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CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Gerencia de Sociedades de Auditora


Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per
AO DE LA UNIN NACIONAL FRENTE A LA CRISIS EXTERNA

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 06-2009-CG


Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la
Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora que se
requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades bajo el mbito
del Sistema Nacional de Control.
De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula por
las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del
Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-
CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la
presente bases.

Informacin General de la Entidad

Razn Social
EMPRESA NACIONAL DE PUERTOS S.A. - ENAPU S.A.
R.U.C. : N 20100003199
Representante Legal : Sr. Jos Meja Gonzalo
Cargo : Gerente General
Domicilio Legal

Direccin : Av. Contralmirante Raygada N 111 Terminal Portuario


del Callao Provincia Constitucional del Callao.

Telfono : 429-9210 / 429-9310 Anexos 2330 y 2423

Fax : 4533985

Correo Electrnico : webmaster@enapu.com.pe

Portal Electrnico : www.enapu.com.pe

Presupuesto : 2009 S/.456,078,000 Nuevos Soles

I. TRMINOS DE REFERENCIA

a. Antecedentes de la entidad

La Empresa Nacional de Puertos S.A. - ENAPU S.A. fue constituida en 1970,


mediante Decreto Ley N 17526, con la denominacin de Empresa Nacional de
Puertos del Per - ENAPU PERU, con personera jurdica de derecho pblico y
autonoma administrativa y econmica, regida por las normas de su Ley de
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constitucin. Mediante Decreto Legislativo N 98 del 01.JUN.81 se transform en
empresa estatal de derecho privado.

El objeto social de la empresa es la administracin, operacin, equipamiento y


mantenimiento de los terminales y muelles en la Repblica, sean martimos,
fluviales o lacustres. En el ejercicio de su objeto social, ENAPU S.A. acta con
autonoma econmica, financiera, tcnica y administrativa y con arreglo a la poltica,
objetivos y metas que apruebe el Ministerio del Sector.

ENAPU S.A. se encuentra sujeta a fiscalizacin por la Contralora General de la


Repblica as como a las disposiciones del Ministerio de Transportes y
Comunicaciones, respecto de las polticas del Sector, y del Fondo Nacional de
Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado FONAFE, respecto de la
aprobacin y ejecucin de su presupuesto.

Por Decreto Ley N 25882 del 18.NOV.92. fue incluida en el proceso de Promocin de
la Inversin Privada en las Empresas del Estado creado por el Decreto Legislativo N
674.

Por Decreto de Urgencia N 025-98 publicado el 18.JUN.98 fue transferido a la


Comisin de Promocin de la Inversin Privada COPRI, las funciones, atribuciones
y competencias otorgados a la Comisin de Promocin de Concesiones Privadas
PROMCEPRI, decreto que fue derogado por Ley N 27108 de 16.MAY.99.

Por la Ley N 27396 del 12.ENE.01 se suspendi los efectos del Decreto Ley N
25882 que incluye a ENAPU S.A. en el proceso de privatizacin, hasta que se
promulgue la nueva Ley de Puertos, lo cual deber ser hecho a ms tardar el 31 de
diciembre de 2001.

Este plazo fue prorrogado inicialmente por la Ley N 27648 del 23.ENE.02, hasta el
30 de abril de 2002 y luego por la Ley N 27724 del 14.MAY.02, hasta el 30 de junio
de 2002, no obstante, a la fecha an no existe una definicin.

Asimismo, por Decreto Supremo N 027-2002-PCM del 24.ABR.2002 se dispuso la


absorcin de la Comisin de Promocin de la Inversin Privada COPRI con otras
instituciones bajo la denominacin de Agencia de Promocin de la Inversin Privada
PROINVERSION actualmente vigente.

El 01.MAR.03 se public la Ley del Sistema Portuario Nacional - Ley 27943 que
regula las actividades y servicios en los terminales, infraestructura e instalaciones
ubicadas en los puertos martimos, fluviales y lacustres, tanto los de iniciativa,
gestin y prestacin pblica, como privados y todo lo que atae y conforma el
Sistema Portuario Nacional, La citada Ley tiene por finalidad promover el desarrollo
y la competitividad de los puertos, as como facilitar el transporte multimodal, la
modernizacin de las infraestructuras portuarias y el desarrollo de las cadenas
logsticas en las que participan los puertos.

