Sunteți pe pagina 1din 79

MBUNTIREA EFICACITII ORGANIZAIONALE A MEN

I A INSTITUIILOR SUBORDONATE
PRIN DEZVOLTAREA SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL INTERN

I. Noua viziune, european, asupra controlului n Ministerul Educaiei i Cercetrii tiinifice i


entitile subordonate:

I.1. Consideraiuni privind implementarea legislaiei europene asupra controlului la MECS i


entitile subordonate:

Termenul control privit din perspectiva etimologic, i are originile n limba latin, provenind
din alturarea a dou cuvinte: contra i rolus; prin acesta se nelege, n sens larg, verificarea unui
act dup original. Din punct de vedere semantic, prin control se nelege o monitorizare permanent
sau periodic a unei activiti, a unei situaii, a unei entiti, ori a unei structuri dintr-o entitate, pentru a
constata evoluia acesteia i pentru a lua msuri de optimizare a proceselor, activitilor.
n Romnia, pn la momentul de debut al demersurilor pentru armonizarea cadrului legislativ
naional, cu aquis-ul comunitar, n vederea aderrii la Uniunea European, controlul era organizat
obligatoriu n cadrul unor structuri funcionale specializate (de gestiune, tehnic de calitate, financiar, de
stat, etc.). Astfel, organizarea i exercitarea controlului era aproape exclusiv atributul statului, care
impunea i modul de organizare a ontroalelor din interiorul unitilor. Dup 1989, dei viziunea asupra
controlului s-a modificat concomitent cu baza legal din pcate mai exist situaii n care controlul
este perceput ca un atribut al statului, sau al altor structuri externe.
n fapt, ontrolul trebuie perceput ca una din funciile managementului, un atribut al
conducerii entitilor. Acum accentul s-a deplasat asupra controlului intern i este n sarcina echipelor
manageriale i a fiecrui salariat n parte, s organizeze i, respectiv, s asigure funcionarea unor
sisteme de control intern / managerial, care s respecte cadrul general stabilit prin prevederile legale,
dar astfel nct s se adapteze ct mai bine la specificul entitii.

n vederea armonizrii sistemului legislativ romnesc n materia controlului, cu legislaia


comunitar, au fost elaborate mai multe acte normative, dintre care aminitim, n ordine cronologic,
urmtoarele:
O.G. 119 / 1999, privind controlul intern i controlul financiar preventive, cu modificrile
ulterioare, modificat prin O.G. nr. 72 / 2001, republicat;
O.M.F.P. nr. 1792 / 2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea,
ordonantarea si plata cheltuielilor institutiilor publice, precum si organizarea, evidenta si
raportarea angajamentelor bugetare si legale;
O.M.F.P. nr. 522 / 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la
exercitarea controlului financiar preventiv, modificate prin O.M.F.P. nr. 1679;
Legea nr. 234/2010 pentru completarea OG nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul
financiar preventiv;
OMECS nr. 5607 / 03.11.2015 pentru aprobarea componenei Comisiei de monitorizare,
coordonare i ndrumare metodologic la nivelul Ministerului Educaiei i Cercetrii tiinifice.
OSGG nr. 400 / 12.06.2015 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial al entitilor
publice, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, Nr. 444 / 22.06.2015.

n baza tuturor acestor acte normative prezentate anterior i conform literaturii de specialitate,
conceptul de control intern a fost permanent definit i redefinit, cel puin n raport cu dou aspecte:
- amplificarea numrului de prevederi legislative, norme, normative, reguli i reglementri,
standarde, care s asigure cile de aciune pentru utilizarea corespunztoare a resurselor,
n vederea creterii eficacitii;
- descentralizarea activitilor, care a dus la diversificarea aciunilor i instrumentelor de
control i la delegarea competenelor n cadrul aceleiai structuri.

1
Astfel, controlul intern este definit conform Codului controlului intern/managerial al entitilor publice,
aprobat prin OSGG nr. 400 / 12.06.2015, ca ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entitii
publice, stabilite de conducere n concordan cu obiectivele entitii, cu reglementrile legale i cu
standardele de control intern / managerial, n vederea administrrii fondurilor n mod economic, eficient
i eficace; acesta include structurile organizatorice, metodele i procedurile.
Obiectivele generale ale controlului intern, pot fi sintetizate astfel:
- respectarea legii, a reglementrilor i deciziilor conducerii;
- realizarea atribuiilor entitii i atingerea obiectivelor prestabilite, n condiii de economicitate,
eficien, eficacitate i randament;
- protejarea fondurilor publice mpotriva pierderilor datorate erorii, risipei, fraudei, sau abuzului;
- dezvoltarea, ntreinerea i funcionarea unor sisteme de colectare, stocare, prelucrare, actualizare
i transmitere a datelor i informaiilor financiare i de management, precum i a unor sisteme de
proceduri de utilizare, informare i raportare a datelor;

I.2. Standardele de control intern/managerial

Un real element de referin n evoluia reglementrilor asupra sistemelor de control intern n


unitile i instituiile publice, l constituie apariia O.M.F.P. nr. 946 / 2005 pentru aprobarea Codului
controlului intern, cuprinznd standardele de management i control intern la entitile publice i pentru
dezvoltarea sistemelor de control managerial,
Prin acest acet normativ, conductorii / managerii tuturor entitilor publice ordonatori de
credite principali, secundari i teriari dobndesc obligaia de a dispune msurile necesare pentru
elaborarea i dezvoltarea sistemelor de control intern / managerial pentru fiecare unitate, cu adaptarea
la particularitile cadrului legal, la specificul organizaional, de finanare i de personal.
Tot prin acelai ordin, sunt aprobate i un numr de 25 de standarde de control intern / managerial,
pe care toate aceste entiti din sistemul naional de nvmnt preuniversitar trebuie s le implementeze,
pentru ca sistemele proprii de control intern / managerial s fie considerate funcionale.
Odat cu publicarea n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, Nr. 444 / 22.06.2015, a Ordinului
Secretarului General al Guvernului Nr. 400 / 12.06.2015, numrul standardelor de control intern-
managerial, a fost diminuat la 16, dup cum urmeaz:

MEDIUL DE CONTROL
Standardul 1 Etica i integritatea
Standardul 2 - Atributii, functii, sarcini
Standardul 3 - Competena, performana
Standardul 4 - Structura organizatoric
PERFORMANE I MANAGEMENTUL RISCULUI
Standardul 5 - Obiective
Standardul 6 - Planificarea
Standardul 7 - Monitorizarea performanelor
Standardul 8 - Managementul riscului
ACTIVITI DE CONTROL
Standardul 9 - Proceduri
Standardul 10 - Supravegherea
Standardul 11 - Continuitatea activitii
INFORMAREA I COMUNICAREA
Standardul 12 Informarea i comunicarea
Standardul 13 Gestionarea documentelor
Standardul 14 Raportarea contabil i financiar
EVALUARE I AUDIT
Standardul 15 - Evaluarea sistemului de control intern/managerial
Standardul 16 - Auditul intern

2
Aceste 16 standarde, care mpreun constituie baza Codului controlului intern/managerial,
detaliate i explicate n cuprinsul OSGG nr. 400 / 12.06.2015 pentru aprobarea Codului controlului
intern/managerial al entitilor publice, sunt aplicabile tuturor entitilor publice, deci i unitilor i
instituiilor care formeaz sistemului naional de nvmnt, precum i Ministerului Educaiei i
Cercetrii tiinifice.

Sfera controlului intern, aa cum este acesta detaliat prin standarde, se refer la:
toate activitile, programele, procedurile entitilor publice;
ntreg patrimoniul acestora;
ntreaga structur organizatoric a fiecrei entiti;
toi membrii / salariaii entitii.

Controlul intern / managerial trebuie astfel proiectat i implementat, nct s acioneze


permanent.
n literatura de specialitate identificm mai multe aciuni de control intern, aplicabile n
totalitate i sistemelor de control intern/managerial create la nivelul Ministerului Educaiei i Cercetrii
tiinifice i a entitilor subordonate, pe care le prezentm schematic n Figura nr. 1. Este evident faptul
c, n funcie de specificul fiecrei entiti, de situaiile concrete n care se utilizeaz aciunile de control,
rezult un anumit mix, format din toate aceste forme / aciuni de control intern, ori doar din unele dintre
acestea.

AUTOCONTROL

INSPECIA CONTROLUL
MUTUAL

CONTROLUL
ADMINISTRATIV CONTROLUL
IERARHIC
CONTROLUL
INTERN
CONTROLUL
FINANCIAR- CONTROLUL
CONTABIL PARTENERIAL

CONTROLUL DE
GESTIUNE CONTROLUL DE
(PATRIMONIAL) CONTROL CALITATE
FINANCIAR
PREVENTIV

Sursa: Prelucrare dup: Ghi, Marcel Auditul intern, Editura Economic, Bucureti, 2004.

Figura nr. 1: Aciunile de control intern n cadrul unei entiti publice

Toate aceste aciuni de control intern sunt la dispoziia managementului, ns trebuie aplicate de
fiecare salariat. Reprezentantul legal al entitii este responsabil i pentru organizarea controlului
intern. Aciunile de control intern pot fi dezvoltate sau reduse, nfiinate sau anulate, n funcie de
evoluia riscurilor din entitate i din afara acesteia.
Este esenial s observm un paragraf care face parte din consideraiunile generale inserate n
debutul Codului controlului intern-managerial aprobat prin OSGG nr. 400 / 12.06.2015:
Controlul intern/managerial este n responsabilitatea conductorilor, care au obligaia de a-l
defini, proiecta, implementa i de a-l perfeciona continuu. n acest sens, se poate afirma c un
conductor care ar ncredina unor teri controlul intern-managerial al entitii, nu i va mai ndeplini
atribuiile cu bune rezultate.
Considerm extrem de important aceast precizare, pentru a veni n ntmpinarea managerilor, cu
privire la poteniale oferte de externalizare a activitilor de proiectare, implementare a standardelor de
control intern/managerial.

3
Prevederile legale din ara noastr, similar aquis-ului comunitar, arat c trebuie realizat o
separare net ntre demersurile de implementare a controlul intern i auditul intern.
Auditul intern este una dintre formele de control intern, ns pe baza procedurilor de lucru
standardizate, acesta evalueaz controlul intern i consiliaz managementul, inclusiv n ceea ce
privete implementarea i dezvoltarea propriului sistem de control intern / managerial.

Important: Auditul intern nu particip la organizarea i exercitarea controlului intern; auditul intern
evalueaz sistemele de control intern i formuleaz recomandri pentru optimizarea organizrii i
funcionrii acestora.

Pentru ca managerii din entitile publice s neleag bine n ce const controlul intern/managerial
i instrumentarul cu care opereaz, este necesar s tie cum s acioneze pentru a-l proiecta, reproiecta,
implementa, dezvolta, aplica i evalua.
n litera i spiritul legii, metoda se bazeaz pe o abordare n funcie de riscuri ataate
activitilor entitii.
n general, exist dou mari categorii de riscuri: - riscuri generale
- riscuri specifice
Astfel, un sistem de control intern-managerial trebuie s cuprind:
instrumente generale de control intern vizeaz riscurile generale (referitoare la
funcionarea entitii n ansamblul ei); exemplu: chestionare de control intern;
instrumente specifice de control intern vizeaz riscurile specifice (sunt legate de fiecare
activitate n parte); exemplu: liste de activiti, liste de riscuri, formulare de alert la risc.
Practic, crearea i utilizarea unui sistem de control intern / managerial, vizeaz sintetic
parcurgerea a 5 etape:
- evaluarea instrumentelor generale de control intern;
- evaluarea instrumentelor specifice de control intern;
- analiza raportului ntre costurile suplimentare i efectele ateptate, generate de
implementarea sistemului de control intern;
- elaborarea i aprobarea programului de implementare a sistemului de control intern;
- monitorizarea execuiei programului de implementare a sistemului de control intern.

Important: n practic nu se poate face i nu trebuie fcut o separare ntre noiunile / conceptele de
control intern, proceduri, respectiv managementul riscului, acestea fiind indisolubil legate, n
relaii de complementaritate i trebuind s coexiste i s funcioneze mpreun.

Orice politic de gestionare a riscurilor n interiorul unei entiti, necesit elaborarea unor
instrumente care s permit concretizarea demersului de control intern. Instrumentele de control
intern/managerial se construiesc n baza evalurilor de risc i a procedurilor scrise.
Definirea cadrului operaional reprezint miza major pentru a trece de la teorie la practic. Este
vorba despre construirea unui dispozitiv tehnic care sa satisfac 3 conditii:
s se subordoneze obiectivelor stabilite de conducere (management);
s se conformeze principiilor generale recunoscute la nivelul UE ;
s se adapteze modului de organizare a entitii ;

n acest context, un model de proiectare a instrumentarului cu care se opereaz pentru construirea i


dezvoltarea unui sistem de control intern/managerial se poate prezenta sub forma schemei din figura nr. 2:

4
Instrumentarul
de
Control intern

1.Obiectivele 2.Mijloacele 3.Sistem ul 4.Organizarea 5.Procedurile 6.Controlul


-stabilite -umane informaional -necesit o -operaionale -compararea
-cunoscute n -materiale -se refer la cunoatere bun -decizionale rezultatelor cu
prealabil. -financiare toate activitile a funcionrii -jurisdicionale obiectivele
- S.M.A.R.T. -reflect entitii Pot fi instrum. -sesizarea
obiectivele reale de control abaterilor
-este perfectibil intern -msuri corectie

Figura nr. 2: Instrumentar orientativ de control intern

Din acest instrumentar cu care trebuie s operm att la nivelul Ministerului Educaiei i
Cercetrii tiinifice, ct i al entitilor subordonate n virtutea implementrii, dezvoltrii i funcionrii
sistemelor de control intern / managerial, facem unele succinte referiri la procedurile de lucru ca
instrument de control intern.
Noiunea de procedur este indisolubil legat de aceea de control intern. n fapt,
procedurile fac parte din instrumentele controlului intern; altfel spus, controlul intern opereaz cu
proceduri.

Important:
Procedura = totalitatea pailor ce trebuie urmai, a metodelor de lucru stabilite i a regulilor de aplicat,
n vederea executrii oricrei activiti, operaiuni sau sarcini de lucru.
Procedura = nlnuire de sarcini realizate n cadrul unui proces conform unor reguli predefinite. Este
caracterizat de un element generator i de o finalitate.

Pentru sistematizarea noiunilor folosite, iat cteva modaliti de a le defini:


Ciclu = ansamblu coerent de procese.
Proces = ansamblu de activiti realizate de diferite elemente structurale, care particip la ea i produc
un rezultat comun.
Activitatea = executarea de ctre o entitate operaional (compartiment, angajat din cadrul
compartimentului) a unui ansamblu de operaiuni / aciuni, care nu pot fi disociate
Operatiunea / aciunea = component indisociabil a unei sarcini de lucru.

Observaie: gradul de complexitate al demersurilor de munc, crete n ordinea:

operaiune - activitate proces ciclu.

n activitatea de la nivelul unei entiti publice, pot fi identificate cu uurin multe exemple de
proceduri, utilizate efectiv n practic, chiar dac persoanele implicate n aceste demersuri, nu le-au
perceput ca atare i procedurile nu au fost materializate n form scris:
procedura de organizare i desfurare a concursurilor pentru ocuparea posturilor didactice
vacante;
procedura de evaluare a performanelor profesionale ale personalului;
procedura de calcul a drepturilor salariale;
procedura de inventariere;
procedura de organizare i exercitare a controlului financiar preventiv;
proceduri de atribuire a contractelor de achiziie public, etc., etc., etc.
5
Aplicat
e

Cunoscute

Actualizate regulat

Simple, complete, precise, adaptate obiectului

S fie precizate n documente scrise

S fie integrate n componentele sistemului de organizare a entitii

S fie definite pentru fiecare activitate care se desfoar n cadrul entitii publice

Fig. 3. Cele apte cerine importante, pentru ca procedurile s fie instrumente viabile de control intern:
Argumente n favoarea elaborrii i utilizrii procedurilor operaionale:
- pentru c aa prevede legislaia;
- pentru a se putea crea un sistem de control intern adaptat i funcional;
- pentru a se putea institui un sistem de management al riscului, care s permit estimarea i
protecia contra riscurilor;
- pentru ca managementul unitii s poat evalua corect i uor gradul de atingere a
obiectivelor propuse, respectarea legilor, precum i evoluia personalului.

Modelul de procedur operaional pe care legiuitorul l are n vedere pentru entitile publice i macheta
acesteia ca instrument de lucru n domeniul dezvoltrii instrumentelor de management financiar i
control, este reglementat n Anexa Nr. 2 la OSGG nr. 400 / 12.06.2015 pentru aprobarea Codului
controlului intern/managerial al entitilor publice, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I,
Nr. 444 / 22.06.2015:
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea ediiei sau, dup caz, a reviziei n cadrul
ediiei procedurii operaionale
Situaia ediiilor i a reviziilor n cadrul ediiilor procedurii operaionale
Lista cuprinznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup caz, revizia din cadrul ediiei
procedurii operaionale
Scopul procedurii operaionale
-Stabilete modul de realizare a activitii, compartimentele i persoanele implicate;
-D asigurri cu privire la existena documentaiei adecvate derulrii activitii;
-Asigur continuitatea activitii, inclusiv n condiii de fluctuaie a personalului;
-Sprijin auditul i/sau alte organisme abilitate n aciuni de auditare i/sau control, iar pe manager, n
luarea deciziei;
-Alte scopuri specifice procedurii operaionale
Domeniul de aplicare a procedurii operaionale
-Precizarea (definirea) activitii la care se refer procedura operaional;
-Delimitarea explicit a activitii procedurate n cadrul portofoliului de activiti desfurate de entitatea
public;
-Listarea principalelor activiti de care depinde i/sau care depind de activitatea procedurat;
-Listarea compartimentelor furnizoare de date i/sau beneficiare de rezultate ale activitii procedurate;
listarea compartimentelor implicate n procesul activitii.
Documente de referin (reglementri) aplicabile activitii procedurate
Definiii i abrevieri ale termenilor utilizai n procedura operaional
Descrierea procedurii operaionale
Responsabiliti i rspunderi n derularea activitii
Anexe, nregistrri, arhivri

6
I.3. Demersuri practice pentru implementarea standardelor de control intern/managerial n
entitile publice

n vederea aplicrii cadrului normativ instituit prin actele normative amintite, la nivelul
Ministerului Educaiei i Cercetrii tiinifice i al unitilor / instituiilor subordonate trebuie s se
ntreprind anumite demersuri, s se creeze anumite structuri funcionale, s se ntocmeasc unele
documente, astfel nct cerinele standardelor de control intern/managerial s fie respectate i s
dobndeasc i un sens practic pentru entitate.
Pot fi elaborate o mare varietate de modaliti practice de abordare a prevederilor legale, n special
avnd n vedere specificul fiecrei entiti. Chiar i legiuitorul, n art. 2 alin. (1) al OSGG nr. 400 /
12.06.2015 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial al entitilor publice, pe lng
obligativitatea pentru fiecare conductor de entitate public de a crea cadrul necesar i de a dispune
msurile necesare pentru elaborarea i dezvoltarea unui sistem propriu de control intern / managerial,
inclusiv a procedurilor de lucru formalizate pe activiti, a accentuat i aspectul de creativitate, de
specificitate a acestora, date tocmai de particularitile cadrului legal de organizare i funcionare a
fiecrei entiti.
ns ceea ce este esenial, const n proiectarea, elaborarea i dezvoltarea acestor sisteme de
control intern/managerial, astfel nct s fie funcionale n structura organizatoric a unitii i s asigure
respectarea standardelor de control intern/managerial aprobate i a tuturor obligaiilor legale ale entitilor
i ale conductorilor acestora.
At conductorii de entiti publice, ct mai ales coordonatorii de direcii generale, direcii,
servicii, compartimente i personalul angajat, trebuie s-i asume, n ceea ce privete proiectarea,
implementarea i funcionarea sistemelor de control intern / managerial, principiul c fiecare salariat
rspunde de propriul control intern. Pentru organizarea / reorganizarea propriului sistem de control
intern/managerial, conductorii de entiti publice nu trebuie s prefere implicarea extern, ci
responsabilitatea aceasta i-a fost transferat n totalitate managerului general.
Prezentm n continuare un model privind etapele, demersurile de instituire a cadrului de
implementare a sistemului de control intern/managerial la nivelul unei entiti publice, cu precizarea
standardelor la ndeplinirea crora contribuie fiecare demers / document:

1. Emiterea unui ordin de ministru / act administrativ de decizie (de ctre conductorul entitii
publice) prin care s se constituie structura cu atribuii n monitorizarea, coordonarea i
ndrumarea metodologic a implementrii i / sau dezvoltrii sistemului de control intern /
managerial (denumit n continuare comisia de monitorizare):
o Baza legal: art. 3 alin. 1 i 2 din OSGG Nr. 400 / 2015;
n anexa 1 la prezentul material se gsete un exemplu de decizie de constituire a unei comisii de
monitorizare, la nivelul unei entiti subordonate ministerului.
Tot n aceast etap, prin acelai fel de demers practice, se constituie echipa de gestionare a
riscurilor, denumit n continuare E.G.R., cu rol n coordonarea i centralizarea datelor referitoare la
analiza riscurilor, respectiv a registrelor de risc pe direcii generale, direcii, servicii, compartimente, n
vederea elaborrii registrului de riscuri pe entitate.

2. Elaborarea i aprobarea de ctre conductorul entitii publice, a Programului de


dezvoltare a sistemului de control intern / managerial Program SCM - (care se revizuiete
anual, sau de cte ori este nevoie); acesta trebuie s conin: obiective, aciuni, persoanele
responsabile, termenele de realizare a aciunilor.
o conform art. 2 alin. 1 i 2 din OSGG Nr. 400 / 2015;
o conform art. 2 alin. 3 din OSGG Nr. 400 / 2015 n Program se include i o seciune
aparte, care detaliaz aciunile de perfecionare profesional pentru personalul de
conducere i de execuie;
Pornind de la programul similar al Ministerului Finanelor Publice, existent pe site-ul
acestei instituii, n anexa nr. 2 este prezentat i un model de Program de dezvoltare a sistemului de
control intern / managerial, care poat fi cu uurin adaptat pentru a fi utilizat n orice entitate public.
7
3. Programele SCMI + Deciziile de constituire / modificare a Comisiilor de monitorizare se
transmit la entitatea public ierarhic superioar anual, la termenele stabilite - nu mai trziu
de 15 martie a fiecrui an.
o conform art. 4 alin. 1 din OSGG Nr. 400 / 2015;

4. Semestrial / anual, se transmit la entitatea public ierarhic superioar (la termenele


stabilite), informri referitoare la:
- stadiul implementrii SCM
- situaii deosebite ntmpinate
o conform art. 4 alin. 2 din OSGG Nr. 400 / 2015;

5. n vederea proiectrii, implementrii i dezvoltrii propriului sistem de control intern / managerial,


se impune adoptarea unor msuri, ntocmirea unor documente. Documentele la care se face
referire n continuare, trebuie ntocmite de ctre fiecare structur din organigrama M.E.C.S. sau
entitate subordonat.

5.1. Stabilirea obiectivelor generale i specifice:


Obiectivele identificate trebuie s fie conforme cu obiectivele din documentele de proiectare
managerial, respectiv cu actele legale de nfiinare a acestor uniti; s respecte pachetul de cerine
S.M.A.R.T., adic s fie Specifice, Msurabile, posibil de Atins, Realiste i n Termen); prin definirea
corect a obiectivelor generale i specifice, este vizat implementarea standardelor 4 Structura
organizatoric i 5 Obiective.

5.2. Stabilirea activitilor i aciunilor pentru realizarea obiectivelor :


Fiecare compartiment structural din organigrama entitii, i va elabora documentul numit Lista
obiectivelor i activitilor, n care trebuie cuprinse toate activitile (detaliate pe aciuni), pe care
salariaii compartimentului, le exercit, n virtutea ndeplinirii obiectivelor. Este evident faptul c aceasta
reprezint o detaliere a fiei postului. Macheta documentului poate avea forma de mai jos.

Nr. Obiectiv Activiti Aciuni


crt.
0. 1. 2. 3.
1.

Acest document reprezint o prob asupra implementrii standardelor 2 Atribuii, funcii,


sarcini; 4 Structura organizatoric i 11 Continiitatea activitii.

5.3. Identificarea riscurilor i disfuncionalitilor care pot afecta realizarea obiectivelor


n continuare, compartimentele elaboreaz documentul Lista de identificare a riscurilor n
cuprinsul cruia, fiecrei activiti, i se ataeaz unul sau mai multe riscuri poteniale, precum i cauzele
apariiei acestora. Documentul poate avea tot form tabelar, dup modelul de mai jos:

Nr. Obiectiv Activiti Riscuri Cauze


crt.
0. 1. 2. 3. 4.
1.

Dup realizarea Listei de identificare a riscurilor, compartimentele structural funcionale


ntocmesc registrele de riscuri pe compartimente i le predau membrilor E.G.R. Pe parcursul activitilor
practice ale cursului, se va realiza un exemplu de completare a unui registru de risc. Echipa centralizeaz

8
aceste documente i ntocmete registrul riscurilor pe entitate. Important este c evaluarea riscurilor
trebuie realizat annual, sau de cte ori se impune.

Standardele pentru care realizarea acestor documente reprezint prob a implementrii sunt: 2
Atribuii, funcii, sarcini; 6 Planificarea i 8 Managementul riscului.

5.4. Stabilirea modalitilor de dezvoltare a S.C.I.M.:


n cadrul C.M. se evalueaz variante, se discut posibilitile de aplicare a instrumentelor de control
intern / managerial i se stabilesc modalitile concrete de dezvoltare a S.C.I.M., adaptate specificului
entitii publice i pornind de la documentele manageriale existente. Printre aceste demersuri se numr:
actualizarea R.O.I. i a R.O.F.; actualizarea fielor posturilor, n funcie de listele de aciviti ntocmite;
realizarea a unui arbore a activitilor, prin asocierea fiecrui compartiment din organigram, a
activitilor pe care le-a cuprins n lista de activiti; codificarea procedurilor de lucru i stabilirea
persoanelor responsabile cu elaborarea i revizuirea procedurilor, din cadrul compartimentelor;

Nr. Obiectiv Activiti Cod procedur Responsabil Prioritizare


crt.
0. 1. 2. 3. 4. 5.
1.

Standardele avute n vedere sunt: 2 Atribuii, funcii, sarcini; 6 Planificarea.

