SOL NACIENTE S.A.

MEMORANDUM DE PLANIFICACION
31 DE DICIEMBRE DE 2016

I. EVALUACION GLOBAL E INFORMACION SOBRE EL NEGOCIO

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN:
1.1 OBJETIVOS GENERALES
1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS
1.3 EXPECTATIVAS DEL CLIENTE
2. ALCANCE
3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
4. SISTEMAS DE INFORMACION
5. AMBIENTE DE CONTROL Y ENFOQUE DE AUDITORIA
6. CONTACTO CON EL CLIENTE

II. ESTRATEGIA DE AUDITORIA

7. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES
8. GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALIDAD
9. IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS
10. PUNTOS DE ATENCION

III. ADMINISTRACION
11. CRONOGRAMA DE VISITAS
12. CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR
13. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR
14. PERSONAL DE SOCIEDAD AUDITORA

IV. PLAN DE AUDITORIA

V. ANEXOS
ANEXO A: Planilla de Decisiones preliminares por Componentes.
ANEXO B: Descripcin de reas significativas.
ANEXO C: Determinacin de materialidad y resumen de diferencias de
auditoria.

Planeamiento preparado, revisado y aprobado por:

ELMER TORRES OMAR KJUIRO

GERENTE SOCIO
 SOL NACIENTE S.A.C

MEMORANDUM DE PLANIFICACION

I. EVALUACION GLOBAL E INFORMACION SOBRE EL NEGOCIO

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN:
1.1. OBJETIVOS GENERALES:
Hemos sido contratados para examinar los estados financieros de la
Empresa SOL NACIENTE S.A.C por el periodo de doce meses
terminados el 31 de diciembre de 2016 y dar una opinin profesional a
travs de un dictamen.
Determinando lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los
estados financieros,en funcin de su objeto social, y el nivel de
confiabilidad de los controles utilizados por la compaa para tal fin y
emitir dictamen de los estados financieros e informacin complementaria
relativa a la empresa SOL NACIENTE S.A.C por el ao 2016,de acuerdo
a las normas de auditoria generalmente aceptadas , normas
internacionales de auditoria y Reglamento sobre la materia; y emitir
opinin sobre el grado de confiabilidad del sistema de control interno
A travs de nuestra evaluacin podramos identificar situaciones que
ameriten ser observadas o que den lugar a recomendaciones, las que
sern comunicadas oportunamente en la Carta de Control Interno que
para el efecto se emita

1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la
efectividad de los procedimientos internos
Ayudar a la gerencia a lograr la administracin ms eficiente de las
operaciones de la Compaa, estableciendo procedimientos para
adherirse a sus planes
Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones
Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las
operaciones
 Averiguar el grado de proteccin, clasificacin y salvaguarda de activos
de la compaa contra prdidas de cualquier clase
Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2016

1.3. EXPECTATIVAS DEL CLIENTE

De acuerdo a lo conversado con funcionarios de Sol SOL NACIENTE
S.A.C hemos identificado oportunamente de servicios al cliente: revisin
con mayor nfasis de las cuentas por Cobrar e Incidencias en la parte
tributaria. Con respecto a este ltimo, emitiremos una carta de revisin de
impuestos por el ejercicio cerrado el 31.12.2016

2. ALCANCE:
La auditora comprende el ejercicio que se inicia el 1 de enero terminara
el 31 de diciembre del 2016. Para llevar a cabo dicho auditoria se
adjuntan los programas de auditoria de los diferentes rubros de los
estados financieros. En el marco de la ejecucin de la auditoria se
aplicarn procedimientos, tcnicas y prcticas de auditoria que permitan
obtener las evidencias suficientes, competentes y relevantes
3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
La empresa SOL NACIENTE S.A.C es una distribuidora de productos
perecibles de consumo humano. Los principales productos que
comercializa son: Leche, yogurt, mantequilla y queso.
Posee seis centros de distribucin en Cusco: Wanchaq, San Sebastin,
San Jernimo, Cusco, Saylla y Santiago; en provincia dos: Urubamba y
Calca.
En los ltimos cinco aos ha tenido un crecimiento importante,
abrindolos centros de distribucin en Cusco (Av. Ejrcito y Av. Garcilaso)
y el Centro de Cusco. Dentro de sus planes de expansin, figuran abrir
tres centros de distribucin en provincias en los prximos dos aos y
ampliar canales existentes.
A partir de junio de 2013 se inici las ventas al crdito a 90 y 120 das.
Anteriormente se venda al contado 30 da, esto como una respuesta a
la competencia del extranjero, representada por las Empresas El Buen
Sabor y La ms Grande, quienes en conjunto representan actualmente el
 35% del mercado. SOL NACIENTE S.A.C era lder en el pas con el 30%
del mercado.

