INTRODUCCIN

En el presente trabajo partiendo del tema denominado auditoria que se realiz dentro de la
empresa NNNNN una auditoria a los departamentos de la empresa con personera jurdica
con nmero de RUC:. ubicado en AV.
Donde ms adelante podremos apreciar la informacin que nos proporcionaron sobre el
tema en cuestin.

En la siguiente auditoria podemos apreciar como inicio la empresa, cules son sus
objetivos, misin, visin entre otros temas que son realmente interesantes.
Misin
Visin
Objetivos

Para comenzar se determin mediante una serie de cuestionario preguntas sobre el tema.

As mismo nos damos cuenta cmo funciona esta organizacin y como realmente lo ven los
empleados, los clientes y los directivos para as, ver si puede haber o no mejoras que
permitan un mejor desempeo del rea de recursos humanos.

La auditora interna que se realiz a las reas donde se detecta varios factores de
ineficiencia en si un mal servicio; es por ello que con esta auditoria se ver que causa estos
problemas para darles una solucin.

1. DATOS DE IDENTIFICACION

EMPRESA
a) RAZON SICIAL:
nnnn
b) DIRECCION:
AV.
c) AREAS A AUDITAR
Departamentos
2. DEL TRABAJO DE AUDITORIA

2.1.- DURACION
El control auditable tendr una duracin del 08 de abril al 01 de julio del ao
2014
2.2.- DESCRIPCION DE LA EMPRESA
nnn S.A es una empresa chilena lder con ms de 50 aos de experiencia que
se desarrolla en el Per en el ao 2004 en lima y provincia. Establecindose en
la provincia de huacho el 26 de junio del ao 2013. Dedicada a la venta de
artculos de construccin y mejoramiento del hogar.
nnn S.A es una empresa comercial que disea construye y opera tiendas que
resuelve ntegramente las necesidades de mejoramiento del ahogar, como
tambin las necesidades de abastecimiento de productos y servicios para
empresas y profesionales de la construccin.

1.3 ANTECEDENTES DE AUDITORIAS ANTERIORES

No se ha realizado auditoria alguna ojo
1.4 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
a) OBJETIVO GENERAL
Examinar la situacin del asociado, como circunstancia de su insatisfaccin
remunerativa.
b) OJJETIVO ESPECFICO
Buscar los problemas de su baja productividad en el rea de personal.
Buscar mejorar la actitud y el desarrollo organizacional del personal.