En el Art. 20 de la citada Ley se establece que ENAPU S.A. es el administrador


portuario que desarrolla actividades y servicios portuarios en los puertos de
titularidad pblica de conformidad con el D. Legislativo N 098. Posteriormente, se
aprob el Reglamento de La Ley del Sistema Portuario Nacional mediante D. S. N
003-2004-MTC, y fue modificado con los D.S.N s. 008 y 013-2004-MTC.

Asimismo, se ha aprobado el Plan Nacional de Desarrollo Portuario a travs del


Decreto Supremo N 006-2005-MTC.

El objetivo social de ENAPU S.A. es la administracin, operacin, equipamiento y


mantenimiento de Terminales y Muelles a su cargo, en el mbito de la Repblica,
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sean martimos, fluviales lacustres y tambin su construccin, en caso de ser
autorizado, a fin de contar con puertos competitivos para su consideracin en el
proceso de inversin privada, los que correspondan.

El marco normativo que regula el funcionamiento de ENAPU S.A, est definido por
las normas legales siguientes:

Ley N 26887, Ley General de Sociedades.


Estatuto de ENAPU S.A.
Reglamento de Organizacin y Funciones ROF, aprobado con A/D N
8306/2005/D del 27.JUN.2005 y su modificatorias.
Reglamento Interno de Trabajo de ENAPU S.A., aprobado mediante Acuerdo de
Directorio N 116/11/98/D y sus modificatorias.
Tarifario de ENAPU S.A. y su smodificatorias
Reglamento de Operaciones de ENAPU S.A. y sus modificaciones.
Reglamento de Reclamos de ENAPU S.A.
Ley de Control Interno de las Entidades del Estado Ley N 28716.
Normas de Control Interno aprobada con R.C N 320-2006-CG.
Cdigo Marco del Control Interno de las empresas del estado aprobado mediante
Acuerdo de Directorio N 001-2006/028-FONAFE, publicado el 11.Nov.2006.
Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,
aprobado por D.S. N 083-2004-PCM.
Reglamento del TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado
aprobado con D.S. N 084-2004-PCM.
Decreto Legislativo N 1017 Ley de Contrataciones del Estado
Decreto Supremo N 184-2008EF Reglamento de la Ley de Contrataciones.
Decreto Legislativo N 1018 Crea Central de Compras Pblicas PERU
COMPRAS
Directiva de Gestin y Proceso Presupuestario de las empresas bajo el mbito de
FONAFE, aprobada con Acuerdo de Directorio N 003-2005/018-FONAFE,
modificadas con mediante Acuerdo de Directorio N 004-2006/004-FONAFE; N
003-2006/011-FONAFE; 003-2006/024-FONAFE, 011-2006/031-FONAFE. 003-
2008/006-FONAFE y 008-2009/001-FONAFE.
Directiva de Programacin, Formulacin y Aprobacin del Plan Operativo y
Presupuesto de las Empresas bajo el mbito de FONAFE para el ao 2009,
aprobada mediante Acuerdo de Directorio N 001-2008/015-FONAFE.
Directiva de Formulacin del Plan Estratgico de las Empresas bajo el mbito de
FONAFE aprobada mediante Acuerdo de Directorio N 003-2003/019-FONAFE y
sus modificatorias.
Resolucin de Consejo Directivo N 001-2009-CD-OSITRAN, aprueban la Versin
N 2.0 del Manual de Contabilidad Regulatoria para ENAPU S.A.
Resolucin de Consejo Directivo N 007-2003-CD/OSITRAN del 25.Jun.2003.
Y otras normas que les sean aplicable.

Para el logro de sus objetivos, la empresa ha adoptado la Organizacin aprobada


mediante Acuerdo de Directorio N 38/03/2005/D del 22.Mar.2005 y se dio
conformidad al nuevo Cuadro de Asignacin de Personal de la Empresa.

