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PROJET DIMMOBILISATION
TABLE DES MATIRES
Le prsent document a pour objet daider les CPE prparer leurs projets
dimmobilisations. De manire plus prcise, il les orientera dans la prsentation des
renseignements ncessaires lacceptation de leur projet. Pour dterminer la
faisabilit de son projet, un CPE devra, le cas chant, produire partiellement ou en
totalit les renseignements dcrits dans le prsent document. Les rgles
administratives pour le Programme de financement des infrastructures et autres
subventions lies des projets dimmobilisation prcisent les obligations du CPE
cet gard. Dans tous les cas, un CPE devra produire sa propre tude pour tablir la
faisabilit de son projet.
1
CONTENU DUNE TUDE DE FAISABILIT
Bien qu'il n'existe pas de mthode unique pour rdiger une tude de faisabilit, il
importe cependant d'y inclure suffisamment de renseignements pertinents pour que
celui ou celle qui elle est destine puisse y saisir d'emble les donnes qui vont lui
permettre de bien valuer les diffrents aspects du projet.
Pour quelle permette de rendre une dcision sur la pertinence dun projet
dimmobilisations, une tude de faisabilit doit comporter des renseignements
gnraux, une tude dopportunit, de l'information financire et une conclusion.
Pour obtenir plus de renseignements sur la faon de raliser une tude de faisabilit
dun projet prcis, les CPE sont invits communiquer avec le Ministre.
En plus de fournir toutes les donnes relatives au projet et aux tapes franchir pour
le raliser, une tude de faisabilit bien structure doit aussi prsenter des
renseignements sur le CPE. titre indicatif, les renseignements suivants seraient
ncessaires dans la prsentation du projet :
2
TUDE DOPPORTUNIT
Dans les cas ncessitant le choix dun emplacement pour limplantation dune
installation, une tude dopportunit aide le CPE prendre une dcision claire tout
en respectant le cadre financier du PFI. Le choix peut porter soit sur un terrain avec
ou sans btiment existant, soit sur la location dun local.
Dans les cas o le CPE doit choisir un emplacement, que ce soit pour louer un local
ou pour acqurir un terrain avec ou sans btiment existant, le processus comprend les
six tapes suivantes 1 : la dtermination des emplacements possibles, leur
prslection, leur classement, le choix dun certain nombre demplacements,
lanalyse de chaque emplacement retenu et, enfin, le choix final.
Sans avoir dfini de critres prcis, diverses personnes intervenant auprs du CPE
(charg de projet, membres du conseil dadministration, architecte, intervenants
locaux et autres) dterminent une srie demplacements o lon pourrait implanter
linstallation du CPE. Ces emplacements devraient permettre de privilgier la
location.
1
. Genest, Bernard-Andr, et Tho Hau Nguyen. Principes et techniques de la gestion de projets, 2e dition, Les
ditions Sigma Delta, Laval, 1995.
3
2 Prslection des emplacements
Ces critres peuvent porter, entre autres, sur les lments suivants : la situation des
lieux, la surface du terrain, le zonage, la facilit de construire ou de rnover,
lexpansion dmographique long terme, etc. Cette liste de critres nest pas
exhaustive et peut tre adapte la situation de chaque CPE.
4
Il faut, en second lieu, faire une analyse sommaire des cots prvoir. Le prix de
vente de lemplacement est-il raisonnable, compte tenu quon doit y implanter une
installation? Le prix de location ou de vente de chacun des emplacements
correspond-il la valeur de lvaluation municipale ou la valeur marchande?
Sil est suprieur lvaluation, quelles en sont les raisons? Les cots
damnagement dun btiment existant ou les cots de construction sur un terrain
existant risquent-t-ils doccasionner un dpassement des enveloppes de
financement accordes par le PFI? Si cest le cas, on doit expliquer ce
dpassement. Les cots de location prvus respectent-ils les limites des rgles
budgtaires? Quels sont les avantages et les inconvnients financiers de chaque
solution?
Pour chacun des emplacements, il faut tablir une liste des avantages et des
inconvnients.
Pour faire le choix final dun projet, le CPE doit laborer une grille comportant
une liste de critres pondrs pour aider les dcideurs choisir. Ces critres sont
choisis en fonction des lments de lanalyse. Le premier critre considrer est
le respect des enveloppes prvues dans le PFI. En faisant le choix dun projet, le
CPE doit dmontrer au Ministre lopportunit de le raliser.
