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Cuentas de Activo, Pasivo y Capital

1 Activo................................................................................................................................................ 4
1.1 Circulante .................................................................................................................................. 4
1.1.1 Caja ..................................................................................................................................... 4
1.1.2 Fondo fijo de caja chica ...................................................................................................... 4
1.1.3 Bancos ................................................................................................................................ 5
1.1.4 Inversiones Temporales ..................................................................................................... 5
1.1.5 Mercancas ......................................................................................................................... 5
1.1.6 Clientes ............................................................................................................................... 6
1.1.7 Documentos por cobrar ..................................................................................................... 6
1.1.8 Deudores Diversos ............................................................................................................. 6
1.1.9 Anticipo a proveedores ...................................................................................................... 7
1.1.10 IVA Acreditable................................................................................................................. 7
1.2 Fijo ............................................................................................................................................. 7
1.2.1 Terrenos ............................................................................................................................. 7
1.2.2 Edificios .............................................................................................................................. 8
1.2.3 Mobiliario y Equipo ............................................................................................................ 8
1.2.4 Equipo de Cmputo Electrnico......................................................................................... 8
1.2.5 Equipo de Entrega o de Reparto ........................................................................................ 8
1.2.6 Maquinaria ......................................................................................................................... 9
1.2.7 Depsitos en garanta ........................................................................................................ 9
1.2.8 Inversiones permanentes ................................................................................................... 9
1.2.9 Documentos por cobrar a largo plazo ................................................................................ 9
1.3 Diferido .................................................................................................................................... 10
1.3.1 Gastos de investigacin y desarrollo ................................................................................ 10
1.3.2 Gastos en etapas preoperativas ....................................................................................... 10
1.3.3 Gastos de mercadotecnia ................................................................................................. 10
1.3.4 Gastos de organizacin .................................................................................................... 11
1.3.5 Gastos de instalacin ....................................................................................................... 11
1.3.6 Papelera y tiles .............................................................................................................. 11
1.3.7 Propaganda y publicidad .................................................................................................. 11
1.3.8 Primas de seguros ............................................................................................................ 11
1.3.9 Rentas pagadas por anticipado ........................................................................................ 12
1.3.10 Intereses pagados por anticipado .................................................................................. 12
2 Pasivo ............................................................................................................................................. 12
2.1 Circulante o Flotante ............................................................................................................... 12
2.1.1 Proveedores ..................................................................................................................... 12
2.1.2 Documentos por pagar..................................................................................................... 12
2.1.3 Acreedores diversos ......................................................................................................... 13
2.1.4 Anticipo de clientes .......................................................................................................... 13
2.1.5 Gastos acumulados por pagar .......................................................................................... 13
2.1.6 Impuestos acumulados por pagar .................................................................................... 13
2.1.7 IVA Trasladado o por pagar .............................................................................................. 14
2.2 Fijo o Consolidado ................................................................................................................... 14
2.2.1 Acreedores hipotecarios o Hipotecas por pagar .............................................................. 14
2.2.2 Documentos por pagar a largo plazo ............................................................................... 15
2.3 Diferido o Crditos Diferidos ................................................................................................... 15
2.3.1 Rentas cobradas por anticipado ....................................................................................... 15
2.3.2 Intereses cobrados por anticipado................................................................................... 15

1 Activo
1.1 Circulante
1.1.1 Caja
Es el dinero en efectivo propiedad de la empresa, el cual esta representado por billetes,
monedas,cheques, vouchers ( pagars de tarjeta de crdito, giros postales,bancarios y telegrficos,
recibidos de otras entidades.

Aumenta:
Cuando la empresa recibe dinero en efectivo.
Disminuye:
Cuando se paga en efectivo.

Representa el dinero en efectivo propiedad de la entidad.

1.1.2 Fondo fijo de caja chica


Representa el dinero en efectivo propiedad de la empresa, destinado a liquidar los pagos menores.( una
semana, una quincena, un mes,etc.)
Aumenta:
Cuando se incremente el fondo por ser insuficiente.

Disminuye:
Cuando se reduzca el fondo por ser excesivo.

Representa dinero en efectivo propiedad de la entidad.

1.1.3 Bancos
Representa el valor de los depsitos hechos en instituciones bancarias a favor de la entidad.

Aumenta:
Cuando la empresa deposita dinero o valores al cobro.