Asimismo, mediante Acuerdo de Directorio N 83/06/2005/D del 23.Jun.2005, se


aprob el Reglamento de Organizacin y Funciones de la Empresa Nacional de
Puertos S.A.

La Visin de la Empresa Nacional de Puertos S.A. ENAPU S.A. es ser una Empresa
lder en el mercado de los servicios portuarios, el trasbordo de contenedores en la
Costa Oeste del Pacifico Sur, y que en competencia y/o alianza con el sector privado
brinda los servicios portuarios de atencin a la carga y a las naves; cuenta para ello

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con una adecuada infraestructura portuaria, equipamiento moderno y con un
recurso humano idneo y bien entrenados.

La Empresa tiene como misin atender la demanda de servicios portuarios a travs


de la administracin, operacin y mantenimiento de los Terminales Portuarios bajo
su mbito de manera eficaz, eficiente, confiable y oportuna para servir al desarrollo
del comercio exterior y a la integracin territorial.

Cabe indicar, que mediante Acuerdo de Directorio N 08/01/2008/D del 31 de


enero 2008 se modific la estructura orgnica, unificando las funciones de la
Gerencia del Terminal Portuario del Callao con la Gerencia de Terminales
Portuarios; asimismo se crea la Oficina de Organizacin y Mtodos, como rgano de
asesoramiento de la Gerencia General.

Adems mediante Acuerdo de Directorio N 07/01/2009/D del 13.Feb.2009 se


aprob el Organigrama de la nueva estructura orgnica de la Empresa Nacional de
Puertos S.A., la misma que entrar en vigencia luego de la aprobacin del CAP.

Sin tener carcter limitativo, ENAPU S.A. podr realizar todo tipo de actividad
referida al negocio portuario, pudiendo efectuar las de tipo martimo, fluvial,
lacustre, de almacenamiento, sea como terminal de almacenamiento, depsito
aduanero, estiba, desestiba, almacn general de depsitos, transporte de carga o
cualquier similar a estas. Asimismo, ENAPU S.A. podr desarrollar la actividad
ferroviaria vinculada al negocio portuario, as como brindar enseanzas y/o
capacitacin en materia tcnico portuario y otras actividades relacionadas con esta.

Para ello cuenta con reas operativas y administrativas cuyas funciones son las
siguientes:

Comercial

La Gerencia Comercial es un rgano de lnea que depende de la Gerencia General, y


tiene como objetivo planear, dirigir y controlar la gestin comercial de la empresa
orientada a incrementar la participacin en el mercado de servicios portuarios.

Planeamiento y Proyectos

La Gerencia de Planeamiento y Proyectos es un rgano de asesoramiento que


depende de la Gerencia General, tiene como objetivo planificar el desarrollo
empresarial y formula los proyectos de inversin proponiendo lineamientos de
polticas y estrategias que coadyuven al logro de los objetivos y metas
empresariales. Tiene a su cargo la Supervisin de Planeamiento e Inversiones y
Presupuesto.

Telemtica

La Oficina de Telemtica y Procesos es un rgano de apoyo que depende de la


Gerencia General y tienen como objetivo: planear, organizar y controlar los sistemas
de informacin, procesos y procedimientos de la Empresa, y atiende el desarrollo e
implementacin de modernos sistemas informticos integrados con tecnologa de
punta y brinda un servicio de soporte tcnico eficiente.

Recursos Humanos

La Gerencia de Recursos Humano es un rgano de lnea de la Gerencia General, y


tienen como objetivo planificar, administrar y controlar las actividades relacionadas
con la gestin y desarrollo de los Recursos Humanos de la empresa.

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Finanzas

La Gerencia de Finanzas, es un rgano de lnea que depende de la Gerencia general


y tiene como objetivo administrar los recursos econmicos, financieros,
patrimoniales de la Empresa. Lleva la Contabilidad Regulatoria de acuerdo a las
normas y directivas establecidas por el ente regulador OSITRAN.

Ingeniera

La Gerencia de Ingeniera y Mantenimiento, es un rgano de Lnea que depende


jerrquicamente de la Gerencia de Terminales Portuarios, y tiene como objetivo
planificar, organizar, dirigir y controlar la ejecucin de los estudios y obras de
infraestructura portuaria. Asimismo el mantenimiento de instalaciones y equipos de
la Empresa.