3. METODOLOGIA Y PROCEDIMIENTOS

3.1.- METODOLOGIA A EMPLEAR

Se evaluar la forma en que cada el rea que est cumpliendo sus objetivos,
desempeando las funciones gerenciales de planeacin, organizacin, direccin
y control y logrando decisiones efectivas en el cumplimiento de los objetivos
trazados por dicha rea.
 encuestas
Cuestionario
4. Objetivos de la Auditora Financiera
a. Objetivo General
Opinar sobre la razonabilidad los Estados Financieros preparados por la nnnnnn
S.A. al 31 de Diciembre de 2016, de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.
b. Objetivos Especficos
c. Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan
razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y
flujo de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad
generalmente aceptados.
5. Aspectos de importancia a realizarse como parte de la Auditora
Evaluar la gestin de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos
previstos y resultados esperados
Evaluar y opinar sobre el proceso de la toma de inventarios fsicos de almacenes,
como el saneamiento fsico legal de los activos fijos vinculados a la prestacin de
los servicios de saneamiento, confirmando sus registros internos y en los Registros
Pblicos.
Evaluar la gestin comercial, tanto del proceso de facturacin por prestacin de
servicios, como la eficacia de los procedimientos de cobranzas, la recuperacin de
la cobranza morosa, los contratos de nuevos usuarios, el catastro de clientes, la
fijacin de tarifas; las cuentas por cobrar a grandes consumidores; capacidad y
suficiencia tcnica en la medicin de consumos de agua potable; as como la
estructura de costos y su implicancia en las tarifas.
Evaluar la adquisicin de bienes y servicios efectuados, a fin de verificar su sustento
legal y contractual, y si fueron efectuados en trminos de transparencia, economa y
oportunidad, y si los mismos son utilizados para los fines que fueron previstos y se
encuentran en condiciones adecuadas que no signifiquen riesgo de deterioro o
despilfarro.
Determinar si los Proyectos de Inversin u Obra Pblica efectuadas directamente o
a travs de contratistas se han llevado a cabo de acuerdo a la normativa vigente.
Evaluar y revisar el estado situacional de los procesos legales iniciados por la
empresa o en contra de ella, en los aspectos laborales, civiles, penales,
administrativos, societarios y/u otros, determinando el grado de contingencia
inmediata o mediata que se deriven de ellos; as como determinar el estado de
gravmenes de los activos, incluyendo la cobranza morosa
Evaluar el control y pago oportuno de los impuestos aplicables a las operaciones
comerciales realizados por la empresa, determinando si se han efectuado en base al
cumplimiento de las disposiciones legales y tributarias que le son aplicables.
6. ALCANCE
7. CRONOGRAMA DE LA EJECUCION DEL EXAMEN
Programa de visitas:
La realizacin del Examen Financiero y Operativo de empresa.A. por el perodo del
2016, se realizar en una sola visita y que tendr una duracin de cuarenta y cinco
 (45) das hbiles, segn lo dispuesto en el acpite b del numeral III de las Bases del
Concurso.
Inicio del examen: Nuestra labor se inici el 04 de junio del 2016 ojo vean la
fecha conforme consta en el Acta de Instalacin de la Comisin de Auditora
Externa, en concordancia con lo dispuesto en el acpite a del numeral III de las
Bases del Concurso Pblico y el contrato suscrito con la Entidad en esa fecha 1 de
junio del 2016.
8. EXAMEN RESPECTO A LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
PLAZO:
El informe respecto a la determinacin de la razonabilidad de las operaciones
Financieras por el perodo de 2016, se entregar a los cuarenta y cinco (45) das
hbiles posteriores, contados a partir de la entrega de la informacin por la
ENTIDAD.
CANTIDAD DE EJEMPLARES
Se entregar la cantidad de ocho (08) ejemplares del informe en mencin, y un (01)
ejemplar para la CGR con su respectivo disquete.
9. EXAMEN RESPECTO A LA RAZONABILIDAD DE LA EVALUACIN DE
LA EJECUCIN PRESUPUESTAL
PLAZO:
El informe respecto a la determinacin del valor del Fondo rotatorio al 31 de mayo
de 2006, se entregar a los cuarenta y cinco (45) das hbiles posteriores, contados a
partir de la entrega de la informacin por la ENTIDAD.
CANTIDAD DE EJEMPLARES
Se entregar la cantidad de ocho (08) ejemplar del informe en mencin, y un (01)
ejemplar para la CGR con su respectivo disquete.
10. EVALUACIN DE LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS Y DE GESTION
(INFORME LARGO):
PLAZO:
El informe largo como resultado del Examen Especial, que incluir
recomendaciones sobre control interno, por el perodo de 2006 a los cuarenta y
cinco (45) das hbiles posteriores, contados a partir de la entrega de la informacin
por parte de la ENTIDAD.
CANTIDAD DE EJEMPLARES
Se entregar la cantidad de ocho (08) ejemplares del informe en mencin, y un (01)
ejemplar para la CGR con su respectivo disquete.
11. PROGRAMA DE AUDITORIA
EMITIR OPININ SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS AJUSTADOS E
INFORMACIN COMPLEMENTARIA, PREPARADOS POR EMPRESA S.A.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 DE CONFORMIDAD CON LOS
DISPOSITIVOS VIGENTES.
MOTIVOS DE LA AUDITORA
Entre los principales justificativos o motivos de una auditora encontramos los
siguientes:
La empresa carece de procedimientos efectivos y de controles fsicos para la
custodia de las obligaciones financieras.
Falta de seguridad en el sistema de manejo de datos en las obligaciones financieras
de tal modo que se garantice su integridad veracidad.
Falta de asignacin del personal adecuado que se encargue nica y exclusivamente
de efectuar los respectivos pagos al banco.
Organizacin no funciona correctamente, debido a falta de polticas, objetivos,
normas, metodologa, estndares, delegacin de autoridad, asignacin de tareas y
adecuada administracin del recurso humano
Dentro de esta gama de justificativos que son de especial anlisis en una auditora,
