Decreto 0180 2010 PDF

DECRETO N 0 1 8 0 DE 2010
POR EL CUAL SE COMPILA, ACTUALIZA Y RENUMERA LA NORMATIVA TRIBUTARIA DEL

DISTRITO ESPECIAL, INDUSTRIAL Y PORTUARIO DE BARRANQUILLA
El Alcalde del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla

En uso de sus facultades Legales, y en especial de las conferidas por el pargrafo 3 del Artculo
Primero del Acuerdo 002 de 2010
DECRETA:
TTULO PRELIMINAR
Disposiciones Generales
CAPTULO I
El Tributo
ARTCULO 1. Deber ciudadano y obligacin tributaria. Es deber de los ciudadanos y de las

personas en general, contribuir con los gastos e inversiones del Distrito Especial, Industrial y Portuario
de Barranquilla, dentro de los conceptos de justicia y equidad en las condiciones sealadas en la
Constitucin Nacional.
ARTCULO 2. Principios del sistema tributario. El sistema tributario del Distrito Especial, Industrial y
Portuario de Barranquilla, se funda en los principios de equidad, progresividad y eficiencia y sus
normas no sern aplicadas con retroactividad.
ARTCULO 3. Imposicin de tributos. En tiempos de paz, solamente el Congreso, las Asambleas

Departamentales y los Concejos Distritales y Municipales, podrn imponer contribuciones fiscales y
parafiscales. La Ley, las Ordenanzas y los Acuerdos, deben fijar directamente, los sujetos activos y
pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de los impuestos. Corresponde al Concejo
Distrital de Barranquilla votar, de conformidad con la Constitucin Poltica y la Ley, los tributos locales.
ARTCULO 4. Propiedad de las rentas distritales. Los bienes y las rentas tributarias y no tributarias
o provenientes de la explotacin de monopolios del Distrito Especial, Industrial y Portuario de
Barranquilla, son de su propiedad exclusiva y gozan de las mismas garantas que la propiedad y renta
de los particulares.
ARTCULO 5. Proteccin constitucional de las rentas del Distrito. Los tributos del Distrito
Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, gozan de proteccin constitucional y, en consecuencia,
la ley no podr trasladarlos a la Nacin, salvo temporalmente en caso de guerra exterior. La ley no
podr conceder exenciones o tratamientos preferenciales en relacin con los tributos de propiedad del
Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla y tampoco podr imponer recargos sobre sus
impuestos, salvo lo dispuesto en el Artculo 317 de la Constitucin Poltica.
ARTCULO 6. Obligacin tributaria. La obligacin tributaria sustancial se origina a favor del Distrito
Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, y a cargo de los sujetos pasivos responsables al
realizarse el presupuesto previsto en la ley como hecho generador del tributo, y tiene por objeto el
pago del mismo.
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ARTCULO 7. Administracin y control de los tributos. Sin perjuicio de lo previsto en normas

especiales, la administracin y control de los tributos Distritales es competencia de la Administracin
Tributaria Distrital. Dentro de estas funciones corresponde a la Administracin Tributaria Distrital la
gestin, recaudacin, fiscalizacin, determinacin, discusin, devolucin y cobro de los tributos
Distritales.
CAPTULO II
Estatuto Tributario
ARTCULO 8. Compilacin de los tributos. El presente Estatuto es la compilacin de las normas

sustanciales y procedimentales de los impuestos distritales, contribuciones, sobretasas vigentes y que
se sealan en el artculo siguiente. Esta compilacin tributaria es de carcter impositivo e incluye las
tasas y derechos.
ARTCULO 9. Impuestos y sobretasas distritales. Esta compilacin comprende los siguientes

impuestos o tasas que se encuentran vigentes en el Distrito Especial Industrial y Portuario de
Barranquilla, los cuales son rentas de su propiedad o tiene participacin en su recaudo:
a. Impuesto predial unificado.

b. Impuesto de industria y comercio y el complementario de avisos y tableros.
c. Sobretasa bomberil.
d. Impuesto de alumbrado pblico.
e. Impuesto a la publicidad exterior visual.
f. Impuesto unificado de espectculos pblicos.
g. Impuesto de delineacin urbana.
h. Sobretasa a la gasolina motor.
i. Participacin en plusvala.
j. Estampilla pro - cultura.
k. Estampilla para el bienestar del adulto mayor.
l. Impuesto sobre vehculos automotores.
m. Derechos de trnsito.
n. Tasas urbansticas.
o. Estampilla Pro Hospitales de Primer y Segundo Nivel de Atencin.
Pargrafo primero: En los trminos del Articulo 64 pargrafo 3 de la Ley 1242 de 2008, el 40% de la
contraprestacin por zona de uso pblico e infraestructura en la concesin del puerto en los ltimos
treinta kilmetros del ro Magdalena.
ARTCULO 10. Reglamentacin vigente. Los decretos, resoluciones y dems normas

reglamentarias de los impuestos Distritales continuarn vigentes en tanto no resulten contrarias a lo
dispuesto en el presente Estatuto.
ARTCULO 11. Rgimen aplicable a otros impuestos. Los nuevos tributos que se establezcan y
aquellos no comprendidos en la presente compilacin se regirn por las normas sustanciales que los
regulen, pero en los aspectos procedimentales se sometern a lo establecido en este Decreto.
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LIBRO PRIMERO
Parte Sustantiva
TTULO I
Impuestos Distritales Principales
CAPTULO I
Impuesto Predial Unificado
ARTCULO 12. Autorizacin legal. El impuesto predial unificado a que hace referencia este captulo
es el tributo autorizado por la Ley 44 de 1990, como resultado de la fusin de los siguientes
gravmenes:
a. El impuesto predial, regulado en el Cdigo de Rgimen Municipal adoptado por el Decreto 1333 de
1986 y dems normas complementarias, especialmente las Leyes 14 de 1983, 55 de 1985 y 75 de
1986.
b. El impuesto de parques y arborizacin, regulado en el Cdigo de Rgimen Municipal adoptado por

el Decreto 1333 de 1986.
c. El impuesto de estratificacin socio-econmica creado por la Ley 9 de 1989.
d. La sobretasa de levantamiento catastral a que se refieren las Leyes 128 de 1941, 50 de 1984 y 9
de 1989.
ARTCULO 13. Hecho generador. El impuesto predial unificado es un tributo que recae sobre los
bienes inmuebles ubicados en la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla
y se genera por la existencia del predio.
De igual manera, se gravan con el impuesto predial unificado las construcciones, edificaciones o
cualquier tipo de mejora sobre bienes de uso pblico de la Nacin o el Distrito, cuando estn en manos
de particulares.
ARTCULO 14. Sujeto activo. El Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, es el sujeto
activo del impuesto predial unificado que se cause en su jurisdiccin, y en l radican las potestades
tributarias de administracin, control, recaudo, fiscalizacin, liquidacin, discusin, devolucin y cobro.
ARTCULO 15. Sujeto pasivo. Es sujeto pasivo del impuesto predial unificado, la persona natural o
jurdica, propietaria o poseedora de predios ubicados en la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial
y Portuario de Barranquilla.
Respondern solidariamente por el pago del impuesto, el propietario y el poseedor del predio.
Cuando se trate de predios sometidos al rgimen de comunidad sern sujetos pasivos del gravamen
los respectivos propietarios, cada cual en proporcin a su cuota, accin o derecho del bien indiviso.
Si el dominio del predio estuviere desmembrado, como en el caso del usufructo, la carga tributaria ser
satisfecha por el usufructuario.
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Tambin sern sujetos pasivos del impuesto los particulares ocupantes de las construcciones,
edificaciones o cualquier tipo de mejora sobre bienes de uso pblico de la Nacin o el Distrito. El pago
de este impuesto no genera ningn derecho sobre el terreno ocupado.
Pargrafo. Para efectos tributarios, en la enajenacin de inmuebles, la obligacin de pago de los

impuestos que graven el bien raz, corresponder al enajenante y esta obligacin no podr transferirse
o descargarse en el comprador.
ARTCULO 16. Base gravable. La base gravable para liquidar o facturar el impuesto predial unificado
ser el avalo catastral vigente al momento de causacin del impuesto.
Sin embargo, el contribuyente podr determinar como base gravable un valor superior al avalo
catastral, en este caso deber tener en cuenta que el valor no puede ser inferior a:
a. El avalo catastral vigente para ese ao gravable.
b. Al ltimo autoavalo aunque hubiese sido hecho por propietario o poseedor distinto al declarante y;
c. El que resulte de multiplicar el nmero de metros cuadrados de rea y/o de construccin por el
precio por metro cuadrado fijado por las autoridades catastrales.
En este evento, no procede correccin por menor valor de la declaracin inicialmente presentada por
ese ao gravable.
Pargrafo primero: El contribuyente podr solicitar revisin ante el Instituto Geogrfico Agustn
Codazzi (IGAC), el avalo catastral del inmueble y para ello tendr en cuenta lo dispuesto en la
Resolucin 2555 de 1988 y dems normas que la modifican o complementan.
Pargrafo segundo: Para efectos tributarios, el propietario o poseedor podr hasta el 15 de mayo del
respectivo ao gravable, solicitar revisin a las autoridades catastrales de los avalos de formacin,
actualizacin o conservacin de acuerdo con los procedimientos que regulan la materia. Si presenta
solicitud de revisin dentro del trmino aqu sealado, deber pagar dentro de los plazos sealados
con el avalo catastral vigente al momento de plazo y una vez dada la decisin de revisin, si se
modifica el avalo catastral se corregir la liquidacin factura.
Pargrafo tercero: Los contribuyentes podrn, dentro de los dos meses siguientes a la ejecutoria de
la decisin de revisin solicitar correccin de la liquidacin factura y devolucin del mayor valor
pagado, sin necesidad de trmite adicional alguno.
ARTCULO 17. Base gravable mnima. Para aquellos predios a los cuales no se les haya fijado
avalo catastral, el contribuyente estar obligado a presentar declaracin privada y determinar como
base gravable mnima, la sealada en el inciso 2 del Artculo 16 del presente Decreto. Para efectos de
determinar el valor mnimo sealado en el literal c del inciso 2 del Artculo 16 los valores por metro
cuadrado, sern los contenidos en la tabla que para el efecto fije el Instituto Geogrfico Agustn
Codazzi IGAC para el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
Al momento de establecer los valores por metro cuadrado, el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi
IGAC, tendr en cuenta la clasificacin de los predios prevista en la estructura tarifara contenida en el
presente Decreto.
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Pargrafo primero: Una vez establecidos los valores por metro cuadrado, estos sern ajustados
anualmente conforme el ndice de ajuste a los avalos catastrales de conservacin que fije el Gobierno
Nacional y actualizados cuando el Distrito realice procesos de actualizacin catastral.
Pargrafo segundo: Para determinar el valor mnimo de base sealado en el literal c, inciso segundo
Artculo 16 del presente Decreto, para el impuesto predial unificado, los propietarios o poseedores de
predios construidos que formen parte de una propiedad horizontal, tomarn el valor por metro
cuadrado segn la categora que le corresponda al predio conforme a la tabla que establezca el
Instituto Geogrfico Agustn Codazzi IGAC y lo multiplicarn por el nmero de metros cuadrados de
construccin que tenga el predio objeto de liquidacin.
Pargrafo tercero: Para determinar el valor mnimo de base sealado en el literal c, inciso segundo
Artculo 16 del presente Decreto, para el impuesto predial unificado, los propietarios o poseedores de
inmuebles que no hagan parte de propiedad horizontal, tomarn el valor del metro cuadrado segn la
categora que le corresponda tanto del terreno como del rea construida, conforme a la tabla que
construya el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi IGAC y lo multiplicarn por los metros cuadrados
correspondientes. La suma de los dos valores anteriores ser el valor total de la base gravable del bien
inmueble.
Pargrafo cuarto: Para liquidar el Impuesto predial unificado de los inmuebles de que trata este
artculo, los contribuyentes debern tomar la base gravable mnima calculada conforme a lo
establecido en los pargrafos anteriores y la multiplicarn por la tarifa que corresponda al predio objeto
de liquidacin.
Pargrafo quinto: Los contribuyentes de que trata este artculo, si as lo prefieren, podrn autoavaluar
por un valor superior al valor mnimo establecido en el presente artculo, tomando como referencia lo
sealado en el inciso 2 del Artculo 16 de este Decreto.
Una vez el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi IGAC incorpore los predios y les asigne avalo
catastral, los contribuyentes del impuesto predial unificado debern tener en cuenta como mnimo este
avalo catastral, en la determinacin de su base gravable.
ARTCULO 18. Vigencia de los avalos catastrales. Los avalos catastrales determinados en los
procesos de formacin y/o actualizacin catastral se entendern notificados una vez publique el acto
administrativo de clausura, y se incorpore en los archivos de los catastros. Su vigencia ser a partir del
primero de enero del ao siguiente a aquel en que se efectu la publicacin e incorporacin.
ARTCULO 19. Reajuste anual de los avalos catastrales de conservacin. El avalo catastral se
reajustar anualmente en el porcentaje que determine el Gobierno Nacional, el cual no podr ser
superior a la meta de la inflacin para el ao en que se defina el incremento, de conformidad con lo
establecido en los Artculos 3 y 6 de la Ley 242 de 1945 y normas concordantes.
Pargrafo. Una vez se establezcan los valores que corresponden a la base gravable mnima, stos
sern ajustadas anualmente en el porcentaje que determine el Gobierno Nacional para los avalos
catastrales de conservacin.
ARTCULO 20. Impuesto predial para los bienes en copropiedad. En los trminos de la Ley 675 de
2001 y de conformidad con lo establecido en el inciso 2 del Artculo 16 de la misma, el impuesto
predial sobre cada bien privado incorpora el correspondiente a los bienes comunes del edificio o
conjunto, en proporcin al coeficiente de copropiedad respectivo.
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ARTCULO 21. Causacin. El Impuesto predial unificado se causa el 1 de enero de cada ao. El
perodo gravable del Impuesto Predial es anual y ocurre desde su causacin.
ARTCULO 22. Tarifas del impuesto predial unificado. Las tarifas del impuesto predial unificado a
partir del ao 2009 sern las siguientes:
DESTINO Y ESTRATO TARIFA 2009, POR MIL

Residencial
Estrato 1 4,7
Estrato 2 5,6
Estrato 3 7,0
Estrato 4 8,3
Estrato 5 9,7
Estrato 6 11,0
Sin estratificar 11,0
Industrial 11,5
Comercial 11,5
Culturales 11,5
Recreacional 11,5
Salubridad 11,5
Institucionales 11,5
Entidades de orden Nacional y
Departamental 16,0
Urbanizables no urbanizados y
Edificables no Edificados de base
gravable superior a 454 UVT. 33,0
Urbanizables no Urbanizados, y
edificables no edificados base
gravable inferior a 454 UVT. 12,0
No urbanizables 4,0
Pequeos rurales 5,7
Mediano rurales 9,5
Grandes rurales 15,0
Pargrafo. Eliminase el cobro de la sobretasa al rea metropolitana. El porcentaje correspondiente al

equivalente de la sobretasa metropolitana, se incorpora en la tarifa del Impuesto Predial Unificado.
ARTCULO 23. Predios residenciales. Se consideran predios residenciales los ubicados en el

permetro urbano y que se encuentren destinados exclusivamente a la vivienda habitual de las
personas. Si existe en el mismo una actividad distinta, el predio tributar con la utilizacin que tenga,
ya sea comercial, de servicio o industrial.
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Los predios sin estratificar son aquellos que no se encuentran registrados en la Secretara de
Planeacin Distrital por corresponder a predios nuevos y no se ha realizado la novedad por parte del
contribuyente.
ARTCULO 24. Predios no residenciales. Se consideran predios no residenciales los ubicados en el

permetro urbano que se encuentran destinados a un uso diferente al de vivienda, tales como los
comerciales, industriales, hoteleros, cultural, recreacional, salubridad, institucionales, mixto.
ARTCULO 25. Predios no urbanizables. Se consideran predios no urbanizables aquellos que por
su localizacin no pueden ser urbanizados tales como los ubicados por debajo de la cota de la ronda
de ro o por encima de la cota de servicios, o las reas, suelos o zonas de reserva para la provisin de
servicios pblicos domiciliarios o las reas de amenaza por riesgo no mitigable.
ARTCULO 26. Predios urbanizables no urbanizados. Se consideran predios urbanizables no

urbanizados aquellos que pueden ser desarrollados urbansticamente y que no han adelantado un
proceso de urbanizacin.
ARTCULO 27. Predios edificables no edificados. Se consideran predios edificables no edificados

los ubicados en el permetro urbano que encuadren en cualquiera de los siguientes supuestos:
a. Al predio urbano que se encuentre improductivo, es decir, cuando encontrndose en suelo urbano
no est adecuado para tal uso.
b. Al predio urbano cuyas construcciones o edificaciones tengan un rea inferior al veinte (20%) al
rea de terreno y un avalo catastral en el que su valor sea inferior al veinticinco por ciento (25%)
del valor del terreno.
Se exceptan de la presente definicin, los inmuebles que se ubiquen en suelo de proteccin, las
reas verdes y espacios abiertos de uso pblico, y los estacionamientos pblicos debidamente
autorizados y en operacin.
ARTCULO 28. Predios rurales. Son predios rurales los ubicados por fuera del permetro urbano. Se
consideran pequeos rurales los predios hasta tres hectreas, medianos los superiores a tres e
inferiores a quince hectreas y grandes rurales iguales o superiores a quince hectreas.
ARTCULO 29. Lmite del impuesto predial unificado. El impuesto predial unificado liquidado no
podr exceder del doble del monto liquidado por el mismo concepto en el ao inmediatamente anterior.
Esta limitacin no se aplicar, a los lotes urbanos, y a los predios que hayan sufrido mejora por
construccin.
ARTCULO 30. Exclusiones del impuesto predial unificado. No declararn ni pagarn el impuesto
predial unificado, los siguientes inmuebles:
1. Los predios beneficiados con la exclusin del impuesto en virtud de convenios o tratados
internacionales en los trminos que sealen dichos convenios.
2. Los predios de propiedad de las misiones diplomticas, embajadas y consulados acreditados en

nuestro pas.
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3. Los inmuebles de propiedad de la Iglesia Catlica, destinados al culto y vivienda de las

comunidades religiosas, a las curias diocesanas y arquidiocesanas, casas episcopales y curales, y
seminarios conciliares.
4. Los inmuebles de propiedad de otras iglesias diferentes a la catlica reconocidas por el Estado
colombiano y destinados al culto, a las casas pastorales, seminarios y sedes conciliares. Las
dems propiedades de las iglesias sern gravadas en la misma forma que la de los particulares.
5. Los predios que se encuentren definidos legalmente como parques naturales o como parques
pblicos de propiedad de entidades estatales, en los trminos sealados en la ley.
6. Los inmuebles de propiedad del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, a menos
que se encuentren en posesin o usufructo de particulares.
7. De acuerdo con el Artculo 674 del Cdigo Civil, los bienes de uso pblico a excepcin de las
construcciones, edificaciones o cualquier tipo de mejor sobre bienes de uso pblico de la Nacin o
el Distrito, cuando estn en manos de particulares.
Pargrafo. Cuando en los inmuebles a que se refieren los numerales 3 y 4 de este artculo, se realicen
actividades diferentes al culto y vivienda de las comunidades religiosas, sern sujetos del impuesto en
relacin con la parte destinada a un uso diferente.
ARTCULO 31. Exenciones del impuesto predial unificado. Estn exentos del impuesto predial
unificado:
1. En un noventa por ciento (90%) del impuesto predial unificado, para los inmuebles calificados como
patrimonio histrico cultural o arquitectnico del Distrito Especial, Industrial y Portuario de
Barranquilla, que sean utilizados como viviendas o centros educativos. Esta exencin est vigente
hasta el ao 2012 inclusive.
La Secretara de Planeacin Distrital entregar a la Secretara de Hacienda Pblica una lista

actualizada de estos predios y su destino, con base en los criterios tcnicos definidos para el
efecto.
2. En un setenta por ciento (70%) del impuesto predial unificado, para los inmuebles ubicados en el
centro Histrico de la ciudad que participen en el programa de recuperacin histrica del centro de
Barranquilla, mediante la adecuacin y rehabilitacin de sus inmuebles y sean certificados como tal
por la Secretaria de Planeacin Distrital. Esta exencin ser hasta por cinco (5) aos.
El centro histrico de Barranquilla ser establecido por Resolucin emanada de la Secretara de

Planeacin Distrital, delimitando la zona y reglamentando el programa de recuperacin del mismo.
3. En un ochenta por ciento (80%) del impuesto predial unificado, para los primeros cinco aos y del
sesenta por ciento (60%) para los cinco aos siguientes, para los adquirentes de inmuebles
construidos y los que se construyan posteriormente, a travs de la ejecucin de las Unidades de
Actuacin Urbanstica en los planes parciales Centro Histrico, la Loma, Barlovento y Barranquilla.
4. En un cien por ciento (100%) del impuesto predial unificado, para el predio de uso residencial en
donde habite la persona vctima del secuestro o desaparicin forzosa, que sea de propiedad del
secuestrado o desaparecido, de su cnyuge o compaero permanente y los familiares que
dependan econmicamente del secuestrado o desaparecido hasta el segundo grado de
consanguinidad.
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El trmino de esta exencin, ser el tiempo que dure el secuestro o desaparicin forzosa, ms un
ao adicional, sin exceder el trmino de diez aos.
5. En los trminos del Artculo 162 del Acuerdo 7 de 2007, los propietarios de establecimientos cuya
actividad est clasificada como uso atpico, que decidan voluntariamente relocalizarse a zonas
legalmente establecidas, antes del la mitad del plazo establecido en el Plan de Ordenamiento
Territorial, tendrn exencin del Impuesto Predial del 60% del impuesto a cargo durante los tres
primeros aos desde la relocalizacin y para los tres aos siguientes una exencin del 40% del
impuesto a cargo.
6. En los trminos del Artculo 265 del Acuerdo 7 de 2007, los establecimientos que prestan servicios
de alto impacto socio-sicolgicos, que decidan voluntariamente relocalizarse a zonas legalmente
permitidas tendrn los siguientes beneficios cuando se encuentre en las condiciones descritas:
a. Los que se relocalicen en los sitios permitidos, dentro de la mitad del tiempo mximo
establecido en el Plan de Ordenamiento Territorial, tendrn exencin del 100% del Impuesto a
cargo durante los tres primeros aos siguientes a la relocalizacin, en los inmuebles donde se
relocalicen y del 50% durante los tres aos restantes.
b. Los que se relocalizarse en zonas legalmente permitidas, dentro del tiempo mximo
establecido en el Plan de Ordenamiento Territorial, y por fuera de la mitad del tiempo mximo
establecido, tendrn exencin del impuesto predial unificado sobre el inmueble en el que se
relocalicen, de un 50% del impuesto a cargo durante los primeros tres aos siguientes a la
relocalizacin y en los tres aos restantes del 25%.
7. En los trminos del Artculo 288 del Plan de Ordenamiento Territorial, se exonera del pago del
100% del Impuesto Predial a cargo, a los inmuebles en los que se construyan edificaciones de dos
o ms pisos y se les de uso exclusivo de estacionamientos pblicos, durante el trmino de nueve
(9) aos desde el ao siguiente a la fecha de entrega de la obra por el propietario a la entidad
encargada del control urbano. Cuando se trate de edificaciones de un solo piso construidas como
estacionamiento pblico, la exencin se aplicar durante tres (3) aos, desde el ao siguiente a la
fecha de entrega de la obra por el propietario a la entidad encargada del Control Urbano.
Pargrafo. Las exenciones de los numerales 5 y 6 se pueden aplicar siempre y cuando el inmueble
objeto de relocalizacin sea utilizado para los fines permitidos por la norma urbanstica.
ARTCULO 32. Incentivos por pronto pago. Los contribuyentes que declaren y paguen en debida
forma la totalidad del impuesto predial unificado, dentro de los plazos que establezca la Secretara de
Hacienda, tendrn un descuento del cinco por ciento (5%) del valor del impuesto a cargo.
Pargrafo. Pago por cuotas. Los contribuyentes podrn cancelar el impuesto predial unificado hasta
en diez (10) cuotas iguales en el periodo comprendido dentro de los meses de marzo y diciembre,
previa solicitud por escrito y exhibiendo el documento de identificacin para la respectiva liquidacin
diferida en la Administracin de Impuestos Distritales. En este evento no se tendr derecho a los
descuentos previstos en este artculo.
La expedicin de la certificacin de pago del Impuesto Predial slo podr ser otorgada cuando se haya
cancelado la totalidad del impuesto del ao fiscal correspondiente y no presente saldos por cancelar
de aos anteriores.
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Para transferencias de dominio, se constatar el pago del impuesto con la entrega al notario de la
copia del recibo de pago que acredite el pago total del impuesto del ao fiscal correspondiente y el
estado de cuenta que acredite el pago de los aos anteriores o la copia de los recibos de pago o
declaraciones presentadas con constancia de pago.
ARTCULO 33. Transferencia de Recursos del Impuesto Predial. Sobretasa Ambiental. En

desarrollo de lo sealado en el Artculo 44 de la Ley 99 de 1993, se destina a la proteccin del medio
ambiente y los recursos naturales renovables, el quince por ciento (15%) del recaudo anual del
impuesto predial unificado.
Pargrafo Primero. De conformidad con lo establecido en el Artculo 110 de la Ley 1151 de 2007,
estos recursos se transferirn a la Corporacin Autnoma Regional del Atlntico (CRA), quien
garantizar la inversin del 50% en la jurisdiccin urbana del Distrito Especial, Industrial y Portuario de
Barranquilla. La priorizacin de la inversin de los recursos que corresponda ejecutar en el rea
urbana del Distrito ser definida mediante convenio que suscribir el Distrito de Barranquilla con la
Corporacin Autnoma Regional.
Pargrafo Segundo. La Contralora Distrital y la Personera Distrital vigilarn el cumplimiento de lo

establecido en el convenio y rendirn informe trimestral a esta Corporacin sobre las inversiones que
se realicen.
ARTICULO 34. Destinacin de una renta. Hasta el ao 2019 inclusive, del recaudo del Impuesto
Predial Unificado se apropiar y transferir para el rea metropolitana la suma anual de $7.500
millones de pesos y para el Fondo de Restauracin, Obras e Inversiones Hdricas, Foro Hdrico, el
monto anual $16.224 millones. A partir del ao 2011 los montos anuales aqu fijados se incrementarn
en la meta de inflacin esperada.
Para el ao 2009 el valor total a girar debe corresponder, para el rea metropolitana la suma anual de
$ 6.777 millones de pesos y para el Fondo de Restauracin, Obras e Inversiones Hdricas, Foro
Hdrico, el monto anual $ 15.813 millones.
CAPTULO II
Impuesto de Industria y Comercio
ARTCULO 35. Autorizacin legal. El impuesto de industria y comercio de que trata este Estatuto es
el tributo establecido y autorizado por la Ley 14 de 1983 y el Decreto 1333 de 1986, con las
modificaciones posteriores de la Ley 49 de 1990 y Ley 383 de 1997.
ARTCULO 36. Hecho generador. El impuesto de industria y comercio recaer, en cuanto a materia
imponible, sobre todas las actividades comerciales, industriales y de servicio que ejerzan o realicen en
las respectivas jurisdicciones municipales, directa o indirectamente, por personas naturales, jurdicas o
por sociedades de hecho, ya sea que se cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles
determinados, con establecimientos de comercio o sin ellos.
ARTCULO 37. Actividades industriales. Es actividad industrial la produccin, extraccin,

fabricacin, confeccin, preparacin, transformacin, reparacin, manufactura y ensamblaje de
cualquier clase de materiales o bienes.
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ARTCULO 38. Actividades comerciales. Es actividad comercial la destinada al expendio,

compraventa o distribucin de bienes y mercancas, tanto al por mayor como al por menor y las dems
actividades definidas como tales por el Cdigo de Comercio, siempre y cuando no estn consideradas
por la ley como actividades industriales o de servicios.
ARTCULO 39. Actividades de servicio. Son actividades de servicios las dedicadas a satisfacer
necesidades de la comunidad mediante la realizacin de una o varias de las siguientes o anlogas
actividades: expendio de bebidas y comidas; servicio de restaurante, cafs, hoteles, casas de
huspedes, moteles, amoblados, transporte y aparcaderos, formas de intermediacin comercial, tales
como el corretaje, la comisin, los mandatos y la compra - venta y administracin de inmuebles;
servicios de publicidad, interventora, construccin y urbanizacin, radio y televisin, clubes sociales,
sitios de recreacin, salones de belleza, peluqueras, portera, servicios funerarios, talleres de
reparaciones elctricas, mecnica, automoviliarias y afines, lavado, limpieza y teido, salas de cine y
arrendamiento de pelculas y de todo tipo de reproducciones que contengan audio y vdeo, negocios
de montepos y los servicios de consultora profesional prestados a travs de sociedades regulares o
de hecho.
ARTCULO 40. Perodo gravable. Por perodo gravable se entiende el tiempo dentro del cual se
causa la obligacin tributaria del impuesto de industria y comercio y es anual.
ARTCULO 41. Reglas especiales sobre la territorialidad del impuesto para industriales. Para el
pago del impuesto de industria y comercio sobre actividades industriales, el gravamen sobre la
actividad industrial se pagar en el municipio donde se encuentre ubicada la fbrica o planta industrial,
teniendo como base los ingresos brutos provenientes de la comercializacin de la produccin.
El impuesto de industria y comercio sobre actividades industriales, se liquidar sobre la totalidad de los
ingresos brutos provenientes de la comercializacin de la produccin, sin importar el lugar, ni
modalidad de su comercializacin.
ARTCULO 42. Reglas especiales sobre la territorialidad para el sector financiero. Para el sector
financiero, los ingresos operacionales generados por los servicios prestados a personas naturales o
jurdicas, se entendern realizados en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, donde
opera la principal, sucursal, agencia u oficina abierta al pblico. Para estos efectos, las entidades
financieras debern comunicar a la Superintendencia Bancaria el movimiento de sus operaciones
discriminadas por oficinas principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al pblico que operen
en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
ARTCULO 43. Actividades realizadas en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de

Barranquilla. Entindase por actividades realizadas en esta jurisdiccin, las operaciones econmicas
de enajenacin de bienes y prestacin de servicios que se verifiquen en esta jurisdiccin, a cualquier
ttulo, con o sin establecimiento de comercio, con o sin inventario en la ciudad, por intermedio de
oficina, agencia, sucursal, principal, subsidiaria o cualquier otra figura comercial establecida en el
Cdigo de Comercio, o a travs de agentes vendedores o viajeros, independientemente de su
vinculacin o utilizando sistemas informticos, medios magnticos, electrnicos, telemticos,
televentas o cualquier valor agregado de tecnologa.
ARTCULO 44. Sujeto pasivo. Es sujeto pasivo del impuesto de industria y comercio y, como tal,
responsable del tributo, la persona natural o jurdica o la sociedad de hecho, que realicen el hecho
generador del impuesto.
11

Son contribuyentes del impuesto de industria y comercio los integrantes de consorcios, uniones
temporales y comunidades organizadas, sobre sus respectivos ingresos.
ARTCULO 45. Impuesto a contribuyentes del rgimen simplificado preferencial de industria y

comercio. A partir del ao 2010 tributarn como contribuyentes del rgimen simplificado preferencial
del impuesto de industria y comercio, quienes cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
1. Que sea persona natural.

2. Que tengan mximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su
actividad.
3. Que tengan mximo un empleado.
4. Que no sea distribuidor.
5. Que no sean usuarios aduaneros.
6. Que en el ao anterior los ingresos brutos totales provenientes de la actividad sean inferiores a
2.176 UVT.
7. Que no hayan celebrado en el ao inmediatamente anterior ni en el ao en curso contratos de venta
de bienes o prestacin de servicios gravados por valor individual y superior a 2.176 UVT.
8. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depsitos o inversiones financieras durante el ao
anterior o durante el respectivo ao no supere la suma 2.176 UVT.
El contribuyente del impuesto de industria y comercio que inicie actividades deber en el momento de
la inscripcin definir el rgimen al que pertenece. Para efectos de establecer el requisito del monto de
los ingresos brutos para pertenecer al rgimen simplificado, se tomar el resultado de multiplicar por
360 el promedio diario de ingresos brutos obtenidos durante los primeros sesenta das calendario,
contados a partir de la iniciacin de actividades.
Cuando el contribuyente no cumpla con la obligacin de registrarse, la Administracin Tributaria

Distrital los clasificar e inscribir de conformidad con los datos estadsticos que posea. Esto ltimo se
entiende sin perjuicio del ejercicio de la facultad consagrada en el Artculo 508-1 del Estatuto Tributario
Nacional.
Pargrafo primero. A partir del ao 2010 los contribuyentes del rgimen simplificado preferencial no
tendrn que presentar declaracin del impuesto de industria y comercio y su impuesto ser igual a las
sumas retenidas por tal concepto y a las auto retenciones pagadas bimestralmente en las siguientes
cuantas:
Monto de ingresos brutos Cuanta a pagar por auto
provenientes de actividad ao retencin bimestral
anterior
De 0 a 1.088 UVT 2 UVT
De 1.089 a 2.176 UVT 4 UVT
Pargrafo segundo : Quienes hayan cancelado un valor inferior al que le corresponde de acuerdo con
los rangos establecidos, pagarn la sancin de correccin prevista en el Artculo 263 del presente
Decreto.
Pargrafo transitorio. Durante el ao 2009 los contribuyentes del rgimen simplificado seguirn las
condiciones y requisitos sealados en el Acuerdo 22 de 2004 y el pago bimestral que realiza se
aplicar como auto retencin.
12

ARTCULO 46. Base gravable del impuesto de industria y comercio. La base gravable del
impuesto de industria y comercio es el promedio mensual de ingresos brutos obtenidos en el ao
inmediatamente anterior, expresados en moneda nacional, con exclusin de: Devoluciones, ingresos
provenientes de la venta de activos fijos y de exportaciones, recaudo de impuestos de aquellos
productos cuyo precio est regulado por el Estado y percepcin de subsidios.
Pargrafo primero: Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o no

sujetas, deducirn de la base gravable de sus declaraciones, el monto de sus ingresos
correspondiente con la parte exenta o no sujeta.
ARTCULO 47. Prueba de la disminucin de la base gravable. Toda detraccin o disminucin de la

base gravable del impuesto de industria y comercio, deber estar sustentada en los documentos y
soportes contables en que se fundamenten, los que deber conservar el contribuyente y exhibir
cuando las autoridades tributarias distritales as lo exijan.
El incumplimiento de estas obligaciones, dar lugar al desconocimiento del beneficio fiscal y a la

imposicin de las sanciones respectivas, sin perjuicio de la liquidacin de los nuevos valores por
impuestos e intereses que se hayan causado.
ARTCULO 48. Requisitos para excluir de la base gravable ingresos percibidos fuera del Distrito
Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla. Sin perjuicio de las facultades de fiscalizacin que
posee el Distrito, para la procedencia de la exclusin de los ingresos obtenidos fuera del Distrito
Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, en el caso de actividades comerciales y de servicios
realizadas fuera de esta jurisdiccin, el contribuyente deber demostrar mediante facturas de venta,
soportes contables u otros medios probatorios el origen extraterritorial de los ingresos, tales como los
recibos de pago de estos impuestos en otros municipios. En el caso de actividades industriales
ejercidas en varios municipios, deber acreditar el origen de los ingresos percibidos en cada actividad
mediante registros contables separados por cada planta o sitio de produccin, as como facturas de
venta expedidas en cada municipio, u otras pruebas que permitan establecer la relacin entre la
actividad territorial y el ingreso derivado de ella.
ARTCULO 49. Tratamiento especial para el sector financiero. Los bancos, corporaciones
financieras, almacenes generales de depsito, compaas de seguros generales, compaas
reaseguradoras, compaas de financiamiento comercial, sociedades de capitalizacin y dems
establecimientos de crdito, que defina como tales la Superintendencia Financiera e instituciones
financieras reconocidas por la ley, tendrn la base gravable especial definida en el artculo siguiente.
ARTCULO 50. Base gravable especial para el sector financiero. La base gravable para el sector
financiero se establecer as:
1. Para los bancos los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros:
a) Cambios: posicin y certificado de cambio.

b) Comisiones: de operaciones en moneda nacional y de operaciones en moneda extranjera.
c) Intereses: de operaciones con entidades pblicas, de operaciones en moneda nacional, de
operaciones en moneda extranjera.
d) Rendimiento de inversiones de la seccin de ahorros.
e) Ingresos varios (No se incluyen mientras se encuentre vigente la exclusin hecha por el
Decreto 1333 de 1986).
f) Ingresos en operaciones con tarjetas de crdito.
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2. Para las compaas de seguro de vida, seguros generales, y de

compaa reaseguradora, los ingresos operacionales anuales representados en el monto de las
primas retenidas.
3. Para las compaas de financiamiento comercial, los ingresos operacionales anuales

representados en los siguientes rubros:
a) Intereses
b) Comisiones
c) Ingresos varios
4. Para los almacenes generales de depsito, los ingresos operacionales anuales representados en
los siguientes rubros:
a) Servicios de almacenaje en bodegas y silos
b) Servicios de aduanas
c) Servicios varios
d) Intereses recibidos
e) Comisiones recibidas
f) Ingresos varios
5. Para las sociedades de capitalizacin, los ingresos operacionales anuales representados en

los siguientes rubros:
a) Intereses
b) Comisiones
c) Dividendos
d) Otros rendimientos financieros.
6. Para los dems establecimientos de crdito, calificados como tales por

la Superintendencia Financiera y entidades financieras definidas por la ley, diferentes a las
mencionadas en los numerales anteriores, la base gravable ser la establecida en el numeral 1 de
este artculo en los rubros pertinentes.
7. Para el Banco de la Repblica, los ingresos operacionales anuales sealados en el numeral 1 de

este artculo, con exclusin de los intereses percibidos por los cupos ordinarios y extraordinarios
de crditos concedidos a los establecimientos financieros, otros cupos de crdito autorizados
por la Junta Directiva del Banco, lneas especiales de crdito de fomento y prstamos otorgados al
Gobierno Nacional.
Pargrafo: Los establecimientos de crdito, instituciones financieras y compaas de seguros y

reaseguros, que realicen sus operaciones en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla,
a travs de ms de un establecimiento, sucursal, agencia u oficina abierta al pblico, adems de la
cuanta que resulte liquidada como impuesto de industria y comercio pagarn por cada unidad
comercial adicional la suma de diez mil pesos ($10.000) anuales (Ao base 1983).
ARTCULO 51. Base gravable especial para la distribucin de derivados del petrleo y dems
combustibles. Para efectos del impuesto de industria y comercio, los derivados del petrleo y dems
combustibles, liquidarn dicho impuesto, tomando como base gravable el margen bruto de
comercializacin de los combustibles.
14

Se entiende por margen bruto de comercializacin de los combustibles para el distribuidor mayorista,
la diferencia entre el precio de compra al productor o al importador y el precio de venta al pblico o al
distribuidor minorista y para el distribuidor minorista, la diferencia entre el precio de compra al
distribuidor mayorista o al intermediario del distribuidor y el precio de venta al pblico. En ambos casos
se descontar la sobretasa y otros gravmenes adicionales que se establezcan sobre la venta de
combustibles.
Pargrafo: Lo anterior se entiende sin perjuicio de la determinacin de la base gravable respectiva, de

conformidad con las normas generales, cuando los distribuidores desarrollen paralelamente otras
actividades sometidas al impuesto.
ARTCULO 52. Base gravable especial para otras actividades. Las agencias de publicidad,
administradoras y corredoras de bienes inmuebles, corredores de seguros o bolsas de valores,
agencias de viajes y dems actividades de intermediacin, pagarn el impuesto de industria y
comercio sobre el promedio mensual de ingresos brutos, entendiendo como tales el valor de los
honorarios, comisiones y dems ingresos percibidos para s.
Pargrafo primero. En su condicin de recursos de la seguridad social, no forman parte de la base

gravable del impuesto de industria y comercio, los recursos de las entidades integrantes del Sistema
General de Seguridad Social en Salud, conforme a su destinacin especfica, como lo prev el Artculo
48 de la Constitucin Poltica y el Artculo 111 de la Ley 788 de 2002.
Pargrafo segundo. La base gravable en los servicios que presten las cooperativas de trabajo
asociado, es el valor que corresponda una vez descontado el ingreso de las compensaciones
entregadas a los trabajadores asociados cooperados, como lo establece el Artculo 53 de la Ley 863
de 2003.
ARTCULO 53. Normas especiales para las empresas prestadoras de servicios pblicos
domiciliarios. El impuesto de industria y comercio a cargo de las empresas encargadas de la
prestacin de los servicios pblicos domiciliarios, se causa en el municipio en donde se preste el
servicio al usuario final sobre el promedio mensual facturado.
En los casos que a continuacin se indica, se tendrn en cuenta las siguientes reglas:
a) En la generacin de energa elctrica continuar gravada de acuerdo con lo previsto en el Artculo

7o. de la Ley 56 de 1981.
b) En las actividades de transmisin y conexin de energa elctrica, el impuesto se causa en el
municipio en donde se encuentre ubicada la subestacin elctrica y en la de transporte de gas
combustible, en puerta de ciudad. En ambos casos, sobre los ingresos promedios obtenidos en el
Distrito.
c) En la compraventa de energa elctrica realizada por empresas no generadoras y cuyos
destinatarios no sean usuarios finales, el impuesto se causa en el municipio que corresponda al
domicilio del vendedor, sobre el valor promedio mensual facturado.
Pargrafo primero: En ningn caso los ingresos obtenidos por la prestacin de los servicios pblicos
aqu mencionados, se gravarn ms de una vez por la misma actividad.
Pargrafo segundo: Cuando el impuesto de industria y comercio causado por la prestacin de los
servicios pblicos domiciliarios a que se refiere este artculo, se determine anualmente, se tomar el
15

total de los ingresos mensuales promedio obtenidos en el ao correspondiente. Para la determinacin

del impuesto por perodos inferiores a un ao, se tomar el valor mensual promedio del respectivo
periodo.
ARTCULO 54. Distribucin de los ingresos en el transporte terrestre automotor. Cuando el

transporte terrestre automotor se preste a travs de vehculos de propiedad de terceros, diferentes de
los de propiedad de la empresa transportadora, para propsitos de los impuestos nacionales y
territoriales las empresas debern registrar el ingreso as: para el propietario del vehculo la parte que
le corresponda en la negociacin; para la empresa transportadora el valor que le corresponda una vez
descontado el ingreso del propietario del vehculo.
ARTCULO 55. Tarifas del impuesto de industria y comercio. Las tarifas del impuesto de industria y
comercio, segn la actividad econmica son las siguientes:
CDIGO TARIFA POR

ACTIVIDAD
ACTIVIDAD MIL
INDUSTRIAL
Produccin de alimentos de consumo humano y animal, excepto
bebidas. Elaboracin de abonos y materiales bsicos para agricultura
101 4,2
y la ganadera. Fabricacin de productos farmacuticos, qumicos y
botnicos.
Elaboracin de bebidas no alcohlicas, produccin de agua mineral.
Produccin de confecciones, textiles, calzado y prendas de vestir.
102 5,4
Produccin de cemento y productos de construccin que tienen como
base cemento.
Produccin de cervezas y dems bebidas alcohlicas. Fabricacin de

103 7
productos de tabaco, cosmticos y perfumes, relojes y joyas.
Dems actividades industriales. 104 7
COMERCIAL
Ventas de alimentos, excepto bebidas alcohlicas. Venta de productos

201 4,2
qumicos agrcolas y pecuarios
Venta de combustibles y lubricantes. Venta de productos

farmacuticos y medicinales. Venta de materiales para construccin,
ferretera y vidrio. Venta de impresos, libros, peridicos. Papeleras y 202 5,4
venta de materiales y artculos de papelera y escritorio. Venta de
vehculos nuevos y usados.
Venta de cigarrillos y licores. Venta de perfumes, productos

cosmticos y de tocador en establecimientos especializados. Venta de
motos y comercio de piezas y accesorios de motocicletas. Actividades 203 10
de comercio de las casas de empeo o compraventa.
Comercializacin de energa elctrica.
Dems actividades comerciales 204 9,6
16

SERVICIOS
Educacin. 301 2
Transporte, incluido el alquiler. Servicios sociales y personales.

