OPTICAS ORSOVISION S.A.S.

NIT: 809.010.402 5
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVAS
EXPRESADAS EN PESOS COLOMBIANOS REDONDEADAS A PESOS
CERRADOS A 31 DE DICIEMBRE 2.016 Vs 2.015
PUBLICADOS EL 20 DE ABRIL DE 2.017, VERSION 01
FECHA DE ACTUALIZACION 31 DE MARZO 2.017
IBAGUE TOLIMA
VIGILADO SUPERSALUD

NOTAS DE CARCTER GENERAL

NOTA 01: ENTIDAD REPORTANTE Y OBJETO SOCIAL

OPTICAS ORSOVISION S.A.S., identificada con NIT: 809.010.402 5, es una
Institucin Prestadora de Salud (IPS) de carcter privado, con matricula mercantil
nmero 00143948, constituida de acuerdo con las leyes colombianas y por
documento privado de fecha 30 de Octubre de 2.002, inscrito en la Cmara de
Comercio de la Ciudad de Ibagu, Departamento del Tolima el 06 de Noviembre
de 2.002 bajo el nmero 00029956 del libro IX, se constituyo la persona jurdica
denominada CARMEN SOFIA PARDO RODRIGUEZ E.U., que por documento
privado de fecha 24 de Septiembre de 2.008 inscrito el 26 de Septiembre de 2.008
bajo el nmero 00038686 del libro IX, la sociedad transformo su nombre de
CARMEN SOFIA PARDO RODRIGUEZ E.U., por el de CARMEN SOFIA PARDO
RODRIGUEZ E.U. Y/O OPTICAS ORSOVISION E.U., que por acta nmero 00014
de Ibagu del 21 de Diciembre del 2.011 inscrita el 23 de febrero de 2.012 bajo el
nmero 00048489 del libro IX, la sociedad cambio su nombre de CARMEN SOFIA
PARDO RODRIGUEZ E.U. Y/O OPTICAS ORSOVISION E.U. por el de OPTICAS
ORSOVISION S.A.S. El trmino de duracin de la persona jurdica es indefinido.
Su domicilio principal esta ubicado en el municipio de Ibagu, Departamento del
Tolima en la carrera 4 B No. 33 08 Barrio Cdiz.

OPTICAS ORSOVISION S.A.S., tiene por objeto social ser institucin prestadora
de salud I.P.S. con los servicios de: consulta especializada de optometra, compra
y venta de material ptico y capacitacin de agentes educativos, promotores,
lideres comunitarios de optometra. Servicios en terapia respiratoria, fsica
ocupacional, terapia de lenguaje: audiometra adaptacin de audfonos, lavado de
odos, impedanciometra, logoaudiometra, curva flujo volumen. Servicio de
consulta especializada en psicologa y nutricin. Servicio de atencin domiciliaria,
actividades de promocin y prevencin, y dems servicios relacionados con la
salud humana. Se entiende incluidos en el objeto social los actos directamente
relacionados con el mismo, y que tengan como finalidad ejercer los derechos y
cumplir con las obligaciones, legal y convencionalmente derivadas de la existencia
y actividad de la sociedad; servicio de consulta de odontologa, servicio de
ambulancia bsica y medicalizada, importacin de suministros pticos monturas,
lentes y accesorios y equipos mdicos optomtricos y oftalmolgicos, equipos
mdicos en general. As mismo podr realizar cualquier otra actividad econmica
lcita tanto en Colombia como en el extranjero. La sociedad podr llevar a cabo,
en general, todas las operaciones, de cualquier naturaleza que ellas fueren,
relacionadas con el objeto mencionado, as como cualesquiera actividades
similares, conexas o complementarias o que permitan facilitar o desarrollar el
comercio o la industria de la sociedad.

NOTA 02: RESUMEN DE POLITICAS Y PRCTICAS CONTABLES

Los estados financieros han sido preparados y presentados de acuerdo con lo
dispuesto en las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) y sus
correspondientes interpretaciones (CINIIF) emitidas por la International Accounting
Standards Board (IASB). La normatividad NIIF aplicable en Colombia requiere la
revisin del Consejo Tcnico de la Contadura Pblica y la ratificacin por parte de
los ministerios de Hacienda y Crdito Pblico y de Comercio, Industria y Turismo.
Con fecha 27 de diciembre de 2.013 el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo
emiti el Decreto 3023 aplicable a la compaa como empresa clasificada en el
denominado Grupo 2, el cual incluye las NIIF actualizadas por el IASB hasta el 31
de diciembre de 2.012, la Resolucin 00724 de junio 10 de 2.008 y sus
modificaciones, con la cual se emiti el Plan nico de Cuentas para las Entidades
Promotoras de Salud, Instituciones Prestadoras de Salud y Entidades que
Administran Planes Adicionales de Salud y Servicios de Ambulancia por
Demanda, de naturaleza privada y sus modificaciones.

La base principal sobre la cual se registran las transacciones es el costo histrico,

basado en una contabilidad de causacin, en algunas polticas se pudieran
establecer bases de mediciones diferentes; para transacciones que no estn
enmarcadas en cualquiera de las secciones de las NIIF para pymes, sin embargo
eso no determinara que OPTICAS ORSOVISIN S.A.S. est utilizando un marco
tcnico normativo superior.
Los estados financieros que se emitan cumplirn con el principio de negocio en
marcha, es decir que est en plena actividad y seguir operando de la misma
manera en el futuro cercano.

Caractersticas cualitativas de la informacin de los estados financieros

Las siguientes caractersticas en la informacin, hacen que la misma sea til para
los usuarios

Comprensibilidad
La informacin financiera es comprensible cuando es presentada de forma clara y
concisa, no se excluir informacin solo por el hecho que sea poco comprensible
para algunos usuarios.

Relevancia
La informacin financiera es relevante, si es capaz de influir en las decisiones
tomadas por los usuarios, tiene valor predictivo, confirmatorio.

La informacin financiera tiene valor predictivo, si puede utilizarse como una

variable en los procesos utilizado por los usuarios para predecir resultados.
La informacin financiera tiene valor confirmatorio, si proporciona informacin que
pueda confirmar o cambiar evaluaciones anteriores.

Materialidad o importancia relativa

Una partida es material cuando su omisin o expresin inadecuada puede influir
en la toma de decisiones por parte de los usuarios de la informacin financiera y
es determinada por su naturaleza y/o magnitud.

Fiabilidad
La informacin financiera debe representar fielmente los fenmenos econmicos
de manera completa, neutral y libre de error.

La informacin financiera es completa, cuando incluye toda la informacin

necesaria para que un usuario comprenda los hechos que estn siendo
representados, incluyendo todas las descripciones y explicaciones necesarias.

La informacin financiera es neutral, cuando no hay una manipulacin en la

seleccin o presentacin de la informacin, para incrementar la probabilidad de
que la informacin financiera se reciba de forma favorable o adversa.
Que est libre de error no significa exactitud en todos los aspectos, significa que
no hay errores u omisiones en la descripcin del fenmeno econmico y que el
proceso utilizado para producir la informacin presentada se ha seleccionado y
aplicado sin errores.

Esencia sobre la forma

Las transacciones econmicas deben registrarse en atencin a su esencia
econmica y no nicamente en cumplimiento de su forma legal, por consiguiente
en algunas oportunidades, pueden registrarse hechos econmicos realizados sin
el cumplimiento de los requisitos legales o tributarios que sobre la transaccin
recaen.

Prudencia
La medicin econmica de algunas transacciones genera dificultades a la
administracin para asignarles un valor fiable y verificable, por consiguiente y en
atencin a este principio, estas transacciones se registraran teniendo cuidado de
no sobreestimar los activos e ingresos o subestimar los pasivos y los gastos.

Integridad
La informacin contenida en los estados financieros debe ser completa,
atendiendo como el lgico la materialidad y la limitacin del costo-beneficio que
tiene proporcionarla.

Comparabilidad
La informacin financiera es comparable, si permite a los usuarios identificar y
comprender similitudes y diferencias entre partidas de los informes financieros,
por consiguiente la medicin y presentacin en los estados financieros de
transacciones similares, se realizara de manera uniforme a travs del tiempo.

Oportunidad
Bajo este principio los estados financieros se suministraran dentro de un periodo
prudencial de tiempo, con el propsito de que sean tiles para la toma de
decisiones por parte de los usuarios, este periodo se ha establecido en 30 das
para la emisin de estados financieros ya sea de periodos finales o de periodos
intermedios

Equilibrio entre costo y beneficio

Los costos de suministrar informacin financiera no pueden exceder los beneficios
de presentarla, cualquiera que sea el usuario de la misma, en cada situacin
particular, donde se establezca que esta ecuacin se puede romper, la gerencia
de la entidad determinara la forma de proceder.

Situacin Financiera
La situacin financiera de la corporacin, muestran la relacin entre activos,
pasivos y patrimonio en una fecha especfica.

Definicin de Activo
Un Activo es un recurso que debe cumplir con tres caractersticas:
Que se tenga el control sobre el mismo.
Que este control obedezca a hechos pasados
Que en el futuro se esperen obtener beneficios econmicos que fluyan
hacia la corporacin.

Definicin de Pasivo
Un Pasivo es una obligacin que debe cumplir con tres caractersticas:
Que sea una obligacin presente o actual.
Que la obligacin hubiere surgido de sucesos pasados
Que en el futuro se esperen que para liquidarla fluyan desde la corporacin
una transferencia de recursos econmicos.

Patrimonio
Es el valor que de los activos quedan cuando se han descontado o liquidado todos
y cada uno de los pasivos.