se ha considerado para nuestro estudio, aquellos que afectan a la empresa referente
exclusivamente a la aplicacin del reconocimiento de sus obligaciones financieras
y son los potenciales motivos de nuestra auditoria.
DEFINIR CIRITERIOS DE LA AUDITORIA
El presente trabajo tiene como objetivo principal el orientar a la empresa evasin
LTDA, sobre los aspectos importantes que se deben considerar en la evaluacin de
controles y seguridades del Sistema de obligaciones financieras de las empresas.
Se ha utilizado un lenguaje sencillo en su elaboracin para que facilite su
comprensin y se tenga una mayor visin, aplicacin e innovacin del mismo,
aspirando a que ste constituya un material til para la empresa evasin LTDA.
De este modo queremos contribuir a la efectividad en el manejo de los sistemas
utilizados en el procesamiento de la informacin especficamente en el rea de las
obligaciones financieras.
En el rea financiera permite plantear mtodos efectivos para el pago oportuno de
las obligaciones financieras destacando la importancia de definir acertadas polticas
pago.
En el campo de la Auditora resalta la importancia de los controles y seguridades de
los sistemas de procesamiento de informacin actuales y garantizar la integridad de
la informacin destacando la necesidad de personal apto para efectuar tales
transacciones.
Fomentar la implementacin de polticas y metodologas que garanticen el
funcionamiento armonizado de la entidad.
Al abordar el punto inicial primordial del presente trabajo se debe enfatizar la
importancia y la significacin de la Administracin de las obligaciones financieras y
en el cumplimento en su pago, por la trascendencia en los controles y seguridades
que ameritan ser implementados.
IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS
Los principales factores que se deben considerar en la Administracin de las
obligaciones financieras son:
Procedimientos efectivos para la custodia y controles fsicos de las obligaciones
Control y seguridad en el manejo de la informacin en las obligaciones financieras
Asignacin de personal capacitado para el manejo de las obligaciones financieras
Si no existe una adecuada consideracin de los factores antes descritos y si nuestros
controles y seguridades fueran errados, nuestros planes financieros se vern
seriamente afectados.
Entonces, se hace necesario revisar, evaluar y actualizar aspectos relacionados
tendientes a un control efectivo de los pagos, procedimientos, y seguridad en el
manejo de las obligaciones financieras.
Como primer punto mencionaremos el carcter de pblico que tienen las
obligaciones financieras al interior de la empresa.
Si bien la implementacin de los procedimientos adecuados para determinar que
reas pueden acceder a esta informacin, da seguridad de la veracidad y
confiabilidad de las obligaciones financieras.
El personal encargado sea idneo en materias, de las obligaciones financieras de
modo tal que se garantice un equilibrio tanto en la adquisicin de prstamos como
en el pago oportuno de los mismos.
Una influencia muy importante, en las polticas de pago, es la capacidad de
amortiguar dichos pagos a corto plazo de modo que no se vean afectadas por el
cumplimiento de las fechas pactadas para los pagos es de suma importancia
considerar:
La capacidad para asumir tales obligaciones dependiendo del potencial econmico
de la empresa
Colateral representado por aquellos activos con los cuales puedo respaldar la
obligacin con el banco
Estos factores son importantes en la concesin misma de la o, en la determinacin
de la obligacin el monto de inversin que estemos dispuestos a adquirir.
Una empresa con utilidades en sus resultados puede tener acceso a muchos
beneficios pero si no se ejerce un control en el volumen de los prstamos y en un
procedimiento adecuado y de custodia puede hacer que dicha empresa pueda llegar
a su fin.
Por ello, es bsico que el manejo de las obligaciones financieras cuente con el
personal capacitado que desde el inicio de la contraccin de la misma lleve a cabo el
proceso correcto hasta el fin
El encargado del rea Financiero deber intervenir en la formulacin de planes,
procedimientos de custodia haciendo aplicacin de los controles y los sistemas de
seguridad pertinentes.
Las evaluaciones de los controles y seguridades de las obligaciones financieras de
las empresas constituyen uno de los pilares bsicos que contribuye a alcanzar los
objetivos financieros y por ende el crecimiento y desarrollo de las empresas.
Los propsitos de los programas de auditora, son los siguientes:
Propender por el cumplimiento de los objetivos previstos.
 Disponer de un esquema de trabajo que le permita al auditor desarrollar sus
tareas de manera coherente y lgica.
Documentar la relacin lgica entre los objetivos y los procedimientos de la
auditora.
Permitir la identificacin de criterios que se emplearn en la evaluacin
especfica.
Proporcionar evidencia sobre el debido cuidado y ejercicio del juicio
profesional en la planeacin y ejecucin de una auditora.
Proporcionar a los miembros del Equipo Auditor, un plan sistemtico del
trabajo de cada componente, rea o rubro a examinarse.
Responsabilizar a los miembros del Equipo Auditor por el cumplimiento
eficiente del trabajo a ellos encomendado.
Efectuar una adecuada distribucin del trabajo entre los integrantes del
Equipo Auditor, y una permanente coordinacin de labores entre los
mismos.
Servir como un registro cronolgico de las actividades de auditora,
evitando olvidarse de aplicar procedimientos necesarios.
Facilitar la revisin del trabajo.
Constituir el registro del trabajo desarrollado y la evidencia del mismo.
Sirve como un historial del trabajo efectuado y como una gua para futuros
trabajos.
En el diseo, contenido y validacin de los programas de Auditora Integral es esencial que
el Equipo Auditor, el lder de auditoria y el supervisor tengan conocimiento del negocio de
la organizacin a auditar y del entorno en el que sta opera.
PLAN DE EJECUCIN DE LA AUDITORIA

