www.referat.

ro

Acordul Bassel

1. Introducere si scurt istoric

De la naterea sa n 1974, rolul Comitetului Basel pentru Supraveghere Bancar
(BCBC- Basel Committee on Banking Supervision) a fost s promoveze stabilitatea
sistemului bancar global. Cnd, n ultimii ani ai deceniului 80, a devenit mai mult dect
evident c diferitele practici de reglementare favorizau instituii bancare din anumite zone
geografice, Comitetul Basel a lansat Acordul Basel I, menit s reglementeze cerinele de
capital minim (1988). Totui, datorit maturizrii metodologiilor de calcul al riscului care
au indus un grad de sofisticare a activitii bancare, precum i a ignorrii riscului
operaional n Acordul Basel I, s-a impus revizuirea Acordului Basel I i, aa a aprut, la
sfritul anului 2003, forma final a Acordului Basel II (care a fost supus unui proces
consultativ cu instituiile vizate comerciale i reglementatoare nc din 2001). Din acest
moment, practic bncile au la dispoziie trei ani pentru implementarea cerinelor
Acordului Basel II.

2. Definiia structurat i simplificat a Acordului

Acordul conine trei direcii strategice structurate astfel:
Pilonul I: Acoperirea cerinelor de capital minim, cu metodologie i regulamente
specifice pentru risc de credit i risc operaional. Tot n cadrul Pilonului I se stabilete
metoda de evaluare a capitalului propriu pe baza noilor exigene de clasificare a tipurilor
de riscuri: risc de credit, risc operaional, risc de pia. n ceea ce privete riscul de credit,
fa de Acordul Basel I, Acordul Basel II prezint o rafinare alternativ, cu o detaliere
semnificativ a normelor metodologice. Riscul de pia nu face neaprat obiectul unei
schimbri, el fiind tratat exhaustiv nc din 1988, la apariia Acordului Basel I. Riscul
operaional reprezint marea surpriz de ansamblu a abordrii Basel II. Ce este de fapt
riscul operaional? Conform Comitetului Basel II, riscul operaional este riscul de pierderi
directe i indirecte rezultate din erori procedurale, sistemice sau umane sau riscuri care
pot decurge din evenimente externe. Provocrile aduse de aceste riscuri sunt demne de a
fi tratate cu toat atenia: impactul unui astfel de risc se propag n ntreaga banc i poate
afecta relaia cu clienii i satisfacia lor, fr ca implicaiile cantitative, valorice s poat
fi msurate cu exactitate.
Riscurile operaionale nu sunt nc bine inventariate, nu sunt obiectul unei
nregistrri istorice a evenimentelor (arhivare) i a consecinelor lor, dar au audien din
ce n ce mai mare n bnci i exist preocupri pentru gestionarea lor corespunztoare.
Msurarea riscului operaional este realizat direct de ctre banc, iar un prim pas
esenial este inventarierea lor pe categorii i crearea unor metodologii care s identifice,
planifice i asume planuri de evitare a acestor riscuri ca i planuri de criz i remediere a
efectului riscului operaional, o dat ce un eveniment din aceast categorie a avut loc.
Pilonul II: Asigurarea supravegherii prudeniale: reprezint crearea i validarea
unui set de proceduri interne fiecrei instituii financiare, prin care se evalueaz adecvat
i consistent fondurile proprii corespunztoare profilului de risc de catre organismele
tutelare
 Pilonul III: Asigurarea disciplinei de gestionare a riscului de pia, prin
promovarea transparenei; Comitetul Basel impune transparena comunicrii informaiilor
exacte i detaliate privitoare la gestiunea riscurilor. Informaiile obligatoriu de publicat
sunt organizatorice, strategice i metodologice n domeniul riscurilor, financiare
(structura i valoarea total a fondurilor proprii i metodologii contabile de gestiune a
activelor, pasivelor, provizioanelor), informaii referitoare la riscurile de credit (total,
repartizare), informaii despre riscul operaional (evenimente posibil generatoare de
pierderi).

