CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Qu es la Contralora
La Contralora General de la Repblica es la mxima autoridad del Sistema Nacional de
Control. Supervisa, vigila y verifica la correcta aplicacin de las polticas pblicas y el
uso de los recursos y bienes del Estado. Para realizar con eficiencia sus funciones,
cuenta con autonoma administrativa, funcional, econmica y financiera.
La Contralora General cuenta con atribuciones especiales que le otorga el artculo 22
de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica.

Misin, visin y valores

Misin
"Promover el desarrollo de una gestin eficaz y moderna de los recursos pblicos en
beneficio de todos los peruanos".
Visin
"Ser reconocida como una institucin de excelencia, que crea valor y contribuye a
mejorar la calidad de vida de los ciudadanos".
Valores
Honestidad (Siempre con la Verdad)
Justicia (Obrar con la razn y la Ley)
Prudencia (Actuar oportunamente con conocimiento y responsabilidad)

Sistema Nacional de Control

El Sistema Nacional de Control es el conjunto de rganos de control, normas y
procedimientos estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y
desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.

Su actuacin comprende las actividades y acciones en los campos administrativos,

presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanzan al personal que presta
servicio en ellas, independientemente del rgimen que las regula.

El Sistema Nacional de Control est conformado por los siguientes rganos de

control:

a) La Contralora General, como ente tcnico rector.

b) Todos los rganos de Control Institucional de las entidades que se mencionan en el

artculo 3 de la Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contralora de la Repblica,
sean stas de carcter sectorial, regional, institucional o se regulen por cualquier otro
ordenamiento organizacional.

c) Las sociedades de auditora externa independientes, cuando son designadas por la

Contralora General y contratadas, durante un periodo determinado, para realizar en las
entidades servicios de auditora econmica, financiera, de sistemas informticos, de
medio ambiente y otros.

Contralor actual:
Nelson Shack Yalta
Lic. En Economa, Mag. En Gestin y polticas pblicas

Ex Contralores
C.P.C Edgar Alarcn Tejada
Periodo: 09.06.2016 - 04.07.2017

C.P.C Fuad Khoury Zarzar

Periodo: 14.05.2009 - 14.05.2016

PhD. Genaro Matute Meja

Periodo: 26.10.2001 - 10.2008

Ing. Carmen Higaonna de Guerra

Periodo: 2000 - 21.09.2001

Dr. Vctor Enrique Caso Lay

Periodo: 1993 - 2000

Dra. Maria Herminia Drago Correa

Periodo: 1992 - 1993

Dra. Luz Aurea Saenz Arana

Periodo: 1987 - 1992

Ing. Miguel Angel Cussianovich Valderrama

Periodo: 1980 - 1987

Gral. EP. Luis Montoya Montoya

Periodo: 1978 - 1980

Gral. EP Leoncio Perez Tenaud

Periodo: 1975

Gral. EP Guillermo Schorth Carlin

Periodo: 1974

Gral. EP Oscar Vargas Prieto

Periodo: 1971 - 1972 y 1976 - 1977

Seor Cesar E. Salazar Souza Ferreira

Periodo: 1954 - 1970

Doctor Emilio Foley Gastjens

Periodo: 1950 - 1953

Seor Oscar Chocano Marquez

Periodo: 1949 - 1950

Seor Guillermo Bernardo Ronald Ayluardo

Periodo: 1944 - 1949

Seor Manuel Enrique Tirado Reyes

Periodo: 1932 - 1944

Don Ricardo Madueo Rosas

Periodo: 1929 1932

Competencias Constitucionales
En la Constitucin Poltica encontramos varias atribuciones asignadas al Organismo
Contralor, entre las cuales tenemos:

a) Presentar anualmente el informe de auditora practicado a la Cuenta General de la

Repblica (Art. 81).

b) Supervisar la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de las

operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a control
(Art. 82).

c) Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los requerimientos
logsticos de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional se dediquen exclusivamente
para ese fin (Art. 170).

d) Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107).

e) Controlar y supervisar los gobiernos regionales y locales, en forma descentralizada

y permanente (Art. 199).

Oficina Regional de Control Puno en Puno

Oficina de la Contralora General de la Repblica que se encarga del control,

supervisin, vigilancia y verificacin del buen uso de los recursos y bienes del Estado.
 Oficina Regional de Control Puno

Direccin Jr. Arequipa 1052 - 1054

Distrito Puno

Provincia Puno

Regin Puno

Telfono (051) 367829 / (051) 369257 Anexo 2300

Email

Horario De 8:30 a. m. a 5:30 p. m.

