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1.

PRINCIPALES INSTITUCIONES QUE PARTICIPAN EN LA ACTIVIDAD FINANCIERA


DEL ESTADO
Las diversas entidades que rigen la actividad financiera del Estado guatemalteco son:

1.1 MINISTERIO DE FINANZAS PUBLICAS


El Ministerio de Finanzas Pblicas (MINFIN) es el Ministerio encargado de dirigir las finanzas
de Guatemala, por lo cual le corresponde cumplir y hacer cumplir todo lo relativo al rgimen
jurdico hacendario del Estado, incluyendo la recaudacin y administracin de los ingresos
fiscales, la gestin de financiamiento interno y externo, la ejecucin presupuestaria y el registro
y control de los bienes que constituyen el patrimonio del Estado. En lo relativo a la recaudacin
tributaria, control aduanero y otros, el Ministerio de Finanzas Pblicas es ayudado por la
Superintendencia de Administracin Tributaria

Es la institucin gubernamental creada por la Ley del Organismo Ejecutivo, Decreto Nmero
114-97 del Congreso de la Repblica, que tiene a su cargo el Tesoro y la responsabilidad de
velar por su justa y equitativa planificacin, ejecucin y transparencia.

Su normativa se rige por: Reglamento Orgnico Interno del Ministerio de Finanzas Pblicas,
Acuerdo Gubernativo 26-2014, de fecha 29 de enero de 2014. Acuerdos Ministeriales No. 63-
2014 y 148-2014

En ese marco, el Ministerio de Finanzas pblicas, tiene el compromiso de alcanzar niveles


adecuados de efectividad, tanto en el mbito de la efectividad institucional como
organizacional, los que se remiten al alcance de resultados en materia de poltica fiscal y al
adecuado escenario administrativo en el que se desenvuelva, de manera que su gestin
organizacional sea altamente contributiva al mbito de la efectividad institucional.

1.1.1 Misin
Administrar los recursos financieros y patrimoniales del Estado, de manera eficaz, equitativa y
transparente para alcanzar el bien comn.

1.1.2 Visin
Ser ejemplo de administracin y gestin pblica cuyos resultados produzcan un impacto
positivo en el desarrollo de Guatemala.

1.1.3 Valores
INSTITUCIONALES PERSONALES

Actitud de Servicio Respeto


Excelencia Honradez

Profesionalismo Lealtad

Solidaridad Responsabilidad

Transparencia Disposicin al Cambio


1.1.4 Organigrama

1.1.5 Estructura Orgnica


Despacho Ministerial es la autoridad superior del MINFIN: est a cargo de un ministro
responsable de formular y ejecutar la poltica fiscal del pas.
Viceministerio del rea de Administracin Financiera est a cargo de un
Viceministro que contribuye a disear la poltica fiscal y financiera del pas, proponer
en coordinacin con el Despacho Ministerial la poltica presupuestaria y normas de
ejecucin.

Viceministerio de Ingresos y Evaluacin Fiscal est a cargo de un Viceministro


responsable de evaluar la ejecucin del gasto pblico y de la poltica fiscal, y la
capacidad del endeudamiento del Estado.

Viceministerio de Administracin Interna y Desarrollo de Sistemas Est a cargo


de un Viceministro responsable de Coordinar la formulacin del anteproyecto de
presupuesto y velar por la utilizacin eficiente, eficaz y transparente de los recursos
financieros y materiales del Ministerio; coordinar proyectos y programas para el efectivo
funcionamiento del Ministerio.

Despacho Ministerial

Secretara General es el enlace administrativo entre el Despacho Ministerial,


entidades externas y dependencias del Ministerio; responde por la efectividad de los
procesos de informacin pblica y de atencin al usuario.

Direccin de Planificacin y Desarrollo Institucional coordina los procesos de


planeacin estratgica y operativa, programacin y evaluacin del cumplimiento de
polticas, planes y proyectos.

Direccin de Asesora Jurdica es el rgano tcnico consultor y asesor del MINFIN


en materia legal.

Direccin de Comunicacin Social es responsable de generar e implementar


estrategias y polticas de comunicacin para informar permanentemente sobre las
actividades que realiza el Ministerio.

Direccin de Auditora Interna verifica, evala y analiza permanentemente los


registros y operaciones contables, y financieros que realizan las dependencias del
Ministerio.

Asesora Especfica apoya al Despacho Ministerial en la concepcin, diseo y


conduccin de los programas que le sean asignados.

Viceministerio de Administracin Financiera

Direccin de Contabilidad del Estado realiza el registro consolidado de la ejecucin


presupuestaria, y administra el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental.

