Ghid Control Achizitii Publice

ROMNIA
CURTEA DE CONTURI
Ghid
privind modul de verificare a achiziiilor
publice i achiziiilor sectoriale
2016
1
CURTEA DE CONTURI A ROMNIEI
Direcia de control al achiziiilor publice, elaborare a

metodologiei n acest domeniu i pregtire profesional a
personalului de specialitate
www.curteadeconturi.ro
Str. Lev Tolstoi nr.22-24, sectorul 1, cod 011948
Bucureti, Romnia
2
CUPRINS
INTRODUCERE ........................................................................................................................................... 6
Cap. I OBIECTIVUL GENERAL AL ACIUNILOR DE VERIFICARE N DOMENIUL
ACHIZIIILOR PUBLICE I CARACTERISTICILE ACESTORA ...................................... 10
Cap. II. ELEMENTELE CONTROLULUI/AUDITULUI FINANCIAR ............................................... 14
2.1 Relaia tripartit n cadrul controlului/auditului financiar, ntre auditorii publici externi ai Curii de
Conturi, partea responsabil (entitatea controlat/ auditat) i utilizatorii informaiilor din rapoartele de
control/audit financiar ................................................................................................................................ 14
2.2 Obiectivele specifice supuse verificrii ..................................................................................................... 16
2.3 Reglementrile legale i criteriile de audit ................................................................................................ 20
2.3.1 Domeniile de aplicare ale legii privind achiziiile publice i cazurile de exceptare de la
aplicarea acesteia ............................................................................................................................ 21
2.3.2 Domeniile de aplicare ale legii privind achiziiile sectoriale i cazurile de exceptare de la
aplicarea acesteia ............................................................................................................................ 31
2.3.3. Principiile care stau la baza atribuirii contractelor potrivit Legii nr. 98/2016 privind
achiziiile publice i ale Legii nr. 99/2016 privind achiziiile sectoriale ....................................... 42
2.3.4 Categorii de autoriti contractante i entiti contractante potrivit prevederilor Legii nr. 98/2016
privind achiziiile publice i ale Legii nr. 99/2016 privind achiziiile sectoriale .......................... 43
2.3.5 Tipuri de contracte de achiziii publice/acorduri cadru ................................................................. 44
2.3.6 Procesul de achiziie public i tipurile de proceduri de atribuire a contractelor de achiziii
publice/sectoriale i a acordurilor cadru ........................................................................................ 44
I. Fundamentarea cheltuielilor cu achiziiile publice i sectoriale nscrise n proiectul de
buget propriu, autorizarea, legalitatea i necesitatea modificrilor aduse prevederilor
iniiale ale bugetelor publice referitor la aceste achiziii, precum i angajarea cheltuielilor
cu achiziiile publice i sectoriale ............................................................................................ 45
2.3.6.1 Etapa de planificare/pregtire, inclusiv consultarea pieei ................................................. 45
2.3.6.2 Etapa de organizare a procedurii i atribuirea contractului/acordului-cadru ..................... 47
2.3.6.2.1 Achiziia direct ..................................................................................................... 48
2.3.6.2.2 Procedura simplificat ........................................................................................... 49
2.3.6.2.3 Licitaia deschis .................................................................................................... 50
2.3.6.2.4 Licitaia restrns ................................................................................................... 50
2.3.6.2.5 Negocierea competitiv ......................................................................................... 51
2.3.6.2.6 Dialogul competitiv ............................................................................................... 52
2.3.6.2.7 Parteneriatul pentru inovare ................................................................................... 52
2.3.6.2.8 Negocierea fr publicare prealabil/Negocierea fr invitaie prealabil la
procedura concurenial de ofertare ...................................................................... 53
2.3.6.2.9 Concursul de soluii ............................................................................................... 56
2.3.6.2.10 Remedii i ci de atac n materie de atribuire a contractelor de achiziie
public/sectorial reglementate de Legea nr. 101/2016 ........................................ 57
II. Lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor cu achiziiile publice i sectoriale .............. 58
2.3.6.3. Etapa postatribuire contract/acord-cadru, respectiv executarea i monitorizarea
implementrii contractului/ acordului-cadru ..................................................................... 58
2.3.7. Instrumente i tehnici specifice de atribuire a contractelor de achiziie public .......................... 59
2.3.7.1. Acordul cadru ......................................................................................................................... 59
2.3.7.2. Sistemul dinamic de achiziii .................................................................................................. 61
2.3.7.3. Licitaia electronic ................................................................................................................. 65
2.3.8 Regimul juridic i actul normativ aplicabil n cazul achiziiilor mixte ......................................... 67
2.3.9 Reguli de determinare a valorii estimate a achiziiei ..................................................................... 72
2.4 Nivelul de asigurare oferit de auditorii publici externi cu privire la rezultatele aciunilor de verificare
n domeniul achiziiilor publice ................................................................................................................. 74
Cap. III PRINCIPIILE GENERALE CARE TREBUIE LUATE N CONSIDERARE NAINTE
I PE PARCURSUL UNEI ACIUNI DE VERIFICARE N DOMENIUL
ACHIZIIILOR PUBLICE ........................................................................................................... 77
3.1 Raionamentul i scepticismul profesional ................................................................................................ 77
3.2 Riscul de audit ........................................................................................................................................... 78
3.3 Semnificaia (materialitatea) ...................................................................................................................... 79
3.4 Documentaia ............................................................................................................................................. 81
3.5 Comunicarea .............................................................................................................................................. 82
3.6 Controlul calitii ...................................................................................................................................... 83
3.7 Managementul i abilitile echipei de control/audit ................................................................................. 84
Cap. IV ETAPELE ACIUNII DE CONTROL/AUDIT FINANCIAR ............................................... 86
4.1 Planificarea controlului/auditului financiar .......................................................................................... 86
3
4.1.1 Natura activitii entitii controlate/auditate i domeniul din care face parte ............................. 87
4.1.2 Evaluarea sistemului de control intern al entitii ........................................................................ 92
4.1.3 Evaluarea riscului de audit i a riscului de fraud ........................................................................ 101
4.1.4 Contractele/acordurile cadru de achiziie public ncheiate de ctre entitatea
controlat/auditat i metodele de selectare din cadrul acestora a celor care se supun verificrii ........ 115
4.1.5 Abordarea controlului/auditului ................................................................................................... 120
4.1.6 Planul de control/audit .................................................................................................................. 121
4.2 Execuia controlului/auditului financiar ................................................................................................ 122
4.2.1 Stabilirea contractelor/acordurilor cadru de achiziii publice i sectoriale care se supun
verificrii (dimensiunea i elementele eantionului) .................................................................... 123
4.2.2 Identificarea i aplicarea procedurilor de audit pentru obinerea probelor de audit necesare
realizrii aciunii de control/audit i evaluarea acestor probe de audit ........................................ 132
I. Fundamentarea cheltuielilor cu achiziiile publice i sectoriale nscrise n proiectul de
buget propriu, autorizarea, legalitatea i necesitatea modificrilor aduse prevederilor
iniiale ale bugetelor publice referitor la aceste achiziii, precum i angajarea
cheltuielilor cu achiziiile publice i sectoriale ..................................................................... 141
4.2.2.1 Etapa de planificare/pregtire, inclusiv consultarea pieei ......................................... 141
4.2.2.2 Etapa de organizare a procedurii i atribuirea contractului/acordului-cadru .............. 180
4.2.2.2.1 Achiziia direct ..................................................................................................... 180
4.2.2.2.2 Procedura simplificat ............................................................................................ 184
4.2.2.2.3 Licitaia deschis .................................................................................................... 203
4.2.2.2.4 Licitaia restrns ................................................................................................... 219
4.2.2.2.5 Negocierea competitiv .......................................................................................... 237
4.2.2.2.6 Dialogul competitiv ................................................................................................ 254
4.2.2.2.7 Parteneriatul pentru inovare ................................................................................... 269
4.2.2.2.8 Negocierea fr publicare prealabil/Negocierea fr invitaie prealabil la
procedura concurenial de ofertare ...................................................................... 285
4.2.2.2.9 Concursul de soluii ................................................................................................ 297
II. Lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor cu achiziiile publice i sectoriale .......... 314
4.2.2.3. Etapa postatribuire contract/acord-cadru, respectiv executarea i monitorizarea
implementrii contractului/ acordului-cadru ............................................................. 314
4.2.3 Extrapolarea valorii erorilor/abaterilor constatate la nivelul ntregii categorii de operaiuni
economice verificate, dac procedurile de audit au fost aplicate asupra unui eantion ales prin
metode statistice i nsumarea valorilor erorilor/abaterilor extrapolate ....................................... 329
4.2.4 ntocmirea documentelor de lucru pentru susinerea constatrilor, concluziilor i
recomandrilor din raportul de control/audit i, respectiv, a concluziei generale sau a opiniei
de audit care se va formula .......................................................................................................... 330
4.3 Raportarea controlului/auditului ........................................................................................................... 333
4.3.1. Acte de control Raportul de control/audit ........................................................................... 334
4.3.2. Alte tipuri de acte, care constituie anexe ale raportului de control/audit ............................ 348
4.3.2.1 Not de constatare .......................................................................................................... 348
4.3.2.2 Not privind propunerea de solicitare a serviciilor unui expert ..................................... 349
4.3.2.3 Nota privind propunerea de sesizare a altor autoriti abilitate de lege s aplice
sanciunea contravenional, urmare a unor abateri constatate de Curtea de Conturi ... 350
4.3.2.4 Not privind propunerea de solicitare ctre anumite instituii specializate ale
statului s efectueze cu prioritate unele verificri de specialitate .................................... 350
4.3.2.5 Proces-verbal de constatare i sancionare a contraveniilor ......................................... 351
4.3.2.6 Proces-verbal de constatare a abaterilor i de aplicare a amenzii civile prevzute la
art. 62 lit. a) i b) din Legea nr.94/1992, republicat .................................................... 364
4.3.2.7 Proces-verbal de constatare a nclcrii obligaiilor prevzute la art. 5 alin. (2) i de
aplicare a penalitilor prevzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992, republicat ............ 366
4.3.2.8 Not de conciliere .......................................................................................................... 368
Cap. V. GLOSAR DE TERMENI ............................................................................................................... . 370
Cap. VI. ANEXE MANUAL ......................................................................................................................... 375
- Anexa nr. 1- Modelul Programului anual al achiziiilor publice .................................................................. 375
- Anexa nr. 2 - Modelul raportului de control ................................................................................................. 376
- Anexa nr. S1 - Schema logic a etapei de planificare (inclusiv consultarea pieei) din cadrul
procesului de achiziie public ............................................................................................. 379
- Anexa nr. S2 - Schema logic a etapei de planificare (inclusiv consultarea pieei) din cadrul
procesului de achiziie sectorial .......................................................................................... 380
4
- Anexa nr. S3 - Schema logic a etapei de organizare i atribuire a contractului de achiziie public
- achiziia direct ................................................................................................................... 381
- Anexa nr. S4 - Schema logic a etapei de organizare i atribuire a contractului de achiziie sectorial
- achiziia direct ................................................................................................................... 382
- procedura simplificat ........................................................................................................ 383
- procedura simplificat ....................................................................................................... 385
- licitaia deschis ................................................................................................................. 387
- licitaia deschis ................................................................................................................ 388
- licitaia restrns ................................................................................................................ 389
- licitaia restrns ............................................................................................................... 391
- negocierea competitiv ..................................................................................................... 393
- negocierea competitiv ..................................................................................................... 395
- dialogul competitiv ........................................................................................................... 397
- dialogul competitiv ........................................................................................................... 399
- parteneriatul pentru inovare .............................................................................................. 401
- parteneriatul pentru inovare .............................................................................................. 403
- negocierea fr publicarea unui anun de participare ....................................................... 405
- negocierea fr invitaie prealabil la procedura concurenial de ofertare ..................... 406
- concursul de soluii ........................................................................................................... 407
- concursul de soluii ........................................................................................................... 409
- Anexa nr. S21 - Remedii i ci de atac n materie de atribuire a contractelor de achiziie public/
sectorial reglementate de Legea nr. 101/ 2016 .................................................................. 411
- Anexa nr. S22 - Schema logic a etapei post-atribuire din cadrul procesului de achiziie public .............. 412
- Anexa nr. S23 - Schema logic a etapei post-atribuire din cadrul procesului de achiziie sectorial ........... 413
- Anexa P1 - Planificare: Natura activitii entitii controlate/auditate i domeniul din care face parte ....... 414
- Anexa P2 - Planificare: Evaluarea sistemului de control intern al entitii .................................................. 417
- Anexa P3 - Planificare:Identificarea i evaluarea riscurilor .......................................................................... 425
- Anexa P4 - Planificare: Determinarea contractelor/acordurilor cadru de achiziie public ncheiate de
ctre entitatea controlat/auditat i a metodelor de selectare din cadrul acestora a celor care
se supun verificrii ..................................................................................................................... 426
- Anexa P5 - Planificare: Abordarea controlului ............................................................................................ 428
- Anexa P6 - Modelul planului de control ....................................................................................................... 429
- Anexa E1 - Execuie: Evaluarea sistemului de control intern i audit intern ............................................... 431
- Anexa E2 - Execuie: Efectuarea inventarierii i a evalurii/reevalurii tuturor elementelor patrimoniale,
nregistrarea n evidena contabil a rezultatelor obinute n urma acestor operaiuni, precum
i nregistrarea n evidenele cadastrale i de publicitate imobiliar; asigurarea integritii
bunurilor patrimoniale ............................................................................................................... 433
- Anexa E3- Execuie: Legalitatea angajrii, lichidrii, ordonanrii i plii cheltuielilor cu achiziii de
bunuri, lucrri i servicii din fonduri publice .............................................................................. 436
- Anexa E4 - Execuie: Respectarea principiilor economicitii, eficacitii i eficienei n administrarea
patrimoniului public i privat al statului i al unitilor administrativ-teritoriale, precum i n
utilizarea fondurilor publice ....................................................................................................... 439
- Anexa 3 - Macheta 1- Achiziii publice ........................................................................................................ 441
- Anexa 4 - Proces verbal de constatare a contraveniei .................................................................................. 447
5
INTRODUCERE
Conform execuiei bugetului general consolidat, n perioada 2012 2015, cheltuielile

totale efectuate au crescut de la 207.922,1 milioane lei n 2012 la 216.168,3 milioane lei n
2013, la 225.808,1 milioane lei n 2014 i la 243.915,5 milioane lei n 2015.
Din totalul cheltuielilor efectuate, n anul 2012 s-au efectuat cheltuieli cu achiziiile
publice de bunuri, lucrri i servicii n valoare de 53.748,8 milioane lei, n anul 2013 de
56.435,2 milioane lei, n anul 2014 de 56.722,2 milioane lei, iar n anul 2015 de 59.071,7
milioane lei.
Astfel, n perioada 2012 2015, ponderea fondurilor publice utilizate pentru
finanarea cheltuielilor cu bunuri, lucrri i servicii n total cheltuieli efectuate a fost de
25,9% n anul 2012, 26,1% n anul 2013, 25,1% n anul 2014, respectiv de 24,3% n anul
2015.
ns, achiziiile publice reprezint unul dintre sectoarele cele mai vulnerabile la
corupie, lucru ilustrat de numeroasele cazuri de fraudare a fondurilor publice, prezentate
aproape zilnic de mijloacele mass-media. Aceste abateri de la legalitate, care afecteaz
bugetul general consolidat al statului, au loc n diferite etape ale procesului de achiziie
public, n diferite domenii de activitate i n toate regiunile de dezvoltare ale Romniei.
ntruct nivelul riscului de corupie n procesul de achiziii publice este destul de
ridicat, msurile de combatere a corupiei i a fraudei din acest sector constituie o prioritate
pentru Curtea de Conturi a Romniei, n calitate de instituie a statului cu atribuii de control.
Potrivit prevederilor art. 140 alin. (1) din Constituia Romniei, republicat
(Monitorul Oficial nr. 767 din 31 octombrie 2003), precum i ale art. 1 alin. (1) din Legea
nr. 94/1992 privind organizarea i funcionarea Curii de Conturi, republicat (Monitorul
Oficial nr. 238 din 3 aprilie 2014), denumit n continuare lege,
Curtea de Conturi exercit controlul asupra modului de formare, de administrare i
de ntrebuinare a resurselor financiare ale statului i ale sectorului public.
Conform prevederilor art. 21 alin. (1) din lege,
Curtea de Conturi exercit funcia de control asupra modului de formare, de
administrare i de ntrebuinare a resurselor financiare ale statului i ale sectorului public,
furniznd Parlamentului i, respectiv, unitilor administrativ-teritoriale rapoarte privind
utilizarea i administrarea acestora, n conformitate cu principiile legalitii, regularitii,
economicitii, eficienei i eficacitii.
Conform art.1 alin. (2) din lege, aceast funcie de control a Curii de Conturi se
realizeaz prin proceduri de audit public extern prevzute n standardele proprii de audit,
elaborate n conformitate cu standardele de audit general acceptate1. Controlul, denumit
potrivit standardelor internaionale ale instituiilor supreme de audit (ISSAI) audit de
conformitate, abordeaz msura n care entitatea auditat respect legile, regulile,
regulamentele, politicile, codurile stabilite sau termenii asupra crora s-a czut de acord, cum
ar fi clauzele contractelor sau clauzele acordurilor de finanare.
Potrivit legii, Curtea de Conturi efectueaz aciuni de audit financiar, auditul
performanei i de audit al conformitii (control).
ncepnd cu anul 2011, urmare intrrii n vigoare a prevederilor Regulamentului
privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i
1
Standardele de audit general acceptate sunt standardele de audit internaionale (ISSAI) elaborate de Organizaia
Internaional a Instituiilor Supreme de Audit (INTOSAI) cu scopul de a promova un audit independent i eficace i de a
sprijini instituiile supreme de audit, membre ale INTOSAI, n dezvoltarea abordrii profesionale proprii, n conformitate cu
mandatul acestora i cu legislaia i reglementrile naionale.
6
valorificarea actelor rezultate din aceste activiti2, n cadrul aciunilor de audit financiar i
al aciunilor de audit de conformitate (control) avnd ca obiectiv general verificarea modului
de administrare a patrimoniului public i privat al statului i al unitilor administrativ-
teritoriale, precum i/sau dac execuia bugetului de venituri i cheltuieli al entitii
controlate sunt n concordan cu scopul, obiectivele i atribuiile prevzute n actele
normative prin care a fost nfiinat entitatea i dac aceasta respect principiile legalitii,
regularitii, economicitii, eficienei i eficacitii, verificarea legalitii, regularitii,
economicitii, eficienei i eficacitii utilizrii fondurilor publice alocate pentru
finanarea cheltuielilor efectuate cu achiziiile publice de bunuri, lucrri i servicii,
inclusiv verificarea legalitii procedurilor utilizate pentru atribuirea contractelor de
achiziie public reprezint o obligaie a Curii de Conturi.
Curtea de Conturi este parte activ n cadrul Strategiei naionale n domeniul
achiziiilor publice, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 901/2015, potrivit creia i-a
asumat luarea unor msuri pentru ntrirea controlului n domeniul achiziiilor publice,
ntre care se numr:
elaborarea de ghiduri privind modul de realizare a controlului achiziiilor
publice, achiziiilor sectoriale i concesiunilor, n conformitate cu legislaia
aplicabil din domeniul achiziiilor publice, achiziiilor sectoriale i al
concesiunilor, cu standardele proprii de audit i cu Regulamentul privind
organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i
valorificarea actelor rezultate din aceste activiti;
armonizarea procedurilor i metodelor utilizate de Curtea de Conturi a Romniei
n efectuarea auditului achiziiilor publice cu cele utilizate de Autoritatea de
Audit, pentru a se asigura deplina consecven a abordrilor i interpretrilor;
pregtirea profesional a personalului de specialitate din cadrul structurilor de
specialitate ale Curii de Conturi cu privire la modul de realizare a controlului
achiziiilor publice.
Necesitatea ntririi controlului n domeniul achiziiilor publice se impune i datorit
altor considerente care rezult din coninutul Strategiei naionale n domeniul achiziiilor
publice i din actele normative subsecvente acesteia. Astfel, dup intrarea n vigoare a noului
pachet legislativ n domeniul achiziiilor publice, n luna mai 2016, a avut loc trecerea la
eliminarea treptat a controlului ex-ante sistematic efectuat de Agenia Naional
pentru Achiziii Publice (ANAP), n paralel cu introducerea unor verificri prin sondaj
a procedurilor de atribuire a contractelor de achiziie public derulate de autoritiile
contractante, n vederea creterii n continuare a responsabilitii lor, fapt ce conduce la
creterea concomitent a numrului de proceduri de atribuire care nu se supun
verificrii ex-ante a ANAP.
De asemenea, din coninutul Legii nr. 98/2016 privind achiziiile publice i al Legii nr.
99/2016 privind achiziiile sectoriale rezult c n cazul fiecruia din aceste acte normative
constatarea contraveniilor i aplicarea sanciunilor se realizeaz de ctre persoane
mputernicite n acest scop de Curtea de Conturi.
Prin urmare, prezentul ghid a fost elaborat n conformitate cu mandatul legal i funcia
de baz ale Curii de Conturi, standardele internaionale ale instituiilor supreme de audit
(ISSAI), prevederile Regulamentului privind organizarea i desfurarea activitilor
specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti,
aprobat n temeiul art. 11 alin. (2) din lege, cu prevederile Legii nr. 98/2016 privind achiziiile
publice i ale Legii nr. 99/2016 privind achiziiile sectoriale, precum i cu prevederile actelor
normative emise n aplicarea acestora. Respectnd structura unei aciuni de control/audit,
2
Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor
rezultate din aceste activiti a fost aprobat prin Hotrrea Plenului Curii de Conturi nr. 130/2010, a fost modificat i
completat prin Hotrrea Plenului Curii de Conturi nr. 155/2014 i este publicat n Monitorul Oficial nr.547/24.07.2014
7
ghidul abordeaz i elaboreaz urmtoarele aspecte referitoare la verificarea achiziiilor
publice:
I. Obiectivul general al aciunilor de verificare n domeniul achiziiilor publice.
II. Elementele controlului/auditului financiar:
2.1 Relaia tripartit ntre auditorii publici externi, entitatea auditat (partea
responsabil) i utilizatorii informaiilor din rapoartele de control/audit
financiar
2.2 Obiectivele specifice supuse verificrii
2.3 Reglementrile legale aplicabile domeniului verificat
2.4 Nivelul de asigurare oferit de auditorii publici externi cu privire la
rezultatele aciunilor de verificare n domeniul achiziiilor publice
III. Principiile generale care trebuie luate n considerare nainte i pe parcursul
unei aciuni de verificare n domeniul achiziiilor publice:
3.1 Raionamentul i scepticismul profesional
3.2 Riscul de audit
3.3 Semnificaia (materialitatea)
3.4 Documentaia
3.5 Comunicarea
3.6 Controlul calitii
3.7 Managementul i abilitile echipei de control
IV. Reguli generale referitoare la etapele controlului/auditului financiar:
4.1 Planificarea controlului/auditului financiar
4.2 Execuia controlului/auditului financiar
4.3 Raportarea controlului/auditului financiar
Scopul ghidului este acela de a le oferi auditorilor publici externi un sprijin att n
vederea creterii nivelului lor perceput de profesionalism, ct i n desfurarea aciunilor de
verificare a achiziiilor publice ntr-un mod eficient i eficace, asigurndu-se premisele pentru
efectuarea unor misiuni de audit de nalt calitate. Pentru a facilita ndeplinirea acestui
obiectiv, ghidul pune accentul pe:
o abordare bazat pe riscuri, care concentreaz efortul auditorilor publici
externi pe aspectele considerate de acetia ca fiind expuse riscului de neconformitate cu
prevederile legale care le sunt aplicabile i riscului de a se ajunge la o concluzie/ opinie
eronat, scopul fiind acela de a se ajunge la o concluzie/opinie corect. Riscurile sunt
reevaluate pe msur ce, pe parcursul controlului/auditului financiar, se obin noi informaii.
exercitarea unui raionament profesional adecvat, bazat pe standardele
profesionale.
Invocarea standardelor internaionale de audit n coninutul rapoartelor de
control/audit financiar se poate face utilizndu-se urmtoarea precizare:
,,Misiunea de control/ audit a fost efectuat n conformitate cu standardele proprii de
audit ale Curii de Conturi, elaborate n baza principiilor de baz ale auditului, cuprinse n
standardele internaionale ale instituiilor supreme de audit.
n general, procesul urmat n efectuarea controlului/auditului n domeniul achiziiilor

publice este prezentat n figura urmtoare i este descris n seciunile ulterioare ale ghidului.
8
Obiectivul general al aciunilor de verificare n
domeniul achiziiilor publice i caracteristicile
Considerente acestora
iniiale Elementele controlului/auditului financiar
(Cap. I i II) (relaia tripartit, obiectivele specifice,
reglementrile legale, nivelul de asigurare
oferit)
Raionamentul i scepticismul profesional

Principii generale ale Riscul de audit
controlului/auditului Semnificaia
financiar Documentaia
Comunicarea
(Cap. III)
Controlul calitii
Managementul i abilitile echipei de audit
Natura activitii entitii controlate/auditate

Evaluarea sistemului de control intern al entitii
Documentare, Comunicare, Controlul calitii
Planificarea Evaluarea riscului de audit i a celui de fraud

controlului/auditului Determinarea contractelor/ acordurilor-cadru de
financiar achiziie public supuse verificrii i a metodelor
( Subcap. 4.1 ) de selectare a celor care se supun verificrii
Abordarea controlului/auditului
Elaborarea planului de control/audit
Stabilirea contractelor care se supun verificrii

Identificarea i aplicarea procedurilor de audit
pentru obinerea probelor de audit necesare
realizrii aciunii de control/audit i evaluarea
Execuia acestor probe de audit
Extrapolarea valorii erorilor/abaterilor
controlului/auditului
constatate la nivelul ntregii categorii de
financiar operaiuni economice verificate, dac procedurile
(Subcap. 4.2) de audit au fost aplicate asupra unui eantion ales
prin metode statistice i nsumarea valorilor
erorilor/abaterilor extrapolate
ntocmirea documentelor de lucru
ntocmirea Raportului de control/Raportului

de audit i procesului verbal de constatare,
Raportarea includerea punctului de vedere al conducerii
(Subcap. 4.3) entitii, dac este cazul, i a recomandrilor
ntocmirea Procesului verbal de constatare a
contraveniei
Valorificarea constatrilor
nscrise n actele ntocmite Valorificarea constatrilor nscrise n actele
cu ocazia controlului i ntocmite cu ocazia controlului/auditului
verificarea modului de financiar (decizia, ncheierea, sesizarea
implementare a organelor de urmrire penal, etc.)
recomandrilor (etapa este Verificarea modului de implementare a
prezentat n subcap. 5.4 din recomandrilor (follow - up)
Manualul de audit de
conformitate)
9
Cap. I OBIECTIVUL GENERAL AL ACIUNILOR DE
VERIFICARE N DOMENIUL ACHIZIIILOR PUBLICE I
CARACTERISTICILE ACESTORA
Obiectivul general al unei aciuni de control/audit efectuat n domeniul
achiziiilor publice se stabilete de Curtea de Conturi, n procesul de elaborare a Programului
anual de activitate, pe baza raionamentului profesional al celor implicai n aceast activitate.
Factorii care pot influena stabilirea obiectivului general i a obiectivelor
specifice pentru o aciune de control/audit n domeniul achiziiilor publice sunt
urmtorii:
1. cerinele stabilite de mandatul legal al Curii de Conturi, cu privire la
domeniile de activitate care se supun controlului ( art. 22 i 29 alin. (2) din lege ):
a. formarea i utilizarea resurselor bugetului de stat, ale bugetului
asigurrilor sociale de stat i ale bugetelor unitilor administrativ-
teritoriale, precum i micarea fondurilor ntre aceste bugete;
b. constituirea i utilizarea celorlalte fonduri publice componente ale
bugetului general consolidat;
c. formarea i gestionarea datoriei publice i situaia garaniilor
guvernamentale pentru credite interne i externe;
d. utilizarea alocaiilor bugetare pentru investiii, a subveniilor i
transferurilor i a altor forme de sprijin financiar din partea statului sau a
unitilor administrativ-teritoriale;
e. constituirea, administrarea i utilizarea fondurilor publice de ctre
autoritile administrative autonome i de ctre instituiile publice nfiinate
prin lege, precum i de organismele autonome de asigurri sociale ale
statului;
f. situaia, evoluia i modul de administrare a patrimoniului public i privat
al statului i al unitilor administrativ-teritoriale de ctre instituiile
publice, regiile autonome, companiile i societile naionale, precum i
concesionarea sau nchirierea de bunuri care fac parte din proprietatea
public;
g. constituirea, utilizarea i gestionarea resurselor financiare privind
protecia mediului, mbuntirea calitii condiiilor de via i de munc;
h. respectarea dispoziiilor legale privind modul de administrare i
ntrebuinare a resurselor financiare rezultate din aciunile de privatizare;
i. alte domenii n care, prin lege, s-a stabilit competena Curii de Conturi.
2. cerinele stabilite n actele normative care reglementeaz domeniul
achiziiilor publice: Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i
completrile ulterioare, Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile
i completrile ulterioare, Legea nr. 98/2016 privind achiziiile publice, Legea nr. 99/2016
privind achiziiile sectoriale, precum i actele normative emise n aplicarea acestora;
3. abaterile de la legalitate constatate la entitile verificate cu ocazia aciunilor
de audit/control/documentare efectuate anterior;
4. constatrile i recomandrile din rapoartele de audit intern/control ntocmite
de alte organe cu atribuii de audit/control;
5. rezultatele evalurii sistemelor de control intern efectuate n cadrul unor
aciuni de audit/control anterioare, care au scos n eviden existena anumitor domenii de
activitate/zone cu risc ridicat de neconformitate cu prevederile legale;
10
6. rezultatele activitii de monitorizare a domeniului achiziiilor publice
efectuat de ctre Direcia de control al achiziiilor publice, elaborare a metodologiei n
acest domeniu i pregtire profesional a personalului de specialitate;
7. interesul sau ateptrile cetenilor (de exemplu referitor la indiciile de
fraud sau de neconformitate cu prevederile legale semnalate de mass media cu privire la
achiziiile publice realizate n unele domenii de activitate/entiti publice);
8. noutile legislative referitoare la achiziiile publice;
9. hotrrile Camerei Deputailor sau ale Senatului, prin care se cere Curii de
Conturi efectuarea unor controale, n limitele competenelor sale;
10. sesizrile i reclamaiile primite de Curtea de Conturi de la alte persoane
fizice i juridice, informaiile aprute n mass-media sau din alte surse.
De regul, obiectivul general al controlului/auditului n domeniul achiziiilor
publice este acela de a determina modul de respectare a principiilor de legalitate,
regularitate, economicitate, eficien i eficacitate n utilizarea fondurilor publice alocate
finanrii achiziiilor publice, avnd n vedere faptul c, potrivit prevederilor legale3 n
vigoare, persoanele care gestioneaz fonduri publice sau patrimoniul public au obligaia s
realizeze o bun gestiune financiar prin asigurarea legalitii, regularitii, economicitii,
eficacitii i eficienei n utilizarea fondurilor publice i n administrarea patrimoniului
public.
ns, obiectivul general al controlului/auditului n domeniul achiziiilor publice
poate acoperi i un domeniu mai restrns, stabilit n funcie de factorii menionai mai
sus (exemplu: respectarea principiilor de legalitate i al bunei gestiuni financiare n utilizarea
fondurilor publice alocate finanrii aparaturii medicale/programelor informatice/serviciilor de
consultan juridic/lucrrilor de reabilitare termic a blocurilor/etc. achiziionate de entitate).
n continuare, sunt prezentate cteva caracteristici ale controlului/auditului n
domeniul achiziiilor publice
Controalele/ auditurile Curii de Conturi se iniiaz din oficiu i nu pot fi oprite
dect de Parlament i numai n cazul depirii competenelor stabilite prin lege.
Hotrrile Camerei Deputailor sau ale Senatului prin care se cere Curii de
Conturi efectuarea unor controale, n limitele competenelor sale, sunt
obligatorii. Aceste hotrri se prezint plenului Curii de Conturi, n vederea
introducerii aciunilor solicitate n programul anual de activitate. Nicio alt autoritate
public, persoan fizic sau juridic nu o mai poate obliga.
Controlul se poate efectua i ca urmare a unor informaii aprute n mass-
media, a unor sesizri primite de Curtea de Conturi de la diverse persoane
juridice i fizice sau din alte surse.
Controlul abordeaz o gam larg de obiective specifice, cu scopul de a oferi
utilizatorilor raportului de control fie o asigurare rezonabil, fie o asigurare limitat,
referitor la conformitatea (sub toate aspectele semnificative) procesului de realizare a
achiziiilor publice cu reglementrile legale n vigoare. Obiectivele specifice
verificate de Curtea de Conturi sunt cuprinse ntr-o tematic elaborat de structurile
de specialitate ale Curii de Conturi, potrivit punctului 14 din Regulamentul privind
valorificarea actelor rezultate din aceste activiti, acestea fiind, de regul, cele
menionate la punctul 40 lit. d3 din acelai regulament (legalitatea angajrii,
lichidrii, ordonanrii i plii cheltuielilor din fonduri publice).
3
Prevederile legale n vigoare invocate sunt: art. 21 alin. (8), art. 22 alin. (1) i alin. (2) lit. a) i lit. c) din Legea
nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare, art. 5 alin. (1) din Ordonana
Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv, republicat, cu modificrile
ulterioare
11
Verificarea modului de realizare a achiziiilor publice se poate realiza la toate
entitile publice din cadrul administraiei publice centrale i locale i la alte
entiti care administreaz domeniul public sau privat al statului ori sunt
beneficiare de fonduri publice. Entitile care intr n competena de verificare a
Curii de Conturi sunt menionate la art. 23, art. 24 i art. 29 alin. (2) din lege.
Controlul/auditul presupune utilizarea de diferite criterii de audit, rezultate din
prevederile legale care reglementeaz procesul de realizare a achiziiilor
publice, i de proceduri de colectare a probelor de audit. Cele din urm sunt
menionate n Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor
specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste
activiti i n standardele proprii de audit, elaborate i aprobate de Curtea de
Conturi. Standardele proprii de audit ale Curii de Conturi sunt elaborate n
concordan cu standardele de audit internaionale general acceptate.
Controlul/auditul n domeniul achiziiilor publice poate s conduc la aplicarea
de sanciuni contravenionale celor responsabili (conform prevederilor Legii nr.
500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare, Legii
nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile
ulterioare, Legii nr. 98/2016 privind achiziiile publice i ale Legii nr. 99/2016
privind achiziiile sectoriale), la dispunerea de msuri pentru corectarea
abaterilor cu caracter financiar contabil, pentru stabilirea ntinderii
prejudiciilor i recuperarea acestora, la blocarea fondurilor bugetare, la
suspendarea din funcie a persoanelor rspunztoare i chiar la solicitarea
autoritilor judiciare competente de a ncepe urmrirea penal mpotriva celor
responsabili.
Controlul/auditul promoveaz urmtoarele principii:
- transparena, prin furnizarea de rapoarte credibile cu privire la modul n care au fost
respectate prevederile legale n cazul angajrii, lichidrii, ordonanrii i plii
cheltuielilor realizate cu achiziiile publice;
- responsabilitatea, prin raportarea erorilor i abaterilor de la legalitate, astfel nct s
poat fi luate msuri corective, iar cei responsabili s poat fi trai la rspundere
pentru faptele lor;
- o bun gestiune a fondurilor publice, att prin identificarea deficienelor i
abaterilor de la prevederile legale, ct i prin evaluarea principiilor economicitii,
eficienei i eficacitii n utilizarea fondurilor publice alocate finanrii achiziiilor
publice.
Frauda i corupia sunt, prin natura lor, factori care contracareaz transparena,
responsabilitatea i buna gestiune a fondurilor publice. Astfel, prin luarea n
considerare a riscului de fraud n cazul efecturii controlului/auditului, se
promoveaz buna guvernan n sectorul public.
n Romnia, persoanele care gestioneaz fonduri publice au obligaia legal de a
respecta principiile economicitii, eficienei i eficacitii n utilizarea fondurilor publice, iar
aceast obligaie este prevzut n urmtoarele acte normative:
12
a) Legea finanelor publice nr. 500/2002, cu modificrile ulterioare, conform creia:
art. 21 alin. (8) Ordonatorii de credite prevzui la alin. (1) i (3) au obligaia de
a fundamenta, justifica i utiliza, n condiii de legalitate, regularitate,
economicitate, eficien i eficacitate, creditele bugetare repartizate din bugetele
lor instituiilor subordonate i altor beneficiari ai acestor fonduri.
art. 22 alin. (2) lit. c) Ordonatorii de credite rspund, potrivit legii, de: ...
angajarea i utilizarea cheltuielilor n limita creditelor de angajament i creditelor
bugetare pe baza bunei gestiuni financiare;
b) Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul financiar
preventiv, republicat, cu modificrile ulterioare, art. 5 alin. (1), conform creia:
Persoanele care gestioneaz fonduri publice sau patrimoniul public au obligaia
s realizeze o bun gestiune financiar prin asigurarea legalitii, regularittii,
economicitii, eficacitii i eficienei n utilizarea fondurilor publice i n
administrarea patrimoniului public.
c) Legea privind finanele publice locale nr. 273/2006, cu modificrile i completrile
ulterioare, conform creia:
art. 20 alin. (1) lit. h) - Autoritile administraiei publice locale au urmtoarele
competene i responsabiliti n ceea ce privete finanele publice locale: ...
administrarea fondurilor publice locale pe parcursul execuiei bugetare, n condiii
de eficien.
art. 23 alin. (1) - Ordonatorii de credite au obligaia de a angaja i de a utiliza
creditele bugetare numai n limita prevederilor i destinaiilor aprobate, pentru
cheltuieli strict legate de activitatea instituiilor publice respective i cu
respectarea dispoziiilor legale.
Verificarea principiilor economicitii, eficacitii i eficienei n utilizarea fondurilor
publice alocate finanrii achiziiilor publice este o activitate specific nu doar auditului
performaei, ci i controlului, n condiiile n care respectarea acestor principii este o obligaie
legal a persoanelor care gestioneaz fonduri publice.
Dac pe parcursul unei misiuni de audit al performanei se constat erori/abateri de la
legalitate i regularitate i/sau fapte pentru care exist indicii c au fost svrite cu nclcarea
legii penale, auditorii publici externi vor proceda conform prevederilor Regulamentului
privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i
valorificarea actelor rezultate din aceste activiti.
13
Cap. II. ELEMENTELE CONTROLULUI/AUDITULUI FINANCIAR
Acest capitol prezint elementele controlului/auditului financiar, respectiv:
2.1 Relaia tripartit n cadrul controlului/auditului, ntre:
auditorii publici externi ai Curii de Conturi,
partea responsabil (entitatea controlat/auditat) i
utilizatorii informaiilor din rapoartele de control/audit;
2.2 Obiectivele specifice supuse verificrii;
2.3 Reglementrile legale i criteriile de audit;
2.4 Nivelul de asigurare oferit de auditorii publici externi cu privire la rezultatele
controlului/controlului.
2.1 Relaia tripartit n cadrul controlului/auditului, ntre auditorii publici
externi ai Curii de Conturi, partea responsabil (entitatea controlat/auditat) i
utilizatorii informaiilor din rapoartele de control/audit
Controlul/auditul este bazat pe o relaie tripartit, n care un auditor i propune s
obin suficiente probe de audit adecvate, cu scopul de a exprima o concluzie/opinie
conceput s sporeasc gradul de ncredere al utilizatorilor informaiilor din rapoartele de
control/audit, alii dect partea responsabil (entitatea controlat/auditat), cu privire la
rezultatul evalurii unor obiective specifice pe baza unor criterii de audit.
Auditorii publici externi ai Curii de Conturi
Responsabilitatea auditorilor publici externi cu privire la modul de efectuare a
aciunii de control/audit n domeniul achiziiilor publice este cea prevzut n
Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi,
precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti i presupune urmtoarele:
a. efectuarea controlului/auditului n conformitate cu prevederile Regulamentului
privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi,
precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti, ale standardelor de
audit ale Curii de Conturi, precum i a celorlalte norme, manuale, precizri,
ghiduri etc. elaborate la nivelul instituiei;
b. planificarea i desfurarea aciunii de control/audit, n condiiile obinerii unei
asigurri rezonabile cu privire la ndeplinirea obiectivului general al
controlului/auditului;
c. ca probele de audit obinute s ofere o baz rezonabil pentru susinerea
constatrilor, concluziilor, recomandrilor i concluziei generale/ opiniei
formulate de auditorii publici externi n raportul de control/ audit, cu privire la
existena sau absena unor erori/abateri semnificative n activitatea desfurat
de entitate;
d. consemnarea n actele ntocmite n urma aciunii de verificare a faptelor pentru
care exist indicii c au fost svrite cu nclcarea legii penale constatate ca
urmare a aplicrii procedurilor de audit i a exercitrii raionamentului
profesional pe parcursul desfurrii aciunii de verificare, n vederea ntiinrii
autoritilor abilitate;
e. respectarea prevederilor Codului de conduit etic i profesional a personalului
Curii de Conturi, precum i ale Statutului auditorului public extern, aprobate de
plenul Curii de Conturi.
14
Partea responsabil (entitatea controlat/ auditat)
Persoanele care intr n competena de control a Curii de Conturi sunt prevzute la
art.23, art. 24 i art. 29 alin. (2) din lege, acestea fiind:
a. statul i unitile administrativ-teritoriale, n calitate de persoane juridice de
drept public, cu serviciile i instituiile lor publice, autonome sau neautonome;
b. Banca Naional a Romniei;
c. regiile autonome;
d. societile comerciale la care statul, unitile administrativ-teritoriale,
instituiile publice sau regiile autonome dein, singure sau mpreun, integral
sau mai mult de jumtate din capitalul social;
e. organismele autonome de asigurri sociale sau de alt natur, care
gestioneaz bunuri, valori sau fonduri, ntr-un regim legal obligatoriu, n
condiiile n care prin lege sau prin statutele lor se prevede acest lucru;
f. persoanele fizice i juridice, indiferent de forma de proprietate, care:
i. beneficiaz de garanii guvernamentale pentru credite, de subvenii sau
de alte forme de sprijin financiar din partea statului, a unitilor
administrativ-teritoriale, a altor instituii publice;
ii. administreaz, n temeiul unui contract de concesiune ori de nchiriere,
bunuri aparinnd domeniului public sau privat al statului ori al
unitilor administrativ-teritoriale;
iii. administreaz i/sau utilizeaz fonduri publice.
La aceste entiti verificrile se efectueaz numai n legtur cu legalitatea
administrrii i/sau utilizrii acestor fonduri;
g. autoritile cu atribuii n domeniul privatizrii;
h. entitile la care s-a dispus, n baza hotrrilor Camerei Deputailor sau ale
Senatului, verificarea modului de gestionare a resurselor publice, potrivit
prevederilor art. 4 alin. (2) din lege.
n baza prevederilor art. 37 din lege, n cazul acestor persoane, Curtea de Conturi
efectueaz controale att pe parcursul execuiei bugetare, ct i pentru perioadele expirate,
dup caz.
Obligaiile entitilor publice care intr n competena de verificare a Curii de
Conturi, precum i ale altor persoane fizice sau juridice deintoare de acte ori documente
Cu privire la auditul public extern efectuat de Curtea de Conturi, potrivit pct. 32 din
precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti, conducerea entitii supuse
verificrii are urmtoarele obligaii:
a) pregtirea i prezentarea integral i la termenul solicitat a situaiilor
financiare, n concordan cu reglementrile legale n vigoare, precum i a
tuturor actelor, documentelor i a informaiilor solicitate, n structura stabilit de
Curtea de Conturi. Situaiile solicitate entitii verificate vor fi ntocmite de
aceasta n coninutul i n forma cerute de Curtea de Conturi i vor fi semnate de
cei care le-au ntocmit i de reprezentanii legali ai entitii, iar actele i
documentele vor fi prezentate n original;
b) asigurarea accesului auditorilor publici externi n incinta entitii;
c) asigurarea unor spaii de lucru adecvate, precum i a unor echipamente (birouri,
calculatoare etc.) necesare bunei desfurri a activitii;
15
d) ducerea la ndeplinire a msurilor de remediere a deficienelor constatate de
ctre auditorii publici externi n urma aciunilor de verificare efectuate, precum i
a celorlalte msuri i prentmpinarea producerii unor asemenea deficiene n
viitor, condiie a realizrii unei bune gestiuni financiare;
e) stabilirea ntinderii prejudiciului (dac este cazul) i dispunerea msurilor pentru
recuperarea acestuia, potrivit prevederilor art. 33 alin. (3) din lege;
f) comunicarea, la termenele stabilite de Curtea de Conturi, a modului de ducere la
ndeplinire a msurilor dispuse prin decizie, n cazul aciunilor de audit de
conformitate i audit financiar, sau a recomandrilor transmise prin scrisoare, n
cazul aciunilor de audit al performanei.
La solicitarea auditorilor publici externi, persoanele fizice sau juridice deintoare
de acte ori documente sunt obligate s le pun la dispoziia acestora, conform prevederilor
art. 5 alin. (3) din lege.
Utilizatorii informaiilor din rapoartele de control
Principalii utilizatori ai informaiilor din rapoartele de control sunt:
Parlamentul,
autoritile publice deliberative ale unitilor administrativ-teritoriale,
entitile supuse verificrii, personalul angajat al acesteia,
creditorii, furnizorii, clienii, alte instituii sau autoriti ale statului,
investitorii actuali i poteniali;
publicul larg, care este informat prin intermediul mass mediei i a website
ului Curii de Conturi referitor la constatrile, concluziile i recomandrile Curii
de Conturi.
2.2 Obiectivele specifice supuse verificrii
Obiectivele specifice ale unei aciuni de control/audit n domeniul achiziiilor publice
depind de mandatul legal al Curii de Conturi, de reglementrile legale i de obiectivul general
al controlului n acest domeniu.
Activitatea de control/audit se desfoar conform programului anual de activitate
aprobat de plenul Curii de Conturi i a tematicilor specifice elaborate de ctre structurile de
specialitate, n conformitate cu atribuiile i competenele stabilite instituiei prin lege.
Prin verificrile sale la entitile i persoanele prevzute mai sus, la punctul 2.1, Curtea
de Conturi urmrete n principal, verificarea urmtoarele obiective care au legtur cu
domeniul achiziiilor publice, menionate la art. 29 din lege:
a. evaluarea sistemelor de management i control;
b. calitatea gestiunii economico-financiare;
c. utilizarea fondurilor alocate de la buget sau din alte fonduri speciale, conform
destinaiei stabilite;
d. economicitatea, eficacitatea i eficiena utilizrii fondurilor publice.
n cazul obiectivului general al controlului respectarea principiilor de legalitate i
al bunei gestiuni financiare n utilizarea fondurilor publice alocate finanrii achiziiilor
publice, tematica de control ntocmit la nivelul structurii de specialitate din cadrul Curii
de Conturi, poate s cuprind urmtoarele obiective specifice:
a) evaluarea sistemului de management i control intern (inclusiv audit intern) la
entitatea verificat, a modului de implementare a acestuia astfel nct s previn, s
detecteze i s corecteze posibilele abateri de la legalitate cu privire la angajarea,
lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor cu achiziiile finanate din fonduri publice
16
(ntregul proces al achiziiei publice) i determinarea legturii de cauzalitate ntre rezultatele
acestei evaluri i deficienele constatate de ctre Curtea de Conturi cu privire la achiziiile
publice;
b) modul de efectuare a inventarierii i a evalurii tuturor elementelor
patrimoniale (toate bunurile aparinnd domeniului public i privat al statului i al
unitilor administrativ-teritoriale, aflate n administrarea entitii verificate), nregistrarea
n evidena contabil a rezultatelor obinute n urma acestor operaiuni, precum i
nregistrarea n evidenele cadastrale i de publicitate imobiliar; asigurarea integritii
bunurilor patrimoniale (obiectiv specific a crui verificare este obligatorie conform pct. 82
lit. a (ii) din Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii
de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti);
c) fundamentarea cheltuielilor cu achiziiile publice i sectoriale nscrise n
proiectul de buget propriu, precum i autorizarea, legalitatea i necesitatea modificrilor
aduse prevederilor iniiale ale bugetelor publice referitor la achiziiile publice;
etapa de planificare/pregtire a procedurii de achiziie public, inclusiv
consultarea pieei:
i. identificarea necesitilor i elaborarea referatelor de necesitate, inclusiv a
documentelor-suport, precum i a strategiei de contractare pentru procedura
respectiv (aceasta din urm cuprinde i justificrile privind determinarea
valorii estimate a bunurilor, lucrrilor i serviciilor ce urmeaz a fi
achiziionate);
ii. alegerea procedurii de atribuire a contractului de achiziie public;
iii. elaborarea strategiei anuale de achiziie public, inclusiv a programului anual
de achiziii publice, innd cont de principiul bunei gestiuni financiare
(respectarea principiilor de economicitate i eficien) i includerea n acestea
doar a acelor bunuri, lucrri, servicii sau obiective de investiii care sunt
necesare i au legtur cu obiectul de activitate al entitii;
iv. ntocmirea programului anual al achiziiilor publice n structura legal
aprobat;
v. elaborarea i fundamentarea proiectului de buget propriu;
vi. legalitatea, necesitatea i oportunitatea modificrilor aduse prevederilor
iniiale ale bugetelor;
vii. efectuarea virrilor de credite bugetare pe subdiviziunile clasificaiei
bugetare;
d) modul n care angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor
efectuate cu achiziiile publice respect principiile de legalitate, regularitate, economicitate,
eficien i eficacitate n utilizarea fondurilor publice;
d1) legalitatea angajrii cheltuielilor din fonduri publice:
continuarea etapei de planificare/pregtire a procedurii de achiziie public,
inclusiv consultarea pieei:
i. identificarea i evaluarea potenialelor riscuri implicate n derularea
procedurii de achiziie public, generate de constrngeri de timp i/sau de
natur tehnic;
ii. obinerea aprobrilor necesare pentru declanarea procedurii de achiziie
public (existena bugetului de venituri i cheltuieli i a programului de
investiii legal aprobate);
iii. publicarea anunului de intenie;
17
iv. ntocmirea documentaiei de atribuire: fia de date a achiziiei publice;
caietul de sarcini sau, dup caz, documentaia descriptiv i identificarea
includerii n acestea a unor condiii abuzive sau restrictive care s conduc
la limitarea numrului de ofertani; formularele necesare prezentrii ofertei;
formularul de contract ce se ncheie;
v. numirea comisiei de evaluare a ofertelor;
etapa de organizare a procedurii i atribuirea contractului/acordului-cadru:
i. publicarea anunului de participare, care va face cunoscut i procedura de
achiziie public pe care autoritatea contractant intenioneaz s o
utilizeze;
ii. depunerea garaniei de participare a ofertanilor;
iii. evaluarea ofertelor;
iv. ntocmirea procesului-verbal al edinei de deschidere a ofertelor;
v. stabilirea rezultatului aplicrii procedurii de achiziie public i ntocmirea
raportului procedurii de atribuire a contractului de achiziie public;
vi. comunicarea rezultatului evalurii ofertelor tuturor ofertanilor, n
conformitate cu prevederile documentaiei de atribuire;
vii. ncheierea contractului de achiziie public, dup parcurgerea procedurii
aferente contestaiilor, cu includerea clauzelor obligatorii aa cum au fost
prevzute n documentaia de atribuire, precum i n concordan cu
propunerea tehnic i financiar a ofertei declarate ctigtoare i cu
prevederile caietului de sarcini;
viii. returnarea garaniilor de participare celorlali ofertani;
ix. ntocmirea i prezentarea la viza de control financiar preventiv propriu a
proiectului de angajament legal;
x. publicarea anunului de atribuire a contractului de achiziie public;
etapa postatribuire contract/acord-cadru, respectiv executarea i
monitorizarea implementarii contractului/ acordului-cadru:
d2) legalitatea lichidrii cheltuielilor din fonduri publice:
i. obinerea tuturor documentelor justificative pentru efectuarea plilor;
ii. constituirea i nregistrarea garaniilor de bun execuie;
iii. analiza negocierilor n ceea ce privete: extinderea termenului prevzut n
contract; modificarea specificaiilor tehnico - economice dup atribuirea
contractului; acceptarea creterilor de pre, dac a fost cazul;
iv. respectarea clauzelor stabilite prin contractul de achiziie public
referitoare la cantitatea i calitatea bunurilor livrate/lucrrilor
executate/serviciilor prestate sau la termenele stabilite;
v. identificarea situaiilor de acceptare la plat a unor bunuri nelivrate, lucrri
nefinalizate sau a unor servicii neprestate, cu excepia avansurilor
prevzute n contractele de achiziie public i n limita prevederilor
legale;
vi. existena documentelor care atest recepia bunurilor livrate/lucrrilor
executate sau confirmarea prestrii serviciilor prevzute n contractul de
achiziie public i evidenierea intrrii acestora n patrimoniu;
vii. efectuarea recepiei lucrrilor executate n funcie de stadiul acestora;
18
d3) legalitatea ordonanrii la plat a cheltuielilor din fonduri publice:
viii. prezentarea la viza de control financiar preventiv propriu a ordonanrii la
plat, inclusiv a documentelor justificative;
d4) legalitatea plilor efectuate din fonduri publice:
ix. efectuarea plilor n conformitate cu graficul de pli i armonizarea
acestui grafic cu graficul de derulare a contractului;
x. modul de justificare pn la sfritul anului a avansurilor acordate
furnizorilor prin bunuri primite/lucrri executate/servicii prestate;
xi. ndeplinirea de ctre furnizor a obligaiilor contractuale n perioada de
garanie;
xii. organizarea sistemului de monitorizare a programului de achiziii publice
i a programului de lucrri de investiii publice;
xiii. verificarea realitii executrii lucrrilor decontate;
xiv. emiterea documentelor constatatoare care conin informaii referitoare la
ndeplinirea sau, dup caz, nendeplinirea obligaiilor contractuale de ctre
contractant/contractant asociat;
xv. ntocmirea dosarului achiziiei publice.
Conform prevederilor din Regulamentul privind organizarea i desfurarea
activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste
activiti, n tematicile de control se includ numai acele obiective care au legtur cu
obiectivul general al aciunii de control programate, avndu-se n vedere i urmtoarele
elemente:
a) specificul entitii;
b) prevederile legale specifice domeniului verificat;
c) aspectele nscrise n sesizrile (petiiile) primite de structurile de specialitate ale
Curii de Conturi, care intr n competena acestora de verificare conform
prevederilor legii;
d) aspectele referitoare la entitate aprute n mass-media;
e) constatrile consemnate n actele ncheiate n urma verificrilor efectuate
anterior la respectiva entitate etc.
Pe parcursul desfurrii aciunii de control, obiectivele specifice din tematicile de
control se pot completa, dup caz, cu alte obiective:
a) stabilite de ctre conducerea structurii de specialitate, ulterior elaborrii
tematicii de control;
b) propuse de echipa de control, urmare a unor aspecte rezultate pe parcursul
aciunii de verificare etc.
i n cazul aciunilor de audit financiar se supun verificrii obiectivele specifice mai
sus prezentate, conform prevederilor punctului 259 din Regulamentul privind organizarea i
desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i de valorificare a actelor
rezultate din aceste activiti.
La stabilirea obiectivelor specifice care se includ n tematicile de control i n notele
de instruire, ce se ntocmesc nainte de nceperea aciunilor de verificare cuprinse n
Programul anual de activitate, conducerile structurilor de specialitate ale Curii de Conturi
vor ine cont i de informaiile relevante postate pe portalul intern al Curii de Conturi
Salvator, n Seciunea Monitorizarea domeniului achiziiilor publice. n cazul n care
activitatea de monitorizare a semnalat abateri grave de la reglementrile legale n domeniul
19
achiziiilor publice la entiti publice necuprinse n Programul anual de activitate a Curii de
Conturi, a cror verificare se impune a se efectua n regim de urgen, se va analiza
necesitatea introducerii acestor entiti n program pentru fi verificate de ctre Direcia de
control al achiziiilor publice, elaborare a metodologiei n acest domeniu i pregtire
profesional a personalului de specialitate, conform prevederilor din procedura de
monitorizare a domeniului achiziiilor publice aprobat prin Hotrrea Plenului Curii de
Conturi nr. 202/2016.
n condiiile n care o entitate aflat n competena de verificare a Curii de Conturi nu
a fost verificat o perioad mai mare de timp, cu prilejul aciunii de control/ audit curente se
asigur verificarea obiectivelor de la data ultimei verificri a Curii de Conturi, dar n cadrul
termenului legal de prescripie.
2.3 Reglementrile legale i criteriile de audit

