FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ENSAYO

Auditora Interna para prevenir el Fraude

AUTOR(a):

DAMIAN AMARO RUTH NOEMI

VALLEJOS VERGARA NADIA GISSELA

ASESOR(a):
EDITH YANINNA PEREZ IDROGO

CHICLAYO - PER

(2016- II)
 AUDITORIA INTERNA PARA PREVENIR EL FRAUDE

La auditora interna ha cambiado notablemente en los ltimos aos, pasando de una auditoria
orientada en la proteccin de las empresas, hacia una auditoria enfocada a la evaluacin de los
controles internos que prevenga los riesgos, que ayude a controlar las operaciones y procesos
que realizan las empresas. La auditora interna es una indispensable ayuda para la direccin en
el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades, de tal manera que ayuda a mejorar la
gestin de las empresas, a fin de aumentar el valor de la organizacin.

La falta de aplicacin de auditoria para la realizacin de controles en sus operaciones, que no

solo las pequeas y medianas empresas carecen, sino tambin las grandes y reconocidas
empresas, se estaran dejando de lado para ayudar en el proceso de sus actividades.

Es por eso que de las experiencias que da a da notamos, nos preguntamos cul es el motivo
de que las empresas dejen de existir en el mundo empresarial? Debemos conformar una nueva
visin de la empresa, de tal manera de ubicar a la auditoria como un componente encargado de
proteger el buen funcionamiento del sistema de control interno y de salvaguardar la
supervivencia de la empresa y el logro de sus metas propuestas.

Es por eso que nuestro propsito, es mostrar la importancia de aplicar la auditoria interna para
mantener, un eficaz control para el funcionamiento de la organizacin y mejorar
constantemente la gestin de la empresa, as tambin para poder identificar a tiempo los
posibles errores, o fraudes por la que puede estar atravesando la organizacin, ya que la
auditoria interna proporciona a la empresa anlisis objetivos, evaluaciones, recomendaciones y
comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas, logrando as que la empresa pueda
lograr sus objetivos y metas propuestas, que ayude a dar un mayor valor a la organizacin .
En nuestro punto de vista consideramos, que toda empresa bien organizada debe mantener la
vigilancia sobre el control de direccin, para comprobar que las responsabilidades delegadas
han sido bien ejecutadas y as, mantener las metas propuestas. En nuestra realidad hay muchas
empresas que han fallado y dejado de existir como producto de sus falencias en la falta de
auditoria interna que evalu eficazmente la misma, tambin la falta de controles internos han
dado lugar a estafas o fraudes, en este mundo empresarial los fraudes no solo se dan por los
ejecutivos, empleados o clientes de la empresa, sino tambin por los graves errores cometidos
en funcin de malas o equivocadas decisiones que se toman en base a la informacin errada.

Sabemos que la auditoria interna es un proceso cuya responsabilidad parte de la alta gerencia
de la empresa, y es diseada para proporcionar seguridad sobre los logros y objetivos de la
organizacin, como: establecer estrategias para toda la empresa, efectividad y eficiencia en sus
operaciones realizadas y confiabilidad de su informacin financiera. Entonces tambin debemos
tener en cuenta que la persona que actuar como auditor interno tendr que poseer los
conocimientos tcnicos y disciplinarios para que realice dicha auditoria, adems deber actuar
con el debido cuidado profesional y poseer una buena comunicacin dentro de la organizacin.

Es por eso que las empresas aplican auditoria interna con la intensin de ayudar a su
organizacin y para brindar servicios eficientes y eficaces, mejorando as tambin sus procesos
dentro de la empresa. Contar con auditoria interna es vital para cualquier tipo de negocio,
porque constituye un aliado para la alta gerencia de la entidad, as garantiza velar por el correcto
uso y control de sus recursos, debemos saber tambin que la auditoria interna vigila los
controles establecidos en la empresa mediante la revisin de la informacin contable y
financiera de la empresa, para as poder detectar las posibles fallas, errores o problemas del
control interno, y de esta manera poder establecer las medidas para proteger los intereses de
la entidad, y as promover la eficiencia en sus operaciones. Entonces veamos a la auditoria
interna como una herramienta eficaz para identificar problemas, riesgos y no conformidades
que ocurran dentro de la empresa con los empleados, accionistas o clientes, pero tambin se
puede centrar en la identificacin de buenas prcticas, as como en las oportunidades de
mejoramiento y crecimiento para la empresa.

