UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

FILIAL AYACUCHO

ACTIVIDAD DE INVESTIGACIN FORMATIVA

TITULO
DE QUE MANERA LOS OBJETIVOS DEL SITEMA CONTROL INTERNO

CONTRIBUYEN A LA PROTECCION DE RECURSOS DEL ESTADO EN LOS

GOBIERNOS LOCALES, REGIONALES Y NACIOANL CUAL ES SU

IMPACTO EN LOS RESULTADOS DE SU GESTION DE ESTAS ENTIDADES

CURSO : CONTROL INTERNO

DOCENTE TUTOR : C.P.C QUISPE PALOMINO MAXIMO

ALUMNA CICLO :

VI

AYACUCHO PER

2017
 INTRODUCCIN

El Control Interno es un proceso continuo dinmico e integral de gestin, efectuado por el

Titular, funcionarios y servidores de la entidad, diseado para enfrentar los riesgos y dar

seguridad razonable de que se alcancen los objetivos institucionales previamente

establecidos en los siguientes aspectos bsicos: Efectividad y eficiencia de las

operaciones; confiabilidad de los reportes financieros y cumplimiento de leyes, normas y

regulaciones, que enmarcan la actuacin administrativa De esta manera se contribuye a

prevenir irregularidades y actos de corrupcin en las entidades pblicas.

El control interno ser responsabilidad de cada institucin del Estado y de las personas

jurdicas de derecho privado que dispongan de recursos pblicos y tendr como finalidad

crear las condiciones para el ejercicio del control, es un proceso integral aplicado por la

mxima autoridad, la direccin y el personal de cada entidad, que proporciona seguridad

razonable para el logro de los objetivos institucionales y la proteccin de los recursos

pblicos.

El presente trabajo monogrfico tiene como objetivo general determinar y describir los

objetivos del sistema control interno y su influencia en la gestin de los gobiernos

locales, regionales y nacionales.

Es por estas razones, que exponemos a continuacin dicha problemtica, con el nimo de

dilucidar dicha situacin, a fin de tener un claro y cabal concepto de control interno ,sus

objetivos y su respectiva normativa. Para ello, hemos recurrido a los textos originales de

las regulaciones relacionadas con nuestro tema de investigacin, se utiliz el mtodo de

revisin bibliogrfica-pginas de internet, adems recogiendo lo publicado en su

oportunidad en el boletn de normas legales del Diario Oficial El Peruano.

1
 CAPTULO I

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Y OBJETIVOS

1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

DE QUE MANERA LOS OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

CONTRIBUYEN A LA PROTECCIN DE LOS RECURSOS DEL ESTADO EN

LOS GOBIERNOS LOCALES, REGIONALES Y NACIONALES

La Contralora General de la Repblica pretende ayudar a las autoridades municipales a

alcanzar las metas de su gestin a travs del efectivo uso de los recursos pblicos

teniendo como herramientas clave, el buen desempeo y la accin tica. Este

crecimiento de la economa municipal y de los gobiernos regionales no ha estado

acompaado de una respuesta institucional acorde al nuevo contexto. Algunas

municipalidades an no han logrado adaptarse a las exigencias que implica una nueva

gerencia, no solo por los nuevos recursos de que disponen, sino por las nuevas

atribuciones y competencias que les toca cumplir como consecuencia del proceso de

descentralizacin y de su rol determinante en la promocin del desarrollo territorial.

Una revisin crtica y adecuado desempeo de estas funciones solucionara los

problemas antes mencionados. En general, las instituciones pblicas del pas an

presentan limitaciones en el desarrollo ptimo de estas funciones. Se identifican

prcticas de planeamiento, de organizacin, de integracin de personal y de direccin en

mayor o menor grado de calidad. Sin embargo, si hay una funcin con menor desarrollo

y prctica a nivel institucional, alejada o ausente del ciclo gerencial, es la funcin de

control, cuya idea, concepto y aplicacin, ha estado tradicionalmente entendida como

responsabilidad nica de los rganos de control, en menoscabo de una comprensin

integral de dicha funcin, que involucra a las diversas gerencias, funcionarios y

autoridades. Un buen control interno mejora sustantivamente la gestin local. Normas

que incorporan conceptos, metodologas y herramientas, para el ejercicio de un control

