MATRICES Y SUCURSALES

Taller
MATRICESY Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventario
SUCURSALES
CASA MATRIZ SUCURS
Despachos a
la Sucursal al BALANCE GENERAL SUCURSAL N
Costo y SURCOLOMBIANA S.A.
Venta Total A 01 DE DICIEMBRE DE 2015
del 100% de
ACTIVOS
inventarios
1110 Bancos nacionales 10,000,000

1305 Clientes 20,000,000
CASA
1355 Retencin en la fuente 0
MATRIZ
1435 Inventarios 65,000,000
SUCURSAL
PASIVOS

2205 Cuentas por pagar 20,000,000

2365BALANCE Retencin en la fuente 0
2408GENERAL
Impuesto a las ventas 0
2615SUCURSAL Impuesto de renta 4,700,000
NORTEPATRIMONIO

3105SURCOLOMB Capital suscrito y pagado 50,000,000
3605IANA S.A. ejercicio
Utilidades 10,650,000 0
3705A 01 DE Utilidad acumuladas 9,650,000
DICIEMBRE
DE 2015TOTALES 95,000,000 95,000,000 J
Matriz
1 La Casa envi cheque a la Sucursal Norte por valor de 10,000,000
ACTIVOS
Codigo
Cuenta Dbito Crdito Codigo Cuenta
Sucursales:
132015 Norte 10,000,000 110505 Caja general
1110
111005 Bancos
Moneda nacional 10,000,000 231005 A Casa Matriz: Efectivo
nacionales
Registra/ Envio de efectivo a la Sucursal Norte Registra/ Recibo de efectivo enviado po
10.000.000
Codigo Cuenta
1305 111005 Moneda nacional
Clientes 110505 Caja General
20.000.000 Registra/ Apertura de la cuenta corriente

1355 Codigo Cuenta
Retencinen 530505 Gastos bancarios
lafuente0 111005 Moneda nacional
Registra/ Gastos chequera del No. 2540
1435
2 La Casa Matrizdespacho electrodomesticos para la venta por costo de Inventario
Inventarios 30,000,000
Codigo
65.000.000 Cuenta Dbito Crdito Codigo Cuenta
132015 Sucursal
Norte 30,000,000 143536 Electrodomstico y m
143536
PASIVOSElectrodomsticos 30,000,000 222015 Casa Matriz: bienes
Registra/ Despacho
de mercancias al costo Registra/ Recibe mercancas despachad
2205
3 La Sucursal
Cuentaspor vendi toda la mercanca cuyo costo es 100.0% 30,000,000
pagar
Margen de utilidad 20.0% 6,000,000
de ventas
Nivel20.000.000 100.0% 36,000,000
alas
Impuesto ventas 16.0% 5,760,000
2365
Retencin en la fuente 3.5% 1,260,000
Retencinen Codigo Cuenta
lafuente0 130505 Clientes
135515 Retencin Fuente
2408 413536 Venta de electrodomes
Impuestoa 240804 Impuesto a las ventas
lasventas0

2615
Impuestode
renta
 Retencinen
lafuente0

2408
Impuestoa
lasventas0 Registra/ Venta de mercancas a crdito

2615 contabilizo el costo de ventas
4 La Surcursal 30,000,000
Impuestode Codigo Cuenta
renta
613536 Electrodomstico y m
4.700.000
143536 Electrodomstico y m
Registra/ Costo de ventas
PATRIMONIO

5 La Sucursal hizo el cobro de cartera 80.0% 32,400,000
3105 Codigo Cuenta
Capital
suscritoy 110505 Caja General
pagado 130505 Clientes nacionales
50.000.000 Registra/ Cobro de cartera

3605 Codigo Cuenta
Utilidades 111005 Moneda nacional
ejercicio 110505 Caja general
10.650.0000 Registra/ Consignacin del efectivo en b

