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CONTROL INTERNO
CODIGO: 1CI-PR-0001

FECHA: 20-06-2014
AUDITORA INTERNA
VERSIN: 5 POLICA NACIONAL

OBJETIVO: Realizar una evaluacin sistemtica, independiente y documentada para obtener evidencias de auditora con el fin de determinar el grado de cumplimiento de los criterios de auditora.

ALCANCE: Inicia con la elaboracin de la comunicacin oficial ordenando la auditora y termina con el seguimiento peridico a los planes de mejoramiento. Aplica para las auditoras internas que realiza el rea de Control Interno y Grupo de Garanta de calidad.

CARGO DEL DOCUMENTO

DOCUMENTO ENTRADA TAREA DOCUMENTO SALIDA DESCRIPCION PUNTO DE CONTROL FUNDAMENTO LEGAL
RESPONSABLE ASOCIADO

PROGRAMA COMUNICADO
DE PROYECTAR DOCUMENTO OFICIAL
DISPONIENDO Debe elaborarse comunicado oficial ordenando la auditora establecida en el
AUDITORAS ORDENANDO LA AUDITORA
AUDITORA programa u ordenada por el alto mando, donde se designa el lder de la auditora
y el equipo auditor, donde dependiendo del tipo de auditora a realizarse se debe Jefe rea de Control
tener en cuenta las competencias del personal; en esta comunicacin se define Interno.
tambin: objetivos, alcance, criterios de auditora, viabilidad de la auditora y
expertos tcnicos en caso de ser necesarios.

CONTACTO INICIAL CON EL Es la comunicacin formal con el auditado, con el propsito de establecer instrucciones
AUDITADO y proporcionar fechas, duracin y conformacin del equipo auditor, acceso a Lder equipo auditor
documentos y registros, logstica y preparativos de la auditora.

Antes de las actividades de auditora in situ, la documentacin del auditado debe ser
revisada para determinar la conformidad del sistema con los criterios de la auditora.

Es vlido tambin realizar este tipo de revisin por medio de los sistemas de informacin
que la institucin tenga establecidos para el funcionamiento de los procesos.

Se debe revisar como mnimo: documentacin relacionada con el cliente, legales,

normativos, institucionales.

El plan de auditoria debe incluir objetivos de la auditoria, alcance, criterios, documentos

de referencia, alcance incluyendo las unidades funcionales y procesos a auditar, fechas
y lugares donde se van a realizar las actividades de auditoria, hora y duracin estimadas
- PLAN DE de las acciones in situ, reuniones con la direccin del auditado y reuniones del equipo
PREPARAR LAS AUDITORA
ACTIVIDADES DE AUDITORA - LISTA DE
auditor.
Equipo Auditor
VERIFICACIN
Asignacin de tareas al equipo auditor.

Preparacin de los documentos de trabajo.

Se debe asignar responsabilidades a cada integrante del equipo, para auditar procesos,
unidades, reas o actividades especficas.

En los equipos de auditora tambin pueden incluirse auditores en formacin u

observadores

NO EL PLAN DE
AUDITORA FUE
ACORDADO
ENTRE LAS
PARTES? Que: Diseo del plan fue acordado
El plan debe ser revisado y acordado entre el auditor y el auditado, y a su vez presentarlo a los funcionarios Lder equipo auditor Quien: Auditor lder
SI que all laboran antes de comenzar las actividades de la auditora in situ. Jefe unidad auditada Cuando: Antes de la auditoria in situ
Evidencia: Formato plan de auditora.

SI

A
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CONTROL INTERNO
CODIGO: 1CI-PR-0001

FECHA: 20-06-2014
AUDITORA INTERNA
VERSIN: 5 POLICA NACIONAL

OBJETIVO: Realizar una evaluacin sistemtica, independiente y documentada para obtener evidencias de auditora con el fin de determinar el grado de cumplimiento de los criterios de auditora.

ALCANCE: Inicia con la elaboracin de la comunicacin oficial ordenando la auditora y termina con el seguimiento peridico a los planes de mejoramiento. Aplica para las auditoras internas que realiza el rea de Control Interno y Grupo de Garanta de calidad.