Cobertura Regin Puno

Web www.contraloria.gob.pe

Qu es un OCI
El rgano de Control Institucional es la unidad orgnica especializada responsable de llevar a cabo el control
gubernamental en una institucin o entidad pblica, de conformidad con lo sealado en los artculos 7 y 17 de la
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.
Su finalidad es promover la correcta y transparente gestin de los recursos y bienes de la entidad, cautelando la
legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, as como el logro de sus resultados, mediante la ejecucin de
labores de control.

Directiva OCI
 Directiva N 007-2015-CG/PROCAL
La Directiva de los rganos de Control Institucional, tiene por finalidad desarrollar el marco normativo que
regule las funciones y procesos a cargo del rgano de Control Institucional, y su interrelacin con la Contralora
General de la Repblica y la entidad

Normas de Control

El control gubernamental consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la

gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de
los recursos y bienes del Estado, as como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de
poltica y planes de accin, evaluando los sistemas de administracin, gerencia y control, con fines de su
mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes.

El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente.

En este rubro se rene una serie de normas relacionadas a los distintos tipos de control que ejerce tanto la
Contralora General de la Repblica como los dems rganos del Sistema Nacional de Control. Cuando se
mencione las siglas SNC, CGR y OCI, se entendern referidas al Sistema Nacional de Control, a la Contralora
General de la Repblica y al rgano de Control Institucional, respectivamente.

1.

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

El SNC es el conjunto de rganos de control, normas, mtodos y procedimientos, estructurados e
integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental
en forma descentralizada. Su actuacin comprende todas las actividades y acciones en los campos
administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que presta
servicios en ellas, independientemente del rgimen que las regule.

El SNC est conformado por: La CGR, como ente tcnico rector; las unidades orgnicas responsables
de la funcin de control gubernamental de las entidades y las sociedades de auditora externa
independientes, cuando son designadas por la CGR y contratadas, durante un perodo determinado,
para realizar servicios de auditora en las entidades: econmica, financiera, de sistemas informticos,
de medio ambiente y otros.

Directiva N 002-2004-CG/SGE Normas para la Atencin de Solicitudes de Acciones de Control por

parte de entidades sujetas al mbito del Sistema Nacional de Control ante la Contralora General de
la Repblica. Aprobada por R.C. N 038-2004-CG, publicada el 04.FEB.2004.
Documento que establece las disposiciones, lineamientos y criterios destinados a regular la atencin
oportuna de pedidos de acciones de control por parte de entidades sujetas al mbito del SNC ante la
CGR.
Lineamientos de Poltica para el Planeamiento del Control Gubernamental a cargo del SNC:
periodo 2017 - 2019. Aprobados con R.C. N 457-2016-CG, publicada el 28.OCT.2016.
Documento que orienta el planeamiento de los servicios de control posterior, previo, simultneo y
servicios relacionados.
O 1.1.
RGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL
Directiva N 007-2003-CG/PL Procedimiento para la Formulacin, Seguimiento y Registro de
Encargos de Acciones de Control Posterior a los rganos de Control Institucional. Aprobada por
R.C. N 432-2003-CG del 19.DIC.2003.
Documento que establece el procedimiento a seguir para la formulacin, seguimiento y registro de
los encargos de acciones de control posterior a los OCI, efectuado por las unidades orgnicas de
lnea de la CGR.
 Directiva N 002-2005-CG/OCI-GSNC Estructura y Contenido del Informe Anual emitido por los
Jefes de los rganos de Control Regional y Local ante el Consejo Regional o Concejo Municipal.
Aprobada por R.C. N 549-2005-CG, publicada el 30.DIC.2005.
Documento que orienta y precisa los aspectos que debe contener el Informe Anual de los Jefes de
los rganos de Control Regional y Local con el propsito de contribuir a una presentacin
adecuada del ejercicio de las funciones desempeadas y el estado del control del uso de los
recursos y fondos pblicos.

Directiva N 003-2010-CG/GOCI Disposiciones para el uso del Sistema Paracas y registro de

informacin para los jefes de los rganos de Control Institucional. Aprobada por R.C. N 222-
2010-CG, publicada el 25.AGO.2010.
Documento que norma el correcto uso del Sistema Paracas, herramienta informtica desarrollada
para el intercambio de informacin entre los OCI y la CGR.