con nfasis en la prevencin de riesgos y con un enfoque transversal

A todas las funciones del ciclo gerencial y de sus funciones; y cuya implementacin no

compromete mayor presupuesto o gastos significativos para la entidad, ya que utiliza

principalmente los recursos existentes: personas, tecnologas, buenas prcticas,

experiencia y conocimientos, entre otros. Posiblemente los recursos de mayor demanda

en la aplicacin del control preventivo, sean la voluntad y compromiso de los niveles

polticos y tcnicos. Es en este marco que la Contralora General de la Repblica ha

venido emitiendo en los ltimos aos, diversa normativa orientada tambin a reforzar la

comprensin y prctica del control interno en las entidades pblicas. Normas que

incorporan conceptos, metodologas y herramientas, para el ejercicio de un control con

nfasis en la prevencin de riesgos y con un enfoque transversal a todas las funciones

del ciclo gerencial y de sus funciones; y cuya implementacin no compromete mayor

presupuesto o gastos significativos para la entidad, ya que utiliza principalmente los

recursos existentes: personas, tecnologas, buenas prcticas, experiencia y

conocimientos, entre otros. Posiblemente los recursos de mayor demanda en la

aplicacin del control preventivo, sean la voluntad y compromiso de los niveles

polticos y tcnicos. Comprende el conjunto de leyes, reglamentos, normas, mtodos y

procedimientos que rigen las actividades de las Entidades u Organismos del Sector

Pblico, en lo concerniente al control de su gestin y al ejercicio de las facultades,

autoridad y obligaciones de sus servidores, las acciones que deben llevarse a cabo para

verificar que sus recursos humanos, materiales y financieros se administren en forma

correcta, eficiente, efectiva y econmica y que se logren los fines, metas y objetivos

programados.
1.2 OBJETIVOS

Objetivos Generales

Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las

operaciones de la entidad, as como la calidad de los servicios pblicos que

presta.

Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de

prdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, as como contra todo hecho

irregular o situacin perjudicial que pudiera afectarlos.

Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.

Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales.

Promover el cumplimiento por parte de los funcionarios o servidores pblicos de

rendir cuenta por los fondos y bienes pblicos a su cargo y/o por una misin u

objetivo encargado y aceptado.

Objetivos Especficos

a) Establecer un control interno confiable

b) Propiciar a los servidores pblicos un ambiente adecuado que fortalezca su moralidad

e integridad.

c) Aumentar la productividad de las Entidades, Organismos del Sector Pblico.

d) Salvaguardar los recursos pblicos ya que es un objetivo principal del control

interno.

e) Logro en las metas y objetivos institucionales.

 CAPTULO II

MARCO TEORICO - ASPECTOS GENERALES

2.1 .-EL CONTROL INTERNO

Control Interno El control interno es un proceso ejecutado por los directores, la

administracin y otro personal de la entidad, esta actividad de control interno es, por lo

tanto la actividad ms importante y clave, en una perspectiva estratgica, una de las

ventajas de esta actividad del sistema de control interno es eliminar la subjetividad de

aplicar los controles que le parecen a cada quien, sin tener en cuenta ni los objetivos ni

las interrelaciones. En particular, para una organizacin el diseo de control interno

consiste en ajustar el criterio de control seleccionado a las necesidades en caractersticas

particulares de dicha organizacin y diseado para promocionar seguridad razonable

con miras a consecucin de los objetivos en las siguientes categoras: Efectividad y

eficiencia de las operaciones. Confiabilidad en la informacin financiera.

Cumplimiento de las leyes y procedimientos aplicables.1 Tambin podemos definir el

control interno como el conjunto de procedimientos, polticas, directrices y planes de

organizacin los cuales tienen por objeto asegurar una eficiente, seguridad y orden en la

gestin financiera, contable y administrativa de la empresa; salvaguardia de los activos,

fidelidad del proceso de informacin y 1 Bernal, C. (2000). Metodologa de la

Investigacin para Administracin y Economa. Bogot: Pearson Educacin de

Colombia. 22 registros, cumplimientos de polticas definidas, es importante destacar

que esta definicin de control interno no solo abarca el entorno financiero y contable

sino tambin los controles cuya meta es la eficiencia administrativa y operativa dentro

de la organizacin empresarial.
2.2 DEFINICIN Y OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

2.2.1 DEFINICIN DE CONTROL

El Diccionario de la Real Academia define el control como la accin y efecto de

comprobar, inspeccionar, fiscalizar o intervenir. Por su parte, WordReference, establece

que el control implica comprobar e inspeccionar una cosa (ejem. control de calidad,

sanidad, etc.), tener dominio o autoridad sobre alguna cosa (ejem. perder el control del

coche) o limitar o verificar una cosa (ejem. control de gastos, control de velocidad, etc.).