INTRODUCCION

El objetivo de formular estos programas guas de procedimientos bsicos de auditora

financiera deben ser realizados de acuerdo con las condiciones particulares de cada empresa
y segn las circunstancias, es el de indicar los pasos de las pruebas de cumplimiento, cuya
extensin y alcance depende de la confianza en el sistema de control interno.

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD : nombre de la entidad
AREA : CAJA Y BANCOS
PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVO :

Determinar que los recursos estn siendo manejados de forma posible

Establecer que los fondos estn debidamente registrados y custodiados

HECHO
PROCEDIMIENTOS
FECHA
POR

CAJA Y BANCOS
Registro de los ingresos de caja:
29/06/2016

1. Sumar las columnas del registro de ingresos al

mayor general.

2. Verificar los pases del registro de ingresos de caja

al mayor general. 29/06/2016

3. Comparar el total de crditos bancarios segn el

estado de cuenta, con el total de ingreso de caja
29/06/2016

Registro de egresos de caja:

1. Sumar el registro de los egresos de caja vertical y

horizontal.
2. Verificar los pases del registro de egresos de caja,
29/06/2016
al mayor general.
3. Comprobar los desembolsos de caja no cargados a
cuentas de pasivo amparados por un registro de
 comprobantes o reporte de compras
4. Comparar los asientos en el registro de egresos de
caja contra los cheques cancelados devueltos por el
banco en cuanto a firmas autorizadas, endosos
irregulares o dudosos, as como alteraciones, sobre
valorizados.

Fondos de caja:

1. Verificar los fondos de caja como sigue; contar

y listar el efectivo y comprobantes en presencia
del custodio o un notario.
Comprobante verificar as:
Que estn dentro del lmite autorizado
Que estn debidamente aprobados
Que tengan sello de fecha y pago
Que estn a nombre de la empresa
Que el beneficiario sea la persona que
presto el servicio.
Efectivo:
Control fsico de la existencia, anotando
las denominaciones de billetes y monedas
en su hoja de arqueo.
2. Obtener el custodio una explicacin de todas
las diferencias y excepciones si las hubiere.
3. Hacer que el custodio firme la hoja de arqueo
como conformidad que los fondos fueron
devueltos.
Nota: Si el arqueo de caja encuentra cheques a
favor de la empresa a su favor, rastrear el depsito
bancario.
4. Obtener confirmacin de los fondos que no
haya sido posible contar, directamente de los
custodios. La confirmacin debe mostrar la
composicin de los fondos.

Cuentas bancarias: 29/06/2016

1. Para una fecha seleccionada antes de la fecha
de balance general, averiguar que el cliente
prepare las conciliaciones bancarias de todas
las cuentas y que estas concuerden con el
mayor general.
2. A la fecha del balance general solicitar 29/06/2016
confirmacin de todos los bancos con los
cuales la compaa realiz transacciones
durante el periodo bajo examen.
3. Solicitar a los bancos nos enven directamente
una copia del estado de cuenta bancario y de
 los cheques pagados a una fecha de corte
aproximadamente dos semanas posteriores a la
fecha del cierre del periodo sujeto a revisin.
4. Solicitar de los bancos que nos confirmen los
depsitos para los primeros diez das
posteriores a la fecha del balance general.
5. Directamente de los registros del cliente,
tabular las trasferencias entre cuentas
bancarias, para los cinco das anteriores y los
diez das posteriores a la fecha del cierre.
6. Revisar las conciliaciones bancarias, de unos
tres meses del ao en forma selectiva.
Revisado
por

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD : nombre de la entidad
AREA : CUENTAS POR COBRAR
PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVO :

Que las cuentas por cobrar representen todos los importes adeudados a la Compaa a la
fecha del balance y han sido adecuadamente registradas.
Determinar si la reserva para cuentas dudosas es la adecuada.
Que las cuentas por cobrar estn adecuadamente descritas y clasificadas.

