CONTACTO LTDA

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Periodo Auditado 31/12/09

PROGRAMA E
Fecha 16/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervis: CARLOS ESCOBAR
Objetivos General:

Obtener evidencia competente y suficiente, que consiste en datos contables bsicos y en informacin corroborada, que le
ofrezca una seguridad razonable, planeando y realizando las pruebas sustantivas y de cumplimiento pertinentes.
Objetivos especificos:
1. Comprobar que la PPYE existe y se encuentra en uso
2, Verificar que sea propiedad de la empresa
3, Verificar su adecuada valuacin
4, Comprobar la consistencia en el metodo de valuacin y clculo de la depreciacin
5, Determinar si existen gravames o restricciones
6, Comprobar la adecuada presentacin y revelacin de los estados financieros
Alcance del Trabajo

En el desarrollo de nuestra auditoria verificaremos todos y cada uno de los procedimientos internos que lleve la Compaa
en el manejo de Propiedad Planta y Equipo.

Para esto realizaremos el examen de auditoria sobre todo el movimiento de Propiedad Planta y Equipo ocurrido en ultimo
ao 2009, las entradas y salidas de activos fijos y los procedimientos para el adecuado uso y control del mismo.
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento Ref. P/T Elaborado por Fecha
Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se
D.B.M. 3/16/2010
registran adecuadamente. C.I./E
Verificar que los activos fijos estn adecuadamente asegurados. D.B.M. 3/16/2010
C.I./E
Verificar que los soportes de la Propiedad planta y equipo, se
D.B.M. 3/16/2010
encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
C.I./E
Comprobar que el estado de los activos fijos sea el ptimo y que las
D.B.M. 3/16/2010
medidas de seguridad se apliquen correctamente.
C.I./E
Pruebas Sustantivas
Determinar si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y
representan costos reales de los activos fsicamente instalados o D.B.M. 3/16/2010
construidos. C.I./E
Verificar tablas de vidas tiles de los activos, las cuales sern
D.B.M. 3/16/2010
utilizadas en el clculo de las depreciaciones. C.I./E
Observar si las provisiones y amortizaciones acumuladas son
adecuadas, sin ser excesivas, y se han calculado sobre bases D.B.M. 3/16/2010
aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores
C.I./E
Elabore cedulas sumarias para propiedad planta y equipo C.I./E D.B.M. 3/16/2010
 CONTACTO LTDA
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUAZACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE PPYE
Periodo Auditado 31/12/09
Ref. CI/E
Fecha 16/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervis: CARLOS ESCOBAR
SI NO OBSERVACIONES
ORGANIZACIN:
La organizacin tiene definidas las polticas en cuanto a la
1 X
depreciacin, adiciones, retiros, castigos de su PPYE
Existen politicas que garanticen la seguridad, preservacin y proteccin
2 X
de la PPYE (polizas de seguros)
La organizacin cuenta con Software adecuados para el objeto social de
3 X
la compaa debidamente legalizados.
4 Existen politicas definidas para la baja de Activos fijos X
PROCEDIMIENTO:
Se efectua de manera correcta la depreciacin de los activos fijos de
5 acuerdo a los PCGA X

Existe aprobacin por parte de la administracin para adquirir, vender,

6 X
retirar, destruir o grabar activos
Se revisa periodicamente las construcciones e instalaciones en proceso
7 para registrar oportunamente aquellas que hayan sido terioradas X

8 Se existen archivos documentados de la adquisicin de activos X

Se le informa oportunamente al departamento de contabilidad sobre los
9 X
activos dados de baja
PERSONAL:
Recibe adecuada y oportuna capacitacin el persona que maneja las
10 X
cuentas de propiedad planta y equipo
Se evalua el desempeo de los empleados que manejan las cuentas por
11 de propiedad planta y equipo, con el fin de determinar su eficiencia X

SUPERVISION:
Existe supervisin adecuada para el personal que maneja los activos
12 fijos X

PORCENTAJE 73% 27%

CONCLUSION

DE ACUERDO A NUESTRA EVALUACION OBTUVIMOS UN 73% DE COMPROBACION SOBRE LA EFECTIVIDAD

DEL CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DE CUENTAS PPYE Y UN 27% DE DEFICIENCIAS, LA COMPAA
DEBE ADOPTAR LOS CORRECTIVOS NECESARIOS PARA ELIMINAR LAS DEFICIENCIAS HALLADAS
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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09
REF: E
Fecha 18/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 18/03/10
Superviso: CARLOS ESCOBAR
Ajustes y Reclasificaciones
DESCRIPCION REF. Saldo segn libros Saldo Auditado
CUENTA P/T 31/12/09 Debito Credito 31/12/09

Terrenos E1 $ 24,000,000 AJ1 $ 24,000,000

Edificios E1 $ 120,000,000 $ 24,000,000 AJ1 $ 96,000,000
Muebles y Enseres E2 $ 36,000,000 $ 21,990,000 AJ1 $ 14,010,000
Computacin y comunicacin E3 $ 21,990,000 AJ1 $ 21,990,000
Equipo de Transporte E4 $ 66,000,000 $ 66,000,000
SUBTOTAL PPYE $ 222,000,000 S $ 222,000,000