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TUDE DOPPORTUNIT DANS LES CAS O LA RECHERCHE DUN
EMPLACEMENT NEST PAS NCESSAIRE
Enfin, on doit analyser les risques possibles de la ralisation du projet, y compris les
cots que ces risques pourraient occasionner sils se confirment et les mesures de
remplacement prvues pour les attnuer ou les liminer. Ces risques sont de plusieurs
ordres : les contraintes architecturales du secteur, les rglements municipaux, le
zonage ncessaire, lexpansion dmographique du secteur, les relations avec le
propritaire dune garderie qui vend ses actifs, etc. Tout projet prsente des risques
qui lui sont propres. Chaque CPE doit pouvoir les reconnatre le mieux possible pour
en valuer les consquences.
Pour chacun des projets, il faut tablir une liste des avantages et des inconvnients
pour pouvoir faire un choix clair.
Ltape suivante consiste, pour le CPE, prendre une dcision sur lopportunit de
raliser le projet, et il doit tre en mesure dexpliquer au Ministre les raisons de son
choix.
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INFORMATION FINANCIRE
Cots du projet
Financement du projet
Afin de sassurer que le CPE aura les liquidits ncessaires pour son fonctionnement
dans la premire anne de son implantation, il doit prvoir lensemble des flux de
trsorerie touchant son encaisse pendant la dure du projet et pour chacun des douze
mois suivant la dlivrance du permis. Le CPE doit indiquer toutes les hypothses de
travail utilises pour llaboration de ses prvisions. La fiche dinformation no 4
prsente un exemple de prsentation des prvisions de flux de trsorerie.
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Bilan prvisionnel
Pour dcrire sa situation financire, le CPE doit produire un bilan prvisionnel qui
tient compte des rsultats prvisionnels et des flux de trsorerie. Le CPE doit
indiquer toutes les hypothses de travail utilises pour llaboration de ses
prvisions. La fiche dinformation no 6 donne un exemple de prsentation dun bilan
prvisionnel.
Autres documents
CONCLUSION
La conclusion doit faire ressortir les renseignements les plus pertinents susceptibles
dclairer le Ministre au regard de la dcision quil aura prendre. Cette conclusion
doit notamment mettre laccent sur les avantages du projet ainsi que sur les moyens
utiliss pour grer les diffrents risques associs au projet
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EXIGENCES DU MINISTRE RELATIVES LTUDE DE FAISABILIT
Le Ministre exige certains documents de ltude dopportunit selon le type de projet. Les
rgles administratives prcisent les documents exigs selon la ou les situations faisant lobjet
du projet.
tude de faisabilit :
tude dopportunit prsentant la dmarche et les critres qui ont permis
d'valuer les diverses options quant au choix de l'emplacement;
calendrier de ralisation du projet;
budget d'implantation pour le terrain ou l'ensemble du projet, y compris les
hypothses de travail.
L'tude de faisabilit pour l'acquisition du terrain doit tre complte par les pices
suivantes :
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LE CAS CHANT, SELON LA NATURE DU PROJET
10
FICHE DINFORMATION No 1 : CALENDRIER DE RALISATION DU
PROJET
Achat du site
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Analyse financire
1 Excavation
2 Fondations
3 Structure
4 Finition intrieure
5 Finition extrieure, au besoin
6 Fin des travaux
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4 Rception des offres
5 tude des offres
6 Choix de la ou des meilleures offres
7 Approbation du projet par le comit
8 Approbation par le conseil dadministration
9 Achats
10 Installation des quipements
Cet exemple dchancier de projet nindique que les grandes tapes de planification
du projet dimmobilisations. Il ne comprend pas celles qui sont relies au dmarrage
dun CPE, telles que lembauche du personnel ou la mise en place dun systme
comptable, ni celles qui sont associes aux grandes tapes de planification de la
gestion du projet.
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FICHE DINFORMATION No 2 : COTS DU PROJET
Nom du CPE :
Taxes aprs
Cots Total
remboursement
Achat-construction
Cot de construction ou d'agrandissement
Branchement temporaire aux services publics
Amnagement de voies de circulation temporaire
Permis
Assurances exiges pour les travaux
Achat d'un btiment
Amlioration locative
Rnovation ou ramnagement
Autres (prciser) :
Total Achat-construction
Mobilier et quipement
quipements meubles
quipement de cuisine ou de buanderie
Matriel et mobilier de bureau
Matriel informatique
Matriel ducatif
Jouets destins aux aires de jeux
Autres (prciser) :
Total Mobilier et quipement
Jeux extrieurs
Jeux extrieurs
Autres (prciser) :
Total Jeux extrieurs
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Taxes aprs
Cots Total
remboursement
Amnagement extrieur
Stationnement
Amnagement paysager
Gazonnement
Clture
Autres (prciser) :
Total Amnagement extrieur
Honoraires professionnels
Charg de projet
Architecte
Ingnieur
Arpenteur
Architecte paysagiste
Comptable
Notaire, avocat
Autres (prciser) :
Total Honoraires professionnels
Terrain
Cot d'achat du terrain1
tudes de sol
Certificat de localisation
Nivellement du terrain
Dboisement
Dmolition sur le terrain
Infrastructures2
Dcontamination du terrain
Autres (prciser) :
Total Terrain
1
Comprend aussi le pourcentage du terrain si on achte un btiment.