5.5. Inventarierea documentelor, a fluxurilor de informaii, a proceselor i a modului de


comunicare ntre structurile entitii i cu alte entiti
Fiecare compartiment structural identific, pentru fiecare activitate inventariat, att documentele
de intrare i de ieire, ct i toate procesele care au loc la nivelul compartimentului, asupra acestor
documente, sau fr legtur cu acestea, ci doar cu activitatea n sine. n finalul acestei etape, la nivelul
fiecrui compartiment trebuie s fie ntocmit documentul tabelar, care poate avea forma de mai jos:

Nr. Activitatea Documentele de Coninutul procesrii Documentele de ieire


crt. intrare
0. 1. 2. 3. 4.
1.

Completarea documentului vizeaz implementarea standardelor: 8 Managementul riscului i 13


Gestionarea documentelor.

5.6. Stabilirea unui sistem de monitorizare a desfurrii aciunilor i activitilor:


Este un proces extrem de important, deoarece n aceast etap se creeaz, se instituie indicatorii de
rezultat i / sau indicatorii de performan pentru fiecare dintre activitile derulate de compartimentele
structurale. Aceti indicatori, vor permite caracterizarea tuturor activitilor i aciunilor care trebuie
derulate de ctre fiecare compartiment, din punct de vedere al structurii, al compoziiei acestora, al
gradului de realizare, al schimbrilor lor n timp, dar i al conexiunilor cu celelalte activiti / aciuni ale
aceluia compartiment sau ale celorlalte. Practic, indicatorii de rezultat i de performan, trebuie s fie
astfel construii, nct s fie clar exprimai, s defineasc corect rezultatele / nivelul de performan la
care trebuie s se situeze o activitate la punctul su final, s poat fi cuantificai n expresie numeric
(unde este cazul).
Un model a documentului care poate fi ntocmit la nivelul compartimentelor, este prezentat mai
jos.

Observaie: La procesul de construire a sistemului de indicatori pe activiti, se poate avea n vedere i


procedura de evaluare a performanelor salariailor, astfel nct monitorizarea desfurrii activitilor /
aciunilor, conform rezultatelor / performanelor, s fie unul dintre criteriile care s stea la baza evalurii
9
anuale a personalului. ns este obligatoriu ca monitorizarea rezultatelor prin intermediul indicatorilor, s
se constituie ntr-un instrument real de control intern, la momentul autocontrolului, la nivelul fiecrui
post, respectiv al fiecrui compartiment.

Obiective / Rezultate Indicatori de Resurse Responsabili Termen


Activiti ateptate rezultat i / sau de
performan
0. 1. 2. 3. 4. 5.
1.

Standardele avute n vedere sunt: 3 Competena, performana; 15 Evaluarea sistemului de


control intern/managerial.

5.7. Autoevaluarea realizrii obiectivelor generale / specifice i mbuntirea SCIM

Aceast etap reprezint pasul consecutiv, n succesiune logic, permind efectiv compararea
nivelurilor faptice atinse ale indicatorilor, cu nivelurile teoretice stabilite n etapa anterioar. Se
constituie, practic, ntr-un proces de autoevaluare a nivelului de performan atins de fiecare salariat i
compartiment, n realizarea sarcinilor de serviciu (sarcini materializate n activitile din lista de
activiti). Autoevaluarea poate avea la baz un document ca n macheta urmtoare i are tangen cu
standardele: 3 Competena, performana; 7 Monitorizarea performanelor i 15 Evaluarea sistemului
de control intern/managerial..

Obiective / Rezultate Valori realizate Resurse Responsabili Termen


Activiti ateptate Indicatori de
rezultat i / sau de
performan
0. 1. 2. 3. 4. 5.
1

5.8. Elaborarea manualului de proceduri pentru activitile entitii, n baza tuturor etapelor
anterioare
Odat parcurse toate etapele la care am fcut referire anterior, fiind ntocmite documentele
descrise, compartimentele structurale ale unitii de nvmnt pot trece la elaborarea procedurilor scrise
pentru activitile ce se desfoar la nivelul entitii.

Observaie: Unele preri eronate ntlnite n practic, referitor la elaborarea procedurilor operaionale:
- Elaborarea procedurilor nu este necesar;
- Procedurile operaionale ar trebui elaborate de instituia ierarhic superioar i s fie
transmise tuturor;
- C.M. ar trebui s elaboreze procedurile scrise;
- Nu ar trebui s fie obligatorii procedurile, din moment ce exist legi, ordine, norme,
normative, metodologii, care arat cum s se desfoare activitile la nivelul entitilor
publice;
- Controlul intern nseamn s ai proceduri scrise, etc.

Toate aceste opinii, critici, preri cu privire la implementarea standardelor de control


intern / managerial i, n principal, la necesitatea elaborrii procedurilor scrise, denot necunoaterea
literei legii i o nenelegere a spiritului legii n aceast materie. Elaborarea procedurilor reprezint doar o
mic parte din tot procesul de proiectare, implementare i dezvoltare a propriului sistem de control intern
/ managerial la nivelul Ministerului Educaiei i Cercetrii tiinifice i al entitilor subordonate, descris
de unul dintre cele 16 standarde de control intern Standardul 9 Proceduri. Procedurile operaionale
scrise nu pot fi elaborate de ctre o alt entitate, chiar superioar, pentru c trebuie s fie adaptate
10
specificului fiecrei instituii, trebuie s fac referire direct i nemijlocit la structura funcional a
acesteia i la structura de personal, s particularizeze sarcinile de serviciu i activitile pe fiecare salariat
/ post din cadrul compartimentelor structurale, s asigure separaia sarcinilor i s fie i expresia viziunii
manageriale a managerului. Deasemenea, procedurile nu pot fi elaborate de C.M., din dou motive: n
primul rnd, procedurile (i toate demersurile de control intern) trebuie realizate de salariaii din cadrul
compartimentelor funcionale, care i cunosc cel mai bine activitile i specificul acestora, iar n al
doilea rnd, C.M. are doar rol de monitorizare, ndrumare metodologic i de coordonare n domeniul
controlului intern / managerial. Faptul c legiuitorul emite acte normative, metodologii, regulamente, .a.,
creeaz doar cadrul general, legal al organizrii i desfurrii activitilor reglementate. Practic, rolul
tuturor demersurilor de implementare i aplicare a standardelor de control intern / managerial inclusiv n
ceea ce privete elaborarea i utilizarea procedurilor operaionale scrise - este de a traduce la nivelul
instituiei, de a particulariza la nivel de compartiment i post din organigrama unei entiti, ceea ce
normele legale reglementeaz cu titlu general.

II. Posibiliti de mbuntire a eficienei organizaionale a MECS. i a entitilor subordonate,


prin implementarea standardelor de control intern/managerial

Pentru o mai sintetic familiarizare cu Codul controlului intern pentru entitilor publice aprobat
prin Ordinul Secretarului General al Guvernului nr. 400 / 12.06.2015, prezentm o structur a actului
normativ, aa cum a fost publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, Nr. 444 / 22.06.2015:

- Ordinul pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial al entitilor publice;


- Anexa Nr. 1 Codul controlului intern/managerial al entitilor publice Standardele de
control intern/managerial la entitile publice
o I. Consideraii generale
1. Conceptul de control intern/managerial
2. Scopul i definirea standardelor de control intern/managerial
o II. Lista standardelor de control intern/managerial la entitile publice
(16 standarde)
o III. Glosar de termeni
- Anexa Nr. 2 Procedura operaional
o Macheta model de procedur operaional
o Precizri cu privire la modelul de procedur operaional
- Anexa Nr. 3 Situaie centralizatoare semestrial / anual privind stadiul implementrii i
dezvoltrii sistemului de control intern/managerial la data de ...
o Capitolul I Informaii generale
o Capitolul II Stadiul implementrii standardelor de control intern/managerial, conform
rezultatelor autoevalurii la data de 31 decembrie 20...
- Anexa Nr. 4 Instruciuni privind ntocmirea, aprobarea i prezentarea raportului asupra
sistemului de control intern/managerial
o 1. Prevederi generale
o 2. Coninutul raportului
o 3. Aprobarea i prezentarea raportului
- Anexa Nr. 4.1. la instruciuni Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a
standardelor de control intern/managerial
- Anexa Nr. 4.2. la instruciuni Situaia sintetic a rezultatelor autoevalurii
- Anexa Nr. 4.3. la instruciuni Raport asupra sistemului de control intern/managerial la
data de 31 decembrie 20...

Prezentm n cele ce urmeaz o abordare privitoare la modaliti prin care asumarea aplicrii
standardelor de control intern/managerial poate facilita optimizarea eficacitii manageriale la nivelul
ministerului i a entitilor din subordinea acestuia.
11
STANDARDUL 1
ETICA I INTEGRITATEA
Descrierea standardului
n cadrul Ordinului 400/2015, standardul etic este descris astfel: conducerea i salariaii entitii publice cunosc i
susin valorile etice i valorile organizaiei, respect i aplic reglementrile cu privire la etic, integritate, evitarea
conflictelor de interese, prevenirea i raportarea fraudelor, actelor de corupie i semnalarea neregularitilor.
Cerine generale
Conducerea entitii publice sprijin i promoveaz, prin deciziile sale i prin puterea exemplului personal,
valorile etice, integritatea personal i profesional a salariailor.
Conducerea entitii publice adopt un cod de etic i conduit, dezvolt i implementeaz politici i
proceduri privind integritatea, valorile etice, evitarea conflictelor de interese, prevenirea i raportarea
fraudelor, actelor de corupie i semnalarea neregularitilor.
Conducerea entitii publice nlesnete comunicarea deschis de ctre salariai a preocuprilor acestora n
materie de etic i integritate, prin crearea unui mediu adecvat.
Aciunea de semnalare de ctre salariai a neregularitilor trebuie s aib un caracter transparent pentru
eliminarea suspiciunii de delaiune i trebuie privit ca exercitarea unei ndatoriri profesionale.
Salariaii care semnaleaz neregulariti de care, direct sau indirect, au cunotin sunt protejai mpotriva
oricror discriminri, iar managerii au obligaia de a ntreprinde cercetrile adecvate, n scopul elucidrii celor
semnalate, i de a lua, dac este cazul, msurile ce se impun.
Conducerea i salariaii entitii publice au o abordare pozitiv fa de controlul intern/managerial, a crui
funcionare o sprijin n mod permanent.
Referine principale:
Legea nr. 477/2004 privind Codul de conduit a personalului contractual din autoritile i instituiile publice;
Codul de conduit al entitii publice;
Legea nr. 7/2004 privind Codul de conduit a funcionarilor publici, republicat;
Legea nr. 1/2011 a educaiei cu modificrile i completrile ulterioare;
Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea i sancionarea faptelor de corupie, cu modificrile i
completrile ulterioare;
Legea nr. 115/1996 privind declararea i controlul averii demnitarilor, magistrailor, funcionarilor publici i a
unor persoane cu funcii de conducere, cu modificrile i completrile ulterioare;
Legea nr. 161/2003 privind unele msuri pentru asigurarea transparenei n exercitarea demnitilor publice,
a funciilor publice i n mediul de afaceri, prevenirea i sancionarea corupiei, cu modificrile i completrile
ulterioare;
Legea nr. 176/2010 privind integritatea n exercitarea funciilor i demnitilor publice, pentru modificarea i
completarea Legii nr. 144/2007 privind nfiinarea, organizarea i funcionarea Ageniei Naionale de
Integritate, precum i pentru modificarea i completarea altor acte normative, cu modificrile ulterioare;
Legea nr. 251/2004 privind unele msuri referitoare la bunurile primite cu titlu gratuit cu prilejul unor aciuni
de protocol n exercitarea mandatului sau a funciei;
Legea nr. 571/2004 privind protecia personalului din autoritile publice, instituiile publice i din alte uniti
care semnaleaz nclcri ale legii;
Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul financiar preventiv,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
Hotrrea Guvernului nr. 215/2012 privind aprobarea Strategiei naionale anticorupie pe perioada 2012 -
2015, a Inventarului msurilor preventive anticorupie i a indicatorilor de evaluare, precum i a Planului
naional de aciune pentru implementarea Strategiei naionale anticorupie 2012 2015;
Strategia anticorupie pe domeniul educaie.
Criterii generale de evaluare a stadiului implementrii standardului
A fost comunicat personalului un cod de conduit, care stabilete reguli de comportament etic n realizarea
atribuiilor de serviciu, aplicabil att personalului de conducere, ct i celui de execuie din cadrul
compartimentului?
Salariaii beneficiaz de consiliere etic i li se aplic un sistem de monitorizare a respectrii normelor de
conduit?

12
Dintre condiiile care pot face ca acest standard s fie considerat implementat la un nivel cel puin conform
enumerm urmtoarele:
1. S existe un cod de etic la nivelul instituiei.
Prin legea nr. 7/2004 privind Codul de conduit a funcionarilor publici, republicat i Legea nr. 477/2004 prin privind
Codul de conduit a personalului contractual din autoritile i instituiile publice sunt stabilite coordonatele generale
referitoare la conduita funcionarului public i a personalului contractual n instituiile publice.
Cu toate acestea, orice entitate public poate i este util s i defineasc propriul cod de etic pe baza actelor
normative menionate i pe baza altor dispoziii prevzute n diverse acte normative subsecvente, cum este spre
exemplu Ordinul MECTS nr. 5530/2011 privind regulamentul cadru de organizare i funcionare a inspectoratelor
colare.
Codurile de etic elaborate la nivelul entitii publice (minister, inspectorat colar, uniti conexe etc.) nu subrog
prevederile actelor normative referitoare la acest domeniu i nici nu trebuie s copieze sau s dubleze prevederile
acestora. Codurile de etic au menirea de a individualiza cultura organizaional a entitilor respective i de a
comunica valorile etice la care acea entitate adera n mod primordial.
Astfel, pentru asigurarea implementrii standardului 1 din codul controlului intern managerial trebuie alctuit un cod
de etic propriu care ar trebui s aib urmtoarele caracteristici:
s fie exprimat ntr-un limbaj simplu i explicativ, evitndu-se riscul crescut, cnd vine vorba de etic, de a fi
o niruire de sloganuri.
s aib o structur clar i sistematic care s conin un set de valori, principiile prin care sunt enunate
aceste valori i reguli de comportament care transpun fiecare dintre aceste principii.
s fie elaborate de ctre personalul entitii sub ndrumarea, dac este cazul, al unui specialist n etic.

Format cod de etic:

Antet instituie ....

titlu: Cod de etica i conduit profesional al ........(numele entitii) .......

Preambul: ......
la aceast seciune se prezint necesitatea existenei unui cod de etic i temeiul legal i cutumele pe care codul de
etic se bazeaz.

Capitolul 1: .....
la acest capitol se precizeaz rolul codului de etic i aspectee metodologice ale structurii codului de etic.

Capitolul 2: .......
Cu capitolul 2 ncepe propriu-zis coninutul codului de etic, n cadrul acestui capitol sunt enumerate valorile.
Referitor la valori, acestea trebuie exprimate printr-un singur cuvnt sau o expresie de exemplu: responsabilitate,
integritate, profesionalism, grija pentru copii.
Fiecare valoare este exprimat prin-un principiu, iar n acest capitol sunt enumerate principiile subsecvente valorilor.
Principiile se formuleaz printr-o singur fraz, de exemplu:
Principiul profesionalismului:
Toate atribuiile de serviciu care revin personalului i colaboratorilor Ministerului trebuie ndeplinite cu maximum de
eficien i eficacitate, conform competenelor deinute i n cunotin de cauz n ceea ce privete reglementrile
legale.

Numrul valorilor i al principiilor subsecvente trebuie s fie unul limitat, preferabil nu mai mult de 4-5, pentru a putea
fi reinute i urmate.
.
Capitolele urmtoare din codul de etic sunt reprezentate de fiecare principiu luat separat pentru care se definesc
regulile de comportament prin care este aplicat n cadrul entitii acel principiu.
de exemplu:
Capitolul x: "Integritatea"
13
Reguli de comportament prin care se aplica integritatea n cadrul entiti publice:
n relaia cu publicul, cu colegii din instituie sau din cadrul altor organizaii sau sfere profesionale, precum i cu
superiorii ierarhici, personalul i colaboratorii entitii publice trebuie s adopte o atitudine bazat pe respect - o
atitudine imparial, nediscriminatorie, deschis i diligent.

Conflictele de interese
Personalul i colaboratorii entitii publice au datoria legal, moral i profesional de a se asigura c n timpul
exercitrii activitii nu se afl n conflict de interese sau ntr-o situaie de incompatibilitate, aa cum sunt definite
acestea n legislaia actual i n spiritul acestui cod de etic.
n cazul n care intervine o situaie de conflict de interese sau incompatibilitate, personalul i colaboratorii entitii
trebuie s sesizeze n scris, n maximum 7 zile lucrtoare de la apariia situaiei de conflict de interese sau strii de
incompatibilitate, superiorii ierarhici. n astfel de situaii, managementul entitii are obligaia de a se asigura, prin
msuri instituionale, c a fost evitat conflictul de interese sau incompatibilitatea declarate, fr a aduce atingere
demnitii persoanei i drepturilor profesionale i contractuale ale celui care face obiectul conflictului de interese,
respectiv incompatibilitii sesizate.
Cadourile, ateniile i materialele cu caracter promoional
Personalului entitii publice i este interzis s solicite i s primeasc cadouri, servicii, favoruri, invitaii sau alte
asemenea.
..........
Ultima seciune a codului de etic este reprezentat de Dispoziii Finale in cadrul acestei seciuni se menioneaz
termenul de la care intr n vigoare, actele normative cu care are intr n coresponden codul de etic, modul de
aplicare.

2. Desemnarea consilierului de etic:


Conform Legii 7/2004 entitatea trebuie s desemneze un consilier de etic prin decizie a conductorului entitii, ns
este preferabil ca acesta s aib suportul colegilor, s se bucure de reputaie n rndul colegilor i s fie o persoan
asupra creia nu exist suspiciuni privind integritate.
Rolul consilierului de etic
Principalele atribuii ale consilierului de etic sunt:
acord consultan i asisten funcionarilor publici sau personalului contractual cu privire la respectarea
normelor de conduit;
monitorizeaz aplicarea prevederilor codului de conduit n cadrul instituiei publice;
ntocmete i transmite rapoarte trimestriale/semestriale privind respectarea normelor de conduit de ctre
funcionarii publici.
organizeaz sesiuni de formare n domeniul eticii pentru angajaii entitii.
Consilierului de etic trebuie s i se acorde un program periodic pentru ndeplinirea atribuiei de acordare de
consultan i asisten funcionarilor publici sau personalului contractual cu privire la respectarea normelor de
conduit. De asemenea, pentru acest program, consilierul de etic trebuie s dispun de un birou adecvat pentru a
ndeplini aceast atribuie n condiii de confidenialitate.
3. Elaborarea unor proceduri de sistem prin care se implementeaz prevederile codului de etic
Implementarea standardului se completeaz cu elaborarea unei proceduri privind semnalarea neregularitilor i a
unei privind conflictul de interese i incompatibilitile.

14
STANDARDUL 2
ATRIBUII, FUNCII, SARCINI

Descrierea standardului.
Managementul oricrei entitati publice trebuie s asigure ntocmirea i actualizarea permanent a
documentelor privind misiunea entitatii publice, a regulamentelor interne i a fielor posturilor, pe care le comunic
tuturor angajatilor.
Cerinte generale
Regulamentul de organizare i funcionare al oricrei entitii publice cuprinde n totalitate sarcinile entitii,
rezultate din actul normativ care guverneaz i legifereaz modul de organizare i functionare al entitii respective,
precum si din alte acte normative. Regulamentul de organizare i funcionare al oricrei entitii publice acesta se
comunica salariatilor si se public pe pagina de internet a entitatii publice.
Toii salariai trebuie s cunoasc misiunea ncredintata entitatii, obiectivele i atribuiile entitatii publice i
ale compartimentului din care salariatul face parte, rolul sau n cadrul compartimentului, stabilit prin fia postului, dar
i obiectivele postului pe care il ocupa.
Managerii fiecrui compartiment al entitii publice au obligaia de a ntocmi i de a actualiza, ori de cate ori
este cazul, fisele posturilor pentru personalul din subordine.
Toate sarcinile prevzute n fiele posturilor trebuie s fie clar formulate i strns relaionate cu obiectivele
postului, astfel ncat s se realizeze o deplin concordan ntre coninutul sarcinilor i coninutul obiectivelor
postului. Managementul fiecrui compartiment al entitii publice trebuie s identifice sarcinile noi i dificile ce revin
salariailor i s le acorde sprijin n realizarea acestora.
Aciunile principale n ceea ce privete implementarea standardului nr. 2 ,,Atribuii, Funcii, Sarcini,, prevd:
elaborarea respectiv actualizarea documentelor privind misiunea i atribuiile structurilor organizatorice ale
entitii publice;
informarea ntregului personal al entitii publice n legtur cu actualizarea documentelor care au fost
modificate /actualizate periodic in ceea ce privete misiunea i atribuiile structurilor organizatorice;
determinarea funciilor entitii publice;
determinarea atribuiilor generale ale entitii publice;
determinarea atribuiilor la nivelul structurilor de specialitate;
concordana ntre funciile i atribuiile generale i specifice ale entitii publice;
determinarea sarcinilor la nivelul posturilor n funcie de nivelul de calificare a postului;
sarcinile, atribuiile asociate posturilor sunt stabilite n deplin concordan cu competenele decizionale
necesare realizrii acestora.
Referinte principale:
Legea nr. 53/2003, Codul muncii, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
Legea nr. 90/2001 privind organizarea i funcionarea Guvernului Romaniei i a ministerelor, cu modificarile
si completarile ulterioare;
Legea nr. 188/1999 privind Statutul funcionarilor publici, republicat, cu modificrile i completarile
ulterioare;
Legea administraiei publice locale nr. 215/2001, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
Legea nr. 365/2004 pentru ratificarea Conveniei Natiunilor Unite impotriva coruptiei, adoptata la New York la
31 octombrie 2003;
Ordonana de urgenta a Guvernului nr. 11/2004 privind stabilirea unor msuri de reorganizare n cadrul
administraiei publice centrale, aprobat cu modificrile i completrile prin Legea nr. 228/2004, cu
modificarile i completrile ulterioare;
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 64/2003 pentru stabilirea unor masuri privind nfiinarea, organizarea,
reorganizarea sau funcionarea unor structuri din cadrul aparatului de lucru al Guvernului, a ministerelor, a
altor organe de specialitate ale administratiei publice centrale si a unor institutii publice, aprobata cu
modificari prin Legea nr. 194/2004, cu modificrile ulterioare;
Hotararea Guvernului nr. 611/2008, pentru aprobarea normelor privind organizarea si dezvoltarea carierei
funcionarilor publici, cu modificrile i completrile ulterioare;

15
Hotararea Guvernului nr. 2.288/2004 pentru aprobarea repartizrii principalelor funcii de sprijin pe care le
asigur ministerele, celelalte organe centrale i organizaiile neguvernamentale privind prevenirea i
gestionarea situaiilor de urgen;
actul normativ de organizare i funcionare a entitii publice;
alte reglementri n domeniul muncii.

Documente specifice elaborate n cadrul Standardului 2 Atribuii, Funcii, Sarcinii .

Regulamentul Intern este considerat cel mai de valoare instrument la ndemna angajatorilor n raporturile
acestora cu salariatii lor.
n comparaie cu prevederile din legislatia muncii sau din contractele colective de munca, care sunt de cele
mai multe ori suficient de restrictive si de incomode pentru angajatori, Regulamentul Intern reprezint un
instrument fexibil, aflat la dispozitia angajatorului, prin care acesta poate s impun, n mod unilateral, reguli de
comportament pentru salariai, sanciuni si msuri de organizare a muncii care s corespund exigenelor sale i s
i permit reglementarea anumitor aspecte sensibile n relaia cu salariaii.
Regulament Intern ins pentru a fi considerat un document eficient trebuie s fie redactat lizibil si ct mai
cuprinztor i s in seama de cerinele legislatiei muncii aflate n vigoare.
Din acest considerent, trebuie tiut faptul c urmtoarele aspecte sunt considerate eseniale n ceea ce
privete redactarea unui regulament intern:
ntocmirea Regulamentului Intern este obligatorie pentru toti angajatorii, aceasta motivat de faptul c
ntocmirea Regulamentului Intern este stipulat ca obligatorie, n conformitate cu legislaia n vigoare,
pentru toti angajatorii, indiferent de numarul de salariati. Spre exemplu nu exist o sanciune clar prevazut
pentru cazul n care un angajator nu ntocmeste Regulamentul Intern, nsa inspectorii din cadrul Direciei de
Munc si Protecie Social au n atribuiile lor legale dreptul de a controla derularea relaiilor de munc, ntre
care i dreptul de a dispune msuri atunci cnd identific ceva n neregul n legtur cu acestea i de a
aplica sanciuni atunci cnd angajatorii nu acorda atenia cuvenit acestor masuri. Ca atare, i n cazul n
care un angajator nu ntocmeste Regulamentul Intern, inspectorii din cadrul Direciei de Munc si Protecie
Social pot dispune msura ntocmirii acestuia, iar n cazul neconformarii cu aceasta, angajatorul va putea fi
sancionat cu o amenda intre 3.000 si 10.000 de lei.
Regulamentul Intern reprezint, un act unilateral al angajatorului pentru a carui implementare nu este
nevoie de acordul salariailor. n comparaie cu reglementarea anterioara, cand Regulamentul Intern era un
act comun al angajatorului si al salariatilor, n prezent, Regulamentul Intern este un act unilateral al
angajatorului. Spumen aceasta deoarece nu este necesar acordul salariatilor pentru valabilitatea
prevederilor Regulamentului Intern, totusi, este necesara o consultare cu sindicatul sau reprezentantii
salariatilor asupra prevederilor acestuia. Ce trebuie reinut este faptul c desi rolul
sindicatului/reprezentailor salariailor n redactarea prevederilor Regulamentului Intern, este doar un rol
consultativ, este recomandat ca angajatorul s ia totui n considerare, pe ct posibil, i punctul de vedere al
acestora i s analizeze ntr-un mod obiectiv pertinena prerilor acestora; altfel, obligativitatea consultrilor
cu sindicatul/reprezentanii salariailor, reflectata de Codul Muncii, ar fi lipsita de orice raiune sau efecte
juridice:
Regulamentul Intern trebuie s prevad cteva categorii de prevederi minime obligatorii. In general,
Regulamentul Intern poate conine orice fel de msuri, reguli sau proceduri pe care angajatorul le dorete
aplicabile n cadrul unitii, binenteles, cu condiia ca acestea s nu contravin normelor legale imperative
stabilite de legislaia muncii. Totui, indiferent de dispoziiile specifice fiecrui angajator, n funcie de profilul
su de activitate, de dimensiunea unitii sau de alte criterii particulare, orice Regulament Intern trebuie s
conin cteva categorii de dispoziii minime obligatorii
Regulamentul Intern nu poate in structura sa s contin mai multe sanctiuni disciplinare decat cele
prevazute de Codul Muncii n cadrul Regulamentul Intern angajatorul poate determina ce fapte reprezint
abateri disciplinare, ce sanciuni se aplic pentru astfel de fapte sau la cte repetri ale unor abateri de la
regulile interne se pot dispune sanctiuni mai grave de exemplu concedierea. Cu toate acestea ns
angajatorul nu poate stabili alte tipuri de sanciuni pentru salariati decat cele prevzute de lege, n mod
limitativ, spre exemplu: avertismentul, retrogradarea, reducerea salariului/indemnizatiei de conducere si
concedierea
16
Model FIA POSTULUI
INSPECTORULUI COLAR GENERAL

Denumirea postului: INSPECTOR COLAR GENERAL


Numele i prenumele:
Studii:
Gradul didactic

n baza prevederilor din Legea nvmntului i ale Regulamentului de organizare i funcionare a


inspectoratelor colare, inspectorul colar general are urmtoarele atribuii:

Reprezentativitate
1. Reprezint Inspectoratul colar Judeean n relaiile cu instituiile, organele i organizaiile centrale,
locale, naionale i internaionale, n condiiile legii.
2. Reprezint unitile colare n relaia de colaborare cu administraia local, precum i cu alte persoane
juridice sau fizice, pentru asigurarea funcionalitii unitilor de nvmnt

Proiectare
1. Elaboreaz strategia educaional la nivelul judeului, n conformitate cu Strategia Ministerului Educaiei
i Cercetrii tiinifice , cu prevederile legislaiei din nvmnt.
2. ntocmete organigrama Inspectoratului colar Judeean , pe care o trimite spre aprobare Ministerului
Educaiei i Cercetrii tiinifice.
3. Realizeaz programul managerial al Inspectoratului colar
4. Elaboreaz graficul i tematica Consiliului de Administraie al Inspectoratului colar
5. ntocmete fia postului pentru inspectorii generali adjunci i pentru efii compartimentelor de care
rspunde direct.
6. ntocmete i fundamenteaz proiectul planului de colarizare i reea i l nainteaz Ministerului, spre
aprobare.
7. Negociaz i ncheie contractele colective de munc cu sindicatele reprezentative din nvmntul
preuniversitar din jude.
8. Deleag, cnd e cazul, ndeplinirea unor atribuii inspectorilor generali adjunci sau altor specialiti din
inspectorat, prin delegare de sarcini.