Directiva N 003-2014-CG/ACA Revisin de oficio de los informes emitidos por los rganos de
Control Institucional de acuerdo a estndares de calidad.Aprobada por R.C. N 274-2014-CG,
publicada el 14.MAY.2014. Modificada por: R.C. 354-2015-CG, publicada el 05.DIC.2015
Documento que regula el proceso de revisin de oficio de los informes de auditora emitidos por los
OCI, en virtud de lo establecido en el artculo 24 de la Ley N 27785, con el propsito de asegurar
su conformidad con los estndares de calidad e impulsar la mejora continua del proceso de control.

Directiva N 007-2015-CG/PROCAL rganos de Control Institucional.Versin actualizada

aprobada por R.C. N 353-2015-CG, publicada el 05.DIC.2015.Modificada por: R.C. N 458-2016-
CG, publicada el 28.OCT.2016.
R.C. N 209-2017-CG, publicada el 23.MAY.2017.
Documento que desarrolla el marco normativo que regule las funciones y procesos a cargo del
OCI, y su interrelacin con la CGR y la entidad.

Directiva N 015-2015-CG/PROCAL Supervisin Tcnica al rgano de Control Institucional.

Aprobada por R.C. N 354-2015-CG, publicada el 05.DIC.2015
Documento que establece el marco normativo que regule la supervisin tcnica a cargo de las
unidades orgnicas u rganos desconcentrados de la CGR, a la accin simultnea y auditora de
cumplimiento que efectan los OCI bajo su mbito, con el propsito de coadyuvar a mejorar las
competencias profesionales del personal del OCI y la calidad de dichos servicios.

Directiva N 018-2016-CG/PLAN Programacin, Monitoreo y Evaluacin del Plan Anual de Control

2017 de los OCI.Aprobada por R.C. N 457-2016-CG, publicada el 28.OCT.2016.
Documento que regula el proceso de programacin, monitoreo y evaluacin del Plan Anual de
Control a cargo de los OCI de las entidades bajo el mbito del SNC para el ao 2017.

Directiva N 002-2017-CG/DPROCAL Evaluacin Funcional del Jefe y Personal del rgano de

Control Institucional.Aprobada por R.C. N 209-2017-CG, publicada el 23.MAY.2017.
Documento que regula el proceso de evaluacin funcional del jefe y personal de los OCI por la
CGR, con el propsito de determinar el cumplimiento y adecuado ejercicio funcional en el marco
de las disposiciones normativas aplicables, a fin de contribuir a la idoneidad tcnica y profesional
en el ejercicio del control gubernamental.

O 1.2.
SOCIEDADES DE AUDITORA

Directiva N 012-2015-CG/PROCAL Gestin de Sociedades de Auditora.Aprobada por R.C. N

314-2015-CG, publicada el 31.OCT.2015.
Documento que establece el marco normativo que desarrolla los procesos de registro,
designacin, contratacin y supervisin de las SOA conformantes del SNC, soportados en el
Sistema Informtico de SOA y Auditores Financieros - INFOSAF.
 2.

NORMAS PROFESIONALES
El ejercicio de la auditora gubernamental, encomendada por mandato constitucional al SNC, se debe
sustentar en un conjunto de valores y principios, que implica la evaluacin de los hechos rodeados
de precisin e imparcialidad, demandando del auditor, tanto cualidades como calificaciones
profesionales y personales especiales, que permitan honrar la credibilidad y confianza ciudadana
sobre su desempeo y los resultados de su labor.

O 2.1.
TICA
Cdigo de tica del Auditor Gubernamental del Per. Aprobado por R.C. N 077-99-CG, publicada
el 08.JUL.1999.
Documento que rene el conjunto de principios, criterios y valores mnimos que orientan el
desempeo individual del auditor gubernamental, en su actividad interna del SNC, en las funciones
de auditora y en su tratamiento a las reas y personas sobre las cuales recaen sus labores, con el
objeto que mediante su observancia, los auditores desempeen sus actividades funcionales.

Directiva N 010-2008-CG Normas para la conducta y desempeo del personal de la Contralora

General de la Repblica y de los rganos de Control Institucional. Aprobada por R.C. N 430-
2008-CG, publicada el 25.OCT.2008.
Documento que sistematiza los principios, prohibiciones, impedimentos y lineamientos aplicables a
la conducta del personal de la CGR y de los OCI, para el desempeo e independencia en el
ejercicio del control gubernamental, a efecto de asegurar el debido y transparente accionar en el
desempeo de las labores encomendadas y permitir un sano ambiente de gestin, regido por la
moralidad y honestidad.

