EMPRESA INDIVIDUAL E PERSONALIDADE JURDICA

Joo Paulo de Oliveira

Procurador da Fazenda Nacional

1 CONSIDERAES INICIAIS

Encontra-se disseminada, no meio jurdico, uma errnea compreenso acerca do

conceito de empresa individual e personalidade jur dica. O equvoco consiste na crena
de que a empresa individual tem uma personalidade jurdica prpria e distinta da de seu
titular (a pessoa natural que empresaria). Por conta disso, infindveis transtornos
burocrticos tm surgido, atrasando processos e gerando dissabores aos cidados.
Notadamente no mbito da administrao tributria federal, a desacertada segmentao
de identidades tem prejudicado a arrecadao. Nem toda em empresa pessoa jurdica.
Nem toda empresa exercida por sociedades. H empresas desenvolvidas por pessoas
fsicas, e tais pessoas no tm sua personalidade cindida por conta disso.
O presente texto tem por objetivo lanar luzes sobre os elementos caracterizadores
da empresa individual, permitindo uma melhor soluo das questes em que ela se
envolve, seja no mbito da administrao tributria, seja nos demais aspectos da vida
civil.

2 PERSONALIDADE

Pessoa o ente fsico ou coletivo suscetvel de direitos e obrigaes. sujeito de

direito por que assim o permite a legislao. O Cdigo Civil, em seu livro I, divide as
pessoas em dois grandes grupos, o das pessoas naturais e o das pessoas jurdicas.
Pessoa natural o ser humano. Para adquirir capacidade civil, basta que nasa com
vida, sendo certo que a legislao j resguarda seus direitos desde sua concepo.
Pessoa jurdica um complexo de direitos e obrigaes dotado de individualidade
reconhecida pela legislao e que, por definio, no se confunde com a pessoa natural.
Pode ser de direito pblico, externo e interno, e de direito privado.
As pessoas jurdicas de direito privado so agregados de pessoas ou bens
organizados para determinado fim. No direito brasileiro atual, so elas: fundaes,
associaes, sociedades (simples e empresrias), cooperativas, sindicatos e partidos.

3 O EMPRESRIO

O Cdigo Civil de 2002 traz um apanhado de normas que tem por objeto a atividade
de empresrio. Ela tanto pode ser exercida por uma pessoa natural quanto uma pessoa
jurdica (sociedade empresria). Neste sentido, o Cdigo Civil estipula que podem exerc-
la todos que estejam em pleno gozo da capacidade civil e no estejam sob impedimento
legal.
A pessoa natural que exera atividade de empresrio correntemente tratada por
empresrio individual, empresa individual ou firma individual.
O exerccio da atividade de empresrio implica na submisso a um regime jurdico
especial, ou seja, ele passa a submeter-se a normas especiais reguladoras da empresa,
que so as normas de direito comercial (ou empresarial, como preferem alguns). Esse
regime jurdico especial cria diversos direitos e deveres a que no esto submetidos os
no-empresrios como, entre outros, direito ao uso de nome comercial, dever de
escriturao comercial especfica, proteo ao estabelecimento, possibilidade de acesso
concordata e ao regime de execuo concursal da falncia etc.
O exerccio da atividade de empresrio, importante que fique claro, no cria uma
nova personalidade jurdica. Assim, se uma sociedade no personificada empresariar, ela
no ganhar personalidade jurdica por conta disto. O mesmo se diga em relao
pessoa fsica que passe a exercer empresa: no haver um desdobramento de
personalidade, nem surgir uma pessoa nova por conta disso.

4 REGIME JURDICO DA PESSOA NATURAL EMPRESRIA

4.1 DO NOME EMPRESARIAL

A pessoa natural que exera a empresa tem direito ao uso de um nome empresarial
que, segundo o Cdigo Civil, a denominao adotada para o exerccio da empresa. O
nome empresarial da pessoa natural constitudo por seu nome, completo ou abreviado,
facultando-se a adio de um designao mais especfica da pessoa natural ou do ramo
de atividade1.
Assim, uma s pessoa ter direito, simultaneamente, ao uso de dois nomes: o nome
registrado no Cartrio de Registro Civil de Pessoas Naturais e o nome empresarial, para
exerccio da empresa.

