Universidad Privada Del Norte

Escuela: Ingeniera Industrial

Costos y Presupuestos

2014 - 2

Sec. : 10024823 Horario: Lunes: 7:30am 10:40am

Trabajo Grupal

Grupo N: 3

Ttulo:

Integrantes:

ARREDONDO CURO DIANA CAROLINA

CACHAY BALDERA JOHN KLEBER
CARDENAS ARIAS GINO MARTIN
CARRION IZQUIERDO, GINA CAROLINA
CASTILLO RAMIREZ PERCY HERMOGENES
ESTEBAN ROSSELL CRISTIAN IVAN
GRANDA PORTOCARRERO ALDO JONATHAN
HUERTA GOMEZ YIMY ALEXIS
MONTENEGRO RUEDA SOLANGE ISABEL

LIMA - PERU
 INDICE
INTRODUCCION ............................................................................................................ 3
1. OBJETIVOS ............................................................................................................ 4
1.1. GENERALES ................................................................................................... 4
1.2. ESPECIFICOS ................................................................................................. 4
2. EMPRESA DELIFRUT S.A.C. ................................................................................. 5
2.1. MISION............................................................................................................. 5
2.2. VISION ............................................................................................................. 5
2.3. ANLISIS FODA .............................................................................................. 5
2.4. DIAGRAMA DE OPERACIONES DE PROCESOS .......................................... 6
2.4.1. Cifrut .......................................................................................................... 6
2.4.2. Gaseosa de pia ....................................................................................... 7
2.4.3. Nectar de manzana ................................................................................... 8
3. CALCULOS DE COSTOS Y PRECIOS ................................................................... 9
3.1. CIFRUT ............................................................................................................ 9
Calculo de costos .................................................................................................. 9
Anlisis Para El Cifrut ............................................................................................ 11
Clculos Del Punto De Equilibrio ........................................................................... 12
Grafica Del P.E. Del Cifrut ..................................................................................... 13
Estado de resultados ............................................................................................. 13
3.2. GASEOSA DE PIA ...................................................................................... 14
Calculo de costos ................................................................................................ 14
Anlisis Para La Gaseosa De Pia ........................................................................ 16
Clculos Del Punto De Equilibrio ........................................................................... 17
Grafica Del P.E. De La Gaseosa De Pia .............................................................. 18
Estado de resultados ............................................................................................. 18
3.3. NECTAR DE MANZANA ................................................................................ 19
Calculo de costos ................................................................................................ 19
Anlisis Para El Nctar De Manzana ..................................................................... 21
Clculos Del Punto De Equilibrio ........................................................................... 22
Grafica Del P.E. Del Nctar De Manzana .............................................................. 23
Estado de resultados ............................................................................................. 23
4. CONCLUSIONES..............................................................................................................24

5. ANEXOS25

UPN Pgina 2
 INTRODUCCION

En la actualidad, las empresas se ven obligadas a aplicar los mejores

mtodos para lograr la eficiencia en todo lo que planean hacer; las
empresas buscan conocer con exactitud la situacin econmica de la
organizacin, sus estados financieros, balance de ganancias y
prdidas y los costos de produccin (en el caso de las empresas
productoras), ya que estos datos son de gran ayuda para los gerentes
en la toma de decisiones, tambin al momento de poner el precio al
producto, conocer el momento en que se empieza a generar ganancia
o cuando existe riesgo de prdida , entre otras cosas.

Este proyecto, tiene como unidad de anlisis a la empresa DELIFRUT

(empresa dedicada a la comercializacin de bebidas refrescantes
como gaseosas, jugos y nctares), la cual por ser una empresa
competitiva en dicho sector de produccin, busca una mejor manera de
administrar y gestionar sus costos.

Por ello el equipo de la clase de COSPRE de la UPN, asumi un

compromiso con la empresa, el cual es elaborar un informe en el que
se presente el costo de elaboracin de tres productos heterogneos y
el presupuesto para el siguiente mes.

En este informe se presentar el anlisis de los costos, se aplicaran

mtodos de evaluacin de inventarios, punto de equilibrio y entre otros
temas aprendidos en clases.