A nivel acadmico, respecto de los estudios del ciclo gerencial y sus funciones, el

control se define como la medicin y correccin del desempeo a fin de garantizar que

se han cumplido los objetivos de la entidad y los planes ideados para alcanzarlos

1 . En la misma lnea, el control como actividad de la administracin es el proceso que

consiste en supervisar las actividades para garantizar que se realicen segn lo planeado

y corregir cualquier desviacin significativa

2.2.2 OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

Entre sus objetivos, el Control Interno busca:

a. Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las

operaciones de la entidad, as como la calidad de los servicios pblicos que presta.

b. Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de

prdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, as como contra todo hecho irregular o

situacin perjudicial que pudiera afectarlos.

c. Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.

d. Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin.

e. Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales.

f. Promover el cumplimiento por parte de los funcionarios o servidores pblicos de

rendir cuenta por los fondos y bienes pblicos a su cargo y/o por una misin u objetivo

encargado y aceptado.

g. Promover que se genere valor pblico3 a los bienes y servicios destinados a la

ciudadana.

2.3 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Se denomina sistema de control interno al conjunto de acciones, actividades, planes,

polticas, normas, registros, organizacin, procedimientos y mtodos, incluyendo las

actitudes de los directivos y el personal. El sistema de control interno es importante ya

que promueve la eficiencia, asegura la efectividad, previene que se violen las leyes y los

principios de contabilidad gubernamental1 . Los directivos de la entidad deben crear un

ambiente de control as como un conjunto de polticas y procedimientos de control. Los

directivos de la entidad deben proporcionar al rgano de gobierno y a la institucin

misma, una seguridad razonable respecto del cumplimiento de objetivos estratgicos,

efectividad y eficacia de las operaciones, confiabilidad de la informacin financiera y el

cumplimiento de leyes y regulaciones.

2.4 IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO

Establece medidas para corregir las actividades de tal forma que se alcancen los

planes exitosamente.

Se aplica a todo: a las cosas, a las personas, y a los actos.

Determina y analiza rpidamente las causas que pueden originar desviaciones para

que no vuelvan a presentarse en el futuro.

Localiza a los sectores responsables de la administracin, desde el momento en que se

establecen medidas correctivas.

 Proporciona informacin acerca de la situacin de la ejecucin de los planes,

sirviendo como fundamento al reiniciarse el proceso de la planeacin.

Reduce costos y ahorra tiempo al evitar errores.

Su aplicacin incide directamente en la racionalizacin de la administracin y

consecuentemente, en el logro de la productividad de todos los recursos de la empresa.

2.5 PRINCIPIOS DEL CONTROL

Para la conformacin del ambiente de CONTROL se consideran los siguientes

condiciones:

Base de EQUILIBRIO en la delegacin de responsabilidades, incluyendo la dotacin de

los recursos de control correspondientes para asegurar el debido ejercicio de las mismas.

Orientacin al LOGRO DE OBJETIVOS, a partir del establecimiento de mtricas para

la evaluacin del desempeo.

Sentido de OPORTUNIDAD DE ACTUACIN, ya que para que un control sea

eficiente, se requiere que sea Oportuno, Suficiente y Necesario.

Premisa de PREVENCIN DE DESVIACIONES, a fin de anular, o al menos aminorar

su efecto, a partir de la adopcin de las medidas preventivas, con la debida anticipacin

a su ocurrencia.

Principio de APLICACIN POR EXCEPCIN, esto es, que la aplicacin del control se

dirige especficamente hacia los puntos de necesidad real, a fin de reducir costos y

tiempo.

Principio de ABSTRACCIN, esto es, que los responsables de aplicar el control no

deben estar involucrados en las actividades sujetas a la observacin por el mismo.