Direccin Tcnica del Presupuesto es rectora del Sistema Presupuestario del sector
pblico; norma, dirige y coordina el proceso presupuestario.

Tesorera Nacional programa y reprograma en forma peridica la ejecucin financiera


del presupuesto del Estado y acta como rectora del sistema de tesorera.
Direccin de Crdito Pblico es rectora del sistema de crdito pblico; asegura la
eficiente programacin, utilizacin y control de los medios de financiamiento internos y
externos.

Viceministerio de Ingresos y Evaluacin Fiscal

o Direccin de Anlisis y Poltica Fiscal formula, evala y da seguimiento a la


poltica fiscal. Concentra y provee informacin de ndole fiscal, mediante
anlisis econmicos y fiscales.

o Direccin Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado facilita


los procesos de contrataciones y adquisiciones del sector pblico.

o Direccin de Bienes del Estado mantiene un registro consolidado, moderno,


seguro y eficiente del patrimonio del Estado.

o Direccin de Catastro y Avalo de Bienes Inmuebles administra el impuesto


nico Sobre Inmuebles de las municipalidades que no han absorbido dicho
impuesto, as como el de Herencias, Legados y Donaciones

o Direccin de Evaluacin Fiscal es responsable de contribuir al fortalecimiento


de los procesos de evaluacin fiscal y de proyectos, a travs de la
implementacin de acciones que promuevan la calidad, eficacia y eficiencia de
la gestin pblica.

o Direccin de Fideicomisos designada como rgano rector en materia de


fideicomisos, por lo que gestiona la constitucin, operacin, extincin y
liquidacin de los fideicomisos establecidos con los recursos del Estado para la
ejecucin de los programas del Gobierno central, regulando y registrando su
operacin.

Viceministerio de Administracin Interna y Desarrollo de Sistemas

Direccin de Tecnologas de la Informacin establece normas, estndares, polticas


y metodologas relacionadas con redes, sistemas operativos, equipos, bases de datos,
desarrollo de sistemas y comunicaciones informticas para el MINFIN.

Direccin Financiera planifica, coordina, registra y controla la ejecucin


presupuestaria del Ministerio de Finanzas Pblicas.

Direccin de Recursos Humanos formula e implementa polticas y estrategias para


el desarrollo y administracin del recurso humano que labora en el ministerio.

Direccin de Asuntos Administrativos es responsable de administrar los procesos y


servicios de mantenimiento, infraestructura, vehculos, operaciones y seguridad del
Ministerio.

Taller Nacional de Grabados en Acero disea e imprime material para las


instituciones responsables de la recaudacin tributaria del Estado, y todo lo relativo a
la industria grfica para el Ministerio y otras entidades de gobierno.
Direccin de Asistencia a la Administracin Financiera Municipal brinda asistencia
y asesora tcnica a las municipalidades, mancomunidades de municipalidades,
dependencias y empresas municipales del pas en lo relativo al Sistema Integrado de
Administracin Financiera (SIAF).

1.1.6 Funciones
Formular la poltica fiscal y financiera del corto, mediano y largo plazo en funcin de la
poltica econmica y social del Gobierno.

Proponer al Organismo Ejecutivo la Poltica Presupuestaria y las normas para su


ejecucin.

Dirigir, coordinar y consolidar el proyecto del Presupuesto General de Ingresos y


Egresos del Estado.

Proponer a la Superintendencia de Administracin Tributaria (SAT) normas para


desconcentrar la recaudacin de impuestos.

Coordinar con la SAT la programacin de ingresos derivados de la recaudacin


tributaria.

Transferir los recursos asignados en el presupuesto a los organismos y entidades del


Estado.

Evaluar la ejecucin presupuestaria del Estado cada cuatrimestre, y proponer a la


Presidencia de la Repblica medidas correctivas que en el mbito de su competencia
sean necesarias.

Definir la poltica para seleccionar proyectos y programas de inversin social, los cuales
sern realizados con fondos propios, prstamos y cooperacin externa.

Fijar normas y procedimientos operativos relacionados con el sistema de


contrataciones y adquisiciones del Estado de acuerdo con la Ley.
1.1.7 Plan Estratgico Institucional

Fuente: http://www.minfin.gob.gt/index.php/plan-estrategico-institucional-2016-2020
1.2 SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA (SAT)
El Gobierno de Guatemala, por medio del Ministerio de Finanzas Pblicas, inici a principios
de 1997 un conjunto de acciones orientadas a transformar y fortalecer el sistema tributario del
pas. Dentro de estas acciones se incluy la creacin de la Superintendencia de
Administracin Tributaria SAT-, con el propsito de modernizar la administracin tributaria y
dar cumplimiento a los compromisos fiscales contenidos en los Acuerdos de Paz y el Programa
de Modernizacin del Sector Pblico.