3705Utilidad
6 La Sucursal pago a rgimen simplificado gastos de Administracin por valor de 1,000,000
acumuladas
Retencin en la fuente
3.5% 35,000
9.650.000
Impuesto a lasventas
asumido 8.0% 80,000
Codigo Cuenta
TOTALES 519595 Gastos diversos
95.000.000 531520 Impuestos asumidos
95.000.000J 111005 Moneda nacional
236540 Retencin en la fuente
1 236740 Retencin IVA
LaCasa Registra/ Gastos operacionales diversos
Matrizenvi
chequeala
7 La Sucursal pago Gastos de Ventas: arrendamientos 600,000
Sucursal
Impuesto
Norteporal valor agregado 10.0% 60,000
valorde
Retencin en la fuente 3.5% 21,000
10.000.000 Codigo Cuenta
Codigo 522010 Arrendamientos
Cuenta 240802 Impuesto a las ventas
Dbito 236530 Arrendamientos
Crdito 111005 Moneda nacional
Codigo Registra/ pago del arrendamiento
Cuenta
Dbito cancel el valor de las mercancias despachadas por la Casa Matriz
8 La Sucursal 30,000,000
Crdito
Codigo Cuenta Dbito Crdito Codigo Cuenta
132015
111005 Moneda nacional 30,000,000 222015 Casa Matriz
132015
Sucursales: Sucursales: Norte 30,000,000 111005 Moneda nacional
Norte Se recibe efectivo enviado por la Sucursal
Registra/ Registra/ Consignacin nacional a favor
10.000.000
110505
9 La Casa Matriz pago la nmina de la Sucursal 2,000,000
Cajageneral
Codigo Cuenta Dbito Crdito Codigo Cuenta
10.000.000
132015 Norte
Sucursal 2,000,000 520505 Sueldos
111005
111005 Moneda nacional 2,000,000 231010 A Casa matriz: Gastos
MonedaSueldos pagados por la Casa Matriz
Registra/ Registra/ Gastos de personal pagados p
nacional
10.000.000
10 La Sucursal el inventario a 31 de diciembre
verific 0
Como231005 A de inventario es permanente el resultado del inventario fsico fsico solamente cumple el objetivo de verificacin.
el sistema
CasaMatriz:
Efectivocerro las cuentas de resultado de la presente vigencia as:
11 La Surcursal
10.000.000
413536
Ingresos 36,000,000
Registra/
Enviode
efectivoala
Sucursal
Norte
 10.000.000
231005A
CasaMatriz:
Efectivo
10.000.000
Registra/
613536 Costo de ventas 30,000,000
Enviode
520505 Gastos de nmina 2,000,000
efectivoala
522010
SucursalArrendamientos 600,000
NorteGastos
519595 administrativos 1,000,000
Registra/
530505 Gastos bancarios 100,000
Recibode
531520 Impuestos asumidos 80,000
efectivo Codigo Cuenta
enviadopor 413536 Venta electrodomsticos
laCasa 590505 Ganancias y prdidas
Matriz
Registra/ Cierre de ingresos del perodo

Codigo
Codigo Cuenta
Cuenta
590505 Ganancias y prdidas
Dbito
613536 Costo de ventas
Crdito
Registra/ Cierre de costo de ventas del p

111005
Codigo Cuenta
Moneda
590505 Ganancias y prdidas
nacional
520505 Gastos sueldos
10.000.000
522010 Arrendamientos

519595 Gastos administrativos
110505Caja
Registra/ Cierre de gastos operacionales
General
10.000.000
Codigo Cuenta

590505 Ganancias y prdidas
Registra/
Aperturade 530505 Gastos bancarios
lacuenta 531520 Impuestos asumidos
corrientede Registra/ Cierre de gastos financieros
lasucursal
Codigo Cuenta
590505 Ganancias y prdidas
Codigo 360505 Utilidad del ejercicio
Cuenta Registra/ Cierre general del ejercicio con
Dbito
12 Los Crdito
resultados netos
de la sucursal fueron del orden de 2,220,000
Cuenta
Codigo Dbito Crdito Codigo Cuenta
530505Sucursal Norte
132015 2,220,000 360505 Utilidad del ejercicio
Gastos Utilidades en surcusal
421605 2,220,000 231005 A Casa matriz: Otros
bancarios
Registra/
Reporte de utilidades de la Surcusal Registra/ Reporte de las utilidades a la C
100.000
de
13 Traslado las obligaciones fiscales nacionales responsabilidad de la Casa Matriz
111005
135515 Retencin en la fuente en ventas A favor 1,260,000
Moneda
240802 Impuesto al valor agregado descontable Descontado 60,000
nacional
240804 Impuesto al valor agregado generado en ventas Generado 5,760,000
100.000
236530 Retencin en la fuente en Arrendamientos 21,000