 CAPITULO III

EL CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PBLICO

3.1 CONSIDERACIONES PREVIAS

El Control Interno en las entidades del sector pblico debe ser entendido dentro del

contexto de sus caractersticas especficas en comparacin con las organizaciones

privadas; es decir, tomando en cuenta

a) su enfoque para lograr objetivos sociales o polticos;

b) la utilizacin de los fondos pblicos;

c) la importancia del ciclo presupuestario y de planeamiento, y

d) la complejidad de su funcionamiento.

Esto significa hacer un balance entre los valores tradicionales como la legalidad, la

integridad y la transparencia, presentes por su naturaleza en los asuntos pblicos y los

valores gerenciales modernos como la eficiencia y la eficacia. Las entidades pblicas

requieren del cumplimiento de normativas (que dependiendo de las funciones asignadas

o de los sistemas administrativos pueden ser abundantes y especializadas). En stas, se

reglamenta la gestin de la entidad y la forma de operar. Los ejemplos incluyen la ley

de presupuesto, los tratados internacionales, la ley general de contratacin pblica, las

leyes sobre la administracin y gestin pblica, la ley de contabilidad, la ley de

derechos civiles y proteccin del medio ambiente, las regulaciones sobre el manejo de

los impuestos y las acciones que eviten el fraude y la corrupcin. Como se vio en el

captulo anterior, el Control Interno proporciona una seguridad razonable no absoluta-

respecto a que se logren los objetivos de la entidad, esto debido a que un sistema de

Control Interno eficiente, no importa cun bien se haya diseado o si est operando el
sistema de gestin de riesgos, no puede suministrar a la administracin pblica una

seguridad absoluta respecto al logro de sus objetivos misionales. Adems, los factores

externos fuera de control de una entidad, como el factor poltico pueden impactar la

capacidad de alcanzar los objetivos.

3.2 OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PBLICO

Los objetivos del Control Interno para el Sector Pblico son los siguientes:

a) Gestin Pblica Busca promover la efectividad, eficiencia y economa de las

operaciones y calidad en los servicios. Este objetivo est relacionado con los controles

internos que adopta la entidad pblica para asegurar que se ejecuten las operaciones, de

acuerdo a criterios de efectividad, eficiencia y economa. La efectividad tiene relacin

directa con el logro de los objetivos y metas programadas. La eficiencia se refiere a la

relacin existente entre los bienes o servicios producidos y los recursos utilizados para

producirlos La economa se refiere a los trminos y condiciones bajo los cuales se

adquieren recursos fsicos, financieros y humanos, en cantidad y calidad apropiada y al

menor costo posible. Estos controles comprenden los procesos de planeacin,

organizacin, direccin y control de las operaciones de la entidad, as como los sistemas

de medicin de rendimiento y monitoreo de las actividades ejecutadas. Este control

interno en el sector pblico debe permitir promover mejoras en las actividades que

desarrollan las entidades pblicas y proporcionar mayor satisfaccin en el pblico,

menos defectos y desperdicios, mayor productividad y menores costos en los servicios.

b) Lucha Anticorrupcin :Busca proteger y conservar los recursos contra cualquier

prdida, dispendio, uso indebido, acto irregular o ilegal. Este objetivo est relacionado

con las medidas adoptadas por la entidad pblica para prevenir o detectar operaciones

no autorizadas, acceso no autorizado a recursos o apropiaciones indebidas, que podran

resultar en prdidas significativas para la entidad, incluyendo los casos de dispendio,

irregularidad o uso ilegal de recursos.

c) Legalidad : Busca cumplir las leyes, reglamentos y normas gubernamentales. Este

objetivo est relacionado con el hecho que la entidad pblica, mediante el dictado de

polticas y procedimientos especficos, asegura que el uso de los recursos pblicos sea

consistente con las disposiciones establecidas en las leyes y reglamentos y 21

concordante con las normas relacionadas con la gestin gubernamental; as como con el

cumplimiento de sus competencias y funciones.

d) Rendicin de Cuentas y Acceso a la Informacin Pblica (Busca elaborar

informacin vlida y confiable, presentada con oportunidad).

Este objetivo est relacionado con las polticas, mtodos y procedimientos dispuestos

por la entidad pblica para asegurar que su informacin elaborada sea vlida y confiable

y revelada razonablemente en los informes. Una informacin es vlida y confiable

porque se refiere a operaciones o actividades que ocurrieron realmente y porque cumple

con las condiciones necesarias para ser considerada como tal. Una informacin

confiable es aquella que brinda confianza a quien la utiliza.