4.2 DO ESTABELECIMENTO

O empresrio pessoa natural est submetido, ainda, s regras relativas ao

estabelecimento empresarial, que o complexo de bens organizado racionalmente para o
desempenho da atividade empresarial. uma universalidade de fato que alberga bens
corpreos e incorpreos dedicados empresa. Tambm conhecido como fundo de
comrcio.
A organizao dada pelo empresrio a este conjunto de bens agrega-lhe um valor
extra que faz com que o conjunto supere em montante o valor do somatrio de bens
individualmente considerados. A legislao d proteo extra ao empresrio que consiste
na indenizao deste plus na hiptese de vir a perder indevidamente seu
estabelecimento. Cria, ainda, uma proteo ao ponto comercial, como componente do
estabelecimento, garantindo a renovao de locao, sob determinadas condies, e
coibindo a concorrncia desleal. O Cdigo Civil, por outro lado, impe restries a venda
do estabelecimento (trespasse), prevendo a necessidade de comunicao e anuncia dos
credores e averbao na Junta Comercial para validade perante terceiros2.
O estabelecimento no tem personalidade jurdica, no sendo sujeito de direitos.
ente despersonificado (caracterstica das universalidades de direito), integra o patrimnio
do empresrio e no se confunde com a empresa 3
O patrimnio do empresrio no guarda identificao com o estabelecimento. So
coisas distintas, mas o estabelecimento sempre far parte do patrimnio do empresrio.
Em outras palavras, o patrimnio do empresrio (pessoa natural ou jurdica) sempre ter,
entre os seus componentes, o estabelecimento. O Conselho Superior da Magistratura do
TJ SP, em julgamento de dvida registral, textualmente assinala que a firma individual

1
Cdigo Civil, artigo 1.156
2
Cdigo Civil, artigo 1.145
3
MORAES, Maria Antonieta Lynch de Moraes, O Trespasse, RT 792/117
no pode ter um imve l registrado em seu nome, justamente por no ter personalidade
jurdica 4.
Ainda sobre o tema, cabe dizer que o Cdigo Civil de 2002 possibilita ao empresrio
casado vender, sem anuncia conjugal, patrimnio da empresa 5. Cabe ressaltar que o
dispositivo refere-se, por razes bvias, ao empresrio pessoa natural (o titular da
empresa individual), e no pessoa jurdica empresria. Esta previso do artigo 978 do
Cdigo Civil discrepa de todo o resto ordenamento no que atine no personificao da
empresa individual. O legislador empregou mal a expresso patrimnio da empresa,
uma vez que a empresa, por si s, no titular de direitos. A empresa objeto de direito,
atividade organizada. A expresso patrimnio da empresa deve ser entendida sob o
aspecto da afetao, ou seja, o conjunto de bens, ainda que imveis, afetados
empresa, ou, em outras palavras, que fazem parte do estabelecimento, mas cuja
propriedade do empresrio pessoa natural.