O 2.2.
REQUISITOS DEL AUDITOR

Establece que personal de las comisiones encargadas de realizar auditoras y exmenes especiales
dispuestos por la Contralora y rganos del Sistema Nacional de Control,comprende slo profesionales y
egresados de universidades. Aprobado por R.C. N 143-2000-CG, publicada el 28. JUL.2000.
Documento que establece que en caso de vacancia o de ausencia temporal del Supervisor, Jefe de
Comisin, abogados o auditores, el Gerente Central bajo cuyo mbito se encuentra la accin de control
deber de designar de inmediato al personal que lo sustituir o se har temporalmente cargo de sus
funciones, segn sea el caso sin perjuicio de la intervencin de los dems integrantes de la Comisin
de Control designados originalmente para el efecto.

Establece que en caso de vacancia o ausencia temporal del Supervisor, Jefe de Comisin, abogados o
auditores en una accin de control.Aprobado por R.SC. N 024-2002-CG del 01.JUL.2002.
Documento que establece que el personal de las comisiones encargadas de realizar las auditoras y
exmenes especiales dispuestos por la CGR y los rganos de Auditora Interna conformantes del SNC,
comprende slo profesionales y egresados de las Universidades.

3.

NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL

Las Normas Generales de Control Gubernamental son las emitidas por la CGR, en su calidad de rgano
rector del SNC y en el ejercicio de su autonoma y competencia reguladora, guardando concordancia con el
artculo 82 de la Constitucin Poltica del Per y la Ley Orgnica del SNC y de la CGR. Han sido
desarrolladas con base en la normativa y buenas prcticas internacionales sobre el ejercicio del control
gubernamental y la auditora; entre las cuales destacan las Normas Internacionales de Entidades
Fiscalizadoras Superiores - ISSAI y las Normas Internacionales de Auditora - NIA.

O 3.1.
NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL

Normas Generales de Control Gubernamental.Aprobadas por R.C. N 273-2014-CG, publicada el

13.MAY.2014 y modificada por R.C. 473-2014-CG, publicada el 23.OCT.2014.Modificadas por:R.C. N
431-2016-CG, publicada el 04.OCT.2016.
Documento que contiene las disposiciones de obligatorio cumplimiento, desarrolladas a partir de la Ley
N 27785, que regulan el ejercicio del control gubernamental; brindando direccin y cobertura para su
realizacin. Tienen por objeto regular el desempeo profesional del personal del SNC y el desarrollo
tcnico de los procesos y productos de control.

4.

CONTROL PREVIO
Los servicios de control previo son aquellos que efecta exclusivamente la CGR con anterioridad a la
ejecucin de un acto u operacin de una entidad, de acuerdo a lo establecido por la Ley o norma
expresa, con el objeto de emitir un resultado segn corresponda a la materia del requerimiento que
realice la entidad solicitante del servicio.

O 4.1.
ADICIONALES Y SUPERVISIN DE OBRAS PBLICAS

Directiva N 011-2016-CG/GPROD Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de

Obra.Aprobada por R.C. N 147-2016-CG, publicada el 14.MAY.2016.
Documento que establece los requisitos, plazos y el proceso a seguir para que la CGR otorgue
autorizacin previa a la ejecucin y al pago de las prestaciones adicionales de obra, cuyo monto
exceda el porcentaje previsto en la normativa de contrataciones; as como, los requisitos, plazos y
el proceso para los recursos administrativos que correspondan.

Directiva 012-2014-CG/GPROD Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Supervisin de

Obras.Aprobada por R.C. N 596-2014-CG, publicada el 23.DIC.2014
Documento que contiene el marco normativo y criterios que permitan dotar de celeridad, eficacia
y transparencia al proceso de autorizacin previa al pago de las prestaciones adicionales de
supervisin de obra.

