UNIVERSIDAD CATLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA: CONTROL INTERNO

CICLO : VI

SEMESTRE : 2017 II

TEMA : TRABAJO COLABORATIVO

AUTOR : YARLEQUE MARTINEZ ANA BELEN

DOCENTE : CPC, ABOGADO, MAG ALEJANDRO ARTURO SAAVEDRA CHIROQUE

FECHA : 27 DE JUNIO DEL 2017

 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA EL CAJERO DE LA EMPRESA

N PREGUNTAS NO SI N/A OBSERVACIONES,

COMENTARIOS

01 Hay normas o instrucciones sobre el

procedimiento de cobranzas?
02 Est el fondo fijo bajo la
responsabilidad del cajero?
03 Es una sola persona la responsable de
cada caja chica?
04 Se confunden o mezclan los ingresos
de caja con el fondo fijo?

05 Cundo se presentan gastos para ser

reintegrados se acompaan los
comprobantes respaldatorios?
06 Se comprueban frecuentemente los
fondos mediante arqueos sorpresivos?
07 Qu clase de registros de ingresos de
caja se usan?

08 Se depositan las cobranzas

diariamente?

a) En su totalidad?

b) Con la misma composicin que

recibi?

c) Cuntas veces al da?

09 Se preparan recibos por toda

cobranza?
10 Cules son las fuentes fundamentales
u orgenes del efectivo recibido?

11 Existe(n) fondo(s) de Caja Chica para

hacer frente a pagos menores en
efectivo?
12 Se cuenta con un documento de Pago
por Caja Chica debidamente pre
numerado y que contenga las cuentas
de asignacin contable donde se
cargara el gasto?
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA EL JEFE DE CONTABILIDAD

N PREGUNTAS NO SI N/A OBSERVACIONES,

COMENTARIOS

01 Estn separadas las funciones de

responsabilidad entre el vendedor y el
responsable de las cuentas por cobrar?

02 El acceso a los registros contables

est restringido para personas no
responsables?

03 Se llevan los registros requeridos por

las leyes?

a) Estn actualizados?

04 Se llevan registros adecuados sobre

los pasivos provenientes de la relacin
laboral?
05 Se contabilizan por separado los
pagos de las deudas laborales?

06 Son las provisiones llevadas en forma

correcta?
07 Es correcta la imputacin por Centros
de Responsabilidad o Costos?

08 Existen normas y procedimientos

relacionados con la contabilizacin de
las remuneraciones y cargas sociales?

a) Son claros y precisos?

b) Son adecuados?

c) Estn por escrito?

09 La apertura o cierre de cuentas

corrientes son autorizadas por el
Gerente General de la compaa o el
Jefe de Contabilidad o por la autoridad
competente en quien este delegue?
10 Se arquea la caja de forma
sorpresiva y sistemtica?
11 La funcin de cajero(a) es
independiente al manejo de los registros
contables?

12 Todos los desembolsos por caja chica

son autorizados por personal
competente?

13 Existe un tiempo prudencial para rendir

cuenta sobre los anticipos?
Cunto tiempo?
14 Los documentos que amparaban
desembolsos de caja chica son
mutilados adecuadamente para evitar el
doble pago?

15 Existe un reglamento de caja chica

 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA EL JEFE DE ALMACEN

N PREGUNTAS NO SI N/A OBSERVACIONES,

COMENTARIOS

01 Se revisa mensualmente que la suma de

los registros auxiliares de inventarios de
mercancas, mercancas en consignacin,
mercancas en depsitos, inventario de
materias primas, produccin en proceso,
mercancas y materias en trnsito y
anticipos a proveedores sea igual a su
correspondiente cuenta de mayor?

02 Existe la poltica de afianzar a todos los

empleados que manejan inventarios o
intervienen en esa funcin?

03 Se tiene contratado seguros que

salvaguarden los inventarios?

04 Es adecuada la cobertura de seguros?

Cada cuando se actualiza o revisa esta
cobertura?

05 Son adecuadas las medidas de

seguridad contra robos, incendio, etc.?

06 Se manejan sistemas con base en

inventarios perpetuos por ser estos los
que mayor ventajas ofrecen en materia de
control?

07 Estn los inventarios bajo la custodia de

responsables perfectamente delegados?

08 Para mejor control de las partidas que

ingresan los inventarios; sus registros
contables: contienen informacin tanto de
cantidades como los valores?

09 Se explica claramente en los estados

financieros cualquier gravamen que pese
sobre los inventarios?

10 Informan peridicamente los

almacenistas sobre partidas con poco
movimiento, o bien cuya existencia sea
excesiva?

11 Se aprueba por la alta administracin o

por alguna persona debidamente
facultada la disposicin de material
obsoleto, sin uso o deteriorado?
 QU PROCEDIMIENTOS DE CONTROL O QUE ESTRUCTURA PARA CREAR UN
SOSTEMA DE CONTROL INTERNO ADOPTARA PARA EL CONTROL DE LA MERCADERA
Y DE LOS VEHCULOS DE LA EMPRESA?

La creacin del Sistema de Control Interno implica un trabajo secuencia, partiendo del
conocimiento en todo su contexto del ente sujeto al trabajo. Se recomienda que el trabajo
est a cargo de profesionales con experiencia, conocimiento y habilidad mental. Para ello
adoptara los siguientes procedimientos o estructura para el control interno de la
mercadera y de los vehculos de la empresa:
EL AMBIENTE DE CONTROL.- Para crear el Sistema de Control Interno es
indispensable tomar un amplio conocimiento de la empresa y ello implica: conocer
sus instalaciones, conocer sus operaciones, conocer el interactuar de su personal
(como se lleva), conocer la filosofa del empleador y/o jefe, conocer la condicin
y/o estado de todos los medios y equipos que usa el personal para sus tareas,
conocer el estado de la infraestructura, recopilar toda la documentacin referida a
las disposiciones para el personal, las mercaderas de la empresa y por ultimo
realizar ciertas pruebas selectivas e inopinadas que nos permita conocer el nivel
de confianza de trabajo en la empresa.

IDENTIFICACION DE RIESGOS.- El ambiente de control nos ha permitido

identificar errores, problemas y deficiencias y por cada cual hay una probable
consecuencia lesivo a los intereses de la empresa u organizacin en
consecuencia, hay que establecer o determinar lo que podra ocurrir.

ACTIVIDADES DE CONTROL.- Corresponde a las disposiciones a crear para

reducir, anular o mitigar el efecto del probable riesgo. Ejemplo; para evitar los
asaltos se dispondr que todos los pagos se realicen con abono a cuenta o giro de
cheques, a excepcin de los pagos menudos (caja chica).
Las actividades de control se incorporaran en las funciones al personal, as como
en los manuales, directivas, etc.
INFORMACION Y COMUNICACIN.- Todo lo que la empresa ha creado para
conocimiento de su personal debe hacerse de conocimiento (informacin) al
personal y cada quien que corresponda deber persuadir a su subordinado o
colaborador el cumplimiento de lo dispuesto como control (comunicacin).
Este punto conlleva a que la empresa debe hacer partcipe a su personal de lo
bueno y lo malo para as lograr la identificacin del trabajador con la empresa.

SUPERVISION.- Las actividades de control ya ejecutadas deben ser verificadas

peridicamente, existiendo el control previo, control concurrente y control posterior,
la supervisin ayuda a desalentar al trabajador por si le interese realizar acciones
indebidas en perjuicio de la empresa.