Reglementrile legale reprezint elementul fundamental al controlului/auditului
deoarece structura i coninutul acestora furnizeaz criteriile de audit i de aceea acestea
formeaz baza pentru modul de realizare a acestei aciuni de verificare, n concordan cu
mandatul legal al Curii de Conturi. Reglementrile legale includ: legi, hotrri, decizii,
regulamente, norme, coduri, termeni contractuali convenii, principii generale de bun
gestiune financiar n sectorul public, .a. Cele mai multe reglementri i au originea n
decizii ale legislativului, dar pot fi emise i la nivelul administraiei publice centrale sau locale
(legislaia secundar i teriar).
Tematicile de control elaborate la nivelul structurilor de specialitate ale Curii de
Conturi conin pe lng obiectivele specifice ale controlului i reglementrile legale aplicabile
domeniului de activitate ce urmeaz s se verifice.
Reglementrile legale aplicabile domeniului de activitate sunt menionate i n Nota de
instruire ntocmit nainte de nceperea aciunii de control/audit.
O evaluare a conformitii cu reglementrile legale efectuat n sectorul public
presupune dobndirea de ctre auditorii publici externi a unor temeinice cunotine cu privire
la actele normative care reglementeaz domeniul controlat/ auditat. Acest lucru este deosebit
de important deoarece reglementrile legale vor constitui pentru auditorii publici externi sursa
pentru obinerea principalelor criterii de audit corespunztoare (prevederile legale nclcate)
pe baza crora vor evalua probele de audit obinute i vor identifica i prezenta n raportul de
control/audit constatrile i concluziile.
Procesul de identificare a reglementrilor legale aplicabile domeniului de activitate i
a criteriilor de audit corespunztoare se continu de ctre auditorii publici externi n etapele
de planificare i de execuie a controlului/auditului.
Exemple de surse ce pot fi utilizate n obinerea nelegerii entitii controlate/ auditate
i n identificarea criteriilor de audit corespunztoare sunt urmtoarele:
a) legile i celelalte acte normative, legislaia secundar, ordinele autoritilor de
reglementare:
Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrile
ulterioare,
Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i
completrile ulterioare,
Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul
financiar preventiv, republicat, cu modificrile ulterioare,
Legea nr. 98/2016 privind achiziiile publice,
Legea nr.99/2016 privind achiziiile sectoriale,
20
Legea nr. 101/2016 privind remediile i cile de atac n materie de atribuire a
contractelor de achiziie public, a contractelor sectoriale i a contractelor de
concesiune de lucrri i concesiune de servicii, precum i pentru organizarea
i funcionarea Consiliului Naional pentru Soluionarea Contestaiilor,
Hotrrea Guvernului nr. 395/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice
de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractului de achiziie
public/acordului-cadru din Legea nr. 98/2016 privind achiziiile publice,
Hotrrea Guvernului nr. 394/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice
de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractului de achiziie
public/acordului-cadru din Legea nr. 99/2016 privind achiziiile sectoriale,
Acte normative de nivel teriar (aprobate prin ordine ale conductorilor
entitilor publice care au asemenea competene, de ex. minitrii, preedintele
Ageniei Naionale pentru Achiziii Publice) emise n aplicarea actelor
normative de nivel primar i secundar de mai sus.
b) codurile diferitelor profesii sau coduri de conduit,
c) conveniile, acordurile cadru, contractele de achiziie public,
d) contractele/ acordurile de mprumut,
e) standardele profesionale general acceptate pentru un domeniu specific,
f) raportul anual de activitate al entitii,
g) rapoartele de specialitate publicate, articolele din ziare sau reviste, alte surse
media,
h) informaiile obinute din aciunile de control/audit precedente,
i) procesele verbale ale edinelor organelor de conducere,
j) rapoartele de audit intern,
k) statisticile oficiale,
l) manualele sau ghidurile.
Criteriile de audit sunt termeni de referin utilizai pentru a evalua sau msura n mod
consecvent i rezonabil un obiectiv specific. Auditorii publici externi identific criteriile de
audit din cadrul reglementrilor legale relevante.
2.3.1 Domeniile de aplicare ale legii privind achiziiile publice i cazurile de
exceptare de la aplicarea acesteia:
Domeniile de aplicare a legii privind achiziiile publice sunt prezentate n tabelul de

mai jos:
Legea
nr.98/2016
Nr.
Domeniu de aplicare al legii privind achiziiile publice privind
crt. achiziiile
publice
1 Contractele de achiziie public, acordurile-cadru, concursurile de soluii, a art.5 i
cror valoare estimat, fr TVA: art. 7 alin.
a) este egal sau mai mare dect urmtoarele praguri valorice: (1) i alin.
i. 23.227.215 lei, pentru contractele de achiziie public/acordurile-cadru de (2)
lucrri;
ii. 600.129 lei, pentru contractele de achiziie public/acordurile-cadru de
produse i de servicii;
iii. 3.334.050 lei, pentru contractele de achiziie public/acordurile-cadru de
servicii care au ca obiect servicii sociale i alte servicii specifice,
prevzute n anexa nr. 2 la Legea nr. 98/2016.
21
Legea
nr.98/2016
Nr.
crt. achiziiile
publice
b) este mai mic dect pragurile corespunztoare prevzute mai sus i mai
mare dect pragul minim de 132.519 lei pentru produse i servicii,
respectiv 441.730 lei pentru lucrri - prin aplicarea unei proceduri
simplificate, cu respectarea principiilor prevzute la art. 2 alin. (2) din lege.
2 Contractele de lucrri atribuite de ctre o entitate juridic fr calitate de art.6
autoritate contractant, n cazul n care se ndeplinesc n mod cumulativ alin.(1)
urmtoarele condiii:
a) contractul este finanat/subvenionat n mod direct, n proporie de mai mult de
50% din valoarea acestuia, de ctre o autoritate contractant;
b) valoarea estimat, fr TVA, a contractului este egal sau mai mare de
23.227.215 lei,
c) contractul include una dintre urmtoarele activiti:
lucrri de geniu civil;
lucrri de construcie pentru spitale, faciliti destinate activitilor
sportive, recreative i de agrement, cldiri ale instituiilor de nvmnt
preuniversitar i universitar i cldiri de uz dministrativ.
3 Contractele de servicii atribuite de ctre o entitate juridic fr calitate de art.6
autoritate contractant n cazul n care se ndeplinesc n mod cumulativ alin.(3)
urmtoarele condiii:
a) contractul este finanat/subvenionat n mod direct, n proporie de mai mult de
50% din valoarea acestuia, de ctre o autoritate contractant;
b) valoarea estimat, fr TVA, a contractului este egal sau mai mare de
600.129 lei
c) contractul este n legtur cu un contract de lucrri care face obiectul
urmtoarelor activiti:
lucrri de geniu civil;
lucrri de construcie pentru spitale, faciliti destinate activitilor sportive,
recreative i de agrement, cldiri ale instituiilor de nvmnt
preuniversitar i universitar i cldiri de uz administrativ.
4 Contractele care au ca obiect prestarea de servicii de cercetare i dezvoltare art. 36
care fac obiectul codurilor CPV cuprinse ntre 73000000-2 i 73120000-9,
73300000-5, 73420000-2 sau 73430000-5, doar dac sunt ndeplinite n mod
cumulativ urmtoarele condiii:
a) rezultatele sunt destinate, n mod exclusiv, autoritii contractante, pentru uz
propriu n exercitarea propriei activiti; i
b) serviciul prestat este remunerat n totalitate de ctre autoritatea contractant.
5 Contractele de achiziie public/acordurile-cadru atribuite i concursurile de art. 37
soluii organizate n domeniile aprrii i securitii naionale, cu excepia alin. (1)
celor pentru care se aplic dispoziiile Ordonanei de urgen a Guvernului nr.
114/2011 privind atribuirea anumitor contracte de achiziii publice n domeniile
aprrii i securitii, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.
195/2012, i a celor pentru care nu se aplic dispoziiile acestui act normativ,
potrivit art. 21, 22 sau art. 56 din acesta.
6 Contractele atribuite n cadrul unui sistem dinamic de achiziii care este art.41
administrat de ctre o unitate de achiziii centralizate. alin.(2) lit.a)
7 Contractele subsecvente ncheiate prin reluarea competiiei n executarea art. 41

unui acord-cadru ncheiat de ctre o unitate de achiziii centralizate. alin.(2) lit.b)
22
Legea
nr.98/2016
Nr.
crt. achiziiile
publice
8 Stabilirea operatorilor economici parte a acordului-cadru, care ndeplinesc o art. 41
anumit activitate n executarea unui acord-cadru ncheiat de ctre o unitate de alin.(2)
achiziii centralizate atunci cnd acordul-cadru se execut n unul dintre lit.c)
urmtoarele moduri:
a) fr reluarea competiiei, n conformitate cu termenii i condiiile prevzute
art.118
n cuprinsul su, n cazul n care acordul-cadru stabilete toi termenii i alin.(1)
condiiile care reglementeaz execuia lucrrilor, prestarea serviciilor i lit.a i alin.
furnizarea produselor care constituie obiectul su, precum i condiiile (2)
obiective n funcie de care se stabilete care dintre operatorii economici parte
la acordul-cadru va executa lucrrile, va presta serviciile sau va furniza
produsele (autoritatea contractant trebuie s precizeze expres n documentaia
de atribuire elaborat n cadrul procedurii de atribuire a acordului-cadru
criteriile obiective n funcie de care se stabilete care dintre operatorii
economici parte la acordul-cadru va executa lucrrile, va presta serviciile sau
va furniza produsele care constituie obiectul su);
b) parial fr reluarea competiiei ntre operatorii economici, n
art.118
conformitate cu lit. a), numai dac aceast posibilitate a fost prevzut n
alin.(1) lit.
documentaia de atribuire elaborat n cadrul procedurii de atribuire a c) i alin.
acordului-cadru (n cazul n care acordul-cadru stabilete toi termenii i (3)
condiiile care reglementeaz execuia lucrrilor, prestarea serviciilor i
furnizarea produselor care constituie obiectul su) i parial cu reluarea
competiiei ntre operatorii economici care sunt parte la acordul-cadru (n
cazul n care acordul-cadru nu stabilete toi termenii i condiiile care
reglementeaz execuia lucrrilor, prestarea serviciilor i furnizarea produselor
care constituie obiectul su). n aceast situaie autoritatea contractant
precizeaz expres n documentaia de atribuire elaborat n cadrul procedurii
de atribuire a acordului-cadru criteriile obiective n funcie de care se stabilete
dac anumite lucrri, produse sau servicii care fac obiectul acordului-cadru se
achiziioneaz cu reluarea competiiei sau direct, fr reluarea competiiei, n
conformitate cu termenii i condiiile prevzute n acordul-cadru, precum i
termenii i condiiile prevzute n acordul-cadru pentru care se poate relua
competiia. art.118
Dispoziiile de la lit. a) i b) se aplic n mod corespunztor oricrui lot dintr- alin.(4)
un acord-cadru pentru care au fost stabilii toi termenii i condiiile care
care constituie obiectul lotului respectiv, indiferent dac au fost sau nu stabilii
toi termenii i condiiile care reglementeaz execuia lucrrilor, prestarea
serviciilor i furnizarea produselor care constituie obiectul celorlalte loturi.
9 n cazul n care mai multe autoriti contractante din Romnia i alte state Art. 48
membre au nfiinat o entitate comun, inclusiv o grupare european de alin. (1) i
cooperare teritorial n temeiul Regulamentului (CE) nr. 1.082/2006 al (2)
Parlamentului European i al Consiliului din 5 iulie 2006 privind o grupare
european de cooperare teritorial (GECT) sau o alt entitate n temeiul
dreptului Uniunii Europene, iar autoritile contractante participante au
convenit, prin decizie a organismului competent al entitii comune, asupra
aplicrii dispoziiilor de drept naional n materie de achiziii publice ale
Romniei n calitate de:
a) stat membru n care entitatea comun i are sediul;
b) stat membru n care entitatea comun i desfoar activitile.
Acordul prevzut anterior poate produce efecte pe o perioad nedeterminat,
atunci cnd este ncorporat n actul constitutiv al entitii comune, sau poate fi
limitat la o perioad determinat, anumite tipuri de contracte ori una sau mai multe
atribuiri de contracte individuale.
23
Cazurile de exceptare de la aplicarea legii privind achiziiile publice n
ceea ce privete alegerea procedurii de atribuire sunt prezentate n tabelul
de mai jos:
Legea
nr.98/2016
Nr.
Cazurile de exceptare de la aplicarea legii privind achiziiile publice privind
crt. achiziiile
publice
I. n cazul contractelor din sectoarele de ap, energie, transporturi i servicii potale:
1. Cele care au obligaia de a aplica prevederile Legii nr. 99/2016 privind art. 26
achiziiile sectoriale. alin. (1) lit. a)
2. Cele care sunt excluse de la aplicarea dispoziiilor Legii nr. 99/2016 privind art. 26
achiziiile sectoriale. alin. (1) lit. b)
3. Cele care furnizeaz servicii potale, n sensul dispoziiilor Legii nr. 99/2016 art. 26
privind achiziiile sectoriale, n scopul desfurrii activitilor privind: alin (2) lit. a),
a) servicii cu valoare adugat n legtur cu pota electronic, furnizate b), c), d)
integral prin mijloace electronice, inclusiv transmiterea securizat prin
mijloace electronice a documentelor codificate, servicii de gestiune a
adreselor i transmiterea de mesaje de pot electronic nregistrat;
b) servicii financiare care fac obiectul codurilor CPV cuprinse ntre
66100000-1 i 66720000-3, care includ, n principal, mandate potale i
transferuri pe baz de conturi curente potale;
c) servicii filatelice;
d) servicii de logistic, constnd n servicii care combin livrarea fizic i/sau
depozitarea cu alte funcii dect cele potale.
II. n cazul contractelor specifice n domeniul comunicaiilor electronice:
1. Cele care au ca scop principal s permit autoritilor contractante: art. 27 alin.
a) s furnizeze sau s exploateze reele publice de comunicaii electronice4; (1)
b) s furnizeze ctre public unul sau mai multe servicii de comunicaii
electronice5.
III. n cazul contractelor de achiziie public/acorduri-cadru atribuite i concursuri de soluii
organizate conform unor norme internaionale:
1. Cele pe care autoritatea contractant este obligat s le atribuie sau s le art. 28
organizeze conform unor proceduri de atribuire diferite de cele prevzute alin. (1)
n lege, stabilite printr-un instrument juridic care creeaz obligaii de drept
internaional public, ncheiat n conformitate cu Tratatele, ntre Romnia i una
ori mai multe ri tere sau subdiviziuni ale acestora, organizaii internaionale,
care vizeaz lucrri, produse ori servicii destinate implementrii sau
exploatrii n comun a unui proiect de ctre semnatari.
2. Cele care sunt atribuite sau organizate de autoritatea contractant n art. 28
conformitate cu regulile n materie de achiziii stabilite de o organizaie alin. (4)
internaional ori de o instituie financiar internaional, n cazul n care
4
Prin noiunea reea public de comunicaii electronice se nelege o reea de comunicaii electronice care este utilizat
n ntregime sau n principal, pentru furnizarea de servicii de comunicaii electronice destinate publicului, potrivit art. 4
alin. (1) pct. 10 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 111/2011 privind comunicaiile electronice, aprobat cu
modificri i completri prin Legea nr. 140/2012, cu modificrile i completrile ulterioare.
5 Prin noiunea serviciu de comunicaii electronice se nelege un serviciu, furnizat de regul contra cost, care const n
ntregime sau n principal, n transmiterea semnalelor prin reelele de comunicaii electronice, incluznd serviciile de
telecomunicaii i pe cele prin reele utilizate pentru transmiterea serviciilor de programe audiovizuale, dar fr a include
serviciile prin care se furnizeaz coninutul informaiei transmise prin intermediul reelelor ori serviciilor de comunicaii
electronice sau se exercit controlul editorial asupra unui coninut; de asemenea nu se includ serviciile societii
informaionale, definite la art.1 pct. 1 din Legea nr. 365/2002 privind comerul electronic, republicat, care nu constau, n
ntregime sau n principal, n transmiterea semnalelor prin reelele de comunicaii electronice, potrivit art. 4 alin. (1) pct. 9
din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 111/2011 privind comunicaiile electronice, aprobat cu modificri i completri
prin Legea nr. 140/2012, cu modificrile i completrile ulterioare.
24
contractele de achiziie public/acordurile-cadru sau concursurile de soluii n
cauz sunt finanate integral de organizaia ori instituia respectiv.
3. Cele cofinanate n cea mai mare parte de o organizaie internaional sau art. 28
de o instituie financiar internaional, iar prile convin asupra altor alin. (5)
proceduri de atribuire aplicabile dect cele prevzute n Lege.
4. Cele care implic aspecte de aprare sau securitate i care sunt atribuite ori art. 28
se organizeaz conform unor norme internaionale. alin. (6)
IV. n cazul contractelor de servicii:
1. Cele care au ca obiect cumprarea sau nchirierea, prin orice mijloace art. 29
financiare, de terenuri, cldiri existente, alte bunuri imobile ori a alin. (1) lit. a)
drepturilor asupra acestora.
2. Cele care au ca obiect cumprarea, dezvoltarea, producia sau coproducia art. 29
de materiale pentru programe destinate serviciilor media audiovizuale, alin. (1) lit. b)
atribuite de furnizori de servicii media, ori contractele pentru spaiu de
emisie sau furnizarea de programe care sunt atribuite furnizorilor de servicii
media.
3. Cele care au ca obiect servicii de arbitraj, mediere i alte forme de art. 29
soluionare alternativ a disputelor. alin. (1) lit. c)
4. Cele care au ca obiect serviciile juridice de asisten i reprezentarea unui art. 29
client de ctre un avocat, n sensul prevederilor Legii nr. 51/1995 pentru alin. (1) lit. d)
organizarea i exercitarea profesiei de avocat, republicat, cu modificrile alin. (3) lit. a)
ulterioare, n cadrul:
unei proceduri de arbitraj sau de mediere
altei forme de soluionare alternativ a disputelor,
desfurate n faa:
unei instane sau altui organism naional de arbitraj ori de mediere sau de
soluionare alternativ a disputelor n alt form din Romnia
unei instane sau altui organism naional de arbitraj ori de mediere sau de
soluionare alternativ a disputelor n alt form din alt stat
unei instane internaionale de arbitraj ori de mediere sau de soluionare
alternativ a disputelor n alt form.
client de ctre un avocat, n sensul prevederilor Legii nr. 51/1995, alin. (1) lit. d)
republicat, cu modificrile ulterioare, n cadrul unor proceduri judiciare n alin. (3) lit. b)
faa:
instanelor de judecat sau a autoritilor publice naionale din Romnia;
instanelor de judecat sau a autoritilor publice din alt stat;
instanelor de judecat ori a instituiilor internaionale.
6. Cele care au ca obiect serviciile juridice de asisten i consultan juridic art. 29
acordat de un avocat, anticipat sau n vederea pregtirii oricreia dintre alin. (1) lit. d)
procedurile prevzute la art. 29 alin (3) lit. a) i b) din Legea nr.98/2016, ori alin. (3) lit. c)
n cazul n care exist indicii concrete i o probabilitate ridicat ca spea n
legtur cu care sunt acordate asistena i consultana juridic s fac obiectul
unor astfel de proceduri.
7. Cele care au ca obiect servicii de certificare i autentificare a documentelor art. 29
care sunt prestate de notari publici potrivit dispoziiilor legale. alin. (1) lit. d)
alin. (3) lit. d)
8. Cele care au ca obiect servicii juridice furnizate de fiduciari sau art. 29
administratori-sechestru ori alte servicii juridice furnizate de entiti alin. (1) lit.
desemnate de o instan judectoreasc naional sau care sunt desemnai d), alin. (3)
potrivit dispoziiilor legale s ndeplineasc sarcini specifice sub lit. e)
supravegherea i controlul instanelor judectoreti.
9. Cele care au ca obiect servicii prestate de executorii judectoreti. art. 29
alin. (1) lit. d)
alin. (3) lit. f)
10. Cele care au ca obiect servicii financiare n legtur cu emisiunea, art. 29
vnzarea, cumprarea sau transferul valorilor mobiliare ori al altor alin. (1) lit. e)
instrumente financiare, n sensul art. 4 alin. (1) din Regulamentul (UE) nr.
575/2013 al Parlamentului European i al Consiliului din 26 iunie 2013
25
privind cerinele prudeniale pentru instituiile de credit i societile de
investiii i de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012, servicii ale
bncilor centrale i operaiuni efectuate cu Fondul European de
Stabilitate Financiar i cu Mecanismul European de Stabilitate.
11. Cele care au ca obiect mprumuturi, indiferent dac sunt sau nu n legtur art. 29
cu emisiunea, vnzarea, cumprarea ori transferul valorilor mobiliare sau al alin. (1) lit. f)
altor instrumente financiare.
12. Cele care au ca obiect contracte de munc. art. 29
alin. (1) lit. g)
13. Cele care au ca obiect servicii de aprare civil, protecie civil i art. 29
prevenirea pericolelor, prestate de persoane fr scop patrimonial, care fac alin. (1) lit. h)
obiectul codurilor CPV 75250000-3, 75251000-0, 75251100-1, 75251110-4,
75251120-7, 75252000-7, 75222000-8, 98113100-9 i 85143000-3, cu
excepia serviciilor de ambulan pentru transportul pacienilor.
14. Cele care au ca obiect servicii de transport public de cltori feroviar sau art. 29
cu metroul. alin. (1) lit. i)
V. n cazul contractelor de servicii atribuite pe baza unui drept exclusiv:
1. De ctre o autoritate contractant unei alte autoriti contractante/ entiti art. 30
contractante definite de Legea nr. 99/2016 sau unei asocieri de autoriti
contractante/entiti contractante, n baza unui drept exclusiv de care acestea
beneficiaz pentru prestarea serviciilor respective n temeiul unor acte cu
putere de lege sau acte administrative cu caracter normativ, n msura n
care acestea sunt compatibile cu prevederile Tratatului de Funcionare al
Uniunii Europene.
VI. n cazul contractelor de achiziii publice/acorduri-cadru ncheiate ntre entiti din sectorul
public:
1. Cele atribuite de o autoritate contractant unei persoane juridice de drept art. 31
privat sau de drept public n cazul n care sunt ndeplinite cumulativ alin. (1)
urmtoarele condiii:
a) autoritatea contractant exercit asupra persoanei juridice n cauz un
control similar6 celui pe care l exercit asupra propriilor departamente sau
servicii;
b) mai mult de 80%7 din activitile persoanei juridice controlate sunt
efectuate n vederea ndeplinirii sarcinilor care i sunt ncredinate de ctre
autoritatea contractant care o controleaz sau de ctre alte persoane
juridice controlate de respectiva autoritate contractant;
c) nu exist participare privat direct la capitalul persoanei juridice
controlate, cu excepia formelor de participare a capitalului privat care nu
ofer controlul sau dreptul de veto, dar a cror existen este necesar
potrivit dispoziiilor legale, n conformitate cu Tratatele, i care nu exercit
o influen determinant asupra persoanei juridice controlate.
2. Cele atribuite de o autoritate contractant unei persoane juridice de drept art. 31
privat sau de drept public, inclusiv atunci cnd o persoan juridic controlat alin. (3)
care are calitatea de autoritate contractant atribuie un contract autoritii
contractante care o controleaz sau unei alte persoane juridice controlate de
aceeai autoritate contractant, cu condiia s nu existe participare privat
direct la capitalul persoanei juridice creia i se atribuie contractul, cu
excepia formelor de participare a capitalului privat care nu ofer controlul sau
6 Se consider c o autoritate contractant exercit asupra unei persoane juridice un control similar celui pe care l exercit
asupra propriilor departamente sau servicii atunci cnd exercit o influen determinant att asupra obiectivelor strategice,
ct i asupra deciziilor importante ale persoanei juridice controlate; un astfel de control poate fi exercitat i de o alt persoan
juridic, ea nsi controlat n acelai mod de ctre autoritatea contractant (Legea nr. 98/2016, art.31 alin. (2)).
7 Procentele prevzute la art. 31 alin. (1) lit. b), alin. (4) lit. b) i la alin. (6) lit. c) din Legea nr. 98/2016 se stabilesc pe baza
cifrei medii de afaceri totale sau a unui indicator alternativ corespunztor bazat pe activitatea desfurat, cum ar fi costurile
suportate de persoana juridic sau de autoritatea contractant, dup caz, n legtur cu servicii, produse i lucrri din ultimii 3
ani anteriori atribuirii contractului. n cazul n care, din cauza datei la care persoana juridic sau autoritatea contractant, dup
caz, a fost nfiinat ori i-a nceput activitatea sau ca urmare a reorganizrii activitilor sale, cifra de afaceri ori un alt
indicator alternativ corespunztor bazat pe activitatea desfurat, cum ar fi costurile, nu este disponibil pentru ultimii 3 ani
sau nu mai este relevant, procentele pot fi stabilite prin utilizarea unor metode estimative, n special prin utilizarea
previziunilor de afaceri. (Legea nr. 98/2016, art.31 alin. (7) i alin. (8))
26
dreptul de veto, dar a cror existen este necesar potrivit dispoziiilor legale,
n conformitate cu Tratatele, i care nu exercit o influen determinant asupra
persoanei juridice controlate, n cazul n care sunt ndeplinite cumulativ
urmtoarele condiii:
a) autoritatea contractant exercit asupra persoanei juridice n cauz un
control similar celui pe care l exercit asupra propriilor departamente sau
servicii;
b) mai mult de 80% din activitile persoanei juridice controlate sunt efectuate
n vederea ndeplinirii sarcinilor care i sunt ncredinate de ctre autoritatea
contractant care o controleaz sau de ctre alte persoane juridice controlate
de respectiva autoritate contractant;
potrivit dispoziiilor legale, i care nu exercit o influen determinant
asupra persoanei juridice controlate.
3. Cele atribuite unei persoane juridice de drept privat sau de drept public de art. 31
ctre o autoritate contractant care nu exercit asupra acelei persoane alin. (4)
juridice un control, n cazul n care sunt ndeplinite cumulativ urmtoarele
condiii:
a) autoritatea contractant exercit n comun8 cu alte autoriti contractante
asupra persoanei juridice n cauz un control similar celui pe care l exercit
asupra propriilor departamente sau servicii;
b) mai mult de 80%7 din activitile respectivei persoane juridice sunt
autoritile contractante care o controleaz sau de ctre alte persoane
juridice controlate de aceleai autoriti contractante;
potrivit dispoziiilor legale, i care nu exercit o influen determinant
asupra persoanei juridice controlate.
4. Cele ncheiate exclusiv ntre dou sau mai multe autoriti contractante n art. 31
cazul n care sunt ndeplinite cumulativ urmtoarele condiii: alin. (6)
a) contractul instituie sau pune n aplicare o cooperare ntre autoritile
contractante participante, cu scopul de a asigura c serviciile publice a
cror realizare trebuie s o asigure sunt prestate n vederea ndeplinirii
unor obiective comune;
b) punerea n aplicare a cooperrii are la baz exclusiv consideraii de interes
public;
c) autoritile contractante participante desfoar pe piaa liber mai puin de
20%7 din activitile vizate de cooperare.
VII Alte excepii:
1. n cazul actelor juridice, altele dect contractele de achiziie art. 32
public/acordurile-cadru, ncheiate de o persoan care are calitatea de autoritate alin. (1) i
contractant potrivit prezentei legi, cum ar fi acordarea de finanri (2)
rambursabile sau nerambursabile persoanelor fizice ori juridice n condiiile
legislaiei speciale ori constituirea mpreun cu persoane fizice ori juridice de
societi sau asocieri fr personalitate juridic, n conformitate cu dispoziiile
Legii nr. 287/2009 privind Codul civil, republicat, cu modificrile ulterioare.
n cazul n care, indiferent de denumirea sau forma utilizat, actele
8
Autoritile contractante exercit n comun controlul asupra unei persoane juridice dac sunt ndeplinite cumulativ
urmtoarele condiii:
a) organele de decizie ale persoanei juridice controlate sunt compuse din reprezentani ai tuturor autoritilor
contractante participante, aceeai persoan avnd dreptul de a reprezenta mai multe sau toate autoritile contractante
participante;
b) autoritile contractante sunt n msur s exercite n comun o influen determinant asupra obiectivelor strategice
i a deciziilor importante ale persoanei juridice controlate;
c) persoana juridic controlat nu urmrete interese contrare celor ale autoritilor contractante care o controleaz.
(Legea nr. 98/2016, art.31 alin. (5))
27
juridice ncheiate de persoane care au calitatea de autoritate contractant
potrivit prezentei legi reprezint contracte de achiziie public/acorduri-cadru,
se aplic dispoziiile legii privind achiziiile publice.
2. n cazul structurilor autoritilor contractante care funcioneaz pe art. 33
teritoriul altor state atunci cnd valoarea contractului este mai mic alin. (1)
dect pragurile valorice prevzute la art. 7 din Legea nr. 98/2016 privind
achiziiile publice, respectiv:
a) 23.227.215 lei, pentru contractele de achiziie public/acordurile-cadru de
lucrri;
b) 600.129 lei, pentru contractele de achiziie public/acordurile-cadru de
produse i de servicii;
c) 3.334.050 lei, pentru contractele de achiziie public/acordurile-cadru de
servicii care au ca obiect servicii sociale i alte servicii specifice prevzute
n anexa nr. 2 la Legea nr. 98/2016.
3. n cazul structurilor autoritilor contractante care funcioneaz pe art. 33
teritoriul altor state care intr sub incidena prevederilor art. 33 alin. (1) din alin. (2)
Legea nr. 98/2016 i a cror valoare estimat este mai mare dect 132.519
lei, fr TVA, pentru produse sau servicii, respectiv 441.730 lei, fr TVA,
pentru lucrri, caz n care autoritatea contractant elaboreaz norme proprii
care s asigure aplicarea principiilor prevzute la art. 2 alin. (2) din Legea nr.
98/2016: nediscriminarea, tratamentul egal, recunoaterea reciproc,
transparena, proporionalitatea i asumarea rspunderii.
IX. n cazul contractelor de achiziii publice/acorduri-cadru atribuite i concursurilor de soluii
organizate n domeniile aprrii i securitii naionale:
1. Cele pentru care se aplic dispoziiile Ordonanei de urgen a Guvernului nr. art. 37
114/2011 privind atribuirea anumitor contracte de achiziii publice n domeniile alin. (1)
aprrii i securitii, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.
195/2012, i cele crora nu li se aplic dispoziiile acestui act normativ,
menionate la art. 21, art. 22 sau art. 56. Excepiile se refer la:
a) furnizarea de produse militare, inclusiv orice fel de piese de schimb,
componente i/sau subansambluri ale acestora;
b) furnizarea de produse sensibile, inclusiv orice fel de piese de schimb,
c) lucrri, produse i servicii legate n mod direct de produse militare, inclusiv
orice fel de piese de schimb, componente i/sau subansambluri ale acestora,
furnizarea de produse sensibile, inclusiv orice fel de piese de schimb,
componente i/sau subansambluri ale acestora, pentru oricare stadiu sau
pentru totalitatea stadiilor din ciclul de via al acestora;
d) lucrri i servicii special destinate unor scopuri militare sau lucrri i
servicii cu caracter sensibil.
e) domeniul specific al securitii nonmilitare9, care au caracteristici similare
cu cele ale achiziiilor din domeniul aprrii i care prezint un caracter la
fel de sensibil, n special n domeniile n care forele militare i cele
nonmilitare ndeplinesc aceleai misiuni i/sau n cazul n care obiectivul
achiziiilor este de a proteja securitatea Uniunii Europene i/sau a statului
romn n interiorul ori n afara granielor acestuia mpotriva unor
ameninri grave provenite de la entiti nonmilitare i/sau
neguvernamentale.
f) contractele reglementate (conform art. 21 din O.U.G nr. 114/2011):
i. de norme procedurale specifice n temeiul unui acord sau al unei
nelegeri internaionale, ncheiate ntre unul sau mai multe state
membre i una sau mai multe ri tere;
ii. de norme procedurale specifice n temeiul unui acord internaional
ncheiat sau al unei nelegeri internaionale ncheiate referitoare la
staionarea trupelor i privind angajamentele unui stat membru sau ale
unei ri tere;
9
Domeniul specific al securitii nonmilitare poate include, spre exemplu, protecia frontierelor, activiti de poliie i
misiuni de gestionare a crizelor, protecia infrastructurilor critice n sectoare de utilitate public, cum ar fi cel de transport sau
de energie
28
iii. de normele procedurale specifice ale unei organizaii internaionale care
efectueaz achiziii n propriile scopuri sau contractelor care trebuie
acordate n conformitate cu normele respective.
g) urmtoarele cazuri (conform art. 22 din O.U.G nr. 114/2011):
i. contractele pentru care aplicarea acestei ordonane de urgen ar obliga
statul romn s ofere informaii a cror divulgare este considerat ca
fiind contrar intereselor sale fundamentale de securitate;
ii. contractele destinate activitilor specifice serviciilor de informaii;
iii. contractele atribuite n cadrul unui program de cooperare bazat pe
cercetare i dezvoltare la care particip doar state membre i este
desfurat n comun de cel puin dou state membre i avnd drept
obiectiv elaborarea unui produs nou i, dac este cazul, a fazelor
ulterioare pentru ntreaga durat sau a anumitor pri ale ciclului de via
al acestui produs.
iv. contractele atribuite ntr-o ar ter, inclusiv n scopuri civile, pe durata
participrii forelor n afara teritoriului Uniunii Europene, n cazul n
care necesitile operaionale impun ncheierea acestor contracte cu
operatori economici situai n zona de operaiuni;
v. contractele care au ca obiect cumprarea sau nchirierea, prin orice
mijloace financiare, de terenuri, cldiri existente, alte bunuri imobile ori
a drepturilor asupra acestora;
vi. contractelor atribuite de un guvern unui alt guvern referitoare la:
furnizarea de produse militare sau produse sensibile; sau
lucrri i servicii n legtur direct cu astfel de produse; sau
lucrri i servicii special destinate unor scopuri militare sau lucrri i
servicii cu caracter sensibil;
vii. serviciile de arbitraj i de conciliere;
viii. serviciile financiare, cu excepia serviciilor de asigurri;
ix. contractele de munc;
x. serviciile de cercetare i de dezvoltare, altele dect cele ale cror
beneficii revin exclusiv autoritii contractante pentru uz propriu n
cadrul propriilor activiti, cu condiia ca serviciul prestat s fie integral
remunerat de ctre autoritatea contractant.
h) achiziionarea direct de produse, servicii sau lucrri, n msura n care
valoarea achiziiei, estimat nu depete echivalentul n lei a 75.000
euro pentru fiecare achiziie de produse, servicii sau lucrri. Achiziia se
realizeaz pe baz de document justificativ, care n acest caz se consider a
fi contract de achiziie public, iar autoritatea contractant are obligaia de a
asigura obinerea i pstrarea documentelor justificative care dovedesc
efectuarea oricrei achiziii publice. (conform art.56 din O.U.G nr.
114/2011).
2. Cele care nu sunt exceptate n temeiul art. 37 alin. (1) din Legea nr. 98/2016, art. 37
n msura n care protecia intereselor eseniale de securitate ale statului nu alin. (2)
poate fi garantat doar prin msuri mai puin invazive, cum ar fi impunerea
unor cerine n vederea protejrii caracterului confidenial al informaiilor
pe care autoritatea contractant le pune la dispoziie n cadrul unei proceduri de
atribuire potrivit dispoziiilor Legii nr.98/2016.
3. Cele care nu sunt exceptate n temeiul art. 37 alin. (1) din Legea nr. 98/2016, art. 37
n msura n care aplicarea prezentei legi ar obliga autoritatea contractant s alin. (3)
furnizeze informaii a cror divulgare este contrar intereselor eseniale
ale securitii naionale potrivit art. 346 alin. (1) lit. a) din Tratatul de
funcionare al Uniunii Europene (care prevede c: nici un stat membru nu are
obligaia de a furniza informaii a cror divulgare o consider contrar
intereselor eseniale ale siguranei sale).
4. Cele n legtur cu care este ndeplinit cel puin una dintre urmtoarele art. 37
condiii: alin. (4)
a) atribuirea i executarea contractului de achiziie public/acordului-cadru
sau a concursului de soluii reprezint informaii secrete de stat, n
conformitate cu dispoziiile legale privind protecia informaiilor
clasificate;
29
b) atribuirea i executarea contractului de achiziie public/acordului-cadru
sau a concursului de soluii necesit impunerea, potrivit dispoziiilor legale,
a unor msuri speciale de securitate pentru protejarea unor interese
eseniale de securitate ale statului, cu condiia ca acestea s nu poat fi
garantate prin msuri mai puin invazive, cum ar fi cerinele prevzute la
art. 37 alin. (2) din Legea nr. 98/2016.
X. n cazul contractelor de achiziie public/acorduri-cadru i concursuri de soluii care
implic aspecte de aprare ori securitate, atribuite sau organizate conform unor norme
internaionale:
1. Cele care implic aspecte de aprare sau securitate naional i pe care art. 39
autoritatea contractant este obligat s le atribuie ori s le organizeze alin. (1)
conform unor proceduri de atribuire diferite de cele prevzute n legea lit. a), b) i
achiziiilor publice stabilite: c)
printr-un acord sau nelegere internaional, ncheiat n conformitate
cu Tratatele, ntre Romnia i una ori mai multe ri tere sau subdiviziuni
ale acestora, care vizeaz lucrri, produse sau servicii destinate
implementrii ori exploatrii n comun a unui proiect de ctre semnatari;
printr-un acord sau un aranjament internaional referitor la staionarea
de trupe i care vizeaz operatorii economici ai unui stat membru sau ai
unei ri tere;
de ctre o organizaie internaional.
2. Cele care implic aspecte de aprare sau securitate naional i care sunt art. 39
atribuite sau organizate de autoritatea contractant n conformitate cu regulile alin. (4)
n materie de achiziii stabilite de o organizaie internaional ori de o instituie
financiar internaional, n cazul n care contractele de achiziie
public/acordurile-cadru sau concursurile de soluii n cauz sunt finanate
integral de organizaia ori instituia respectiv.
XI. Activiti de achiziie centralizat:
1. Cele care au ca obiect produse sau servicii achiziionate de la o unitate de art. 41 alin.
achiziii centralizate care furnizeaz activitile de achiziie centralizate. (1) lit. a)
2. Cele care au ca obiect lucrri, produse sau servicii achiziionate n temeiul art. 41 alin.
unor contracte atribuite de ctre o unitate de achiziii centralizate care (1) lit. b)
furnizeaz activitile de achiziie centralizate.
3. Cele care au ca obiect lucrri, produse sau servicii a cror achiziie se art. 41 alin.
realizeaz prin utilizarea unui sistem dinamic de achiziii administrat de o (1) lit. c)
unitate de achiziii centralizate care furnizeaz activitile de achiziie
centralizate.
4. Cele care au ca obiect lucrri, produse sau servicii achiziionate printr-un art. 41 alin.
acord-cadru ncheiat de o unitate de achiziii centralizate care furnizeaz (1) lit. d)
activitile de achiziie centralizate, n msura n care identitatea autoritii
contractante a fost prevzut n cuprinsul anunului de participare publicat n
cadrul procedurii de atribuire a acordului-cadru organizate de ctre unitatea de
achiziii centralizate.
5. Atunci cnd autoritatea contractant, n condiiile stabilite prin hotrrea art. 43 alin.
Guvernului prevzut la art. 40 din Legea nr. 98/2016, atribuie unei uniti (1) i (2)
de achiziii centralizate un contract de achiziie public de servicii avnd ca
obiect furnizarea de activiti de achiziie centralizate, inclusiv furnizarea
de activiti de achiziie auxiliare.
6. n cazul n care o unitate de achiziii centralizate furnizeaz activiti de art. 43 alin.
achiziie centralizate sau un furnizor de servicii de achiziie furnizeaz (4)
activiti de achiziie auxiliare pentru o autoritate contractant altfel dect n
temeiul unui contract de achiziie public.
7. n cazul n care autoritatea contractant participant la o achiziie realizat n art. 47 alin.
conformitate cu dispoziiile art. 46 alin. (4)10 din Legea nr. 98/2016, atunci (1)
10
Autoritile contractante naionale pot, mpreun cu autoriti contractante din alte state membre, s atribuie n comun un
contract de achiziie public, s ncheie un acord-cadru sau s administreze un sistem dinamic de achiziii, precum i, n
msura n care identitatea autoritilor contractante a fost prevzut n cuprinsul anunului de participare publicat n cadrul
procedurii de atribuire a acordului-cadru, s ncheie contracte n executarea acordului-cadru sau n cadrul sistemului dinamic
de achiziii.
30
cnd achiziioneaz lucrri, produse sau servicii care fac obiectul achiziiei
de la autoritatea contractant responsabil pentru organizarea procedurii
de atribuire.
2.3.2 Domeniile de aplicare ale legii privind achiziiile sectoriale i cazurile de
exceptare de la aplicarea acesteia:
Domeniile de aplicare a legii privind achiziiile sectoriale sunt prezentate n tabelul de
mai jos:
Legea
Nr. nr.99/2016
Domeniu de aplicare al legii privind achiziiile sectoriale privind
crt.
achiziiile
sectoriale
1 Contractele de achiziie sectorial, acordurile-cadru, concursurile de soluii art.12
atribuite sau organizate de:
a) entiti contractante i a cror valoare estimat, fr TVA este egal sau mai alin. (1)
mare dect urmtoarele praguri valorice:
i. 1.858.177 lei, pentru contractele sectoriale de produse i de servicii, precum
i pentru concursurile de soluii;
ii. 23.227.215 lei, pentru contractele sectoriale de lucrri;
iii. 4.445.400 lei, pentru contractele sectoriale de servicii care au ca obiect
servicii sociale i alte servicii specifice, prevzute n anexa nr. 2 din lege;
b) anumite entiti contractante11 i ntreprinderi publice11 i a cror valoare
alin. (2)
estimat, fr TVA este mai mic dect pragurile corespunztoare
prevzute la lit. i) i ii) de mai sus i mai mare dect pragul minim de
132.519 lei pentru produse i servicii, respectiv 441.730 lei pentru lucrri -
prin aplicarea unei proceduri simplificate,
i care au ca obiect execuia de lucrri, furnizarea de produse sau prestarea de