Establecen unidad orgnica para la resolucin en primera instancia de los procedimientos

relacionados a la autorizacin previa de prestaciones adicionales de obra y mayores prestaciones
de supervisin de obras pblicas, e instancia para la resolucin de los recursos de
apelacin.Aprobado por R.C. N 141-2017-CG, publicada el 23.MAR.2017.
Documento que establece que corresponde a la Gerencia de Control Previo y Proyectos de
Inversin, la resolucin en primera instancia de los procedimientos relacionados a la autorizacin
previa de prestaciones adicionales de obra y mayores prestaciones de supervisin de obras
pblicas, correspondiendo la resolucin de los recursos de apelacin al Contralor General de la
Repblica.
O 4.2.
ENDEUDAMIENTO

Directiva 012-2016-CG/GPROD Emisin del Informe Previo establecido por el literal l) del artculo
22 de la Ley N 27785 Aprobada por R.C. N 148-2016-CG, publicada el 14.MAY.2016
Modificada por R.C. N 141-2017-CG, publicada el 23.MAR.2017.
Documento que establece los requisitos y el proceso de emisin del Informe Previo que
 corresponde a la CGR, para el caso de operaciones que comprometan el crdito o la capacidad
financiera del Estado.

O 4.3.
ADQUISICIONES DE ORDEN INTERNO

Directiva N 007-2001-CG/B140 Emisin de opinin previa de la Contralora General de la

Repblica en adquisiciones y contrataciones con carcter de secreto militar u orden interno
exoneradas de licitacin pblica, concurso pblico o adjudicacin directa. Aprobada por R.C. N
105-2001-CG, publicada el 18.JUL.2001.
Documento que define el procedimiento que se utilizar por las Fuerzas Armadas y Polica
Nacional para el requerimiento de opinin previa de la CGR en caso de adquisiciones y
contrataciones con carcter de secreto militar exoneradas de Licitacin Pblica, Concurso Pblico o
Adjudicacin Directa.

5.

CONTROL SIMULTNEO
Los servicios de control simultneo son aquellos que se realizan a actos, hechos o actividades de un
proceso en curso, con el objeto de alertar sobre la existencia de hechos que ponen en riesgo el
resultado o el logro de los objetivos de la entidad. Se lleva a cabo conforme a las modalidades que
determine la CGR.

O 5.1.
CONTROL SIMULTNEO

Directiva N 017-2016-CG/DPROCAL Control Simultneo. Aprobada por R.C. 432-2016-CG,

publicada el 04.OCT.2016.
Documento que regula el servicio de control simultneo a cargo de la CGR y de los OCI en las
entidades sujetas al mbito del SNC, que tiene el propsito de contribuir oportunamente con
la correcta, eficiente y transparente utilizacin y gestin de los recursos y bienes del Estado.
O 5.2.
OTRAS MODALIDADES

Directiva N 04-2006-CG/SGE-PC Instrucciones preventivas para la cautela, control y vigilancia

de los bienes y recursos pblicos durante los procesos electorales.Aprobada por R.C. N 285-
2006-CG, publicada el 29.SET.2006.
Documento que precisa el mbito y consideraciones para permitir a las entidades del Estado,
a los OCI, a la CGR y a la ciudadana controlar durante los procesos electorales, la correcta
utilizacin de los recursos pblicos y el ejercicio funcional de las autoridades, titulares,
funcionarios y servidores pblicos.

Gua Metodolgica para la ejecucin de la Veedura del Proceso de Elaboracin de las Planillas
nicas de Pagos y la Verificacin de los Descuentos Efectivos por los das no laborados en el
Sector Educacin a Nivel Nacional. Aprobada por R.C. N 249-2007-CG, publicada el
28.JUL.2007.
Documento que establece los procedimientos a ser aplicados por los rganos del SNC en la
veedura del proceso de elaboracin de planillas nicas de pago y la verificacin de los
descuentos efectivos por los das no laborados en el sector educacin a nivel nacional.

Directiva N 02-2007-CG/CA Ejercicio del Control Preventivo del Sistema Nacional de Control
ante una declaracin de estado de emergencia por catstrofe. Aprobada por R.C. N 272-
2007-CG, publicada el 25.AGO.2007.
 Documento que establece las disposiciones que regulen el ejercicio del control preventivo,
modalidad veeduras, respecto de las acciones de las entidades pblicas ante una declaracin
de estado de emergencia para atender las necesidades derivadas de catstrofes.

6.

CONTROL POSTERIOR
Los servicios de control posterior son aquellos que se realizan con el objeto de efectuar la evaluacin
de los actos y resultados ejecutados por las entidades en la gestin de los bienes, recursos y
operaciones institucionales.

La accin de control es la herramienta esencial del SNC, por la cual el personal tcnico de sus rganos
conformantes, mediante la aplicacin de las normas, procedimientos y principios que regulan el
control gubernamental, efecta la verificacin y evaluacin, objetiva y sistemtica, de los actos y
resultados producidos por la entidad en la gestin y ejecucin de los recursos, bienes y operaciones
institucionales; y se efecta a travs de los servicios de control posterior.

