En qu Consiste el Rgimen como Sociedad de Comercializacin Internacional C.I.?

http://www.mincit.gov.co/publicaciones/10332/enque_consiste_el_regimen_como_sociedad_d
e_comercializacion_internacional_ci

Cualquier empresa que est constituida como Persona Jurdica y que se encuentre regida
por el Cdigo de Comercio, puede obtener gratuitamente ante el Ministerio de Comercio,
Industria y Turismo el Rgimen como Sociedad de Comercializacin Internacional o
tambin llamado C.I.
Este Rgimen especial, creado mediante la Ley 67 del 28 de Diciembre de 1979, conocido
como un Instrumento de Apoyo a las Exportaciones, es un beneficio tributario otorgado por
el Gobierno Nacional a travs del Ministerio de Comercio Exterior, mediante el cual, las
empresas que lo obtengan, podrn efectuar compras de mercancas del mercado nacional
configuradas como bienes corporales muebles y/o servicios intermedios de la produccin,
con destino a la exportacin, libres del impuesto a las ventas IVA y/o de la Retencin en la
Fuente, si las operaciones de compraventa estn sujetas a dichos tributos.
En todos los casos, el Proveedor de las mercancas del mercado nacional o de los servicios
intermedios de la produccin, que los venda a las Sociedades de Comercializacin
Internacional, deber estar amparado por el documento Certificado al Proveedor - CP, con
el objeto de poder justificar en sus declaraciones de impuestos, haber facturado sus ventas
sin incluir el IVA y/o la Retefuente.
La realizacin de las exportaciones ser de exclusiva responsabilidad de la Sociedad de
Comercializacin Internacional y por tanto, si no se efectan estas ltimas dentro de la
oportunidad y condiciones que seale el Gobierno Nacional, con base en el Artculo 3 de
esta Ley, stas debern pagar a favor del fisco nacional una suma igual al valor de los
incentivos y exenciones que tanto ella como el productor se hubieran beneficiado, ms el
inters moratorio fiscal, sin perjuicio de las sanciones previstas en las normas ordinarias.
(Artculo 5 de la Ley 67 del 28 de Diciembre de 1979).
El Artculo 1 del Decreto 653 de Marzo 1 de 1990 determin que las compras efectuadas
por las Sociedades de Comercializacin Internacional no estn sujetas a la Retencin en la
Fuente.
Requisitos para solicitar la inscripcin de una empresa en el registro como Sociedad
de Comercializacin Internacional "C.I" y acceder al rgimen:

1. Como Persona Jurdica, constituirse mediante escritura pblica como Sociedad de

Comercializacin Internacional C.I. en alguna de las formas establecidas en el Cdigo
de Comercio (Sociedad por Acciones Simplificadas, Annima, Limitada, E.U. etc.)
La constitucin deber hacerse de la siguiente manera:
Razn Social:
 Las Sociedades de Comercializacin Internacional C.I. inscritas ante el Ministerio
de Comercio, Industria y Turismo tendrn la obligacin de utilizar en su Razn
Social la expresin Sociedad de Comercializacin Internacional o tambin, si lo
prefieren, pueden utilizar la sigla C.I.
Objeto Social Principal:
Deber comenzar con el siguiente texto: La comercializacin y venta de productos
colombianos al exterior, adquiridos en el mercado interno o fabricados por
productores socios de las mismas. El resto del Objeto Social lo redacta la empresa
de acuerdo con sus intereses particulares, incluyendo el sector y producto a exportar
2. Registrar la Sociedad ante la Cmara de Comercio de manera que en el
Certificado de Existencia y Representacin Legal aparezca la Razn Social y el Objeto
Social Principal tal como se constituy en el punto anterior.
3. Obtener el NIT ante la DIAN (o la Cmara de Comercio), de manera que el texto
de la Razn Social coincida con el inscrito en el Certificado de Existencia y
Representacin Legal.
4. Diligenciar completamente el Formulario de Solicitud de Inscripcin como una
Sociedad de Comercializacin Internacional C.I.

