Auditora Administrativa

Auditora Administrativa
Auditora administrativa - 2
Sesin 9

Auditora administrativa - 2
Sesin 9
Contenido

1. Planeamiento de la auditora administrativa

2. Preparacin en gabinete
INTRODUCCIN

Etapas de la auditora administrativa

 Introduccin

La auditora requiere de una planeacin adecuada para

alcanzar sus objetivos en la forma ms eficiente posible.
1. PLANEAMIENTO DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA

Tips para realizar una planeacin de auditora efectiva

1. Aspectos internos
2. Aspectos externos

Entender bien el negocio de la organizacin para identificar

riesgos y calificarlos con probabilidad de su impacto en los
estados financieros y resultados de su gestin.
 1. Planeamiento de la auditora administrativa

Tips para realizar una planeacin de auditora efectiva

1. Detectar riesgos significativos del negocio e implicancias en los

estados financieros y del negocio.
2. Determinar las transacciones significativas que realiza y registra la
organizacin (rutinarias y no rutinarias).
3. Detectar riesgos de fraude y su impacto en la situacin del
negocio.
4. El entendimiento del negocio se realiza de arriba hacia abajo.
5. Es recomendable realizar un recorrido por las instalaciones fsicas.
 1. Planeamiento de la auditora administrativa

Informacin interna:
1. Estatutos
2. Reglamento de organizacin y funciones
3. Manuales de procedimientos
4. Polticas
5. Actas (asamblea de accionistas, Junta directiva, comits, etc.)
6. Reportes de la gerencia da la junta directiva

7. Contratos relevantes
8. Correspondencia con entidades de vigilancia
9. Correspondencia con abogados
10. Certificados de Cmara de Comercio
11. Intranet de la empresa
12. Pgina web de la empresa
 1. Planeamiento de la auditora administrativa

Informacin externa

1. Revistas y diarios
2. Portales de bsqueda en la web
3. Bases de datos
 1. Planeamiento de la auditora administrativa

Informacin externa
 1. Planeamiento de la auditora administrativa

Informacin externa

1. La perspectiva debe ser analtica, utilizando indicadores

financieros y no financieros de rendimiento.
2. Usar correctamente los papeles de trabajo sugeridos
3. Estar involucrado con el cliente.
2. PREPARACN EN GABINETE

Papeles de trabajo del auditor

Todo el trabajo de auditora debe ser adecuadamente documentado y
soportado con evidencia vlida y suficiente:
- Acumulacin de conocimiento de la organizacin.
- Fcil transicin en caso de cambios en el equipo de trabajo.
- Puede ser evidencia en caso de ser cuestionado por terceros
- Documenta aspectos clave que requieren seguimiento continuo.
- Ahorra tiempo en la ejecucin de la auditora del siguiente ao.
- Permite realizar auditoras de calidad por parte de miembros internos y
externos.
- Permite al auditor mantener un enfoque disciplinado del trabajo.
 2. Preparacin de gabinete

Papeles de trabajo del auditor

Buenas prcticas en la elaboracin de papeles de trabajo del auditor:
1. Cada papel de trabajo debe contener como mnimo, objetivo,
procedimientos, resultados y conclusiones.
2. La documentacin debe:
- responder a objetivos planteados.
- quedar totalmente amarrada con sumarias, anexos u otros
necesarios.
- ser completa, concreta, fcil de entender y no redundante.
3. En caso de litigio ese papel puede usarse como defensa del auditor.
4. Cualquier persona puede entenderlo.
CONCLUSIONES

1. La auditora requiere de una planeacin adecuada

para alcanzar sus objetivos en la forma ms eficiente
posible.

2. Todo trabajo de auditora debe ser adecuadamente

documentado y soportado con evidencia vlida y
suficiente, de tal forma que pueda ser utilizado
inclusive en caso de litigio.
Gracias