Servicios de aseo, limpieza, hospitales, mdicos, odontolgicos y
veterinarios. Agencia de empleos temporales. Alquiler de equipo de
construccin, demolicin dotado de operarios y alquiler de equipo
302 5,4
agropecuario. Servicios prestados por contratistas de construccin,
constructores y urbanizadores. Actividades de investigacin y
seguridad. Eliminacin de desperdicios y aguas residuales
saneamiento y actividades similares.
Servicio de alojamiento en hoteles, hostales, apartahoteles,

residencias, moteles, amoblados y otros. Servicio de restaurante,
cafetera, bar, grill, discotecas y similares. Transporte por tuberas. 303 10
Prestacin de servicios pblicos domiciliarios y actividades
complementarias.
Dems actividades de servicio, incluidos los servicios notariales y de

304 9,6
curadura urbana.
Actividades para instituciones financieras 401 5
ARTCULO 56. Tarifas por varias actividades. Cuando un mismo contribuyente realice varias
actividades, ya sean varias comerciales, varias industriales, varias de servicios o industriales con
comerciales, industriales con servicios, comerciales con servicios o cualquier otra combinacin, a las
que de conformidad con lo previsto en el presente acuerdo correspondan diversas tarifas, determinar
la base gravable de cada una de ellas y aplicar la tarifa correspondiente. El resultado de cada
operacin se sumar para determinar el impuesto a cargo del contribuyente. La administracin no
podr exigir la aplicacin de tarifas sobre la base del sistema de actividad predominante.
ARTCULO 57. Actividades no sujetas al impuesto industria y comercio. Las siguientes

actividades no estn sujetas al impuesto de industria y comercio:
1. La produccin agrcola primaria, ganadera y avcola, sin que se incluyan en esta prohibicin la
fabricacin de productos alimenticios o de toda industria donde haya un proceso de transformacin
por elemental que ste sea.
2. Los artculos de produccin nacional destinados a la exportacin.
3. Los establecimientos educativos pblicos, las entidades de beneficencia, las culturales y

deportivas, los sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin nimo de lucro, los
partidos polticos y las instituciones prestadoras de salud en lo pertinente a los planes obligatorios
de salud.
4. La primera etapa de transformacin realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de

produccin agropecuaria, con excepcin de toda industria donde haya una transformacin por
elemental que sta sea.
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5. Las de trnsito de los artculos de cualquier gnero que atraviesen por el territorio del Distrito
Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla encaminados a un lugar diferente del Distrito,
consagradas en la Ley 26 de 1904.
6. La persona jurdica originada en la constitucin de la propiedad horizontal, en relacin con las

actividades propias de su objeto social, de conformidad con lo establecido en el Artculo 195 del
Decreto Ley 1333 de 1986.
7. Los proyectos energticos que presenten las entidades territoriales de las zonas no
interconectadas del Sistema Elctrico Nacional al Fondo Nacional de Regalas.
8. Los juegos de suerte y azar en los trminos establecidos en el Artculo 49 de la Ley 643 de 2001.
9. El Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla y sus secretaras.
10. Las actividades artesanales, entendidas como aquella realizada por personas naturales, de
manera manual y desautomatizada, cuya produccin en serie no sea repetitiva e idntica, sin que en
esta transformacin intervengan ms de cinco personas, simultneamente, y siempre que estas
personas no tengan otra actividad econmica diferente.
Pargrafo primero: Cuando las entidades a que se refiere el numeral 3 de este artculo, realicen
actividades industriales o comerciales, sern sujetos del impuesto de industria y comercio respecto de
tales actividades.
Pargrafo segundo: Quienes realicen las actividades no sujetas de que trata el presente artculo no
estarn obligados a registrarse, ni a presentar declaracin del impuesto de industria y comercio.
ARTCULO 58. Exenciones del impuesto de industria y comercio: Estarn exentos del impuesto de
industria y comercio, en las condiciones que se sealen, los siguientes contribuyentes:
1. Continuarn vigentes los beneficios tributarios contemplados en tratados o convenios

internacionales.
2. Los contribuyentes dedicados exclusivamente a la edicin, distribucin o venta de libros, revistas,

folletos o coleccionables seriados de carcter cientfico o cultural, de conformidad con el Artculo 34
de la ley 98 de 1993, tendrn una exencin del 70% del impuesto de Industria y Comercio.
3. En los trminos del Artculo 162 del Acuerdo 7 de 2007, las personas que ejerzan actividad
comercial en establecimientos cuya actividad est clasificada como uso atpico, que decidan
voluntariamente relocalizarse a zonas legalmente establecidas, antes del la mitad del plazo
establecido en el Plan de Ordenamiento Territorial, tendrn exencin del Impuesto de Industria y
Comercio del 60% del impuesto a cargo durante los tres primeros aos desde la relocalizacin y
para los tres aos siguientes una exencin del 40% del impuesto a cargo.
4. En los trminos del Artculo 265 del Acuerdo 7 de 2007, las personas propietarias de
establecimientos que prestan servicios de alto impacto socio-sicolgicos, que decidan
voluntariamente relocalizarse a zonas legalmente permitidas tendrn los siguientes beneficios
cuando se encuentre en las condiciones descritas:
a. Que se relocalicen en los sitios permitidos, dentro de la mitad del tiempo mximo establecido
en el Plan de Ordenamiento Territorial, tendrn exencin del 100% del Impuesto de Industria
18

y Comercio a cargo durante los tres primeros aos siguientes a la relocalizacin, y del 50%
durante los tres aos restantes.
b. Que se relocalicen en zonas legalmente permitidas, dentro del tiempo mximo establecido en
el Plan de Ordenamiento Territorial, y por fuera de la mitad del tiempo mximo establecido,
tendrn exencin del impuesto de Industria y Comercio de un 50% del impuesto a cargo
durante los primeros tres aos siguientes a la relocalizacin y en los tres aos restantes del
25%.
5. En los trminos del Artculo 288 del Acuerdo 7 de 2007, se exonera del pago del 100% del
Impuesto de Industria y Comercio a cargo, a los inmuebles en los que se construyan edificaciones
de dos o ms pisos y se les de uso exclusivo de estacionamientos pblicos, durante el trmino de
nueve (9) aos desde el ao siguiente a la fecha de entrega de la obra por el propietario a la
entidad encargada del control urbano.
Cuando se trate de edificaciones de un solo piso construidas como estacionamiento pblico, la
exencin se aplicar durante tres (3) aos, desde el ao siguiente a la fecha de entrega de la obra
por el propietario a la entidad encargada del Control Urbano.
6. Las nuevas empresas industriales, que se radiquen en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de
Barranquilla desde el 1 de enero del 2010 y hasta el 31 de diciembre de 2014 y que generen ms
de cuarenta (40) empleos directos de carcter permanente, tendrn una exencin por cinco (5)
aos, que se concede en las siguientes proporciones:
Para los dos primeros aos, el 100%, para el tercer ao el 75%, y para el cuarto y quinto ao el
50%.
Para el reconocimiento de esta exencin se presentar solicitud escrita ante la Gerencia de

Gestin de Ingresos de la Secretara de Hacienda Distrital allegando los documentos incluyendo un
estudio de prefactibidad en la actividad a desarrollar por la empresa, que acrediten el cumplimiento
de tales requisitos para que se expida el acto administrativo que reconozca la exencin. La
exencin se renovar anualmente en la proporcin que le corresponda, para lo cual el
contribuyente deber demostrar la permanencia de los requisitos que la originaron.
7. Las pequeas y medianas empresas industriales, que se radiquen en Distrito Especial, Industrial y
Portuario de Barranquilla desde el 1 de enero del 2010 y hasta el 31 de diciembre de 2014, que
generen respectivamente entre diez (10) y veinte (20) o ms empleos nuevos directos
permanentes, tendrn una exencin por cinco (5) aos que se conceden en las siguientes
proporciones:
Para los dos primeros aos, el 100%, para el tercer ao el 75%, y para el cuarto y quinto ao el
50%.
Para el reconocimiento de esta exencin se presentar solicitud escrita ante la Gerencia de

Gestin de Ingresos de la Secretara de Hacienda Distrital allegando los documentos incluyendo
estudio de prefactibilidad en la actividad a desarrollar por la empresa que acrediten el cumplimiento
de tales requisitos para que se expida el acto administrativo que reconozca la exencin. La
exencin se renovar anualmente en la proporcin que le corresponda, para lo cual el
contribuyente deber demostrar la permanencia de los requisitos que la originaron
19

Pargrafo: Las exenciones de los numerales 3 y 4 se pueden aplicar siempre y cuando el inmueble
objeto de relocalizacin sea utilizado para los fines permitidos por la norma urbanstica.
ARTCULO 59. Transitorio. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que hubieren
pagado durante el ao 2008 el anticipo del impuesto del ao gravable 2009, que estableca el Artculo
57 del Acuerdo 22 de 2004, debern imputar este pago en las declaraciones de los aos gravables
2009, 2010, 2011 y 2012 que se presenten en la fecha que para el efecto seale la Secretara de
Hacienda Distrital.
Pargrafo transitorio primero: El anticipo efectivamente pagado para el ao 2008 se descontar en

un perodo de cuatro (4) aos as: el equivalente a un veinticinco por ciento (25%) a lo aplicado en
cada perodo bimestral de pago anticipado realizado en el 2008, respecto de las autoretenciones que
se practiquen y declaren en cada perodo de declaracin de los aos 2009, 2010, 2011 y 2012.
Pargrafo transitorio segundo: Los contribuyentes omisos de los aos 2008 y anteriores del
Impuesto de Industria y Comercio tendrn como plazo para presentar su declaracin anual en el plazo
que seale para el ao 2008 la Secretara de Hacienda del Distrito.
Pargrafo transitorio tercero: Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que hubieren
pagado durante el ao 2008 el valor que estableca el Artculo 57 del Acuerdo 22 de 2004 bajo la
denominacin de anticipo del impuesto del ao gravable 2009, imputarn este abono a los pagos de
Impuesto de Industria y Comercio que realicen por los aos gravables 2009, 2010, 2011 y 2012.
Los contribuyentes del rgimen comn que se encuentren se encuentren catalogados como grandes
contribuyentes, descontarn en cada ao, de los perodos de declaracin y pago mensual de la auto
retencin correspondiente, el 12,5% del total del anticipo pagado en el bimestre equivalente del ao
2008.
Los restantes contribuyentes del rgimen comn, descontarn en cada ao, de los perodos de
declaracin y pago bimestral de la auto retencin correspondiente, un 25% del total de lo pagado en el
bimestre equivalente del ao 2008, hasta llegar en los cuatro aos en cada perodo al cien por cien
(100%) de lo anticipado en cada bimestre del ao 2008.
Pargrafo transitorio cuarto. Si en la declaracin de auto retenciones y retenciones de un perodo

gravable, segn corresponda, la sumatoria de las auto retenciones y retenciones a cargo ms las
sanciones a que hubiere lugar fuere inferior al anticipo a descontar a que tiene derecho por tal perodo,
la diferencia se imputar en la declaracin anual del impuesto de industria y comercio.
CAPTULO III
Impuesto de Avisos y Tableros
ARTCULO 60. Creacin legal. El impuesto de avisos y tableros, autorizado por la Ley 97 de 1913, la
Ley 84 de 1915 y la Ley 14 de 1983 como complementario del impuesto de industria y comercio.
ARTCULO 61. Hecho generador. Son hechos generadores del impuesto complementario de avisos
y tableros, los siguientes hechos realizados en la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y
Portuario de Barranquilla:
20

1. La colocacin de vallas, avisos, tableros y emblemas en la va pblica, en lugares pblicos o

privados visibles desde el espacio pblico.
2. La colocacin de avisos en cualquier clase de vehculos.
ARTCULO 62. Sujeto activo. El Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla es el sujeto
activo del impuesto de avisos y tableros que se cause en su jurisdiccin territorial, y en l radican las
potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo,
devolucin y cobro.
ARTCULO 63. Sujetos pasivos. Son sujetos pasivos del impuesto complementario de avisos y
tableros los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que realicen cualquiera de los hechos
generadores del impuesto.
ARTCULO 64. Base gravable y tarifa. Se liquidar como complemento del impuesto de industria y
comercio, tomando como base el impuesto a cargo total de industria y comercio a la cual se aplicar
una tarifa fija del 15%.
CAPTULO IV
Sobretasa Bomberil
ARTCULO 65. Autorizacin legal. La sobretasa que trata este captulo se regir por la Ley 322 de
octubre 4 de 1996.
ARTCULO 66. Hecho generador. Constituye hecho generador de esta sobretasa, la realizacin del
hecho generador del impuesto de industria y comercio.
ARTCULO 67. Sujeto activo. El Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla es el sujeto
activo de la sobretasa bomberil que se cause en su jurisdiccin territorial, y en l radican las
potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo,
devolucin y cobro.
Pargrafo: El recaudo de la sobretasa bomberil ser destinado a mantenimiento, dotacin, compra de

equipo de rescate y nuevas maquinaria.
ARTCULO 68. Sujeto pasivo. El sujeto pasivo de esta sobretasa ser la persona natural o jurdica
responsable del impuesto de industria y comercio.
ARTCULO 69. Base gravable. Constituye base gravable de la sobretasa bomberil el impuesto de
industria y comercio liquidado.
ARTCULO 70. Causacin. La sobretasa se causa en el momento en que se causa el impuesto de

industria y comercio.
ARTCULO 71. Tarifa. La tarifa ser del tres por ciento (3.0%) del valor del impuesto de industria y
comercio.
21

CAPTULO V
Impuesto a la Publicidad Exterior Visual
ARTCULO 72. Autorizacin legal. El impuesto a la publicidad exterior visual est autorizado por la
Ley 140 de 1994.
ARTCULO 73. Hecho generador. Est constituido por la exhibicin o colocacin de todo tipo de
publicidad exterior visual, diferente del logo, smbolo o nombre colocado en su respectiva sede o
establecimiento. No se gravarn los avisos, vallas o seales destinadas a la seguridad, prevencin de
accidentes y proteccin del medio ambiente.
Pargrafo. Se entiende por publicidad exterior visual el medio masivo de comunicacin destinado a
informar o llamar la atencin del pblico a travs de elementos visuales como leyendas, inscripciones,
dibujos, fotografas, signos o similares, visibles desde las vas de uso o dominio pblico, bien sean
peatonales o vehiculares, terrestres, fluviales, martimas o areas.
ARTCULO 74. Sujeto activo. Es sujeto activo del impuesto el Distrito Especial, Industrial y Portuario
de Barranquilla. Tratndose de publicidad mvil es sujeto activo si el mvil circula en su jurisdiccin.
ARTCULO 75. Sujetos pasivos. Son sujetos pasivos del impuesto a la publicidad exterior visual, las
personas naturales o jurdicas o sociedades de hecho propietarias de las vallas. Respondern
solidariamente por el pago del impuesto, el propietario de la estructura en la que se anuncia, el
propietario del establecimiento, el propietario del inmueble o vehculo, o la agencia de publicidad.
ARTCULO 76. Base gravable y tarifas. Todo tipo de vallas de ms de ocho metros cuadrados (8
m2), ubicadas en cubiertas, culatas y cualquier otro sitio permitido por las autoridades Distritales; as
como las ubicadas en lotes privados suburbanos o urbanos, y las ubicadas en vehculos automotores
con dimensin superior a ocho metros cuadrados (8 m2); pagarn el equivalente a cinco salarios
mnimos mensuales legales vigentes (5 smlmv) por ao.
Pargrafo. Las personas naturales o jurdicas cuya actividad econmica sea la comercializacin de
espacios publicitarios mediante la publicidad exterior visual continuarn pagando su impuesto de
industria y comercio y complementario de avisos y tableros.
ARTCULO 77. Causacin. El impuesto se causa en el momento de exhibicin o colocacin de la

valla o elemento de publicidad exterior visual por primera vez o a la renovacin.
Mientras la estructura de la valla siga instalada se causar el impuesto.
Pargrafo: El IDUC o quien haga sus veces liquidar el impuesto al momento de expedir la
autorizacin o renovacin del uso del espacio pblico. No obstante, cuando se encuentren vallas
instaladas sin autorizacin de la administracin, el IDUC o quien haga sus veces remitir esta
informacin a la Administracin Tributaria Distrital, o de las pruebas que esta adelante, se realizar
liquidacin de aforo y determinar el impuesto a cargo y los intereses de mora desde cuando se haya
instalado la valla.
22

ARTCULO 78. Cumplimiento de normas sobre espacio pblico. Los contribuyentes del impuesto
sobre publicidad exterior deben dar cumplimiento a lo dispuesto en la Ley 140 de 1994, 9 de 1989,
388 de 1997, y leyes que las adicionen o modifiquen y Acuerdo 06 de 1998.
CAPTULO VI
Impuesto Unificado de Espectculos Pblicos
ARTCULO 79. Autorizacin legal. Bajo la denominacin de impuesto unificado de espectculos

pblicos, cbrense unificadamente los siguientes impuestos:
a) El impuesto de espectculos pblicos, establecido en el Artculo 7 de la Ley 12 de 1932 y dems

disposiciones complementarias, es el 10% del valor de la correspondiente entrada al espectculo,
excluido los dems impuestos indirectos que hagan parte de dicho valor.
b) El impuesto a los espectculos pblicos con destino al deporte, a que se refieren el Artculo 4 de la
Ley 47 de 1968 y el Artculo 9 de la Ley 30 de 1971, Articulo 77 de la Ley 181 de 1995 es el 10%
del valor de la correspondiente entrada al espectculo, excluidos los dems impuestos indirectos
que hagan parte de dicho valor.
ARTCULO 80. Hecho generador. El hecho generador del impuesto unificado de espectculos
pblicos, est constituido por la realizacin de todo espectculo pblico, deportivo o de cualquier otra
ndole, en forma permanente u ocasional, en la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y Portuario
de Barranquilla.
ARTCULO 81. Sujetos pasivos. Son sujetos pasivos, responsables de este impuesto todas las
personas naturales o jurdicas, responsables del espectculo realizado en la jurisdiccin del Distrito
Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
ARTCULO 82. Base gravable. La base gravable est conformada por el total de ingresos que por
entradas, boletera, cover no consumible, tiquetes o su equivalente, genere el espectculo.
Pargrafo: Del total de la base gravable se podr descontar el valor que por otros conceptos
diferentes al espectculo se cobren simultneamente con el derecho de ingreso.
ARTCULO 83. Tarifa. Es el veinte por ciento (20%) aplicable a la base gravable as: Diez por ciento
(10%) dispuesto por el Artculo 77 de la Ley 181 de 1995 (Ley del Deporte) y el diez por ciento (10%)
previsto en el Artculo 7 de la Ley 12 de 1932, cedidos a los Municipios por la Ley 33 de 1968.
ARTCULO 84. Exenciones. Se aplicarn las siguientes exenciones:
1. Para el impuesto de espectculos pblicos de la Ley 12 de 1932 las exhibiciones cinematogrficas

establecidas por el Artculo 22 de la Ley 814 de 2003.
2. Para el impuesto de espectculos pblicos con destino al deporte de la Ley 181 de 1995, se
aplicarn las presentaciones de los siguientes espectculos contemplados en el Artculo 75 de la
Ley 2 de 1976, adicionado por el Artculo 39 de la Ley 397 de 1997 y Ley 6 de 1992 Artculo 125:
23

a) Compaas o conjuntos de ballet clsico y moderno.

b) Compaas o conjuntos de pera, opereta y zarzuela.
c) Compaas o conjuntos de teatro en sus diversas manifestaciones.
d) Orquestas o conjuntos musicales de carcter clsico.
e) Grupos corales de msica clsica.
f) Solistas e instrumentistas de msica clsica.
g) Compaas o conjuntos de danza folclrica.
h) Grupos corales de msica contempornea.
i) Solistas e instrumentistas de msica contempornea y de expresiones musicales colombianas.
j) Ferias artesanales.
Pargrafo. Para gozar de la exencin sealada en el numeral 2, deber acreditarse el concepto del
Ministerio de Cultura acerca de la calidad cultural del espectculo. Dicha entidad podr exigir, como
requisito para disfrutar la exencin, una funcin gratuita en cada departamento, Intendencia o
Comisara donde se autorice el espectculo para ser presentado a obreros o estudiantes u otros
grupos de personas, de conformidad con los planes de cultura del Ministerio.
ARTCULO 85. Espectculo pblico. Entindase por espectculo pblico, el acto o accin que se
ejecuta en pblico para divertir o recrear, al que se accede mediante el pago de un derecho. El
impuesto sobre espectculos pblicos, aplica sin perjuicio del impuesto de industria y comercio.
ARTCULO 86. Clase de espectculos. Constituirn espectculos pblicos, para efectos del
impuesto, entre otros, los siguientes:
1. Las actuaciones de compaas teatrales.

2. Los conciertos y recitales de msica.
3. Las presentaciones de ballet y baile.
4. Las presentaciones de operas, operetas y zarzuelas.
5. Las rias de gallo.
6. Las corridas de toro.
7. Las ferias exposiciones.
8. Las ciudades de hierro y atracciones mecnicas.
9. Los circos.
10. Las carreras y concursos de carros.
11. Las exhibiciones deportivas.
12. Los espectculos en estadios y coliseos.
13. Las corralejas.
14. Las presentaciones en los recintos donde se utilice el sistema de pago por derecho a mesa (Cover
Charge).
15. Los desfiles de modas.
16. Las dems presentaciones de eventos deportivos y de recreacin donde se cobre la entrada.
ARTCULO 87. Transferencia del recaudo. El importe respectivo a lo declarado y pagado de

impuesto de espectculos pblicos de la Ley 181 de 1995, se transferir mensualmente a Cordeportes
o la entidad que haga sus veces.
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CAPTULO VII
Impuesto de Delineacin Urbana
ARTCULO 88. Autorizacin legal. El impuesto, est autorizado por el literal b) del Artculo 233 del
Decreto 1333 de 1986.
ARTCULO 89. Hecho generador. El hecho generador del impuesto es la construccin, urbanizacin,
parcelacin, demolicin, ampliacin, modificacin, remodelacin, adecuacin de obras o
construcciones y el reconocimiento de construcciones, de los predios existentes dentro de la
jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
ARTCULO 90. Sujeto pasivo. Son sujetos pasivos del impuesto de delineacin urbana los titulares
de derechos reales principales, los poseedores, los propietarios del derecho de dominio a titulo de
fiducia de los inmuebles sobre los que se realicen la construccin, ampliacin, modificacin,
remodelacin o adecuacin de obras o construcciones en el Distrito y solidariamente los
fideicomitentes de las mismas, siempre y cuando sean propietarios de la construccin, ampliacin,
modificacin, remodelacin, adecuacin de obras o construcciones. En los dems casos, se
considerar contribuyente a quien ostente la condicin de dueo de la obra.
Subsidiariamente, son sujetos pasivos los titulares de las licencias de construccin, ampliacin,
modificacin, remodelacin o adecuacin de obras o construcciones, el titular del acto de
reconocimiento de construccin.
ARTCULO 91. Base gravable. La base gravable del impuesto de delineacin urbana es el valor final
de la construccin, ampliacin, modificacin, remodelacin o adecuacin de la obra o construccin. El
valor final de la construccin no incluye el valor del terreno.
Pargrafo primero: A ttulo de anticipo se pagar parte del impuesto al momento de expedicin de
licencia, tomando como base gravable el presupuesto de obra.
Al finalizar la obra se deber presentar declaracin liquidando la base gravable, que es el costo de la
obra, imputando el pago anticipado del impuesto.
Pargrafo segundo: A efectos del reconocimiento de construcciones se tomar como base gravable
el costo de la obra objeto de reconocimiento, trada a valor presente, aplicando el IPC de cada ao, y
se declarar y pagar su totalidad al momento de expedicin de la licencia.
ARTCULO 92. Costo mnimo de presupuesto. Para efectos del impuesto de delineacin urbana, la
Secretara de Hacienda Distrital publicar anualmente los precios mnimos de costos por metro
cuadrado, por destino y por estrato que deben liquidar los contribuyentes que realicen nuevas
construcciones.
ARTCULO 93. Valor mnimo de presupuesto de obra para declaracin anticipo. Para efectos de
la declaracin y pago del anticipo del impuesto de delineacin urbana, la Secretara de Hacienda
Distrital publicar anualmente un estimado de los precios mnimos de costos por metro cuadrado, por
destino y por estrato que deben tener en cuenta los contribuyentes para estimar el presupuesto de
obra que sirve de base de determinacin del anticipo que debe pagar para efectos de la expedicin de
la licencia de construccin.
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ARTCULO 94. Tarifas. Las tarifas del impuesto, cuando el hecho generador sea la construccin,
urbanizacin y parcelacin de predios no construidos, es del uno punto cinco por ciento (1.5%) del
valor final de la construccin.
Cuando se trate de ampliaciones, modificaciones, remodelaciones demoliciones, adecuaciones y

reparaciones de predios ya construidos, la tarifa es del dos por ciento (2%) del valor final de la obra.
ARTCULO 95. Proyectos por etapas. En el caso de licencias de construccin para varias etapas, las
declaraciones y el pago del anticipo, impuestos, sanciones e intereses, se deber realizar sobre cada
una de ellas, de manera independiente, cada vez que se inicie y se finalice la respectiva etapa.
ARTCULO 96. Construcciones sin licencia. La presentacin de la declaracin del impuesto de

Delineacin Urbana y el pago respectivo, no impide la aplicacin de las sanciones pecuniarias a que
haya lugar por la infraccin urbanstica derivada de la realizacin de la construccin sin la respectiva
licencia.
ARTCULO 97. Exclusiones. Estn excluidos de la obligacin de declarar y pagar, por no ser sujetos
pasivos, la construccin de edificaciones o refaccin de las existentes adelantadas por el municipio o
sus entidades descentralizadas en predios que sean de su propiedad o posesin.
ARTCULO 98. Exenciones. Estn exentos de la obligacin de pagar:
1. Hasta el 06 de junio de 2018 inclusive, los titulares de derechos reales principales, propietarios del
derecho de dominio a ttulo de fiducia, los poseedores, los promotores inmobiliarios, respecto de
los inmuebles sobre los cuales se realice la construccin, ampliacin, modificacin, remodelacin o
adecuacin de obras o construcciones en la ejecucin de las Unidades de Adecuacin Urbanstica
de los planes parciales del Centro Histrico, La Loma, Barlovento y Barranquillita y solidariamente
los fideicomitentes de las mismas o titular del derecho de reconocimiento de construccin.
2. Durante los cinco aos siguientes a la vigencia del Acuerdo 30 de 2008, la construccin y
adecuacin de bienes inmuebles determinados como Bienes de Inters Cultural o de categora de
conservacin histrica, arquitectnica o cultural.
3. Durante nueve aos desde la expedicin del plan de Ordenamiento Territorial, Acuerdo 003 de
2007, estarn exentos del 75% del Impuesto de Delineacin Urbana a quienes construyan
estacionamientos de dos o ms pisos.
CAPTULO VIII
Impuesto al Servicio de Alumbrado Pblico.
ARTCULO 99. Autorizacin legal. El impuesto al servicio de alumbrado pblico est autorizado por
la Ley 97 de 1913 Artculo 1 literal d, y la Ley 84 de 1915 Artculo 1.
ARTCULO 100. Hecho generador. El hecho generador del impuesto es ser beneficiario del servicio
de alumbrado pblico, como servicio conexo al servicio de energa elctrica.
Pargrafo. Para efectos de aplicacin del tributo deben tenerse en cuenta las siguientes definiciones:
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Autogenerador. Persona que produce energa elctrica exclusivamente para atender sus propias
necesidades. Por lo tanto, no usa la red pblica para fines distintos al de obtener respaldo del SIN y
puede o no, ser el propietario del sistema de generacin.
Carga o capacidad instalada. Es la carga instalada o capacidad nominal que puede soportar el
componente limitante de una instalacin o sistema elctrico.
Cogeneracin. Proceso de produccin combinada de energa elctrica y energa trmica, que hace
parte del proceso productivo cuya actividad principal no es la produccin de energa elctrica,
destinadas ambas al consumo propio o de terceros y cuya utilizacin se efecta en procesos
industriales o comerciales.
Cogenerador. Persona que produce energa utilizando un proceso de cogeneracin, y puede o no,
ser el propietario del sistema de cogeneracin;
Comercializacin de energa elctrica. Actividad consistente en la compra y venta de energa

elctrica en el mercado mayorista y su venta con destino a otras operaciones en dicho mercado o a los
usuarios finales.
Comercializador. Persona cuya actividad principal es la comercializacin de energa elctrica.
Distribuidor local. Persona que opera y transporta energa elctrica: en un Sistema de Distribucin
Local, o que ha constituido una empresa cuyo objeto incluye el desarrollo de dichas actividades; y la
operar directamente o por interpuesta persona (Operador).
Distribucin de energa elctrica. Transporte de energa elctrica desde el punto donde el Sistema
de Transmisin Nacional la entrega hasta el punto de entrega de las instalaciones del consumidor final.
Generador. Persona natural o jurdica que produce energa elctrica, que tiene por lo menos una
central o unidad generadora conectada al SIN.
Generacin de energa elctrica. Actividad consistente en la produccin de energa elctrica

mediante una planta hidrulica o una unidad trmica conectada con el Sistema interconectado
Nacional, bien sea que desarrolle su actividad en forma exclusiva o en forma combinada con otra y
otras actividades del sector elctrico.
Sistema Interconectado Nacional (SIN). Es el sistema compuesto por los siguientes elementos
conectados entre s: las plantas y equipos de generacin, la red de interconexin nacional, las redes
regionales e interregionales de transmisin, las redes de distribucin, y las cargas elctricas de los
Usuarios.
Sistema de Transmisin. Es el sistema interconectado de transmisin de energa elctrica

compuesto por el conjunto de lneas, con sus correspondientes mdulos de conexin, que operan a
tensiones iguales o superiores a 220 kV.
Transmisor. Persona que opera y transporta energa elctrica en el Sistema de Transmisin Nacional
o que ha constituido una empresa; cuyo objeto es el desarrollo de dichas actividades.
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Transformacin. Proceso mediante el cual, se adecuan las caractersticas de voltaje y corriente de la

energa elctrica que se producen en las centrales generadoras, para ser entregadas al usuario final
para sus procesos.
ARTCULO 101. Sujeto pasivo. Son sujetos pasivos del impuesto de alumbrado pblico, las personas
naturales y jurdicas propietarias, tenedoras o usufructuarias a cualquier titulo de los bienes inmuebles
dotados de conexiones, plantas o subestaciones y/o lnea de transmisin de energa elctrica, as
como todas aquellas que dispongan de conexiones elctricas o que cuenten con el servicio de energa
elctrica.
ARTICULO 102. Tarifas de alumbrado pblico. La tarifa del Impuesto de Alumbrado Pblico
consistir en un valor que se cobrar a cada sujeto pasivo de acuerdo con el sector de la siguiente
manera:
Num.1.- El impuesto al servicio de alumbrado pblico se determina segn el estrato socio econmico
para el sector residencial y de acuerdo con el rango de consumo para los otros sectores. La tarifa
consistir en un valor mensual, que se cobrar a cada sujeto pasivo de acuerdo con la siguiente tabla:
SECTOR Y ESTRATO
TARIFARIO DOMICILIARIO UVT
Estrato 1 (Bajo Bajo) 0.04

Estrato 2 (Bajo) 0.05
Estrato 3 (Medio Bajo) 0.26
Estrato 4 (Medio) 0.63
Estrato 5 (Medio Alto) 0.95
Estrato 6 (Alto) 1.58
COMERCIAL Y OFICIAL
0 2000 1.12
2001-3500 3.19
3501-5000 10.99
5001-10000 21.99
10001-50000 32.98
50001-100000 43.98
100001 en adelante 54.97
INDUSTRIAL
0-5000 3.47
5001-50000 14.10
50001-100000 29.70
100001-500000 53.40
500001-1000000 77.10
1000001 en adelante 101.17
Pargrafo primero: Estos valores se ajustaran anualmente de conformidad con la metodologa legal
vigente.
28

Pargrafo segundo: La administracin municipal del producido de este tributo asignar una cuarta
parte para los gastos de expansin, mantenimiento y semaforizacin del Distrito Especial, Industrial y
Portuario de Barranquilla.
Pargrafo tercero: Los suscriptores y/o usuarios del servicio de energa elctrica del sector oficial,
pagaran de acuerdo con lo establecido en la tabla, excluidos los entes oficiales del Distrito Especial,
Industrial y Portuario de Barranquilla.
Num.2.- El impuesto al servicio de alumbrado pblico se determina por cada subestacin elctrica de
potencia instalada en la jurisdiccin del Distrito de Barranquilla, para aquellas personas naturales o
jurdicas, propietarios, tenedores o usufructuarios a cualquier titulo de los bienes inmuebles dotados
de conexiones, plantas o subestaciones y/o lnea de transmisin de energa elctrica que generen,
transmitan, transformen y distribuyan energa, de acuerdo con la siguiente tabla:
SUBESTACION CAPACIDAD
UVT
INSTALADA EN KVA
0 5.000 101.17
5.001 50.000 129.19
50.001 100.000 163.43
100.001 en adelante 264.59
Num.3.- El impuesto al servicio de alumbrado pblico se determina de acuerdo con la capacidad

nominal de las mquinas de generacin instaladas, para las personas naturales o jurdicas que
autogeneren y/o cogeneren energa para satisfacer sus necesidades de consumo de energa elctrica,
de acuerdo con la siguiente tabla:
CAPACIDAD DE GENERACIN
UVT
INSTALADA EN KVA
0 5.000 101.17
5.001 50.000 129.19
50.001 100.000 163.43
100.001 en adelante 264.59
Pargrafo cuarto: Cuando un autogenerador y/o cogenerador adems de la energa generada,

adquiera energa adicional de empresas comercializadoras de energa elctrica y/o de otras empresas
del sistema interconectado se le aplica la tarifa consagrada en ste numeral.
Pargrafo quinto: Estos valores se ajustaran anualmente, de conformidad con la metodologa legal
vigente.
ARTICULO 103. Responsables del recaudo. Las empresas prestadoras del respectivo servicio de
energa domiciliaria en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, sern responsables
de la liquidacin y recaudo del impuesto al servicio de alumbrado pblico, de los usuarios del servicio
domiciliario de energa elctrica, de forma mensual en los lugares y plazos que seale la Secretara de
Hacienda. El valor del impuesto se recaudar conjuntamente con el servicio de energa.
La Administracin Tributaria del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla conforme a las
facultades de fiscalizacin previstas en el presente Acuerdo podr revisar las liquidaciones y recaudo
efectuada por las empresas prestadoras del servicio de energa, quienes respondern por los dineros
29

dejados de liquidar y recaudar y por la obligacin de presentar las declaraciones respectivas en los
plazos que seale la Secretara de Hacienda
ARTCULO 104. Declaracin y pago del impuesto de alumbrado pblico de los sujetos pasivos
determinados en los numerales 2 y 3 del Artculo 102 del presente Decreto. Los sujetos pasivos
determinados en los numerales 2 y 3 del Artculo 102 del presente Decreto, declararn y pagarn
mensualmente el Impuesto de Alumbrado Pblico en los plazos y lugares que seale la Secretara de
Hacienda.
CAPTULO IX
Estampilla Pro Cultura
ARTCULO 105. Autorizacin legal. La estampilla pro cultura se encuentra autorizada por la Ley 397
de 1997 en su Artculo 38 modificado por la Ley 666 de 2001.
ARTCULO 106. Sujeto activo. El sujeto activo de la estampilla Pro-Cultura es el Distrito Especial,
Industrial y Portuario de Barranquilla, a quien corresponde, la administracin, control, recaudo,
determinacin, liquidacin, discusin, devolucin y cobro de la misma.
ARTCULO 107. Responsables del recaudo. Son responsables del recaudo de la estampilla pro
cultura:
1. Los organismos y entidades del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla y/o sus
Entidades descentralizadas, Empresas de Economa Mixta, Unidades Administrativas Especiales,
el rea Metropolitana de Barranquilla, y dems Entidades del orden Distrital con o sin Personera
Jurdica pero en cualquier caso que cumpla funcin de entidad estatal en los trminos de la Ley 80
de 1993, el Concejo Distrital, la Contralora, la Personera y Metro trnsito S.A., respecto de los
contratos que celebren.
2. La Secretara de Gobierno del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla en los casos
de autorizacin para la celebracin de espectculos pblicos.
3. El Instituto Distrital de Trnsito, o la entidad que haga sus veces por la expedicin de la licencia de
conduccin, tarjetas de propiedad y de operacin de vehculos que le correspondan diligenciar.
La obligacin de cancelar el pago de la estampilla se generar a la legalizacin del contrato o previo a

la expedicin de las autorizaciones, permisos, licencias y dems actos por parte de las entidades antes
mencionadas.
ARTCULO 108. Sujeto pasivo. El sujeto pasivo de la estampilla pro cultura es toda persona natural o
jurdica que realice los actos o contratos que se relacionan en el articulo siguiente.
ARTCULO 109. Hecho generador. Los Actos y documentos sobre los cuales se aplica el gravamen
de la Estampilla Procultura en el Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla son:
1. Todos los contratos y sus adiciones en valor, con o sin formalidades plenas, ordenes de
Trabajo, ordenes de prestacin de servicios, ordenes de suministros y ordenes de
compraventa suscritos por el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla y/o sus
30