4. SISTEMAS DE INFORMACION
El departamento de Sistemas est a cargo de un Ingeniero de Sistemas
(Roberto Guevara) con varios aos de experiencia en el cargo.
Actualmente el departamento cuenta solamente con dos analistas y dos
operadores.

5. AMBIENTE DE CONTROL Y ENFOQUE DE AUDITORIA

Hemos sido auditores de SOL NACIENTE S.A.C. en los ltimos dos aos,
en los que la gerencia ha demostrado integridad y ser consciente de la
importancia de los controles en los sistemas de informacin contable. La
empresa cuenta con un departamento de Auditoria Interna conformado
por 3 personas. El jefe del departamento es el Sr. Aldo sierra. El plan de
trabajo del ejercicio 2016 fue cumplido solamente en un 70% debido a
que dicho departamento prest apoyo al departamento de contabilidad en
la elaboracin de los estados financieros ajustados y traducidos de agosto
a diciembre de 2016.
Durante el presente ejercicio estn desarrollando actividades propias del
rea.
Nuestro enfoque de auditoria de SOL NACIENTE S.A.C ser
bsicamente sustantivo y consistir en los siguientes:

Pruebas de detalle de operaciones ocurridas durante el periodo y

revisin de documentacin sustentatoria de operaciones y/o saldos
en los que por su naturaleza sea ms eficiente la aplicacin de
estos procedimientos.
Rotar el nfasis en aquellos componentes de los estados
financieros que no sean significativos y/o que hubiera
experimentado un reducido movimiento
6. CONTACTO CON EL CLIENTE
El socio y Gerente efectuaran reuniones peridicas con la Gerencia a fin
de brindar asesora y solucionar los problemas que pudieran surgir en
forma oportuna. Estas reuniones se deberan programar por lo menos al
inicio del trabajo en el campo, al concluir las pruebas de cumplimiento y al
terminar el trabajo en el campo.

II. ESTRATEGIA DE AUDITORIA

7. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES

La determinacin de los componentes, evaluacin de los riesgos
inherentes y de control para los componentes y los procedimientos de
auditoria a aplicarse se describen en el anexo A.

8. GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALIDAD

Basndonos en los Estados Financieros de la Compaa, tomados en su
conjunto, al 31 de diciembre de 2016, hemos determinado que los ajustes
mayores al 5% de los resultados antes de impuestos sern llevados a la
cedula de efectos, asimismo, reclasificarn solamente aquellas partidas
que superen el 3% del total de activos.
La significatividad de los individuales o acumulados ser evaluada
durante nuestra visita final
9. IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS
Las reas crticas y significativas, se determinan de acuerdo a la
evaluacin efectuada en la revisin analtica, materialidad o reas de
mayor riesgo y el criterio profesional del auditor.
reas crticas riesgo
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por Cobrar/ Ventas
Cuentas por Pagar / Compras
Existencias
Activos fijos
 reas Significativas
Cuentas corrientes moderado
Ventas al Crdito Moderado
Registro de Compras Moderado
Inmuebles, maquinaria y equipo Moderado

10. PUNTOS DE ATENCION

Los puntos de atencin a considerar en la presente auditoria de estados
financieros son:
Arqueo de documentos por cobrar
Conciliaciones Bancarias
Confirmacin de saldos de cliente a proveedores
Inspeccin de existencias

III. ADMINISTRACION

11. CRONOGRAMA DE VISITAS

Nuestra revisin comprender las siguientes visitas:
Visita Fecha de
Inicio
Planificacin/ Interino
31/12/2016
Inventario Fsico y Arqueos
31/12/2016