236540 Retencin en la fuente en compras 35,000
Registra/
236740 Retencin en la fuente en IVA 80,000
Gastos
Codigo
chequeradelCuenta Dbito Crdito Codigo Cuenta
132015
No.25401alSucursal 4,576,000 236530 Retencin Compras
25500Retencin
135515 en la fuente 1,260,000 236540 Retencin Arrendamiento
Impuesto
240802 descontado 60,000 236740 Retencin IVA
2LaCasa
240804 Impuesto a las ventas 5,760,000 240804 Impuesto generado
Matriz Retencin Arrendamiento
236530 21,000 240802 Impuesto descontado
despacho
236540 Retencin compras 35,000 135515 Retencin en la fuente
electrodome
236740 Retencin IVA 80,000 231015 A Casa Matriz: Otros
sticosparala
Registra/
ventapor Transferencia de obligaciones fiscales nacionales Registra/ Transferencia de obligaciones
costode
Inventario
30.000.000
Codigo
Cuenta
 Matriz
despacho
electrodome
sticosparala
ventapor
costode
Inventario
14 Verificacin de los
libros auxiliares entre la Casa Matriz y la Sucursal
132030.000.000 por cobrar a vinculados econmicos
Cuentas
Codigo
132015
Sucursales
CuentaNorte
13201501
Dbito
Conceptos: Dbitos Crditos Saldos
Crdito
Envio a la Sucursal Norte
de efectivo 10,000,000 10,000,000
Codigode
Despacho mercancias al costo 30,000,000 40,000,000
Se recibe
Cuentaefectivo enviado por la Sucursal 30,000,000 10,000,000
Dbito
Sueldos
pagados por la Casa Matriz 2,000,000 12,000,000
Crdito
Reporte de utilidades
de la Surcusal 2,220,000 14,220,000 0
132015
Transferencia de obligaciones fiscales nacionales 4,576,000 18,796,000 J
Sucursal
Norte 2220 Casa Matriz
30.000.000 222015 Bienes, Servicios y Contratos
143536 Conceptos
Electrodom
Recibe mercancas despachadas por la Matriz
sticoym
Consignacin nacional a favor de la Casa Matriz
30.000.000
143536
Electrodom 2310 A Casa Matriz
sticos 231005 Efectivo, gastos y otros
30.000.000 Conceptos
222015Casa Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz
Matriz: Gastos de personal pagados por Casa Matriz
bienes Reporte de las utilidades a la Casa Matriz
30.000.000 Transferencia de obligaciones fiscales nacionales
Registra/ Pago de otros conceptos
Despachode
mercanciasal
15 Presentacin preliminar de los Estados Financieros
costo BALANCE GENERAL BALANCE GEN
Registra/ SURCOLOMBIANA S.A. Sucursal No
Recibe A 31 DE DICIEMBRE DE 2015 A 31 de diciembre
mercancas
despachadas ACTIVOS ACTIVOS
1110porlaMatriz Bancos nacionales 28,000,000
1305Clientes
20,000,000 1110 Bancos
132015 Sucursal
3La Norte 18,796,000 1355 Retencin en la fuente
1355SucursalRetencin en la fuente 1,260,000 1305 Clientes
1435venditoda Inventarios 35,000,000 1435 Inventario
lamercanca PASIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
2205cuyocostoes Cuentas por pagar 20,000,000 2365 Retencin fuente
2365100,0% Retencin en la fuente 56,000 2367 Impuesto a las ventas
236730.000.000
Retencin IVA 80,000 2210 Casa Matriz
2408Impuesto
a las ventas 5,700,000 0 2310 A Casa Matriz
Margende
2615 Impuesto de renta 4,700,000 J 3605 Utilidad del ejercicio
utilidad
PATRIMONIO TOTALES
20,0%
3105 Capital suscrito y pagado 50,000,000
6.000.000
3605 Utilidades ejercicio 10,650,000 ESTADO DE RES
Nivel
3705 Utilidad acumuladas 9,650,000 Sucursal No
deventas
421605 Utilidades en surcusal 2,220,000 0 Perodo terminado a 31 de
100,0%
36.000.000
TOTALES 103,056,000 103,056,000 J 4135 Ventas
6135 Costo de ventas
Impuestoa Utilidad bruta
lasventas 5205 Gastos personal
16,0% 5220 Arrendamientos
5.760.000 5295 Gastos de ventas
5305 Gastos financieros
Retencinen Utilidad antes de impuestos
lafuente
3,5%
1.260.000

Codigo
 lasventas
16,0%
5.760.000

Retencinen
TRABAJO DEL 16 ESTADO lafuente
DE RESULTADOS COMBINADO
Surcolombiana S.A.3,5%ySucursal Norte
iodo del 1 de Diciembre al 31 dediciembre
1.260.000 de 2015
MATRIZ SUCURSAL Eliminaciones
Cdigo Cuentas
Codigo Dbito Crdito Dbito Crdito Dbito
4135CuentaComercio al por mayor 130,000,000 36,000,000
6135Dbito Costo de ventas 101,650,000 30,000,000
5205CrditoGasto de personal 8,000,000 2,000,000
5220 Gastos de ventas 5,000,000 600,000
5195130505Gastos administrativos 1,000,000
5305ClientesGasto financieros 180,000
40.500.000
Totales 114,650,000 130,000,000 33,780,000 36,000,000 2,220,000
Utilidad
421605 en la Surcursal 2,220,000
5405135515Provisin impuestos 4,700,000
5905Retencin Ganancias y prdidas 12,870,000 2,220,000
Fuente Totales 132,220,000 132,220,000 36,000,000 36,000,000 2,220,000
1.260.000
DE TRABAJO DEL GENERAL
17 BALANCE COMBINADO
413536
Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte
Ventade
A 31 de diciembre
electrodome de 2015 Eliminaciones
Cuentas
s MATRIZ SUCURSAL Crdito Dbito
ACTIVOS
36.000.000 Dbito Crdito Dbito
1110Bancos
nacionales 28,000,000 10,696,000
1305240804 Clientes 20,000,000 8,100,000
132015
Impuestoa Sucursal Norte 18,796,000
1355lasventas
Retencin en la fuente 1,260,000
14355.760.000Inventarios 35,000,000