Entidades descentralizadas, Empresas de Economa Mixta, Unidades Administrativas

Especiales, el rea metropolitana de Barranquilla y dems Entidades del orden Distrital con o
sin personera jurdica pero en cualquier caso que cumplan funcin de entidad estatal en los
trminos de la Ley 80 de1993, al igual que el concejo Distrital, la contralora, la personera.
2. La autorizacin para realizar un espectculo Pblico en la Jurisdiccin del Distrito Especial,

3. La expedicin de la licencia de construccin, tarjetas de propiedad y de operacin de

vehculos que le correspondan diligenciar a la autoridad de transito o la entidad que haga sus
veces.
Pargrafo primero. Los contratos celebrados por el rea Metropolitana de Barranquilla, cuyo objeto
de ejecucin tenga lugar en la jurisdiccin del Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla,
estarn igualmente sujetos al pago de la estampilla Pro-Cultura en la cuanta y porcentaje aqu
establecidos.
ARTCULO 110. Causacin. La estampilla pro cultura se causa:
1. En el momento de la suscripcin del contrato y de la respectiva adicin, si la hubiere, con el

Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla y/o sus entidades descentralizadas,
Empresas de Economa Mixta, Unidades Administrativas Especiales, el rea Metropolitana
de Barranquilla, y dems Entidades del orden Distrital con o sin Personera Jurdica pero en
cualquier caso que cumpla funcin de entidad estatal en los trminos de la ley 80 de 1.993, el
Concejo Distrital, la Contralora, la Personera
2. En el momento que se expida la correspondiente autorizacin o permiso por parte de la

Secretara de Gobierno para la realizacin del espectculo pblico.
3. En el momento de la expedicin de licencias de conduccin, tarjetas de propiedad y de

operacin de vehculos que corresponda diligenciar ante la autoridad de trnsito del Distrito
de Barranquilla.
ARTCULO 111. Tarifas. Las tarifas de la estampilla pro cultura son las siguientes:
1. En todos los contratos celebrados por las entidades definidas en el artculo anterior, el
contratista deber cancelar los siguientes valores:
a. Contrato cuyo valor sean desde diez (10) salarios mnimos legales mensuales y
hasta doscientos cincuenta (250) salarios mnimos legales mensuales, el 0.5%
liquidado sobre el valor respectivo.
b. Contratos cuyo valor fiscal sea mayor a doscientos cincuenta (250) salarios mnimos
legales mensuales y hasta cuatrocientos (400) salarios mnimos legales mensuales,
el 1.0% liquidados sobre el respectivo valor.
c. Contrato cuyo valor fiscal sea mayor a cuatrocientos (400) salarios mnimos legales
mensuales y hasta un mil (1000) salarios mnimos legales mensuales, el 1.5%
liquidado sobre el respectivo valor.
d. Contratos cuyo valor fiscal sea superior a un mil (1000) salarios mnimos legales
mensuales, el 2% de su valor liquidado.
31

2. En la autorizacin para la realizacin de un espectculo pblico, ser del uno por ciento (1%)
del valor de la taquilla oficialmente certificada. La certificacin a que se refiere este numeral
la expedir la Alcalda Distrital.
3. La expedicin de la licencia de conduccin, tarjetas de propiedad y de operacin de vehculos

que le correspondan diligenciar al Instituto Distrital de Trnsito, o la entidad que haga sus
veces, pagarn cada una de ellas la suma equivalente a un salario mnimo diario legal
vigente.
ARTCULO 112. Exclusiones. Se exceptan del pago de la estampilla pro cultura:
1. Los convenios Interadministrativos y en general, los contratos celebrados entre entes pblicos,
cualquiera que sea la denominacin y/o naturaleza de los mismos.
2. Contratos de emprstitos, las operaciones de crdito pblico, de manejo de deuda y las conexas.
3. Convenios de apoyo cultural cancelados en especie.
4. Los contratos de compra de suministro de combustible automotor, tendrn como base gravable el
margen bruto de comercializacin, en los trminos del Artculo 67 de la Ley 383 de 1997.
ARTCULO 113. Registro de la estampilla. Una vez se realice el pago de la estampilla pro cultura, las
entidades sealadas en el Artculo 107 de este Decreto, debern registrar en el acto o documento en que
intervino el servidor pblico el valor pagado por este concepto.
ARTCULO 114. Cuenta especial para producido de la estampilla. El producido de la estampilla

ser consignado en una cuenta especial, denominada Estampilla Pro Cultura y slo se afectar con
los giros para los cuales fue destinado, en concordancia con los Artculos 2 y 3 del Acuerdo 014 de
1998.
CAPTULO X
Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor
ARTCULO 115. Autorizacin legal: La estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor, est
autorizada por la Ley 687 de 2001, modificada por la Ley 1276 de 2009.
ARTCULO 116. Sujeto activo. El sujeto activo de la estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor es
el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, a quien corresponde, la administracin,
control, recaudo, determinacin, liquidacin, discusin, devolucin y cobro de la misma.
ARTCULO 117. Sujeto pasivo. Son sujetos pasivos de la estampilla para el Bienestar del Adulto
Mayor, todas las personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho, que desarrollen o ejecuten el
hecho generador en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
ARTCULO 118. Responsables del recaudo. Son responsables del recaudo de la estampilla para el
Bienestar del Adulto Mayor:
32

1. Los organismos y entidades del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla y/o sus
entidades descentralizadas, empresas o sociedades del orden Distrital, Concejo Distrital,
Contralora Distrital y Personera Distrital, respecto de los contratos o adiciones que celebren,
incluidos los del rea Metropolitana, cuyo objeto de ejecucin tenga lugar en la jurisdiccin del
Distrito Industrial y Portuario de Barranquilla.
2. La Secretara de Gobierno del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla en los casos
de autorizacin para la celebracin de espectculos pblicos.
3. El Instituto Distrital de Trnsito, o la entidad que haga sus veces por la expedicin de la licencia de
conduccin, tarjetas de propiedad y de operacin de vehculos que le correspondan diligenciar.
La obligacin de cancelar el pago de la estampilla se generar a la legalizacin del contrato o previo a

la expedicin de las autorizaciones, permisos, licencias y dems actos por parte de las entidades antes
mencionadas.
ARTCULO 119. Base gravable. La base gravable de la estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor
en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, ser:
1. El valor de contrato y de la respectiva adicin, si la hubiere, con el Distrito Especial Industrial y

Portuario de Barranquilla y/o sus entidades descentralizadas, empresas o sociedades del
orden Distrital, Concejo del distrito industrial y portuario y organismos de control (Contralora
Distrital y Personera Distrital).
2. El valor correspondiente del contrato y de la respectiva edicin, si la hubiere, celebrado por el

rea Metropolitana cuya ejecucin tenga lugar en la jurisdiccin del Distrito Industrial y
3. El valor determinado para cada operacin de expedicin de licencia de conduccin, tarjeta de

propiedad y de operaciones de vehculos, de acuerdo con las disposiciones y regulaciones de
la autoridad de transito del Distrito Industrial y Portuario de Barranquilla.
4. El valor de la boletera sellada, de acuerdo con la certificacin expedida por la autoridad de

deportes, previo permiso por parte de la Secretara de Gobierno para la realizacin del
Espectculo Pblico.
ARTCULO 120. Hecho generador. Constituye hecho generador de la obligacin de pagar la

estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor, las siguientes operaciones:
1. La suscripcin de contratos o adicin, si la hubiere, con el Distrito Especial, Industrial y Portuario de

Barranquilla y/o sus entidades descentralizadas, empresas o sociedades del orden Distrital,
Concejo del Distrito Industrial y Portuario y organismos de control (Contralora Distrital y Personera
Distrital).
2. La suscripcin de contratos o adicin, si la hubiere, con el rea Metropolitana, cuyo objeto de

ejecucin tenga lugar en la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
3. Las expediciones de licencia de conduccin, tarjetas de propiedad y de operacin de vehculos que

corresponde diligenciar ante la autoridad de transito del Distrito Especial, Industrial y Portuario de
Barranquilla.
33

4. La expedicin de la autorizacin o permiso del a Secretara de Gobierno Distrital para la realizacin

de un espectculo pblico.
Pargrafo primero. Los contratos o convenios interadministrativos, los contratos celebrados entre
entes pblicos, las operaciones de manejo de deuda pblica y las conexas con las anteriores que
realicen las entidades pblicas distritales, estn excluidas del pago de la estampilla.
Pargrafo segundo: Los contratos de compra de suministro de combustible automotor, tendrn como
base gravable el margen bruto de comercializacin, en los trminos del Artculo 67 de la Ley 383 de
1997.
ARTCULO 121. Causacin. La estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor se causa:
1. En el momento de la suscripcin del contrato y de la respectiva adicin, si la hubiere, con el Distrito

Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla y/o sus entidades descentralizadas, empresas o
sociedades del orden distrital, Concejo Distrital y organismos de control (Contralora Distrital y
Personera Distrital).
2. En el momento de la suscripcin del contrato y de la respectiva adicin, si la hubiere, celebrado por

el rea Metropolitana, cuya ejecucin tenga lugar en la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y
3. En el momento de la expedicin de licencias de conduccin, tarjetas de propiedad y de operacin

de vehculos que corresponda diligenciar ante la autoridad de trnsito del Distrito Especial,
4. En el momento que se expida la correspondiente autorizacin o permiso por parte de la Secretara

de Gobierno para la realizacin del espectculo pblico.
ARTCULO 122. Tarifas. Los sujetos pasivos de la estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor en
el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla pagarn el dos coma cinco por ciento (2.5%)
del valor de la base gravable determinada,
ARTCULO 123. Para el manejo e inversin de los dineros producidos por el recaudo de la estampilla
para el Bienestar del Adulto Mayor en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, se
contratar, previo el cumplimiento de los requisitos legales, un encargo fiduciario,
Pargrafo: Por efectos de la eliminacin del hecho generador de la estampilla para el Bienestar del
Adulto Mayor de que trata el numeral 3 Artculo 2 del Acuerdo 3 de 2005, el Distrito Especial, Industrial
y Portuario de Barranquilla garantizar la apropiacin y transferencia al programa de los recursos
necesarios para su funcionamiento que no sern inferiores al valor girado en el ao inmediatamente
anterior incrementados en la meta de inflacin causada.
ARTCULO 124. Cuenta especial para producido de la estampilla. El producido de la estampilla

ser aplicado en su totalidad a la dotacin y desarrollo de programas de atencin integral con
asociaciones, Ongs, fundaciones y centros de la tercera edad en el Distrito Especial, Industrial y
Los convenios de asociacin a que se refiere el presente artculo se celebrarn de conformidad con lo
dispuesto en el Artculo 96 de la Ley 489 de 1998 y el Artculo 355 de la Constitucin Poltica, con la
observancia de los principios sealados en el Artculo 209 de la misma, asociarse con personas
34

jurdicas particulares, mediante la celebracin de convenios de asociacin o la creacin de personas

jurdicas, para el desarrollo conjunto de actividades en relacin con los cometidos y funciones que les
asigna a aqullas la ley, en ellos se determinar con precisin su objeto, trmino, obligaciones de las
partes, aportes, coordinacin y todos aquellos aspectos que se consideren pertinentes.
Pargrafo primero: En desarrollo del objeto del presente artculo, estarn incluidas todas las
instituciones sin nimo de lucro que velen por el bienestar integral de las personas de la tercera edad,
de acuerdo con los Artculos 6 y 7 de la Ley 687 de 2001.
ARTCULO 125. Registro de la estampilla. Una vez se realice el pago de la estampilla para el
Bienestar del Adulto Mayor, las entidades sealadas en el Artculo 118 de este Decreto, debern
registrar en el acto o documento en que intervino el servidor pblico el valor pagado por este concepto.
CAPTULO XI
Participacin en Plusvala
ARTCULO 126. Autorizacin legal. La participacin en Plusvala est autorizada por el Artculo 82
de la Constitucin Nacional, 73 y siguientes de la Ley 388 de 1997, el Artculo 101 de la Ley 812 de
2003 y el Decreto Nacional 1788 de 2004.
ARTCULO 127. Hechos generadores. Las decisiones administrativas que configuran acciones
urbansticas segn lo establecido en el Artculo 8 de la Ley 388 de 1997, y que autorizan
especficamente ya sea a destinar el inmueble a un uso ms rentable, o bien incrementar el
aprovechamiento del suelo permitiendo una mayor rea edificada, de acuerdo con lo que se estatuya
formalmente en el respectivo Plan de Ordenamiento o en los instrumentos que lo desarrollen, son
hechos generadores:
a. La incorporacin del Suelo Rural al de Expansin Urbana o de la clasificacin de parte del Suelo
Rural como Suburbano.
b. El establecimiento o modificacin del rgimen o la zonificacin de usos del suelo.
c. La autorizacin de un mayor aprovechamiento del suelo en edificacin, bien sea elevando el ndice
de ocupacin o el ndice de construccin o ambos a la vez.
d. Cuando se ejecute obra pblica Cuando se ejecuten obras pblicas consideradas como
megaproyectos de infraestructura, y no se haya utilizado para su financiacin la contribucin de
valorizacin, se generar participacin en plusvala, en razn de tales obras, la cual se liquidar
conforme a las reglas sealadas en el Artculo 87 de la Ley 388 de 1997.
ARTCULO 128. Base gravable. La constituye el efecto plusvala que liquide la administracin
municipal en los trminos de los Artculos 75, 76, 77 y 87 de la Ley 388 de 1997.
Para efectos de permitir el pago del tributo durante el tiempo que tarde la liquidacin del clculo del
efecto plusvala, se podr pagar un anticipo del tributo tomando como base gravable una estimacin
general por zona homognea que determinar la administracin Distrital.
Pargrafo Primero: El efecto de la plusvala se determinar de acuerdo a la especificacin y

delimitacin de las zonas o sub-zonas beneficiarias de una o varias de las acciones urbansticas
35

contempladas en este artculo, las cuales sern tenidas en cuenta, sea en conjunto o cada una por
separado, segn lo establecido en el Plan de Ordenamiento Territorial o en los instrumentos que lo
desarrollen.
ARTCULO 129. Momentos de exigibilidad de la participacin en plusvala: El propietario o

poseedor deber pagar la plusvala cuando se den las siguientes situaciones:
1. Para efectos de expedicin de la licencia de urbanizacin o construccin, en los trminos

del Decreto Nacional 1788 de 2004.
2. Cuando se d el cambio efectivo de uso del inmueble, aplicable para el cobro de la
participacin en la plusvala generada por la modificacin del rgimen o zonificacin del
suelo.
3. Actos que impliquen transferencia del dominio sobre el inmueble.
Pargrafo: Si por cualquier causa no se efecta el pago de la participacin en los eventos previstos en
este artculo, el cobro de la misma se har exigible cuando ocurra cualquiera de las restantes
situaciones aqu previstas. En todo caso respondern solidariamente el poseedor y el propietario,
cuando fuere el caso.
ARTCULO 130. Determinacin del efecto plusvala para calcular la Base Gravable. El efecto
plusvala, es decir, el incremento en el valor del suelo derivado de las acciones urbansticas que dieron
origen a los hechos generadores, se calcular en la forma prevista en los Artculos 75, 76, 77, 80 y 87
de la Ley 388 de 1997 y en el Artculo 3 del Decreto Nacional 1788 del 2004 y en las normas que los
reglamenten o modifiquen.
Pargrafo primero: La Administracin Distrital proceder a la liquidacin de manera general del efecto
de Plusvala de conformidad a lo establecido en el Artculo 87 Numeral 1 de la Ley 388 de 1997.
Pargrafo segundo: Para los hechos generadores dados en vigencia del Acuerdo 3 de 2007, por las
decisiones administrativas que se deriven del desarrollo del POT, habr lugar a la liquidacin del
clculo del efecto plusvala, dentro de los seis (6) meses siguientes a la vigencia del Acuerdo 030 de
2008, la Administracin Distrital proceder a liquidar el efecto de plusvala de acuerdo con las reglas
vigentes.
Para el hecho generador de obra pblica que se estn ejecutando, se calcular el efecto plusvala por
los megaproyectos de infraestructura a ms tardar dentro de los seis (6) meses siguientes a la
vigencia del Acuerdo 030 de 2008. Para las dems obras pblicas que se realicen se calcular en el
momento que determine la administracin distrital.
ARTCULO 131. Procedimiento para determinar el efecto de la plusvala y/o la estimacin

general del efecto plusvala para el clculo del anticipo. La Gerencia de Gestin de Ingresos de la
Secretaria de Hacienda o quien haga sus veces ser la responsable de determinar el clculo del efecto
plusvala. Para la valoracin de los predios objeto de la participacin en la plusvala podr contratar su
realizacin al Instituto Geogrfico Agustn Codazzi o a peritos tcnicos debidamente inscritos en las
Lonjas e instituciones anlogas, teniendo en cuenta lo establecido en el Artculo 80 de la Ley 388 de
1997 y el Artculo 4 del Decreto Nacional 1788 de 2004.
Para determinar el clculo del efecto plusvala se observar el siguiente procedimiento:
36

1. La Secretara de Planeacin Distrital debern tener en cuenta los estudios y anlisis de los
hechos generadores de la participacin en la plusvala para la expedicin de los instrumentos
de desarrollo del Plan de Ordenamiento Territorial.
2. Dentro de los dos (2) das hbiles siguientes a la expedicin de las decisiones administrativas
que contengan las acciones urbansticas generadoras de la participacin en la plusvala, la
Secretaria de Planeacin Distrital remitir a la Gerencia de Gestin de Ingresos de la
Secretaria de Hacienda o quien haga sus veces, copia del instrumento de desarrollo del Plan
de Ordenamiento Territorial que contenga hechos generadores de plusvala y del estudio
tcnico de soporte.
3. Dentro de los sesenta das hbiles siguientes al recibo del instrumento de desarrollo del Plan
de Ordenamiento Territorial con los hechos generadores de plusvala y su estudio tcnico de
soporte, la Gerencia de Gestin de Ingresos o quien haga sus veces deber tramitar la
elaboracin del clculo del efecto de la participacin en la plusvala, efectuar su revisin y
objetarla o impugnarla.
4. En el mes de junio de cada ao la Secretara de Planeacin Distrital remitir a la Gerencia de

Gestin de Ingresos una proyeccin de los instrumentos de desarrollo del Plan de
Ordenamiento Territorial que expedir en el ao siguiente para incluir dentro del presupuesto
de gastos los recursos necesarios para realizar la liquidacin del clculo del efecto plusvala.
Pargrafo Transitorio. A ms tardar el 30 de Noviembre de 2009 la Secretara de Planeacin Distrital

entregar a la Gerencia de Gestin de Ingresos los informes debidamente aprobados de los hechos
generados de la zona urbana y de los planes parciales que se hayan expedido y aprobados a la fecha
para que esta Gerencia realice el clculo del efecto plusvala que no se haya realizado hasta la fecha.
El informe que remite la Secretaria Distrital de Planeacin, respecto a las zonas generadoras de
Plusvala debern ser entregadas en las condiciones sealadas en el Artculo 137 numeral 1 del
presente Decreto.
ARTCULO 132. Procedimiento para la verificacin, objecin, revisin e impugnacin del

clculo del efecto de plusvala. Dentro de los cinco (5) das hbiles siguientes a la fecha en que se
entregue el informe del clculo del efecto plusvala, la Gerencia de Gestin de Ingresos de la
Secretaria de Hacienda, se encargar de revisar y objetar al avaluador el clculo del efecto de
plusvala si este no se ha realizado de conformidad con las normas legales y reglamentarias y con los
parmetros tcnicos adoptados para tal fin y de acuerdo con el Artculo 15 del Decreto 1420 de 1998 o
la norma que lo modifique.
Pargrafo primero. La impugnacin que se realiza ante el IGAC, puede proponerse directamente o en
subsidio de la revisin y su trmite estar sometido a lo establecido por el captulo tercero del Decreto
1420 de 1998 o la norma que lo modifique.
Pargrafo segundo. Del trmite y del resultado final del anterior procedimiento, la Gerencia de
Gestin de Ingresos dejar soporte en un informe tcnico que recoja el proceso de clculo del efecto
de plusvala, incluyendo en l, el eventual trmite de revisin e impugnacin.
ARTCULO 133. Procedimiento para la expedicin de la Resolucin de Liquidacin definitiva del

Efecto plusvala. La Gerencia de Gestin de Ingresos, con base en los informes tcnicos, liquidar el
efecto de plusvala de los inmuebles, de conformidad con lo determinado por el Artculo 81 de la Ley
388 de 1997 y las normas reglamentarias. La resolucin de liquidacin se notificar a los propietarios,
37

poseedores, fideicomitentes o titulares de los derechos fiduciarios, mediante la publicacin que se

seala en el Artculo 135 del presente Decreto.
Pargrafo. La Gerencia de Gestin de Ingresos de la Secretaria de Hacienda expedir resolucin de

la liquidacin del efecto plusvala por metro cuadrado dentro de los treinta (30) das hbiles siguientes
al recibo del clculo del efecto plusvala que haya realizado el respectivo avaluador o de la respuesta a
la objecin o impugnacin segn el caso.
ARTCULO 134. Englobes y subdivisiones. En el evento en que en una zona beneficiada por
plusvala que en el Plan de Ordenamiento Territorial o en los instrumentos que lo modifiquen,
subroguen, desarrollen o reglamenten, le permitan un uso ms rentable o un mayor aprovechamiento
del suelo o del espacio areo urbano, condicionado al englobe de un lote de terreno, el predio
resultante del englobe ser objeto de la participacin en plusvala, la cual ser liquidada en el
momento de la solicitud de licencia con base en el efecto de plusvala por metro cuadrado calculado
para la respectiva zona homognea geoeconmica; para el efecto, se tendrn en cuenta las
edificabilidades adicionales y/o los cambios de uso que se producirn por efecto del englobe.
Pargrafo. Las Curaduras Urbanas estn obligadas a reportar a la Gerencia de Gestin de Ingresos
de la Secretaria de Hacienda Distrital, los englobes de que trata este artculo, para efectuar el clculo
del efecto de plusvala en el predio resultante del englobe.
ARTCULO 135. Procedimiento para publicacin de la liquidacin del clculo del efecto
plusvala. De acuerdo con lo establecido en el Artculo 43 del Cdigo Contencioso Administrativo, la
resolucin de liquidacin del efecto plusvala por metro cuadrado para cada uno de los inmuebles
objeto de la participacin se publicar en tres ediciones dominicales consecutivas de un diario de
amplia circulacin en el Distrito de Barranquilla. Igualmente se publicar mediante la fijacin de edicto
en lugar visible de fcil acceso al pblico del edificio de la Alcalda Distrital de Barranquilla; el edicto se
fijar a ms tardar el mismo da de la primera publicacin en el diario de amplia circulacin y se
desfijar en el da hbil siguiente a la ltima publicacin del diario de amplia circulacin.
La resolucin de liquidacin del efecto plusvala deber contener por lo menos la siguiente
informacin:
a) La zona o sub zona geoeconmica identificada por sus lmites arcifinios de acuerdo con la
nomenclatura oficial vigente.
b) El hecho o los hechos generadores de la participacin en plusvala.
c) El precio comercial inicial y el nuevo precio de referencia estimado para la respectiva zona o sub
zona.
d) El efecto plusvala por metro cuadrado.
e) El listado de los predios beneficiarios del efecto plusvala comprendidos dentro de la

correspondiente zona o sub zona, debidamente identificados
f) El monto total de la participacin correspondiente a cada predio, de acuerdo con el rea de terreno
registrada en la informacin catastral del Distrito.
ARTCULO 136. Agotamiento de la va gubernativa contra los actos que contienen el clculo del
efecto de plusvala y la liquidacin del monto de la participacin en plusvala. De acuerdo con lo
establecido en el Artculo 81 de la Ley 388 de 1997 dentro de los cinco das hbiles siguientes a la
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desfijacin del edicto de que trata el artculo anterior, el propietario de predio podr interponer recurso
de reposicin ante la Gerencia de Gestin de Ingresos de la Secretara de Hacienda, con el que se
agota la va gubernativa.
ARTCULO 137. Informacin a los Curadores Urbanos, a las autoridades administrativas

distritales e inscripcin en la Oficina de Instrumentos Pblicos. Los instrumentos de desarrollo del
Plan de Ordenamiento Territorial que contengan acciones urbansticas generadoras de plusvala y las
resoluciones de liquidacin definitiva del clculo del efecto plusvala se comunicarn a los Curadores
Urbanos y a la Oficina de Registro de Instrumentos Pblicos, en las siguientes condiciones y bajo las
siguientes caractersticas:
1. La Secretaria de Planeacin Distrital, al da siguiente de expedicin del instrumento de desarrollo

del POT que contengan acciones urbansticas generadores de plusvala, entregar a los
curadores urbanos y a la Gerencia de Gestin de Ingresos de la Secretaria de Hacienda Distrital
un informe respecto de las zonas generadoras de participacin en plusvala con las siguientes
caractersticas:
a) Archivos formato shape por cada uno de los hechos generadores.

b) Listado con las bases de datos identificados con cdigo nico de los predios afectados.
c) Copias duras de los archivos en escala 1:10.000 o mayores.
d) Tablas de casos de estudio de los hechos generadores con los elementos de clculo
(volumetras generadas por edificabilidad).
2. La Gerencia de Administracin de Ingresos de la Secretaria de Hacienda Distrital, una vez

resuelva los recursos gubernativos de la liquidacin definitiva del efecto plusvala enviar a las
curaduras urbanas y a la Oficina de Registro e Instrumentos Pblicos, copia del acto
administrativo de liquidacin definitiva del clculo del efecto plusvala.
ARTCULO 138. Tarifa de la participacin. La tarifa a cobrar ser del treinta y cinco por ciento (35%)
por participacin en Plusvala, tal y como lo dispone el Acuerdo 3 de 2007.
ARTCULO 139. Exenciones. Se excluye del cobro del tributo de participacin en plusvala las zonas
sur occidental y sur oriental de la Ciudad que pertenezcan a zonas de estratos 1 y 2, que no estn en
el rea de beneficio del corredor de Transmetro y que no se desarrollen por planes parciales.
ARTCULO 140. Actualizacin de valores. La Gerencia de Administracin de Ingresos de la

Secretaria de Hacienda, sealara anualmente, en el mes de diciembre de cada ao, el ndice de
precios al consumidor (IPC), causado durante los meses de diciembre del ao anterior a noviembre del
ao en que expide la actualizacin, con el cual se debe ajustar el efecto plusvala en cada una de las
Resoluciones de liquidacin definitiva de efecto plusvala expedidas, a partir del momento en que
quede en firme el acto de liquidacin de la participacin
Pargrafo. Para efectos de actualizar los valores de efecto plusvala determinados, respecto de las
cuales no se haya notificado liquidacin del efecto, se aplicar actualizacin en el acto administrativo
de liquidacin, tomando las directrices de este artculo, desde la fecha del ltimo avalo a la fecha de
expedicin del acto administrativo.
ARTCULO 141. Administracin del Tributo. La Gerencia de Gestin de Ingresos de la Secretaria de

Hacienda Distrital ser responsable de la administracin, liquidacin del efecto plusvala y del tributo a
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pagar en el momento de exigibilidad, recaudo, fiscalizacin, cobro, discusin y devoluciones de la

participacin en la plusvala, en desarrollo de lo estipulado en el presente Decreto, en el Artculo 59 de
la Ley 788 de 2002 y, de manera subsidiaria, en el Estatuto Tributario Nacional y en las disposiciones
tributarias distritales que le sean aplicables. El procedimiento y sanciones sern las aplicables al
impuesto predial.
ARTCULO 142. Procedimiento para expedir la liquidacin Oficial de la participacin en

plusvala del inmueble. La Gerencia de Gestin de Ingresos de la Secretaria de Hacienda, expedir
dentro de los cinco (5) das siguientes a solicitud del contribuyente propietario o poseedor del
inmueble, la liquidacin oficial de la participacin en plusvala a pagar, calculada conforme a la base
gravable determinada por la liquidacin definitiva del efecto plusvala.
Pargrafo. Esta liquidacin oficial definitiva de la participacin en plusvala a cargo, ser notificado al
propietario o poseedor del inmueble en los trminos del Estatuto Tributario Nacional y contra ella
procede el recurso de reconsideracin. Una vez en firme el ttulo proceden intereses de mora sobre el
saldo insoluto liquidado.
ARTCULO 143. Liquidacin Oficial de la participacin en plusvala en el caso de cambio

efectivo de uso del inmueble o de construcciones realizadas sin licencia. Si por cualquier causa
el propietario o el poseedor desarrollan una urbanizacin o construccin sin licencia, o por cualquier
motivo se produce un cambio efectivo de uso del inmueble, tendr la obligacin de iniciar y llevar hasta
su terminacin ante el Curador Urbano el trmite de reconocimiento de urbanizaciones y/o
construcciones con todas sus consecuencias legales. La liquidacin oficial de la participacin en
plusvala, se realizar liquidando los intereses de mora, desde el momento en que debi haber
solicitado licencia de urbanizacin o construccin y el momento del pago de la participacin en la
plusvala correspondiente. En todo caso, el pago de la participacin en la plusvala ser requisito
previo para la expedicin de la resolucin de reconocimiento por parte del Curador Urbano, que para
los efectos de este Decreto se asimilar a la licencia, sin perjuicio de las correspondientes sanciones
establecidas en la Ley 810 de 2003 y en las dems normas legales.
En el evento en que se establezca un cambio efectivo en el uso del inmueble o una urbanizacin o
construccin sin licencia, la Gerencia de Gestin de Ingresos de la Secretaria de Hacienda Distrital
independientemente del trmite de reconocimiento, podr iniciar el trmite de liquidacin y cobro
coactivo de la participacin en la plusvala, de conformidad con la liquidacin general de la
participacin realizada para la respectiva zona homognea geoeconmica, liquidando para el efecto
intereses de mora desde el momento en que se debi haber realizado el pago por parte del sujeto
pasivo.
ARTCULO 144. Destinacin de los recursos provenientes de la participacin en plusvala. Los

recursos provenientes de la participacin en plusvalas se destinarn en los trminos del Artculo 85 de
la Ley 388 de 1997. Los recaudos percibidos por este tributo sern manejados por un Fondo Distrital
que crear el alcalde, en concordancia con lo estipulado en el Plan de Ordenamiento Territorial (POT).
ARTCULO 145. Reglamentacin de los mecanismos de pago de la participacin en plusvalas.

Los lineamientos para regular la operatividad de la liquidacin del clculo del efecto plusvala, la
liquidacin del tributo y los mecanismos de pago de la participacin en plusvalas, sern definidos por
la Administracin Distrital.
Pargrafo primero: Los procedimientos para la estimacin y revisin del efecto de Plusvala, y para
cobro, se ajustarn a lo dispuesto en la Ley 388 de 1997 y sus Decretos Reglamentarios.
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Pargrafo segundo: La Administracin Tributaria Distrital ser responsable de la liquidacin del tributo
de participacin en plusvala a los inmuebles, recaudo, fiscalizacin, cobro, discusin y devoluciones
de la Participacin en la Plusvalas.
ARTCULO 146. Formas de acreditar el pago de la participacin para que proceda la expedicin
de licencias o el registro de transferencias de dominio. Para la expedicin de licencias de
urbanismo o construccin en cualquiera de sus modalidades, as como para el registro de actos de
transferencia del dominio en relacin con inmuebles sujetos a la aplicacin de la participacin en la
plusvala, ser necesario acreditar su pago total mediante la presentacin de una copia de la
liquidacin oficial y la constancia de pago o en su defecto, presentar un certificado expedido por la
Gerencia de Gestin de Ingresos de la Secretaria de Hacienda Distrital, en que conste que se ha
producido el pago parcial requerido para el rea autorizada en el caso de un desarrollo de
construccin por etapas, o el pago anticipado por efectos de una liquidacin provisional.
ARTCULO 147. Formas de pago de la participacin en plusvala. La participacin en la plusvala

podr pagarse as:
1. En efectivo.
2. Transfiriendo al Distrito una porcin del predio objeto de la participacin en plusvala cuyo valor
sea equivalente al monto de la participacin que se pretende cancelar.
3. Transfiriendo al Distrito, un terreno localizado en otras zonas del rea urbana, haciendo los
clculos de equivalencia de valores correspondientes.
4. Reconociendo formalmente al Distrito una participacin en un proyecto de urbanizacin o
construccin sobre el predio objeto de participacin en plusvala.
5. Reconociendo formalmente al Distrito una participacin en un proyecto de urbanizacin o
construccin sobre un predio localizado en zonas del rea urbana o de las reas de expansin
diferentes al predio objeto de la participacin en plusvala.
Pargrafo. El pago en efectivo ser realizado conforme lo disponga la Gerencia de Gestin de

Ingresos de la Secretaria de Hacienda Distrital. Para los dems mecanismos de pago debe existir
solicitud previa del contribuyente y aceptacin expresa de la propuesta por la Secretaria de Hacienda
Distrital y la Secretaria de Planeacin Distrital.
CAPTULO XII
Sobretasa a la Gasolina
ARTCULO 148. Autorizacin legal. La sobretasa a la gasolina de que trata este captulo se rige por
la Ley 105 de 1993, Ley 488 de 1998, Ley 681 de 2001 y dems normas que las adicione, modifique o
reglamente.
ARTCULO 149. Hecho generador. Est constituido por el consumo de gasolina motor extra o
corriente nacional o importada, en la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial Y Portuario De
Barranquilla.
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ARTCULO 150. Sujeto activo de la sobretasa. El sujeto activo de la sobretasa al consumo de

gasolina motor es el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, a quien corresponde a
travs de la administracin de impuestos Distritales, la administracin, control, recaudo, determinacin,
liquidacin, discusin, devolucin y cobro de la misma.
ARTCULO 151. Responsables. Son responsables de la sobretasa, los distribuidores mayoristas de

gasolina motor extra y corriente, los productores e importadores. Adems son responsables directos
del impuesto los transportadores y expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la
procedencia de la gasolina que transporten o expendan y los distribuidores minoristas en cuanto al
pago de la sobretasa de la gasolina a los distribuidores mayoristas, productores o importadores, segn
el caso.
ARTCULO 152. Causacin. La sobretasa se causa en el momento en que el distribuidor mayorista,

productor o importador enajena la gasolina motor extra o corriente, al distribuidor minorista o al
consumidor final. Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o
importador retira el bien para su propio consumo.
ARTCULO 153. Base gravable. Est constituida por el valor de referencia de venta al pblico de la
gasolina motor tanto extra como corriente, por galn, que certifique mensualmente el Ministerio de
Minas y Energa.
Pargrafo: El valor de referencia ser nico para cada tipo de producto.
ARTCULO 154. Tarifa. La tarifa aplicable a la sobretasa establecida en este captulo, es del dieciocho
punto cinco por ciento (18.5%) del precio de venta.
ARTCULO 155. Destinacin especial. El Distrito de Barranquilla transferir el recaudo equivalente a

los primeros 15% de la tarifa de sobretasa a la gasolina a la fiduciaria establecida para la
administracin de la concesin de la malla vial, mientras esta se encuentre vigente, y el recaudo del
3.5% restante se destinar para proyectos del sistema masivo de transporte.
TTULO II
Impuestos con Participacin Distrital
CAPTULO I
Impuesto sobre Vehculos Automotores
ARTCULO 156. Autorizacin legal. El impuesto sobre vehculos automotores de que trata este
captulo remplaza los impuestos de timbre nacional sobre vehculos automotores y de circulacin y
trnsito. Este impuesto se encuentra autorizado por el Artculo 138 de la Ley 488 de 1998.
ARTCULO 157. Beneficiario de las rentas del impuesto. Las rentas del impuesto sobre vehculos
automotores, corresponder al Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, en las
condiciones y trminos establecidos en la Ley 488 de 1998.
42

ARTCULO 158. Distribucin del recaudo. De conformidad con el Artculo 150 de la Ley 488 de
1998, le corresponde al Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla el veinte por ciento
(20%) de lo recaudado a nivel nacional por concepto de impuesto, sanciones e intereses, cuando la
direccin informada en la declaracin este ubicada en su jurisdiccin. Al Departamento donde este
matriculado el vehculo le corresponde el ochenta por ciento (80%) restante.
CAPTULO II
Estampilla Pro-Hospitales de Primer y Segundo Nivel de Atencin
ARTICULO 159. Autorizacin Legal. La Estampilla Pro-Hospitales de Primer y Segundo Nivel de

Atencin se encuentra autorizada por la Ley 663 de 2001 y la Ordenanza 070 de 2009 expedida por la
Asamblea Departamental del Atlntico, adoptada por el Acuerdo 015 de 2009.
ARTICULO 160. Adopcin en el Distrito de Barranquilla de la Estampilla Pro Hospitales de