servicii n scopul realizrii activitii lor principale n unul dintre domeniile
definite de prezenta lege ca fiind relevante, respectiv:
art.5
a) gaze i energie termic12, respectiv: alin.(1)
i. punerea la dispoziie sau exploatarea de reele fixe destinate furnizrii de
11
Entitile contractante care atribuire contractele sectoriale, acordurile-cadru i organizeaz concursurile de soluii prin
aplicarea procedurii simplificate sunt:
(i) entitile i instituiile publice centrale sau locale, precum i structurile din componena acestora care au delegat
calitatea de ordonator de credite i care au stabilite competene n domeniul achiziiilor publice;
(ii) organismele de drept public;
(iii) asocierile care cuprind cel puin o entitate contractant dintre cele prevzute la pct. (i) sau (ii);
ntreprinderile publice care atribuire contractele sectoriale, acordurile-cadru i organizeaz concursurile de soluii prin
aplicarea procedurii simplificate sunt persoanele juridice ce desfoar activiti economice i asupra creia se exercit direct
sau indirect, ca urmare a unor drepturi de proprietate, a participaiilor financiare sau a regulilor specifice prevzute n actul de
nfiinare a ntreprinderii respective, influena dominant a unei entiti contractante n sensul pct. (i). Prezumia de exercitare
a influenei dominante se aplic n orice situaie n care, n raport cu o astfel de persoan, una sau mai multe entiti
contractante n sensul pct. (i) se afl, direct ori indirect, n cel puin unul dintre urmtoarele cazuri:
(i) dein majoritatea capitalului subscris;
(ii) dein controlul majoritii voturilor asociate aciunilor emise de ntreprindere;
(iii) pot numi n componena consiliului de administraie, a organului de conducere sau de supraveghere mai mult de
jumtate din numrul membrilor acestuia.
Alte entitii contractante pot organiza propriile proceduri de atribuire a contractelor sectoriale, acordurilor-cadru i
concursurilor de soluii care privesc achiziii sectoriale a cror valoare estimat este mai mic dect pragurile corespunztoare
prevzute pct. 1 lit. a)i i a)ii i mai mare dect pragul minim de 132.519 lei pentru produse i servicii, respectiv 441.730 lei
pentru lucrri, cu respectarea principiilor prevzute la art. 2 alin. (2).
12 Livrarea gazelor sau energiei termice prin reele fixe destinate furnizrii de servicii publice de ctre o entitate contractant,
alta dect o entitate contractant, nu se consider a fi o activitate relevant, dac sunt ndeplinite cumulativ condiiile
urmtoare:
a) producerea de gaze sau de energie termic de ctre entitatea contractant respectiv este consecina inevitabil a
desfurrii unei alte activiti dect cele considerate de lege ca fiind relevante;
b) livrarea gazelor i energiei termice prin reele publice este destinat doar exploatrii economice a unei astfel de producii
i reprezint maximum 20% din cifra de afaceri a entitii contractante, innd cont de media ultimilor 3 ani, inclusiv anul
n curs.
31
Legea
Nr. nr.99/2016
crt.
achiziiile
sectoriale
servicii publice n domeniul producerii, transportului sau distribuiei de gaze
sau energie termic;
ii. livrarea, n regim reglementat, a gazelor sau energiei termice prin reele de
natura celor prevzute la lit. i);
art.6
b) energie electric13, respectiv:
alin.(1)
i. punerea la dispoziie sau exploatarea de reele fixe destinate furnizrii de
servicii publice n domeniul producerii, transportului sau distribuiei de
energie electric;
ii. livrarea n regim reglementat, a energiei electrice prin reele de natura celor
prevzute la lit. i);
art.7 alin.
c) ap14, respectiv punerea la dispoziie sau exploatarea de reele fixe destinate
(1) i (2)
furnizrii de servicii publice n domeniul producerii, transportului sau
distribuiei de ap potabil sau furnizarea de ap potabil unor reele de natura
celor prevzute anterior, precum i toate aceste tipuri de contracte sectoriale,
acorduri-cadru sau concursuri de soluii care au legtur cu urmtoarele:
i. proiecte de inginerie hidraulic, irigaii sau drenare, dac volumul de ap
utilizat pentru furnizarea de ap potabil reprezint mai mult de 20% din
volumul total de ap pus la dispoziie prin astfel de proiecte sau instalaii de
irigare sau drenare;
ii. evacuarea sau tratarea apelor uzate;
d) transporturi, respectiv punerea la dispoziie sau exploatarea reelelor destinate art.8
alin.(1)
furnizrii de servicii publice n domeniul transportului pe calea ferat, cu
sisteme automate, cu metroul, tramvaiul, troleibuzul, autobuzul sau pe cablu;
e) porturi i aeroporturi, respectiv acele activiti care presupun exploatarea unui art.9
areal geografic n scopul punerii la dispoziia transportatorilor aerieni, maritimi alin.(1)
sau fluviali, a aeroporturilor i a porturilor maritime sau fluviale sau a altor
terminale de transport;
f) pot, respectiv prestarea urmtoarelor servicii:
art.10
i. servicii potale, respectiv serviciile constnd n colectarea, sortarea, alin.(1)
transportul i livrarea la destinatari a trimiterilor potale - coresponden,
cri, cataloage, ziare, periodice, colete potale coninnd bunuri cu sau fr
valoare comercial - indiferent de greutate;
ii. servicii de gestiune a serviciilor de curierat, respectiv serviciile care preced
i urmeaz expedierii, inclusiv servicii de gestiune a corespondenei;
iii. servicii privind trimiterile potale neincluse la lit. i), cum ar fi publicitatea
direct prin coresponden, care nu poart adres; art.11
g) exploatarea unui areal geografic n scopul: alin.(1)
13Livrarea energiei electrice prin reele destinate furnizrii de servicii publice de ctre o entitate contractant, alta dect o
entitate contractant, nu se consider a fi o activitate relevant, dac sunt ndeplinite cumulativ condiiile urmtoare:
a) producerea de energie electric de ctre entitatea contractant respectiv are drept scop desfurarea unei alte activiti
dect cele considerate de lege ca fiind relevante;
b) livrarea energiei electrice prin reele publice depinde doar de consumul propriu al entitii contractante respective i nu a
depit 30% din producia total de energie a entitii contractante respective, innd cont de media ultimilor 3 ani,
inclusiv anul n curs.
Producia de energie electric, din surse regenerabile, de ctre o entitate contractant, alta dect o entitate contractant, nu se
consider a fi o activitate relevant.
14Furnizarea apei potabile ctre reele destinate furnizrii de servicii publice de ctre o entitate contractant, alta dect o
entitate contractant, nu se consider a fi o activitate relevant, dac sunt ndeplinite cumulativ condiiile urmtoare:
a) producerea de ap potabil de ctre entitatea contractant respectiv are drept scop desfurarea unei alte activiti dect
cele considerate de lege ca fiind relevante;
b) furnizarea apei potabile ctre reele publice depinde doar de consumul propriu al entitii contractante respective i nu a
depit 30% din producia total de ap potabil a entitii contractante respective, innd cont de media ultimilor 3 ani,
inclusiv anul n curs.
32
Legea
Nr. nr.99/2016
crt.
achiziiile
sectoriale
i. extraciei de petrol i gaze naturale, inclusiv producia de petrol brut sau gaze alin.(2)
naturale, precum i dezvoltarea infrastructurii corespunztoare pentru
producia viitoare de petrol brut sau gaze naturale;
ii. prospectrii i extraciei de crbune sau de ali combustibili solizi;
art.41
h) aprare i securitate naional, n afar de excepiile prevzute de lege, alin.(1)
prezentate n seciunea 2.3.3 Cazuri de exceptare de la aplicarea prevederilor
Legii nr. 99/2016 privind achiziiile sectoriale n ceea ce privete alegerea
procedurii de atribuire;
i) servicii de cercetare i dezvoltare, care fac obiectul codurilor CPV cuprinse art.53
ntre 73000000-2 i 73120000-9, 73300000-5, 73420000-2 sau 73430000-5, doar
dac sunt ndeplinite n mod cumulativ urmtoarele condiii:
i. rezultatele sunt destinate, n mod exclusiv, entitii contractante, pentru uz
ii. serviciul prestat este remunerat n totalitate de ctre entitatea contractant.
2 Contractele i concursurile de soluii cofinanate n cea mai mare parte de o art. 36
organizaie internaional sau de o instituie financiar internaional, pentru alin. (5)
care prile au convenit asupra aplicrii procedurilor de atribuire reglementate de
Legea 99/2016.
3 Contractele de achiziie public/acordurile-cadru atribuite i concursurile de art.41
soluii organizate n domeniile aprrii i securitii naionale, cu excepia alin.(1)
celor pentru care se aplic dispoziiile Ordonanei de urgen a Guvernului nr.
114/2011 privind atribuirea anumitor contracte de achiziii publice n domeniile
aprrii i securitii, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 195/2012,
i a celor pentru care nu se aplic dispoziiile acestui act normativ, potrivit art. 21,
22 sau art. 56 din acesta.
4 Contractele care au ca obiect prestarea de servicii de cercetare i dezvoltare care art. 53
fac obiectul codurilor CPV cuprinse ntre 73000000-2 i 73120000-9, 73300000-
5, 73420000-2 sau 73430000-5, doar dac sunt ndeplinite n mod cumulativ
urmtoarele condiii:
a) rezultatele sunt destinate, n mod exclusiv, entitii contractante, pentru uz
b) serviciul prestat este remunerat n totalitate de ctre entitatea contractant.
5 Contractele atribuite de entitatea contractant n cadrul unui sistem dinamic art.55
de achiziii, care este administrat de ctre o unitate de achiziii centralizate, i alin.(2)
contractele subsecvente ncheiate de entitatea contractant prin reluarea
competiiei n executarea unui acord-cadru ncheiat de ctre o unitate de
achiziii centralizate.
(Activitile desfurate de o unitate de achiziii centralizate n mod permanent pot
lua una dintre urmtoarele forme: (i) achiziia n nume propriu de produse i/sau
servicii destinate unei/unor alte entiti contractante; (ii) atribuirea de contracte
sectoriale sau ncheierea de acorduri-cadru pentru lucrri, produse sau servicii n
numele i pentru o alt/alte entitate contractant/entiti contractante.)
6 Contractele sectoriale de servicii privind furnizarea de activiti de achiziie art.56
auxiliare, atribuite altfel dect de ctre o unitate de achiziii centralizate. alin.(4)
7 n cazul n care mai multe entiti contractante din Romnia i alte State art.61
Membre au nfiinat o entitate comun, inclusiv o grupare european de alin.(1)
cooperare teritorial n temeiul Regulamentului (CE) nr. 1.082/2006 al
Parlamentului European i al Consiliului din 5 iulie 2006 privind o grupare
european de cooperare teritorial (GECT) sau o alt entitate n temeiul
dreptului Uniunii Europene, iar entitile contractante participante au
convenit, prin decizie a organismului competent al entitii comune, asupra
aplicrii dispoziiilor de drept naional n materie de achiziii sectoriale ale
Romniei n calitate de:
a) fie stat membru n care entitatea comun i are sediul;
33
Legea
Nr. nr.99/2016
crt.
achiziiile
sectoriale
b) fie stat membru n care entitatea comun i desfoar activitile.
Acordul prevzut anterior poate produce efecte pe o perioad nedeterminat, atunci
cnd este ncorporat n actul constitutiv al entitii comune, sau poate fi limitat la o
perioad determinat, anumite tipuri de contracte sau una sau mai multe atribuiri de
contracte individuale.
Cazurile de exceptare de la aplicarea legii privind achiziiile sectoriale, n

ceea ce privete alegerea procedurii de atribuire, sunt prezentate n
tabelul de mai jos:
Legea
nr.99/2016
Nr. Cazurile de exceptare de la aplicarea legii privind achiziiile
privind
crt. sectoriale achiziiile
sectoriale
I. Serviciile de interes general fr caracter economic. art.1
alin.(2)
II. n cazul contractelor sectoriale atribuite n scopul revnzrii sau nchirierii ctre teri:
1. Cele care sunt atribuite cu scopul de a se achiziiona produse care urmeaz art. 34
s fie revndute sau nchiriate unor tere pri, n condiiile n care alin. (1)
entitatea contractant nu beneficiaz de un drept special sau exclusiv n
acest sens, iar alte persoane au i ele dreptul de a vinde sau de a nchiria
produse similare n aceleai condiii ca i entitatea contractant.
III. n cazul contractelor atribuite i concursurilor de soluii organizate pentru desfurarea
altor activiti dect pentru desfurarea unei activiti relevante sau pentru desfurarea
unei activiti relevante ntr-o ar ter:
1. Cele pe care entitile contractante le atribuie pentru desfurarea altor art. 35
activiti dect pentru desfurarea activitilor lor relevante. alin (1) lit.a)
alin (2)
2. Cele care sunt atribuite cu scopul de a se achiziiona produse, servicii sau art. 35
lucrri destinate efecturii unor activiti relevante ntr-un stat ter alin (1) lit.b)
Uniunii Europene, n condiiile n care n efectuarea respectivelor activiti alin (2)
nu intervine utilizarea fizic a unei reele sau a unui areal geografic din
Uniunea European.
IV. n cazul contractelor sectoriale atribuite i concursurilor de soluii organizate conform
unor norme internaionale:
1. Cele pe care entitatea contractant este obligat s le atribuie sau s le art. 36
organizeze conform unor proceduri de atribuire diferite de cele prevzute alin. (1)
n Legea nr. 99/2016, stabilite printr-un instrument juridic care creeaz lit. a)
obligaii de drept internaional public, precum un tratat sau acord
internaional, ncheiat n conformitate cu Tratatele, ntre Romnia i una sau
mai multe ri tere sau subdiviziuni ale acestora, care vizeaz lucrri,
produse sau servicii destinate implementrii sau exploatrii n comun a
unui proiect de ctre semnatari.
2. Cele pe care entitatea contractant este obligat s le atribuie sau s le art. 36 alin.
organizeze conform unor proceduri de atribuire diferite de cele prevzute (1) lit. b)
n Legea nr. 99/2016, stabilite de ctre o organizaie internaional.
34
Legea
nr.99/2016
privind
sectoriale
3. Cele care sunt atribuite sau organizate de entitatea contractant n art. 36
conformitate cu regulile n materie de achiziii stabilite de o organizaie alin. (4)
internaional sau de o instituie financiar internaional, n cazul n care
contractele sectoriale sau concursurile de soluii n cauz sunt finanate
integral de organizaia sau instituia respectiv.
4. Cele cofinanate n cea mai mare parte de o organizaie internaional sau art. 36
de o instituie financiar internaional, pentru care prile au convenit alin. (5)
asupra aplicrii altor procedurilor de atribuire dect cele reglementate prin
Legea 99/2016.
5. Cele care implic aspecte de aprare sau securitate i care sunt atribuite sau art. 36
se organizeaz conform unor norme internaionale. alin. (6)
V. n cazul contractelor sectoriale de servicii:
1. Cele care au ca obiect cumprarea sau nchirierea, prin orice mijloace art. 37
financiare, de terenuri, cldiri existente, alte bunuri imobile ori a alin.(1)
drepturilor asupra acestora. lit.a)
2. Cele care au ca obiect spaiu de emisie sau furnizarea de programe care art. 37
sunt atribuite furnizorilor de servicii media. alin. (1)
lit. b)
3. Cele care au ca obiect servicii de arbitraj, mediere i alte forme de art. 37
soluionare alternativ a disputelor. alin. (1)
lit. c)
client de ctre un avocat, n sensul prevederilor Legii nr. 51/1995 pentru alin. (1)
organizarea i exercitarea profesiei de avocat, republicat, cu modificrile lit. d)
ulterioare, n cadrul: alin. (3)
lit a)
unei proceduri de arbitraj sau de mediere,
altei forme de soluionare alternativ a disputelor,
desfurate n faa:
unei instane sau altui organism naional de arbitraj ori de mediere sau
de soluionare alternativ a disputelor n alt form din Romnia,
unei instane sau altui organism naional de arbitraj ori de mediere sau
de soluionare alternativ a disputelor din alt stat,
unei instane internaionale de arbitraj ori de mediere sau de soluionare
alternativ a disputelor n alt form.
client de ctre un avocat, n sensul prevederilor Legii nr. 51/1995, alin. (1)
republicat, cu modificrile ulterioare, n cadrul unor proceduri judiciare n lit. d)
faa: alin. (3)
lit b)
instanelor de judecat sau a autoritilor publice naionale din
Romnia,
instanelor de judecat sau a autoritilor publice din alt stat,
instanelor de judecat ori a instituiilor internaionale.
6. Cele care au ca obiect serviciile juridice de asisten i consultan art. 37
juridic acordat de un avocat, anticipat sau n vederea pregtirii oricreia alin. (1)
dintre procedurile prevzute la art. 37 alin (3) lit. a) i b) din Legea lit. d)
nr.99/2016, ori n cazul n care exist indicii concrete i o probabilitate alin. (3)
lit c)
ridicat ca spea n legtur cu care sunt acordate asistena i consultana
juridic s fac obiectul unor astfel de proceduri.
7. Cele care au ca obiect servicii juridice furnizate de fiduciari sau art. 37
administratori-sechestru ori alte servicii juridice furnizate de entiti alin. (1)
desemnate de o instan judectoreasc naional sau care sunt desemnai lit. d)
potrivit legislaiei n vigoare s ndeplineasc sarcini specifice sub alin. (3)
lit d)
supravegherea i controlul instanelor judectoreti.
35
Legea
nr.99/2016
privind
sectoriale
8. Cele care au ca obiect servicii prestate de executorii judectoreti. art. 37
alin. (1)
lit. d)
alin. (3)
lit e)
9. Cele care au ca obiect servicii financiare n legtur cu emisiunea, art. 37
vnzarea, cumprarea sau transferul valorilor mobiliare ori al altor alin. (1)
instrumente financiare, n sensul art. 4 alin. (1) pct. 50 din Regulamentul lit. e)
(UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European i al Consiliului din 26 iunie
2013 privind cerinele prudeniale pentru instituiile de credit i firmele de
investiii i de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012, servicii ale
bncilor centrale i operaiuni efectuate cu Fondul European de
Stabilitate Financiar i cu Mecanismul European de Stabilitate.
10. Cele care au ca obiect mprumuturi, indiferent dac sunt sau nu n legtur art. 37
cu emisiunea, vnzarea, cumprarea sau transferul valorilor mobiliare sau al alin. (1)
altor instrumente financiare. lit. f)
11. Cele care au ca obiect contracte de munc. art. 37
alin. (1)
lit. g)
12. Cele care au ca obiect servicii de aprare civil, protecie civil i art. 37
prevenirea pericolelor, prestate de persoane fr scop patrimonial care fac alin. (1)
obiectul codurilor CPV 75250000-3, 75251000-0, 75251100-1, 75251110-4, lit. h)
75251120-7, 75252000-7, 75222000-8, 98113100-9 i 85143000-3, cu
excepia serviciilor de ambulan pentru transportul pacienilor.
13. Cele care au ca obiect servicii de transport public de cltori feroviar sau art. 37
cu metroul. alin. (1)
lit. i)
VI. n cazul contractelor sectoriale de servicii atribuite pe baza unui drept exclusiv:
1. Cele atribuite unei entiti care este ea nsi entitate contractant sau unei art. 38
asocieri de entiti contractante, n baza unui drept exclusiv de care acestea
beneficiaz pentru prestarea serviciilor respective n virtutea legii ori a
altor acte cu caracter normativ care sunt publicate, n msura n care
acestea sunt compatibile cu prevederile Tratatul de Funcionare al Uniunii
Europene.
VII. n cazul contractelor atribuite de anumite entiti contractante pentru achiziionarea de
ap i pentru furnizarea de energie sau furnizarea de combustibili pentru producerea
energiei:
1. Cele care au ca obiect cumprarea de ap, dac acestea sunt atribuite de o art. 39
entitate contractant care desfoar una sau ambele activiti legate de lit. a)
apa potabil, respectiv:
a) punerea la dispoziie sau exploatarea de reele fixe destinate furnizrii de
ap potabil, sau
b) furnizarea de ap potabil unor reele de natura celor prevzute la lit. a).
2. Cele atribuite n vederea furnizrii de energie sau furnizrii de art. 39
combustibili pentru producerea energiei, de ctre entiti contractante lit. b)
care desfoar activiti de natura celor prevzute n continuare:
a) punerea la dispoziie sau exploatarea de reele fixe destinate furnizrii de
gaze sau energie termic;
b) livrarea, n regim reglementat, a gazelor sau energiei termice prin reele
fixe destinate furnizrii de servicii publice n domeniul producerii,
transportului sau distribuiei de gaze sau energie termic;
c) punerea la dispoziie sau exploatarea de reele fixe destinate furnizrii de
energie electric;
36
Legea
nr.99/2016
privind
sectoriale
d) livrarea n regim reglementat, a energiei electrice prin reele fixe
destinate furnizrii de servicii publice n domeniul producerii,
transportului sau distribuiei de energie electric;
e) activiti legate de exploatarea unui areal geografic n scopul extraciei
de petrol i gaze natural, inclusiv producia de petrol brut sau gaze
naturale, precum i dezvoltarea infrastructurii corespunztoare pentru
producia viitoare de petrol brut sau gaze natural;
f) activiti legate de exploatarea unui areal geografic n scopul
prospectrii i extraciei de crbune sau de ali combustibili solizi.
VIII. n cazul contractelor avnd ca obiect activiti efectuate n scopul explorrii de petrol i
gaze naturale:
1. Cele atribuite de entitile contractante avnd ca obiect activiti efectuate n art. 40
scopul explorrii de petrol i gaze naturale.
IX. Aprare i securitate:
1. Cele pentru care se aplic dispoziiile Ordonanei de urgen a Guvernului nr. art. 41
114/2011 privind atribuirea anumitor contracte de achiziii publice n alin (1)
domeniile aprrii i securitii, aprobat cu modificri i completri
prin Legea nr. 195/2012, i cele crora nu li se aplic dispoziiile acestui act
normativ, menionate la art. 21, art. 22 sau art. 56. Excepiile se refer la:
a) furnizarea de produse militare, inclusiv orice fel de piese de schimb,
b) furnizarea de produse sensibile, inclusiv orice fel de piese de schimb,
c) lucrri, produse i servicii legate n mod direct de produse militare,
inclusiv orice fel de piese de schimb, componente i/sau subansambluri
ale acestora, furnizarea de produse sensibile, inclusiv orice fel de piese de
schimb, componente i/sau subansambluri ale acestora, pentru oricare
stadiu sau pentru totalitatea stadiilor din ciclul de via al acestora;
d) lucrri i servicii special destinate unor scopuri militare sau lucrri i
servicii cu caracter sensibil;
e) domeniul specific al securitii nonmilitare15, care au caracteristici
similare cu cele ale achiziiilor din domeniul aprrii i care prezint un
caracter la fel de sensibil, n special n domeniile n care forele militare i
cele nonmilitare ndeplinesc aceleai misiuni i/sau n cazul n care
obiectivul achiziiilor este de a proteja securitatea Uniunii Europene i/sau
a statului romn n interiorul ori n afara granielor acestuia mpotriva
unor ameninri grave provenite de la entiti nonmilitare i/sau
neguvernamentale;
f) contractele reglementate (conform art. 21 din O.U.G nr. 114/2011):
i. de norme procedurale specifice n temeiul unui acord sau al unei
nelegeri internaionale, ncheiate ntre unul sau mai multe state
membre i una sau mai multe ri tere;
ii. de norme procedurale specifice n temeiul unui acord internaional
ncheiat sau al unei nelegeri internaionale ncheiate referitoare la
staionarea trupelor i privind angajamentele unui stat membru sau
ale unei ri tere;
iii. de normele procedurale specifice ale unei organizaii internaionale
care efectueaz achiziii n propriile scopuri sau contractelor care
trebuie acordate n conformitate cu normele respective.
g) urmtoarele cazuri (conform art. 22 din O.U.G nr. 114/2011):
i. contractele pentru care aplicarea acestei ordonane de urgen ar
15
Domeniul specific al securitii nonmilitare poate include, spre exemplu, protecia frontierelor, activiti de poliie i
misiuni de gestionare a crizelor, protecia infrastructurilor critice n sectoare de utilitate public, cum ar fi cel de transport sau
de energie
37
Legea
nr.99/2016
privind
sectoriale
obliga statul romn s ofere informaii a cror divulgare este
considerat ca fiind contrar intereselor sale fundamentale de
securitate;
ii. contractele destinate activitilor specifice serviciilor de informaii;
iii. contractele atribuite n cadrul unui program de cooperare bazat pe
cercetare i dezvoltare la care particip doar state membre i este
desfurat n comun de cel puin dou state membre i avnd drept
obiectiv elaborarea unui produs nou i, dac este cazul, a fazelor
ulterioare pentru ntreaga durat sau a anumitor pri ale ciclului de
via al acestui produs;
iv. contractele atribuite ntr-o ar ter, inclusiv n scopuri civile, pe
durata participrii forelor n afara teritoriului Uniunii Europene, n
cazul n care necesitile operaionale impun ncheierea acestor
contracte cu operatori economici situai n zona de operaiuni;
v. contractele care au ca obiect cumprarea sau nchirierea, prin orice
mijloace financiare, de terenuri, cldiri existente, alte bunuri
imobile ori a drepturilor asupra acestora;
vi. contractelor atribuite de un guvern unui alt guvern referitoare la:
furnizarea de produse militare sau produse sensibile; sau
lucrri i servicii n legtur direct cu astfel de produse; sau
lucrri i servicii special destinate unor scopuri militare sau
lucrri i servicii cu caracter sensibil;
vii. serviciile de arbitraj i de conciliere;
viii. serviciile financiare, cu excepia serviciilor de asigurri;
ix. contractele de munc;
x. serviciile de cercetare i de dezvoltare, altele dect cele ale cror
beneficii revin exclusiv autoritii contractante pentru uz propriu
n cadrul propriilor activiti, cu condiia ca serviciul prestat s fie
integral remunerat de ctre autoritatea contractant.
h) achiziionarea direct de produse, servicii sau lucrri, n msura n
care valoarea achiziiei, estimat nu depete echivalentul n lei a
75.000 euro pentru fiecare achiziie de produse, servicii sau lucrri.
Achiziia se realizeaz pe baz de document justificativ, care n acest caz
se consider a fi contract de achiziie public, iar autoritatea contractant
are obligaia de a asigura obinerea i pstrarea documentelor justificative
care dovedesc efectuarea oricrei achiziii publice. (conform art.56 din
O.U.G nr. 114/2011).
2. Cele care nu sunt exceptate n temeiul art. 41 alin. (1) din Legea nr. art. 41
99/2016, n msura n care protecia intereselor eseniale de securitate ale alin (2)
statului nu poate fi garantat doar prin msuri mai puin invazive, cum ar fi
impunerea unor cerine n vederea protejrii caracterului confidenial al
informaiilor pe care entitatea contractant le pune la dispoziie n cadrul
unei proceduri de atribuire potrivit dispoziiilor Legii nr. 99/2016.
3. Cele care nu sunt exceptate n temeiul alin. 41 (1), n msura n care art. 41
aplicarea prezentei legi ar obliga entitatea contractant s furnizeze alin (3)
informaii a cror divulgare este contrar intereselor eseniale ale
securitii naionale, potrivit art. 346 alin. (1) lit. a) din Tratatul de
funcionare al Uniunii Europene (care prevede c: nici un stat membru nu
are obligaia de a furniza informaii a cror divulgare o consider contrar
intereselor eseniale ale siguranei sale).
4. Cele n legtur cu care este ndeplinit cel puin una dintre urmtoarele art. 41
condiii: alin (4)
a) atribuirea i executarea contractului sectorial sau a concursului de soluii
reprezint informaii secrete de stat, n conformitate cu dispoziiile legale
privind protecia informaiilor clasificate;
38
Legea
nr.99/2016
privind
sectoriale
b) atribuirea i executarea contractului sectorial sau a concursului de soluii
necesit impunerea, potrivit dispoziiilor legale, a unor msuri speciale de
securitate pentru protejarea unor interese eseniale de securitate ale
statului, cu condiia ca acestea s nu poat fi garantate prin msuri mai
puin invazive, cum ar fi cerinele prevzute la art. 41 alin. (2) din Legea
nr. 99/2016.
X. n cazul contractelor sectoriale i concursuri de soluii care implic aspecte de aprare
sau securitate, atribuite sau organizate conform unor norme internaionale:
1. Cele care implic aspecte de aprare sau de securitate i pe care entitatea art. 46
contractant este obligat s le atribuie sau s le organizeze conform unor alin. (1)
proceduri de atribuire diferite de cele prevzute n Legea nr. 99/2016, lit. a), b)
stabilite: i c)
printr-un acord sau nelegere internaional, ncheiat n
conformitate cu Tratatele, ntre Romnia i una sau mai multe ri tere
ori subdiviziuni ale acestora, care vizeaz lucrri, produse sau servicii
destinate implementrii sau exploatrii n comun a unui proiect de ctre
semnatari;
printr-un acord sau un aranjament internaional referitor la
staionarea de trupe i care vizeaz operatorii economici ai unui stat
membru sau ai unei ri tere;
de ctre o organizaie internaional.
2. Cele care implic aspecte de aprare sau de securitate i care sunt atribuite art. 46
sau organizate de entitatea contractant n conformitate cu regulile n alin. (4)
materie de achiziii stabilite de o organizaie internaional sau de o
instituie financiar internaional, n cazul n care contractele sectoriale
sau concursurile de soluii n cauz sunt finanate integral de organizaia
sau instituia respectiv, precum i n cazul n care legislaia prevede
altfel.
3. Cele care implic aspecte de aprare i securitate naional i pe care art. 46
entitatea contractant le atribuie unei organizaii internaionale. alin. (6)
XI. n cazul contractelor ncheiate ntre entiti contractante:
1. Cele atribuite de o entitate contractant unei persoane juridice de drept art. 47
privat sau de drept public n cazul n care sunt ndeplinite cumulativ alin. (1)
urmtoarele condiii:
a) entitatea contractant exercit asupra persoanei juridice n cauz un
control similar16 celui pe care l exercit asupra propriilor departamente
sau servicii;
b) mai mult de 80% din activitile persoanei juridice controlate sunt
entitatea contractant care o controleaz sau de ctre alte persoane
juridice controlate de respectiva entitate contractant;
potrivit dispoziiilor legale, n conformitate cu Tratatele, i care nu
exercit o influen determinant asupra persoanei juridice controlate.
16
Se consider c o entitate contractant exercit asupra unei persoane juridice un control similar celui pe care l exercit
asupra propriilor departamente sau servicii atunci cnd exercit o influen determinant att asupra obiectivelor strategice,
ct i asupra deciziilor importante ale persoanei juridice controlate; un astfel de control poate fi exercitat i de o alt persoan
juridic, ea nsi controlat n acelai mod de ctre entitatea contractant.
39
Legea
nr.99/2016
privind
sectoriale
2. Cele atribuite de o entitate contractant unei persoane juridice de drept art. 47
privat sau de drept public, inclusiv atunci cnd o persoan juridic alin. (3)
controlat care are calitatea de entitate contractant atribuie un contract
entitii contractante care o controleaz sau unei alte persoane juridice
controlate de aceeai entitate contractant, cu condiia s nu existe
participare privat direct la capitalul persoanei juridice creia i se
atribuie contractul, cu excepia formelor de participare a capitalului privat
care nu ofer controlul sau dreptul de veto, dar a cror existen este necesar
potrivit dispoziiilor legale, n conformitate cu Tratatele, i care nu exercit o
influen determinant asupra persoanei juridice controlate, n cazul n care
sunt ndeplinite cumulativ urmtoarele condiii:
a) entitatea contractant exercit asupra persoanei juridice n cauz un
control similar16 celui pe care l exercit asupra propriilor departamente
sau servicii;
b) mai mult de 80% din activitile persoanei juridice controlate sunt
entitatea contractant care o controleaz sau de ctre alte persoane
juridice controlate de respectiva entitate contractant;
3. Cele atribuite unei persoane juridice de drept privat sau de drept public art. 48
de ctre o entitate contractant care nu exercit asupra acelei persoane juridice alin. (1)
un control, n cazul n care sunt ndeplinite cumulativ urmtoarele
condiii:
a) entitatea contractant exercit n comun17 cu alte entiti contractante
asupra persoanei juridice n cauz un control similar celui pe care l
exercit asupra propriilor departamente sau servicii;
b) mai mult de 80%18 din activitile respectivei persoane juridice sunt
entitile contractante care o controleaz sau de ctre alte persoane
juridice controlate de aceleai autoriti contractante;
17
Entitile contractante exercit n comun controlul asupra unei persoane juridice dac sunt ndeplinite cumulativ
urmtoarele condiii:
a) organele de decizie ale persoanei juridice controlate sunt compuse din reprezentani ai tuturor entitilor contractante
participante, aceeai persoan avnd dreptul de a reprezenta mai multe sau toate entitile contractante participante;
b) entitile contractante sunt n msur s exercite n comun o influen determinant asupra obiectivelor strategice i a
deciziilor importante ale persoanei juridice controlate;
c) persoana juridic controlat nu urmrete interese contrare celor ale autoritilor contractante care o controleaz.
18
Procentele prevzute la art. 47 alin. (1) lit. b), art. 48 alin. (1) lit. b) i la art. 49 lit. c) se stabilesc pe baza cifrei medii de
afaceri totale sau a unui indicator alternativ corespunztor bazat pe activitatea desfurat, cum ar fi costurile suportate de
persoana juridic sau de entitatea contractant, dup caz, n legtur cu servicii, produse i lucrri din ultimii 3 ani anteriori
atribuirii contractului. n cazul n care, din cauza datei la care persoana juridic sau entitatea contractant, dup caz, a fost
nfiinat sau i-a nceput activitatea sau ca urmare a reorganizrii activitilor sale, cifra de afaceri sau un alt indicator
alternativ corespunztor bazat pe activitatea desfurat, cum ar fi costurile, nu este disponibil pentru ultimii 3 ani sau nu mai
este relevant, procentele pot fi stabilite prin utilizarea unor metode estimative, n special prin utilizarea previziunilor de
afaceri.
40
Legea
nr.99/2016
privind
sectoriale
4. Cele ncheiate exclusiv ntre dou sau mai multe entiti contractante n cazul n art. 49
care sunt ndeplinite cumulativ urmtoarele condiii:
a) contractul instituie sau pune n aplicare o cooperare ntre entitile
contractante participante, cu scopul de a asigura c serviciile publice a
cror realizare trebuie s o asigure sunt prestate n vederea ndeplinirii
unor obiective comune;
b) punerea n aplicare a cooperrii are la baz exclusiv consideraii de interes
public;
c) entitile contractante participante desfoar pe piaa liber mai puin de
20%18 din activitile vizate de cooperare.
XII. n cazul contractelor atribuite de ctre o entitate contractant unei ntreprinderi
afiliate19, sau de ctre o asociere de mai multe entiti contractante, format exclusiv cu
scopul de a derula o activitate relevant, unei ntreprinderi afiliate19 la una dintre
entitile contractante respective:
1. Cele de servicii, numai dac cel puin 80%20 din cifra medie de afaceri art. 51
n domeniul serviciilor, din ultimii 3 ani, a ntreprinderii afiliate provine alin. (1)
din prestarea de astfel de servicii pentru entitatea contractant sau pentru alin. (2)
ntreprinderile cu care este afiliat. lit. a)
2. Cele de produse, numai dac cel puin 80%20 din cifra medie de afaceri art. 51
n domeniul furnizrii de produse, din ultimii 3 ani, a ntreprinderii afiliate alin. (1)
provine din furnizarea de astfel de produse pentru entitatea contractant alin. (2)
sau pentru ntreprinderile cu care este afiliat. lit. b)
3. Cele de lucrri, numai dac cel puin 80%20 din cifra medie de afaceri n art. 51
domeniul lucrrilor, din ultimii 3 ani, a ntreprinderii afiliate provine din alin. (1)
execuia de astfel de lucrri pentru entitatea contractant sau pentru alin. (2)
ntreprinderile cu care este afiliat. lit. c)
XIII. n cazul contractelor sectoriale atribuite unei asocieri de mai multe entiti contractante
sau unei entiti contractante care face parte dintr-o astfel de asociere:
1. Cele atribuite de ctre o asociere de mai multe entiti contractante, art. 52
format exclusiv cu scopul de a derula o activitate relevant, uneia dintre alin. (1)
entitile contractante respective, numai dac asocierea a fost nfiinat lit. a)
pentru efectuarea activitii n cauz pe o perioad de cel puin 3 ani, iar alin. (2)
instrumentul juridic prin care s-a nfiinat asocierea prevede c entitile
contractante n cauz vor face parte din asocierea respectiv pentru o perioad
cel puin egal cu cea menionat.
2. Cele atribuite de ctre o entitate contractant unei asocieri de entiti art. 52
contractante din care ea nsi face parte, nfiinat exclusiv cu scopul de a alin. (1)
derula o activitate relevant, numai dac asocierea a fost nfiinat pentru lit. b)
efectuarea activitii n cauz pe o perioad de cel puin 3 ani, iar instrumentul alin. (2)
19
ntreprindere afiliat reprezint orice persoan care desfoar activiti economice i care intr, n conformitate cu
prevederile legale referitoare la consolidarea conturilor, n perimetrul de consolidare al entitii contractante sau orice
persoan care desfoar activiti economice i care se afl n oricare din urmtoarele situaii:
a) entitatea contractant exercit, direct sau indirect, o influen dominant asupra sa;
b) exercit, direct sau indirect, o influen dominant asupra unei entiti contractante;
c) mpreun cu entitatea contractant, se afl, direct sau indirect, sub influena dominant a unei alte persoane care
desfoar activiti economice.
Prezumia de exercitare a influenei dominante se aplic n orice situaie n care, n raport cu o astfel de persoan, una sau
mai multe entiti contractante se afl, direct ori indirect, n cel puin unul dintre urmtoarele cazuri:
(i) dein majoritatea capitalului subscris;
(ii) dein controlul majoritii voturilor asociate aciunilor emise de ntreprindere;
(iii) pot numi n componena consiliului de administraie, a organului de conducere sau de supraveghere mai mult de
jumtate din numrul membrilor acestuia.
20
n cazul n care mai mult de o ntreprindere afiliat la entitatea contractant furnizeaz servicii sau lucrri identice sau
similare, procentajele se calculeaz lund n considerare cifra total de afaceri care rezult din prestarea de servicii, furnizarea
de produse sau execuia de lucrri de ctre respectivele ntreprinderi afiliate.
41
Legea
nr.99/2016
privind
sectoriale
juridic prin care s-a nfiinat asocierea prevede c entitile contractante n
cauz vor face parte din asocierea respectiv pentru o perioad cel puin egal
cu cea menionat.
XIV. n cazul activitilor expuse direct concurenei:
1. Cele n care activitatea relevant pentru care sunt destinate este expus art. 54
direct concurenei pe o pia la care accesul nu este restricionat. alin. (1)
XV. Activiti de achiziie centralizat:
1. Cele care au ca obiect produse sau servicii achiziionate de la o unitate de art. 55
achiziii centralizate care furnizeaz activitile de achiziie centralizate. alin. (1)
lit. a)
2. Cele care au ca obiect lucrri, produse sau servicii achiziionate n temeiul art. 55
unor contracte atribuite de ctre o unitate de achiziii centralizate care alin. (1)
furnizeaz activitile de achiziie centralizate. lit. b)
3. Cele care au ca obiect lucrri, produse sau servicii a cror achiziie se art. 55
realizeaz prin utilizarea unui sistem dinamic de achiziii administrat de o alin. (1)
unitate de achiziii centralizate care furnizeaz activitile de achiziie lit. c)
centralizate.
4. Cele care au ca obiect lucrri, produse sau servicii achiziionate printr-un art. 55
acord-cadru ncheiat de o unitate de achiziii centralizate care furnizeaz alin. (1)
activitile de achiziie centralizate, n msura n care identitatea entitii lit. d)
contractante a fost prevzut n cuprinsul anunului de participare publicat n
cadrul procedurii de atribuire a acordului-cadru organizate de ctre unitatea
de achiziii centralizate.
5. Atunci cnd, n condiiile stabilite prin hotrrea Guvernului prevzut la art. art. 56
55 alin. (3) sau prin regulile proprii potrivit prevederilor art. 55 alin. (4) din alin. (2)
Legea nr. 99/2016, atribuie unei uniti de achiziii centralizate un contract i (3)
sectorial de servicii avnd ca obiect furnizarea de activiti de achiziie
centralizate, inclusiv furnizarea de activiti de achiziie auxiliare.
6. n cazul n care o unitate de achiziii centralizate furnizeaz activiti de art. 56