Utilidad o prdida
Se presentaran los resultados de la corporacin en un nico estado de
resultados, en el que se establecern los ingresos de la misma y los gastos que
con ocasin a la operacin se presentaron durante el ao que cubren los estados
financieros presentados.

Definicin de ingreso
Son ingresos los incrementos en los activos o disminuciones de los activos dentro
de un periodo especfico, que dan como resultado incrementos patrimoniales los
cuales no se presentan por aportaciones de los asociados.

Definicin de gasto
Son disminuciones de los activos o incremento de los pasivos dentro de un
periodo especifico, que dan como resultado decrementos patrimoniales que no se
presentan por distribuciones o devoluciones de aportes a los asociados
Reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos
Es posible que una partida cumpla con la definicin correspondiente de activo o
pasivo, no sea incorporada o reconocida en los estados financieros, esto puede
obedecer a que la estimacin de la llegada de beneficios o la salida de ellos, no
sea lo suficientemente probable.

Por consiguiente nicamente se reconocern partidas de activos, pasivos,

ingresos y gastos si cumplen los siguientes criterios:
Es probable que cualquier beneficio econmico futuro asociado con la partida
entre o salga de la corporacin; y

La partida tiene un costo o un valor que pueda ser medido con fiabilidad.
No ser posible que no se reconozcan elementos que cumplen con la definicin
correspondiente de activo, pasivo, ingreso o gasto y con los criterios anteriormente
sealados, y que esta situacin quede subsanada mediante la revelacin en notas
de este hecho.

La determinacin de la probabilidad de obtener beneficios econmicos futuros, se

har con base en la evidencia que exista de los flujos futuros al final del periodo
informado.

Es necesario que la gerencia en algunos casos utilice estimaciones razonables,

esta situacin no desvirta la fiabilidad de los estados financieros emitidos, sin
embargo cuando la gerencia no pueda establecer una medicin razonable del
valor, esta transaccin no ser incluida en los estados financieros; cuando se
presente esta situacin, se incluir una nota en los estados financieros explicando
el porqu no se puede medir fiablemente el valor.

La entidad no reconocer activos o pasivos contingentes, pues los mismos no

cumplen con los criterios arriba enunciados.

Medicin de activos, pasivos, ingresos y gastos

La medicin es el proceso de determinacin de los importes monetarios en los que
OPTICAS ORSOVISIN S.A.S. mide sus activos, pasivos, ingresos y gastos en
sus estados financieros. Existen diferentes bases de medicin, como:

Costo Histrico: Los activos se reconocen por el importe de efectivo o

equivalente de efectivo pagado, o el valor razonable de la contraprestacin
entregada en el momento de adquisicin del activo. En los pasivos corresponde al
importe de efectivo o equivalentes de efectivo o al valor razonable de los activos
no monetarios recibidos a cambio de la obligacin contrada.

Valor razonable: Corresponde al importe por el cual puede ser intercambiado un

activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y
debidamente informado, que realizan una transaccin en condiciones de
independencia mutua.

Principios generales de reconocimiento y medicin

Los requerimientos para el reconocimiento y medicin de activos, pasivos,
ingresos y gastos de las NIIF para Pymes estn basados en los principios
generales que se derivan del Marco Conceptual para la Preparacin y
Presentacin de los Estados Financieros del IASB y las NIIF completas.

Base contable de acumulacin y devengo

OPTICAS ORSOVISIN S.A.S. elaborar sus estados financieros excepto en lo
relacionado con la informacin sobre flujos de efectivo, utilizando la base contable
de acumulacin (o devengo). Bajo esta base, las partidas activos, pasivos,
patrimonio, ingresos o gastos se reconocern cuando satisfagan las definiciones y
los criterios de reconocimiento para esas partidas.

Reconocimiento en los Estados Financieros

Reconocimiento de activos:
Un activo se reconoce en los estados financieros, cuando:

Sea probable que del mismo se obtengan beneficios econmicos futuros para la
entidad.

El activo tenga un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad.

Reconocimiento de Pasivos:
Un pasivo se reconoce en el estado de situacin financiera cuando:

Existe una obligacin al final del periodo sobre el que se informa como resultado
de un suceso pasado.
Es probable que se requerir a la entidad en la liquidacin, la transferencia de
recursos que incorporen beneficios econmicos.
El importe de la liquidacin puede medirse de forma fiable.

Reconocimiento de Ingresos:
El reconocimiento de los ingresos se deriva directamente del reconocimiento y la
medicin de activos y pasivos. OPTICAS ORSOVISIN S.A.S. reconocer un
ingreso en el estado de resultado integral (o en el estado de resultados, si se
presenta) cuando haya surgido un incremento en los beneficios econmicos
futuros, relacionado con un incremento en un activo o un decremento en un
pasivo, que pueda medirse confiabilidad.

Reconocimiento de Gastos:
El reconocimiento de los gastos procede directamente del reconocimiento y la
medicin de activos y pasivos. OPTICAS ORSOVISIN S.A.S. reconocer gastos
en el estado de resultado integral (o en el estado de resultados, si se presenta)
cuando haya surgido un decremento en los beneficios econmicos futuros,
relacionado con un decremento en un activo o un incremento en un pasivo que
pueda medirse confiabilidad.

Resultado integral total y resultado:

El resultado integral total es la diferencia aritmtica entre ingresos y gastos. No se
trata de un elemento separado de los estados financieros, y no necesita un
principio de reconocimiento separado, al igual que el resultado que corresponde a
la diferencia aritmtica entre ingresos y gastos distintos de las partidas de ingresos
y gastos clasificados como partidas de otro resultado integral.

Medicin en el reconocimiento inicial

En el reconocimiento inicial OPTICAS ORSOVISIN S.A.S. medir sus activos y
pasivos al costo histrico, a menos que la NIIF para Pymes requiera otra base de
medicin como es el valor razonable.

Compensacin
OPTICAS ORSOVISIN S.A.S. no compensar activos y pasivos o ingresos y
gastos a menos que la NIIF para Pymes lo permita; como sucede con el impuesto
a las ganancias.
DISTINCIN ENTRE PARTIDAS CORRIENTES Y NO CORRIENTES

Activos
pticas Orsovisin SAS presentar sus activos corrientes y no corrientes, y sus
pasivos corrientes y no corrientes, como categoras separadas en el estado de
situacin financiera, dentro de cada categora se presentaran cada una de las
partidas organizadas de acuerdo al grado de su liquidez, informando de la mas
liquida a la menos liquida. pticas Orsovisin SAS clasificar todos los dems
activos como no corrientes.

La distincin entre corriente y no corriente se defini en pticas Orsovisin SAS

con base en un periodo de 360 das.

pticas Orsovisin SAS clasificar un activo como corriente cuando:

a. Mantiene el activo principalmente con fines de negociacin;

b. Espera realizar el activo dentro 360 das siguientes desde la fecha sobre la
que se informa, puesto que es su ciclo de operacin.
c. Se trate de efectivo o un equivalente al efectivo, salvo que su utilizacin
est restringida y no pueda ser intercambiado ni utilizado para cancelar un
pasivo por un periodo mnimo de doce meses desde de la fecha sobre la
que se informa.

Los dems activos se clasificarn como no corrientes.

Pasivos corrientes
pticas Orsovisin SAS clasificar un pasivo como corriente cuando:

a. mantiene el pasivo principalmente con el propsito de negociar.

b. el pasivo debe liquidarse dentro de los 360 das siguientes a la fecha sobre
la que se informa.
c. la entidad no tiene un derecho incondicional para aplazar la cancelacin del
pasivo durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha sobre la
que se informa.

pticas Orsovisin SAS clasificar todos los dems pasivos como no corrientes.
Activos financieros
La diferencia entre la cuenta por cobrar en condiciones normales de pago y una
transaccin de financiacin, se registra como un menor valor de los ingresos del
periodo, y su recuperacin se registrar como un ingreso financiero en el momento
del pago.

Bienes vendidos a un cliente a crdito a corto plazo, se reconoce una cuenta por
cobrar al importe sin descontar de la cuenta por cobrar en efectivo de esa entidad.
Para OPTICAS ORSOVISIN S.A.S. se consideraran ventas a corto plazo y por
consiguiente sin financiacin las ventas con plazos inferiores a 180 das.

Los activos financieros se reconocern al menor de dos siguientes valores:

Al Valor presente neto de los pagos futuros descontados.

Al valor de contado del bien o servicio suministrado.
Ventas con financiacin, se reconoce una cuenta por cobrar al valor presente de
todos los pagos futuros, descontados a la tasa de financiacin implcita o a la tasa
de mercado para instrumentos similares.

Pasivos financieros
La diferencia entre una cuenta por pagar a plazos normales y una con
financiacin, se reconocer como un gasto financiero en el periodo en que se
incurra.

Bienes comprados a un proveedor a crdito a corto plazo, se reconoce una cuenta

por pagar al importe sin descontar ningn valor.

Bienes comprados a un proveedor a largo plazo o con financiacin implcita, se

reconoce una cuenta por pagar al importe del valor de contado, la diferencia se
reconoce como un gasto financiero en el momento en que se incurra.

Para pticas Orsovisin SAS se considerarn compras a corto plazo y por

consiguiente sin financiacin las compras con plazos inferiores a 90 das.

