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Manual de cuentas
1. Activo
Las cuentas de activo son de naturaleza deudora y representan todos aquellos
bienes y derechos de distinta naturaleza y deben clasificarse en base a su mayor
grado de disponibilidad.
1.01.01.01 Caja:
Esta cuenta representa el dinero, billetes monedas, giros bancarios y otros.
De origen deudor
Se carga por aumento de efectivo.
Se acredita por disminucin de efectivo.
1.01.01.01.1Caja chica:
Representa los fondos con los que cuenta la empresa, para gastos menores.
De origen deudor
Se carga cada vez que hay aumento de efectivo.
Se acredita cada vez que hay disminucin de efectivo.
Se acredita para liquidar el fondo de caja chica.
1.01.01.01.2 Bancos:
Representa los depsitos en cuenta de cheques en las diferentes instituciones
bancarias.
De origen deudor
Se carga cada vez que ingresa dinero al banco
Se acredita cada vez que sale dinero al banco
De origen deudor
Se carga cada vez que un cliente contrae una deuda con la empresa
Se acredita cada vez que el cliente paga la deuda a empresa.
De origen deudor
Se carga cada vez que una persona contrae una deuda con la empresa
distinta a mercadera.
Se acredita cada vez que una persona paga la deuda que tiene con la
empresa por distinto a mercadera.
1.01.03 Inventarios:
Representa los activos posedos para ser vendidos, en forma de materia prima para
ser procesada o que estn en proceso de fabricacin.
De origen deudor
Se carga cuando la empresa compra materia prima para la produccin.
Se acredita cuando se retira materia prima de la bodega para la
fabricacin del producto.
De origen deudor
Se carga cuando la empresa est en el proceso de produccin.
Se acredita cuando una vez finalizado el proceso de empaque del meln
para que este sea llevado al siguiente departamento que ser el de
productos terminados.
De origen deudor
Se carga cuando la empresa tiene ya el producto terminado y disponible
para la venta.
Se acredita al trmino del ejercicio para saldarla contra la cuenta
Prdidas y ganancias con el objeto de determinar la respectiva utilidad
o prdida del periodo fiscal correspondiente.
De origen deudor.
Es un gasto pagado por anticipado.
Se carga cuando se paga un seguro por anticipado.
Se acredita cuando se va consumiendo un seguro pagado por anticipado.
Es de origen deudor.
Se carga cuando se compra mercadera.
Se acredita cuando se declara el impuesto al estado.
De origen deudor
Se carga cuando se la compra de tiles de oficina como lpices, papel,
engrapadoras, etc.
Se acredita cuando se operan los gastos del periodo realizados por la
compra de la papelera.
De origen deudor
Se carga por el importe de material de aseo al inicio del ejercicio, por el
valor de las compras efectuadas durante el periodo.
Se acredita Por la parte gastada o devengada del periodo.
1.01.04.07 Publicidad:
Son los anuncios que se publican en los diferentes medios por los cuales se da a
conocer al pblico el producto que ofrece Distex y que an no se han devengado,
como ser: anuncios en peridicos, hojas volantes, televisin, Radio, trifolios, etc.
De origen deudor
Se carga cuando se paga por la publicidad de la empresa.
Se acredita cuando se operan los gastos del periodo realizados por la
propaganda y publicidad.
1.02.01.01 Terrenos:
Representa la parcela de tierra que sea propiedad de la empresa.
De origen deudor
Se carga cuando se adquiere un terreno.
Se acredita cuando se vende el terreno.
1.02.01.02 Edificios:
Representa las edificaciones o casa propiedad de la empresa para la produccin
y venta de su producto.
De origen deudor
Se carga cuando se compra un edificio
Se acredita cuando se vende el edificio
1.02.01.03 Maquinarias:
Representa la maquinaria y equipo utilizados para la produccin y fabricacin de
Distex.
De origen deudor
Se carga cuando se adquiere maquinarias y equipos.
Se acredita cuando se venden las maquinarias y equipos.
De origen deudor
Se carga cuando se adquiere un mobiliario o equipo de produccin.
Se acredita cuando se vende un mobiliario o equipo de produccin.
De origen deudor.
Se carga cuando se adquiere un equipo de reparto.
Se acredita cuando se vende un equipo de reparto.
De origen deudor.
Se carga cuando se adquiere un equipo de transporte.
Se acredita cuando se vende un equipo de transporte.
2. Pasivo
Son todas las deudas u obligaciones que debern pagarse en un plazo menor a
doce meses.
2.01.01.01 Proveedores:
Son las personas o casa comerciales a quienes la empresa debe por haberles
comprado la materia prima al crdito destinada a la produccin de Distex para la
venta sin proporcionar ninguna garanta documental: Generalmente son de 30 a 60
90 hasta 120 das.
De origen acreedor
Se carga cuando la empresa paga una deuda que tiene con terceros.
Se acredita cuando la empresa contrae una deuda firmando factura.
Son ttulos de crdito a cargo del negocio como ser letras de cambio y pagares. En
un plazo menor de un ao.
De origen acreedor
Se carga cuando la empresa paga una deuda que tiene con una empresa
validada por un documento.
Se acredita cuando la empresa contrae una deuda garantizada por un
documento.
De origen Acreedor
Se carga cuando la empresa paga al estado por las ventas del producto.
Se acredita cuando la empresa realiza ventas de su producto.
Son los prstamos que las instituciones bancarias conceden a la empresa por un
tiempo determinado.