DEPRECIACION $ -46,589,316 $ 6,426,706 AJ2 $ -40,162,610
TOTAL PPYE $ 175,410,684 S $ 181,837,390

Conclusiones sobre la razonabilidad del rubro:

Aplicadas las normas de auditoria segn el programa E pruebas de cumplimientos, pruebas sustantivas, pruebas
analticas discutidos y aceptados por el cliente los ajuste y reclasificaciones recomendadas podemos concluir que
las cifras arriba mostradas presentan razonablemente su situacin financiera de acuerdo con el PCGA aplicados

Fuente : Libro Mayor

MARCAS DE AUDITORIA
S TOTALIZADO
SUMAS VERIFICADAS CON LIBROS DE CONTABILIDAD
 CONTACTO LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09

E1
Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervis: CARLOS ESCOBAR
CALCULO CALCULO
FECHA DE DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR EN VALOR EN
REF/MODELO REF. COSTO
ADQUISICION ACUMULADA ACUMULADA LIBROS 2008 LIBROS 2009
31/12/08 31/12/09
EDIFICIO AV TEC 02/01/08 $96,000,000 $4,786,667 $9,586,667 $91,213,333 $86,413,333 H/2
TERRENO AV TEC 02/01/08 $24,000,000 $ $ $24,000,000 $24,000,000
TOTALES $120,000,000 S $ 4,786,667 $ 9,586,667 $ 115,213,333 $ 110,413,333
S
MARCAS DE AUDITORIA
SUMAS VERIFICADAS
S TOTALIZADO
 CONTACTO LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09

E2
Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervis: CARLOS ESCOBAR
CALCULO CALCULO
FECHA DE DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR EN VALOR EN
REF/MODELO REF. CAN COSTO V/R TOTAL
ADQUISICION ACUMULADA ACUMULADA LIBROS 2008 LIBROS 2009
31/12/08 31/12/09
Escritorios madera E- 040 1/2/2008 6 $ 500,000 $ 3,000,000 $ 298,333 $ 596,666 $ 2,701,667 $ 2,403,334
Sillas de Madera S 042 1/2/2008 6 $ 180,000 $ 1,080,000 $ 107,400 $ 214,800 $ 972,600 $ 865,200
Mostradores en Madera P-05-B07 1/2/2008 2 $ 1,920,000 $ 3,840,000 $ 381,866 $ 763,732 $ 3,458,134 $ 3,076,268
Mesa de Conferencia J 0404 1/2/2008 1 $ 2,950,000 $ 2,950,000 $ 293,361 $ 586,721 $ 2,656,639 $ 2,363,279
Juego de Sala N 0370 1/2/2008 1 $ 3,380,000 $ 3,380,000 $ 336,121 $ 672,243 $ 3,043,879 $ 2,707,757
TOTALES $ 14,250,000 $ 1,417,081 $ 2,834,162 $ 12,832,919 $ 11,415,838
S
MARCAS DE AUDITORIA
SUMAS VERIFICADAS
S TOTALIZADO
 CONTACTO LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09

Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervis: CARLOS ESCOBAR
CALCULO CALCULO
FECHA DE DEPRECIACION DEPRECIACIO VALOR EN
REF/MODELO REF. CAN. COSTO V/R TOTAL
ADQUISICION ACUMULADA N LIBROS 2008
31/12/08 ACUMULADA
Computadores Olivetti ME 0220 1/2/2008 6 $ 2,400,000 $ 14,400,000 $ 2,864,000 $ 5,728,000 $ 11,536,000
Fotocopiadora CANON LG 280 1/2/2008 1 $ 2,810,000 $ 2,810,000 $ 279,438 $ 560,438 $ 2,530,562
PBX Sony PI 0184 1/2/2008 1 $ 985,000 $ 985,000 $ 97,953 $ 196,453 $ 887,047
Telfonos ATT S 113 1/2/2008 6 $ 192,500 $ 1,155,000 $ 114,858 $ 230,358 $ 1,040,142
Impresoras HP HI 0144 1/2/2009 6 $ 440,000 $ 2,640,000 $ 262,533 $ 2,640,000
TOTALES $ 21,990,000 $ 3,356,249 $ 6,977,782 $ 18,633,751
S
MARCAS DE AUDITORIA
SUMAS VERIFICADAS
S TOTALIZADO
E3

VALOR EN
LIBROS 2009

$ 8,672,000
$ 2,249,562
$ 788,547
$ 924,642
$ 2,377,467
$ 15,012,218
 CONTACTO LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09

Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervis: CARLOS ESCOBAR
CALCULO CALCULO
FECHA DE DEPRECIACION DEPRECIACIO VALOR EN
REF/MODELO REF. CAN COSTO TOTAL PPYE
ADQUISICION ACUMULADA N LIBROS 2008
31/12/08 ACUMULADA
Automvil Mazda 323 ATI 236 1/2/2008 1 $ 18,900,000 $ 18,900,000 $ 3,759,000 $ 7,518,000 $ 15,141,000
Campero NISSAN BAJ 171 10/2/2008 1 $ 19,500,000 $ 19,500,000 $ 3,878,333 $ 7,756,666 $ 15,621,667
H/2
Camioneta FORD AGT 778 10/2/2009 1 $ 27,600,000 $ 27,600,000 $- $ 5,489,333 $ 27,600,000
TOTALES $ 66,000,000 $ 7,637,333 $ 20,763,999 $ 58,362,667
S