Finalmente se darn a conocer los resultados del estudio mediante una

exposicin en clase.

UPN Pgina 3
 1. OBJETIVOS

1.1. GENERALES
Analizar los costos por produccin hallando punto de equilibrio y
desarrollando mtodos de evaluacin de inventarios

1.2. ESPECIFICOS
Distribuir los costos en fijos y variables.
Determinar el precio de venta neto y el precio de venta al
cliente.
Hallar el punto de equilibrio en unidades fsicas,
monetarias y porcentajes.
Determinar el costo de ventas con la ayuda de los
mtodos de evaluacin de inventarios.
Determinar el ndice costo/beneficio.

UPN Pgina 4
 2. EMPRESA DELIFRUT S.A.C.

2.1. MISION

Ser la principal proveedora de bebidas del sector comercial en el

Per.

2.2. VISION

Brindar productos de calidad a los clientes, proporcionndoles

productos que satisfagan sus necesidades y expectativas en el
momento oportuno, a precios competitivos y con un efectivo
asesoramiento tcnico.

2.3. ANLISIS FODA

UPN Pgina 5
 2.4. DIAGRAMA DE OPERACIONES DE PROCESOS

2.4.1. CIFRUT

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 2.4.2. GASEOSA DE PIA

UPN Pgina 7
 2.4.3. NECTAR DE MANZANA

UPN Pgina 8
 3. CALCULOS DE COSTOS Y PRECIOS

3.1. CIFRUT

Calculo de costos
Produccin (BOTELLAS) 24000
Das 20
Litros (Lt) 7104

Calculo del agua

1000LT 1m3
6584 xm3
X 6.584

Insumos Directos
Detalle Cantidad Precio S/. Total S/.
Mandarina(kg) 296 3.00 888.00
Tangelo (kg) 355 2.50 887.50
Azcar blanca (kg) 148 2.60 384.80
Carboximetilcelulosa (CMC) (gr) 10.65 3.00 31.95
cido ctrico (kg) 0.74 37 27.38
Benzoato de sodio 0.296 42 12.43
Colorantes (gr) 10 3.20 32.00
Agua (s/.5.20/m3 ) 6.584 5.20 34.24
Botellas 296ml (un) 24000 0.20 4800
Tapas (plsticas) 24000 0.04 960
Etiquetas 24000 0.08 1920
TOTAL S/. 9,978

Insumos Indirectos
Detalle Cantidad Precio S/. Total S/.
Tamiz 50 1.5 75.00
Espumadero 50 2 100.00
Trapo industrial 50 0.5 25.00
Filtros 100 1 100.00
Cuchara medidora 25 5 125.00
TOTAL S/. 425

Mano De Obra Directa

Sueldo por
Detalle Cantidad operario Sueldo
Operarios 4 750 3000
Empaquetadores 1 600 600
TOTAL S/. 3,600

UPN Pgina 9
 Mano De Obra Indirecta
Sueldo por
Detalle Cantidad operario Sueldo
Jefe de planta 1 1000 1000
Mecnico de Mantenimiento 1 900 900
TOTAL S/. 1,900
Gastos Generales De Fabricacin
cantidad
Detalle detalle por da Precio S/. Total S/.
Pulpeadora esp. 3800 380
Depreciacin de
Maqui. Y Equipos marmita 8000 800
otros 145 145
Repuestos para
Maqu. Y Equipos 800
pulpeadora (KW) 2.2 11 220
Energa Elctrica marmita (KW) 3.5 17.5 350
(S/.5/ KW) Luz elctrica en
planta (KW) 40 200
Combustible 800
S/.
TOTAL 3,695
Gastos Administrativos
Detalle Precio S/.
tiles de oficina 80
Telfono 50
Luz 50
Agua (limpieza y otros gastos) 20
Sueldo del personal 1500
Alquiler del local 1300
TOTAL S/. 3,000

Gastos Financieros
Detalle Precio S/.
Pagos de moras y multas 50
Contingencias 100
TOTAL S/. 150

Gastos de ventas
Detalle Precio S/.
Sueldo de Vendedores 1400
Comisin de vendedores 900
Gastos de publicidad presupuestada 900
Fletes para la distribucin 1000
TOTAL S/. 4,200