HECHO
PROCEDIMIENTOS
FECHA
POR

CUENTAS POR COBRAR

1. Elaborar cedula sumaria y cruzar referencia a 29/06/2016

cedula matriz de activo.

2. Obtener los auxiliares de clientes y otras cuentas

por cobrar pendientes de vencimiento.
29/06/2016
3. Verificar su exactitud aritmtica.
4. Identificar las cuentas por cobrar a ms de un mes
de antigedad e investigar el porqu de su
morosidad.
5. Para los saldos a cobrar en moneda extranjera a 29/06/2016
afiliadas, verificar su conversin al tipo de cambio
a la fecha de cierre y proponer ajuste, si procediera.
6. Preparar control de circularizacin e indicar las
posibles respuestas a ser recibidas:
Respuestas conformes
Respuestas inconformes aclaradas
Respuestas no contestadas
Respuestas devueltas por correo
7. Entregar modelo de circularizacin el nombre de la
empresa. para que sean preparadas las cartas.
Efectuar 1er. envi y procurar la obtencin de
respuestas.
8. Realizar 2do. envo de ser necesario a la segunda
semana de haber remitido el 1er. envo.
9. Verificar la exactitud aritmtica de las
aclaraciones.
10. Proponer ajustes que puedan resultar de la revisin.
11. Efectuar un estudio de cobrabilidad considerando
los saldos por cobrar antiguos y/0 con algn
problema potencial o real conocido.

Revisado
por
 PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD : nombre de la entidad
AREA : EXISTENCIAS
PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVO :
Los principales objetivos del auditor; es llegar a determinar, si las cantidades correspondientes a los
saldos que figuran en el balance, existen, no se han producido omisiones, figuran en los saldos del
mayor y si todas ellas son propiedad de la empresa.

Recuento fsico peridico, inventario permanente. Que los productos estn valorados de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados aplicados con
uniformidad y correctamente presentados en el balance.
Determinar que todas las compras de mercadera se hayan registrado correctamente.
Determinar que la totalidad de mercadera sea propiedad de la empresa.
Que el mtodo de valuacin de los inventarios sea el correcto.
Que la mercadera este bien resguardada.
Que no se encuentre producto obsoleto.
Comprobar si existe una provisin por depreciacin de existencias adecuada en los casos
de:
Partidas de lento movimiento, obsoletas o daadas, partidas cuyo valor neto de realizacin
o de mercado sea inferior al coste, contratos a largo plazo.

HECHO
PROCEDIMIENTOS
FECHA
POR

EXISTENCIAS

1. Verificar las Existencias dentro del departamento 29/06/2016

de Almacn.

2. Revisar que las existencias que ingresan al almacn

estn adjuntado con las tarjetas de Produccin. 29/06/2016

3. Evaluar el sistema de control interno del rubro

Existencias.
29/06/2016

4. Determinar si las existencias que ingresan al

almacn de acuerdo al kardex respectivo. 29/06/2016
 5. Verificar si las existencias reflejan dentro de los
estados financieros.
29/06/2016

6. Evaluar el porcentaje de las existencias contradas

estn en crdito o pago efectivo.
29/06/2016

7. Analizar las transferencias de las existencias dentro

29/06/2016
de la empresa.
8. Emitir el diagnostico final dentro de la empresa.
9. Revisar correccin aritmtica de listados finales y
cotejar al mayor.
10. Revisar la valuacin de inventarios.
11. Corte de inventario.
29/06/2016
12. Comparar existencias de inventario fsico con
existencias finales contables.
13. Evaluacin del control interno por medio de
pruebas de cumplimiento.
14. Inventarios fsicos.
Revisado
por

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD : nombre de la empresa
AREA : INVERSIONES FINANCIERAS
PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVO :
El diseo de pruebas que proporcionen seguridad razonable de que:

Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la fecha del
Balance General.
Todas las inversiones que posee la empresa estn incluidas en los saldos de las cuentas
correspondientes.
Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados Financieros son
correctos y estn debidamente revelados.
El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y prdidas en las ventas y los
ajustes en los mrgenes de evaluacin incluidos, se reflejan adecuadamente en los Estados
Financieros.
 Las inversiones estn clasificadas correctamente segn sus componentes de corto y largo
plazo.
Se cumplan las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas.
Las partidas de inversiones estn reconocidas en la unidad de medida correspondiente.

