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Prevencin de lavado

de dinero

Gestin
de riesgos
latentes
Por: Milton Ayn y Csar Prez

1 Administracin
de Riesgos
En un entorno cada vez ms globalizado,
los riesgos que enfrentan las instituciones
son complejos, ejemplo de ello es el lavado
de dinero y la posibilidad de financiar
al terrorismo.

Pese a algunos avances evidentes a la hora


de afrontar estos desafos, los esfuerzos
conjuntos de reguladores y sector privado
parecen insuficientes ante la diversidad y
evolucin de los mtodos utilizados por las
redes globales de delincuencia para ocultar
el origen de recursos.

En este contexto, cualquier entidad,


financiera o no financiera, corre el riesgo
(en el menor de los casos) de convertirse en
encubridor involuntario de operaciones de
lavado de dinero, que por lo regular forman
parte de un entramado que dificulta su
seguimiento y deteccin, y cuya prevencin
es un trabajo delicado.
Un riesgo que concierne
a todos
Las entidades estn introduciendo cambios cumplir las normas y los correspondientes
significativos en respuesta a las regulaciones costos directos e indirectos en que han incurrido
globales en materia de prevencin de lavado de las entidades para financiar los mecanismos
dinero, con un alcance cada vez mayor, como de remediacin, debido a una falta inicial de
revisar las recomendaciones del Grupo de diligencia para implementar y aplicar polticas,
Accin Financiera Internacional (GAFI). procedimientos y controles adecuados como
parte de un modelo integral de administracin
Estas iniciativas han cambiado rpidamente el de riesgos, han acentuado las amenazas.
panorama de la prevencin del lavado de dinero
y financiamiento al terrorismo (PLD/FT) que ha Es altamente probable que dichos costos y sus
pasado de ser una funcin aislada dependiente potenciales perjuicios podran haberse evitado,
del rea de Cumplimiento Normativo, a tener un si las entidades hubieran aplicado polticas
enfoque cada vez ms complejo y global, que y procedimientos de PLD/FT eficaces en funcin
se extiende a cuestiones jurdicas, de riesgo, de cada riesgo.
operacionales, de sistemas y fiscales.

La insuficiencia o ausencia de una slida gestin


de PLD/FT genera mltiples riesgos para las
entidades. Si estos llegan a materializarse, An es necesario
derivan en graves efectos operacionales, de
cumplimiento y de reputacin para las empresas. desarrollar, fortalecer y
Eventos recientes, como las robustas medidas
adoptadas por los reguladores para hacer
establecer normatividad
especfica de PLD/FT

Los actores
Para ejercer una gestin adecuada de PLD/FT se en los mercados, buscando reducir al mnimo
requiere la participacin conjunta e integral del posible los riesgos en un sector altamente
gobierno de cada pas, as como de reguladores, regulado como el sistema financiero, y en otras
sujetos obligados, la Alta Direccin de las industrias cuyas actividades han sido vulneradas
empresas, y el involucramiento de terceros por el lavado de dinero.
independientes como los auditores externos,
entre otros. En Centroamrica, los resultados de las
evaluaciones por parte de organismos
Reguladores internacionales nos han demostrado que se ha
trabajado y mejorado en muchos aspectos; sin
Cada uno de los actores tiene un papel embargo, an es necesario seguir trabajando en
importante; tal es el caso de los reguladores, el desarrollo, fortalecimiento y establecimiento
quienes emiten reglamentos, afianzan y dan de normatividad especfica de PLD/FT.
seguimiento a las disposiciones normativas
y ejercen una adecuada gestin de riesgos con Cada pas debe demostrar una aplicacin real,
miras a lograr una mayor estabilidad financiera prctica y efectiva de estas regulaciones, tarea

Prevencin de lavado de dinero 3


que resulta sumamente compleja, dado que
los mismos estudios destacan que en la regin
existen altos ndices de corrupcin, amplia
presencia de economas alternas o informales
(piratera y contrabando), as como riesgos
regionales por ser el paso de recursos ilcitos de
otras naciones.