3.3 NORMAS DE CONTROL INTERNO DEL SECTOR PBLICO

En el Per, concretamente en el sector de las entidades pblicas, el control interno es

sumamente importante por lo que se exige su implementacin a travs de la Ley de

Control Interno N 28716, que en su Artculo 10, seala la competencia normativa de

la Contralora General de la Repblica, expresando lo siguiente:

a) La Contralora General de la Repblica, con arreglo a lo establecido en el artculo N

14 de la Ley N 27785, dicta la normativa tcnica de control que oriente la efectiva

implantacin y funcionamiento del control interno en las entidades del Estado, as como

su respectiva evaluacin.

b) Dichas normas constituyen lineamientos, criterios, mtodos y disposiciones para la

aplicacin y/o regulacin del control interno en las principales reas de su actividad

administrativa u operativa de las entidades, incluidas las relativas a la gestin financiera,

logstica, de personal, de obras, de sistemas computarizados y de valores ticos, entre

otras.

c) A partir de dicho marco normativo, los titulares de las entidades estn obligados a

emitir las normas especficas aplicables a su entidad, de acuerdo a su naturaleza,

estructura y funciones, las que deben ser concordantes con la normativa tcnica de

control que dicte la Contralora General de la Repblica. Dentro de la Ley 28716 en su

artculo 1, defini que dicha ley tiene por objeto: establecer las normas para regular la

elaboracin, aprobacin, implantacin, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluacin

del control interno de las Entidades del Estado, con el propsito de cautelar y fortalecer

los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo,

simultaneo y posterior, contra los actos o prcticas indebidas o de corrupcin,

propendiendo al debido y transparente logro de los fines y metas institucionales.

3.4 IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PBLICO

El control interno ha sido reconocido como una herramienta para que la direccin de

todo tipo de organizacin, obtenga una seguridad razonable para el cumplimiento de sus

objetivos institucionales y est en capacidad de informar sobre su gestin a las personas

interesadas en ella, la Administracin Pblica es la institucin integrada por los

organismos que conforman la Rama Ejecutiva del Poder Pblico y por todos los dems
organismos y entidades de naturaleza pblica que de manera permanente tienen a su

cargo el ejercicio de las actividades y funciones administrativas o la prestacin de

servicios pblicos del Estado; esa gestin debe regirse por los principios

constitucionales y legales vigentes; adems, la rendicin de cuentas correspondientes

tiene como destinatario ltimo a la sociedad civil considerada de manera integral, pues

las instituciones pblicas se crean para satisfacer necesidades generales de la sociedad,

la cual tiene el poder supremo en una sociedad democrtica.

El control interno se perfila como un mecanismo idneo para apoyar los esfuerzos de las

entidades pblicas con miras a garantizar razonablemente los principios constitucionales

y la adecuada rendicin de cuentas.

En ese mbito, el concepto de control interno y su utilidad para guiar las operaciones ha

ido integrndose progresivamente en los procesos y en la cultura de las entidades

pblicas, teniendo en cuenta los cambios institucionales y los avances recientes en las

ciencias de la economa y la administracin; estableciendo la aplicacin de prcticas

administrativas modernas, incorporando elementos innovadores para la gestin y la

gerencia pblica.

Es notorio que los mandatarios y los empleados subordinados han reconocido su

responsabilidad por establecer, mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de control

interno de la entidad pblica, as como promover las disposiciones necesarias para

garantizar razonablemente una alta eficiencia en su implantacin y funcionamiento, con

el fin de estimular la eficiencia de las operaciones, mediante la aplicacin de

instrumentos idneos de gerencia que fortalezcan el cumplimiento ntegro y

oportunamente de su misin.
 CAPITULO IV

ROLES Y RESPONSABILIDADES DEL CONTROL INTERNO EN EL

SECTOR PBLICO

4.1 DE QUE MANERA LOS OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

CONTRIBUYEN PARA LA PROTECCIN DE LOS RECURSOS DEL

ESTADO EN LOS GOBIERNOS LOCALES, REGIONALES Y NACIONALES?

