CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

Actividad 8, Entrega Final,

Unidad 3

Karen Nayely Flores Mucio

 Actividad 8. Proyecto Final

I. Grupo industrial Plstico, S.A.

Se ha contratado a un nuevo contador, quien ha persuadido a la administracin de que se
elaboren presupuestos como una herramienta de ayuda para las decisiones operativas y
financieras. Puesto que es la primera vez que la compaa utiliza presupuestos, su horizonte de
planeacin ser de cuatro meses, de abril a julio. En el verano, las ventas se han incrementado
durante la primavera. La cobranza en ocasiones se retrasa, y el dinero es necesario para las
compras, la nmina y otros gastos operativos. En el pasado la compaa ha solventado sus
faltantes de efectivo mediante prstamos bancarios. A continuacin se muestra el balance
general de la compaa al 31 de marzo de 2015.

Activo circulante
Efectivo 1000,000
Clientes (40%
de las ventas de marzo)
1,600,000

Inventarios

[(2,000,000 +0.8 x (0.7

x ventas de abril)]
4,800,000

Seguro pagado por

adelantado
180,000 7,580,000

Fijo

Equipo 3,700,000

Depreciacin acumulada (1,280,000) 2,420,000

Total de activos 10,000,000

Pasivo y capital
circulante

Proveedores(0.5 x
compras de Marzo 1,680,000
$3,360,000

Sueldos y comisiones
por pagar (1,250,000 + 425,000 2,105,000
300,000)

Capital contable 7,895,000

Total pasivo y capital 10,000,000

Las ventas de marzo fueron de $40 000. Las ventas mensuales pronosticadas son:

Abril $ 5,000,000 Junio $ 6,000,000 Agosto $ 4,000,000

Mayo $ 8,000,000 Julio $ 5,000,000

Las ventas se hacen 60% al contado y 40% a crdito. Todas las cuentas de clientes se cobran en el
mes siguiente a las ventas. Las cuentas de clientes el 31 de marzo representan las ventas a crdito
efectuadas en marzo (40% de $ 4, 000,000). Las cuentas incobrables no se consideran relevantes.

Al final del mes la compaa desea mantener un inventario base de $ 2, 000,000 ms 80% del
costo de ventas del siguiente mes. El costo de ventas representa 70% de las ventas. Por lo tanto, el
inventario en marzo es de $ 2, 000,000 + 80% (70% x ventas de abril $ 5, 000,000) = $ 2, 000,000 +
$ 2, 800,000 = $ 4, 800,000. El plazo de crdito que la compaa maneja con sus proveedores es
neto a treinta das. El 50% de las compras se hacen de contado y el resto se paga en un mes. Los
salarios se pagan cada da 15, y consisten en un sueldo base de $ 250,000 ms un 15% de
comisiones sobre ventas. El 50% de estos sueldos se pagan en el da 15 del mes en que se incurren
y el resto el da 15 del siguiente mes. En abril se comprar una camioneta usada por $ 300,000.

Otros gastos mensuales son:

Gastos varios 5% de las ventas, que se pagan al contado

Renta $ 200,000, que se paga al contado
Seguro $ 20,000, que expira por mes
Depreciacin, incluyendo la camioneta, $ 50,000

La compaa desea mantener un saldo mnimo de efectivo de $ 1, 000,000 al final de cada mes. Se
puede conseguir dinero prestado o pagarlo en mltiples de $ 100,000 a una tasa de inters de 6%
anual. La administracin no desea pedir dinero prestado ms que lo necesario y desea pagar lo
ms que pueda. El inters se calcula y se paga cuando se paga el capital. Se supone que los
prstamos se toman al inicio y los pagos se realizan al final del mes en cuestin.

II. Se pide:
1. Usando los datos anteriores prepare las siguientes cdulas:
a) Presupuesto de ventas
b) Cdula de cobranza
c) Cdula de compras
d) Cdula de pagos por compras
e) Cdula de sueldos y comisiones
f) Cdula de pagos por sueldos y comisiones
 III. Usando los datos de las cdulas calculadas prepare los
estados financieros siguientes:
g) Estado de resultados proyectado acumulado para los cuatro meses
h) Flujo de efectivo proyectado mensual
i) Balance general proyectado para el 31 de julio de 2015.

GRUPO INDUSTRIAL PLSTICO, S.A.