Primer y Segundo Nivel de Atencin. A partir de la vigencia del Acuerdo 15 de 2009 adptese y
hgase obligatoria la utilizacin de la Estampilla Pro Hospitales de Primer y Segundo Nivel de Atencin
autorizada por la Ordenanza No.070 de 2009 de la Asamblea Departamental del Atlntico, en la
expedicin del estado de cuenta o documento que acredite el pago del impuesto predial para efectos
de la protocolizacin de todo acto u operacin sobre bienes inmuebles que implique transferencia de
dominio, ubicados en la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
Pargrafo primero: Incorprese en el Captulo II del Ttulo II del Acuerdo 030 de 2008, Estampilla Pro
Hospitales de Primero y Segundo Nivel de Atencin, el contenido del Artculo 16 del Acuerdo 015 de
2009 y la estructura sustancial del tributo dada por la Ordenanza No. 070 de 2009 de la Asamblea
Departamental del Atlntico.
Pargrafo segundo: Objeto. Ordenase la emisin de la Estampilla Pro-Hospitales de primer y

segundo nivel de atencin del Departamento del Atlntico en el Distrito Especial, Industrial y Portuario
de Barranquilla, con destino exclusivo a: (1) La construccin ampliacin y mantenimiento de la planta
fsica, (2) La adquisicin, mantenimiento y reparacin de equipos requeridos y necesarios para
desarrollar y cumplir con las funciones propias de las instituciones hospitalarias de primer y segundo
nivel de atencin en la ciudad de Barranquilla; (3) La dotacin de instrumentos y suministros
requeridos por los mencionados hospitales en el rea de laboratorio, centros o unidades de
diagnsticos, biotecnologa, microtecnologa, informtica y comunicaciones.
Del total recaudado, los hospitales destinarn hasta un diez por ciento (10%) al pago de personal
especializado y en la atencin de los aportes o de contrapartidas con que debe cubrirse la seguridad
social de los empleados.
Pargrafo tercero: Autorizase al Concejo Distrital de Barranquilla para que haga obligatorio en el
territorio de su jurisdiccin el uso de la Estampilla Pro-Hospitales de primer y segundo nivel de
atencin, con destino a lo estipulado en el Artculo segundo de la Ley 663 de 2001, desarrollado por el
Artculo primero de la Ordenanza No.070 del 2009, a travs de los lineamientos necesarios para la
correcta adopcin del tributo que por este acto administrativo se autoriza.
ARTICULO 161. Sujeto Activo. El Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
43

ARTICULO 162. Sujeto Pasivo. Son sujetos pasivos de la Estampilla Pro Hospitales de Primer y
Segundo Nivel de Atencin, todas las personas naturales o jurdicas y sociedades de hecho que para
efectos de la protocolizacin de actos u operaciones sobre bienes inmuebles que impliquen la
transferencia de dominio en los trminos del Cdigo Civil Colombiano en los trminos del Artculo 27
de la Ley 14 de 1983, deban acreditar el pago del impuesto predial en el Distrito Especial, Industrial y
Portuario de Barranquilla y para ello obtengan la expedicin del estado de cuenta o documento que
acredite dicho pago por parte de las autoridades Distritales.
ARTICULO 163. Hecho generador. Constituye Hecho Generador de la obligacin de pagar la

Estampilla Pro-Hospitales de primer o segundo nivel de atencin en el Distrito Especial Industrial y
Portuario de Barranquilla, la expedicin del estado de cuenta o documento que acredite el pago del
impuesto predial para efectos de la protocolizacin de todo acto u operacin sobre bienes inmuebles
que implique la transferencia de dominio, en los trminos del Cdigo Civil Colombiano y del Artculo 27
de la Ley 14 de 1983 Se entiende que hay transferencia de dominio en los actos de tradicin,
donacin, sucesin notarial o judicial, liquidacin de sociedades comerciales y conyugales en sede
judicial o ante Notario.
ARTICULO 164. Base gravable. Constituye Base Gravable de la obligacin de pagar la Estampilla
Pro-Hospitales de primer y segundo nivel de atencin del Departamento del Atlntico en el Distrito
Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, el valor incorporado en el acto de transferencia de
dominio de los bienes inmuebles que para su protocolizacin requieren del estado de cuenta o
documento que acredite el pago del impuesto predial, sobre el cual se impone la estampilla.
Este valor no podr ser inferior al avalo catastral o al autoavalo vigente en el ao de expedicin del
estado de cuenta o documento que acredite el pago del impuesto predial, al valor del remate o de la
adjudicacin, segn el caso.
ARTICULO 165. Tarifa. La tarifa aplicable al cobro de la Estampilla que por la Ordenanza No.070 de
2009, se emite y se autoriza ser del uno punto cinco por ciento (1.5%) del valor incorporado en el acto
de transferencia de dominio de los bienes que para su protocolizacin requieren del estado de cuenta
o documento que acredite el pago del impuesto predial sobre el cual se impone la Estampilla en los
trminos del Artculo cuarto de la Ordenanza No.070 de 2009.
ARTICULO 166. Causacin. La Estampilla Pro-Hospital de primer y segundo nivel de atencin que
por la Ordenanza No.070 de 2009, se emite y autoriza se causar de manera instantnea, con la
expedicin del estado de cuenta o documento que acredita el pago del impuesto predial en el Distrito
Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla para efectos de la protocolizacin de todo acto u
operacin sobre bienes inmuebles que implique la transferencia de dominio en los trminos del Cdigo
Civil Colombiano y de Artculo 27 de la Ley 14 de 1983, en cumplimiento del procedimiento
administrativo de solicitud, declaracin, registro, validacin y liquidacin que reglamente la Secretara
de Hacienda Distrital.
ARTICULO 167. Duracin de la emisin: La emisin de la Estampilla Pro- Hospitales de primer y

segundo nivel de atencin ser indefinida en el tiempo.
ARTICULO 168. Autorizacin: El Distrito de Barranquilla definir los lineamientos necesarios para la
implementacin, recaudo, control, sanciones y cobro de la Estampilla Pro-Hospitales de primer y
segundo nivel de atencin del Departamento del Atlntico en el Distrito, Especial, Industrial y Portuario
de Barranquilla en aplicacin de las disposiciones procedimentales y sancionatorias que autoriza el
Artculo 59 de la Ley 788 de 2002.
44

TTULO III
Derechos
CAPTULO I
Servicios Prestados por Metrotrnsito S.A.
ARTCULO 169. Derechos. Se denominan derechos los precios fijados por el Distrito Especial,
Industrial y Portuario de Barranquilla, por la prestacin de un servicio que debe cubrir la persona
jurdica o natural que haga uso del mismo.
Para efectos de la presente compilacin los derechos corresponden a los servicios prestados por el
ente encargado del trnsito y la movilidad de la ciudad.
ARTCULO 170. Conceptos y tarifas. Los siguientes son los conceptos y las tarifas por derechos de
trnsito en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla:
TARIFA
TRAMITES DEL REGISTRO NACIONAL
EN
AUTOMOTOR
SMLDV
1 Matrcula Inicial
1.1 Matricula inicial particular 3
1.2 Matricula inicial moto 1.5
1.3 Matricula inicial pblico 7
1.4 Matricula inicial oficial 2
2 Traspaso 3.5
3 Traslado de cuenta 0
4 Radicado de cuenta 0
5 Transformacin 3.5
6 Re matrcula
6.1 Re matrcula particular 3
6.2 Re matrcula moto 1.5
6.3 Re matrcula pblico 7
6.4 Re matrcula oficial 2
7 Cancelacin matricula
7.1 Cancelacin matricula particular 3
7.2 Cancelacin matricula moto 1.5
7.3 Cancelacin matricula pblico 7
7.4 Cancelacin matricula oficial 2
8 Cambio de placas 3
9 Cambio de color 3
10 Cambio de motor 3
11 Cambio de servicio 50
12 Duplicado licencia de trnsito 3.5
13 Duplicado de placas 4
45

14 Blindaje/desblindaje 3.5
15 Inscripcin de prenda 1
16 Levantamiento de prenda / Modificacin acreedor 1
Prendario
17 Grabacin de chasis, plaquetas, motor o serial 3.5
18 Registro de Polarizados 1
TARIFA
TRAMITES DEL REGISTRO NACIONAL DE CONDUCTORES EN
SMLDV
19 Licencia de conduccin
20.1 Refrendacin licencia de conduccin 1
20.2 Duplicado de licencia de conduccin 1
20.3 Recategorizacin de licencia de conduccin 1
20.4 Expedicin de licencia de conduccin 1
20.5 Cambio de documento 1
TARIFA
TRAMITES DE TRANSPORTE PUBLICO INDIVIDUAL EN
SMLDV
20 Habilitacin empresa transporte pblico 3000
21 Vinculacin 12
22 Desvinculacin de comn acuerdo 12
23 Desvinculacin administrativa 13
24 Tarjeta de operacin 1.5
25 Duplicado tarjeta de operacin 1.5
26 Reposicin tipo taxi 145
TARIFA
PERMISOS EN
SMLDV
27 Permiso de carga sobredimensionada por 1 da 1
28 Permiso de carga sobredimensionada por 1 mes 15
29 Permiso de carga sobredimensionada por 1 semestre 73
30 Permiso de carga sobredimensionada por 1 ao 120
31 Permiso de cargue y descargue por 1 da 1
32 Permiso de cargue y descargue por 1 mes 15
33 Permiso de cargue y descargue por 1 semestre 73
34 Permiso de cargue y descargue por 1 ao 120
35 Permiso de circulacin para tractomulas y carga pesada 1 da 1
36 Permiso de circulacin para tractomulas y carga pesada 1mes 15
37 Permiso de circulacin para tractomulas y carga pesada 1 semestre 73
38 Permiso de circulacin para tractomulas y carga pesada 1 ao 120
39 Cierre de vas por obras y/o eventos 3
46

TARIFA
ENTREGABLES EN
SMLDV
40 Placa vehculo 1.5
41 Placa moto 1
42 Sustrato de licencia trnsito 0.5
43 Sustrato de licencia conduccin 0.5
44 Sustrato de tarjeta de operacin 0.5
TARIFA
OTROS SERVICIOS Y/O CONCEPTOS EN
SMLDV
45 Inscripcin de embargos 5
46 Levantamiento de embargo 5
47 Peritazgo 2
48 Fotocopia hoja de vida 2
49 Formulario nico nacional 0.5
50 Certificaciones y constancias 1
51 Sistematizacin trmites 1
52 Derechos de trnsito 7
53 Certificado de tradicin 2
TARIFA
TRAMITES DEL REGISTRO NACIONAL NO
EN
AUTOMOTOR
SMLDV
54 Registro inicial 2
55 Traspaso 2
56 Traslado del registro 0
57 Radicado del registro 0
58 Registro por recuperacin 2
59 Cancelacin del registro 2
60 Duplicado de licencia de trnsito 2
62 Certificado de tradicin 0.5
63 Inscripcin de prenda 2
64 Levantamiento de prenda / Modificacin acreedor prendario 2
65 Regrabacin de serial 2
66 Inscripcin o Levantamiento de orden judicial administrativa 2
67 Transformacin 2
TARIFA
TRAMITES DEL REGISTRO NACIONAL DE MAQUINARIA AGRICOLA,
EN
DE CONSTRUCCION E INDUSTRIAL AUTOPROPULSADA
SMLDV
68 Registro 4
69 Traspaso 3.5
47

70 Traslado del registro 0

71 Radicado del registro 0
72 Registro por recuperacin 4
73 Cancelacin del registro 4
74 Cambio de placas 3
75 Cambio de motor 3
76 Duplicado de tarjeta de registro 3.5
78 Certificado de tradicin 2
79 Inscripcin de prenda 2.5
80 Levantamiento de prenda / Modificacin acreedor prendario 2.5
81 Regrabacin de Motor 3.5
82 Regrabacin del nmero de identificacin 3.5
83 Transformacin 3.5
Pargrafo primero. Para determinar el valor en pesos, el salario mnimo diario legal vigente se
aproximar a la unidad de mil ms cercana.
Pargrafo segundo. La tasa por derechos de trnsito del tem 52, tiene la estructura sealada en los
Artculos 171 a 178 del presente Decreto.
Pargrafo tercero: El concepto por sistematizacin de trmites se cancelar cada vez que se realice
un trmite ante el organismo de trnsito y transporte, correspondiente al Registro Nacional Automotor,
Registro Nacional de Conductores, Tramites del Transporte Pblico Individual, Registro Nacional No
Automotor y Registro Nacional de Maquinaria Agrcola, de construccin e industrial autopropulsada,
siempre y cuando la hoja de vida del vehculo en cuestin sea modificada a causa del trmite realizado
Pargrafo cuarto: El no pago oportuno de las tasas descritas en este artculo causa intereses de
mora de la manera sealada por la Ley 1066 de 2006, aplicando las normas de este Decreto para los
tributos distritales.
Pargrafo quinto: De conformidad con el pargrafo segundo del Artculo 127 de la Ley 769 de 2002 el
servicio de gra y parqueadero se cobrar conforme lo determine la autoridad de trnsito local, quien
as mismo definir la distribucin de los ingresos por este concepto.
Pargrafo sexto: Los trmites en los cuales est implcita la expedicin de licencias de conduccin,
licencias de trnsito y placa nica nacional, se adicionarn en una suma equivalente al 35% o el
porcentaje que la ley determine sobre la base tarifaria que defina el Ministerio de Transporte, que ser
transferido por el organismo de trnsito al Ministerio de Transporte, por concepto de costos inherentes
a la facultad que tiene el Ministerio de Transporte de asignar series, cdigos y rangos de la especie
venal respectiva, de conformidad con lo previsto en el Artculo 15 de la Ley 1005 de 2009.
ARTCULO 171. Hecho generador. En la tasa por derechos de transito lo constituir, el servicio que
presta la autoridad de trnsito del municipio por la administracin de la carpeta del vehculo, los
servicios y medidas de seguridad vial que implanta.
ARTCULO 172. Sujetos pasivos. En la tasa por derechos de transito lo constituirn los Propietarios
o poseedores de vehculos automotores matriculados en el registro automotor del Distrito Especial,
48

ARTCULO 173. Tarifa. Las tarifas establecidas para la tasa por concepto de los derechos de transito
sern las sealadas en el tem 52 del Artculo 170 del presente Decreto.
ARTCULO 174. Causacin. La tasa de derechos de transito se genera el primero de enero de cada
ao. En el caso de los vehculos automotores nuevos, los derechos se causan en la fecha de
matrcula, y se liquidarn en proporcin a nmero de meses que reste del respectivo ao gravable. La
fraccin de mes se tomar como un mes completo
ARTCULO 175. Exencin. Los vehculos matriculados en la Secretaria de Movilidad, estarn exentos
de pago de los Derechos de Transito por los 12 meses siguientes a la fecha de la matricula; cumplido
este trmino se liquidaran los Derechos de Transito proporcionalmente al tiempo que faltare para el
corte a 31 de Diciembre del respectivo ao, esto es, el ao en que se cumple el trmino de exencin.
Los vehculos que al entrar en vigencia el Estatuto Tributario, trasladen y radiquen por primera vez su
cuenta en la Secretaria de Movilidad, o quien haga sus veces, estarn exentos del pago de los
Derechos de Trnsito por el ao siguiente contado a partir del momento en que haya sido declarado a
paz y salvo por el organismo de transito anterior. Esta exencin no contempla aquellos vehculos que
habiendo realizado el trmite de traslado de cuenta en vigencias anteriores a 2010 no han legalizado la
radicacin de la cuenta.
ARTCULO 176. Plazo de pago. La tasa por derechos de transito se cancela anualmente en las
fechas y plazos que determine la autoridad de movilidad.
ARTCULO 177. Descuento por pronto pago. En la tasa por derechos de transito la autoridad de
Trnsito y Transporte Distrital podr otorgar un descuento del 10% en los derechos de trnsito, en los
trminos que lo defina dicha autoridad.
El pago de esta tasa fuera de los plazos concedidos por la autoridad da lugar a liquidar intereses de
mora y para su cobro se deben aplicar las normas del procedimiento tributario nacional.
ARTCULO 178. Procedimiento de liquidacin y discusin de la tasa. Para la determinacin de los

derechos de transito la Administracin Distrital a travs del funcionario competente para el efecto,
proferir la correspondiente liquidacin factura la cual se notificar utilizando el procedimiento previsto
en el Estatuto Tributario Distrital.
Para la determinacin, discusin y cobro de los derechos de transito se aplicar el procedimiento

previsto en el Estatuto Tributario Distrital.
CAPTULO II
Tasas por Derechos Urbansticos
ARTCULO 179. Derechos por los Servicios Prestados por el Instituto Distrital de Urbanismo y
Control IDUC-Fjense las siguientes tasas para cobro del Instituto Distrital de Urbanismo y Control -
IDUC- o la entidad que haga sus veces, por los mismos:
49

TARIFA
CONCEPTO
(SMDLV)*
1. Registro de publicidad exterior visual de 40 a 48 metros cuadrados. 30
2. Registro de publicidad exterior visual de 8 a 39 metros cuadrados 15
Registro de publicidad exterior visual de menos de 2
5. 2
metros cuadrados
6. Intervenciones y ocupacin temporal del espacio pblico 30
10 % del
7. Rotura de vas, plazas y el espacio pblico. presupuesto de la
obra
Pargrafo: Administracin y control. Para el control de estos el Instituto Distrital de Urbanismo y

Control -IDUC- o quien haga sus veces, contar con las facultades de investigacin, determinacin, y
discusin previsto en las normas pertinentes.
CAPITULO III
Contraprestacin por zona de uso pblico e infraestructura de las concesiones en los puertos
fluviales que se encuentran ubicados en los ltimos treinta kilmetros del ro Magdalena
ARTCULO 180. Autorizacin legal. La contraprestacin por zona de uso pblico e infraestructura de
las concesiones en los puertos fluviales que se encuentran ubicados en los ltimos treinta kilmetros
del ro Magdalena, est autorizada en el pargrafo tercero de Artculo 64 de la Ley 1242 de 2008.
ARTCULO 181. En los ltimos treinta kilmetros del ro Magdalena el 60% de la contraprestacin por
zona de uso pblico e infraestructura la recibir la Corporacin Autnoma Regional del Ro Grande de
la Magdalena, Cormagdalena, o quien haga sus veces, quien tendr a cargo las obras de
encauzamiento y mantenimiento en el canal de acceso a la zona portuaria de Barranquilla; el restante
40% se destinar a los municipios o distritos destinados a reforestacin y saneamiento bsico. Para
inversin en las vas de acceso terrestre a la zona portuaria, Cormagdalena, coordinar con el Invas
los recursos que aportar para tal fin de la contraprestacin recibida.
Pargrafo primero. Las contraprestaciones que el Invias tenga comprometidas en futuras vigencias
hasta la entrada en vigencia de la Ley 1242 de 2008 continuarn siendo recibidas por dicha entidad
hasta su ejecucin.
Pargrafo segundo. La contraprestacin por zonas de uso pblico e infraestructuras ubicadas en el

resto del ro Magdalena como en sus conexiones fluviales de su competencia la recibir en su totalidad
Cormagdalena.
50

LIBRO II
PARTE PROCEDIMENTAL
TTULO I
Normas generales
CAPTULO I
Administracin y competencias
ARTICULO 182. Competencia general de la Administracin Tributaria Distrital. Corresponde a la

Secretara de Hacienda, a travs de la Administracin Tributaria Distrital y sus dependencias,
adelantar la administracin, gestin, recaudacin, fiscalizacin, determinacin, discusin, devolucin,
revisin y cobro de los Tributos Distritales, as como las dems actuaciones que resulten necesarias
para el adecuado ejercicio de las mismas.
Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende con excepcin de lo relativo a la contribucin de

valorizacin, las tasas urbansticas, los derechos de trnsito y las tasas de servicios pblicos.
La Administracin Tributaria Distrital tendr, respecto a tales tributos, las mismas competencias y
facultades que tiene la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales respecto de los Impuestos
Nacionales.
ARTCULO 183. Norma general de remisin. Las normas del Estatuto Tributario Nacional sobre
procedimiento, sanciones, declaracin, recaudacin, fiscalizacin, determinacin, discusin, cobro y en
general la administracin de los tributos sern aplicables en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de
Barranquilla, conforme a la naturaleza y estructura funcional de sus impuestos.
En la remisin a las normas del Estatuto Tributario Nacional, se deber entender Administracin
Tributaria Distrital cuando se haga referencia a: Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, a
sus Administraciones Regionales, Especiales, Locales o Delegadas.
ARTCULO 184. Principio de justicia. Los servidores pblicos, con atribuciones y deberes que
cumplir en relacin con la Administracin Tributaria Distrital, debern tener en cuenta en el ejercicio de
sus funciones, que la aplicacin recta de las leyes deber estar presidida por un relevante espritu de
justicia, y que el Estado no aspira a que al contribuyente se le exija ms de aquello con lo que la
misma ley ha querido que coadyuve a las cargas pblicas del Distrito Especial, Industrial y Portuario de
Barranquilla.
ARTCULO 185. Competencia para el ejercicio de las funciones. Sin perjuicio de las competencias
establecidas en normas especiales, son competentes para proferir las actuaciones de la administracin
tributaria, de conformidad con la estructura funcional de la Administracin Tributaria Distrital, los jefes
de las dependencias y los funcionarios en quienes se deleguen tales funciones, respecto de los
asuntos relacionados con la naturaleza y funciones de cada dependencia.
La Direccin de la Administracin Tributaria Distrital, tendr competencia para ejercer cualquiera de las
funciones de sus dependencias y asumir el conocimiento de los asuntos que se tramitan, previo aviso
escrito al jefe de la dependencia correspondiente.
51

ARTCULO 186. Administracin de los grandes contribuyentes. Para la correcta administracin,

recaudo y control de los impuestos distritales, el Jefe de la Administracin Tributaria Distrital mediante
resolucin, podr clasificar los contribuyentes y declarantes por la forma de desarrollar sus
operaciones, el volumen de las mismas, o por su participacin en el recaudo, respecto de uno o varios
impuestos que administra.
A partir de la publicacin de la respectiva resolucin, las personas o entidades as clasificadas,

debern cumplir sus obligaciones tributarias con las formalidades y en los lugares que se indiquen.
Para efecto de lo dispuesto en el presente artculo, la Administracin Tributaria Distrital podr adoptar,
el grupo o grupos de contribuyentes que clasifique la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales -
DIAN- como grandes contribuyentes.
CAPTULO II
Actuaciones
ARTCULO 187. Capacidad y representacin. Para efectos de las actuaciones ante la administracin
Tributaria Distrital, sern aplicables los Artculos 555, 556, 557, 558 y 559 del Estatuto Tributario
Nacional.
ARTCULO 188. Identificacin tributaria. Para efectos tributarios, los contribuyentes responsables y
agentes retenedores se identificarn mediante el nmero de identificacin tributaria NIT, asignado por
la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Cuando el contribuyente o declarante no tenga asignado NIT, se identificar con el nmero de la

cdula de ciudadana, o de extranjera, o la tarjeta de identidad o el NIUP.
CAPTULO III
Notificaciones
ARTCULO 189. Notificaciones. Para la notificacin de los actos de la Administracin Tributaria

Distrital sern aplicables los Artculos 565, 566-1, 569, y 570 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 190. Direccin para notificaciones. La notificacin de la actuaciones de la

Administracin Tributaria Distrital, deber efectuarse a la direccin informada por el contribuyente,
agente retenedor o declarante en la ltima declaracin del respectivo impuesto, o mediante formato
oficial de cambio de direccin presentado ante la dependencia competente, en cuyo caso seguir
siendo vlida la anterior por tres (3) meses, sin perjuicio de la nueva direccin informada.
Cuando el contribuyente, agente retenedor o declarante no hubiera informado su direccin, la

actuacin administrativa correspondiente se podr notificar a la direccin que establezca la
administracin mediante verificacin directa o mediante la utilizacin de guas telefnicas, directorios y,
en general, de informacin oficial, comercial o bancaria.
52

Cuando no haya sido posible establecer la direccin del contribuyente, agente retenedor o declarante
por ninguno de los medios sealados en el inciso anterior, los actos de la administracin le sern
notificados por medio de publicacin de aviso en un diario de amplia circulacin.
Pargrafo primero: En caso de actos administrativos que se refieran a varios impuestos, la direccin
para notificaciones ser cualquiera de las direcciones informadas en la ltima declaracin de
cualquiera de los impuestos objeto del acto.
Pargrafo segundo: La direccin informada en formato oficial de cambio de direccin presentada ante
la oficina competente con posterioridad a las declaraciones tributarias, reemplazar la direccin
informada en dichas declaraciones y se tomar para efectos de notificaciones de los actos referidos a
cualquiera de los impuestos Distritales.
Si se presentare declaracin con posterioridad al diligenciamiento del formato de cambio de direccin,

la direccin informada en la declaracin ser la legalmente vlida, nicamente para efectos de la
notificacin de los actos relacionados con el impuesto respectivo.
Lo dispuesto en este pargrafo se entiende sin perjuicio de lo consagrado en el inciso segundo del
presente artculo.
ARTCULO 191. Direccin procesal. Si durante los procesos de determinacin, discusin, devolucin
o compensacin y cobro, el contribuyente o declarante seala expresamente una direccin para que
se le notifiquen los actos correspondientes del respectivo proceso, la administracin tributaria deber
hacerlo a dicha direccin.
ARTCULO 192. Correccin de notificaciones por correo. Cuando los actos administrativos se
enven a direccin distinta a la legalmente procedente para notificaciones, habr lugar a corregir el
error en la forma y con los efectos previstos en el Artculo 567 del Estatuto Tributario Nacional.
En el caso de actuaciones de la administracin, notificadas por correo a la direccin correcta, que por
cualquier motivo sean devueltas, ser aplicable lo dispuesto en el Artculo 568 del mismo Estatuto,
entendiendo que se notificarn a la direccin informada por el contribuyente a la Administracin
Tributaria Distrital, de la manera sealada en este Decreto.
ARTCULO 193. Notificacin y ejecutoria de las liquidaciones-factura. Las liquidaciones-factura

sern notificadas mediante su envo a la direccin del predio, dentro de los plazos que establezca la
Secretara de Hacienda. La notificacin a predios urbanizables no urbanizados y urbanizados no
edificados se har a la direccin informada por el contribuyente en la ltima declaracin privada del
impuesto predial presentada por dicho contribuyente o en el formato que para el efecto determine la
Administracin Tributaria Distrital.
Las liquidaciones-facturas que sean devueltas por correo sern notificadas en un peridico de amplia
circulacin Distrital, sin perjuicio de que el contribuyente pueda solicitar copia de las mismas ante la
El pago de las liquidaciones-facturas podr hacerse por cualquier medio autorizado por la Secretara
de Hacienda.
53

TTULO II
Deberes y obligaciones formales
CAPTULO I
Normas comunes
ARTCULO 194. Cumplimiento de deberes formales. Para efectos del cumplimiento de los deberes
formales relativos a los impuestos Distritales, sern aplicables los Artculos 571, 572, 572-1 y 573 del
Estatuto Tributario Nacional y dems normas que los adicionen o modifiquen.
ARTCULO 195. Cumplimiento de las obligaciones de los patrimonios autnomos. En el caso de

los fondos comunes, fondos de valores o patrimonios autnomos, se entender cumplido el deber de
presentar las declaraciones tributarias, cuando la declaracin se haya efectuado por el fondo o
patrimonio autnomo, o por la sociedad que los administre.
Con relacin a cada uno de los patrimonios autnomos bajo su responsabilidad, los fiduciarios estn
obligados a cumplir las obligaciones formales sealadas en las normas legales para los
contribuyentes, los retenedores y los responsables, segn sea el caso.
Para tal efecto, se identificarn de forma global todos los fideicomisos que administre, con un NIT
diferente al de la sociedad fiduciaria.
Las sociedades fiduciarias presentarn una declaracin por cada bien inmueble o por cada patrimonio
autnomo que realice actividades gravadas para un fideicomitente en el Impuesto de Industria y
Comercio. La sociedad fiduciaria tendr a disposicin de la Administracin Tributaria Distrital, para
cuando esta lo solicite, una desagregacin de los factores de la declaracin atribuible a cada
patrimonio autnomo.
Los fiduciarios son responsables por las sanciones derivadas del incumplimiento de las obligaciones
formales a cargo de los patrimonios autnomos, as como de la sancin por correccin, inexactitud,
correccin aritmtica y de cualquier otra sancin relacionada con dichas declaraciones.
Con cargo a los recursos del fideicomiso, los fiduciarios debern atender el pago de los impuestos
distritales que se generen como resultado de las operaciones del mismo, as como de sus
correspondientes intereses moratorios y de la actualizacin por inflacin, cuando sean procedentes.
Cuando los recursos del fideicomiso sean insuficientes, los fideicomitentes y beneficiarios respondern
solidariamente por tales impuestos, retenciones y sanciones.
CAPTULO II
Declaraciones Tributarias
ARTCULO 196. Declaraciones tributarias. Los contribuyentes de los tributos Distritales, debern
presentar las siguientes declaraciones, las cuales correspondern al perodo o ejercicio que se seala:
54

1. Declaracin anual del impuesto predial unificado, en los casos prescritos en este Decreto.
2. Declaracin anual del impuesto de industria y comercio y complementarios.
3. Declaracin mensual y bimestral de retencin en la fuente del impuesto de industria y comercio y
declaracin bimestral de autoretencin de los obligados.
4. Declaracin del impuesto de delineacin urbana.
5. Declaracin mensual de responsables de alumbrado pblico.
6. Declaracin mensual responsables de recaudo de estampilla.
7. Declaracin mensual de la sobretasa a la gasolina motor.
8. Declaracin unificada del Impuesto de Espectculos Pblicos.
9. Declaracin mensual de retencin en la fuente de impuestos distritales en los casos que se seale.
Pargrafo primero: La declaracin de retencin y/o autoretencin del impuesto de industria y

comercio se podr presentar en el formulario de la declaracin del impuesto de industria y comercio,
mientras no se prescriba un nuevo formulario oficial.
Pargrafo segundo: En los casos de liquidacin o de terminacin definitiva de las actividades, as

como en los eventos en que se inicien actividades durante un perodo, la declaracin se presentar por
la fraccin del respectivo perodo.
Para los efectos del inciso anterior, cuando se trate de liquidacin durante el perodo, la fraccin
declarable se extender hasta las fechas indicadas en el Artculo 595 del Estatuto Tributario Nacional,
segn el caso.
ARTCULO 197. Contenido de la declaracin. Las declaraciones tributarias debern presentarse en

formularios oficiales que prescriba la Administracin Tributaria Distrital y contener por lo menos los
siguientes datos:
1. Nombre o razn social, y nmero de identificacin del contribuyente, agente retenedor o

declarante.
2. Direccin del contribuyente o declarante y actividad econmica del mismo cuando sea pertinente.
Adicionalmente, en la declaracin del Impuesto Predial Unificado deber incluirse la direccin del
predio, salvo cuando se trate de predios urbanizados no urbanizables y de predios rurales.
3. Clase de impuesto y periodo gravable.
4. Discriminacin de los factores necesarios para determinar las bases gravables.
5. Discriminacin de los valores que debieron retenerse, en el caso de la declaracin de retenciones
del Impuesto de industria y comercio.
6. Liquidacin privada del impuesto, del total de las retenciones, y de las sanciones a que hubiera
lugar.
7. Nombre, identificacin y firma del obligado a cumplir el deber formal de declarar.
8. Para el caso de las declaraciones del impuesto de Industria y Comercio y de Retencin de este
impuesto, la firma del revisor fiscal cuando se trate de obligados a llevar libros de contabilidad y
que de conformidad con el Cdigo de Comercio y dems normas vigentes sobre la materia, estn
obligados a tener revisor fiscal.
9. La constancia de pago de los tributos, derechos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones, para el
caso de las declaraciones sealadas en los numerales 3 al 9 del artculo anterior.
55

En el caso de los no obligados a tener revisor fiscal, se exige firma del contador pblico, vinculado o no
laboralmente a la empresa, si se trata de contribuyentes obligados a llevar contabilidad, cuando el
monto de sus ingresos brutos del ao inmediatamente anterior, o el patrimonio bruto en el ltimo da
de dicho ao, sean superiores a la suma de 100.000 UVT. (Artculo 51 Ley 1111 de 2006)
En estos casos deber informarse en la declaracin el nombre completo y nmero de la tarjeta

profesional o matrcula del revisor fiscal o contador pblico que firma la declaracin.
La exigencia sealada en este numeral no se requiere cuando el declarante sea una entidad pblica
diferente a las sociedades de economa mixta.
Pargrafo primero: El revisor fiscal o contador pblico que encuentre hechos irregulares en la
contabilidad, deber firmar las declaraciones tributarias con salvedades, caso en el cual, anotar en el
espacio destinado para su firma en el formulario de declaracin, la expresin CON SALVEDADES,
as como su firma y dems datos solicitados y hacer entrega al contribuyente o declarante, de una
constancia, en la cual se detallen los hechos que no han sido certificados y la explicacin de las
razones para ello. Dicha certificacin deber ponerse a disposicin de la Administracin Tributaria
Distrital, cuando as se exija.
Pargrafo segundo: En circunstancias excepcionales, el jefe de la Administracin Tributaria Distrital

podr autorizar la recepcin de declaraciones que no se presenten en los formularios oficiales o en las
entidades financieras autorizadas.
Pargrafo tercero: Dentro de los factores a que se refiere el numeral 4 de este artculo, se entienden
comprendidas las exenciones a que se tenga derecho de conformidad con las normas vigentes, las
cuales se solicitarn en la respectiva declaracin tributaria, sin que se requiera reconocimiento previo
alguno y sin perjuicio del ejercicio posterior de la facultad de revisin de la Administracin Tributaria
Distrital.
ARTCULO 198. Efectos de la firma del contador. Sin perjuicio de la facultad de fiscalizacin e
investigacin, la firma del revisor fiscal o contador pblico en las declaraciones tributarias certifica los
hechos enumerados en el Artculo 581 del Estatuto Tributario Nacional y dems normas que lo
modifiquen o adicionen.
ARTCULO 199. Aproximacin de los valores en las declaraciones tributarias. Los valores
diligenciados por los contribuyentes en las declaraciones de los impuestos Distritales debern
aproximarse al mltiplo de mil (1000) ms cercano. Esta cifra no se reajustar anualmente.
ARTCULO 200. Lugar y plazos para presentar las declaraciones. Las declaraciones tributarias
debern presentarse en los lugares y dentro de los plazos, que para tal efecto el Secretario de
Hacienda. As mismo, la Administracin Tributaria Distrital podr recibir las declaraciones tributarias a
travs de bancos y dems entidades autorizadas para el efecto.
ARTCULO 201. Utilizacin de medios electrnicos para el cumplimiento de obligaciones

tributarias. La Direccin de la Administracin Tributaria Distrital podr autorizar la presentacin de las
declaraciones y pagos tributarios a travs de medios electrnicos, en las condiciones y con las
seguridades que establezca el reglamento que expida el Gobierno Distrital. Cuando se adopten dichos
medios, el cumplimiento de la obligacin de declarar no requerir para su validez de la firma autgrafa
del documento.
56

ARTCULO 202. Declaraciones que se tienen por no presentadas. La declaracin del impuesto de
industria y comercio, avisos y tableros, se tendr por no presentada en los casos consagrados en los
Artculos 580 del Estatuto Tributario Nacional y cuando en las declaraciones tributarias o en el registro
distrital el contribuyente no informe la direccin, o la informe incorrectamente.
La declaracin del impuesto predial unificado se tendr por no presentada en los casos consagrados
en el Artculo 580 del Estatuto Tributario Nacional cuando en las declaraciones tributarias o en el
registro Distrital el contribuyente no informe la direccin, o la informe incorrectamente, y cuando se
omita o se informe equivocadamente la direccin del predio, salvo que corresponda a predios
urbanizables no urbanizados y a predios rurales. En el evento en que se omita o se informe
equivocadamente la direccin del predio, la administracin Distrital podr corregir sin lugar a sancin
algunos errores de direccin, si se informaron correctamente los datos de referencia catastral y/o
matrcula inmobiliaria y no existe acto administrativo definitivo de sancin o aforo. Para efectos del
impuesto predial unificado la direccin del predio se entender como la direccin de notificacin del
contribuyente, salvo que ste informe una direccin de notificacin diferente.
Las declaraciones del impuesto de delineacin urbana, del impuesto de espectculos pblicos, de la
sobretasa a la gasolina motor y de retenciones de los impuestos Distritales, se tendrn por no
presentadas en los casos consagrados en el Artculo 580 del Estatuto Tributario Nacional y cuando en
las declaraciones tributarias el contribuyente no informe la direccin, o la informe incorrectamente y
cuando no exista constancia de pago.
Pargrafo: Por constancia de pago se entiende la cancelacin total de los valores correspondientes a
impuestos, retenciones, anticipos y sanciones liquidados en la declaracin, as como el total de los
derechos e intereses por mora que se hubieren causado al momento de la presentacin de la
declaracin.
ARTCULO 203. Reserva de la informacin tributaria. De conformidad con lo previsto en los

Artculos 583, 584, 585, 586, 693, 693-1 y 849-4 del Estatuto Tributario Nacional, la informacin
tributaria distrital estar amparada por la ms estricta reserva.
ARTCULO 204. Correccin de las declaraciones que implican aumento del impuesto a pagar o
disminucin del saldo a favor. En las correcciones de las declaraciones que impliquen aumento del
impuesto a pagar o disminucin del saldo a favor se aplicara lo dispuesto en el Artculo 588 del
Estatuto Tributario Nacional y dems normas que los modifiquen o adicionen.
ARTCULO 205. Correcciones que implican disminucin del valor a pagar o aumento del saldo a
favor. Cuando la correccin a las declaraciones tributarias implique la disminucin del valor a pagar o
el aumento del saldo a favor, sern aplicables los cuatro incisos del Artculo 589 del Estatuto Tributario
Nacional y las normas que lo modifiquen o adicionen.
Pargrafo: Tratndose de la declaracin del impuesto predial unificado, cuando el contribuyente haya
determinado la base gravable en un valor superior al avalo catastral, no procede la correccin por
menor valor de la declaracin inicialmente presentada por ese ao gravable.
ARTCULO 206. Correccin de algunos errores que implican tener la declaracin por no
presentada. Las inconsistencias a que se refieren los literales a), b) y d) del Artculo 580 del Estatuto
Tributario Nacional y el error en la direccin de notificacin podrn corregirse mediante el
procedimiento de correccin de las declaraciones consagrado en el Artculo 588 del Estatuto Tributario
57

Nacional, liquidando una sancin equivalente al 2% de la sancin de extemporaneidad, sin que exceda
de 1.300 UVT (Artculo 51 Ley 1111 de 2006).
Tambin podr corregirse, mediante el procedimiento sealado en el inciso anterior, el no pago total
de la declaracin privada en los casos en que se exija esta condicin para tener por presentada la
declaracin, siempre y cuando no se haya notificado sancin por no declarar.
ARTCULO 207. Correcciones provocadas por la administracin. Los contribuyentes o declarantes

podrn corregir sus declaraciones con ocasin de la respuesta al requerimiento especial o a su
ampliacin, a la respuesta al pliego de cargos, o con ocasin de la interposicin del recurso contra la
liquidacin de revisin o la resolucin mediante la cual se apliquen sanciones, de acuerdo con lo
establecido en los Artculos 304 y 307 del presente Decreto.
ARTCULO 208. Correccin de errores e inconsistencias en las declaraciones y recibos de pago.