Disminuye:
cuando expide cheques.

Representa el valor del dinero depositado en instituciones bancarias que es propiedad de la entidad.

1.1.4 Inversiones Temporales


Son las representadas por acciones y otros valores de inmediata realizacin, que la empresa adquiere en
casas de bolsa o en otros organismos del sector financiero, con el propsito de obtener una ganancia o
rendimiento a corto plazo.

Aumenta:
Cuando la entidad adquiere acciones, bonos, obligaciones, cdulas hipotecarias, bonos de prenda
,etc.

Disminuye:
Cuando los vende.

Representa el importe de las acciones y otros valores de inmediata realizacin que son propiedad de la
entidad.

1.1.5 Mercancas
Todo aquello que es objeto de compra y venta.

Aumenta:
Cuando la empresa compra mercancas
Cuando le devuelven mercancas a la empresa.
Disminuye:
Cuando la empresa vende mercancas
Cuando la empresa devuelve mercancas a los proveedores.

Representa el valor de las mercancas que son propiedad de la entidad.

1.1.6 Clientes
Personas o entidades que le deben a la empresa por haberles vendido mercancas a crdito.

Aumenta:
Cuando la empresa vende mercancas a crdito.

Disminuye:
Cuando los clientes pagan total o parcialmente su cuenta.
Cuando los clientes devuelven mercancas.

El valor de las ventas efectuadas a crdito.

1.1.7 Documentos por cobrar


Ttulos de crdito a favor de la entidad, tales como letras de a cambio y pagars.

Aumenta:
cada vez que la entidad recibe letras de cambio o pagars a su favor.

Disminuye:
cada vez que la empresa cobra, endosa o cancela uno de stos documentos.
1.1.8 Deudores Diversos
Personas que deben a la entidad por un concepto distinto al de las mercancas.

Aumenta:
Cada vez que la empresa presta dinero en efectivo.
Al vender a crdito cualquier valor que no sea mercanca.

Disminuye:
cuando los deudores pagan parcial o totalmente su cuenta.
Le devuelven los valores que estaban a su cargo.
1.1.9 Anticipo a proveedores
El valor del anticipo a cuenta de pedidos que la empresa entrega a proveedores para asegurar el
suministro oportuno de mercancas o servicios que requiere.

Aumenta:
Cada vez que la empresa efecte anticipos a proveedores.

Disminuye:
Cada vez que se cancele el anticipo cuando la entidad liquida el saldo a favor de los proveedores.
Cuando se devuelve el pedido.
Cuando se cancela el pedido.
1.1.10 IVA Acreditable
Representa el importe del Impuesto al valor agregado que a la entidad le trasladan o repercute en sus
proveedores.

Aumenta:
Por las compras de mercancas y activos fijos.
Por los Gastos de cualquier tipo.
Intereses a nuestro cargo.
Rentas a nuestro cargo.

Disminuye:
Por las devoluciones sobre compras.
Por los descuentos sobre compras.

1.2 Fijo
Recursos propiedad de la empresa que tienen cierta permanencia o fijeza, adquiridos con la finalidad de
usarlos y no con la intencin de venderlos.

1.2.1 Terrenos
Predios que pertenecen a la entidad.

Aumenta:
Cada vez que adquirimos un terreno.

Disminuye:
Cuando vendemos un terreno.
1.2.2 Edificios
Son las propiedades fijas tales como casas, locales comerciales, bodegas, estacionamientos,etc. propiedad
de la empresa.

Aumenta:
Cada vez que se adquiere alguno de los mencionados.

Disminuye:
Cada vez que vendemos algn edificio.
1.2.3 Mobiliario y Equipo
Muebles, escritorios, sillas, mesas, libreros, mostradores, vitrinas, bsculas, mquinas de oficina,etc.
propiedad de la empresa.

Aumenta:
Cada vez que la empresa adquiere mobiliario.

Disminuye:
Cada vez que la empresa lo vende.
1.2.4 Equipo de Cmputo Electrnico
CPU, monitores, teclados, impresoras, drivers, plotters,etc. que son propiedad de la empresa.

Aumenta:
Cada vez que se adquiere equipo de cmputo.