El proyecto de la creacin y puesta en operacin de la Superintendencia de Administracin


Tributaria, se inici en septiembre de 1997 con la integracin de un equipo de trabajo
responsable de administrarlo. El objetivo general del proyecto consisti en crear, disear y
poner en funcionamiento una institucin autnoma y descentralizada, moderna, eficiente y
eficaz, que se hiciera cargo de la administracin tributaria y aduanera, y que fuera capaz de
incrementar los ingresos tributarios en forma sostenida, honesta y transparente.

La creacin de la Superintendencia de Administracin Tributaria fue aprobada por el Congreso


de la Repblica, segn Decreto Nmero 1-98, el cual entr en vigencia a partir del 21 de febrero
de 1998.

La Superintendencia de Administracin Tributaria (SAT), es una entidad estatal


descentralizada, que tiene competencia y jurisdiccin en todo el territorio de la Repblica de
Guatemala para el cumplimiento de sus objetivos, tiene las atribuciones y funciones que le
asigna su Ley Orgnica, Dto. 1-98 del Congreso de la Repblica de Guatemala. La SAT goza
de autonoma funcional, econmica, financiera, tcnica y administrativa, as como
personalidad jurdica, patrimonio y recursos propios.

1.2.1 Misin
Fomentar la cultura tributaria en Guatemala por medio del cultivo de valores y la formacin de
una ciudadana responsable y comprometida con la bsqueda del bien comn.

1.2.2 Visin
Ser una instancia de alta proyeccin social que coadyuve al cumplimiento voluntario y
sostenible de las obligaciones tributarias en el mediano y largo plazos, con base en valores,
actitudes y conductas congruentes con la plena aceptacin del deber de contribuir a que el
Estado cumpla con sus fines.

1.2.3 Valores Institucionales


Transparencia

Todas las actitudes y acciones de los funcionarios y empleados de la SAT responden a las
normas de conducta moral y social regida por la tica; por lo que la transparencia se refleja en
el desempeo de las funciones asignadas con coherencia en lo que se piensa, se dice y se
hace.

Actitud de Servicio

Los funcionarios y empleados de la SAT se esfuerzan por aportar lo mejor de s mismos en la


atencin que se brinda a los usuarios.
Responsabilidad

Todas las funciones y tareas asignadas a los funcionarios y empleados de la SAT, se cumplen
efectiva y oportunamente con disciplina, respeto, profesionalismo y trabajo en equipo.

Respeto

Todos los funcionarios y empleados reconocen el valor inherente de los derechos innatos de
las personas de ser tratados con amabilidad, cortesa, y cordialidad.

Productividad

Todas las actitudes y acciones de los funcionarios y empleados de la SAT buscan aprovechar
ptimamente los recursos, para asegurar el uso adecuado de los insumos de trabajo en la
obtencin de los resultados esperados.

Compromiso

Los funcionarios y empleados de la Superintendencia de Administracin Tributaria cumplimos


con nuestras obligaciones laborales y morales; y asumimos la responsabilidad por los efectos
que implique la falta de atencin en dichas obligaciones.

1.2.4 Principales Funciones de la Superintendencia de Administracin Tributaria


El Artculo 3 de la Ley Orgnica de la Superintendencia de Administracin Tributaria (Decreto
No. 1-98 del Congreso de la Repblica de Guatemala y sus modificaciones), establece que es
objeto de la SAT, ejercer con exclusividad las funciones de Administracin Tributaria
contenidas en la legislacin de la materia y ejercer las funciones especficas siguientes:

a) Ejercer la administracin del rgimen tributario, aplicar la legislacin tributaria, la


recaudacin, control y fiscalizacin de todos los tributos internos y todos los tributos que gravan
el comercio exterior, que debe percibir el Estado, con excepcin de los que por ley administran
y recaudan las municipalidades. Como parte de esta funcin, debe procurar altos niveles de
cumplimiento tributario, mediante la reduccin de la evasin, actuar de conformidad a la ley
contra delitos tributarios y aduaneros y facilitar el cumplimiento de los contribuyentes;

b) Administrar el sistema aduanero de la Repblica y facilitar el comercio exterior de


conformidad con la ley y con los convenios y tratados internacionales ratificados por
Guatemala, y ejerce las funciones de control de naturaleza para tributaria o no arancelaria,
vinculadas con el rgimen aduanero;

c) Establecer mecanismos de verificacin de valor en aduana, origen de mercancas, cantidad


y clasificacin arancelaria, a efecto de evita la sobrefacturacin o la subfacturacin y lograr la
correcta y oportuna tributacin de empresas internacionales de verificacin y supervisin,
contratacin de servicios internacionales de informacin de precios y otros servicios afines o
complementarios;

d) Organizar y administrar el sistema de recaudacin, cobro, fiscalizacin y control de tributos


a su cargo;
e) Mantener y controlar los registros, promover y ejecutar las acciones administrativas y
promover las acciones judiciales, que sean necesarias para cobrar a los contribuyentes y
responsables los tributos que adeuden, sus intereses y, si corresponde, sus recargos y multas;

f) Sancionar a los sujetos pasivos tributarios, de conformidad con lo establecido en el Cdigo