Para un prstamo recibido de un banco, inicialmente se reconoce una cuenta por

pagar al importe presente de la cuenta por pagar en efectivo al banco incluyendo
los costos transaccionales de estudio de crdito, entre otros.
DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS (CARTERA)

Das de vencida % de deterioro

0-90 0%
90-180 10%
180-360 15%
360-720 20%
Mas 720 100%

INVENTARIOS

Tcnica de medicin del costo

pticas Orsovisin SAS utilizar como tcnica de medicin de sus inventarios:
Precio compra mas reciente.
Frmula de clculo del costo
pticas Orsovisin SAS medir el costo de sus inventarios utilizando: Costo
promedio ponderado.

Medicin Posterior
Al finalizar el periodo los inventarios deben quedar valorados al menor entre el
costo en libros y el valor neto de realizacin.

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Reconocimiento
pticas Orsovisin SAS aplicar los criterios de reconocimiento del prrafo 2.21
para determinar si reconocer o no una partida de propiedades, planta o equipo. De
acuerdo a lo anterior, pticas Orsovisin SAS reconocer el costo de un elemento
de propiedades, planta y equipo como un activo si, y solo si:

a. Es probable que la entidad obtenga los beneficios econmicos futuros

asociados con el elemento.
b. El valor del activo considerado individualmente es superior a 1 SMLV, los
dems activos que no superen este valor se reconocern como gasto del
periodo.
 c. Cuando se compren activos en conjunto de caractersticas similares no se
considerara el valor en forma individual, se activara el conjunto de activos
si el mismo supera el valor individual de 0.5 SMMLV.

Los terrenos y los edificios son activos separables, pticas Orsovisin SAS los
contabilizar por separado, incluso si hubieran sido adquiridos de forma conjunta.

Medicin en el momento del reconocimiento

pticas Orsovisin SAS medir un elemento de propiedades, planta y equipo por
su costo en el momento del reconocimiento inicial.

Componentes del costo

El costo de los elementos de propiedades, planta y equipo comprende todo lo
siguiente:

a. El precio de adquisicin, que incluye los honorarios legales y de

intermediacin, los aranceles de importacin y los impuestos no
recuperables, despus de deducir los descuentos comerciales y las rebajas.
b. Todos los costos directamente atribuibles a la ubicacin del activo en el
lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma
prevista por la gerencia los cuales superen los 2 SMMLV. Estos costos
pueden incluir los costos de preparacin del emplazamiento, los costos de
entrega y manipulacin inicial, los de instalacin y montaje y los de
comprobacin de que el activo funciona adecuadamente.
c. La estimacin inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del
elemento, as como la rehabilitacin del lugar sobre el que se asienta, la
obligacin en que incurre pticas Orsovisin SAS cuando adquiere el
elemento o como consecuencia de haber utilizado dicho elemento durante
un determinado periodo, con propsitos distintos al de produccin de
inventarios durante tal periodo.

Los siguientes costos no son costos de un elemento de propiedades, planta y

equipo, pticas Orsovisin SAS los reconocer como gastos cuando se incurra en
ellos:

a. Los costos de apertura de una nueva instalacin productiva.

b. Los costos de introduccin de un nuevo producto o servicio (incluyendo los
costos de publicidad y actividades promocionales).
 c. Los costos de apertura del negocio en una nueva localizacin, o los de
redirigirlo a un nuevo tipo de clientela (incluyendo los costos de formacin
del personal).
d. Los costos de administracin y otros costos indirectos generales.
e. Los costos por prstamos.

Los ingresos y gastos asociados con las operaciones accesorias durante la

construccin o desarrollo de un elemento de propiedades, planta y equipo se
reconocern en resultados si esas operaciones no son necesarias para ubicar el
activo en su lugar y condiciones de funcionamiento previstos.

Medicin del costo

El costo de un elemento de propiedades, planta y equipo ser el precio
equivalente en efectivo en la fecha de reconocimiento. Si el pago se aplaza ms
all de los trminos normales de crdito, el costo es el valor presente de todos los
pagos futuros.

Medicin posterior al reconocimiento inicial

pticas Orsovisin SAS medir todos los elementos de propiedades, planta y
equipo tras su reconocimiento inicial al costo menos la depreciacin acumulada y
las prdidas por deterioro del valor acumuladas. pticas Orsovisin SAS
reconocer los costos del mantenimiento diario de un elemento de propiedad,
planta y equipo en los resultados del periodo en el que incurra en dichos costos.

Depreciacin
Si los principales componentes de un elemento de propiedades, planta y equipo
tienen patrones significativamente diferentes de consumo de beneficios
econmicos, pticas Orsovisin SAS distribuir el costo inicial del activo entre sus
componentes principales y depreciar cada uno de estos componentes por
separado a lo largo de su vida til. Otros activos se depreciarn a lo largo de sus
vidas tiles como activos individuales. Con excepcin de los terrenos que tienen
una vida ilimitada y por tanto no se deprecian.

El cargo por depreciacin para cada periodo se reconocer en el resultado, a

menos que en este manual se requiera que el costo se reconozca como parte del
costo de un activo.

Importe depreciable y periodo de depreciacin

pticas Orsovisin SAS distribuir el importe depreciable de un activo de forma
sistemtica a lo largo de su vida til.
Al cierre de cada periodo la compaa deber determinar que no existan cambios
en las estimaciones realizadas de vida til y valor residual, dichos cambios cuando
no provengan de errores debern ser tratados como un cambio en una estimacin
contable y tratados de forma prospectiva.

La depreciacin de un activo comenzar cuando est disponible para su uso, esto

es, cuando se encuentre en la ubicacin y en las condiciones necesarias para
operar de la forma prevista por la gerencia.

La depreciacin de un activo cesa cuando se da de baja en cuentas. La

depreciacin no cesar cuando el activo est sin utilizar o se haya retirado del uso
activo, a menos que se encuentre depreciado por completo.

Para determinar la vida til de un activo, pticas Orsovisin SAS deber

considerar todos los siguientes factores:

a. La utilizacin prevista del activo. El uso se evala por referencia a la

capacidad o al producto fsico que se espere del mismo.
b. El desgaste fsico esperado, que depender de factores operativos tales
como el nmero de turnos de trabajo en los que se utilizar el activo, el
programa de reparaciones y mantenimiento, y el grado de cuidado y
conservacin mientras el activo no est siendo utilizado.
c. La obsolescencia tcnica o comercial procedente de los cambios o mejoras
en la produccin, o de los cambios en la demanda del mercado de los
productos o servicios que se obtienen con el activo.
d. Los lmites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales
como las fechas de caducidad de los contratos de arrendamiento
relacionados.

Mtodo de depreciacin
pticas Orsovisin SAS utilizara el mtodo de depreciacin lineal puesto que
refleja el patrn con arreglo al cual espera consumir los beneficios econmicos
futuros del activo.

Deterioro del valor

Al cierre de cada periodo la compaa deber evaluar si sus activos mayores
poseen evidencia objetiva de deterioro.

Existir evidencia de deterioro cuando:

 Se presente evidencia fsica de deterioro u obsolescencia de los
activos.
Planes para dar de baja el activo o discontinuar la operacin.
Se disminuya la capacidad de operacin esperada de la maquinaria.
Se presente un cada en el valor de mercado de los terrenos,
construcciones y edificaciones.

Cuando se presenten dichas circunstancias la compaa proceder con el clculo

del deterioro segn lo definido en este manual.

Medicin y reconocimiento del deterioro del valor

En cada fecha sobre la que se informa, pticas Orsovisin SAS aplicar la
Seccin 27 Deterioro del Valor de los Activos para determinar si un elemento o
grupo de elementos de propiedades, planta y equipo ha visto deteriorado su valor
y, en tal caso, cmo reconocer y medir la prdida por deterioro de valor.

Compensacin por deterioro del valor

pticas Orsovisin SAS incluir en resultados las compensaciones procedentes
de terceros, por elementos de propiedades, planta y equipo que hubieran
experimentado un deterioro del valor, se hubieran perdido o abandonado, solo
cuando tales compensaciones sean exigibles.

Mejoras a propiedades ajenas

Los inmuebles que son adquiridos en contrato de arrendamiento operativo
requieren realizar adecuaciones necesarias para colocarlos en las condiciones de
funcionamiento previstas por la gerencia.

Todas las adecuaciones realizadas a los inmuebles cuando la vida til de las
mejoras y el contrato de arrendamiento sea superior a un ao, se reconocern
como propiedades, planta y equipo cuando su costo supere 15 SMLV.

Las mejoras se depreciaran en el trmino menor entre la duracin del contrato y la

vida til de las adecuaciones realizadas.

Baja en cuentas
pticas Orsovisin SAS dar de baja en cuentas un elemento de propiedades,
planta y equipo:

a. cuando disponga de l.
 b. cuando no se espere obtener beneficios econmicos futuros por su uso o
disposicin.

pticas Orsovisin SAS reconocer la ganancia o prdida por la baja en cuentas

de un elemento de propiedades, planta y equipo en el resultado del periodo en que
el elemento sea dado de baja en cuentas. pticas Orsovisin SAS no clasificar
estas ganancias como ingresos de actividades ordinarias.

pticas Orsovisin SAS determinar la ganancia o prdida procedente de la baja

en cuentas de un elemento de propiedades, planta y equipo, como la diferencia
entre el producto neto de la disposicin, si lo hubiera, y el importe en libros del
elemento.

