PLANEACION Y PRESUPUESTOS

INSTITUTO TECNOLGICO SUPERIOR

DE ALVARADO

INGENIERA INDUSTRIAL

Materia:

PLANEACION FINANCIERA

Semestre-Grupo:
SEPTIMO SEMESTRE

Producto Acadmico:
PLANEACION Y PRESUPUESTOS
Presenta:
JOSE NESTOR ORTIZ ESPEJO
No. 146Z0267

Docente:
M.I. I. LEONARDO MARTINEZ LARA

FECHA 31/08/2017

ALVARADO, VERACRUZ

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INDICE

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INTRODUCCION
La planeacin y presupuesto conlleva implcitamente a una integracin de gran
cantidad de enfoques y tcnicas administrativas que pueden ser aprovechadas,
tales como: Anlisis estadsticos, pronsticos de ventas, anlisis de flujo de caja,
proyecciones de inversin y de capital, anlisis de costo - volumen, utilidad o
punto de equilibrio, estudios de tiempos y movimientos y otros.
Debido a su naturaleza, el rea de presupuestos est relacionada en las empresas
con las de finanzas, administracin de personal, ventas, mercadotecnia y
produccin. Es decir, se relaciona con todas las reas de una empresa.

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1.1 Presupuesto de capital (inversin fija, diferida y capital de trabajo).

Presupuesto de capital es el proceso que consiste en evaluar y seleccionar las

inversiones a largo plazo que estn alineadas con la meta de la empresa de
incrementar al mximo la riqueza de sus propietarios.

Proceso de planeacin de los desembolsos sobre activos fijos, cuyos flujos de

efectivo estimados son de largo plazo. La elaboracin del presupuesto de capital
implica la identificacin, anlisis y seleccin de proyectos con flujos de efectivo a
ms de un ao.

- Inversin fija

Son aquellos recursos tangibles y no tangibles necesarios para la

realizacin del proyecto. Las inversiones fijas tienen una vida til mayor a
un ao, tal es el caso de las maquinarias y equipos, muebles, enseres,
vehculos y otros. Los terrenos son los nicos activos que no se deprecian.
La inversin en activos fijos se recupera mediante el mecanismo de
depreciacin, se llama inversin fija porque el proyecto no puede
desprenderse fcilmente de el sin que con ello perjudique la actividad
productiva.

- Inversin diferida
- Capital de trabajo

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1.2 Presupuesto de Venta

Factores que se deben considerarse para el Presupuesto de ventas:

1. Especficos de ventas.

a) Factores de ajuste.

- Positivos.

- Negativos.

b) Factores de cambio.

- Productos, material, produccin, instalaciones, Mercados, moda, mtodos

de Venta, Publicidad, etctera.

c) Factores de Crecimiento.

- Superacin de ventas, Desarrollo, expansin, Crdito Mercantil, etctera.

2. Fuerzas econmicas generales. a) Factores externos.

- Precios, produccin, ocupacin, Poder Adquisitivo, etc.

3. Influencia administrativa

a) Factor de carcter interno relacionado a las decisiones gerenciales que influyen

en el Presupuesto de ventas.

- Cambio de Producto, nuevas polticas de mercados de Publicidad,

promocin, Precio.

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1.3 Presupuesto de Gasto Administrativo

Son aquellos que tienen que ver directamente con la administracin general del
negocio y no con sus actividades operativas. No son Gastos de Ventas, no son
Costos de Produccin. Contienen los salarios del Gerente General, secretarias,
contadores, alquileres de oficinas, papelera de oficinas, suministros y equipo de
oficinas, etc. No se incluyen en esta categora los gastos que tienen que ver
propiamente con la operacin del giro del negocio ni con el
mercadeo. Usualmente se incluyen los gastos de seleccin y reclutamiento de
personal.

1.4 Presupuesto de produccin

El volumen de produccin presupuestado se determina de la siguiente manera:

Unidades esperadas a vender

+ Unidades deseadas para inventario final
- Unidades estimadas en inventario inicial
Total de unidades a ser producidas

La siguiente tabla muestra el presupuesto de produccin para la compaa

Accesorios Vista, S.A.:

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1.5 Presupuesto de Operacin

Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte
Neurolgica de la Empresa, desde la produccin misma hasta los gastos que
conlleve ofertar el producto o servicio, son componentes de este rubro:
Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso)
Presupuesto de produccin (incluye gastos directos e indirectos)
Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima, insumos, auto
partes etc.)
Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y especializada)
Presupuesto gasto de fabricacin.
Presupuesto costo de produccin (sin el margen de ganancia)
Presupuesto gasto de venta (capacitacin, vendedores, publicidad)
Presupuesto gasto de administracin (requerimiento de todo tipo de mano de
obra y distribucin del trabajo)

IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO DE OPERACIN:

El Presupuesto de operacin proporciona un plan global para un ejercicio
econmico prximo. Generalmente se fija a un ao, debiendo incluir el objetivo
de utilidad y el programa Consiste adems en pronosticar sobre un futuro
incierto, porque cuando ms exacto sea el presupuesto o pronstico, mejor se
presentar el proceso de planeacin fijado por la alta direccin de la Empresa.
El presente trabajo identifica las partes que integran el Presupuesto Maestro y
su importancia crecimiento de la empresa. El presupuesto de operacin es un
plan integrador y coordinador, que expresa en trminos financieros los
objetivos de la empresa, coordinado para lograrlo.