Tributario y en las dems leyes tributarias y aduaneras;

g) Presentar denuncias, provocar persecucin penal o adherirse a la ya iniciada por el


Ministerio Pblico, en los casos en que se encuentren en trmite proceso de investigacin o
procesos penales por indicios de la comisin de delitos y faltas contra el rgimen tributario, de
defraudacin y de contrabando en el ramo aduanero;

h) Establecer y operar los procedimientos y sistemas que faciliten a los contribuyentes el


cumplimiento de sus obligaciones tributarias;

i) Realizar, con plenas facultades, por los medios y procedimientos legales, tcnicos y de
anlisis que estime convenientes, las investigaciones necesarias para el cumplimiento de sus
fines y establecer con precisin el hecho generador y el monto de los tributos. Para el ejercicio
de estas facultades contar con el apoyo de las dems instituciones del Estado;

j) Establecer normas internas que garanticen el cumplimiento de las leyes y reglamentos en


materia tributaria;

k) Asesorar al Estado en materia de poltica fiscal y legislacin tributaria, y proponer al


Organismo Ejecutivo, por conducto del Ministerio de Finanzas Pblicas las medidas legales
necesarias para el cumplimiento de sus fines; as como, participara en la elaboracin del
anteproyecto de presupuesto de ingresos, en cuanto la definicin de metas de recaudacin;

i) Opinar sobre los efectos fiscales y la procedencia de la concesin de incentivos, exenciones,


deducciones, beneficios o exoneraciones tributarias, por conducto del Organismo Ejecutivo,
las modificaciones legales pertinentes a las exenciones y los beneficios vigentes;

m) Solicitar la colaboracin de otras dependencias del Estado, entidades descentralizadas,


autnomas y entidades del sector privado, para realizar los estudios necesarios para poder
aplicar con equidad las normas tributarias;

n) Promover la celebracin de tratados y convenios interinstitucionales para el intercambio de


informacin y colaboracin en materia aduanera y tributaria, cumpliendo siempre con lo
establecido en el artculo 44 de esta Ley; o) Planificar, formular, dirigir, ejecutar, evaluar y
controlar la gestin de la Administracin Tributaria;

p) Administrar sus recursos humanos, materiales y financieros, con arreglo a esta Ley y sus
reglamentos internos;

q) Ejecutar la rectora de la poltica de combate al contrabando y defraudacin aduanera y


tributaria. Para el ejercicio de esta funcin contar con la colaboracin de entidades del Estado
que correspondan;

r) Presentar las denuncias que procedan, incautar y consigna las mercancas que estn a la
venta y que no se documenten con las facturas de compras o declaraciones de importacin
correspondientes. Para el ejercicio de esta funcin contar con el auxilio de las fuerzas de
seguridad y el Ministerio Pblico.

s) Realizar, con plenas facultades, por los medios y procedimientos legales, tcnicos que
estime convenientes, las inspecciones, investigaciones y verificaciones necesarias para el
combate al contrabando, defraudacin aduanera y tributaria. Para el ejercicio de estas
funciones contar con el apoyo de las dems instituciones del Estado;

t) Proponer al Organismo Ejecutivo por conducto del Ministerio de Finanzas Pblicas, las
estrategias o medidas legales apropiadas para la ampliacin de la base tributaria;

u) Actualizar y planificar anualmente las polticas para mejorar la administracin, fiscalizacin,


control y recaudacin de los tributos, simplificando los procesos y procedimientos para su
ejecucin y cumplimientos utilizando los medios, mecanismos e instrumentos tecnolgicos que
contribuyan a alcanzar dichos objetivos. Para el efecto, podr suscribir convenios de
cooperacin que considere procedentes.

v) Trasladar dentro de los dos das hbiles siguientes a su recepcin, a la cuenta Fondo Comn
Cuenta nica Nacional en el Banco de Guatemala, directamente o por medio de los bancos
del sistema que reciban el pago de tributos, la recaudacin efectivamente recibida;

w) Adoptar las medidas que dentro del mbito de su competencia correspondan para el
efectivo cumplimiento de los convenios internacionales en materia de transparencia tributaria
y de combate a la corrupcin y,

x) Todas aquellas que se vincule con la administracin tributaria y los ingresos tributarios.