02/01/2015
Final
04/05/2015

12. CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR

Informe Fecha
Lmite
Memorando de Planificacin 03/03/2015
 Dictamen de los estados financieros 19/05/2015
Recomendaciones de control Interno 19/05/2015

13. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

Los funcionarios que laboran en la empresa SOL SOL NACIENTE S.A.C
son:

NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS

ING. ELMER TORRES SALAS GERENTE GENERAL

LIC.RUTH RIOS GALVEZ GERENTE DE ADMINISTRACION
CPCC.CARLOS LOPEZ RIOS CONTADOR
CPCC.LUCERO SANABRIA SOLIS AUDITOR INTERNO

14. PERSONAL DE SOCIEDAD AUDITORA

TOTAL DE
NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS
HORAS

CPCC. YENKA LEYVA

SAAVEDRA
SUPERVISOR 100
CPCC.OMAR KJUIRO
JEFE DE EQUIPO 200
CUSIHUAMAN
AUDITOR 350
CPCC.RONY HUAMAN
ABOGADO 50
MENDOZA
DR.ANTHONY LEYVA
SAAVEDRA
IV. PLAN DE AUDITORIA

El presente plan de auditoria ha sido preparado en la segunda quincena

del mes de abril de 2015 y est basado en los resultados de exmenes
anteriores, en el conocimiento de las operaciones de SOL NACIENTE
S.A.C y en la informacin obtenida de la revisin de los estados
financieros obtenidos, as como en las conversaciones sostenidas con los
funcionarios de la compaa.
Este plan ser modificado cuando resulte necesario, de acuerdo con el
resultado de nuestro trabajo y otros hechos que afecten, para lo cual se
emitir el respectivo memorndum sobre cambios en el alcance,
posteriores a la planificacin.
 PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORES
ESTUDIOSOS S.A.C.
EMPRESA: SOL NACIENTE SAC
ASUNTO : AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO : EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
PERIODO : Enero a Diciembre del 2016.
REF. HECHO OBSE
PROCEDIMIENTOS FECHA
P/T POR RV
Procedimientos de Cumplimiento

1. Revisar que se efecten OKC

peridicamente arqueos a los fondos
de la empresa (fondos fijos de caja)
por persona distinta del custodio y
que se deje evidencia de ello.
2. Verificar que una persona distinta
del que las prepara revise las
conciliaciones bancarias
mensualmente en forma oportuna.
3. Revisar que los fondos que ingresen
en caja por cobranzas y otros
conceptos sean depositados en las
entidades bancarias
correspondientes dentro de las 24
horas siguientes a la recepcin.

Procedimientos sustantivos

4. Realizar arqueos de los fondos de

caja y fondos fijos y determinar la
razonabilidad de los saldos a la
fecha del arqueo. De ser posterior a
la fecha de cierre, realizar un trabajo
retrospectivo.
5. Revisar las conciliaciones bancarias
a la fecha de los estados financieros
sujetos a revisin, validar los saldos,
evaluando los principales partidos
conciliatorios.
6. Efectuar circularizacion a bancos al
31/12/2013 a travs del formato
estndar y validar la conformidad de
los saldos a esa fecha.
7. Emitir una conclusin.

HECHO POR: OKC

FECHA : 16/02/2016
REVISADO POR: YLS
PAA
FECHA : 23/02/2016
 PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORES
ESTUDIOSOS S.A.C.
EMPRESA: SOL NACIENTE SAC
ASUNTO : AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO : VENTAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
PERIODO : Enero a Diciembre del 2016.
HECHO OBSER
PROCEDIMIENTOS REF. P/T FECHA
POR V
Procedimientos de cumplimiento

1. Del archivo correlativo de facturas

del departamento de contabilidad
seleccionar 10 facturas y efectuar
el siguiente trabajo.
a) compruebe que la factura se
encuentre firmada por el
asistente de contabilidad como
evidencia de revisin.
b) Verifique que la gua de
remisin se encuentre firmada y
sellada por el cliente en seal
de recepcin conforme.
c) Coteje las cantidades y la
descripcin de los productos
despachados segn la gua de
remisin con los facturados.
d) Verifique que los precios
facturados correspondan a los
productos despachados y que
coincidan con la lista de precios
autorizada vigente a la fecha de
emisin de la factura.
e) Verifique que los clculos
realizados en las factura sean
correctos.
f) Verifique la adecuada
imputacin contable.
2. Compruebe que los excesos
de lneas de crdito, tanto para
los clientes como para
accionistas y personal, se
encuentren debidamente
autorizados.