PROCEDIMIENTOS HECHO POR FECHA

INVERSIONES FINANCIERAS
1. Verificar la autorizacin y propiedad por medio de la
tcnica de indagacin que las inversiones realizadas
hayan sido debidamente autorizadas por el gerente
financiero.

2. Obtener comprobacin por escrito de las entidades

involucradas en las respectivas inversiones realizadas.

3. Realizar una revisin analtica de los Estados

Financieros para confirmar que la totalidad de las
inversiones estn contenidas en ellos.

4. Verificar si la base de evaluacin se aplica

consistentemente, de acuerdo con la poltica aprobada
por el consejo de direccin.

5. A travs de la tcnica de reprocesamiento de

transacciones verificar que estn registradas
correctamente.

6. Ratificar la aseveracin bsica de evaluacin a travs

de la tcnica de recomputo.

7. Evaluar el corte de documentos para determinar si las

inversiones estn valuadas correctamente.

8. Comprobar que todos los movimientos en materia de

inversiones estn reflejados en los Estados
Financieros.

9. Verificar que los intereses, dividendos y dems a que

hayan dado lugar las inversiones se registren de forma
clara y en concordancia con los PCGE.

10. Si alguna de las inversiones ha sido vendida, verificar

que el precio de dicha transaccin haya sido autorizado
por la Junta Directiva.

Revisado por
D M A
 PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD : MNMN
AREA : INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO (NETO)
PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVO :
Establecer la existencia fsica de los activos fijos.
Analizar que las modificaciones de la cuenta Propiedad, planta y equipo ha sido
debidamente registradas.
Determinar si la depreciacin del perodo es razonable, si los ajustes por inflacin
necesarios fueron hechos correctamente.
Determinar la correcta clasificacin y presentacin de los activos fijos en los
estados financieros.
Determinar la propiedad o la existencia de alguna restriccin sobre cualquiera de
estos activos.
Existen registros auxiliares para el activo fijo y la depreciacin acumulada, los
cuales son conciliados peridicamente con las cuenta de control del mayor y
comprobados con los inventarios fsicos.
Existen polticas especficas de autorizacin y control sobre adquisiciones,
transferencias y ventas o bajas de los bienes propiedad de la empresa y de los
bienes arrendados.
Existen polticas aprobadas y establecidas por escrito, para depreciacin y
capitalizacin y el departamento de contabilizas cumple con ellas.
Constatar que estos estn registrados correctamente y de acuerdo a las normas
existentes.

PROCEDIMIENTOS HECHO POR FECHA

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO (NETO)

1. Examinar las autorizaciones para las compras y ventas
o retiros de propiedad y equipo.

2. Examinar las facturas de los proveedores y las

liquidaciones de los contratistas por trabajos
realizados, as como otros documentos justificativos de
los desembolsos efectuados por concepto de
Inmuebles, Maq. y Equipo.

3. Comparar los presupuestos de obras o los importes

autorizados para la construccin, compra o adquisicin
de propiedades y equipo con los desembolsos reales y
verificar si coinciden.
 4. Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor
de propiedades, planta y equipo.

5. Comprobar fsicamente la existencia de vehculos.

6. Comparar el resultado de la comprobacin fsica con el

mayor y de propiedades, planta y equipo e investigar
cualquier irregularidad.

7. Comprobar fsicamente la existencia de las

propiedades, planta y equipo, en su defecto hacer una
seleccin de acuerdo al criterio de materialidad.

8. Comparar el resultado de la comprobacin fsica con el

mayor de propiedades, planta y equipo e investigar
cualquier irregularidad.

9. Comprobar si la base para la depreciacin se ajusta a

las disposiciones legales y a la poltica aprobada por la
junta directiva.

10. Verificar los clculos de la depreciacin.

11. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la

extensin y oportunidades de los procedimientos de
auditoria aplicables en las circunstancias.
12. Prepare un memorndum con el resultado del trabajo,
las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca
de la solidez y/o debilidades del control interno que
requieren tomar una accin inmediata o puedan ser
puntos apropiados para nuestra carta de observaciones
y recomendaciones.