Logstica

La Gerencia de Logstica es un rgano de lnea que depende de la Gerencia General


y tiene como objetivo planificar, administrar y controlar las actividades relacionadas
con la gestin logstica y abastecimiento de la Empresa, dentro del marco de la Ley
de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

Tiene como principal actividad la de formular el Plan Anual de adquisiciones y


Contrataciones de bienes y/o prestacin de servicios de la empresa, as como su
administracin. Asimismo, administra y custodia los suministros y repuestos dados
de baja en las diferentes unidades operativas a fin de proceder a su subasta pblica
correspondiente.

Operaciones

La Gerencia del Terminal Portuario del Callao, es un rgano de lnea que depende
de la Gerencia de Terminales Portuarios, y tiene como objetivo planear, organizar,
dirigir y controlar las actividades operativas del Terminal Portuario del Callao.

Tiene como principales funciones la de planificar y ejecutar el servicio a la nave y a


la carga, emite y actualiza normas relacionadas con los procesos operativos a fin de
optimizar el servicio portuario; absuelve los reclamos presentados por los usuarios
entre otros.

Legal

La Oficina de Asesora Jurdica, es un rgano de asesoramiento de la Gerencia


General, tiene como objetivo el asesor a la Alta Direccin y a las Gerencias, Oficinas
y Terminales Portuarios de la Empresa, en aspectos legales relacionados con su
actividad; asumir la defensa y representacin de ENAPU S.A. en las acciones
judiciales en que se encuentre involucrados as como realizar el saneamiento legal
de los bienes de la empresa.
b. Descripcin de las actividades principales de la Entidad

ENAPU S.A. se encarga de la administracin, operacin, equipamiento y


mantenimiento de Terminales, Muelles y otros similares, sean martimos, fluviales o
lacustres y tambin su construccin, en caso de ser autorizada se entiende
incluidos en el objeto social de los actos relacionados con el mismo, que coadyuven
a la realizacin de sus fines, para cumplir su objeto, la sociedad podr realizar
todos los actos y contratos que sean necesarios, sin restriccin alguna.

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c. Alcance y perodo de la auditora
c.1 Tipo de Auditora
Auditora Financiera y del Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria.
c.2 Perodo de la Auditora
Ejercicio Econmico 2009
c.3 mbito Geogrfico
Comprende las Oficinas de la Sede Principal, las reas dependientes fuera de la
jurisdiccin y Unidades Ejecutoras de ser el caso1.

El alcance del Examen cubrir las siguientes Unidades Operativas de la


Empresa:

Oficina Central
Terminal Portuario del Callao
Terminal Portuario de Paita
Terminal Portuario de Salaverry
Terminal Portuario de Chimbote.
Terminal Portuario General San Martn
Terminal Portuario de Ilo
Terminal Portuario de Huacho Supe.
Terminal Portuario de Iquitos
Terminal Portuario de Yurimaguas
Terminal Portuario Puerto Maldonado.
Malecn de Atraque al Servicio del Per en Arica.
d. Objetivo de la auditora
AUDITORA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN
PRESUPUESTARIA.
El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin presupuestaria
es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y
presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica; as como, del
grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto
institucional.2
Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
d.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados
por la Empresa Nacional de Puertos S.A. - ENAPU S.A. al 31.DIC.2009, de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y
disposiciones legales vigentes.
Objetivos Especficos

1 Las Unidades Ejecutoras sern determinadas por la sociedad de auditora como parte de la muestra del alcance de la
Auditora a realizar, pudiendo considerar como criterio las sugeridas por la entidad, as como, las Unidades
Ejecutoras que tengan significancia material en relacin a la informacin consolidada. La seleccin propuesta por la
Sociedad de Auditora designada, podr ser variada en su Programa de Auditora Definitivo, producto de la
evaluacin de las reas crticas y otros aspectos importancia en el desarrollo de la auditora. Por otra parte la
Contralora General de acuerdo a sus atribuciones, puede modificar las muestras segn criterios tcnicos de
auditora.