Sujetos obligados

Con respecto a los principios bsicos de una


supervisin eficaz, las entidades estn obligadas
a contar con polticas y procesos adecuados
que incluyan reglas robustas para una debida
diligencia de los clientes (KYC, por sus siglas
en ingls); evaluacin de riesgos; sistemas
automatizados de monitoreo y alerta; un proceso
de capacitacin y sensibilizacin para funcionarios
y personal en materia de PLD/FT, as como la
promocin de normas ticas para impedir que las
entidades sean utilizadas, intencionalmente o no,
con fines delictivos.

Una adecuada gestin de riesgos en materia


de PLD/FT exige la identificacin y anlisis
de los peligros especficos de los clientes,
productos o servicios que se brindan; polticas y
procedimientos en materia de debida diligencia
(en el conocimiento e identificacin de personas
polticamente expuestas, PPE); monitoreo de
relaciones comerciales; modelos de evaluacin
de riesgo, conocimiento, entrenamiento y
comunicacin para los funcionarios y empleados,
as como revisin peridica del perfil de riesgo de
los clientes.

Los encargados de llevarlo a cabo

El gobierno corporativo y la Alta Direccin de


las entidades tienen la obligacin de nombrar a
un rgano especfico para gestionar desde los
niveles superiores de la empresa la prevencin,
deteccin y reporte de ilcitos.

Otra de sus responsabilidades es designar a un


encargado de la funcin de PLD/FT que posea
las competencias generales para asumirla con
la categora y autoridad necesarias para que los
asuntos que surjan reciban la atencin debida
tanto de los encargados del gobierno de la
entidad, como de la Alta Direccin y las lneas
de negocio.

En cuanto a los responsables especficamente


al interior de las organizaciones destacan las
unidades de negocio, el encargado de PLD/FT, el
rea de Auditora Interna y los auditores externos.

4 Delineando Estrategias
Tres lneas de defensa
1. Las unidades de negocio constituyen por lo Eficiencia al vigilar el cumplimiento y
general la primera lnea de defensa, encargada control de calidad incluyendo parmetros de
de identificar, evaluar y controlar los riesgos de monitoreo y alertas automticas
las actividades de la empresa.
xito de los programas de formacin del
Deben conocer y aplicar las polticas y personal de las entidades
procedimientos de prevencin, contando
con los recursos suficientes para hacerlo La Alta Direccin debe garantizar que las
eficazmente. Todas las entidades tienen funciones de Auditora Interna sean realizadas
que desarrollar e implementar programas por personal con la debida y suficiente
de formacin del personal para que los preparacin para ejecutar este tipo de tareas.
colaboradores estn adecuadamente Para ello, ser necesario un sistema de
capacitados en PLD/FT. En este sentido, las seguimiento acorde con el tamao, actividades
necesidades de formacin varan dependiendo y complejidad de las operaciones, as como de
de las funciones y del grado de responsabilidad los riesgos posibles.
de los distintos puestos de trabajo.

2. La segunda lnea de defensa incluye al


responsable de la funcin de PLD/FT (o
Compliance, como tambin se conoce), as Prevencin de
como de los sistemas tecnolgicos en los que
se apoye. lavado de dinero y
El responsable de PLD/FT tiene a su cargo
el seguimiento continuo del cumplimiento
financiamiento al
de todas las obligaciones en la materia, y
es la primera fuente de consulta en caso de
situaciones particulares o preguntas por parte
terrorismo = PLD/FT
de funcionarios y colaboradores. Esta funcin
tambin ser responsable de notificar las
transacciones sospechosas y cualquier otra
informacin a la que est obligada la entidad en
cuanto a PLD/FT.

3. El rea de Auditora Interna constituye la


tercera lnea de defensa. Evala de forma
independiente la gestin y los controles de
riesgo, rindiendo cuentas a los encargados del
gobierno corporativo de la entidad mediante
evaluaciones peridicas de la eficacia del
cumplimiento de polticas y procedimientos.