PASIVOS
2205Registra/Cuentas por pagar 20,000,000
2365Ventade Retencin en la fuente 56,000
2367mercancasa Retencin IVA 80,000
2408crditoa Impuesto a las ventas 5,700,000
terceras
2615 Impuesto de renta 4,700,000
personas
2210 Casa Matriz 18,796,000 18,796,000

2315 A Casa Matriz
4La
PATRIMONIO
Surcursal
3105 Capital suscrito y pagado
contabilizoel 50,000,000
3605costode Utilidades ejercicio 10,650,000
3705ventasUtilidad
acumuladas 9,650,000
30.000.000
421605
Utilidades en surcusal 2,220,000

TOTALES 103,056,000 103,056,000 18,796,000 18,796,000 18,796,000
Codigo
18 Cuenta BALANCE GENERAL COMBINADO ESTADO DE RESULTADO
Dbito SURCOLOMBIANA S.A. SURCOLOMBIA
Crdito A 31 DE DICIEMBRE DE 2015 AO TERMINADO EL 31 DE
ACTIVOS
1110613536Bancos nacionales 38,696,000 INGRESOS
1305Electrodom Clientes 28,100,000 4135 Comercio al por mayor
1355
sticoymRetencin en la fuente 1,260,000 6135 Costo de ventas
143530.000.000
Inventarios 35,000,000 5205 Gasto de personal
PASIVOS
5220 Gastos de ventas
2205143536Cuentas por pagar 20,000,000 5195 Gastos administrativos
2365Electrodom Retencin en la fuente 56,000 Utilidad del ejercicio
2367
sticoymRetencin IVA 80,000 5305 Gastos financieros
240830.000.000 a las ventas
Impuesto 5,700,000 0 5405 Provisin impuestos

2615 Impuesto de renta 4,700,000 J 5905 Ganancias y prdidas
Registra/
Costode
ventas

5La
Sucursalhizo
 Electrodom
sticoym
30.000.000

Registra/
Costode PATRIMONIO SUMAS IGUALES
ventasCapital
3105 suscrito y pagado 50,000,000

3605 Utilidades ejercicio 12,870,000
5La
3705 Utilidad acumuladas 9,650,000 0 Gerente
Sucursalhizo
SUMAS IGUALES 103,056,000 103,056,000 J Casa Matriz
elcobrode
cartera
80,0%
32.400.000

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito

110505Caja
General
32.400.000

130505
Clientes
nacionales
32.400.000

Registra/
Cobrode
cartera


Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito

111005
Moneda
nacional
32.400.000

110505Caja
general
32.400.000

Registra/
Consignacin
delefectivo
enbancos

6La
Sucursal
pagoa
rgimen
simplificado
gastosde
Administraci
nporvalor
de
1.000.000

Retencinen
lafuente
3,5%35.000

Impuestoa
gastosde
Administraci
nporvalor
de
1.000.000

Retencinen
lafuente
3,5%35.000

Impuestoa
lasventas
asumido
8,0%80.000

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito

519595
Gastos
diversos
1.000.000

531520
Impuestos
asumidos
80.000

111005
Moneda
nacional
965.000

236540
Retencinen
lafuente
35.000
236740
Retencin
IVA80.000

Registra/
Gastos
operacionale
sdiversosde
ventas

7LaSucursal
pagoGastos
deVentas:
arrendamien
tos600.000

Impuestoal
valor
agregado
10,0%
60.000

Retencinen
lafuente
3,5%21.000

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito

Retencinen
lafuente
3,5%21.000

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito

522010
Arrendamien
tos600.000

240802
Impuestoa
lasventas
60.000

236530
Arrendamien
tos21.000

111005
Moneda
nacional
639.000

Registra/
pagodel
arrendamien
to
8
LaSucursal
cancelel
valordelas
mercancias
despachadas
porlaCasa
Matriz
30.000.000