achiziie centralizate sau un furnizor de servicii de achiziie furnizeaz alin. (5)
activiti de achiziie auxiliare pentru o entitate contractant, altfel dect n
temeiul unui contract sectorial.
7. n cazul n care entitatea contractant participant la o achiziie sectorial art. 60
realizat n conformitate cu dispoziiile art. 59 alin. (4)21 din Legea alin. (1)
nr.99/2016, atunci cnd achiziioneaz lucrri, produse sau servicii care
fac obiectul achiziiei de la entitatea contractant responsabil pentru
gestionarea procedurii de atribuire.
2.3.3 Principiile care stau la baza atribuirii contractelor potrivit Legii nr. 98/2016
privind achiziiile publice i ale Legii nr. 99/2016 privind achiziiile sectoriale:
Principiile care stau la baza atribuirii contractelor i a organizrii concursurilor de
soluii, potrivit Legii nr. 98/2016 privind achiziiile publice i ale Legii nr. 99/2016 privind
achiziiile sectoriale, sunt urmtoarele:
a) nediscriminarea;
b) tratamentul egal;
c) recunoaterea reciproc;
d) transparena;
21
Entitile contractante naionale pot, mpreun cu entiti contractante din alte state membre, s atribuie n comun un
contract sectorial, s ncheie un acord-cadru sau s administreze un sistem dinamic de achiziii, precum i, n msura n care
identitatea entitilor contractante a fost prevzut n cuprinsul invitaiei la o procedur concurenial de ofertare, s ncheie
contracte sectoriale n executarea acordului-cadru sau n cadrul sistemului dinamic de achiziii.
42
e) proporionalitatea;
f) asumarea rspunderii.
Scopul celor dou legi este realizarea achiziionrii de bunuri, servicii i lucrri n
condiii de eficien economic i social.
2.3.4 Categorii de autoriti contractante i entiti contractante, potrivit
prevederilor legii privind achiziiile publice i ale legii privind achiziiile sectoriale
Achiziii publice Achiziii sectoriale
Nr.
crt. Autoriti contractante Legea nr. Entiti contractante Legea nr.
98/2016 99/2016
1. autoritile i instituiile art. 4 entitile i instituiile publice art. 4 alin.
publice centrale sau locale, alin. 1, centrale sau locale, precum i (1), lit. a)
precum i structurile din lit. a) structurile din componena acestora
componena acestora care au care au delegat calitatea de ordonator
delegat calitatea de ordonator de de credite i care au stabilite
credite i care au stabilite competene n domeniul achiziiilor
competene n domeniul publice;
2. organismele de drept public22 art. 4 alin. organismele de drept public19; art. 4 alin.
1, lit. b) (1), lit. a)
3. asocierile care cuprind cel puin art. 4 asocierile care cuprind cel puin o art. 4 alin.
o autoritate contractant dintre alin. 1, autoritate contractant dintre cele (1), lit. a)
cele prevzute la pct. 1 sau 2 de lit. c) prevzute la pct. 1 sau 2 de mai sus.
mai sus.
4. ntreprinderile publice23 art. 4 alin.
(1) lit. b)
5. - - oricare subiect de drept, altele art. 4 alin.
dect cele prevzute la punctele (1), lit. c)
de mai sus, care funcioneaz n
baza unor drepturi exclusive sau
speciale acordate de o entitate
competent.24
22Organismele de drept public sunt orice entiti, altele dect cele prevzute la punctul de mai sus care, indiferent de forma
de constituire sau organizare, ndeplinesc n mod cumulativ urmtoarele condiii:
a) sunt nfiinate pentru a satisface nevoi de interes general, fr caracter comercial sau industrial;
b) au personalitate juridic;
c) sunt finanate, n majoritate, de ctre entiti dintre cele prevzute la punctul de mai sus sau de ctre alte organisme de
drept public ori se afl n subordinea, sub autoritatea sau n coordonarea ori controlul unei entiti dintre cele prevzute la
punctul de mai sus sau ale unui alt organism de drept public ori mai mult de jumtate din membrii consiliului de
administraie/organului de conducere sau de supraveghere sunt numii de ctre o entitate dintre cele prevzute la punctul
de mai sus ori de ctre un alt organism de drept public.
23
ntreprinderile publice sunt persoanele juridice ce desfoar activiti economice i asupra crora se exercit direct sau
indirect, ca urmare a unor drepturi de proprietate, a participaiilor financiare sau a regulilor specifice prevzute n actul de
nfiinare a ntreprinderii respective, influena dominant a unei entiti contractante (entitile i instituiile publice centrale
sau locale, precum i structurile din componena acestora care au delegat calitatea de ordonator de credite i care au stabilite
competene n domeniul achiziiilor publice); prezumia de exercitare a influenei dominante se aplic n orice situaie n care,
n raport cu o astfel de persoan, una sau mai multe entiti contractante (entitile i instituiile publice centrale sau locale,
precum i structurile din componena acestora care au delegat calitatea de ordonator de credite i care au stabilite
competene n domeniul achiziiilor publice) se afl, direct ori indirect, n cel puin unul dintre urmtoarele cazuri:
a) dein majoritatea capitalului subscris;
b) dein controlul majoritii voturilor asociate aciunilor emise de ntreprindere;
c) pot numi n componena consiliului de administraie, a organului de conducere sau de supraveghere mai mult de jumtate
din numrul membrilor acestuia.
24 Drepturile exclusive sau speciale reprezint drepturi acordate de o entitate competent prin orice act legislativ sau act
administrativ al crui efect const n limitarea exercitrii unei activiti relevante la una sau mai multe entiti i care
afecteaz substanial capacitatea altor entiti de a desfura o astfel de activitate. Prin excepie de la prevederile art. 4, alin.
(1) lit. c) din Legea 99/2016, nu constituie drepturi exclusive sau speciale (drepturi acordate de o entitate competent prin
orice act legislativ sau act administrativ al crui efect const n limitarea exercitrii unei activiti relevante la una sau mai
multe entiti i care afecteaz substanial capacitatea altor entiti de a desfura o astfel de activitate), drepturile acordate
prin proceduri n care s-a asigurat o publicitate adecvat i n care acordarea drepturilor respective s-a bazat pe criterii
obiective, cum ar fi:
a) proceduri de atribuire cu publicarea unui anun de participare/anun de concesionare, prevzute de legea privind
achiziiile publice, legea privind concesiunile de lucrri i concesiunile de servicii sau Ordonana de urgen a
43
Achiziii publice Achiziii sectoriale
Nr.
crt. Autoriti contractante Legea nr. Entiti contractante Legea nr.
98/2016 99/2016
6. oricare asociere, inclusiv temporar, art. 4 alin.
format de una sau mai multe entiti (1), lit. d)
prevzute la punctele de mai sus.
2.3.5 Tipuri de contracte de achiziii publice/acorduri cadru
Prevedere legal Prevedere legal

Nr. Legea nr.98/2016, Legea nr.99/2016,
crt.
Tipuri de contracte privind achiziiile privind achiziiile
publice sectoriale
1 Contract de achiziie public de lucrri art.3 alin.(1) lit.m) -
2 Contract de achiziie public de produse art.3 alin.(1) lit.n) -
3 Contract de achiziie public de servicii art.3 alin.(1) lit.o) -
4 Contract sectorial de lucrri - art.3 alin.(1) lit.l)
5 Contract sectorial de produse - art.3 alin.(1) lit.m)
6 Contract sectorial de servicii - art.3 alin.(1) lit.n)
7 Contract pe termen lung art.3 alin.(1) lit.p) art.3 alin.(1) lit.j)
art.229 art.250
8 Contract de achiziie public/acord-cadru care art.111 - art.112 -
are ca obiect servicii sociale i alte servicii
specifice
9 Contract sectorial/acord-cadru care are ca - art.124 art.125
obiect servicii sociale i alte servicii specifice
10 Contract rezervat art.56 art.69
11 Contract mixt art.34 art.35 art.31 art.33
12 Acordul-cadru art.3 alin.(1) lit.c) art.3 alin.(1) lit.b)
art.114 - art.119 art.127 art.128
2.3.6 Procesul de achiziie public i tipurile de proceduri de atribuire a

contractelor de achiziii publice/ sectoriale i a acordurilor cadru
Autoritatea/entitatea contractant are obligaia de a se documenta i de a parcurge
pentru fiecare PROCES DE ACHIZIIE PUBLIC trei etape distincte, grupate astfel:
FUNDAMENTAREA CHELTUIELILOR CU ACHIZIIILE PUBLICE I
SECTORIALE NSCRISE N PROIECTUL DE BUGET PROPRIU,
AUTORIZAREA, LEGALITATEA I NECESITATEA MODIFICRILOR ADUSE
PREVEDERILOR INIIALE ALE BUGETELOR PUBLICE REFERITOR LA
ACESTE ACHIZIII, PRECUM I ANGAJAREA CHELTUIELILOR CU
ACHIZIIILE PUBLICE I SECTORIALE
2.3.6.1 Etapa de planificare/pregtire, inclusiv consultarea pieei;
2.3.6.2 Etapa de organizare a procedurii i atribuirea contractului/acordului-cadru;
LICHIDAREA, ORDONANAREA I PLATA CHELTUIELILOR CU
Guvernului nr. 114/2011 privind atribuirea anumitor contracte de achiziii publice n domeniile aprrii i securitii,
aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 195/2012, sau de prezenta lege;
b) proceduri prin care se asigur un nivel adecvat de transparen prealabil pentru acordarea de autorizaii pe baza unor
criterii obiective, prevzute de Legea energiei electrice i a gazelor naturale nr. 123/2012, cu modificrile i completrile
ulterioare, Ordonana de urgen a Guvernului nr. 13/2013 privind serviciile potale, aprobat cu modificri i
completri prin Legea nr. 187/2013, Legea petrolului nr. 238/2004, cu modificrile i completrile ulterioare, sau
Regulamentul (CE) nr. 1.370/2007 al Parlamentului European i al Consiliului din 23 octombrie 2007 privind serviciile
publice de transport feroviar i rutier de cltori i de abrogare a Regulamentelor (CEE) nr. 1.191/69 i nr. 1.107/70 ale
Consiliului;
c) orice alte proceduri organizate pe baza unor criterii obiective prin care se asigur un nivel adecvat de transparen
prealabil i pentru care s-a asigurat publicitatea corespunztoare.
44
2.3.6.3 Etapa postatribuire contract/acord-cadru, respectiv executarea i
monitorizarea implementrii contractului/ acordului-cadru.
I. FUNDAMENTAREA CHELTUIELILOR CU ACHIZIIILE PUBLICE I
SECTORIALE NSCRISE N PROIECTUL DE BUGET PROPRIU, AUTORIZAREA,
LEGALITATEA I NECESITATEA MODIFICRILOR ADUSE PREVEDERILOR
INIIALE ALE BUGETELOR PUBLICE REFERITOR LA ACESTE ACHIZIII, PRECUM
I ANGAJAREA CHELTUIELILOR CU ACHIZIIILE PUBLICE I SECTORIALE
2.3.6.1 Etapa de planificare/pregtire, inclusiv consultarea pieei:

Etapa de planificare/pregtire a unui proces de achiziie public/ sectorial se iniiaz
prin identificarea necesitilor i elaborarea referatelor de necesitate i se ncheie cu
aprobarea de ctre conductorul autoritii contractante/unitii de achiziii centralizate a
documentaiei de atribuire, inclusiv a documentelor-suport, precum i a strategiei de
contractare pentru procedura respectiv.
Strategia de contractare este un document al fiecrei achiziii cu o valoare estimat
egal sau mai mare dect pragurile valorice stabilite la art. 7 alin. (5) din Legea nr. 98/2016
privind achiziiile publice, respectiv art. 12 alin. (4) din Legea nr. 99/2016 privind achiziiile
sectoriale, iniiat de autoritatea contractant i este obiect de evaluare a ANAP, odat cu
documentaia de atribuire. Prin intermediul strategiei de contractare se documenteaz deciziile
din etapa de planificare/pregtire a achiziiei n legtur cu:
a. relaia dintre obiectul, constrngerile asociate i complexitatea contractului, pe de o
parte, i resursele disponibile la nivel de autoritate/ entitate contractant pentru
derularea activitilor din etapele procesului de achiziie public, pe de alt parte;
b. procedura de atribuire aleas, precum i modalitile speciale de atribuire a
contractului de achiziie public asociate, dac este cazul;
c. tipul de contract propus i modalitatea de implementare a acestuia;
d. mecanismele de plat n cadrul contractului, alocarea riscurilor n cadrul acestuia,
msuri de gestionare a acestora, stabilirea penalitilor pentru nendeplinirea sau
ndeplinirea defectuoas a obligaiilor contractuale;
e. justificrile privind determinarea valorii estimate a contractului/acordului-cadru,
precum i orice alte elemente legate de obinerea de beneficii pentru autoritatea/
entitatea contractant i/sau ndeplinirea obiectivelor comunicate la nivelul
sectorului administraiei publice n care activeaz autoritatea contractant;
f. justificrile privind alegerea procedurii de atribuire n situaiile prevzute la art. 69
alin. (2)-(5) din Legea nr. 98/2016 privind achiziiile publice, respectiv la art. 82
alin. (3)-(6) din Legea nr. 99/2016 privind achiziiile sectoriale i, dup caz, decizia
de a reduce termenele n condiiile legii, decizia de a nu utiliza mprirea pe loturi,
criteriile de calificare privind capacitatea i, dup caz, criteriile de selecie, criteriul
de atribuire i factorii de evaluare utilizai;
g. obiectivul din strategia local/regional/naional de dezvoltare la a crui realizare
contribuie contractul/acordul-cadru respectiv, dac este cazul;
h. orice alte elemente relevante pentru ndeplinirea necesitilor autoritii/ entitii
contractante.
Autoritatea/ entitatea contractant are obligaia de a realiza un proces de achiziie
public prin utilizarea uneia dintre urmtoarele abordri:
a) cu resursele profesionale necesare celor trei etape mai sus identificate existente la
nivel de autoritate contractant;
b) prin recurgerea la uniti centralizate de achiziie nfiinate prin hotrre a
Guvernului, n condiiile art. 40 din Legea nr. 98/2016 privind achiziiile publice,
45
respectiv n condiiile art. 55 alin. (3) din Legea nr. 99/2016 privind achiziiile
sectoriale;
c) cu ajutorul unui furnizor de servicii de achiziie, selectat n condiiile legii.
Strategia anual de achiziie public la nivelul autoritii contractante este alctuit
din totalitatea proceselor de achiziie public planificate a fi lansate de o autoritate
contractant pe parcursul unui an bugetar.
Strategia anual de achiziie public se realizeaz n ultimul trimestru al anului
anterior anului cruia i corespund procesele de achiziie public/ sectorial cuprinse n
aceasta, i se aprob de ctre conductorul autoritii contractante.
Autoritatea/ entitatea contractant are dreptul de a opera modificri sau completri
ulterioare n cadrul strategiei anuale de achiziie public, modificri/completri care se aprob
de ctre conductorul autoritii/ entitii contractante. n cazul n care modificrile au ca scop
acoperirea unor necesiti ce nu au fost cuprinse iniial n strategia anual de achiziii publice,
introducerea acestora n strategie este condiionat de identificarea surselor de finanare.
Autoritatea/ entitatea contractant utilizeaz ca informaii pentru elaborarea strategiei
anuale de achiziii cel puin urmtoarele elemente estimative:
a) nevoile identificate la nivel de autoritate contractant ca fiind necesar a fi
satisfcute ca rezultat al unui proces de achiziie, aa cum rezult acestea din
solicitrile transmise de toate compartimentele din cadrul autoritii contractante;
b) valoarea estimat a achiziiei corespunztoare fiecrei nevoi;
c) capacitatea profesional existent la nivel de autoritate contractant pentru
derularea unui proces care s asigure beneficiile anticipate;
d) resursele existente la nivel de autoritate contractant i, dup caz, necesarul de
resurse suplimentare externe, care pot fi alocate derulrii proceselor de achiziii
publice.
n cadrul strategiei anuale de achiziie public, autoritatea/ entitatea contractant are
obligaia de a elabora programul anual al achiziiilor publice, ca instrument managerial
utilizat pentru planificarea i monitorizarea portofoliului de procese de achiziie la nivel de
autoritate/ entitate contractant, pentru planificarea resurselor necesare derulrii proceselor i
pentru verificarea modului de ndeplinire a obiectivelor din strategia
local/regional/naional de dezvoltare, acolo unde este aplicabil.
Programul anual al achiziiilor publice/ sectoriale se elaboreaz pe baza referatelor de
necesitate transmise de compartimentele autoritilor/ entitilor contractante i cuprinde
totalitatea contractelor de achiziie public/sectorial precum i a acordurilor-cadru pe care
autoritatea contractant intenioneaz s le atribuie n decursul anului urmtor.
Atunci cnd stabilete programul anual al achiziiilor publice/ sectoriale, autoritatea/
entitatea contractant are obligaia de a ine cont de:
a) necesitile obiective de produse, servicii i lucrri;
b) gradul de prioritate a necesitilor prevzute la lit. a);
c) anticiprile cu privire la sursele de finanare ce urmeaz a fi identificate.
Dup aprobarea bugetului propriu, autoritatea/ entitatea contractant are obligaia de a-
i actualiza programul anual al achiziiilor publice/ sectoriale n funcie de fondurile aprobate.
Programul anual al achiziiilor publice/ sectoriale trebuie s cuprind cel puin
informaii referitoare la:
a) obiectul contractului de achiziie public/acordului-cadru;
b) codul vocabularului comun al achiziiilor publice (CPV);
c) valoarea estimat a contractului/acordului-cadru ce urmeaz a fi atribuit ca rezultat
al derulrii unui proces de achiziie, exprimat n lei, fr TVA;
d) sursa de finanare;
e) procedura stabilit pentru derularea procesului de achiziie;
f) data estimat pentru iniierea procedurii;
46
g) data estimat pentru atribuirea contractului;
h) modalitatea de derulare a procedurii de atribuire, respectiv online sau offline.
Dup definitivarea programului anual al achiziiilor publice/ sectoriale, autoritatea/
entitatea contractant are obligaia de a publica semestrial n SEAP extrase din acesta, precum
i orice modificri asupra acestora, n termen de 5 zile lucrtoare, extrase care se refer la:
a. contractele/acordurile-cadru de produse i/sau servicii a cror valoare estimat este
mai mare sau egal cu pragurile prevzute la art. 7 alin. (1) din Legea nr. 98/2016
privind achiziiile publice, respectiv la art. 12 alin. (1) din Legea nr. 99/2016
privind achiziiile sectoriale;
b. contractele/acordurile-cadru de lucrri a cror valoare estimat este mai mare sau
egal cu pragurile prevzute la art. 7 alin. (5) din Legea nr. 98/2016 privind
achiziiile publice, respectiv la art. 12 alin. (4) din Legea nr. 99/2016 privind
achiziiile sectoriale.
Autoritatea/ entitatea contractant, prin compartimentul intern specializat n domeniul
achiziiilor, are obligaia de a ine evidena achiziiilor directe de produse, servicii i lucrri,
ca parte a strategiei anuale de achiziii publice.
Formularele de program anual al achiziiilor publice/sectoriale, precum i evidena
privind achiziiile directe se regsesc n Anexa nr. 1.
Etapa de planificare/ pregtire, inclusiv consultarea pieei din cadrul procesului de
achiziie public/ sectorial este prezentat n schemele logice din Anexele nr. S1 i S2.
2.3.6.2 Etapa de organizare a procedurii i atribuirea contractului/acordului-
cadru:
Etapa de organizare a procedurii i atribuire a contractului/acordului-cadru ncepe prin
transmiterea documentaiei de atribuire n SEAP i se finalizeaz odat cu intrarea n vigoare
a contractului de achiziie public/ sectorial i a acordului-cadru.
Tipurile de proceduri de atribuire a contractelor/acordurilor cadru sunt prezentate n
tabelul de mai jos:
Nr. crt. Tipuri de proceduri de atribuire Prevedere legal Prevedere legal
Legea nr.98/2016, Legea nr.99/2016,
privind achiziiile privind achiziiile
publice sectoriale
2.3.6.2.1 Achiziia direct art. 7 alin. (5) art. 12 alin. (4)
2.3.6.2.2 Procedura simplificat art.113 art.126
2.3.6.2.3 Licitaia deschis art.69 alin.(1) art.82 alin.(2)
art.71 art.75 art.84 art.88
2.3.6.2.4 Licitaia restrns art.69 alin.(1) art.82 alin.(2)
2.3.6.2.5 Negocierea competitiv art.69 alin.(3) art.82 alin.(2)
art.70 art.93 art.98
art.80 art.85
2.3.6.2.6 Dialogul competitiv art.69 alin.(3), art.70 art.82 alin.(2)
2.3.6.2.7 Parteneriatul pentru inovare art.69 alin.(2) art.82 alin.(3)
2.3.6.2.8 Negocierea fr publicare art.69 alin.(4) art.82 alin.(4)
prealabil/ Negocierea fr invitaie art.104 art.117
prealabil la procedura
concurenial de ofertare
2.3.6.2.9 Concursul de soluii art.69 alin.(5) art.82 alin.(5)
art.105 110 art.118 art.123
47
n continuare, prezentm pe scurt modul de organizare a fiecreia dintre procedurile
de atribuire a contractului/acordului-cadru menionate n tabelul de mai sus, activitile fiind
sintetizate n fiecare caz i sub forma unor scheme logice (Anexele nr. S3 S20).
2.3.6.2.1 Achiziia direct

Conform prevederilor Legii nr. 98/2016 privind achiziiile publice, respectiv Legii
nr. 99/2016 privind achiziiile sectoriale i normelor de aplicare ale acestora:
Autoritatea/ entitatea contractant are dreptul de a achiziiona direct produse,
servicii sau lucrri n cazul n care valoarea estimat a achiziiei, fr TVA, este mai mic
dect pragurile valorice reglementate prin lege. Autoritatea contractant realizeaz achiziia
direct pe baz de document justificativ.
Sistemul electronic de achiziii publice (SEAP) pune la dispoziia autoritilor/
entitilor contractante posibilitatea tehnic de a achiziiona direct, prin intermediul
catalogului electronic publicat n SEAP, produse, servicii sau lucrri.
n cadrul SEAP, operatorii economici nregistrai au posibilitatea de a publica
un catalog cuprinznd produsele, serviciile sau lucrrile pe care le ofer, cu rol de instrument
de lucru opional pentru realizarea achiziiei directe. n acest scop, operatorii economici au
obligaia de a meniona n catalogul electronic detalii cu privire la produsele, serviciile sau
lucrrile oferite, inclusiv preul, astfel nct autoritatea/ entitatea contractant s aib
suficiente informaii pentru a alege n mod corect i obiectiv.
Autoritatea/ entitatea contractant, accesnd cataloagele publicate n SEAP, are
dreptul de a alege dintre produsele, serviciile sau lucrrile prezentate n aceste cataloage i de
a transmite n acest scop, prin intermediul SEAP, notificri operatorilor economici care le
ofer.
Notificrile trebuie s conin informaii referitoare la:
a. datele de identificare ale produselor, serviciilor sau lucrrilor solicitate;
b. cerinele privind livrarea, prestarea sau executarea;
c. condiiile n care urmeaz s se efectueze plata.
Prin intermediul SEAP, operatorul economic are obligaia de a transmite
acceptarea sau neacceptarea condiiilor impuse de autoritatea/ entitatea contractant. n cazul
n care operatorul economic accept condiiile impuse de autoritatea/ entitatea contractant, va
transmite acesteia, prin intermediul SEAP, oferta ferm pentru furnizarea produselor,
prestarea serviciilor sau executarea lucrrilor. n situaia n care, autoritatea/ entitatea
contractant accept oferta ferm a operatorului economic, aceasta finalizeaz achiziia
direct prin intermediul SEAP.
n cazul n care autoritatea/ entitatea contractant nu identific n cadrul
catalogului electronic produsul, serviciul sau lucrarea care i poate satisface necesitatea sau
constat c preul postat de operatorii economici pentru obiectul achiziiei este mai mare dect
preul pieei sau din motive tehnice imputabile SEAP nu este posibil accesul la catalogul
electronic, atunci autoritatea contractant poate realiza achiziia de la orice operator
economic, elabornd n acest sens o not justificativ. Dac valoarea estimat a achiziiei
depete 13.000 lei, fr TVA, autoritatea/ entitatea contractant are obligaia de a transmite
n SEAP o notificare cu privire la achiziia direct efectuat.
Coninutul minimal obligatoriu al acestei notificri este urmtorul:
a. denumirea i datele de identificare ale operatorului economic;
b. obiectul achiziiei i codul CPV;
c. valoarea achiziiei i cantitatea achiziionat;
d. data realizrii achiziiei.
Angajamentul legal prin care se angajeaz cheltuielile aferente achiziiei
directe poate lua forma unui contract de achiziie public/ sectorial sau, dup caz, a unui
48
document fiscal ori a unei comenzi, inclusiv n cazul achiziiilor iniiate prin intermediul
instrumentelor de plat ce permit posesorului s le utilizeze n relaia cu comercianii n
vederea efecturii de pli, fr numerar, pentru achiziionarea de produse, servicii i/sau
lucrri prin intermediul unui terminal, cum ar fi, dar fr a se limita la, cardurile de plat
i/sau portofele electronice.
Etapa de organizare i atribuire a contractului de achiziie public/ sectorial prin
ncredinare direct este prezentat n schemele logice din Anexele nr. S3 i S4.
2.3.6.2.2 Procedura simplificat
Autoritatea/ entitatea contractant are dreptul s atribuie contractele de
achiziie public/sectorial respectiv acordurile-cadru i s organizeze concursurile de soluii
care privesc achiziii publice/ sectoriale a cror valoare estimat este mai mic dect pragurile
reglementate de lege prin aplicarea unei proceduri simplificate, cu respectarea principiilor
care stau la baza atribuirii contractelor de achiziie public/ sectoriale i a organizrii
concursurilor de soluii.
Procedura simplificat se iniiaz prin publicarea n SEAP a unui anun de
participare simplificat, nsoit de documentaia de atribuire aferent.
Autoritatea/ entitatea contractant poate decide desfurarea procedurii
simplificate:
a. fie ntr-o etap;
b. fie n mai multe etape care presupun att selecia candidailor, ct i negocierea i
evaluarea ofertelor.
Autoritatea/ entitatea contractant aplic procedura simplificat prin mijloace
electronice situaie n care numai operatorii economici nregistrai n SEAP pot depune oferte.
Autoritatea/ entitatea contractant nu utilizeaz mijloacele electronice pentru
derularea procedurii de atribuire simplificate atunci cnd aceasta decide organizarea
procedurii n mai multe etape.
n cazul n care procedura de atribuire se desfoar n mai multe etape, dac
autoritatea/ entitatea contractant decide organizarea unei etape de negociere a ofertelor, acest
aspect l precizeaz n anunul de participare simplificat.
Atunci cnd procedura de atribuire se desfoar integral prin mijloace
electronice, operatorul economic are obligaia de a transmite oferta, inclusiv DUAE, n format
electronic i numai pn la data i ora-limit de depunere a acestora, prevzute n anunul de
participare simplificat. Documentele vor fi semnate cu semntur electronic extins, bazat
pe un certificat calificat, eliberat de un furnizor de servicii de certificare acreditat, i ncrcate
n SEAP n seciunile specifice disponibile n sistemul informatic i numai de ctre operatorii
economici nregistrai.
Atunci cnd procedura de atribuire nu se desfoar prin mijloace electronice,
operatorii economici vor depune ofertele, inclusiv DUAE, la adresa i pn la data i ora-
limit de depunere, prevzute n anunul de participare.
Atunci cnd procedura de atribuire se desfoar n mai multe etape, dup
finalizarea etapei de selecie a candidailor, autoritatea/ entitatea contractant are obligaia de
a transmite simultan, tuturor candidailor selectai, o invitaie de participare la etapa a doua.
Dac autoritatea/ entitatea contractant decide s solicite criterii de calificare i
selecie, aceasta poate solicita doar cerine privind:
49
a. motive de excludere, n conformitate cu capitolul IV, seciunea a 6-a, paragraful 2
din Legea nr. 98/2016, respectiv capitolul V, seciunea a 6-a, paragraful 2 din
Legea nr. 99/ 2016;
b. capacitatea de exercitare a activitii profesionale, n conformitate cu art. 173 din
Legea nr. 98/2016, respectiv art. 187 din Legea nr. 99/ 2016 ;
c. experiena similar, n conformitate cu art. 179 lit. a) i b) din Legea nr. 98/2016,
respectiv art. 192 lit. a) i b) din Legea nr. 99/ 2016.
n cazul aplicrii procedurii simplificate, operatorul economic poate s invoce
susinerea unui/unor ter/teri pentru maximum 50% din cerina ce a fost stabilit de
autoritatea/ entitatea contractant prin documentele achiziiei.
Etapa de organizare i atribuire a contractului de achiziie public din cadrul
procedurii simplificate este prezentat n schema logic din Anexa nr. S5, iar etapa de
organizare i atribuire a contractului de achiziie sectorial din cadrul procedurii
simplificate este prezentat n schema logic din Anexa nr. S6.
2.3.6.2.3 Licitaia deschis