Entre los aspectos sujetos a revisin


pueden estar:

Adecuacin de polticas y procedimientos


de PLD/FT con respecto a los riesgos
identificados

Eficacia de la aplicacin de polticas y


procedimientos por parte del personal

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Este sistema debe permitir el monitoreo Este tipo de sistemas deben ser evaluados
de las transacciones de cada cliente, y la peridicamente por la funcin de Auditora
implementacin de reglas de negocio o Interna para garantizar que son los adecuados,
escenarios que permitan identificar: y que las dos primeras lneas de defensa los
utilizan eficazmente.
Transacciones potenciales inusuales
(transacciones sospechosas)

Coincidencia de clientes con potenciales


individuos no deseados El responsable de PLD/
Transacciones realizadas con pases de alto FT debe ser la primera
riesgo o no cooperantes
fuente de consulta en
Asimismo, ser til que ofrezca informacin
fidedigna a la Alta Direccin sobre los cambios caso de situaciones
en el perfil de las transacciones realizadas por
los clientes, quienes se clasifican en funcin
del riesgo que representan, gestionando alertas
particulares o preguntas
con toda la informacin relevante de la que
se disponga.
por parte de funcionarios y
colaboradores

Los auditores externos


En diversos pases, los auditores externos mundo, y en comparacin con las prcticas
tambin desempean una funcin importante deseadas por la industria en PLD/FT
para evaluar de forma independiente los
controles y procedimientos de las entidades. Evaluacin de PLD/FT en toda la empresa o
por lnea de negocio
La tendencia entre los grandes grupos
financieros es valorar este proceso de Evaluacin del nivel de cumplimiento de
revisin, al considerarlo un anlisis de polticas especficas, por ejemplo: KYC,
especialistas objetivos y confiables, para identificacin y evaluacin de operaciones
validar la eficacia de las polticas inusuales y sospechosas, revisin de los
y procedimientos. programas de capacitacin y entrenamiento

Los programas de revisin de los especialistas Evaluacin de las polticas y procedimientos


externos incluyen una evaluacin integral de PLD/FT de la organizacin y pruebas para
de los riesgos de la entidad, del plan de verificar la debida aplicacin en las entidades
prevencin terico, as como pruebas sobre (por ejemplo, evaluacin de la aplicacin
operaciones, documentacin y sistemas, que integral en las sucursales)
permiten evaluar la operatividad y eficacia del
plan de PLD/FT. Asistencia en la implementacin de polticas
y procedimientos de PLD/FT, as como en la
Para lograr una evaluacin adecuada, los elaboracin de manuales del tema
auditores externos independientes disponen
del conocimiento tcnico y la experiencia Colaboracin en proyectos de remediacin
necesarios para brindar servicios como los o revisiones retrospectivas en relacin con
siguientes (entre otros): clientes o transacciones vigentes

Evaluacin del cumplimiento normativo local, Pruebas independientes segn lo definido


en relacin con algn marco regulatorio del por leyes y regulaciones para PLD/FT

6 Delineando Estrategias
Reporte sobre la efectividad del control
interno relacionado con polticas y
procedimientos antilavado de dinero

Preparacin y aplicacin de materiales de


capacitacin de PLD/FT

Verificacin de los sistemas de monitoreo,


considerando la verificacin de la
configuracin de las reglas de negocio,
procesos de alerta y seguimiento de
operaciones inusuales o sospechosas

Desarrollo de procedimientos de verificacin


para funcionarios o empleados. Asimismo,
apoyo para que las instituciones fortalezcan
sus propios procedimientos con el uso de las
mejores prcticas de la industria, optimizando
los recursos con los que cuentan o sugiriendo
fuentes que fortalezcan sus controles

Apoyo en la evaluacin de sus mecanismos


de denuncia con el objetivo de verificar
su adecuada operacin y cumplimiento
regulatorio aplicable