MARCAS DE AUDITORIA
SUMAS VERIFICADAS
S TOTALIZADO
H/2 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 2
E4

VALOR EN
LIBROS 2009

$ 11,382,000
$ 11,743,334
$ 22,110,667
$ 45,236,001
12 7
4 5
8 2
 CONTACTO LTDA
TOTAL DEPRECIACION PPYE
Periodo Auditado 31/12/09

DEPRECIACION E
Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervis: CARLOS ESCOBAR
REF
VALOR EN LIBROS 2008 VALOR EN LIBROS 2009
REFERENCIA P/T
Edificios E1 $120,000,000.00 $120,000,000.00
Muebles y Enseres E2 $14,250,000.00 $14,250,000.00
Computacin y comunicacin E3 $19,350,000.00 H/3 $21,990,000.00
Equipo de Transporte E4 $38,400,000.00 $66,000,000.00
SUBTOTAL PPYE $192,000,000.00 $222,240,000.00
DEPERCIACION -$17,197,330.00 H/4 -$40,162,610.00 H/5
TOTAL PPYE $174,802,670.00 S $182,077,390.00 S

MARCAS DE AUDITORIA
SUMAS VERIFICADAS
S TOTALIZADO
H/3 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 3
H/4 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 4
H/5 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 5
 CONTACTO LTDA. Ref: C.I./E
PLANILLA DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

ELABORO : DAYANA BELTRAN

FECHA: 3/18/2010
REVISO: CARLOS ESCOBAR
FECHA: 3/18/2010
IMPACTO DISCUTIDO CON INCLUIDO EN CARTA
REFERENCIA FUNCIONARIO DE LA DE
P/T DESCRIPCION MAYOR MENOR EMPRESA RECOMENDACIN RECOMENDACIN
H/1 :NO SE ENCONTRANON LAS
LICENCIAS DE LOS PROGRAMAS ADQUIRIR LAS LICENCIAS DE LOS
INSTALADOS EN LO ESQUIPOS DE PROGRAMAS DE SISTEMAS PARA
C.I/E COMPUTO X GERENTE ADMINISTRATIVO LA LEGALIDAD DE LOS MISMOS SI
ADIQUIR POLIZA DE SEGURO YA
H/2 :NO SE ENCONTRO POLIZA DE QUE LA CUNTIA DEL BEHICULO ES
SEGURO DE EL ULTIMO VEHIVULO REPRESENTATIVA PARA LA
E4 ADQUIRIDO PLACAS AGT 778 X GERENTE ADMINISTRATIVO EMPRESA SI
H/3 :DENTRO DEL BALANCE NO SE
RESUMEN REFLEJA EL RUBRO REPRESENTAR EN EL BALANCE
DEPRECIACION CORRESPONDIENTE AL EQUIPO DE LOS RUBORS CORRESPONDIENTES
E COMPUTO Y COMUNICACION. X CONTADOR GENERAL A CADA CUENTA SEGUL LOS PCGA SI
EFECTUAR REVISION AL FINALIZAR
H/4 Y H/5 :LA DEPRECIACION DE CADA EJERCICIO CONTABLE Y
RESUMEN PPYE SE ENCONTRO QUE EL ESTABLECER QUE LOS VALORES
DEPRECIACION CALCULO DE LA MISMA SE ENTREGRADOS POR EL DPTO
E ENCONTRABA DUPLICADA X REVISOR FISCAL CONTABLE SEAN RAZONABLES SI
 CONTACTO LTDA.
PLANILLA DE AJUSTES PPYE
REF: H./ E
ELABORO: DAYANA BELTRAN
FECHA: 18/03/2010
REVISO: CARLOS ESCOBAR
FECHA: 18/03/2010

REF P/T CONCEPTO DEBITO CREDITO

Ajuste No. 1. HALLAZO No. 3
D/E 1524 MUEBLES Y ENSERES $ 21,990,000
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION. $ 21,990,000 E
Ajuste No. 2. HALLAZO No. 3
1504 TERRENOS $ 24,000,000 E
D/E 1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 24,000,000
Ajuste No. 2. HALLAZO No. 4 Y 5
E1 516005 DEPRECIACION CONST Y EDIFICACIONES $ 1,534,031 G/P
E2 516015 EQUIPO DE OFICINA $ 453,514 G/P
E3 516020 EQUIPO COMUN. Y COMPUTACION. $ 1,116,565 G/P
E4 516035 FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE $ 3,322,596 G/P
1592 DEPRECIACION ACUMULADA E $ 6,426,706
SUMAS IGUALES $ 52,416,706 $ 52,416,706
 Hoja11
CONTACTO LTDA.

REF: AP / E

AUDITORIA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

AUDITORES
DAYANA BELTRAN MONCADA COD 031041595 9B

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