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Presupuesto
Escuela Politcnica del Ejrcito
Los indicadores son una unidad de medida gerencial que permite evaluar la
gestin o desempeo de una organizacin frente a sus metas, objetivos y
responsabilidades con cada una de las reas que tiene la empresa.
Visto los factores en los que deben ir enfocados los indicadores se los clasifica en
los diferentes tipos de perspectivas en los que se basa la empresa.
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Escuela Politcnica del Ejrcito
Grfica 5. 1. Tipos de Indicadores de Gestin
Indicadores de
Gestin
No Financieros Financieros
Participacin Coste de
Cash Flow
Relativa Proveedores
Satisfaccin del
Calidad
Cliente
Costes I y D
Ranking Sector BPA
relativo
Flexibilidad Entrega
Benchmarking
Coste de Procesos
competencia
% Ventas Nuevos
Productos
Sobrecoste
Crecimiento de
Mercado
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Objetivos Aplicacin del Definicin Fuente de Meta Meta Meta Variaciones Responsable
Perspectiva Prop. KPIS Frecuencia Niveles
Estrategicos Indicador Operacional Datos 2008 2009 2010 de Meta
Nos permite determinar la < 1,98%
(1-(Gastos periodo actual
Variacin de variacin de gastos de un Reportes
/ Gastos ao Trimestral 1,98% 1,29% 1,07% 1,06% >= 1,98% <= 1,06%
Gastos. periodo con respecto al Financieros
anterior))*100 > 1,06%
anterior.
Productividad Financiera Corto Plazo
de terminos financieros la
Utilidad Neta / Ingresos Estados
% Utilidad Neta utilidad que recibe la Anual 30,9% 39,1% 38,2% 47,6% <= 30,9% >= 47,6%
Mediano Plazo
Totales Financieros
Generar mayor empresa con respecto a los
< 47,6%
utilidad a travs del ingresos. Gerente General
incremento de las Contador
ventas. Muestra la utilidad sobre el > 106,5%
Rentabilidad patrimonio obtenida por la Utilidad Neta*100 Estados
Semestral 106,5% 181,7% 230,7% 344,9% <= 106,5% >= 344,9%
sobre Patrimonio empresa en un periodo de /Patrimonio Financieros
tiempo definido. < 344,9%
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Objetivos Aplicacin del Definicin Fuente de Meta Meta Meta Variaciones Responsable
Perspectiva Prop. KPIS Frecuencia Niveles
Estrategicos Indicador Operacional Datos 2008 2009 2010 de Meta
Este indicador muestra si
Mantener > 65%
los clientes se sienten a (Clientes que aceptan el
Precio
cuanto a la atencin y el
Proveer un Satisfaccin del servicio brindado (Clientes Satisfechos / Encuesta de
ambiente Semestral 70,5% 75% 80% 85% <= 70,5% >= 85% Gerente General
Cliente reflejando de esta manera Total Clientes)* 100 Opinin
agradable en el si la empresa tiene
momento del preferencia o no del < 85%
servicio al cliente cliente.
conociendo su
opinin y Establecer el nmero de
quejas que la empresa # Quejas generadas / # Reporte de < 0,15 Gerente General
exigencias.
Cliente Nivel de Quejas recibe y determinar si se resultados entregados a Mensual investigacin de 0,10 0,07 0,05 0,04 >= 0,15 <= 0,04 Jefe de
necesita tomar acciones clientes mercado Licenciados
> 0,04
correctivas.
Desarrollar y
fortalecer la marca Es importante monitorear # de clientes fin del > 0,9
Retencin de
de la empresa en si el nmero de clientes periodo / # de clientes Anual Estadsticas 0,9 1,1 1,1 1,3 <= 0,9 >= 1,3 Gerente General
Clientes < 1,3
el mercado local. aumenta o se conserva. iniciales.
