PRCTICA CALIFICADA INDIVIDUAL DE ASIENTOS CONTABLES

Comercial Consorcio del Sur S.A, dedicada a la comercializacin de

pantalones de vestir, realiza las siguientes operaciones el 02/01/2017.

1. Se cancela el I.G.V. cuenta propia con cheque del banco de crdito

cuenta corriente operativa por 1,500.00
SOLUCION:

ASIENTO SIMPLE

40.11 10.41
15,00.00 15,000.00

40 Tributos Contraprestaciones y aportes al sistema por pagar 1,500.00

4011 IGV

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 1,500.00

104 Cuentas coorientes operativas

2. Nos cancelan 5,000.00 de las facturas emitidas por cobrar

comerciales terceros, el cual nos depositan en nuestra cuenta
corriente operativa del Banco de Crdito.
SOLUCION

ASIENTO SIMPLE

10.4 12.1
5,000.00 5,000.00

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 5,000.00

104 Cuentas coorientes operativas
12 Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros 5,000.00
121 Facturas por cobrar
3. Se cancela la letra N.895, a un proveedor terceros por S/. 9,500.00
con cheque N.4569 del Banco de Crdito cuenta corriente
operativa.
SOLUCION:

ASIENTO SIMPLE

42.3 10.4
9,500.00 9,500.00

42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros 9,500.00

423 Letras por pagar

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 9,500.00

104 Cuentas coorientes operativas

4. Se cobra en efectivo a un cliente tercero la Factura en cobranza N

7893, por S/. 6,000.00
SOLUCION:

ASIENTO SIMPLE

10.1 12.1
6,000.00 6,000.00

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 6,000.00

101 Efectivo
12 Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros
6,000.00
121 Facturas por cobrar

5. Se cancela una factura emitida a nuestra relacionada (matriz) por

S/.7,000.00 con cheque N.298765 del Banco de Crdito cuenta
corriente operativa.
SOLUCION:

ASIENTO SIMPLE
 43.1 10.4
6,000.00 6,000.00

43 Cuentas por Pagar Comerciales Relacionadas 7,000.00

431 Facturas por pagar
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 7,000.00
104 Cuentas coorientes operativas

6. Se recibe un prstamo por S/.85,000.00, del Banco de Crdito. Nos

depositan directamente a nuestra Cta. Cte. operativa del Banco de
Crdito.
SOLUCION:

ASIENTO SIMPLE

10.4 45.1
85,000.00 85,000.00

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 85,000.00

104 Cuentas coorientes operativas
45 Obligaciones Financieras 85,000.00
451 Prestamos de Instituciones Financieras

7. La empresa presta S/. 1,000.00 en efectivo a un empleado de la

empresa.
SOLUCION:

ASIENTO SIMPLE

14.1 10.1
1,000.00 1,000.00

14 Cuentas por Cobrar al personal 1,000.00

141 Prestamos al personal
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 1,000.00
101 Efectivo
8. Se cancela a un proveedor tercero la Factura emitida N.1458, por
S/.1,500.00 con cheque N. 4575, de Banco de Crdito Cta. Cte.
Operativa.
SOLUCION:

ASIENTO SIMPLE

42.1 10.4
1,500.00 1,500.00

42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros 1,500.00

421 Facturas por Pagar

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 1,500.00

104 Cuentas corrientes operativas

9. Se cancela en efectivo una deuda contrada por reclamos

efectuados por terceros por 1,100.00
SOLUCION:

ASIENTO SIMPLE

46.1 10.1
1,100.00 1,100.00

46 Cuentas por pagar Diversar Terceros

1,100.00
461 Reclamaciones de terceros

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 1,100.00

101 Efectivo

10. Se cancela con un cheque del banco de crdito Cta. Cte. Operativa
las remuneraciones de un trabajador por 1,200.00.
SOLUCION:

ASIENTO SIMPLE

41.1 10.4
1,200.00 1,200.00
 41 Remuneraciones y Participaciones por pagar 1,200.00
411 Remuneraciones por Pagar
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 1,200.00
104 Cuentas corrientes operativas

11. Con cheque Cta. Cte. Operativa se realiza la cancelacin anticipada

por servicios de alquileres que se recibirn en el futuro por
S/.15,600.00
SOLUCION:

ASIENTO SIMPLE

183 104
15,600.00 15,600.00

18 Serv. Y Otros Contratados por Anticipado 15,600.00

183 Alquileres
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 15,600.00
104 Cuentas corrientes operativas

12. Se registra el recibo de Telfono por S/. 472.00 (incluido el IGV)

destinar a gastos de administracin.
SOLUCION:

ASIENTO MIXTO

63.64 4011 421 94 79

400.00 72.00 472.00 400.00 400.00

63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 400.00

636 Servicios Basicos
6364 Telefono
40 Tributos Contraprestaciones y aportes al sistema por pagar 72.00
4011 IGV
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros 472.00
421 Facturas por Pagar
----------------------------xxxx------------------------------------
94 Gastos Administrativos 400.00
79 Cargas imputables a cuenta de Costo 400.00
 13. Con cheque cuenta corriente operativa se realiza el pago por
adelantado de S/.10,000.00 por seguro contra robo.
SOLUCION:

ASIENTO SIMPLE

182 10.4
10,000.00 10,000.00

18 Serv. Y Otros Contratados por Anticipado 10,000.00

182 Seguros
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 10,000.00
104 Cuentas corrientes operativas

14. Se compra mercaderas segn factura emitida N.0012020 por el

importe de S/. 2,860.00 incluido el IGV al crdito.
SOLUCION:

ASIENTO MIXTO

601 4011 4312 201 611

2,424.00 436.00 2,860.00 2,424 2,424.00

60 Compras 2,424.00
601 Mercaderia
40 Tributos por Pagar 436.00
4011 IGV
43 Cuentas por Pagar Comerciales Relacionadas 2,860.00
4312 Matriz
----------------------------XXXX----------------------------------
20 Mercaderias 2,424.00
201 Mercaderias
61 Variacion de Mercaderias 2,424.00
611 Mercaderias

15. Se compra una camioneta para uso de la empresa, segn Factura

N.4510, por S/. 59,000.00 incluido el IGV, al crdito.
 SOLUCION:

ASIENTO COMPUESTO

33.4 40.11 42.1

50,000.00 9,000.00 59,000.00

33 Inmuebles Maquinaria Y Equipo 50,000.00

334 Unidades de Transporte
40 Tributos por Pagar 9,000.00
4011 IGV
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros 59,000.00
421 Facturas por Pagar

16. Se vende mercaderas a terceros segn factura emitida N.001-2776

por S/.5,000.00, afectas al IGV. al crdito.
SOLUCION:

ASIENTO COMPUESTO

121 40.11 701

59,000.00 9,000.00 59,000.00
00 00 00

12 Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros 5,900.00

121 Facturas por cobrar
40 Tributos por Pagar 900.00
4011 IGV
70 Ventas 5,000.00
701 Mercaderia
 17. Se compra mercaderas a terceros segn Factura emitida N.001-
3344 por el importe de S/.3,000.00 afectas al IGV. al crdito.
SOLUCION:

ASIENTO MIXTO

601 4011 421 201 611

3,000.00 540.00 3,540.00 3,000.00 3,000.00
00 00 00 00

60 Compras 3,000.00
601 Mercaderia
40 Tributos por Pagar 540.00
4011 IGV
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros 3,540.00
421 Facturas por Pagar
----------------------------XXXX----------------------------------
20 Mercaderias 3,000.00
201 Mercaderias
61 Variacion de Mercaderias 3,000.00
611 Mercaderias

18. Se vende mercaderas a terceros segn factura emitida N.001-6677

por 5,500.00 valor de venta, al crdito.
SOLUCION:

ASIENTO COMPUESTO

121 40.11 701

6,490.00 990.00 5,500.00
00 00

12 Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros 6,490.00

121 Facturas por cobrar
40 Tributos por Pagar 990.00
4011 IGV
70 Ventas 5,500.00
701 Mercaderia
 10. Se compra mercaderas al crdito a nuestra empresa relacionada
(asociada) Beta S.A.C. segn factura emitida N.8965 por
S/.11,500.00 ms el IGV.
SOLUCION:

ASIENTO MIXTO

601 4011 43123 201 611

11,500.00 2,070.00 13,570.00 11,500.00 11,500.00
00 00 00 00

60 Compras 11,500.00
601 Mercaderia
40 Tributos por Pagar 2,070.00
4011 IGV
43 Cuentas por Pagar Comerciales Relacionadas 13,570.00
43123 Asociadas
----------------------------XXXX----------------------------------
20 Mercaderias 11,500.00
201 Mercaderias
61 Variacion de Mercaderias 11,500.00
611 Mercaderias

20. Se compra mercaderas a terceros segn factura emitida N.9853,

por S/.12,000.00 mas IGV, al credito.
SOLUCION:

ASIENTO MIXTO

601 4011 421 201 611

12,000.00 2,160.00 14,160.00 12,000.00 12,000.00
00 00

60 Compras 12,000.00
601 Mercaderia
40 Tributos por Pagar 2,160.00
4011 IGV
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros 14,160.00
421 Facturas por Pagar
----------------------------XXXX----------------------------------
20 Mercaderias 12,000.00
201 Mercaderias
61 Variacion de Mercaderias 12,000.00
611 Mercaderias
 21. Se compra tiles de oficina (lapiceros, plumones y papel) al crdito,
segn Factura N. 563, por S/.1,320.00 afectas al IGV.
SOLUCION:

ASIENTO MIXTO

6561 4011 421 94 79

1,320.00 273.60 1,557.60 1,320.00 1,320.00
00 00

65 Otros Gastos de Gestion 1,320.00

656 Suministros
6561 Utiles de oficina
40 Tributos por Pagar 237.60
4011 IGV
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros 1,557.60
421 Facturas por Pagar
----------------------------------XXXX------------------------ 1,320.00
94 Gastos Administrativos 1,320.00
79 Cargas imputables a cuenta de Costo