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 METODO DEL PRESUPUESTO DE OPERACIN
En el presupuesto de venta lo primero que se plantea es, los ingresos o
ventajas, puesto que las compras y gastos de operaciones dependern del
volumen de ventas que se esperan.
Para desarrollar el presupuesto de ventas es recomendable la siguiente
secuencia:
Determinar claramente el lugar que desea lograr la entidad respecto al nivel
de ventas en un perodo determinado, as como las estrategias que
desarrollan para lograrlo.

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1.6 Punto de Equilibrio
Cuntas unidades se tendrn que vender para poder cubrir los costos y gastos
totales? Cul es el valor en ventas que una empresa debe alcanzar para cubrir sus
costos y gastos operativos?

Para poder comprender mucho mejor el concepto de PUNTO DE EQUILIBRIO, se

deben identificar los diferentes costos y gastos que intervienen en el proceso
productivo. Para operar adecuadamente el punto de equilibrio es necesario
comenzar por conocer que el costo se relaciona con el volumen de produccin y
que el gasto guarda una estrecha relacin con las ventas. Tantos costos como
gastos pueden ser fijos o variables.

Se entiende por costo operativos de naturaleza fija aquellos que no varan con el
nivel de produccin y que son recuperables dentro de la operacin. El siguiente
ejemplo podr servir para una mejor comprensin de estos trminos: Una empresa
incurre en costos de arrendamiento de bodegas y en depreciacin de maquinaria.
Si la empresa produce a un porcentaje menor al de su capacidad instalada tendr
que asumir una carga operativa fija por concepto de arrendamiento y depreciacin
tal y como si trabajara al 100% de su capacidad.

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Por su parte los gastos operacionales fijos son aquellos que se requieren para
poder colocar (vender) los productos o servicios en manos del consumidor final y
que tienen una relacin indirecta con la produccin del bien o servicio que se
ofrece. Siempre aparecern prodzcase o no la venta. Tambin se puede decir
que el gasto es lo que se requiere para poder recuperar el costo operacional. En
el rubro de gastos de ventas (administrativos) fijos se encuentran entre otros: la
nmina administrativa, la depreciacin de la planta fsica del rea administrativa
(se incluyen muebles y enseres) y todos aquellos que dependen exclusivamente
del rea comercial.

Los costos variables al igual que los costos fijos, tambin estn incorporados en el
producto final. Sin embargo, estos costos variables como por ejemplo, la mano de
obra, la materia prima y los costos indirectos de fabricacin, si dependen del
volumen de produccin. Por su parte los gastos variables como las comisiones de
ventas dependen exclusivamente de la comercializacin y venta. Si hay ventas se
pagarn comisiones, de lo contrario no existir esta partida en la estructura de
gastos.

El anlisis del PUNTO DE EQUILIBRIO estudia entonces la relacin que existe

entre costos y gastos fijos, costos y gastos variables, volumen de ventas y
utilidades operacionales. Se entiende por PUNTO DE EQUILIBRIO aquel nivel de
produccin y ventas que una empresa o negocio alcanza para lograr cubrir los
costos y gastos con sus ingresos obtenidos. En otras palabras, a este nivel de
produccin y ventas la utilidad operacional es cero, o sea, que los ingresos son
iguales a la sumatoria de los costos y gastos operacionales. Tambin el punto de
equilibrio se considera como una herramienta til para determinar el
apalancamiento operativo que puede tener una empresa en un momento
determinado.

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El PUNTO DE EQUILIBRIO se puede calcular tanto para unidades como para
valores en dinero. Algebraicamente el punto de equilibrio para unidades se calcula
as:

Frmula (1)

Donde: CF = costos fijos; PVq = precio de venta unitario; CVq = costo variable
unitario

O tambin se puede calcular para ventas de la siguiente manera......

Frmula (2)

Donde CF = costos fijos; CVT = costo variable total; VT = ventas totales

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Fuentes de informacin

- http://www.usmp.edu.pe/recursoshumanos/pdf/El-Presupuesto-de-
Capital.pdf
- https://www.pymesfuturo.com/puntodequilibrio.htm

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