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
111005
Moneda
nacional
30.000.000
222015
CasaMatriz
30.000.000
132015
Sucursales:
Norte
30.000.000
111005
Moneda
nacional
30.000.000
Registra/
Serecibe
efectivo
enviadopor
30.000.000
111005
Moneda
nacional
30.000.000
Registra/
Serecibe
efectivo
enviadopor
laSucursal
Registra/
Consignacin
nacionala
favordela
CasaMatriz

9La
CasaMatriz
pagola
nminadela
Sucursal
2.000.000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
132015
Sucursal
Norte
2.000.000
520505
Sueldos
2.000.000
111005
Moneda
nacional
2.000.000
231010A
Casamatriz:
Gastos
2.000.000
Registra/
Sueldos
pagadospor
laCasa
Matriz
Registra/
Gastosde
personal
pagadospor
CasaMatriz

10La
Sucursal
verificel
inventarioa
31de
diciembre
0
Comoel
sistemade
inventarioes
permanente
elresultado
del
inventario
fsicofsico
diciembre
0
Comoel
sistemade
inventarioes
permanente
elresultado
del
inventario
fsicofsico
solamente
cumpleel
objetivode
verificacin.

11La
Surcursal
cerrolas
cuentasde
resultadode
lapresente
vigenciaas:

413536
Ingresos
36.000.000

613536
Costode
ventas
30.000.000

520505
Gastosde
nmina
2.000.000

522010
Arrendamien
tos
600.000
519595
Gastos
administrativ
os
1.000.000

530505
Gastos
bancarios
100.000
531520
Impuestos
asumidos
80.000

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito

413536
Venta
electrodom
sticos
36.000.000

590505
Gananciasy
Crdito

413536
Venta
electrodom
sticos
36.000.000

590505
Gananciasy
prdidas
36.000.000

Registra/
Cierrede
ingresosdel
perodo

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito

590505
Gananciasy
prdidas
30.000.000

613536
Costode
ventas
30.000.000

Registra/
Cierrede
costode
ventasdel
perodo

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito

590505
Gananciasy
prdidas
3.600.000

520505
Gastos
sueldos
2.000.000

522010
Arrendamien
tos600.000

519595
Gastos
administrativ
os
1.000.000

Registra/
Cierrede
gastos
519595
Gastos
administrativ
os
1.000.000

Registra/
Cierrede
gastos
operacionale
sdeadmny
ventas

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito

590505
Gananciasy
prdidas
180.000

530505
Gastos
bancarios
100.000

531520
Impuestos
asumidos
80.000

Registra/
Cierrede
gastos
financieros

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito

590505
Gananciasy
prdidas
2.220.0000

360505
Utilidaddel
ejercicio0
2.220.000

Registra/
Cierre
generaldel
ejercicio
contable
12
Los
resultados
netosdela
sucursal
fuerondel
ordende
2.220.000
Codigo
contable
12
Los
resultados
netosdela
sucursal
fuerondel
ordende
2.220.000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
132015
Sucursal
Norte
2.220.000
360505
Utilidaddel
ejercicio
2.220.000
421605
Utilidadesen
surcusal
2.220.000
231005A
Casamatriz:
Otros
2.220.000
Registra/
Reportede
utilidadesde
laSurcusal
Registra/
Reportede
lasutilidades
alaCasa
Matriz

13Traslado
delas
obligaciones
fiscales
nacionales
responsabilid
addelaCasa
Matriz

135515
Retencinen
lafuenteen
ventasA
favor
1.260.000

240802
Impuestoal
valor
agregado
descontable
Descontado
60.000
240804
Impuestoal
valor
agregado
generadoen
valor
agregado
descontable
Descontado
60.000
240804
Impuestoal
valor
agregado
generadoen
ventas
Generado
5.760.000
236530
Retencinen
lafuenteen
Arrendamien
tos21.000

236540
Retencinen
lafuenteen
compras
35.000
236740
Retencinen
lafuenteen
IVA
80.000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
132015
Sucursal
4.576.000
236530
Retencin
Compras
21.000
135515
Retencinen
lafuente
1.260.000
236540
Retencin
Arrendamien
to35.000
240802
Impuesto
descontado
60.000
236740
Retencin
IVA80.000
240804
Impuestoa
lasventas
5.760.000
240804
Impuesto
generado
5.760.000
236530
Retencin
Arrendamien
lasventas
5.760.000
240804
Impuesto
generado
5.760.000
236530
Retencin
Arrendamien
to21.000
240802
Impuesto
descontado
60.000
236540
Retencin
compras
35.000
135515
Retencinen
lafuente
1.260.000
236740
Retencin
IVA80.000
231015A
CasaMatriz:
Otros
4.576.000
Registra/
Transferencia
de
obligaciones
fiscales
nacionales
Registra/
Transferencia
de
obligaciones
fiscales
nacionales