Cuando hablamos de fraudes podra ser un hecho que mientras ms arriba estamos en la
organizacin, ms grandes pueden ser los fraudes porque inclusive hasta los mismos dueos de
la empresa pueden estar coludidos en estas malas prcticas. Pero porque ocurren los fraudes?
Creemos que al principio el defraudador o defraudadores argumentan que lo hicieron por
necesidad, para cubrir sus gastos o para resolver cualquier tipo de problemas, pero con el pasar
del tiempo la empresa no se percata de ese incidente, entonces el defraudador no repara su
falta y se le hace una costumbre, pero tambin los fraudes puede ser cometidos de manera
intencional hasta por los mismo funcionarios o propietarios de las organizacin, pues con el
nico propsito de dar a conocer una imagen financiera que no correspondera a la verdadera
realidad de su empresa, y cul ser el propsito de dar a conocer una imagen no conforme a la
realidad? Pensamos que el propsito de dar a conocer una imagen falsa es precisamente para
conseguir inversionistas, vender acciones, conseguir prestamos, crditos para sus empresas,
incluso para evadir los impuestos y no cumplir con las responsabilidades que tenga la empresa.
con esto nos damos cuenta que por lo general siempre hay un motivo para cometer los fraudes,
ya sea por presin, estmulo para cometerlo, o por la falta de cumplimiento de las polticas de
control interno que facilitan la oportunidad de cometer el fraude, adems el fraude en una
empresa es el delito ms creativo, y podemos decir que es imposible evitarlo, ya que el grado
de confianza que le podemos dar a una persona que trabaje en nuestra empresa puede llegar a
ser excesivo y en consecuencia de esto, esta persona puede llegar a tomar algn tipo de control
dentro de ella, permitiendo esto obviar los intereses de la empresa, y buscando satisfacer sus
propios intereses e incluso atentando contra el patrimonio de la misma.

Pero obviamente la gerencia de la empresa son los nicos responsables de prevenir el fraude,
as como la auditoria interna es el responsable de asistir en la prevencin del fraude mediante
la evaluacin de la efectividad del control interno de acuerdo a los riesgos que tienen en las
diferentes reas de la organizacin, pero muchas de las empresas no tienen en cuenta esto y
pasan por alto la aplicacin de la auditoria, dejando as entrar fcilmente al enemigo.

Concluimos diciendo la gerencia es responsable de la prevencin del fraude, as como la

auditoria interna es responsable de asistir en la prevencin del fraude en las diferentes reas de
la organizacin, y que la auditoria interna debe proponer mejorar el sistema de control interno,
que sea flexible en el sentido de que pueda adaptarse a las diferentes situaciones de la empresa
con el propsito de minimizar el riesgo.

As mismo proponemos se revise peridicamente los antecedentes del personal de la empresa;

establecer controles adecuados que permitan salvaguardar el uso apropiado de los activos de
la empresa; mantener cdigos de tica para prevenir los fraudes; aplicar la supervisin de los
procesos de la diferentes reas que se realizan en la empresa; mejorar el ambiente laboral
positivo que evite el delito; y sobre todo que la alta gerencia predique con el ejemplo y se
adhiera a las polticas de la empresa.
BILIOGRAFIA

- Recuperado de:
http://www.gestiopolis.com/auditoria-interna-un-enfoque-sistemico-y-de-mejora-
continua/
- Recuperado de:
http://www.gestiopolis.com/la-auditoria-interna/
- Recuperado de:
http://www.cpcecba.org.ar/media/img/paginas/La%20Auditor%C3%ADa%20Interna%
20En%20La%20Detecci%C3%B3n%20Y%20Prevenci%C3%B3n%20De%20Fraudes.pdf