1CI-GU-0002 GUA
Realizar reunin de apertura con la alta direccin de la unidad auditada y los responsables de los procesos Lder equipo Auditor
PARA REALIZAR
que se van a auditar a fin de confirmar el plan de auditoria, las actividades, canales de comunicacin y Jefe unidad auditada
ACTA DE AUDITORAS
proporcionar al auditado la oportunidad de realizar preguntas. Auditados
REALIZAR REUNIN DE APERTURA INTERNAS
APERTURA

1CI-GU-0002 GUA
Mediante los mtodos de auditora, se debe recopilar y verificar la informacin pertinente para los objetivos,
DESARROLLAR LA PARA REALIZAR
alcance y criterios de la auditora, incluyendo la informacin relacionada con las interrelaciones entre Equipo Auditor
AUDITORA AUDITORAS
funciones, actividades y procesos.
INTERNAS

Que: evidencia vs criterio Ley 87 de 1993

CONFORME Quien: Auditor Ley 872 del 30 de diciembre
SI La evidencia de la auditora debe ser evaluada frente a los criterios determinados para la Cuando: En el desarrollo de la auditora
CON EL Lder y equipo auditor de 2003
CRITERIO? auditora con el fin de generar los hallazgos. Evidencia: registros, declaraciones de Decreto 4110 del 9 de
hechos o cualquier otra informacin. diciembre de 2004
Decreto 1599 de 2005
Modelo estandar de Control
NO Interno

Que: La coherencia de la redaccin de

REPORTE DE los hallazgos e incumplimiento del 1CI-GU-0002 GUA
REDACTAR HALLAZGOS HALLAZGOS Los hallazgos y las evidencias de la auditora deben registrarse, en el formato requisito. PARA REALIZAR
Equipo auditor
establecido para tal fin. Quien: Auditor lder AUDITORAS
Cuando: Antes del cierre de la auditora INTERNAS
Evidencia: formato reporte hallazgos

1CI-GU-0002 GUA
PREPARACIN El equipo auditor debe reunirse antes del cierre de la auditora para considerar el grado PARA REALIZAR
Lder y equipo Auditor
CONCLUSIONES de conformidad del Sistema de Gestin integral con los criterios de auditora AUDITORAS
INTERNAS

Debe realizarse reunin de cierre para presentar los hallazgos, conclusiones y

recomendaciones de la auditora, de tal manera que sean comprendidos y reconocidos
por el auditado. 1CI-GU-0002 GUA
Lder equipo auditor
ACTA DE Jefe unidad auditada
PARA REALIZAR
REUNIN DE CIERRE CIERRE Auditados
AUDITORAS
Cualquier opinin divergente relativa a los hallazgos de la auditora o las conclusiones INTERNAS
entre el equipo auditor y el auditado, debera discutirse y, si es posible, resolverse. si no
se resuelve, deberan registrarse en el acta de cierre.

El informe debe proporcionar un registro completo de la auditora, preciso, conciso y

claro, debe incluir objetivos de la auditora, alcance, identificacin del lder del equipo
INFORME 1CI-GU-0002 GUA
AUDITORA auditor y de los miembros del equipo auditor, fechas y lugares donde se realizaron las
INFORME DE LA AUDITORA Lder equipo auditor PARA REALIZAR
actividades de auditora in situ, criterios de auditora, hallazgos de la auditora, aspectos AUDITORAS
relevantes o fortalezas, conclusiones y recomendaciones. INTERNAS
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AUDITORA INTERNA
VERSIN: 5 POLICA NACIONAL

OBJETIVO: Realizar una evaluacin sistemtica, independiente y documentada para obtener evidencias de auditora con el fin de determinar el grado de cumplimiento de los criterios de auditora.

ALCANCE: Inicia con la elaboracin de la comunicacin oficial ordenando la auditora y termina con el seguimiento peridico a los planes de mejoramiento. Aplica para las auditoras internas que realiza el rea de Control Interno y Grupo de Garanta de calidad.