De origen acreedor
Se carga cuando la empresa paga una deuda que tiene como prstamo
con alguna institucin bancaria o financiera.
Se acredita cuando la empresa contrae una deuda con una institucin
financiera o bancaria.
2.02.01.02 Documentos por Pagar:
Son ttulos de crdito a cargo del negocio como ser letras de cambio y pagares. En
un plazo mayor de un ao.
De origen acreedor
Se carga cuando la empresa paga una deuda que tiene con una empresa
validada por un documento en un plazo mayor de un ao.
Se acredita cuando la empresa contrae una deuda garantizada por un
documento en un plazo mayor de un ao.
3.01 Capital:
Representa la aportacin de los socios. A este valor se le deduce los retiros
efectuados por los socios de la empresa.
3.01.01.01 Aportaciones:
Es de origen acreedor
Se acredita cada vez que los socios realizan aportaciones de capital.
Se carga cuando se retiran aportaciones de los socios.
3.01.02 Reservas:
Son valores que se separan de las utilidades de cada ejercicio para fines
determinados.
Es de origen acreedor
Se acredita: Por el importe de la reserva con que cuente la empresa al
Iniciar el periodo por el valor calculado anualmente de acuerdo al porcentaje
establecido.
De acuerdo con las sesiones de juntas de los socios se constituye por el 10% de las
utilidades del periodo.
Es de origen acreedor.
Se acredita: por el importe del 10% de las utilidades de cada periodo.
Se carga; por disminuciones de esta reserva que se realicen durante el
periodo (liquidacin o disolucin de la empresa)
3.01.02.03 Reserva para Contingencias:
Es de origen acreedor.
Se acredita: por el porcentaje o importe que establezca la junta de socios en
cada periodo.
Se carga: por disminuciones que se realicen durante el periodo, ya sea por
desastres naturales, daos o por fuerza mayor.
Es de origen acreedor.
Se acredita: por el porcentaje o importe que establezca la junta de socios en
cada periodo.
Se carga: por disminuciones que se realicen durante el periodo, ya sea por
prdidas de transacciones financieras e inversiones.
Es de origen acreedor.
Se acredita: por el porcentaje o importe que establezca la junta de socios en
cada periodo.
Se carga: por disminuciones que se realicen durante el periodo, ya sea por
gastos en revaluacin de edificios, mobiliario, maquinaria de produccin,
equipo de transporte y de reparto.
Es de origen acreedor.
Se carga para cerrar las cuentas de costos y gastos al final de un periodo
contable.
Se acredita al Registrar las utilidades del periodo.
Es de origen acreedor.
Se carga por el importe de la perdida realizada por la empresa al finalizar
el ejercicio, en las operaciones de compra y venta de mercaderas y otras
transacciones.
Se acredita por su traspaso o aplicacin a cuentas autorizadas (capital,
utilidades de aos anteriores y utilidades netas del ejercicio).
Es de origen acreedor
Se carga para su cancelacin al final del periodo contable.
Se acredita al Registrar las Utilidades por distribuir del periodo.
4 Cuentas de Resultado:
Son las cuentas que registran los conceptos que provocan un posible aumento o
disminucin al patrimonio, como consecuencia de las operaciones que provienen
de ingresos, productos o utilidades y de costos, gastos o prdidas en la produccin
y fabricacin de Distex.
4.01 Ingresos
4.01.01 Ventas:
Representa los ingresos obtenidos a travs de la venta de Distex.
Es de origen acreedor.
Se carga para cerrarla al final del periodo contable.
Se acredita para registrar la venta de una mercanca.
4.01.01.01 Ventas al contado:
De origen deudor
Se carga para registrar el costo de la materia prima utilizada en la produccin
y fabricacin de Distex.
Se acredita para cerrarla al final del periodo contable.
De origen deudor
Se carga si se compra mercancas siempre y cuando se use el mtodo
fsico para el registro de operaciones
Se acredita para cerrarla al final del perodo contable.
4.03 Gastos
Representa todos aquellos gastos que la empresa hace para realizar la venta de
Distex.
De origen deudor.
Se carga siempre que la empresa realiza un gasto concerniente al
departamento de ventas.
Se acredita cuando se cierra al final del perodo.
Representa los gastos que la empresa tiene por el manejo y uso del dinero ajeno,
es decir originados por transacciones de carcter financiero.
De origen deudor.
Se carga siempre que la empresa realiza un gasto por concepto de intereses.
Se acredita cuando se cierra al final del perodo.
Para registrar todos aquellos gastos no comunes para la empresa utilizar esta
cuenta.
De origen deudor.
Se carga por el valor de todos los gastos eventuales que se realicen durante
el ejercicio.
Se acredita cuando se cierra al final del perodo.
5.01 Depreciaciones:
Gasto fsico que sufren los activos tangibles.
5.02 Estimacin
5.02.01 Estimacin Acumulada
De origen acreedor
Se carga por la cancelacin de su saldo al finalizar la vida til estimada de
los gastos de organizacin.
Se acredita por el importe amortizable al finalizar el periodo contable.
6 Prdidas y ganancias
Es una cuenta liquidadora a la cual se trasladan los saldos de las cuentas que
representan ingresos y egresos.
Estos funcionan como indicadores que sirven para identificar desde una simple
tabulacin de datos que tipo de gastos incurrimos en las diferentes reas; adems
que permiten mejorar sustancialmente el orden en la contabilidad al momento de la
Elaboracin de los Estados Financieros.