Cuestionario del Ambiente de Control

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Completado o Actualizado Por: Fecha: Revisado y Aprobado Por: Fecha:

General Conciencia administrativa de control y estilo operacional.

Este cuestionario nos permite logar un entendimiento del
ambiente de control y de su evaluacin a nivel organizacional.
Este cuestionario nos provee de solo una parte del
entendimiento a cerca del ambiente de control de la
organizacin que nosotros requerimos obtener durante nuestra
evaluacin de riesgo.
Este cuestionario considera la evaluacin del segmento que se
indica en el encabezado.
El cuestionario debera ser completado por aquellos
participantes del equipo con la suficiente experiencia y
conocimiento del negocio para conocer, con un alto grado de
confianza, si los factores de riesgos estan presentes en el
cuestionario y si adicionalmente los factores de riesgos
debieran ser considerados.
Integridad y valores ticos.
Participacin del Directorio y/o comit de auditora.
Estructura organizacional y asignacin de autoridad y
responsibilidad.
Polticas y prcticas de recursos humanos y compromiso
de competencia.
Cuando logramos un entendimiento del ambiente de control,
consideramos cada uno de esos elementos y sus
interrelaciones. En particular, reconocemos que las
deficiencias significativas en algunos de los elementos pueden
socavar la efectividad de las otras.

La primera vez que el cuestionario del ambiente de control es

completado debe ser revisado por el equipo de Contralora y
aprobado por el Gerente Contralor. En los aos seguidos, por
lo menos se revisar y aprobar el cuestionario una vez por
ao.

Ambiente de Control
El ambiente de control coloca el tono de una organizacin,
influenciando la conciencia de control de la gente. Estan los
fundamentos para todo los otros componentes del control
interno, proporcionando disciplina y estructura. Nosotros
obtenemos el conocimiento suficiente del ambiente de control
para comprender las actitudes, conciencias y acciones de la
administracin y Directorio concernientes a ambos: los
elementos de control y aquellos efectos colaterales.

El ambiente de control consiste en los siguentes elementos:

CUESTIONARIO DEL AMBIENTE DE CONTROL 1

Control Administrativo y Estilo de La conciencia de control administrativo y estilo de operacin
Operacin puede tener un efecto influenciador en el control interno.

ERNST & YOUNG CUESTIONARIO DEL AMBIENTE DE CONTROL 3

Estn los siguientes factores de riesgo presentes? Si No
La administracin esta dominada por uno o pocos individuos sin una efectiva preocupacin por el Directorio o X
Comit de Auditoria.
La administracin carece de falta de organizacin, lo cual se demuestra en este u otros negocios. X
Excesiva participacin de la administracin no financiera, o preocupacin en, la seleccin de principios X
contables o la determinacin de estimacin relevante.
Excesivo inters de la administracin en mantener o incrementar el precio de acciones del cliente o ganancia X
presupuestadas.
Falla de la administracin para dar una apropiada atencin al control interno, incluyendo los efectos de X
procesamiento de sistemas de informacin.
Falla administrativa para corregir situaciones ya conocidas en un tiempo determinado. X
La administracin establece de forma excesiva metas financieras agresivas y expectativas del personal de X
operaciones.
Una parte significativa de las compensaciones administrativas es derivada de los bonos, acciones, u otro tipo de X
incentivos, el valor de estos, es en relacin con los logros de la compaa, de las metas operacionales agresivas
o de la posicin financiera.
La administracin es agresiva en la seleccin de principios contables y en la determinacin de estimaciones. X
La administracin se compromete a analizar a los acreedores y a terceras personas para lograr lo que parece ser X
excesivamente agresiva o un pronstico poco realista.
La administracin no nos consulta en asuntos importantes relacionados con el control interno, ni asuntos de X
contabilidad, tambin existen fuertes disputas acerca de ello.
La administracin presenta una actitud egosta y un monitoreo inadecuado de riesgos significativos del negocio. X
La administracin presenta un significativo desinters hacia las autoridades reguladoras. X
Existe una historia de violaciones hacia la ley o demandas en contra de clientes o fraudes administrativos. X
La administracin presenta una significativa indiferencia por la auditora X
La administracin es dominante al tratar con nosotros. X
Intentos de la administracin para reducir el foco de la auditora ,por ejemplo, limitando el acceso de los X
auditores a la informacin.
Intentos de la administracin para limitar nuestra efectiva habilidad de comunicarnos con el Directorio o el X
comit de auditoria.
Indicar otros factores de riesgo considerados:

ERNST & YOUNG CUESTIONARIO DEL AMBIENTE DE CONTROL 3

Integridad y Valores ticos.
La efectividad del control no puede elevarse por sobre la
integridad y valores ticos de las personas quienes crean,
administran y monitorean. La integridad y valores ticos son
elementos esenciales del ambiente de control, afectando los
diseos, administraciones y monitoreo de los otros
componentes del control interno. Integridad y conducta tica
son producto de la tica y estndares de conducta del cliente,
como lo estn comunicando y como ellos lo refuerzan en la
prctica.

Estn los siguientes factores de riesgos presentes? Si No

Carencia de polticas con respecto a los valores del cliente y estndares de conducta y carencia de cdigos de X
conducta.
Inefectivos medios de comunicacin y mantencin de los valores ticos. X
La administracin no intenta remover o reducir iniciativas y tentaciones que puedan provocar el personal para X
dedicarse a actos deshonestos, ilegales o antiticos.
La administracin no dirige dando el ejemplo. X
Indicar otros factores de riesgos considerados:

Participacin del Directorio y/o Comit

de Auditora
La conciencia de control del cliente esta influenciada
significativamente por el Directorio y/o el Comit de
Auditora.