3. Implicaiile majore i obiectivele proiectelor derivate din Acordul Basel II

Proiectele majore ce rezult din Acordul Basel II sunt:
- Armonizarea implicaiilor Acordului cu organismele de reglementare a activitii
bancare (Banca Naional)
- Diagnosticarea situaiei practicilor existente n domeniu i evaluarea diferenei dintre
practica curent i cea impus de Acordul Basel, precum i a modalitilor de parcurgere
a acestei distane traduse n planificarea bugetelor financiare necesare, a personalului
mobilizat i specializat, a furnizorilor de consultan, a perioadelor de timp alocate
fiecrei faze a proiectului.
Bncile Centrale n Uniunea European se ateapt n primul rnd la marile
instituii financiare s aplice FIRB (Foundation Internal Ratings Based Approach) pentru
gestiunea riscului de credit i SA (Standardised Approach) pentru calculul riscului
operaional, ceea ce poate ridica probleme de consisten a metodei larg adoptate pe o
pia financiar, ntruct costurile i efortul alocat acestor metode nu se justifica n cazul
unor instituii financiare locale sau cu o arie de activitate restrns.
Pe de alt parte, Acordul de la Basel, prin amploarea documentului i a
categoriilor de probleme considerate, impune o transpunere n practic a reglementrilor
innd seama de limitrile impuse de presiunea timpului i accesul la resurse umane
limitate. De aceea, fiecare instituie financiar va trebui s prioritizeze aciunile care
trebuie urmate.
Ultimul obiectiv enunat aici, dar printre primele ca importan, rmne evaluarea
gradului de pregtire al fiecrei instituii pentru aplicarea standardelor Basel II. n zona
riscului de credit, prioritate va avea evaluarea proceselor existente n comparaie cu cele
mai bune practici n domeniu i necesitatea mbuntirii controlului privind procesul de
creditare i a datelor relevante pentru acest proces.
n domeniul riscului operaional, bncile trebuie s stabileasc noi procese, noi
categorii de risc, modul de colectare i ntreinere a datelor, precum i proceduri de
prevenire a pierderii lor. De asemenea, dac unele reglementri mai pot fi nc rafinate,
anumite cerine sunt clare indiscutabil i anume cele referitoare la impactul asupra
sistemelor suport, ntruct date utilizate pn acum numai de ofierii i analitii de
credite, devin obiect de interes transparent i pentru funciile financiar-contabile din
banc i devin informaii publice din foste informaii strict private, trebuind s
ndeplineasc standarde mai nalte de acuratee i un model de performan n utilizare
corespunztor.
De asemenea, Acordul Basel II nu va putea fi implementat dac metodologiile ce
se dezvolt nu conin constituirea bazelor de date cu posibilitatea urmririi lor istorice,
modele statistice, tipologii i categorii de riscuri riguros definite. Efortul asociat acestor
activiti, impactul puternic pe care-l au asupra sistemelor informatice existente nu este
de neglijat i presupune o capacitate de organizare corespunztoare.

4. Responsabiliti pentru executivii bncilor care i asum Acordul Basel II

Managementul executiv din instituiile bancare i asum responsabiliti multiple n
procesul de pregtire i implementare a prevederilor acordului: de la sponsorii decideni
ai bugetului alocat, facilitatori i promotori ai schimbrii, organizatori i factori de
decizie asupra modului n care se aloc resursele necesare, pn la alegerea partenerilor
strategici de consultan i mai apoi de susinere cu infrastructura sistemic
informaional. De o importan major sunt i responsabilitile asumate care decurg din
enunarea i urmrirea celor trei Piloni ai Acordului Basel II. Iat cteva dintre ele,
structurate astfel:
4.1. Preocupri strategice
4.2. Responsabiliti legate de:
- gestiunea riscului de credit
- gestiunea riscului operaional
- monitorizarea riscului de pia

4.1. Preocupri strategice

Comitetul director al fiecrei instituii financiare responsabile de managementul i
execuia proiectului Basel II trebuie s considere n detaliu activitile corespunztoare
fiecrei faze, niruirea lor logic i metodologic, resurse numite n roluri i
responsabiliti distincte, managementul proiectului, respectarea temporal a derulrii
proiectului, instruirea i responsabilizarea corespunztoare a personalului implicat n
proiect i parcurgerea cu calitate a fazelor proiectului i n bugetul aprobat i lansat.
Managementul schimbrii ca i al obinerii de rezultate consistente n corelaie cu planul
lansat trebuie de asemenea, monitorizat. Managementul controlului schimbrilor n
timpul proiectului intr n sarcina managerului de proiect. De asemenea, n vederea
obinerii unei eficaciti i eficiene maxime, un proces de comunicare permanent va
avea loc pentru eliminarea oricror rezerve de implicare, astfel nct proiectul s
beneficieze de toate premisele unei realizri cu succes.