Pronstico de Ventas de abril a julio del 2015.
abril mayo junio julio agosto Total
Ventas pronosticadas en
trminos monetarios 5,000,000 8,000,000 6,000,000 5,000,000 4,000,000 28,000,000
Ventas pronosticadas en
unidades 10 16 12 10 8 56
*Precio por unidad $500 mil.

GRUPO INDUSTRIAL PLSTICO, S.A.

Presupuesto de Ventas de abril a julio del 2015.
abril mayo junio julio agosto Total
Ventas pronosticadas en
unidades 10 16 12 10 8 56
Precio de ventas
pronosticadas 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500,000

Ventas presupuestadas 5,000,000 8,000,000 6,000,000 5,000,000 4,000,000 28,000,000

GRUPO INDUSTRIAL PLSTICO, S.A.

Presupuesto de Costo de Ventas de abril a julio del 2015.
abril mayo junio julio agosto Total
Costo de Ventas
presupuestado 3,500,000 5,600,000 4,200,000 3,500,000 2,800,000 19,600,000
Costo de Ventas por
unidad 350,000 350,000 350,000 350,000 350,000 1,750,000
*El costo de ventas representa el 70%
de las ventas.
 GRUPO INDUSTRIAL PLSTICO, S.A.
Presupuesto de Gastos de Administracin y Ventas de abril a julio del 2015.
abril mayo junio julio agosto Total

Sueldos y salarios 725,000 725,000 725,000 725,000 425,000 3,325,000

Otros gastos:
Gastos varios 5% de las
ventas contado 150,000 240,000 180,000 150,000 120,000 840,000

Renta 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 1,000,000

Seguro 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 100,000

Depreciacin 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 250,000

Compra de camioneta 300,000 300,000

Total 1,445,000 1,235,000 1,175,000 1,145,000 815,000 5,815,000

*Sueldo base $250,000 ms 15% de
comisin s/ ventas.
*50% de sueldos se pagan el da 15 del mes que incurren y 50%
el da 15 del mes siguiente.

GRUPO INDUSTRIAL PLSTICO, S.A.

Estado de Resultados Presupuestado de abril a julio del 2015
abril mayo junio julio agosto Total

Ventas 5,000,000 8,000,000 6,000,000 5,000,000 4,000,000 28,000,000

- Costo de Ventas 3,500,000 5,600,000 4,200,000 3,500,000 2,800,000 19,600,000

= Utilidad Bruta 1,500,000 2,400,000 1,800,000 1,500,000 1,200,000 8,400,000

- Gastos de Administracin
y Ventas 1,445,000 1,235,000 1,175,000 1,145,000 815,000 5,815,000

= Utilidad Neta 55,000 1,165,000 625,000 355,000 385,000 2,585,000

 GRUPO INDUSTRIAL PLSTICO, S.A.
Presupuesto de Compras de abril a julio del 2015.
abril mayo junio julio agosto
Ventas en unidades
pronosticadas 10 16 12 10 8

+ Inventario final deseado 13 11 10 8 -

= Total de unidades necesarias 23 27 22 18 8

- Inventario inicial 10 13 11 10 8
-
= Unidades por comprar 13 14 11 9 0

x Costo por unidad 350,000 350,000 350,000 350,000 350,000

= Costo de compras 4,550,000 4,900,000 3,850,000 3,150,000 -

*Horizonte de planeacin es de cuatro meses,

abril a julio.
*Al final del mes la compaa desea mantener un Inventario base de $2,000,000 ms 80% del costo
de ventas del mes siguiente.
*El costo de ventas representa el 70% de las
ventas.
*El inventario en marzo es de $2,000,000 + 80% (70% x ventas abril $5,000,000) = $2,000,000 +
2,800,000 = $4,800,000, en unidades = 9.6
*Inventario final de marzo = 10
unidades.
 GRUPO INDUSTRIAL PLSTICO, S.A.
Informe de recaudos de efectivo de abril a julio del 2015
abril mayo junio julio agosto
Cobro de ventas a crdito:
De cuentas por cobrar a 30/mzo/15:
Ventas de marzo $ 4,000,000

Cobrado en abril 40% 1,600,000

De nuevas ventas a crdito:

Ventas a crdito de abril $ 2,000,000

Cobrado en mayo 100% 2,000,000

Ventas a crdito de mayo $ 3,200,000

Cobrado en junio 100% 3,200,000

Ventas a crdito de junio $ 2,400,000

Cobrado en julio 100% 2,400,000

Ventas a crdito de julio $ 2,000,000

Cobrado en agosto 100% 2,000,000

Recaudos presupuestados de ventas
a crdito 1,600,000 2,000,000 3,200,000 2,400,000 2,000,000