Estn los siguientes factores de riesgos presentes? Si No

El Directorio no tiene un marco de accin u objetivos para el Comit de Auditoria. X
Inadecuada comunicacin entre el Directorio, Comit de Auditoria, auditores externos e internos. X
Los miembros del Comit de Auditora no son apropiadamente experimentados o calificados. X
El Directorio o Comit de Auditora no es suficientemente independiente de la administracin. X
Inadecuado numero de reuniones o las materias discutidas no son las apropiadas. X
El Directorio y Comit de Auditoria no estudian adecuadamente las actividadescuestiones difciles no son X
planteadas y seguidas con la administracin.
El Directorio y el comit de auditoria no estn adecuadamente involucrados en el proceso de generacin de X
informes financieros.
Alta rotacin de los miembros del Directorio. X
Indicar otros factores de riesgos considerados:

CUESTIONARIO DEL AMBIENTE DE CONTROL 4

CUESTIONARIO DEL AMBIENTE DE CONTROL 4
Estructura Organizacional y Asignacin
de Autoridad y Responsabilidad.
La estructura organizacional provee un marco de trabajo para
que las actividades para alcanzar los objetivos, sean planeadas,
ejecutadas, controladas y monitoreadas. El establecimiento de
una estructura organizacional relevante incluye considerar las
reas claves de autoridad y de responsabilidad y de los canales
de comunicacin apropiados. La Compaa debe tener una
estructura organizacional que se ajuste a sus necesidades. La
estructura organizacional adecuada depende en parte del
tamao y naturaleza de sus actividades. La delegacin de la
autoridad y responsabilidad corresponde a como se asignan las
actividades operativas, como son los reportes relacionados y
como se establecen las jerarquizaciones de las autorizaciones.
Esto tambien incluye las polticas relacionadas para una
adecuada prctica de negocios, conocimiento y experiencia del
personal clave, y recursos provedos para llevar a cabo las
obligaciones. Adems, incluye polticas y comunicacin
directa que aseguren que todo el personal entienda los
objetivos de la entidad, que sepan como sus acciones
individuales interrelacionadas contribuyen hacia esos objetivos
y reconoce como y por qu ellos sern considerados
responsables.

Estn los siguientes factores de riesgos presentes? Si No

Compleja estructura organizacional que envuelven numerosas e inusuales entidades legales, lneas marginales X
de autoridad o arreglos contractuales sin un aparente propsito de negocio.
Significativas cuentas bancarias u operaciones de sucursales en la jurisdiccin de parasos fiscales por los X
cuales parece no ser una clara justificacin del negocio.
Falta de una apropiada administracin de vigilancia ( por ejemplo, inadecuada supervisin o monitoreo de X
sistemas de informacin o localidades remotas)
Una pobre estructura para la asignacin de propiedad de datos o informacin, incluyendo quien esta autorizado X
para iniciar y / o cambiar las transacciones.
Dificultad al determinar la organizacin o el individuo(s) que controla al cliente. X
Alta rotacin de Gerentes o Asesores Legales. X
Falta de un apropiado sistema de autorizacin y aprobacin de transacciones. X
Poca claridad en la asignacin de responsabilidades, incluyendo aquellos procesamientos de sistemas de X
informacin y desarrollo de programas especficos.
Polticas y procedimientos para la autorizacin de transacciones no establecidas a un nivel apropiado. X
Indicar otros factores de riegos considerados:

CUESTIONARIO DEL AMBIENTE DE CONTROL 5

Polticas y Prcticas de Recursos compromiso de competencia incluye la consideracion de la
Humanos y Compromiso de administracin del nivel de competencia para trabajos
Competencia particulares y cmo esos niveles se traducen en requisitos de
Las polticas de Recursos Humanos relacionadas a la conocimientos y aptitudes.
contratacin, orientacin, entrenamiento, evaluacin, asesora,
promocin, compensacin y toma aciones correctivas. El

Estas los siguientes factores de riesgo presente? Si No

Estndares y procedimientos inadecuados para la contratacin, entrenamiento, motivacin, evaluacin, X
promocin, compensacin, transferencia o desvinculacin del personal en algunas o en todas las reas
funcionales. (e.j. contabilidad, marketing, sistemas de informacin.
Falta de revisin en los procesos de postulacin de los trabajadores, que tendrn acceso a los activos X
susceptibles de malversacin.
No hay descripcin escrita de cargos o manuales de referencias que informen al personal de sus deberes. X
Procesos inadecuados para el establecimiento y comunicacin de polticas y procedimientos al personal de X
localidades remotas. ( incluyendo operaciones en el extranjero)
Trabajadores con acceso al dinero en efectivo, instrumentos y otros valores que no son depositados. X
Polticas y procedimientos, actualizados o revisados inoportunamente. X
Falta de una poltica obligatoria de vacaciones para los empleados que realizan funciones claves de control. X
Despidos anticipados de trabajadores que conocen la fuerza de trabajo existente. X
Conocimiento de trabajadores insatisfechos, con acceso a activos susceptibles de malversar. X
Conocimiento de cambios inusuales en el comportamiento o estilo de vida de los trabajadores con acceso a X
activos susceptibles de ser malversados.
Conocimiento de presiones financieras personales que afectan a los empleados con acceso a activos X
susceptibles de malversar.
Indicar otros factores de riesgos considerados:

Comentarios e Informacin Adicional

Informacin adicional acerca de la identificacin de factores de riesgo para ayudar a determinar sus efectos en la evaluacin del
ambiente de control.

CUESTIONARIO DEL AMBIENTE DE CONTROL 6