Informacin a revelar
pticas Orsovisin SAS revelar para cada categora de elementos de propiedad,
planta y equipo que se considere apropiada de acuerdo a la siguiente informacin:

a. Las bases de medicin utilizadas para determinar el importe en libros bruto.

b. Los mtodos de depreciacin utilizados.
c. Las vidas tiles o las tasas de depreciacin utilizadas.

d. El importe bruto en libros y la depreciacin acumulada (agregada con

prdidas por deterioro del valor acumuladas), al principio y final del periodo
sobre el que se informa.
e. Una conciliacin entre los importes en libros al principio y al final del periodo
sobre el que se informa, que muestre por separado:

i. Las adiciones realizadas.

ii. Las disposiciones.
iii. Las adquisiciones mediante combinaciones de negocios.
iv. Las transferencias a propiedades de inversin, si una medicin
fiable del valor razonable pasa a estar disponible
v. Las prdidas por deterioro del valor reconocidas o revertidas
en el resultado de acuerdo con la Seccin 27.
vi. La depreciacin.
vii. Otros cambios.

No es necesario presentar esta conciliacin para periodos anteriores.

pticas Orsovisin SAS revelar tambin:

 a. La existencia e importes en libros de las propiedades, planta y equipo a
cuya titularidad pticas Orsovisin SAS tiene alguna restriccin o que est
pignorada como garanta de deudas.
b. El importe de los compromisos contractuales para la adquisicin de
propiedades, planta y equipo.

Principio general para el reconocimiento de activos intangibles

pticas Orsovisin SAS reconocer un activo intangible como activo si:

a. Es probable que los beneficios econmicos futuros esperados que se han

atribuido al activo fluyan a la entidad.
b. El costo o el valor del activo puede ser medido con fiabilidad.
c. El activo no es resultado del desembolso incurrido internamente en un
elemento intangible.

Medicin Inicial
pticas Orsovisin SAS medir inicialmente un activo intangible al costo. El costo
de un activo intangible adquirido de forma separada comprende:

El precio de adquisicin, incluyendo los impuestos no recuperables,

despus de deducir los descuentos comerciales y las rebajas.
Cualquier costo directamente atribuible a la preparacin del activo para su
uso previsto.

Medicin posterior al reconocimiento

pticas Orsovisin SAS medir los activos intangibles al costo menos cualquier
amortizacin acumulada y cualquier prdida por deterioro de valor acumulada.
Los requerimientos para el reconocimiento del deterioro del valor se establecen en
el capitulo Deterioro del Valor de los Activos.

Amortizacin a lo largo de la vida til

La NIIF para pymes considera que todos los activos intangibles tienen una vida
til finita. pticas Orsovisin SAS considera que todos los activos intangibles
tienen una vida til finita segn lo estable La NIIF para pymes. La vida til de un
activo intangible que surja de un derecho contractual o legal de otro tipo no
exceder el periodo de este derecho pero puede ser inferior, dependiendo del
periodo a lo largo del cual pticas Orsovisin SAS espera utilizar el activo.

Si el derecho contractual o legal de otro tipo se hubiera fijado por un plazo limitado
que puede ser renovado, la vida til del activo intangible solo incluir el periodo o
periodos de renovacin cuando exista evidencia que respalde la renovacin por
parte de la entidad sin un costo significativo.

Cuando no se pueda determinar la estimacin fiable de la vida til de un activo

intangible, se supondr que la vida til es de diez (10) aos.

Periodo y mtodo de amortizacin

pticas Orsovisin SAS distribuir el importe depreciable de un activo intangible
de forma sistemtica a lo largo de su vida til. El cargo por amortizacin de cada
periodo se reconocer como un gasto.

La amortizacin comenzar cuando el activo intangible est disponible para su

utilizacin, es decir, cuando se encuentre en la ubicacin y condiciones necesarias
para que se pueda usar de la forma prevista por la gerencia. La amortizacin cesa
cuando el activo se da de baja en cuentas. pticas Orsovisin SAS utilizara el
mtodo lineal de amortizacin.

Retiros y disposiciones de activos intangibles

pticas Orsovisin SAS dar de baja un activo intangible y reconocer una
ganancia o prdida en el resultado del periodo:

a. en la disposicin.
b. cuando no se espere obtener beneficios econmicos futuros por su
uso o disposicin.

PROVISION

RECONOCIMIENTO INICIAL: Se reconocer una provisin cuando se cumplan

las siguientes condiciones:

a. La entidad tiene una obligacin presente (ya sea legal o implcita) como
resultado de un suceso pasado.
b. Es probable que la entidad tenga que desprenderse de recursos, que
incorporen beneficios econmicos para cancelar tal obligacin.
c. Puede hacerse una estimacin fiable del importe de la obligacin.
d. Existe incertidumbre sobre la cuanta y la fecha del desembolso.
Se reconocern una provisin cuando la probabilidad de perdida supere el 50%,
para lo cual ser necesario contar con el concepto del abogado asignado al caso
especfico.

Cuando la probabilidad sea igual o superior al 30% e inferior al 50%, se

considerara un pasivo contingente y solo ser necesario revelar dicho suceso.
Cuando la probabilidad sea inferior al 30% se reconocer una probabilidad remota
que no requiere su reconocimiento o revelacin.

MEDICION INICIAL: Se medir una provisin como la mejor estimacin del

importe requerido para cancelar la obligacin, en la fecha sobre la que se informa:

Para litigios judiciales se provisionar el valor estimado por el abogado del

caso, teniendo en cuenta la probabilidad de perdida que posea la compaa
en la fecha sobre la que se informa.
Para las dems provisiones corresponder a la mejor estimacin
realizada, teniendo en cuenta posibles cotizaciones (Servicios y bienes
recibidos sin factura) o datos histricos de la compaa que muestren el
comportamiento de los posibles desembolsos, en todo caso se tomara el
histrico de los ltimos 2 aos.

Reconocimiento de ingresos por venta de bienes

Los ingresos de la venta de bienes y de prestacin de servicios de pticas
Orsovisin SAS se reconocern en el mes de servicio prestado y cuando se
cumplan todas la siguientes condiciones:

a. La compaa ha transferido al comprador los riesgos y ventajas, de tipo

significativo, derivados de la propiedad de los bienes y/o servicios prestados.
Es decir toda la mercanca y/o prestacin de servicios han sido efectivamente
entregados y/o recibidos por el cliente.

b. No se conserva para s ninguna implicacin en la gestin corriente de los

bienes vendidos y/o de los servicios prestados, en el grado usualmente
asociado con la propiedad, ni retiene el control efectivo sobre los mismos.

c. El valor del ingreso puede ser medido con fiabilidad.

d. La compaa espera recibir el valor de la transaccin.

e. Los costos asociados pueden ser medidos con fiabilidad.

El reconocimiento del ingreso solo se dar cuando el producto y/o servicios haya
sido efectivamente entregado y aceptado por el cliente.

Los activos que hayan sido facturados y remisionados pero no entregados, no

implicara el reconocimiento de un ingreso.

Los ingresos de actividades ordinarias y los gastos, relacionados con una misma
transaccin o evento, se reconocern de forma simultnea.
NOTAS DE CARCTER ESPECFICO

NOTA 03: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o
parcial, con que cuenta el ente econmico y se pueden utilizar para fines
generales o especficos, dentro de las cuales podemos mencionar la caja, bancos
y cuentas de ahorro.

El rubro de caja, se encuentra conformada por las Cajas Generales de las sedes
de ORI, ORII, ORIII, ORV, COM, Espinal y Girardot que son afectadas por el
movimiento diario de cada una de las sedes al momento en que se presentan los
recaudos de dinero recibidos, por diversos conceptos, tales como recaudo de
facturacin, cartera, lquidos, copagos, entre otros. Dentro de este rubro
encontramos un saldo que corresponde al valor de las subcuentas de caja general
y caja menor de cada una de las sedes, su saldo a la fecha de presentacin de los
estados financieros es:

Caja General 2,016 2,015

Caja Orso 1 3,215,000 1,342,700
Caja Orso 2 Beneficencia 3,024,000 1,134,800
Caja Orso Neiva 1,882,100 1,105,000
Caja Orso COM 0 0
Caja Orso Cdiz 4,670,700 1,619,200
Caja Orso Girardot 1,665,000 992,000
Caja Orso Espinal 362,000 574,000
Subtotal Caja General 14,818,800 6,767,700
Caja Menor
Sede Administrativa 500,000 500,000
Sede Neiva 200,000 200,000
Sede Girardot 150,000 250,000
Sede Espinal 400,000 400,000
Sede Orso 1 0 0
Subtotal Caja Menor 1,250,000 1,350,000
Total Caja 16,068,800 8,117,700
El manejo, custodia y reintegro del fondo fijo de cada caja menor, se realiza de
acuerdo a los procedimientos establecidos por la empresa.

El fondo de caja menor de la sede Girardot, luego de una evaluacin realizada por
la Representante Legal a su comportamiento histrico de los ltimos periodos, ha
tomado la decisin de realizar una disminucin del monto asignado inicialmente de
250.000 a 150.000 Pesos.

En el rubro de Bancos encontramos las siguientes cuentas bancarias activas:

Entidad Bancaria Banco Popular

Tipo de Cuenta Corriente
Oficina Avenida Quinta
Nmero de Cuenta 110 551 12 79 21

En esta cuenta se registran los depsitos realizados mediante consignaciones de

cheques entregados por los clientes a razn de abono o pago de facturas, los
abonos por gerencia electrnica de pagos de los clientes en donde fue inscrita y
autorizada esta cuenta para tal fin, el valor de los cheques girados y transferencias
electrnicas y dems operaciones que disminuyan o aumenten la disponibilidad
del ente econmico, adicionalmente se consignan los recaudos diarios en efectivo
de cada sede.