Para el cumplimiento de estas funciones la Superintendencia de Administracin Tributaria,


deber contar con unidades especficas de inspeccin, investigacin y verificacin para
efectos tributarios y con la finalidad de combatir al contrabando, la defraudacin aduanera, la
evasin y la defraudacin tributaria, para lo cual podr inspeccionar con el auxilio de las
autoridades competentes se seguridad; entre otros, contenedores, camiones y otros medios
de transporte terrestre, acutico o areo dentro del territorio nacional. Dichas unidades tendrn
funciones y atribuciones que el reglamento de esta Ley establezca y no podrn tener la
categora de Intendencias.

1.2.5 Estructura Organizacional de la SAT


Organizativa por las funciones que desempean (Segn Art. 6 y 7 del Acuerdo de
Directorio 007-2007, Reglamento Interno de la SAT y sus modificaciones)
rganos Son rganos de SAT, las figuras organizativas cuyas funciones
principales son de direccin, asesora y resolucin de recursos.
Los rganos a los que hace referencia el Reglamento Interno de la
SAT, no tienen figuras organizativas de segundo y tercer nivel.
Los rganos de la SAT son:
Directorio
Tribunal Administrativo Tributario y Aduanero
Despacho del Superintendente
Asesora del Superintendente
Dependencias Son dependencias de la SAT, las figuras organizativas cuyas
funciones principales son de normativa sustantiva, de apoyo tcnico,
de control interno y externo, de gestin de recursos y de ejecucin.
Las dependencias de la SAT son:
Intendencias
Gerencias
Secretara General
Auditora Interna
Comunicacin Social Externa

Clasificacin de las Funciones, rganos y Dependencias que las desempean.


(Segn Art. 8 del Acuerdo de Directorio 007-2007, Reglamento Interno SAT y sus modificaciones)
Funciones de Direccin
Corresponden estas funciones a los rganos superiores responsables de definir,
desarrollar y dirigir la poltica y directrices de la Superintendencia de Administracin
Tributaria.
Los rganos que realizan estas funciones son:
Directorio
Despacho del Superintendente
Estos rganos no tienen figuras organizativas de segundo y tercer nivel.
Funciones Normativas Sustantivas
Corresponden estas funciones a las dependencias responsables de dictar y actualizar las
normas relativas a las funciones sustantivas de la Institucin, as como definir criterios,
medios, herramientas y orientaciones generales aplicables a la ejecucin de las mismas,
representar y defender los derechos, intereses y patrimonio de la SAT.
Las dependencias que realizan estas funciones son:
Intendencia de Atencin al Contribuyente
Intendencia de Aduanas
Intendencia de Fiscalizacin
Intendencia de Recaudacin y Gestin
Intendencia de Asuntos Jurdicos
Estas dependencias estn conformadas por departamentos (segundo nivel) y unidades
(tercer nivel). Estas dependencias, en casos excepcionales, podrn realizar funciones de
ejecucin, por instrucciones del Directorio o del Superintendente de Administracin
Tributaria.
Funciones de Apoyo Tcnico
Corresponden estas funciones a las dependencias responsables de brindar apoyo
especializado a todas las dependencias con respecto al establecimiento, emisin y
divulgacin de disposiciones, polticas, procesos generales, asesora institucional,
relaciones pblicas y tecnologa de informacin.
Las dependencias que realizan estas funciones son:
Gerencia de Planificacin y Desarrollo Institucional
Gerencia de Informtica
Secretara General
Comunicacin Social Externa
Gerencia de Formacin de personal
Estas dependencias estn conformadas por departamentos (segundo nivel) y unidades
(tercer nivel). Se excepta Comunicacin Social Externa, la cual no tendrn figuras
organizativas de segundo y tercer nivel.
Funciones de Gestin de Recursos
Corresponden estas funciones a las dependencias responsables de brindar seguridad
institucional y de gestionar recursos financieros, administrativos y logsticos, a
requerimiento de las dependencias de la
Institucin, as como de emitir y divulgar polticas y procedimientos aplicables a su mbito
de especializacin.
Las dependencias que realizan estas funciones son:
Gerencia de Recursos Humanos
Gerencia Administrativa Financiera
Gerencia de Infraestructura
Gerencia de Seguridad Institucional
Estas dependencias estn conformadas por departamentos (segundo nivel) y unidades
(tercer nivel).
Funciones de Ejecucin
Corresponden estas funciones a las dependencias encargadas de aplicar o ejecutar las
directrices que definan los rganos y dependencias con funciones de direccin, de
normativa sustantiva, de apoyo tcnico y de gestin de recursos.
Las dependencias que realizan estas funciones son:
Gerencia de Contribuyentes Especiales Grandes
Gerencia de Contribuyentes Especiales Medianos
Gerencias Regionales
Estas dependencias estn conformadas por divisiones (segundo nivel) y secciones
(tercer nivel).
Funciones de Asesora y resolucin de recursos
Corresponde esta funcin a los rganos responsables de brindar asesora a los rganos
con funciones de direccin o dar resolucin a los recursos en materia tributaria y
aduanera.
Los rganos que realizan estas funciones son:
Asesora del Superintendente
Tribunal Administrativo Tributario y Aduanero
Estos rganos no tienen figuras organizativas de segundo y tercer nivel.