La Contralora General de la Repblica pretende ayudar a las autoridades municipales a

alcanzar las metas de su gestin a travs del efectivo uso de los recursos pblicos

teniendo como herramientas clave, el buen desempeo y la accin tica.

Este crecimiento de la economa municipal y de los gobiernos regionales no ha estado

acompaado de una respuesta institucional acorde al nuevo contexto.

Algunas municipalidades an no han logrado adaptarse a las exigencias que implica una

nueva gerencia, no solo por los nuevos recursos de que disponen, sino por las nuevas

atribuciones y competencias que les toca cumplir como consecuencia del proceso de

descentralizacin y de su rol determinante en la promocin del desarrollo territorial.

Una revisin crtica y adecuado desempeo de estas funciones solucionara los

problemas antes mencionados.

En general, las instituciones pblicas del pas an presentan limitaciones en el

desarrollo ptimo de estas funciones. Se identifican prcticas de planeamiento, de

organizacin, de integracin de personal y de direccin en mayor o menor grado de

calidad. Sin embargo, si hay una funcin con menor desarrollo y prctica a nivel

institucional, alejada o ausente del ciclo gerencial, es la funcin de control, cuya idea,

concepto y aplicacin, ha estado tradicionalmente entendida como responsabilidad

nica de los rganos de control, en menoscabo de una comprensin integral de dicha

funcin, que involucra a las diversas gerencias, funcionarios y autoridades. Un buen

control interno mejora sustantivamente la gestin local.

Normas que incorporan conceptos, metodologas y herramientas, para el ejercicio de un

control con nfasis en la prevencin de riesgos y con un enfoque transversal a todas las

funciones del ciclo gerencial y de sus funciones; y cuya implementacin no compromete

mayor presupuesto o gastos significativos para la entidad, ya que utiliza principalmente

los recursos existentes: personas, tecnologas, buenas prcticas, experiencia y

conocimientos, entre otros. Posiblemente los recursos de mayor demanda en la

aplicacin del control preventivo, sean la voluntad y compromiso de los niveles

polticos y tcnicos.

Es en este marco que la Contralora General de la Repblica ha venido emitiendo en los

ltimos aos, diversa normativa orientada tambin a reforzar la comprensin y prctica

del control interno en las entidades pblicas.

Normas que incorporan conceptos, metodologas y herramientas, para el ejercicio de un

control con nfasis en la prevencin de riesgos y con un enfoque transversal a todas las

funciones del ciclo gerencial y de sus funciones; y cuya implementacin no compromete

mayor presupuesto o gastos significativos para la entidad, ya que utiliza principalmente

los recursos existentes: personas, tecnologas, buenas prcticas, experiencia y

conocimientos, entre otros. Posiblemente los recursos de mayor demanda en la

aplicacin del control preventivo, sean la voluntad y compromiso de los niveles

polticos y tcnicos.

Comprende el conjunto de leyes, reglamentos, normas, mtodos y procedimientos que

rigen las actividades de las Entidades u Organismos del Sector Pblico, en lo

concerniente al control de su gestin y al ejercicio de las facultades, autoridad y

obligaciones de sus servidores, las acciones que deben llevarse a cabo para verificar que

sus recursos humanos, materiales y financieros se administren en forma correcta,

eficiente, efectiva y econmica y que se logren los fines, metas y objetivos programados

(PUBLICA,2009).

4.2 IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL

CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS

Se deben cumplir las tres fases siguientes:

Planificacin

Se inicia con el compromiso formal de la Alta Direccin y la constitucin de un Comit

responsable de conducir el proceso. Comprende adems las acciones orientadas a la

formulacin de un diagnstico de la situacin en que se encuentra el sistema de control

interno de la entidad con respecto a las normas de control interno establecidas por la

CGR, que servir de base para la elaboracin de un plan de trabajo que asegure su

implementacin y garantice la eficacia de su funcionamiento.

Ejecucin

Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se da en dos

niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En el primer nivel se

establecen las polticas y normativa de control necesarias para la salvaguarda de los

objetivos institucionales bajo el marco de las normas de control interno y componentes

que stas establecen; mientras que en el segundo, sobre la base de los procesos crticos

de la entidad, previa identificacin de los objetivos y de los riesgos que amenazan su

cumplimiento, se procede a evaluar los controles existentes a efectos de que stos

aseguren la obtencin de la respuesta a los riesgos que la administracin ha adoptado.