4.2. Responsabiliti legate de gestiunea riscului de credit, riscului operaional i

a riscului de pia
Risc de credit: chiar i instituiile pentru care rezervele prudeniale de capital nu
ridic o problem, trebuie s verifice n detaliu poziia capitalului propriu.
Regulile de neutralizare a riscului se extind i n zona colateralelor, garaniilor i
derivativelor (pentru acele bnci care tranzacioneaz derivative).
Complexitatea datelor solicitate este semnificativ. De aceea, se impune crearea
unei baze de date robuste i, evident, auditabile. Procesele proiectate pentru creditare vor
trebui s satisfac nu numai cerinele interne manageriale, dar i cerinele externe ale
organismelor de control i supraveghere. Aceasta presupune considerarea fazelor de
testare i validare. Una din preocupri este c cererea de rezerve capital a crescut
conform normelor Basel II i noii metodologii de rating, diferite de cele actuale n sens
restrictiv, ceea ce poate avea un efect contractor pentru creditare, cu efecte
macroeconomice nedorite.
 Risc operaional: Standardele recomandate pentru abordarea corect a riscului
operaional trebuie s fie aplicate n cadrul instituiilor financiare i dezvoltate conform
celor mai bune practici n domeniu, cu modelri adecvate. Sunt evaluate, de asemenea, i
alte tehnici de neutralizare a riscului, ca de pild, asigurrile i externalizrile
(outsourcing).
Metodologiile adoptate, precum i procesarea datelor, au o importan capital.
Colectarea datelor, partajarea datelor, arhivarea, nregistrarea ca operaiuni ce respect
acurateea, consistena i integritatea datelor, trebuie s preocupe intensiv instituiile
financiare. Participarea n consorii financiare operaionale n care se partajeaz riscul
operaional va prezenta avantaje demne de a fi considerate. Auditul intern i metodologia
corespunztoare definirii, calculrii, msurrii i comunicrii riscului operaional sunt
obiective importante de asemenea.
Risc de pia: raportrile principalilor indicatori de risc i consolidrile acestor
indicatori la nivel de risc de pia vor asigura transparena necesar pentru piaa
financiar ca un ntreg, contribuind la o percepere corect a pieei.
Reglementrile Acordului Basel II, pe baza calculelor interne de risc la nivelul
bncilor permit conformitatea la regulamente att din punctul de vedere al unei instituii
financiare, ct i consolidat, la nivelul pieei financiare. Acordul Basel II propune (i
impune!) creterea semnificativ a nivelului de transparen a informaiilor financiare
prin regularizarea att temporal (de dou ori pe an sau, n unele cazuri, trimestrial), a
rapoartelor detaliate privind pierderile i expunerile financiare rezultate din practica
gestiunii riscurilor. Acestea sunt msuri care mpiedic derapaje accentuate sau
necontrolate ale activitii de creditare a instituiilor financiare, ntrind disciplina de
operare pe piaa financiar. Schimbrile aprute n structura capitalului au influene i n
sfera taxelor i impozitelor.

5. Care sunt domeniile de activitate asupra crora Acordul Basel II are impact?
E natural s observm c o dat asumat, Acordul Basel II impune decizii privind
alocarea de resurse n sens larg, adic att a celor financiare (capital), ct i a celor
umane.
De la metodologia de acordare a ratingului pentru credite i pn la gestionarea
riscurilor operaionale i a tuturor corelaiilor de impact, ntregul proces va trebui atent
analizat, diagnosticat, proiectat, construit, implementat, verificat (testat) i mai nainte de
toate, planificat. Fazele metodologiei de proiect, pe scurt enumerate mai sus vor trebui
susinute de resurse umane corespunztoare ca numr i calitate a pregtirii pe o perioad
de timp susinut. Impactul proiectului asupra acestor specialiti alocai lui nu trebuie
minimizat. De asemenea, trebuie considerat i reglementarea conform creia instituiile
Uniunii Europene introduc (majoritatea au introdus deja!), ncepnd cu 2005, ca standard
de contabilitate unic: IAS (International Accounting Standards), ceea ce induce o
presiune concomitent a dou proiecte diferite (care se i coreleaz la un moment dat)
asupra acelorai resurse i practic, pe aceleai perioade de timp alocate implementrii. n
final, rezult un risc suplimentar n derularea lor cu succes. Unul din factorii critici de
succes este deci coordonarea, managementul proiectelor n sine i a corelaiilor dintre ele.
Zonele majore de impact ale Acordului Basel II sunt:
- Recalcularea rezervelor de capital poate crea o relansare a capitalului pentru bncile
care adopt tehnici sofisticate.
- Mediul de reglementare devine mai coercitiv i mai complex, iar procesele de validare,
mai mari consumatoare de timp i resurse, o adevrat provocare.
- Se creeaz o barier pentru noii venii pe pieele financiare, datorit cerinelor
investiionale mai mari, proceselor i sistemelor complexe i costisitoare i specializrii
personalului care le gestioneaz, ceea ce multe instituii financiare nu-i permit.
- Va crete distana ntre liderii financiari prezeni pe pia, adncind competiia i
distana ntre marile bnci, sofisticate n portofoliu i micile bnci de pe pia.