4.3 INSCRIO NO REGISTRO COMERCIAL E NO CNPJ

A pessoa natural que exera atividade empresarial est obrigada inscrio no

Registro Comercial6 e no Cadastro Nacional das Pessoas Jurdicas (CNPJ).
A imposio da inscrio no CNPJ, e a prpria denominao deste cadastro,
constituem algumas das geradoras dos equvocos relativos personificao da empresa
individual. O artigo 12 da Instruo Normativa da Secretaria da Receita Federal 200/2002
diz textualmente que todas as pessoas jurdicas, inclusive as equiparadas esto
obrigadas a se inscrever no CNPJ. Ora, as equiparadas no so pessoas jurdicas, mas
sim pessoas naturais equiparadas a pessoas jurdicas. Quem equiparado no igual.
Logo, no h pessoas jurdicas equiparadas, e sim pessoas fsicas equiparadas a
jurdicas.
Assim como o exerccio da empresa no cria personalidade, a inscrio do CNPJ
tambm no o faz. A aquisio da personalidade das pessoas jurdicas de direito privado
se d com base no Cdigo Civil e este d personalidade jurdica s sociedades
empresariais, mas no permite o surgimento de nova personalidade como decorrncia do
exerccio de empresa pela pessoa natural, tampouco pelo registro da pessoa natural na
Junta Comercial ou no CNPJ.
Ainda a corroborar a afirmao de que ser inscrito no CNPJ no d personalidade
jurdica a ningum est o fato de que outros entes tambm obrigados inscrio
notoriamente no possuem personalidade prpria, como o caso de condomnios que
aufiram ou paguem rendimentos sujeitos incidncia do imposto de renda na fonte, os
consrcios constitudos na forma dos arts. 278 e 279 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro
de 1976, os clubes de investimento registrados em Bolsa de Valores, segundo as normas
fixadas pela Comisso de Valores Mobilirios (CVM) e pelo Banco Central do Brasil
(Bacen), os fundos mtuos de investimento, as misses diplomticas e reparties
consulares de carter permanente, as representaes permanentes de rgos
internacionais e servios notariais e registrais.
J o decreto 3000/99 (RIR), com melhor redao, textualmente explica que a firma
individual no pessoa jurdica, mas apenas a ela se equipara 7, e, no mesmo sentido,
copiosa a jurisprudncia8 que repele a personificao da firma individual.

4
Ementa n 441 Relator Desembargador LUIZ ELIAS TMBARA, Ementa do Perodo de 2002/2003DJ-
93.875-0/8 - PIRASSUNUNGA - Registro de Imveis - Esplio - Partilha - Carta de adjudicao - Firma Individual -
Registro - Inadmissibilidade - Ausncia de personalidade jurdica - Necessidade de recolhimento do ITBI -
Concordncia - Dvida prejudicada - Recurso no conhecido.
5
Art. 978. O empresrio casado pode, sem necessidade de outorga conjugal, qualquer que seja o regime de
bens, alienar os imveis que integrem patrimnio da empresa ou grav-los de nus real.
6
Cdigo Civil, artigo 1.150
4.4 A FIRMA INDIVIDUAL E SEU TITULAR

De tudo quanto acima se viu, pode-se concluir que a firma individual no tem
personalidade diversa e separada da de seu titular. Ambos, firma individual e seu titular,
so uma nica pessoa, com um nico patrimnio, e uma nica responsabilidade
patrimonial perante a administrao fazendria.
Conceder um CNPJ (antigo CGC) ao empresrio individual consectrio de uma
poltica tributria de trat-lo em regime equiparado ao das pessoas jurdicas, no
significando que a firma individual seja uma pessoa jurdica, ou que tenha um regime
especial de responsabilidade para fins tributrios.
No sendo um sujeito de direitos com individualidade prpria, no tem legitimao
ad processum, ou seja, capacidade processual, no podendo figurar em qualquer dos
plos do processo. Este entendimento j foi causa de indeferimento de inicial de
execuo movida pela Caixa Econmica Federal contra firma individual9. As peties
iniciais de execuo devem, ainda que supletivamente, fazer meno ao nome da pessoa
natural, e no apenas ao nome comercial da firma individual. Se a legislao exige a
qualificao da parte, esta deve ser a mais completa possvel, no devendo se restringir
ao nome empresarial em detrimento do nome civil.
Ainda quando a ao tenha sido ajuizada somente com a meno do nome
comercial do ru, desnecessria, incluso e re-citao da pessoa natural sob o nome
civil. O fato de o Oficial de Justia fazer meno ao nome comercial no termo de citao
no significa que ele no tenha citado a pessoa natural titular da firma individual. Quando
se cita a firma individual j est sendo citada a pessoa natural, e vice-versa, pois so a
mesma pessoa. A demanda movida como meno do nome comercial j atinge a pessoa
natural do titular da firma individual, sendo dispensvel a incluso no plo passivo e
mesmo a nova citao. Alm disso, o empresrio responde ilimitadamente com todos
10
seus bens pelas obrigaes contradas pela firma individual.