Disminuye:
Cada vez que se vende.
1.2.5 Equipo de Entrega o de Reparto
Todas las unidades utilizadas para la entrega y reparto de las mercancas.

Aumenta:
Cada vez que se adquiere.

Disminuye:
Cada vez que se vende.
1.2.6 Maquinaria
La maquinaria propiedad de la empresa.

Aumenta:
Cada vez que la empresa adquiere maquinaria.

Disminuye:
Cada vez que la empresa la vende.
1.2.7 Depsitos en garanta
Cantidades que se dejan en guarda para garantizar valores o servicios.

(Arrendamientos de edificios, de cajas de seguridad).

Aumenta:
Cada vez que la empresa deja en guarda dinero o valores.

Disminuye:
cuando le devuelven el importe de dichos depsitos.
Cuando se cancela el depsito.
1.2.8 Inversiones permanentes
Acciones y otros valores negociables, convertibles en efectivo en un plazo mayor de un ao.

Aumenta:
Cuando la empresa adquiere este tipo de acciones.

Disminuye:
Cuando las vende.
1.2.9 Documentos por cobrar a largo plazo
Letras de cambio y pagars propiedad de la entidad cuyo plazo de vencimiento es mayor a un ao.

Aumenta:
Cuando la entidad recibe letras de cambio o pagars a su favor.

Disminuye:
Cuando se cobran, endosan o cancelan.
1.3 Diferido
1.3.1 Gastos de investigacin y desarrollo
Son los gastos que la empresa efecta en la creacin de nuevos tipos de productos, de procesos de
elaboracin o de servicios, con la expectativa de lograr comercializarlos.
Incluyen:
Concepto y diseo
pruebas del producto
proceso o servicio en etapas experimentales
produccin u operacin en fase de prueba.
Sueldos del departamento de ID.
todo lo relacionado con ID.

Aumenta:
Cuando se hayan realizado gastos de ID.

Disminuye:
Por la aplicacin de los costos a resultados.
1.3.2 Gastos en etapas preoperativas
Gastos que hace la empresa durante sus etapas preoperativas, para realizar sus actividades.
Aumenta:
Cuando se hayan realizado gastos Preoperativos.

Disminuye:
Por la aplicacin de los costos a resultados.
1.3.3 Gastos de mercadotecnia

Gastos que realiza la entidad para tener conocimiento del mercado para un producto o servicio, para
darlo a conocer, desarrollarlo o mantener la preferencia del consumidor.

Aumenta:
Cuando se hayan realizado gastos de mercadotecnia.

Disminuye:
Por la aplicacin de los costos a resultados.
1.3.4 Gastos de organizacin

Gastos en los que la entidad paga a profesionales especializados en la organizacin de negocios o


reorganizacin de la empresa.

Aumenta:
Cuando se hayan realizado gastos de organizacin.
Disminuye:
Por la aplicacin de los costos a resultados.
1.3.5 Gastos de instalacin
Gastos que la entidad efecta para acondicionar el local a las necesidades del negocio, para darle
comodidad y presentacin.

Aumenta:
Cuando se hayan realizado gastos de Instalacin.

Disminuye:
Por la aplicacin de los costos a resultados.
1.3.6 Papelera y tiles
El material de papelera y objetos de escritorio que se emplean en las labores de la entidad.

Aumenta:
Cuando se se compra papelera y tiles.

Disminuye:
Cuando se vaya utilizando.
1.3.7 Propaganda y publicidad
Medios por los cuales se da a conocer al pblico determinada actividad, servicio o prodcuto que la
empresa proporciona, produce o vende.
Aumenta:
Cuando se pague por la impresin o contratacin de propaganda y publicidad.
Disminuye:
Por la parte que se distribuya y publique.
1.3.8 Primas de seguros
Pagos que la hace la empresa a las compaas aseguradoras, por los cuales adquiere el derecho de
asegurar los bienes de su negocio contra incendios, riesgos, accidentes y robos,
Aumenta:
Cada vez que se pague a las compaas aseguradoras primas sobre contratos de seguro.

Disminuye:
Por la parte de las primas pagadas que se hayan disfurtado el servicio.
1.3.9 Rentas pagadas por anticipado
Rentas que se pagaron anticipadamente an no estando vencidas.
Aumenta:
Cuando se hayan pagado rentas anticipadamente.
Disminuye:
Cuando se haya disfrutado del servicio.