Por instrucciones impartidas por Representante Legal, esta cuenta ya no se

encuentra autorizada para el recaudo de ventas por tarjetas dbito y crdito.

En la siguiente cuenta se registran principalmente los recaudos por ventas de

tarjetas debito y crdito, los depsitos realizados mediante consignaciones de
cheques entregados por los clientes a razn de abono o pago de facturas, los
abonos por gerencia electrnica de pagos de los clientes en donde fue inscrita y
autorizada esta cuenta para tal fin, el valor de los cheques girados y transferencias
electrnicas y dems operaciones que disminuyan o aumenten la disponibilidad
del ente econmico:

Entidad Bancaria Banco Davivienda

Tipo de Cuenta Ahorro
Oficina Oficina Ibagu
Nmero de Cuenta 1663 7006 67 39
Adicional al objeto de la anterior, esta cuenta se encuentra autorizada para el
recaudo de ventas por tarjetas dbito y crdito.

Las cuentas bancarias mencionadas se encuentran conciliadas al corte de los

presentes estados financieros.

NOTA 04: OTROS ACTIVOS FINANCIEROS

Comprende las cuentas que registran las inversiones en acciones, cuotas o partes
de inters social, ttulos valores, papeles comerciales o cualquier otro documento
negociable adquirido por el ente econmico con carcter temporal o permanente,
con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez, establecer
relaciones econmicas con otras entidades o para cumplir con disposiciones
legales o reglamentarias.

Los rubros correspondientes a las inversiones son los siguientes:

OTROS ACTIVOS FINANCIEROS 2,016 2,015

Acciones Medidas Al Valor Razonable 12,061,440 12,061,440
TOTAL INVERSIONES 12,061,440 12,061,440

NOTA 05: DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Comprende el valor de las deudas a cargo de terceros y a favor del ente
econmico, incluidas las comerciales y no comerciales. Los Deudores estn
Clasificados como Activo Corriente. Este rubro esta representado por Clientes,
Anticipos y Avances, Anticipo de Impuestos practicados por nuestros clientes y
Deudores Varios.

La cuenta Clientes registra los valores a favor del ente econmico y a cargo de
clientes nacionales, por concepto de venta de suministros pticos y consultas de
optometra, dando cumplimiento a los contratos celebrados bajo las modalidades
de evento, monto fijo o capitacin, en desarrollo del objeto social principal. Los
clientes que constituyen este rubro a la fecha son los siguientes:

ENTIDADES PROMOTORAS REGIMEN

CONTRIBUTIVO 2,016 2,015
SALUD TOTAL EPS-S S. 340,000 1,320,000
CAFESALUD EPS 3,959,049 1,022,300
SALUDCOOP 17,544,190 17,544,190
FAMISANAR 20,300 0
COMPENSAR 0 1,620,694
NUEVA EPS 23,280 421,770
TOTAL 21,886,819 21,928,954

ENTIDADES PROMOTORAS REGIMEN

SUBSIDIADO 2,016 2,015
SALUD TOTAL EPS-S S. 0 34,231
CAFESALUD EPS-S 20,372,204 39,170,138
ASMET SALUD EPS-S 16,431,549 28,069,771
TOTAL 36,803,753 67,274,140

INSTIT. PRESTADORA DE SERVICIOS 2,016 2,015

PROMOVER LTDA 0 0
IPS INTEGRAL SOMOS SALUD 55,261,890 50,757,270
CLINICA OFTALMOLOGICA 42,524,912 42,524,912
TOTAL 97,786,802 93,282,182

PARTICULARES PERSONA NATURAL 2,016 2,015

CARMEN SOFIA PARDO 0
TOTAL 0 0

PARTICULARES PERSONA JURIDICA 2,016 2,015

COMFATOLIMA 0 10,000
CAJA DE COMPENSACION 9,809,660 9,809,660
ECOPETROL S.A. 649,423 0
POLICIA METROPOLITANA 5,651,200 10,100,200
TOTAL 16,110,283 19,919,860

ENTIDADES DEL REGIMEN DE EXCEPCION 2,016 2,015

EMPRESA COOPERATIVA 45,277,227 28,068,729
SOCIEDAD CLINICA EMC 86,440,031 108,337,136
TOTAL 131,717,258 136,405,865

TOTAL CLIENTES 304,304,915 338,811,001

La cartera de clientes de la sociedad, para el ao 2.016 posee un saldo que
asciende a $ 304.404.915,00 pesos y para el ao 2.015 posee un saldo que
asciende a $ 338.811.001,00 pesos.

Se informa que durante el ao gravable 2.015 se ha realizado el deterioro de

cartera sobre el cliente CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL TOLIMA
COMFENALCO, CLINICA OFTALMOLOGICA DEL TOLIMA S.A.S. y de
SALUDCOOP, esta determinacin fue tomada con base en las polticas
empresariales y acorde a las normas fiscales en cabeza de la Representante
Legal, luego de realizar un anlisis a detalle del comportamiento y situacin actual
de los clientes, determinando que no es posible realizar la recuperacin de dicha
cartera en lo referente a la CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL TOLIMA
COMFENALCO y de SALUDCOOP, por tanto se da la orden de realizar dicha
deterioro.

Al momento de realizar dicho procedimiento, se ha considerado la normatividad

tributaria colombiana contemplada en el decreto 187 de 1.975 en los artculos 74 y
75 y normas vigentes en la materia. La normatividad mencionada anteriormente
tipifica dos mtodos de provisin de cartera, los cuales se denominan de la
siguiente manera:

Provisin Individual:
Este mtodo de provisin de cartera, consiste en asignar como cuota razonable
hasta un 33% anual del valor nominal de cada deuda con ms de una ao de
vencida, como deduccin por concepto de provisin individual para las deudas de
dudoso o difcil cobro que determine la compaa. Este mtodo consiste en tomar
el total de la cartera con deuda superior a 360 das de vencida y aplicarle hasta el
33% por concepto de provisin de cartera por el mtodo individual.

Provisin General:
Este mtodo de provisin de cartera, consiste en asignar como cuota razonable un
porcentaje de la cartera vencida anual, como deduccin por concepto de provisin
general para las deudas de dudoso o difcil cobro que determine la compaa. La
norma mencionada anteriormente determina los siguientes porcentajes para la
provisin de cartera por el mtodo general, as:

1. El cinco por ciento (5%) para las deudas que en el ltimo da del y ejercicio
gravable lleven ms de tres meses de vencidas sin exceder de seis (6)
meses.
 2. El diez por ciento (10%) para las deudas que en el ltimo da del ejercicio
gravable lleven ms de seis (6) meses de vencidas sin exceder de un (1)
ao.
3. El quince por ciento (15%) para las deudas que en el ltimo da del ejercicio
gravable lleven ms de un (1) ao de vencidas.

Se aclara que para el caso de la provisin de cartera del cliente denominado CAJA
DE COMPENSACION FAMILIAR DEL TOLIMA COMFENALCO, identificado con
NIT 890.700.148, se opto por el mtodo de provisin de cartera individual, por lo
cual se ha realizado una provisin de cartera con cargo a los resultados del
periodo gravable 2.015, por valor de $3.237.187,00 pesos. Para el caso de la
provisin de cartera del cliente denominado CLINICA OFTALMOLOGICA DEL
TOLIMA S.A.S., identificado con NIT 900.274.268, se opto por el mtodo de
provisin de cartera individual, por lo cual se ha realizado una provisin de cartera
con cargo a los resultados del periodo gravable 2.015, por valor de
$12.721.556,00 pesos. Para el caso de la provisin de cartera del cliente
denominado SALUDCOOP, identificado con NIT 800.250.119, se opt por el
mtodo de provisin individual, por lo cual se ha realizado una provisin de cartera
con cargo a los resultados del periodo gravable 2.015, por valor de $ 2.591.932,00
pesos.

Los valores registrados por concepto de deterioro de cartera se muestran a

continuacin:

DETERIORO DE CARTERA 2,016 2,015

CLINICA OFTALMOLOGICA 0 12,721,556
SALUDCOOP 0 2,591,932
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR 0 3,237,188
DETERIORO DE CARTERA 2.015 18,550,676 0
TOTAL DETERIORO DE CARTERA 18,550,676 18,550,676

La cuenta Anticipo de Impuestos y Contribuciones o Saldos a Favor, registra los

saldos a cargo de entidades privadas y/o pblicas, a favor del ente econmico, por
concepto de anticipos de impuesto y los originados en liquidaciones de
declaraciones tributarias, contribuciones y tasas para ser solicitados en devolucin
o compensacin con liquidaciones futuras, tomando el valor del correspondiente
certificado emitido por cada una de la entidades.
NOTA 06: INVENTARIOS
Comprende el valor del inventario de las mercancas no fabricadas por la empresa
y disponibles para la venta, con corte a la fecha de presentacin de los estados
financieros comparando el 2.016 Vs 2.015, en este se reflejan las existencias de
mercancas no fabricadas por la empresa disponibles para la venta, confirmado
por el departamento de Auditoria segn visita realizada y toma fsica a cada una
de las sedes de la sociedad, las anteriores son susceptibles de ser vendidas
dentro de las actividades propias del giro ordinario de los negocios del ente
econmico. A continuacin se presentan los saldos correspondientes:

INVENTARIOS 2,016 2,015

M/CIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 189,752,761 214,763,687

NOTA 07: PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

Corresponden a los Bienes, Maquinaria y Equipos utilizados por la IPS para el
desarrollo de su objeto social, su valor esta representado por el costo de
adquisicin ms los desembolsos necesarios para que estn en condiciones de
utilizacin, menos la depreciacin acumulada.

