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AGUIRRE ABAD
DOCENTE
TLGA. KARINA CARBO
PRIMER NIVEL
ANALISIS DE SISTEMAS
ALUMNO
STEEVEN GONZABAY BARAHONA
PERIODO
MAYO OCTUBRE 2017
DEDICATORIA
Dedicado a todos los estudiantes de la carrera de Anlisis de sistema, de la Instituto
Tecnolgico Superior Aguirre Abad; ya que todos los ideales que nos propongamos
lo podemos lograr con esfuerzo y sacrificio diario.
AGRADECIMIENTO
A Dios creador del universo y dueo de mi vida que me permite realizar los ideales
que tengo en mente.
A mis padres y hermanos por el apoyo incondicional que me dieron a lo largo de
estos estudios.
A mis amigos, que por medio de las discusiones y preguntas, me hacen crecer en
conocimiento.
Y a todas aquellas personas que de una u otra forma, colaboraron o participaron en
la realizacin de esta investigacin, hago extensivo mi ms sincero agradecimiento.
INDICE
Documento fuente
Reconocimiento de
Primer paso operaciones Anlisis de cuentas que
intervienen
Libro diario
Utiliza formato T
Tercer paso
Mayorizacin
Utiliza folio
Balance ajustado
Determina el resultado
Quinto paso Estados financieros econmico
Demuestra la situacin
financiera
Resultados
Balance general
Flujo de efectivo
Evolucin
Patrimonio
Facturas, cotizaciones
EXTERNOS cheques planillas de luz y
agua
JORNALIZACIN
Acto de registro e inscripcin contable en el Diario General, que se realiza a base de
respaldo documental y el reconocimiento previo de la naturaleza, la veracidad y el
valor de toda operacin financiera e incluyendo la personificacin de la Cuenta o
Cuentas Deudoras y de la Cuenta o Cuentas Acreedoras afectadas por tal operacin.
Tambin se la puede denominar como el registro que se efecta en el Libro Diario de
las operaciones comerciales hechas por el comerciante o empresa durante un
determinado periodo contable.
Tambin se denomina Jornalizacin al hecho de asentar las transacciones en el
registro de entrada original, debe efectuarse una jornalizacin ordenada para lo cual
es necesario seguir los siguientes pasos:
MAYORIZACIN
La mayorizacin de las cuentas es uno de los procesos que se realiza al final de cada
periodo contable, su objetivo principal es dar a conocer cules son los saldos de cada
cuenta que se us en ese periodo, estos saldos que servirn para conocer el
comportamiento de la empresa en esas operaciones.
Mayorizar es trasladar de forma sistemtica y de manera clasificada (por cdigos y
cuentas) los valores que se encuentran en el libro diario. Ubicando las cifras de tal
manera que si un valor est en l Debe, pasar al mayor en el mismo lado (Debe) de
la cuenta correspondiente; as como tambin las cuentas en el haber.
LIBRO MAYOR
Es un registro que mantiene en cada cuenta para conocer su movimiento y saldo; y
se puede utilizar la T contable.
Y tenemos dos tipos de Libro mayor:
Libro Mayor Principal.- Para las cuentas de control general; ejemplo: Caja
general
Libro Mayor Auxiliar.- para las sub cuentas y auxiliares; ejemplo: Caja N1,N2
IMPORTANCIA
Las diferentes cuentas contabilizadas en el Diario General no acumulan valores, se
presentan en formas distintas, su nico orden es la fecha, podemos observar en un
Diario General, la repeticin de varias cuentas como Caja, comisiones ganadas, etc.,
todas con valores diferentes, ninguna arroja resultados.
Es necesario ordenar de alguna manera los registros que son de la misma
naturaleza y esta clasificacin la hace el Mayor General.
Si la empresa requiere el saldo existente en su cuenta corriente bancaria, al saldo
inicial se suma los depsitos realizados y se restan los cheques girados
obtenindose el saldo final.
En Contabilidad los valores jornalizados en el dbito o crdito de una misma cuenta
como Caja, Bancos, muebles de oficina, documentos por pagar, etc., se registraran
en la misma cuenta del Mayor General.
Una de las formas ms sencillas de efectuar los pases del Mayor es representando
las cuentas de Mayor por medio de figuras o esquemas de Mayor llamados tambin
cuentas "T" por la semejanza que tienen estas figuras con dicha letra, al pasar los
asientos al Mayor utilizando esquemas se anotan nicamente el nmero del asiento
y la cantidad que se est cargando o abonando.
Presentamos la forma en que quedara registrado en el Mayor el siguiente asiento
utilizando esquemas:
Los esquemas del Mayor en los que vamos a registrar en el asiento anterior son las
siguientes:
Como se podr observar el cargo de $ 50,000.00 que aparece en la cuenta Caja en
el asiento se registrara tambin en l DEBE de esa misma cuenta en el esquema del
Mayor y el abono por la misma cantidad tambin se toma del asiento para anotarlo
en el HABER de la cuenta Capital.