Cuando en la verificacin del cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, responsables,
agentes de retencin, y dems declarantes de los tributos, se detecten inconsistencias en el
diligenciamiento de los formularios prescritos para el efecto, tales como omisiones o errores en la
naturaleza o definicin del tributo que se cancela, ao y/o perodo gravable, se podrn corregir de
oficio o a solicitud de parte del contribuyente, de manera individual o automtica, para que prevalezca
la verdad real sobre la formal generada por error.
Bajo estos mismos presupuestos, la Administracin Tributaria podr corregir sin sancin para el
declarante, errores de NIT, o errores aritmticos, siempre y cuando la correccin no genere un mayor
valor a cargo del contribuyente y su modificacin no resulte relevante para definir de fondo la
determinacin del tributo o la discriminacin de los valores retenidos, para el caso de la declaraciones
de retencin en la fuente.
Las correcciones se podrn realizar en cualquier tiempo, modificando la informacin en los sistemas
que para tal efecto maneje la entidad, ajustando los registros y los estados financieros a que haya
lugar, e informando las correcciones al interesado.
La declaracin, as corregida, reemplaza para todos los efectos legales la presentada por el
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, si dentro del mes siguiente al aviso el
interesado no ha presentado por escrito ninguna objecin.
Para la aplicacin de este artculo la Secretara de Hacienda administracin tributaria distrital, la
oficina de control interno del Distrito y el rea de Sistemas, establecern dentro de los seis (6) meses
siguientes a la expedicin del Acuerdo 022 de 2004, un procedimiento que permita el control,
seguimiento y auditoria del proceso.
ARTCULO 209. Correccin de errores en el pago o en la declaracin por aproximacin de los

valores al mltiplo de mil ms cercano. Cuando los contribuyentes incurran en errores en las
declaraciones privadas o en los recibos de pago originados en aproximaciones al mltiplo de mil ms
cercano, los cuales les generen un menor valor en la liquidacin o un menor pago, podrn ser
corregidos de oficio, sin que se generen sanciones por ello. Para los casos en que las declaraciones
requieren para su validez acreditar el pago, este tipo de errores en los valores a pagar no restarn
validez a la declaracin tributaria.
ARTCULO 210. Correccin de la Declaracin-Factura por revisin del avalo catastral. Para
efectos tributarios, el propietario o poseedor podr solicitar revisin a las autoridades catastrales de los
avalos de formacin, actualizacin o conservacin de acuerdo con los procedimientos que regulan la
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materia, dentro del plazo sealado en el Artculo 16 de este Decreto. En los casos en que la
inconformidad del contribuyente con la liquidacin factura, tenga como fuente la base gravable
derivada del avalo catastral, el contribuyente deber pagar la liquidacin factura con el valor liquidado
dentro de los plazos, si la autoridad catastral no se ha pronunciado antes del plazo para pagar
establecido por la Administracin Tributaria Distrital.
Pargrafo. Los contribuyentes que conforme al procedimiento aqu establecido hayan solicitado la
revisin en el plazo sealado en el Artculo 16 de este Decreto, una vez la autoridad catastral se
pronuncie respecto de la revisin y el valor del avalo catastral sea reducido, dentro de los dos meses
siguientes a la ejecutoria de la decisin de revisin de que trata el presente artculo, presentaran
solicitud de correccin de la liquidacin factura y la administracin deber ordenar la devolucin y o
compensacin del pago de lo no debido, en el mismo trmite.
ARTCULO 211. Discusin y correccin de la liquidacin - factura del impuesto predial

unificado. Los contribuyentes que no estn de acuerdo con el valor liquidado en la Liquidacin
Factura, por razones diferentes al avalo catastral, o el nombre del sujeto pasivo est incorrectamente
identificado en la misma, como mecanismo de defensa y de correccin del ttulo, presentarn la
declaracin del impuesto dentro de los plazos fijados por la Secretara de Hacienda Distrital,
determinando la liquidacin que consideren correcta y/o identificando el sujeto pasivo que
corresponda.
Las declaraciones privadas presentadas modificando el valor liquidado en la Liquidacin Factura,

podrn ser objeto del proceso de determinacin oficial por la Administracin Tributaria Distrital, en esta
etapa se surtir la discusin con el contribuyente de las razones de diferencia con la administracin de
la liquidacin y se aplicar el rgimen procedimental y sancionatorio establecido para el Distrito
Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
Las Liquidaciones factura que sean emitidas a nombre de una persona distinta al sujeto pasivo que
no sean corregidas por el obligado a travs de una declaracin privada y no haya sido pagado el valor
liquidado, se podrn revocar de oficio en cualquier momento y se realizar el proceso de
determinacin oficial al contribuyente obligado.
Pargrafo: Cuando el predio tenga varios propietarios o poseedores, se emitir la liquidacin factura
en proporcin al derecho de cada uno.
ARTCULO 212. Firmeza de la declaracin privada. La declaracin tributaria quedar en firme, si

dentro de los dos (2) aos siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar, no se ha
notificado requerimiento especial. Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma
extempornea, los dos aos se contarn a partir de fecha de presentacin de la misma.
Tambin quedar en firme la declaracin tributaria si vencido el trmino para practicar la liquidacin de
revisin, esta no se notific.
ARTCULO 213. Obligados a pagar y a presentar declaracin de impuesto predial unificado. Los
propietarios, poseedores o usufructuarios de predios ubicados en la jurisdiccin del Distrito Especial
Industrial y Portuario de Barranquilla, podrn pagar anualmente el impuesto a travs de la liquidacin
factura que enviar la Administracin Tributaria Distrital a la direccin de los predios gravados con el
tributo, tomando como base gravable el avalo catastral vigente para el predio y liquidando el impuesto
con las tarifas vigentes en cada ao.
59

No obstante la expedicin de las liquidaciones-factura, los contribuyentes podrn declarar y pagar el

impuesto predial unificado en los formularios que para el efecto determine la Administracin Tributaria
y dentro de los plazos que fije la Secretara de Hacienda. En este evento, la base gravable ser el
valor que mediante autoavalo establezca el contribuyente, cuanta que no podr ser inferior a la
establecida en el Artculo 16 del presente Decreto.
En el caso de predios sometidos a comunidad, si un comunero quiere pagar slo su proporcin

respecto de la propiedad, podr hacerlo a travs de la declaracin privada con lo cual libera de dicha
obligacin a las dems, independientemente de la obligacin de cada una de ellas por el impuesto,
intereses y sanciones, en proporcin a la cuota parte o derecho que tengan en la propiedad.
Pargrafo primero: De conformidad con el inciso tercero del Artculo 14 de la Ley 44 de 1990, el
autoavalo consignado en la declaracin de que trata este artculo, servir como costo fiscal para la
determinacin de la renta o ganancia ocasional, que se produzca al momento de la enajenacin del
predio, en los trminos del Artculo 72 del Estatuto Tributario Nacional.
Pargrafo segundo: Excepcin al sistema de liquidacin - factura del impuesto predial

unificado. Los predios no incorporados a la base catastral no podrn acogerse al sistema de
facturacin del impuesto predial unificado y debern liquidar, declarar y pagar el impuesto conforme a
las normas que regulan el autoavalo y la liquidacin privada del impuesto, hasta tanto sean
incorporados a la base catastral.
Pargrafo tercero: Los contribuyentes que no estn de acuerdo con el valor liquidado en la
Liquidacin Factura o el nombre del contribuyente no corresponda con el sujeto pasivo del perodo
gravable, como mecanismo de defensa y de correccin del ttulo, presentarn la declaracin del
Impuesto dentro de los plazos fijados por la Secretara de Hacienda Distrital, determinando la
liquidacin que consideren correcta y/o identificando el sujeto pasivo que corresponda.
Las declaraciones privadas presentadas modificando el valor liquidado en la Liquidacin Factura,

podrn ser objeto del proceso de determinacin oficial por la Administracin Tributaria Distrital, en esta
etapa se surtir la discusin con el contribuyente de las razones de diferencia con la administracin de
la liquidacin y se aplicar en caso de ser necesario, el rgimen procedimental y sancionatorio
establecido para el Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla.
Las Liquidaciones factura que sean emitidas a nombre de una persona distinta al sujeto pasivo que
no sean corregidas por el obligado a travs de una declaracin privada y no haya sido pagado el valor
liquidado, se podrn revocar de oficio en cualquier momento dentro del trmino de la administracin
para practicar liquidacin oficial y se realizar el proceso de determinacin oficial al contribuyente
obligado.
ARTCULO 214. Facultades de la Administracin Tributaria Distrital. La Administracin Tributaria

Distrital conserva las facultades de control, verificacin, fiscalizacin, determinacin oficial del
impuesto, discusin y cobro respecto de las declaraciones del impuesto predial unificado que se
presenten conforme al rgimen general de autoavalo.
ARTCULO 215. Obligados a presentar la declaracin de industria y comercio. Estn obligados a

presentar una Declaracin anual del Impuesto de Industria y Comercio por cada periodo, las personas
naturales, jurdicas y sociedades de hecho, que realicen dentro del territorio de la jurisdiccin del
Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla, las actividades que de conformidad con las
normas sustanciales estn gravadas o exentas del impuesto.
60

Los contribuyentes que pertenezcan al rgimen simplificado preferencial, a partir del ao 2009 podrn,
si as lo consideran, presentar declaracin anual del impuesto de industria y comercio si encuentran
que al sumar los valores autoretenidos y las retenciones que le practicaron durante el perodo, este
monto supera el valor que les correspondera pagar, al aplicar a la base gravable la tarifa respectiva.
En este evento, se descontar en la declaracin lo pagado en exceso a ttulo de anticipo para el ao
siguiente.
Los contribuyentes del rgimen simplificado que no presenten declaracin del impuesto de industria y
comercio dentro de las fechas sealadas por la Secretaria de Hacienda Distrital, se entender que su
impuesto ser igual a las sumas autoretenidas y las retenidas; siempre y cuando hubieren presentado
todas las autoretenciones del ao, de no ser as debern cumplir con la obligacin de presentar
declaracin, sin que esta obligacin los releve de las sanciones de extemporaneidad y mora por el no
pago de las retenciones y autoretenciones en el plazo que le corresponda.
Pargrafo. Cuando el contribuyente realice varias actividades sometidas al impuesto, la declaracin

deber comprender los ingresos provenientes de la totalidad de las actividades, as sean ejercidas en
uno o varios locales u oficinas.
Pargrafo Transitorio: Para el ao 2009 los contribuyentes del rgimen simplificado, sern los
determinados por el Acuerdo 22 de 2004 y pagarn como autoretencin el valor establecido en el
Acuerdo 22 de 2004.
ARTCULO 216. Perodo de causacin en el impuesto de industria y comercio. El periodo de

declaracin y pago del impuesto de industria y comercio es anual.
ARTCULO 217. Declaracin de de sobretasa a gasolina motor. Los responsables del recaudo de la
sobretasa a la gasolina motor, cumplirn mensualmente con la obligacin de declarar y pagar la
sobretasa, en las entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de los diez y ocho (18) primeros
das calendario del mes siguiente al de causacin. Adems de la declaracin y pago, los responsables
de la sobretasa informarn al Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico Direccin de Apoyo Fiscal,
discriminando mensualmente por entidad territorial, tipo de combustible y cantidad del mismo.
Los responsables debern cumplir con la obligacin de declarar en aquellas entidades territoriales
donde tengan operacin, aun cuando dentro del periodo gravable no se hayan realizado operaciones
gravadas.
La declaracin se presentar en los formularios que, para el efecto, disee u homologue el Ministerio
de Hacienda y Crdito Pblico, a travs de la Direccin de Apoyo Fiscal y, en ella, se deber distinguir
el monto de la sobretasa, segn el tipo de combustible, que corresponda a cada uno de los entes
territoriales, a la Nacin y al Fondo de Compensacin
Pargrafo primero: Los distribuidores minoristas debern cancelar la sobretasa a la gasolina motor
corriente o extra al responsable mayorista, dentro de los siete (7) primeros das calendario del mes
siguiente de la causacin.
Pargrafo segundo: Para el caso de la venta de la gasolina que no se efecte directamente a las
estaciones de servicio, la sobretasa se pagar en el momento de la causacin. En todo caso, se
especificar al distribuidor mayorista el destino final del producto para efectos de la distribucin de la
sobretasa respectiva.
61

Pargrafo tercero: La entidad competente deber consignar los recaudos en la cuenta o cuentas
especiales abiertas por el Distrito Especial Industrial y Portuario o la entidad fiduciaria que tenga su
cargo la administracin del fondo Sobretasa a la Gasolina Motor.
ARTCULO 218. Declaracin de sobretasa bomberil. Los contribuyentes de la sobretasa bomberil,

declararn y pagarn la sobretasa en el mismo perodo y formulario del Impuesto de Industria y
Comercio.
ARTICULO 219. Declaracin de responsables y sujetos pasivos del impuesto de alumbrado

pblico. Las empresas prestadoras del respectivo servicio de energa domiciliaria en el Distrito
Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, debern presentar declaracin mensual liquidando el
valor total recaudado durante el perodo.
ARTCULO 220. Declaracin de retencin y/o auto retencin del impuesto de industria y
comercio y complementario de avisos y tableros y sobretasa bomberil. La retencin y/o
autoretencin por concepto del impuesto de industria y comercio, su complementario de avisos y
tableros y la sobretasa bomberil, se declarar en el formulario de la declaracin anual del impuesto de
industria y comercio y en las declaraciones mensuales o bimestrales de retenciones y autoretenciones
de los grandes contribuyentes o de los dems contribuyentes del rgimen comn. Los contribuyentes
del rgimen simplificado pagarn la autoretencin en un recibo que se disear para el efecto.
Pargrafo: La presentacin de la declaracin de que trata este artculo ser obligatoria en todos los
casos. Cuando en el perodo antes sealado no se hayan realizado operaciones sujetas a retencin, la
declaracin se presentar en ceros.
ARTCULO 221. Liquidacin y pago publicidad exterior visual. Se liquida por el Instituto Distrital de
Urbanismo y Control IDUC o quien haga sus veces, el impuesto de publicidad exterior visual y se paga
dentro de los tres das hbiles siguientes a la expedicin de la autorizacin del uso del espacio pblico,
cuando haya sido solicitada por el contribuyente, o una vez verificada la instalacin del elemento de
publicidad como liquidacin de aforo por la administracin tributaria municipal.
ARTCULO 222. Declaracin y pago del impuesto de delineacin urbana. Dentro de los cinco (5)
das siguientes a la terminacin de la obra o al vencimiento de la licencia, el contribuyente deber
liquidar y pagar el impuesto, presentando una declaracin con liquidacin privada que contenga el
ciento por ciento (100%) del impuesto a cargo, e imputando el pago del anticipo realizado en la
declaracin respectiva.
Con esta declaracin el contribuyente podr solicitar el recibido de la obra a la Secretara de

Planeacin Distrital, requisito exigible para que las empresas de servicios pblicos puedan realizar las
acometidas definitivas.
Pargrafo: El pago del anticipo se realizar en el formato que establezca la Administracin Tributaria
Distrital, al momento de expedicin de la licencia respectiva, cuando lo solicite el curador urbano.
El no pago de la totalidad del anticipo, dar lugar al cobro del valor faltante con los respectivos
intereses de mora
ARTCULO 223. Declaracin unificada del impuesto de espectculos pblicos. Los

contribuyentes del impuesto unificado del impuesto de espectculos pblicos, presentarn una
declaracin con su respectivo pago.
62

Para los espectculos ocasionales la presentacin de la declaracin y el pago del impuesto, se

efectuar dentro de los cinco (5) das hbiles siguientes a la realizacin del espectculo.
Para los espectculos permanentes, el periodo gravable es mensual y la presentacin de la

declaracin y el pago del impuesto, se efectuar dentro de los diez (10) das hbiles siguientes al
vencimiento del periodo gravable.
Pargrafo primero: Vencidos los anteriores trminos sin que el responsable presente la declaracin y
realice el pago del impuesto, la administracin mediante resolucin motivada declarar el
incumplimiento del pago y ordenar hacer efectiva la garanta, respecto a la totalidad o el valor faltante
del impuesto, segn el caso
Pargrafo segundo: Sin perjuicio del cumplimiento de las obligaciones tributarias, los responsables
del impuesto sobre espectculos pblicos debern cumplir con las disposiciones que para efectos de
control y vigilancia establezca la Administracin Distrital.
ARTCULO 224. Declaracin mensual responsables de recaudo de estampillas. Los responsables

del recaudo de las estampillas pro-cultura y para el bienestar del adulto mayor, sealados en el
presente Decreto, debern presentar una declaracin mensual de los recaudos practicados por este
concepto en el lugar y plazos que fije la Secretara de Hacienda.
ARTCULO 225. Personas obligadas al pago de la participacin en plusvalas. Estarn obligados

al pago de la participacin en plusvalas derivadas de la accin urbanstica del Distrito y/o de las obras
pblicas, los propietarios o poseedores de los inmuebles respecto de los cuales se configure el hecho
generador. Respondern solidariamente por la declaracin y pago de la participacin en la plusvala el
poseedor y el propietario del predio.
ARTCULO 226. Declaracin de retencin en la fuente de los impuestos distritales. Los agentes
retenedores de los impuestos que seale el Alcalde Distrital, presentaran declaracin mensual de
retencin en la fuente.
ARTCULO 227. Declaraciones presentadas por no obligados. Las declaraciones tributarias

presentadas por los no obligados a declarar no producirn efecto legal alguno.
CAPTULO III
Otros deberes formales
ARTCULO 228. Inscripcin en el registro de industria y comercio. Los contribuyentes de industria

y comercio estarn obligados a inscribirse en el registro de industria y comercio, informando los
establecimientos donde ejerzan las actividades industriales, comerciales o de servicio, mediante el
diligenciamiento del formato que la Administracin determine.
Los contribuyentes y responsables del impuesto de Industria y Comercio quedaran inscritos en el

registro de industria y comercio del Distrito en el momento que se inscriba en la Cmara de Comercio.
No obstante lo anterior quienes inicien actividades debern inscribirse dentro de los dos (2) meses
siguientes al inicio de operaciones.
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La Administracin Tributaria Distrital podr actualizar los registros de los contribuyentes, responsables,
agentes de retencin o declarantes, a partir de la informacin obtenida de terceros. La informacin que
se obtenga de la actualizacin autorizada en este artculo, una vez comunicada al interesado, tendr
validez legal en lo pertinente, dentro de las actuaciones que se adelanten de conformidad con el
presente Acuerdo.
La Administracin Tributaria Distrital podr celebrar convenios con otras entidades que posean
registros de informacin, para unificar el trmite de inscripcin en el registro tributario Distrital.
Pargrafo. Los contribuyentes que cumplan para el 2010 de las condiciones para pertenecer al
rgimen simplificado preferencial, debern inscribirse como tal a ms tardar el ltimo da hbil del mes
de enero del ao 2010. Este registro podr ser revisado y actualizado por la Administracin Tributaria
Distrital.
ARTCULO 229. Obligacin de informar el cese de actividades y dems novedades en industria

y comercio. Los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio que cesen definitivamente en el
desarrollo de la totalidad de las actividades sujetas a dicho impuesto, debern informar dentro de los
quince (15) das siguientes a la ocurrencia del hecho.
Recibida la informacin, la Administracin Tributaria Distrital proceder a cancelar la inscripcin en el

registro de industria y comercio, sin perjuicio de la facultad para efectuar las verificaciones posteriores
a que haya lugar. Mientras el contribuyente no informe el cese de actividades, estar obligado a
presentar las correspondientes declaraciones tributarias.
Igualmente, estarn obligados a informar a la Administracin Tributaria Distrital, dentro de los quince
(15) das siguientes a la fecha de su ocurrencia, cualquiera otra novedad que pueda afectar los
registros de dicha dependencia, de conformidad con las instrucciones que se impartan y los formatos
diseados para el efecto
ARTCULO 230. Cambio de rgimen por la administracin. No obstante lo dispuesto en el artculo

anterior, para efectos de control tributario, el jefe de la Administracin Tributaria Distrital podr,
oficiosamente, ubicar en el rgimen comn a los responsables que, sin cumplir con los requisitos se
encuentren en el rgimen simplificado, y a partir del ao siguiente ingresarn al nuevo rgimen.
La decisin anterior ser notificada al responsable y contra la misma procede el recurso de reposicin
ante el mismo funcionario que profiri el acto.
ARTCULO 231. Cambio de rgimen comn al rgimen simplificado. Los contribuyentes que
pertenezcan al rgimen comn, slo podrn acogerse al rgimen simplificado cuando demuestren que
en los 3 aos fiscales anteriores, se cumplieron, por cada ao, las condiciones establecidas en el
Artculo 45 del presente Decreto.
ARTCULO 232. Obligacin de llevar contabilidad. Los sujetos pasivos de los impuestos de industria
y comercio estarn obligados a llevar para efectos tributarios un sistema contable que se ajuste a lo
previsto en el Cdigo de Comercio y dems disposiciones que lo complementen.
Lo dispuesto en este artculo, no se aplica para los contribuyentes del rgimen simplificado a los
contribuyentes del rgimen comn del impuesto de industria y comercio que cumplen los requisitos
para ser del rgimen simplificado del IVA, ni a los profesionales independientes.
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ARTCULO 233. Libro fiscal del registro de operaciones. Los contribuyentes que pertenezcan al
rgimen simplificado del impuesto de industria y comercio para el ao 2009 y desde el ao 2010 al
rgimen simplificado preferencial y al rgimen comn con condiciones de rgimen simplificado en el
Impuesto sobre las Ventas a nivel nacional, debern llevar un sistema de contabilidad simplificada o el
libro fiscal de registro de operaciones diarias por cada establecimiento, en el cual se identifique el
contribuyente, est debidamente foliado y se anoten diariamente en forma global o discriminada las
operaciones realizadas. Al finalizar cada mes debern, con base en las facturas que les hayan sido
expedidas, totalizar el valor pagado en la adquisicin de bienes y servicios, as como los ingresos
obtenidos en desarrollo de su actividad.
Este libro fiscal deber reposar en el establecimiento de comercio y la no presentacin del mismo al
momento que lo requiera la Administracin Tributaria Distrital, o la constatacin del atraso, dar lugar a
la aplicacin de las sanciones y procedimientos contemplados en el Artculo 274 del presente Decreto,
pudindose establecer tales hechos mediante el mtodo sealado en el Artculo 653 del Estatuto
Tributario Nacional.
ARTCULO 234. Obligaciones para los responsables del rgimen simplificado preferencial del
Impuesto de Industria y Comercio. Los responsables del rgimen simplificado preferencial del
impuesto de industria y comercio, a partir del ao 2010 debern:
1. Inscribirse e informar las novedades en el registro de industria y comercio.

2. Presentar declaracin anual, los contribuyentes que omitieron pagar alguna auto retencin de las
obligadas, o los que de manera opcional la presenten en los trminos del Artculo 45 del presente
Decreto dentro de los plazos establecidos por la Administracin Tributaria Distrital, de conformidad
con el procedimiento previsto en la normativa general vigente del impuesto de industria, comercio,
avisos y tableros.
3. Practicarse y pagar las autoretenciones establecidas.
4. Llevar un sistema de contabilidad simplificado o el libro fiscal de registro de operaciones diarias
con el cual se puedan determinar los ingresos gravables para el impuesto de industria y comercio.
5. Cumplir las obligaciones que en materia contable y de control se establezcan para el rgimen
simplificado del impuesto sobre las ventas.
ARTCULO 235. Obligaciones para los responsables del rgimen comn del impuesto de
industria y comercio que cumplan con los requisitos para pertenecer al rgimen simplificado
del IVA. Los responsables del rgimen comn del impuesto de industria y comercio en el Distrito
Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, que tengan condiciones para pertenecer al rgimen
simplificado del Impuesto al Valor Agregado nacional, debern:
1. Inscribirse e informar las novedades en el registro de industria y comercio.

2. Presentar declaracin anual,
3. Practicarse y pagar las autoretenciones establecidas.
4. Llevar un sistema de contabilidad simplificado o el libro fiscal de registro de operaciones diarias con
el cual se puedan determinar los ingresos gravables para el impuesto de industria y comercio.
5. Cumplir las obligaciones que en materia contable y de control se establezcan para el rgimen
simplificado del impuesto sobre las ventas.
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ARTCULO 236. Obligacin de llevar registros discriminados ingresos por municipios para
industria y comercio. En el caso de los contribuyentes del impuesto de industria y comercio y avisos
y tableros, que realicen actividades industriales, comerciales y/o de servicios, en la jurisdiccin de
municipios diferentes al Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, a travs de sucursales,
agencias o establecimientos de comercio, debern llevar en su contabilidad registros que permitan la
determinacin del volumen de ingresos obtenidos por las operaciones realizadas en dichos municipios.
Igual obligacin debern cumplir, quienes teniendo su domicilio principal en municipio distinto al
Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, realizan actividades industriales, comerciales
y/o de servicios en su jurisdiccin.
ARTCULO 237. Obligaciones especiales en la sobretasa a la gasolina motor. Los responsables

de la sobretasa a la gasolina motor, debern informar a la Administracin Tributaria Distrital, dentro de
los ocho (8) das calendarios siguientes, los cambios que se presenten en el expendio originado en la
variacin del propietario, la razn social, el representante, cambio de surtidores o cierre del
establecimiento.
Las plantas de abastecimientos y/o distribuidores mayoristas de combustibles suministrarn de

conformidad con las normas vigentes, en especial las consagradas en el Decreto Nacional 300 de
1993 o norma que lo modifique o adicione, toda la informacin que la Administracin Tributaria Distrital
requiera para el control de la sobretasa.
Para efecto de las obligaciones de liquidar, recaudar, declarar y pagar la sobretasa, as como la de
llevar libros y cuentas contables, los responsables tendrn todas las obligaciones que para los
responsables del impuesto de industria y comercio, se establecen en el presente Decreto.
Con el fin de mantener un control sistemtico y detallado de los recursos de la sobretasa, los
responsables del impuesto debern llevar registros que discriminen diariamente la gasolina facturada y
vendida y las entregas del bien efectuadas para cada municipio, distrito y departamento, identificando
el comprador o receptor. As mismo deber registrar la gasolina que retire para su consumo propio.
El incumplimiento de esta obligacin dar lugar a la imposicin de multas sucesivas de hasta cien
(100) salarios mnimos legales mensuales vigentes.
ARTCULO 238. Obligaciones especiales para los sujetos pasivos del impuesto de espectculos
pblicos. Las autoridades Distritales encargadas de autorizar las actividades sujetas a este impuesto,
podrn exigir el registro de estos contribuyentes y la presentacin de plizas para garantizar el pago
de los impuestos.
Las personas responsables de la presentacin, garantizar, previamente, el pago del impuesto,

mediante depsito en efectivo, garanta bancaria o pliza de seguros. Sin el otorgamiento de la
garanta, la Administracin se abstendr de expedir el permiso respectivo.
Las compaas de seguros slo cancelarn dichas plizas, cuando el asegurado acredite copia de la
declaracin presentada; si no lo hiciere dentro del plazo de declaracin y pago, la compaa pagar el
impuesto asegurado al Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla y repetir contra el
contribuyente.
La garanta sealada en este artculo ser equivalente al 10% del total del aforo del recinto donde se
presente el espectculo, certificado por su propietario o administrador.
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Los sujetos pasivos del impuesto unificado sobre espectculos pblicos debern conservar el saldo de
las boletas selladas y no vendidas para efectos de ponerlas a disposicin de los funcionarios distritales
cuando exijan su exhibicin. Los decretos reglamentarios a las normas de control establecidas en
normas especiales se seguirn aplicando, hasta tanto no sean objeto de una nueva reglamentacin.
ARTCULO 239. Obligacin de acreditar la declaracin y pago del impuesto predial unificado.
Para autorizar el otorgamiento de escrituras pblicas que recaigan sobre inmuebles, deber
acreditarse ante el Notario la liquidacin factura, o la declaracin y pago del impuesto predial
unificado del predio objeto de la escritura, correspondiente al ao en curso y los cuatro (4) aos
anteriores, as como el pago de la contribucin por valorizacin que se hubiere generado sobre el
predio en el respectivo ao y en el inmediatamente anterior.
Cuando se trate de no obligados a presentar declaracin del impuesto predial unificado, la obligacin
establecida en el inciso anterior, se entender cumplida con la entrega al notario de una manifestacin
escrita sobre tal hecho.
Pargrafo. Para efectos de causacin de la Estampilla Pro-Hospitales de Primer y Segundo Nivel de

Atencin, en los trminos de la Ordenanza No. 70 de 2009 y del Acuerdo 15 de 2009, la
administracin tributaria distrital expedir el estado de cuenta o documento que acredite el pago del
impuesto predial para efectos de la protocolizacin de todo acto u operacin sobre bienes inmuebles
que implique la transferencia de dominio, en los trminos del Cdigo Civil Colombiano y del Artculo
27 de la Ley 14 de 1983.
ARTCULO 240. Obligacin de informar la direccin y la actividad econmica. Los obligados a

declarar informarn su direccin en las declaraciones tributarias.
Cuando existiere cambio de direccin, el trmino para informarla ser de tres (3) meses contados a
partir del mismo, para lo cual se debern utilizar los formatos especialmente diseados para tal efecto
por la Administracin Tributaria Distrital. Lo anterior se entiende sin perjuicio de lo establecido respecto
a la direccin para notificaciones a que hace referencia el Artculo 190 de este Decreto.
En el caso de los obligados a presentar la declaracin de industria y comercio y avisos y tableros y de

auto retencin, debern informar, adems de la direccin, su actividad econmica, de conformidad con
las actividades sealadas mediante resolucin que para el efecto expida el Secretario de Hacienda
Distrital. Dicha resolucin podr adaptar la clasificacin de actividades que rijan para la Direccin de
Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, o las establecidas por el Clasificacin Industrial Internacional
Uniforme CIIU.
ARTCULO 241. Obligacin de expedir certificado de retencin en la fuente. Los agentes de

retencin del Impuesto de Industria y Comercio debern expedir anualmente un certificado de
retenciones. El Alcalde Distrital reglamentar los requisitos de los respectivos certificados.
Pargrafo primero: Las personas o entidades sometidas a retencin en la fuente podrn sustituir los
certificados a que se refiere el presente artculo, por el original, copia o fotocopia autenticada de la
factura o documento donde conste el pago siempre y cuando en l aparezcan identificados los
conceptos que individualicen e identifiquen la operacin. En todo caso, para la declaracin anual del
impuesto de industria y comercio deber contarse con el certificado de retencin.
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Pargrafo segundo: El Gobierno Distrital podr eliminar la obligacin de expedir certificados de

retenciones a que se refiere este artculo, creando mecanismos automticos de imputacin de la
retencin que lo sustituyan.
ARTCULO 242. Comprobante de la retencin practicada. La retencin a ttulo del impuesto de

industria y comercio deber constar en el comprobante de pago o egreso o certificado de retencin,
segn sea el caso.
Los certificados de retencin que se expidan debern reunir los requisitos sealados por el sistema de
retencin al impuesto sobre la renta y complementarios.
Para los contribuyentes del rgimen comn del Impuesto de Industria y Comercio los comprobantes de
pagos o egresos harn las veces de certificados de las retenciones practicadas.
ARTCULO 243. Contenido de los certificados de retencin. Los certificados de retenciones del
impuesto de industria y comercio se expedirn anualmente y contendrn los siguientes datos:
1. Ao gravable
2. Apellidos y nombre o razn social y NIT del retenedor
3. Direccin del agente retenedor
4. Apellidos y nombre o razn social y NIT de la persona o entidad a quien se le practic la retencin.
5. Monto total y concepto del pago sujeto a retencin
6. Concepto y cuanta de la retencin efectuada, indicando la tarifa de retencin aplicada y el cdigo
de actividad econmica del sujeto a retencin.
7. Firma del pagador o agente retenedor
A solicitud de la persona o entidad beneficiaria del pago, el retenedor expedir un certificado por cada
retencin efectuada, el cual deber contener las mismas especificaciones del certificado anual.
Pargrafo primero. Las personas o entidades sometidas a retencin en la fuente, a efectos de

imputar las retenciones en la fuente practicadas en el perodo a las auto retenciones, podrn sustituir
los certificados a que se refiere el presente artculo, cuando estos no hubieren sido expedidos, por el
original, copia o fotocopia autenticada de la factura o documento donde conste el pago, siempre y
cuando en l aparezcan identificados los conceptos antes sealados.
Pargrafo segundo. Para los contribuyentes del rgimen comn del Impuesto de Industria y
Comercio, los comprobantes de pagos o egresos harn las veces de certificados de las retenciones
practicadas que se imputaran a las auto retenciones, siempre y cuando en ellos aparezca determinado
el valor de retencin.
ARTCULO 244. Obligacin de expedir facturas. Los contribuyentes de los impuestos de industria y
comercio estn obligados a expedir factura o documento equivalente por las operaciones que realicen.
Dicha obligacin se entender cumplida de acuerdo con lo previsto en los Artculos 615, 616, 616-1,
616-2 y 617 del Estatuto Tributario Nacional y normas que lo modifiquen o adicionen.
Para el caso de las actividades relacionadas con rifas y espectculos, se considera documento
equivalente las correspondientes boletas; para las rifas que no requieran boleta, ser el acta de
entrega de premios.
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ARTCULO 245. Requisitos de la factura de venta. Para efectos del impuesto de industria y
comercio, las facturas emitidas por las personas obligadas a facturar debern cumplir con los mismos
requisitos establecidos en el Estatuto Tributario Nacional.
Pargrafo: En el caso de personas obligadas a facturar siguiendo las formalidades del Artculo 615 y
616 -1 del Estatuto Tributario se deber informar la actividad, para efectos de la retencin en la fuente
por impuesto de industria y comercio.
ARTCULO 246. Obligacin de informar el NIT en la correspondencia, facturas y dems

documentos. Los contribuyentes de los impuestos administrados por la Administracin Tributaria
Distrital debern dar cumplimiento a lo dispuesto en el Artculo 619 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 247. Informaciones para garantizar pago de deudas tributarias. Para efectos de
garantizar el pago de las deudas tributarias Distritales, el juez, notario o funcionario competente, en el
respectivo proceso deber suministrar las informaciones y cumplir las dems obligaciones, a que se
refieren los Artculos 844, 845, 846, 847 y 849-2 del Ttulo IX del Libro Quinto del Estatuto Tributario,
dentro de las oportunidades all sealadas.
ARTCULO 248. Obligacin de suministrar informacin peridica. Las siguientes personas y

entidades relacionadas a continuacin estarn obligadas a suministrar informacin peridica
relacionada con operaciones realizadas en la jurisdiccin del Distrito de Barranquilla, en los trminos,
condiciones y periodicidad que establezca el Jefe de la Administracin Tributaria Distrital mediante
resolucin: Entidades del Sistema de Seguridad Social Integral, Administradoras de Fondos de
Cesantas y Cajas de Compensacin Familiar; Entidades Pblicas de cualquier orden, Empresas
Industriales y Comerciales del Estado de cualquier orden y Grandes Contribuyentes catalogados por la
DIAN; Bolsas de Valores y Comisionistas de Bolsa; entidades del sector financiero, Superintendencia
Financiera, centrales financieras de riesgo y Superintendencia de Sociedades; Empresas de Servicios
Pblicos; importadores, productores y comercializadores de combustibles derivados del petrleo y los
agentes de retencin de impuesto de industria y comercio en la jurisdiccin del Distrito Especial,
El incumplimiento de esta obligacin dar lugar a la aplicacin de la sancin por no enviar informacin
prevista en este Decreto.
Pargrafo: Para la correcta liquidacin de la Estampilla Pro-Hospitales de Primer y Segundo Nivel de

Atencin los Notarios y Jueces debern reportar a la Gerencia de Gestin de Ingresos de la Secretara
de Hacienda Distrital, la informacin relativa a la liquidacin de la Estampilla en los trminos y
condiciones que ella seale. El incumplimiento de esta obligacin dar lugar a la aplicacin de la
sancin por no enviar informacin prevista en este Decreto.
ARTCULO 249. Informacin para la investigacin y localizacin de bienes deudores morosos.