PAC1/2
Procedimientos sustantivos
3. Obtenga listado / detalle de las
cuentas de clientes a la fecha del
balance y:
a) Coteje saldos individuales
con el libro auxiliar.
b) Compruebe sumas.
4. En base al listado/detalle
alcanzado, seleccione algunos
clientes con deudas estimables y
mediante correspondencia directa
con los deudores confirme los
saldos de cada una de las
cuentas por cobrar, prepare una
hoja resumen de confirmaciones.
Indicar la suficiencia de la
muestra con relacin al saldo
contable a la fecha de evaluacin.
5. Redacte sus observaciones.
6. Redacte sus conclusiones y
recomendaciones

HECHO POR: YLS

FECHA : 16/02/2016
REVISADO POR: OKC
FECHA : 23/02/2016
PAC2/2
 PROGRAMA DE AUDITORA
AUDITORES
ESTUDIOSOS S.A.C.
EMPRESA: SOL NACIENTE S.A.C.
ASUNTO: AUDITORA FINANCIERA
RUBRO: EXISTENCIAS
PERIODO: Enero a Diciembre del 2016

REF HECHO
PROCEDIMIENTOS FECHA OBSERV
P/T POR
Procedimientos de Cumplimiento

1. Realizar las instrucciones y

procedimientos de la administracin
para registrar y controlar los
resultados del conteo fsico del
inventario.

2. Observar la realizacin de los

procedimientos de conteo de la
administracin.

Procedimientos Sustantivos

3. Realizar pruebas fsicas selectivas al

recuento realizado por la compaa.

4. Inspeccionar el inventario
seleccionado sobre las cifras de los
registros finales del inventario de la
entidad para determinan su reflejan de
manera exacta los resultados reales
del conteo de inventario.

5. Efectuar una inspeccin de las

cantidades y condicin del inventario
en concordancia con los registros.

6. Redacte sus observaciones.

7. Redacte sus conclusiones y

recomendaciones.

HECHO POR: CVT

FECHA : 16/02/2016
REVISADO POR: OKC
PAE
FECHA : 23/02/2016
 PROGRAMA DE AUDITORA
AUDITORES
ESTUDIOSOS S.A.C.

EMPRESA: SOL NACIENTE S.A.C.

ASUNTO: AUDITORA FINANCIERA
RUBRO: INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
PERIODO: Enero a Diciembre del 2016

REF. HECHO
PROCEDIMIENTOS FECHA OBSERV
PT POR
Procedimientos de Cumplimiento

1. Evale el cumplimiento, confiabilidad

y suficiencia del control interno.

2. Examine la documentacin (escritura

o ttulo de propiedad) y la
autorizacin que ampare las
adquisiciones de esta clase de activo
y determinar que se hayan registrado
al costo de adquisicin.

Procedimientos Sustantivos
3. Prepare una cdula que contenga el
resumen de la propiedad, planta y
equipo y su depreciacin acumulada
mostrando los saldos de inicio,
adicional, retiros y saldos finales.

4. Mediante inspeccin fsica

comprobar que los bienes adquiridos
existen y estn en uso.

5. Comprobar si se efectan recuentos

peridicos de la propiedad, planta y
equipo, y si las bajas detectadas han
sido ajustadas.

6. Revisar que los mtodos de

valuacin y depreciacin hayan sido
aplicados conscientemente.

7. Redacte sus observaciones.

8. Redacte sus conclusiones y

recomendaciones.

HECHO POR: MPS

FECHA : 16/02/2016
REVISADO POR: CVT
FECHA : 23/02/2016
PAG
 PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORES
ESTUDIOSOS S.A.C.