El mtodo utilizado para realizar el clculo de la depreciacin es el de Lnea Recta

de acuerdo con el nmero de aos de vida til estimado de los activos, Las
adiciones, mejoras y reparaciones que aumentan significativamente la vida til de
las Propiedades Planta y Equipos son capitalizados e incrementan su valor
histrico. Se aclara que los gastos por reparaciones y mantenimiento se cargan a
los resultados del ejercicio en la medida en que estos se presentan.
El saldo de este grupo se describe a continuacin:

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 2,016 2,015

Terrenos 311,400,000 311,400,000
Construcciones y Edificaciones 653,555,033 653,555,033
Equipo de Oficina 70,269,875 61,059,458
Equipo de Computacin y Comunicacin 36,037,514 33,205,814
Equipo Medico Cientfico 73,319,516 73,319,516
SUBTOTAL 1,144,581,938 1,132,539,821
Depreciacin Acumulada
Construcciones y Edificaciones 25,936,028 13,104,527
Equipo de Oficina 40,651,526 20,215,896
Equipo de Computacin y Comunicacin 20,536,051 9,466,339
Equipo Medico Cientfico 28,773,391 13,753,063
SUBTOTAL 115,896,996 56,539,825
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1,028,684,942 1,075,999,996

A continuacin se revelan las notas correspondientes a los pasivos, se aclara que

el pasivo fue clasificado de acuerdo a su exigibilidad en Pasivo Corriente y
Pasivos No Corrientes. Los Pasivos Corrientes son aquellos que su pago es
exigible o se debe realizar en un periodo de tiempo inferior a un ao, en tanto que
los pasivos No Corrientes son aquellos que su pago se debe realizar en un
periodo de tiempo mayor a un ao.

NOTA 08: PASIVOS FINANCIEROS

Las obligaciones financieras fueron clasificadas dentro del pasivo de acuerdo a su
exigibilidad en Pasivos Corrientes y Pasivos No Corrientes. Este rubro,
corresponde a un crdito otorgado por el Banco Popular nmero 551 130 1977 7
bajo la lnea de crdito de mediano y largo plazo (instalamentos), fue
desembolsado el da 20 de Octubre de 2.014 por valor de $100.000.000,00 a un
plazo de 36 meses, modalidad de pago mes vencido, con una tasa de inters
variable (DTF+7% TA Eq M.V) Tasa Anual Equivalente Mensual, la tasa de inters
por mora es la mxima legal permitida, con cuota fija mensual, el vencimiento del
crdito es el 20 de Octubre de 2.017, para la obtencin de este crdito no fue
necesario constituir ningn tipo de garantas. Este rubro presenta los siguientes
saldos:

PASIVOS FINANCIEROS 2,016 2,015

Pasivos Financieros Corrientes 27,777,772 33,333,336
Bancos Nacionales 27,777,772 33,333,336
Banco Popular Crdito N 551 130 1977 - 7 27,777,772 33,333,336

Pasivos Financieros No Corrientes 0 27,777,772

Bancos Nacionales 0 27,777,772
Banco Popular Crdito N 551 130 1977 - 7 0 27,777,772

Total Pasivos Financieros Corrientes 27,777,772 61,111,108

NOTA 09: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Este rubro se encuentra clasificado como pasivo corriente y comprende el valor de
las obligaciones facturadas a cargo del ente econmico, por concepto de la
adquisicin de monturas, lentes, lquidos, cordones, accesorios, entre otros. Para
la comercializacin, en desarrollo de las operaciones relacionadas directamente
con el objeto social. Al mismo tiempo esta cuenta, se encuentra afectada por los
valores abonados o cancelados de las facturas presentadas y causadas, por el
valor de las notas dbito que se enven a los proveedores (devoluciones de
mercanca) y por el valor de las notas crdito enviadas por los proveedores, el
detalle de este saldo es el siguiente:

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 2,016 2,015

CORRALES PRESIADO MONICA MARCELA 1,475,175 1,192,740
DISTRIBUCIONES OPTICA MELGAREJO 17,637,900 26,833,216
GRUPO MELGAVISION SAS 0 26,591,688
ITAL LENT LTDA 332,000 542,000
RESTREPO COMERCIAL INTERANDINA 5,263,826 8,559,237
SERVILENTES LTDA 91,684,514 131,557,828
VISIONLAB S.A. 35,441,147 30,812,199
VISOPTICAS DISTRIBUCIONES S.A.S. 0 30,897,363
GILDI COMPAIA 10,405,687 803,903
GRUPO COLORS INTERNA 14,828,387 9,826,376
E & M VISIONES ELIA 993,504 0
ESPECIALIDADES OFTAL 2,917,200 0
TOTAL 180,979,340 267,616,550

NOTA 10: ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR

La cuenta Costos y Gastos por Pagar, agrupa aquellos pasivos del ente
econmico originados por la prestacin de honorarios, arrendamientos, transporte,
fletes y acarreos, entre otros. El saldo de esta cuenta resulta del valor de los
honorarios y otros recibidos de acuerdo con las facturas y cuentas de cobro
respectivas, auditadas, autorizadas, entregadas y causadas oportunamente. Al
igual que por los valores de pagos o abonos efectuados a los respectivos
beneficiarios con posterioridad a su causacin. Los costos y gastos por pagar se
encuentran clasificados como pasivo corriente y pasivo no corriente, el saldo de
este rubro se detalla a continuacin:
ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS
CUENTAS POR PAGAR 2,016 2,015
ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS
CUENTAS POR PAGAR CORRIENTES 348,488,194 161,257,719
ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS
CUENTAS POR PAGAR NO CORRIENTES 217,290,518 601,889,156
TOTAL 565,778,712 763,146,875

NOTA 11: PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

Comprende el valor de los Impuestos de Renta y complementarios, Renta sobre la
equidad Cree, El impuesto sobre las ventas por pagar corresponde al valor
pendiente de pago del bimestre 06 del ao 2.016 Vs 2.015 y el Impuesto de
Industria y Comercio, acumulados al da 31 de Diciembre de cada ao,
respectivamente. Se informa que dichas declaraciones fueron presentadas y
canceladas de manera oportuna segn lo establecido en el calendario tributario de
cada ao gravable respectivamente.

PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 2,016 2,015

Impuesto de Renta y Complementarios 105,621,000 0
Impuesto de Renta para la Equidad Cree 31,828,000 0
Impuesto Sobre las Ventas Por Pagar 5,057,895 0
Impuesto de Industria y Comercio 0 18,275,000
TOTAL 142,506,895 18,275,000

NOTA 12: BENEFICIOS A EMPLEADOS

Las Obligaciones Laborales corresponden a los valores a cargo de la IPS y a favor
de cada uno de los trabajadores vinculados por nomina y bajo todas las normas
legales vigentes en materia laboral por los conceptos de salarios por pagar,
cesantas consolidadas, intereses sobre cesantas, prima de servicios y
vacaciones consolidadas. Las cuales registran los siguientes saldos:

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 2,016 2,015

Sueldos por Pagar 0 365,132
Cesantas Consolidadas 33,750,168 17,871,402
Intereses Sobre Cesantas 4,051,603 2,610,445
 Prima de Servicios 418,165 418,165
Vacaciones Consolidados 16,239,089 8,273,676
TOTAL 54,459,025 29,538,820

Este rubro se vio afectado durante el ao gravable 2.016 y 2.015 por las
provisiones mensuales, las cuales fueron causadas en su totalidad durante el mes
de Enero a Diciembre de cada ao respectivamente, a travs del mdulo de
nmina del programa contable de Informtica y Gestin SIIGO. Se realiz el
respectivo pago de los Intereses a las Cesantas del ao gravable 2.015 y 2.014 a
todo el personal vinculado por nomina a la sociedad, las Cesantas del periodo
2.015 y 2.014 fueron consignadas dentro de la fecha lmite establecida por la ley,
para el ao gravable 2.015 y 2.014 a los fondos de Cesantas correspondiente a
cada trabajador y por ltimo, la Prima de servicio fue cancelada oportunamente, en
el mes de Junio, la correspondiente al primer semestre del ao 2.016 y 2.015 y en
el mes de Diciembre, la correspondiente al segundo semestre del ao 2.016 y
2.015, previa causacin mes a mes a travs del mdulo de nmina del programa
contable de Informtica y Gestin SIIGO.

NOTA 13: PATRIMONIO

El patrimonio de la sociedad est constituido por el Capital Social, por la Reserva
Legal, por las Perdidas o Utilidades de Ejercicios Anteriores y por el valor del
Resultado del presente Ejercicio trasladado del Estado de Resultados al Balance
General al corte de los presentes Estados Financieros, as:

PATRIMONIO 2,016 2,015

CAPITAL SOCIAL 100,000,000 50,000,000
Capital Suscrito y Pagado 100,000,000 50,000,000
RESERVAS 25,000,000 25,000,000
Reserva Legal 25,000,000 25,000,000
RESULTADOS DEL EJERCICIO 139,412,861 58,867,030
Utilidad Del Ejercicio 139,412,861 58,867,030
RESULTADOS DE EJERCICIOS
ANTERIORES 1,438,551,261 1,829,684,230
Utilidades o Excedentes Acumulados 725,230,785 1,116,363,754
Efectos por Convergencia 713,320,476 713,320,476
TOTAL PATRIMONIO 1,702,964,122 1,963,551,260
Se informa que la reserva legal de pticas Orsovisin S.A.S., luego de realizar las
apropiaciones correspondientes segn el resultado del ejercicio del ao gravable
2.014, ha llegado al lmite establecido por el artculo 452 del Cdigo de Comercio
de por lo menos el 50% del capital suscrito y pagado. Dicha reserva fue formada
con el 10% de las utilidades liquidas de cada ejercicio, como esta reserva ha
llegado al monto mencionado, la sociedad no tendr la obligacin de continuar
llevando a esta cuenta el 10% de las utilidades liquidas, pero si disminuyere,
volver a apropiarse el 10% de tales utilidades hasta cuando la reserva llegue
nuevamente al lmite fijado. Con las disposiciones adoptadas por la Asamblea de
Accionistas en Acta 31 del 06 de Octubre de 2.016, se incrementa el Capital Social
Suscrito y Pagado de la Sociedad, pasando de 50.000.000,00 Millones a
100.000.000,00 Millones, cada uno respectivamente.