Original del Certificado de Existencia y Representacin Legal expedido por Cmara de

Comercio.
Registro nico Tributario - RUT
Formulario de Inscripcin como Sociedad de Comercializacin Internacional C.I.

Proceso de Inscripcin en el Registro como C.I.

1. Radicacin de la solicitud: La documentacin se radica en las instalaciones del
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, ubicado en la calle 28 No. 13 A 15, piso
1 en el Grupo de Gestin Documental de la ciudad de Bogot, D.C., dirigida al Grupo
de Sistemas Especiales de Importacin-Exportacin y Comercializadoras
Internacionales.
2. Gestin: Una vez evaluada la solicitud incial, se procede a realizar un
Requerimiento nico de Informacin solicitando la documentacin o informacin
faltante a fin de complementar el cumplimiento de los requisitos establecidos en la
normatividad Obligaciones del Rgimen como Sociedad de Comercializacin
Internacional.
Requisitos especiales.
1. Acreditar que al 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior a la solicitud de
autorizacin, posee un patrimonio lquido cuyo valor sea igualo superior a cuatro mil
quinientas (4.500) Unidades de Valor Tributario - UVT, de conformidad con el artculo 868
del Estatuto Tributario.
En el caso de la Sociedad de Comercializacin Internacional que sea constituida en el
mismo ao en que presenten la solicitud de autorizacin, bastar con que acrediten que su
patrimonio neto contable es igual o superior al indicado en el presente numeral.
2. Presentar los estudios de mercado que incorporen su plan exportador en la forma y
condiciones previstas por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales.
3. No haber sido sancionado por infracciones tributarias, aduaneras gravsimas, o
cambiarias de las contempladas en los numerales 2, 3, 4, 5, 7, 8 Y 9 del artculo 3 del
Decreto 2245 de 2011 durante los cinco (5) aos anteriores a la presentacin de la solicitud.
4. Contar con un sistema de control de inventarios que permita efectuar las verificaciones y
controles sobre las mercancas nacionales, importadas y exportadas por las Sociedades de
Comercializacin Internacional.
Obligaciones de las Sociedades de Comercializacin Internacional:

1. Fabricar o producir mercancas destinadas al mercado externo o comprarlas a los

productores nacionales para posteriormente exportarlas dentro de los trminos y
condiciones que establezca la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales mediante
resolucin de carcter general;

2. Desarrollar el objeto social principal de la Sociedad de Comercializacin Internacional.

3. Expedir en debida forma, de manera consecutiva y en la oportunidad legal los

Certificados al Proveedor.

4. Responder por la veracidad y exactitud de los datos consignados en los Certificados al

Proveedor.

5. Reportar a la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales o a las autoridades

competentes, las operaciones sospechosas que detecten en el ejercicio de su actividad,
relacionadas con evasin, contrabando, lavado de activos e infracciones cambiarias.

6. Exportar las mercancas dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha de expedicin
del correspondiente certificado al proveedor.

7. Presentar en la forma y condiciones establecidas por la Direccin de Impuestos y

Aduanas Nacionales, los informes de compras, importaciones y exportaciones,
debidamente suscritos por el representante legal y el revisor fiscal.

8. Presentar en la forma y condiciones establecidas por la Direccin de Impuestos y

Aduanas Nacionales, los Certificados al Proveedor.

9. Mantener o adecuar los requisitos y condiciones en virtud de los cuales se otorg la

autorizacin.
10. No transferir a ningn ttulo mercancas objeto de exportacin a otras Sociedades de
Comercializacin Internacional o a un tercero.

