MXICO, D., F.

A 23 DE JULIO, 2012 UNIVERSIDAD DEL VALLE DE MXICO- CAMPUS TLALPAN

LICENCIATURA EJECUTIVA EN ADMISTRACIN ASIGNATURA: AUDITORIA DE LA GESTIN
ADMINISTRATIVA MENTOR: AGUSTN REN LAMMOGLIA SNCHEZ ALUMNA:

GLORIA SPNDOLA

ENSAYO: LA RESPONSABILIDAD, FUNCIONES Y ACTIVIDADES DEL AUDITOR INTERNO EN UNA

ORGANIZACIN

INTRODUCCIN

En consecuencia del desarrollo de las estructuras empresariales, la complejidad de los procesos de

produccin y las nuevas formas de comercializacin, las empresas comienzan a implementar un
sistema de control interno con el fin de servir de apoyo al trabajo del auditor externo. En un inicio,
la funcin desarrollada por el auditor interno tiene como objetivo el anlisis de balances y libros de
contabilidad de una organizacin para obtener un resultado ms seguro, realiza una auditora
permanente y continua sobre el sistema de control interno y la gestin de la empresa. A travs de
los aos el concepto de auditora interna ha ido evolucionando al igual que el campo de actuacin
del auditor interno, el que ya no se limita a la evaluacin de registros y deteccin de errores y/o
fraudes, sino que ha llegado a contribuir en el planeamiento estratgico de la organizacin a travs
de servicios de asesoramiento a nivel directivo.

INDICE:

Introduccin.....pg. 1

Justificacin

Desarrollo

Conclusin

....pg. 7

Referencias..pg. 7

Para qu se hacen auditoras internas en las Organizaciones?El pan de cada da de las empresas
en Mxico es generar ganancias ypara asegurar un margen de utilidades es necesario aplicar
controles, que nosayuden a la toma

de decisiones o a enfocarnos en lo importante

y no en lo

urgente como

mayormente se est trabajando. Esta investigacin meayudar a conocer las ventajas, desventajas
de establecer un rea odepartamento de auditora interna dentro de una organizacin

empresa, enlo personal me he interesado a las Pymes en el Mxico actual, dnde meestoy
desenvolviendo.La necesidad de tener auditoras internas dentro de un sistema integralde trabajo,
en algn tipo de organizacin es para detectar posibles errores ycorregir aquellos problemas del da
a da. Como lo comentamos en clase unade las informaciones que ms nos interesan en las
empresas, es lainformacin contable, pero esta a su vez no es neutral debido a erroresinvoluntarios,
lo que conocemos como el error humano, entre otros aspectos.Bsicamente por la necesidad de
tener un control sobre el funcionamiento deuna empresa es que necesitamos auditar

Desarrollo Las auditoras internas son Realizadas por personal de la organizacin pero que no tiene
relacin directa con la actividad auditada. El Auditor es un profesional independiente, sus
actividades consisten en revisar y verificar la informacin, puede ser contable, de reportes de
resultados, etc. El auditor tiene por objetivo emitir un informe que exprese sus opiniones de acuerdo
al periodo y rea examinadas. A continuacin un par de definiciones que se le han dado a la
auditora interna:

La auditora interna es el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones financieras

y / o administrativas efectuado como un servicio a la gerencia por personal de una unidad de
auditora interna completamente independiente de dichas operaciones, con la finalidad de
verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe que contenga comentarios, conclusiones,
recomendaciones, y en caso del examen de estados financieros, el correspondiente dictamen
profesional.

Lawrence

. B. Sawyer define auditora interna es la evaluacin

independiente de las diversas operaciones y sistemas de control interno dentro de la organizacin,

a fin de determinar si las polticas y procedimientos establecidos son aplicados, los estndares
fijados son alcanzados, los planes trazados son realizados de manera eficiente y si los objetivos de
la

organizacin se estn realizando.

Una definicin ms reciente del Instituto de Auditores Internos

(TheIIA) dice que La auditora es una funcin independiente de evaluacin,

establecida como un servicio a la organizacin para examinar y evaluar sus actividades. El objetivo
de la auditora interna es asistir a los miembros de la organizacin en el cumplimiento efectivo de
sus responsabilidades. A tal fin, la auditora interna les proporciona anlisis, valoraciones,
recomendaciones,

Pgina

de

consejo e informacin, relativos a las actividades revisadas. El desarrollo de la auditora interna

incluye el desarrollo de un control efectivo a un costo

razonable.

Mencionar ahora algunos de los puntos ms importantes a considerarse para el profesional que
aplica la auditora interna:

La independencia

del auditor interno es un elemento indispensable para el ejercicio de su actividad. Esto le permite
actuar con la objetividad necesaria para emitir un juicio imparcial y equilibrado sobre el objeto de
su anlisis.

La actividad del auditor interno

puede estar dirigida a:

Verificacin de la existencia y propiedad de los activos de la empresa.

o
Evaluacin de la informacin procesada y emitida por la organizacin (seguridad, correccin y
oportunidad).