3. Organizare i desfurare a activitii


Organizeaz i coordoneaz activitatea compartimentelor Inspectoratului colar. Emite deciziile de numire a
consiliilor i comisiilor la nivelul Inspectoratului colar.Rspunde de ncadrarea cu personal la nivelul
inspectoratului colar, n limita numrului de posturi aprobat de Minister. Rspunde direct de activitatea
compartimentelor: Financiar contabil, Prognoze, reea colar, salarizare, normare, Tehnic- administrativ,
Investiii, Eviden personal i politici de recrutate, Contencios, Audit financiar, Informatizare.
Numete/elibereaz, cu avizul Ministerului Educaiei, Cercetrii i Tineretului, n/din funcie inspectorii colari.
Numete/elibereaz n/din funcie directorii i personalul didactic al unitilor subordonate, potrivit legii.
Numete/elibereaz i celelalte categorii de personal al Inspectoratului colar, potrivit legii. Rspunde de
organizarea i funcionarea Casei Corpului Didactic, a Centrului regional de formare, a Centrului Judeean de
Resurse i Asisten Psihopedagogic, a cabinetelor colare de asisten psihopedagogic, a Consiliului
Consultativ, a Colegiului de disciplin de pe lng Inspectoratul colar. Asigur ncadrarea tuturor unitilor
subordonate cu personalul didactic necesar. Urmrete modul de organizare i funcionare a reelei colare,
n conformitate cu politica educaional la nivel naional. Asigur aplicarea legislaiei n organizarea i
desfurarea procesului de nvmnt. Emite decizii privind ocuparea posturilor didactice din unitile de
nvmnt preuniversitar din jude. ncheie contracte de munc cu personalul din subordinea direct. Emite
decizii de eliberare din nvmnt a personalului didactic titular, prin transfer n alt sector de activitate sau
prin desfacerea contractului de munc. Aprob concediile fr plat solicitate de personalul didactic titular, n
condiiile prevazute de legislatia n domeniu. Emite deciziile de suspendare a contractului individual de
munc n situaiile prevzute de lege (rezervarea catedrei). Emite decizii de suspendare a contractului
17
individual de munc pentru personalul didactic care are dreptul la ntreruperea activitii didactice pentru
creterea i ngrijirea copilului de pn la 3 ani (rezervarea catedrei). Asigur respectarea legalitii n
acordarea stimulentelor pentru cadrele didactice: salariu de merit, gradaie de merit, spor izolare, 2%.
Rspunde implicit de realizarea inspeciei colare generale, pe obiective, i a inspeciei de specialitate.
Asigur aplicarea corect a curriculum-ului naional i a curriculum-ului la decizia colii. Rspunde de
organizarea i desfurarea concursurilor naionale: capacitate, admitere i bacalaureat, precum i a
concursului naional de competen. Aprob comisiile de examene i concursuri. Este preedintele comisiilor
de contestaii organizate la nivel judeean, constituite cu ocazia examenelor naionale, concursurilor de
titularizare i concursurilor pentru ocuparea funciei de director din unitile de nvmnt. Asigur fluena
informaiei ntre Ministerului Educaiei, Cercetrii i Tineretului i unitile colare. Rspunde de rezolvarea
legal i la timp a corespondenei, a cererilor, reclamaiilor i sesizrilor adresate Inspectoratului colar.
Poate delega ndeplinirea unor atribuii inspectorilor generali adjunci i altor specialiti din Inspectoratul
colar, prin delegarea de sarcini.

4.Monitorizare, evaluare i control.


Urmrete i analizeaz activitatea compartimentelor Inspectoratului colar. Analizeaz periodic activitatea
de ndrumare i control desfurat de personalul Inspectoratului colar. Analizeaz i evalueaz
ndeplinirea contractului managerial de ctre directorul unitii de nvmnt. Coordoneaz programul de
reform n nvmntul preuniversitar din jude, n vederea integrrii n structurile europene. Monitorizeaz i
evalueaz procesul de nvmnt desfurat la nivelul unitilor colare din jude, precum i activitatea
extracurricular Monitorizeaz i evalueaz activitatea unitilor conexe. Monitorizeaz i evalueaz
activitatea de perfecionare a pregtirii de specialitate, metodice i psihopedagogice. Controleaz i ndrum
nemijlocit unitile din subordine, efectund, n acest scop, lunar, deplasri n aceste uniti. Urmrete
modul de realizare a ncadrrii cu personal didactic n unitile de nvmnt subordonate. Verific modul n
care se asigur i se diversific baza didactico-material din unitile de nvmnt preuniversitar din jude.
Primete i soluioneaz contestaiile privind rezultatele concursurilor pentru ocuparea posturilor didactice
vacante. Aplic sanciuni, n caz de abateri, personalului propriu pe baza constatrilor directe. Face
propuneri pentru aplicarea sanciunilor care nu sunt de competena sa. Asigur efectuarea de studii privind
necesarul de construcii colare i avizeaz amplasamentul acestora, particip la recepionarea lor.
Urmrete execuia reparaiilor curente i capitale, i dup caz, propune msuri pentru asigurarea spaiilor de
nvmnt. Urmrete ntocmirea lucrrilor privind fundamentarea bugetului anual i execuia bugetar.
Anuleaz, cnd este cazul, msurile administrative nelegale luate de personalul din subordine i dispune
msurile care se impun, n funcie de fiecare situaie n parte. Rspunde de realizarea analizelor semestriale,
privind activitatea unitilor din subordine i de ntocmirea raportului anual privind starea nvmntului
preuniversitar n jude. Rspunde de ntocmirea la timp a materialelor de analiz-sintez solicitate de
Ministerului Educaiei, Cercetrii i Tineretului i de exactitatea situaiilor statistice incluse n acestea.

Parteneriat. Colaboreaz cu Prefectura, Consiliul Judeean i serviciile descentralizate. Colaboreaz cu


administraia local, precum i cu alte persoane fizice i juridice pentru asigurarea funcionalitii unitilor
colare din subordine. Asigur, prin colaborarea cu autoritatea public local, colarizarea elevilor pe durata
nvmntului obligatoriu. Negociaz i semneaz contractele colective de munc cu federaiile sindicale
reprezentative la nivel judeean. ncheie protocoale de cooperare cu partenerii educaionali. Colaboreaz cu
reprezentanii mass-media pentru popularizarea activitilor desfurate de Inspectoratul colar i pentru
informarea corect a partenerilor educaionali.

18
Model
FIA POSTULUI
INSPECTOR COLAR

Denumirea postului: INSPECTOR COLAR


Numele i prenumele:
Studii:
Gradul didactic

DESCRIEREA POSTULUI:
Pregtirea profesional impus ocupantului postului:
Studii superioare de lung durat cu diplom de licen sau diplom echivalent.
Titular n nvmnt cu gradul didactic II/doctorat i o vechime n nvmntul preuniversitar de cel puin 8
ani;
Calificativul Foarte bine n ultimii 4 ani i recomandarea Consiliului profesoral al unitii de
nvmnt/Consiliului de administraie al inspectoratului colar/dup caz Senatului Universitii sau a
organului de conducere al instituiei;
Parcurgerea tuturor etapelor de dezvoltare profesional n nvmntul preuniversitar i experien
managerial (de conducere, de ndrumare i control).
Perfecionri periodice necesare meninerii competenei pe post.
Cunotine operare P.C.
O limb de circulaie internaional.
Dificultatea operaiunilor specifice postului:
Cunoaterea specificitii i identitii nvmntului preuniversitar.
Cunoaterea actelor normative specifice inspeciei colare
Cunoaterea i aplicarea legislaiei nvmntului preuniversitar cu deosebire n domeniul managementului
colar, evalurii i dezvoltrii instituionale
Acordarea de consultan de specialitate
Monitorizarea informaiei /aciunilor la nivelul compartimentului din inspectoratul colar i la nivelul unitilor
de nvmnt.
Competene de analiz diagnoz prognoz, evaluare a strii nvmntului din jude.
Responsabilitate implicat de post:
Responsabilitate privind organizarea, managementul, controlul-verificarea i comunicarea n domeniul de
competen
Responsabilitate privind corectitudinea i aplicabilitatea documentelor elaborate i corectitudine n aplicarea
prevederilor actelor normative.
Responsabilitatea soluionrii strilor conflictuale.
Responsabilitatea propunerilor decizionale.

Sfera de relaii (comunicare/relaionare)


Ierarhice:
De subordonare:
- Inspectorul colar general i inspectorul colar general adjunct pentru management colar.
- Directorul general/directorul/inspectorii din compartimentul de specialitate din M.E.C.S. De coordonare:
- a directorilor de uniti colare, a comisiilor de asigurare i evaluare a calitii.
Funcionale:
- cu personalul direciilor de specialitate din M.E.C.S.,
- cu inspectorii din compartimentul curriculum i inspecie colar, C.C.D., conducerile de coli.
De colaborare:
- cu ali furnizori de educaie i de formare, structuri consultative din nvmnt, sindicate, O.N.G-uri.

19
ATRIBUII IN FUNCTIE DE
DOMENII DE COMPETEN

Domeniul de
Unitatea de competen Atribuii
competen
Identific nevoile de dezvoltare ale fiecrei uniti de
nvmnt colabornd cu organismele abilitate i cu
factorii de decizie la nivel local i judeean.
Consiliaz conducerile unitilor de nvmnt n
Stabilirea strategiei de dezvoltare vederea elaborrii de proiecte i programe de dezvoltare
instituional la nivel local i instituional.
judeean. Coordoneaz activitatea de prezentare a ofertei
educaionale din unitile de nvmnt preuniversitar i
verific oportunitatea acesteia.
ndrum, sprijin i monitorizeaz ntocmirea crii de
identitate a fiecrei uniti colare.
Dezvoltare
Asigurarea dezvoltrii de curriculum Proiecteaz curriculumul la nivel local i consiliaz
instituional.
n funcie de nevoile de formare conducerile unitilor de nvmnt pe probleme de
local, zonal i judeean. proiectare a curriculum-ului la decizia colii.
Asigurarea concordanei alocrii Susine i fundamenteaz, mpreun cu compartimentele
resurselor (umane, materiale, de specialitate ale inspectoratului colar, programele de
financiare, informaionale etc.) n dezvoltare instituional, prin alocarea resurselor
funcie de programele de dezvoltare necesare pentru realizarea lor.
instituional. Consiliaz i sprijin dezvoltarea culturii organizaionale
a unitii de nvmnt n asigurarea transparenei
procesului educaional, pentru dezvoltarea capacitii de
relaionare a unitii de nvmnt cu mediul cultural,
social i economic specific comunitii.
Elaboreaz graficul inspeciilor colare i efectueaz cel
puin 9 zile lunar de inspecii n domeniul curricular, la
unitile de nvmnt de stat i particulare.
Elaboreaz criterii de monitorizare i evaluare a calitii
managementului educaional i asigur consiliere pentru
dezvoltarea capacitii de autoevaluare a unitii de
Evaluarea activitilor din nvmnt.
cadrul compartimentului / Redacteaz rapoarte, informri, procese verbale, studii i
ale specialitii. programe de msuri de valorificare a activitii de
evaluare instituional.
Evaluare Coordoneaz activitatea de evaluare a activitii
instituional. directorilor unitilor de nvmnt preuniversitar i asigur
evaluarea acestora, conform legislaiei n vigoare.
Particip, n calitate de evaluator, n comisiile pentru
acordarea salariilor i gradaiilor de merit, a
recompenselor (ordine, distincii, decoraii) i n cele de
anchet constituite n vederea cercetrii abaterilor
svrite de directorii de coli.
Asigurarea calitii n nvmntul ndrum i verific activitatea comisiilor de asigurare a
preuniversitar. calitii din coli i ntocmete sinteze, analize,
recomandri privind evaluarea unitilor de nvmnt
preuniversitar.
Coordonarea activitilor Realizarea unei baze de date i valorificarea informaiilor
Management.
compartimentului/ale specialitii. cuprinse n cadrul acesteia n vederea lurii deciziilor n

20
concordan cu realitile specifice mediului educaional.
ndrum, asist, monitorizeaz i evalueaz procesul
instructiv-educativ din unitile de nvmnt
preuniversitar n vederea asigurrii calitii actului
educaional.
Monitorizeaz progresul i disfunciile aprute n
desfurarea activitilor proiectate.
Optimizeaz fluxul informaional ntre M.E.C.T. i unitile
Meninerea legturilor colare.
inspectoratului colar deopotriv cu Transmite direciilor de specialitate din M.E.C.T.
M.E.C.T. i cu unitile colare. propunerile i msurile de mbuntire a activitii din
teritoriu.
Dezvolt i menine legturile cu autoritile i partenerii
Reprezentarea inspectoratului sociali.
colar n relaii publice. Dezvolt i menine legturile cu organizaii
Comunicare.
neguvernamentale i instituii de specialitate.
Consiliaz i consult personalul din subordine, cadrele
didactice din unitile de nvmnt n vederea
mbuntirii performanelor de comunicare.
Consilierea i facilitarea schimbului
Soluioneaz prompt i eficient corespondena primit
de informaii.
(sesizri, reclamaii, memorii).
Mediaz conflictele i strile tensionate din subsistemul
nvmntului preuniversitar judeean.
Identific nevoia de formare, alege i particip la forma
Perfecionarea activitii proprii.
convenabil de perfecionare.
Asigurarea dezvoltrii/formrii Analizeaz nevoia de perfecionare a personalului din
Pregtire profesionale a personalului. teritoriu.
profesional. Asigur formarea continu a personalului didactic i a
managerilor de uniti de nvmnt, propune /
faciliteaz modul de participare la forme de perfecionare
/ formare.

21
Model

FIA POSTULUI
DIRECTOR-MANAGER

Denumirea postului: DIRECTOR/MANAGER


Numele i prenumele:
Studii:
Gradul didactic

DESCRIEREA POSTULUI:
1. Pregtirea profesional impus ocupantului postului:
Studii superioare de lung durat cu diplom de licen sau diplom echivalent.
Titular n nvmnt cu gradul didactic I/doctorat i o vechime n nvmntul preuniversitar
de cel puin 8 ani;
Calificativul "Foarte bine" n ultimii 4 ani i recomandarea Consiliului profesoral al unitii de
nvmnt/Consiliului de administraie al inspectoratului colar/dup caz Senatului Universitii sau a organului
de conducere al instituiei;
Parcurgerea tuturor etapelor de dezvoltare profesional n nvmntul preuniversitar i experien
managerial (de conducere, de ndrumare i control).
Perfecionri periodice necesare meninerii competenei pe post.
Cunotine operare P.C.
O limb de circulaie internaional.
2. Dificultatea operaiunilor specifice postului:
Cunoaterea specificitii i identitii nvmntului preuniversitar.
Cunoaterea actelor normative specifice inspeciei colare
Cunoaterea i aplicarea legislaiei nvmntului preuniversitar cu deosebire n domeniul
managementului colar, evalurii i dezvoltrii instituionale

Acordarea de consultan de specialitate


Monitorizarea informaiei /aciunilor la nivelul compartimentului din inspectoratul colar i la nivelul unitilor de
nvmnt.
Competene de analiz - diagnoz - prognoz, evaluare a strii nvmntului din jude.
3. Responsabilitate implicat de post:
Responsabilitate privind organizarea, managementul, controlul-verificarea i comunicarea n domeniul de
competen
Responsabilitate privind corectitudinea i aplicabilitatea documentelor elaborate i corectitudine n aplicarea
prevederilor actelor normative.
Responsabilitatea soluionrii strilor conflictuale.
Responsabilitatea propunerilor decizionale.
4. Sfera de relaii (comunicare/relaionare)
Ierarhice:
De subordonare:
- Inspectorul colar general i inspectorul colar general adjunct pentru management colar.
- Directorul general/directorul/inspectorii din compartimentul de specialitate din M.E.C.S.
De coordonare:
- a directorilor de uniti colare, a comisiilor de asigurare i evaluare a calitii.
Funcionale:
- cu personalul direciilor de specialitate din M.E.C.S.,..
- cu inspectorii din compartimentul curriculum i inspecie colar, C.C.D., conducerile de coli.
De colaborare:
- cu ali furnizori de educaie i de formare, structuri consultative din nvmnt, sindicate,
O.N.G-uri.
22
ATRIBUII IN FUNCTIE DE
DOMENII DE COMPETEN
Domeniul de Unitatea de
Atribuii
competent competen
Stabilirea Coordoneaz elaborarea planului strategic de dezvoltare al
strategiei de unitii de nvmnt preuniversitar, colabornd cu organismele
dezvoltare abilitate i cu factorii de decizie la nivel local i judeean.
instituional la
nivel local i
Consiliaz personalul didactic, didactic auxiliar i administrativ
judeean.
n vederea realizrii obiectivelor din planul strategi de
dezvoltare al unitii de nvmnt.
Monitorizeaz realizarea obiectivelor din planul strategic de
dezvoltare al unitii de nvmnt.
ndrum, sprijin i monitorizeaz ntocmirea crii de identitate
a unitii colare.
Asigur oferta de Elaborarea ofertelor n parteneriat educaional
curriculum n (comunitatea local, prini etc.).
dezvoltarea local
Dezvoltare i la dispoziia Monitorizarea inseriei colare a absolveniilor.
instituional. colii, n funcie de Coordonarea consilierii prinilor, elevilor.
nevoile de formare
local,
Asigur Colaborarea cu compartimentele de specialitate ale
zonal i
concordana inspectoratului colar i ale instituiei de nvmnt.
judeean.
alocrii resurselor
(umane, materiale,
financiare,
informaionale etc.)
n funcie de
programele de
dezvoltare
instituional.

Evaluarea Elaborareaz graficul de asistene i modelul fiei de evaluare.


instituional a
activitii unitii de
nvmnt.
Monitorizeaz/ndrum ntocmirea de rapoarte, informri,
procese-verbale, studii i programe de msuri pentru
Evaluarea valorificarea activitii de evaluare instituional (fluxuri
instituional. colare, rezultate colare, situaii la examenele de finalizare a
studiilor, rezultate la olimpiade i concursuri, progresul
eleviilor i atingerea standardelor naionale pe discipline,
munca educativ i bursele de merit).

Coordoneaz activitatea de evaluare a ntregului personal al


unitii colare.

23
Asigurarea calitii. Asigur elaborarea de propuneri pentru acordarea obiectiv a
diverselor recompense salarii i gradaii de merit, ordine,
distincii, decoraii.
ndrum activitatea comisiei de asigurare a calitii i evaluare
din coal i ntocmete sinteze, analize, recomandri privind
autoevaluarea.
Elaboreaz programul managerial i a raportului de analiz
(anual, semestrial).
Monitorizeaz eleborarea programelor manageriale i a
rapoartelor de analiz a C.A., C. P. , a celorlalte comisii din
Monitorizarea coal.
funcionrii Monitorizeaz participarea colar (plan de colarizare,
structurilor programe de recuperare, prevenire abandon).
Management. instituionale, Respectarea legislaiei privind politica de personal.
administrative i
manageriale din Colaboreaz cu directorii celorlalte uniti de
coal. nvmnt.
Asigur o baz material optim pentru realizarea standardelor
educaionale.
Urmrirea utilizrii optime a resurselor financiare.
Asigur diseminarea informaiei.
Formarea Asigur realizarea culturii instituionale i manageriale prin
managerial i schimburi de experien, stagii, module de formare pentru
realizarea culturii responsabilii de comisii i asigur transferul de bune practici.
manageriale.

Particip la stagii de perfecionare, propune i asigur


diseminarea informaiei n sistem.
Asigur participare ntregului personal al unitii la activiti de
formare pe baza nevoilor identificate.
Comunicare. Consilierea i Realizeaz banca de date a unitii colare.
facilitarea Asigur fluenta fluxului informaional printr-o comunicare rapid
schimbului de i eficient cu personalul unitii , cu unitile colare i cu I..J.
informaii.

Organizeaz, periodic, reuniuni de lucru, ntlniri cu personalul


colii.
Soluioneaz prompt i eficient corespondenta primit, sesizrile
i reclamatiile i colaboreaz pentru medierea conflictelor i a
strilor tensionate din unitatea colar.
Colaboreaz cu partenerii educaionali (comunitatea local, ageni
economici, familie etc).

24
Model
FIA POSTULUI
CADRU DIDACTIC

Denumirea postului: CADRU DIDACTIC


Numele i prenumele:
Studii:
Gradul didactic

Domnul (a) . posesor al contractului individual de munc, nregistrat sub nr.. din
. n registrul general de eviden a salariailor, negociaz n condiiile artdin contractul colectiv de
munc urmtoarele atribuii i sarcini, structurate pe urmtoarele capitole:
1. Sarcinile de serviciu obligatorii, reprezentnd..norma de baz corespunztoare unei pri de
. din salariul de baz, stabilite la data de ....................................
Obiective generale
Instruirea i educarea copiilor cu vrsta ntre 10 i 18 ani (ceea ce ar corespunde urmtoarelor cicluri:
dezvoltare, observare i orientare, aprofundare, specializare) n conformitate cu cerinele idealului educaional.
Obiective specifice
1. Profesorul instruiete i educ prin tipuri de activiti specifice, urmrind obiective cognitive, de limbaj,
psihomotorii, afective, estetice, ale educaiei pentru societate, astfel nct, dup terminarea studiilor, pe tot parcursul
vieii, s fie tolerani fa de opinii diferite.
2. Profesorul permite fiecrui elev s-i urmeze drumul personal de evoluie, oferindu-i modelul de
comportament civilizat, etic, de limbaj i echilibru emoional i prin exemplul preocuprii pentru dezvoltare i
meninere la curent cu cercetarea psihologic contemporan n general i n domeniul su, n special.
Sarcini de serviciu obligatorii
l. Programarea activitii de nvare
Nr. Elemente de Indicatori de performan
crt competen
1. Analizeaz planul Identificarea aspectelor interdisciplinare n cadrul ariei curriculare specifice.
de nvmnt Corelarea coninutului disciplinei de nvmnt i a activitilor de nvare cu
obiectivele urmrite, prevederile programei i timpul de nvare.
2. Alege manualul i Analiza i selectarea din oferta de manuale / materiale auxiliare a manualelor /
materialele materialelor adecvate posibilitilor de nelegere ale elevilor, n condiiile respectrii
auxiliare cerinelor legislative n vigoare.
3. ntocmete Corelarea timpilor de lecii cu curba de efort a elevilor i sarcinile de nvare,
planificri stabilind strategia didactic optim n vederea asigurrii unei instruiri eficiente.
calendaristice. Programarea n timp, pe semestre, n funcie de structura anului colar, a activitilor
de nvare, asigurnd parcurgerea complet a coninuturilor propuse.

25
2. Elaborarea proiectului didactic
Nr. Elemente de competen Indicatori de performan
crt.
1. Stabilete obiectivele Formularea obiectivelor operaionale n termeni de performan i adecvat
operaionale ale leciei. scopului urmrit. Obiectivele sunt realizate n proporie de 75% de ctre elevi.
Stabilirea obiectivelor operaionale, astfel nct s existe un echilibru ntre
dobndirea de cunotine i deprinderi, n conformitate cu timpul de instruire
afectat.
2. Stabilete coninutul Identificarea i corelarea elementelor de coninut cu programa colar i cu
activitii de nvare. manualele.
3. Alege strategiile didactice. Utilizarea strategiilor didactice de tip activ, participativ, formativ, care transform
elevul ntr-un actor activ al propriei formri. Construirea situaiilor de nvare
care solicit participarea creativ a ct mai multor elevi.
4. Realizeaz proiectul Elaborarea proiectului didactic clar i explicit, innd cont de urmtoarele repere:
didactic. rigoare tiinific, strategii activ-participative, obiective operaionale corect
formulate.
5. Adapteaz informaia la Conducerea leciei conform proiectului deja stabilit i monitorizarea activitii
posibilitile de nvare i elevilor, astfel nct s se obin maximul de eficien a leciilor. Selectarea
nivelul de pregtire al informaiei pe criterii de esenialitate, corelnd detaliile informaionale cu
elevilor. particularitile grupului instruit i gradul de interes manifestat de elevi.
3. Organizarea activitii de nvare
Nr. crt. Elemente de Indicatori de performan
competen
1. Organizeaz procesul de Modul de organizare a cunotinelor de transmis i forma de transmitere.
transmitere de informaii.
2. Transmite cunotine. Creeaz condiii optime n vederea receptrii cunotinelor (material vizual
relevant n cantitate suficient). Evit excesul de detalii, transmiterea
cunotinelor fcndu-se gradat, ntr-o succesiune logic.
3. Formeaz i dezvolt Capacitatea de organizare a procesului de instruire n forme i prin situaii de
deprinderi. nvare adecvate tipului de deprinderi care trebuie formate. Selectarea situaiilor
de nvare care s stimuleze gndirea elevului, s-i formeze deprinderile de
munc i studiu necesare instruirii pe durata ntregii viei.
4. Organizarea activitii de dezvoltare fizic a elevilor (pentru profesorii de educaie fizic)

Nr. Elemente de Indicatori de performan


crt. competen
1. Dezvolt potenialul Organizarea spaiului destinat activitii de educaie fizic, astfel nct s se asigure
fizic al elevilor. desfurarea controlat a acesteia, n condiii de securitate. Meninerea aparatului
sportiv n stare de funcionare pentru a putea fi utilizat corespunztor nevoilor de
pregtire fizic a elevilor. Corelarea gradului de dificultate i complexitate a exerciiilor
fizice cu vrsta i condiia fizic a elevilor, n vederea dezvoltrii armonioase i
recrerii elevilor.
2. Educ i dezvolt Consecven n urmrirea respectrii regulilor de igien i ntririi deprinderilor de igien
un stil de via ale elevilor. Tact n abordarea eventualelor situaii de nerespectare a normelor de igien.
igienic i sntos.

26
5. Organizarea activitilor practice complementare procesului de transmitere de cunotine
Nr. Elemente de competen Indicatori de performan
crt.
1. Stabilete obiectivele Corelarea experimentului conceput cu teoria avut n vedere. Selectarea
activitii de laborator. tipului de experiment adecvat obiectivelor leciei.
2. Pregtete activitatea Planificarea derulrii activitii n funcie de tipul experimentului.
experimental. Asigurarea echipamentelor i materialelor necesare atingerii obiectivelor
instruirii n condiii de securitate (att din punct de vedere al utilizatorului, ct
i al echipamentului de instruire).
3. ndrum i supravegheaz Coordoneaz secvenele de instruire, instruciunile de lucru fiind date pas cu
elevii n activitatea de pas, pentru a asigura desfurarea controlat a experimentului.
laborator.
6. Utilizarea materialelor didactice
Nr. Elemente de Indicatori de performan
crt. competen
1. Identific situaiile care Analiza situaiilor de nvare i identificarea necesarului de material didactic.
necesit folosirea
materialelor didactice.
2. Selecteaz materialele Corelarea materialelor didactice complementare cu coninuturile de nvare,
didactice necesare. astfel nct acestea s constituie un suport n procesul instructiv-educativ.
3. Utilizeaz materiale Facilitatea nvrii prin alegerea cu discernmnt a materialelor didactice,
didactice. adaptate cu situaiile concrete din clas, n vederea asigurrii unei instruiri
eficiente.
7. Elaborarea instrumentelor de evaluare
Nr. Elemente de Indicatori de performan
crt. competen
1. Stabilete obiectivele Selectarea coninuturilor ce urmeaz a fi evaluate n funcie de obiectivele
evalurii. evalurii. Corelarea tipurilor de itemi cu natura obiectivelor i coninuturilor.
2. Elaboreaz Creativitate n privina formatului ales, respectnd particularitile de vrst ale elevilor,
instrumentele de obiectivele i coninuturile evalurii. Decide asupra baremului i condiiilor de evaluare,
evaluare. astfel nct s se obin o evaluare ct mai obiectiv.
8. Evaluarea cunotinelor elevilor
Nr. Elemente de competen Indicatori de performan
crt.
1. Administreaz Asigurarea condiiilor materiale necesare aplicrii instrumentelor de evaluare, n
instrumente de evaluare. vederea obinerii unei evaluri obiective i unitare a tuturor elevilor. Consecvena n
administrarea probelor de evaluare.
2. Apreciaz cantitativ i Analiza ierarhic, pe colectivul de elevi i procentul pe itemi, a rezultatelor evalurii
calitativ rezultatele elevilor.
elevilor.
3. Valorific rezultatele Valorificarea, dup caz, a rezultatelor elevilor n scopul diagnozei sau seleciei
evalurii. elevilor. Stabilirea strategiilor didactice adecvate n scopul remedierii deficienelor
procesului educaional, n funcie de rezultatele nregistrate la evaluare.

4. Faciliteaz comunicarea Construirea unor situaii adecvate de lucru i de comunicare n


elev-elev. vederea facilitrii schimbului de informaii elev-elev i cadru didactic-elev

27
9. Evaluarea parametrilor psiho-pedagogici
Nr. Elemente de Indicatori de performan
crt. competen
1. Estimeaz posibilitile Capacitatea de analiz n vederea identificrii (n urma observrii n diverse
de nvare ale elevilor. situaii) a stilului de nvare al fiecrui elev.
2. Valorific evaluarea Flexibilitate, adaptabilitate i creativitate n construirea leciilor, astfel nct s fie
posibilitilor de valorificate toate situaiile de nvare existente ntr-un colectiv de elevi.
nvare ale elevilor. Selectarea celor mai eficiente tehnici n vederea facilitrii nvrii i reglrii
procesului instructiv-educativ n funcie de posibilitile i ritmul de asimilare
proprii grupului instruit.
10. Dezvoltarea comportamentului social
Nr. crt. Elemente de Indicatori de performan
competen
1. Mediaz procesul de Selectarea de modele sociale relevante pentru sistemul de valori al
interiorizare a societii. Analiza situaiilor n care apar astfel de modele pentru crearea unui
sistemului de valori al sistem propriu de valori al elevului.
societii.
2. Asigur cunoaterea, Capacitatea de a exprima i analiza ncontinuu cu elevii regulile sociale (corelat
nelegerea i cu particularitile de vrst), de a evalua obiectiv comportamentul social al
nsuirea. acestora.
3. Promoveaz un Capacitatea de a motiva i corecta comportamentul elevului prin aplicarea
comportament social recompenselor i sanciunilor, ca urmare a evalurii comportamentelor prin
dezirabil. prisma regulilor existente n familie, coal i societate.
11. Comunicare cadru didactic-elev
Nr. Elemente de Indicatori de performan
crt. competen
1. Alege modaliti de Corelarea modalitilor de comunicare cu coninutul informaiei, particularitile
comunicare. de vrst i individuale ale membrilor grupului instruit. Eficiena modalitilor de
comunicare. Identificarea modalitilor de comunicare adecvate situaiilor concrete,
n vederea realizrii scopului educaional.
2. Transmite informaii Limbajul utilizat favorizeaz atingerea obiectivelor propuse. Modul de transmitere a
cu caracter instructiv- informaiilor i calitatea acestora corespund obiectivelor propuse.
educativ.
3. Utilizeaz feed-back- Analiza acurateei i integritii mesajului receptat de elev, prin comparare cu
ul n comunicare. mesajul transmis, n vederea stabilirii disfuncionalitilor canalului de comunicare,
nlturarea perturbaiilor care afecteaz calitatea comunicrii.
12. Comunicarea dintre cadrele didactice
Nr. crt. Elemente de Indicatori de performan
competen
1. Identific posibile Capacitatea ridicat de a utiliza limbajul specific unor domenii conexe.
domenii conexe de
colaborare.
2. Se informeaz despre Capacitatea cadrului didactic de a culege i structura informaiile despre
elevi. dezvoltarea i evoluia elevilor.
3. Discut aspecte Apelarea la tehnici de comunicare adecvate pentru redarea unor aspecte
metodice i pedagogice metodice i pedagogice. Analiza i aprofundarea aspectelor metodice i
ale activitii didactice. pedagogice ale activitii didactice.

28
13. Implicarea familiei n activitile formativ-educative
Nr. Elemente de competen Indicatori de performan
crt.
1. Realizeaz unitatea de Capacitatea de analiz a opiniilor familiei i de selectare a unora dintre
cerine coal-familie. ele, pentru o strategie educativ adecvat elevului.
2. Determin implicarea familiei. Capacitatea de a implica familia ntr-un demers formativ-educativ coerent
care s sprijine dezvoltarea elevului.
14. Meninerea relaiei familie unitate colar
Nr. Elemente de Indicatori de performan
crt. competen
1. Informeaz familia. Calitatea i periodicitatea legturii cu familia, n funcie de obiectul educativ
urmrit i de problemele aprute.
2. Solicit informaii. Capacitatea de a obine informaii relevante pentru familie, respectiv pentru
demersul didactic.
3. Consiliaz familia Capacitatea de a descoperi cauza unui fenomen (comportament) i de a
elevului. propune soluii pertinente.
15. Dezvoltarea curriculum-ului opional
Nr. Elemente de competen Indicatori de performan
crt.
1. Stabilete curriculum Capacitatea de analiz a resurselor existente n scoal, n vederea corelrii
opional. acestor resurse cu curriculum-ul opional i necesitile elevilor.
2. Stabilete coninutul pentru Discernmnt n selectarea coninutului curriculum-ului opional, astfel nct
curriculum opional. acesta s rspund obiectivelor propuse, nevoilor i timpului disponibil al
elevului.
3. Dezvolt curriculum-ul Identificarea resurselor informaionale adecvate coninutului stabilit. Creativitate n
obional. selectarea activitilor, situaiilor de lucru, astfel nct acestea capt un caracter
antrenant.
16. Dezvoltarea profesional
Nr. Elemente de Indicatori de performan
crt. competen
1. Identific nevoile Obiectivitatea n autoevaluare i identificarea necesarului de autoinstruire, n funcie de
proprii de dezvoltare. dinamica informaiei n domeniu.
2. Dezvolt cunotine Identificarea surselor de informare, programarea studiului individual, astfel nct s
proprii. acopere nevoile de dezvoltare, personale i ale sistemului. Manifest interes pentru nou i
consecven n procesul de autoinstruire.
3. Dezvolt deprinderi Exersarea deprinderilor n vederea desfurrii activitii la nivelul de calitate propus.
proprii.

Eficienta activitii manageriale privind personalul didactic se recompenseaz prin salariile de merit,
gradaii de merit, diplome i premii.
n funcie de nevoile specifice ale instituiei de nvmnt, salariatul se oblig s ndeplineasc i alte
sarcini repartizate de angajator, n condiiile legii. Criterii de evaluare: sunt precizate n fia de evaluare.

29
PLANUL MANAGERIAL
pentru anul colar .......................

I. CADRUL GENERAL DE ACTIVITATE


Conceperea i proiectarea activitii generale de nvmnt, la nivelul Inspectoratului i al unitilor subordonate i
conexe, pentru anul colar 2015-2016 a avut n vedere urmtoarele aspecte cu caracter de orientare i fundamentare a
managementului de ansamblu al instituiei, a politicilor i programelor propri:
1. MISIUNEA
INSPECTORATULUI COLAR AL JUDEULUI ..................o constituie asigurarea, n teritoriu, a cadrului
organizatoric i funcional pentru realizarea reformei sistemice, eficiente i coerente a procesului educaional, cu
reflectare direct n dezvoltarea personal i profesional a fiecrui elev, viitor cetean, precum i n dezvoltrea durabil
a comunitilor prin educaie.
2. VIZIUNEA
nvmntul preuniversitar - mediu stimulativ de educaie i dezvoltare personal, o ans egal pentru toi i
pentru fiecare.
3. OBIECTIVELE PRIORITARE
Creterea calitii actului educaional la fiecare formaiune de lucru/ clas i form de colarizare/
specializare etc., din nvmntul preuniversitar din jude. Dezvoltarea personal a elevilor, din perspectiva nvrii
permanente i a integrrii europene. Asigurarea pregtirii resurselor umane, prin formele specifice nvmntului
preuniversitar; crearea deschiderilor, oportunitilor i cadrului pentru nvarea permanent. Accentuarea acelor
dimensiuni ale nvrii i educaiei favorabile participrii ceteanului la programele de dezvoltare economic i
social, la viaa comunitii.
4. PRIORITI STRATEGICE
Asigurarea educaiei de baz pentru toate segmentele/ categoriile de elevi/ persoane: formarea
competenelor -cheie. Corelarea actului educaional cu nevoile de dezvoltare personal/ profesional ale elevilor, din
perspectiva dezvoltrii durabile i a asigurrii coeziunii economice i sociale.
Asigurarea complementaritii educaiei formale/ nonformale/ informate/ nvare permanent.
Creterea calitii proceselor de predare-nvare i a serviciilor educaionale.
Realizarea echitii n educaie i a dreptului fundamental al copilului/ persoanei la educaie.
Deschiderea colii/ sistemelor de formare ctre societate/ mediul social, economic, cultural.
5. PROGRAME l PROIECTE EDUCAIONALE
Strategiile naionale i judeene precum i angajamentele asumate prin documentele adoptate pe termen scurt,
mediu i de perspectiv presupun integrarea activitii colii hunedorene n aliniamentele generale cuprinse n
Strategia Dezvoltrii nvmntului Preuniversitar n perioada 2015 - 2018. n consecin, n anul colar 2015 -
Inspectoratul colar ......................... va continua programele de reform iniiate n etapele anterioare i va elabora
Strategia proprie de promovare a principalelor programe i proiecte.

30
STANDARDUL 3
COMPETENA PROFESIONAL

Descrierea standardului
Managementul oricrei entitatii publice asigur ocuparea posturilor de ctre persoane competente, crora le
ncredineaz sarcini potrivit competenelor, i asigur condiii pentru ameliorarea pregtirii profesionale a
angajatilor.
Performanele profesionale individuale ale angajailor sunt evaluate anual cu scopul confirmrii cunotinelor
profesionale, aptitudinilor i abilitilor necesare ndeplinirii sarcinilor i responsabilitilor acordate.
Cerinte generale
Managementul entittii publice dar i salariaii dispun de cunotintele, abilitaile i experiena care fac
posibil ndeplinirea eficient i efectiv a sarcinilor, precum i buna ntelegere i ndeplinire a responsabiliilor
legate de controlul intern/managerial.
Competena angajatilor precum i sarcinile ncredinate trebuie s se afle n echilibru permanent, pentru
asigurarea caruia managementul entitii publice actioneaza prin: definirea cunotinelor i deprinderilor necesare
pentru fiecare loc de munc; managementul interviurilor de recrutare, pe baza unui document de evaluare dinainte
stabilit; realizarea planului de pregtire profesional a noului angajat, nc din timpul procesului de recrutare;
inventarierea necesitilor de pregtire profesional i determinarea nevoilor de de formare profesionala n
contextul evaluarii anuale a salariailor, precum i monitorizarea evolutiei carierei acestora; ceritudinea faptului ca
cerinele de pregtire identificate sunt atinse; creterea capacitii interne de pregatire n scopul completrii
formelor de pregtire externe entitatii publice.
n conformitate cu legislaia n vigoare la aceast dat performantele profesionale individuale ale salariailor
se evalueaz cel puin o dat pe an n raport cu obiectivele anuale individuale si sunt puse n discutie cu acestia de
catre evaluator.
n ceea ce privete att competena ct i performanta, acestea trebuie sustinute de instrumente adecvate,
care includ tehnica de calcul, programele informatice, brevetele, metodele de lucru etc.
Managerii compartimentelor entitatii publice trebuie s asigure fiecrui angajat participarea n fiecare an la
cursuri de pregtire profesional n domeniul su de competen.
Aciunile principale n ceea ce privete implementarea standardului nr. 3 ,,Competen profesional,,
prevd:
Ocuparea posturilor prin concurs, potrivit normelor legale n vigoare, cu personal specializat conform
cerinelor posturilor prevzute n cadrul structurii organizatorice;
Completarea fiselor posturilor cu date privind cunotinele i aptitudinilor necesare a fi deinute de titulari n
vederea ndeplinirii sarcinilor i a atribuiilor;
Concordana dintre pregtirea de specialitate a titularului postului i natura activitilor desfurate;
Completarea fielor posturilor cu date privind cunotinele necesare a fi deinute de titulari ai funciilor de
conducere cu privire la atribuiile de control intern/managerial i a codului controlului intern al entitii publice
respectiv a Ordinului nr. 400/215;
Elaborarea tabelului centralizator cu nevoile de pregtire pe categorii de personal(cursuri profesionale
obligatorii, cursuri necesare pentru promovarea n carier, cursuri de specialitate pentru ndeplinirea
atribuiilor funcionale) i modul de aplicare a nevoilor de pregtire;
Elaborarea i realizarea de programe de pregtire profesional a personalului, de ctre structurile i
microstructurile de specialitate, conform nevoilor de perfecionare identificate.
Referinte principale:
Legea nr. 53/2003, Codul muncii , republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
Legea nr. 188/1999, privind Statutul funcionarilor publici, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare;
Legea adminisratiei publice locale nr. 215/2001 , republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
Legea-cadru nr. 284/2010 privind salarizarea unitar a personalului pltit din fonduri publice, cu modificrile
i completrile ulterioare;
Legea nr. 490/2004 privind stimularea financiar a personalului care gestioneaz fonduri comunitare, cu
modificarile i completrile ulterioare;

31
Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul financiar preventiv,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
Ordonana Guvernului nr. 129/2000 privind formarea profesional a adulilor, republicat;
Hotararea Guvernului nr. 432/2004 privind dosarul profesional al funcionarilor publici, cu modificrile i
completrile ulterioare;
Hotrrea Guvernului nr. 522/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor
Ordonanei Guvernului nr. 129/2000 privind formarea profesional a adulilor, cu modificrile i completrile
ulterioare;
Hotararea Guvernului nr. 595/2009 pentru aplicarea Legii nr. 490/2004 privind stimularea financiar a
personalului care gestioneaz fonduri comunitare, cu modificrile i completrile ulterioare;
Hotrrea Guvernului nr. 611/2008 pentru aprobarea normelor privind organizarea i dezvoltarea carierei
funcionarilor publici, cu modificrile i completrile ulterioare;
Hotrrea Guvernului nr. 1.021/2004 pentru aprobarea modelului comun european de curriculum vitae;
Hotrrile Guvernului pentru aprobarea planului de ocupare a functiilor publice anuale;
Actele normative prin care au fost aprobate statutele specifice ale personalului din entitile sistemului de
aparare i ordine public, precum i statutele corpurilor profesionale.

Documente spefifice elaborate n cadrul Standardului 3 ,,Competena Profesional,,

Planul pe anul 2015 de formare profesionala,


MODALITI Forme de perfectionare Trin I Trim II TRIM III TRIM
IV
Modalitati a) cursuri organizate de furnizorii de formare
prevazute de catre profesionala;
OG 129/2000 b) cursuri organizate de angajatori in cadrul unitatilor
privind formarea proprii;
profesionala a c) stagii de practica si specializare in unitati din tara sau
adultilor, respectiv din strainatate;
d) alte forme de pregatire profesionala prevazute de
lege.
Modalitati a) participarea la cursuri organizate de catre angajator
reglementate de sau de catre furnizorii de servicii de formare profesionala
catre Codul muncii din tara sau din strainatate;
b) stagii de adaptare profesionala la cerintele postului si
ale locului de munca;
c) stagii de practica si specializare in tara si in
strainatate;
d) ucenicie organizata la locul de munca;
e) alte forme de pregatire convenite intre angajator si
salariat
Alte modalitati

32
ANEXA
Tabel/tabele cu necesarul de pregtire profesional pe categorii de personal
Numele Rurnizorii de Angajatori Specializare Alte Stagii de Stagii de . n
i formare in cadrul in unitati forme de adaptare adaptare .
prenumele profesionala; unitatilor din tara sau pregatire profesionala profesionala .
proprii; din la cerintele la cerintele
strainatate postului si postului si
ale locului ale locului
de munca de munca;
1
...
n

GRILA
pentru aprecierea activitii desfurate al.
Candidat
Criteriu de
Nr.crt. Indicator de performan Punctaj
evaluare

1 2 3 4

1. Articole/studii publicate n reviste indexate ISI sau alte


25/art.
publicaii recunoscute n bazele de date internaionale.

2. Articole/studii publicate n reviste de specialitate


20/art.
recunoscute CNCS sau la edituri recunoscute CNCS.

3. Articole/studii publicate n reviste de specialitate cu


10/art.
ISSN.

4. Comunicri/studii prezentate la o conferin tiinific


25/com.
internaional.
ACTIVITATEA
5. Comunicri/studii prezentate la o conferin tiinific cu
I TIINIFIC I DE 20/com.
participare internaional.
CERCETARE
6. Comunicri/studii prezentate la o conferin tiinific
15/com.
naional.

7. Proiecte de cercetare/grant/contract de cercetare. 25/pr. -

8. Elaborare caiet de seminar, ndrumar laborator, (curs, 10/50


manuale, lucrri tiinifice). p.

9. Elaborare alte lucrri tiinifice.

PUNCTAJ TOTAL 150

1. Calitatea prestaiei didactice (pregtire tiinific, stil


pedagogic participativ, material didactic folosit, 5
ACTIVITATEA
II ndeplinirea obiectivelor operaionale, etc.).
DIDACTIC
2. Modul de evaluare a studenilor (obiectivitate, motivare, 3
33
continuitate, etc.).

3. Realizarea unor materiale didactice (sinteze, produs


2/mat.
informatic, film didactic, machete de laborator, etc.).

4. ndrumare lucrare de licen. 5/lucr.

5. ndrumare practic de specialitate. 5/gr.

6. Alte activiti.

PUNCTAJ TOTAL 20

1. Studii i burse posdoctorale. 10 -

2. Membru n colectivul de redacie al unei publicaii


5 -
tiinifice.

3. Membru al unor organizaii tiinifice sau profesionale. 3/org.

4. Organizator manifestri tiinifice. 5/man.

5. Membru cerc tiinific. 2


COMPETENA
III
PROFESIONAL
6. Tutore studeni la un program de studii. 5

7. Membru n colectivul tiinific al unor manifestri


5/rev.
tiinifice.

8. Absolvent al DPPD. 15

9. Alte atestate.

PUNCTAJ TOTAL 50

1. Capacitatea de lucru n echip. 10

2. Elaborarea i susinerea planului personal de


10
dezvoltare profesional.

3. Modul de soluionare a problemelor de la locul de


COMPETENA 10
IV munc, respectnd normele deontologiei profesionale.
TRANSVERSAL

4. Capacitatea de comunicare n limba romn. 15

5. Alte abiliti.

PUNCTAJ TOTAL 45

PUNCTAJ GENERAL 265


PUNCTAJ MINIM NECESAR : 190
PUNCTAJ OBINUT DE CANDIDAT: NOT:
Este obligatorie obinerea a cel puin 100 puncte la criteriul de evaluare nr. I
34
STANDARDUL 4
STRUCTURA ORGANIZATORIC

Descrierea standardului
Conductorul entitii publice definete structura organizatoric, competenele, responsabilitile, sarcinile, liniile de
raportare pentru fiecare component structural i comunic salariailor documentele de formalizare a structurii
organizatorice.

Conductorul entitii publice stabilete, n scris, limitele competenelor i responsabilitilor pe care le deleag.

Cerine generale

Structura organizatoric este stabilit astfel nct s corespund scopului i misiunii entitii i s serveasc
realizrii n condiii de eficien, eficacitate i economicitate a obiectivelor stabilite.
n temeiul actului normativ privind organizarea i funcionarea entitii publice, conductorul entitii publice
aprob structura organizatoric: departamente, direcii generale, direcii, servicii, birouri, posturi de lucru.
ncadrarea cu personal de conducere i personal de execuie a acestor structuri se regsete n statul de
funcii al entitii i se realizeaz cu respectarea concordanei dintre natura posturilor i competenele
profesionale i manageriale necesare ndeplinirii sarcinilor fixate titularilor de posturi.
Competena, responsabilitatea, sarcina i obligaia de a raporta sunt atribute asociate postului; acestea
trebuie s fie bine definite, clare, coerente i s reflecte elementele avute n vedere pentru realizarea
obiectivelor entitii publice.
Conducerea entitii publice analizeaz i determin periodic gradul de adaptabilitate a structurii
organizatorice la modificrile intervenite n interiorul i/sau exteriorul entitii, pentru a asigura o permanent
relevan i eficien a controlului intern.
n fiecare entitate public delegarea se realizeaz, n principal, prin regulamentul de organizare i
funcionare, fiele posturilor i, n unele cazuri, prin ordine exprese de a executa anumite operaiuni.
Delegarea este condiionat n principal de potenialul i gradul de ncrcare cu sarcini a conducerii entitii
i a salariailor implicai.
Actul de delegare este conform atunci cnd:
- respect raportul dintre complexitatea sarcinilor/atribuiilor delegate i cunotinele, experiena i capacitatea
necesar efecturii actului de autoritate ncredinat;
- sunt precizate n cuprinsul acestuia termenele-limit de realizare i criteriile specifice pentru ndeplinirea cu
succes a sarcinilor/atribuiilor delegate;
- sunt furnizate de ctre manager toate informaiile asupra responsabilitii ce va fi ncredinat;
- este confirmat, prin semntur, de ctre salariatul cruia i s-au delegat sarcinile/atribuiile.
- Salariatul delegat rspunde integral de realizarea sarcinii, iar managerul care a delegat i menine n faa
superiorilor responsabilitatea final pentru realizarea acesteia.

Referine principale:
Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
Legea nr. 188/1999 privind Statutul funcionarilor publici, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare;
Legea administraiei publice locale nr. 215/2001, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile ulterioare;
Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare;
Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul financiar preventiv,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
Hotrrea Guvernului nr. 611/2008 pentru aprobarea normelor privind organizarea i dezvoltarea carierei
funcionarilor publici, cu modificrile i completrile ulterioare;
Actul normativ de organizare i funcionare a entitii publice;
Regulamentul de organizare i funcionare, fiele posturilor i organigrama entitii publice.

35
Standardul structura organizatoric are incluse mai multe responsabiliti de management relevante i face referire
n msur semnificativ la celelalte standarde.
Probleme n implementarea standardului:
Structura organizatoric nu reflect volumul sarcinilor i atribuiilor pe care le are de ndeplinit instituia.
Nu exist resursele necesare pentru a crea o structur organizatoric care s asigure ndeplinirea obiectivelor i a
atribuiilor organizaiei.
Structura organizatoric nu reflect o coordonare corespunztoare ntre departamente care s asigure cooperarea n
atingerea obiectivelor.
Structura organizatoric conduce la o departamentalizare prea strict care determin o fragmentare nejustificat a
atribuiilor, lipsa de cooperare i abordri unidirecionale n rezolvarea problemelor i atingerea obiectivelor.
Delegarea de atribuii nu urmeaz o procedur clar i nu urmrete regimul de incompatibiliti i conflicte de
interese.

n cadrul actualului standard Structura Organizatoric, cuprins n codul controlului intern managerial aprobat prin
Ordin al Secretarului General al Guvernului 400/2015, sunt sintetizate de fapt i cerinele altor standarde cuprinse
anterior n codul controlului intern managerial si anume: coordonarea, delegarea, continuarea activitii.

ntrebri de verificare a implementrii standardului

Entitatea public este organizat n aa fel nct s aib n vedere interesul ceteanului, dialogul cu factorii
interesai i pentru a rspunde cu promptitudine solicitrilor mediului extern?
Raportul dintre competene, responsabiliti i volum de munc este structurat de o manier care s permit
ndeplinirea obiectivelor entitii?
Regulamentul de organizare i funcionare conine toate atribuiile pe care personalul de conducere i
structurile din subordine le exercit i delimiteaz clar mandatele acestora de celelalte compartimente din
organizaie? Ierarhia organizaional i ponderea ierarhic sunt stabilite n scris i sunt cunoscute de ctre
toi angajaii?
Statul de funcii al entitii conine toate posturile de conducere i execuie?
Fiele de post ale salariailor sunt n concordan cu regulamentul de organizare i funcionare i cu
obiectivele structurii din care acetia fac parte?
Canalele de comunicare intra i interdepartamentale sunt organizate n aa fel nct s faciliteze cooperarea
i sunt cunoscute de ctre toi angajaii? Se ncurajeaz schimbul liber de opinii ntre angajai i manageri?
Competenele, responsabilitile, sarcinile aferente postului sunt asociate cu obiective clare i nsoite de
obligaia de a raporta n relaie cu acestea?
Schimbrile n structura organizatoric a entitii sunt aduse la cunotin tuturor angajailor?
Criterii generale de evaluare a stadiului implementrii standardului

Sunt efectuate analize, la nivelul principalelor activiti, n scopul identificrii eventualelor


disfuncionaliti n fixarea sarcinilor de lucru individuale prin fiele posturilor i n stabilirea atribuiilor
compartimentului?
Structura organizatoric asigur funcionarea circuitelor i fluxurilor informaionale necesare
supravegherii i realizrii activitilor proprii?

36
Principiile pe care trebuie s le respecte organizarea:

Structura organizatoric trebuie construit n funcie de : mrimea organizaiei, natura activitii, obiective, cadru
legal, modul de finanare.

Organizarea trebuie adaptat de fiecare dat acestor elemente specifice legate de obiective i atribuii.

Trebuie evitate urmtoarele situaii care conduc la organizarea echivoc, nu cunoatem exact ce sarcini are fiecare,
nu sunt atribuite competene adecvate pentru realizarea sarcinilor, iar responsabilitile nu sunt clar definite. De
asemenea trebuie evitat organizarea excesiva care determina costuri exagerate i conduce la depirea termenelor
i chiar la blocaje. Organizarea imobil este de asemenea de evitat ntruct poate conduce la neadaptarea
permanent la schimbri, pune conducerea n situaia de a nu mai deine un bun control asupra funcionarii entitii
publice.

De asemenea, organizarea trebuie s aib n vederea obiectivitatea, procesele i structurile nu pot fi construite n
funcie de anumite interese personale sau private de grup. Organizarea trebuie s fie subordonat exigenelor
obiective, interne i externe entitii.

Separarea atribuiilor
Nici o persoan sau verig organizatoric din entitatea public s nu dein controlul exclusiv asupra tuturor etapelor
importante ale unei tranzacii, activiti sau operaiuni. Scopul consta n diminuarea riscurilor de orice natur (eroare,
neregularitate, ilegalitate etc.) n gestionarea activelor i pasivelor entitii.

Trei funcii fundamentale sunt incompatibile n cadrul entitii publice:


- funcia de autorizare (sau de decizie) care aparine managerului general / ordonatorului de credite;
- funcia de nregistrare contabil;
- funcia financiar - actul de plat sau de ncasare.

Pe lng aceste trei funcii permanente i incompatibile, exist alte dou, pe care le ntlnim n mod sistematic, care
i acestea ar trebui s fie separate:
- funcia de control - avnd nelesul exclusiv de verificare, ca activitate exercitat de ctre persoane sau
structuri specializate, n funcie de momentul exercitrii controlului, acesta poate fi: preventiv (ex-ante),
concomitent sau ulterior (ex-post);
- funcia de deinere - specific persoanelor care dein n gestiune bunuri fizice sau alte valori: magazionerii,
gestionarii de stocuri.

Pentru a proiecta o organizare eficient, este necesar, mai nti, o bun cunoatere a elementelor sale
componente, care, n majoritatea lor, constituie, n acelai timp, i instrumente de control intern cu care opereaz
aceast funcie managerial.

Structura organizaional se refer n principal la dou componente: procesele i structurile


organizatorice/funcionale din cadrul organizaiei/instituiei.

Procesul const n delimitarea funciunilor entitii publice, precum i n stabilirea, separarea, ordonarea i gruparea
activitilor, atribuiilor i sarcinilor, potrivit cerinelor de realizare a fiecrei funciuni n parte, n vederea atingerii
obiectivelor prestabilite.

Organizarea n structuri organizatorice/funcionale stabilete funciile i posturile din cadrul acestora, relaiile
ierarhice, funcionale, de control i de reprezentare ntre/n interiorul structurilor organizatorice i n raport cu terii.

n cadrul ndrumarului metodologic pentru dezvoltarea controlului intern n entitile publice, elaborat la nivelul
ministerului finanelor publice se propune o terminologie comun a termenilor care se refer la proces i structur:
sarcina, atribuia, activitatea, funciunea, postul, funcia, compartimentul, relaiile organizatorice i nivelele ierarhice.
37
sarcina: cea mai mic unitate de munc individual; reprezint aciunea ce trebuie efectuat pentru realizarea unui
obiectiv. Realizarea ei presupune atribuirea de competene i fixarea de responsabiliti.

atribuia: ansamblul de sarcini de acelai tip, necesare pentru realizarea unei activiti bine definite, executat
periodic sau continuu i care implic cunotine specializate pentru realizarea unui obiectiv specific;

activitatea: totalitatea atribuiilor de o anumit natur, care determin procese de munca cu un grad de omogenitate
i similaritate ridicat, cunotinele necesare realizrii activitii sunt din domenii limitate, personalul utilizat putnd
avea astfel, o pregtire profesional sensibil unitar; activitatea cuprinde atribuii omogene ce revin compartimentelor
entitii;

funciunea: ansamblul activitilor de acelai gen sau complementare, viznd realizarea


unor obiective precis stabilite;

postul: elementul primar al structurii organizatorice - reprezint ansamblul sarcinilor, obiectivelor, competenelor,
responsabilitilor i procedurilor ce sunt atribuite i trebuie ndeplinite la nivelul unui loc de munc;

funcia: format din totalitatea posturilor care au caracteristici asemntoare din punctul de vedere al sarcinilor,
obiectivelor, competenelor, responsabilitilor i procedurilor;

compartimentul: subdiviziune organizatoric format prin gruparea, pe baza unor criterii obiective, a unui numr
raional de posturi aflate sub o autoritate unic, n cadrul creia se realizeaz, n mod permanent, un ansamblu
relativ omogen de sarcini, necesitnd cunotine specializate de un anumit tip i utilizarea unor metode i tehnici
adecvate;

relaiile organizatorice: formate din: relaiile ierarhice, relaiile funcionale, relaiile de cooperare, relaiile de control,
relaiile de reprezentare;

nivelele ierarhice: ansamblul posturilor sau compartimentelor care dispun de aceeai autoritate.

Etapele i instrumentele de analiz i reproiectare a componentelor sistemului de organizare:


analiza obiectivelor entitii publice;
definirea activitilor necesare i stabilirea coninutului acestora;
crearea compartimentelor;
stabilirea propriu-zis a structurii organizatorice i evaluarea funcionalitii acesteia.

Analiza obiectivelor entitii publice urmrete stabilirea coninutului detaliat al fiecrei funciuni (de achiziii, resurse
umane, financiar-contabil, informatic, juridic, administrativ, relaii publice etc.) i al tuturor funciilor manageriale
(de previziune, organizare, coordonare, antrenare i evaluare-control).

Definirea activitilor necesare i stabilirea coninutului acestora se efectueaz printr-o examinare critic a delimitrii
activitilor existente i a coninutului acestora. Activitile i coninutul lor sunt redefinite i apoi sunt regrupate n
funciuni, conform criteriilor de omogenitate, complementaritate i convergen. Se stabilesc atribuiile i sarcinile ce
urmeaz a fi realizate n plan decizional, operaional i informaional.

Crearea compartimentelor implic: determinarea volumului de munc necesar, stabilirea necesarului de posturi, ca
numr i structur, repartizarea raional a sarcinilor pe posturi, urmrindu-se fluxul procesual i gruparea posturilor
pe compartimente.

38
Stabilirea propriu-zis a structurii organizatorice i evaluarea funcionalitii acesteia se evideniaz prin elaborarea
principalelor documente care reflect organizarea formal a entitii publice sunt. Cele mai importante dintre acestea
sunt: organigramele, regulamentul de organizare i funcionare i fiele posturilor.

Organigrama structural (ierarhica): reprezentarea grafic a structurii organizatorice a entitii publice sau a unor
compartimente ale acesteia. Presupune precizarea prealabil a relaiilor ntre compartimente/posturi i ntocmirea
diagramelor de relaii aferente; fluxurilor decizionale i informaionale ntre compartimente/posturi; nivelelor ierarhice,
normelor de conducere i competenelor decizionale; numrului posturilor de conducere i de execuie pentru fiecare
compartiment.

Regulamentul de organizare i funcionare: actul normativ prin care se reglementeaz structura organizatoric a
entitii publice i a subdiviziunilor sale, se stabilesc i se repartizeaz activitile, atribuiile, competenele i
responsabilitile ce revin posturilor de conducere i compartimentelor, precum i relaiile dintre ele.

Fia postului: conine toate caracteristicile eseniale, formale, ale unui post. Cuprinde denumirea postului, obiectivele
individuale, sarcinile, competenele, responsabilitile, relaii cu alte posturi, cerinele specifice privind pregtirea,
calitile, aptitudinile i deprinderile necesare realizrii obiectivelor individuale stabilite pentru postul respectiv. Fia
postului servete att ca document de organizare a muncii oricrui angajat, ct i ca
baz pentru evaluarea rezultatelor muncii acestuia.

Elementele minimale care probeaz implementarea standardului:


- Organigrama instituiei
- Statul de personal/ Statul de funcii
- Fisa postului
- Circuitul documentelor, flux informaional la nivelul fiecrei direcii
- Proceduri privind desfurarea activitilor principale.
- Existena unei proceduri de delegare de atribuii.

39
STANDARDUL 5
OBIECTIVE

Direcii de aciune:
stabilirea obiectivelor generale n concordan cu misiunea M.E.C.S. / fiecrei entiti subordonate;
formularea obiectivelor specifice se face la nivelul structurilor entitii, conform actelor normative in domeniu,
n concordan cu scopul i activitile alocate n funcie de resursele avute la dispoziie, avnd termene de
realizare i indicatori de performan / de rezultat ataai;
obiectivele specifice acoper n totalitate obiectivele generale;
stabilirea obiectivelor individuale la nivelul posturilor;
toate obiective specifice sunt definite astfel nct s respecte pachetul de cerine SMART (Specifice,
Msurabile, de Atins, Realiste i n Termen);
elaborarea inventarului activitilor structurii, pe obiective, astfel nct prin acestea s se poat estima gradul
de realizare a obiectivelor;
stabilirea activitilor individuale pentru fiecare salariat, care s conduc la atingerea obiectivelor specifice
ale structurii i implicit, la atingerea obiectivelor generale ale entitii publice;
concordana ntre activitile stabilite structurii funcionale i activitile stabilite posturilor din cadrul acesteia;
obiectivele generale sunt definite n termeni de impact, iar cele specifice sub form de rezultate asteptate;
obiectivelor specifice li se asociaz activiti, nscrise n liste de activiti pe compartimente, pentru a se
putea evalua atingerea obiectivelor; activitile sunt detaliate n aciuni / operaiuni, pentru a se putea descrie
modalitatea concret de realizare a activitilor.

Exemplu asupra definirii obiectivelor generale:


Obiectiv general Consolidarea capacitii de control intern/managerial
Evaluare Nesatisfctor
Propunere: obiectiv general Consolidarea capacitii instituionale n procesul de implementare a
corect i complet standardelor de control intern/managerial aprobate prin OSGG Nr.
400/2015, la nivelul tuturor compartimentelor din organigrama
entitii, prin eficientizarea managementului, constituirea comisiei
de monitorizare i informatizarea integrat a proceselor
Exemplu asupra definirii obiectivelor specifice:
OBIECTIVE EVALUARE
Specific Msurabil Posibil de Realist limitat n
Atins Timp
Obiectiv specific 4 Verificarea
aspectelor procedurale aferente
procesului de atribuire a contractelor de Nu Nu Nu Nu Nu
achiziie public
Evaluare general Nesatisfctor obiectivul aa cum este definit nu respect
niciuna din caracteristicile SMART i nu conduce la rezultatul
ateptat.
Propunere: obiectiv SMART cu Asigurarea respectrii procedurilor aferente procesului de
caracteristici mai accentuate atribuire a contractelor de achiziie public n vederea
ncadrrii n sumele prevzute n buget i realizarea
achiziiilor conform programului.
Documente prob cu privire la implementarea standardului:
- lista obiectivelor;
- lista activitior i aciunilor;
- inventarierea indicatorilor
- procese-verbale ale EGR;
- autoevaluarea realizrii obiectivelor;
- fie de post actualizate;
40
STANDARDUL 6
PLANIFICAREA

Descrierea standardului

Conducerea entitii publice ntocmete planuri prin care se pun n concordan activitile necesare pentru atingerea
obiectivelor cu resursele maxim posibil de alocat, astfel nct riscurile susceptibile s afecteze realizarea obiectivelor
entitii s fie minime.

Cerine generale:

Conducerea entitii publice elaboreaz planuri/programe de activitate pentru toate obiectivele entitii,
identific i repartizeaz resursele, pornind de la stabilirea nevoilor pentru realizarea obiectivelor, i
organizeaz procesele de munc n vederea desfurrii activitilor planificate.
Repartizarea resurselor necesit decizii cu privire la cel mai bun mod de alocare, dat fiind caracterul limitat al
resurselor.
Schimbarea obiectivelor, resurselor sau a altor elemente ale procesului de fundamentare impune
actualizarea planului/programului.
Pentru atingerea obiectivelor, conductorul entitii publice asigur coordonarea deciziilor i aciunilor
compartimentelor entitii i organizeaz consultri prealabile att n cadrul compartimentelor entitii, ct i
ntre compartimentele respective.

Referine principale:

Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;


Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare;
Ordonana Guvernului nr. 80/2001 privind stabilirea unor normative de cheltuieli pentru autoritile
administraiei publice i instituiile publice, aprobat cu modificri prin Legea nr. 247/2002, cu modificrile i
completrile ulterioare;
Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul financiar preventiv,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
Hotrrea Guvernului nr. 866/1996 pentru actualizarea normativelor privind spaiile cu destinaia de birou
sau pentru activiti colective ori de deservire ce pot fi utilizate de ministere, alte organe de specialitate ale
administraiei publice centrale, de instituiile publice din subordinea acestora, precum i de prefecturi;
Hotrrea Guvernului nr. 925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la
atribuirea contractelor de achiziie public din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 34/2006 privind
atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor
de concesiune de servicii, cu modificrile i completrile ulterioare;
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.159/2004 pentru aprobarea instruciunilor privind coninutul, forma
de prezentare i structura programelor elaborate de ordonatorii principali de credite n scopul finanrii unor
aciuni sau ansamblu de aciuni.

Probleme n implementarea standardului:


Exist mai multe documente de planificare n cadrul instituiei care nu sunt corelate ntre ele.
Nu exist documente de planificare n cadrul instituiei.
Documentele de planificare nu sunt actualizate sau nu iau n calcul riscurile ce pot aprea pe parcurs.
Activitile planificate nu susin ndeplinirea obiectivelor i a misiunii instituiei.
Planificarea nu este n concordan cu disponibilitatea resurselor.

41
ntrebri de verificare a implementrii standardului

Entitatea public i structurile componente utilizeaz activitatea de planificare pentru a prioritiza activitile i
resursele necesare acestora n vederea ndeplinirii obiectivelor n condiii de eficien, eficacitate i
legalitate?
Procesul de planificare se bazeaz pe consultri cu factorii interesai?
Planurile realizate stabilesc obiective clare, activitile necesare pentru ndeplinirea acestora,
persoanele/direciile responsabile i termene ferme de ndeplinire?
Planurile sunt monitorizate i evaluate, iar informaia rezultat este utilizat pentru revizuirea i actualizarea
prioritilor?
Obiectivele generale, obiectivele specifice i activitile entitii sunt formulate respectnd ciclul de
planificare i sunt aduse la zi ori de ct ori este necesar?
Managerii i salariaii cunosc obiectivele care le-au fost alocate, precum i indicatorii de performan asociai
acestora?

Criterii generale de evaluare a stadiului implementrii standardului

Resursele alocate sunt astfel repartizate nct s asigure activitile necesare realizrii obiectivelor
specifice compartimentului?
n cazul modificrii obiectivelor specifice, sunt stabilite msurile necesare pentru ncadrarea n resursele
repartizate?

Etapele planificrii:
o Planificarea este una dintre funciile eseniale ale managementului care se realizeaz att la nivel strategic, ct
i la nivel operaional;

o Planificarea se refer la repartizarea resurselor, pornind de la stabilirea nevoilor pentru realizarea obiectivelor.
Avnd n vedere caracterul limitat al resurselor, repartizarea acestora necesit decizii cu privire la cel mai bun
mod de alocare;

o Planificarea se realizeaz ciclic i const din urmtoarele etape: analiz (identificarea ipotezelor de lucru, starea
de fapt, probleme, soluii), elaborare (obiective generale, obiective specifice, aciuni, responsabili, termene,
indicatori de performan), implementare, monitorizare rezultate, evaluare rezultate;

o Planificarea i etapele acesteia au la baz dialogul permanent dintre conducere i salariai pe de-o parte, i
entitatea public i factorii interesai din mediul extern pe de alt parte, pentru a determina acceptarea i
nsuirea acesteia la toate nivelurile;

o Planificarea este un proces continuu, ceea ce imprim planului un caracter dinamic. Schimbarea obiectivelor,
resurselor sau altor elemente ale procesului de fundamentare impune actualizarea planului;

o Dup orizontul de timp la care se refer, n general, se elaboreaz:


Planuri anuale;
Planuri multianuale;
o Controlul este un mecanism necesar n raport cu planificarea, n sensul existenei unui set clar de instrumente de
msurare care s poat indica pe de o parte care este progresul n realizarea obiectivelor i pe de alt
parte aciunile corective, atunci cnd este necesar;

Exemple de documente de planificare utile n asigurarea implementrii acestui standard: planul Strategic Instituional
al Instituiei, Planificarea Bugetar Anual, Planul de Management, Planul de Achiziii, Planificarea resurselor
umane.

42
Plan de implementare standard Planificare
Aciuni planificate n vederea
Nr. Obiective Termen Responsabil(i) Observaii
realizrii obiectivelor
crt.
Actualizarea planurilor interne . Compartiment .
Realizarea
de activiti
planificrii la
1. Stabilirea de indicatori pentru . Compartiment .
nivelul
obiective
compartimentului
Realizarea etapei de analiz Compartiment .
Structura SCI/M
Respectarea criteriilor de . Compartiment .
Planurile elaborare (obiective, activiti, Structura SCI/M
realizate responsabili, termene,
2.
respect etapele indicatori)
planificrii Realizarea etapelor de Compartiment .
implementare i monitorizare
Realizarea etapei de evaluare . Compartiment .

Comunicarea documentelor de .. Compartiment .


Comunicarea i planificare, preferabil disponibil Structura SCI/M
contientizarea pe un website comun.
3. obiectivelor Informare i discutare periodic
direciei i a stadiului ndeplinirii
ministerului obiectivelor
Schimbarea obiectivelor i a . Compartiment .
resurselor n cazul modificrilor Structura SCI/M
Actualizarea din mediul intern i/sau extern
4. documentelor de
planificare Comunicarea i acceptarea
schimbrii

43
STANDARDUL 7
MONITORIZAREA PERFORMANELOR

Direcii de aciune:
stabilirea indicatorilor de performan asociai obiectivelor;
asigurarea caracterului adecvat al indicatorilor de performan / de rezultat, pentru activitatea pe care o
msoar (o cuantific);
monitorizarea activitilor n vederea ndeplinirii obiectivelor specifice cu ajutorul indicatorilor de performan
/ de rezultat asociai obiectivelor, definii n Standardul 3 Competena, performana (calitate, cantitate,
termene, costuri, eficiena conducerii, colaborare, lucru n echip, mod de utilizare a resurselor, etc.);
evaluarea performanelor este realizat de ctre conductorul fiecrei structuri (direcie general, direcie,
serviciu, compartiment) prin msurarea nivelului de realizare a obiectivelor;
reevaluarea indicatorilor asociai atunci cnd au loc modificri ale ipotezelor i premiselor i, implicit a
obiectivelor, n scopul operrii de corecii.

Exemplu de monitorizare a realizrii unor indicatori definii:

Nr. Obiective / Rezultate Valoarea Resurse Responsabili Termen


crt. Activiti ateptate indicatorilor de
rezultat i / sau
de performan
0. 1. 2. 3. 4. 5. 6.
Obiectiv general: Planificarea auditului
Nota: Obiectivele specifice, activitile i aciunile au caracter periodic (odat la 3 ani, respectiv anual)
1. Planificarea activitii de audit public intern
1.1. Elaborarea 1.Elaborarea n 1.Numrul de Umane: Pop Ion 10 XII a
proiectului termenul legal a nregistrare a coordonatorul anului
planului planului adresei de serviciului / precedent
strategic de strategic de naintare la compartimentului; triadei
audit public audit public UCAAPI sau la auditorii
intern pe 3 intern pe 3 ani entitatea public Materiale:
ani ierarhic superioar furnituri birou,
este din data de consumabile
09.XII a anului Financiare: ---
precedent Informaionale:
2.Cuprinderea 2.Indicele de acte normative,
n planul cuprindere n plan programe
strategic a a obiectivelor informatice
tuturor auditabile:
obiectivelor ICP = Nr. ob.
auditabile incluse n plan /
Nr. total obiective
auditabile x 100
= 100 %

Documente prob cu privire la implementarea standardului:


- lista obiectivelor;
- lista activitior i aciunilor;
- inventarierea indicatorilor
- procese-verbale ale EGR;
- autoevaluarea realizrii obiectivelor;
- fie de post actualizate;
44
STANDARDUL 8
MANAGEMENTUL RISCULUI

Descrierea standardului
Managementul entitatii publice stabilete i pune n aplicare un proces specific de management al riscurilor
care s contribuie la realizarea eficient i eficace a obiectivelor sale previzionate.
Cerinte generale
Toate entitile publice trebuie s i defineasc propria strategie n ceea ce privete riscurile cu care se
poate confrunta i s asigure documentarea complet i adecvat a strategiei, precum i accesibilitatea
documentaiei existente la nivelul entitii publice n ori ce moment cnd necesitile o impun.
Managementul entitii publice trebuie s i stabileasc clar obiectivele, n vederea identificrii i definirii
riscurilor asociate acestor obiective. De asemenea managementul entitii publice are obligaia crerii i meninerii
unui sistem eficient de management al riscurilor, n principal, prin:
identificarea riscurilor n strans legtur cu obiectivele a cror realizare ar putea fi afectat de
materializarea riscurilor;
identificarea amenintarilor/vulnerabilitatilor prezente n cadrul activitilor curente ale entitatii publice care ar
putea conduce la svrirea unor fapte de corupie i fraude;
evaluarea riscurilor, prin msurarea probabilitii de apariie i a impactului asupra obiectivelor n cazul n
care acestea se materializeaza;
ierarhizarea i prioritizarea riscurilor n funcie de tolerana la risc stabilit de managementul entitatii;
stabilirea celor mai potrivite modaliti de tratare a riscurilor, astfel nct acestea s se ncadreze n limitele
toleranei la risc stabilite, i delegarea responsabilitii de gestionare a riscurilor ctre cele mai potrivite
niveluri decizionale;
monitorizarea implementrii msurilor de control, precum i a eficacitii acestora;
revizuirea i raportarea periodic a situaiei riscurilor.
Activitile n integralitatea lor i aciunile iniiate i puse n practic n cadrul procesului de gestionare a
riscurilor sunt riguros documentate, iar sinteza informaiilor, datelor i deciziilor luate n acest proces este cuprins n
,,Registrul riscurilor,, document care dovedete c n organizaie s-a introdus un sistem de management al riscurilor
i c acesta funcioneaz efectiv.
Managementul entitii publice analizeaz mediul extins de risc n care acioneaz i stabileste modul n care
acesta i afecteaza strategia de gestionare a riscurilor. Aciunile principale n ceea ce privete implementarea
standardului nr. 8 ,,Managementul Riscurilor,, prevd:
identificarea i evaluarea principalelor riscuri asociate obiectivelor i activitilor structuri organiztorice care
pot afecta eficacitatea i eficiena operaiunilor, respectarea regulilor ia regulementelor, ncrederea n
informaiile financiare i de management intern i extern, protejarea bunurilor, prevenirea i descoperirea
fraudelor;
tratarea riscurilor;
stabilirea msurilor de gestionare a riscurilor identificate;
ntocmirea i actualizarea Registrului riscurilor la nivelul structurii;
ntocmirea planului privind implementarea msurilor de management al riscurilor.
Referine principale:
Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare;
Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul financiar preventiv,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
Hotrrea Guvernului nr. 215/2012 privind aprobarea Strategiei naionale anticorupie pe perioada 2012-
2015, a Inventarului masurilor preventive anticorupie i a indicatorilor de evaluare, precum i a Planului
naional de aciune pentru implementarea Strategiei naionale anticorupie 2012-2015;
Strategia anticorupie pe domeniul educaiei;
Hotrrea Guvernului nr. 2.288/2004 pentru aprobarea repartizrii principalelor funcii de sprijin pe care le
asigur ministerele, celelalte organe centrale i organizaiile neguvernamentale privind prevenirea i
gestionarea situaiilor de urgen;
Metodologie de implementare a standardului de control intern "Managementul riscurilor", elaborat de
Ministerul Finantelor Publice.
45
DE CE ESTE NECESAR UN MANAGEMENT AL RISCURILOR
IN CADRUL ENTITILOR PUBLICE

Un rspuns la aceast ntrebare este indus de observaia conform creia att n entitatea public, ct i n
mediul n care aceasta acioneaz, exist incertitudini de natura ameninrilor n realizarea obiectivelor, sau de
natura oportunitilor. Orice manager trebuie s-i pun problema de a gestiona ameninrile, deoarece, n caz
contrar, neatingndu-i obiectivele, s-ar descalifica, sau de a fructifica oportunitile n beneficiul entitii publice,
dovedindu-i eficiena. Dac incertitudinea este o realitate cotidian, atunci i reacia la incertitudine trebuie s
devin o preocupare permanent.
Motivaia general de mai sus ar putea justifica cu singurn necesitatea implementrii managementului
riscurilor, ns exist i unele motivaii specifice.
a) Managementul riscurilor impune modificarea stilului de management. Managerii nu trebuie
s se limiteze la a trata, de fiecare dat, consecinele unor evenimente care s-au produs. Tratarea consecinelor nu
amelioreaz cauzele i, prin urmare, riscurile materializate deja se vor produce i n viitor, de regul, cu o frecven
mai mare i cu un impact crescut asupra obiectivelor. Managerii trebuie s adopte un stil de management reactiv,
ceea ce nseamn c este necesar s conceapa i s implementeze msuri susceptibile de a atenua manifestarea
riscurilor. Reacia orientat spre viitor permite scolilor s stpneasc, n limite acceptabile, riscurile trecute, ceea ce
este acelai lucru cu creterea anselor de a-i atinge obiectivele.
Nicio o entitate public nu poate fi condus numai dup principiul vznd i fcnd. La fel de important
este i identificarea posibilelor ameninri, nainte ca ele s-i materializeze i s produc consecine nefavorabile
asupra obiectivelor stabilite. Aceasta nseamn a adopta un stil de management proactiv. Managementul proactiv
are la baz principiul este mai bine s previi, dect s constai un fapt mplinit. n cadrul entitilor publice care
beneficiaz de un management performant, scurtarea orizontului nu se limiteaz la viitorul imediat, ci ia n
considerare i perspective mai ndeprtate. n aceste situaii, managementul proactiv devine un management
prospectiv, n care managerul ncearc s identifice acele riscuri care pot aprea ca urmare a modificrilor de
strategie sau de mediu. Entitatea public trebuie pregtit pentru a accepta schimbarea.
b) Managementul riscurilor faciliteaz realizarea eficienta i eficace a obiectivelor organizaiei n mod
evident cunoaterea ameninrilor permite o ierarhizare a acestora n funcie de eventualitatea materializrii lor, de
amploarea impactului asupra obiectivelor i de costurile pe care le presupun msurile menite de a reduce sansele de
apariie sau de a limita efectele nedorite. Stabilirea unor ierarhii constituie suportul introducerii unei ordini de
prioriti n alocarea resurselor, n majoritatea cazurilor limitate, n urma unei analize cost-beneficiu sau, mai general,
efort-efect. Este esenial ca entitatea public s-i concentreze eforturile spre ceea ce este cu adevarat important,
i nu s-i disperseze resursele n zone nerelevante pentru scopurile sale. Totodat, revizuirea periodic a riscurilor,
aa cum este prevzut n standarde, conduce la realocri ale resurselor, n concordan cu modificarea ierarhiilor i,
implicit, a prioritilor. Cu alte cuvinte, managementul riscurilor presupune concentrarea resurselor n zonele de
interes actuale.
c) Managementul riscurilor asigur condiiile de baz pentru un control intern sntos Dac controlul
intern este ansamblul masurilor stabilite de conducere pentru a se obine asigurri rezonabile c obiectivele vor fi
atinse, rezult ca managementul riscurilor este unul din mijloacele importante prin care se realizeaz acest lucru,
deoarece managementul riscurilor urmrete tocmai gestiunea ameninrilor ce ar putea avea impact negativ asupra
obiectivelor. Cu alte cuvinte, dac se urmarete consolidarea controlului intern, este indispensabil implementarea
managementului riscurilor. Planul de aciune (activitile ce trebuie desfurate pentru realizarea obiectivelor) trebuie
secondat de planul ce cuprinde msurile ce atenueaz manifestarea riscurilor i de planul de tratare a situaiilor
dificile (riscuri materializate)

46
Documente specifice elaborate n cadrul Standardului 8
,,Managementul Riscurilor,,

FIA ANALIZA RISCURILOR

Risc inerent Clasare risc


Nr. Obiective Identificarea
(majore, moderate,
crt. /activiti riscurilor Probabi Impac Expunere minore)
litate t 4x5
1 2 3 4 5 6 7

Riscuri minore 1-4


Riscuri moderate 5-10
Riscuri majore 12-25

SCALA DE EVALUARE A EXPUNERII LA RISCURI


Nivel de probabilitate

aproape sigur
5
5 10 15 20 25
probabil
Nivel de probabilitate
4 4 8 12 16 20

posibil 3 6 9 12 15
3

2 4 6 8 10
foarte puin
probabil
2
1 2 3 4 5
improbabil
1
foarte redus redus moderat ridicat critic Nivel de impact
1 2 3 4 5

47
REGISTRUL RISCURILOR

Actiuni/msuri de
Risc inerent
Nr. Obiective/acti Identificarea minimizare a
crt. viti riscurilor Probabilita Expunere riscului/riscurilor
Impact inerent/inerente
te 4x5
1 2 3 4 5 6 7

Risc rezidual Responsabil cu


gestionarea
Probabilita Expunere riscului
Impact
te 8x9
8 9 10 11

48
Metodologia privind identificarea, evaluarea i atenuarea riscurilor

Managementul riscurilor este un proces efectuat de ctre conducerea i personalul structurilor entitilor publice, i
const n :
1. Identificarea riscurilor ;
2. Evaluarea riscurilor ;
3. Stabilirea toleranei la risc ;
4. Strategia adoptat pentru atenuarea riscurilor controlarea riscurilor (rspunsul la risc) ;
5. Revizuirea i raportarea riscurilor.

Identificarea riscurilor
Riscurile se identific i se definesc n raport cu obiectivele a caror realizare este afectat de materializarea
lor .
Existena unui sistem de obiective clar definite n cadrul structurii constituie premisa esenial pentru
identificarea i definirea riscurilor.
Dac situaia o impune, anumite activitai/sarcini, ce au un rol determinant n realizarea obiectivului, pot fi
detaliate la rndul lor pn la limita necesara unei identificari i evaluari mai precise a riscurilor.
Identificarea riscurilor se efectueaz prin formularea raspunsului la urmtoarea ntrebare: care ar fi
consecinele nerealizrii sau realizrii necorespunzatoare a acestei activiti/sarcini ?
Un risc identificat va fi exprimat succint cu ajutorul ctorva cuvinte care sa i redea esena (de exemplu :
efectuarea de plati necuvenite, atribuirea nelegal a contractului de achiziie).
Pentru identificarea i definirea riscurilor se respect urmtoarele reguli :
se ine cont de faptul c riscul este o incertitudine, o posibilitate i nu un fapt mplinit ;
se analizeaz problemele dificile identificate, iar dac circumstanele se pot repeta, se trateaz
problemele dificile si ca riscuri ;
problemele (situatiile, evenimentele) care nu pot sa apara nu se considera riscuri ;
se definesc atat cauzele cat si efectele riscului identificat asupra obiectivelor ;
se grupeaza si se prioritizeaza riscurile identificate ;

Evaluarea riscurilor
Evaluarea riscurilor presupune evaluarea probabilitatii de materializare a riscurilor si a impactului asupra
obiectivelor in cazul in care acestea se materializeaza. Combinatia dintre nivelul estimat al probabilitatii si nivelul
estimat al impactului constituie expunerea la risc, in baza careia se realizeaza profilul riscurilor.
Etapele evaluarii riscurilor sunt :
Evaluarea probalilitatii de materializare a riscului identificat ;
Evaluarea probabilitatii de materializare a riscului identificat consta in determinarea sanselor de aparitie
a unui rezultat specific si se realizeaza prin :
a) observarea materializarii riscurilor similare in trecut ;
b) analiza circumstantelor (cauzelor) care favorizeaza apariatia riscurilor ;
c) utilizarea scalelor de evaluare a probabilitatii de materializarea riscului, in trei etape de probabilitate,
potrivit tabelului :

Nivelul probabilitatii Explicatie


1 Foarte Sczuta (0% - Este foarte putin probabil sa se intample pe o perioada lunga de
15%) timp ; nu s-a intamplat in prezent;
2 Medie (16% - 45%) Este probabil sa se intample pe o perioada medie de timp ; s-a
intamplat de cateva ori in ultimul an/ultimii ani;
3 Ridicata (46% - 60%) Este foarte probabil sa se intample pe o perioada scurta de timp ;
s-a intamplat de multe ori in ultimul an;
4 Ridicata (61 8%%) Este probabil s se ntample pe o perioada scurta de timp ; s-a
intamplat in ultimul an;
5 Foarte ridicat(86% - Este foarte probabil sa se intample pe o perioada scurta de timp ;
100%) s-a intamplat de multe ori in ultimul an
49
Evaluarea impactului asupra obiectivelor in cazul materializarii riscurilor ;
Evaluarea impactului asupra obiectivelor in cazul materializarii riscurilor reprezinta consecinta
asupra obiectivelor (rezultatelor) asteptate, care poate fi, in functie de natura riscului, nagativa sau
pozitiva si se face potrivit tabelului :

Nivelul Explicatie
impactului/consecintel
or
Foarte Sczut Cu impact foarte sczut asupra activitatilor structurii si indeplinirii
obiectivelor;
Sczut Cu impact sczut asupra activitatilor structurii si indeplinirii obiectivelor;
Mediu Cu impact mediu asupra activitatilor structurii si indeplinirii obiectivelor;
Ridicat Cu impact semnificativ asupra activitatilor structurii si indeplinirii
obiectivelor;
Foarte ridicat Cu impact extrem de semnificativ asupra activitatilor structurii si
indeplinirii obiectivelor;

PROBABILITATE (X)

NOTA : Liniile matricei descriu variatia probabilitatii, iar coloanele variatia impactului. Expunerea la risc
apare la intersectia liniilor cu coloanele.

Stabilirea tolerantei la risc


Toleranta la risc reprezinta cantitatea de risc pe care o structura este pregatita sa o tolereze sau la care este
dispusa sa se expune la un moment dat si presupune urmatoarele :
pentru fiecare risc identificat este necesara efectuarea unei comparari a expunerii la risc cu nivelul
tolerantei la risc ;
se analizeaza deviatia exounerii la risc fata de toleranta la risc si se stabileste dara riscul este tolerabil
sau nu ;
daca expunerea la riscul inerent este mai mica sau egala cu toleranta la risc atunci nu se impun masuri
de control al riscurilor, ceea ce inseamna ca riscurile sunt acceptate ;
toate riscurile care au un nivel al expunerii situat deasupra limitei de toleranta trebuie tratate prin masuri
de control prin care expunerea la riscurile reziduale sa fie adusa sub limita de toleranta stabilita.
Stabilirea limitei de toleranta la risc consta in punerea intr-o relatie de echilibru a costului de controlare a riscurilor
cu costul expunerii, in cazul in care riscul s-ar materializa si se face potrivit tabelului :

Nivel de tolerare Explicaii


12 Tolerabil Nu necesita nicio masura de control.
34 Puin tolerabil Necesit msuri de control uneori.
56 Mediu tolerabil Necesit msuri de control pe termen la anumite intervale medi
78 intolerabil Necesit msuri de control pe termen scurt;
89 Extrem de intolerabil Necesita masuri de control urgente, fr nici o discuie

Strategia adoptat pentru atenuarea riscurilor controlarea riscurilor (raspunsul la risc)

Dup ce riscurile au fost identificate i evaluate, i dup ce s-au definit limitele de toleran n cadrul crora structura
este dispus, la un moment dat, s i asume riscuri, se stabilete tipul de rspuns la risc pentru fiecare risc n parte,
potrivit tabelului de mai jos:

50
Strategia adoptat pentru
rspunsul la risc Msurile ce urmeaz a fi luate
Acceptarea (tolerarea) riscurilor, respectiv neluarea unor msuri de control,
intervine atunci cnd riscurile sunt liber asumate i aplicarea unei strategii de
rspuns la risc nu este posibil (se recomand n cazul riscurilor cu expunere
Acceptare
sczut);
Evitarea riscurilor, adic eliminarea activitilor (circumstanelor) care genereaz
riscurile. Aplicarea acestei strategii este limitat n cazul activitilor care in de
Evitare
scopul structurii);
Se accept riscurile cu condiia meninerii sale sub o permanent supraveghere,
presupune o amnare a lurii msurilor de control pn la momentul creterii
probabilitii de apariie a riscului astfel tratat.Acest msur se aplic n cazul
Monitorizare permanent riscurilor cu impact semnificativ, dar cu probabilitate mic de apariie,
monitorizndu-se cu precdere probabilitatea de apariie a riscului;
Incredinarea gestionrii riscului unui ter specializat, pe baz de contract, are ca
efect micorarea expunerii structurii i gestionarea eficace a riscului de ctre un
Transferarea
tert specializat. Aceast msur se preteaz n cazul riscurilor financiare si
riscurilor
patrimoniale, cum sunt contractele de asigurare spre exemplu;
Reprezint cea ma frecvent modalitate de abordare pentru majoritatea
riscurilor cu care se confrunt structura i presupune acionarea prin msuri de
Tratarea (atenuarea)
atenuare a probabilitii, a impactului sau a amndurora (spre exemplu
riscurilor
implementarea de instrumente de control intern/managerial pentru a menine
riscurile n limite acceptabile);

CLASAREA RISCURILOR

Categorii de
Prioritate Termen
riscuri
Necesit concentrarea ateniei conducerii Structurii pentru
adoptarea/implementarea unor msuri urgente de
riscuri majore Prioritate 1
prevenire/control adecvate.

Pot fi monitorizate sau controlate, prin creterea eficacitii


msurilor existente sau, dup caz, prin adoptarea unor msuri
riscuri moderate Prioritate 2 suplimentare de prevenire/control.

Pot fi tolerate i vor fi considerate inerente activitilor structurii


unitii, fa de care nu este necesar adoptarea unor msuri
riscuri minore Prioritate 3 suplimentare, ci doar aplicarea celor existente.

Instrumentele de control intern/managerial constituie ansamblul masurilor luate n vederea atenurii riscurilor
i sunt clasificate n ase grupe, astfel :
obiectivele efectele pozitive pe care conducerea incearca sa le realizeze sau
evenimentele/efectele negative pe care conducerea incearca sa le evite tinand cont de
specificul domeniului de activitate si a responsabilitatilor stabilite de legislatia in domeniu ;
mijloacele ansamblul resurselor umane, financiare, materiale si de alta natura puse la
dispozitia structurii in vederea realizarii obiectivelor stabilite ;
sistemul informational totalitatea procedurilor, metodelor si mijloacelor puse la dispozitia
stucturii in cadrul procesului informational ce constituie un tot unitar cu privire la culegerea,

51
prelucrarea, sistematizarea, valorificarea si stocarea datelor si informatiilor, in conformitate cu
legislatia in domeniu;
organizarea ansamblul de masuri, metode, tehnici, mijloace si operatiuni, prin care se
stabilesc, in conformitate cu anumite principii, reguli, norme si criterii prevazute in legislatia
specifica, componentele procesuale (activitati, atributii, sarcini) si organigrama, in vederea
indeplinirii atributiilor si responsabilitatilor stabilite ;
procedurile totalitatea pasilor ce trebuie urmati, a metodelor de lucru stabilite si a regulilor de
aplicat, in vederea executarii activitatii, atributiei sau sarcinii ;
supervizarea, controlul sunt vizate, in principal, masuri de control ierarhic, menite sa tina sub
control riscurile ce rezulta din desfasurarea activitatilor de catre personalul din subordine, si
presupune indrumarea, coordonarea, monitorizarea si verificarea.

Revizuirea si raportarea riscurilor


Revizuirea si raportarea riscurilor presupune :
- monitorizarea modificarii riscurilor ca urmare a implementarii instrumentelor de control intern/managerial
si a modificarii circumstantelor care favorizeaza aparitia riscurilor (a s eanaliza daca : riscurile persista,
au aparut riscuri noi, impactul si probabilitatea riscurilor au suferit modificari, masurile implementate sunt
eficace, anumite riscuri trebuie raportate sefilor ierarhici etc.) ;
- obtinerea de asigurari privind eficacitatea gestionarii riscurilor si identificarea nevoii de a lua masuri
viitoare.

52
STANDARDUL 9
PROCEDURI

Descrierea standardului:
Conducerea entitii publice asigur elaborarea procedurilor scrise pentru activitile derulate n entitate i le aduce
la cunotina personalului implicat.

Cerine generale:
Conducerea entitii publice se asigur c pentru toate procesele majore, activitile, aciunile i/sau
evenimentele semnificative exist o documentaie adecvat i c operaiunile sunt consemnate n documente.
Pentru ca procedurile s devin instrumente eficace de control intern, acestea trebuie:
- s se refere la toate procesele i activitile importante;
- s asigure o separare corect a funciilor de iniiere, verificare, avizare i aprobare a operaiunilor;
- s fie precizate n documente scrise;
- s fie simple, complete, precise i adaptate activitii procedurate;
- s fie actualizate n permanen;
- s fie aduse la cunotina personalului implicat.
Conducerea entitii publice se asigur c, pentru toate situaiile n care datorit unor circumstane deosebite
apar abateri fa de politicile sau procedurile stabilite, se ntocmesc documente adecvate, aprobate la un nivel
corespunztor, nainte de efectuarea operaiunilor.
Circumstanele i modul de gestionare a situaiilor de abatere de la politicile i procedurile existente se
analizeaz periodic, n vederea desprinderii unor concluzii de bun practic pentru viitor, ce urmeaz a fi
formalizate.
Procedurile concepute i aplicate de personalul entitii publice trebuie s asigure o separare a funciilor de
iniiere i verificare, astfel nct atribuiile i responsabilitile de aprobare, efectuare i control al operaiunilor s
fie ncredinate unor persoane diferite. n acest mod se reduc considerabil riscul de eroare, fraud, nclcare a
legislaiei, precum i riscul de nedetectare a acestor probleme.
Conductorii entitilor publice n care, datorit numrului mic de salariai, se limiteaz posibilitatea de aplicare a
separrii atribuiilor i responsabilitilor trebuie s fie contieni de riscul cumulrii atribuiilor i responsabilitilor
i s compenseze aceast limitare prin alte msuri de control.
n entitatea public, accesul la resursele materiale, financiare i informaionale, precum i protejarea i folosirea
corect a acestora se reglementeaz prin acte administrative, care se aduc la cunotina salariailor.
Restrngerea accesului la resurse reduce riscul utilizrii inadecvate a acestora.

Referine principale:
Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat n active corporale i necorporale, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare;
Legea nr. 22/1969 privind angajarea gestionarilor, constituirea de garanii i rspunderea n legtur cu
gestionarea bunurilor agenilor economici, autoritilor sau instituiilor publice, cu modificrile ulterioare;
Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
Legea nr. 182/2002 privind protecia informaiilor clasificate, cu modificrile i completrile ulterioare;
Legea nr. 213/1998 privind bunurile proprietate public, cu modificrile i completrile ulterioare;
Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile ulterioare;
Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare;
legile bugetare anuale;
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor
aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora,
aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 142/2012, cu modificrile i completrile ulterioare;
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 94/2011 privind organizarea i funcionarea inspeciei economico-
financiare, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 107/2012, cu modificrile ulterioare;
Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul financiar preventiv,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;

53
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 146/2002 privind formarea i utilizarea resurselor derulate prin
trezoreria statului, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
Hotrrea Guvernului nr. 781/2002 privind protecia informaiilor secrete de serviciu;
Hotrrea Guvernului nr. 841/1995 privind procedurile de transmitere fr plat i de valorificare a bunurilor
aparinnd instituiilor publice, cu modificrile i completrile ulterioare;
Hotrrea Guvernului nr. 1.151/2012 pentru aprobarea Normelor metodologice privind modul de organizare
i exercitare a controlului financiar de gestiune;
Decretul nr. 209/1976 pentru aprobarea Regulamentului operaiilor de cas ale unitilor socialiste;
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 923/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice generale
referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv i a Codului specific de norme profesionale pentru
persoanele care desfoar activitatea de control financiar preventiv propriu;
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.235/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a
prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 146/2002 privind formarea i utilizarea resurselor
derulate prin trezoreria statului, aprobat cu modificri prin Legea nr. 201/2003, cu modificrile i
completrile ulterioare;
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.661 bis/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind
modul de ncasare i utilizare a fondurilor bneti primite sub forma donaiilor i sponsorizrilor de ctre
instituiile publice;
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.718/2011 pentru aprobarea Precizrilor privind ntocmirea i
actualizarea inventarului centralizat al bunurilor din domeniul public al statului;
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind
angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i organizarea, evidena
i raportarea angajamentelor bugetare i legale, cu modificrile i completrile ulterioare;
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea i
efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii.

ntrebri de verificare a implementrii standardului

Este cunoscut de ctre angajai diferena dintre procedurile de sistem i cele operaionale?
Cine ar trebui s iniieze elaborarea procedurilor?
Pentru activitile procedurate deja n compartimentul dumneavoastr sunt respectate etapele standard
prevzute n OMFP 1389/ 2006?
Exist o persoan desemnat de managerul unitii pentru actualizarea permanent a procedurilor i
pentru diseminarea acestora n rndul personalului de execuie?
Cunoatei care trebuie s fie structura i coninutul standard al procedurilor interne?
Managerul unitii desfoar activiti de monitorizare a gradului de respectare a pailor eseniali din
activitatea procedurat?

Criterii generale de evaluare a stadiului implementrii standardului

Pentru activitile proprii au fost elaborate /actualizate proceduri de sistem/operaionale?


Procedurile de sistem/operaionale comunicate salariailor sunt respectate i aplicate?

La nivelul entitii este nevoie s se fac o identificare a activitilor, att a celor care decurg din atribuiile
prevzute de Regulamentul de Organizare i Funcionare, ct i a celor care sunt realizate pentru a susine acele
activiti.
Odat identificate activitile curente, dar i cele circumstaniale trebuie analizat care dintre acestea pot sa fie
transpuse ntr-o procedur, adic sunt activiti procedurabile. Acele activiti care au o succesiune de pai care pot
fi descrii ntr-un document formalizat, care se deruleaz de fiecare dat dup reguli similare, sunt activiti
procedurabile i se pot elabora proceduri care descriu derularea activitii.

54
Principalele etape n elaborarea unei proceduri sunt:
Codificarea i nregistrarea procedurilor
Difuzarea procedurilor
Scopul procedurilor
Domeniul de aplicare a procedurii
Descrierea procedurii; a modului de lucru
Elaborarea formularelor i anexelor

Codificarea i nregistrarea procedurilor


Pentru identificare i arhivarea corect a procedurilor trebuie s existe o modalitate unic i coerent de codificare i
nregistrare a procedurilor. n acest scop trebuie stabilit la nivelul entitii un sistem de codificare care se aplic
fiecrei proceduri.
La nivelul entitii trebuie s existe o codificare a procedurilor i un registru n care sunt nregistrate toate
procedurile elaborate.
Model registru proceduri:

REGISTRUL PROCEDURILOR de SISTEM i OPERAIONALE

Nr. Cod Denumire procedur Ediia Revizia i Structura Data aplicrii


crt. proced data iniiatoare
ur revizuirii
1 P.S. - Procedura de sistem pentru I nr/data denumire
. ..
2 P.O. - Procedura operaional I Nr/data
pentru
Difuzarea procedurilor
Aspectul referitor la difuzarea procedurilor este punctat n cadrul fiecrei proceduri printr-o list de distribuire n care
se menioneaz compartimentele destinatare ale procedurii i motivul pentru care aceste proceduri sunt distribuite
utilizare, conformare, informare, arhivare.
Se recomanda utilizarea instrumentelor IT&C pentru difuzarea procedurilor n cadrul entitii prin crearea unei
seciuni dedicate procedurilor pe site-ul instituiei. Poate fi utilizata seciunea intranet a website-lui pentru a fi mai
55
uor accesate procedurile de ctre personalul organizaiei. De asemenea, publicarea ntr-un format editabil al
procedurilor pe site, ofer personalului posibilitate de a utiliza n mod direct i facil formularele existente n anumite
proceduri.
Scopul procedurilor
n cadrul formularului propus ca model n cadrul OSGG 400/2015sunt enunate 4 scopuri comune care pot fi
identificate pentru orice procedur.
Cele 4 scopuri aplicabile n comun procedurilor sunt:
Stabilete modul de realizare a activitilor, compartimentele implicate i persoanele responsabile.
Ofer asigurri cu privire la existena documentaiei adecvate derulrii activitii procedurabile.
Asigur continuitatea activitii procedurabile, inclusiv n condiiile n care va exista o fluctuaie a
personalului.
Sprijin managerul n luarea deciziilor; sprijin auditul/alte organisme abilitate n aciuni de
auditare/control.
Pe lng aceste scopuri pe care le ndeplinesc n general procedurile trebuie identificat i formulat scopul specific pe
care l are elaborarea unei anumite proceduri pentru procedurarea unei activiti.
Domeniul de aplicare a procedurii
Domeniul de aplicare a procedurii se refer n primul rnd la identificarea clar i distinct a activitii/activitilor care
sunt procedurate, urmeaz a fi formalizate n cadrul procedurii. Pe parcursul procesului de management, odat cu
definirea clara a misiunii, atribuiilor i obiectivelor organizaiei este nevoie de a identifica acele activiti relevante i
de a crea acele procese care trebuie parcurse pentru atingerea obiectivelor i ndeplinirea misiunii. Identificarea clar
a activitilor pe care entitatea trebuie s le desfoare pentru a-i atinge obiectivele i a-i ndeplini misiunea este
un proces care trebuie urmrit periodic i formalizat n planul de management. Aceste aspecte trebuie reflectate i n
planul anual de dezvoltare a SCIM, astfel nct structura de implementare s dein instrumentele prin care identific
activitile procedurabile i planific procesul elaborrii procedurilor.
Odat identificate activitile procedurabile se trece la elaborarea procedurilor. n acest scop este nevoie de
a defini domeniul de aplicare i a descrie n detaliu modul de lucru, i este necesar s fie identificate toate
subactivitile ce trebuie desfurate. De asemenea, domeniul de aplicare vizeaz listarea compartimentelor care
intervin n derularea activitii procedurate i sarcinile pe care le ndeplinesc acestea. n acelai timp, este foarte
important ca n cadrul procedurii s existe o list complet a documentelor utilizate n desfurarea activitii
procedurate i o list a documentelor produse ca urmare a desfurrii activitii. Pentru documentele produse
trebuie introduse n cadrul procedurii formulare care cuprind formatele documentelor. Mai jos este prezentat
schema logic a componentelor ce intervin n elaborarea procedurilor.

Identificare
activitate
procedurabil

Elaborare procedur

Formulare activitate
procedurat

Comparti
mente
care
furnizeaz Delimitar
date e Documente
subactivit utilizate
ti

Comparti
mente 56
care
intervin
n
Situaie:
Personalul care deruleaz activitile ce sunt descrise formalizat prin proceduri cunoate foarte bine procesul prin
care aceste activiti se deruleaz, astfel c, acesta este cel mai n msur s le elaboreze. Numrul persoanelor
care intervin n derularea activitilor principale din cadrul entitii nu este foarte mare, ceea ce face ca derularea
activitilor s se realizeze prin deprinderi dobndite prin repetarea aciunilor i mai puin prin urmrirea procedurilor
i aplicarea acestora n derularea proceselor. n acest caz, procedurile, atunci cnd se elaboreaz, reprezint o
descriere a activitii de ctre persoanele care desfoar n mod repetat acea activitate i devin mai de grab
documente arhivate care descriu, formalizeaz procesele i nu sunt ghiduri de aplicare i verificare a activitii.
n acest fel, procedurile operaionale n special, ndeplinesc rolul unor documente care descriu activitile i
procesele care se desfoar n cadrul entitii. Astfel c pot exist documente formalizate n care se prezint n
detaliu atribuiile entitii i modul n care sunt acestea exercitate.
Prin acesta, se poate spune c procesul, specific controlului managerial intern, prin care sunt prezentate formalizat
activitile procedurabile din cadrul entitii este realizat, ns scopul este atins doar parial. Formalizarea activitii
ntr-o procedur urmeaz o succesiune logic de aciuni care se constituie ntr-un proces al crui scop este
mbuntirea continu a managementului organizaiei i controlul eficient al riscurilor ce pot aprea n
atingerea obiectivelor propuse. Or, dac procedurile nu sunt realizate ca parte integrant a acestui proces ci doar
ca o activitate relativ izolat prin care se descriu activitile ntr-un document formalizat, coerena logic a procesului,
care pornete de la obiectivele generale ale organizaiei i se ncheie cu instrumentele detaliate prin care acestea se
realizeaz, nu este realizat.
Procedurile reprezint un instrument care contribuie la mbuntirea derulrii activitilor i, prin urmare, la atingerea
obiectivelor i prin care se asigur un control eficient al riscurilor posibile n derularea proceselor. Utilizarea
procedurilor doar ca documente care descriu formalizat cursul aciunilor rmne o aciune izolat care nu se
integreaz procesului de management i nu contribuie direct n cel mai eficient mod la susinerea acestui proces.
n aceast situaie avem de-a face cu cazul frecvent ntlnit n entitile publice, incare procedurile nu reprezint un
instrument care intervine n derularea continu a procesului de management al organizaiei ci sunt evenimente
izolate care sunt ntreprinse ca sarcini separate cu scopul de a realiza documentele formalizate pentru descrierea
activitilor procedurabile i de a ndeplini cerinele care decurg din aplicarea legislaiei.

57
STANDARDUL 10
SUPRAVEGHEREA

Descrierea standardului
Managementul entitatii publice initiaz, aplic i dezvolt controale adecvate de supraveghere a activitailor,
operaiunilor i tranzaciilor, n scopul realizrii eficace a acestora.
Cerinte generale
Managementul entitii publice trebuie s monitorizeze efectuarea controalelor de supraveghere pentru a se
asigura c procedurile sunt respectate de ctre salariai n mod efectiv si continuu.
Efectuarea verificrilor de supraveghere implic revizuiri ale activiti realizate de salariati, rapoarte despre
excepii, testri prin sondaje sau orice alte modaliti care confirm respectarea procedurilor generale sau
operaionale.
Managerii compartimentelor verific i aprob activitile salariailor, dau instructiunile necesare pentru a
asigura minimizarea erorilor i pierderilor, eliminarea neregulilor i fraudei, respectarea legislatiei i corecta
ntelegere i aplicare a instructiunilor.
Supravegherea activitatilor este considerat oportun, n msura n care:
fiecarui salariat i se comunic atribuiile, responsabilitile i limitele de competen atribuite;
se evalueaz sistematic activitatea fiecrui salariat;
se aprob rezultatele activitii n diverse etape de realizare a acesteia.
Aciunile principale n ceea ce privete implementarea standardului nr. 10 ,,Supravegherea,, prevd:
managerii au responsabilitii n ceea ce privete controlul curent al activitilor n vederea realizrii
obiectivelor stabilite ;
se realizeaz pe baz de proceduri operaionale supravegherea activitilor cu grad ridicat de risc( aa zisa
supervizare);
formele stabilite de supraveghere a activitilor sunt sunt determinate n mod corespunztor de ctre
persoanele desemnate n acest sens;
persoanele care efectueaz supravegherea i supervizarea sunt responsabilizate n acest sens;
supravegherea activitilor se efectueaz att prin controlul de prevenire ct i prin controlul expost;
formele de verificare determinate n vederea supravegherii sunt flexibile i eficiente.
Supervizarea unor activiti care implic un grad ridicat de expunere la risc se realizeaz pe baza unor
proceduri prestabilite.

Referinte principale:
Ordonanta Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial si controlul financiar preventiv,
republicata, cu modificarile si completarile ulterioare;
actul normativ de organizare si functionare a entitatii publice;
regulamentul de organizare si functionare a entitatii publice.

Documente speifice elaborate n cadrul Standardului 10


,,Supravegherea,,
FIA DE VERIFICARE
a ndeplinirii standardelor postului de
1. Studiile universitare
Nr. Instituia de nvmnt superior i Domeniul Perioada Titlul acordat
crt. facultatea absolvit

1.
CRITERIU NDEPLINIT : DA NU
2. Studiile de doctorat
Nr. Instituia organizatoare de doctorat Domeniul Perioada Titlul tiinific
crt. acordat

58
1.
CRITERIU NDEPLINIT : DA NU
3. Funcii didactice/profesionale
Nr. Instituia Domeniul Perioada Titlul/postul didactic sau
crt. gradul/postul profesional

1.
4. Realizrile profesional-tiinifice
Relevana i impactul (Recomandare: se fac referiri la elementele de noutate aduse de lucrrile
rezultatelor tiinifice ale tiinifice ale candidatului).
candidatului.

Capacitatea candidatului (Se pot face referiri la: evalurile studenilor, ale membrilor catedrei, la rezultatele
de a ndruma studeni obinute la cursuri de formare didactic, la ndrumarea i colaborarea cu tinerii
sau tineri cercettori i cercettori, la aprecierile unor prestigioi profesorisau cercettori, etc.).
competenele didactice
ale candidatului.

Capacitatea candidatului (Se precizeaz participare la proiecte de cercetare-dezvoltare).


de a conduce proiecte de
cercetare-dezvoltare.
5. Activitatea tiinific i de cercetare sau didactic, respectiv competena profesional i transversal se
calculeaz pe baza punctajului obinut conform grilei stabilite n acest sens.
Criterii de Activitate de Activitate Competen Competen TOTAL
evaluare cercetare didactic profesional transversal PUNCTAJ
tiinific

Punctaj obinut
CRITERIU NDEPLINIT : DA NU

Plan de supravegere a modului de desfurare a activitilor;


Evaluarea anual a fiecrui angajat din subordine;
Verificarea modului de ndeplinire a responsabilitilor;
Existena comisilor de supravegere elaborate pe baza unor dezizii justificate juridic, economic, social i psihologic.

59
STANDARDUL 11
CONTINUITATEA ACTIVITII

Descrierea standardului
Managementul entitii publice identific principalele ameninri cu privire la continuitatea derulrii
proceselor, activitilor si asigur msurile corespunztoare pentru ca activitatea acesteia s poat continua n orice
moment, n toate imprejurrile i n toate planurile, indiferent care ar fi natura unei perturbri majore.
Cerinte generale
Entitatea publica reprezint o organizaie a crei activitate trebuie s se deruleze continuu, prin structurile
sale componente. O eventual ntrerupere a activitii acesteia afecteaz atingerea obiectivelor stabilite.
Managementul entitatii publice inventariaz situaiile care pot conduce la discontinuiti n activitate i ntocmete un
plan de continuitate a activitii, care are la baz identificarea i evaluarea riscurilor care pot afecta continuitatea
operaional. Eventuale situatii generatoare de discontinuitati pot face referire la:
fluctuaia personalului;
lipsa de coordonare, rezultat al unui management defectuos; fraude;
dificulti i/sau disfuncionaliti n funcionarea echipamentelor din dotare;
disfuncionaliti produse de unii prestatori de servicii; schimbari de proceduri etc.
Planul de continuitate a activitatii existent trebuie s fie cunoscut, accesibil i aplicat n practic de salariaii care
au stabilite sarcini i responsabiliti n implementarea acestuia. Managementul entitii publice acioneaz n
vederea asigurrii continuitii activitii prin masuri care s previn apariia situatilor de discontinuitate, de exemplu:
angajarea de personal n locul celor pensionai sau plecai din entitatea publica din alte considerente dect cele
reale; delegarea, n cazul absenei temporare (concedii, plecri n misiune etc.); proceduri formalizate pentru
administrarea situaiilor care pot afecta continuitatea operaional i a tranzaciilor financiare relevante; achizitii
pentru nlocuirea unor echipamente necorespunzatoare din dotare; service pentru intreinerea echipamentelor din
dotare. Deasemenea managementul entitatii publice asigur revizuirea i ameliorarea planului de continuitate a
activitii, astfel nct acesta s reflecte ntotdeauna toate schimbrile ce intervin n organizaie.
Aciunile principale n ceea ce privete implementarea standardului nr. 11 ,,Continuitatea Activitii,, prevd:
elaborarea unui inventar al situaiilor activitilor care pot genera ntreruperea activitilor;
ntocmirea planurilor de asigurare a continuitii activitii cu msuri care s previn apariia
disfuncionalitilor, care s se refere cu deosebire la: realizarea demersurilor de ncadrare pe funciile
disponibile la plecarea personalului; asigurarea existenei de contracte de service pentru ntreinerea
echipamentelor din dotare; existena de contracte de achiziii pentru nlocuirea unor echipamente din dotare;
depistarea cauzelor care genereaz ntreruperi ale activitii;
instruirea salariailor n vederea aplicrii msurilor care au fost dispuse prin planurile de continuitate ale
activitilor;
punerea n aplicare a msurilor pentru asigurarea continuitii activitii.
Referinte principale:
Legea nr. 53/2003, Codul muncii , republicata, cu modificrile ulterioare;
Legea nr. 188/1999 privind Statutul funcionarilor publici, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare;
Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificrile i completrile ulterioare;
Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul financiar preventiv,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
Hotrrea Guvernului nr. 432/2004 privind dosarul profesional al funcionarilor publici, cu modificrile i
completrile ulterioare;
Hotararea Guvernului nr. 611/2008 pentru aprobarea normelor privind organizarea i dezvoltarea carierei
funcionarilor publici, cu modificrile i completrile ulterioare.
Documente spefifice elaborate n cadrul Standardului 11 ,,Continuitatea Activitii,,
Tabel/inventar al situaiilor care pot conduce la discontinuiti n activitatea entitii publice;
Plan de asigurare a continuitii activitii;
Referat/not justificativ privind numirea nlocuitorului persoanelor cu funcii de conducere la plecarea n concediu;
Decizii de delegare la absena temporar din entitatea public a personalului;
Decicii de suplinire la lipsa din entitatea public.
60
STANDARDUL 12
INFORMAREA SI COMUNICAREA
Direcii de aciune:
colectarea, prelucrarea i centralizarea informaiilor n sistem informatizat n cadrul fiecrei structuri din
organigrama entitii, pe nivele ierarhice, astfel nct, prin primirea i transmiterea informaiilor, sarcinile s
poat fi ndeplinite; stabilirea tipurilor de informaii, coninutul, calitatea, frecvena, sursele i destinatarii
acestora;
stabilirea unor fluxuri informaionale fiabile (diagrame de relaii conforme cu organigrama aprobat a
entitii), n toate sensurile, inclusuv n relaiile cu exteriorul structurii i al entitii;
dezvoltarea de sisteme de colectare, actualizare i difuzare a datelor i informaiilor;
modaliti de mbuntire a mijloacelor de informare;
stabilirea unui sistem eficient de comunicare intern i extern, care s asigure o difuzare rapid, fluent,
practic, precis i oportun a informaiilor;
stabilirea unor canale adecvate de comunicare a informaiilor i a deciziilor fundamentate pe aceste
informaii (ascendent i descendent);
adaptarea procesului de comunicare la capacitatea utilizatorilor, n ceea ce privete prelucrarea informaiilor
i ndeplinirea responsabilitilor n materie de comunicare;
definirea modalitilor de evaluare i valorificare a rezultatelor controalelor.
Documente prob cu privire la implementarea standardului:
- H.G. pentru aprobarea structurii funcionale a M.E.C.S; - ordin de ministru pentru aprobarea structurii entitilor din
subordinea M.E.C.S;- Regulamentul de organizare i funcionare; - organigrama; - diagrama de relaii;
- proceduri de sistem / operaionale privind sistemele informaionale, comunicarea, circuitul documentelor;
n contextul informrii i comunicrii, activitatea de decizie i de execuie la nivelul entitilor din domeniul
educaional trebuie s se bazeze pe culegerea, stocarea, prelucrarea, analiza i sinteza informaiilor provenite att
din interiorul entitilor, ct i din mediul n care acestea funcioneaz. n paralel, entitile ofer date care vor fi
utilizate, att n mediul intern, ct i de ctre beneficiarii din mediul extern.
Subsistemul decizional
Feed-back

Intrri Subsistemul informaional: Ieiri

Prelucrarea Prelucrarea
informaiilor deciziilor
Feed-back

Subsistemul operaional
(aplicarea deciziilor)
Figura: Reprezentarea schematic a circuitului informaional ntr-un sistem cibernetico -economic

61
STANDARDUL 13
GESTIONAREA DOCUMENTELOR

Direcii de aciune:
la nivelul ministerului / entitilor subordonate, se constituie un compartiment distinct pentru primirea,
nregistrarea i expedierea documentelor;
la nivelul fiecrei direcii generale / direcii / serviciu / compartiment, ori al altei structuri organizatorice, se
ine n mod obligatoriu o eviden a documentelor primite i expediate;
sunt implementate msuri de securitate pentru protejarea documentelor mpotriva distrugerii, furtului, al
accesrilor neautorizate, etc.;
elaborarea de proceduri de sistem i operaionale, care s descrie crearea i funcionarea unui sistem de
pstrare / arhivare a documentelor, exhaustiv i actualizat;

n cuprinsul documentelor de procedurarea a activitii de gestionare a documentelor,


trebuie s se regseasc precizri clare cu privire la:
- redactarea documentelor;
- primirea i evidena documentelor;
- reguli de lucru cu registrul de intrri ieiri;
- multiplicarea i circuitul documentelor;
- transportul i expedierea documentelor;
- pstrarea, predarea i arhivarea documentelor (n finalul standardului sunt prezentate machete ale
documentelor care trebuie completate, n conformitate cu prevederile Legii arhivelor naionale nr. 16 / 1996;
pe parcursul procesului de arhivare);
- eventuale excepii.
Exemplu de completare a listei de inventariere a documentelor la nivelul unui compartiment funcional din structura
unei entiti subordonate ministerului:

Nr. Activitatea Documente de Coninutul procesrii Documente de


crt. intrare ieire
0. 1. 2. 3. 4.
Obiectiv general: Planificarea auditului
Nota: Obiectivele specifice, activitile i aciunile au caracter periodic (odat la 3 ani, respectiv anual)
1. Planificarea activitii de audit public intern
1.1. Elaborarea - Acte normative - Inventarierea tuturor obiectelor Proiectul planului
proiectului - Standarde de auditabile odat la 3 ani; de audit intern pe
planului Audit Intern - ntocmirea situaiei fondului de 3 ani i anexele
strategic de - Standardele timp total disponibil pe 3 ani; sale
audit intern pe 3 internationale de - Analiza riscurilor pentru toate
ani audit intern obiectivele auditabile;
- Inventarul - Ierarhizarea obiectivelor
obiectelor auditabile auditabile n funcie de coeficientul
- Organigrama total de risc
entitii - Introducerea n planul strategic
de audit intern pe 3 ani, a
obiectivelor auditabile, n funcie
de coeficientul total de risc;
- Realizarea referatului justificativ
privind ntocmirea planului
strategic de audit public intern i
introducerea obiectivelor
auditabile n plan

62
Documente prob cu privire la implementarea standardului:

- procedurile de sistem / operaionale cu privire la nregistrarea, expedierea, redactarea, clasificarea,


ndosarierea, protejarea i pstrarea documentelor;
- lista de inventariere a documentelor / proceselor la nivelul compartimentelor structurale;
- registrele de intrri ieiri;
- documentele de arhivare:

Anexa 1 Legea 16/1996

Aprob Se confirm
Conductorul entitii publuice, Directorul general al
arhivelor naionale

NOMENCLATORUL ARHIVISTIC
Aprobat prin Ordinul (Decizia) nr. din

Direcia Serviciile Denumirea dosarului Termenul Obs


(coninutul pe scurt al de pstrare
al problemelor la care
se refer
____________________________________________________________________________________________
___

NOMENCLATOR AL DOSARELOR (arhivistic) este un Instrument de lucru n arhiva unei instituii, constnd dintr-o
list sistematic a tuturor categoriilor de documente, create n decursul unui an, grupate pe structura
organizatorica, potrivit schemei de organizare a entitii publicde (organigrama), iar n cadrul acestora pe probleme
i pe termene de pstrare.
Nomenclatorul servete pentru clasarea documentelor potrivit problemei pe care o conine i are scopul de a pune
ordine n constituirea arhivei curente la nivelul entitii i a fiecrei structuri organizatorice.

Anexa nr. 2 din Legea nr. 16/1996 (art. 9)

Denumirea creatorului Inventarul pe anul


pentru documentele care se
pstreazani /Permanent
Denumirea compartimentului

Nr. Indicativul Coninutul pe scurt al dosarului, registrului Datele Numrul Obs.


crt. dosarului dup extreme filelor
nomenclator
1 2 3 4 5 6
1. I/A/10 Acte normative privind reglementarea 1980 106
problemelor de personal

Prezentul inventar format din file conine dosare, registre, condici, cartoteci etc.
Dosarele de la numereleau fost lsate la .nefiind ncheiate.
La preluare au lipsit dosarele de la numerele
Astzi. s-au preluat.dosare.

Am predat, Am primit,
63
Anexa nr. 3 din Legea nr. 16/1996 (art. 9)

Instituia
.

PROCES- VERBAL
de predare-primire a documentelor

Astzisubsemnaii..................
delegai ai compartimentului..i arhivarul instituiei am procedat
primul la predarea i al doilea la preluarea documentelor create n perioadade ctre serviciul menionat,
n cantitate de .dosare.
Predarea-primirea s-a fcut pe baza inventarelor anexate, cuprinznd..pagini dactilografiate, conform
dispoziiilor legale.

Am predat, Am primit,

REGISTRU DE EVIDEN
a intrrilor-ieirilor unitilor arhivistice

INTRRI IEIRI
Nr Total

predare, nr.,
extreme ale

s-au predat
primite efectiv

crt. dosare
dup inventar
Nr. de dosare

Nr. de dosare

Nr. dosare
rmase la

actului de
Denum.
docum.
Datele

comp.
intrrii

Denumirea

Unde
ieite
Data

data
comp.

Registru de depozit

Nr. Denumirea Cota Scopul Numele Data Data restituirii u.a., Obs.
crt. fondului/ dosar scoaterii solicitantului, scoaterii semntura
compart. din funcia, serviciul u.a., arhivarului
depozit semntura
arhivarului
1 2 3 4 5 6 7 8

64
(denumirea creatorului)

(sediul)

PROCES-VERBAL Nr...........

Comisia de selecionare, numit prin decizia nr........... din.........., selecionnd n edinele din.......... documentele
din anii *) .......... avizeaz ca dosarele din inventarele anexate s fie nlturate ca nefolositoare, expirndu-le
termenele de pstrare prevzute n nomenclatorul unitii.

Preedinte, Membri, Secretar,


.......... .......... ..........
(numele i prenumele) (numele i prenumele) (numele i prenumele)
Semntura Semntura Semntura
.......... .......... ..........
.......... .......... ..........

Monitorizare parametrii(temperatura si umiditate) pentru luna ......................

Temperatura impusa ............................


Umiditatea impusa ................................

Data Temperatura Umiditatea inregistrata Semnatura


inregistrata

(denumirea creatorului)

(sediul)

PROCES-VERBAL Nr...........
Comisia de selecionare, numit prin decizia nr........... din.........., selecionnd n edinele din.......... documentele
din anii *) .......... avizeaz ca dosarele din inventarele anexate s fie nlturate ca nefolositoare, expirndu-le
termenele de pstrare prevzute n nomenclatorul unitii.

Preedinte, Membri, Secretar,


.......... .......... ..........
(numele i prenumele) (numele i prenumele) (numele i prenumele)
Semntura Semntura Semntura

65
STANDARDUL 14
RAPORTAREA CONTABIL I FINANCIAR

Descrierea standardului
Managerul entitatii publice asigur buna desfurare a proceselor i exercitarea formelor de control intern
adecvate, care garanteaz c datele i informaiile aferente utilizate pentru ntocmirea situaiilor contabile anuale i a
rapoartelor financiare sunt corecte, complete i furnizate la timp.
Cerinte generale
Managementul entitii publice este responsabil de organizarea i inerea la zi a contabilitii i de
prezentarea la termen a situaiilor financiare asupra situaiei patrimoniului aflat n administrarea sa, precum i a
execuiei bugetare, n vederea asigurrii exactitaii tuturor informaiilor contabile aflate sub controlul sau.
Managementul compartimentului financiar-contabil asigur calitatea informaiilor i datelor contabile utilizate
la realizarea situaiilor contabile, care reflect n mod real activele i pasivele entitatii publice.
Toate situatiile financiare anuale sunt nsotite de rapoarte anuale de performan, in care se prezin pentru
fiecare program obiectivele, rezultatele preconizate i cele realizate, indicatorii i costurile asociate.
n toate entitile publice sunt elaborate proceduri i controale contabile documentate n mod corespunzator,
viznd corecta aplicare a actelor normative din domeniul financiar- contabil i al controlului intern.
Aciunile principale n ceea ce privete implementarea standardului nr. 14 ,,Raportarea Contabil i
Financiar,, prevd:
Tinerea la zi a contabilitii i de prezentare la termen a situaiilor financiare asupra situaiei patrimoniului;
Efectuarea execuiei bugetare n vederea asigurrii exercitrii tuturor informaiilor contabile;
Asigurarea de ctre managementul compartimentului financiar contabil a calitii informaiilor i a datelor
contabile la realizarea situaiilor contabile de sintez si nu numai;
Situaiile financiare anuale sunt nsoite de rapoarte anuale de performan cu referire la rezultatele
preconizate i la cele obinute, indicatori i costuri asociate
Referinte principale:
Legea contabilitii nr. 82/1991 , republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile ulterioare;
Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare;
Ordonana Guvernului nr. 81/2003 privind reevaluarea i amortizarea activelor fixe aflate n patrimoniul
instituiilor publice, aprobat prin Legea nr. 493/2003 , cu modificrile i completrile ulterioare;
Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul financiar preventiv,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind
angajarea, lichidarea, Ordonanarea i plata cheltuielilor instituilor publice, precum i organizarea, evidena
i raportarea angajamentelor bugetare i legale, cu modificrile i completrile ulterioare;
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.802/2014 pentru aprobarea Reglementrilor contabile privind
situaiile financiare anuale individuale i situaiile financiare anuale consolidate;
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind
organizarea i conducerea contabilitii instituiilor publice, Planul de conturi pentru instituiile publice i
instruciunile de aplicare a acestuia, cu modificrile i completrile ulterioare;
Norme metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale, precum i a unor
raportri financiare lunare, elaborate de Ministerul Finanelor Publice;
Norme metodologice privind principalele aspecte legate de ntocmirea i depunerea situaiilor financiare
anuale i a raportrilor contabile anuale ale operatorilor economici la unitaile teritoriale ale Ministerului
Finanelor Publice

66
Documente specifice elaborate n cadrul Standardului 14
,,Raportare Contabil i Financiar,,

Pentru instituiile publice, documentele oficiale de prezentare a situaiei patrimoniului aflat n administrarea
statului i a unitilor administrativ-teritoriale i a execuiei bugetului de venituri i cheltuieli, sunt situaiile financiare
trimestriale i anuale. Acestea se ntocmesc conform normelor elaborate de Ministerul Finanelor Publice. Pentru
necesitile proprii de informare, instituiile publice pot opta pentru ntocmirea situaiilor financiare i ntr-o alta
moneda, dup caz.
ntocmirea situaiilor financiare anuale trebuie sa fie precedat obligatoriu de inventarierea general a
elementelor de activ i de pasiv i a celorlalte bunuri i valori aflate n gestiune i administrare, potrivit normelor
legale n vigoare.
Situaiile financiare trimestriale i anuale ce se ntocmesc de ctre instituiile publice se semneaz de
conductorul instituiei i de ctre conductorul compartimentului financiar-contabil sau de alt persoan desemnat
prin act administrativ s ndeplineasc aceasta funcie.
Instituiile publice au obligaia sa prezinte la unitile de trezorerie i contabilitate publica la care au deschise
conturile, bilanul contabil i contul de execuie bugetara pentru obinerea vizei privind exactitatea plailor de casa, a
soldurilor conturilor de disponibiliti, dup caz, care trebuie sa coincid cu cele din conturile corespunztoare
deschise la unitile de trezorerie i contabilitate public.
Instituiile publice i celelalte persoane juridice, ai cror conductori au calitatea de ordonatori de credite,
depun un exemplar din situaiile financiare trimestriale i anuale la organul ierarhic superior, la termenele stabilite de
acesta.
Situaiile financiare trimestriale i anuale cuprind:
a) bilan;
b) contul de rezultat patrimonial (situaia veniturilor i cheltuielilor);
c) situaia fluxurilor de numerar;
d) situaia modificrilor n structura activelor (capitalurilor);
e) anexe la situaiile financiare, care includ: politici contabile i note explicative;
f) contul de execuie bugetar.
Bilanul este documentul contabil de sintez prin care se prezint elementele de activ i de pasiv la
ncheierea exerciiului financiar precum i n celelalte situaii prevzute de lege. Bilanul cuprinde elementele de
activ i de pasiv grupate dup natura i lichiditate, respectiv natura i exigibilitate. Pentru fiecare post, respectiv
element, prezentat n bilan valoarea corespunztoare pentru exerciiul financiar precedent se prezint ntr-o
coloan separat.

Structura Bilanului
A. Active
Active fixe necorporale / Active fixe corporale /Active fixe financiare
Creane peste un an
Stocuri
Creane sub un an
Investiii financiare pe termen scurt, casa i conturi la bnci
Cheltuieli n avans
B. Capitaluri i datorii
Capitaluri
- rezultatul patrimonial (al exerciiului) / rezultatul reportat/ rezerve - fonduri / alte capitaluri ale statului
Provizioane
Datorii peste 1 an
Datorii sub 1 an
Venituri n avans

67
Contul de rezultat patrimonial (Situaia veniturilor i cheltuielilor)
Situaia veniturilor i cheltuielilor prezint cheltuielile instituiei publice pe feluri de cheltuieli, dup natura sau
destinaia lor iar veniturile i finanrile, dup natura sau sursa lor, indiferent dac veniturile au fost ncasate
sau cheltuielile pltite.
Cu ajutorul acestei situaii se determin rezultatul patrimonial (economic) al exerciiului, rezultat care exprim
performana financiar a instituiei publice.
Acest rezultat se determin pe fiecare surs de finanare n parte, precum i pe total
Structura situaiei veniturilor i cheltuielilor:
Venituri operaionale
- impozite i taxe, contribuii i alte venituri / venituri din activiti economice / finanri, subvenii, transferuri,
alocaii bugetare cu destinaie speciala / alte venituri operaionale
Total venituri operaionale
Cheltuieli operaionale
- cheltuieli cu personalul - subvenii, transferuri / cheltuieli privind stocurile / cheltuieli de capital, amortizri i
provizioane / alte cheltuieli operaionale
Total cheltuieli operaionale
Excedent (deficit) din activitatea operaional
Venituri financiare / Cheltuieli financiare
Excedent (deficit) din activitatea financiar
Excedent (deficit) din activitatea curent
Venituri extraordinare / Cheltuieli extraordinare
Excedent/deficit din activitatea extraordinara
Rezultatul patrimonial (economic) al exerciiului

Situaia fluxurilor de numerar


Structura Fluxurilor de numerar prezint micrile din trezorerie divizate n:
Fluxuri de numerar din activitatea operaionala, care prezint micrile din trezorerie rezultate din activitile
curente (cont 770, 5311, 560, 561, 562, 552, 550):
- ncasri
- Pli
- Sold
Fluxuri de numerar din activitatea de investiii, care prezint micrile din trezorerie rezultate din achiziiile ori
vnzrile de active fixe (cont 770):
- ncasri
- Pli
- Sold

Situaia modificrilor n structura activelor/capitalurilor


Situaia modificrilor n structura activelor/ capitalurilor trebuie s ofere informaii referitoare la structura
capitalurilor proprii, influentele rezultate din schimbarea politicilor contabile, influentele rezultate n urma
reevalurii activelor, calculului i nregistrrii amortizrii sau din corectarea erorilor contabile.
Situaia prezint n detaliu creterile i diminurile din timpul anului al fiecrui element al conturilor de capital.
Anexele la situaiile financiare
Anexele sunt parte integranta a situaiilor financiare. Ele conin: politici contabile i note explicative. Notele
explicative furnizeaz informaii suplimentare care nu sunt incorporate n situaiile financiare.

Contul de execuie / cuprinde toate operaiunile din timpul anului bugetar cu privire la veniturile ncasate i
plile efectuate, n structura n care a fost aprobat bugetul, i trebuie sa conin:
a) informaii privind veniturile:
- prevederi bugetare iniiale, prevederi bugetare definitive / drepturi constatate / ncasri realizate / drepturi
constatate de ncasat
b) informaii privind cheltuielile:

68
- credite bugetare iniiale, credite bugetare definitive / angajamente legale / pli efectuate / angajamente
legale de pltit.
c) informaii privind rezultatul execuiei bugetare (ncasri realizate minus pli efectuate).
d) informaii privind rezultatul financiar (drepturi constatate - angajamente legale)

INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE ACTIV I PASIV Prin patrimoniul unei instituii de publice, se


nelege totalitatea drepturilor i obligaiilor cu valoare economic, precum i a bunurilor materiale la care se
refer aceste drepturi care aparin unei persoane juridice. Inventarierea patrimoniului const ntr-o procedur
prin care se constat existena i starea fizic a tuturor elementelor care compun patrimoniul unitii: cldiri,
mijloace de nvmnt din dotarea laboratoarelor i obiectivelor colare, cantine, fondul de carte din biblioteci,
materiale consumabile existente n depozite, laboratoare, ateliere etc. precum i valorile deinute cu orice titlu,
(mprumut, custodie, depozitare, materiale, primite spre prelucrare, etc.), existente n unitate n momentul
inventarierii.
Baza legal prin care este reglementat procedura de efectuare a operaiunilor legate de inventariere o
constituie:
Art. 7 din Legea contabilitii nr.82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
Republicat n temeiul art. II din Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 102/2007 pentru modificarea i
completarea Legii contabilitii nr. 82/1991, publicat n Monitorul Oficial al Romniei,nr. 689 din 10
octombrie 2007, aprobat cu modificri prin Legea nr. 86/2008, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, nr.
292 din 15 aprilie 2008.
Legea contabilitii nr. 82/1991 a fost republicat n Monitorul Oficial al Romniei, nr. 48 din 14 ianuarie
2005 i ulterior a mai fost modificat prin Legea nr. 259/2007 pentru modificarea i completarea Legii
contabilitii nr. 82/1991, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, nr. 506 din 27 iulie 2007.
Ordin nr. 2861 din 09/10/2009, Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 704 din 20/10/2009 pentru
aprobarea Normelor privind organizarea i efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor
i capitalurilor proprii
n temeiul art. 7 (1) din Legea contabilitii, inventarierea patrimoniului trebuie fcut:
- cel puin odat pe an calendaristic, de regul la sfritul anului;
- n cazul fuzionrii, divizrii, sau ncetrii activitii;
- la cererea organelor de control cu prilejul efecturii controlului;
- ori de cte ori exist indiciile unor plusuri sau minusuri n gestiuni;
- ori de cte ori se face predarea-primirea unei gestiuni;
- cu prilejul reorganizrii gestiunilor;
- ca urmare a calamitilor naturale sau a unor cazuri de for major.
Dac n una din situaiile de mai sus au fost inventariate toate elementele patrimoniale dintr-o gestiune,
administratorul, sau ordonatorul de credite poate aproba ca aceast inventariere s in locul celei anuale.
Ordonatorul de credite rspunde conform prevederilor art.11(3) din Legea Contabilitii, pentru buna
organizare a lucrrilor de inventariere.
Aciunea de inventariere a patrimoniului debuteaz cu constituirea comisiei de inventariere.
n scopul derulrii operaiunii de inventariere a patrimoniului, ordonatorul de credite sau managerul general,
emite o dispoziie scris, pentru constituirea unei comisii de inventariere, n care se menioneaz n mod
obligatoriu:
- componena nominal a comisiei de inventariere. n comisie vor fi numite persoane cu pregtire
corespunztoare, economic sau tehnic, care s asigure efectuarea corect i la timp a inventarierii;
- numele responsabilului comisiei;
- modul de efectuare a inventarierii (total sau prin sondaj);
- care sunt gestiunile care se inventariaz;
- data nceperii i data terminrii inventarierii;
nainte de nceperea inventarului propriu zis comisia de inventariere trebuie s efectueze urmtoarele etape:
a. s solicite de la gestionarul rspunztor de gestiunea inventariat o declaraie scris, din care s rezulte dac:
- gestioneaz valori materiale i n alte locuri de depozitare;
- n afara valorilor materiale ale unitii mai are n gestiune i alte bunuri sau valori aparinnd terilor, primite cu
sau fr documente;
69
- are plusuri sau minusuri n gestiune, despre a cror cantitate sau valoare are cunotin;
- are valori materiale nerecepionate;
- a primit sau a eliberat bunuri fr documente legale;
- deine documente de predare-primire care nu au fost operate n evidena gestiunii sau care nu au fost predate
la contabilitate;
b. s identifice toate locurile n care exist valori materiale ce urmeaz a fi inventariate.
c. s asigure nchiderea i sigilarea, n prezena gestionarului ori de cte ori se ntrerup operaiile de
inventariere, iar la reluarea lucrrilor s se verifice dac sigiliul este intact.
d. s bareze i s semneze la ultima operaiune fiele de magazie consemnnd data inventarierii.
e. s verifice numerarul din cas.
f. s controleze dac toate instrumentele i aparatele de msur sau cntrire au fost verificate i dac se afl
n stare de funcionare.
Dup primirea deciziei scrise i dup rezolvarea problemelor preliminare mai sus menionate, responsabilul
comisiei de inventariere va ridica sub semntura contabilului ef sau a directorului economic, listele de
inventariere semnate i parafate de acesta, dup care comisia se prezint la gestiunea ce urmeaz a fi
inventariat, unde ncepe inventarierea care cuprinde n principal urmtoarele operaiuni:
Stabilirea stocurilor faptice care se face prin msurare, cntrire, cubare, calcule tehnice pentru
determinarea cantitilor materialelor de mas a cror cntrire ar necesita cheltuieli mari.( pe liste separate se
vor nscrie bunurile aflate n folosina angajailor).

AMORTIZAREA I REEVALUAREA ACTIVELOR FIXE

Valoarea amortizabila reprezint valoarea contabil a activului fix corporal sau necorporal ce trebuie
nregistrat n mod sistematic pe parcursul duratei de via utile. Instituiile publice amortizeaz activele fixe
corporale sau necorporale utiliznd metoda amortizrii liniare. Amortizarea se nregistreaz lunar, ncepnd cu
luna urmtoare drii n folosin sau punerii n funciune a activului fix, dup caz. Amortizarea anual se
calculeaz prin aplicarea cotei de amortizare la valoarea de intrare a activelor fixe corporale sau necorporale.
Cota de amortizare se determin ca raport ntre 100 i durata normal de utilizare prevzut de lege.
Activele fixe corporale aflate n patrimoniul instituiilor publice se amortizeaz pe o durata normala de
funcionare cuprins n cadrul unei plaje de ani (durata minim i maxim), existnd posibilitatea alegerii
numrului de ani de amortizare n cadrul acestor durate. Astfel stabilit, durata normal de funcionare a activului
fix rmne neschimbat pn la recuperarea integral a valorii de intrare a acestuia.
Amortizarea activelor fixe corporale date cu chirie, n concesiune sau n folosin gratuit, se calculeaz de
ctre instituiile publice care le au n patrimoniu.
n cazul nerecuperrii integrale, pe calea amortizrii, a valorii contabile a activelor fixe corporale scoase din
funciune, valoarea rmas neamortizat se include n cheltuielile instituiilor publice, integral, la momentul
scoaterii din funciune. Cheltuielile de dezvoltare se amortizeaz ntr-o perioad de cel mult 5 ani, cu aprobarea
ordonatorului de credite (contul 280);
Concesiunile, brevetele, licenele, mrcile comerciale, drepturile i activele similare, achiziionate sau
dobndite pe alte ci se amortizeaz pe durata prevzut pentru utilizarea lor de ctre instituiile publice care le
dein (contul 280);
Programele informatice create de instituiile publice, achiziionate sau dobndite pe alte ci se amortizeaz
n funcie de durata probabil de utilizare, care nu poate depi o perioad de 5 ani, cu aprobarea ordonatorului
de credite (contul 280).
n cazul nerecuperrii integrale, pe calea amortizrii, a valorii contabile a activelor fixe necorporale scoase
din funciune, valoarea rmas neamortizat se include n cheltuielile instituiilor publice, integral, la momentul
scoaterii din funciune.
REEVALUAREA
Reevaluarea activelor fixe corporale se face la valoarea just. Valoarea just se determin pe baza unor
evaluri efectuate, de regul, de profesioniti calificai, membrii ai unui organism profesional n domeniu.
Reevaluarea se efectueaz pe baza normelor metodologice elaborate de Ministerul Finanelor Publice sau
de ctre evaluatori autorizai.

70
Diferena dintre valoarea rezultat n urma reevalurii i valoarea la cost istoric trebuie prezentata la rezerva
din reevaluare (contul 105).
Temeiul legal privind reevaluarea este:
Ordinul nr. 3.471/2008 al ministrului economiei i finanelor pentru aprobarea Normelor metodologice privind
reevaluarea i amortizarea activelor fixe corporale aflate n patrimoniul instituiilor publice.

SCOATEREA DIN FUNCIUNE A ACTIVELOR FIXE I MATERIALELOR DE NATURA OBIECTELOR


DE INVENTAR

Prin casarea unui activ fix sau a unui material de natura obiectelor de inventar se nelege operaia de
scoatere din funciune a valorilor materiale respective, urmat de dezmembrarea acestuia i valorificarea prilor
componente rezultate, prin vnzare sau prin folosirea n activitatea curent a instituiei publice.
Casarea activelor fixe se face cu aprobarea ordonatorului principal de credite iar casarea materialelor de
natura obiectelor de inventar se face cu aprobarea consiliului de administraie din instituie.
Casarea activelor fixe se poate face n condiiile n care acestea au fost amortizate integral sau parial.

71
STANDARDUL 15
EVALUAREA SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL

Direcii de aciune:
elaborarea procedurii de sistem privind verificarea i evaluarea SCIM;
realizarea autoevalurii anuale a subsistemului / sistemului de control intern/managerial la nivelul fiecrei
structuri din organigram (direcie general, direcie, serviciu, compartiment);
ntocmirea Chestionarului de autoevaluare a stadiului de implementare a standardelor de control
intern/managerial, n urma dispunerii demarrii operaiunii de ctre conductorul entitii;
ntocmirea Situaiei sintetice a rezultatelor autoevalurii;
asumarea responsabilitii manageriale, conform SGG nr.400/2015 i ntocmirea raportului privind sistemul
de control intern/managerial la data de 31.12.20...;
implementarea msurilor de remediere a deficienelor n funcionarea controlului intern.

Important!:
Evaluarea/autoevaluarea stadiului implementrii SCIM deja creat, trebuie s fie realizat printr-un ansamblu de
aciuni care s poat oferi informaii cu privire la msura, gradul n care rezultatele (performanele) obinute ca
urmare a derulrii activitilor necesare atingerii obiectivelor unitii, sunt identice cu nivelul lor prestabilit,
sau cu cele ale diferitelor standarde n domeniu.

n conformitate cu Codul controlului intern aprobat prin OSGG Nr. 400 / 2015, o reprezentare sintetic a
formelor de evaluare / autoevaluare la care este supus sistemul de control intern/managerial poate fi prezentat
dup cum urmeaz:

Forme Demersuri
- se stabilete n ce msur rezultatele obinute ale activitilor,
Autoevaluare

sunt identice cu nivelul prestabilit, ateptat al indicatorilor de


operativ

rezultat sau de performan;


- se stabilesc msuri corective pentru optimizarea nivelurilor
indicatorilor, la nivelul compartimentelor funcionale.
Componente ale evalurii / autoevalurii

- se realizeaz Situaia centralizatoare semestrial privind stadiul


Autoevaluare

implementrii SCIM la data de 30.06.... sau la 31.12....;


semestrial

- Situaia ntocmit, se transmite n scris i n format electronic, la


Autoevaluare

inspectoratul colar judeean, sau la primrie, n funcie de


subordonarea entitii.

- se ntocmete Chestionarul de evaluare a stadiului implementrii


SCM;
Autoevaluare anual

- se ntocmete Situaia sintetic a rezultatelor autoevalurii;


- se elaboreaz Situaia centralizatoare anual asupra stadiului
implementrii SCIM;
- se realizeaz Raportul asupra sistemului de control intern /
managerial la data de 31.12.201..;
- documentele ntocmite se transmit entitii publice ierarhic
superioare.
- att fiele postului, ct i fiele de evaluare a performanelor
Cu prilejul

personalu
Evaluare

anuale a
evalurii
Intern

profesionale ale personalului, n forma revizuit ca urmare a


lui

implementrii SCIM, vor conine i itemi referitori la implicarea


salariatului n dezvoltarea i aplicarea SCIM.

72
- n baza planurilor de audit public intern aprobate conform legii i

Primrie sau
De auditul
cu respectarea metodologiilor, auditorii interni evalueaz prin

intern din

I..J.
misiuni specifice, stadiul implementrii SCIM, funcionalitatea
acestuia, dar i relevana sa n raport cu specificul unitii de
nvmnt preuniversitar;
- Curtea de Conturi a Romniei, prin Camerele de Conturi judeene,
De auditul

Conturi)
(Curtea
deruleaz misiuni de audit extern avnd ca tem evaluarea
extern

de
auditului intern i a controlului intern / managerial;
Extern

UCASMGC, - Ministerul Finanelor Publice poate efectua evaluri externe ale


De M.F.P.

sistemelor de control intern / managerial, att prin instituiile sale


UCAAPI)
D.J.F.P,
(prin

sau
deconcentrate din teritoriu (Direciile Regionale / Judeene ale
Finanelor Publice), ct i prin intermediul structurilor sale
specializate: U.C.A.S.M.F.C., respectiv U.C.A.A.P.I.
- odat cu aciunile sale de evaluare, reevaluare sau monitorizrile
De ARACIP

externe pe care A.R.A.C.I.P. le deruleaz la nivelul unitilor de


nvmnt preuniversitar (n special de nivel liceal, dar nu numai)
pot intra n atenia experilor si i demersurile de implementare i
dezvoltare a SCIM.

Documente prob cu privire la implementarea standardului:


- proceduri operaionale;
- ordin de ministru / act administrativ de decizie privind declanarea activitii de autoevaluare a stadiului
implementrii SCIM;
- note de serviciu;
- chestionarul de autoevaluare a stadiului de implementare a standardelor de control intern/managerial, elaborate de
fiecare direcie general / direcie / serviciu / compartiment din structura ministerului / instituiei subordonate (model
Anexa nr. 4.1. la Instruciuni aprobate prin OSGG nr. 400 / 2015);
-situaia sintetic a rezultatelor autoevalurii (model Anexa nr. 4.2. la Instruciuni aprobate prin OSGG nr. 400 /
2015);
- raportul anual al conductorului entitii (ordonatorul de credite) asupra SCIM (model Anexa nr. 4.3. la Instruciuni
aprobate prin OSGG nr. 400 / 2015);

73
STANDARDUL 16
AUDITUL INTERN

Direcii de aciune:
executarea de misiunii de consiliere privind pregtirea procesului de autoevaluare a sistemului de control
intern/managerial;
asigurarea evalurii independente i obiective a sistemului de control intern/managerial, de ctre auditul
public intern;
finalizarea aciunilor auditorului public intern prin rapoarte de audit periodice aprobate, n care se enun
constatri privind cadrul legal, normativ i procedural, punctele slabe identificate n sistem, poteniale riscuri
i se formuleaz recomandri pentru eliminarea acestora sau meninerea lor la un nivel sczut de impact, n
vederea mbuntirii sistemului de control intern;
dispunerea msurilor necesare eliminrii punctelor slabe constatate de misiunile de audit public intern,
avnd n vedere recomandrile din rapoartele de audit public intern.

Documente prob cu privire la implementarea standardului:


- documentele misiunii de audit public intern;
- planul strategic i anual de audit intern;
- organigrama entitii;
- statul de funcii i statele de personal;
- informarea managementului de top i a comisiei de monitorizare, cu privire la recomandrile neimplementate;
- Carta auditului public intern din entitate;
- Codul de conduit al auditorilor interni;

74
RAPORTAREA STADIULUI IMPLEMENTRII SCIM N CADRUL ENTITII

Semestrial, se efectueaz o autoevaluare a stadiului implementrii SCI/M la nivelul entitii. Pentru a se


realiza acest lucru, fiecare compartiment, respectiv entitate n subordine completeaz un Chestionar de autoevaluare
a stadiului de implementare a standardelor de control intern/managerial n care se ofer rspunsul la ntrebarea dac
fiecare dintre standarde se consider n urma evalurii ca fiind implementat, parial implementat sau neimplementat.
Pentru fiecare dintre aceti indicatori calitativi se solicit motivarea rspunsului ales/valorii alocate prin prezentarea
elementelor care arat ca respectivul standard se afl ntr-una din cele 3 situaii. Astfel fiecare compartiment,
respectiv entitate n subordine trebuie s menioneze elementele care arat c un standard este implementat, parial
implementa sau neimplementat. n anex este prezentat un model de chestionar de autoevaluare care prezint
elementele care pot justifica rspunsul pentru ca fiecare dintre standarde s fie considerat implementat.
Pe baza centralizrii rspunsurilor la chestionarele de autoevaluare completate de ctre fiecare
compartiment, entitatea public realizeaz o situaie centralizatoare la nivelul acesteia cu stadiul implementrii
fiecrui standard, dup modelul prevzut n Anexa nr. 4.2 la Ordinul Secretarului general al Guvernului 400/2015.

75
SITUAIE SINTETIC
a rezultatelor autoevalurii
(Anexa 4.2)
Denumirea Numrul Din care, La nivelul
standardului compartimentelor compartimente entitii
n care se aplic la care standardul
standardul standardul este:
este:
I PI NI I/PI/NI
1 2 3 4 5 6
Total compartimente
_____
I. Mediul de control
Standardul 1 - Etica
.
Standardul 16-Audit
intern

- (I), dac numrul compartimentelor specificat n coloana 3,


pe rndul corespunztor acelui standard, reprezint cel puin
90% din numrul compartimentelor precizate n coloana 2,
pe acelai rnd;
- (PI), dac numrul compartimentelor specificat n
coloana 3, pe rndul corespunztor acelui standard,
reprezint ntre 41% i 89% din numrul compartimentelor
precizate n coloana 2, pe acelai rnd; de asemenea, un
standard se consider parial implementat i n cazul n care
raportul coloana 4/coloana 2 = 100%;
- (NI), dac numrul compartimentelor specificat n
coloana 3, pe rndul corespunztor acelui standard, nu
depete 40% din numrul compartimentelor precizate n
coloana 2, pe acelai rnd.

!!De reinut!!
Evaluarea stadiului de implementare a standardului n urma centralizrilor pe compartimente este diferit
fa de cea cuprins n capitolul II la stadiul implementrii standardelor de control intern/managerial care
se realizeaz numai de ctre ordonatorul principal de credite, nu i de ctre entitile aflate n subordine.
Pe baza situaiei centralizatoare realizate la nivelul fiecrei entiti subordonate, prezentat mai sus
(Anexa 4.2 la Ordinul SGG 400/2015) se elaboreaz de ctre structura de implementare a SCI/M de la
nivelul entitii centrale (care reprezint, prin conductorul ei i ordonatorul principal de credite) Situaia
implementrii standardelor de control intern/managerial, conform rezultatelor autoevalurii la ncheierea
anului n curs.

76
Situaia implementrii standardelor de control intern/managerial, conform rezultatelor autoevalurii la
data de anul..
Denumirea Numrul de Din care Observaii
standardului entiti publice Aparat Entiti
care raporteaz c propriu publice
standardul este subordonate/n
coordonare
I PI NI I P N I P NI
I I I
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Mediul de control
= = =
Standardul 1 - (C5+ (C6+ (C7+
Etica C8) C9) C10 Rezultatele pentru fiecare
Standardul .. standard din Anexa 4.2
Standardul 16
Auditul intern

Gradul de conformitate a sistemului de control intern/managerial cu standardele de control


Rezultatele pentru fiecare
intern/managerial se prezint astfel: | standard n urma evalurii
| - (nr.) entiti au sisteme conforme; compartimentelor proprii
| - (nr.) entiti au sisteme parial conforme;
| - (nr.) entiti au sisteme neconforme.

aprecierea gradului de conformitate a


sistemului propriu de control
intern/managerial se realizeaz astfel:
sistemul este conform dac sunt
implementate toate cele 16 standarde;
sistemul este parial conform, dac
sunt implementate ntre 9 i 15
standarde;
sistemul este neconform, dac sunt
implementate mai puin de 9
standarde.

Pe baza informaiilor informaiilor centralizate n tabelul referitor la Situaia implementrii standardelor


de control intern/managerial, conform rezultatelor autoevalurii de la finalul anului n curs se elaboreaz
Raportul annual asupra sistemului de control intern/managerial, ntocmit cu datele de la data de 31
decembrie a anului care reprezint perioada de raportare. Formatul raportului i instruciunile de
completare sunt prezentate n Anexa nr. 4.3 la OSGG 400/2015.
Raportul se transmite de ctre conductorul entitii central care este, ordonator principal de credite.

77
Schem privind raportrile referitoare la stadiul implementrii sistemului de control intern
managerial

78
Bibliografie selectiv

- Boulescu, M., Ghi, M., Mare, V. Fundamentele auditului, Editura didactic i pedagogic,
Bucureti, 2001;
- Boulescu, M., Ghi, M., Mare, V. - Auditul performanei, Editura Fundaiei Romnia de mine,
Bucureti, 2002;
- Cioar, M. Ghid practic pentru directorii de coli Autoevaluarea / evaluarea implementrii
sistemului de control intern / managerial n unitile de nvmnt preuniversitar, Editura LBW Edituri
specializate, Bucuresti, 2015;
- Cioar, M. Ghid practic pentru directorii de coli Implementarea sistemului de control intern /
managerial n unitile de nvmnt preuniversitar, Editura LBW Edituri specializate, Bucuresti,
2014;
- Cummings K. William Instituii de nvmnt: un studiu comparativ asupra dezvoltrii
nvmntului, Editura Comunicare.ro, Bucureti, 2007;
- Dasclu E., Nicolae F. Auditul intern n instituiile publice, Editura Economic, Bucureti, 2006;
- Dogaru I., tefan I., Crsneanu A. Managementul activitii de finanare, control i audit n unitile
de nvmnt preuniversitar i alte instituii publice, Editura Almanahul Banatului, Timioara, 2003;
- Ghi M. Auditul intern, Editura Economic, Bucureti, 2004;
- Ghi M. Auditul intern Ediia a doua, Editura Economic, Bucureti, 2009;
- Ghi M. Guvernana corporativ, Editura Economic, Bucureti, 2008;
- Ghi M., Popescu M. Auditul intern al instituiilor publice: teorie i practic, Editura C.E.C.C.A.R.,
Bucureti, 2006;
- Ghi M., Briciu S. (et al.) - Guvernana corporativ i auditul intern, Editura Aeternitas, Alba Iulia,
2009;
- Ghi M., Menu M., Popescu M. (et al.) Guvernana corporativ i auditul intern, Editura Tehnica
Info, Chiinu, 2009;
- Gisberto Chiu A., Ioan C. Auditul n instituiile publice, Editura CECCAR, Bucureti, 2006;
- Man Mariana i colectivul Eficiena activitii manageriale n nvmntul preuniversitar, Editura
Arves, Craiova, 2007;
- Mare G., Niculae D., Pitulice G, Costinescu C. Practica auditului intern privind fondurile publice
naionale i ale Uniunii Europene, Editura Contaplus, Ploieti, 2007;
- Morariu A., Suciu G., Stoian F. Auditul intern i guvernana corporativ, Editura Universitar,
Bucureti, 2008;
- Renard Jacques - Teoria i practica auditului intern, Editat de Ministerul Finanelor Publice, Bucureti,
2003;
- Ghid metodic interdisciplinar al cadrelor didactice de la aria curricular Tehnologii - colectiv de
autori, Editura Focus, petroani, 2010;

79