EMPRESA : SOL NACIENTE SAC

ASUNTO : AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO : COMPRAS Y CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
PERIODO : Enero a Diciembre del 2016.
REF. HECHO OBSER
PROCEDIMIENTOS FECHA
P/T POR V

1. De los controles de procesamiento de

facturas por pagar:

a) El supervisor del sector revisa y

aprueba el lote de comprobantes,
verifique que ese control sea efectivo.
b) Compare las facturas seleccionadas
con la orden de la compra, contratos
y todo otro soporte donde este el
precio, cantidad, tipo de producto y
proveedor. Adems verifique que l
documentacin este aprobada.
c) Para las facturas seleccionadas
revise el original del informe de
recepcin o el comprobante de
ingreso de mercaderas
correspondientes a cada una de ellas
para verificar que este completa, que
concuerde con la orden de compras o
registro del departamento de
compras y que quede evidencia del
seguimiento efectuado en caso de no
concordar.
d) Controle la exactitud matemtica de
las facturas.

2. Comparar las facturas con el listado

del archivo de cuentas por pagar.

3. Redacte sus conclusiones.

HECHO POR: A.P.C

FECHA : 16/02/2015
REVISADO POR: E.L.H
FECHA : 23/02/2015 PABB
 SOL NACIENTE S.A.C.
PRACTICA PREPARACION DE CEDULAS SUMARIAS

INDICE NOMBRE DE LA CEDULA

BG-A CEDULA SUMARIA DEL ACTIVO

BG-P CEDUAL SUMARIA DEL PASIVO

G/P CEDULA SUMARIA DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

C/A CEDULA DE AJUSTES PROPUESTOS

C/R CEDULA DE RECLASIFICACION PROPUESTOS

A EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

B CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

C INVENTARIOS

U/V PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

AA PRESTAMOS BANCARIOS

BB CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

FF IMPUESTOS SOBRE LA RENTA

SSTT PATRIMONIO

GP GANANCIAS Y PERDIDAS
 SOL NACIENTE S.A.C.
Estado de Situacin Financiera al 31 de Diciembre de 2016
(En Miles de Soles)

CDULA SUMARIA DEL ACTIVO

ACTIVO REF. P/T 2016

ACTIVO CORRIENTE
A
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 25416
B
INVERSIONES FINANCIERAS 7251
C
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 35216
D
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 7254
E
INVENTARIOS 21,546

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 96,683

ACTIVO NO CORRIENTE
N
INVERSIONES INMOBILIARIAS 163
U/V
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 46,590
X
OTROS ACTIVOS 7254

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 54,007

TOTAL ACTIVO 150,690

HECHO POR: APC

FECHA: 26/03/2015 BG/A

REVISADO POR: ELH

FECHA: 27/03/2015
 SOL NACIENTE S.A.C.
Estado de Situacin Financiera al 31 de Diciembre de 2016
(En Miles de Soles)

CDULA SUMARIA DEL PASIVO

PASIVO
REF. P/T 2004
PASIVO CORRIENTE
SOBREGIROS Y PRESTAMOS BANCARIOS AA 6,754

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 38,654

BB
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 18,954
CC
PARTE CORREINTE DE DEUDAS A LARGO PLAZO 7,895
DD
TOTAL PASIVO CORRIENTE 72,257

PASIVO NO CORRIENTE
DEUDAS A LARGO PLAZO 15,895
EE
GANANCIAS DIFERIDAS 8,546
FF
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 24,441

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 25,840
GG
RESERVA LEGAL 6,584
HH
OTRAS RESERVAS 1,856
II
RESULTADOS ACUMULADOS 19,712
JJ
TOTAL PATRIMONIO 53,992
SSTT
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 150,690

HECHO POR: APC

FECHA: 26/03/2015 BG/P

REVISADO POR: ELH

FECHA: 27/03/2015
 SOL NACIENTE SAC
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCIN

Al 31 de Diciembre de 2016
(En Nuevos Soles)

Ventas Netas 98,754.00

Coso de Ventas 47,985.00
Utilidad Bruta 50,769.00
Gastos Operativos
Gastos Administrativos 16,461.00

Utilidad de Operacin 34,308.00

Otros Ingresos y Gastos
Gastos Financieros 6252.00
Cargas Excepcionales 352.00
Ingresos Excepcionales 456.00 -6,148.00
Utilidad Antes de Impuestos 28,160.00
Utilidad Ajustada Antes de Participaciones e Impuestos 28,160.00
Impuesto a la Renta 8,448.00