2
Infrastructures (branchement aux services publics, fosse septique, puits artsien).
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FICHE DINFORMATION No 3 : FINANCEMENT DU PROJET
SOURCES DE FINANCEMENT
Autres subventions 2 $
Contribution financire
Collecte de fonds $
Emprunt du CPE $
2
. Annexer les lettres dintention (ex : organismes locaux, centres locaux de dveloppement (CLD), etc.)
3
. Contribution dun particulier, dune entreprise ou dun partenaire. Annexer les lettres dintention (ex. : pour un CPE en
milieu de travail, lettre de la socit)
4
. Incluant 100 % des taxes.
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FICHE DINFORMATION No 4 : PRVISIONS DES FLUX DE TRSORERIE
CPE ABC
MOIS1 MOIS2 MOIS3 MOIS4 MOIS5 MOIS6 MOIS7 MOIS 8 MOIS9 MOIS10 MOIS11 MOIS12 TOTAL
RENTRES DE FONDS
Revenus de garde 0$
Produits d'autres sources 0$
Subventions 0$
- subventions du Ministre (note 1) 0$
- autres subventions (note 2) 0$
Produit des emprunts
court terme ou long terme (note 3) 0$
SORTIE DE FONDS
Achat du terrain (note 4) 0$
Achat ou construction du btiment (note 4) 0$
Achat d'quipement (note 4) 0$
Frais gnraux
Masse salariale 0$
Frais doprations 0$
Frais d'administration 0$
Versement sur dette long terme (note 5) 0$
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DIRECTIVES ET COMMENTAIRES
la Subvention de fonctionnement;
la Subvention pour le financement des infrastructures
Les recettes provenant des autres subventions comprennent, par exemple, les
subventions reues par les centres locaux de dveloppement (CLD).
Les prvisions des flux de trsorerie doivent prsenter le plus fidlement possible les
rentres de fonds mensuelles lies aux prts obtenues lors du financement du projet
auprs d'institutions financires ou de tiers, le cas chant.
Les dpenses relatives aux postes mentionns ci-dessus doivent tre indiques dans
les prvisions des flux de trsorerie. Ces dpenses doivent inclure les taxes payes
(TPS et TVQ), puisque ces dernires ne seront rembourses qu' 50 % lors de la
remise du formulaire requis au gouvernement.
On ne doit pas tenir compte de l'amortissement des immobilisations prsent dans les
rsultats prvisionnels (fiche dinformation no 5) dans les prvisions des flux de
trsorerie, puisqu'il n'influe pas sur les liquidits.
Les versements mensuels sur les emprunts contracts pour financer le projet de
dveloppement doivent tre prsents avec les dpenses dans les prvisions des flux
de trsorerie. Le calcul de ces versements doit se faire en tenant compte des
caractristiques des emprunts (montant financ, taux d'intrt et priode
d'amortissement). Ces caractristiques sont prsentes aux fiches Financement du
projet et Rsultats prvisionnels .
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Toutefois, si le projet du CPE est accept par le Ministre dans le cadre du PFI, le
Ministre versera directement au prteur les sommes prvues par le contrat du prt.
Par consquent, les montants indiqus titre de versement sur l'emprunt long terme
reprsenteront les autres emprunts effectus par la CPE en dehors du PFI.
Le montant prsent sous ce poste doit reprsenter les liquidits disponibles au dbut
du mois 1. videmment, seul le CPE dj existant aura des liquidits avant mme de
commencer son projet de dveloppement.