1.3.10 Intereses pagados por anticipado


Intereses que la empresa paga antes de su fecha de vencimiento
Aumenta:
Cuando se hayan pagado anticipadamente intereses.
Disminuye:
Por la aplicacin de los costos a resultados.

2 Pasivo
2.1 Circulante o Flotante
2.1.1 Proveedores
Personas a las que la entidad les debe por haberles comprado mercancas a crdito
Aumenta:
Por las compras a crdito de mercancas que realiza la entidad.
Disminuye:
Cuando se paga la deuda.
Cuando se cancela el pedido.
Cuando la entidad devuelve mercanca.
2.1.2 Documentos por pagar
Ttulos de crdito a cargo del negocio.

Aumenta:
Cuando la empresa firma documentos a su cargo.

Disminuye:
Cuando se paga la deuda.
Cuando se cancela el documento.
2.1.3 Acreedores diversos
Personas a las que la entidad les debe por un concepto distinto a la compra de mercancas.
Aumenta:
Cuando la empresa compra algn activo fijo a crdito.
Cuando solicita un prstamo bancario

Disminuye:
Cuando paga total o parcialmente su deuda.
2.1.4 Anticipo de clientes
Son todos aquellos anticipos que los clientes le dan a la entidad a cambio de pedidos de mercancas.

Aumenta:
Cada vez que la empresa recibe anticipos de los clientes.

Disminuye:
Cuando el cliente paga total o parcialmente el pedido.
Cuando se cancela el pedido y se devuelve el anticipo.
2.1.5 Gastos acumulados por pagar
Son todos aquellos gastos que quedaron pendientes de pago, es decir que no se pagaron en la fecha de su
vencimiento, tales como:
Agua
Luz
Telfono
Sueldos,etc.

Aumenta:
Cada vez que la entidad quede a deber cualquiera de los gastos anteriores.

Disminuye:
Cuando la empresa paga total o parcialmente su deuda.
2.1.6 Impuestos acumulados por pagar
Son todos aquellos impuestos que la entidad no liquido en la fecha de su vencimiento y estn pendientes
de pago tales como:
ISR
ISPT
IVA
INFONAVIT
SAR
IMSS,etc.

Aumenta:
Cada vez que la empresa no liquide en la fecha de su vencimiento algn impuesto.

Disminuye:
Cuando la empresa paga parcial o totalmente se adeudo.
2.1.7 IVA Trasladado o por pagar
Es el IVA que la empresa traslada, carga o cobra a sus clientes.

Aumenta:
Por las ventas de mercancas grabadas con este impuesto.
Por los intereses sobre ventas.
Por las rentas cobradas, etc.

Disminuye:
Cuando se paga.
Por las devoluciones sobre ventas.

2.2 Fijo o Consolidado


2.2.1 Acreedores hipotecarios o Hipotecas por pagar
Obligaciones que tienen como garanta la escritura de bienes inmuebles, ya sea terrenos o edificios que
son bienes permanentes.

Aumenta:
Cada vez que la empresa recibe prstamos cuya garanta est constituida por un bien inmueble.

Disminuye:
Por los pagos que la empresa haga a cuenta o liquidacin de las hipotecas.
2.2.2 Documentos por pagar a largo plazo
Son todos aquellos ttulos de crdito a cargo del negocio tales como letras de cambio y pagars cuyo
vencimiento es mayor de un ao.

Aumenta:
Cada vez que la empresa firma un documento con un vencimiento mayor de un ao.

Disminuye:
Cuando la empresa paga parcial o totalmente el documento.
Cuando se cancela.

2.3 Diferido o Crditos Diferidos


2.3.1 Rentas cobradas por anticipado
Son todas aquellas rentas que la empresa haya cobrado anticipadamente.

Aumenta:
Cuando la empresa cobra anticipadamente las rentas.

Disminuye:
Cuando las rentas se hayan devengado por el paso del tiempo.
2.3.2 Intereses cobrados por anticipado
Son el importe de los intereses que la empresa ha cobrado antes de la fecha de su vencimiento.

Aumenta:
Cada vez que la empresa cobra anticipadamente los intereses.

Disminuye:
Cuando por el paso del tiempo stos se hayan convertido en ingreso.