7
Art. 150. As empresas individuais, para os efeitos do imposto de renda, so equiparadas s pessoas jurdicas
(Decreto-Lei n 1.706, de 23 de outubro de 1979, artigo 2).
8
Acordo-Origem: TRIBUNAL - QUARTA REGIO Classe: AG - AGRAVO DE INSTRUMENTO
Processo: 200304010255115 UF: RS rgo Julgador: PRIMEIRA TURMA Data da deciso: 06/08/2003 Documento:
TRF400089932 Fonte-DJU DATA:17/09/2003 PGINA: 659 DJU DATA:17/09/2003 Relator(a) -JUIZA MARIA
LCIA LUZ LEIRIA Deciso -A TURMA, POR UNANIMIDADE, DEU PROVIMENTO AO AGRAVO, NOS
TERMOS DO VOTO DO RELATOR Ementa-AGRAVO DE INSTRUMENTO. REDIRECIONAMENTO DA
EXECUO. FIRMA INDIVIDUAL. - O empresrio ou comerciante individual responde ilimitadamente com seus
bens por todos os atos praticados no exerccio de sua atividade, no se constituindo, desta forma, pessoa jurdica com
personalidade diversa da pessoa fsica, que titulariza a firma individual. Data Publicao-17/09/2003
9
Acordo-origem: trf - primeira regio classe: ag - agravo de instrumento 01114857 processo: 9001114857
uf: mg rgo julgador: primeira turma data da deciso: 11/06/1991 dj data: 12/08/1991 pgina: 18393 relator(a) -Juiz
Cato Alves descrio -a unanimidade, negar provimento ao recurso de agravo de instrumento. Ementa- processo civil
- firma individual - capacidade para estar em juzo - inexistncia.
1. A distino entre firma individual e pessoa fsica s e considerada para efeito de imposto de renda j que a
responsabilidade patrimonial perante credores una, que se concentra na pessoa fsica que atua, necessariamente, no
prprio nome. Por conseguinte, como firma individual no tem personalidade juridica, a pessoa fisica que lhe empresta
o nome, age, pessoalmente em juizo, em seu nome individual e e devedora ou credor de terceiros. 2. Deciso
confirmada. 3. Agravo de instrumento rejeitado. Data Publicao-12/08/1991
10
AGRAVO DE INSTRUMENTO EXECUO FISCAL FIRMA INDIVIDUAL COMERCIANTE
PEN HORA CITAO RECURSO PROVIDO "Para os efeitos da responsabilidade civil ou comercial, tratando-
se de empresa individual, o comerciante responder ilimitadamente, com todos os seus bens, pelos atos que praticar,
atinentes ao comrcio, inexistindo distino entre dvida contrada pelo comerciante singular e aquela a que est
obrigada a pessoa fsica, de modo que os seus bens respondem pelas obrigaes assumidas, qualquer que seja sua
natureza" (AI n 3.014, Des. Xavier Vieira, JC 49/288). Citado o comerciante, tem-se tambm como citada a pessoa
fsica, sendo dispensvel que se repita o ato para viabilizar a penhora de seus bens particulares. (TJSC AI 97.004765-
7 2 C.C. Rel. Des. Newton Trisotto J. 21.08.1997) e
 O termo firma vem do latim firmare, que significa assegurar, e passou ao portugus
com sentido de assinatura. No mbito comercial, o nome pelo qual o comerciante se faz
conhecer, seu nome de guerra, que pode ser diferente do seu nome civil (exemplo: Jos
Silva, que adota a firma J. Silva) no significando que o comerciante tenha adotado outra
personalidade 11. Rubens Requio, elucidando a confuso, distingue: a sociedade sujeito
de direito, a empresa, objeto 12.