Los servicios de control posterior pueden ser: auditora financiera, auditora de desempeo y auditora
de cumplimiento, entre otros que establezca la CGR. Cada tipo de auditora se regula por su
correspondiente normativa especfica.

O 6.1.
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

Gua del Auditado. Aprobada por R.C. N 152-98-CG, publicada el 19.DIC.1998. El texto de la Gua fue
publicado el 23.DIC.1998.
Documento que detalla los derechos, obligaciones y responsabilidades de los funcionarios y servidores
de las entidades sujetas al SNC, durante y despus de la ejecucin de una auditora gubernamental.

Gua de Papeles de Trabajo. Aprobada por R.C. N 152-98-CG, publicada el 19.DIC.1998.El texto de la
Gua fue publicado el 24.DIC.1998.
Documento que uniformiza criterios tcnicos de los auditores gubernamentales, para la elaboracin,
organizacin y referenciacin de los papeles de trabajo de auditora.

Directiva N 007-2014-CG/GCSII Auditora de Cumplimiento.Aprobada por R.C. 473-2014-CG,

publicada el 23.OCT.2014.
Documento que regula la auditora de cumplimiento que ejecuta la CGR y los OCI, para hacer ms
eficiente el ejercicio del control de la legalidad en las entidades sujetas al mbito del SNC, a fin de
cautelar el correcto uso y destino de los recursos y bienes del Estado.

Manual de Auditora de Cumplimiento.Aprobado por R.C. 473-2014-CG, publicada el 23.OCT.2014.

Preguntas Frecuentes del Manual de Auditora Cumplimiento
Documento que establece la metodologa en el proceso de auditora de cumplimiento con el propsito
de uniformizar criterios y terminologa para el desarrollo de la misma. Proporcionar un documento de
consulta para los profesionales que ejercen la auditora de cumplimiento, y promover el
perfeccionamiento profesional para quienes la ejecutan; entre otros.

Disposiciones relativas a la acreditacin de las comisiones auditoras encargadas de las auditoras de

cumplimiento. Aprobado por R.C. N 188-2015-CG, publicada el 16. MAY.2015.
Documento que establece disposiciones respecto a la acreditacin de las comisiones auditoras
encargadas de las auditoras de cumplimiento ejecutadas por la CGR en las entidades sujetas al SNC.

O 6.2.
AUDITORA FINANCIERA


Gua para la Auditora al estado de la Deuda Pblica y su correspondiente Gua del Auditado. Aprobada
por R.C. N 157-99-CG, publicada el 18.DIC.1999. El texto de las Guas fue publicado el 19.DIC.1999
Documento referido a la auditora practicada al Estado de la Deuda Pblica y a los rubros de los
estados financieros de la Direccin General de Crdito Pblico - DGCP que se relacionan con las
operaciones de endeudamiento

Directiva N 002-2003-CG/SE Disposiciones para la Auditora a la Informacin Financiera emitida por

los Comits de Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo CAFAE. Aprobada por R.C. N
193-2003-CG, publicada el 25.JUN.2003.
Documento que establece las disposiciones que rigen a la auditora financiera a los Comits de
Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo CAFAE, que reciban recursos pblicos en
cumplimiento al artculo 4 del Decreto de Urgencia N 088-2001.

Directiva N 005-2014-CG/AFIN Auditora Financiera Gubernamental.Aprobada por R.C. N 445-2014-

CG, publicada el 4.OCT.2014.
Documento que regula las auditoras financieras a realizarse en el Sector Pblico, a fin de incrementar
el grado de confianza de los usuarios de los estados presupuestarios y financieros; as como contribuir
a la eficiencia, eficacia, y calidad en la auditora a la Cuenta General de la Repblica.

Manual de Auditora Financiera Gubernamental. Aprobada por R.C. N 445-2014-CG, publicada el

4.OCT.2014.
Documento que establece disposiciones y criterios tcnicos aplicables a la auditora financiera
gubernamental, con la finalidad de uniformizar el trabajo de los auditores y promover la calidad en el
cumplimiento de sus objetivos y fines esenciales, de manera que permita fundamentar sus opiniones e
informes con propiedad.

O 6.3.
AUDITORA DE DESEMPEO

Directiva Auditora de Desempeo.