Licitaia deschis se iniiaz prin transmiterea spre publicare a unui anun de
participare, n conformitate cu regulile de publicitate i transparen reglementate prin lege,
prin care autoritatea/ entitatea contractant solicit operatorilor economici depunerea de
oferte. n cadrul procedurii de licitaie deschis orice operator economic are dreptul de a
depune ofert n urma publicrii unui anun de participare. Procedura de licitaie deschis se
desfoar, de regul, ntr-o singur etap obligatorie.
Autoritatea/ entitatea contractant aplic procedura de licitaie deschis prin
mijloace electronice situaie n care numai operatorii economici nregistrai n SEAP pot
depune ofert. Autoritatea/ entitatea contractant poate, dup publicarea anunului de
participare, s nu utilizeze mijloacele electronice pentru derularea procedurii de atribuire
atunci cnd acest lucru nu este posibil din motive tehnice imputabile operatorului SEAP,
situaie n care evaluarea conformitii ofertelor cu specificaiile tehnice i celelalte cerine
prevzute n documentele achiziiei i aplicarea criteriului de atribuire se realizeaz anterior
verificrii ndeplinirii criteriilor de calificare i selecie.
n situaia n care procedura de atribuire nu se desfoar integral prin mijloace
electronice, autoritatea/ entitatea contractant are dreptul de a decide organizarea unei etape
finale de licitaie electronic, caz n care are obligaia de a preciza aceast decizie n anunul
de participare i n documentaia de atribuire. n cadrul procedurii, ofertantul depune oferta
elaborat n conformitate cu informaiile i cerinele prevzute n documentele achiziiei,
nsoit de documentele sau de documentul unic de achiziie european, dup caz, care
demonstreaz ndeplinirea criteriilor de calificare stabilite de autoritatea/ entitatea
contractant.
procedurii de licitaie deschis este prezentat n schema logic din Anexa nr. S7, iar etapa de
organizare i atribuire a contractului de achiziie sectorial din cadrul procedurii de licitaie
deschis este prezentat n schema logic din Anexa nr. S8.
2.3.6.2.4 Licitaia restrns
n cadrul procedurii de licitaie restrns orice operator economic are dreptul
de a depune o solicitare de participare n urma publicrii unui anun de participare (n cazul
achiziiilor publice), respectiv ca rspuns la o invitaie la procedura concurenial de ofertare
(n cazul achiziiilor sectoriale), urmnd ca numai candidaii care ndeplinesc criteriile de
50
calificare i selecie stabilite de autoritatea/ entitatea contractant s aib dreptul de a depune
oferta n etapa ulterioar.
Licitaia restrns se iniiaz prin transmiterea spre publicare a unui anun de
participare (n cazul achiziiilor publice), respectiv ca rspuns la o invitaie la procedura
concurenial de ofertare (n cazul achiziiilor sectoriale), n conformitate cu regulile de
publicitate i transparen reglementate de lege, prin care autoritatea/ entitatea contractant
solicit operatorilor economici depunerea de solicitri de participare n vederea furnizrii
informaiilor i documentelor pentru calificare i selecie stabilite de autoritatea/ entitatea
contractant.
Procedura de licitaie restrns se desfoar, de regul, n dou etape
obligatorii:
a. etapa depunerii solicitrilor de participare i a selectrii candidailor, prin aplicarea
criteriilor de calificare i selecie;
b. etapa depunerii ofertelor de ctre candidaii selectai n cadrul primei etape i a
evalurii acestora, prin aplicarea criteriului de atribuire i a factorilor de evaluare.
Autoritatea/ entitatea contractant aplic procedura de licitaie restrns prin
mijloace electronice situaie n care numai operatorii economici nregistrai n SEAP pot
depune solicitare de participare. Autoritatea/ entitatea contractant poate, dup publicarea
anunului de participare, s nu utilizeze mijloacele electronice pentru derularea procedurii de
atribuire atunci cnd acest lucru nu este posibil din motive tehnice imputabile operatorului
SEAP.
n situaia n care procedura de atribuire nu se desfoar integral prin mijloace
electronice, autoritatea/ entitatea contractant are dreptul de a decide organizarea unei etape
finale de licitaie electronic, caz n care are obligaia de a preciza aceast decizie n anunul
de participare/ invitaia la procedura concurenial de ofertare i n documentaia de atribuire.
Atunci cnd procedura de atribuire se desfoar integral prin mijloace
electronice, operatorul economic are obligaia de a transmite solicitarea de participare,
inclusiv DUAE, n format electronic i numai pn la data i ora-limit de depunere a
acestora, prevzute n anunul de participare. Documentele vor fi semnate cu semntur
electronic extins, bazat pe un certificat calificat, eliberat de un furnizor de servicii de
certificare acreditat, i ncrcate n SEAP n seciunile specifice disponibile n sistemul
informatic i numai de ctre operatorii economici nregistrai.
Atunci cnd procedura de atribuire nu se desfoar integral prin mijloace
electronice, operatorii economici vor depune solicitarea de participare, inclusiv DUAE, la
adresa i pn la data i ora-limit de depunere, prevzute n anunul de participare.
procedurii de licitaie restrns este prezentat n schema logic din Anexa nr. S9, iar etapa
de organizare i atribuire a contractului de achiziie sectorial din cadrul procedurii de
licitaie restrns este prezentat n schema logic din Anexa nr. S10.
2.3.6.2.5 Negocierea competitiv
n cadrul procedurii de negociere competitiv orice operator economic are
dreptul de a depune o solicitare de participare n urma publicrii unui anun de participare (n
cazul achiziiilor publice), respectiv ca rspuns la o invitaie la procedura concurenial de
ofertare (n cazul achiziiilor sectoriale), urmnd ca numai candidaii care ndeplinesc
criteriile de calificare i selecie stabilite de autoritatea/ entitatea contractant s aib dreptul
de a depune oferte iniiale n etapa ulterioar, pe baza crora autoritatea/ entitatea contractant
va derula negocieri n vederea mbuntirii acestora.
51
Negocierea competitiv se iniiaz prin transmiterea spre publicare a unui
anun de participare (n cazul achiziiilor publice), respectiv a unei invitaii la procedura
concurenial de ofertare (n cazul achiziiilor sectoriale), n conformitate cu regulile de
publicitate i transparen, prin care autoritatea/ entitatea contractant solicit operatorilor
economici depunerea de solicitri de participare n vederea furnizrii informaiilor i
documentelor pentru calificare i selecie stabilite de autoritatea contractant. Procedura de
negociere competitiv se desfoar, de regul, n dou etape obligatorii:
b. etapa depunerii ofertelor iniiale de ctre candidaii selectai n cadrul primei etape
i a evalurii conformitii acestora cu cerinele minime stabilite de autoritatea/
entitatea contractant i negocierile n vederea mbuntirii ofertelor iniiale, a
depunerii ofertelor finale i a evalurii acestora, prin aplicarea criteriului de
atribuire i a factorilor de evaluare.
procedurii de negociere competitiv este prezentat n schema logic din Anexa nr. S11, iar
etapa de organizare i atribuire a contractului de achiziie sectorial din cadrul procedurii
de negociere competitiv este prezentat n schema logic din Anexa nr. S12.
2.3.6.2.6 Dialogul competitiv
n cadrul procedurii de dialog competitiv orice operator economic are dreptul
de a depune o solicitare de participare n urma publicrii unui anun de participare sau a unui
anun privind existena unui sistem de calificare (n cazul achiziiilor sectoriale), urmnd ca
numai candidaii care ndeplinesc criteriile de calificare i selecie stabilite de autoritatea/
entitatea contractant s aib dreptul de a participa la etapa de dialog, iar candidaii rmai la
sfritul etapei de dialog au dreptul de a depune oferte finale.
Procedura de dialog competitiv, de regul, se desfoar n trei etape:
b. etapa dialogului cu candidaii selectai, n vederea identificrii soluiei/soluiilor
apte s rspund necesitilor autoritii/ entitii contractante i pe baza
creia/crora se vor depune ofertele finale;
c. etapa depunerii ofertelor finale de ctre candidaii rmai n urma etapei de dialog
i a evalurii acestora, prin aplicarea criteriului de atribuire i a factorilor de
evaluare.
procedurii de dialog competitiv este prezentat n schema logic din Anexa nr. S13, iar etapa
dialog competitiv este prezentat n schema logic din Anexa nr. S14.
2.3.6.2.7 Parteneriatul pentru inovare
n cadrul parteneriatului pentru inovare orice operator economic are dreptul de
a depune o solicitare de participare n urma publicrii unui anun de participare sau a unui
anun privind existena unui sistem de calificare (n cazul achiziiilor sectoriale), urmnd ca
numai candidaii care ndeplinesc criteriile de calificare i selecie stabilite de autoritatea/
entitatea contractant s aib dreptul de a depune oferte iniiale n etapa ulterioar, pe baza
crora autoritatea/ entitatea contractant va desfura negocieri n vederea mbuntirii
acestora.
52
Parteneriatul pentru inovare se desfoar n trei etape:
criteriilor de calificare i selecie,
b. etapa depunerii ofertelor iniiale de ctre candidaii selectai n cadrul primei etape
i a evalurii conformitii acestora cu cerinele stabilite de autoritatea/ entitatea
contractant i
c. etapa negocierilor n vederea mbuntirii ofertelor iniiale, a depunerii ofertelor
finale i a evalurii acestora, prin aplicarea criteriului de atribuire i a factorilor de
evaluare.
procedurii de parteneriat pentru inovare este prezentat n schema logic din Anexa nr. S15,
iar etapa de organizare i atribuire a contractului de achiziie sectorial din cadrul
procedurii de parteneriat pentru inovare este prezentat n schema logic din Anexa nr. S16.
2.3.6.2.8 Negocierea fr publicare prealabil/ Negocierea fr invitaie
prealabil la procedura concurenial de ofertare
Autoritatea contractant are dreptul de a aplica procedura de negociere
fr publicarea prealabil a unui anun de participare pentru atribuirea contractelor de
achiziii publice/ acordurilor-cadru de lucrri, de produse sau de servicii ntr-unul din
urmtoarele cazuri:
a) dac n cadrul unei proceduri de licitaie deschis ori licitaie restrns organizate
pentru achiziia produselor, serviciilor sau lucrrilor respective nu a fost depus
nicio ofert/solicitare de participare sau au fost depuse numai oferte/solicitri de
participare neconforme, cu condiia s nu se modifice n mod substanial condiiile
iniiale ale achiziiei i, la solicitarea Comisiei Europene, s fie transmis acesteia un
raport;
b) dac lucrrile, produsele sau serviciile pot fi furnizate numai de ctre un anumit
operator economic pentru unul din urmtoarele motivele:
- scopul achiziiei este crearea sau achiziionarea unei opere de art sau unei
reprezentaii artistice unice;
- concurena lipsete din motive tehnice;
- protecia unor drepturi exclusive, inclusiv drepturi de proprietate intelectual.
c) ca o msur strict necesar, atunci cnd perioadele de aplicare a procedurilor de
licitaie deschis, licitaie restrns sau negociere competitiv nu pot fi respectate
din motive de extrem urgen, determinate de evenimente imprevizibile i care nu
se datoreaz sub nicio form unei aciuni sau inaciuni a autoritii contractante;
d) atunci cnd produsele care fac obiectul achiziiei sunt fabricate exclusiv n scop de
cercetare tiinific, experimental, de studiu sau de dezvoltare, iar contractul de
achiziie public nu prevede producia n serie a unor cantiti ale produsului n
vederea stabilirii viabilitii comerciale a acestuia sau recuperarea costurilor de
cercetare i dezvoltare;
e) atunci cnd este necesar achiziionarea de la contractantul iniial a unor cantiti
suplimentare de produse destinate nlocuirii pariale sau extinderii produselor sau
instalaiilor existente i numai dac schimbarea contractantului iniial ar pune
autoritatea contractant n situaia de a achiziiona produse cu caracteristici tehnice
diferite de cele deja existente care ar conduce la incompatibilitate sau la dificulti
tehnice disproporionate de utilizare i ntreinere;
53
f) pentru produsele cotate i achiziionate pe o pia de mrfuri, cum ar fi produsele
agricole, materiile prime i bursele de energie, n cazul n care structura
multilateral de tranzacionare reglementat i supravegheat garanteaz n mod
natural preurile pieei;
g) pentru cumprarea de produse sau servicii n condiii speciale avantajoase de la un
operator economic care nceteaz definitiv activitile comerciale sau care se afl
ntr-o procedur de faliment, de concordat preventiv sau ntr-o procedur similar.
n cazul prevzut la lit. c) de mai sus, autoritatea contractant nu are dreptul de
a stabili durata contractului pe o perioad mai mare dect cea necesar pentru a face fa
situaiei de urgen care a determinat aplicarea procedurii de negociere fr publicarea
prealabil a unui anun de participare.
Totodat, potrivit Legii nr. 98/2016, autoritatea contractant are dreptul de a
aplica procedura de negociere fr publicarea prealabil a unui anun de participare atunci
cnd, ulterior atribuirii unui contract de achiziie public de lucrri sau de servicii, autoritatea
contractant intenioneaz s achiziioneze lucrri sau servicii noi i numai dac se
ndeplinesc n mod cumulativ urmtoarele condiii:
a) atribuirea se face contractantului iniial, iar noile lucrri, respectiv noile servicii
constau n repetarea unor lucrri sau servicii similare prevzute n contractul
atribuit iniial i sunt conforme cu cerinele prevzute n documentele achiziiei
elaborate cu ocazia atribuirii contractului iniial;
b) valoarea estimat a contractului iniial de lucrri sau servicii s-a determinat prin
luarea n considerare inclusiv a lucrrilor sau serviciilor noi care pot fi achiziionate
ulterior;
c) n anunul de participare la procedura aplicat pentru atribuirea contractului iniial
s-a precizat faptul c autoritatea contractant are dreptul de a opta pentru
achiziionarea ulterioar de noi lucrri, respectiv noi servicii, de la operatorul
economic a crui ofert va fi declarat ctigtoare n cadrul procedurii respective;
d) procedura de negociere fr publicarea prealabil a unui anun de participare este
aplicat ntr-un interval care nu poate depi 3 ani de la ncheierea contractului
iniial.
Entitatea contractant are dreptul de a aplica procedura de negociere fr
invitaie prealabil la o procedur concurenial de ofertare pentru atribuirea contractelor
sectoriale, doar ntr-unul din urmtoarele cazuri:
a) dac n cadrul unei proceduri cu invitaie prealabil la o procedur concurenial de
ofertare organizat pentru achiziia produselor, serviciilor sau lucrrilor respective
nu a fost depus nicio ofert/solicitare de participare sau au fost depuse numai
oferte/solicitri de participare neconforme, cu condiia s nu se modifice n mod
substanial condiiile iniiale ale achiziiei sectoriale;
b) dac contractul este atribuit exclusiv n scop de cercetare tiinific, experimental,
de studiu sau de dezvoltare, i nu n scopul asigurrii unui profit sau al recuperrii
costurilor cu cercetarea i dezvoltarea i n msura n care atribuirea unui astfel de
contract nu aduce atingere atribuirii competitive a contractelor ulterioare care
urmresc, n special, aceste obiective;
c) dac lucrrile, produsele sau serviciile pot fi furnizate numai de ctre un anumit
operator economic pentru unul din urmtoarele motivele:
- scopul achiziiei este crearea sau achiziionarea unei opere de art sau unei
reprezentaii artistice unice;
- concurena lipsete din motive tehnice;
- protecia unor drepturi exclusive, inclusiv drepturi de proprietate intelectual.
54
d) ca o msur strict necesar, atunci cnd perioadele de aplicare a procedurilor de
licitaie deschis, licitaie restrns sau negociere competitiv nu pot fi respectate
din motive de extrem urgen, determinate de evenimente care nu pot fi prevzute
de entitatea contractant i care nu se datoreaz sub nicio form unei aciuni sau
inaciuni a entitii contractante;
e) atunci cnd este necesar achiziionarea de la contractantul iniial a unor cantiti
suplimentare de produse destinate nlocuirii pariale sau extinderii produselor sau
instalaiilor existente i numai dac schimbarea contractantului iniial ar pune
entitatea contractant n situaia de a achiziiona produse cu caracteristici tehnice
diferite de cele deja existente care ar conduce la incompatibilitate sau la dificulti
tehnice disproporionate de utilizare i ntreinere;
f) atunci cnd, ulterior atribuirii unui contract sectorial de lucrri sau de servicii,
entitatea contractant intenioneaz s achiziioneze lucrri sau servicii noi i numai
dac se ndeplinesc n mod cumulativ urmtoarele condiii:
- atribuirea se face contractantului iniial, iar noile lucrri, respectiv noile servicii,
constau n repetarea unor lucrri sau servicii similare prevzute n contractul
atribuit iniial i sunt conforme cu cerinele prevzute n documentele achiziiei
elaborate cu ocazia atribuirii contractului iniial;
- valoarea estimat a contractului iniial de lucrri/servicii s-a determinat prin luarea
n considerare inclusiv a lucrrilor/serviciilor noi care pot fi achiziionate ulterior;
- n invitaia prealabil la o procedur concurenial de ofertare pentru atribuirea
contractului iniial s-a precizat faptul c entitatea contractant are dreptul de a
opta pentru achiziionarea ulterioar de noi lucrri, respectiv noi servicii, de la
operatorul economic a crui ofert va fi declarat ctigtoare n cadrul procedurii
respective.
g) pentru produsele cotate i achiziionate pe o pia de mrfuri, cum ar fi produsele
agricole, materiile prime i bursele de energie, n cazul n care structura
multilateral de tranzacionare reglementat i supravegheat garanteaz n mod
natural preurile pieei;
h) atunci cnd este posibil achiziionarea de produse la un pre considerabil mai
sczut dect preurile practicate n mod normal pe pia, ca urmare a apariiei unei
ocazii deosebit de avantajoase, disponibile doar pentru o perioad foarte scurt de
timp;
i) pentru cumprarea de produse sau servicii n condiii speciale avantajoase de la un
operator economic care nceteaz definitiv activitile comerciale sau care se afl
ntr-o procedur de faliment, de concordat preventiv sau ntr-o procedur similar;
j) atunci cnd, ca urmare a unui concurs de soluii, contractul sectorial de servicii
urmeaz s fie atribuit, conform regulilor stabilite n cadrul concursului de soluii
respectiv, concurentului ctigtor sau unuia dintre concurenii ctigtori ai
concursului respectiv; n acest din urm caz, entitatea contractant are obligaia de a
transmite invitaie la negocieri tuturor concurenilor ctigtori.
n cazul prevzut la lit. d) de mai sus, entitatea contractant nu are dreptul de a
stabili durata contractului pe o perioad mai mare dect cea necesar pentru a face fa
situaiei de urgen care a determinat aplicarea procedurii de negociere fr invitaie
prealabil la o procedur concurenial de ofertare.
nainte de iniierea procedurii de negociere fr publicare prealabil/ negociere
fr invitaie prealabil la o procedur concurenial de ofertare, autoritatea/ entitatea
contractant are obligaia de a verifica ntrunirea condiiilor prevzute n Legea nr. 98/2016,
respectiv n Legea nr. 99/ 2016 i s justifice ncadrarea ntr-una dintre situaiile respective.
55
Iniierea procedurii de negociere fr publicare prealabil/ negociere fr
invitaie prealabil la o procedur concurenial de ofertare se realizeaz prin transmiterea
unei invitaii de participare la negocieri, nsoit de documentaia de atribuire, ctre unul sau,
ori de cte ori este posibil, ctre mai muli operatori economici.
procedurii de negociere fr publicarea unui anun de participare este prezentat n schema
logic din Anexa nr. S17, iar etapa de organizare i atribuire a contractului de achiziie
sectorial din cadrul procedurii de negociere fr invitaie prealabil la procedura
concurenial de ofertare este prezentat n schema logic din Anexa nr. S18.
2.3.6.2.9 Concursul de soluii
Concursul de soluii poate fi organizat n una dintre urmtoarele modaliti:
a. n cadrul unei proceduri de atribuire a unui contract de achiziie public /sectorial
de servicii;
b. ca o procedur de atribuire distinct, cu premii sau pli acordate participanilor.
Concursul de soluii se iniiaz prin publicarea de ctre autoritatea/ entitatea

contractant a unui anun de concurs prin care solicit operatorilor economici interesai
depunerea de proiecte.
Autoritatea/entitatea contractant care a organizat un concurs de soluii
transmite spre publicare un anun cu privire la rezultatele concursului i trebuie s fie n
msur s fac dovada datei transmiterii anunului.
n cazul n care autoritatea/entitatea contractant intenioneaz s limiteze
numrul de participani n cadrul unui concurs de soluii, autoritatea contractant stabilete
criterii de calificare i selecie clare, obiective i nediscriminatorii, care trebuie s fie precizate
n mod explicit n documentele achiziiei.
n scopul evalurii proiectelor prezentate n cadrul unui concurs de soluii,
autoritatea/ entitatea contractant numete un juriu alctuit exclusiv din persoane fizice
independente fa de participanii la concurs.
n cazul n care participanilor la concurs li se solicit o anumit calificare
profesional, cel puin o treime din numrul membrilor juriului trebuie s dein calificarea
respectiv sau o calificare echivalent.
Juriul este autonom n deciziile i opiniile pe care le emite. Juriul are obligaia
de a evalua, n mod anonim i exclusiv pe baza criteriilor indicate n anunul de concurs,
planurile i proiectele depuse de candidai.
Anonimatul este meninut pn la momentul la care juriul adopt o decizie sau
formuleaz o opinie.
Pe baza evalurii calitative a fiecrui proiect, juriul stabilete clasamentul
proiectelor, precum i observaiile i aspectele care ar trebui clarificate, ntr-un raport semnat
de toi membrii juriului.
Candidaii pot fi invitai, dac este necesar, s rspund ntrebrilor
consemnate n raportul ntocmit de juriu, n vederea clarificrii oricrui aspect privind
proiectele.
Juriul are obligaia de a redacta un proces-verbal complet al dialogului dintre
membrii juriului i candidai.
n situaia n care concursul de soluii este organizat cu premii sau pli
acordate participanilor, autoritatea/ entitatea contractant acord participanilor premii sau
56
pli n conformitate cu prevederile documentaiei de concurs, pe baza clasamentului
proiectelor ntocmit de juriu.
procedurii de concurs de soluii este prezentat n schema logic din Anexa nr. S19, iar etapa
concurs de soluii este prezentat n schema logic din Anexa nr. 20.
2.3.6.2.10 Remediile i cile de atac n materie de atribuire a contractelor de
achiziie public/sectorial
Conform prevederilor Legii nr. 101/2016 privind remediile i cile de atac n
materie de atribuire a contractelor de achiziie public, a contractelor sectoriale i a
contractelor de concesiune de lucrri i concesiune de servicii, precum i pentru organizarea
i funcionarea Consiliului Naional pentru Soluionarea Contestaiilor:
Orice persoan care se consider vtmat ntr-un drept al su ori ntr-un
interes legitim printr-un act al unei autoriti/ entiti contractante sau prin nesoluionarea n
termenul legal a unei cereri poate solicita anularea actului, obligarea autoritii/ entitii
contractante la emiterea unui act sau la adoptarea de msuri de remediere, recunoaterea
dreptului pretins sau a interesului legitim, pe cale administrativ-jurisdicional sau judiciar,
potrivit prevederilor prezentei legi.
Pentru soluionarea contestaiei pe cale administrativ-jurisdicional, persoana
care se consider vtmat se adreseaz Consiliului Naional de Soluionare a Contestaiilor,
denumit n continuare Consiliu. Persoana care se consider vtmat se poate adresa
Consiliului sau instanei de judecat.
Autoritatea/ entitatea contractant care a luat la cunotin despre depunerea de
ctre persoane diferite a unor contestaii mpotriva aceluiai act al autoritii/ entitii
contractante, att n faa Consiliului, ct i n faa instanei, are obligaia s informeze
Consiliul i instana n acest sens, transmind totodat copii de pe contestaiile formulate. n
acest caz, instana pronun conexarea contestaiilor, solicitnd Consiliului transmiterea
dosarului.
n cazul n care persoana care se consider vtmat formuleaz contestaie
mpotriva aceluiai act al autoritii/ entitii contractante att la Consiliu, ct i la instana de
judecat, se prezum c aceasta a renunat la calea administrativ-jurisdicional.
Sub sanciunea respingerii contestaiei ca inadmisibil, care poate fi invocat i
din oficiu, nainte de a se adresa Consiliului sau instanei de judecat competente, persoana
care se consider vtmat are obligaia s notifice autoritatea/ entitatea contractant cu
privire la solicitarea de remediere, n tot sau n parte, a pretinsei nclcri a legislaiei privind
achiziiile publice sau concesiunile, n termen de:
a. 10 zile, ncepnd cu ziua urmtoare lurii la cunotin despre actul autoritii/
entitii contractante considerat nelegal, n cazul n care valoarea estimat a
procedurii de achiziie public/ sectorial sau de concesiune este egal sau mai
mare dect pragurile valorice n raport cu care este obligatorie transmiterea spre
publicare ctre Jurnalul Oficial al Uniunii Europene a anunurilor de participare,
potrivit legislaiei privind achiziiile publice, legislaiei privind achiziiile sectoriale
sau legislaiei privind concesiunile de lucrri i concesiunile de servicii;
b. 5 zile, ncepnd cu ziua urmtoare lurii la cunotin despre actul autoritii/
entitii contractante considerat nelegal, n cazul n care valoarea estimat a
procedurii de achiziie public/ sectorial sau de concesiune este mai mic dect
pragurile valorice n raport cu care este obligatorie transmiterea spre publicare ctre
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene a anunurilor de participare, potrivit legislaiei
privind achiziiile publice, legislaiei privind achiziiile sectoriale sau legislaiei
privind concesiunile de lucrri i concesiunile de servicii.
57
Notificarea prealabil se face n scris i conine cel puin datele de identificare
ale persoanei care se consider vtmat, neregulile sesizate i msurile de remediere pe care
le consider necesare a fi luate, dup caz.
n termen de 3 zile, calculat ncepnd cu ziua urmtoare primirii notificrii
prealabile, autoritatea/ entitatea contractant transmite un rspuns prin care comunic dac
urmeaz sau nu s adopte msuri de remediere a pretinsei nclcri. n cazul n care
autoritatea/ entitatea contractant transmite un rspuns n sensul c urmeaz s adopte msuri
de remediere, aceasta are la dispoziie un termen de 7 zile pentru implementarea efectiv a
acestora.
Sesizarea Consiliului sau a instanei, dup caz, se poate face numai dup
ndeplinirea procedurii de notificare prealabil.
Formularea unei notificri prealabile n termenul legal de ctre persoana care
se consider vtmat are ca efect suspendarea dreptului de ncheiere a contractului.
n schema din Anexa nr. S21 sunt prezentate remediile i cile de atac n materie de
atribuire a contractelor de achiziie public/ sectorial, aa cum sunt acestea reglementate de
Legea nr. 101/2016, situaii ce pot interveni nainte de ncheierea unui contract/acord cadru.
II. LICHIDAREA, ORDONANAREA I PLATA CHELTUIELILOR CU

