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ASIGNATURA: PRESUPUESTOS
MDULO DE PRESUPUESTOS
Sistema de conocimientos:
Clasificacin de los presupuestos
Diferencias entre los presupuestos del sector pblico y privado.
Ventajas y limitaciones de los presupuestos.
Estado de costo proyectado.
Estado de resultados proyectado.
Balance general presupuestado.
Sistema de habilidades:
Comprensin de los conceptos bsicos sobre los presupuestos empresariales.
Elaboracin e interpretacin del presupuesto de ventas o de ingresos.
Elaboracin del plan maestro o presupuesto empresarial.
Elaboracin del presupuesto financiero.
Contenido:
Distribucin por temas:
Sistema de valores:
Organizacin en la operatividad de la informacin presupuestaria
Responsabilidad para manejar la informacin
Confiabilidad para suministrar la informacin presupuestaria
Se pide:
N XY X Y N
b
X 2
( X ) 2
a = y b x
N
EJEMPLO # 1:
La empresa LA FRESCURA LTDA desea presupuestar las ventas de su producto A
para el ao 2014 y el departamento de contabilidad nos suministra los siguientes datos
histricos de los ltimos cinco aos para que apliquemos el mtodo de los mnimos
cuadrados:
AO VENTAS (Y)
2009 1.250
2010 1.425
2011 1.568
2012 1.698
2013 1.780
Lo primero que tenemos que hacer es llevar los datos a una tabla (tabular) con las
variables: x, y, xy, x2 as:
AO X Y XY X2
2009 1 1.250 1.250 1
2010 2 1.425 2.850 4
2011 3 1.568 4.704 9
2012 4 1.698 6.792 16
2013 5 1.780 8.900 25
15 7.721 24.496 55
Una vez tabuladas las cifras, llevamos esos valores a las frmulas de b y de a:
b = 5* (24.496) 15* (7.721) = 133
5 (55) 15 (15)
a = 7.721 133*(15) = 1.145
5
Obtenidos estos valores los llevamos a la ecuacin y = a + b*x, teniendo en cuenta que
x es el periodo que estamos buscando, en este caso # 6 que corresponde al 2014:
y (2014) = a + b*(6)
y (2014) = 1.145+ 133*(6) = 1.943 unidades.
EJEMPLO # 2: (para desarrollar en clase)
Ejercicio:
Apliquemos este mtodo con los siguientes datos:
AO (X) VENTAS (Y) Porcentual
2008 1 1.250 -
2009 2 1.425 0,14
2010 3 1.568 0,10
2011 4 1.698 0,08
2012 5 1.780 0,05
Porcentual 0,37
Promedio 0,09
Ventas 1.940
Las formulas a aplicar sern:
Porcentual =Y1 - Y0
Y0
Y1 = periodo a buscar Y0 =
periodo anterior Promedio
= porcentual
n1
n = nmero de perodos
Por lo tanto:
El incremento porcentual para el 2014 es de cero (0) porque no hay perodos para
comparar; siempre el primer perodo va a ser de cero.
Porcentual 2010 = 1.425 - 1.250 = 014
1.250
Porcentual 2011 = 1568 1.425 = 0.10
1.425
Porcentual 2012 = 1.698-1.568 = 0.08
1.568
Porcentual 2013 = 1.780-1.698 = 0.05
1.698
Promedio = 0.37 = 0.09
51
Y (2014) = 1.780 + 0.09 * 1.780
Y (2014) = 1.940 un
LA FRESCURA LTDA
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
AO 2014
Ventas (Q * PV) $ 30.470.588
- costos totales $ 17.900.000
Utilidad Bruta en Ventas $ 12.570.588
- Gastos operacionales (Ventas y Administrativos) $ 5.000.000
Utilidad Operacional $ 7.570.588
- Gastos financieros $ 3.000.000
Utilidad Antes de Impuestos $ 4.570.588
- imporrenta y cree (33%) $ 1.508.294