5 ESTABELECIMENTO INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDADE LIMITADA

O reconhecimento, pelo Direito, da personalidade jurdica tem como principal

vantagem estimular as atividades empresariais, limitando o risco do empreendedor. Com
a figura da personalidade jurdica, o empreendedor consegue separar, de seu patrimnio
pessoal, o capital que pretende arriscar na atividade empresarial, dado este que ser de
conhecimento de todos quantos lidem com o ente empresarial em questo. Por meio da
limitao da responsabilidade, o sujeito da empresa individual encontrar, na
integralizao do capital, a afetao mxima que pode sofrer, fator que se mostra
preponderante para o desenvolvimento econmico e social 13 Perseguindo o
desenvolvimento econmico, a XII Diretiva Comunitria da Europa, de 21 de dezembro de
1989, acolheu o instituto sociedade unipessoal de responsabilidade limitada14. A norma
europia permite que tal instituto seja estendido a todos os pases que integram a Unio
Europia.
Em Portugal e na Frana possvel o desdobramento da personalidade da pessoa
natural empresria, segregando-se responsabilidade e patrimnio para atividades
empresariais e civis. Em Portugal este instituto recebe o nome de Estabelecimento
Individual de Responsabilidade Limitada (E.I.R.L). Na Frana, o nome de "sociedade
unipessoal de responsabilidade limitada"15. O propsito permitir que a pessoa natural
exera atividade empresria pondo a salvo seus bens pessoais, tornando mais claros os
limites da garantia oferecida a terceiros.
Tambm os Estados Unidos adota a figura a empresa individual de
responsabilidade limitada ou sociedade unipessoal16.
A despeito das vantagens econmicas representada pela personificao da
empresa, o fato que tal figura, no que toca empresa individual, no vigora no Brasil.

DIREITO PROCESSUAL CIVIL Embargos execuo. Ilegitimidade ativa ad causam e ilegitimidade na

representao afastadas. Distino do comerciante individual da pessoa fsica. Inadmissibilidade. A distino entre
comerciante individual e pessoal fsica interessa s sociedades, assim mesmo quando pela sua constituio a
responsabilidade do scio est dissociada da responsabilidade da sociedade. Na empresa individual, os patrimnios se
confundem, fazendo de uma s pessoa o sujeito de direitos e obrigaes. (TJDF AC 3247994 (Reg. 9.480) 3
T.Cv. Rel. Des. Nvio Gonalves DJU 17.08.1994)
11
RESP 102539 / SP ; RECURSO ESPECIAL 1996/0047799-0 RELATOR(A) MIN. HUMBERTO GOMES
DE BARROS
12
REQUIO, Rubens. Curso de Direito Comercial. Vol. 1. Saraiva: So Paulo, 1991 citado em RESP 102539 /
SP ; RECURSO ESPECIAL 1996/0047799-0 RELATOR(A) MIN. HUMBERTO GOMES DE BARROS
13
CAMOSSI, rika. Mundo de faz-de-conta Exigncia de duas pessoas para formar sociedade prejudicial.
Disponvel em http://conjur.estadao.com.br/static/text/45731,1. Acesso em 14/9/2006
14
CAMOSSI, rika. Mundo de faz-de-conta Exigncia de duas pessoas para formar sociedade prejudicial.
Disponvel em http://conjur.estadao.com.br/static/text/45731,1. Acesso em 14/9/2006
15
MORAES, Guilherme Duque Estrada de, A Empresa Individual de Responsabilidade Limitada,
http://www.desburocratizar.org.br/down/bibl_aempresa.pdf, em 23/8/2004
16
CAMOSSI, rika. Mundo de faz-de-conta Exigncia de duas pessoas para formar sociedade prejudicial.
Disponvel em <http://conjur.estadao.com.br/static/text/45731,1>. Acesso em 14/9/2006
6 RESPONSABILIDADE PATRIMONIAL