Desarrollo y aplicacin de procesos de


capacitacin PLD para directivos y personal de
las instituciones

En caso de ser necesario, desarrollo de


los procesos de evaluacin y emisin de
constancias de cumplimiento

Los programas de revisin de los


especialistas externos en PLD/FT
incluyen una evaluacin integral
de los riesgos de la entidad

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8 Delineando Estrategias
An queda camino
por recorrer
La forma en que las instituciones responden esfuerzos y recursos en la mejora de sus
actualmente a los retos de PLD/FT est programas de PLD/FT, con el objetivo
sujeta al escrutinio pblico, debido a que los de cumplir lo indicado en la regulacin,
reguladores, inversionistas y el pblico en con un enfoque que permita prevenir los
general enfatizan la importancia de que la requerimientos futuros y, sobre todo, los
gestin de dichos riesgos sea efectiva. actos de grupos delictivos, que mantienen un
esfuerzo constante por vulnerar controles,
Los esfuerzos en Centroamrica han evadir procesos o migrar sus recursos ilcitos
demostrado el inters de los pases por a reas o industrias poco supervisadas.
atender los requerimientos y compromisos
internacionales, as como la responsabilidad
que han asumido las entidades para cumplir
las exigencias que los mercados de todo el
mundo han establecido.
Las entidades deben
No obstante, las evaluaciones mutuas
tomar la iniciativa e
y las revisiones de organismos como el
Fondo Monetario Internacional (FMI), han
invertir en esfuerzos y
demostrado que el cumplimiento en PLD/FT
en la regin an es parcial en varios temas.
recursos para mejorar
Por ello, resulta imperativo que las entidades sus programas de PLD/FT
tomen la iniciativa e inviertan proactivamente

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Historia
de xito

Robustecer controles para


minimizar riesgos
Una institucin lder de la industria de formalmente. En diferentes niveles
servicios financieros en Centroamrica, vio administrativos de este departamento,
comprometida gravemente su reputacin en existan prcticas no escritas que vulneraban
trminos de prevencin de lavado de dinero la solidez del negocio.
(PLD) debido a que entre sus clientes haba
personas polticamente expuestas (PPE). Una vez que estas reas de oportunidad
fueron identificadas, la Firma realiz asimismo
La situacin lleg a tal punto de criticidad recomendaciones encaminadas a robustecer
que en diferentes medios de comunicacin los controles de PLD.
aparecieron notas que ponan de manifiesto
los vnculos de la organizacin con diversas PPE. En primer lugar, se aconsej a la Alta
Direccin que basara los procedimientos del
Ante este panorama, que adems del impacto rea en funcin de riesgos, fortaleciendo los
reputacional implicaba caer en alguna procesos que carecan de polticas escritas,
operacin ilcita de acuerdo con la regulacin y actualizando los manuales con los que ya
nacional e internacional, el Comit de Auditora se contaba. Adems, se aconsej capacitar
decidi contratar los servicios de KPMG para al rea de Auditora Interna en las mejores
recibir asesora en materia de PLD. prcticas de PLD, y reforzar el departamento
de Sistemas.
La Firma realiz distintos diagnsticos en
los que se detectaron diversos puntos Despus de tres meses de trabajo, se
potencialmente conflictivos para el cliente. dise un plan de seguimiento dejando al
Entre los principales hallazgos de nuestros rea optimizada al 80%, con miras a que su
especialistas destacaban las cuentas de desempeo fuera 100% efectivo a corto plazo.
diversas empresas con perfiles de riesgo alto.

Por otro lado, se identificaron ineficiencias


operativas en el rea de PLD o Compliance,
como tambin es conocida, derivadas de
una gestin sin procedimientos establecidos

10 Delineando Estrategias
Conclusiones
Las instituciones enfrentan actualmente
mltiples retos que exigen una
participacin activa en la promocin de
valores que consoliden la confianza de
inversionistas y clientes. Ante esta crisis,
la buena reputacin se convierte en un
activo altamente valorado y prioritario.