Las entidades pblicas, entidades privadas y dems personas a quienes se solicite informacin
respecto de bienes de propiedad de los deudores contra los cuales la Administracin Tributaria Distrital
adelante procesos de cobro, debern suministrarla en forma gratuita y a ms tardar dentro del mes
siguiente a su solicitud.
El incumplimiento de esta obligacin dar lugar a la aplicacin de la sancin por no enviar informacin
prevista en este Decreto.
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ARTCULO 250. Obligacin de suministrar informacin solicitada por va general. Sin perjuicio de
las facultades de fiscalizacin, el jefe de la Administracin Tributaria Distrital, podr solicitar a las
personas o entidades, contribuyentes y no contribuyentes, declarantes o no declarantes, informacin
relacionada con sus propias operaciones o con operaciones efectuadas por terceros, as como la
discriminacin total o parcial de las partidas consignadas en los formularios de las declaraciones
tributarias, con el fin de efectuar estudios y cruce de informacin necesarias para el debido control de
los tributos Distritales.
La solicitud de informacin de que trate este artculo, se formular mediante resolucin de la Direccin
de la Administracin Tributaria Distrital, en la cual se establecern los grupos o sectores de personas o
entidades que deban suministrar la informacin requerida para cada grupo o sector, y los plazos para
su entrega.
Esta informacin deber presentarse en medios magnticos cuando se trate de personas o entidades
que en el ao inmediatamente anterior a aquel en el que se solicita la informacin, sus ingresos brutos
hubieren sido superiores a 68.015 UVT, la informacin requerida deber presentarse en medios
magnticos o cualquier otro medio electrnico para la transmisin de datos, cuyo contenido y
caractersticas tcnicas sern definidas por la Direccin de la Administracin Tributaria Distrital, por lo
menos con dos (2) meses de anterioridad al ltimo da del ao gravable por el cual se solicita
informacin.
ARTCULO 251. Obligacin de conservar informaciones y pruebas. La obligacin contemplada en

el Artculo 632 del Estatuto Tributario Nacional ser aplicable a los contribuyentes, retenedores y
declarantes de los impuestos a cargo de la Administracin Tributaria Distrital.
Sin perjuicio del cumplimiento de las dems exigencias consagradas en el mencionado artculo, la
obligacin de conservar las informaciones y pruebas contempladas en el numeral 2 debern
entenderse referidas a los factores necesarios para determinar hechos generadores, bases gravables,
impuestos, anticipos, retenciones, sanciones y valores a pagar, por los tributos administrados por la
Administracin Tributaria Distrital, comprendiendo todas aquellas exigidas en las normas vigentes a la
fecha de expedicin del presente Decreto y en las que se expidan en el futuro.
ARTCULO 252. Sujetos obligados a presentar informacin peridica para el control del
impuesto de delineacin urbana. Entre otras, las siguientes entidades debern suministrar la
informacin que, a criterio de la Administracin Tributaria Distrital, sea necesaria para el efectivo
control del impuesto dentro de los plazos y condiciones que se sealen:
a. Las curaduras urbanas o las entidades que con sujecin a la normativa vigente tengan como
funcin el trmite para la expedicin de las licencias para la construccin, ampliacin,
remodelaciones, modificacin o adecuacin de obras o construcciones, debern informar la
totalidad de las licencias de construccin que hayan sido expedidas por la autoridad competente,
desagregando los datos que se encuentren consignados en las respectivas licencias.
b. Las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria y por la Superintendencia de Economa

Solidaria y las Administradoras de Fondos de Cesantas, debern suministrar informacin
relacionada con los costos totales directos consignados en los presupuestos totales de obra o
construccin, cuyo desembolso haya sido realizado por la respectiva entidad y, cuyo pago o abono
en cuenta, tenga como destino final la construccin, ampliacin, modificacin o adecuacin de
obras o construcciones en el respectivo Distrito.
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ARTCULO 253. Obligacin de atender requerimientos. Es obligacin de los contribuyentes

responsables y terceros en general, facilitar, atender y responder las citaciones y requerimientos, as
como las visitas e inspecciones que la Administracin Tributaria Distrital efecte, con el fin de ejercer
control en la correcta aplicacin y determinacin de los tributos, dentro de los trminos que se sealen
en estos, o en las normas que los regulen.
Cuando se hagan requerimientos ordinarios o solicitudes de informacin por parte del Departamento
de Impuestos Distritales, el plazo mnimo para responder ser de quince (15) das calendario.
TTULO III
Sanciones
CAPTULO I
Normas generales
ARTCULO 254. Actos en los cuales se pueden imponer sanciones. Las sanciones podrn
aplicarse en las liquidaciones oficiales, cuando ello fuere procedente, o mediante resolucin
independiente.
Sin perjuicio de lo sealado en la sancin por no declarar y en las dems normas especiales, cuando
la sancin se imponga en resolucin independiente, previamente a su imposicin deber formularse
traslado del pliego de cargos al interesado por el trmino de un mes, con el fin de que presente sus
objeciones y pruebas y/o solicite la prctica de las que estime convenientes.
ARTCULO 255. Prescripcin de la facultad de sancionar. Cuando las sanciones se impongan en

liquidaciones oficiales, la facultad para imponerlas prescribe en el mismo trmino que existe para
practicar la respectiva liquidacin oficial.
Cuando las sanciones se impongan en resolucin independiente, debern formularse el pliego de

cargos correspondiente dentro de los dos (2) aos siguientes a la fecha de presentacin de la
declaracin del periodo durante el cual ocurri el hecho sancionable, o ces la irregularidad si se trata
de infracciones continuadas. Salvo en el caso de los intereses de mora, la sancin por no declarar y
las sanciones relativas a las certificaciones de los contadores pblicos, los cuales prescriben en el
trmino de cinco (5) aos, contados a partir de la fecha en que ha debido cumplirse la respectiva
obligacin.
Vencido el trmino para la respuesta al pliego de cargos, la Administracin Tributaria Distrital tendr un
plazo de seis (6) meses para aplicar la sancin correspondiente, previa la prctica de las pruebas a
que haya lugar.
ARTCULO 256. Sancin mnima. Respecto del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros,
impuesto de delineacin urbana e impuesto unificado de espectculos pblicos, el valor mnimo de
cualquier sancin, incluidas las sanciones reducidas, que deban ser liquidadas por el contribuyente o
declarante, o por la Administracin Tributaria Distrital, ser equivalente a 5.6 UVT.
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Respecto del impuesto predial unificado el valor mnimo de cualquier sancin, incluidas las sanciones
reducidas, que deban ser liquidadas por el contribuyente o declarante o por la Administracin
Tributaria Distrital, ser de acuerdo a la siguiente tabla:
USO UNIDADES DE VALOR

TRIBUTARIO (UVT)
RESIDENCIAL 4.2 UVT
DIFERENTE A
5.6 UVT
RESIDENCIAL
La sancin mnima aplicable a los dems impuestos administrados por la Administracin Tributaria
Distrital ser la establecida en el Artculo 639 del Estatuto Tributario Nacional.
Lo dispuesto en este artculo no ser aplicable a las declaraciones en que no resulte impuesto a cargo,
ni a los intereses de mora, ni a las sanciones relativas al manejo de la informacin y por inscripcin
extempornea o de oficio.
ARTCULO 257. Incremento de las sanciones por reincidencias. Cuando se establezca que el
infractor, por acto administrativo en firme en la va gubernativa, ha cometido un hecho sancionable del
mismo tipo dentro de los dos (2) aos siguientes a la comisin del hecho sancionado por la
Administracin Tributaria Distrital, se podr aumentar la nueva sancin hasta en un ciento por ciento
(100%).
Lo anterior no ser aplicable a las sanciones por inscripcin extempornea o de oficio ni a la sancin
por expedir factura sin requisitos.
ARTCULO 258. Procedimiento especial para algunas sanciones. En el caso de las sanciones por
facturacin, irregularidades en la contabilidad y clausura del establecimiento, no se aplicar la
respectiva sancin por la misma infraccin, cuando esta haya sido impuesta por la Direccin de
Impuestos y Aduanas Nacionales sobres tales infracciones o hechos en un mismo ao calendario.
Lo sealado en el inciso anterior tambin ser aplicable en los casos que la sancin se encuentre
vinculada a un proceso de determinacin oficial de un impuesto especfico, sin perjuicio de las
correcciones a las declaraciones tributarias que resulten procedentes, y de las dems sanciones que
en l mismo se originen.
CAPTULO II
Sanciones relativas a las declaraciones
ARTCULO 259 Sancin por no declarar. La sancin por no declarar cuando sea impuesta por la
administracin, ser la siguiente:
1. En el caso en que la omisin de la declaracin se refiera al impuesto predial unificado y tratndose

de predios obligados a presentar declaracin privada, ser equivalente al cuatro por ciento (4%) del
impuesto a cargo por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo desde el vencimiento del
plazo para declarar hasta la fecha del acto administrativo que impone la sancin.
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En el evento de no tener impuesto a cargo, la sancin por no declarar ser equivalente a uno punto
cinco (1,5) salarios mnimos diarios vigentes al momento de proferir el acto de sancin por mes o
fraccin de mes calendario de retardo, desde la fecha del vencimiento para declarar hasta el
momento de proferir el acto administrativo.
2. En el caso que la omisin de la declaracin se refiera al impuesto de industria, comercio, avisos y

tableros o al impuesto unificado de espectculos pblicos, ser equivalente al cero punto uno por
ciento (0.1%) de los ingresos brutos obtenidos en el Distrito Especial Industrial y Portuario de
Barranquilla en el perodo al cual corresponda la declaracin no presentada, o al cero punto uno
por ciento (0.1%) de los ingresos brutos que figuren en la ltima declaracin presentada por dicho
impuesto, la que fuere superior; por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo desde el
vencimiento del plazo para declarar hasta la fecha del acto administrativo que impone la sancin.
En el caso de no tener impuesto a cargo, la sancin por no declarar ser equivalente a uno punto
cinco (1,5) salarios mnimos diarios vigentes al momento de proferir el acto administrativo por cada
mes o fraccin de mes calendario de retardo, contados a partir del vencimiento del plazo para
declarar.
3. Cuando la omisin de la declaracin se refiera a la sobretasa a la gasolina, ser equivalente al

treinta por ciento (30%) del total a cargo que figure en la ltima declaracin presentada por el
mismo concepto, o al treinta por ciento (30%) del valor de las ventas de gasolina o ACPM
efectuadas en el mismo perodo objeto de la sancin, en el caso de que no exista ltima
declaracin.
4. En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera a las retenciones en la fuente de

impuestos distritales, ser equivalente al diez por ciento (10%) del valor de las consignaciones o de
los ingresos brutos del perodo al cual corresponda la declaracin no presentada, o al ciento por
ciento (100%) de las retenciones que figuren en la ltima declaracin presentada, la que fuere
superior.
5. En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera al impuesto de delineacin urbana, ser

equivalente al cero punto uno por ciento (0.1%) del valor de la obra o construccin, por mes o
fraccin de mes calendario de retardo, desde el vencimiento del plazo para declarar hasta la fecha
del acto administrativo que impone la sancin.
6. Cuando la omisin de la declaracin se refiera al Impuesto de Alumbrado Pblico, ser equivalente

a dos veces el impuesto a cargo dejado de recaudar o de declarar, o al que figure en la ltima
declaracin presentada por el mismo concepto el que sea mayor.
Pargrafo primero. Cuando la administracin disponga solamente de una de las bases para liquidar
las sanciones a que se refieren los numerales 2, 3 y 4 del presente artculo, podr aplicarla sobre
dicha base sin necesidad de calcular las otras.
Pargrafo segundo. Si dentro del trmino para interponer el recurso contra el acto administrativo
mediante el cual se impone la sancin por no declarar y se determina el respectivo impuesto del
impuesto predial unificado, el impuesto de industria y comercio, el impuesto unificado de espectculos
pblicos o el impuesto de delineacin urbana, el contribuyente acepta total o parcialmente los hechos
planteados en el acto administrativo, la sancin por no declarar se reducir en un veinte por ciento
(20%) de la inicialmente impuesta. Para tal efecto el sancionado deber presentar un escrito ante el
rea encargada de resolver el recurso de reconsideracin, en el cual consten los hechos aceptados,
adjuntando la prueba del pago o acuerdo de pago del impuesto, retenciones y sanciones incluida la
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sancin reducida. En ningn caso esta sancin podr ser inferior a la sancin por extemporaneidad
aplicable por la presentacin de la declaracin despus del emplazamiento.
Pargrafo tercero. Si dentro del trmino para interponer el recurso contra la resolucin que impone la
sancin por no declarar la sobretasa a la gasolina motor y de retenciones, el contribuyente o
declarante, presenta la declaracin, la sancin por no declarar se reducir al diez por ciento (10%) de
la inicialmente impuesta. En este evento, el contribuyente o declarante deber presentar la declaracin
pagando la sancin reducida y un escrito ante el rea encargada de resolver el recurso de
reconsideracin, en el cual consten los hechos aceptados, adjuntando la prueba del pago de la
sancin reducida. En ningn caso, esta ltima sancin podr ser inferior a la sancin por
extemporaneidad aplicable por la presentacin de la declaracin despus del emplazamiento.
ARTCULO 260. Procedimiento unificado de la sancin por no declarar y de la liquidacin de

aforo. Para los impuestos administrados por el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla,
la Administracin Tributaria Distrital en el acto administrativo de la Liquidacin de Aforo determinar el
impuesto correspondiente y la sancin por no declarar respectiva.
ARTCULO 261. Sancin por extemporaneidad en la presentacin de la declaracin antes del

emplazamiento o auto de inspeccin tributaria. Los obligados a declarar, que presenten las
declaraciones tributarias en forma extempornea antes de que se profiera emplazamiento para
declarar o auto que ordene inspeccin tributaria, debern liquidar y pagar una sancin por cada mes o
fraccin de mes calendario de retardo, equivalente al uno punto cinco por ciento (1.5%) del total del
impuesto a cargo y/o retenciones practicadas objeto de la declaracin tributaria desde el vencimiento
del plazo para declarar, sin exceder del ciento por ciento (100%) del impuesto y/o retencin segn el
caso.
Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto a cargo, la sancin por cada mes o fraccin de
mes calendario de retardo ser de medio (1/2) salario mnimo diario vigente al momento de presentar
la declaracin.
Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor y retenciones, que presenten las declaraciones
tributarias en forma extempornea antes del emplazamiento o auto de inspeccin tributaria, debern
liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad contenida en el Artculo 641 del Estatuto Tributario
Nacional.
La sancin de que trata el presente artculo se aplicar sin perjuicio de los intereses que se originen
por el incumplimiento en el pago del impuesto y/o las retenciones a cargo del contribuyente o
declarante.
ARTCULO 262. Sancin de extemporaneidad por la presentacin de la declaracin posterior al

emplazamiento o auto que ordena inspeccin tributaria. El contribuyente o declarante, que
presente la declaracin extempornea con posterioridad al emplazamiento o al auto que ordena
inspeccin tributaria, deber liquidar y pagar una sancin por extemporaneidad por cada mes o
fraccin de mes calendario de retardo, equivalente al tres por ciento (3%) del total del impuesto a
cargo y/o retenciones practicadas objeto de la declaracin tributaria desde el vencimiento del plazo
para declarar, sin exceder del doscientos por ciento (200%) del impuesto y/o retencin segn el caso.
Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto a cargo, la sancin ser equivalente a un (1)
salario mnimo diario vigente al momento de presentar la declaracin, por cada mes o fraccin de mes
calendario de retardo contado desde el vencimiento del plazo para declarar.
74

Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor y retenciones, que presenten las declaraciones
tributarias en forma extempornea debern liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad posterior
al emplazamiento o al auto de inspeccin tributaria contenida en el Artculo 642 del Estatuto Tributario
Nacional.
La sancin de que trata el presente artculo se cobrar sin perjuicio de los intereses que origine el
incumplimiento en el pago del impuesto o retencin a cargo del contribuyente o declarante.
ARTCULO 263. Sancin por correccin de las declaraciones. Cuando los contribuyentes,
responsables o agentes de retencin, corrijan sus declaraciones tributarias, debern liquidar y pagar o
acordar el pago de una sancin equivalente a:
1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o el menor saldo a favor, segn el caso, que se
genere entre la correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aquella, cuando la correccin
se realice antes de que se produzca emplazamiento para corregir o el auto que ordene visita de
inspeccin tributaria.
2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, que se genere entre
la correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aquella, si la correccin se realiza despus
de notificado el emplazamiento para corregir o auto que ordene visita de inspeccin tributaria y
antes de notificarle el requerimiento especial o pliego de cargos.
Pargrafo primero: Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma extempornea, el

monto obtenido en cualquiera de los casos previstos en los numerales anteriores, se aumentar en
una suma igual al cinco por ciento (5%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, por cada
mes o fraccin de mes calendario transcurrido entre la fecha de presentacin de la declaracin inicial y
la fecha del vencimiento del plazo para declarar por el respectivo perodo, sin que la sancin total
exceda el cien por ciento (100%) del mayor valor a pagar.
Pargrafo segundo: La sancin por correccin a las declaraciones se aplicar sin perjuicio de los
intereses de mora, que se generen por los mayores valores determinados.
Pargrafo tercero: Para efectos del clculo de la sancin de que trata este artculo, el mayor valor a
pagar a menor saldo a favor que se genere la correccin, no deber incluir la sancin aqu prevista.
Pargrafo cuarto: No habr lugar a liquidar la sancin que trata el presente artculo, cuando la
correccin sea aceptada como una diferencia de criterios, o no vare el valor a pagar o el saldo a favor.
ARTCULO 264 Sancin por inexactitud. Constituye inexactitud sancionable en las declaraciones
tributarias, la omisin de ingresos, de impuestos generados por las operaciones gravadas, de bienes o
actuaciones susceptibles de gravamen, as como la inclusin de deducciones, descuentos,
exenciones, inexistentes, y, en general, la utilizacin en las declaraciones tributarias, o en los informes
suministrados a las oficinas de impuestos, de datos o factores falsos, equivocados, incompletos o
desfigurados, de los cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor del
contribuyente o declarante. Igualmente, constituye inexactitud, el hecho de solicitar compensacin o
devolucin, sobre sumas a favor que hubieren sido objeto de compensacin o devolucin anterior.
La sancin por inexactitud ser equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) de la diferencia entre
el saldo a pagar o saldo a favor, segn el caso, determinado en la liquidacin oficial y el declarado por
el contribuyente o responsable.
75

Sin perjuicio de las sanciones penales, en el caso de la declaracin de retenciones en la fuente de

impuestos Distritales, constituye inexactitud sancionable, el hecho de no incluir en la declaracin la
totalidad de retenciones que han debido efectuarse, o efectuarlas y no declararlas, o el declararlas por
un valor inferior. En estos casos, la sancin por inexactitud ser equivalente al ciento sesenta por
ciento (160%) del valor de las retenciones no efectuadas o no declaradas.
No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que resulte en las declaraciones tributarias,
se derive de errores de apreciacin o de diferencias de criterio entre la Administracin Tributaria
Distrital y el declarante, relativos a la interpretacin del derecho aplicable, siempre que los hechos y
cifras denunciados sean completos y verdaderos.
La sancin por inexactitud a que se refiere este artculo, se reducir cuando se cumplan los supuestos
y condiciones de los Artculos 709 y 713 del Estatuto Tributario Nacional.
Lo dispuesto en este artculo, se aplicar sin perjuicio de las sanciones que resulten procedentes de
acuerdo con el Cdigo Penal, cuando la inexactitud en que se incurra en las declaraciones constituya
delito.
Si la Administracin Tributaria Distrital, considera que en determinados casos se configuran

inexactitudes sancionables de acuerdo con el Cdigo Penal, deben enviar las informaciones del caso a
la autoridad o juez que tengan competencia para adelantar las correspondientes investigaciones
penales.
ARTCULO 265. Sancin por error aritmtico. Se presenta error aritmtico en las declaraciones
tributarias, cuando se den los hechos sealados en el Artculo 697 del Estatuto Tributario Nacional.
Cuando la Administracin Tributaria Distrital efecte una liquidacin de correccin aritmtica sobre la
declaracin tributaria, y resulte un mayor valor a pagar por concepto de impuestos a cargo del
declarante, se aplicar la sancin equivalente al treinta por ciento (30%) del mayor valor a pagar, sin
perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar.
La sancin de que trata el presente artculo, se reducir a la mitad de su valor, si el contribuyente,

responsable, agente retenedor o declarante, dentro del trmino establecido para interponer el recurso
respectivo, acepta los hechos de la liquidacin de correccin, renuncia al mismo y cancela o acuerda
el pago del mayor valor de liquidacin de correccin, junto con la sancin reducida.
CAPTULO III
Sanciones relativas al pago de los tributos
ARTCULO 266. Sancin por mora en el pago de impuestos y retenciones. La sancin por mora
en el pago de los impuestos distritales, se regularn por lo dispuesto en los Artculos 634 y 634-1 del
Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 267. Determinacin de la tasa de intereses moratorio. En relacin con la determinacin

de la tasa de inters moratorio se aplicar lo dispuesto en el Artculo 635 del Estatuto Tributario
Nacional.
76

CAPTULO IV
Sanciones a las entidades recaudadoras
ARTCULO 268. Sancin por mora en la consignacin de los valores recaudados. Para efectos de
la sancin por mora en la consignacin de valores recaudados por concepto de los impuestos
Distritales y de sus sanciones e intereses, se aplicar lo dispuesto en el Artculo 636 del Estatuto
Pargrafo: Intereses de mora liquidacin - factura. Las liquidaciones-factura causarn intereses de

mora a su vencimiento, la cual se liquidar conforme a las reglas previstas en este artculo.
ARTCULO 269. Sanciones relativas al manejo de la informacin. Cuando las entidades

recaudadoras incurran en errores de verificacin, inconsistencias en la informacin remitida a la
Administracin Tributaria Distrital o extemporaneidad en la entrega de la informacin, se aplicar lo
dispuesto en los Artculos 674, 675, 676 y 678 del Estatuto Tributario Nacional.
CAPTULO V
Otras sanciones
ARTCULO 270. Sancin por no enviar informacin. Las personas y entidades obligadas a
suministrar informacin tributaria, as como aquellas a quienes se le haya solicitado informaciones o
pruebas, que no suministren dentro del plazo establecido para ello o cuyo contenido presente errores o
no corresponda a lo solicitado, incurrirn en una sancin equivalente:
a) Al cinco por ciento (5%) de las sumas o de los valores respecto de los cuales no se suministr la
informacin exigida, se suministr en forma errnea o se hizo en forma extempornea, sin exceder
de cinco (5) salarios mnimos legales vigentes mensuales.
b) Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la informacin no tenga cuanta, la
sancin a aplicar ser de cinco (5) salarios mnimos legales vigentes mensuales.
c) El desconocimiento de los factores que disminuyan la base gravable o de los descuentos tributarios
segn el caso, cuando la informacin requerida se refiera a estos conceptos y de acuerdo con las
normas vigentes deba conservarse y mantenerse a disposicin de la Administracin Tributaria
Distrital.
La sancin impuesta, se reducir al diez por ciento (10%) de su valor, si se presenta o corrige la
informacin dentro del trmino para interponer el recurso de reconsideracin, mediante escrito dirigido
a la autoridad tributaria competente, anexando copia de la constancia de pago o facilidad de pago de
la sancin reducida.
Pargrafo: No se aplicar la sancin prevista en este artculo, cuando la informacin presente errores,
que sean corregidos voluntariamente por el contribuyente antes de que se notifique la resolucin
sancionatoria.
ARTCULO 271. Sancin por no informar la actividad econmica. Cuando el declarante no informe
la actividad econmica o informe una actividad econmica diferente a la que le corresponde, se
aplicar una sancin equivalente a cinco (5) salarios mnimos legales mensuales vigentes.
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Lo dispuesto en el inciso anterior ser igualmente aplicable cuando el contribuyente informe una
actividad diferente a la que le hubiere sealado la administracin una vez efectuadas las verificaciones
previas del caso.
ARTCULO 272 Sancin por inscripcin extempornea o de oficio. Quienes se inscriban en el

Registro de Industria y Comercio con posterioridad al plazo establecido en el Artculo 228 de este
Decreto y antes de que la Administracin Tributaria Distrital lo haga de oficio, debern liquidar y
cancelar una sancin equivalente a cinco (5) salarios mnimos diarios legales vigentes.
Cuando la inscripcin se haga de oficio, se aplicar una sancin de diez (10) salarios mnimos diarios
legales vigentes.
ARTCULO 273. Sancin por no informar novedades. Los obligados a informar a la Administracin
Tributaria Distrital, el cese de actividades y dems novedades que no lo hagan dentro del plazo que
tienen para ello y antes de que la Administracin Tributaria Distrital lo haga de oficio, debern cancelar
una sancin equivalente a cinco (5) salarios mnimos diarios vigentes.
Cuando la novedad se actualice de oficio, por fuera del plazo que se tiene para informar la novedad, se
aplicar una sancin de diez (10) salarios mnimos diarios vigentes.
ARTCULO 274. Sancin por no expedir factura, por no llevar libros de contabilidad o libro
fiscal de operaciones. La administracin tributaria distrital podr imponer la sancin de clausura o
cierre del establecimiento de comercio, oficina, consultorio, y en general, el sitio donde se ejerza la
actividad, profesin u oficio, de conformidad con lo dispuesto en los Artculos 657 y 684-2 del Estatuto
Tributario Nacional, as como la sancin por incumplir la clausura de que trata el artculo
658 del mismo Estatuto.
Esta sancin tambin se aplicar cuando no se presente el libro fiscal de registro de operaciones
diarias al momento que lo requiera la Administracin Tributaria Distrital, cuando se constate el atraso
en el mismo.
ARTCULO 275. Sancin por expedir facturas sin requisitos. Quienes estando obligados a expedir
factura, lo hagan sin el cumplimiento de los requisitos establecidos en la ley, incurrirn en las
sanciones previstas en el Artculo 652 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 276. Sancin a Administradores y Representantes Legales Cuando en la contabilidad

o en las declaraciones tributarias de los contribuyentes se encuentren irregularidades sancionables
relativas a omisin de ingresos gravados, doble contabilidad o deducciones inexistentes, que sean
ordenados y/o aprobados por los representantes, sern sancionados conforme lo dispuesto en el
Artculo 658-1 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 277. Sancin por omitir ingresos o servir de instrumento de evasin. Los
contribuyentes del impuesto de industria y comercio, que realicen operacin ficticia, omitan ingresos o
representen sociedades que sirvan como instrumento de evasin tributaria, incurrirn en una multa
equivalente al valor de la operacin que es motivo de la misma.
Esta multa se impondr por la Direccin de la Administracin Tributaria Distrital, previa comprobacin
del hecho y traslado de cargos al responsable por el trmino de un (1) mes para contestar.
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ARTCULO 278. Sancin por no expedir certificados. Lo dispuesto en el Artculo 667 del Estatuto
Tributario Nacional, ser aplicable a los agentes de retencin de los impuestos administrados por la
ARTCULO 279. Responsabilidad penal sobretasa a la gasolina motor. De conformidad con el

Artculo 125 de la Ley 488 de 1998, el responsable de la sobretasa a la gasolina motor, que no
consigne las sumas recaudadas por concepto de dicha sobretasa, dentro de los dieciocho (18)
primeros das calendario del mes siguiente al de la causacin, queda sometido a las mismas
sanciones previstas en la ley penal para los servidores pblicos que incurran en el delito de peculado
por apropiacin. Igualmente se le aplicarn multas, sanciones e intereses establecidos en el Estatuto
Tributario para los responsables de la retencin en la fuente.
Tratndose de sociedades u otras entidades, quedan sometidas a esas mismas sanciones las
personas naturales encargadas en cada entidad del cumplimiento de dichas obligaciones. Para tal
efecto las empresas debern informar a la Administracin Distrital, con anterioridad al ejercicio de sus
funciones, la identidad de la persona que tiene la autonoma suficiente para realizar tal encargo y la
constancia de su aceptacin. De no hacerlo, las sanciones previstas en este artculo recaern en el
representante legal.
En caso que los distribuidores minoristas no paguen el valor de la sobretasa a los distribuidores
mayoristas dentro del plazo estipulado en la presente ley, se harn acreedores a los intereses
moratorios establecidos en el Estatuto Tributario Nacional para los responsables de retencin en la
fuente y la sancin penal contemplada en este artculo.
ARTCULO 280. Sancin por improcedencia de las devoluciones o compensaciones. Cuando las
devoluciones o compensaciones efectuadas por la Administracin Tributaria Distrital, resulten
improcedentes ser aplicable lo dispuesto en el Artculo 670 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 281. Sancin a contadores pblicos, revisores fiscales y sociedades de contadores.

Las sanciones previstas en los Artculos 659, 659-1 y 660 del Estatuto Tributario Nacional, se aplicarn
cuando los hechos all previstos, se den con relacin a los impuestos administrados por la
Para la imposicin de la sancin de que trata el Artculo 660, ser competente el Jefe de la
Administracin Tributaria Distrital y el procedimiento para la misma ser el previsto en los Artculos 661
y 661-1 del mismo Estatuto.
ARTCULO 282. Sancin por irregulares en la contabilidad. Cuando los obligados a llevar los libros
de contabilidad, incurran en las irregularidades contempladas en el Artculo 654 del Estatuto Tributario
Nacional, se aplicarn las sanciones previstas en los Artculos 655 y 656 del mismo Estatuto.
ARTCULO 283. Sancin de declaratoria de insolvencia. Cuando la Administracin Tributaria

Distrital encuentre que el contribuyente durante el proceso de determinacin o discusin del tributo,
tena bienes que, dentro del proceso de cobro, no aparecieren como base para la cancelacin de las
obligaciones tributarias y se haya operado una disminucin patrimonial, podr declarar insolvente al
deudor para lo cual se tendrn en cuenta las disposiciones contenidas en los Artculos 671-1 y 671-2
del Estatuto Tributario Nacional. Para la imposicin de la sancin aqu prevista ser competente la
Direccin de la Administracin Tributaria Distrital.
79

TTULO IV
Determinacin del Impuesto e Imposicin de Sanciones
CAPTULO I
Normas generales
ARTCULO 284. Facultades de fiscalizacin e investigacin. La Administracin Tributaria Distrital

tiene amplias facultades de fiscalizacin e investigacin respecto de los impuestos que le corresponde
administrar, y para el efecto tendr las mismas facultades de fiscalizacin que los Artculos 684, 684-1,
684-2 y 684-3 del Estatuto Tributario Nacional le otorguen a la Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales.
Para efectos de las investigaciones tributarias distritales no podr oponerse reserva alguna.
Las apreciaciones del contribuyente o de terceros consignadas respecto de hechos o circunstancias

cuya calificacin compete a las oficinas de impuestos no son obligatorias para stas.
ARTCULO 285. Competencia para la actuacin fiscalizadora. Corresponde a la Administracin

Tributaria Distrital a travs del jefe de la dependencia de fiscalizacin y/o determinacin quien haga
sus veces ejercer las competencias funcionales consagradas en el Artculo 688 del Estatuto Tributario
Nacional.
Los funcionarios de dicha dependencia previamente autorizados o comisionados por el jefe del rea,
tendrn competencia para adelantar las actuaciones contempladas en el inciso segundo de dicho
artculo.
ARTCULO 286. Competencia para ampliar requerimientos especiales, proferir liquidaciones

oficiales y aplicar sanciones. Corresponde a la Administracin Tributaria Distrital a travs del jefe de
la dependencia de liquidacin y/o determinacin, o quien haga sus veces, ejercer las competencias
funcionales consagradas en el Artculo 691 del Estatuto Tributario Nacional.
Los funcionarios de dicha dependencia, previamente autorizados o comisionados por el jefe del rea,
tendrn competencia para adelantar las actuaciones contempladas en el inciso segundo de dicho
artculo.
ARTCULO 287. Procesos que no tienen en cuenta las correcciones. En los procesos de
determinacin oficial de los impuestos administrados por la Administracin Tributaria Distrital, es
aplicable lo consagrado en el Artculo 692 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 288. Inspecciones tributarias y contables. En ejercicio de las facultades de fiscalizacin

la Administracin Tributaria Distrital podr ordenar la prctica de inspecciones tributarias y contables
de los contribuyentes y no contribuyentes an por fuera del territorio del Distrito, de acuerdo con los
Artculos 779 y 782 del Estatuto Tributario Nacional.
Las inspecciones contables, debern ser realizadas bajo la responsabilidad de un contador pblico. Es
nula la diligencia que se realice sin el lleno de este requisito.
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ARTCULO 289. Facultades de registro. La Administracin Tributaria Distrital podr ordenar

mediante resolucin motivada, el registro de oficinas, establecimientos comerciales, industriales y de
servicio y dems locales del contribuyente responsable o de terceros depositarios de documentos
contables o sus archivos, para lo cual se dar aplicacin a lo consagrado en el Artculo 779-1 del
ARTCULO 290. Emplazamientos. La Administracin Tributaria Distrital podr emplazar a los

contribuyentes para que corrijan sus declaraciones o para que cumplan la obligacin de declarar en los
mismos trminos que sealan los Artculos 685 y 715 del Estatuto Tributario Nacional,
respectivamente.
ARTCULO 291. Impuestos materia de un requerimiento o liquidacin. Un mismo requerimiento

especial o su ampliacin y una misma liquidacin oficial, podr referirse a modificaciones de varios de
los impuestos a cargo de la Administracin Tributaria Distrital.
ARTCULO 292. Perodos de fiscalizacin. Los emplazamientos, requerimientos, liquidaciones

oficiales y dems actos administrativos proferidos por la Administracin Tributaria Distrital, podrn
referirse a ms de un periodo gravable o declarable.
ARTCULO 293. Facultad para establecer beneficio de auditora. Lo dispuesto en el Artculo 689
del Estatuto Tributario ser aplicable en materia de los impuestos a cargo de la Administracin
Tributaria Distrital. Para este efecto, el Gobierno Distrital sealar las condiciones y porcentajes,
exigidos para la viabilidad del beneficio all contemplado.
ARTCULO 294 Gastos de investigaciones y cobros. Los gastos que por cualquier concepto se
generen con motivo de las investigaciones tributarias y de los procesos de cobro de los tributos
administrados por la Administracin Tributaria Distrital, se harn con cargo a la partida de defensa de
la Secretara de Hacienda Distrital. Para estos efectos el Gobierno Distrital apropiar anualmente las
partidas necesarias para cubrir los gastos en que se incurran para adelantar tales diligencias.
Se entienden incorporados dentro de dichos gastos, los necesarios, a juicio de la Secretara de

Hacienda Distrital, para la debida proteccin de los funcionarios de la Administracin Tributaria Distrital
o de los denunciantes, que con motivos de las actuaciones administrativas tributarias que se
adelanten, vean amenazada su integridad personal o familiar.
CAPTULO II
Liquidaciones oficiales
ARTCULO 295. Liquidaciones oficiales. En uso de las facultades de determinacin oficial del
tributo, la Administracin Tributaria Distrital podr expedir las liquidaciones oficiales de correccin,
revisin, correccin aritmtica, provisionales y aforo, de conformidad con lo establecido en los
siguientes artculos.
Liquidacin de correccin
ARTCULO 296. Liquidacin oficial de correccin. Cuando resulte procedente, la Administracin

Tributaria Distrital, resolver la solicitud de correccin de que tratan los Artculos 205 y pargrafo
cuarto del Artculo 263 del presente Decreto mediante Liquidacin Oficial de Correccin.
81

As mismo, mediante liquidacin de correccin podr corregir los errores de que trata el Artculo 210 y
420 del presente Decreto, cometidos en las liquidaciones oficiales.
Liquidacin de correccin aritmtica
ARTCULO 297. Liquidacin de correccin aritmtica. La Administracin de Impuestos Distritales

podr corregir mediante liquidacin de correccin, los errores aritmticos de las declaraciones
tributarias que hayan originado un menor valor a pagar o un mayor saldo a favor, por concepto de
impuestos o retenciones. Esta facultad no agota la revisin.
ARTCULO 298. Error aritmtico. Se presenta error aritmtico en las declaraciones tributarias,
cuando se den los hechos sealados en el Artculo 697 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 299. Trmino y contenido de la liquidacin de correccin aritmtica. El trmino para la

expedicin de la liquidacin de correccin aritmtica, as como su contenido se regularn por lo
establecido en los Artculos 699 y 700 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 300. Correccin de sanciones mal liquidadas. Cuando el contribuyente o declarante no

hubiere liquidado en su declaracin las sanciones a que estuviere obligado o las hubiere liquidado
incorrectamente se aplicar lo dispuesto en el Artculo 701 del Estatuto Tributario Nacional.
Liquidacin de revisin
ARTCULO 301. Facultad de modificacin de las liquidaciones privadas. La Administracin

Tributaria Distrital podr modificar por una sola vez, las liquidaciones privadas de los contribuyentes,
declarantes y agentes de retencin, mediante liquidacin de revisin, la cual deber contraerse
exclusivamente a la respectiva declaracin y a los hechos que hubieren sido contemplados en el
requerimiento especial o en su ampliacin si la hubiere.
Pargrafo: La liquidacin privada de los impuestos administrados por la Administracin Tributaria

Distrital, tambin podr modificarse mediante la adicin a la declaracin, del respectivo periodo fiscal,
de los ingresos e impuestos determinados como consecuencia de la aplicacin de las presunciones
contempladas en los Artculos 757 a 760 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 302. Requerimiento especial. Antes de efectuar la liquidacin de revisin, la

Administracin Tributaria Distrital deber enviar al contribuyente, agente retenedor o declarante, por
una sola vez, un requerimiento especial que contenga todos los puntos que se proponga modificar con
explicacin de las razones en que se sustentan y la cuantificacin de los impuestos y retenciones que
se pretendan adicionar, as como de las sanciones que sean del caso.
El trmino para la notificacin, la suspensin del mismo y la respuesta al requerimiento especial se

regirn por lo sealado en los Artculos 705, 706 y 707 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 303. Ampliacin al requerimiento especial. El funcionario competente para conocer la

respuesta al requerimiento especial podr, dentro de los tres (3) meses siguientes al vencimiento del
plazo para responder, ordenar su ampliacin, por una sola vez, y decretar las pruebas que estime
necesarias. La ampliacin podr incluir hechos y conceptos no contemplados en el requerimiento
inicial, as como proponer una nueva determinacin oficial de los impuestos, retenciones y sanciones.
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El plazo para la respuesta a la ampliacin, no podr ser inferior a tres (3) meses ni superior a seis (6)
meses.
ARTCULO 304. Correccin provocada por el requerimiento especial. Cuando medie pliego de
cargos, requerimiento especial o ampliacin al requerimiento especial, relativos a los impuestos a
cargo de la Administracin Tributaria Distrital, ser aplicable lo previsto en el Artculo 709 del Estatuto
ARTCULO 305. Trmino y contenido de la liquidacin de revisin. El trmino y contenido de la

liquidacin de revisin se regula por lo sealado en los Artculos 710, 711 y 712 del Estatuto Tributario
Nacional.
ARTCULO 306. Inexactitudes en las declaraciones tributarias. Constituye inexactitud sancionable

n las declaraciones tributarias, la omisin de ingresos, de impuestos generados por las operaciones
gravadas de bienes o actuaciones susceptibles de gravamen, as como la inclusin de deducciones,
descuentos y exenciones inexistentes, y en general la utilizacin en las declaraciones tributarias, o en
los informes suministrados a la Administracin Tributaria Distrital de datos o factores falsos,
equivocados, incompletos o desfigurados, de los cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar,
o un mayor saldo a favor del contribuyente o declarante. Igualmente, constituye inexactitud, el hecho
de solicitar compensacin o devolucin, sobre sumas a favor que hubieren sido objeto de
compensacin o devolucin anterior.
Sin perjuicio de las sanciones penales, en el caso de la declaracin de retenciones de impuestos

distritales, constituye inexactitud sancionable, el hecho de no incluir en la declaracin la totalidad de
retenciones que han debido efectuarse, o efectuarlas y no declararlas, o declararlas por un valor
inferior.
Tambin constituye inexactitud sancionable, en el impuesto predial, la declaracin del predio por
debajo de las bases mnimas previstas.
Pargrafo: No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que resulte en las
declaraciones tributarias, se derive de errores de apreciacin o de diferencias de criterio entre las
autoridades de impuestos y el declarante, relativas a la interpretacin del derecho aplicable, siempre
que los hechos y cifras denunciadas sean completos y verdaderos.
ARTCULO 307. Correccin provocada por la liquidacin de revisin. Cuando se haya notificado
liquidacin de revisin, relativa a los impuestos cuya gestin corresponde a la Administracin Tributaria
Distrital, ser aplicable lo previsto en el Artculo 713 del Estatuto Tributario Nacional.
Liquidacin de Adicin y Provisional.
ARTCULO 308. Liquidacin de adicin. La Administracin Tributaria Distrital podr efectuar

liquidacin de adicin del impuesto predial unificado cuando constate errores en las liquidaciones-
factura que determinaron una liquidacin menor a la legal.
La liquidacin de adicin deber ser notificada a ms tardar el 31 de diciembre de la respectiva

vigencia fiscal.
Contra la liquidacin de adicin procede nicamente el recurso de reposicin, el que deber

interponerse dentro del mes siguiente a su notificacin.
83

La liquidacin de adicin deber pagarse dentro del mes siguiente a su ejecutoria. Vencido este
trmino, se causarn intereses de mora por los mayores valores de impuesto adicionado.
ARTCULO 309. Determinacin provisional del impuesto predial unificado por omisin de la
declaracin tributaria. Cuando el contribuyente del impuesto predial unificado omita la presentacin
de la declaracin tributaria, estando obligado a ello, el funcionario competente de la Administracin
Tributaria Distrital, podr determinar provisionalmente como impuesto a cargo del contribuyente, el que
resulte de aplicar la tarifa respectiva a la base gravable definida en la ley. As mismo fijar la sancin
de extemporaneidad correspondiente al momento de creacin del acto. El valor del impuesto
determinado provisionalmente causar intereses de mora a partir del vencimiento del trmino para
declarar y pagar.
La liquidacin provisional de que trata el inciso anterior no se aplicara el procedimiento general de

liquidacin-factura establecido en este Decreto, y contra dicho acto proceder el recurso de
reconsideracin.
El procedimiento previsto en el presente artculo no impide a la Administracin determinar el impuesto

que realmente corresponde al contribuyente. Sin embargo la liquidacin provisional quedar en firme si
dentro de los dos (2) aos siguientes a su notificacin no se ha proferido emplazamiento para declarar
o el contribuyente ha presentado la declaracin respectiva.
Para efecto del cobro coactivo de la resolucin que determina provisionalmente el impuesto, ste
podr adelantarse si contra sta no se interpuso el recurso de reconsideracin, o si interpuesto ste
fue rechazado o resuelto en contra del contribuyente. En todos los casos los pagos realizados a
propsito de la liquidacin provisional del impuesto debern imputarse a sta o a la liquidacin
definitiva del tributo en el evento que la Administracin Tributaria haya adelantado el proceso
correspondiente.
ARTCULO 310. Determinacin provisional del impuesto de industria y comercio para

contribuyentes del rgimen simplificado. Cuando el contribuyente del impuesto de industria y
comercio perteneciente al rgimen simplificado no realice el pago oportunamente, estando obligado a
ello, el funcionario competente de la Administracin Tributaria Distrital, podr determinar
provisionalmente como impuesto a cargo del contribuyente una suma equivalente al valor del impuesto
que correspondera en la clasificacin de rangos si el contribuyente se hubiere acogido al cumplimiento
voluntario. Para establecer el monto del impuesto tomar los ingresos netos del ao anterior
incrementados con base en la metodologa legal vigente de ajuste de cifras. Para ello la Administracin
Tributaria podr utilizar informacin contenida en bases de datos oficiales o privadas. Los
contribuyentes a los cuales no sea posible determinar el monto de ingresos del ao anterior, el valor
del impuesto ser equivalente a treinta (30) salarios mnimos diarios vigentes.
As mismo fijar la sancin de extemporaneidad correspondiente en un valor equivalente al diez por

ciento (10%) del impuesto a cargo por mes o fraccin de mes de retardo sin que sobrepase el ciento
por ciento (100%) del valor del impuesto liquidado. El valor del impuesto determinado provisionalmente
causar intereses de mora a partir del vencimiento del trmino para pagar.
Para proferir la liquidacin provisional del impuesto de que trata el inciso anterior, no se aplicar el
procedimiento general de determinacin oficial del tributo establecido en este Acuerdo. Sin embargo
contra esta proceder el recurso de reconsideracin de conformidad con la normatividad vigente.
84

