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ID: 9988
Tpicos contables I
PTU diferida
La entidad debe presentar en el balance general en el largo plazo el activo o pasivo por
PTU diferida. El ingreso o gasto por PTU diferida debe presentarse en el estado de
resultado integral en el rubro de costos o gastos que corresponda. En caso que algn
importe de PTU diferida est asociado con operaciones discontinuadas o con los otros
resultados integrales (ORI), dicho importe debe mostrarse dentro de los rubros
relacionados.
Tratndose de la PTU diferida, debe revelarse lo siguiente:
a) el monto de la PTU diferida reconocida en los resultados del periodo
b) la integracin del gasto o ingreso por PTU derivada de las operaciones
discontinuadas en el periodo, sealando la PTU causada y diferida asociada al
gasto o ingreso derivado de la discontinuacin de operaciones;
c) los conceptos e importes ms significativos de diferencias temporales,
acumulables y deducibles, que originaron los pasivos y los activos por PTU
diferida,
d) en el caso de activos por PTU diferida su monto bruto, el de la estimacin para
PTU diferida no recuperable y la variacin de este ltimo concepto en el periodo,
incluyendo la justificacin de tal variacin;
Rocio Judith Saldivar Ortega
ID: 9988
Tpicos contables I
e) los montos por los cuales se ajustaron los saldos por PTU diferida derivados de
adquisiciones de negocios; esta revelacin debe incorporarse en los estados
financieros consolidados.