2.3.6.3 Etapa postatribuire contract/acord-cadru, respectiv executarea i

monitorizarea implementrii contractului/ acordului-cadru:
Etapa postatribuire a contractului/ acordului-cadru, respectiv executarea i
monitorizarea implementrii contractului/ acordului-cadru implic realizarea de activiti cu
caracter tehnic, economic i financiar de ctre personalul de specialitate din cadrul autoritii
contractante, din momentul ncheierii contractului de achiziie public/ acordului-cadru pn
la momentul finalizrii acestuia. Verificarea etapei de postatribuire presupune nainte de toate
studierea coninutului contractului/ acordului-cadru, cu accent pe clauzele ce fac referire la:
a) pre i modalitatea de actualizare a acestuia;
b) nelegerea modului de aplicare a formulei de indexare, a indicelui care se are n
vedere la actualizare precum i sursele oficiale pentru obinerea de informaii;
c) termenele stabilite pentru livrarea produselor, execuia lucrrilor, prestarea
serviciilor;
d) testele, ncercrile, verificrile ce se realizeaz la momentul recepiei /acceptrii de
ctre autoritatea contractant a produselor/lucrrilor/serviciilor realizate de ctre
contractor;
e) condiiile de subcontractare i posibilitile de schimbare a subcontractanilor;
f) modul de soluionare a eventualelor nenelegeri ce pot aprea pe parcursul derulrii
contractului;
g) condiiile de efectuare a plilor i documentele suport necesare pentru efectuarea
acestora.
n etapa postatribuire a contractului/ acordului-cadru, auditorii publici externi
urmresc modul n care lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor efectuate cu achiziiile
publice respect principiile de legalitate, regularitate, economicitate, eficien i eficacitate
n utilizarea fondurilor publice, respectiv:
a) constituirea i nregistrarea garaniilor de bun execuie;
b) analiza negocierilor n ceea ce privete extinderea termenului prevzut n contract,
modificarea specificaiilor tehnico-economice dup atribuirea contractului,
respectiv acceptarea creterilor de pre, dac este cazul;
c) analiza modificrilor preului contractului de achiziie public/acordului-cadru n
condiiile prevzute de lege i a implicaiilor acestora cu privire la depirea
pragurilor valorice reglementate pentru publicarea unui anun de participare/anun
58
simplificat sau organizarea unei alte proceduri de atribuire dect cea aplicat pentru
aribuirea contractului/acordului-cadru respectiv;
d) ncheierea unor acte adiionale n legtur cu obiectul contractului iniial;
e) existena angajamentelor legale, realitatea sumelor datorate, exigibilitatea datoriei i
existena documentelor justificative care s ateste operaiunile efectuate de
autoritatea contractant;
f) identificarea situaiilor de acceptare la plat a unor bunuri nelivrate, lucrri
nefinalizate sau a unor servicii neprestate, cu excepia avansurilor prevzute n
contractele de achiziie public;
g) modul de justificare pn la sfritul anului a avasurilor acordate furnizorilor prin
bunuri primite/ lucrri executate/ servicii prestate;
h) lichidarea cheltuielilor n limita creditelor bugetare i de angajament aprobate;
i) prezentarea la viza de control financiar preventiv a ordonanrilor la plat, inclusiv
a documentelor justificative i efectuarea plilor n conformitate cu graficul de
pli i armonizarea acestui grafic cu graficul de derulare al contractului;
j) respectarea clauzelor contractuale i ndeplinirea n perioada de garanie a
obligaiilor contractuale de ctre furnizor/ prestator/ executant;
k) reinerea garaniilor de bun execuie a contractelor, dac este cazul;
l) organizarea sistemului de monitorizare a programului de achiziii publice i a
programului de lucrri de investiii publice;
m) emiterea documentelor constatatoare care conin informaii referitoare la
ndeplinirea sau, dup caz, nendeplinirea obligaiilor contractuale de ctre
contractant/contractant asociat;
n) ntocmirea dosarului achiziiei publice.
Etapa postatribuire contract/ acord - cadru, respectiv executarea i monitorizarea
implementrii contractului/ acordului - cadru din cadrul procesului de achiziie public/
sectorial este prezentat n schemele logice din Anexele nr. S22 i S23.
2.3.7 Instrumente i tehnici specifice de atribuire a contractelor de achiziie
public:
2.3.7.1 Acordul-cadru
Autoritatea contractant atribuie acordurile-cadru prin aplicarea procedurilor
corespunztoare respectiv:
licitaia deschis,
licitaia restrns,
negocierea competitiv,
dialogul competitiv,
parteneriatul pentru inovare,
negocierea fr publicare prealabil,
concursul de soluii,
procedura de atribuire aplicabil n cazul serviciilor sociale i al altor servicii
specifice,
procedura simplificat.
Durata unui acord-cadru nu poate depi 4 ani, n cazul achiziiilor publice i 8
ani n cazul achiziiilor sectoriale, cu excepia cazurilor excepionale pe care autoritatea
contractant le justific temeinic, n special prin obiectul acordului-cadru respectiv.
59
Autoritatea contractanta nu are dreptul de a atribui contracte subsecvente care
au ca obiect prestaii de alt natur dect cele stabilite prin acordul cadru, nu are dreptul de a
ncheia acorduri-cadru pe baza crora se pot atribui contracte subsecvente de tipuri sau natur
diferite unele fa de altele, nu are dreptul de a atribui contracte subsecvente n numele i
pentru o alt autoritate contractant care nu este parte n acordul-cadru respectiv dect n
cazul n care are calitatea de unitate de achiziie centralizat.
Autoritatea contractant are obligaia de a stabili operatorul economic sau,
dup caz, operatorii economici care sunt parte a acordului-cadru respective, prin aplicarea
criteriilor de calificare i selecie, a criteriului de atribuire i a factorilor de evaluare prevzui
n documentele achiziiei, n cazul achiziiilor publice, i prin aplicarea unor norme i criterii
obiective care pot include reluarea procedurii ntre acei operatori economici care sunt parte la
acordul-cadru, n cazul achiziiilor sectoriale.
Contractele subsecvente care se atribuie n executarea unui acord-cadru nu pot
fi ncheiate dect ntre autoritatea contractant/autoritile contractante menionate n anunul
de participare prin care a fost iniiat procedura de atribuire a acordului-cadru i operatorul
economic/operatorii economici care sunt parte a acordului respective. Prin excepie, entitatea
contractant are dreptul s ncheie cu alt operator economic un contract sectorial avnd ca
obiect achiziionarea acelorai produse/servicii/lucrri care fac obiectul acordului-cadru
respectiv, n cazul n care operatorul/operatorii economici semnatar/semnatari ai acordului nu
mai are/au capacitatea de a rspunde solicitrilor entitii contractante.
Clauzele unui contract atribuit n executarea unui acord-cadru nu pot n niciun
caz s aduc modificri substaniale termenilor i condiiilor stabilite iniial prin acordul-cadru
respectiv.
n cazul n care acordul-cadru este ncheiat cu un singur operator economic,
acordul-cadru trebuie s prevad cel puin:
- obligaiile principale pe care operatorul economic i le-a asumat prin ofert;
- preul unitar pe care operatorul economic l-a prevzut n ofert i pe baza cruia
se va determina preul fiecrui contract atribuit ulterior.
Autoritatea contractant are obligaia de a atribui contractele de achiziie
public subsecvente acordului-cadru numai cu respectarea condiiilor tehnice i financiare
stabilite n acordul-cadru respectiv.
Prin ncheierea unui acord-cadru, autoritatea contractant i asum fa de
operatorul economic/operatorii economici care este/sunt parte a acordului respectiv
urmtoarele obligaii principale:
- s nu ncheie cu alt operator economic, pe durata acordului-cadru, un contract
avnd ca obiect achiziionarea produselor/serviciilor/lucrrilor care fac obiectul
acordului-cadru respectiv;
- s atribuie contracte operatorului economic/operatorilor economici
semnatar/semnatari ori de cte ori intenioneaz s achiziioneze
produsele/serviciile/lucrrile care au fcut obiectul acordului-cadru respectiv,
respectnd condiiile eseniale stabilite la ncheierea acestuia.
De fiecare dat cnd intenioneaz s atribuie un contract de achiziie public
subsecvent unui acord-cadru, autoritatea contractant poate consulta, n scris, operatorul
economic, solicitndu-i acestuia, dac este necesar, completarea ofertei.
n cazul n care acordul-cadru este ncheiat cu mai muli operatori economici,
acordul-cadru se execut n unul dintre urmtoarele moduri:
- fr reluarea competiiei, n conformitate cu termenii i condiiile prevzute n
cuprinsul su, n cazul n care acordul-cadru stabilete toi termenii i condiiile
care reglementeaz execuia lucrrilor, prestarea serviciilor i furnizarea
60
produselor care constituie obiectul su, precum i condiiile obiective n funcie de
care se stabilete care dintre operatorii economici parte la acordul-cadru va executa
lucrrile, va presta serviciile sau va furniza produsele. Meniunile de mai sus sunt
aplicabile n cazul n care autoritatea contractant a precizat expres n
documentaia de atribuire elaborat n cadrul procedurii de atribuire a acordului-
cadru criteriile obiective n funcie de care se stabilete care dintre operatorii
economici parte la acordul-cadru va executa lucrrile, va presta serviciile sau va
furniza produsele care constituie obiectul su.
- cu reluarea competiiei ntre operatorii economici care sunt parte la acordul-
cadru, n cazul n care acordul-cadru nu stabilete toi termenii i condiiile care
care constituie obiectul su;
- parial fr reluarea competiiei i parial cu reluarea competiiei ntre
operatorii economici, numai dac aceast posibilitate a fost prevzut n
documentaia de atribuire elaborat n cadrul procedurii de atribuire a acordului-
cadru, n cazul n care acordul-cadru stabilete toi termenii i condiiile care
care constituie obiectul su.
Procedurile mai sus mentionate sunt aplicabile n cazul n care autoritatea
contractant a precizat expres n documentaia de atribuire elaborat n cadrul procedurii de
atribuire a acordului-cadru criteriile obiective n funcie de care se stabilete dac anumite
lucrri, produse sau servicii care fac obiectul acordului-cadru se achiziioneaz cu reluarea
competiiei sau direct, fr reluarea competiiei, n conformitate cu termenii i condiiile
prevzute n acordul-cadru, precum i termenii i condiiile prevzute n acordul-cadru pentru
care se poate relua competiia.
Autoritatea contractant reia competiia pe baza acelorai termeni i condiii
aplicate pentru atribuirea acordului-cadru, detaliate acolo unde este necesar i completate dac
este cazul cu ali termeni i condiii prevzute n documentaia de atribuire elaborat n cadrul
procedurii de atribuire a acordului-cadru, i cu respectarea urmtoarelor reguli procedurale:
a) pentru fiecare contract care urmeaz a fi atribuit, autoritatea contractant consult
n scris operatorii economici parte la acordul-cadru respectiv care sunt capabili
s execute contractul;
b) autoritatea contractant stabilete o perioad suficient pentru depunerea
ofertelor pentru atribuirea contractului, innd seama de elemente specifice
precum complexitatea obiectului contractului i timpul necesar pentru
transmiterea ofertelor;
c) ofertele se depun n scris, iar acestea nu vor fi deschise pn la expirarea
perioadei stabilite de autoritatea contractant;
d) autoritatea contractant atribuie fiecare contract ofertantului care prezint oferta
cea mai avantajoas, desemnat prin aplicarea criteriului de atribuire i a
factorilor de evaluare menionai n documentaia de atribuire elaborat n cadrul
procedurii de atribuire a acordului-cadru.
n cazul n care operatorul economic cruia autoritatea contractant i transmite
o solicitare pentru ncheierea unui contract subsecvent nu are capacitatea de a rspunde
acestei solicitri deoarece cantitatea care face obiectul contractului depete cantitatea
estimat, autoritatea contractant are dreptul de a iniia o nou procedur de atribuire pentru
achiziionarea diferenei care nu poate fi acoperit de respectivul operator economic.
2.3.7.2 Sistemul dinamic de achiziii
61
Autoritatea contractant are dreptul de a utiliza un sistem dinamic de achiziii
pentru achiziii de uz curent, ale cror caracteristici general disponibile pe pia satisfac
necesitile autoritii contractante.
Sistemul dinamic de achiziii este organizat i funcioneaz n integralitate ca
un proces electronic i este deschis, pe ntreaga sa perioad de valabilitate, oricrui operator
economic care ndeplinete criteriile de calificare i selecie.
Sistemul dinamic de achiziii poate fi mprit pe categorii de produse, lucrri
sau servicii care sunt definite n mod obiectiv, pe baza caracteristicilor achiziiilor care
urmeaz a fi realizate n cadrul categoriei n cauz, caracteristici care pot include referine la
dimensiunea maxim admisibil a contractelor subsecvente specifice sau la o anumit zon
geografic n care contractele subsecvente specifice vor fi executate.
Pentru efectuarea unei achiziii n cadrul unui sistem dinamic de achiziii,
autoritatea contractant aplic regulile licitaiei restrnse.
Toi candidaii care ndeplinesc criteriile de calificare i selecie sunt admii n
sistem, autoritatea contractant neavnd dreptul de a limita numrul de candidai care vor fi
admii n cadrul sistemului.
n cazul n care autoritatea contractant a mprit sistemul pe categorii de
produse, lucrri sau servicii, autoritatea contractant specific criteriile de calificare i selecie
aplicabile pentru fiecare categorie.
Autoritatea contractant are obligaia de a respecta urmtoarele termene:
- perioada minim pentru depunerea solicitrilor de participare este de 30 de zile de
la data transmiterii spre publicare a anunului de participare;
- perioada minim pentru depunerea ofertelor este de 10 zile de la data transmiterii
invitaiei de depunere a ofertelor.
Din momentul transmiterii invitaiei de participare la etapa a doua a procedurii
pentru prima achiziie specific n cadrul unui sistem dinamic de achiziii nu se mai aplic alte
termene pentru depunerea solicitrilor de participare.
n cazul sistemului dinamic de achiziii reducerea perioadelor de depunere a
ofertelor nu sunt aplicabile.
Toate comunicrile n cadrul unui sistem dinamic de achiziii se realizeaz
exclusiv prin mijloace electronice, i anume orice comunicare, solicitare, informare, notificare
i altele asemenea, prevzute de lege, sunt transmise n scris, prin mijloace electronice de
comunicare.
Instrumentele i dispozitivele utilizate pentru comunicarea prin mijloace
electronice, precum i caracteristicile tehnice ale acestora trebuie s fie nediscriminatorii,
disponibile cu caracter general, trebuie s asigure interoperabilitatea cu produsele de uz
general n domeniul tehnologiei informaiei i comunicaiilor i s nu limiteze accesul
operatorilor economici la procedura de atribuire.
Autoritatea contractant are obligaia de a asigura protejarea integritii datelor,
a confidenialitii ofertelor i a solicitrilor de participare n cadrul tuturor operaiunilor de
comunicare, transmitere i stocare a informaiilor.
La atribuirea contractelor n cadrul unui sistem dinamic de achiziii, autoritatea
contractant are urmtoarele obligaii:
- de a publica un anun de participare n care se precizeaz n mod clar faptul c
pentru atribuirea contractului/contractelor de achiziie public se utilizeaz un
sistem dinamic de achiziii;
- de a indica n documentele achiziiei cel puin natura i cantitatea estimat a
achiziiilor avute n vedere, precum i toate informaiile necesare privind sistemul
62
dinamic de achiziii, inclusiv cu privire la modul de funcionare a acestuia,
echipamentele electronice utilizate i modalitile i specificaiile tehnice de
conectare;
- de a indica orice mprire pe categorii de produse, lucrri sau servicii i
caracteristicile care le definesc;
- de a asigur prin mijloace electronice, prin intermediul SEAP, i de a prevede n
cuprinsul anunului de participare adresa de internet la care sunt disponibile
documentele achiziiei pe toat perioada de valabilitate a sistemului dinamic de
achiziii, ncepnd cu momentul publicrii anunului de participare i pn la
nchiderea sistemului, accesul nerestricionat, direct i complet la coninutul
documentelor achiziiei.
Dup lansarea sistemului dinamic de achiziii i pe ntreaga perioad de
valabilitate a acestuia, autoritatea contractant are obligaia de a permite oricrui operator
economic interesat s depun o solicitare de participare cu scopul de a fi admis n sistem.
Dup primirea unei solicitri de participare, autoritatea contractant evalueaz
ndeplinirea de ctre candidat a criteriilor de calificare i selecie stabilite.
Autoritatea contractant are obligaia de a finaliza evaluarea ndeplinirii de
ctre candidat a criteriilor de calificare i selecie n termen de 10 zile lucrtoare de la data
primirii solicitrii de participare.
Termenul de 10 zile lucrtoare poate fi prelungit pn la 15 zile lucrtoare n
situaii specifice, n cazul n care este justificat n special prin necesitatea de a examina
documente suplimentare sau de a verifica n alt mod ndeplinirea criteriilor de calificare i
selecie.
Prin excepie de la termenele mentionate mai sus, 10 respectiv 15 zile
lucrtoare, att timp ct nu a fost transmis spre publicare anunul de participare pentru prima
achiziie specific n cadrul sistemului dinamic de achiziii, autoritatea contractant poate
prelungi perioada de evaluare, cu condiia ca nicio invitaie de participare la etapa a doua a
procedurii s nu fie transmis n perioada de evaluare astfel prelungit.
Autoritatea contractant indic n documentele achiziiei durata prelungirii pe
care intenioneaz s o aplice.
Autoritatea contractant informeaz operatorii economici cu privire la
admiterea n sistemul dinamic de achiziii sau, dup caz, respingerea solicitrii de participare
imediat dup finalizarea evalurii.
Autoritatea contractant are obligaia de a transmite ofertantului declarat
ctigtor o comunicare privind acceptarea ofertei sale, prin care i manifest acordul de a
ncheia contractul de achiziie public/acordul-cadru.
Pe durata procesului de evaluare, autoritatea contractant are dreptul de a
transmite candidailor/ofertanilor rezultate pariale, aferente fiecrei etape intermediare a
acestui proces, n conformitate cu condiiile specifice prevzute prin normele metodologice de
aplicare a Legii privind achiziiile publice.
Autoritatea contractant stabilete oferta ctigtoare n termen de maximum
25 de zile de la data-limit de depunere a ofertelor. Prin excepie, n cazuri temeinic
justificate, poate prelungi aceast perioad. Prelungirea perioadei de evaluare se aduce la
cunotina operatorilor economici implicai n procedur n termen de maximum dou zile.
Autoritatea contractant informeaz fiecare candidat/ofertant cu privire la
deciziile luate n ceea ce privete rezultatul seleciei, rezultatul procedurii, respectiv
atribuirea/ncheierea contractului de achiziie public/acordului-cadru sau admiterea ntr-un
sistem dinamic de achiziii, inclusiv cu privire la motivele care stau la baza oricrei decizii de
a nu atribui un contract, de a nu ncheia un acord-cadru, de a nu implementa un sistem
63
dinamic de achiziii ori de a relua procedura de atribuire, ct mai curnd posibil, dar nu mai
trziu de 5 zile de la emiterea deciziilor respective.
n cadrul comunicrii privind rezultatul procedurii prevzute mai sus,
autoritatea contractant are obligaia de a cuprinde:
a) fiecrui candidat respins, motivele concrete care au stat la baza deciziei de
respingere a solicitrii sale de participare;
b) fiecrui ofertant care a prezentat o ofert inacceptabil sau neconform,
motivele concrete care au stat la baza deciziei autoritii contractante;
c) fiecrui ofertant care a depus o ofert admisibil, dar care nu a fost declarat
ctigtoare, caracteristicile i avantajele relative ale ofertei/ofertelor desemnate ctigtoare
n raport cu oferta sa, numele ofertantului cruia urmeaz s i se atribuie contractul de
achiziie public sau, dup caz, ale ofertantului/ ofertanilor cu care urmeaz s se ncheie un
acord-cadru;
d) fiecrui ofertant care a depus o ofert admisibil, informaii referitoare la
desfurarea i progresul negocierilor i al dialogului cu ofertanii.
Oferta admisibil este oferta care nu este inacceptabil sau neconform.
Oferta este considerat inacceptabil dac nu ndeplinete condiiile de form
aferente elaborrii i prezentrii acesteia, precum i cerinele de calificare i selecie prevzute
n documentele achiziiei.
Oferta este considerat neconform dac este lipsit de relevan fa de
obiectul contractului, neputnd n mod evident satisface, fr modificri substaniale,
necesitile i cerinele autoritii contractante indicate n documentele achiziiei, inclusiv n
situaia n care oferta nu respect specificaiile tehnice i/sau condiiile financiare.
Solicitarea de participare este considerat neconform n situaia n care
candidatul se afl n una dintre situaiile de excludere precizate de lege (ex. grup infracional
organizat, infraciuni de corupie, infraciuni mpotriva intereselor financiare ale Uniunii
Europene, acte de terorism, splarea banilor, nclcarea obligaiilor privind plata impozitelor,
taxelor sau a contribuiilor la bugetul general consolidat, nclcarea obligaiilor n domeniile
mediului, social i al relaiilor de munc, se afl n procedura insolvenei sau n lichidare).
Autoritatea contractant transmite, simultan i n scris, cte o invitaie de
participare tuturor participanilor admii n cadrul sistemului dinamic de achiziii, n vederea
depunerii de oferte pentru fiecare achiziie specific n cadrul sistemului.
n cazul n care sistemul dinamic de achiziii a fost mprit pe categorii de
lucrri, produse sau servicii, autoritatea contractant transmite, simultan i n scris, cte o
invitaie de participare tuturor participanilor care au fost admii n cadrul sistemului dinamic
de achiziii n categoria corespunztoare achiziiei specifice n cauz, n vederea depunerii de
oferte pentru fiecare achiziie specific n cadrul categoriei respective.
Autoritatea contractant atribuie contractul de achiziie public ofertantului
care prezint oferta cea mai avantajoas, desemnat prin aplicarea criteriului de atribuire i a
factorilor de evaluare stabilii prin anunul de participare publicat cu ocazia lansrii sistemului
dinamic de achiziii.
Dac este cazul, criteriul de atribuire i factorii de evaluare pot fi detaliai n
cadrul invitaiei de participare.
Autoritatea contractant are dreptul, n orice moment pe parcursul perioadei de
valabilitate a sistemului dinamic de achiziii, de a solicita participanilor admii s depun
formularul DUAE, constnd ntr-o declaraie pe propria rspundere actualizat, ca dovad
preliminar n locul certificatelor eliberate de ctre autoritile publice sau de ctre teri care
confirm c operatorul economic n cauz ndeplinete urmtoarele condiii:
64
- nu se afl n niciuna din situaiile de excludere precizate de lege
- ndeplinete criteriile privind capacitatea, astfel cum au fost solicitate de autoritatea
contractant;
- dac este cazul, ndeplinete criteriile de selecie stabilite de autoritatea
contractant.
n cazul n care operatorul economic demonstreaz ndeplinirea criteriilor
referitoare la situaia economic i financiar ori privind capacitatea tehnic i profesional
invocnd susinerea unui ter, DUAE include informaiile cu privire la terul susintor.
n cazul n care operatorul economic intenioneaz s subcontracteze o
parte/pri din contract, DUAE include i informaiile solicitate cu privire la subcontractani.
Pe lng informaiile prevzute mai sus, DUAE conine i informaii cu privire
la autoritatea public sau partea ter responsabil cu ntocmirea documentelor justificative,
precum i o declaraie oficial care s ateste c operatorul economic are obligaia s furnizeze,
la cerere i fr ntrziere, documentele justificative respective.
Operatorii economici pot reutiliza un DUAE deja utilizat ntr-o procedur de
atribuire precedent, cu condiia s confirme c informaiile cuprinse n acesta sunt n
continuare corecte i valabile la data depunerii acestuia prin o declaraie pe propria rspundere
rennoit i actualizat, n termen de 5 zile lucrtoare de la data transmiterii solicitrii.
Prin excepie operatorii economici nu sunt obligai s prezinte documente
justificative sau alte probe n sprijinul informaiilor declarate n DUAE n cazul i n msura
n care autoritatea contractant are posibilitatea de a obine certificatele sau informaiile
relevante n mod direct, prin accesarea unei baze de date naionale din orice stat membru,
disponibile n mod gratuit, cum ar fi un registru naional al achiziiilor publice, un dosar
virtual al societilor, un sistem electronic de stocare a documentelor sau un sistem de
preselecie.
ANAP pune la dispoziia Comisiei Europene i actualizeaz n e-Certis lista
complet a bazelor de date care conin informaii relevante privind operatorii economici
stabilii n Romnia se aplic pe ntreaga perioad de valabilitate a sistemului dinamic de
achiziii.
Autoritatea contractant indic perioada de valabilitate a sistemului dinamic de
achiziii n anunul de participare.
Autoritatea contractant informeaz Comisia European cu privire la orice
modificare a perioadei de valabilitate a sistemului dinamic de achiziii, folosind urmtoarele
formulare standard:
- formularul utilizat pentru anunul de participare la sistemul dinamic de achiziii,
dac perioada de valabilitate este modificat fr nchiderea sistemului;
- formularul utilizat pentru anunul de atribuire, dac sistemul dinamic de achiziii
este nchis.
2.3.7.3. Licitaia electronica
Autoritatea contractant poate s utilizeze licitaia electronic n urmtoarele
situaii i numai dac coninutul documentelor achiziiei, n special specificaiile tehnice,
poate fi stabilit n mod precis :
- ca o etap final a procedurii de licitaie deschis, licitaie restrns sau de
negociere competitiv;
65
- la reluarea competiiei dintre operatorii economici parte la un acord-cadru, n
cazul n care acordul-cadru nu stabilete toi termenii i condiiile care
care constituie obiectul su sau parial fr reluarea competiiei ntre operatorii
economici, i parial cu reluarea competiiei, numai dac aceast posibilitate a fost
prevzut n documentaia de atribuire elaborat n cadrul procedurii de atribuire a
acordului-cadru, n cazul n care acordul-cadru stabilete toi termenii i condiiile
care reglementeaz execuia lucrrilor, prestarea serviciilor i furnizarea
produselor care constituie obiectul su;
- la depunerea ofertelor n vederea atribuirii unui contract de achiziie public n
cadrul unui sistem dinamic de achiziii.
Autoritatea contractant are obligaia de a anuna decizia de a organiza o
licitaie electronic n anunul de participare i n documentaia de atribuire, informaiile
minime care trebuie incluse n documentele achiziiei n legtur cu organizarea unei licitaii
electronice fiind stabilite prin normele metodologice de aplicare a legii privind achiziiile
publice.
Licitaia electronic nu poate fi utilizat pentru atribuirea contractelor de
achiziie public/acordurilor-cadru de servicii i de lucrri care au incluse n obiectul acestora
prestaii intelectuale, cum ar fi proiectarea lucrrilor, ntruct acestea nu pot fi clasificate prin
metode de evaluare automat.
Licitaia electronic se bazeaz pe unul dintre urmtoarele elemente ale
ofertelor:
a) exclusiv pe preuri, n cazul n care contractul este atribuit pe baza criteriului de
atribuire al preului cel mai sczut;
b) pe preuri i/sau pe noile valori ale elementelor ofertelor indicate n documentele
achiziiei, n cazul n care contractul este atribuit pe baza criteriului de atribuire
cel mai bun raport calitate-pre sau costul cel mai sczut.
nainte de nceperea licitaiei electronice, autoritatea contractant are obligaia
de a realiza o evaluare iniial integral a ofertelor, n conformitate cu criteriul de atribuire i
factorii de evaluare stabilii prin documentele achiziiei.
Autoritatea contractant are obligaia de a transmite, simultan, prin mijloace
electronice, invitaia la licitaia electronic ctre toi ofertanii care au depus oferte admisibile.
Invitaia la licitaia electronic trebuie s precizeze data i momentul de nceput
al licitaiei electronice, precum i instruciunile necesare pentru realizarea conectrii
individuale la echipamentul electronic utilizat pentru participarea la licitaia electronic.
Autoritatea contractant nu are dreptul de a ncepe licitaia electronic mai
devreme de dou zile lucrtoare de la data la care au fost transmise invitaiile la licitaia
electronic.
Licitaia electronic se desfoar n una sau mai multe runde succesive.
Invitaia la licitaia electronic este nsoit de:
- rezultatul evalurii integrale a ofertei depuse de ofertantul calificat i cruia i este
transmis invitaia, realizat prin aplicarea criteriului de atribuire i a factorilor de
evaluare stabilii prin documentele achiziiei;
- formula matematic ce va fi utilizat n cadrul licitaiei electronice pentru
stabilirea automat a noului clasament, pe baza noilor preuri i/sau a noilor valori
prezentate de ofertani.
Cu excepia cazurilor n care oferta cea mai avantajoas din punct de vedere
economic este desemnat prin aplicarea criteriului preului cel mai sczut, formula
66
matematic ncorporeaz ponderile tuturor factorilor de evaluare ce urmeaz a fi aplicai
pentru determinarea ofertei celei mai avantajoase din punct de vedere economic conform
meniunilor din anunul de participare sau din celelalte documente ale achiziiei.
n cazul n care sunt permise oferte alternative, pentru fiecare ofert alternativ
se furnizeaz o formul separat.
Pe parcursul fiecrei runde a licitaiei electronice, autoritatea contractant are
obligaia de a comunica n mod instantaneu tuturor ofertanilor cel puin informaiile care sunt
suficiente pentru ca acetia s-i poat determina, n orice moment, poziia pe care o ocup n
clasament. Autoritatea contractant are dreptul de a comunica i alte informaii privind:
- numrul participanilor n runda respectiv a licitaiei electronice;
- preurile sau valorile noi prezentate n cadrul rundei respective de ctre ali
ofertani, numai dac acest lucru a fost prevzut n documentele achiziiei. Pe
parcursul desfurrii rundelor licitaiei electronice, autoritatea contractant nu
poate dezvlui, n nicio situaie, identitatea ofertanilor.
Autoritatea contractant finalizeaz licitaia electronic prin una dintre
urmtoarele modaliti sau printr-o combinaie a acestora:
- la data i ora indicate anterior;
- dac nu se mai primesc preuri i/sau valori noi care ndeplinesc cerinele cu privire
la diferenele minime, cu condiia s se fi specificat un termen care va fi lsat s
curg de la primirea ultimei oferte pn la finalizarea licitaiei electronice;
- cnd numrul de runde de licitare indicat n prealabil a fost epuizat.
Autoritatea contractant atribuie contractul de achiziie public prin aplicarea
criteriului de atribuire i a factorilor de evaluare stabilii prin documentele achiziiei, pe baza
rezultatului obinut n urma finalizrii licitaiei electronice.
2.3.8 Regimul juridic i actul normativ aplicabil n cazul achiziiilor mixte

n tabelul de mai jos sunt prezentate tipurile de contracte mixte care se pot ncheia de
ctre autoritile/entitile contractante i regulile dup care se identific regimul juridic i
actul normativ corespunztor n cazul acestor contracte.
Nr. Obiectul contractului Regimul juridic i actul normativ Legea nr. Legea nr.
crt. mixt corespunztor 98/2016 99/2016
privind privind
achiziiile achiziiile
publice sectoriale
1 Achiziii clasice sau n cazul n care autoritatea art.34 art.31
sectoriale i achiziii contractant/entitatea contractant alege s alin.(1) i alin. (1)
pentru care se aplic atribuie contracte distincte pentru prile alin.(2) i alin.
dispoziiile altor acte separate, regimul juridic i actul normativ care (2)
normative, diferitele se aplic atribuirii fiecruia dintre aceste
pri ale contractului contracte distincte sunt cele determinate n
mixt fiind n mod funcie de caracteristicile fiecrei pri avute
obiectiv separabile, n vedere.
autoritatea contractant n cazul n care, autoritatea art.34 art.31,
avnd dreptul de a alege contractant/entitatea contractant alege s alin. (3) alin. (3)
ntre a atribui contracte atribuie un singur contract, cu excepia
distincte pentru prile achiziiilor mixte care implic aspecte de
separate i a atribui un aprare sau securitate (reglementate de OUG
singur contract. nr.114/2011, aprobat cu modificri i
completri prin Legea nr.195/2012), atribuirea
contractului mixt se realizeaz potrivit Legii
nr.98/2016, privind achiziiile clasice,
respectiv a Legii nr.99/2016 privind achiziiile
67
privind privind
publice sectoriale
sectoriale, indiferent de valoarea prilor
care, dac ar fi cuprinse n contracte separate,
ar fi supuse unui alt act normativ i indiferent
de actul normativ care s-ar aplica prilor
respective.
2 Achiziie de produse, Dispoziiile Legii nr.98/16.05.2016, art.34 art.31
lucrri sau servicii. privind achiziiile clasice, respectiv a Legii alin.(4) alin.(4)
nr.99/2016 privind achiziiile sectoriale, se
aplic atribuirii contractului exclusiv n
situaiile n care valoarea estimat a
prii/prilor din contract care reprezint
achiziie public/sectorial, este egal sau
depete pragurile valorice corespunztoare.
n cazul achiziiilor clasice:
a) 23.227.215 lei, pentru contractele de
achiziie public/acordurile-cadru de lucrri;
b) 600.129 lei, pentru contractele de achiziie
public/acordurile-cadru de produse i de
servicii;
c) 3.334.050 lei, pentru contractele de
achiziie public/acordurile-cadru de servicii
care au ca obiect servicii sociale i alte servicii
specifice.
n cazul achiziiilor sectoriale:
a) 1.858.177 lei, pentru contractele sectoriale
de produse i de servicii, precum i pentru
concursurile de soluii;
b) 23.227.215 lei, pentru contractele sectoriale
de lucrri;
c) 4.445.400 lei, pentru contractele sectoriale
de servicii care au ca obiect servicii sociale i
alte servicii specifice,.
3 Achiziii pentru care se Atribuirea contractelor mixte se realizeaz art.34 -
aplic dispoziiile Legii potrivit dispoziiilor legii privind achiziiile alin. (5)
nr.98/2016, privind
sectoriale.
achiziiile clasice, ct i
achiziii efectuate n
scopul desfurrii unei
activiti care face
obiectul dispoziiilor
legii privind achiziiile
sectoriale.
4 Achiziii pentru care se Contractul este atribuit potrivit actului art.34 art.31
aplic dispoziiile Legii normativ aplicabil n funcie de obiectul su alin.(6) alin. (5)
nr.98/2016, privind principal.
achiziiile clasice,
respectiv a Legii
nr.99/2016 privind
achiziiile sectoriale ct
i achiziii pentru care se
aplic dispoziiile altor
acte normative,
diferitele pri ale
acestuia nefiind n mod
obiectiv separabile.
68
privind privind
publice sectoriale
5 Cel puin dou tipuri de Contractul se atribuie n conformitate cu art.35 art.32
achiziie clasic sau cel dispoziiile Legii nr.98/2016, privind alin.(1) alin.(1)
puin dou tipuri de achiziiile clasice, respectiv a Legii nr.99/2016
achiziie sectorial, privind achiziiile sectoriale aplicabile pentru
constnd n lucrri, tipul de achiziie care constituie obiectul
servicii sau produse principal/scopul principal al contractului n
cauz.
6 Att servicii sociale i Contractul se atribuie n conformitate cu art.35 art.32
alte servicii specifice, dispoziiile Legii nr.98/2016, privind alin. (2) alin. (2)
ct i alte servicii, achiziiile clasice, respectiv a Legii nr.99/2016
precum i contracte privind achiziiile sectoriale aplicabile pentru
mixte care au ca obiect tipul de achiziie care constituie obiectul
att servicii, ct i principal/scopul principal al contractului n
produse. cauz, obiectul/scopul principal determinndu-
se n funcie de cea mai mare dintre valorile
estimate ale serviciilor sau produselor
respective.
7 Contracte sectoriale n cazul n care, entitatea contractant - art.33

care acoper mai multe alege s atribuie contracte distincte, regimul alin.(2)
activiti, entitatea juridic i actul normativ care se aplic atribuirii
contractant avnd fiecruia dintre aceste contracte distincte sunt
dreptul de a alege s cele determinate n funcie de caracteristicile
atribuie contracte fiecrei activiti avute n vedere.
distincte pentru fiecare Dac entitatea contractant alege s - art.33
activitate n parte sau s atribuie un singur contract, regimul juridic i alin.(3) i
atribuie un singur actul normativ aplicabil se stabilesc n funcie (5)
contract. de activitatea principal.
n cazul contractelor n privina crora este - art.33
n mod obiectiv imposibil s se stabileasc alin.(6)
activitatea principal, regimul juridic i actul
normativ aplicabil se stabilesc n funcie de
urmtoarele criterii:
a) dac una dintre activiti face obiectul
dispoziiilor Legii nr.99/2016 privind
achiziiile sectoriale, iar cealalt activitate face
obiectul legii privind achiziiile publice,
contractul se atribuie conform dispoziiilor
legii privind achiziiile publice;
b) dac una dintre activiti face obiectul
dispoziiilor legii privind achiziiile sectoriale,
iar cealalt activitate face obiectul legii privind
concesiunile de lucrri i concesiunile de
servicii, contractul se atribuie n conformitate
cu Legea privind achiziiile sectoriale;
c) dac una dintre activiti face obiectul
dispoziiilor Legii nr.99/2016, iar cealalt
activitate nu intr sub incidena acestei legi i
nici a legii privind achiziiile publice sau a
legii privind concesiunile de lucrri i
concesiunile de servicii, contractul se atribuie
conform dispoziiilor Legii nr.99/2016.
69
privind privind
publice sectoriale
8 Att achiziii pentru n cazul n care autoritatea art.38 art.42
care se aplic contractant/entitatea contractant alege s alin.(1) i alin.(2)
dispoziiile Legii atribuie contracte distincte pentru prile alin.(2)
nr.98/2016, privind separate, regimul juridic care se aplic
achiziiile clasice sau a atribuirii fiecruia dintre aceste contracte
Legii nr.99/2016 privind distincte este cel determinat n funcie de
achiziiile sectoriale, ct caracteristicile fiecrei pri avute n vedere.
i achiziii pentru care se art.38, art.42
aplic dispoziiile n cazul n care, autoritatea/entitatea alin.(3) i alin.(3) i
Ordonanei de urgen a contractant alege s atribuie un singur alin.(4) alin.(4)
Guvernului nr. contract, pentru stabilirea regimului juridic
114/2011, privind aplicabil atribuirii contractului respectiv, se
atribuirea anumitor aplic urmtoarele criterii:
contracte de achiziii a) atunci cnd o parte a contractului face
publice n domeniile obiectul actelor normative emise n temeiul art.
aprrii i securitii, 20 alin. (3) din Ordonana de urgen a
aprobat cu modificri i Guvernului nr. 114/2011, aprobat cu
completri prin Legea modificri i completri prin Legea nr.
nr. 195/2012, sau ale 195/2012, n legtur cu situaiile prevzute la
altor acte art. 346 din TFUE contractul poate fi atribuit
normative/memorandum fr aplicarea dispoziiilor legilor privind
uri emise n temeiul art. achiziiile clasice i a achiziiilor sectoriale,
20 alin. (3) din acelai cu condiia ca atribuirea unui singur contract s
act normativ, n legtur fie justificat de motive obiective;
cu situaiile prevzute la b) atunci cnd o parte a contractului face
art. 346 din TFUE, obiectul dispoziiilor Ordonanei de urgen a
diferitele pri ale unuia Guvernului nr. 114/2011, aprobat cu
dintre aceste contracte modificri i completri prin Legea nr.
fiind n mod obiectiv 195/2012, contractul poate fi atribuit n
separabile, autoritatea conformitate cu dispoziiile Ordonanei de
contractant /entitatea urgen a Guvernului nr. 114/2011, aprobat
contractant avnd cu modificri i completri prin Legea nr.
dreptul de a alege ntre a 195/2012, cu condiia ca atribuirea unui singur
atribui contracte contract s fie justificat de motive obiective.
distincte sau a atribui un Aceste dispoziiile nu aduc atingere pragurilor
singur contract. i excepiilor prevzute de dispoziiile
Ordonanei de urgen a Guvernului nr.
114/2011, aprobat cu modificri i completri
prin Legea nr. 195/2012.
9 Achiziii pentru care se Contractul poate fi atribuit n conformitate cu: art.38 art.42
aplic dispoziiile Legii - dispoziiile actelor normative emise n alin.(7) alin.(7)
nr.98/2016, privind temeiul art. 20 alin. (3)25 din Ordonana de
achiziiile clasice sau a urgen a Guvernului nr. 114/2011, aprobat
Legii nr.99/2016 privind cu modificri i completri prin Legea nr.
achiziiile sectoriale, ct 195/2012, dac include elemente n legtur
i achiziii pentru care se cu situaiile prevzute la art. 346 din TFUE26,
aplic dispoziiile sau
25Art.20, alin.3 din OUG nr.114/2011 privind atribuirea anumitor contracte de achiziii publice n domeniile aprrii i
securitii : Guvernul are dreptul de a stabili circumstanele i procedurile specifice pentru atribuirea contractelor de
achiziie public n situaiile prevzute de art. 346 din TFUE
26Art.346 din TFUE:
1) Dispoziiile tratatelor nu contravin urmtoarelor norme:
a)Niciun stat membru nu are obligaia de furniza informaii a cror divulgare o consider contrar intereselor eseniale ale
siguranei sale;
70
privind privind
publice sectoriale
Ordonanei de urgen a -n conformitate cu prevederile Ordonanei de
Guvernului nr. urgen a Guvernului nr. 114/2011, aprobat
114/2011, aprobat cu cu modificri i completri prin Legea nr.
modificri i completri 195/2012, n caz contrar.
prin Legea nr. 195/2012,
sau ale altor acte
normative emise n
temeiul art. 20 alin. (3)
din acelai act normativ,
n legtur cu situaiile
prevzute la art. 346 din
TFUE, iar diferitele
pri ale unui anumit
contract mixt nu sunt n
mod obiectiv separabile
10 Contracte care vizeaz n cazul n care n entitatea contractant - art.43
mai multe activiti alege s atribuie contracte separate, regimul alin.(1)
relevante i implic juridic i actul normativ aplicabile atribuirii alin.(3)
aspecte legate de aprare fiecruia dintre aceste contracte sunt cele
sau securitate, entitatea determinate de caracteristicile fiecrei
contractant avnd activiti avute n vedere.
dreptul de a alege ntre a n cazul n care entitatea contractant alege - art.44 i
atribui contracte s atribuie un singur contract se aplic art.45
distincte pentru prile urmtoarele reguli:
separate i a atribui un a) n cazul contractelor care vizeaz o
singur contract. activitate care face obiectul Legii privind
achiziiile sectoriale i o alt activitate care
face obiectul actelor normative emise n
temeiul art. 20 alin. (3) din Ordonana de
urgen a Guvernului nr. 114/2011, aprobat
cu modificri i completri prin Legea nr.
195/2012, n legtur cu situaiile prevzute la
art. 346 din TFUE, contractele pot fi atribuite
fr aplicarea dispoziiilor Legii nr.99/2016.
b) n cazul contractelor care vizeaz o
activitate care face obiectul Legii nr.99/2016
i o alt activitate care face obiectul
dispoziiilor Ordonanei de urgen a
Guvernului nr. 114/2011, aprobat cu
modificri i completri prin Legea nr.
195/2012, contractele pot fi atribuite n
conformitate cu dispoziiile Ordonanei de
urgen a Guvernului nr. 114/2011, aprobat
cu modificri i completri prin Legea nr.
195/2012.
c) n cazul contractelor prevzute la lit.b, care
includ achiziii sau alte elemente reglementate
de actele normative emise n temeiul art. 20
alin. (3) din Ordonana de urgen a
b)Orice stat membru poate lua msurile pe care le consider necesare pentru protecia intereselor eseniale ale siguranei
sale i care se refer la producia sau comerul cu armament, muniie i material de rzboi; aceste msuri nu trebuie s
modifice condiiile de concuren pe piaa intern n ce privete produsele ce nu sunt destinate unor scopuri specific militare.
2)Consiliul, hotrnd n unanimitate la propunerea Comisiei, poate modifica lista stabilit la 15 aprilie 1958 cuprinznd
produsele crora li se aplic dispoziiile alineatului 1) litera b).
71
privind privind
publice sectoriale
Guvernului nr. 114/2011, aprobat cu
modificri i completri prin Legea nr.
195/2012 n legtur cu situaiile prevzute la
art. 346 din TFUE, contractele pot fi atribuite
fr aplicarea dispoziiilor Legii nr.99/2016
cu condiia ca atribuirea unui singur
contract s fie justificat de motive
obiective i s nu fie luat de entitatea
contractant n scopul excluderii atribuirii
unor contracte de la aplicarea prevederilor
legii.
2.3.9 Reguli de determinare a valorii estimate a achiziiei
Legea Legea
nr.98/2016 nr.99/2016
Nr.
Reguli de determinare a valorii estimate a achiziiei privind privind
crt. achiziiile achiziiile
publice sectoriale
1. Autoritatea/entitatea contractant calculeaz valoarea estimat a art. 9 art. 14
achiziiei avnd n vedere valoarea total de plat, fr T.V.A., alin. (1) alin. (1)
lund n considerare orice eventuale forme de opiuni i prelungiri
ale contractului menionate n mod explicit n documentele
achiziiei.
2. Determinarea valorii estimate a achiziiei include i valoarea art. 9 art. 14
premiilor/primelor, n condiiile n care autoritatea/entitatea alin. (2). alin. (2)
contractant a prevzut acordarea unor premii/prime pentru
ofertani sau candidai.
3. n cazul n care autoritatea/entitatea contractant are n structura sa art. 10 art. 15
uniti operaionale separate (nici una dintre acestea nefiind alin. (1) alin. (1)
responsabil n mod independent cu achiziiile) valoarea estimat
se calculeaz prin luarea n considerar a valorii estimate totale
pentru toate unitile operaionale luate separat.
4. Prin excepie, n cazul n care autoritatea/entitatea contractant are art. 10 alin. art. 15 alin.
n structura sa uniti operaionale separate, iar din cadrul acestora (2) i alin. (2) i alin.
una este responsabil n mod independent cu achiziiile sale sau (3) (3)
pentru anumite categorii ale acestora, valoarea estimat se
calculeaz la nivelul unitii operaionale, dac sunt ndeplinite n
mod cumulativ, urmtoarele condiii:
- unitatea operaional desfoar n mod independent
procedurile de atribuire,
- ia n mod independent deciziile privind achiziiile,
- aceasta are la dispoziie n buget surse de finanare identificate
n mod distinct pentru achiziii,
- ncheie n mod independent contractele de achiziii publice,
- asigur plata contractelor de achiziii publice din bugetul pe
care l are la dispoziie.
5. Autoritatea/entitatea contractant nu are dreptul de a utiliza metode art. 11 alin. art. 16 alin.
de calcul al valorii estimate a achiziiei cu scopul de a evita (1) i alin. (1) i alin.
aplicarea procedurilor de atribuire prevzute de prezenta lege, nu (2) (2)
are dreptul de a diviza contractul de achiziie public n mai multe
contracte distincte de valoare mai mic i nici de a utiliza metode
de calcul care s conduc la o subevaluare a valorii estimate a
contractului de achiziie public, cu scopul de a evita aplicarea
procedurilor de atribuire prevzute lege.
72
6 Valoarea estimat a achiziiei se determin nainte de iniierea art. 12 lit. -
procedurii de atribuire i este valabil la momentul iniierii a), lit. b) i
procedurii de atribuire, iniierea realizndu-se prin: lit. c).
a) transmiterea spre publicare a anunului de participare,
b) transmiterea spre publicare a anunului de participare ori a
anunului de intenie care este valabil n mod continuu (n
cazul achiziiei de servicii sociale ori alte servicii specifice),
c) transmiterea invitaiei de participare la procedura de
negociere fr publicarea prealabil a unui anun de
participare.
7 Valoarea estimat a achiziiei sectoriale se determin nainte de - art. 17 lit.
iniierea procedurii de atribuire i este valabil la momentul iniierii a) i lit. b)
procedurii de atribuire, iniierea procedurii de atribuire realizndu-
se prin:
a) transmiterea unei invitaii la procedura concurenial de
ofertare, sau
b) transmiterea invitaiei de participare la procedura de
negociere fr invitaie prealabil la procedura concurenial
de ofertare.
8. n cazul concursului de soluii organizat n cadrul unei proceduri de art. 13 alin. art. 18 alin.
atribuire a unui contract de achiziie public/ sectorial de servicii, (1) (1)
valoarea estimat se calculeaz pe baza valorii estimate, fr
T.V.A., a contractului de achiziie public/sectorial de servicii,
inclusiv a oricror eventuale premii sau pli ctre participani.
9. Pentru concursul de soluii organizat ca o procedur de atribuire art. 13 alin. art. 18 alin.
distinct, cu premii sau pli acordate participanilor, valoarea (2) (2)
estimat se calculeaz prin nsumarea valorii totale a premiilor sau
plilor ctre participani cu valoarea estimat fr T.V.A. a
contractului de achiziie public/sectorial de servicii care ar putea
fi ncheiat (prin procedura de negociere fr publicare prealabil) n
cazul n care autoritatea/entitatea contractant i-a exprimat n
anunul de concurs intenia de a atribui acest contract.
10. n cazul acordului-cadru sau al sistemului dinamic de achiziii, art. 14 art. 19
valoarea estimat a achiziiei se stabilete ca fiind valoarea maxim
estimat, fr T.V.A., a tuturor contractelor de achiziie
public/sectorial subsecvente care se anticipeaz c vor fi atribuite
n baza acordului-cadru sau prin utilizarea sistemului dinamic de
achiziii pe ntreaga sa durat.
11. n cazul parteneriatului pentru inovare, valoarea estimat a art. 15 art. 20
achiziiei se stabilete avnd n vedere, valoarea maxim estimat,
fr T.V.A., a activitilor de cercetare i dezvoltare care se
anticipeaz a se realiza pe durata tuturor etapelor parteneriatului
avut n vedere, precum i a produselor, serviciilor sau lucrrilor
care vor fi realizate i achiziionate pn la sfritul parteneriatului.
12. n cazul contractelor de achiziie public/sectorial de lucrri art. 16 art. 21
valoarea estimat a achiziiei se stabilete, lundu-se n calcul att
costul lucrrilor, ct i valoarea total estimat a produselor i
serviciilor care urmeaz a fi puse la dispoziia contractantului de
ctre autoritatea contractant, necesare pentru executarea lucrrilor.
13. n cazul n care autoritatea/entitatea contractant achiziioneaz o art. 17 alin. art. 22 alin.
construcie sau servicii, iar atribuirea contractelor se realizeaz pe (1) i alin. (1) i alin.
baz de loturi separate, valoarea estimat a achiziiei se determin (2) (2)
lund n considerare valoarea global estimat a tuturor loturilor.
14. n cazul n care autoritatea/entitatea contractant achiziioneaz art. 18 alin. art. 23 alin.
produse similare, iar atribuirea contractelor se realizeaz pe baz de (1) i alin. (1) i alin.
loturi separate, valoarea estimat a achiziiei se determin lund n (2) (2)
considerare valoarea global estimat a tuturor loturilor.
15. art. 20 lit. art. 25 lit.
Pentru contractele de produse sau de servicii cu caracter de
a) i lit. b) a) i lit. b)
regularitate ori care urmeaz a fi rennoite n cursul unei anumite
73
perioade, valoarea estimat a achiziiei se calculeaz avndu-se n
vedere:
- fie valoarea real global a tuturor contractelor similare succesive
atribuite n ultimele 12 luni sau n anul bugetar anterior, ajustat,
acolo unde a fost posibil, pentru a lua n considerare modificrile
cantitative i valorice care au survenit ntr-un interval de 12 luni de
la data contractului iniial;
- fie valoarea estimat global a tuturor contractelor succesive
atribuite ntr-un interval de 12 luni de la prima livrare.
16. n cazul contractelor de achiziie public/sectorial de produse prin art. 21 art. 26
cumprare n rate, prin nchiriere sau prin leasing cu sau fr lit. a) lit. a)
opiune de cumprare, ncheiate pe durat determinat mai mic
sau egal cu 12 luni, valoarea estimat a achiziiei se calculeaz
pentru ntreaga durat a contractului respectiv.
17. n cazul contractelor de achiziie public/sectorial de produse prin art. 21 art. 26
cumprare n rate, prin nchiriere sau prin leasing cu sau fr lit. b) lit. b)
opiune de cumprare, ncheiate pe durat determinat mai mare de
12 luni valoarea estimat a achiziiei se calculeaz pentru ntreaga
durat a contractului respectiv la care se adaug valoarea rezidual
estimat a produselor la sfritul perioadei pentru care s-a ncheiat
contractul.
18. Pentru contractele de achiziie public/sectorial de produse prin art. 21 art. 26
cumprare n rate, prin nchiriere sau prin leasing cu sau fr lit. c) lit. c)
opiune de cumprare, ncheiate pe durat nedeterminat sau n
cazul n care durata acestora nu poate fi stabilit la data estimrii,
valoarea estimat se calculeaz prin nmulirea cu 48 a valorii
lunare a contractului.
19. n cazul contractelor de achiziie public/sectorial de servicii art. 22 art. 27
avnd ca obiect servicii de asigurare, valoarea estimat se
calculeaz avnd n vedere nivelul primelor de asigurare care
urmeaz a fi pltite i al oricror altor forme de remunerare aferente
serviciilor respective.
20. Pentru contractele de achiziie public/sectorial de servicii avnd art. 23 art. 28
ca obiect servicii bancare sau alte servicii financiare valoarea
estimat se calculeaz pe baza onorariilor, comisioanelor care
urmeaz a fi pltite, dobnzilor i a oricror altor forme de
remunerare aferente serviciilor respective.
avnd ca obiect servicii de proiectare valoarea estimat se
calculeaz avnd n vedere, nivelul onorariilor, comisioanelor ce
urmeaz a fi pltite i a oricror altor forme de remunerare aferente
serviciilor respective.
22. n cazul contractelor de achiziie public/sectorial de servicii care art. 25 art. 30
nu au prevzut un pre total i sunt ncheiate pe o durat lit. a) lit. a)
determinat mai mic sau egal cu 48 de luni, valoarea estimat se
calculeaz, pentru ntreaga durat a contractului.
ncheiate pe durat nedeterminat sau pe durat determinat mai lit. b) lit. b)
mare de 48 de luni, valorarea estimat se calculeaz prin nmulirea
cu 48 a valorii lunare a contractului.
2.4 Nivelul de asigurare oferit de auditorii publici externi cu privire la
rezultatele controlului/auditului:
Obiectivul general al controlului/auditului realizat n sectorul public este acela de a

