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Introduccin
tica y relaciones humanas
Normas de adquisicin y especificaciones
Examen contra auditoria contra inspeccin
Examen del proveedor
Verificacin de procesos especiales
Verificacin de productos
Sistema del control de riesgo del control de calidad del producto
Clasificacin o valorizacin del proveedor
Accin correctiva
Proveedores pequeos
El examen por parte del cliente
Adquisicin empaque e inventario
1.- Introduccin
Direccin -------------------Compromiso
Financiacin -----------------Transparencia
UNOPS tiene el compromiso de hacer que sus adquisiciones sean sostenibles por
defecto, de forma progresiva y respetando por completo el derecho de acceso al
mercado de las Naciones Unidas de proveedores procedentes de pases en
desarrollo y pases con economas en transicin.
Polticas de adquisiciones
Mtodos de licitacin
UNOPS emplea una serie de mtodos de licitacin estndar, cuya seleccin viene
determinada por la complejidad de la necesidad de adquisicin y el valor
monetario.
Segn las NAGA debe obtenerse evidencia vlida y suficiente por medio de
anlisis, inspeccin, observacin, interrogacin, confirmacin, y otros
procedimientos de auditora, con el propsito de llegar a bases razonables para la
formulacin del Informe de Auditora Integral.
EVIDENCIA SUFICIENTE.
Se entiende por tal, aquel nivel de evidencia que el auditor debe obtener a travs
de sus pruebas de auditora para llegar a conclusiones razonables sobre las
cuentas o rubros que se someten a su examen. Bajo este contexto el auditor no
pretende obtener toda la evidencia existente sino aquella que cumpla, a su juicio
profesional, con los objetivos de su examen.
EVIDENCIA COMPETENTE.
La consideracin del riesgo probable supone la evaluacin del error que puede
cometerse por la falta absoluta de evidencia respecto a una determinada partida o
a la obtencin de una evidencia incompleta de la misma. Para la evaluacin del
riesgo probable, debe considerarse el criterio de importancia relativa y viceversa,
al ser interdependiente en cuanto al fin de la formacin de juicio para la emisin de
una opinin. Las decisiones a adoptar, basadas en tales evaluaciones, al ser
tambin interdependientes, deben juzgarse y evaluarse en forma conjunta y
acumulativa.
OBTENCIN DE LA EVIDENCIA
La evidencia suele obtenerse de: las cuentas que se examinan, los registros
auxiliares, los documentos de soporte de las operaciones, las declaraciones de
empleados y directivos, los sistemas internos de informacin y transmisin de
instrucciones, los manuales de procedimientos y la documentacin de sistemas, la
obtencin de confirmaciones de terceras personas ajenas a la entidad y los
sistemas de control interno en general, sin que esta relacin tenga carcter
exhaustivo.
CAUSA RAIZ
CAUSA ASIGNABLE
En un proceso no son aleatorias. Tienen alguna fuente que puede ser determinada
o eliminada. Esta fuente de variacin con frecuencia se denominan Causas
especiales
CAUSAS COMUNES
Fuentes inherentes de variacin que afectan todos los valores individuales del
producto del proceso que est siendo estudiado. En el anlisis del diagrama de
control aparecen como parte de la variacin aleatoria del proceso.
CAUSA ESPECIAL
1. HOJAS DE VERIFICACIN
Son la forma ms comn de utilizacin para registrar datos.La hoja de verificacin
puede adoptar cualquier forma dependiendo de los resultados que de estos datos
se pretenda obtener.
8.- Sistema del control de riesgo del control de calidad del producto
Probabilidad: ( P )
Severidad: ( S )
Persistencia: ( Pr )
Otro mtodo para la evaluacin de la significancia es el modelo bidimensional
(recomendado por la FAO), a travs del cual podemos definir en funcin de la
severidad y la probabilidad cuales de los peligros a estudio consideramos que son
significantes o no.
Por ltimo debemos analizar todos los peligros significantes a travs del rbol de
decisin, que es una herramienta recomendada por el Codex Alimentarius que
consiste en una secuencia ordenada de preguntas que se aplican a cada peligro
de cada etapa del proceso y ayuda junto con los prerrequisitos a determinar
cules de los peligros representan Puntos de Control Crtico.
Principio 3: Establecer los lmites crticos
Debemos establecer para cada PCC los lmites crticos de las medidas de control,
que marcarn la diferencia entre lo seguro y lo que no lo es. Tiene que incluir un
parmetro medible (como temperatura, concentracin mxima) aunque tambin
pueden ser valores subjetivos.
Cuando un valor aparece fuera de los lmites, indica la presencia de una
desviacin y que por tanto, el proceso est fuera de control, de tal forma que el
producto puede resultar peligroso para el consumidor.
Principio 4: Establecer un sistema de vigilancia de los PCC
Debemos determinar qu acciones debemos realizar para saber si el proceso se
est realizando bajo las condiciones que hemos fijado y que por tanto, se
encuentra bajo control.
Estas acciones se realizan para cada PCC, estableciendo adems la frecuencia
de vigilancia, es decir, cada cunto tiempo debe comprobarse, y quin realiza esa
supervisin o vigilancia.
Principio 5: Establecer las acciones correctivas
Se deben establecer unas acciones correctoras a realizar cuando el sistema de
vigilancia detecte que un PCC no se encuentra bajo control. Es necesario
especificar, adems de dichas acciones, quin es el responsable de llevarlas a
cabo. Estas acciones sern las que consigan que el proceso vuelva a la
normalidad y as trabajar bajo condiciones seguras.
Principio 6: Establecer un sistema de verificacin
ste estar encaminado a confirmar que el sistema APPCC funciona
correctamente, es decir, si ste identifica y reduce hasta niveles aceptables todos
los peligros significativos para el alimento.
Principio 7: Crear un sistema de documentacin
Es relativo a todos los procedimientos y registros apropiados para estos principios
y su aplicacin, y que estos sistemas de PCC puedan ser reconocidos por la
norma establecida.
9.- Clasificacin o valorizacin del proveedor
CICLO DE MEJORAMIENTO
Parte del Ciclo de Miyauchi, cuyo objetivo es permitir pasar a nuevos y ms altos
estndares del sistema
Un proveedor puede ser una persona o una empresa que abastece a otras
empresas con existencias (artculos), los cuales sern transformados para
venderlos posteriormente o directamente se compran para su venta.
La contabilidad para los inventarios forma parte muy importante para los sistemas
de contabilidad de mercancas, porque la venta del inventario es el corazn del
negocio. El inventario es, por lo general, el activo mayor en sus balances
generales, y los gastos por inventarios, llamados costo de mercancas vendidas,
son usualmente el gasto mayor en el estado de resultados.
Inventario (inicial)
Compras
Devoluciones en compra
Gastos de compras
Ventas
Devoluciones en ventas
Mercancas en trnsito
Mercancas en consignacin
Inventario (final)
Glosario:
UNOPS: The United Nations Office for Project Services La UNOPS es una entidad
de las Naciones Unidas que provee servicios de administracin de proyectos, en cada rea en la
que la ONU tiene un mandato que cumplir desde la prevencin y toma de conciencia sobre el
uso de minas explosivas hasta la reforma del sector pblico; desde soluciones informticas hasta la
erradicacin de la pobreza.