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Encabezado: AUDITORIA 1

Auditoria

Sandra Azucena Rodrguez Ruiz

Corporacin Universitaria Minuto de Dios

10 de agosto 2017

Nota

Auditoria 1, Profesor: Deyanid Cecilia Hernndez Rodrguez, Contadura Pblica, Facultad de

Ciencias Empresariales, Corporacin universitaria Minuto de Dios

Correspondencia relacionada con este documento debe ser enviada a:

srodrigu141@uniminuto.edu.co
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Resumen

Al hablar del concepto de auditoria, se dice que es un proceso de confrontacin sistemtico y

documentado, al objeto de obtener y evaluar de forma imparcial las evidencias para que permitan
determinar si el objeto de la auditoria se ajusta a unos requisitos especificados. Dependiendo del
criterio y finalidad de esa informacin podemos distinguir diversos tipos de auditora.

Cuando se decide llevar a cabo una auditora es fundamental y necesario definir el objeto de la
misma como requisito bsico que debe conocer el auditor y la empresa auditada. Sera imposible
realizar un trabajo sin conocer los lmites del sistema a auditar.

Palabras Claves: Objeto, evaluar, confrontacin, sistemas, definer

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Abstrac

In discussing the concept of audit, it is said that it is a process of systematic and documented
confrontation, in order to obtain and to evaluate in an impartial way the evidences to allow to
determine if the object of the audit conforms to specified requirements. Depending on the
criterion and purpose of this information we can distinguish different types of audit.

When an audit is decided it is essential and necessary to define the object of the same as basic
requirement that the auditor and the audited company must know. It would be impossible to do a
job without knowing the limits of the system to audit.

Keywords: object, evaluate, confrontation, systems, define

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Pruebas Sustantivas

Las pruebas sustantivas consisten en comprobaciones diseadas para obtener evidencia de

la validez y propiedad de las transacciones y saldos que van formando los estados financieros de

una organizacin; incluyen comprobaciones de detalles, como las aplicaciones de muestreo o

pruebas selectivas, y procedimientos analticos, diseados para detectar errores e irregularidades

en la informacin financiera y sus acumulaciones, dichas pruebas son bsicas para determinar la

opinin final a los estados financieros. Es decir, que se tiene como pruebas sustantivas, los

procedimientos de auditora dirigidos o examinados a obtener evidencia de validez y correccin

del manejo contable de las transacciones y los estados financieros y deteccin de errores o

irregularidades en ellos.

Clases de Pruebas Sustantivas

Como ya se defini anteriormente, las pruebas sustantivas de auditora tienen por finalidad

reunir evidencia a travs de dos clases generales e procedimientos de auditora que se pueden

enunciar, as:

Pruebas de detalle de las transacciones y saldos.

Revisin analtica aplicada a la informacin financiera (razones, tendencias y

fluctuaciones significativas.
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Estos dos procedimientos se denominan pruebas sustantivas, cuyo objeto es obtener

evidencia acerca de la validez y lo apropiado del tratamiento contable de las transacciones y

saldos. Es entendido que el propsito perseguido por esta clase de pruebas es diferente al de las

pruebas de cumplimiento, pero no son mutuamente excluyentes en la prctica.

Auditoria

En concreto, la Ley de Auditora de Cuentas (LAC) considera este sistema como la

actividad dirigida a la revisin y verificacin de todas las cuentas anuales de la empresa adems

de otros estados financieros y documentos contables, entre otros detalles, segn el artculo 1.2.

Sin embargo, aunque tradicionalmente las empresas hablen de "auditora" la realidad es que

existen muchos tipos, en funcin del tipo de resultado que queremos obtener a travs de ella.

Clases de Auditora

Dependiendo de lo que se busque examinar y la forma en que se realiza podemos

encontrar diferentes tipos de auditora entre los que podemos encontrar:

Auditora externa o legal: es la ms conocida popularmente y consiste en el anlisis de las

cuentas del balance anual de una empresa a travs de un profesional auditor externo por

requerimiento legal. Tiene efecto de inscripcin en el Registro Mercantil.

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Auditora interna: se lleva a cabo por los propios empleados del negocio, para investigar

la validez de los mtodos de operaciones y su coherencia con respecto a la poltica general de la

empresa. Para ello se evalan ciertos detalles que intervienen en los procesos y mecanismos

internos. Es una herramienta clave para el control interno y una vez finalizado el anlisis emitir

un informe a la direccin o a rganos superiores del equipo, para evaluar posibles soluciones en

referencia a los problemas encontrados.