permite instituiilor supreme de audit s evalueze dac activitatea entitilor din sectorul
public se realizeaz n conformitate cu reglementrile care guverneaz funcionarea
respectivelor entiti. Obiectivul general al controlului/auditului include i raportarea gradului
n care entitatea controlat se conformeaz unui anumit set de criterii de audit identificate.
74
Datorit limitelor inerente ale aciunilor de verificare, nu se poate furniza, de obicei, o
asigurare de 100%. ndeplinirea obiectivului general al controlului/auditului n condiii de
certitudine absolut, chiar dac este posibil de realizat, ar presupune o activitate costisitoare.
Nu este practic i nici justificat, din punct de vedere al costurilor ocazionate de desfurarea
unei aciuni de verificare, ca auditorii publici externi s colecteze probe de audit pentru a
obine o asigurare sau o ncredere absolut (de 100 %) c au fost identificate toate abaterile de
la legalitate semnificative. De asemenea, n cele mai multe cazuri, din cauza fondului de timp
limitat, controlul/auditul nu va fi n msur s abordeze toate aspectele obiectivelor specifice
analizate, ci se va baza pe eantionare, att din punct de vedere cantitativ, ct i calitativ.
Pentru a diminua aceste costuri exist posibilitatea realizrii aciunilor de control/audit
pe baz de proceduri de audit. n acest context, auditorii publici externi, prin modul de
planificare i de efectuare a controlului/auditului, precum i prin rapoartele de control/audit,
caut s ofere o asigurare rezonabil - nu o asigurare absolut c obiectivele specifice
supuse verificrii sunt/nu sunt, sub toate aspectele semnificative, n conformitate cu
prevederile legilor i reglementrilor relevante n vigoare.
Aadar, auditorii publici externi utilizeaz proceduri de audit pentru a reduce sau
gestiona riscul de a obine concluzii incorecte, recunoscnd faptul c datorit limitrilor
inerente existente n cadrul tuturor aciunilor de verificare, nici un control/audit nu poate s
ofere vreodat o asigurare absolut cu privire la gradul de conformitate al obiectivelor
specifice analizate cu criteriile de audit identificate.
Oferirea de ctre auditorii publici externi a unei asigurri sporete ncrederea
utilizatorilor informaiilor din rapoartele de control/audit n datele furnizate de Curtea
de Conturi.
n cadrul controlului/auditului exist dou nivele de asigurare:
a) Asigurarea rezonabil, prin care auditorul public extern comunic faptul c
obiectivele specifice analizate sunt/nu sunt n conformitate, sub toate aspectele semnificative,
cu criteriile de audit identificate. Asigurarea rezonabil sugereaz nivelul de ncredere pe care
auditorii publici externi l ofer utilizatorilor rapoartelor de control/audit n legtur cu
informaiile din rapoartele de control/audit cu privire la msura n care entitatea verificat se
conformeaz unui anumit set de criterii de audit stabilite. Asigurarea rezonabil este ridicat,
dar nu este o asigurare absolut. Auditorii publici externi urmresc s se asigure c concluziile
lor sunt bazate pe o asigurare rezonabil, care se obine n urma aciunii de control/audit. n
general, controalele/auditurile sunt concepute pentru a oferi o asigurare rezonabil.
b) Asigurarea limitat, care comunic faptul c, pe baza procedurilor efectuate,
nimic nu a atras atenia auditorului public extern n sensul de a-l determina s cread c
obiectivele specifice analizate nu sunt n conformitate cu criteriile de audit relevante; un
control care ofer o asigurare limitat poate fi adecvat n cazul verificrii la mai multe entiti
publice a acelorai obiective specifice, aciune care poate ridica probleme mult mai complexe
dect verificarea obiectivelor specifice n cadrul unei singure entiti publice.
Nivelul de asigurare (NA) oferit de auditorii publici externi cu privire la
rezultatele controlului reprezint contrariul riscului de audit.
Riscul de audit (RA) este riscul auditorului public extern de a ajunge la o
concluzie/opinie eronat, avnd n vedere circumstanele n care s-a realizat aciunea de
control/audit. Acesta are 3 componente: riscul inerent, riscul de control i riscul de
nedetectare. Mai multe detalii cu privire la componentele riscului de audit sunt prezentate la
punctul 3.2 - Riscul de audit. Evaluarea riscului de audit ajut auditorul public extern s
determine ct de cuprinztoare trebuie s fie activitatea de control/audit, astfel nct s se
obin nivelul de asigurare dorit pentru concluziile sale.
n general, cu ct este mai redus riscul de audit, cu att este mai ridicat nivelul de
asigurare oferit de control cu privire la conformitatea obiectivelor specifice cu criteriile
de audit relevante. Prin urmare, n vederea oferirii unui nivel de asigurare ct mai ridicat
75
(rezonabil), auditorii publici externi trebuie s realizeze aciunea de control/audit astfel nct
s reduc riscul de audit la un nivel acceptabil. Aceasta presupune urmtoarele:
a. nelegerea obiectivelor specifice care se verific;
b. evaluarea riscurilor identificate n legtur cu obiectivele specifice care se
verific;
c. utilizarea procedurilor de audit corespunztoare riscurilor identificate, iar natura,
ntinderea i durata de utilizare a procedurilor de audit se determin cu ajutorul
raionamentului profesional;
d. obinerea probelor de audit suficiente i adecvate pentru susinerea constatrilor i
concluziilor.
De regul, se consider acceptabil un risc de audit de 5 % pentru controalele/auditurile
care furnizeaz o asigurare rezonabil. n consecin, nivelul de asigurare oferit de auditorii
publici externi cu privire la rezultatele controlului/auditului este de 95% ( NA = 100% -
RA = 100% - 5 % = 95% ).
Nivelurile de asigurare depind n principal de calitatea sistemului de control
intern/managerial. Auditorii publici externi evalueaz componentele riscului bazndu-se pe
cunotine i experien, utiliznd termeni cum ar fi SCZUT, MEDIU sau RIDICAT, mai
degrab dect s utilizeze probabiliti exacte. Dac sunt identificate slbiciuni pe parcursul
evalurii sistemului de control intern/managerial, riscul de control este ridicat i nivelul de
asigurare este sczut. Dac nu exist slbiciuni majore, riscul de control este sczut, i dac
riscul inerent este de asemenea i el sczut, nivelul de asigurare va fi ridicat.
n cazul unei aciuni de control/audit n care acelai/aceleai obiectiv(e) specific(e) se
verific la mai multe entiti publice, auditorii publici externi pot s ofere i un nivel de
asigurare limitat. Aceasta presupune urmtoar=ele:
a. nelegerea obiectivelor specifice care se verific;
b. utilizarea doar a procedurilor analitice i a inspeciei, fr a se proceda la
evaluarea riscurilor, iar natura, ntinderea i durata de utilizare a procedurilor de
audit se determin cu ajutorul raionamentului profesional;
c. obinerea probelor de audit suficiente i adecvate pentru susinerea constatrilor i
concluziilor.
Obinerea de probe de audit din surse diferite conduce, n general, la un nivel de
asigurare mai ridicat. Dac probele de audit obinute dintr-o surs nu sunt n concordan cu
cele obinute dintr-o alt surs, auditorii publici externi trebuie s aplice proceduri de audit
suplimentare pentru a clarifica neconsecvena.
Nivelul de asigurare cu privire la rezultatele controlului trebuie comunicat de auditorii
publici externi ntr-un mod transparent. Astfel, n raportul de control, cu ocazia formulrii
concluziei generale de audit cu privire la obiectivul general al controlului, auditorii publici
externi vor face o inventariere a abaterilor constatate, artnd:
fie c obiectivele specifice analizate sunt/nu sunt n conformitate, sub toate
aspectele semnificative, cu criteriile de audit identificate, n cazul controalelor/auditurilor
care ofer o asigurare rezonabil;
fie c, pe baza procedurilor efectuate, nimic nu a atras atenia auditorului
public extern n sensul de a-l determina s cread c obiectivele specifice analizate nu sunt n
conformitate cu criteriile de audit relevante, n cazul controalelor/auditurilor care ofer o
asigurare limitat.
76
Cap. III PRINCIPIILE GENERALE ALE
CONTROLULUI/AUDITULUI FINANCIAR
Controlul/auditul este un proces sistematic de evaluare obiectiv a conformitii unor
obiective specifice, sub toate aspectele semnificative, cu reglementrile legale ce le sunt
aplicabile, identificate ca reprezentnd criterii de audit. Principiile de mai jos sunt
fundamentale pentru efectuarea unei aciuni de control/audit. Acestea sunt principii care
trebuie luate n considerare nainte de nceperea i de-a lungul aciunii de control/audit.
3.1 Raionamentul i scepticismul profesional;
3.2 Riscul de audit;
3.3 Semnificaia (materialitatea);
3.4 Documentaia;
3.5 Comunicarea;
3.6 Controlul calitii;
3.7 Managementul i abilitile echipei de control.
3.1 Raionamentul i scepticismul profesional
Auditorii publici externi trebuie s planifice i s realizeze controlul/auditul cu

scepticism profesional i s i exercite raionamentul profesional pe tot parcursul aciunii de
control/audit.
Termenii scepticism profesional i raionament profesional sunt importani
pentru luarea de ctre auditorii publici externi a deciziilor cu privire la cel mai potrivit curs al
aciunii desfurate. Acetia exprim atitudinea auditorului public extern, care trebuie s
includ o minte iscoditoare.
Auditorul public extern trebuie s exercite raionamentul profesional n toate etapele
aciunii de control/audit. Conceptul se refer la aplicarea cunotinelor relevante dobndite
prin pregtire i experien profesional, pentru luarea de decizii potrivite cu privire la cursul
aciunii, n funcie de circumstanele n care se desfoar controlul/auditul.
Conceptul de scepticism profesional este fundamental pentru toate tipurile de aciuni
de verificare. Auditorul public extern trebuie s planifice i s realizeze controlul/auditul cu o
atitudine de scepticism profesional, recunoscnd c anumite circumstane pot cauza
discrepane ntre obiectivul specific analizat i criteriile de audit identificate. O atitudine de
scepticism profesional nseamn c auditorul public extern realizeaz o evaluare critic, cu o
atitudine alert i iscoditoare a gradului de suficien i de adecvare a probelor de audit
abinute pe parcursul controlului/auditului.
Raionamentul i scepticismul profesional sunt utilizate de-a lungul aciunii de
control/audit pentru a nelege: obiectivul general al controlului/auditului, elementele
controlului/auditului, obiectivele specifice ale controlului/auditului, criteriile de audit
adecvate, riscurile, nivelul de semnificaie i procedurile de audit, ca rspuns la riscurile de
neconformitate identificate. Cele dou concepte sunt, de asemenea, utilizate n evaluarea
probelor de audit i a cazurilor de neconformitate (abaterilor de la legalitate) identificate, n
cadrul etapei de raportare i n determinarea coninutului i frecvenei comunicrii pe
parcursul controlului/auditului.
Evaluarea suficienei i a gradului de adecvare a probelor de audit obinute, astfel
nct s se reduc riscul de neconformitate la un nivel acceptabil, presupune exercitarea
raionamentului profesional i a scepticismului profesional n evaluarea probelor de audit.
n Codul de conduit etic i profesional a personalului Curii de Conturi sunt
prezentate detalii suplimentare referitoare la: raionamentul profesional, scepticismul
77
profesional, principiul competenei profesionale i preocuparea permanent pe care auditorii
publici externi trebuie s o manifeste fa de sarcinile de serviciu pe care le au de ndeplinit
potrivit standardelor de audit, regulamentelor i normelor interne ale Curii de Conturi n
activitatea desfurat la entitile supuse verificrii.
3.2 Riscul de audit
Auditorii publici externi trebuie s ia n considerare riscul de audit pe ntreg parcursul
aciunii de control/audit.
Evaluarea riscurilor (inerent, de control i de nedetectare) este o etap esenial n
efectuarea unei aciuni de control/audit, care i propune s ofere o asigurare rezonabil, aa
cum s-a artat i la punctul 2.4 Nivelul de asigurare oferit de auditorii publici externi cu
privire la rezultatele controlului, prezentat mai sus.
Datorit limitrilor inerente ale unei aciuni de control/audit, nu se poate furniza o
garanie sau o asigurare absolut c vor fi detectate toate cazurile de neconformitate a
obiectivelor specifice cu criteriile de audit identificate (toate abaterile de la legalitate), iar
concluzia general formulat cu privire la obiectivul general al controlului/auditului este
absolut corect.
Limitrile inerente ntr-o aciune de control/audit pot include factori cum ar fi:
a. conducerea entitii verificate poate utiliza raionamente diferite n interpretarea
actelor normative;
b. erorile umane aprute;
c. sistemele de control intern pot fi concepute impropriu sau s funcioneze
ineficient;
d. controalele interne pot fi eludate;
e. probele de audit pot fi ascunse sau reinute;
n plus, un alt factor de limitare inerent ntr-o aciune de control/audit ar putea fi
fondul de timp alocat aciunii de control/audit, n cazul n care datorit volumului mare al
activitii controlate, acesta nu permite fie analiza unor eantioane suficient de cuprinztoare
ale operaiunilor economice, fie utilizarea tuturor procedurilor de audit adecvate.
Auditorii publici externi trebuie s evalueze i s ia n considerare componentele
principale ale riscului de audit, respectiv:
Riscul inerent (RI) - reprezint susceptibilitatea ca o categorie de operaiuni
economice s conin erori/abateri semnificative, fie individual, fie cumulate cu
erorile/abaterile altor categorii de operaiuni economice, presupunnd, printre altele, c n
entitatea verificat nu exist/nu sunt implementate controale interne Acesta poate fi : Ridicat/
Mediu/ Sczut.
Riscul de control (RC) - reprezint probabilitatea ca o eroare/abatere semnificativ s
se produc fr a fi prevenit, detectat sau corectat n timp util de ctre sistemul de control
intern i sistemul contabil al entitii verificate. Acesta poate fi : Ridicat/ Mediu/ Sczut.
Riscul de nedetectare (RD) - reprezint probabilitatea ca procedurile aplicate de
auditorii publici externi s nu detecteze deficienele care exist ntr-o categorie de operaiuni
economice i care pot fi semnificative n mod individual sau atunci cnd sunt cumulate cu
deficiene din alte categorii de operaiuni economice. n cazul controlului/auditului, este riscul
ca procedurile de audit aplicate de auditorii publici externi s nu detecteze situaiile de
neconformitate cu prevederile legale care exist n legtur cu un obiectiv specific i care pot
fi semnificative n mod individual sau atunci cnd sunt cumulate cu situaii de neconformitate
cu prevederile legale n cazul altor obiective specifice. Acesta poate fi : Ridicat/ Mediu/
Sczut.
78
Riscul de audit (RA) = Riscul inerent (RI) + Riscul de control (RC) + Riscul de nedetectare (RD)
n evaluarea riscurilor vor putea fi utilizate diferite proceduri de audit, cum ar fi: teste
de control, proceduri analitice, teste de detaliu obinute prin diverse tehnici: observarea,
inspecia etc.
Evaluarea riscurilor i stabilirea nivelului de semnificaie determin, n principal,
volumul activitii de control/audit, respectiv:
a. dimensiunea i coninutul eantioanelor selectate din cadrul categoriilor de
operaiuni economice care vor fi controlate;
b. procedurile de audit selectate, care vor fi orientate n special ctre zonele cu
potenial mai ridicat de risc.
Auditorii publici externi nu sunt responsabili pentru prevenirea i detectarea corupiei
i fraudei, chiar dac prin verificrile efectuate pot mpiedica svrirea de greeli i
eventualele neglijene. Responsabilitatea pentru prevenirea i detectarea corupiei i fraudei,
precum i pentru luarea de msuri corespunztoare revine managementului entitilor publice
controlate. Totui, chiar n aceste condiii, auditorii publici externi trebuie s manifeste
scepticism profesional n efectuarea controlului deoarece pot constata cazuri de nelegalitate i
neconformitate care pot indica existena fraudei.
Precizri suplimentare referitor la modul de evaluare a riscului de audit i la riscul de
fraud sunt prezentate la punctul 4.1.3 din acest ghid.
3.3 Semnificaia (materialitatea)
Auditorii publici externi trebuie s ia n considerare semnificaia(materialitatea) pe tot

parcursul aciunii de control/audit, n etapele de planificare, de execuie i de raportare a
controlului/auditului. Auditorii publici externi trebuie s ia n considerare semnificaia astfel:
n etapa de planificare a aciunii de control/audit, pentru stabilirea procedurilor
de audit pe care le vor efectua i a dimensiunii eantioanelor din cadrul
categoriilor de operaiuni economice care vor fi controlate;
n etapa de execuie a aciunii de control/audit, pentru stabilirea coninutului
eantioanelor din cadrul categoriilor de operaiuni economice care vor fi
controlate i pentru evaluarea gradului de suficien i a celui de adecvare a
probelor de audit obinute;
n etapa de raportare a aciunii de control/audit, pentru determinarea acelor
cazuri de neconformitate cu prevederile legale care ar putea s influeneze
deciziile utilizatorilor i formularea concluziei generale/opiniei referitoare la
obiectivul general al controlului.
Aciunile de control/audit trebuie s se realizeze avnd n vedere, n primul rnd,
interesul utilizatorilor rapoartelor de control/audit, respectiv al: Parlamentului, autoritilor
publice deliberative ale unitilor administrativ-teritoriale, entitilor supuse verificrii,
investitorilor actuali i poteniali, personalului angajat, creditorilor, furnizorilor, clienilor,
instituiilor statului, altor autoriti i al publicului larg. Astfel, prin rapoartele de
control/audit, utilizatorii trebuie s fie informai cu privire la acele erori/abateri de la legalitate
referitoare la modul de formare, de administrare i de ntrebuinare a resurselor financiare
ale statului i ale sectorului public, inclusiv pentru achiziii publice, a cror cunoatere ar fi
de natur s le influeneze deciziile, fiind probleme semnificative.
Nivelul de semnificaie al unei probleme se determin de ctre auditorii publici externi
cu ajutorul raionamentului profesional, n funcie de interpretarea dat nevoilor de informare
79
ale utilizatorilor rapoartelor de control/audit, de obiectivul general al aciunii de control/audit,
de cadrul legislativ n vigoare, de cerinele altor reglementri relevante care ar putea influena
acest nivel, ct i de considerente legate de categoriile de operaiuni economice supuse
verificrii. Aprecierea privind nivelul de semnificaie al unei probleme poate viza un singur
aspect (operaiune economic, tranzacie, etc) sau un grup de aspecte luate n ansamblu.
Semnificaia poate fi influenat, deopotriv, att de factori cantitativi ct i calitativi.
Semnificaia poate fi exprimat n termeni valorici, n acest caz, aceasta reprezentnd
nivelul valoric al erorilor/abaterilor acceptabile care nu ar afecta utilizatorii raportului de
control/audit n luarea deciziilor.
ns, pot exista situaii n care, indiferent de nivelul valoric al unei erori/abateri
constatate cu ocazia controlului/auditului, aceast deficien este semnificativ i trebuie s
fie dezvluit datorit naturii sale (de exemplu: frauda). Astfel, caracteristicile inerente ale
unui aspect sau ale unui grup de aspecte luate n ansamblu pot determina ca o problem s
devin semnificativ (material) prin natura sa. Unele abateri de la legalitate pot avea un
nivel de semnificaie ridicat, prin nsi natura lor, chiar dac nu sunt considerate neaprat
fapte n legtur cu care s se fi identificat indicii cu privire la nclcarea legii penale.
O eroare/abatere de la legalitate poate fi, de asemenea, considerat semnificativ i din
cauza contextului n care aceasta apare ori al impactului (efectului) pe care l are.
Determinarea semnificaiei prin natur sau prin context presupune exercitarea unui
raionament profesional cuprinztor din partea auditorului public extern. n anumite cazuri,
factorii calitativi sunt mai importani dect factorii cantitativi. De exemplu: interesul acordat
de ctre utilizatorii raportului de control/audit unui anumit obiectiv specific al aciunii de
control/audit poate influena determinarea materialitii. Ateptrile i interesul publicului
sunt, de asemenea, factori calitativi care pot avea impact n stabilirea nivelului de semnificaie
de ctre auditorii publici externi. Gravitatea unei abateri de la legalitate trebuie, de asemenea,
luat n considerare pentru stabilirea nivelului de semnificaie.
Nivelul de semnificaie exprimat n termeni valorici se stabilete de ctre echipa de
control prin exercitarea raionamentului profesional, n general, prin aplicarea unui procent
cuprins ntre 0,5% i 2% la valoarea total a plilor, ales n funcie de obiectivul general al
aciunii de control/audit, de specificul activitii desfurate de entitatea controlat/auditat,
precum i de interesul estimat al utilizatorilor raportului de control/audit.
Atunci cnd stabilesc nivelul semnificaiei, auditorii publici externi trebuie s aib n
vedere c ntre acesta i riscul de audit exist o relaie invers proporional, fapt ce va
influena volumul i natura procedurilor de audit care vor fi aplicate n etapa de execuie a
controlului/auditului. Dac riscul de audit este ridicat, nivelul de semnificaie se stabilete
prin aplicarea procentului de 0,5% la valoarea indicatorului ales. Dac riscul de audit este
mediu, nivelul de semnificaie se stabilete prin aplicarea procentului de 1% la valoarea
indicatorului ales. Dac riscul de audit este sczut, nivelul de semnificaie se stabilete prin
aplicarea procentului de 2% la valoarea indicatorului ales.
n situaia n care n etapa de execuie a controlului/auditului se constat o
eroare/abatere n legtur cu care exist indicii c este datorat unei fapte care a fost svrit
cu nclcarea legii penale, indiferent de nivelul valoric al erorii/abaterii constatate, aceast
deficien trebuie s fie dezvluit datorit naturii sale (ex: fraud). n aceste condiii, nivelul
materialitii stabilit n etapa de planificare a controlului/auditului pe baza celui mai
reprezentativ indicator din situaiile financiare se va reconsidera, urmare a naturii abaterii
identificate.
De asemenea, n situaia n care n etapa de execuie a controlului/auditului se constat
o eroare/abatere care este semnificativ nu neaprat prin mrimea sau natura acesteia, ci prin
contextul i impactul pe care l are, i n acest caz nivelul materialitii stabilit n etapa de
planificare a controlului/auditului pe baza celui mai reprezentativ indicator din situaiile
financiare se va reconsidera, urmare a contextului intervenit.
80
3.4 Documentaia
Documentaie reprezint nregistrarea procedurilor de audit efectuate, a probelor de audit

relevante, precum i a constatrilor i concluziilor la care a ajuns auditorul public extern (n
literatura de specialitate se utilizeaz uneori i termenii documente de lucru sau foi de lucru).
Documentaia furnizeaz:
(a) dovada pentru formularea constatrilor, concluziilor i recomandrilor din raportul
de control/audit;
(b) dovada faptului c aciunea de control/audit a fost planificat i executat n
conformitate cu standardele de audit ale Curii de Conturi i celelalte reglementri
aplicabile.
Documentaia servete i urmtoarelor scopuri:
sprijinirea echipei de control/audit n planificarea i efectuarea
controlului/auditului.
sprijinirea auditorilor publici externi responsabili cu revizuirea, n ndrumarea i
revizuirea activitii de control/audit i n ndeplinirea responsabilitilor de
revizuire.
permite ca echipa de control/audit s fie responsabil pentru activitatea sa.
meninerea unei evidene a aspectelor semnificative pentru aciunile de verificare
viitoare.
permite efectuarea controlului calitii.
Documentaia trebuie s fie suficient de detaliat astfel nct s permit unui auditor
public extern experimentat, care nu a avut nicio informaie anterioar referitoare la aciunea
de control/audit, s neleag pe baza acesteia urmtoarele:
relaia dintre obiectivul general al controlului/auditului, obiectivele specifice ale
controlului/auditului, criteriile de audit, evaluarea riscurilor, strategia i planul de
control/audit, pe de o parte, i natura, durata, ntinderea i rezultatele procedurilor
de audit efectuate, pe de alt parte;
care sunt probele de audit obinute pentru a susine concluzia general cu privire
la obiectivul general al controlului/auditului, consemnat n raportul de
control/audit;
care sunt argumentele i motivaiile cu privire la toate problemele semnificative
care au necesitat exercitarea raionamentului profesional.
Auditorii publici externi trebuie s pregteasc documentaia aciunii de control/audit
nainte ca raportul de control/audit s fie elaborat, iar documentaia trebuie s fie pstrat
pentru o perioad de timp corespunztoare, potrivit normelor de arhivare a documentelor
emise de Curtea de Conturi. ntocmirea la timp a documentelor de lucru contribuie la
creterea calitii aciunii de control/audit i faciliteaz revizuirea i evaluarea eficace a
probelor de audit obinute i a concluziilor la care s-a ajuns, anterior finalizrii raportului de
control/audit.
La elaborarea/ntocmirea documentelor de lucru se va ine seama c acestea trebuie s
ndeplineasc urmtoarele cerine:
s fie corecte i complete pentru a susine constatrile, concluziile i
recomandrile formulate de ctre auditorii publici externi;
s fie clare i inteligibile;
s fie lizibile;
81
informaiile coninute trebuie s fie reduse la aspectele relevante i utile
obiectivelor controlului/auditului, n corelaie cu nivelul de semnificaie stabilit.
Documentele de lucru, revizuite precum i celelalte informaii relevante pentru
aciunea de control/audit vor fi organizate n:
a. dosare curente;
b. dosare permanente.
3.5 Comunicarea
Auditorii publici externi trebuie s menin o bun comunicare pe parcursul aciunii de
control/audit. Comunicarea are loc n toate etapele controlului/auditului: nainte de a ncepe
aciunea de control/audit, n timpul etapei de planificare, n timpul etapei de execuie, precum
i n timpul etapei de raportare. Buna comunicare cu entitatea verificat pe parcursul
desfurrii aciunii de control/audit poate contribui semnificativ la desfurarea aciunii de
verificare ntr-un mod ct mai eficient i ct mai constructiv.
n Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de
Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti i n precizrile emise
n completarea acestuia se menioneaz modalitatea de comunicare cu entitatea verificat,
astfel:
a. nainte de nceperea aciunii de control/audit: entitile incluse n programul
anual de activitate aprobat de plen sunt notificate printr-o adres de notificare
asupra controlului/auditului care urmeaz s se efectueze de ctre structurile de
specialitate ale Curii de Conturi, cu excepia verificrii modului de ducere la
ndeplinire a msurilor dispuse de Curtea de Conturi, cnd notificarea entitii este
la aprecierea conducerii departamentului de specialitate/camerei de conturi.
Modelul adresei de notificare, modul de completare, de transmitere i numrul de
exemplare al acesteia sunt prevzute n regulamentul menionat. Odat cu
transmiterea notificrii se solicit pregtirea de ctre entitate i furnizarea la data
nceperii aciunii de verificare, a unor acte, documente i informaii necesare
pentru auditorii publici externi, n structura stabilit de ctre Curtea de Conturi.
Totodat, se solicit completarea unei machete privind achiziiile publice
(Macheta nr. 1 din Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor
specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste
activiti) i formularea de rspunsuri la ntrebrile cuprinse n diferite chestionare
elaborate cu scopul de a evalua: sistemul contabil al entitii, sistemul informatic,
sistemul de control intern, activitatea de audit intern (Machetele nr. 2 - 5 din
Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de
Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti) etc. n
cazul n care cu ocazia efecturii aciunilor de control/audit la entitile care intr
n competena de verificare a Curii de Conturi, vor fi supuse verificrii i
operaiunile economice efectuate de entitile subordonate/coordonate/sub
autoritatea acestora, necuprinse n Programul anual de activitate a Curii de
Conturi, prin adresa de notificare se poate solicita furnizarea de acte, documente
i informaii necesare pentru justificarea operaiunile economice efectuate de
aceste entiti.
b. Pe parcursul etapei de planificare a controlului/auditului: discuiile cu
managementul entitii verificate au loc din prima zi a aciunii de control/audit, cu
ocazia edinei de prezentare a echipei de control/audit la entitate, cnd: se
prezint tema aciunii, se stabilesc persoanele de contact, logistica, alte detalii
necesare pentru realizarea n bune condiii a respectivei aciuni de control/audit i
se preiau de ctre echipa de control/audit actele, documentele i situaiile solicitate
prin adresa de notificare care sunt finalizate. Aceste aspecte se consemneaz ntr-o
Not inclus n dosarul curent. Modul de ntocmire a Notei, coninutul acesteia i
82
modul de nregistrare sunt stabilite n regulamentul menionat.
Tot n cadrul comunicrii cu conducerea entitii verificate n etapa de planificare
se ncadreaz i consemnarea de ctre echipa de control/audit n registrul unic de
control al entitii a urmtoarelor elemente: numele i prenumele persoanelor
mputernicite a efectua controlul/auditul, numrul legitimaiei de control, numrul
i data delegaiei, tema controlului/auditului, perioada efecturii aciunii de
control/auditului i cea supus verificrii.
n etapa de planificare auditorii publici externi pot solicita pregtirea de ctre
entitate i furnizarea unor acte, documente i informaii suplimentare, necesare
pentru ntocmirea planului de control/audit.
c. Pe parcursul etapei de execuie a controlului/auditului: membrii echipei de
control/audit trebuie s discute i s analizeze constatrile cu persoanele implicate
n activitile supuse verificrii, cu angajaii compartimentului de audit intern,
precum i cu conducerea entitii controlate, n vederea elucidrii cauzelor i
mprejurrilor care au condus la producerea deficienelor constatate, precum i a
consecinelor economico-financiare i sociale ale acestor deficiene asupra
activitii entitii. Auditorii publici externi vor comunica n scris deficienele
constatate n activitatea entitii verificate sau cu ocazia unor ntlniri cu
conducerea entitii verificate i/sau cu personalul cu atribuii n domeniul n care
s-au constatat deficiene, caz n care aspectele se consemneaz ntr-o
Minut/Not. Auditorii publici externi comunic i dificultile cu care s-au
confruntat n obinerea datelor i informaiilor necesare i orice alte constrngeri
ntmpinate, care pun n pericol finalizarea aciunii de verificare la termenele
stabilite n programul de activitate a Curii de Conturi ori constituie o limitare a
nivelului de asigurare pe care controlul i l-a propus s l ofere. Discuiile
prealabile cu aceste persoane pot clarifica anumite informaii, date sau aspecte,
evitndu-se n acest fel riscul furnizrii unor constatri i concluzii eronate sau
incomplete.
d. Pe parcursul etapei de raportare i dup ncheierea aciunii de control/audit: n
etapa de raportare a controlului/auditului comunicarea se face prin intermediul
proiectului raportului de control/audit, care se prezint conducerii entitii
verificate cu adres de naintare cu scopul de se analiza mpreun cu conducerea
entitii i de a se ncerca clarificarea eventualelor divergene ntre constatrile
auditorilor publici externi i punctele de vedere ale reprezentanilor entitii
verificate. Rezultatul analizei proiectului raportului de control/audit se
consemneaz ntr-o not de conciliere. Tot n cadrul comunicrii cu conducerea
entitii verificate n etapa de raportare se ncadreaz i consemnarea de ctre
echipa de control/audit n registrul unic de control al entitii, la sfritul aciunii
de control/audit, a numrului i datei actului de control/audit ntocmit.
Comunicarea cu entitatea verificat continu i n perioada de valorificarea a
constatrilor rezultate n urma aciunilor de control/audit.
3.6 Controlul calitii
Auditorii publici externi trebuie s i asume responsabilitatea pentru calitatea general

a aciunii de control/audit i trebuie s implementeze procedurile de control al calitii pe
parcursul aciunii de control/audit i dup finalizarea acestora.
Controlul calitii este un proces continuu de identificare i administrare a activitilor
necesare pentru realizarea obiectivelor Curii de Conturi n condiii de economicitate,
eficien i eficacitate. Asigurarea i controlul calitii n activitile specifice ale Curii de
Conturi se realizeaz n dou etape:
83
a) etapa I se realizeaz pe parcursul desfurrii aciunilor de control/audit la nivelul
departamentelor de specialitate i al camerelor de conturi;
b) etapa a II-a se desfoar dup finalizarea aciunilor de control/audit, la nivelul
compartimentului de evaluare a calitii activitilor specifice Curii de Conturi.
n urmrirea obiectivului de asigurare a calitii, Curtea de Conturi i-a stabilit
proceduri care s conduc la creterea calitii activitilor desfurate de aceasta i asigur
punerea lor n practic. Aceste proceduri au ca scop obinerea asigurrii c aciunea de
control/audit a fost realizat n conformitate cu standardele de audit aplicabile, iar raportul de
control/audit i concluzia general exprimat sunt corecte, avnd n vedere circumstanele n
care s-a desfurat aciunea de control/audit.
3.7 Managementul i abilitile echipei de control/audit

Membrii echipelor de control/audit trebuie s dein mpreun cunotinele, abilitile
i experiena necesare pentru a realiza cu succes o aciune de control/audit. Acestea implic o
nelegere a modului de desfurare a unei aciuni de control/audit, experien practic n acest
domeniu, cunoaterea standardelor de audit i a reglementrilor legale aplicabile, nelegerea
activitilor pe care le desfoar entitatea controlat/auditat, precum i abilitatea i
experiena necesare exercitrii raionamentului profesional.
Astfel, cerinele comune tuturor aciunilor de control/audit sunt:
necesitatea de a se recruta personal care are calificare corespunztoare;
pregtirea profesional a personalului i asigurarea condiiilor pentru dezvoltarea
carierei acestuia;
elaborarea de manuale sau alte tipuri de materiale profesionale, ghiduri, precizri,
instruciuni referitoare la modul de efectuare a aciunilor de control/audit;
alocarea de resurse suficiente pentru desfurarea aciunilor de control/audit;
meninerea de ctre auditorii publici externi a competenei profesionale prin
pregtire i dezvoltare profesional continue.
Curtea de Conturi a reglementat aceste cerine n Statutul auditorilor publici externi,
care cuprinde: condiiile pe care o persoan trebuie s le ndeplineasc pentru a putea fi
angajat pe o funcie vacant de auditor public extern; modul de recrutare a auditorilor publici
externi; sistemul de perfecionare continu a pregtirii profesionale a auditorilor publici
externi. n plus, modul de constituire a echipelor de control/audit care urmeaz s efectueze
aciunile de control/audit, dimensionarea fondului de timp alocat aciunii programate,
criteriile minimale care s garanteze calitatea echipei i a actului de control/audit, rotaia
personalului, modul de instruire a echipei de control/audit nainte de nceperea aciunii de
verificare i pe parcursul acestora sunt menionate n Regulamentul privind organizarea i
desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor
rezultate din aceste activiti activiti i n precizrile emise n completarea acestuia. Curtea
de Conturi este n permanen preocupat cu elaborarea de manuale, ghiduri, precizri i
instruciuni referitoare la modul de efectuare a aciunilor de control/audit.
n cadrul aciunilor de control/audit pe care le efectueaz, auditorii publici externi
trebuie s respecte i prevederile Codului de conduit etic aprobat de plenul Curii de
Conturi i s asigure ndeplinirea urmtoarelor obiective:
a. credibilitatea informaiilor i a Curii de Conturi ca instituie;
b. profesionalism;
c. calitatea activitii de control/audit;
d. obinerea ncrederii entitilor controlate/auditate;
e. consolidarea strii de legalitate n activitatea entitilor verificate.
84
Auditorii publici externi trebuie s cunoasc i s respecte principiile i valorile etice
fundamentale care se regsesc n Standardele generale cu semnificaie etic din Standardele
de audit ale Curii de Conturi, respectiv: independena, integritatea, competena profesional,
confidenialitatea, conduita profesional i obiectivitatea.
Aciunile de control/audit pot necesita utilizarea unor tehnici, metode sau abiliti
aferente unor discipline care nu sunt la dispoziia Curii de Conturi. Dac pe parcursul
desfurrii aciunilor de control/audit ale Curii de Conturi se consider c sunt necesare
cunotine i experien special n alte domenii dect cel financiar-contabil i de audit, se
poate apela la serviciile unui expert n domeniul respectiv, conform prevederilor cuprinse n
standardele proprii de audit ale Curii de Conturi. n Procedura de apelare la serviciile unui
expert se precizeaz:
a. modul de desemnare a expertului;
b. modul de verificare a ndeplinirii de ctre expert a condiiilor de competen
(certificarea profesional, autorizarea sa de ctre un organism profesional i
experiena profesional) i de obiectivitate;
c. modul de stabilire a modalitii de plat de ctre Curtea de Conturi a contravalorii
serviciilor prestate de ctre expert;
d. modul de stabilire a condiiilor i termenelor de predare a expertizei solicitate.
85
Cap. IV ETAPELE ACIUNII DE CONTROL/AUDIT
FINANCIAR
Etapele aciunii de control/audit sunt:

4.1 Planificarea controlului/auditului financiar,
4.2 Execuia controlului/auditului financiar,
4.3 Raportarea controlului/auditului financiar.
4.1 Planificarea controlului/auditului financiar

Planificarea controlului/auditului se realizeaz n conformitate cu prevederile
Regulamentului privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi,
precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti activiti. n vederea elaborrii
planului de control/audit i efecturii unui control/audit eficient, auditorii publici externi vor
lua n considerare:
a) obinerea unei nelegeri generale a cadrului legal de reglementare corespunztor
obiectivului general al controlului/auditului, obiectivelor specifice, criteriilor de
audit i naturii activitii entitii controlate/auditate;
b) sistemul de control intern al entitii i evaluarea riscului de audit;
c) factorii semnificativi care pot influena desfurarea controlului/auditului;
d) informaiile dobndite din aciunile de verificare anterioare sau din cele similare;
e) fondul de timp alocat aciunii de control/audit, componena i repartizarea muncii
echipei de control/audit, incluznd orice necesitate de solicitare a serviciilor unor
experi.
f) cerinele, periodicitatea i formele de comunicare/raportare, precum i destinatarii
raportrilor.
n cazul verificrii achiziiilor publice, auditorii publici externi trebuie s
documenteze temeinic urmtoarele aspecte:
4.1.1 Natura activitii entitii controlate/auditate i domeniul din care face
parte;
4.1.2 Evaluarea sistemului de control intern al entitii;
4.1.3 Evaluarea riscului de audit i a riscului de fraud;
4.1.4 Contractele/acordurile cadru de achiziie public ncheiate de ctre
entitatea controlat/auditat i metodele de selectare din cadrul acestora a
celor care se supun verificrii;
4.1.5 Abordarea controlului/auditului;
4.1.6 Planul de control/audit.
Planificarea nu este o etap distinct a controlului/auditului, ci un proces continuu i

repetabil. Planul de control/audit poate fi actualizat ori de cte ori este necesar pe parcursul
aciunii de verificare.
Planificarea implic, de asemenea, consideraii cu privire la ndrumarea i revizuirea
activitii echipei de control/audit implicate, aspecte prezentate la punctul 3.7 de mai sus.
Documentele de lucru ntocmite n etapa de planificare a controlului/auditului se revizuiesc de
eful de echip, iar n cazul n care aciunea de verificare se efectueaz de un singur auditor
public extern, revizuirea documentelor de lucru se face de eful ierarhic superior (ef serviciu,
86
director adjunct sau director, dup caz). Planul de control/audit se avizeaz de ctre directorul
direciei din cadrul departamentului/directorul adjunct al camerei de conturi i se aprob de
ctre eful departamentului/directorul camerei de conturi, ocazie cu care se verific i
repartizarea de ctre eful de echip, dac este cazul, a obiectivelor de control/audit pe fiecare
auditor public extern din cadrul echipei.
4.1.1 Natura activitii entitii controlate/auditate i domeniul din care face
parte
La data prevzut pentru nceperea aciunii de verificare, conform programului anual
de activitate a Curii de Conturi aprobat de plen, are loc edina de prezentare a echipei de
control/audit la entitate, la care pot participa i conductorii structurilor din cadrul Curii de
Conturi. Cu aceast ocazie:
- se prezint managementului entitii verificate tema aciunii,
- se stabilesc persoanele de contact, logistica, precum i alte detalii necesare pentru
realizarea n bune condiii a respectivei aciuni de control/audit,
- se face predarea de ctre reprezentanii entitii controlate/auditate i, respectiv,
primirea de ctre echipa de control/audit a actelor, documentelor i situaiilor
solicitate prin adresa de notificare, care sunt finalizate i disponibile pentru
control/audit, iar pentru cele neprezentate se stabilete termenul limit pn la
care acestea trebuie puse la dispoziia echipei de control/audit, avnd n vedere c
prin adresa de notificare s-a precizat c vor fi aplicate prevederile art. 62 i 63 din
Legea nr. 94/1992, republicat (referitoare la sancionarea persoanelor din vina
crora s-a produs ntrzierea).
Procesul de determinare a criteriilor de audit corespunztoare obiectivelor specifice
care urmeaz a se verifica implic nelegerea de ctre auditorii publici externi a:
naturii activitii entitii controlate/auditate,
domeniului din care face parte i
circumstanelor n care se desfoar aciunea de control/audit.
Aceast nelegere i asigur auditorului public extern un cadru de referin la care se
poate raporta n aplicarea raionamentului profesional de-a lungul ntregii aciuni de
control/audit. O nelegere a naturii activitii entitii controlate/auditate i a domeniului din
care face parte este deosebit de important ntruct va fi util i n evaluarea riscurilor, n
stabilirea dimensiunii eantioanelor din cadrul categoriilor de operaiuni economice care vor fi
controlate/auditate, precum i a procedurilor de audit care se vor utiliza.
Pentru nelegerea activitii entitii controlate/auditate i domeniul din care face parte
se culeg date i informaii:
- att din legislaia care este specific domeniului de activitate verificat (identificat
cu ocazia pregtirii preliminare a auditorilor publici externi i a edinei de
instruire organizat de conducerea structurii de specialitate),
- ct i din actele, documentele i informaiile aferente domeniului de activitate
verificat, furnizate n primele zile ale aciunii de control/audit, de ctre conducerea
entitii verificate, urmare a solicitrii ce i-a fost transmis prin adresa de
notificare a aciunii de control/audit.
Datele i informaiile obinute de auditorii publici externi trebuie s le ofere acestora o
nelegere privind:
a) contextul economico-social n care funcioneaz entitatea;
b) cadrul legal care reglementeaz funcionarea entitii, informaiile privind
statutul, regulamentele interne, contractele economice ale entitii verificate etc.
relevante domeniului supus controlului/auditului;
87
c) obiectivele, funciile i atribuiile entitii corespunztoare domeniului supus
controlului/auditului, precum i factorii interni i externi care pot influena
realizarea acestora; strategiile, programele i planurile entitii pentru
implementarea acestora;
d) structura organizatoric i relaiile funcionale ale entitii verificate; Auditorii
publici externi vor analiza activitile cheie corespunztoare domeniului supus
controlului/auditului, derulate la nivelul entitii i personalul de conducere al
acestora, clienii, beneficiarii i furnizorii entitii, structura personalului i rotaia
acestuia n perioada controlat/auditat.
e) modalitatea de asigurare a finanrii activitii entitii, bugetul de venituri
i cheltuieli aprobat i rectificrile bugetare;
f) principalele informaii reflectate n situaiile financiare ale entitii verificate,
corespunztoare domeniului supus controlului/auditului - se analizeaz evoluia
activelor i pasivelor bilaniere i/sau a veniturilor, cheltuielilor i rezultatelor
financiare realizate de entitate i se efectueaz comparaia cu prevederile bugetare
i perioadele anterioare (ultimii 3 ani) etc.;
g) nelegerea sistemului contabil i a sistemului informatic ale entitii verificate.
Pentru a se nelege sistemul contabil, va fi analizat realitatea informaiilor
furnizate de conducerea entitii verificate, prin rspunsurile date la chestionarul
privind evaluarea acestui sistem (Macheta nr. 2 din Regulamentul privind
valorificarea actelor rezultate din aceste activiti), transmis odat cu adresa de
notificare.
Se vor analiza rspunsurile primite la urmtoarele ntrebri:
1. Exist organizat n cadrul entitii compartiment de contabilitate?
2. Contabilitatea este condus de ctre o firm specializat?
3. Personalul cu atribuii financiar-contabile cunoate sarcinile/ responsabilitile?
4. Au fost supuse aprobrii conductorului entitii numai proiectele de operaiuni care respectau
cerinele de legalitate, regularitate i care poart viza de control financiar preventiv propriu?
5. Care sunt operaiunile supuse controlului financiar preventiv propriu?
6. Proiectele de operaiuni prezentate la controlul financiar preventiv propriu au fost nsoite de
documente justificative certificate n privina realitii, regularitii i legalitii prin semntur
de ctre conductorul compartimentului de specialitate care a iniiat operaiunea?
7. Au fost efectuate operaiuni patrimoniale ca urmare a dispoziiei conductorului entitii, fr
s existe viza de control financiar preventiv propriu?
8. Exist o eviden distinct a proiectelor de operaiuni refuzate la viza de control financiar
preventiv propriu?
9. n cazul operaiunilor efectuate fr viza de control financiar preventiv propriu, ca urmare a
dispoziiei exprese a conductorului entitii, persoana desemnat s efectueze controlul
financiar preventiv propriu a informat n scris Ministerul Finanelor Publice i, dup caz,
organul ierarhic superior?
10. Operaiunile efectuate pe rspunderea conductorului entitii au fost nregistrate n conturi n
afara bilanului?
11. Exist o procedur n care se prevede supervizarea activitii desfurate de personalul cu
atribuii financiar-contabile, respectiv documentele sunt semnate de salariatul care le-a
ntocmit i sunt revizuite i semnate de o alt persoan (eful compartimentului)?
12. Exist un sistem informatic de prelucrare automat a datelor contabile care asigur respectarea
normelor contabile i controlul datelor nregistrate n contabilitate, precum i pstrarea
acestora pe suport tehnic?
13. Sistemul informatic asigur ntocmirea registrelor contabile obligatorii (registru-jurnal, Cartea
mare)?
14. Programul (softul) de nregistrare utilizat asigur obinerea situaiilor de raportare i eviden
88
conform reglementrilor existente?
15. Exist prevederi i/sau nominalizri privind persoanele care efectueaz modificri n baza de
date?
16. Exist un manual de lucru al programului/softului contabil utilizat?
17. Personalul de la contabilitate a fost pregtit n vederea utilizrii softului contabil?
18. Transferul soldurilor conturilor de la o perioad la alta i de la sfritul unui an financiar la
nceputul celuilalt an financiar se efectueaz automat de ctre sistem?
19. Exist o procedur care s reglementeze modul de arhivare al documentelor?
Pentru nelegerea sistemului informatic al entitii va fi analizat realitatea

informaiilor furnizate de conducerea entitii verificate, prin rspunsurile date la
chestionarul privind evaluarea sistemului informatic (Macheta nr. 3 din
Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de
Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti) transmis
odat cu adresa de notificare.
Se vor analiza rspunsurile primite la urmtoarele ntrebri:
I. Conformitatea utilizrii IT-ului

