Ao del Buen Servicio al Ciudadano

Universidad Privada San Juan Bautista

CURSO:
CONTROL INTERNO Y GESTION DE RIESGO
TEMA:
PRACTICA # 3
INTEGRANTES:
MORANTE ALVAN DANIEL

PROFESOR : VALERIANO MAMANI

CICLO : TITULACION
TURNO : SABADO

2017

PRACTICA N 3

SOLUCION:

1)
 A. No presenta deficiencias en el control interno, dado que se est realizando un
proceso completo con respecto a la informacin y documentacin
sustentadora de la mercadera recibida.
B. No presenta una deficiencia por lo cual el control interno.
C. Dada la no presentacin de deficiencias en el proceso, el efecto que podran
presentar es nulo los estados financieros.
D. EL programa de trabajo debera darse de manera constante para que este
hecho no presente problemas en un futuro.

2) A. Deficiencias:
A. Control en el llenado de los recibos de Cobranzas.
B. Validacin de Montos Cobrados en Campo.
C. Anlisis a criterio de la aprobacin de crdito.

B. Tipos de control.

A. El control de la veracidad de la informacin ingresada en los Recibos de

cobranzas.

B. El control de la cobranza realizada, dado que se presenta informacin en

base a la palabra del vendedor, estos montos pueden haber sido mayores.

C. El control de la ratio de aprobacin de crditos dado que se pueden aprobar

crditos de manera subjetiva y con otras intenciones.

C. Efecto en los estados financieros.

A. Tendr efecto dado que los ingresos se veran afectados por una
informacin fraudulenta.

B. Las cuentas por cobrar no estn validadas la cual podra afectar a la cuenta
12 (cuentas por cobrar)

C. El Ratio de cuentas incobrables podra presentar mayor participacin en los

estados financieros (provisin de cobranza dudosa).

D. Programa de Trabajo.

A. Validacin telefnica a los clientes que realizaron pago y que recibieron sus
recibos de Cobranzas, dado que permitir cotejar sino existe una diferencia
entre lo obtenido y lo reportado.

B. Revisin de los Estados de Cuenta donde los abonos correspondan a los

consolidados de Cobranzas para una mejor revisin y validacin de lo dicho en
el punto A.

C. Creacin de un equipo especial de aprobacin de crditos en base a un

lineamiento para disminuir la incobrabilidad y que los vendedores no sean juez
y parte en el otorgamiento de un crdito.