NOTA 14: INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS DIRECTAS

Registra el valor de los ingresos recibidos y facturados de las ventas a contado
efectuadas en cada una de las sedes en el territorio nacional a los pacientes
particulares y los causados a razn de la facturacin generada a los clientes
entidades o particulares en ventas a crdito, como resultado de las contrataciones
y en desarrollo de su objeto social mediante la entrega de suministros pticos,
consulta de optometra, entre otros.

INGRESOS OPERACIONALES BRUTOS 2,016 2,015

Ingresos Operacionales Brutos 3,076,913,653 2,902,072,692
Devoluciones en Ventas 687,456 0
Total Ingresos Operacionales Netos 3,076,226,197 2,902,072,692

La cuenta Devoluciones en Ventas incluye el valor de las glosas realizadas por las
entidades y debidamente aceptas segn el proceso establecido en las normas que
regulan la materia, actuando dentro el tiempo estipulado para el desarrollo del
proceso, lo anterior acorde al estudio del departamento de cartera y autorizado por
la Gerencia.
 Grafico 1

En la grfica 1, registra el valor total de los ingresos en el respectivo periodo por

cada centro de costo, de los cuales la sucursal Orso I representa el 25% de los
mismos con un rubro de $ 759.822.287,00, seguido de Orso V con una
participacin del 20% con un valor de $ 610.792.053,00.

A continuacin, se muestra un cuadro y su respectiva grafica donde se puede

clarificar el valor de los ingresos operacionales segn su origen, ya sea por
particulares o por entidades:

INGRESOS OPERACIONALES POR ORIGEN 2,016 2,015

ENTIDADES 580,741,264 775,303,709
PARTICULARES 2,496,172,389 2,126,768,983
DEVOLUCIONES INGRESOS OPERACIONALES 687,456 0
POR ENTIDADES
Total Ingresos Operacionales Por Origen 3,076,226,197 2,902,072,692
 Grafico 2

Se puede visualizar en la grfica 2, que los ingresos por particulares representan

$2.496.172.389,00 en el ao 2.016 con respecto al corte de los respectivos
estados financieros, en comparacin al mismo periodo del ao 2.015 de
$2.309.996.785,00, lo que significa que del total de los ingresos netos recibidos
por particulares representan 81% vs 19% que es el valor restante de ingresos
netos recibidos por entidades correspondiente al ao 2.016, con respecto a 2.015
los valores porcentualmente son para los particulares 80%, entidades 20%.

A continuacin se detalla los ingresos por centro de costo, bajo cada uno de los
conceptos facturados en el respectivo periodo 2.016 vs 2.015.
 Consulta Optometra.

Grafico 3
Se evidencia en la grfica 3 que en el ao 2.016 los ingresos totales por este
concepto trascienden a $ 401.271.661,00 Pesos, de los cuales Orso V Cadiz es el
centro de costos que ms ingresos le genera a la empresa con un valor de
$90.109.535,00 seguido por Orso II con un valor $ 82.942.751,00 Pesos y Espinal
por un valor de $ 66.732.927,00 Pesos, comparado con el mismo periodo 2.015
Orso V es el centro de costo que ms ingresos le genera a la empresa por valor
de $ 88.448.770,00 Pesos, seguido por Orso I $ 80.275.397,00 Pesos y Orso II $
76.471.500.00 Pesos.

Mercanca No Gravada.

Grafico 4
En la grfica 4 encontramos los ingresos de mercanca no gravada donde se
puede observar que estos disminuyeron por valor de $ 1.563.123,00 en
comparacin del mismo periodo ao 2.015, de los cuales en 2.016 este rubro es
de $13.659.000,00, y para el mismo periodo del ao 2.015 es de $ 15.222.123,00.

Lentes.

Grafico 5

La Grafica 5 nos permite obtener la siguiente informacin: en el ao 2.016 en el

periodo Enero a Diciembre el total de los ingresos por Lentes es de $
1.611.302.987,00 Pesos a diferencia del ao 2.015 que fueron de $
1.500.213.061,00 Pesos, se puede observar que se genera un aumento del
ingreso por este concepto por valor de $ 111.089.926,00 Pesos; en el comparativo
ms a detalle se encuentra que los centros de costos Orso I, Orso II Beneficencia
y Orso V Cadiz genera los ingresos ms representativos en ambos aos
distribuidos as: Orso V 2.016 $ 360.157.922,00 Pesos, 2.015 $ 314.308,591,00
Pesos , Orso I Cra 2.016 $ 368.390.698,00 Pesos, 2.015 $311.635.471,00 Pesos y
Orso II 2.016 $ 329.970.878,00 Pesos, 2.015 $296.673.238,00 Pesos.
 Lquidos.

Grafico 6

Podemos visualizar que para el ao 2.016 los Ingresos por lquidos han disminuido
$10.416.602,00 Pesos, en comparacin al mismo periodo del ao 2.015.

Tambin se puede observar que en el ao 2.016 las sucursales Orso II

Beneficencia, Orso V y Espinal mantienen sus ingresos de la siguiente forma:

Orso II 2.016 $ 41.500.000,00 Pesos, 2.015 $ 42.390.500,00 Pesos, Orso V 2.016

$ 39.891.000,00 Pesos, 2.015 $ 42.350.502,00 Pesos, Espinal 2.016 $
30.107.500,00 Pesos, 2.015 $ 21.826.000,00 Pesos.
 Mercanca Gravada.

Grafico 7

En la grfica 7 encontramos que los ingresos por mercanca gravada para el ao

2.016 tienen un valor de $ 538.465.276,00 Pesos, en comparacin con el ao
2.015 $ 482.222.752,00 se evidencia un aumento de $ 56.242.524,00 Pesos.

De la misma forma podemos visualizar que la sucursal Orso Gdot para el ao

2.016 comprende unos ingresos por valor de $ 88.315.996,00 Pesos, en
comparacin con el mismo periodo ao 2.015 $ 55.529.365,00 encontramos una
disminucin por valor de $ 32.786.631,00 Pesos, el centro de costo Orso lI Y
Espinal en comparacin al ao 2.015 ha incrementado sus ingresos, reflejados de
la siguiente forma:

Orso lI 2.016 $ 99.620.352,00 Pesos, 2.015 $ 94.097.760,00 Pesos para un

incremento de $ 5.522.592. Espinal 2.016 $ 60.452.346,00 Pesos, 2.015 $
50.575.792,00 Pesos para un un incremento de $ 9.876.554,00 pesos.
 Capitaciones y Montos Fijos Optometra

Grafico 8

Se evidencia en la grfica 8 el total de los ingresos por capitaciones y montos fijos

Optometra en el ao 2.016 por valor de $ 305.667.472,00 Pesos y para el ao $
2.015 $ 324.587.012,00 Pesos, de los cuales la sucursal Orso I es la principal
fuente, generando para el ao 2.016 $ 195.974.639,00 y para el ao 2.015 $
198.970.833,00 Pesos, seguido por Orso II que para el ao 2.016 genero $
89.466.000,00 Pesos y en el 2.015 $ 82.584.000,00 Pesos.

Paquete Optomtrico

Grafico 9
 En la grfica 9 podemos visualizar los ingresos que se generan por Paquetes
Optomtricos implementados a partir de Enero de 2.016, para un valor de $
33.736.057,00; los Centro de Costos que ms representan ingresos son los rubros
de Orso IV Com $ 11.807.325,00 pesos y Orso V Cadiz con $ 7.775236,00 pesos.

NOTA 15: COSTO DE VENTAS Y PRESTACION DE SERVICIOS

Este valor representa los costos incurridos debidamente facturados a cargo de la
empresa, los cuales fueron necesarios para dar cumplimiento a lo requerido
durante el desarrollo de las actividades propias del objeto social conservando la
relacin de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio. Su valor
acumulado a la fecha de elaboracin de los presentes estados financieros
corresponde segn lo descrito a continuacin:

COSTO DE VENTAS Y PRESTACION DE

SERVICIOS 2,016 2,015
Costo de ventas y prestacin de servicios 1,506,297,734 1,861,286,814
TOTAL 1,506,297,734 1,861,286,814

Grafico 10
En la grfica 10, registra el valor total de los costos en el respectivo periodo por
cada centro de costo, de los cuales la sucursal Orso ll representa el 24,25% de los
mismos con un valor de $ 341.380.521,00, seguido de Orso V con una
participacin del 23,78% con un valor de $ 334.756.726,00.