21. Se registra el recibo de Luz, por S/.236.00 incluido el IGV. Destinar a

gastos de ventas.
SOLUCION:

ASIENTO MIXTO

6361 4011 421 95 79

200.00 36.00 236.00 200.00 200.00
00

63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 200.00

636 Servicios Basicos
6361 Energia Electrica
40 Tributos Contraprestaciones y aportes al sistema por pagar 36.00
4011 IGV
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros 236.00
421 Facturas por Pagar
----------------------------xxxx------------------------------------
95 Gastos Ventas 200.00
79 Cargas imputables a cuenta de Costo 200.00
 22. Se vende mercaderas a un cliente tercero por S/.12,000.00 mas IGV,
segn Factura emitida N.1052, al crdito.
SOLUCION:

ASIENTO COMPUESTO

121 40.11 701

14,160.00 2,160.00 12,000.00

12 Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros 14,160.00

121 Facturas por cobrar
40 Tributos por Pagar 2,160.00
4011 IGV
70 Ventas 12,000.00
701 Mercaderia

23. Se recibe en efectivo un anticipo de un cliente tercero por la venta

de mercaderas futuras por S/.5,000.00
SOLUCION:

ASIENTO COMPUESTO

121 4011 122 101 121

5,900.00 900.00 5,000.00 5,900.00 5,900.00
00

12 Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros 5,900.00

121 Facturas por cobrar
40 Tributos por Pagar 900.00
4011 IGV
12 Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros 5,000.00
122 Anticipos
------------------xxxx---------------------

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 5,900.00

101 Efectivo
12 Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros
5,900.00
121 Facturas por cobrar
 24. Se vende mercaderas a nuestra empresa relacionada Beta S.A.C.
segn factura emitida N.8706 por S/.9,600.00 afectas al IGV, nos
cancelan en efectivo.
SOLUCION:

ASIENTO COMPUESTO

131 4011 7012 101 131

11,328.00 1,728.00 9,600.00 11,328.00 11,328.00
00

13 Cuentas por Cobrar Comerciales Relacionadas 11,328.00

131 Facturas por cobrar
40 Tributos por Pagar 1,728.00
4011 IGV
70 Ventas 9,600.00
70112 Relacionadas
------------------xxxx---------------------

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 11,328.00

101 Efectivo
13 Cuentas por Cobrar Comerciales Relacionadas
11,328.00
131 Facturas por cobrar

25. Se compra mercaderas a nuestra relacionada (Asociada) segn

Factura emitida el importe de S/. 4,720.00 incluido el IGV. Se
cancela con cheque del banco de Crdito, Cta. Cte. operativa.
SOLUCION:

ASIENTO COMPUESTO

601 411 4313 201

4,000.00 720.00 4,720.00 4,000.00

611 4313 104

4,000.00 4,720.00 4,720.00
 60 Compras 4,000.00
601 Mercaderia
40 Tributos por Pagar 720.00
4011 IGV
43 Cuentas por Pagar Comerciales Relacionadas 4,720.00
4313 Asociada
----------------------------XXXX----------------------------------
20 Mercaderias 4,000.00
201 Mercaderias
61 Variacion de Mercaderias 4,000.00
611 Mercaderias
----------------------------XXXX----------------------------------
43 Cuentas por Pagar Comerciales Relacionadas 4,720.00
4313 Asociada
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 4,720.00
104 Cuentas corrientes operativas

26. Se vende mercaderas a terceros segn factura emitida N.001-

2776 por S/.8,000.00, afectas al IGV. Nos cancelan con un deposito
en nuestra cta. Cte. operativa del banco de Crdito
SOLUCION:

ASIENTO COMPUESTO

121 4011 701 104 121

9,440.00 1,440.00 8,000.00 9,440.00 9,440.00

12 Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros 9,440.00

121 Facturas por cobrar
40 Tributos por Pagar 1,440.00
4011 IGV
70 Ventas 8,000.00
701 Mercaderia
------------------xxxx---------------------

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 9,440.00

104 Cta. Cte
12 Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros
9,440.00
121 Facturas por cobrar
 27. Se compra mercaderas a terceros segn Factura emitida por el
importe de S/. 3,200.00 ms el IGV. Se cancela en efectivo.
SOLUCION:

ASIENTO MIXTO

601 4011 421 201 611

3,200.00 576.00 3,776.00 3,200.00 3,200.00

60 Compras 3,200.00
601 Mercaderia
40 Tributos por Pagar 576.00
4011 IGV
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros 3,776.00
421 Facturas por Pagar
----------------------------XXXX----------------------------------
20 Mercaderias 3,200.00
201 Mercaderias
61 Variacion de Mercaderias 3,200.00
611 Mercaderias
----------------------------XXXX----------------------------------
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
421 Facturas por Pagar
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
101 Efectivo