CUESTIONARIO

1. CONTROL INTERNO
se define el control interno como un proceso efectuado por la justa directiva de la
entidad , la gerencia y dems personal, diseado para proporcionar seguridad razonable
relacionada con el logro de objetivos de la siguiente categora

Eficacia y eficiencia en las operaciones

Fiabilidad de la informacin financiera y operativa
Salvaguardar los recursos de la entidad
Cumplimientos de las leyes y normas aplicables
Prevenir errores e irregularidades

Control interno, es una expresin que utilizamos con el fin de describir las acciones
adoptadas por los directores de entidades, gerentes o administradores, para evaluar y
monitorear las operaciones en sus entidades. El sistema de control interno comprende el
plan de la organizacin y todos los mtodos coordinados y medidas adoptadas dentro de
una empresa con el fin de salvaguardar sus activos y verificar la confiabilidad de los
datos contables

2. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

Proteger los activos que son utilizados para las actividades de la empresa
Obtener informacin exacta
Creacin de normas y procedimientos internos
Hacer que los empleados respeten las leyes y los reglamentos internos y
externos
Promover la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones y la calidad en los
servicios en el casa de que haya errores en la empresa

3.ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO

Para la administracin pueda lograr los objetivos de control interno dentro de entidad,
es necesario aplicar los siguientes elementos

Ambiente del control

Este dado por los valores, la filosofa, la conducta tica y la integridad dentro y fuera de
la organizacin, es necesario que el personal de la empresa, los clientes, y las terceras
personas relacionadas con la compaa, los conozcan y se identifiquen con ellos.
La organizacin debe establecer un entorno que permita el estmulo y produzca
influencia en la actividad del recurso humano respecto al control de sus
actividades. Para que este ambiente de control se genere se requiere de otros elementos
asociados al mismo
Evaluacin de riesgo
Consiste en al identificacin de los actores que podran hacer que la entidad
cumplimiento de los objetivos propuestos. Cuando se identifique los riesgos , estos
deben gestionarse ,analizase y controlarse

Toda organizacin se encuentra sumergida en un medio ambiente cambiante y

turbulento muchas veces hostil, por lo tanto es de vital de importancia la identificacin
y anlisis de los riesgos de importancia para la misma, de tal manera que los mismos
puedan ser manejados. La organizacin al establecer su misin y sus objetivos debe
identificar y analizar los factores de riesgo que puedan amenazar el cumplimiento de los
mismo
Procedimiento del control interno
Son emitidos por la direccin y consiste en polticas y procedimientos que aseguran el
cumplimiento de los objetivos de la entidad y que son ejecutados para toda la
organizacin. Adems brindan las medidas no cesaras para afrontar los riesgos.

Las actividades de una organizacin se manifiestan en las polticas, sistemas y

procedimientos, siendo realizadas por el recurso humano que integra la entidad. Todas
aquellas actividades que se orienten hacia la identificacin y anlisis de los riesgos
reales o potenciales que amenacen la misin y los objetivos y en beneficio de la
proteccin de los recursos propios o de los terceros en poder de la organizacin, son
actividades de control.

Supervisin
Mediante el monitoreo continuo efectuado por la administracin se evala sui los
funcionarios realizan sus tareas de manera adecuada o si es necesario realizar cambios.
la supervisin comprende supervisin interna( auditoria interna ) por parte de las
personas de la empresa y evaluacin externa (auditoria externa ) que la realizan entes
externos a la empresa.

Planeado e implementado un sistema de Control Interno, se debe vigilar constantemente

para observar los resultados obtenidos por el mismo.
Todo sistema de Control Interno por perfecto que parezca, es susceptible de deteriorarse
por mltiples circunstancias y tiende con el tiempo a perder su efectividad. Por esto
debe ejercerse sobre el mismo una supervisin permanente para producir los ajustes que
se requieran de acuerdo a las circunstancias cambiantes del entorno.
 Sistema de informacin y comunicacin
Se utilizan para identificar, procesar y comunicar la informacin al personal, de tal
manera que le permita a cada empleado conocer y asumir sus responsabilidades . la ala
administracin debe trasmitir mensajes claros acerca de la actividad de la entidad y de
la gestin de control que se realizan en cada una de ella. Igualmente, se puede obtener
informacin de fuentes externas para mejorar los controles y comunicar cualquier
anomala a la administracin
La capacidad gerencial de una organizacin est dada en funcin de la obtencin y uso
de una informacin adecuada y oportuna. La entidad debe contar con sistemas de
informacin eficientes orientados a producir informes sobre la gestin, la realidad
financiera y el cumplimiento de la normatividad para as lograr su manejo y control.

4.PROCEDIMIENTO DEL CONTROL INTERNO

5.CONTROL INTERNO EN CAJA

Los objetivos de un eficaz sistema de control interno sobre el efectivo se puede resumir
en dos:
Salvaguardar el efectivo
Lograr una contabilidad ms precisa.
Para alcanzar estos objetivos se deben dictar polticas empresariales que determines por
escrito los procedimientos de recaudo, custodia y desembolso del efectivo as :
Separar las funciones financieras, especialmente las que se refieren al recaudo
del efectivo y al registro contable.
Conseguir que el efectivo recaudado durante el da sea depositado, a ms tardar
el siguiente da, en forma exacta a las cuentas bancarias de la empresa
Exigir que todo desembolso se haga por medio de cheque girado a nombre de
beneficiario y para el libramiento, conste con las firmas de dos funcionarios
autorizados.

6.CONTROL INTERNO EN ARQUEO DE CAJA

Verificacin espontanea de los dineros recibidos por el cajero es un examen especial qe

se hace con el fin de:
Verificar la idoneidad de los registros contables
Constar que los valores monetarios fsicos en poder del encargado de la caja estn en la
cantidad exacta
Este examen puede ser realizado ntegramente para caja y caja chica son embargo se
pede particularizar el arqueo para cada rumbo.
Para poder efectuar el arqueo, se debe observar las normas y procedimientos utilizados
en prctica de auditoria y por tanto ser realizado por un funcionario contable por otro
con suficientes conocimientos de la materia
Cualquier diferencia encontrada en este examen deber ser justificada o cubierta de
inmediato, sin perjuicios de aplicar sanciones administrativas y civiles.
Las condiciones para el arqueo de caja sea idneo son
Se debe hacer en cualquier momento y sin previo aviso
El delegado debe tener la suficiente capacidad profesional y moral
El delegado debe estar desprovisto de prejuicios y poseer suficiente
independencia
El delegado debe tener los documentos tcnicos para practicar el arque ( acta,
formas y soporte)
El Arqueo de Caja consiste en el anlisis de las transacciones del efectivo, durante un
lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo
recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra
fsicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve tambin para saber si los
controles internos se estn llevando adecuadamente.

7.PROCEDIMIENTO DL CONTROL QUE AYUDA A PREVENIR FRAUDE

Procedimiento del control
Personal competente y rotacin de puestos
Custodio de activos
Separacin de funciones
Medidas de seguridad
Firmas autorizadas
Nos ayuda para tener un buen procedimiento y control de los bienes de la empresa

8.CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO

l mtodo descriptivo consiste, como su nombre lo indica, en describir las diferentes

actividades de los departamentos, funcionarios y empleados, y los registros que
intervienen en el sistema. Sin embargo, no debe incurrirse en el error de describir las
actividades de los departamentos o de los empleados aislada u objetivamente. Debe
hacerse la descripcin siguiendo el curso de las operaciones a travs de su manejo en los
departamentos citados.
Consiste en la descripcin detallada de los procedimientos ms importantes y las
caractersticas del sistema de control interno para las distintas reas, mencionando los
registros y formularios que intervienen en el sistema.

entajas:
El estudio es detallado de cada operacin con lo que se obtiene un
mejor conocimiento de la empresa.
Se obliga al Contador Pblico a realizar un esfuerzo mental, que acostumbra al anlisis
y escrutinio de las situaciones establecidas.
Desventajas:
Se pueden pasar inadvertidos algunas situaciones anormales.
No se tiene un ndice de eficiencia.
 AUDITORA GENERAL DEL ESTADO DE GUERRERO
AUDITORA ESPECIAL DE EVALUACIN DEL DESEMPEO
INFORME Y CUENTA PBLICA 2013
DIRIGIDO A LOS AYUNTAMIENTOS MUNICIPALES DEL ESTADO DE
GUERRERO
CUESTIONARIO EN EL ASPECTO DEL CONTROL INTERNO
FECHA:
ENTE FISCALIZABLE:
REA A EVALUAR:
EL RESPONSABLE DEL EL ENTREVISTADOR: EL TITULAR:
REA:
CARGO: CARGO: CARGO:
DESCRIPCIN Marque
con una
X
I. AMBIENTE DE CONTROL INTERNO segn la
respuest
a
Nivel de Reactiv
I.1. INTEGRIDAD Y VALORES TICOS
control os
Nuestra misin, visin, objetivos y metas institucionales, estn
Estratgi
1.- alineados al Plan Municipal de Desarrollo y al Plan Estatal de Si No
co
Desarrollo?
Esta administracin municipal cuenta, actualiza y difunde un Cdigo
Estratgi
2.- de Conducta que le permita concientizar al personal sobre los valores Si No
co
ticos que deben aplicar?
3.- En esta administracin se efecta la planeacin estratgica
institucional como un proceso sistemtico con mecanismos de control y Estratgi
Si No
seguimiento, que proporcionen peridicamente informacin relevante y co
confiable para la toma oportuna de decisiones?
Se puede asegurar que los servidores pblicos municipales actan, en
Estratgi
4.- el desarrollo de su trabajo, con integridad, honestidad y una correcta Si No
co
actitud de servicio?
I.2. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
La administracin municipal promueve el cumplimiento de los
Estratgi
5.- principios de legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia Si No
co
que rigen el servicio?
La estructura organizacional define la autoridad y responsabilidad de
6.- los servidores pblicos, y establece adecuadas lneas de comunicacin e Directivo Si No
informacin y adems permite cumplir con los objetivos?
 Los manuales de organizacin y de procedimientos son acordes a la
7.- Directivo Si No
estructura organizacional autorizada y a los reglamentos?
Los manuales de organizacin y de procedimientos del municipio
8.- estn autorizados y se publicaron en la gaceta oficial municipal, as Directivo Si No
como las actualizaciones correspondientes?
Se aplica al menos una vez al ao encuestas de clima organizacional y
9.- Directivo Si No
laboral y se emprenden acciones para mejorar el entorno?
Se garantiza que la experiencia y competencia profesional del personal
10.- directivo es la suficiente para cumplir adecuadamente con las Directivo Si No
responsabilidades que tienen encomendadas?
I.3. AUTORIDAD Y RESPONSABILIDADES
Se tiene documentado las atribuciones y responsabilidades del personal
11.- Directivo Si No
de mando que integra la administracin municipal?
Se evala y revisa con cierta periodicidad el trabajo realizado por el
12.- Directivo Si No
personal responsable del ejercicio de los recursos?
En la administracin municipal las funciones se realizan en
13.- cumplimiento y conforme a los manuales de organizacin y de Directivo Si No
procedimientos autorizados y publicados?
La administracin municipal informa y da a conocer al personal sobre
14.- Directivo Si No
sus obligaciones y responsabilidades?
Utiliza el personal responsable del ejercicio de los recursos, controles
15.- Directivo Si No
adecuados para un mejor manejo de los mismos?
II EVALUACIN DE RIESGOS Y ACTIVIDADES DE CONTROL
II.1 IDENTIFICACIN DEL RIESGO

Implement algn mecanismo de control para lograr una adecuada Estratgi Si No

16.- co
planeacin, programacin y presupuestacin?
Formul un Programa Operativo Anual (POA) para el ejercicio 2013
Estratgi
17.- en el cual se consider la totalidad de los recursos presupuestados, las Si No
co
metas y objetivos programados?
Se efectu durante el ejercicio un seguimiento al cumplimiento de las
Estratgi
18.- metas del POA, y al trmino del mismo una evaluacin del grado en que Si No
co
stas se cumplieron?
Se consider en el ayuntamiento que previo a una posible contratacin
Estratgi
19.- de deuda pblica, se cuente con la autorizacin del Cabildo y de la Si No
co
Legislatura Local?

Se cuenta con mecanismos para que la contratacin de la deuda Estratgi Si No

20.-
pblica sea sostenible y que se cuente con la suficiente solidez para co
 liquidarla en los plazos y condiciones pactadas?

Existen criterios en la administracin municipal para la aplicacin de

recursos federales en las obras y acciones que se lleven a cabo, se Estratgi
21.- Si No
ejerzan de conformidad con los conceptos de gasto establecidos en el co
artculo 36 de la Ley de Coordinacin Fiscal?
Se cuenta con algn mecanismo y periodicidad para evaluar las metas
y objetivos en la administracin municipal, para comprobar su
22.- Directivo Si No
cumplimiento as como acciones para resolver las problemticas
detectadas en dicha evaluacin?
Se cuenta con mecanismos en la administracin municipal para
23.- disponer de indicadores que le permitan evaluar los resultados Directivo Si No
alcanzados?
Se dispone de controles para armonizar la contabilidad con las
disposiciones establecidas en la Ley General de Contabilidad
Operativ
24.- Gubernamental y dems disposiciones aplicables (momentos contables, Si No
o
marco conceptual de contabilidad gubernamental, postulados bsicos de
contabilidad gubernamental, etc.?
Tienen implementadas algunas acciones de control para garantizar que
Operativ
25.- las obras reportadas como terminadas efectivamente lo estn, y adems Si No
o
se encuentran operando adecuadamente?
II.2. VALORACIN DEL RIESGO
Se tienen establecidos instrumentos y mecanismos para identificar y
26.- atender la causa raz de las observaciones determinadas por las diversas Directivo Si No
instancias, a efecto de abatir su recurrencia?
Se han llevado a cabo acciones en la administracin municipal para
implementar actividades de control entre el personal directivo,
Estratgi
27.- administrativo y operativo, que le permitan minimizar los principales Si No
co
riesgos identificados en materia de cumplimiento de objetivos,
transferencia de recursos y cumplimiento del marco normativo?
Se encuentran claramente definidas las actividades, para cumplir con
28.- las metas comprometidas con base en el presupuesto asignado para el Directivo Si No
ejercicio fiscal?
Estn en operacin los instrumentos y mecanismos que miden los
29.- avances y resultados del cumplimiento de los objetivos y metas Directivo Si No
institucionales y se analizan las variaciones por unidad administrativa?
Se tiene establecido en las distintas reas de la administracin
municipal, mecanismos para verificar que los riesgos ms recurrentes y Operativ
30.- Si No
de mayor impacto econmico, se encuentren adecuadamente o
administrados?
 Contamos con actividades precisas para cumplir oportunamente con el
envo de la informacin trimestral a la SHCP, as como su publicacin Operativ
31.- Si No
en el rgano local oficial y su difusin al pblico en general, a travs de o
publicaciones especficas y medios electrnicos?
III. INFORMACIN
III.1. CARACTERSTICAS DE LA INFORMACIN
La informacin proporcionada y recibida entre las diversas reas de la
Estratgi
32.- administracin cuenta con el suficiente detalle, oportunidad y Si No
co
confiabilidad para su procesamiento?
Dentro de la administracin municipal se cuenta con informacin
peridica y relevante de los avances en la atencin de los acuerdos y Estratgi
33.- Si No
compromisos de las reuniones de Cabildo, con el fin de verificar su co
cumplimiento oportuno y obtener los resultados esperados?
Los contenidos de la informacin generada por cada rea son alineados
34.- Directivo Si No
a las necesidades que tienen los diferentes usuarios que la reciben?
Existen controles establecidos para mantener actualizados los sistemas
35.- Directivo Si No
de informacin desarrollados en cada rea?
Cuentan con controles que garanticen que la informacin que se genera
Operativ
36.- en el rea de Obra Pblica sea conciliada con el rea financiera Si No
o
correspondiente a los recursos ejercidos?
IV. COMUNICACIN
Existe comunicacin y retroalimentacin entre el personal sobre las Estratgi
37.- diversas problemticas que se presentan en el ejercicio de los recursos? co Si No
Los medios de comunicacin que utiliza la administracin municipal
Estratgi
38.- para difundir las instrucciones e informacin relacionada con las
co Si No
actividades propias del municipio, son de fcil acceso para el personal?
Cuenta con mecanismos de calificacin para medir la efectividad en la
Estratgi
39.- comunicacin, que tiene el personal de mando en relacin a las
co Si No
obligaciones y responsabilidades a su cargo?
Cuenta con actividades de control establecidas para mantener una
Estratgi
40.- comunicacin constante entre el personal para realizar con mayor
co Si No
eficiencia y transparencia la aplicacin y el ejercicio de los recursos?
V. SUPERVISIN
V.1. VERIFICACIN
Las actividades de control dentro de la administracin pblica se
Estratgi
41.- ejecutan con supervisin permanente y mejora continua, a fin de Si No
co
mantener y elevar su eficiencia y eficacia?
 Se verifica y evala peridicamente el control interno por los Estratgi
42.- Si No
servidores pblicos responsables de cada rea? co
Cuenta con controles implementados y/o mejorados en la
Estratgi
43.- administracin municipal, como resultado de intervenciones (ya sea Si No
co
auditoras o recomendaciones derivadas de visitas de inspeccin)?
Tiene identificados los controles internos que deben ser Estratgi
44.- Si No
constantemente monitoreados? co
La administracin municipal en su conjunto realiza una supervisin
45.- permanente y mejora contigua de las operaciones y actividades de Directivo Si No
control interno?
La administracin municipal identifica de raz las debilidades de
control interno determinadas, con prioridad en las de mayor
46.- Directivo Si No
importancia, a efecto de evitar su recurrencia y darle atencin y
seguimiento oportuno?
Existe un rea de contralora interna que promueva las actividades de
control, derivado de sus auditoras en la operacin de los recursos de los
47.- Directivo Si No
distintos fondos y programas, que apoyen a mejorar el trabajo de cada
rea?
Se han establecido actividades de control para verificar que las
48.- deficiencias detectadas en la operacin de los distintos fondos y Directivo Si No
programas, han sido corregidas?
Se realizan evaluaciones peridicas a las reas operativas, tendientes a Operativ
49.- Si No
identificar la suficiencia o insuficiencia de los controles internos? o

Puntaje Total:

RESUMEN DE CALIFICACIN DE REACTIVOS POR FACTORES

DE VALORIZACIN
9.VENTAJAS DE DESVENTAJAS DEL CONTROL INTERNO

Ventajas:
El estudio es detallado de cada operacin con lo que se obtiene un mejor
conocimiento de la empresa.
Se obliga al Contador Pblico a realizar un esfuerzo mental, que acostumbra al
anlisis y escrutinio de las situaciones establecidas.
Proporciona una rpida visualizacin de la estructura del negocio.
Representa un ahorro de tiempo.
Por su amplitud cubre con diferentes aspectos, lo que contribuye a descubrir si
algn procedimiento se alter o descontinu.
Es flexible para conocer la mayor parte de las caractersticas del control interno.

Desventajas.
El estudio de dicho cuestionario puede ser laborioso por su extensin.
Muchas de las respuestas si son positivas o negativas resultan intrascendentes si
no existe una idea completa del porque de estas respuestas.
Prdida de tiempo cuando no se est familiarizado a este sistema o no cubre las
necesidades del Contador Pblico.
Dificultad para realizar pequeos cambios o modificaciones ya que se debe
elaborar de nuevo.
Se pueden pasar inadvertidos algunas situaciones anormales.
No se tiene un ndice de eficiencia.

10.CONTROL INTERNO DE LA CUENTA BANCOS

El control mnimo estar dado por las siguientes normas

Seleccionar las instituciones bancarias el nmero de cuentas, y la forma de
consignacio (ahorros de la cuenta corrientes)
Seleccionar el funcionamiento que se debe entregar de manera las chequeras y
mantener los registros contables.
Asignar responsabilidades de firmas autorizadas, para librar cheque.
Determinar las medidas de seguridad para ejecutar los depsitos.
Fijar plazos y personas que deben realizar la conciliacin bancaria.
Efectuar conciliaciones internas, entre auxiliares y el respectivo mayor general
11.CONTROL INTERNO EN ADMINISTRACIN O TALENTO HUMANO

Sistema que comprende el plan de organizacin, las polticas, normas, as como los
mtodos y procedimientos adoptados para la gestin del talento humano dentro de un
ente u organismo, para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de la
informacin financiera y administrativa, promover la eficiencia, economa y calidad en
sus operaciones, estimular la observancia de las polticas prescritas y lograr el
cumplimiento de su misin, objetivos y metas.
lineamientos y polticas del
mpppyf
filosofa de gestin del talento
humano
reglamentos internos
polticas y lineamientos de
sueldos y otros beneficios
planes del personal institucional
manuales de organizacin
estructura de cargos
mapa de procesos
tabulador de sueldos
normativas e instructivos de
beneficios

12.OTROS TIPOS DE CONTROL

CONTROLES DE EQUIPOS Y PROGRAMAS DEL SISTEMA
CONTROLES DE ACCESO
CONTROLES DE POBLACIN EN LA CAPTURA
CONTROLES DE EXACTITUD EN LA CAPTURA
CONTROLES DE CUSTODIA
CONTROLES DE DETECIN
CONTROLES PREVENTIVOS

Leer ms: http://www.monografias.com/trabajos37/control-interno/control-

interno2.shtml#ixzz3CAlQPyve

Leer ms: http://www.monografias.com/trabajos16/control-interno/control-

interno.shtml#CLASIF#ixzz3CBjvLfv3

Contabilidad general sexta edicin CPA Pedro Zapata Sanchez