Establecer si la empresa (Total de clientes
> 18%
Participacin del tiene participacin en el atendidos / Total
Trimestral Estadsticas 18% 20% 21% 23% <= 18% >= 23% Gerente General
Mercado mercado y definir cual es poblacin sur de Quito)
su mayor competidor. * 100 < 23%
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Perspectiva Prop. KPIS Frecuencia Niveles
Estrategicos Indicador Operacional Datos 2008 2009 2010 de Meta
Contar con un
Determinar si al esteblecer
Operaciones
inventario < 35
Retrasos de un sistema de inventarios
oportuno que # de retrasos a causa Informe Jefe de
resultados por de tiempo real disminuye Mensual 35 19 12 6 >= 35 <6
permita realizar de falta de inventario Mensual Licenciados
inventario el indice de inventarios en
las actividades sin
stand by. >6
contratiempos.
Establecer el nmero de
equipos que se actualizan >1
en la empresa de forma
Innovacin de Reporte de
anual nos sirve para # equipos actualizados Anual 1 4 4 4 <= 1 >= 4
equipos. requerimientos
identificar si los equipos
estan en constante <4
Infraestructura Tecnolgica
renovacin.
Mantener
Determinar si se resuelven
tecnologa acorde > 10%
Requerimientos los requerimientos tanto (# requerimientos
a las exigencias y Gerente General
resueltos de operadores como de atendidos/ # Reporte de
Procesos Internos necesidades del Anual 10% 45% 50% 55% <= 10% >= 55%
usuarios equipo con respecto de requerimientos cliente requerimientos
mercado.
(Tecnologa). todos los equipos que internos) * 100
< 55%
posee la empresa.
Establecer si la inversin
que se realiz justifica los >1
Inversin en Balance
ingresos que genera el Beneficio/Costo Anual 1,4 3,0 3,5 4,0 <= 1,4 >= 4
Equipos. Financiero
implemento del equipo o
<4
material nuevo.
Refleja si el personal
Establecer optimiza los recursos de la < 25%
sistemas de empresa a traves de un (# de examenes
Calidad
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Perspectiva Prop. KPIS Frecuencia Niveles
Estrategicos Indicador Operacional Datos 2008 2009 2010 de Meta
Diversificar y
Cooperacin
respaldar el >3
Alianzas determinar cuantas Reportes
servicio que se # de alianzas nuevas. Semestral 3 6 7 7 <= 3 >= 7 Gerente General
Realizadas. alianzas realiza la empresa Estadisticos
ofrece a los
de forma anual. <7
clientes.
Este indicador nos permite
Innovacin
Tiempo de Indicadores de
impuetos en los tiempo programado de Mensual 2,00 1,80 1,47 1,20 >= 2 <= 1,2
Respuesta. Referencia
indicadores estan siendo entrega
> 1,2
cumplidos.
Gerente General
Mejorar los Verifica que la promocin o
Enfoque de
>2
Mercado
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Perspectiva Prop. KPIS Frecuencia Niveles
Estrategicos Indicador Operacional Datos 2008 2009 2010 de Meta
Determina si el empleado
Mejorar el % Satisfaccin esta conforme con ciertos (Clientes Internos > 29%
Encuesta de Jefe de
ambiente laboral del recurso parametros definidos por la Satisfechos / Total Semestral 29% 50% 79% 86% <= 29% >= 86%
Opinin Licenciados
de la empresa. humano empresa al realizar su Clientes Internos)* 100
< 86%
Cultura y Sistema Informtico
trabajo.
Establecer si el personal
conoce la cultura > 50%
% del (# de metas obtenidas / Estados
organizacional y trabaja
Cumplimiento de # de metas propuestas) Trimestral Financieros y 0% 62% 69% 92% <= 50% >= 92% Gerente General
para su cumplimiento a
Metas. * 100 Roles de Pagos
traves de la ejecucin de < 92%
Difundir el plan las metas trazadas.
estratgico.