11. Contar con los equipos e infraestructura de computacin, informtica y comunicaciones

y garantizar la actualizacin tecnolgica requerida por la Direccin de Impuestos y
Aduanas Nacionales para la presentacin y transmisin electrnica de los certificados al
proveedor e informes y dems obligaciones que la entidad determine;

12. Asistir a la prctica de las diligencias previamente ordenadas y comunicadas por la

Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales;

13. Permitir, facilitar y colaborar con la prctica de las diligencias ordenadas por la
Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales;

14. Iniciar actividades slo despus de aprobada la garanta requerida por las disposiciones
legales.

15. Establecer mecanismos de control que les permita asegurar una relacin contractual
transparente con sus proveedores en el territorio nacional.

En desarrollo de lo anterior, las Sociedades de Comercializacin Internacional debern

conocer a sus proveedores y obtener como mnimo la siguiente informacin debidamente
soportada:
a) Existencia de la persona natural o jurdica.
b) Nombres y apellidos completos o razn social.
c) Direccin, domicilio y telfonos de la persona natural o jurdica.
d) Profesin, oficio o actividad econmica.
e) Capacidad financiera y de produccin.

La informacin a que se refiere este numeral deber verificarse y actualizarse, por lo

menos una vez al ao, en los trminos y condiciones indicados por el Ministerio de
Comercio, Industria y Turismo.
Terminacin voluntaria de la autorizacin.
Las Sociedades de Comercializacin Internacional podrn solicitar a la dependencia
competente de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, la terminacin voluntaria
de la calidad autorizada. Si estuviere en curso un proceso sancionatorio, la peticin se
resolver una vez ste concluya. En los eventos en que la sancin consista en la cancelacin
de la autorizacin, se impondr sta sin que proceda la solicitud de terminacin voluntaria
Beneficios de las Sociedades de Comercializacin Internacional:
1. Cuando el gobierno lo determine podrn obtener el certificado de reembolso tributario
CERT por las exportaciones realizadas. La distribucin del Certificado de Reembolso
Tributario deber ser acordada con el productor;

2. Comprar o adquirir bienes en el mercado nacional exentos del pago de IVA en los
trminos previstos en los artculos 479 y 481 del Estatuto Tributario, siempre y cuando
estos sean exportados dentro de los seis (6) meses

GUIA PARA ELABORAR EL ESTUDIO DE MERCADO:

De acuerdo a lo estipulado en la norma, el estudio de mercado que incorpore el plan
exportador de la sociedad, deber contener como mnimo la siguiente informacin:

a. ANTECEDENTES:
o Presentacin de la empresa,
o relacin de las actividades desarrolladas desde su constitucin hasta la fecha de la
solicitud de autorizacin como Sociedad de Comercializacin Internacional,
o sucursales,
o infraestructura (relacin de oficinas, plantas, cultivos, sealando la direccin y el
tipo de titularidad de cada uno).

b. Plan Estratgico:
o Misin, visin, objetivos y matriz DOFA.

c. Productos a exportar:
o Descripcin de los productos,
o Subpartidas arancelarias,
o trayectoria en el manejo de los mismos (know how),
o Capacidad de produccin de los bienes a exportar (si es productora),
o Capacidad logstica para la comercializacin de los bienes,
o Estrategias
o Canales para su comercializacin (Describir los medios martimos, areos o
terrestres que se utilizaran para transportar los productos a exportar, las agencias de
aduana etc.)

d. Mercados objeto de exportacin:

o Relacin de los pases a los que se efectuarn las exportaciones, indicando para
cada uno de ellos:
o Justificacin de la oportunidad del negocio, nombre de los clientes, ubicacin de los
clientes (telfono, ciudad y pas), anlisis del nicho de mercado.
o La sociedad solicitante deber anexar comunicacin escrita del comprador en el
exterior en la que se evidencie que tiene la intencin de adquirir los productos
objeto de exportacin e informar el tipo de filiacin societaria con el comprador en
el exterior, en caso de que exista.

e. Proyeccin de las exportaciones:

 o Relacionar por el trmino de tres (3) aos indicando para cada uno de ellos la
proyeccin de exportaciones en valor FOB USD, cantidad y tipo de producto a
exportar

f. Proveedores:

Relacin de los proveedores en Colombia que suministran los productos y/o

insumos relacionados con las actividades de exportacin, indicando para cada
proveedor:

a. tipo de productos y/o servicios;

b. especificando si se trata de materia prima, insumos, producto terminado o servicio,
c. certificacin comercial original de cada uno de ellos donde se indique: Nombres y
apellidos completos o razn social del proveedor, NIT, profesin, oficio o actividad
econmica, direccin, telfono, tiempo que llevan de relacin comercial, infraestructura
y capacidad de produccin de los bienes a proveer.
d. En caso de importar insumos requeridos para la produccin de los bienes objeto de
exportacin, deber relacionarse los nombres de los proveedores en el exterior,
indicando para cada uno de ellos la ubicacin (ciudad, pas y telfono) e informar el
tipo de filiacin con el comprador en el exterior en caso de que exista.

g. Informe de factibilidad financiera y econmica de las actividades a desarrollar por

la sociedad solicitante:
o flujo de caja proyectada a tres (3) aos.
o estado de fuentes y usos proyectados a tres (3) aos.

Constitucin de Garantas.
Para efectos de lo dispuesto en el artculo 40-3 del Decreto 2685, el monto asegurado de la
garanta que deben constituir las Sociedades de Comercializacin Internacional se fijar de
la siguiente manera:
El dos por ciento (2%) del valor FOB de las exportaciones realizadas durante los doce (12)
meses inmediatamente anteriores a la presentacin de la solicitud de autorizacin, sin que
en ningn caso sea inferior a nueve mil (9.000) Unidades de Valor Tributario - UVT.
Cuando no se hubiere realizado operaciones de exportacin, su monto ser del dos por
ciento (2%) de la proyeccin de exportaciones segn el estudio de mercado, sin que en
ningn caso sea inferior a nueve mil (9.000) Unidades de Valor Tributario - UVT.
Patrimonio lquido mnimo requerido
La sociedad peticionaria deber acreditar que a 31 de diciembre del ao anterior a la
presentacin de la solicitud de autorizacin, posee un patrimonio lquido cuyo valor sea
igual o superior a cuatro mil quinientas unidades de valor tributario (4.500 UVT).
Para lo anterior, se debe presentar:
 Acreditacin que al 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior a la solicitud, que
poseen un patrimonio lquido cuyo valor sea igual o superior a cuatro mil quinientas
unidades de valor tributario (4.500 UVT). Este valor se acreditar mediante
certificacin suscrita por Contador Pblico o Revisor Fiscal segn el caso.
Estados Financieros Bsicos de la persona jurdica solicitante de los dos (2) aos
anteriores a la radicacin de la solicitud, con corte 31 de diciembre
Notas explicativas debidamente certificados por el Representante Legal y Contador,
dictaminados por el Revisor Fiscal, de ser el caso,
Adjuntar los soportes contables de los activos corrientes y de los activos de mayor
valor, certificaciones bancarias de los saldos en cuentas y de los activos lquidos
financieros.

Es importante aclarar que, las sociedades creadas en el mismo ao de la solicitud, debern

presentar el Balance Inicial, adjuntando los soportes contables de los activos que respaldan
el patrimonio neto contable.
EL INFORME ANUAL SOBRE EXPEDICION DE CP Y EXPORTACIONES
REALIZADAS (CPEX).
El Informe de Compras, Importaciones y Exportaciones realizadas durante el ao, deber
presentarse ante este Ministerio mediante radicado suscrito por el Representante Legal,
Revisor Fiscal y/o Contador Pblico dentro de los tres (3) primeros meses del ao
calendario siguiente, adjuntando en medio magntico el formato Informe anual sobre
expedicin de CP y exportaciones realizadas (C.P-E.X). En este informe adems se deber
incluir la relacin de los Certificados al Proveedor anulados.