Asesoramiento continuo referido a mejoras en la gestin, los controles, los procesos y la seguridad.

Verificacin del grado de cumplimiento de polticas, normas y procedimientos.

Intervencin en el anlisis y solucin de conflictos.

La

objetividad

del auditor interno. El trabajo del auditor interno est encuadrado en un marco de independencia
en relacin al objeto de su anlisis, el que de ningn modo debera estar influenciado por prejuicios
u opiniones de terceros.

Cumplimiento de las polticas, planes, procedimientos, leyes, normas y contratos.

El auditor interno evala la capacidad de la empresa para lograr esta adhesin a las polticas de la
empresa y el grado de cumplimiento alcanzado. Esto en parte va a determinar el alcance del trabajo
de auditora.

El auditor interno no debe participar en el desarrollo de las actividades delente, tal como podra
ser, implementar o modificar procedimientos ycontroles, formar parte en las actividades o
comprometerse con las tareas.Simplemente debe

realizar un anlisis y evaluacin ecunime de lasactividades objeto de la auditora

, sin interferir en las mismas, elevando ala direccin las recomendaciones que estime necesarias.

Formacin

del auditor interno. Los auditores internos deben contar con losconocimientos y tcnicas necesarias
para llevar a cabo su tarea.
Estosconocimientos no se refieren slo a aquellos que le dan las aptitudes para eldesarrollo de los
procedimientos de auditora, sino a todos aquellosrequeridos para la comprensin de su objeto de
estudio, como pueden serconocimientos tcnicos especficos, de ingeniera, de tcnicas
deinformacin, o referidos a una materia en particular.

La formacin profesionaltambin debe abarcar al campo de las

relaciones humanas.

El auditordeber en muchos casos transmitir con claridad y efectividad sus juicios a ladireccin de
la organizacin o prestar apoyo a otros sectores dentro de lamisma. Por ello, debe contar
con los conocimientos necesarios paracomunicarse tanto en forma escrita como oral con los
distintos sectores, enforma clara y concisa, a fin de que sus evaluaciones y recomendacionessean
comprendidas efectivamente.

Formacin: Conocimientos bsicos De ISO-9001:2000 y NTC_GP-1000, 20horas de Formacin en

Auditorias NTC-19011

Habilidades:

Liderazgo, destreza verbal y escrita, organizacin, capacidad,para establecer relaciones

interpersonales

RESPONSABILIDADES:

Preparar y divulgar el plan de auditoras. (Auditor Lder)

Coordinar y realizar la reunin de Apertura (Auditor Lder)

Elaborar las los reportes de Hallazgos. (Auditor Interno y AuditorLder)

Realizar entrevistas a los dueos y participantes de los procesos(Auditor Interno y Auditor Lder)

o
Clasificar los hallazgos de auditoria. (Auditor Interno y Auditor Lder).

Elaborar el informe final de auditora. (Auditor Lder)

Coordinar y realizar la reunin de Apertura (Auditor Lder)

Lo anterior de acuerdo con el procedimiento Auditoras InternasIntegrales del Sistema de Gestin

de Calidad y Control Interno 60.027.02-007El objetivo primordial de la auditoria de gestin consiste
en descubrirdeficiencias o irregularidades en algunas partes de la empresa y apuntar susprobables
remedios. La finalidad es ayudar a la direccin a lograr unaadministracin ms eficaz.Desde mi
enfoque como administradora es indispensable estableceruna correcta evaluacin de los procesos
y procedimientos dentro de unaorganizacin no importando el tamao de esta, como se mencion
en clase,en la mayora de los casos las micro y medianas empresas en Mxico notienen establecidos
reas de auditora interna o un puesto que se dedique acumplir con todos los requisitos de lo que
es un Auditor Interno, por otra parteno cualquier persona puede ser un Auditor.

Pgina

de

Conclusin Con los conocimientos adquiridos entiendo el valor que genera contar conun rea de
Auditoria interna y sobretodo inducir a todos los empleados eintegrantes de la organizacin en
tener una cultura organizativa que ayude a lasauditor

as y lejos de temer a la palabra auditora la adopten como una actividad

necesaria y amigable dentro de la organizacin.De manera independiente en mi profesin como

administradora comprendola valiosa participacin de la auditora y sus beneficios para la empresa,
de talmanera que de ahora en adelante me s capaz de trabajar en armona y biencoordinada con
un el rea de Auditoria Interna.Referencias:

Prtico UVM en http://www.bibliotecas.uvmnet.edu/portico/

Manual de auditora interna, Charles A. Bacon, 1982, Mxico UTHEA

Lawrence B. Sawyer, Cia, Auditora Interna: Ayer, hoy y maana, Revista

El Auditor Interno, Revista del Instituto de Auditores Internos, Ao XIII N 53(2 trimestre, 1980).

http://es.wikipedia.org/wiki/Auditor%C3%ADa

Complementaria: Apuntes del Ing. Agustn Ren Lammoglia Snchez.