Establecer si la difusin de > 40%
# empleados con
Nivel de la cultura organizacional
conocimiento de la Encuesta sobre
Conocimiento sirvio, midiendo cual se Trimestral 0% 47% 67% 93% <= 40% >= 93% Gerente General
cultura y estrategia de la conocimiento
Estratgico. porcentaje del personal
ca /Total de empleados < 93%
que la conoce.
Formacin y
Crecimiento
Establecer cual es el nivel > 60%
(# de competencias
de competencia de cada Reporte de
Niveles de aprobadas / # de
empleando verificando a Semestral Competencias 0% 85% 85% 90% <= 60% >= 90% Gerente General
Competencia competencias definidas)
traves de pruebas para por Area
* 100 < 90%
que es ms optimo.
Capacitar y
Capital Humano
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5.2 PRESUPUESTO
Para elaborar el presupuesto hay que tomar en cuenta el valor de los proyectos
propuestos en el captulo anterior, los cuales van a ser clasificados segn la
prioridad de la realizacin de los mismos.
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Villalab Ca. Ltda., realiza una proyeccin de ingresos y gastos realista razn por
la cual piensa que los mismos tendrn in incremento gradual del 5% anual, flujos
que estn representados a continuacin.
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$ 10.000,00
$ 8.000,00
$ 6.000,00
$ 4.000,00
$ 2.000,00
$ 0,00
2006 2007 2008 2009 2010
Aos
El flujo a diferencia del anterior esta de acuerdo a las metas trazadas en el cuadro
de mando integral razn por la cual la variacin existente entre un periodo y otro
con respecto a ingresos y gastos esta en relacin con las metas de la perspectiva
financiera.
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$ 40.000,00
$ 35.000,00 $ 24.674,24
$ 30.000,00
$ 19.436,37
$ 25.000,00
$ 20.000,00
$ 11.389,75
$ 15.000,00 $ 10.295,31
$ 10.000,00
$ 5.000,00
$ 0,00
2006 2007 2008 2009 2010
Aos
En la grfica 5.4 se demuestra la diferencia entre continuar con una empresa que
no tener un rumbo definido y una empresa que cree en la necesidad de
implementar proyectos de mejora.
Presupuestos
$ 40.000,00
$ 35.000,00
$ 30.000,00
$ 25.000,00
$ 20.000,00
Sin Proyectos
$ 15.000,00
Con Proyectos
$ 10.000,00
$ 5.000,00
$ 0,00
2006 2007 2008 2009 2010
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Flujo Comparativo
Cierre Anual
Concepto
2006 2007 2008 2009 2010
Con Proyectos $ 10.295,31 $ 11.389,75 $ 19.436,37 $ 24.674,24 $ 36.884,38
Sin Proyectos $ 10.295,31 $ 10.981,82 $ 11.707,76 $ 12.475,25 $ 13.286,52
Variacin $ 0,00 $ 407,92 $ 7.728,61 $ 12.198,99 $ 23.597,86
Inversin $ 0,00 $ 330,00 $ 9.140,00 $ 19.200,00 $ 1.930,00
Flujo Evaluacin $ 0,00 $ 77,92 -$ 1.411,39 -$ 7.001,01 $ 21.667,86
TMAR
rf = 7,75%
B= 5,00%
rp = 4,43%
TMAR 12,01%
La TMAR se obtuvo mediante la formula de CAMPP (rf + (B * (rp rf)) + rp) la cual se
la toma como tasa de descuento al calcular el VAN y cuyo valor es de 12,01%
VAN $ 407,48
TIR 122% Es Viable
PRI 2,38
R/C 3,19
Dado que el VAN es positivo y la TIR es mayor que la TMAR se puede deducir
que la implementacin de los proyectos es viable y que el periodo de
recuperacin de la inversin es de 2 aos y 4 meses y la relacin beneficiocosto
de de por cada dlar invertido la empresa recibe $ 3,19 USD de beneficio.
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