14
Verificacin
deloslibros
auxiliares
entrelaCasa
Matrizyla
Sucursal
1320
Cuentas por
cobrar a
vinculados
econmicos

132015
Sucursales

13201501
Norte

Conceptos:
Dbitos
Crditos
Saldos
Enviode
efectivoala
Sucursal
Norte
10.000.000
Conceptos:
Dbitos
Crditos
Saldos
Enviode
efectivoala
Sucursal
Norte
10.000.000
10.000.000

Despachode
mercanciasal
costo
30.000.000
40.000.000
Se
recibe
efectivo
enviadopor
laSucursal
30.000.000
10.000.000

Sueldos
pagadospor
laCasa
Matriz
2.000.000
12.000.000

Reportede
utilidadesde
laSurcusal
2.220.000
14.220.0000

Transferencia
de
obligaciones
fiscales
nacionales
4.576.000
18.796.000J

2220Casa
Matriz

222015
Bienes,
Servicios y
Contratos

Conceptos
Dbitos
Crditos
Saldos
Recibe
mercancas
despachadas
porlaMatriz
30.000.000
30.000.000

Consignacin
nacionala
favordela
CasaMatriz
despachadas
porlaMatriz
30.000.000
30.000.000

Consignacin
nacionala
favordela
CasaMatriz
30.000.000
0

2310A Casa
Matriz

231005
Efectivo,
gastos y
otros

Conceptos
Dbitos
Crditos
Saldos
Recibode
efectivo
enviadopor
laCasa
Matriz
10.000.000
10.000.000

Gastosde
personal
pagadospor
CasaMatriz
2.000.000
12.000.000

Reportede
lasutilidades
alaCasa
Matriz
2.220.000
14.220.000

Transferencia
de
obligaciones
fiscales
nacionales
4.576.000
18.796.000
Pago
deotros
conceptos
0
18.796.000

15
Presentacin
preliminar
de los
Estados
Financieros

BALANCE
GENERAL
BALANCE
GENERAL
Presentacin
preliminar
de los
Estados
Financieros

BALANCE
GENERAL
BALANCE
GENERAL

SURCOLOMB
IANAS.A.
Sucursal
NorteA
31DE
DICIEMBRE
DE2007A
31de
diciembrede
2007
ACTIVOS
ACTIVOS
1110
Bancos
nacionales
28.000.000
1110
Bancos
10.696.000
1305
Clientes
20.000.000
1355
Retencinen
lafuente0
132015
Sucursal
Norte
18.796.000
1305
Clientes
8.100.000
1355
Retencinen
lafuente
1.260.000
1435
Inventario0
1435
Inventarios
35.000.000
PASIVOS Y
PATRIMONIO

PASIVOS
2365
Retencin
fuente
2205
Cuentaspor
pagar
20.000.000
2367
Impuestoa
lasventas0
2365
Retencinen
lafuente
56.000
Cuentaspor
pagar
20.000.000
2367
Impuestoa
lasventas0
2365
Retencinen
lafuente
56.000
2210Casa
Matriz0
2367
Retencin
IVA80.000
2315ACasa
Matriz
18.796.000
2408
Impuestoa
lasventas
5.700.0000
3605Utilidad
delejercicio
02615
Impuestode
renta
4.700.000J
TOTALES
18.796.000
18.796.000

PATRIMONIO
3105
Capital
suscritoy
pagado
50.000.000
ESTADO DE
RESULTADOS
3605
Utilidades
ejercicio
10.650.000
Sucursal
Norte
3705Utilidad
acumuladas
9.650.000
Perodo
terminadoa
31de
diciembrede
2007
421605
Utilidadesen
surcusal
2.220.0000
4135Ventas

36.000.000
TOTALES
103.056.000
103.056.000
J6135Costo
deventas
30.000.000

Utilidad
36.000.000
TOTALES
103.056.000
103.056.000
J6135Costo
deventas
30.000.000

Utilidad
bruta
6.000.000
5205
Gastos
personal
2.000.000

5220
Arrendamien
tos600.000

5295Gastos
deventas
1.000.000

5305Gastos
financieros
180.000

Utilidad
antesde
impuestos
2.220.000

16
HOJA DE
TRABAJO
DEL ESTADO
DE
RESULTADOS
COMBINADO

Surcolombia
na S.A. y
Sucursal
Norte
Periodo del 1
de Diciembre
al 31 de
diciembre de
2007
Cdigo
Cuentas
MATRIZ
SUCURSAL
Eliminacione
sEstado de
Resultados
Dbito
Crdito
Dbito
Crdito
Dbito
Crdito
Dbito
Crdito
4135
Comercioal
pormayor
130.000.000
Crdito
Dbito
Crdito
Dbito
Crdito
4135
Comercioal
pormayor
130.000.000
36.000.000