2 Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001 y


segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental.
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d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus
operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados3.
d.1.2 Emitir un Pronunciamiento sobre el pago adecuado del Aporte por
Regulacin en mrito a la Resolucin de Consejo Directivo N 007-2003-
CD/OSITRAN del 25.Jun.2003.
Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria
Objetivo General
d.2 Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria
preparada por la Empresa Nacional de Puertos S.A. - ENAPU S.A. al
31.DIC.2009; as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos
previstos en el presupuesto institucional.
Objetivos Especficos
d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin
del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.
d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en
el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales
vigentes.

Aspectos Tributarios

d.3 Emitir un Informe Tributario, para lo cual deber revisar los aspectos
tributarios formales y sustanciales a los que est sujeto ENAPU S.A. en el
ejercicio gravable 2009 y opinar sobre su razonabilidad de su cumplimiento y
controles establecidos, de conformidad con los principios de Contabilidad
generalmente aceptados y disposiciones tributarios vigentes, debiendo:

d.3.1 Determinar que los impuestos que afectan a la empresa estn


debidamente definida la materia gravable, as como el clculo.

d.3.2 Determinar si la base imponible de los tributos a cargo de la empresa es


la adecuada.

d.3.3 Determinar si los tributos a cargo de la empresa, han sido oportunamente


cancelados al Fisco.

d.3.4 Opinar sobre los procesos derivados de impugnaciones ante la


administracin tributaria que ENAPU S.A. ha interpuesto durante el
ejercicio de 2009.

d.3.5 Verificar las provisiones al trmino del ejercicio, con la finalidad de evitar
contingencias tributarias futuras.

3 Entindase que se refiere a Normas Internacionales de Informacin Financiera (antes Normas Internacionales de
Contabilidad), as como Resoluciones de Contabilidad emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad aplicables
en la elaboracin de estados financieros en nuestro pas.

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Plan Estratgico Institucional y el Plan Operativo 2009

d.4 Emitir un Informe relacionado con el cumplimiento de los objetivos y metas


propuestos en el Plan Estratgico Institucional y el Plan Operativo Institucional;
as como evaluar los factores que determinaron las desviaciones respecto de las
metas, durante el perodo 2009.

De la Contabilidad Regulatoria

Objetivo General:

d.5 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros de la ENAPU


S.A. al 31.Mar.2009 en el marco del Manual de Contabilidad Regulatoria
Versin 2.0. de ENAPU S.A.

Objetivos Especficos:

d.5.1 Opinar sobre los informes elaborados por la ENAPU S.A. con relacin al
cumplimientos de las reglas y procedimientos establecidos por el Manual
de Contabilidad Regulatoria en particular si estos reflejan una visin real
razonable de los costos de los servicios.

d.5.2 Opinar acerca de calidad y nivel de confianza de los sistemas de


informacin contable y registros de la Entidad Prestadora y de las
posibles limitaciones para cumplir con los requisitos regulatorios de
separacin de costos entre servicios sujetos a regulacin tarifaria, a
regulacin de acceso u otro tipos de regulacin, as como los dems
aspectos sealados en el numeral 6.1, Capitulo 6 Auditoria a los Estados
Financieros regulatorios y difusin de la informacin contemplada en el
Manual de Contabilidad Regulatoria de ENAPU S.A. Versin 2.0.
Puntos de Atencin a considerarse como parte de la Auditora Financiera

Sistemas Informticos con que cuenta la Entidad, grado de implantacin, puesta


en marcha y controles implementados en los Sistema Integrado de
Administracin SIA, y Sistema Integrado de Operaciones Portuarias SIOP.
Asimismo, grado de implementacin de las comunicaciones del T. P. Callao en los
dems puertos a nivel nacional, tanto para la redes de LAN y WAN.

Evaluar la adquisicin de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario


(incluyendo los sujetos a exoneracin).