El procedimiento previsto en el presente artculo no impide a la administracin determinar el impuesto

que realmente corresponda al contribuyente. Sin embargo, la liquidacin provisional quedar en firme
si dentro de los dos (2) aos siguientes a su notificacin no se ha proferido emplazamiento para
declarar.
Para efecto del cobro coactivo de la resolucin que determina provisionalmente el impuesto, ste
podr adelantarse si contra sta no se interpuso el recurso de reconsideracin, o si interpuesto ste
fue rechazado o resuelto en contra del contribuyente. En todos los casos los pagos realizados a
propsito de la liquidacin provisional del impuesto debern imputarse a sta o a la liquidacin
definitiva del tributo en el evento que la Administracin Tributaria haya adelantado el proceso
correspondiente.
Liquidacin de aforo.
ARTCULO 311. Liquidacin de aforo. Cuando los contribuyentes no hayan cumplido con la
obligacin de presentar las declaraciones, la Administracin Tributaria Distrital, podr determinar los
tributos, mediante la expedicin de una liquidacin de aforo, para lo cual deber tenerse en cuenta lo
dispuesto en los Artculos 715, 716, 717, 718, 719, 719-1 Y 719-2 del Estatuto Tributario en
concordancia con lo consagrado en los Artculos 259 y 260 de este Decreto.
Pargrafo: Sin perjuicio de la utilizacin de los medios de prueba consagrados en el Ttulo VI de este
Decreto, la liquidacin de aforo del impuesto de industria, comercio y avisos y tableros podr
fundamentarse en la informacin contenida en la declaracin de renta y complementarios del
respectivo contribuyente.
TTULO V
Recursos contra los actos de la Administracin de Impuestos Distritales
CAPTULO I
Recurso de reconsideracin
ARTCULO 312. Recurso de reconsideracin. Sin perjuicio de lo dispuesto en normas especiales de

este Acuerdo, contra las liquidaciones oficiales, resoluciones que impongan, sanciones u ordenen el
reintegro de sumas devueltas y dems actos producidos, en relacin con los impuestos administrados
por la Administracin Tributaria, procede el recurso de reconsideracin, el cual se someter a lo
regulado por los Artculos 722 a 725 y 729 a 731 del Estatuto Tributario Nacional.
El Recurso de reconsideracin, salvo norma expresa en contraria, deber interponerse ante el

Administracin Tributaria Distritales, dentro del mes siguiente a la notificacin del acto respectivo.
Pargrafo. Cuando se hubiere atendido en debida forma el requerimiento especial y no obstante se

practique liquidacin oficial, el contribuyente podr prescindir del recurso de reconsideracin y acudir
directamente ante la Jurisdiccin Contenciosa Administrativa dentro de los cuatro (4) meses siguientes
a la notificacin de la liquidacin oficial.
85

ARTCULO 313. Competencia funcional de discusin. Corresponde al funcionario encargado de la

Oficina Jurdica de la Administracin Tributaria Distrital, o quien haga sus veces, fallar los recursos de
reconsideracin contra los diversos actos de determinacin de impuestos y que imponga sanciones, y
en general, los dems recursos cuya competencia no est adscrita a otro funcionario.
Corresponde a los funcionarios de la Administracin Tributaria Distrital, previa autorizacin, comisin o

reparto del jefe de la Oficina Jurdica, sustanciar los expedientes, admitir o rechazar los recursos,
solicitar pruebas, proyectar los fallos, realizar los estudios, dar conceptos sobre los expedientes y, en
general, las acciones previas y necesarias para proferir los actos de competencia de la Administracin
Tributaria Distrital.
ARTCULO 314. Trmite para la admisin del recurso de reconsideracin. Cuando el recurso de
reconsideracin rena los requisitos sealados en el Artculo 722 del Estatuto Tributario Nacional,
deber dictarse auto admisorio del mismo, dentro del mes siguiente a su interposicin; en caso
contrario deber dictarse auto inadmisorio dentro del mismo trmino. El auto admisorio deber
notificarse por correo.
El auto inadmisorio se notificar personalmente o por edicto, si transcurridos diez (10) das el
interesado no se presentare a notificarse personalmente. Contra este auto procede nicamente el
recurso de reposicin ante el mismo funcionario, el cual deber interponerse dentro de los diez (10)
das siguientes a su notificacin, y resolverse dentro de los cinco (5) das siguientes a su
interposicin.
Si transcurrido los quince (15) das siguientes a la interposicin del recurso de reposicin contra el auto
inadmisorio, no se ha notificado el auto confirmatorio del de inadmisin, se entender admitido el
recurso.
El auto que resuelva el recurso de reposicin se notificar por correo, y en el caso de confirmar el
inadmisorio del recurso de reconsideracin agota la va gubernativa.
ARTCULO 315. Oportunidad para subsanar requisitos. La omisin de los requisitos contemplados
en los literales a y c del Artculo 722 del Estatuto Tributario Nacional, podr sanearse dentro del
trmino de interposicin del recurso de reposicin mencionado en el artculo anterior. La interposicin
extempornea no es saneable.
ARTCULO 316 Trmino para resolver los recursos. La Administracin Tributaria Distrital tendr un
(1) ao para resolver los recursos de reconsideracin, contado a partir de su interposicin en debida
forma. La suspensin del trmino para resolver el recurso y el silencio administrativo se regulan por lo
dispuesto en los Artculos 732 a 734 del Estatuto Tributario Nacional.
Pargrafo. Sin perjuicio de lo dispuesto en el Artculo 733 del Estatuto Tributario Nacional, el trmino
para resolver el recurso tambin se suspender cuando se decrete la prctica de otras pruebas, caso
en el cual la suspensin operar por el trmino nico de noventa das contados a partir de la fecha en
que se decrete la primera prueba.
CAPTULO II
Otros recursos ordinarios
ARTCULO 317. Otros recursos. En el procedimiento tributario Distrital, excepcionalmente, proceden

los recursos de reposicin y apelacin en los trminos y condiciones que sealan las normas
especiales que los contemplen en este Decreto.
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ARTCULO 318. Recursos de reposicin. Entre otros actos administrativos, el recurso de reposicin
procede contra la resoluciones que imponen clausura y sancin por incumplir clausura; la resolucin
mediante la cual se hace declaratoria de insolvencia; la resolucin que deja sin efecto una facilidad de
pago, la resolucin que rechaza las excepciones propuestas dentro del proceso administrativo; la
resolucin que impone sancin a entidades recaudadoras y el auto inadmisorio del recurso de
reconsideracin.
ARTCULO 319. Recursos en la sancin de clausura del establecimiento. Contra las resoluciones
que imponen la sancin de clausura del establecimiento y la sancin por incumplir la clausura, procede
el recurso de reposicin consagrado en el Artculo 735 del Estatuto Tributario Nacional, el cual se
tramitar de acuerdo a lo all previsto.
ARTCULO 320. Recurso contra la sancin de declaratoria de insolvencia. Contra la resolucin

mediante la cual se declara la insolvencia de un contribuyente o declarante procede el recurso de
reposicin ante el mismo funcionario que la profiri, dentro del mes siguiente a su notificacin, el cual
deber resolverse dentro del mes siguiente a su presentacin en debida forma.
Una vez ejecutoriada la providencia, deber comunicarse a la entidad respectiva quien efectuar los
registros correspondientes.
ARTCULO 321. Recurso contra la sancin de suspensin de firmar declaraciones y pruebas por
contadores. Contra la providencia que impone la sancin a que se refiere el Artculo 660 del Estatuto
Tributario Nacional, procede el Recurso de Reposicin dentro de los cinco (5) das siguientes a su
notificacin, ante el Director Distrital de Impuestos.
ARTCULO 322. Recurso de apelacin. Contra la providencia que impone la sancin relativa a la
suspensin de la facultad de firmar declaraciones tributarias o certificaciones de pruebas con destino a
la Administracin Tributaria Distrital, procede el recurso de apelacin.
CAPTULO III
Revocatoria directa
ARTCULO 323. Revocatoria directa. Contra los actos de la Administracin Tributaria Distrital
proceder la revocatoria directa prevista en el Cdigo Contencioso Administrativo, siempre y cuando
no se hubieren interpuestos los recursos por la va gubernativa, o cuando interpuestos hubiere sido
inadmitido, y siempre que se solicite dentro de los dos (2) aos siguientes a la ejecutoria del
correspondiente acto administrativo.
ARTCULO 324 Trmino para resolver las solicitudes de revocatoria. Las solicitudes de
revocatoria directa deben fallarse, dentro del trmino de un (1) ao contado a partir de su peticin en
debida forma. Si dentro de este trmino no se profiere decisin, se entender resuelta a favor del
solicitante, debiendo ser declarado de oficio o a peticin de parte el silencio administrativo positivo.
ARTCULO 325. Competencia para fallar revocatoria. Radica en el rea jurdica de la Administracin
Tributaria Distrital, la competencia para fallar las solicitudes de revocatoria directa.
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ARTCULO 326. Independencia de procesos y recursos equivocados. Lo dispuesto en los

Artculos 740 y 741 del Estatuto Tributario ser aplicable en materia de los recursos contra los actos de
la Administracin Tributaria Distrital.
TTULO VI
Rgimen probatorio
CAPTULO I
Disposiciones generales
ARTCULO 327. Rgimen probatorio. Para efectos probatorios, en los procedimientos tributarios
relacionados con los impuestos a cargo de la Administracin Tributaria Distrital, adems de las
disposiciones consagradas en los artculos siguientes de este Captulo, sern aplicables las contenidas
en los captulos I, II y III del Ttulo VI del Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, con excepcin
de los Artculos 770, 771, 771-2, 771-3, 786, 787 y 789.
Las decisiones de la Administracin Tributaria Distrital relacionadas con la determinacin oficial de los
tributos y la imposicin de sanciones, debern fundamentarse en los hechos que aparezcan
demostrados en el expediente, por los medios de pruebas sealados en el presente Decreto o en el
Cdigo de Procedimiento Civil, cuando estos sean compatibles con aquellos.
ARTCULO 328. Exhibicin de la contabilidad. Cuando los funcionarios de la Administracin

Tributaria Distrital, debidamente facultados para el efecto, exijan la exhibicin de los libros de
contabilidad, los contribuyentes debern presentarlos dentro de los ocho das siguientes a la
notificacin de la solicitud escrita, si la misma se efecta por correo, o dentro de los cinco das
siguientes, si la notificacin se hace en forma personal.
Cuando se trate de verificaciones para efectos de devoluciones o compensaciones, los libros debern
presentarse a ms tardar el da siguiente a la solicitud de exhibicin.
La exhibicin de los libros y dems documentos de contabilidad debern efectuarse en las oficinas del
contribuyente.
Pargrafo: En el caso de las entidades financieras, no es exigible el libro de inventarios y balances.

Para efectos tributarios, se exigirn los mismos libros que haya prescrito la respectiva
Superintendencia.
ARTCULO 329. Indicios con base en estadsticas de sectores econmicos. Sin perjuicio de la
aplicacin de lo sealado en el Artculo 754-1 del Estatuto Tributario Nacional, los datos estadsticos
oficiales obtenidos o procesados por la Administracin Tributaria Distrital, constituirn indicio para
efectos de adelantar los procesos de determinacin oficial de los impuestos y retenciones que
administra y establecer la existencia y cuanta de ingresos, deducciones, descuentos y activos
patrimoniales.
ARTCULO 330. Presunciones. Las presunciones consagradas en los Artculos 755-3 y 757 al 763,
inclusive, del Estatuto Tributario Nacional sern aplicables por la Administracin Tributaria Distrital,
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para efectos de la determinacin oficial de los impuestos administrados por la Administracin Tributaria
Distrital, en cuanto sean pertinentes; en consecuencia, a los ingresos gravados presumidos se
adicionarn en proporcin a los ingresos correspondientes a cada uno de los distintos perodos objeto
de verificacin.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior, cuando dentro de una investigacin tributaria, se
dirija un requerimiento al contribuyente investigado y este no lo conteste, o lo haga fuera del trmino
concedido para ello, se presumirn ciertos los hechos materia de aquel.
ARTCULO 331. Presunciones en el impuesto de industria y comercio. Para efectos de la

determinacin oficial del impuesto de industria y comercio, se establecen las siguientes presunciones:
1. En los casos en donde no exista certeza sobre la realizacin de la actividad comercial en el Distrito,
se presumen como ingresos gravados los derivados de contratos de suministro con entidades
pblicas, cuando el proceso de contratacin respectivo se hubiere adelantado en la jurisdiccin del
Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
2. Se presumen como ingresos gravados por la actividad comercial en el Distrito Especial, Industrial y
Portuario de Barranquilla los derivados de la venta de bienes en la jurisdiccin Distrital, cuando se
establezca que en dicha operacin intervinieron agentes, o vendedores contratados directa o
indirectamente por el contribuyente, para la oferta, promocin, realizacin o venta de bienes en la
ciudad de Barranquilla.
ARTCULO 332. Controles al impuesto unificado de espectculos. Para efectos de la fiscalizacin

y determinacin del impuesto de espectculos, la Administracin Tributaria Distrital podr aplicar
controles de caja, establecer presunciones mensuales de ingresos y realizar la determinacin
estimativa de que trata el artculo siguiente de este Decreto.
ARTCULO 333. Estimacin de base gravable en el impuesto de industria y comercio cuando el

contribuyente no demuestre el monto de sus ingresos. Agotado el proceso de investigacin
tributaria, sin que el contribuyente obligado a declarar el impuesto de industria y comercio y avisos y
tableros hubiere demostrado, a travs de su contabilidad llevada conforme a la ley, el monto de los
ingresos brutos registrados en su declaracin privada, la Administracin Tributaria Distrital podr,
mediante estimativo, fijar la base gravable con fundamento en la cual se expedir la correspondiente
liquidacin oficial.
El estimativo indicado en el presente artculo se efectuar teniendo en cuenta una o varias de las
siguientes fuentes de informacin:
1. Cruces con la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales.

2. Cruces con el sector financiero y otras entidades pblicas o privadas (Superintendencia de
Sociedades, Cmara de Comercio, etc.)
3. Facturas y dems soportes contables que posea el contribuyente.
4. Pruebas indiciarias.
5. Investigacin directa.
ARTCULO 334. Estimacin de base gravable en el impuesto de industria y comercio por no

exhibicin de la contabilidad. Sin perjuicio de la aplicacin de lo previsto en el Artculo 781 de la
Estatuto Tributario Nacional y en las dems normas del presente Acuerdo cuando se solicite la
exhibicin de libros y dems soportes contables y el contribuyente del impuesto de industria, comercio
89

y avisos y tableros, se niegue a exhibirlos, el funcionario dejar constancia de ello en el acta y

posteriormente la Administracin Tributaria Distrital podr efectuar un estimativo de la base gravable,
teniendo como fundamento los cruces que adelante con la Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales o los promedios declarados por dos o ms contribuyentes que ejerzan la misma actividad
en similares condiciones y dems elementos de juicio de que se disponga.
ARTCULO 335. Constancia de no cumplimiento de la obligacin de expedir factura. Para efectos

de constatar el cumplimiento de la obligacin de facturar respecto de los impuestos a cargo de la
Administracin Tributaria Distrital, se podr utilizar el procedimiento establecido en el Artculo 653 del
TTULO VII
Extincin de la obligacin tributaria
CAPTULO I
Responsabilidad por el pago del tributo
ARTCULO 336. Responsabilidad por el pago del tributo. Para efectos del pago de los impuestos a
cargo de la Administracin Tributaria Distrital, son responsables directos del pago del tributo los
sujetos respecto de quienes se realiza el hecho generador de la obligacin tributaria sustancial.
Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de responsabilidad consagrada en los

Artculos 370, 793, 794, 798 y 799 del Estatuto Tributario Nacional y de la contemplada en los artculos
siguientes.
El pago de los impuestos, retenciones, anticipos, sanciones e intereses, de competencia de la

Administracin Tributaria Distrital, podr efectuarse mediante ttulos, bonos o certificados,
representativos de deuda pblica distrital.
ARTCULO 337. Intervencin de deudores solidarios. Los deudores solidarios, podrn intervenir en
cada uno de los momentos procsales permitidos a la sociedad en la determinacin, discusin y cobro
de los tributos. La intervencin deber llevarse a cabo en los mismos trminos sealados para la
sociedad en cada una de las etapas del procedimiento administrativo tributario.
Los trminos se contarn teniendo en cuenta los plazos y condiciones sealados para sujeto principal
de la obligacin.
La solicitud de intervencin deber contener los hechos y los fundamentos de derecho en que se
apoya, y a ella se acompaaran las pruebas pertinentes.
Si el funcionario competente estima procedente la intervencin, la aceptar y considerar las

peticiones que hubiere formulado el interviniente.
El auto que acepte o niegue la intervencin no tiene recurso alguno.
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Cuando en el acto de su intervencin el deudor solidario solicite pruebas, el funcionario las decretar si
fueren procedentes y las considera necesarias, siempre y cuando no est vencido el trmino para
practicarlas.
ARTCULO 338. Responsabilidad por el pago de las retenciones en la fuente. Los agentes de
retencin de los Impuestos Distritales respondern por las sumas que estn obligados a retener. Los
agentes de retencin son los nicos responsables por los valores retenidos, salvo en los casos de
solidaridad contemplados en el Artculo 372 del Estatuto Tributario Nacional. Las sanciones impuestas
al agente por el incumplimiento de sus deberes sern de su exclusiva responsabilidad, sin perjuicio de
lo dispuesto en el Artculo 371 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 339. Solidaridad de las entidades pblicas por los impuestos distritales. Los
representantes legales de las entidades del sector pblico, responden solidariamente con la entidad
por los impuestos Distritales procedentes, no consignados oportunamente, que se causen a partir de
vigencia del presente acuerdo y con sus correspondientes sanciones.
ARTCULO 340. Solidaridad en el impuesto de industria y comercio. Los adquirientes o

beneficiarios de un establecimiento de comercio donde se desarrollen actividades gravables sern
solidariamente responsables por las obligaciones tributarias, sanciones e intereses insolutos causados
con anterioridad a la adquisicin del establecimiento de comercio, relativos al impuesto de Industria y
Comercio.
Sistema de retenciones en el impuesto de industria y comercio.
ARTCULO 341. Sistema de retencin en la fuente del impuesto de industria y comercio. El

sistema de retenciones en la fuente en el impuesto de industria y comercio, se regir en lo aplicable a
la naturaleza del mismo impuesto por las normas especficas adoptadas por el Distrito de Barranquilla
y las generales del sistema de retencin aplicable al Impuesto sobre la renta y complementarios, con
excepcin de los agentes retenedores del impuesto.
ARTCULO 342. Agentes de retencin. Son agentes de retencin o de percepcin permanentes las
siguientes entidades y personas:
1. Entidades de derecho pblico: La Nacin, el Departamento del Atlntico, el Distrito Especial,

Industrial y Portuario de Barranquilla, los establecimientos pblicos, las empresas industriales y
comerciales del Estado, las sociedades de economa mixta en las que el Estado tenga participacin
superior al cincuenta por ciento (50%), as como las entidades descentralizadas indirectas y
directas y las dems personas jurdicas en las que exista dicha participacin pblica mayoritaria
cualquiera que sea la denominacin que ellas adopten, en todos los rdenes y niveles y en general
los organismos o dependencias del Estado a los que la ley otorgue capacidad para celebrar
contratos.
2. Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Direccin de Impuestos y

Aduanas Nacionales.
3. Los que mediante resolucin del Jefe de la Administracin Tributaria Distrital se designen como
agentes de retencin en el impuesto de industria y comercio.
91

4. Los intermediarios o terceros que intervengan en las siguientes operaciones econmicas en las
que se generen ingresos en actividades gravadas para el beneficiario del pago o abono en cuenta:
a) Cuando las empresas de transporte terrestre, de carga o pasajeros, realicen pagos o abonos
en cuenta a sus afiliados o vinculados, que se generen en actividades gravadas con el
impuesto de industria y comercio, producto de la prestacin de servicios de transporte que no
hayan sido objeto de retencin por el cliente del servicio, efectuarn la retencin del impuesto
de industria y comercio sin importar la calidad del contribuyente beneficiario del pago o abono
en cuenta.
b) En los contratos de mandato, incluida la administracin delegada, el mandatario practicar al
momento del pago o abono en cuenta todas las retenciones del impuesto de industria y
comercio, teniendo en cuenta para el efecto la calidad del mandante. As mismo, cumplir
todas las obligaciones inherentes al agente retenedor.
c) El mandante declarar segn la informacin que le suministre el mandatario, el cual deber
identificar en su contabilidad los ingresos recibidos para el mandante y los pagos y
retenciones efectuadas por cuenta de ste.
d) El mandante practicar la retencin en la fuente sobre el valor de los pagos o abonos en
cuenta efectuados a favor del mandatario por concepto de honorarios.
5. Los responsables del rgimen comn del impuesto de industria y comercio, que no pertenezcan al
rgimen simplificado de IVA, en todas sus operaciones.
6. Los Consorcios y Uniones Temporales, a los miembros del Consorcio y/o la Unin Temporal.
Pargrafo primero: Los contribuyentes del rgimen simplificado no practicarn retencin en la fuente
a ttulo del impuesto de industria y comercio, pero estn obligados a realizar autoretencin bimestral.
ARTCULO 343. Casos en que se practica retencin. Los agentes de retencin del Impuesto de
Industria y Comercio efectuaran la retencin cuando intervengan en actos u operaciones que generen
ingresos en actividades gravadas para el beneficiario del pago o abono en cuenta.
ARTCULO 344. Circunstancias bajo las cuales no se efecta la retencin. No estn sujetos a
retencin en la fuente a ttulo del impuesto de industria y comercio:
1. Los pagos o abonos en cuenta que se efecten a los no contribuyentes del impuesto de industria y
comercio.
2. Los pagos o abonos en cuenta correspondientes a actividades no sujetas o exentas.
3. Cuando el beneficiario del pago sea una entidad de derecho pblico.
Pargrafo primero. Los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio del Distrito de
Barranquilla catalogados como grandes contribuyentes, no estn sujetos a retencin en la fuente.
Pargrafo segundo. Los pagos por servicios pblicos no estn sujetos a retencin en la fuente por
impuesto de industria y comercio.
ARTCULO 345. Responsabilidad por la retencin. Los agentes de retencin del impuesto de
industria y comercio respondern por las sumas que estn obligados a retener. Las sanciones
impuestas al agente por el incumplimiento de sus deberes sern de su exclusiva responsabilidad.
92

ARTCULO 346. Causacin de la retencin. Tanto para el sujeto de retencin, como para el agente
retenedor, la retencin en el impuesto de industria y comercio se causar en el momento del pago o
abono en cuenta, lo que ocurra primero, siempre y cuando en la operacin econmica se cause el
impuesto de industria y comercio en la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y Portuario de
Barranquilla.
ARTCULO 347. Base de la retencin. La retencin se efectuar sobre el valor total de la operacin,
excluido el impuesto a las ventas facturado.
Pargrafo. En los casos en que los sujetos de la retencin determinen su impuesto a partir de una
base gravable especial, la retencin se efectuar sobre la correspondiente base gravable determinada
para estas actividades, para lo cual el sujeto pasivo deber indicar en la factura la base gravable
especial y el agente retenedor acatar lo indicado para practicar la retencin
ARTCULO 348. Descuentos a la base de las retenciones. Cuando con los pagos o abonos en
cuenta se cancele el valor de Impuestos, tasas y contribuciones, en los cuales el beneficiario tenga la
calidad de responsable o recaudador de los mismos, para calcular la base de retencin en la fuente se
descontar el valor de los Impuestos, tasas y contribuciones respectivos. Tambin se descontar de la
base el valor de las propinas incluidas en las sumas a pagar.
No forman parte de la base para aplicar retencin en la fuente, los descuentos efectivos no
condicionados que consten en la respectiva factura.
ARTCULO 349. Tarifa. La tarifa de retencin del impuesto de industria y comercio ser la que
corresponda a la respectiva actividad. Cuando el sujeto de retencin no informe la actividad o la misma
no se pueda establecer, la tarifa de retencin ser la tarifa mxima vigente para el impuesto de
industria y comercio dentro del perodo gravable y a esta misma tarifa quedar gravada la operacin.
Cuando la actividad del sujeto de retencin sea pblicamente conocida y ste no lo haya informado, el
agente retenedor podr aplicar, bajo su responsabilidad, la tarifa correspondiente a la actividad.
ARTCULO 350. Tratamiento de los impuestos retenidos. Los contribuyentes del impuesto de
industria y comercio a quienes se les haya practicado retencin en la fuente, debern llevar el monto
del impuesto retenido como un abono al pago del impuesto a su cargo, en la declaracin anual del
Impuesto de Industria y Comercio del perodo en que se caus la retencin para los contribuyentes del
rgimen comn.
Para los contribuyentes del Rgimen Simplificado que hayan pagado la totalidad de las auto
retenciones, el pago de las retenciones y auto retenciones constituyen el pago del impuesto y no
tendrn la obligacin de presentar declaracin anual del Impuesto de Industria y Comercio y sobretasa
bomberil.
En el caso de los contribuyentes del Rgimen Simplificado que opten por presentar declaracin, el
monto de los impuestos retenidos y las auto retenciones, se tomar como un abono al Impuesto de
Industria y Comercio del perodo.
ARTCULO 351. Base mnima para retencin por compras. No estarn sometidos a retencin a
ttulo del impuesto de industria y comercio las compras de bienes por valores inferiores a veintisiete
(27) UVT. No se har retencin por compras sobre los pagos o abonos en cuenta por prestacin de
servicios cuya cuanta individual sea inferior a cuatro (4) UVT.
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Pargrafo primero. Con el fin de facilitar el manejo administrativo de las retenciones, los agentes
retenedores podrn optar por efectuar retenciones sobre pagos o abonos cuyas cuantas sean
inferiores a las cuantas mnimas establecidas en el presente artculo.
Pargrafo segundo. Para efectos de establecer la cuanta sometida a retencin en la fuente por
compra de bienes o servicios cuando se realicen varias compras a un mismo vendedor se tomarn los
valores de todas las operaciones realizadas en la misma fecha. Lo anterior sin perjuicio de los
contratos de suministros celebrados entre las partes y de la acumulacin de las cifras cuando exista un
fraccionamiento simulado.
Pargrafo tercero. Con el fin de facilitar el manejo administrativo de las retenciones, los agentes
retenedores podrn optar por efectuar retenciones sobre pagos o abonos cuyas cuantas sean
inferiores a las cuantas mnimas establecidas en el presente artculo.
ARTCULO 352. Cuenta contable de retenciones. Para efectos del control al cumplimiento de las
obligaciones tributarias, los agentes retenedores debern llevar adems de los soportes generales que
exigen las normas tributarias y contables una cuenta contable denominada "RETENCIN ICA POR
PAGAR", la cual deber reflejar el movimiento de las retenciones efectuadas.
ARTCULO 353. Procedimiento en devoluciones, rescisiones, anulaciones o resoluciones de

operaciones sometidas al sistema de retencin del impuesto de industria y comercio. En los
casos de devolucin, rescisin, anulacin o resolucin de operaciones sometidas a la retencin del
impuesto de industria y comercio, el agente retenedor podr descontar las sumas que hubiere retenido
por tales operaciones del monto de las retenciones correspondientes a este impuesto por declarar y
consignar, en el perodo en el cual aquellas situaciones hayan tenido ocurrencia. Si el monto de las
retenciones del impuesto de industria y comercio que debieron efectuarse en tal perodo no fuera
suficiente, con el saldo podr afectar las de los perodos inmediatamente siguientes.
ARTCULO 354. Procedimiento cuando se efectan retenciones del impuesto de industria y

comercio por mayor valor. Cuando se efecten retenciones del impuesto de industria y comercio por
un valor superior al que ha debido efectuarse, siempre y cuando no se trate de aplicacin de tarifa en
los casos que no se informe la actividad, el agente retenedor reintegrar los valores retenidos en
exceso, previa solicitud escrita del afectado con la retencin, acompaando las pruebas cuando a ello
hubiere lugar.
En el mismo perodo en que el retenedor efecte el respectivo reintegro, descontar este valor de las
retenciones por concepto del impuesto de industria y comercio por declarar y consignar. Cuando el
monto de las retenciones sea insuficiente, podr efectuar el descuento del saldo en los perodos
siguientes.
ARTCULO 355. Procedimiento cuando se efectan retenciones del impuesto de industria y

comercio a no sujetos del impuesto. Cuando se efecten retenciones del impuesto de industria y
comercio a no sujetos, la Administracin Tributaria Distrital reintegrar los valores retenidos, previa
solicitud escrita del afectado con la retencin, acompaando las pruebas pertinentes.
ARTCULO 356. Comprobante de la retencin practicada. La retencin a ttulo del impuesto de

industria y comercio deber constar en el comprobante de pago o egreso o certificado de retencin,
segn sea el caso.
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Los certificados de retencin que se expidan debern reunir los requisitos sealados por el sistema de
retencin al impuesto sobre la renta y complementarios.
Para los contribuyentes del rgimen comn del Impuesto de Industria y Comercio que Los
comprobantes de pagos o egresos harn las veces de certificados de las retenciones practicadas.
ARTCULO 357. Declaracin y pago de retenciones de entidades pblicas. Las entidades

ejecutoras del presupuesto general de la nacin y de las entidades territoriales, operarn bajo el
sistema de caja para efectos del pago de las retenciones del impuesto de industria y comercio.
Las entidades de Derecho Pblico agentes retenedores, declararn y pagarn las retenciones
mensualmente, en los mismos plazos establecidos para los grandes contribuyentes.
ARTCULO 358. Declaracin y pago de retenciones practicadas por Agentes Retenedores no

contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio. Los Agentes Retenedores designados en el
Artculo 342 del presente Decreto que no sean contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio,
declararn y pagarn las retenciones practicadas mensualmente, en los mismos plazos establecidos
para los grandes contribuyentes.
ARTCULO 359. Retencin por servicio de transporte terrestre. Para la actividad de servicio de
transporte terrestre de carga y de pasajeros, la retencin a ttulo del impuesto de industria y comercio
se aplicar sobre el valor total de la operacin en el momento del pago o abono en cuenta que hagan
los agentes retenedores, a la tarifa vigente.
Cuando se trate de empresa de transporte terrestre y el servicio se preste a travs de vehculos de

propiedad de los afiliados o vinculados a la empresa, dicha retencin se distribuir as por la empresa
transportadora: El porcentaje que representen los pagos o abonos en cuenta que se hagan al tercero
propietario del vehculo dentro del pago o abono en cuenta recibido por la empresa transportadora, se
multiplicar por el monto de la retencin total y este resultado ser la retencin a favor del propietario
del vehculo, valor que deber ser certificado por la empresa transportadora.
El remanente constituir la retencin a favor de la empresa transportadora y sustituir el valor de los

certificados de retencin que se expidan a favor de la misma.
Sistema de retencin en pagos con tarjetas de crdito y tarjetas dbito
ARTCULO 360. Agentes de retencin. Las entidades emisoras de tarjetas de crdito y/o de tarjetas
dbito, sus asociaciones, y las entidades adquirentes o pagadoras, debern practicar retencin por el
impuesto de industria y comercio a las personas naturales, jurdicas y sociedades de hecho afiliadas
que reciban pagos a travs de los sistemas de pago con dichas tarjetas.
ARTCULO 361. Sujetos de retencin. Son sujetos de retencin las personas naturales, jurdicas y
sociedades de hecho afiliadas a los sistemas de tarjetas de crdito o dbito que reciban pagos por
venta de bienes y/o prestacin de servicios gravados con el impuesto de industria y comercio en
jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
ARTCULO 362. Responsabilidad del afiliado en la retencin. Las personas o establecimientos

afiliados debern informar por escrito al respectivo agente retenedor, su calidad de contribuyente o no
95

del impuesto de industria y comercio, o las operaciones exentas o no sujetas si las hubiere, o la base
gravable especial, sin perjuicio del ejercicio de las facultades de fiscalizacin.
Cuando la persona o establecimiento afiliado omita informar su condicin de no sujeto o exento o la

base gravable especial del impuesto de industria y comercio, estar sujeto a la retencin de que trata
este Decreto aplicando para ello la tarifa establecida en el Artculo 370 del presente Decreto.
Las entidades emisoras de las tarjetas crdito o dbito, sus asociaciones, entidades adquirentes o
pagadoras, efectuarn en todos los casos retencin del impuesto de industria y comercio, incluidas las
operaciones en las cuales el responsable sea un gran contribuyente.
ARTCULO 363. Responsabilidad del agente retenedor. El agente retenedor declarar y pagar las
retenciones practicadas en los plazos sealados para cada ao en la resolucin expedida por la
Secretaria de Hacienda Distrital.
ARTCULO 364. Causacin de la Retencin. La retencin deber practicarse por parte de la entidad
emisora, o el respectivo agente de retencin en el momento en que se efecte el pago o abono en
cuenta al sujeto de retencin.
Los pagos con tarjeta dbito o crdito por transacciones que causen el Impuesto de Industria y
Comercio en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, slo sern objeto de retencin
por el sistema de qu trata el presente Decreto.
Pargrafo: Se exceptan de esta retencin los pagos por compras de combustibles derivados del
petrleo y los pagos por actividades exentas o no sujetas al impuesto.
ARTCULO 365. Base de la retencin. La base de retencin ser el cien por ciento (100%) del pago
o abono en cuenta efectuada antes de restar la comisin que corresponde a la emisora de la tarjeta y
descontando el valor de los impuestos, tasas y contribuciones incorporados, siempre que los
beneficiarios de dichos pagos o abonos tengan la calidad de responsables o recaudadores de los
mismos. Tambin se descontar de la base el valor de las propinas incluidas en las sumas a pagar.
Pargrafo. En las transacciones sometidas a retencin en pagos con tarjetas de crdito y tarjetas
dbito no se aplicarn las bases mnimas de retencin a ttulo de impuesto de industria y comercio.
ARTCULO 366. Determinacin de la retencin. El valor de la retencin se calcular aplicando

sobre el total del pago realizado al afiliado, la tarifa del impuesto de industria y comercio que
corresponda a la sealada en el Artculo 370 del presente Decreto.
Para calcular la base de la retencin se descontar el valor de los impuestos, tasas y contribuciones
incorporados, siempre que los beneficiarios de dichos pagos o abonos tengan la calidad de
responsables o recaudadores de los mismos. Tambin se descontar de la base el valor de las
propinas incluidas en las sumas a pagar.
Pargrafo: Se exceptan de esta retencin los pagos por compras de combustibles derivados del
petrleo y los pagos por actividades exentas o no sujetas al impuesto de industria y comercio.
ARTCULO 367. Plazo de ajuste de los sistemas operativos. La Secretara de Hacienda fijar el
plazo para que los agentes de retencin efecten los ajustes necesarios a los sistemas operativos, y
comiencen a practicar la retencin en la fuente en pagos con tarjetas de crdito y dbito.
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ARTCULO 368. Responsabilidad del agente retenedor. El agente retenedor declarar y pagar las
retenciones a que haya lugar de acuerdo a la informacin suministrada por la persona o
establecimiento afiliado.
ARTCULO 369. Imputacin de la retencin. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio
a quienes se les haya practicado retencin por pagos con tarjetas de crdito y tarjetas dbito, debern
llevar el monto del impuesto que se les hubiere retenido como un abono al pago del impuesto a su
cargo, en la declaracin del perodo durante el cual se caus la retencin. En los casos en que el
impuesto a cargo no fuere suficiente, podr ser abonado hasta en los seis perodos inmediatamente
siguientes.
En la declaracin del impuesto de industria y comercio se deber liquidar el impuesto a cargo sobre la
operacin sometida a retencin por pagos con tarjeta de crdito y tarjeta dbito a la tarifa
correspondiente a la actividad desarrollada por el contribuyente.
Pargrafo: Cuando el sujeto de retencin sea contribuyente del impuesto de industria y comercio y
ejerza operaciones no gravadas, que sean sometidas a retencin por pagos con tarjetas de crdito y
tarjetas dbito, imputar tales retenciones descontndolas en la declaracin del impuesto de industria
y comercio, en el rengln de retenciones practicadas. Si el impuesto a cargo no llegare a ser suficiente
se aplicar lo previsto en el inciso primero de este artculo.
ARTCULO 370. Tarifa. La tarifa de retencin para los afiliados al sistema de tarjetas de crdito o
dbito ser la tarifa del 4,2 por mil. No obstante cuando se presente declaracin se liquidar el
impuesto a la tarifa que corresponda a la actividad y esta retencin se imputa como pago anticipado.
ARTCULO 371. Regulacin de los mecanismos de pago de las retenciones practicadas. El

Gobierno Distrital podr establecer mecanismos para que los dineros retenidos sean consignados en
el transcurso del bimestre correspondiente; de igual forma, podr establecer mecanismos de pago
electrnico que aseguren la consignacin inmediata de los dineros retenidos en las cuentas que la
Administracin Tributaria Distrital seale.
Autoretencin del Impuesto de Industria y Comercio
ARTICULO 372. Agentes autoretenedores. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio
practicarn auto retenciones en la fuente por la totalidad de las operaciones gravadas con el impuesto
de industria y comercio, su complementario de avisos y tableros y la sobretasa bomberil, cuando haya
lugar.
Pargrafo: Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que sean grandes contribuyentes
declararn y pagarn las autoretenciones mensualmente. Los contribuyentes del rgimen comn del
impuesto de industria y comercio declararn y pagarn las retenciones bimestralmente, por la totalidad
de las operaciones realizadas en el perodo gravadas con el impuesto de industria y comercio y sus
complementarios.
Los contribuyentes del rgimen simplificado pagarn bimestralmente la autoretencin fijada en el

Artculo 45 de este Decreto.
ARTCULO 373. Imputacin de la autoretencin en la fuente. La autoretencin en la fuente ser

imputada en la declaracin del impuesto de industria y comercio en conjunto con las retenciones.
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Pargrafo primero. Imputacin de la auto retencin del Impuesto de Industria y Comercio y

Sobretasa Bomberil de los contribuyentes del Rgimen Comn. Para los contribuyentes del
rgimen comn, la auto retencin pagada en los trminos del Artculo 374 del presente Decreto, ser
imputada como pago anticipado por los contribuyentes en la declaracin anual del Impuesto de
industria y comercio, avisos y tableros y Sobretasa Bomberil.
Pargrafo segundo. Imputacin de la auto retencin del Impuesto de Industria y Comercio y

Sobretasa Bomberil de los contribuyentes del rgimen simplificado. Para los contribuyentes del
rgimen simplificado, que hayan pagado la totalidad de auto retenciones causadas en el ao gravable,
en los trminos del Artculo 372 del presente Decreto, estas en conjunto con las retenciones
constituyen el pago del Impuesto de Industria y Comercio y avisos y tableros y no tienen obligacin de
presentar declaracin anual.
Los contribuyentes del rgimen simplificado preferencial cuyas retenciones y auto retenciones hayan
superado el impuesto a cargo podrn presentar declaracin anual.
ARTCULO 374. Imputacin de las retenciones y auto retenciones practicadas para los
contribuyentes del Rgimen Comn. Los contribuyentes del rgimen comn, en la declaracin de
retenciones y autoretenciones, descontarn de las autoretenciones liquidadas en cada perodo, las
retenciones que les hubiesen practicado.
En los casos en que el saldo a cargo por auto retenciones del perodo no fuere suficiente para imputar
la totalidad de las retenciones que le fueron practicadas, podrn ser abonadas las retenciones en los
perodos inmediatamente siguientes, sin que superen el ao gravable al cual pertenecen por
imputacin los pagos anticipados. De no alcanzar a imputar la totalidad de la retenciones, en las auto
retenciones practicadas durante el ao, ser imputado en la declaracin anual del Impuesto de
Industria y Comercio a la que corresponda esa retencin.
Pargrafo. En ningn caso las declaraciones de auto retenciones y retenciones arrojarn saldos a
favor.
Retencin en la Fuente de Tributos Distritales
ARTCULO 375. Retencin en la fuente. En relacin con los impuestos a cargo de la Administracin
Tributaria Distrital, son agentes de retencin en la fuente, las personas naturales, las entidades
pblicas, las personas jurdicas y sociedades de hecho, los patrimonios autnomos y los notarios, as
como los indicados en el Artculo 368 del Estatuto Tributario Nacional.
El Gobierno Distrital sealar las tarifas de retencin, los tributos respecto de los cuales operar dicho
mecanismo de recaudo, as como los respectivos agentes retenedores.
En todo caso, la tarifa de retencin aplicable no podr ser superior a la tarifa vigente para el respectivo
tributo.
En ejercicio de esta facultad podrn establecerse grupos de contribuyentes no obligados a presentar

declaracin, para quienes el impuesto del respectivo perodo ser igual a las retenciones en la fuente
que les hubieren sido efectuadas.
ARTCULO 376. Retencin del impuesto predial unificado. La obligacin sealada en el Artculo
239 de este Decreto en relacin con el impuesto predial unificado, podr subsanarse mediante la
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consignacin ante el notario a ttulo de retencin en la fuente, de los valores correspondientes, previa
la presentacin de la respectiva declaracin. En este evento, el certificado de retencin expedido por el
Notario har las veces de recibo de pago del impuesto.
El Notario deber declarar y pagar tales valores, junto con las dems retenciones, en la declaracin de
retenciones en la fuente de impuestos distritales del mes en el cual se efectu la consignacin.
CAPTULO II
Extincin de la obligacin tributaria
ARTCULO 377. Lugares y plazos para pagar. El pago de los impuestos, retenciones, intereses y
sanciones, de competencia de la Administracin de Impuestos, deber efectuarse en los lugares y
dentro de los plazos que para tal efecto seale el Secretario de Hacienda Distrital.
El Gobierno Distrital podr recaudar total o parcialmente tales impuestos, sanciones e intereses, a
travs de los bancos y dems entidades especializadas para recaudar y recibir pagos de impuestos,
sanciones e intereses, y para recibir declaraciones tributarias.
En desarrollo de lo dispuesto en el inciso anterior, el Secretario de Hacienda Distrital, autorizar a los