Revisado por
D M A

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD : HGHGHG
AREA : OBLIGACIONES FINANCIERAS
PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVO :
El papel del auditor tiene una gran relevancia en lo que tiene que ver con este aspecto empresarial,
ya que su objetivo es llegar a determinar si el sistema de manejo y control de las obligaciones que
se tienen con entidades de este tipo es eficiente y eficaz.
Comprobar que las deudas que se presentan en esta partida realmente existan.
Comprobar que los prstamos realizados cuenten con la debida autorizacin.
Determinar si todas las obligaciones financieras pendientes de pago han sido
registradas correctamente.
Verificar la precisin en el clculo y registro de los gastos por concepto de intereses
y las provisiones correspondientes.
Verificar que estas obligaciones hayan sido contratadas con entidades autorizadas
por la Superintendencia Bancaria, y pactadas a las tasas de inters del mercado.
Evaluar la situacin de la empresa a fin de determinar si la compaa est en
condiciones de responder por esas obligaciones y/o de contraer otras nuevas.

PROCEDIMIENTOS HECHO POR FECHA

OBLIGACIONES FINANCIERAS
1. Preparar listado de las obligaciones Financieras que
indique las fechas de origen, de renovacin y de
vencimiento, beneficiario, importe, pagos o endosos y
si es posible intereses.
2. Comparar los saldos en libros de las obligaciones
financieras con el listado y verificar la antigedad de
las obligaciones.
3. Solicitar la confirmacin de saldos a las obligaciones
financieras.
4. Investigar la existencia de saldos dbito y
reclasificarlos en una cuenta de activo.
5. Examinar los estados mensuales de las obligaciones
financieras como base de comprobacin de saldos
individuales.
6. Investigar los saldos grandes, anormales o antiguos y
obtener una explicacin para ellos.
7. Examinar desde su origen, mediante pruebas selectivas
cada transaccin desde la autorizacin hasta su pago,
anotando las reducciones y su posible efecto en el
monto pendiente de pago al final del periodo.
 8. Comprobar los estados mensuales regulares de las
obligaciones financieras contra el pasivo registrado a
fin de ao.
9. Elaborar una solicitud firmada por el representante
legal de la compaa ante la o las entidades
respectivas.

Revisado por
D M A

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD : HGHGHGH
AREA : CAPITAL
PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVO :
Determinacin de la autenticidad de las aportaciones de los dueos o accionistas de la
sociedad.
Determinacin de la adecuada presentacin en los Estados Financieros.
Verificacin de que las aportaciones representan situaciones de hecho (no suposiciones).

PROCEDIMIENTOS HECHO POR FECHA

CAPITAL
1. Evaluar el sistema del control interno del rubro capital.

2. Verificar la contabilizacin de las acciones suscritas

por los accionistas de la empresa.

3. Verificar los dividendos pagados y las acciones que

hayan sido canceladas de acuerdo al estatuto
establecido de la empresa.

4. Evaluar las existencias de los registros de la emisin

de los ttulos que amparen dentro del capital social.

5. Examinar los testimonios notariales dentro de la

escritura constituida y sus modificaciones que haya
obtenido.

6. Evaluar dentro del departamento de contabilidad los

 acuerdos de los accionistas o de los administradores
que afecten a las cuentas de capital.

7. Verificar y examinar los arqueos de los ttulos de la

empresa.

8. Evaluar los procedimientos para el pago dentro de los

dividendos.

9. Determinar la cotizacin de acciones en la bolsa de

valores dentro de ello.

10. Comprobar que el capital suscrito que se exhibido por

acuerdo a los accionistas se encuentren en
disposiciones legales y estatutarias.

Revisado por
D M A

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD : nombre de la entidad
AREA : GASTOS ANTICIPADOS, CARGOS DIFERIDOS Y OTROS
ACTIVOS
PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVO :

Existen registros auxiliares para todas las cuentas y son conciliadas mensualmente con la
cuenta de control del Mayor
Las cuentas Las cuentas son revisadas peridicamente para verificar la propiedad de los
cargos e importes aplicables perodos futuros.
Los cargos importantes y todos aquellos crditos que no se trasladan a gastos, tales como
adiciones de activos fijos, son revisados y aprobados por un funcionario responsable.

HECHO
PROCEDIMIENTOS
FECHA
POR

GASTOS ANTICIPADOS, CARGOS DIFERIDOS Y

OTROS ACTIVOS
29/06/2016
 Revise y evalu la solidez y/o debilidades del
control internos y con base a dicha evaluacin

1. Realice las pruebas de cumplimiento y

determine la extensin y oportunidad de los 29/06/2016
procedimientos de auditoria aplicables en las
circunstancias.
2. Prepare un memorando con el resultado del
trabajo, las conclusiones alcanzadas y los
comentarios acerca de la solidez y, o 29/06/2016
debilidades del control interno que requieren
tomar una accin inmediata o puedan ser
puntos apropiados para nuestra carta de
observaciones y recomendaciones.