Proyectos de Inversin u Obra Pblica efectuadas directamente o a travs de


contratistas. Se deber poner especial nfasis en las Obras Pblicas y de
Ingeniera realizadas en los Terminales Portuarios comprendidos en el Item
Alcance, cuya ejecucin abarca el perodo bajo examen.
Estado situacional de los procesos judiciales, iniciados por la Entidad y/o en
contra de ella, determinando el grado de contingencia que se deriven de ellos.
e. Tipo y Cantidad de Informes de auditora
Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad los
siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro
de los plazos sealados en el contrato:
Veinticinco (25) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera.

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Treinta (30) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera.
Veinte (20) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria.
Veinte (20) Ejemplares del Informe Tributario.
Veinte (20) Ejemplares del Informe del Plan estratgico Institucional y Plan
Operativo 2009.
Veinte (20) Ejemplares del Informe de Auditora sobre la Contabilidad
Regulatoria.
Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General, un (01)
ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en dispositivo de
almacenamiento magntico o digital.
Adicionalmente, deber remitir al titular de la Entidad y a la Contralora General, en
dispositivo de almacenamiento magntico o digital el Resumen del Informe de
Auditora en el Sistema de Control Gubernamental, segn corresponda, en
cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolucin de
Contralora N 070-2001-CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.-
Dictmenes: Financiero y Presupuestal; 2.- Informes Largos: Formato 2A y Formato
2B.
f. Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas
La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo
establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.
g. Aspectos de Control
a. El desarrollo de la Auditora, as como, la evaluacin del Informe resultante, se
debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora
General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer
su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de
control.
Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.
Normas Internacionales de Auditora NIAS.
Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.
Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N
117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora
General de la Repblica.
b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de la
comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio
econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela
de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva
accin de control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los
hechos detectados, acompaando la documentacin sustentatoria, para su

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evaluacin y acciones pertinentes, de acuerdo al Artculo 66 del Reglamento y la
nica Disposicin Complementaria Modificatoria 4.
c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma
inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los
fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del Reglamento5.

II. CARACTERSTICAS DEL TRABAJO


a. Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora
Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la auditora
se efectuar en las instalaciones de la Empresa Nacional de Puertos S.A. - ENAPU
S.A., y el inicio ser el da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de
Auditora.

Para la ejecucin del Examen la Sociedad de Auditora efectuar dos (02) visitas de
trabajo en la siguiente forma:

Visita interina o preliminar que podr iniciarla, previo acuerdo con la Empresa,
al da siguiente de suscrito el Contrato de Servicios Profesionales (Evaluacin del
Control Interno, participar en calidad de Observadores en la Toma de Inventario
y Arqueo de Caja, Fondos y Valores de fin de ao).

Visita final que la iniciar a la recepcin de los Estados Financieros y


Presupuestarios de la Empresa.
b. Plazo de realizacin de la auditora
El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de
auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser:
Setenta (70) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditora.
c. Fecha de Entrega de informacin
La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de auditora,
correspondiente al ejercicio 2009, estarn a disposicin de la Sociedad de Auditora
designada y ser entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento6.
La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor
encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditoria designada, segn sea
requerida por la misma.
d. Conformacin del Equipo de Auditora
El equipo de auditora estar conformado por la participacin de:
Un (01) Supervisor
Un (01) Jefe de Equipo
Ocho (08) Auditores
Dos (02) Asistentes

4. En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditora
Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades.

5 Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin.

6 Estas sern proporcionadas de acuerdo a lo establecido en el Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal
c). del Reglamento. Asimismo la entidad debe de asumir el compromiso de entrega de informacin financiera
intermedia de ser el caso.