A pessoa natural titular da firma individual responde com todos seus bens pelos
dbitos contrados na atividade empresarial, no havendo qualquer preferncia quanto a
penhorabilidade daqueles afetados ao estabelecimento. O exerccio de atividade
empresarial no restringe a responsabilidade patrimonial dos titulares das firmas
individuais pelas dvidas tributrias.
Se o imvel estiver em nome da pessoa fsica qualificada com seu RG e CIC,
estado civil de casado e sendo apresentado para registro mandado de penhora
expedido em execuo contra firma individual, qualificada com CGC, tendo como
titular aquela pessoa natural, no deve o registrador deixar de cumprir a ordem, sob
alegao de imprescindvel e prvia desconsiderao da personalidade jurdica, de
pessoa jurdica inexistente. O juzo da execuo, sim, dever precaver o feito,
determinando a intimao do cnjuge do titular da firma individual, nos termos do
artigo 669, par. 1 do CPC, sob pena de nulidade da penhora.17
Hoje bastante comum que as administraes fazendrias estaduais, municipais e
federais segreguem e tratem diferentemente os dbitos das firmas individuais e de seus
titulares. Os dbitos so separados por CNPJs e CPFs, como se a firma e seu titular no
fossem uma nica e s pessoa (que responde com todos seus bens tanto pelos dbitos
dos CNPJs quanto pelo dbito do CPF). Uma pessoa pode ser titular de uma empresa
individual que seja devedora de milhes Fazenda Federal e ainda assim consegue obter
certido negativa de tributos se pedi-la com seu CPF (e no com o CNPJ da empresa
individual). Ocorre que, se existe uma s pessoa, no h razo jurdica para que os
dbitos do CNPJ da empresa individual no estejam atrelados ao CPF do empresrio.
Trata-se de equivocado tratamento dado pelos sistemas fazendrios aos dbitos das
empresas individuais, e cuja correo poderia ensejar significativo incremento da
arrecadao federal.
O mesmo ocorre em outros segmentos da vida jurdica (cadastros de inadimplentes,
etc.), estabelecendo-se imensa desorientao cadastral:
....tabelio de protesto no pode fornecer certido negativa em nome de uma
pessoa fsica, quando no pedido estiver qualificada com o seu CIC, tendo protesto
contra a mesma como firma individual qualificada com seu CGC. Tampouco ao
contrrio, da mesma forma, porque se trata da mesma pessoa, com patrimnio
nico. O que se protesta o ttulo de crdito (e no CGC ou CIC), envolvendo a
pessoa responsvel pelo seu pagamento. Fcil aferir que a desateno em expedir
uma certido negativa, quando deveria ser positiva, sob a alegao de que a mesma
foi pedida com o "CIC" e no com o "CGC" ou vice versa, poder acarretar
irreparvel prejuzo para o interessado que estiver negociando com a pessoa
responsvel pelo pagamento do ttulo protestado 18

A responsabilidade perante credores uma s e incide sobre a pessoa natural que

empresta o nome firma individual. o patrimnio da pessoa natural que atingido
pelos atos de constrio, nada atingindo o patrimnio da firma individual simplesmente
porque, no sendo esta sujeito de direito, no pode ter patrimnio prprio.

17
GALHARDO, Joo Baptista. A Firma Individual e o Registro de Imveis. Disponvel em
<http://www.irib.org.br/biblio/galhardo.asp> Acesso em 14/9/2006
18
GALHARDO, Joo Baptista. A Firma Individual e o Registro de Imveis. Disponvel em
<http://www.irib.org.br/biblio/galhardo.asp> Acesso em 14/9/2006
7 CONCLUSES

A obteno do nmero de CNPJ pela pessoa natural que exera a empresa no tem
reflexos na sua personalidade, ou seja, no lhe d uma personalidade jurdica
suplementar.
O direito brasileiro no personifica o exerccio de atividade empresarial pela pessoa
natural, razo pela qual esta responde com todo seu patrimnio pelas obrigaes
tributrias ou no tributrias contradas no exerccio da empresa individual.