Auditora operacional: este tipo de auditora se desempea por un profesional cualificado

para ello y tiene como objetivo valorar la empresa y su gestin para aumentar la eficacia y la

eficiencia, hacia una mejora importante en la productividad. No tiene por qu desarrollarse por

alguien interno de la empresa, sino que la propia Direccin podr contratar a un profesional

especializado en ello. El auditor analizar el sistema y propondr ideas con mejoras tiles.

Auditora de sistemas o especiales: en este grupo encontramos otro tipo de auditoras

dirigidas a evaluar otro tipo de factores no econmicos, como es el caso de la auditora de

software, entre otros muchos.

Auditora pblica gubernamental: se desarrolla por el Tribunal de Cuentas gracias a las

competencias adquiridas por la Ley Orgnica de 1984.

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Auditora integral: esta auditora evala por completo toda la informacin financiera,

estructura de la organizacin, los sistemas de control interno, cumplimiento de leyes y objetivos

empresariales para dar una visin global y certera del cumplimiento de la empresa.

Auditora forense: se realizan en las investigaciones criminales con el objetivo de

esclarecer los hechos ocurridos.

Auditora fiscal: esta auditora se realiza con el objetivo de velar por el cumplimiento de

las leyes tributarias, para que las empresas y organizaciones paguen sus impuestos de forma

correcta.

Auditora financiera: tambin denominada auditora contable. Se encarga de examinar y

revisar los estados financieros y la preparacin de informes de acuerdo a normas contables

establecidas.

Aunque a priori muchas empresas todava siguen considerando la auditora como algo

negativo, un informe al que temer, la realidad es bien distinta. El auditor es un profesional clave

que puede ayudar a mejorar el rendimiento econmico en los procesos del negocio, aumentando

en productividad y eficacia.
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Qu es Auditoria Forense?

La auditora forense es una tcnica que tiene como objetivo la investigacin

criminalstica, integrada en el mbito de la contabilidad, conocimientos jurdico-procesales y

enfocada hacia habilidades en finanzas y de negocio.

La auditora forense, tras su investigacin y anlisis, manifestar una serie de opiniones e

informacin cierta y objetiva, que servir como prueba de cara a procedimientos judiciales.

Este tipo de auditora lleva consigo un amplio y complejo equipo de profesionales, entre

los que podemos encontrar: auditores, informticos, abogados, contadores, grafotcnicos, etc.

ste equipo ser variable y se compondr en funcin del tipo de empresa auditada, su actividad,

dimensiones, empleados, tipo de operaciones y dems elementos importantes a tener en cuenta.

Por ejemplo, si la empresa a la que se va a realizar la auditora forense pertenece al sector

medioambiental, ser preciso llevar a profesionales forestales.

Informe Coso

Recopilado por el Lic. Carlos Guillermo Schmidt Gamboa

El informe es un manual de control interno que publica el Instituto de Auditores Internos

de Espaa en colaboracin con la empresa de auditora Coopers & Lybrand. En control interno lo

ltimo que ha habido es el informe COSO (Sponsoring Organizations of the Treadway

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Commission), -comenta- que es denominado as, porque se trata de un trabajo que encomend el

Instituto Americano de Contadores Pblicos, la Asociacin Americana de Contabilidad, el

Instituto de Auditores Internos que agrupa a alrededor de cincuenta mil miembros y opera en

aproximadamente cincuenta pases, el Instituto de Administracin y Contabilidad, y el Instituto

de Ejecutivos Financieros. Ha sido hecho para uso de los consejos de administracin de las

empresas privadas en Espaa y en los pases de habla hispana. Ah se resume muy bien lo que es

control interno, los alcances, etc.

Tabla 1.

Vocabulario / Vocabulary

Espaol Ingles

Producto Sustantivo Product noun

Muestreo Sampling

Revisin Analtica Review Analytical

Examina examines

Anlisis Analysis

Detalles Details

Auditoria Operacional Operational Audit

Auditoria Forense Forensic Audit

Direccin Address

Auditoria Interna Internal Audit

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Referencias

vLex. (2017). App.vlex.com. Recuperado 15 agosto 2017, de

https://app.vlex.com/#vid/58156950/fromCheckout

Tipos de auditoras | Clasificacin de auditoras | Emprende Pyme. (2017). Emprende Pyme.

Recuperado 16 agosto 2017, de http://www.emprendepyme.net/tipos-de-auditoria.html