En este sentido, el cumplimiento


normativo en prevencin de lavado de
dinero y financiamiento al terrorismo
implica robustecer los estndares de
control hacindolos parte de la cultura
del negocio.

La adecuada gestin de PLD/FT


implementada en programas integrales
de prevencin es de suma importancia
para las organizaciones, ya que establece
bases slidas para un crecimiento
que permita la sostenibilidad a futuro,
manteniendo siempre un control
adecuado de los riesgos que podran
afectar la reputacin de la entidad y, en
consecuencia, al propio negocio.

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Autores
Milton Ayn
Socio Director General de KPMG en Panam y Presidente de KPMG en Centroamrica y
Repblica Dominicana

Cuenta con ms de 40 aos de experiencia en el sector financiero, de los cuales 21 los ha desempeado en
KPMG. Ha sido socio de la prctica de Auditora desde el ao 2000, as como Socio Lder de Servicios para
Instituciones Financieras en Centroamrica y Repblica Dominicana. Anteriormente haba desempeado
cargos de gran relevancia, como presidente de la Asociacin Bancaria de Panam, de la Federacin
Latinoamericana de Bancos (Felaban) y del Colegio de Contadores Pblicos Autorizados de Panam. Adems,
durante su carrera profesional ocup la posicin de gerente general en distintas instituciones financieras.

Csar Prez
Director de Forensic de KPMG

Cuenta con 20 aos de experiencia profesional tanto en auditoras financieras como en servicios de Forensic,
brindando asesora en investigacin de fraudes, cumplimiento de contratos, administracin de riesgos de
fraude y en procesos de disputas en litigios y arbitrajes internacionales, apoyando a empresas en Mxico y
Centroamrica de los sectores financiero, construccin, telecomunicaciones, farmacutica y energa. Csar
es especialista en servicios de cumplimiento regulatorio principalmente en prevencin de lavado de dinero
y antimonopolio; es auditor certificado por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores de Mxico (CNVB),
examinador de fraudes certificado por la Asociacin de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE), as
como miembro de la Comisin de Prevencin de Lavado de Dinero y Anticorrupcin del Instituto Mexicano
de Contadores Pblicos (IMCP) y del Comit de Prevencin de Lavado de Dinero y Fraudes de la Cmara
Internacional de Comercio (ICC Captulo Mxico).

Contactos en Centroamrica
Costa Rica Honduras Panam
Alfonso Amn Rubn Alonzo Milton Ayn
Socio Director de Socio Director de Socio Director de
KPMG en Costa Rica KPMG en Honduras KPMG en Panam
T.: (506) 2201-4100 T.: (504) 2238-5605 T.: (507) 208-0700
E.: cr-fmkpmgpm@kpmg.com E.: HN-fmkpmgtgu@kpmg.com E.: pa-fminformation@kpmg.com

El Salvador Nicaragua Repblica Dominicana


Rae Scanlan Alfredo Artiles Mario Torres
Socio Senior de Socio Director de Socio Director de
KPMG en El Salvador KPMG en Nicaragua KPMG en Repblica Dominicana
T.: (503) 2213-8400 T.: (505) 22744265 T.: (809) 566-9161
E.: SV-FMrh@kpmg.com E.: ni-fmmercadeo@kpmg.com E.: do-fmkpmg@kpmg.com

Guatemala
Hugo Rodrguez
Socio Director de
KPMG en Guatemala
T.: (502) 2334-2628
E.: gt-fmkpmg@kpmg.com

La informacin aqu contenida es de naturaleza general y no tiene el propsito de abordar las circunstancias de ningn individuo o entidad en particular. Aunque procuramos
proveer informacin correcta y oportuna, no puede haber garanta de que dicha informacin sea correcta en la fecha que se reciba o que continuar siendo correcta en el futuro.
Nadie debe tomar medidas basado en dicha informacin sin la debida asesora profesional despus de un estudio detallado de la situacin en particular.

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