Que: Diligenciamiento del informe de

INFORME auditora de acuerdo a los parmetros
NO APROBADO? establecidos en la gua para realizar
Jefe rea de Control auditoras internas.
Interno Quien: Auditor lder
Cuando: 13 dias hbiles despus del
cierre de la auditora.
Evidencia: informe de auditora aprobado
SI

COMUNICADO
OFICIAL
REMITIENDO 1CI-GU-0002 GUA
DISTRIBUIR INFORME INFORME DE PARA REALIZAR
AUDITORA El informe de la auditora aprobado debe distribuirse a los auditados. Jefe rea Control Interno
AUDITORAS
INTERNAS

B
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FECHA: 20-06-2014
AUDITORA INTERNA
VERSIN: 5 POLICA NACIONAL

OBJETIVO: Realizar una evaluacin sistemtica, independiente y documentada para obtener evidencias de auditora con el fin de determinar el grado de cumplimiento de los criterios de auditora.

ALCANCE: Inicia con la elaboracin de la comunicacin oficial ordenando la auditora y termina con el seguimiento peridico a los planes de mejoramiento. Aplica para las auditoras internas que realiza el rea de Control Interno y Grupo de Garanta de calidad.

La auditora finaliza cuando se haya realizado todas las actividades de la auditora

FINALIZACIN DE LA planificada, o si se ha acordado de otro modo con el cliente de la auditora.
AUDITORA

1CI-GU-0002 GUA
SEGUIMIENTO Y REVISION DE Realizar seguimiento peridico al cumplimiento del plan de mejoramiento implementadas Jefe rea Control Interno PARA REALIZAR
PLAN DE MEJORAMIENTO para subsanar los hallazgos evidenciados en el ejercicio de la auditoria. Equipo auditor. AUDITORAS
INTERNAS

ANEXOS:
Formato plan de auditora.
Formato acta.
Formato lista de verificacin.
Formato de hallazgos.
Formato pruebas de apoyo.
Formato control diario auditora.
Comunicado oficial.
Gua para realizar auditoras internas
Gua para implementar el programa de auditoria para el mejoramiento de la calidad en salud

GLOSARIO:

AUDITADO: Unidad o proceso al cual se va a realizar una auditoria.

AUDITOR: Persona calificada, responsable y competente de ejecutar una auditoria.
AUDITORIA: Proceso sistemtico, independiente y documentado para determinar si los resultados relacionados con los procesos que conforman la Gerencia del Sistema de Control, cumplen con las disposiciones establecidas y si se aplican en forma efectiva.
CONCLUSIONES: Es la sntesis de la verificacin y evaluacin de los procesos y procedimientos auditados.
CRITERIOS DE AUDITORIA: Conjunto de polticas, procedimientos o requisitos utilizados como referente.
DOCUMENTOS DE TRABAJO: Documentos elaborados por los auditores, que fundamentan y respaldan su juicio, pero no hacen parte integral del informe; en ellos se registran los datos e informacin obtenidos durante la auditoria; as como los resultados de las pruebas realizadas durante la misma.
EVIDENCIA DE LA AUDITORIA: Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra informacin que son pertinentes para los criterios de auditoria y que son verificables.
EXPERTO TECNICO: Persona que aporta experiencia o conocimientos especficos con respecto a la materia que se vaya a auditar.
PLAN DE AUDITORA: Descripcin de las actividades y de los detalles acordados de una auditoria.
PROGRAMA DE AUDITORA: Conjunto de una o ms auditorias planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigido hacia un propsito especifico.
RECOMENDACIONES: Su redaccin inicia con un verbo rector y se formulan por los aspectos a mejorar, a juicio del auditor, de los cuales el rea de Control Interno debe hacer seguimiento y verificacin hasta su cumplimiento en un 100%.
REGISTRO: Documento que proporciona evidencia de los resultados obtenidos durante la ejecucin de los procesos.

ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:

Subintendente JULIAN ALBEIRO MARTINEZ MANCIPE Capitn LUIS CARLOS CUARTAS ORTIZ Teniente Coronel ARMANDO ELIAS RINCON GARCIA
FECHA: 01/07/2013 FECHA: 10/07/2013 FECHA: 15/07/2013
1DS-FR-0004 Aprobacin: 03-09-2011
VER: 2