Utilidad del Ejercicio 19712.00

GERENTE GENERAL CONTADOR GENERAL

HECHO POR: APC

FECHA: 26/03/2015 G/P

REVISADO POR: ELH

FECHA: 27/03/2015
 SOL NACIENTE S.A.C.
CDULA DE RECLASIFICACIN
Al 31 de Diciembre de 2016
(En miles de Nuevos soles)

REF. A
ORDEN CDULA COMPONENTE DBITO CRDITO REF. P/T
MATRIZ
A EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 320
1041-05
CC OTRAS CUENTAS POR PAGAR 320 A5
320 320

HECHO POR:
FECHA:
REVISADO POR:
A.PC.
31/03/2015
E.J.H.
C/RE
FECHA: 31/03/2015
 SOL NACIENTE S.A.C.

CDULA DE RECLASIFICACIN
Al 31 de Diciembre de 2016
(En miles de Nuevos soles)

REF. A
REF.
ORDEN CDULA COMPONENTE DBITO CRDITO
P/T
MATRIZ
C VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR C 260
1041-15
CC OTRAS CUENTAS POR COBRAR 260 C
260 260

HECHO POR: A.P.C.

FECHA:
REVISADO POR:
FECHA:
09/04/2015
E.J.H.
09/04/2015
C/RE
 SOL NACIENTE S.A.C.

CEDULA DE RECLASIFICACIN

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

(En miles de nuevos soles)

REF. A
ORDEN CEDULA COMPONENTE DEBITO CREDITO REF. P/T
MATRIZ
A EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 478
1041-15 BB
BB CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 478
TOTAL 478 478

HECHO POR: M.R.M.

FECHA: 16/04/2015
REVISADO POR: E.J.H.
FECHA: 17/04/2015

C/RE
 IV. PROGRAMA DE AUDITORA

AUDITORES
ANDINOS S.C.
EMPRESA: SOL NACIENTE S.A.C.
ASUNTO: AUDITORA FINANCIERA
PERIODO: Enero a Diciembre del 2013

HECHO
PROCEDIMIENTOS FECHA REF/PT
POR
Procedimientos Generales

1. Renase con el Gerente General de la Entidad y E.I.H 17/03/15 A/I12

funcionarios de la misma, para efectos de emitir
el acta de instalacin como prueba del inicio
oficial del trabajo de la auditora.

2. Entrevstese con el personal responsable, a

efecto de tomar conocimiento de la entidad y
obtener lo siguiente:
a) Base Legal y normativa
Ley de creacin y normas que
regulan su actividad.
Organigramas funcionales
Convenios y contratos vigentes del
perodo a examinar.
Otros criterios a considerar.

b) Informacin Contable
Estados Financieros comparativos y
analizados si los tuviera.
Plan de cuentas utilizado por la
Empresa.
Directivas contables.

3. Efecte una visita de inspeccin a las oficinas e A.P.C 26/03/15 V/I

instalaciones de la Empresa a fin de tomar
conocimiento sobre los siguientes aspectos.
Distribucin, ubicacin y equipamiento
de las oficinas operativas.
Medidas de seguridad implementadas en
el grifo.
Ordenamiento de la documentacin y
archivo contable.

4. Revise los registros contables y patrimoniales

con la finalidad de determinar el estado
situacional, principalmente de lo siguiente.
Libros principales y auxiliares.
Documentos importantes.

HECHO POR: KVR

FECHA 18/09/2014
REVISADO POR: PRH
FECHA 19/09/ PA
 SOL NACIENTE SAC
Estado de Situacin Financiera al 31 de Diciembre de 2016

(En Miles de Nuevos Soles)