166.000.000
6135
Costode
ventas
101.650.000
30.000.000

131.650.000
5205
Gastode
personal
8.000.000
2.000.000
10.000.000
5220
Gastosde
ventas
5.000.000
600.000
5.600.000
5195
Gastos
administrativ
os
1.000.000
1.000.000
5305
Gasto
financieros
180.000
180.000
Totales
114.650.000
130.000.000
33.780.000
36.000.000

148.430.000
166.000.000
421605
Utilidadenla
Surcursal
2.220.000
2.220.000
05405
Provisin
impuestos
4.700.000

4.700.000
5905
Gananciasy
prdidas
12.870.000
2.220.000
2.220.000
4.700.000

4.700.000
5905
Gananciasy
prdidas
12.870.000
2.220.000
2.220.000
12.870.000
Totales
132.220.000
132.220.000
36.000.000
36.000.000
2.220.000
2.220.000
166.000.000
166.000.000

17
HOJA DE
TRABAJO
DEL
BALANCE
GENERAL
COMBINADO

Surcolombia
na S.A. y
Sucursal
NorteA
31 de
diciembre de
2007
Cuentas
MATRIZ
SUCURSAL
Eliminacione
sBalance
General
ACTIVOS
Dbito
Crdito
Dbito
Crdito
Dbito
Crdito
Dbito
Crdito
1110Bancos
nacionales
28.000.000
10.696.000

38.696.000
1305
Clientes
20.000.000
8.100.000
28.100.000

132015
Sucursal
Norte
18.796.000

18.796.0000
8.100.000
28.100.000

132015
Sucursal
Norte
18.796.000

18.796.0000
1355
Retencinen
lafuente
1.260.000

1.260.000
1435
Inventarios
35.000.000

35.000.000

PASIVOS

2205
Cuentaspor
pagar
20.000.000

20.000.000
2365
Retencinen
lafuente
56.000
56.000
2367
Retencin
IVA80.000
80.000
2408
Impuestoa
lasventas
5.700.000

5.700.000
2615
Impuestode
renta
4.700.000

4.700.000
2210Casa
Matriz0
0
2315ACasa
Matriz
18.796.000
18.796.000
0
PATRIMONIO

3105
Capital
suscritoy
pagado
50.000.000

50.000.000
3605
PATRIMONIO

3105
Capital
suscritoy
pagado
50.000.000

50.000.000
3605
Utilidades
ejercicio
12.870.000

12.870.000
3705
Utilidad
acumuladas
9.650.000

9.650.000
TOTALES
103.056.000
103.056.000
18.796.000
18.796.000
18.796.000
18.796.000
103.056.000
103.056.000

18
BALANCE
GENERAL
COMBINADO
ESTADO DE
RESULTADOS
COMBI
ADO
SURCOLOMB
IANAS.A.
SURCOLOMB
IANAS.A.
A31DE
DICIEMBRE
DE2007
AO
TERMINADO
EL31DE
DICIEMBRE
DE2007
ACTIVOS

1110
Bancos
nacionales
38.696.000
INGRESOS
1305
Clientes
28.100.000
4135
Comercioal
pormayor
166.000.000
1355
Retencinen
lafuente
1.260.000
6135Costo
 28.100.000
4135
Comercioal
pormayor
166.000.000
1355
Retencinen
lafuente
1.260.000
6135Costo
deventas
131.650.000
1435
Inventarios
35.000.000
5205Gasto
depersonal
10.000.000

PASIVOS
5220Gastos
deventas
5.600.000
2205
Cuentaspor
pagar
20.000.000
5195Gastos
administrativ
os
1.000.000
2365
Retencinen
lafuente
56.000
Utilidaddel
ejercicio
17.750.000
2367
Retencin
IVA80.000
5305Gastos
financieros
180.000
2408
Impuestoa
lasventas
5.700.0000
5405
Provisin
impuestos
4.700.000
2615
Impuestode
renta
4.700.000J
5905
Ganancias y
prdidas
12.870.000

PATRIMONIO
SUMAS
IGUALES
17.750.000
17.750.000
3105
Capital
12.870.000

PATRIMONIO
SUMAS
IGUALES
17.750.000
17.750.000
3105
Capital
suscritoy
pagado
50.000.000

3605
Utilidades
ejercicio
12.870.000

3705Utilidad
acumuladas
9.650.0000
Gerente
Contador
SUMAS
IGUALES
103.056.000
103.056.000
JCasaMatriz
Casa
Matriz

1
el 100% de inventarios
SUCURSAL
SUCURSAL NORTE

Dbito Crdito
10,000,000
Casa Matriz: Efectivo 10,000,000
ecibo de efectivo enviado por la Casa Matriz