Revisado
por

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD : HGHGHG
AREA : COMPRAS Y GASTOS
PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVO :
Si pueden adquirirse mercancas o servicios sin la debida autorizacin.
Si pueden registrarse cuentas por pagar sin ser registrados.
Si pueden originarse pasivos sin ser registrados.
Si pueden realizarse pagos sin estar debidamente documentados.
Si los cargos hechos a una cuenta equivocada puede pasar inadvertidos.
Si pueden malversarse fondos de caja menor.
Si pueden adquirirse activos fijos o disponerse de ellos sin la debida autorizacin.
Verificar la precisin en el clculo y registro de los gastos por concepto de intereses
y las provisiones correspondientes.

PROCEDIMIENTOS HECHO POR FECHA

COMPRAS Y GASTOS
Revise y evale la solidez y/o debilidades del control
 interno con base en dicha evaluacin:

1. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la

extensin y oportunidad de los procedimientos de
auditora aplicables de acuerdo con las circunstancias.
2. Prepara un memorndum con el resultado del trabajo,
las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca
de la solidez y/o debilidades de control interno que
requieren tomar una accin inmediata o puedan ser
puntos apropiados para nuestra carta de observaciones
y recomendaciones.

Revisado por
D M A

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD : HGHGHG
AREA : NOMINA DE SALARIOS LIQUIDACION Y PAGO DE PRESTACIONES
SOCIALES
PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVO :
Las Si se cumplen las normas legales relacionadas con la contratacin, pago de
salarios y liquidacin de prestaciones sociales.
Si se efectan todos los descuentos y se hacen todas las retenciones sobre los
sueldos y salarios conforme a lo establecido y prescrito por las normas legales.
Si pueden inflarse de alguna manera las nminas de sueldos y salarios.
Si es posible pagar a los empleados y trabajadores por trabajos no realizados.
Si existen otros errores en los cmputos de las nminas de sueldos y salarios.
Si los costos y gastos por prestaciones sociales son controlados y registradas
adecuadamente.
Si es posible la preparacin y el pago de las nminas de los ejecutivos, sin la debida
aprobacin

PROCEDIMIENTOS HECHO POR FECHA

NOMINA DE SALARIOS LIQUIDACION Y PAGO DE PRESTACIONES
SOCIALES
Revise y evale la solidez y/o debilidades del control
interno con base en dicha evaluacin:
 1. realice las pruebas de cumplimiento y determine la
extensin y oportunidad de los procedimientos de
auditora aplicables de acuerdo con las circunstancias.
2. Prepara un memorndum con el resultado del trabajo,
las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca
de la solidez y/o debilidades de control interno que
requieren tomar una accin inmediata o puedan ser
puntos apropiados para nuestra carta de observaciones
y recomendaciones.

Revisado por
D M A

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD : HGHGHG
AREA : DOCUMENTOS POR PAGAR Y PASIVOS A LARGO PLAZO

PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

OBJETIVO :
La auditora para autorizar prstamos corresponde a la Junta Directiva.
Se requiere la firma de dos funcionarios para todo contrato de prstamo, tanto para
los documentos representativos de crdito como para el cheque de pago.
Existen registros auxiliares para todos los documentos por pagar y crditos a largo
plazo, incluyendo los intereses acumulados y se concilian peridicamente con las
cuentas de control.
Existen controles fsicos y contables para los documentos no expedidos, expedidos
y cancelados y otros que acreditan los prstamos u obligaciones.
Existen procedimientos especficos escritos sobre todos los aspectos relativos a
autorizacin, expedicin, y redencin de documentos y crditos a largo plazo,
intereses y pago de los mismos.

PROCEDIMIENTOS HECHO POR FECHA

NOMINA DE SALARIOS LIQUIDACION Y PAGO DE PRESTACIONES

SOCIALES
Revise y evale la solidez y/o debilidades del control
interno con base en dicha evaluacin:
1. Realice las pruebas de cumplimiento y determine
la extensin y oportunidad de los procedimientos
de auditora aplicables de acuerdo con las
circunstancias.
2. Prepara un memorndum con el resultado del
trabajo, las conclusiones alcanzadas y los
comentarios acerca de la solidez y/o debilidades
de control interno que requieren tomar una accin
inmediata o puedan ser puntos apropiados para
nuestra carta de observaciones y
recomendaciones.

Revisado por
D M A