Directiva N 008-2016-CG/GPROD Auditora de Desempeo. Aprobada por R.C. N 122-2016-CG,
publicada el 05.MAY.2016.
Documento que implementa y desarrolla la Auditoria de Desempeo para contribuir a una mejora de la
gestin de los recursos pblicos, de tal forma que se realice con eficacia, eficiencia, economa y
calidad.

Manual de Auditora de Desempeo.

Manual de Auditora de Desempeo. Aprobado por R.C. N 122-2016-CG, publicada el 05.MAY.2016.
Documento que establece la metodologa para el desarrollo de la auditora de desempeo. De esta
manera, se busca uniformizar las actividades principales y los criterios a ser aplicados por los equipos
encargados de realizar el servicio de auditora de desempeo y sus procesos vinculados, as como
promover la calidad del trabajo de los auditores.

O 6.4.
AUDITORA FORENSE

Directiva N 019-2015-CG/GPROD Auditora Forense. Aprobada por R.C. N 373-2015-CG, publicada

el 31.DIC.2015.
Documento que regula el proceso de auditora forense con el propsito de obtener elementos de
conviccin sobre hechos donde existan indicios de la presunta comisin de un ilcito penal que se
encuentra en investigacin a cargo del Ministerio Pblico, fortaleciendo la lucha contra la corrupcin.
 O 6.5.
COMUNICACIN AL MINISTERIO PBLICO DE HECHOS EVIDENCIADOS DURANTE EL
DESARROLLO DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR

Directiva N 004-2014-CG/PRON Comunicacin al Ministerio Pblico de hechos evidenciados durante el

desarrollo de servicios de control posterior. . Versin actualizada aprobada por R.C. N 595-2014-CG,
publicada el 20.DIC.2014.
Modificada por:
R.C. N 397-2016-CG de 16.AGO.2016.Publicada el 17.AGO.2016.
Documento que desarrolla el proceso y establece los criterios que la CGR y los OCI deben aplicar ante
el requerimiento de informacin del Ministerio Pblico respecto a hechos evidenciados durante el
desarrollo de un servicio de control posterior, vinculados a una investigacin fiscal.

O 6.6.
CONTROL ESPECIALIZADO
6.6.1.

AUDITORA DE OBRAS PBLICAS

Normas que regulan la ejecucin de obras pblicas por administracin directa. Aprobada por R.C. N
195-88-CG, publicada el 27.JUL.1988.
Documento que regula la ejecucin de Obras Pblicas por Administracin Directa.

Gua de Auditora de Obras Pblicas por Contrata. Aprobada por R.C. N 177-2007-CG, publicada el
28.MAY.2007.
Documento que establece conceptos y procedimientos uniformes para la ejecucin de una auditora
gubernamental a obras pblicas del Estado por contrata, mediante la formulacin de una metodologa
con enfoque de procesos.

Vigencia de la Gua Auditora de Obras Pblicas por Contrata. Aprobada por R.C. N 181-2007-CG,
publicada el 01.JUN.2007.
La Gua de Auditora de Obras Pblicas por Contrata ser de aplicacin a las auditoras programadas a
partir de la publicacin de dicho documento en la pgina web de la CGR.

Directiva N 007-2013-CG/OEA Registro de informacin y participacin ciudadana en el control de

obras pblicas - INFObras. Aprobada por R.C. N 324-2013-CG, publicada el 07.AGO.2013.
Documento que regula el registro de la informacin referida a obras pblicas en el sistema INFObras,
que incluye los datos de la obra, su estado de avance fsico y financiero, variaciones en el costo y el
plazo de ejecucin, liquidacin, operacin y mantenimiento. Facilitar el acceso a informacin integral
sobre las obras pblicas, para el control interno y externo por parte de los rganos competentes, as
como para promover la participacin ciudadana.
6.6.2.

AUDITORA DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES

Gua de Auditora de las Adquisiciones y Contrataciones del Estado. Aprobada por R.C. N 532-2005-CG,
publicada el 12.ENE.2006.
Documento que establece conceptos y procedimientos uniformes para la ejecucin de un examen
especial a los procesos de adquisiciones y contrataciones del Estado, mediante la formulacin de una
metodologa con enfoque de procesos.
6.6.3.

VERIFICACIN SELECTIVA DE PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRA



Directiva 020-2013-CG/OEA Verificacin selectiva de prestaciones adicionales de obra que no superan el

monto requerido para la opinin previa de la CGR.Aprobada por R.C. N 425-2013-CG, publicada el
07.DIC2013.
Documento que norma la potestad de control posterior que corresponde al OCI en el desarrollo de la
actividad "Verificacin selectiva de las prestaciones adicionales de obra que no superan el monto
requerido para la opinin previa de la CGR", a fin de establecer criterios uniformes y optimizar la
utilizacin de recursos en su ejecucin.
6.6.4.

AUDITORA A LOS ARBITRIOS MUNICIPALES

Gua Auditora a los Arbitrios Municipales. Aprobada por R.C. N 431-2007-CG, publicada el 20.DIC.2007.
Documento que establece criterios con enfoque por procesos y resultados, para la determinacin de
arbitrios en las municipalidades, que permitan uniformizar el empleo de mtodos, tcnicas y
procedimientos para la realizacin del control gubernamental.
6.6.5.

AUDITORA DE PROGRAMAS SOCIALES

Directiva N 07-99-CG/SDE Lineamientos para la Auditora al Programa del Vaso de Leche por los
rganos de Auditora del Sistema Nacional de Control y Sociedades de Auditora designadas, en el
mbito de los Gobiernos Locales. Aprobada por R.C. N 118-99-CG, publicada el 17.OCT.1999.
Documento que contiene lineamientos generales que permitan efectuar sistemticamente el Examen
Especial al Programa del Vaso de Leche - PVL, as como las pautas especficas que orienten el
planeamiento, ejecucin del trabajo de campo y la elaboracin del Informe por los rganos del SNC y
las Sociedades de Auditora designadas en el mbito de los Gobiernos Locales.

Gua de Examen Especial para el Programa del Vaso de Leche.R.C. N 118-99-CG, publicada el
17.OCT.1999.
Documento que uniformiza los criterios tcnicos del auditor gubernamental para el planeamiento,
ejecucin y elaboracin del Informe de Auditora Gubernamental de los Exmenes Especiales al
Programa del Vaso de Leche.

Lineamientos para el Control de los Programas Sociales. R.C. N 027-2008-CG, publicada el

30.ENE.2008.
Documento que identifica los aspectos relevantes del diseo, objetivos y metas que el control debe
evaluar en la ejecucin, resultado e impacto de los programas sociales, para contribuir a que el gasto se
convierta en inversin social.

9.

CONTROL INTERNO
El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de verificacin posterior
que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y
operaciones se efecte correcta y eficientemente.

As las normas de control interno, regulan el establecimiento, Funcionamiento, mantenimiento,

perfeccionamiento y evaluacin del sistema de control interno en todas las entidades del Estado,
con el propsito de cautelar y fortalecer sus sistemas administrativos y operativos con actividades
de control previo, simultneo y posterior, para el debido y transparente logro de los fines, objetivos
y metas institucionales as como contra los actos y prcticas indebidas o de corrupcin.
O 9.1.
NORMAS DE CONTROL INTERNO

 Normas de Control Interno. Aprobadas por R.C. N 320-2006-CG, publicada el 03.NOV.2006. Fe de
erratas publicada el 16.NOV.2006.
Documento que establece lineamientos, criterios, mtodos y disposiciones para la aplicacin y
regulacin del control interno en las principales reas de la actividad administrativa u operativa de
las entidades, incluidas las relativas a la gestin financiera, logstica, de personal, de obras, de
sistemas de informacin y de valores ticos, entre otras.

O 9.2.
IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DE ESTADO

Directiva N 013-2016-CG/GPROD Implementacin del Sistema de Control Interno en las

entidades de Estado.Aprobada por R.C. N 149-2016-CG, publicada el 14.MAY.2016.
Documento que regula el modelo y los plazos para la implementacin del Sistema de Control
lnterno que deben realizar las entidades del Estado en los tres niveles de gobierno; medir el nivel
de madurez del Sistema de Control lnterno con base a la informacin que deben registrar las
entidades de todos los niveles de gobierno a travs del aplicativo informtico Seguimiento y
Evaluacin del Sistema de Control lnterno.

Gua para la implementacin y fortalecimiento del Sistema de Control Interno en las entidades del
Estado, publicada el 20.ENE2017.Aprobada con R.C. N 004-2017-CG.
Documento que orienta el desarrollo de las actividades para la aplicacin del modelo de
implementacin del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado de los tres niveles de
gobierno, a fin de fortalecer el Control Interno para el eficiente, transparente y adecuado ejercicio
de la funcin pblica en el uso de los recursos del Estado.