NOTA 16: GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

Los gastos operacionales de administracin son las erogaciones necesarias en las
que se incurre para el desarrollo de las actividades propias de la sociedad, con el
propsito del normal desarrollo de su objeto social. Los gastos operacionales de
administracin son los ocasionados en el desarrollo del objeto social principal del
ente econmico los cuales se registran, sobre la base de causacin de acuerdo a
la normatividad vigente en la materia, las sumas o valores en que se incurre
durante el ejercicio, directamente relacionados con la gestin administrativa
encaminada a la direccin, planeacin, organizacin de las polticas establecidas
para el desarrollo de la actividad operativa del ente econmico incluyendo
bsicamente las incurridas en las reas ejecutiva, financiera, comercial, legal y
administrativa.

La cuenta gastos de personal registra el movimiento del ao de los egresos, en los

que se incurrieron, en el personal vinculado por nomina, por los distintos
conceptos propios de la vinculacin laboral, dando cumplimiento a la legislacin
vigente en materia laboral y contable. La cuenta de Servicios se encuentra
integrada por los siguientes rubros:

GASTOS OPERACIONALES DE
ADMINISTRACION 2,016 2,015
Servicio de Aseo 1,728,620 728,098
Vigilancia 5,358,401 5,526,002
Servicios Temporales 14,729,234 19,567,104
Acueducto y Alcantarillado 2,282,945 2,517,079
Energa Elctrica 19,976,400 17,441,364
Telefona Fija 5,521,071 5,627,205
Telefona Mvil 21,588,996 31,144,013
Internet 11,421,343 10,252,836
Correo Portes y Telegramas 3,299,750 3,869,420
Transporte Fletes y Acarreos 6,553,254 7,570,986
Televisin 1,485,430 0
Administraciones 8,938,700 1,247,020
Otros Servicios 1,424,500 9,800,900
TOTAL 104,308,644 115,292,027

NOTA 17: GASTOS OPERACIONALES PRESTACION DE SERVICIOS

Comprende los gastos ocasionados en el desarrollo principal del objeto social de
la sociedad y se registran sobre la base de causacin, los valores registrados en
esta cuenta fueron las sumas en que se han incurrido durante el ao gravable
2.016 Vs 2.015 relacionados con la gestin o fuerza de ventas directa, a
continuacin se detallan los valores:

GASTOS OPERACIONALES PRESTACION

DE SERVICIOS 2,016 2,015
Sueldos 279,416,731 172,798,163
Auxilio de Transporte 14,915,107 12,407,998
Cesantas 25,137,666 15,264,720
Intereses Sobre Cesantas 3,017,680 1,832,440
Prima de Servicios 25,137,666 15,264,434
Vacaciones 11,929,069 7,111,877
Dotacin a Trabajadores 5,084,901 2,513,809
Aportes ARP 1,486,858 910,917
Aportes Entidades Promotoras de Salud 0 300,732
Aportes a Fondos de Pensiones 34,307,020 20,480,658
Aportes a Cajas de Compensacin Familiar 11,435,667 6,826,885
Publicidad Propaganda y Promocin 5,286,273 4,500,000
TOTAL 417,154,638 260,212,633

NOTA 18: INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS INDIRECTAS

Comprende los ingresos provenientes de transacciones diferentes a las de la
venta de suministros pticos y/o consulta de optometra, los cuales en este caso
en su mayora corresponden al valor del canon de arrendamiento del bien
inmueble de la sociedad, y a los descuentos obtenidos por pronto pago de las
facturas adeudadas a los proveedores, de acuerdo a condiciones previamente
pactadas por el departamento de compras, evaluadas y autorizadas por la
Gerencia.
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
INDIRECTAS 2,016 2,015
Ingresos No Operacionales 14,808,455 14,687,487
Total Ingresos No Operacionales 14,808,455 14,687,487

NOTA 19: OTROS GASTOS

Este rubro registra los gastos incurridos por la sociedad de tipo financiero, tales
como los gastos bancarios, el gravamen a los movimientos financieros, entre
otros.
OTROS GASTOS 2,016 2,015
Gastos No Operacionales 57,275,277 45,968,818
Total Gastos No Operacionales 57,275,277 45,968,818

NOTA 20: IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS Y CREE

La sociedad es contribuyente del rgimen ordinario del impuesto sobre la renta,
para el ao gravable 2.016 la tarifa a aplicar en el impuesto de renta y
complementarios es del 25% segn lo dispuesto en la ley 1607 del 26 de
Diciembre de 2.012 y las normas que la reglamentan. Para el ao gravable 2.015
se aplic la tarifa del 25% segn la normatividad fiscal vigente mencionada
anteriormente.

Para los aos gravables 2.016 y 2.015 dicho tributo fue calculado de acuerdo a las
normas contables y tributarias vigentes, el plazo establecido para la presentacin y
pago de la primera cuota por el gobierno nacional para el impuesto de renta y
complementarios es el da 11 de mayo 2.017, la segunda cuota ser el da 21 de
junio de 2.017 fechas establecidas por el decreto 220 del 07 de Febrero de 2.017,
correspondiente al ao gravable 2.016, se recuerda que para el ao gravable
2.015 el plazo establecido para la presentacin y pago de la primera cuota por el
gobierno nacional para el impuesto de renta y complementarios del ao gravable
2.015 fue el da 10 de mayo 2.016, la segunda cuota fue el da 21 de junio de
2.016 fechas establecidas por el decreto 2243 del 24 de noviembre de 2.015, las
cuales se presentaron y pagaron dentro del tiempo establecido.

Adicionalmente, por el ao gravable 2.016 se debe liquidar, declarar y pagar el

impuesto sobre la renta para la equidad (Cree) el cual para el ao gravable en
mencin tiene una tarifa del 9% segn lo establecido en la ley 1739 del 23 de
Diciembre de 2.014 y las normas que lo reglamentan. Dicho tributo fue calculado
de acuerdo a las normas contables y tributarias vigentes, el plazo establecido para
la presentacin y pago de la primera cuota por el gobierno nacional para el
 DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL.

Seores
ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS.
Ciudad

ASUNTO: DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y DE LA GESTIN

ADMINISTRATIVA POR EL AO 2016.

En mi calidad de Revisor Fiscal, he examinado el Estado de Situacin Financiera al 31 de

diciembre de 2016 y de 2015; y el Estado Integral de Resultados, de Cambios en el
Patrimonio y de Flujo de Efectivo, de la persona jurdica denominada OPTICAS
ORSOVISION S.A.S.., por el perodo de enero 1 a diciembre 31 de los mismos aos,
junto con sus correspondientes Notas o Revelaciones a los Estados Financieros, que
hacen parte integral de los mismos y son necesarias para el anlisis y entendimiento de
las cifras. Los Estados Financieros son responsabilidad de la administracin, quien los
prepara conforme al Decreto 3022 de 2013, as como las directrices de las Orientaciones
Profesionales y Tcnicas del Consejo Tcnico de la Contadura Pblica, para las Pymes
en Colombia, junto con el Manual de Polticas contables, adoptadas al interior de esta
sociedad, en sesin de Junta Directiva. Una de mis funciones como Revisor Fiscal
consiste en examinar los Estados Financieros y expresar una opinin sobre ellos, con
base en mi auditoria.

Realic mi trabajo acorde a las Normas de Auditoria y de Aseguramiento de la

Informacin de General Aceptacin, las cuales requieren que sta se planifique y se lleve
a cabo de tal manera que se obtenga una seguridad razonable sobre la situacin
financiera del ente econmico. Una auditoria incluye el examen, sobre una base selectiva,
de la evidencia que respalda las cifras y las notas informativas o revelaciones en los
estados financieros. Tambin incluye la evaluacin de las normas o principios de
contabilidad utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la administracin,
as como la evaluacin de la presentacin global de los estados financieros. Considero
que mi auditoria proporciona una base razonable para expresar mi opinin.

Es pertinente sealar que las Normas y Principios de Contabilidad Generalmente

Aceptados en Colombia, expedidos mediante Decreto 2649 de 1993, que se venan
aplicando a los Estados Financieros de la Sociedad, tuvieron vigencia hasta diciembre de
2015, puesto que a partir de enero de 2016 fue obligatorio migrar hacia las NIIF, Normas
Internacionales de Informacin Financiera, o IFRS y en el caso particular de la Sociedad,
perteneciente al Grupo 2 Pymes, aplic a dicho cierre el proceso de migracin hacia
las NIF, Normas de Informacin Financiera, de tipo local, basadas en las NIIF, realizando
los ajustes y reclasificaciones necesarios, producto de lo cual gener el ESFA, Estado de
Situacin Financiera de Apertura, al 01-01-2015, as como la conversin del Balance
General al cierre del 31-12-2015 a un formato extracontable de Estado de Situacin
Financiera, para efectos de cumplir con su presentacin comparativa a la Asamblea
General, con el de Diciembre de 2016.

En mi opinin, los estados financieros arriba mencionados, tomados fielmente de los

libros oficiales de contabilidad, presentan razonablemente la situacin financiera de
pticas Orsovision S.A.S. al 31 de diciembre de 2016, de conformidad con Normas
Internacionales de Informacin Financiera, aplicados de manera uniforme con los del ao
anterior, salvo por los ajustes propios de la migracin a NIIF, los cuales fueron
dictaminados tambin por el suscrito, sin emitir salvedades.

Adems, en mi opinin, la administracin ha llevado su contabilidad conforme a las

normas legales y a la tcnica contable; las operaciones registradas en los libros y los
actos de los administradores y directivos de la sociedad se ajustan a los Estatutos, a la
Ley, a las decisiones de la Junta Directiva y Asamblea General de Accionistas; la
correspondencia, los comprobantes de cuentas y los libros de actas, se llevan y se
conservan debidamente.