Ya hemos conocido cmo se

forma el beneficio en una

empresa (prdidas y ganancias)...
Bsicamente,
es el resultado de restarle a los
ingresos, todos los costes
 pero hemos de tener en cuenta
que no todos los ingresos se
cobran, ni todos los costes se
pagan.
Ingresos y cobros
No todas las facturas emitidas se cobran al contado
No todas las facturas recibidas se pagan al contado
Las compras de activos no corrientes no se consideran gastos
Las amortizaciones cuentan como gasto a efectos de
resultado, pero no provocan movimiento de dinero
Hay movimientos de dinero que no cuentan como gastos a
efectos de resultado
etc.
Por lo tanto:

Ingresos cobros
Costes pagos
Necesitamos un informe que
refleje los movimientos de dinero
que de forma efectiva han
ocurrido
Ese informe es
El estado de flujos de efectivo o
estado de origen y aplicacin de
fondos
Estado de flujos de efectivo:
+ RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS +1.200
+ Amortizaciones, provisiones +/- pagos imp. ben. -500
+ Prdidas o - beneficios por venta de inmovilizado 0
+ Gastos financieros ingresos financieros +100
+/- Dif. en almacn de existencias 0
+/- Dif. saldos de clientes y proveedores comerciales +200
= FLUJOS DE EFECTIVO DE LA EXPLOTACIN +1.000
- Pagos por la compra de activos no corrientes -2.500
+ Cobros por la venta de activos no corrientes 0
= FLUJOS DE EFECTIVO POR INVERSIONES -2.500

+/- Aumentos/disminuciones de capital y subvenciones LP +3.000

+ Concesin de prstamos - Pagos por devolucin -1.200
- Pagos de dividendos
= FLUJOS DE EFECTIVO POR FINANCIACIN +1.800
= AUMENTO/DISMINUCIN DE EFECTIVO +300