Funcin de control interno y externo


Corresponden esta funcin a las dependencias responsable de evaluar, vigilar y verificar
los sistemas financieros, administrativo y de control interno; investigar y controlar la
gestin administrativa y operativa de los funcionarios y empleados de la
Superintendencia de Administracin Tributaria; as como, recopilar, analizar y procesar
la informacin relativa a los procesos de investigacin fiscal de los contribuyentes,
responsables y terceros.
Las dependencias que realizan esta funcin son:
Auditora Interna
Gerencia de Asuntos Internos
Gerencia de Investigacin Fiscal
Estas dependencias estn conformadas por departamentos (segundo nivel) y unidades
(tercer nivel).

1.3 LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS (SIB)


La Superintendencia de Bancos (SIB) es una entidad tcnica que ejerce la vigilancia e
inspeccin de bancos, instituciones de crdito, empresas financieras, entidades afianzadoras,
de seguros y otras instituciones financieras establecidas por la ley, es decir, el sistema
financiero nacional. ste rgano se rige por la Constitucin, Ley de Supervisin Financiera,
Ley Orgnica del Banco de Guatemala, La Ley Monetaria y las otras leyes.

La Superintendencia de Bancos como rgano tnico de la Banca Central, acta bajo la


direccin de la Junta Monetaria. El actual Superintendente de Bancos es el Lic. Jos Alejandro
Arvalo Alburez. Est organizada de acuerdo a la Ley de Supervisin Financiera, Dto. 18-2002
del Congreso de la Repblica de Guatemala y sus reglamentos internos, aprobados por la
Junta Monetaria.

El Artculo 133 de la Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala establece que La


Superintendencia de Bancos organizada conforme a la ley, es el rgano que ejercer la
vigilancia e inspeccin de bancos, instituciones de crdito, empresas financieras, entidades
afianzadoras, de seguros y las dems que la ley disponga."

El artculo 1 y 2 de la Ley de Supervisin Financiera establece que:

" Artculo 1. Naturaleza y objeto. La Superintendencia de Bancos es un rgano de Banca


Central, organizado conforme a esta ley; eminentemente tcnico, que acta bajo la direccin
general de la Junta Monetaria y ejerce la vigilancia e inspeccin del Banco de Guatemala,
bancos, sociedades financieras, instituciones de crdito, entidades afianzadoras, de seguros,
almacenes generales de depsito, casas de cambio, grupos financieros y empresas
controladoras de grupos financieros y otras."

"Artculo 2. Supervisin. La Superintendencia de Bancos tiene plena capacidad para adquirir


derechos y contraer obligaciones, goza de la independencia funcional necesaria para el
cumplimiento de sus fines, y para velar porque las personas sujetas a su vigilancia e inspeccin
cumplan con sus obligaciones legales y observen las disposiciones normativas aplicables en
cuanto a liquidez, solvencia y solidez patrimonial. La funcin de supervisin no implica que la
Superintendencia de Bancos adquirir responsabilidades sobre las operaciones de las
entidades bajo su vigilancia."

1.3.1 Misin Institucional


Promover la estabilidad y confianza en el sistema financiero supervisado
1.3.2 Visin Institucional
"Ser una entidad de reconocida credibilidad y prestigio, que realiza su trabajo y supervisin
efectiva en forma eficaz, medible y conforme a estndares internacionales, aprovechando las
tecnologas de informacin y comunicaciones, haciendo uso eficiente de los recursos
disponibles, con personal calificado y comprometido con la institucin y sus valores.