UPN Pgina 10
Anlisis Para El Cifrut
Determinacin Del Costo De Fabricacin
Clasificacin
Descripcin COSTO
VARIABLE COSTO FIJO
Materiales Directos 9978
Materiales Indirectos 425
Mano de Obra Directa 3600
Mano de Obra Indirecta 1900
Gastos de Fabricacin 1570 2125
S/. S/.
COSTO DE 11,973 7,625 S/. 19,598
FABRICACION
61.09% 38.91% 100%

Determinacin Del Costo De Ventas

Se vende 24500 unidades
Se utiliza el mtodo PEPS para la evaluacin del inventario

Cant. Precio S/.

IIPT 800 1
Prod. 24000 S/. 19,598

S/. costo variable costo fijo

Cvtas S/.
20,153
12,312 S/.7,841

Determinacin Del Costo Total De Ventas

Clasificacin
Descripcin
COSTO VARIABLE COSTO FIJO
COSTO DE VTA 12312 7841
GASTOS
ADMINISTRATIVOS 3000
GASTOS
FINANCIEROS 150
GASTOS DE VENTA 1900 2300
S/.
COSTO TOTAL DE LO 14,212 S/. 13,291
VENDIDO S/.
27,503

GASTO DEL
PERIODO
COSTO VARIABLE S/.1900
COSTO FIJO S/.5450

LA EMPRESA TIENE UN MARGEN DE UTILIDAD DEL 22%, UN

DESCUENTO DEL 5% Y POR ULTIMO ISC 17%

UPN Pgina 11
 Descripcin Total (S/.)

COSTO VARIABLE UNITARIO

0.58 POR BOTELLA
COSTO FIJO UNITARIO
0.54 POR BOTELLA

Descripcin Total (S/.)

Ingreso de ventas netas (IVn) S/. 31,876
Precio de ventas neta (pVn) S/. 1.30 POR BOTELLA
Ingreso de ventas brutas (IVb) S/. 44,008
Precio de ventas bruta (pVc) S/. 1.80 POR BOTELLA

Clculos Del Punto De Equilibrio

Cuando la empresa
POR UNIDADES FISICAS
venda 18460 unidades
no estar ganando ni
P.E(UF) 18460 Unid
perdiendo.

POR UNIDADES MONETARIAS Con este ingreso la

empresa recupera su
P.E(UM) 23984.60 soles capital de trabajo.

Por cada
EN PORCENTAJE
unidad
monetaria que
UNIDADES VENDIDAS 24500 100%
ingresa, el 75%
P.E(UF) 18460 X= 75% es para cubrir
el capital de
trabajo.

UPN Pgina 12
Grafica Del P.E. Del Cifrut

23984.60

18460

Estado de resultados
Empresa Delifrut S.A.C
Del 01/09/14 al 30/09/14
Costeo Por Absorcin

Ivn S/. 31,876.35

Costo Vtas S/. 20,153.32
UTILIDAD BRUTA S/. 11,723.03
G.Admin S/. 3,000.00
G.Finan S/. 150.00
G.Vtas S/. 4,200.00
UTILIDAD OPERACIN S/. 4,373.03
UTILIDAD IMPONIBLE S/. 4,373.03
I.Renta (1.5%de Ivn) S/. 478.15
UTILIDAD NETA DI S/. 3,894.88

UPN Pgina 13
 3.2. GASEOSA DE PIA

Calculo de costos

Produccion (BOTELLAS) 25000

Dias 20
Litros (Lt) 7400

Insumos Directos
Detalle Cantidad Precio S/. Total S/.
Pia(kg) 1300 S/. 2.00 S/. 2,600.00
Azcar blanca (kg) 150 S/. 2.60 S/. 390.00
Aromatizantes(Lt) 5 S/. 9.40 S/. 47.00
Acidulantes(Lt) 5 S/. 22.00 S/. 110.00
Conservantes(kg) 0.084 S/. 18.50 S/. 1.55
Espumantes (und. bot.) 20 S/. 14.50 S/. 290.00
Agua (s/.5.20/m3 ) 7.4 S/. 5.20 S/. 38.48
Botellas 296ml (un) 25000 S/. 0.20 S/. 5,000.00
Tapas (plsticas) 25000 S/. 0.04 S/. 1,000.00
Etiquetas 25000 S/. 0.08 S/. 2,000.00
TOTAL S/. 11,477