Evaluacin

Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de

implementacin del sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a travs

de su mejora continua.

4.3 PROTECCIN DE RECURSOS DEL ESTADO EN LOS GOBIERNOS

LOCALES, REGIONALES Y NACIONALES

La Contralora General de la Repblica pretende ayudar a las autoridades municipales a

alcanzar las metas de su gestin a travs del efectivo uso de los recursos pblicos

teniendo como herramientas clave, el buen desempeo y la accin tica. Este

crecimiento de la economa municipal y de los gobiernos regionales sin embargo, no ha

estado acompaado de una respuesta institucional acorde al nuevo contexto. Algunas

municipalidades an no han logrado adaptarse a las exigencias que implica una nueva

gerencia, no solo por los nuevos recursos de que disponen, sino por las nuevas

atribuciones y competencias que les toca cumplir como consecuencia del proceso de de

Una revisin crtica y adecuado desempeo de estas funciones solucionara los

problemas antes mencionados. En general, las instituciones pblicas del pas a un

presentan limitaciones en el desarrollo ptimo de estas funciones. Se identifican

prcticas de planeamiento, de organizacin, de integracin de personal y de direccin en

mayor o menor grado de calidad. Sin embargo, si hay una funcin con menor desarrollo

y prctica a nivel institucional, alejada o ausente del ciclo gerencial, es la funcin de

control, cuya idea, concepto y aplicacin, ha estado tradicionalmente entendida como

responsabilidad nica de los rganos de control, en menoscabo de una comprensin

integral de dicha funcin, que involucra a las diversas gerencias, funcionarios y

autoridades centralizacin y de su rol determinante en la promocin del desarrollo

territorial.

4.4 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Y SISTEMA

NACIONALDE CONTROL

La Contralora General de la Repblica es el ente tcnico rector del Sistema

Nacional de Control, dotado de autonoma administrativa, funcional, econmica y

financiera, cuya misin es dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control

gubernamental, orientando su accionar a la transparencia de la gestin de las

entidades.

4.1.1 FUNCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA

REPUBLICA

La Contralora General de la Repblica tiene como principales funciones:

supervisar la legalidad de la ejecucin del presupuesto del Estado, de las

operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a

control. Conforme a lo dispuesto en el artculo 2 de la Ley N 27785 - Ley

Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la

Repblica y sus modificatorias, mediante el control gubernamental, se previene y

verifica la correcta, eficiente y transparente utilizacin y gestin de los recursos y

bienes del Estado, el desarrollo honesto de las funciones y actos de las

autoridades, funcionarios y servidores pblicos, as como el cumplimiento de

metas obtenidas por las instituciones sujetas a control. El artculo 22 de la Ley

N 27785, antes mencionada, detalla las atribuciones de la Contralora General de

la Repblica.

.
V.- CONCLUSIONES

Debemos de concluir este tema mencionando, que el sistema de control interno est a

cargo de la entidad pblica. Su implementacin y funcionamiento es responsabilidad de

sus autoridades, funcionarios y servidores.

Existen otros elementos diferentes al entorno econmico, que afectan y en muchos

casos determinan el funcionamiento de las organizaciones estos son la calidad y

caractersticas del personal que en ellas laboran en nuestro caso son netamente de la

parte del estado, quienes constituyen la fuerza creadora e innovadora de una

organizacin y el entorno social o sea la dinmica de la sociedad.

Todo lo anterior nos invita a pensar que la competitividad de una organizacin no es

posible alcanzarla solo desde el manejo de variable econmicas sino desde una visin

integral tanto dentro de la organizacin, la parte administrativa, etc., la sociedad y la

comunidad donde sta funciona.

La Contralora y el OCI son responsables de la evaluacin del sistema de control interno

de las entidades del Estado. Sus resultados contribuyen a fortalecer la institucin, a

travs de las recomendaciones que hace de conocimiento de la Administracin para las

acciones conducentes a superar las debilidades e ineficiencias encontradas.

BIBLIOGRAFIAS

www.ipd.gob.pe/images/documentos/anticorrupcion

w www.unmsm.edu.pe/ogp/

ww.monografias.com Administracin y Finanzas

https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu.