PRACTICA N 5

La EMPRESA COMERCIAL REAL SA tiene por objeto la comercializacin 10 Efectivo y equivalente de efectivo 27,720.00 -
de tiles de escritorio en el distrito de Surco -Lima 12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros 39,990.00 -
La moneda funcional y moneda de presentacin es en soles 14 Ctas x cobrar al person.a los accion.direct. 5,688.00 -
Las politicas contables significativas utilizadas para la formulacion 17 Cuentas por cobrar diversas-relacionadas 4,618.80 -
de los presentes Estados Financieros son los siguientes: 18 Servicio y otros contratos por anticipado 3,168.00 -
* Uso de estimaciones contables 19 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa - 3,247.20
La preparacin de los EEFF de acuerdo con PCGA requiere 20 Mercaderas 53,565.60 -
que la gerencia utilice ciertos estimados y criterios significativos 28 Existencias por recibir 792.00 -
Los estimados y criterios se evalan constantemente segn la 29 Desvalorizacion de existencias - 3,986.40
experiencia e incluyen supuestos razonables en cada circunstancia. 30 Inversiones Mobiliarias 39,336.00 -
* Inventarios 31 Inversiones Inmobiliarias 31,680.00 -
* Los inventarios se valan al costo de adquisicion y produccin 32 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 10,296.00 -
o al valor neto realizable el que sea menor. 33 Inmueble, Maquin. y Equipo 39,600.00 -
34 Intangibles 22,440.00 -
objetivamente,se registran como gasto. 35 Activos biologicos 3,900.00 -
* Propiedad planta y equipo. 36 Desvalorizacion de activo inmovilizado 0.00 8,448.00
* La propiedad planta y equipo se presenta al costo, menos 37 Activo diferido 750.00 -
depreciacion y cualquier prdida por deterioro de valor 39 Depreciacin, amortiz.y agotam. acumul. - 15,072.00
reconocido. 40 Tribut.y aport.al sist.de pens.y de salud x pagar - 1,320.00
41 Remunerac. y Part. por Pagar - -
Al cierre del ejercicio del 2015: 42 Cuentas por pagar comerciales-terceros - 40,614.00
* El balance de comprobacion se ha preparado antes del cierre 45 Obligaciones financieras - 58,080.00
del costo de ventas y de las cuentas de la clase 9 47 Cuentas por Pagar diversasas-relacionadas - 6,600.00
* Cuenta con 21 trabajadores y se encuentra dentro de los 49 Pasivo diferido - 6,336.00
alcances del Decreto Legislativo N 892 y Decreto Supremo N 009-98-TR 50 Capital - 80,400.00
Aplicacion de la (NIC 19) parrafo 10 y segn Resolucin 51 Acciones de inversin - 23,865.60
N 046-2011-EF/94(CNC) apartir del ejercicio 2012 56 Resultados no realizados - 7,128.00
(Distribucin del gasto 60% adm y 40% ventas) 57 Excedente de revaluacin - 4,725.60
* Realizar el registro contable del gasto devengado 58 Reservas - 3,432.00
* Aplicacin del impuesto a la renta del ejercicio segn 59 Resultados acumulados - 976.80
articulo 55 y 95 TUO ley IR. 65 Otros gastos de gestin 2,400.00 -
* Detraccin de Reserva legal segn Art. 229 LGS. 66 Prdida por Medicion de A. no F al valor razonable 2,700.00 -
67 Gastos financieros 844.80 -
*Formular los EEFF detallando en papeles 69 Costo de Venta 13,200.00 -
de trabajo, el procedimiento seguido. 70 Ventas - 35,017.20
73 Descuentos rebajas y bon. obtenidos - 1,188.00
SE PIDE: 74 Descuentos rebajas y bon. Concedidos 80.40 -
Reclasificacin de cuentas para formular el ESF y ERI 75 Otros ingresos de gestin - 3,600.00
Estado de Situacin Financiera 77 Ingresos Financieros - 607.20
Estado de Resultados Integrales( determine la participacin de los trabajadores, 94 Gastos de administracin 1,188.00 -
Impuesto a la renta y reserva legal) 95 Gastos de Ventas 686.40 -
Sustente con sus papeles de trabajo. Utilidad del ejercicio 19,312.80

DATO ADICIONAL
los importes de las cuentas corresponden a las siguientes subcuentas
37 Activo Diferido
373 Inteses diferidos
49 Paisvo Diferido
Intereses diferidos
65 Otros Gastos de Gestin
655 Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados
75 Otros Ingresos de Gestin
756 Enajenacin de activos inmovilizados
 PAPELES DE TRABAJO
10 Efectivo y equivalente de efectivo 27,720.00 - 10
12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros 39,990.00 - 12
14 Ctas x cobrar al person.a los accion.direct. 5,688.00 - 14
17 Cuentas por cobrar diversas-relacionadas 4,618.80 - 17
18 Servicio y otros contratos por anticipado 3,168.00 - 18
19 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa 3,247.20 19
20 Mercaderas 53,565.60 - 20
28 Existencias por recibir 792.00 - 28
29 Desvalorizacion de existencias 3,986.40 29
30 Inversiones Mobiliarias 39,336.00 - 30
31 Inversiones Inmobiliarias 31,680.00 - 31
32 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 10,296.00 - 32
33 Inmueble, Maquin. y Equipo 39,600.00 - 33
34 Intangibles 22,440.00 - 34
35 Activos biologicos 3,900.00 - 35
36 Desvalorizacion de activo inmovilizado 8,448.00 36
37 Activo diferido 750.00 - 37
39 Depreciacin, amortiz.y agotam. acumul. 15,072.00 39
283,544.40 30,753.60 252,790.80
40 Tribut.y aport.al sist.de pens.y de salud x pagar - 1,320.00
41 Remunerac. y Part. por Pagar - -
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros - 40,614.00
45 Obligaciones financieras - 58,080.00
47 Cuentas por Pagar diversasas-relacionadas - 6,600.00
49 Pasivo diferido - 6,336.00
50 Capital - 80,400.00
51 Acciones de inversin - 23,865.60
56 Resultados no realizados - 7,128.00
57 Excedente de revaluacin - 4,725.60
58 Reservas - 3,432.00
59 Resultados acumulados - 976.80
233,478.00

CUENTAS DEL ERI

65 Otros gastos de gestin 2,400.00 -
66 Prdida por Medicion de A. no F al valor razonable 2,700.00 -
67 Gastos financieros 844.80 -
69 Costo de Venta 13,200.00 -
70 Ventas - 35,017.20
73 Descuentos rebajas y bon. obtenidos - 1,188.00
74 Descuentos rebajas y bon. Concedidos 80.40 -
75 Otros ingresos de gestin - 3,600.00
77 Ingresos Financieros - 607.20
94 Gastos de administracin 1,188.00 -
95 Gastos de Ventas 686.40 -
Utilidad del ejercicio 19,312.80
ACTIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 27,720.00 40
Cuentas por cobrar comerciales-terceros 39,990.00 41
Ctas x cobrar al person.a los accion.direct. 5,688.00 42
Cuentas por cobrar diversas-relacionadas 4,618.80 45
Servicio y otros contratos por anticipado 3,168.00 47
Estimacion de cuentas de cobranza dudosa -3,247.20 49
Mercaderas 53,565.60 50
Existencias por recibir 792.00 51
Desvalorizacion de existencias -3,986.40 56
Inversiones Mobiliarias 39,336.00 57
Inversiones Inmobiliarias 31,680.00 58
Activos adquiridos en arrendamiento financiero 10,296.00 59
Inmueble, Maquin. y Equipo 39,600.00
Intangibles 22,440.00
Activos biologicos 3,900.00
Desvalorizacion de activo inmovilizado -8,448.00
Activo diferido 750.00
Depreciacin, amortiz.y agotam. acumul. -15,072.00
252,790.80
PASIVO Y PATRIMONIO
Tribut.y aport.al sist.de pens.y de salud x pagar 1,320.00
Remunerac. y Part. por Pagar -
Cuentas por pagar comerciales-terceros 40,614.00
Obligaciones financieras 58,080.00
Cuentas por Pagar diversasas-relacionadas 6,600.00
Pasivo diferido 6,336.00
Capital 80,400.00
Acciones de inversin 23,865.60
Resultados no realizados 7,128.00
Excedente de revaluacin 4,725.60
Reservas 3,432.00
Resultados acumulados 976.80
Resultado ao 19,312.80

252,790.80
 EMPRESA COMERCIAL REAL SA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2015
(Expresado en Miles de Soles)
(Notas 1,2,3)

2015
ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
Nota 5 Efectivo y Equivalente de Efectivo 27,720.00 Nota 17
Nota 6 Inversiones financieras Nota 18
Nota 7 Cuentas por Cobrar comerciales (neto) 36,742.80 Nota 19
Nota 8 Cuenta por cobrar a partes relacionadas Nota 20
Nota 9 Otras cuentas por cobrar (neto) 10,306.80 Nota 21
Nota 10 Existencias Nota 22
Activos biolgicos
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Nota 11 Gastos Contratados por Anticipados 3,168.00
Otros activos Nota 23
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 77,937.60 Nota 24
ACTIVOS NO CORRIENTES
Nota 12 Inversiones financieras 39,336.00
Nota Cuentas por cobrar comerciales Nota 25
Cuentas por cobrar relacionada a largo plazo
Activos por impuesto a la renta y participaciones diferidos 750.00 Nota 26
Otras cuentas por cobrar
Existencias 50,371.20
Nota 15 Activos biolgicos 3,900.00
Nota 14 Inversiones inmobiliarias 31,680.00 Nota 27
Nota 13 Inmueble, maquinaria y equipo (neto) 26,376.00
Nota 16 Activos intangibles (neto) 22,440.00
Crdito mercantil
Otros activos
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 174,853.20

TOTAL ACTIVOS 252,790.80

-3462788.40
MERCIAL REAL SA
UACION FINANCIERA
MBRE DEL AO 2015
es de Soles)

2015
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
Otros Pasivos Financieros -
Obligaciones financieras 58,080.00
Cuentas por pagar comerciales 40,614.00
Otras cuentas por pagar a partes relacionadas 6,600.00
Otras cuentas por pagar
Pasivos por impuesto a las ganancias 1,320.00
Provisiones
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 106,614.00
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar comerciales -
Cuentas por pagar a partes relacionadas a largo plazo
Pasivos por impuesto a la renta y participaciones
Otras cuentas por pagar -
Provisiones -
Ingresos diferidos 6,336.00
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 6,336.00
TOTAL PASIVOS 112,950.00
PATRIMONIO

Capital 80,400.00
Acciones de inversin 23,865.60
capital adicional -
Resultados no realizados 7,128.00
Reservas 8,157.60
otras revervas
Resultados acumulados 976.80
Resultados ao 2015
Resultados del Ejercicio 19,312.80
TOTAL PATRIMONIO 139,840.80
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 252,790.80
-
 EMPRESA COMERCIAL REAL SA
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2015
(por funcin)
(Expresado en Miles de Soles)
(Notas 1,2,3)

Ingresos Operacionales
70 Ventas Netas(Ingresos operacionales) (Nota 28) 34,936.80
Otros Ingresos Operacionales 1,188.00
Total de Ingresos Brutos 36,124.80
69 Costo de Ventas(Operacionales) (Nota 29) (13,200.00)
Total Costos Operacionales (13,200.00)
Utilidad bruta 22,924.80
95 Gastos de Ventas (Nota 30) (686.40)
94 Gastos de Administracin (Nota 31) (1,188.00)
75 Ganancia (prdida) por venta de activos (Nota 32) - 2,700.00
73,75,76 Otros ingresos (Nota 33) 3,600.00
66 Otros gastos (Nota 34) (2,400.00)
Ganancia (prdida) operativa 19,550.40
77 Ingresos Financieros (Nota 35) 607.20
97 Gastos Financieros (Nota 36) (844.80)
Ganancia(Prdida) por Instrumentos Financieros Derivados
Resultado antes de impuesto a las Ganancias 19,312.80
Gastos por impuesto a las ganancias
Ganancia (Prdida) neta del Ejercicio 19,312.80

OTRO RESULTADO INTEGRAL

AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2015
(Expresado en Soles)

GANANCIA (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO 19,312.80

Ganancia neta por activos financieros disponibles para
la venta.
Excedente de revaluacin 0.00
Resultado Integral Total del Ejercicio neto de Impuesto
a las Ganancias. 19,312.80
19312.8 -
 CONCEPTO IMPORTE
Utilidad Contable 19,312.80
(+) ADICIONES TEMPORALES
* Prdida por desvalorizacin de existencias
* Estimacin de cobranza dudosa
* Honorarios no pagados en el periodo

(-) DEDUCCIONES TEMPORALES

* Depreciacin acelerada leasing
* Venta de terreno intencionalidad econmica (V.R)

(+) ADICIONES PERMANENTES

* Multas, sanciones
(-) DEDUCCIONES PERMANENTES -

RENTA IMPONIBLE 19,312.80

(-) Participacin de los trabajadores por pagar 1,545.02
RENTA IMPONIBLE ANTES DE IMPUESTO 17,767.78
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 4,974.98
UTILIDAD 12,792.80
 ASIENTOS CONTABLES

X1 D H REGIST
62 Gastos de personal, directores y gerentes PARTICIP
622 Participacion de los trabajadores 1,545.02 1,545.02 TRAB
41 Remunerac. y Part. por Pagar 1,545.02
413 Parricipacion de los trabajadores 1,545.02
31/12 Por el registro del gasto por participacin
de los trabajadores en las utilidades 2015
X2
94 Gastos de administracin 927.01
95 Gastos de Ventas 618.01
79 Cargas Imput. a cta.de costo 1,545.02
31/12 Por el destino del gasto
X3
88 Impuesto a la renta 4,974.98
881 Impuesto a la renta corriente 4,974.98 4,974.98
40 Tribut.y aport.al sist.de pens.y de salud x pagar 4,974.98
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la Renta 4,974.98
40171 Renta de tercera Categora 4,974.98
31/12 Por la determinacin de impuesto
a la Renta corriente
X4
89 Determinacin del resultado del ejercicio 6,520.00
62 Gastos de personal, directores y gerentes 1,545.02
88 Impuesto a la renta 4,974.98 Resulta
31/12 Por la afectacin al resultado del resulta
del ejercicio de la participacion de los trabaj.
y el impuesto a la tenta.
X5
85 Resultado antes de participacin e impuestos 12,792.80
89 Determinacin del resultado del ejercicio 12,792.80

89 Determinacin del resultado del ejercicio 12,792.80

59 Resultados acumulados 12,792.80
31/12 Por el traslado del resultado del ejercicio
a resultados acumulados.
X5
59 Resultados acumulados 1,279.28
58 Reservas 1,279.28
582 Legal 1,279.28
31/12 Por la detraccin de la reserva legal
y reserva
X5
41,449.90 41,449.90
 REGISTO CONTABLE
PARTICIPACION DE LOS
TRABAJADORES

Resultado acumulado=
resultado del ejercico-
reservas

Resultados acumulados
11,513.52