1.3.3 Funciones
El artculo 3 de dicha ley establece que la Superintendencia de Bancos tiene a su cargo las
siguientes funciones:

a) Cumplir y hacer cumplir las leyes, reglamentos, disposiciones y resoluciones aplicables;

b) Supervisarlas a fin de que mantengan la liquidez y solvencia adecuadas que les permita
atender oportuna y totalmente sus obligaciones, y evalen y manejen adecuadamente la
cobertura, distribucin y nivel de riesgo de sus inversiones y operaciones contingentes;

c) Dictar en forma razonada las instrucciones tendientes a subsanar las deficiencias o


irregularidades que encontrare;

d) Imponer las sanciones que correspondan de conformidad con la ley;

e) Ejercer vigilancia e inspeccin con las ms amplias facultades de investigacin y libre


acceso a todas las fuentes y sistemas de informacin de las entidades supervisadas,
incluyendo libros, registros, informes, contratos, documentos y cualquier otra informacin, as
como a los comprobantes que respaldan las operaciones de las entidades supervisadas.

Toda sociedad, empresa o persona particular que preste a las entidades sujetas a la vigilancia
e inspeccin de la Superintendencia de Bancos, servicios informticos, contables, legales, de
custodia, de intermediacin de valores u otras operaciones, tiene la obligacin de permitir el
acceso a sus instalaciones a las personas nombradas por la Superintendencia de Bancos, as
como de proporcionarles toda la informacin, documentos, registros o comprobantes que
respaldan las operaciones, negocios, contratos o asuntos que tengan relacin con la entidad
supervisada a la que le prestan servicios;

f) Solicitar directamente a cualquier juez de primera instancia de los ramos civil o penal, las
medidas precautorias que considere necesarias para poder cumplir con su funcin de
vigilancia e inspeccin en caso de negativa, impedimento o retraso por parte de la entidad
correspondiente o de la sociedad, empresa o persona particular contratada para prestarle los
servicios enumerados en el inciso anterior, las cuales se decretarn sin necesidad de
audiencia previa;

g) Requerir informacin sobre cualesquiera de sus actividades, actos, operaciones de


confianza y su situacin financiera, sea en forma individual, o cuando proceda, en forma
consolidada;

h) Realizar su vigilancia e inspeccin sobre la base de una supervisin consolidada;

i) Evaluar las polticas, procedimientos, normas y sistemas de las entidades y, en general,


asegurarse que cuenten con procesos integrales de administracin de riesgo;
j) Efectuar recomendaciones de naturaleza prudencial tendientes a que identifiquen, limiten y
administren adecuadamente los riesgos que asuman en sus operaciones, constituyan las
reservas de valuacin que sean necesarias para cubrir el riesgo de irrecuperabilidad y
mantengan patrimonio suficiente con relacin a tales riesgos;

k) Velar por el cumplimiento de manera general y uniforme de las operaciones de contabilidad,


de conformidad con la normativa emitida por la Junta Monetaria;

l) Velar por el cumplimiento de las disposiciones generales emitidas por la Junta Monetaria
que norman las operaciones de confianza;

m) Velar por el cumplimiento de las normas emitidas por la Junta Monetaria para que las
entidades proporcionen al pblico informacin suficiente, veraz y oportuna sobre sus
actividades y su situacin financiera, en forma individual y, cuando corresponda, en forma
consolidada;

n) Publicar informacin suficiente, veraz y oportuna sobre la situacin financiera de las


entidades sujetas a su vigilancia e inspeccin, en forma individual o consolidada;

) Normar de manera general y uniforme, los requisitos mnimos que las entidades sujetas a
su supervisin deben exigir a los auditores externos o firmas de auditora en la realizacin de
auditoras externas a las mismas;

o) Llevar registros de los bancos, sociedades financieras, grupos financieros, empresas


controladoras, empresas responsables, almacenes generales de depsito, casas de cambio,
compaas de seguros y fianzas, y otras entidades que, conforme la ley, estn sujetas a la
vigilancia e inspeccin de la Superintendencia de Bancos; de los directores, funcionarios
superiores y representantes legales de las entidades referidas, as como de auditores
externos, agentes de seguros, y otros que sean necesarios para el cumplimiento de sus fines;

p) Solicitar a la autoridad que corresponda la liquidacin o la declaratoria de quiebra de


entidades sujetas a su vigilancia e inspeccin, en los casos que proceda de conformidad con
la ley;

q) Proporcionar la informacin estadstica o datos de ndole financiera que requiera la Junta


Monetaria, el Banco de Guatemala o el tribunal competente;

r) Participar y formar parte de organismos, asociaciones, entidades y foros internacionales de


supervisin, as como poder suscribir y adherirse a declaraciones emitidas por stos, de
conformidad con la ley;

s) Intercambiar informacin con otras entidades de supervisin, nacionales o extranjeras, para


propsitos de supervisin;

t) Denunciar, ante autoridad competente, los hechos que puedan tener carcter delictuoso,
acerca de los cuales tenga conocimiento por razn de sus actividades, para lo cual queda
autorizada para proporcionar informacin que identifique a depositantes o inversionistas,
cuando sea requerida judicialmente;
u) Proponer a la Junta Monetaria los reglamentos, disposiciones y dems normativa que sta
deba dictar, en materia de su competencia, de conformidad con la ley;

v) Dictar las disposiciones necesarias para que las entidades supervisadas le remitan los
informes, datos, antecedentes, estadsticas, y otros documentos sobre su situacin financiera;
determinando el plazo y la forma o medio por el que dicha informacin le habr de ser remitida;
y,

w) Ejercer las dems funciones que le correspondan de acuerdo con las leyes, reglamentos y
otras disposiciones aplicables.