ACTIVO REF. P/T 2013 2012 PASIVO Y PATRIMONIO REF. P/T 2016 2013
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEFECTIVO A 21,565 1,025 SOBREGIROS Y PRESTAMOS BANCARIOS AA 9,568 345
INVERSIONES FINANCIERAS B 4,562 1.215 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES BB 27,856 4,985
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES C 31,256 6,548 OTRAS CUENTAS POR PAGAR CC 9,254 2,564
OTRAS CUETAS POR COBRAR D 5,254 2,536 PARTE CORRIENTES DE DEUDAS A LARGO PLAZO DD 7,525 1,985
EXISTENCIAS E 27,518 8,569 PASIVO NO CORRIENTE 54,203 9,879
ACTIVO NO CORRIENTE 90,155 19,893 DEUDAS A LARGO PLAZO EE 7,900 3,500
INVERSIONES INMOBILIARIAS F 215 185 GANANCIAS DIFERIDAS FF 6,528 1,865
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO G 21,564 13,081 TOTAL PASIVO 68,631 15,244
OTROS ACTIVOS H 4,352 1,402 CAPITAL SOCIAL GG 25,685 15,890
RESERVA LEGAL HH 8,595 1,850
OTRAS RESERVAS II 3,525 1,052
RESULTADOS ACUMULADOS JJ 9,850 525
TOTAL ACTIVO 150,690 19862 TOTAL PATRIMONIO 53992 7343
TOTAL PASIVO PATRIMONIO 150,690 19862

S/F
 SOL NACIENTE S.A.C.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

INDICE NOMBRE DE LA CEDULA

A-P PROGRAMA DE EFECTIVO

A SUMARIA DE EFECTIVO

A-1 ARQUEO DE CAJA

A-2 ARQUEO DE CAJA-EGRESOS NO CONTABILIZADAS

A-3 DOCUMENTOS NO CONTABILIZADOS

A-4 ARQUEO DE CAJA CHICA

A-5 CONCILIACION BANCARIA

A-6 CONCILIACION BANCO DE CREDITO

A-7 CONCILIACION BANCO CONTINENTAL

A-8 CIRCULACION AL BANCO DE CREDITO

A-9 CIRCULACION AL BANCO CONTINENTAL

 PROGRAMA DE AUDITORA

AUDITORES
ANDINOS S.C.
EMPRESA: SOL NACIENTE S.A.C.
ASUNTO: AUDITORA FINANCIERA
RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
PERIODO: Enero a Diciembre del 2016
REF HECHO OBSER
PROCEDIMIENTOS FECHA
P/T POR V
Procedimientos de Cumplimiento

1. Revisar que se efecten peridicamente

arqueos a los fondos de la empresa
(fondos fijos de caja) por persona distinta
del custodio y que se deje evidencia de
ello.

2. Verificar que una persona distinta del que

las prepara revise las conciliaciones
bancarias mensualmente en forma
oportuna.

3. Revisar que los fondos que ingresen en

Caja por cobranzas y otros conceptos sean
depositados en las entidades bancarias
correspondientes dentro de las 24 horas
correspondientes a la recepcin.

Procedimientos Sustantivos

4. Realizar arqueos de los fondos de caja y A1-4 APC 31/03/2015

de los fondos fijos y determinar la
razonabilidad de los saldos a la fecha del
arqueo. De ser posterior a la fecha de
cierre, realizar un trabajo retrospectivo.
5. Revisar las conciliaciones bancarias a la A5-7 APC 31/03/2015
fecha de los estados financieros sujetos a
revisin, validar los saldos evaluando los
principales partidos conciliatorios.
6. Efectuar circulacin a bancos al A8 APC 31/03/2015
31/12/2013 a travs del formato estndar
y validar la conformidad de los saldos a
esa fecha.
7. Emitir una conclusin.

HECHO POR: APC

FECHA : 31/03/2015
REVISADO POR: EJH
FECHA 31/03/2015 PAA
 SOL NACIENTE S.A.C.
CDULA SUMARIA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

JUSTE Y/O
SALDOS AL CUENTA BC AL RECLASIFICIACIN SALDOS AL
DESCRIPCIN REF.P/T
31/12/2012 A/C 31/12/2013 31/12/2013
DEUDOR ACREEDOR

165 101 Caja A1-3 3138 3138

45 102 Fondos Fijos A4 48 48

425 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras A5-7 21365 320 21685

50 105 Otros Equivalentes de Efectivo 865 865

685 25416 320 0 25736

MARCAS DE AUDITORA
Cotejado con informe del ao anterior
Cotejado con mayor auxiliar
Suma conforme

HECHO POR:
FECHA:
APC
31/03/2015
A
REVISADO POR: EJH
FECHA: 31/03/2015