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Especialistas
Un (01) Abogado
Un (01) Abogado Laboral
Un (01) Ingeniero Civil
Un (01) Profesional en Informtica, preferentemente Ingeniero de Sistemas.
Un (01) Especialista en Tributacin
Un (01) Especialista en Costos
Un (01) Ingeniero Mecnico Elctrico
El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el
Registro de Sociedades de Auditora.
Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad.
La SOA se sujetar al control de asistencia implementada por la entidad, a efecto de
cumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas para el desarrollo de
la auditora.
e. Capacitacin del equipo de auditora
Para la calificacin de la capacitacin de cada integrante del equipo de auditora, se
tomar en consideracin lo siguiente7:
Capacitacin en control gubernamental, Gestin Pblica y temas afines,
impartida por la Escuela Nacional de Control, Universidades, Colegios
Profesionales, Instituciones de Educacin Superior autorizados por el Ministerio
de Educacin, Entidades rectoras u Organismos Cooperantes, de acuerdo al
grado de especializacin correspondiente a su mbito, con una antigedad no
mayor de tres (03) aos y con una duracin mnima de 18 horas.
Los estudios en el extranjero impartidos por Organismos Cooperantes,
Universidades u Organismos Oficiales, debern ser acreditados con documento
legalizado va consular, y de ser el caso, con su respectiva traduccin simple.
Asimismo, se considerar como capacitacin de los socios y personal profesional,
entre otros, la participacin como docente en la Escuela Nacional de Control en
materia de control gubernamental.
f. Requisitos adicionales de la Sociedad8
Las Sociedades postores debern tener vinculacin internacional.
g. Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades
La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades para
la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares
caractersticas.
Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el
artculo 65 del Reglamento9.

7 Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel
profesional, experiencia y formacin del equipo de auditora propuesto, Literal d) del Reglamento.

8 Requisito que se verificar con la informacin inscrita en el Registro de Sociedades.

9 Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora General
el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de quince (15)
das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se efecten en un plazo
mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das hbiles.

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h. Propuesta de la Sociedad de Auditora del enfoque y metodologa a aplicar en el
examen de auditora.
La metodologa y el enfoque de auditora que proponga la Sociedad de Auditora,
para realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin Presupuestaria
as como de la Auditora de Gestin, de ser el caso, deben combinar el entendimiento
amplio de las condiciones econmicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la
experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto.
La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo
siguiente:
Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e
internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el
tipo de entidad a auditarse).
Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin eficaz
de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la
firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema de control
interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los procesos y/o
actividades ms importantes de la entidad a auditarse.
Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades
afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para
cumplir el encargo de la auditora.
Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.
i. Modelo de Contrato10
Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora
Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de
la Contralora: http://www.contraloria.gob.pe<SOA<Sociedades de
Auditora<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios SOA y
Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa.
Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora
externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las
garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en el
artculo 58 del Reglamento.
j. Representante
De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como
representante ante la Contralora General de la Repblica, a la funcionaria: CPC.
MARIA IDROGO DIAZ, Jefa del rgano de Control Institucional.

10De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del
concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de actividades tentativo, se
debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato.
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III. ASPECTOS ECONOMICOS
a. Costo de la Auditora
a.1 Retribucin Econmica
El costo de la auditora solicitada comprende:

Retribucin Econmica S/. 330,000.00


Impuesto General a las Ventas S/. 62,700.00
TOTAL S/. 392,700.00
Son: Trescientos noventa y dos mil setecientos y 00/100 Nuevos Soles

La sociedad sealar en su propuesta la forma de pago de la retribucin


econmica conforme al siguiente detalle:
Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica, previa presentacin
de carta fianza o pliza de caucin.
El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la
presentacin de todos los informes de auditora.
a.2 Reconocimiento de Viticos

Los gastos de viticos y otros, que cubre: pasajes por avin, movilidad local,
alojamiento y alimentacin, considerando dos Auditores y un Supervisor por
cada Terminal Provincial visitado de acuerdo a una muestra representativa, el
costo incurrido, se abonar a la presentacin de los Comprobantes de Pago de
acuerdo a lo dispuesto por la SUNAT (Monto estimado S/ 20,000.00 por todas
las visitas).

En caso de concesionarse los puertos previstos, la cifra disminuir


proporcionalmente.
b. Garantas Aplicables al Contrato
La Sociedad otorgar a favor de la Empresa Nacional de Puertos S.A. - ENAPU S.A.,
las garantas establecidas en los Artculos 58 y 59 del Reglamento.
c. Reembolso de Gastos de Publicacin
La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la
Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das
calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los gastos
de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo
al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de conformidad
con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.
La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo
establecido en el artculo 35 del Reglamento.

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