Ventas de contado:

Ventas de contado en abril 3,000,000

Ventas de contado en mayo 4,800,000

Ventas de contado en junio 3,600,000

Ventas de contado en julio 3,000,000

Ventas de contado en agosto 2,400,000

Recaudos de efectivo presupuestados 4,600,000 6,800,000 6,800,000 5,400,000 4,400,000

 GRUPO INDUSTRIAL PLSTICO, S.A.
Informe de pagos de efectivo de abril a julio del 2015
abril mayo junio julio agosto Total

Compras 2,275,000 4,725,000 4,375,000 3,500,000 1,575,000 16,450,000

Gastos de Administracin y
Ventas:

Sueldos y salarios 725,000 725,000 725,000 725,000 425,000 3,325,000

Otros gastos:
Gastos varios 5% de las
ventas contado 150,000 240,000 180,000 150,000 120,000 840,000

Renta 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 1,000,000

Seguro 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 100,000

Depreciacin 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 250,000

Compra de camioneta 300,000 300,000

Pagos de efectivo
presupuestados 3,720,000 5,960,000 5,550,000 4,645,000 2,390,000 22,265,000

*El 50% de las compras se hace de contado y el resto

se paga en un mes.
*El plazo de crdito que la compaa maneja con sus
proveedores es neto a 30 das.
 GRUPO INDUSTRIAL PLSTICO, S.A.
Presupuesto de efectivo de abril a julio del 2015
abril mayo junio julio agosto

Saldo de efectivo inicial 1,000,000 1,880,000 2,720,000 3,970,000 4,725,000

+ Recaudos de efectivo 4,600,000 6,800,000 6,800,000 5,400,000 4,400,000

= Efectivo disponible 5,600,000 8,680,000 9,520,000 9,370,000 9,125,000

- Pagos de efectivo 3,720,000 5,960,000 5,550,000 4,645,000 2,390,000

= Saldo antes del
prstamo 1,880,000 2,720,000 3,970,000 4,725,000 6,735,000

+/- Prstamo/(reembolso) - - - - -

Saldo de efectivo final 1,880,000 2,720,000 3,970,000 4,725,000 6,735,000

*No es necesario obtener un prstamo para mantener un saldo mnimo

de efectivo de $ 1,000,000.
*Dado que se cubre con la diferencia del efectivo
recaudado menos los pagos.
 Grupo Industrial Plstico, S.A.
Balances Generales Presupuestados
para el periodo terminado al 31 de julio de 2015
abril mayo junio julio
Activo Circulante

Efectivo $ 1,880,000 $ 2,720,000 $ 3,970,000 $ 4,725,000

Clientes $ 2,000,000 $ 3,200,000 $ 2,400,000 $ 2,000,000
Inventarios $ 5,850,000 $ 5,150,000 $ 4,800,000 $ 4,450,000
Seguro pagado por adelantado $ 180,000 $ 180,000 $ 180,000 $ 180,000

Suma de Activo Circulante $ 9,910,000 $ 11,250,000 $ 11,350,000 $ 11,355,000

Activo Fijo

Equipo $ 4,000,000 $ 4,000,000 $ 4,000,000 $ 4,000,000

Depreciacin Acumulada -$ 1,280,000 -$ 1,280,000 -$ 1,280,000 -$ 1,280,000
Suma de Activo Fijo $ 2,720,000 $ 2,720,000 $ 2,720,000 $ 2,720,000

Total Activo $ 12,630,000 $ 13,970,000 $ 14,070,000 $ 14,075,000

Pasivo a corto plazo

Proveedores $ 3,955,000 $ 4,130,000 $ 3,605,000 $ 3,255,000

Sueldos y Comisiones por pagar $ 725,000 $ 725,000 $ 725,000 $ 725,000

Suma de Pasivo a corto plazo $ 4,680,000 $ 4,855,000 $ 4,330,000 $ 3,980,000

Capital Contable $ 7,895,000 $ 7,950,000 $ 9,115,000 $ 9,740,000

Utilidad o Prdida $ 55,000 $ 1,165,000 $ 625,000 $ 355,000

Total Pasivo y Capital $ 12,630,000 $ 13,970,000 $ 14,070,000 $ 14,075,000