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FICHE DINFORMATION No 5 : RSULTATS PRVISIONNELS
CPE ABC
RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX
Numro de division :
Division
PRODUITS
Subventions gouvernementales
Revenus de garde
Autres revenus relis la garde
Produits dautres sources
CHARGES
20
CPE ABC
ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX
Numro dinstallation :
PRODUITS
21
CPE ABC
ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX
Numro dinstallation :
AUTRES FRAIS
Sorties ducatives
Matriel ducatif et rcratif
Formation et perfectionnement
Alimentation Denres et contrat de service (note 6)
Autres
22
CPE ABC
ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX
Numro dinstallation :
AMORTISSEMENT
Btisses (note 7)
Amliorations locatives (note 7)
Amnagements de terrains (note 7)
TOTAL AMORTISSEMENT 0$ 0$ 0$
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CPE ABC
ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX
Numro dinstallation :
FRAIS GNRAUX
FRAIS DEXPLOITATION
Assurance responsabilit civile et autres
Accessoires, petit quipement et autres
Frais relis au matriel roulant
Entretien mnager et paysager et dneigement
Articles dentretien mnager
Entretien et rparations de lquipement
Activits sociales
Location dquipement
Autres
24
CPE ABC
ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX
Numro dinstallation :
FRAIS DADMINISTRATION
Frais de dplacements, de sjour et de reprsentation
Honoraires professionnels
Tlcommunications
Publicit et Information
Papeterie, impression et articles de bureau
Formation et perfectionnement
Frais de poste et de messagerie
Abonnements et cotisations
Frais de banque et dintrt
Mauvaises crances
Autres
AMORTISSEMENT
Mobilier de bureau
quipement informatique
quipement
Matriel roulant
Actifs incorporels
Autres (ex. : achalandage)
TOTAL AMORTISSEMENT 0$ 0$ 0$
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NOTE 1 : SUBVENTIONS GOUVERNEMENTALES
la masse salariale doit tre calcule par types de postes, soit le personnel
ducateur qualifi et non qualifi, le personnel dencadrement et les autres
catgories d'employs;
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NOTE 5 : CONTRIBUTIONS DE L'EMPLOYEUR
NOTE 7 : AMORTISSEMENT
Les montants capitaliss au titre des actifs long terme (btiment, amliorations
locatives et amnagement de terrain) sont ceux qui figurent dans les cots du projet.
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FICHE DINFORMATION No 6 : BILAN PRVISIONNEL
PASSIF
PASSIF COURT TERME
Dcouvert bancaire 0$
Emprunts et effets payer 0$
Avances interfonds payer 0$
Subventions rembourser au Ministre 0$
Crditeurs et frais courus 0$
Revenus reports 0$
Subventions diverses reportes 0$
Tranche de la dette long terme chant dans lexercice 0$
Tranche de lobligation location-acquisition chant dans lanne 0$
Autres 0$
TOTAL PASSIF COURT TERME 0$ 0$
ACTIFS NETS
Investis en immobilisations 0$
Reus titre de dotations 0$
Affects 0$
Non affects 0$
TOTAL ACTIFS NETS 0$ 0$
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DIRECTIVES ET COMMENTAIRES
Ce poste doit comprendre toutes les sommes dues au CPE, soit les frais de garde, les
autres crances ainsi que la moiti des taxes payes relativement aux cots engendrs
pour la ralisation du projet dimmobilisation.
NOTE 2 : IMMOBILISATIONS
Amnagement de terrain 0$ 0$ 0$
Btisse 0$ 0$ 0$
quipement 0$ 0$ 0$
Mobilier 0$ 0$ 0$
quipement informatique 0$ 0$ 0$
0$ 0$ 0$
Ce poste prsente les emprunts long terme contracts par le CPE. Ce poste doit
renvoyer une note complmentaire qui doit donner les renseignements suivants sur
les sources de financement du CPE :
une brve description de l'emprunt (emprunt hypothcaire, effet payer, prt
terme, etc.);
le taux d'intrt en vigueur;
les modalits de remboursement de l'emprunt;
l'chance du terme de l'emprunt;
la date de renouvellement (s'il y a lieu);
les versements exigibles au cours des cinq prochains exercices financiers.
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La note complmentaire pourrait se prsenter comme suit :
TOTAL 0$
0$
Il faut prsenter distinctement l'emprunt obtenu dans le cadre du PFI et les autres
emprunts.
Ce poste doit prsenter les subventions reues pour le projet dimmobilisation. Ces
subventions doivent tre amorties selon les mmes mthodes d'amortissement des
immobilisations pour lesquelles elles ont t reues. Elles proviennent
ncessairement du Ministre, mais elles peuvent aussi comprendre celles qui
proviennent d'autres sources.
Ce poste doit renvoyer une note complmentaire qui doit donner les
renseignements suivants :
Subvention - btiment 0$ 0$ 0$ 0$ 0$
Subvention - quipement 0$ 0$ 0$ 0$ 0$
0$ 0$ 0$ 0$ 0$
TOTAL 0$ 0$ 0$ 0$ 0$
30