Dbito Crdito
Moneda nacional 10,000,000
10,000,000
pertura de la cuenta corriente de la sucursal

Dbito Crdito
astos bancarios 100,000
Moneda nacional 100,000
astos chequera del No. 25401 al 25500

Dbito Crdito
lectrodomstico y m 30,000,000
asa Matriz: bienes 30,000,000
ecibe mercancas despachadas por la Matriz

Dbito Crdito
40,500,000
etencin Fuente 1,260,000
enta de electrodomes 36,000,000
mpuesto a las ventas 5,760,000
 enta de mercancas a crdito a terceras personas

Dbito Crdito
lectrodomstico y m 30,000,000
lectrodomstico y m 30,000,000
osto de ventas

Dbito Crdito
32,400,000
lientes nacionales 32,400,000
obro de cartera

Dbito Crdito
Moneda nacional 32,400,000
32,400,000
onsignacin del efectivo en bancos

Dbito Crdito
astos diversos 1,000,000
mpuestos asumidos 80,000
Moneda nacional 965,000
etencin en la fuente 35,000
etencin IVA 80,000
astos operacionales diversos de ventas

Dbito Crdito
rrendamientos 600,000
mpuesto a las ventas 60,000
rrendamientos 21,000
Moneda nacional 639,000
ago del arrendamiento

Dbito Crdito
30,000,000
Moneda nacional 30,000,000
onsignacin nacional a favor de la Casa Matriz

Dbito Crdito
2,000,000
Casa matriz: Gastos 2,000,000
astos de personal pagados por Casa Matriz

objetivo de verificacin.
 Dbito Crdito
enta electrodomsticos 36,000,000
anancias y prdidas 36,000,000
ierre de ingresos del perodo

Dbito Crdito
anancias y prdidas 30,000,000
osto de ventas 30,000,000
ierre de costo de ventas del perodo

Dbito Crdito
anancias y prdidas 3,600,000
astos sueldos 2,000,000
rrendamientos 600,000
astos administrativos 1,000,000
ierre de gastos operacionales de admn y ventas

Dbito Crdito
anancias y prdidas 180,000
astos bancarios 100,000
mpuestos asumidos 80,000
ierre de gastos financieros

Dbito Crdito
anancias y prdidas 2,220,000 0
tilidad del ejercicio 0 2,220,000
ierre general del ejercicio contable

Dbito Crdito
tilidad del ejercicio 2,220,000
Casa matriz: Otros 2,220,000
eporte de las utilidades a la Casa Matriz

Dbito Crdito
etencin Compras 21,000
etencin Arrendamiento 35,000
etencin IVA 80,000
mpuesto generado 5,760,000
mpuesto descontado 60,000
etencin en la fuente 1,260,000
Casa Matriz: Otros 4,576,000
ransferencia de obligaciones fiscales nacionales
 Dbitos Crditos Saldos
30,000,000 30,000,000
30,000,000 0

Dbitos Crditos Saldos

10,000,000 10,000,000
2,000,000 12,000,000
2,220,000 14,220,000
4,576,000 18,796,000
0 18,796,000

BALANCE GENERAL
Sucursal Norte
A 31 de diciembre de 2015

10,696,000
etencin en la fuente 0
8,100,000
0

etencin fuente 0
mpuesto a las ventas 0
0
18,796,000
tilidad del ejercicio 0
18,796,000 18,796,000 0

ESTADO DE RESULTADOS
Sucursal Norte
Perodo terminado a 31 de diciembre de 2015
36,000,000
osto de ventas 30,000,000

astos personal 2,000,000

rrendamientos 600,000
astos de ventas 1,000,000
astos financieros 180,000
2,220,000
 Eliminaciones Estado de Resultados
Crdito Dbito Crdito
131,650,000 166,000,000
10,000,000
5,600,000
1,000,000
180,000

148,430,000 166,000,000

2,220,000
2,220,000 148,430,000 166,000,000
-17,570,000

Eliminaciones Balance General

Crdito Dbito Crdito
38,696,000
28,100,000
18,796,000 -
1,260,000
35,000,000
20,000,000
56,000
80,000
5,700,000
4,700,000

50,000,000
12,870,000
9,650,000

18,796,000 103,056,000 103,056,000

ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO

SURCOLOMBIANA S.A.
AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

omercio al por mayor 166,000,000

osto de ventas 131,650,000
asto de personal 10,000,000
astos de ventas 5,600,000
astos administrativos 1,000,000
tilidad del ejercicio 17,750,000
astos financieros 180,000
rovisin impuestos 4,700,000
anancias y prdidas 12,870,000
ES 17,750,000 17,750,000

Contador
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