Bancos y dems entidades especializadas, que cumplan con los requisitos exigidos, para recaudar
impuestos, sanciones e intereses, y para recibir declaraciones tributarias.
ARTCULO 378. Obligaciones de las entidades autorizadas para recibir pagos y declaraciones.
Las entidades que obtengan la autorizacin de que trate el artculo anterior, debern cumplir las
siguientes obligaciones:
a) Recibir en todas sus oficinas, agencias o sucursales, con excepcin de las que seale la
Administracin Tributaria Distrital, las declaraciones tributarias y pagos de los contribuyentes o
declarantes que lo soliciten, sean o no clientes de la entidad autorizada.
b) Guardar y conservar los documentos e informaciones relacionados con las declaraciones y pagos,
de tal manera que se garantice la reserva de los mismos.
c) Consignar los valores recaudados, en los plazos y lugares que seale la Secretara de Hacienda
Distrital.
d) Entregar en los plazos y lugares que seale la Secretara de Hacienda Distrital, las declaraciones y
recibos de pago que hayan recibido.
e) Diligenciar la planilla de control de recepcin y recaudo de las declaraciones y recibos de pago que
hayan recibido.
f) Transcribir y entregar en medios magnticos en los plazos que seale la Secretara de Hacienda
Distrital, la informacin contenida en las declaraciones y recibos de pagos recibidos, identificando
aquellos documentos que presentan errores aritmticos, previa validacin de los mismos.
g) Garantizar que la identificacin que figure en las declaraciones y recibos de pagos recibidos,
coincida con la del documento de identificacin del contribuyente o declarante.
h) Numerar consecutivamente los documentos de declaracin y pagos recibidos, as como las
planillas de control, de conformidad con las series establecidas por la Secretara de Hacienda
Distrital, informando los nmeros anulados o repetidos.
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ARTCULO 379. Aproximacin de los valores en los recibos de pago. Los valores diligenciados en
los recibos de pago debern aproximarse al mltiplo de mil (1.000) ms cercano. Esta cifra no se
reajustar anualmente.
ARTCULO 380. Fecha en que se entiende pagado el impuesto. Se tendr como fecha de pago del
impuesto respecto de cada contribuyente, aquella en que los valores imputables hayan ingresados a
las oficinas de los impuestos o a los Bancos autorizados, an en los casos en que se hayan recibido
inicialmente como simples depsitos, buenas cuentas, retenciones en la fuente, o que resulten como
saldos a su favor por cualquier concepto.
ARTCULO 381. Prelacin en la imputacin del pago. Los pagos que por cualquier concepto realice
el contribuyente, responsable o agente de retencin en relacin con deudas vencidas a su cargo,
debern imputarse al perodo e impuesto que estos indiquen conforme a las reglas establecidas en el
Artculo 804 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 382. Mora en el pago de los impuestos distritales. El no pago oportuno de los
impuestos y retenciones, causar intereses moratorios en la forma prevista en el presente Estatuto.
ARTCULO 383. Facilidades para el pago. El Jefe del rea de Cobranzas de la Administracin
Tributaria Distrital o quien haga sus veces, podr mediante resolucin conceder facilidades para el
pago al deudor o a un tercero a su nombre, hasta por cinco (5) aos, para el pago de los impuestos
administrados por el Distrito, as como para la cancelacin de los intereses y dems sanciones a que
haya lugar. Para el efecto sern aplicables los Artculos 814, 814-2 y 814-3 del Estatuto Tributario
Nacional.
El Jefe de la Administracin Tributaria Distrital tendr la facultad de celebrar los contratos relativos a
las garantas a que se refiere el inciso anterior.
ARTCULO 384. Condiciones para el pago de obligaciones tributarias.. En virtud del Artculo 56 de
la Ley 550 de 1999, las condiciones y trminos establecidos en el acuerdo de reestructuracin en
relacin con obligaciones tributarias se sujetarn a lo dispuesto en l, sin aplicarse los requisitos
previstos en los Artculos 814 y 814-2 del Estatuto Tributario Nacional, salvo en caso de
incumplimiento del acuerdo, o cuando el garante sea un tercero y la autoridad tributaria opte por hacer
efectiva la responsabilidad de este, de conformidad con el pargrafo primero del Artculo 20 de la Ley
1116 de 2006.
ARTCULO 385. Compensacin de saldos a favor. Los contribuyentes o responsables que liquiden
saldos a su favor en las declaraciones tributarias, podrn solicitar a la autoridad tributaria Distrital, su
compensacin con otros impuestos, anticipos, retenciones o sanciones que figuren a su cargo o
imputarlos en la declaracin del mismo impuesto, correspondiente a los siguientes periodos gravables,
igualmente podrn solicitar cruces de cuentas contra las acreencias que tengan con la entidad
territorial. Para ste efecto no se admitir la subrogacin de obligaciones.
ARTICULO 386: Compensacin de deudas tributarias con entidades pblicas y personas

naturales o jurdicas de derecho privado. A partir de la vigencia del Acuerdo 15 de 2009 y durante
los aos 2011 y 2012 inclusive, la Nacin, los Departamentos, las entidades descentralizadas del
orden nacional, departamental y distrital, as como las personas naturales o jurdicas de derecho
privado que sean contribuyentes o agentes retenedores de los impuestos distritales, podrn
compensar deudas por concepto de impuestos, retenciones, intereses y sanciones que figuren a su
cargo, con las acreencias que existan a su favor debidamente reconocidas y a cargo de la
100

Administracin Central del Distrito. La Secretaria de Hacienda y la Gerencia de Gestin de Ingresos

autorizaran la compensacin si lo consideran conveniente, y suscribirn un acta en la que indiquen los
trminos y condiciones.
ARTCULO 387. Trmino para solicitar la compensacin. La solicitud de compensacin de

impuestos deber presentarse dentro de los dos (2) aos siguientes a la fecha de vencimiento del
plazo para declarar y la Autoridad Tributaria Distrital tendr treinta (30) das para resolver la solicitud
de compensacin.
Pargrafo primero: En todos los casos, la compensacin se efectuar oficiosamente por la

Administracin Tributaria Distrital, respetando el orden de imputacin sealado en este Decreto,
cuando se hubiere solicitado la devolucin de un saldo y existan deudas fiscales a cargo del
solicitante.
Pargrafo segundo: Cuando la Nacin a travs de cualquiera de las entidades que la conforman,
adquiera empresas, antes de proceder a su pago solicitar a la Administracin Tributaria Distrital de
Barranquilla, la verificacin de las deudas pendientes de pago por concepto de tributos Distritales, y en
caso de resultar obligacin por pagar a favor del tesoro Distrital, se podr compensar dichas
obligaciones hasta concurrencia del valor de la empresa adquirida, sin que sea necesaria operacin
presupuestal alguna.
ARTCULO 388. Trmino de la prescripcin. La prescripcin de la accin de cobro de las

obligaciones relativas a los impuestos a cargo de la Administracin Tributaria Distrital se regula por lo
sealado en los Artculos 817, 818 y 819 del Estatuto Tributario Nacional.
Pargrafo: Cuando la prescripcin de la accin de cobro haya sido reconocida por la dependencia
encargada del cobro o por la Jurisdiccin Contencioso Administrativa, la Administracin Tributaria
Distrital cancelar la deuda del estado de cuenta del contribuyente, previa presentacin de copia
autntica de la providencia que la decrete.
ARTCULO 389. Remisin de las deudas tributarias. El Jefe de la Administracin de Impuestos

podr suprimir de los registros y cuentas corrientes de los contribuyentes, las deudas a cargo de
personas que hubieren muerto sin dejar bienes. Para poder hacer uso de esta facultad deber,
dictarse la correspondiente resolucin, allegando previamente al expediente la partida de defuncin del
contribuyente y las pruebas que acrediten satisfactoriamente la circunstancia de no haber dejado
bienes.
Podr igualmente suprimir las deudas que no obstante las diligencias que se hayan efectuado para su
cobro, estn sin respaldo alguno por no existir bienes embargados, ni garanta alguna, siempre que,
adems de no tenerse noticia del deudor, la deuda tenga una antigedad de ms de cinco aos.
El Jefe de la Administracin de Impuestos est facultado para suprimir de los registros y cuenta
corrientes de los contribuyentes las deudas a su cargo por concepto de los impuestos Distritales,
sanciones, intereses y recargas sobre los mismos, hasta por un lmite de 58 UVT para cada deuda
siempre que tenga al menos tres aos de vencida. Los lmites para las cancelaciones anuales sern
sealados a travs de resoluciones de carcter general.
ARTCULO 390. Dacin en pago. Cuando el Jefe de la Administracin Tributaria Distrital lo considere
conveniente, podr autorizar la cancelacin de sanciones e intereses mediante la dacin en pago de
bienes muebles o inmuebles que a su juicio, previa evaluacin, satisfagan la obligacin.
101

Una vez se evale la procedencia de la dacin en pago, para autorizarla, deber obtenerse en forma
previa, concepto favorable del comit que integre, para el efecto, el Secretario de Hacienda Distrital.
Los bienes recibidos en dacin en pago podrn ser objeto de remate en la forma establecida en el
Procedimiento Administrativo de Cobro, o destinarse a otros fines, segn lo indique el Gobierno
Distrital.
La solicitud de dacin en pago no suspende el procedimiento administrativo de cobro.
TTULO VIII
Procedimento administrativo de cobro
ARTCULO 391. Cobro de las obligaciones tributarias distritales. Para el cobro de las deudas
fiscales por concepto de impuestos, retenciones, anticipos, intereses y sanciones, de competencia de
la Administracin Tributaria Distrital, deber seguirse el procedimiento administrativo de cobro que se
establece en Ttulo VIII del Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, en concordancia con los
Artculos 849-1 y 849-4 y con excepcin de lo sealado en los Artculos 824, 825 y 843-2.
Pargrafo: Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artculo, los contribuyentes morosos por
cualquier concepto, debern cancelar, adems del monto de la obligacin, los costos en que incurra la
Secretara de Hacienda Distrital por la contratacin de profesionales para hacer efectivo el pago. Tales
costos no podrn ser superiores al diez por ciento (10%) del valor total de la deuda en el momento del
pago.
ARTCULO 392. Mrito ejecutivo. Vencido el plazo para pagar y/o declarar el impuesto predial
unificado, las liquidaciones-factura para la respectiva vigencia quedarn en firme y prestarn mrito
ejecutivo.
Para adelantar el proceso administrativo de cobro, la liquidacin-factura del impuesto predial unificado
constituir ttulo ejecutivo.
ARTCULO 393. Competencia funcional. Para exigir el cobro de las deudas por los conceptos
referidos en el artculo anterior, es competente el Jefe de la Administracin de Impuestos, el jefe de la
dependencia encargada del cobro y los funcionarios de la Administracin Tributaria a quien se
deleguen estas funciones.
ARTCULO 394. Terminacin del proceso administrativo de cobro. El proceso administrativo de

cobro termina:
1. Cuando prosperen las excepciones propuestas, caso en el cual, en la resolucin que las decida,
as se declarar.
2. Cuando con posterioridad al mandamiento ejecutivo, o la notificacin de la resolucin que decida
sobre las excepciones propuestas, y antes de que se efecte el remate, se cancele la obligacin,
caso en el cual se deber proferir el respectivo auto de terminacin.
3. Cuando se declare la remisin o prescripcin de la obligacin, o se encuentre acreditada la
anulacin o revocacin del ttulo en que se fund, caso en el cual, se proferir el respectivo auto de
terminacin.
102

En cualquiera de los casos previstos, la Administracin Distrital declarar la terminacin del proceso
administrativo de cobro, ordenar el levantamiento o cancelacin de las medidas cautelares que se
encuentren vigentes; la devolucin de los ttulos de depsito, si fuere del caso; el desglose de los
documentos a que haya lugar, y dems medidas pertinentes. Copia del auto o resolucin se enviar al
contribuyente.
ARTCULO 395. Aplicacin de ttulos de depsito. Los ttulos de depsito que se constituyan a
favor de la Administracin Tributaria Distrital con ocasin del proceso administrativo de cobro, que no
sean reclamados dentro del ao siguiente a la terminacin del proceso, ingresarn a sus fondos
comunes.
ARTCULO 396. Suspensin del proceso de cobro coactivo. De conformidad con el Artculo 55 de
la Ley 550 de 1999, en la misma fecha de iniciacin de la negociacin del respectivo acuerdo de
reestructuracin, el nominador dar aviso mediante envo de correo certificado al encargado de
realizar el cobro de los tributos distritales en la Administracin Tributaria Distrital, del inicio de la
promocin del acuerdo, para que el funcionario que est adelantando el proceso administrativo de
cobro coactivo proceda en forma inmediata a suspenderlo e intervenir en la negociacin, conforme a
las disposiciones de la mencionada ley.
Lo dispuesto en el inciso quinto del Artculo 845 del Estatuto Tributario Nacional no es aplicable a las
clusulas que formen parte de los acuerdos de reestructuracin celebrados de conformidad con la Ley
550 de 1999, en lo que se refiere a plazos.
Igualmente, el Artculo 849 del Estatuto Tributario Nacional, no es aplicable en el caso de los acuerdos
de reestructuracin y la Administracin Tributaria Distrital no podr adelantar la accin de cobro
coactivo durante la negociacin del acuerdo.
ARTCULO 397. Traslado de registros de deuda a cuentas de orden. La Administracin Tributaria

Distrital, ordenar el traslado a cuentas de orden de los registros de deuda, que aparecen en el
sistema de cuenta corriente, por concepto de impuestos distritales, as como sanciones e intereses
que se hayan causado por dichos conceptos.
Dicho traslado podr efectuarse mediante procesos automticos y ser procedente siempre que se
haya hecho la provisin, de conformidad con la normativa vigente, el ciento por ciento de la deuda, o
cuando la incorporacin a dicho sistema sea superior a cinco aos, siempre y cuando no se haya
presentado un hecho que se constituya en causal de suspensin o interrupcin de la prescripcin de la
accin de cobro. Sin embargo, si el contribuyente, expresamente, realiza pagos a deudas que
aparecen en cuentas de orden, estos sern vlidos y no sern susceptibles de compensacin o
devolucin.
La clasificacin de cartera de que trata el artculo siguiente del presente Decreto, se efectuar respecto
de registros de deuda que aparezcan en cuentas de balance.
Los organismos competentes efectuarn el control respecto de los registros trasladados, verificando
que estos se encuentran dentro de las previsiones, las directrices, planes y programas que haya
adoptado la entidad.
ARTCULO 398. Clasificacin de la cartera morosa. Con el objeto de garantizar la oportunidad en el

proceso de cobro, el Comit de Direccin de la Secretara de Hacienda Distrital, podr clasificar la
cartera pendiente de cobro en prioritaria y no prioritaria teniendo en cuenta criterios tales como la
cuanta de la obligacin, solvencia de los contribuyentes, perodos gravables y antigedad de la deuda.
103

TTULO IX
Intervencin de la administracin
ARTCULO 399. Intervencin en procesos especiales para perseguir el pago. Con el fin de lograr
el pago de las deudas relacionadas con los tributos a cargo de la Administracin Tributaria Distrital,
quien podr intervenir con las facultades, forma, y procedimientos, sealados en el Ttulo IX del Libro
Quinto del Estatuto Tributario Nacional, en los procesos all mencionados.
ARTCULO 400. Suspensin de las sanciones de las entidades pblicas en disolucin. Para las
entidades pblicas en disolucin, liquidacin o concordato liquidatorio se podrn suspender las
sanciones que se encuentren en firme o en proceso de discusin siempre que medie el pago del 20%
del valor determinado en las respectivas resoluciones. Este pago deber realizarse al finalizar el
proceso liquidatorio teniendo en cuenta las prelaciones establecidas por la ley para estas obligaciones.
ARTCULO 401. Determinacin del derecho de voto de la administracin en los acuerdos de

reestructuracin. Para efectos de la determinacin de los derechos de voto de la Administracin
Tributaria Distrital en los acuerdos de reestructuracin a los que se refiere la Ley 550 de 1999, se
aplicar lo dispuesto en el pargrafo 4 del Artculo 22 y en el pargrafo 2 del Artculo 25 de la Ley 550
de 1999, sin perjuicio de las normas generales de la misma Ley.
ARTCULO 402. Prohibicin para capitalizar deudas fiscales y parafiscales. De conformidad con
el numeral 3 del Artculo 33 de la Ley 550 de 1999, en el contenido de los acuerdos de
reestructuracin no podrn incluirse clusulas que dispongan la capitalizacin y conversin en
acciones de crditos fiscales y parafiscales en los que sea acreedor el Distrito Especial, Industrial y
portuario de Barranquilla.
No obstante, de conformidad con los numerales 4 y 17 del Artculo 33 de la Ley 550 de 1999, con el
consentimiento de la Administracin Tributaria Distrital se podrn convertir en bonos de riesgo hasta el
cincuenta por ciento (50%) de los intereses causados corrientes o moratorios de las acreencias
fiscales, sin comprender en ningn caso el capital de impuestos, tasas y contribuciones adeudadas al
Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
ARTCULO 403. Exclusin respecto a las obligaciones negociables. Dentro de las obligaciones
tributarias susceptibles de negociarse y de convertirse en bonos de riesgo no se incluirn en ningn
caso las retenciones en la fuente por concepto de industria y comercio o de otros impuestos Distritales
que el empresario est obligado a practicar en desarrollo de su actividad.
TTULO X
Devoluciones
ARTCULO 404. Devolucin de saldos a favor. Los contribuyentes de los tributos administrados por
la Administracin Tributaria Distrital, podrn solicitar la devolucin o compensacin de los saldos a
favor originados en las declaraciones, en pagos en exceso o de lo no debido, de conformidad con el
trmite sealado en los artculos siguientes.
104

En todos los casos, la devolucin de saldos a favor se efectuar una vez compensadas las deudas y
obligaciones de plazo vencido del contribuyente. En el mismo acto que ordene la devolucin, se
compensarn las deudas y obligaciones a cargo del contribuyente.
ARTCULO 405. Facultad para fijar trmites de devolucin de impuestos. La Administracin

Tributaria Distrital podr establecer sistemas de devolucin de saldos a favor de los contribuyentes,
que opere de oficio, con posterioridad a la presentacin de las respectivas declaraciones tributarias.
ARTCULO 406. Competencia funcional de las devoluciones. Corresponde al jefe recaudo o quien
haga sus veces, proferir los actos para ordenar, rechazar o negar las devoluciones y las
compensaciones de los saldos a favor de las declaraciones tributarias o pagos en exceso, de
conformidad con lo dispuesto en este Ttulo.
Corresponde a los funcionarios previamente autorizados o comisionados, estudiar, verificar las

devoluciones y proyectar los fallos, y en general todas las actuaciones preparatorias y necesarias para
proferir los actos de competencia del Jefe de recaudo o quien haga sus veces.
ARTCULO 407. Trmino para solicitar la devolucin o compensacin. La solicitud de devolucin o

compensacin de tributos administrados por la Administracin Tributaria Distrital, deber presentarse
dentro de los cinco (5) aos siguientes al momento de pago de lo no debido.
Cuando el saldo a favor haya sido modificado mediante una liquidacin oficial y no se hubiere
efectuado la devolucin, la parte rechazada no podr solicitarse aunque dicha liquidacin haya sido
impugnada, hasta tanto se resuelva definitivamente sobre la procedencia del saldo.
ARTCULO 408. Trmino para efectuar la devolucin o compensacin. La Administracin

Tributaria Distrital deber devolver, previa las compensaciones a que haya lugar, los saldos a favor
declarados y no compensados y los pagos en exceso o de lo no debido dentro de los treinta (30) das
siguientes a la fecha de la solicitud presentada oportunamente y en debida forma.
Pargrafo primero: En el evento de que la Contralora Distrital o la General de la Repblica efecten

control en relacin con el pago de las devoluciones, el trmino para tal control no podr ser superior a
cinco (5) das.
Pargrafo segundo: Cuando la solicitud de devolucin se formule dentro de los dos (2) meses
siguientes a la presentacin de la declaracin o su correccin, la Administracin Tributaria Distrital
dispondr de un trmino adicional de un mes para devolver.
ARTCULO 409. Verificacin de las devoluciones. La Administracin seleccionar de las solicitudes

de devolucin que presenten los contribuyentes, aquellos que sern objeto de verificacin la cual se
llevar a cabo dentro del trmino previsto para devolver. En la etapa de verificacin de las solicitudes
seleccionadas, la Administracin har una constatacin de la existencia de los pagos en exceso o de
las retenciones, que dan lugar al saldo a favor.
Para este fin bastar con que la Administracin compruebe que existen uno o varios de los agentes de
retencin sealados en la solicitud de devolucin sometidos a verificacin, y que el agente o agentes
comprobados, efectivamente practicaron la retencin denunciada por el solicitante, o que el pago o
pagos en exceso que manifiesta haber realizado el contribuyente efectivamente fueron recibidos por la
105

ARTCULO 410. Rechazo e inadmisin de las solicitudes de devolucin o compensacin. Las

solicitudes de devoluciones o compensacin se rechazarn en forma definitiva:
1. Cuando fueren presentadas extemporneamente.

2. Cuando el saldo materia de la solicitud ya ha sido objeto de la devolucin, compensacin o
imputacin anterior.
3. Cuando dentro del trmino de la investigacin previa de la solicitud de la devolucin o
compensacin, como resultado de la correccin de la declaracin efectuada por el contribuyente o
responsable, se genera un saldo a pagar.
Las solicitudes de devolucin o compensacin debern inadmitirse cuando dentro del proceso para
resolverlas, se d algunas de las siguientes causales:
1. Cuando la declaracin objeto de la devolucin o compensacin se tenga como no presentada, por

las causales establecidas en este Decreto.
2. Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales, que exigen las normas
pertinentes.
3. Cuando la declaracin objeto de la devolucin o compensacin presente error aritmtico.
4. Cuando se impute en la declaracin objeto de la solicitud de devolucin o compensacin, un saldo
a favor del perodo anterior diferente al declarado.
Pargrafo primero: Cuando no se admita la solicitud, deber presentarse dentro del mes siguiente
una nueva solicitud en que se subsanen las causales que dieron lugar a su inadmisin.
Vencido el trmino para solicitar la devolucin o compensacin, la nueva solicitud se entender

presentada oportunamente, siempre y cuando su presentacin se efecte dentro del plazo sealado en
el inciso anterior.
En todo caso, si para subsanar la solicitud debe corregirse la declaracin tributaria, su correccin no
podr efectuarse fuera del trmino de los aos contados a partir del vencimiento del plazo para
declarar.
Pargrafo segundo: Cuando sobre la declaracin que origin el saldo a favor exista requerimiento
especial, la solicitud de devolucin o compensacin solo proceder sobre las sumas que no fueron
materia de controversia. La suma sobre las cuales se produzca requerimiento especial sern objeto
de rechazo provisional, mientras se resuelve sobre su procedencia.
Pargrafo tercero. Cuando se trate de la inadmisin de las solicitudes de devoluciones o

compensaciones, el auto inadmisorio deber dictarse en un trmino mximo de quince (15) das, salvo,
cuando se trate de devoluciones con garantas en cuyo caso el auto inadmisorio deber dictarse dentro
del mismo trmino para devolver.
ARTCULO 411. Investigacin previa a la devolucin o compensacin. El trmino para devolver o

compensar se podr suspender hasta un mximo de noventa (90) das, para que la Administracin
Tributaria Distrital adelante la correspondiente investigacin, cuando se produzca alguno de los
siguientes hechos:
1. Cuando se verifique que alguna de las retenciones o pagos en exceso denunciados por el
solicitante son inexistentes, ya sea por que la retencin no fue practicada, o porque el agente
106

retenedor no existe, o por que el pago en exceso que manifiesta haber realizado el contribuyente
distinto de retenciones, no fue recibido por la administracin.
2. Cuando no fuere posible confirmar la identidad, residencia o domicilio del contribuyente.
3. Cuando a juicio del Jefe de la Administracin Tributaria, exista un indicio de inexactitud en la
declaracin que genere el saldo a favor, en cuyo caso se dejar constancia escrita de las razones
en que se fundamenta el indicio.
Terminada la investigacin, si no se produce requerimiento especial, se proceder a la devolucin o

compensacin del saldo a favor. Si se produjera requerimiento especial, slo proceder la devolucin
o compensacin sobre el saldo a favor que se plantee en el mismo, sin que se requiera de una
solicitud de devolucin o compensacin por parte del contribuyente. Este mismo tratamiento se
aplicar en las dems etapas del proceso de determinacin y discusin tanto en la va gubernativa
como jurisdiccional, en cuyo caso bastar con que el contribuyente presente la copia del acto o
providencia respectiva.
Pargrafo: Tratndose de solicitudes de devolucin con presentacin de garanta a favor del Distrito
Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, no proceder a la suspensin prevista en este artculo.
ARTCULO 412. Auto inadmisorio. Cuando la solicitud de devolucin o compensacin no cumpla con
los requisitos, el auto inadmisorio deber dictarse en un trmino mximo de quince (15) das.
Cuando se trate de devoluciones con garantas el auto inadmisorio deber dictarse dentro del mismo
trmino para devolver.
ARTCULO 413. Devolucin con garanta. Cuando el contribuyente presente con la solicitud de
devolucin una garanta a favor del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, otorgada
por entidades bancarias o de compaas de seguros, por valor equivalente al monto objeto de
devolucin, la Administracin Tributaria Distrital, dentro de los diez (10) das siguientes deber hacer
entrega del cheque, ttulo o giro.
La garanta de que trata este artculo tendr una vigencia de dos (2) aos. Si dentro de este lapso la
Administracin Tributaria Distrital, notifica liquidacin oficial o revisin, el garante ser solidariamente
responsable por las obligaciones garantizadas, incluyendo el monto de la sancin por improcedencia
de la devolucin, las cuales se harn efectiva junto con los intereses correspondientes, una vez
queden firme en la va gubernativa, o en la va jurisdiccional cuando se interponga demanda ante la
jurisdiccin administrativa, el acto administrativo de liquidacin oficial o de improcedencia de la
devolucin, an si ste se produce con posterioridad a los dos aos.
ARTCULO 414. Mecanismos para efectuar la devolucin. La devolucin de saldos a favor podr
efectuarse mediante cheque, ttulo o giro. La Administracin Tributaria Distrital podr efectuar
devoluciones de saldos a favor superior a 1.000 UVT mediante ttulo de devolucin de impuestos, los
cuales solo servirn para cancelar impuestos o derechos, administrados por la Administracin
Tributaria Distrital, dentro del ao calendario siguiente, a la fecha de su expedicin.
El valor de los ttulos emitidos cada ao, no podr exceder, del cinco por ciento (5%) del valor de los
recaudos administrados por la Administracin Tributaria Distrital, respecto al ao anterior, se expedirn
a nombre del beneficiario de la devolucin y sern negociables.
107

ARTCULO 415. Intereses a favor del contribuyente. Cuando hubiere un pago en exceso slo se
causarn intereses, en los casos sealados en el Artculo 863 del Estatuto Tributario Nacional, a la
tasa contemplada en el Artculo 864 del mismo Estatuto.
ARTCULO 416. Obligacin de efectuar las apropiaciones presupuestales para devoluciones. El

Gobierno Distrital efectuar las apropiaciones presupuestales que sean necesarias para garantizar la
devolucin de los saldos a favor a que tengan derecho los contribuyentes.
TTULO XI
Otras disposiciones procedimentales
ARTCULO 417. Acreditacin del pago del Impuesto Predial. De conformidad con lo establecido en
el Artculo 239 del presente Estatuto, al momento de enajenar los inmuebles se debe acreditar ante el
notario la declaracin y/o pago del impuesto de los ltimos cinco aos.
Pargrafo. Para efectos de causacin de la estampilla Pro Hospitales de Primer y Segundo Nivel,
en los trminos de la Ordenanza No. 70 de 2009 y del Acuerdo 15 de 2009, la Administracin
Tributaria Distrital expedir el estado de cuenta o documento que acredite el pago del impuesto
predial para efectos de la protocolizacin de todo acto u operacin sobre bienes inmuebles que
implique la transferencia de dominio, en los trminos del Cdigo Civil Colombiano y del Artculo 27 de
la Ley 14 de 1983.
ARTCULO 418. Correccin de actos administrativos. Podrn corregirse en cualquier tiempo, de

oficio o a peticin de parte, los errores aritmticos o de transcripcin cometidos en las providencias,
liquidaciones oficiales y dems actos administrativos, mientras no se haya ejercitado la accin
contenciosa administrativa.
ARTCULO 419 Ajuste de los saldos de las cuentas. La Administracin Tributaria Distrital podr
ajustar los saldos de las cuentas de los estados de las funciones recaudadora y pagadora, a los
valores reales que se establezcan mediante procesos de depuracin, previa presentacin de un
informe tcnico avalado por la Oficina de Control Interno y aprobado por la Contralora Distrital.
ARTICULO 420. Actualizacin del valor de las sanciones tributarias pendientes de pago. Los
contribuyentes, responsables agentes de retencin y declarantes, que no cancelen oportunamente las
sanciones a su cargo debern actualizar los valores en aplicacin a lo dispuesto en el Artculo 867-1
de Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 421. Reporte de deudores morosos. El Distrito Especial, Industrial y Portuario de

Barranquilla, en cumplimiento a lo dispuesto en el Artculo 66 de la Ley 863 de 2003, relacionar las
acreencias a su favor pendientes de pago, permanentemente, en forma semestral y elaborar un
boletn de deudores morosos, cuando el valor de las acreencias supere un plazo de seis (6) meses y
una cuanta mayor a cinco (5) salarios mnimos legales vigentes.
Este boletn deber contener la identificacin plena del deudor moroso, bien sea persona natural o
jurdica, la identificacin del acto generador de la obligacin, el concepto y monto de la obligacin, su
fecha de vencimiento y el trmino de extincin de la misma.
108

El boletn ser remitido al Contador General de la Nacin durante los primeros diez (10) das
calendario de los meses de junio y diciembre de cada anualidad fiscal, para los efectos previstos en la
disposicin legal citada.
ARTCULO 422. Ajuste de valores absolutos en moneda nacional. Para efectos del ajuste de los
valores absolutos contemplados en este Decreto se tomarn las cifras ajustadas que para cada una de
las normas nacionales concordantes expida el Gobierno Nacional.
De la misma forma el Gobierno Distrital podr expedir anualmente el Decreto que adopte las
mencionadas cifras.
ARTCULO 423. Aplicabilidad de las modificaciones adoptadas por medio del Acuerdo 030 de
2008. Las disposiciones relativas a modificacin de los procedimientos que se adoptan por medio del
Acuerdo 30 de 2008 se aplicarn a las actuaciones que se inicien a partir de su vigencia, sin perjuicio
de la aplicacin especial en el tiempo que se establezca en las disposiciones legales.
Pargrafo transitorio. En aplicacin del principio constitucional tributario de equidad, las sanciones
establecidas en el Acuerdo 30 de 2008, las cuales han sido ajustadas a principios de proporcionalidad
y no confiscatoriedad, como sanciones por extemporaneidad, por no declarar y por no enviar
informacin, se aplicarn para hechos a sancionar ocurridos con anterioridad a la vigencia de ese
Acuerdo.
ARTCULO 424. Conceptos jurdicos. Los contribuyentes que acten con base en conceptos escritos
de la Administracin Tributaria Distrital, podrn sustentar sus actuaciones en la va gubernativa y en la
jurisdiccional con base en los mismos. Durante el tiempo que tales conceptos se encuentren vigentes,
las actuaciones tributarias realizadas a su amparo no podrn ser objetadas por las autoridades
tributarias. Cuando la Administracin Tributaria Distrital cambie la posicin asumida en un concepto
previamente emitido por ella deber publicarlo.
ARTCULO 425. Vigencia y derogatorias. El presente Decreto rige desde la fecha de su

publicacin y deroga las normas que le sean contrarias, especialmente el Acuerdo 14 de 2004,
Acuerdo 22 de diciembre 31 de 2004, y el Acuerdo 003 del 28 de febrero de 2005 en los Artculo 2
numeral 3, Artculo 3 numeral 3 y Artculo 5 numeral 33.
Dado en el D. E. I. P. de Barranquilla, a los 04 MAYO 2010
PUBLQUESE Y CMPLASE.
ALEJANDRO CHAR CHALJUB

Alcalde Mayor del D. E. I. P. de Barranquilla
109

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DECRETO N 0 1 8 0 DE 2010

POR EL CUAL SE COMPILA, ACTUALIZA Y RENUMERA LA NORMATIVA TRIBUTARIA DEL

El Alcalde del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla

ARTCULO 1. Deber ciudadano y obligacin tributaria. Es deber de los ciudadanos y de las

ARTCULO 3. Imposicin de tributos. En tiempos de paz, solamente el Congreso, las Asambleas

POR EL CUAL SE COMPILA, ACTUALIZA Y RENUMERA LA NORMATIVA TRIBUTARIA DEL

ARTCULO 7. Administracin y control de los tributos. Sin perjuicio de lo previsto en normas

ARTCULO 8. Compilacin de los tributos. El presente Estatuto es la compilacin de las normas

ARTCULO 9. Impuestos y sobretasas distritales. Esta compilacin comprende los siguientes

a. Impuesto predial unificado.

ARTCULO 10. Reglamentacin vigente. Los decretos, resoluciones y dems normas

POR EL CUAL SE COMPILA, ACTUALIZA Y RENUMERA LA NORMATIVA TRIBUTARIA DEL

Impuestos Distritales Principales

Impuesto Predial Unificado

b. El impuesto de parques y arborizacin, regulado en el Cdigo de Rgimen Municipal adoptado por

c. El impuesto de estratificacin socio-econmica creado por la Ley 9 de 1989.

POR EL CUAL SE COMPILA, ACTUALIZA Y RENUMERA LA NORMATIVA TRIBUTARIA DEL

Pargrafo. Para efectos tributarios, en la enajenacin de inmuebles, la obligacin de pago de los

a. El avalo catastral vigente para ese ao gravable.

POR EL CUAL SE COMPILA, ACTUALIZA Y RENUMERA LA NORMATIVA TRIBUTARIA DEL

POR EL CUAL SE COMPILA, ACTUALIZA Y RENUMERA LA NORMATIVA TRIBUTARIA DEL

DESTINO Y ESTRATO TARIFA 2009, POR MIL

Pargrafo. Eliminase el cobro de la sobretasa al rea metropolitana. El porcentaje correspondiente al

ARTCULO 23. Predios residenciales. Se consideran predios residenciales los ubicados en el

POR EL CUAL SE COMPILA, ACTUALIZA Y RENUMERA LA NORMATIVA TRIBUTARIA DEL

ARTCULO 24. Predios no residenciales. Se consideran predios no residenciales los ubicados en el

ARTCULO 26. Predios urbanizables no urbanizados. Se consideran predios urbanizables no

ARTCULO 27. Predios edificables no edificados. Se consideran predios edificables no edificados

2. Los predios de propiedad de las misiones diplomticas, embajadas y consulados acreditados en

POR EL CUAL SE COMPILA, ACTUALIZA Y RENUMERA LA NORMATIVA TRIBUTARIA DEL

3. Los inmuebles de propiedad de la Iglesia Catlica, destinados al culto y vivienda de las

La Secretara de Planeacin Distrital entregar a la Secretara de Hacienda Pblica una lista

El centro histrico de Barranquilla ser establecido por Resolucin emanada de la Secretara de

POR EL CUAL SE COMPILA, ACTUALIZA Y RENUMERA LA NORMATIVA TRIBUTARIA DEL

POR EL CUAL SE COMPILA, ACTUALIZA Y RENUMERA LA NORMATIVA TRIBUTARIA DEL

ARTCULO 33. Transferencia de Recursos del Impuesto Predial. Sobretasa Ambiental. En

Pargrafo Segundo. La Contralora Distrital y la Personera Distrital vigilarn el cumplimiento de lo

Impuesto de Industria y Comercio

ARTCULO 37. Actividades industriales. Es actividad industrial la produccin, extraccin,

POR EL CUAL SE COMPILA, ACTUALIZA Y RENUMERA LA NORMATIVA TRIBUTARIA DEL

ARTCULO 38. Actividades comerciales. Es actividad comercial la destinada al expendio,

ARTCULO 43. Actividades realizadas en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de

POR EL CUAL SE COMPILA, ACTUALIZA Y RENUMERA LA NORMATIVA TRIBUTARIA DEL

ARTCULO 45. Impuesto a contribuyentes del rgimen simplificado preferencial de industria y

1. Que sea persona natural.

Cuando el contribuyente no cumpla con la obligacin de registrarse, la Administracin Tributaria

POR EL CUAL SE COMPILA, ACTUALIZA Y RENUMERA LA NORMATIVA TRIBUTARIA DEL

Pargrafo primero: Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o no

ARTCULO 47. Prueba de la disminucin de la base gravable. Toda detraccin o disminucin de la

El incumplimiento de estas obligaciones, dar lugar al desconocimiento del beneficio fiscal y a la

a) Cambios: posicin y certificado de cambio.

POR EL CUAL SE COMPILA, ACTUALIZA Y RENUMERA LA NORMATIVA TRIBUTARIA DEL

2. Para las compaas de seguro de vida, seguros generales, y de

3. Para las compaas de financiamiento comercial, los ingresos operacionales anuales

5. Para las sociedades de capitalizacin, los ingresos operacionales anuales representados en

6. Para los dems establecimientos de crdito, calificados como tales por

7. Para el Banco de la Repblica, los ingresos operacionales anuales sealados en el numeral 1 de

Pargrafo: Los establecimientos de crdito, instituciones financieras y compaas de seguros y

POR EL CUAL SE COMPILA, ACTUALIZA Y RENUMERA LA NORMATIVA TRIBUTARIA DEL

Pargrafo: Lo anterior se entiende sin perjuicio de la determinacin de la base gravable respectiva, de

Pargrafo primero. En su condicin de recursos de la seguridad social, no forman parte de la base

a) En la generacin de energa elctrica continuar gravada de acuerdo con lo previsto en el Artculo

POR EL CUAL SE COMPILA, ACTUALIZA Y RENUMERA LA NORMATIVA TRIBUTARIA DEL