Estado de flujo de efectivo

Introduccin a la contabilidad
 Desarrollo

El informe financiero estado de flujo de efectivo (EFE) es un estado financiero bsico cuyo

objetivo es proveer informacin relevante sobre los ingresos y egresos de efectivo de una

entidad durante un perodo determinado, la informacin que entrega es fundamental para el

proceso de toma de decisiones, adems permite conocer la procedencia y destino del flujo de

dinero al interior de la empresa.

En los contenidos se seala que los flujos de efectivo (de inversin) representan la medida en la

cual se han hecho desembolsos por causa de los recursos econmicos que van a producir

ingresos y flujos de efectivo en el futuro.

Como ejemplos de tipos de actividades de inversin se encuentran, por una parte, los ingresos de

efectivo que provienen de (Boletn N50):

- Cobranza de prstamos otorgados por la entidad, incluyendo los ingresos por el cobro de ventas

de cartera de prstamos.

- Cobranza por ventas, o rescate a su vencimiento, de instrumentos financieros a corto y largo

plazo, distintos de aquellos considerados como efectivo equivalente.

- Cobranza por venta de bienes del activo fijo, activos intangibles, inversiones permanentes u

otras inversiones (Boletn Tcnico N 42).

Adems, los egresos de efectivo destinados a:

- Otorgamiento de prstamos.

- Adquisicin de inversiones permanentes e inversiones en otras empresas. - Compra o

construccin de bienes de activo fijo.

- Compra de activos intangibles

Como ejemplos de tipos de actividades de financiamiento se encuentran (Boletn N50):

Los ingresos de efectivo provenientes de:

- Colocacin de bonos, pagars u otros instrumentos financieros.

Obtencin de prstamos de instituciones financieras o de terceros.

- Aportes de capital.

Los egresos de efectivo destinados a:

- Pago de prstamos a instituciones financieras o a terceros.

- Pago de dividendos, reparto de utilidades o devoluciones de capital.

- Pago de bonos, pagars u otros instrumentos financieros

Las actividades mencionas anteriormente, pertenecen al estado de flujo de efectivo (EFE) porque

en palabras simples generan dinero a la empresa, es decir, la realizacin de estas actividades

proveen a la empresa de flujo efectivo, como el compuesto por los saldos de la caja y el banco, y

efectivo equivalente, del que forman parte las inversiones de corto plazo, bajo algunas

condiciones.
 Bibliografa

1. Contenidos de la semana 6. Introduccin a la contabilidad. IACC 2017

2. Recursos adicionales de la semana 6. Introduccin a la contabilidad. IACC 2017

3. Boletn Tcnico N 50 del Colegio de Contadores

http://www.chilecont.cl/wp-content/uploads/2012/11/Bolet%C3%ADn-

N%C2%BA50.pdf