En resumen este es el mecanismo o procedimiento para pasar al Mayor todos los
asientos registrados en el Diario lo que se encuentra en el HABER de un asiento se
registrara en el HABER del Mayor naturalmente en la cuenta correspondiente, con el
objetivo de totalizar en cada cuenta tanto en l DEBE como el HABER todas las
cantidades que provengan de los asientos, como consecuencia de las operaciones
realizadas.
TIPOS DE SALDOS
1. Saldo deudor: Se obtiene cuando los valores debitados en una cuenta son
mayores a los valores acreditados, este saldo es propio de la cuenta de Activo,
Costos y Gastos
2. Saldo acreedor: Se obtiene cuando los valores acreditados en una cuenta son
mayores a los valores debitados, este saldo es propio dela cuenta de Pasivo,
Patrimonio y Rentas
3. Saldo nulo.- Se obtiene cuando los valores debitados y acreditados en una
cuenta son iguales, este saldo es excepcional y se da en cuentas de Activo,
Pasivo y Patrimonio; y en las cuentas de Costos, gastos y rentas al final del
ejercicio en los asientos de cierre.
PISTAS CONTABLES
A fin de dejar pistas para futuras revisiones, en la Mayorizacin se debe referenciar la
accin as:
En libro diario se escribir el cdigo en la columna respectiva.
En el libro mayor, se indicar el nmero de asiento del que toma el valor.
3.- Desactualizacin automtica de saldos.- Esto es debido al paso del tiempo, al uso
o cambio en las condiciones econmicas de la empresa, esto se da en cuentas como
arriendo y seguros.
4.- Omisin de operaciones.- Esto se da a diversas circunstancias, suelen perder o
confundir los documentos omitindose el registro correspondiente en la transaccin.
Para qu Sirve?
Su finalidad es:
Comprobar si los pases del Libro Diario al Libro Mayor fueron todos los que deban
hacerse y si coinciden entre si
Comprobar si los saldos deudores coinciden con el total de los saldos acreedores
Corregir o subsanar los errores de pases o sumas (si los valores de las sumas y de
los saldos no coinciden entre s)
Ser punto de partida para realizar el Balance General
Ejemplo
En el balance se plasma la suma del Debe y el Haber de las diferentes cuentas, y su
saldo correspondiente.
Un ejemplo de Balance de comprobacin obtenido del libro Mayor sera el siguiente:
Nmero Sumas Saldos
Concepto
de Cuenta Debe Haber Deudor Acreedor
Capital Social
100 Construcciones 12.000 12.000
211 Maquinaria 10.000
10.000
213 Mobiliario 2.200
2.200
216 Mercaderas 235
235
300 Proveedores 1.220
1.220
400 Proveedores, Efectos a 720
720
401 Pagar 160 160
430 Clientes 2.000
2.000
520 Deudas c/p 1.00 1.000
523 Proveedores de 1.200 1.200
570 Inmovilizado 2.615 385
3.000
572 Caja 180 320
500
600 Banco c/c 1.000
1.000
700 Compra de Mercaderas 1.000 1.000
Venta de Mercaderas
Totales 20.875 20.875 15.360 15.360
Bases contables
Desembolsos
Crdito
Debe
Haber
Capital
Patrimonio
Periodificacin
BIBLIOGRAFIA LINKOGRAFIA
DAVALOS, Nelson. Enciclopedia Bsica de Administracin.
Contabilidad y Auditora, Quito 1980.
HOLMES, Arthur. Principios de Contabilidad Comercial.
LUMARSO, Ediciones. Contabilidad Bsica.
VIZUETA, Maruri. Contabilidad General.
https://es.slideshare.net/VERONICAVILLALOVOS/contabilidad-9965007
http://katherinemise1.blogspot.com/2015/06/jornalizacion.html
http://www.monografias.com/trabajos104/jornalizacion-mayorizacion-saldos-
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contables-tecnica-contable-comercial.shtml
https://es.scribd.com/doc/116761734/Mayorizacion
http://aprendiendoestadistika.blogspot.com/2015/01/mayorizacion-libro-
mayor.html
http://www.gabilos.com/cursos/curso_de_contabilidad/curso_contabilidad.html
?3_balance_de_comprobacion.html
https://www.ineaf.es/divulgativo/contabilidad/balance-de-comprobacion-de-
sumas-y-saldos
http://blog.corponet.com.mx/que-es-el-estado-de-resultados-y-cuales-son-sus-
objetivos
http://blog.corponet.com.mx/que-es-el-estado-de-resultados-y-cuales-son-sus-
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