Insumos Indirectos
Detalle Cantidad Precio S/. Total S/.
Tamiz 50 S/. 1.50 S/. 75.00
Espumadero 50 S/. 2.00 S/. 100.00
Trapo industrial 50 S/. 0.50 S/. 25.00
Filtros 100 S/. 1.00 S/. 100.00
Cuchara medidora 25 S/. 5.00 S/. 125.00
TOTAL S/. 425.00

Mano De Obra Directa

Detalle Cantidad Sueldo por operario Sueldo
Operarios 6 S/. 750.00 S/. 4,500.00
Empaquetadores 1 S/. 600.00 S/. 600.00
TOTAL S/. 5,100.00

Mano De Obra Indirecta

Detalle Cantidad Sueldo por operario Sueldo
Jefe de planta 1 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Mecnico de
mantenimiento 1 S/. 700.00 S/. 700.00
TOTAL S/. 1,700.00

UPN Pgina 14
 Gastos Generales De Fabricacin
Detalle Detalle Cantidad Precio S/. Total S/.
Pulpeadora S/. 3,800.00 S/. 380.00
Depreciacin de
Gasificadora S/. 9,750.00 S/. 975.00
Maqui. Y Equipos
otros S/. 145.00 S/. 145.00
Repuestos para
S/. 800.00
Maqu. Y Equipos
Pulpeadora(KW) 2.2 S/. 11.00 S/. 220.00
Energa Elctrica Gasificadora(KW) 1.2 S/. 6.00 S/. 120.00
(S/.5/ KW) Luz elctrica en
40 S/. 200.00
planta (KW)
Combustible S/. 800.00
TOTAL S/. 3,640.00

Gastos Administrativos
Detalle Precio S/.
tiles de oficina S/. 80.00
Telfono S/. 50.00
Luz S/. 50.00
Agua (limpieza y otros gastos) S/. 20.00
Sueldo del personal S/. 1,500.00
Alquiler del local S/. 1,300.00
TOTAL S/. 3,000.00

Gastos Financieros
Detalle Precio S/.
Pagos de moras y multas S/. 50.00
Contingencias S/. 100.00
TOTAL S/. 150.00

Gastos de ventas
Detalle Precio S/.
Sueldo de Vendedores S/. 1,400.00
Comisin de vendedores S/. 900.00
Gastos de publicidad presupuestada S/. 900.00
Fletes para la distribucin S/. 1,000.00
TOTAL S/. 4,200.00

UPN Pgina 15
Anlisis Para La Gaseosa De Pia
Determinacin Del Costo De Fabricacin
Clasificacin
Descripcin
COSTO FIJO COSTO VARIABLE
Materiales Directos S/. 11,477.03
Materiales Indirectos S/. 425.00
Mano de Obra Directa S/. 5,100.00
Mano de Obra Indirecta S/. 1,700.00
Gastos Generales de
Fabricacion S/.2,300.00 S/. 1,340.00
COSTO DE S/. 9,100.00 S/. 13,242 S/. 22,342
FABRICACION 40.73% 59.27% 100%

Determinacin Del Costo De Ventas

Se vende 25300
Se utiliza el mtodo PEPS para la evaluacin del inventario

Cantidad Precio s/.

IIPT 500 S/. 1.50
Prod. 25,000 S/. 22,342

S/. costo fijo costo variable

Cvtas
22,913
S/. 9,333 S/. 13,581

Determinacin Del Costo Total De Ventas

Clasificacin
Descripcin
COSTO FIJO COSTO VARIABLE
COSTO DE VTA S/. 9,333 S/. 13,581
GASTOS
S/. 3,000.00
ADMINISTRATIVOS
GASTOS FINANCIEROS S/.150.00
GASTOS DE VENTA S/. 2,300.00 S/. 1,900.00
COSTO TOTAL DE LO S/. 14,783 S/. 15,481
VENDIDO S/. 30,263

GASTO DEL PERIODO

COSTO FIJO S/. 5,450.00
COSTO VARIABLE S/. 1,900.00

La empresa tiene un margen de utilidad del 22 %, un descuento del 5 % y

por ltimo el ISC 17%.
Descripcin Total (S/.)
S/.
COSTO VARIABLE UNITARIO
0.58 POR BOTELLA
S/.
COSTO FIJO UNITARIO
0.61 POR BOTELLA

UPN Pgina 16
 Descripcin Total (S/.)
Ingreso de ventas netas S/. 35,075
Precio de ventas neta S/. 1.39 POR BOTELLA
Ingreso de ventas brutas S/. 46,355
Precio de Ventas cliente S/. 1.83 POR BOTELLA

Clculos Del Punto De Equilibrio

POR UNIDADES FISICAS
CF/ PVN-CVU

Cuando la empresa
14783 / 1.39 - 0.58
venda 18251 unidades
no estar ganando ni
perdiendo. U.F = 18,251

POR UNIDADES MONETARIAS

CF/ 1 (CV/Ivn)

Con este ingreso la

empresa recupera su
capital de trabajo.
U.M. = 26,4622.88

EN PORCENTAJE

UV -------------100%
UF -----------------X
Por cada unidad
monetaria que
25300 ----------------100%
ingresa, el 72% es
18251--------------- X
para cubrir el
capital de trabajo.
X= 72%

UPN Pgina 17
Grafica Del P.E. De La Gaseosa De Pia

Estado de resultados
Empresa Delifrut S.A.C
Del 01/09/14 al 30/09/14
Costeo Por Absorcin
S/.
Ivn 35,075
S/.
Costo Vtas 22,913.3

UTILIDAD BRUTA 12161.86

S/.
G.Admin 3,000.00
S/.
G.Finan 150.00
S/.
G.Vtas 4,200.00

UTILIDAD OPERACIN 4,811.86

UTILIDAD IMPONIBLE 4,811.86

I.Renta (1.5%) 526.13

UTILIDAD NETA DI 4,285.74

UPN Pgina 18
 3.3. NECTAR DE MANZANA

Calculo de costos
PRODUCCION(BOTELLAS) 24000
DIAS 20
LITROS(LT) 7104

Calculo del agua

1000LT 1m3
7104LT xm3
X 7.104

Insumos Directos
Detalle Cantidad Precio S/. Total
Manzana (kg) 900 3.2 2880.0
Azcar (kg) 188 2.6 488.8
Carboximetilcelulosa (CMC) (gr) 16 3 48.0
Agua 7.104 5.2 36.9
cido ctrico (kg) 1.48 37 54.8
Benzoato de sodio (kg) 0.4 42 16.8
Botellas 296ml (unid) 24000 0.1625 3900.0
Tapas (plsticas) 24000 0.0375 900.0
Etiquetas (unid) 24000 0.08 1920.0
Total 10245.3

Insumos Indirectos
Detalle Cantidad Precio S/. Total S./
Tamiz 50 1.5 75.0
Espumadero 50 2 100.0
Trapo industrial 50 0.5 25.0
Filtros 100 1 100.0
Cuchara medidora 25 5 125.0
Total 425

Mano De Obra Directa

Detalle Cantidad Precio S/. Total S./
Operario 5 750 3750
Empaquetadores 1 600 600
Total 4350

UPN Pgina 19
 Mano De Obra Indirecta
Detalle Cantidad Precio S/. Total S./
Mecnico de mantenimiento 1 900 900
Jefe de planta 1 1000 1000
Total 1900

d
e Cantidad
r Detalle detalle por da Precio S/. Total S./
Depreciacin
G de Pulpera 3000 300
Maqui. Y Marmita 8000 800
a
Equipos
s Otros 145 145
Repuestos para
t
Maqu. Y Equipos 800
o pulpeadora
s (KW) 2.2 11 220
Energa Elctrica marmita
(S/.5/ KW) (KW) 3.5 17.5 350
Luz elctrica
planta(KW) 40 200
Combustible 800
Total 3615

Gastos Administrativos
Detalle Precio S/.
tiles de oficina 80
Telfono 50
Luz 50
Agua (limpieza y otros gastos) 20
Sueldo del personal 1500
Alquiler del local 1300
TOTAL 3000

Gastos Financieros
Detalle Precio S/.
Pagos de moras y multas 50
Contingencias 100
TOTAL 150

Gastos de ventas
Detalle Precio S/.
Sueldo de Vendedores 1400
Comisin de vendedores 900
Gastos de publicidad presupuestada 900
Fletes para la distribucin 1000
TOTAL 4200

UPN Pgina 20
Anlisis Para El Nctar De Manzana
Determinacin Del Costo De Fabricacin

Clasificacin
Descripcin
costo fijo costo variable
Insumos Directos 10885.3
Insumos Indirectos 425
Mano de Obra Directa 4800
Mano de Obra Indirecta 1900
Gastos de Fabricacin 2045 1570
S/ 8,745 S/ 12.880 S/ 21,625
40.44% 59.56% 100%

Determinacin Del Costo De Ventas

Se vende 23500
Se utiliza el mtodo PEPS para la evaluacin del inventario

Cant. Precio S./

IIPT 200 1.00
Prod. 24000 S/ 21,625

Costo fijo Costo variable

Cvtas S/ 21,195
S/ 8571 S/ 12624

Determinacin Del Costo Total De Ventas

clasificacin
Descripcin
costo fijo costo variable
COSTO DE VTA S/ 8571 S/ 12624
GASTOS
ADMINISTRATIVOS S/ 3000
GASTOS FINANCIEROS S/ 150
GASTOS DE VENTA S/ 2300 S/ 1900
14021 14524
Costo total de lo vendido
S/ 28545

GASTO DEL PERIODO

COSTO FIJO S/. 5,450.00
COSTO VARIABLE S/. 1,900.00
La empresa tiene un margen de utilidad del 17%, un descuento del
4 % y por ltimo el ISC 17%.

Descripcin Total S./

POR
COSTO FIJO UNITARIO 0.60 BOTELLA
POR
COSTO VARIABLE UNITARIO 0.62 BOTELLA

UPN Pgina 21
 Descripcin Total S./
Ingreso de ventas netas 32061
POR
Precio de ventas neta 1.36 BOTELLA
Ingreso de ventas brutas 44264
POR
Precio de ventas bruta 1.88 BOTELLA

Clculos Del Punto De Equilibrio

POR UNIDADES FISICAS

UNIDADES FISICAS Cuando la empresa

P.E. (UF)= CF/(PVn-Cvu) venda 18947
P.E. (UF) = 18947 Unid. unidades no estar
ganando ni
perdiendo.

POR UNIDADES MONETARIAS

UNIDADES MONETARIAS Con este ingreso la

CF/1-(Cv/Ivn) empresa recupera
P.E. su capital de
(UM) = 25632 Soles
trabajo.

EN PORCENTAJE

UNIDADES PORCENTUALES (%)

Por cada unidad
monetaria que
P.E. (%)
ingresa, el 81% es
= 23500 100%
para cubrir el
18947 X
capital de trabajo.
X 81%

UPN Pgina 22
Grafica Del P.E. Del Nctar De Manzana

25632

18947

Estado de resultados
Empresa Delifrut S.A.C
Del 01/09/14 al 30/09/14
Costeo Por Absorcin

S./
Ivn 32,061
Costo Vtas 21,195
UTILIDAD BRUTA 10,866
G.Admin 3000
G.Finan 150
G.Vtas 4200
UTILIDAD OPERACIN 3,516

UTILIDAD IMPONIBLE 3516

I.Renta (1.5%) 481
UTILIDAD NETA DI 3,035

UPN Pgina 23
 4. CONCLUSIONES

Se pudo determinar los diferentes estados de resultados de los 3

productos heterogneos.

Se pudo analizar los costos de fabricacin y los costos de ventas, de

cada producto, y as comprobar los precios de venta al cliente.

Se logr realizar una aplicacin del curso de costos y presupuestos en

una empresa real.

Con los costos nos pudimos dar cuenta que debemos segmentar
nuestro mercado para reducir costos y generar mayores utilidades.

5. ANEXO

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