1.3.4 Organizacin
El Superintendente de Bancos es la autoridad administrativa superior de la Superintendencia
de Bancos. Ejerce su representacin legal, tanto para actuar judicial como extrajudicialmente
en el mbito de su competencia; en consecuencia, tiene las facultades para ejecutar los actos,
otorgar y revocar mandatos y celebrar los contratos que sean del giro ordinario de la
Superintendencia de Bancos, segn su naturaleza y objeto, de los que de l se deriven y de
los que con ella se relacionan.

El Superintendente de Bancos es nombrado por el Presidente de la Repblica para un perodo


de cuatro aos, seleccionado de una terna propuesta por la Junta Monetaria, con el voto
favorable de las tres cuartas partes de la totalidad de los miembros de dicha Junta.

En caso de muerte, renuncia, abandono del cargo, impedimento definitivo para el ejercicio del
cargo de Superintendente de Bancos, se proceder a nombrar al sustituto para terminar el
perodo de su antecesor.

Dentro sus funciones se encuentran las siguientes:

a) Administrar la Superintendencia de Bancos;

b) Establecer la estructura organizacional que permita a la Superintendencia de Bancos


cumplir su objeto;

c) Dictar las disposiciones necesarias para el desarrollo ordenado de la administracin interna


de la Superintendencia de Bancos;

d) Delegar, cuando a su juicio lo estime pertinente, sus facultades administrativas y tcnicas


en las autoridades y funcionarios de la Superintendencia de Bancos;

e) Proponer a la Junta Monetaria el nombramiento de los intendentes y directores de la


Superintendencia de Bancos;

f) Nombrar y remover a los dems funcionarios y empleados de la Superintendencia de


Bancos;

g) Someter a la aprobacin de la Junta Monetaria el presupuesto anual de la Superintendencia


de Bancos;

h) Informar a la Junta Monetaria, trimestralmente, cuando sta lo requiera o cuando el


Superintendente lo estime pertinente, sobre la situacin financiera de las entidades sujetas a
vigilancia e inspeccin de la Superintendencia de Bancos. Asimismo, en el mes de febrero de
cada ao, o cuando el Congreso de la Repblica de Guatemala lo requiera, deber informar a
ste o a la comisin legislativa que el mismo determine, sobre la situacin financiera del
sistema bancario;

i) Resolver sobre las solicitudes escritas de las entidades sujetas a la vigilancia e inspeccin
de la Superintendencia de Bancos, dentro del plazo de treinta (30) das siguientes a la fecha
de recepcin de las mismas;

j) Fungir como asesor ex-oficio, con derecho a voz, pero sin voto, en las sesiones de la Junta
Monetaria;

k) Exigir y recibir declaraciones juradas para acreditar a los organizadores de nuevas entidades
bancarias, accionistas, miembros de un consejo de administracin o de una junta directiva,
gerentes generales o su equivalente, de las entidades sujetas a la vigilancia e inspeccin de
la Superintendencia de Bancos; y,

l) Ejercer las dems atribuciones, funciones y facultades que le corresponden de conformidad


con la ley.

1.3.5 Autoridades y Funcionarios


Superintendente de Bancos

Asesora Jurdica General

Auditora Interna

Intendente de Coordinacin Tcnica

Intendencia de Supervisin

Direccin Supervisin de Riesgos Bancarios "A"

Direccin Supervisin de Riesgos Bancarios "B"

Direccin Supervisin de Riesgos de Seguros y Otros

Direccin Supervisin de Riesgos Integrales

Intendencia de Estudios

Direccin Estudios

Direccin Desarrollo Institucional

Direccin Anlisis Econmicos y Estndares de Supervisin

Intendencia de Administrativa

Direccin Recursos Humanos

Direccin Financiero y Servicios

Direccin Tecnologa de la Informacin


Intendencia de Verificacin Especial

Direccin prevencin y cumplimiento.

Direccin Investigacin de transacciones financieras

Unidad de Apoyo Jurdico

Unidad de Tecnologa de la Informacin

Unidad de Control Administrativo