Ci angajai are instituia? Ci din acetia sunt n mod regulat utilizatori IT? Care este numrul
1.
de angajai IT n instituie?
2. Cum este/Cum a fost stabilit necesarul de personal pentru IT? Prin cine? Prin ce?
Unde este amplasat IT-ul n cadrul instituiei - din punct de vedere organizatoric (responsabil IT,
3.
persoana rspunztoare de securitatea IT, administratorii, utilizatorii)?
Sunt ocupate cu personal toate posturile prevzute n domeniul IT? Care este durata medie de
4.
pstrare a postului ocupat?
5. Sunt prezentate corect sarcinile personalului IT n cadrul fiei postului?
Fia postului descrie corect sarcinile personalului IT i n mod corespunztor separarea de
6.
funcii?
7. Ce proceduri IT utilizeaz instituia?
8. Care este bugetul pe care instituia l-a cheltuit n anul 201X pentru dezvoltarea sistemului IT?
Prin cine, n ce mod i din ce resurse bugetare se realizeaz achiziionarea de hardware,
9.
software, externalizarea serviciilor IT, instruirea etc.?
Necesarul a fost stabilit corect i cu responsabilitate pentru fiecare structur intern? Exist un
10.
plan de achiziie pe termen mediu?
11. Exist o strategie IT pe termen scurt/mediu? Exist un plan de implementare a strategiei IT?
Cum planific instituia nlocuirea hardware-ului uzat, precum i solicitrile de necesar pentru
12. consumabile? Elaboreaz pentru acestea formate standard corespunztoare? Cum sunt transpuse
n practic solicitrile din cadrul structurilor interne/formatelor standard?
13. Care sunt politicile i sarcinile stabilite pentru administratorii i utilizatorii IT?
Exist reglementri pentru utilizarea internetului? Ci angajai utilizeaz internetul i pentru ce?
14. Este permis utilizarea internetului n scopuri personale? A fost blocat accesul pe anumite
pagini de web? Exist o politic n utilizarea internetului dup orele de program?
Cum, unde i prin ce document este reglementat accesul la bazele de date ale instituiei
15. (proceduri de administrare a dreptului de acces)? Sunt documentate complet aceste proceduri i
drepturi acordate?
Cte echipamente IT sunt n stare de funcionare n prezent? Cte licene sunt achiziionate n
16.
prezent? Cte licene sunt utilizate n prezent?
17. Instituia utilizeaz software de aplicaie dezvoltat de ctre proprii angajai? Care sunt acestea?
Instituia utilizeaz software de aplicaie dezvoltat de ctre teri? Care sunt toate aplicaiile de
18.
acest gen, pentru ci utilizatori i cte licene?
Exist proceduri, respectiv politici cu privire la utilizarea e-mail-ului? Exist adrese de
19.
coresponden la nivelul instituiei? Cum sunt acestea utilizate?
II. Operarea IT (utilizarea IT-ului pentru sprijinirea sarcinilor administrative)
1. Exist un inventar central al hardware-ului/software-ului instalat n instituie? Este acesta
89
complet i actualizat?
Cine i n ce mod stabilete solicitrile tehnice pentru componentele de hardware ale serverelor
2. utilizate la locul de munc (dimensionarea sistemului)? Cine stabilete specificaiile tehnice ale
echipamentelor IT care trebuie achiziionate n cadrul instituiei?
3. Cte i ce fel de servere exist n cadrul instituiei i ce fel de funcii ndeplinesc?
Instituia efectueaz msurtori cu privire la gradul de utilizare a serverelor i a unitilor de
4.
transmitere i le valorific?
Cum verific instituia capacitatea de funcionare a serverelor lor (monitorizare activ sau
5.
pasiv, instrumente, timpi de reacie)?
Care este volumul de date stocat ? Exist suficiente rezerve n ceea ce privete spaiul de stocare
6.
pe discuri? Instituia folosete cote privind limitarea volumului de date ce pot fi stocate?
7. Exist legturi cu reele publice?
Cum este realizat tehnic conectarea la internet (conectare pentru selecie/stand, digital/analog,
8. frecvena)? Ce fel de societi de prestri de servicii n domeniul internet (Internet Services
Provider) utilizeaz instituia?
9. Instituia utilizeaz un sistem i/sau un software de management al reelei?
Resursele din domeniul LAN/WAN (computer, cablare, frecvene) sunt suficient dimensionate?
10.
Pot fi acestea extinse fr probleme? Timpii de rspuns sunt acceptabili pentru utilizator?
Exist diferene mari n volumul datelor transferate n decursul unui an sau cu ocazii speciale?
11.
Dac da, cnd i unde?
Sunt menionate ntr-un protocol defeciunile funcionrii IT i a software-ului utilizat i sunt
12.
acestea analizate i evaluate? De ctre cine? Care sunt consecinele?
13. Exist un registru al defeciunilor?
Ce sisteme de operare sunt implementate pe calculatoarele i pe serverele instituiei (Windows
14.
i Open Source Software)? Pe ce baz?
15. Exist n cadrul instituiei ghiduri de programare pentru dezvoltare i acestea sunt respectate?
16. Care este numrul de persoane angajate pentru ntreinerea i administrarea IT a instituiei?
17. V rugm s facei o scurt descriere a tuturor aplicaiilor informatice utilizate n instituie.
III. Performana (economicitatea) utilizrii IT
Care este valoarea total a cheltuielilor instituiei n domeniul IT, n decursul unui an (exemplu
1.
pentru hardware, software, materiale, instruire)?
Care este procedura instituiei cu privire la alegerea echipamentelor IT? Achiziie, nchiriere sau
2.
leasing? Pe ce baz?
n instituie exist echipamente IT de tip notebook-uri, organizatoare (PDA-uri), camere digitale
3. etc.? Ca urmare a cror solicitri? Care sunt modalitile de achiziionare? Pentru ce sunt acestea
utilizate?
4. Exist contracte de ntreinere pentru echipamentele IT dup ieirea acestora din garanie?
IV. Securitatea IT
1. Exist o analiz a riscurilor pentru sistemul IT?
2. Exist un regulament de securitate IT aferent instituiei? n ce stadiu este?
Exist reguli de securitate IT cu referire la instituie pentru toate procedurile IT utilizate n
3.
cadrul instituiei?
4. Exist proceduri de securitate a datelor? n ce stadiu sunt?
Cum are loc securizarea datelor (responsabilitate/ competene, produse etc.)? Exist o securizare
5.
a datelor la intervale regulate, dac da, ct de des?
6. Cte persoane au atribuii i care sunt responsabilitile pentru securizarea datelor?
Pe ce medii/suporturi sunt datele pstrate? Cte generaii de back-upuri sunt pstrate? La ce
7. interval de timp se realizeaz un back-up? Back-upul se realizeaz automat sau manual? Unde
sunt depozitate copiile de siguran?
Folosete instituia pentru serverele sale, respectiv pentru alte componente centrale ale reelei
8.
UPS-uri? Ct timp sistemul rmne n stare de funcionare pe baza UPS?
Exist ieiri ale instituiei ctre alte reele externe? Care este configuraia de sistem a gateway-
9.
urilor (hardware, software)? Utilizai un firewall? Descriei pe scurt tipul de firewall utilizat.
Instituia efectueaz o verificare a calculatoarelor virusate n urma transferurilor de date
10.
(virui/troieni)? Dac da, cine, cu ce, la ce interval i cu ce echipament? Instituia are o protecie
90
activ contra viruilor la nivel de client/server i a interfeelor externe ale sistemului su IT?
Instituia realizeaz o verificare, la intervale regulate, a stadiului software-ului sau a datelor sale
11.
pe baza informaiilor furnizate de ctre programele antivirus?
12. Se actualizeaz permanent programele antivirus?
13. Instituia utilizeaz echipamente/programe speciale de protecie privind securitatea reelei?
Componentele importante IT ale instituiei, precum serverul, datele sensibile etc. sunt amplasate
14. n camere separate, securizate? Cine are acces la aceste camere? Exist pentru acestea proceduri
corespunztoare? Care sunt?
Se asigur protecia contra incendiilor? n camera serverului se stocheaz hrtie sau alte
15.
materiale inflamabile?
Un calculator aflat n reea poate fi accesat cu rolul de administrator de ctre un utilizator
16.
obinuit?
Se monitorizeaz modificrile introduse n sistem de ctre administrator sau grupul de
17.
administratori?
18. Exist proceduri cu privire la parole (valabilitate, lungime minim, succesiunea de semne)?
19. Transmiterea informaiilor n sistem este criptat? Descriei modul de criptare.
Care este atitudinea instituiei n cazul accesrilor eronate (din ce moment se poate produce
20.
blocarea accesului, cine poate debloca, exist proceduri n acest sens)?
21. Sunt urmrite ncercrile repetate de accesare eronate?
Poate utilizatorul s i modifice parola n orice moment? Parolele se pstreaz criptat? Se
22. blocheaz parola utilizat din momentul expirrii pentru o perioad determinat, pentru a se
evita o nou utilizare? Exist funcie de istoric a parolei?
Este posibil accesarea n sistem fr nume de utilizator i parol (de exemplu accesare vizitator
23.
- guest -)?
Parolele sistemului sunt pstrate ntr-un registru? Registrul este pstrat ntr-un loc securizat?
24.
Cine cunoate acest loc? Cine are acces la acest registru?
Utilizatorii sunt mprii pe grupuri? Dac da, dup ce criterii (uniti organizatorice, domeniu
25.
de responsabilitate, poziie etc.)?
Au fost informai utilizatorii IT ai instituiei cu privire la procedurile interne de securitate IT
26.
(instruciuni de lucru, instruire)?
h) litigiile i revendicrile n care entitatea este implicat;
i) rapoartele ntocmite anterior perioadei controlului/auditului de ctre:
auditorii interni, auditorii publici externi i alte organe de control; modul de
ndeplinire a msurilor dispuse n urma aciunilor de verificare; modul n care au
fost implementate recomandrile organelor cu atribuii de control i impactul
acestora asupra activitii entitii;
j) sursele poteniale de date i informaii, n vederea obinerii probelor care vor
susine concluzia general/opinia.
Sursele de informaii utile pentru nelegerea entitii i pentru identificarea criteriilor
de audit corespunztoare obiectivelor specifice au fost prezentate la punctul 2.3 Prevederile
legale i criteriile de audit, de mai sus.
n cadrul acestei faze auditorii publici externi vor consulta i dosarul permanent
constituit la nivelul structurii de specialitate a Curii de Conturi pentru fiecare entitate
verificat n perioada precedent, dac este cazul.
Informaiile dobndite de auditorii publici externi cu privire la natura activitii
entitii controlate/auditate i domeniul din care face parte se consemneaz ntr-un document
de lucru, la care se anexeaz actele, documentele (n copie) i situaiile relevante. Modelul
documentului de lucru este prezentat n Anexa P1 - Natura activitii entitii controlate i
domeniul din care face parte.
91
4.1.2 Evaluarea sistemului de control intern al entitii
Pentru nelegerea entitii controlate/auditate sau a obiectivelor specifice, auditorii
publici externi trebuie s neleag sistemul de control intern.
Auditorii publici externi trebuie s neleag mediul de control i procedurile de
control intern corespunztoare acestuia i s stabileasc dac acestea sunt adecvate pentru a
asigura conformitatea cu prevederile legale. n acest sens, vor proceda conform prevederilor
Regulamentului privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi,
precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti i ale Ghidului privind
evaluarea sistemului de control intern.
Categoriile specifice de controale evaluate depind de obiectivele specifice, de natura i
obiectivul general al unei aciuni de control/audit.
Obiectivul principal urmrit de auditorii publici externi n aceast faz l reprezint
evaluarea capacitii sistemului de control intern de a preveni, detecta i corecta
erorile/abaterile semnificative de la legalitate i regularitate, care pot s apar n procesul
de fundamentare a cheltuielilor cu achiziiile publice, modificare a prevederilor iniiale ale
bugetelor publice referitor la aceste achiziii, precum i n procesul de angajare, lichidare,
ordonanare i plat a cheltuielilor cu achiziiile finanate din fonduri publice (ntregul
proces al achiziiei publice). n evaluarea controalelor interne, auditorii publici externi
evalueaz riscul ca acestea s nu poat preveni sau detecta cazurile semnificative de
neconformitate.
Auditorii publici externi trebuie s evalueze nivelul de ncredere pe care l pot atribui
sistemului de control intern al entitii verificate, pentru a stabili:
a) dac acesta funcioneaz eficient;
b) dac este capabil s prentmpine i s corecteze:
(i) utilizarea nelegal a fondurilor publice i nerespectarea principiilor de
economicitate, eficien i eficacitate n angajarea, lichidarea, ordonanarea
cheltuielilor efectuate cu achiziiile publice;
(ii) gestionarea necorespunztoare a patrimoniului public i privat al
statului/unitilor administrativ-teritoriale;
c) procedurile de audit ce se vor utiliza pe parcursul ntregii aciuni de control/audit.
Auditorii publici externi trebuie s evalueze sistemul de control intern din entitatea
supus verificrii n raport cu standardele de control intern managerial pentru entitile
publice. n acest scop, trebuie s verifice dac standardele de control intern au fost
implementate de entitate n toate departamentele/compartimentele acesteia, n strns
legtur cu cele 5 componente ale controlului intern, respectiv:
a. mediul de control intern al entitii;
b. performana i managementul riscului;
c. activiti de control;
d. informarea i comunicarea;
e. evaluare i audit.
a. Pentru a evalua modul de organizare a mediului de control intern n
activitatea de achiziii publice, care include problemele legate de organizare, managementul
resurselor umane, etic, deontologie i integritate, i pentru a stabili dac acesta a fost
implementat, auditorii publici externi trebuie s neleag modul n care conducerea entitii a
creat i implementat controale adecvate pentru a preveni i detecta fraudele i erorile n
entitate.
92
n evaluarea mediului de control intern managerial auditorii publici externi trebuie s
gseasc rspunsuri la urmtoarele ntrebri:
1. A fost elaborat un cod de conduit care stabilete reguli de comportament etic n realizarea
atribuiilor de serviciu, aplicabil, att personalului de conducere, ct i celui de execuie din
cadrul compartimentelor implicate n activitile de achiziie public?
2. Dac rspunsul anterior este afirmativ, acesta a fost comunicat personalului?
3. Salariaii implicai n activitatea de achiziie public beneficiaz de consiliere etic?
4. Salariailor li se aplic un sistem de monitorizare a respectrii normelor de conduit?
5. n cazul semnalrii unor neregulariti, conductorul de compartiment a ntreprins
cercetrile adecvate n scopul elucidrii acestora i a aplicat msurile care se impun?
6. A fost ntocmit i actualizat n mod permanent documentul privind misiunea entitii
publice, regulamentele interne i fiele posturilor?
7. Personalului din cadrul compartimentelor implicate n activitile de achiziie public i
sunt aduse la cunotin documentele elaborate/ actualizate privind:
a) obiectivele principale ale entitii (misiunea)
b) regulamentele interne
c) fiele de post
8. Angajaii au semnat fiele de post pentru luare la cunotin?
9. Sarcinile/atribuiile asociate posturilor sunt stabilite n concordan cu competenele
decizionale necesare realizrii acestora?
10. Entitatea dispune de resurse umane suficiente n scopul realizrii achiziiilor publice?
11. Au fost stabilite corect cerinele privind responsabilitile i competenele profesionale
pentru posturile din cadrul compartimentelor implicate n activitile de achiziie public?
12. Cerinele menionate mai sus sunt:
a) stabilite n scris
b) sunt aprobate de ctre conducerea entitii?
14. Cerinele menionate mai sus sunt revizuite periodic de managementul de linie
(conductorul compartimentului)?
15. Au fost identificate sarcinile noi i dificile ce revin salariailor i li s-au acordat sprijin n
realizarea acestora de ctre conductorii compartimentelor implicate n activitile de
achiziie public din cadrul entitii publice?
16. Au fost identificate i inventariate funciile considerate ca fiind n mod special expuse la
corupie?
17. Au fost luate msuri de control adecvate i suficiente pentru administrarea i gestionarea
funciilor sensibile?
18. S-a stabilit n cadrul compartimentelor implicate n activitile de achiziie public un
sistem de nlocuire a personalului n cazul absentrii de la programul de lucru ?
19. Sistemul de nlocuire a personalului ia n considerare calificrile, aptitudinile, abilitile
tehnice, precum i incompatibilitile angajailor?
20. nlocuirile personalului sunt documentate n scris?
21. Au fost analizate i stabilite cunotinele i aptitudinile necesare a fi deinute n vederea
ndeplinirii sarcinilor/atribuiilor asociate fiecrui post din cadrul compartimentelor
implicate n activitile de achiziie public?
22. Sunt identificate nevoile de perfecionare a pregtirii profesionale a personalului?
23. Este stabilit un program de pregtire profesional pentru personalul din cadrul
compartimentelor implicate n activitile de achiziie public?
24. Dac rspunsul anterior este afirmativ, programul de pregtire profesional este:
a) anual?
b) multianual?
93
25. Programul de pregtire profesional a personalului este adaptat la realizarea sarcinilor i
obiectivelor din cadrul compartimentelor implicate n activitile de achiziie public?
26. Planul financiar (bugetul) al entitii include resursele necesare pentru implementarea
programului de pregtire profesional?
27. Sistemul de pregtire profesional are n vedere i noii angajai?
28. ndrumtorul/supervizorul ofer instruire la locul de munc pentru noii angajai?
29. Performanele individuale ale angajailor cu atribuii i responsabiliti n activitatea de
achiziii publice se va evalua cel puin o dat pe an n raport cu obiectivele anuale
individuale?
30. Rezultatele evalurii periodice a angajailor sunt documentate?
31. Angajatul este informat cu privire la rezultatele evalurii sale periodice?
32. Atribuiile sunt repartizate de ctre conductorii compartimentelor implicate n activitile
de achiziie public n mod egal ntre angajai?
33. Conductorii compartimentelor implicate n activitile de achiziie public ofer
instruciuni relevante cu privire la ndeplinirea activitilor?
34. Angajatul este informat n mod sistematic de ctre supervizor referitor la rezultatele i
calitatea muncii sale?
35. Structura organizatoric a compartimentelor implicate n activitile de achiziie public a
fost aprobat printr-un document oficial?
36. Structura organizatoric asigur o atribuire clar a autoritii i a responsabilitii la nivelul
acestor compartimente ?
37. Structura organizatoric asigur separarea funciilor?
38. Structura organizatoric a entitii permite schimbul operativ de informaii n interiorul
organizaiei, att pe nivel orizontal, ct i vertical?
39. Schimbrile n structura organizatoric a compartimentelor implicate n activitile de
achiziie public au fost revizuite de auditul intern n scopul verificrii conformitii lor cu
cerinele sistemului de control intern?
40. Sunt efectuate analize, la nivelul principalelor activiti din domeniul achiziiilor publice,
n scopul identificrii eventualelor disfuncionaliti n fixarea sarcinilor de lucru
individuale prin fiele posturilor i n stabilirea atribuiilor compartimentelor?
41. Structura organizatoric asigur funcionarea circuitelor i fluxurilor informaionale
necesare supravegherii i realizrii activitilor proprii?
42. Sunt stabilite i comunicate limitele competenelor i responsabilitilor care se deleag?
43. Delegarea/subdelegarea de competen se realizeaz n baza unor proceduri specifice
aprobate?
44. Actele de delegare sunt conforme cu prevederile legale i cerinele procedurale aprobate?
b. La evaluarea performanei i managementului riscului din activitatea entitii

verificate, care include evaluarea modului n care au fost stabilite obiectivele, dac acestea
respect criteriile SMART (specifice, msurabile i verificabile, necesare, realiste, cu termene
de realizare), identificarea riscurilor relevante pentru ntreaga activitate din entitate, evaluarea
acestora i luarea msurilor de nlturare a riscurilor, auditorii publici externi trebuie s
verifice dac la nivelul entitii:
i. se analizeaz n fiecare an riscurile legate de desfurarea activitilor proprii
entitii;
ii. conductorul entitii a constituit, prin act de decizie intern, o structur cu
atribuii privind gestionarea riscurilor;
iii. se elaboreaz planuri pentru limitarea consecinelor apariiei acestor riscuri;
iv. au fost numite persoane responsabile cu aplicarea acestor planuri;
94
v. exist un registru al riscurilor n care se nglobeaz riscurile identificate la nivelul
entitii, prin centralizarea registrelor de riscuri de la nivelul tuturor
compartimentelor i au fost desemnate persoanele responsabile pentru elaborarea
i actualizarea acestuia;
vi. se elaboreaz rapoarte anuale privind desfurarea procesului de gestionare a
riscurilor de la nivelul compartimentelor, pe baza planurilor de implementare a
msurilor de control.
Pentru a evalua riscurile n activitatea desfurat de entitatea verificat, auditorii
publici externi trebuie s aplice urmtoarele proceduri de audit:
- investigarea conducerii i a altor persoane din cadrul entitii;
- proceduri analitice, pentru a stabili dac au intervenit schimbri care pot afecta
relevana informaiilor cuprinse n dosarul permanent al entitii verificate, cu
privire la: structura organizatoric, activitatea i controalele interne ale entitii;
- observarea aplicrii controalelor specifice i inspecia documentelor i a
rapoartelor;
- obinerea de informaii din surse externe, din acte de control ntocmite anterior de
ctre organisme cu atribuii n acest sens etc.
n evaluarea performanei i managementului riscului din entitate cu privire la
achiziiile publice, auditorii publici externi trebuie s gseasc rspunsuri la urmtoarele
ntrebri:
1. Sunt stabilite obiectivele specifice la nivelul compartimentelor implicate n activitile de
achiziie public?
2. Obiectivele sunt astfel stabilite nct s rspund pachetului de cerine S.M.A.R.T.?
Unde: S-precise; M-msurabile i verificabile; A-necesare; R-realiste; T- cu termen de
Realizare.
3. Au fost reevaluate obiectivele specifice atunci cnd s-au constatat modificri ale
ipotezelor/premiselor care au stat la baza fixrii acestora?
4. Sunt stabilite activitile individuale pe fiecare salariat, care s conduc la atingerea
obiectivelor specifice compartimentului?
5. Resursele alocate sunt astfel repartizate nct s asigure activitile necesare realizrii
obiectivelor specifice compartimentelor cu atribuii n domeniul achiziiilor publice?
6. n cazul modificrii obiectivelor specifice, sunt stabilite msurile necesare pentru
ncadrarea n resursele repartizate?
7. Sunt adoptate msuri de coordonare a deciziilor i activitilor compartimentelor cu
atribuii n domeniul achiziiilor publice cu cele ale altor compartimente, n scopul
asigurrii convergenei i coerenei acestora?
8. Este instituit un sistem de monitorizare i raportare a performanelor, pe baza
indicatorilor asociai obiectivelor specifice compartimentelor implicate n activitile de
achiziie public?
9. Indicatorii cantitativi i calitativi, asociai obiectivelor specifice, sunt msurabili,
specifici, accesibili, relevani i stabilii pentru o anumit durat n timp?
10. Atunci cnd necesitile o impun, se efectueaz o reevaluare a relevanei indicatorilor
asociai obiectivelor specifice, n scopul operrii coreciilor cuvenite?
11. Sunt identificate i evaluate principalele riscuri, proprii activitilor din cadrul
compartimentelor implicate n activitile de achiziie public?
12. Sunt stabilite msuri de gestionare a riscurilor identificate i evaluate la nivelul
activitilor din cadrul acestor compartimente?
13. Este asigurat completarea/actualizarea registrului riscurilor?
95
c. Auditorii publici externi trebuie s analizeze activitile de control realizate n cadrul
entitii, care se aplic la nivelul tuturor compartimentelor implicate n activitatea de achiziii
publice i n toate activitile asociate domeniului achiziiilor publice, ajut la asigurarea
realizrii obiectivelor entitii i la reducerea riscurilor ce pot s apar n activitatea auditat.
Auditorii publici externi trebuie s verifice dac exist o strns legtur ntre
controalele interne, pe de o parte, i obiectivele entitii, activitatea de achiziii publice
desfurat de entitate, pe de alt parte, n vederea asigurrii conformitii acestora cu
prevederile legale, precum i cu principiile de economicitate, eficien i eficacitate.
Activitile de control pot fi de:
i. prevenire, printre care se pot enumera, n principal, urmtoarele:
- separarea sarcinilor i a responsabilitilor,
- autorizarea,
- controlul preventiv,
- controalele privind accesul la date, la programele care proceseaz operaiuni
economice, la resurse i documente (parole, carduri de acces),
- paza bunurilor contra sustragerilor,
- controale de prevenire a achiziiilor sau vnzrii neautorizate sau a utilizrii
excesive a bunurilor etc.
ii. detectare, printre care se pot enumera, n principal, urmtoarele:
- inventarierea;
- analize ale performanelor;
- activitile de control ale sistemelor informaionale etc.
Auditorii publici externi trebuie s i menin scepticismul profesional pe parcursul
aciunii de verificare i s fie ateni la informaiile care indic posibila apariie a unei
denaturri semnificative datorate fraudei sau unei erori/abateri i de a proceda conform
prevederilor legale i ale reglementrilor Curii de Conturi. n acest scop, auditorii publici
externi stabilesc dac au fost implementate controalele de prevenire i detectare a fraudelor i
erorilor n entitate, verificnd inclusiv dac managementul a elaborat i implementat un cod
de conduit i dac acesta acioneaz ntr-o manier care sprijin respectarea prevederilor
codului.
n evaluarea activitii de monitorizare de ctre conducerea entitii a controalelor
interne, auditorii publici externi vor avea n vedere dac aceast activitate se efectueaz aa
cum a fost proiectat i dac au fost efectuate modificri corespunztoare n funcie de
schimbarea condiiilor iniiale.
n situaia n care conducerea entitii verificate nu a reacionat n mod
corespunztor prin implementarea unor controale asupra riscurilor semnificative,
auditorii publici externi pot concluziona c exist o deficien semnificativ n controlul
intern al entitii.
Procedurile de audit utilizate de auditorii publici externi pentru evaluarea modului de
organizare i implementare a controalelor interne relevante pentru activitatea auditat pot
include: chestionarea personalului entitii, observarea aplicrii controalelor specifice,
inspectarea documentelor i a rapoartelor, precum i urmrirea efecturii operaiunilor
economice.
n evaluarea activitilor de control i de monitorizare realizate de entitatea verificat
cu privire la achiziiile publice, auditorii publici externi trebuie s gseasc rspunsuri la
urmtoarele ntrebri:
96
1. Pentru activitile de achiziie public, inclusiv pentru ncredinarea direct, au fost elaborate
proceduri formalizate, respectiv proceduri de sistem i proceduri operaionale?
2. Funciile de iniiere, verificare i aprobare a operaiunilor sunt funcii separate i exercitate de
persoane diferite?
3. Procedurile de sistem i procedurile operaionale sunt actualizate sistematic?
4. Procedurile de sistem i procedurile operaionale sunt comunicate salariailor implicai n
activitile de achiziie public?
5. Procedurile de sistem i procedurile operaionale sunt aplicate?
6. n situaia n care, din cauza unor circumstane deosebite, apar abateri fa de procedurile
stabilite, se ntocmesc documente adecvate, aprobate la nivel corespunztor, nainte de
efectuarea operaiunilor?
7. Conductorii compartimentelor implicate n activitile de achiziie public supravegheaz i
supervizeaz activitile care intr n responsabilitatea lor direct?
8. Supravegherea i supervizarea activitilor de achiziie public este documentat n mod
adecvat?
9. Au fost instituite controale suficiente i adecvate de supraveghere pentru activitile de
achiziie public care implic un grad ridicat de expunere la risc?
10. Activitatea fiecrui angajat responsabil cu autorizarea, execuia sau contabilizarea plilor este
supervizat de ctre un alt angajat (supervizor)?
11. Exist o confirmare oficial c aceast supervizare a fost efectuat?
12. Sunt inventariate situaiile generatoare sau potenial generatoare de ntreruperi n derularea
activitilor de achiziie public?
13. Sunt stabilite i aplicate msuri pentru asigurarea continuitii activitii, n cazul apariiei unor
situaii generatoare de ntreruperi?
14. Msurile cuprinse n planul de continuitate a activitii sunt supuse periodic revizuirii?
d. n evaluarea sistemului de informare i comunicare al entitii verificate, care

cuprinde: sistemele de informare a managementului, sistemele de nregistrare, primire,
trimitere i arhivare a corespondenei, sistemele de securitate a informaiilor clasificate,
sistemele de raportare contabil i financiar, auditorii publici externi trebuie s analizeze, n
principal, urmtoarele:
i. sistemul de generare a informaiilor n cadrul entitii;
ii. stabilirea unui sistem eficient de comunicare intern i extern;
iii. existena unui sistem de raportare adecvat privind: realizarea obiectivelor entitii;
semnalarea eventualelor nereguli; modul de pstrare i arhivare a documentelor
existente la nivelul acesteia etc.;
iv. dac echipamentele tehnice, programele informatice, personalul angajat,
procedurile i datele necesare pentru a iniia, nregistra, procesa i raporta
operaiunile economice contribuie la realizarea obiectivelor entitii;
v. sistemele de raportare contabil i financiar asigur corecta aplicare a politicilor,
normelor i procedurilor aplicabile domeniului financiar contabil.
Auditorii publici externi trebuie s stabileasc msura n care tehnica informaional
(IT - ul) asigur creterea eficienei controlului intern al entitii, respectiv dac acesta
permite:
i. procesarea unui volum mare de tranzacii sau date;
ii. asigurarea obinerii n mod operativ a unor informaii exacte;
iii. facilitarea unor analize complexe a informaiilor;
iv. monitorizarea performanelor activitii entitii i a politicilor i procedurilor
sale;
v. realizarea unei segregri a sarcinilor prin implementarea controalelor de securitate
n aplicaii, baze de date i sisteme de operare.
97
Probele de audit relevante pentru evaluarea sistemului de informare i comunicare al
entitii verificate vor fi obinute printr-o combinaie de proceduri de audit: chestionarea
personalului, observaia sau inspecia.
n evaluarea sistemului de informare i comunicare al entitii verificate, auditorii
publici externi trebuie s gseasc rspunsuri la urmtoarele ntrebri privind activitatea de
achiziii publice:
1. Au fost stabilite tipurile de informaii, coninutul, calitatea, frecvena, sursele i
destinatarii acestora, astfel nct personalul de conducere i cel de execuie, prin
primirea i transmiterea informaiilor, s-i poat ndeplini sarcinile de serviciu?
2. Colectarea, prelucrarea, centralizarea i stocarea informaiilor se realizeaz n sistem
informatizat?
3. Au fost elaborate documente care s descrie modul de realizare a schimbului de
informaii n interiorul compartimentelor implicate n activitile de achiziie public?
4. Circuitele informaionale (traseele pe care circul informaiile) asigur o difuzare
rapid, fluent i precis a informaiilor, astfel nct acestea s ajung la timp la
utilizatori?
5. Sunt stabilite canale adecvate de comunicare prin care conductorul i personalul de
execuie din cadrul compartimentelor implicate n activitile de achiziie public s fie
informai cu privire la proiectele de decizii/iniiative sau decizii adoptate la nivelul altor
compartimente, care le-ar putea afecta sarcinile i responsabilitile?
6. Compartimentele implicate n activitile de achiziie public au adoptat procedurile
necesare pentru a asigura c orice modificare a reglementrilor aplicabile sunt nscrise
n bazele de date i actualizate?
7. n cadrul acestor compartimente sunt comunicate modificrile legislative n vederea
implementrii n proceduri, instruciuni, liste de verificare, sistemul informatic i fiele
de post?
8. Procesul de implementare a modificrilor ce survin ca urmare a modificrilor aprute la
nivelul legislaiei este descris i documentat corespunztor?
9. Compartimentele au organizat un sistem:
a) de monitorizare intern a modificrilor din cadrul legislaiei?
b) de comunicare a modificrilor ctre salariaii implicai n activitile de achiziie
public?
10. Sunt aplicate proceduri pentru nregistrarea, expedierea, redactarea, clasificarea,
ndosarierea, protejarea i arhivarea documentelor interne i externe?
11. Sunt implementate msuri de securitate pentru protejarea documentelor mpotriva
distrugerii, furtului, pierderii, incendiului etc. ?
12. Reglementrile legale n vigoare cu privire la manipularea i depozitarea informaiilor
clasificate sunt cunoscute i aplicate n practic?
13. Exist o list a persoanelor autorizate cu privire la manipularea i depozitarea
informaiilor clasificate?
14. Procedurile contabile sunt elaborate/actualizate n concordan cu prevederile
normative aplicabile domeniului financiar-contabil?
15. Procedurile contabile sunt aplicate n mod corespunztor ?
16. Sunt instituite suficiente controale pentru a asigura corecta aplicare a politicilor,
normelor i procedurilor contabile, precum i a prevederilor normative aplicabile
domeniului financiar-contabil?
e. La evaluarea sistemului de control intern, auditorii publici externi vor lua n
considerare, de asemenea, rezultatele activitii compartimentului de audit intern al
entitii, verificnd ns dac informaiile furnizate de acesta sunt credibile i utile n aciunea
de control/audit a Curii de Conturi.
98
Procedurile de audit utilizate de auditorii publici externi pentru evaluarea activitii
compartimentului de audit intern al entitii pot include: chestionarea personalului acesteia,
inspectarea documentelor i a rapoartelor.
n evaluarea activitii compartimentului de audit intern al entitii i a activitii de
autoevaluare a sistemului de control intern managerial, auditorii publici externi trebuie s
gseasc rspunsuri la urmtoarele ntrebri:
1. Conductorii compartimentelor implicate n activitile de achiziie public realizeaz,
anual, operaiunea de autoevaluare a subsistemelor de control intern/managerial existente
la acest nivel?
2. Operaiunile de autoevaluare a subsistemelor de control intern/managerial au drept
rezultat date, informaii i constatri pertinente necesare lurii de decizii operaionale,
precum i raportrii?
3. Operaiunea de autoevaluare a sistemului de control intern managerial este finalizat prin
ntocmirea de ctre conductorul entitii a raportului anual asupra sistemului de control
intern managerial?
4. Entitatea desfoar activiti de monitorizare continu a activitilor de control i alte
atribuii n vederea asigurrii implementrii corespunztoare a regulamentelor, i
procedurilor?
5. Monitorizarea continu reprezint o parte component a procedurilor de sistem i
operaionale aferente entitii?
6. Compartimentele implicate n activitile de achiziie public iniiaz modificri asupra
procedurilor formalizate sau instruciunilor n vederea mbuntirii subsistemelor de
control?
7. Exist un sistem de nregistrare a modificrilor introduse n manualele de proceduri?
8. Compartimentele desfoar activiti de monitorizare continu a operaiunilor zilnice sau
ale activitilor de control desfurate la acest nivel?
9. Aceast monitorizare este documentat (este asigurat o pist de audit suficient detaliat)?
10. Compartimentele dein o eviden privind cererile/solicitrile/petiiile i contestaiile
depuse spre soluionare?
11. Cererile/solicitrile/petiiile/contestaiile naintate ctre entitate i direcionate ctre
acestea sunt analizate i revizuite n mod periodic?
12. Activitile ntreprinse ca urmare a solicitrilor sunt documentate n mod corespunztor?
13. Entitatea nregistreaz informaiile cu privire la nereguli/fraude n domeniul achiziiilor
publice?
14. Cazurile privind neregulile/fraudele constatate sunt raportate i monitorizate?
15. Activitile de identificare a neregulilor/fraudelor sunt documentate n mod
corespunztor?
16. Au fost implementate msuri preventive n ceea ce privete eventualele nereguli?
17. Structura de audit intern execut, n afara misiunilor de asigurare, planificate i aprobate
de manager, i misiuni de consiliere privind pregtirea procesului de autoevaluare a
sistemului de control intern managerial la nivelul compartimentelor implicate n
18. Structura de audit intern dispune de suficient personal pentru a realiza integral programul
anual de audit?
19. Compartimentul de audit intern ntocmete rapoarte periodice cu privire la
aciunile/activitile desfurate?
20. Structura de audit intern este independent de alte structuri din cadrul entitii?
21. Structura de audit intern raporteaz direct conductorului entitii?
22. Structura de audit intern verific:
a) caracterul adecvat i conformitatea procedurilor interne adoptate de entitate cu
99
reglementrile controlului intern?
b) corectitudinea conturilor entitii?
23. Structura de audit intern analizeaz i raporteaz n mod regulat asupra oportunitii
controalelor interne?
24. Compartimentul de audit intern a auditat cel puin o dat la trei ani activitatea de achiziii
publice a entitii?
25. Personalul din cadrul structurii de audit intern prezint un grad suficient de independen
fa de departamentele auditate?
26. Structura de audit intern deine dosare de audit pentru toate misiunile de audit ntreprinse?
27. Structura de audit intern ntocmete rapoarte periodice cu privire la stadiul activitilor
desfurate?
28. Structura de audit intern ntocmete rapoarte periodice pentru managementul de top cu
privire la identificarea recomandrilor n vederea mbuntirii sistemului de control
intern?
29. Planurile de Audit, dosarele curente sau rapoartele obinute ca urmare a desfurrii
activitilor de audit sunt disponibile pentru serviciile de audit extern?
Pentru evaluarea modului de funcionare a sistemului de control intern, auditorii

publici externi vor efectua teste ale controalelor-cheie din cadrul sistemului de control intern,
a cror funcionare eficient trebuie s garanteze ndeplinirea urmtoarelor obiective:
i. prevenirea sau descoperirea erorilor i protecia patrimoniului entitii (verificarea
contabilitii i a fiabilitii acesteia);
ii. conformitatea operaiunilor efectuate de entitate cu reglementrile legale,
regulamentele i celelalte norme interne.
De asemenea, se vor evalua calitatea sistemului de control n ansamblul su, dac
este/nu este adecvat i nivelul de ncredere care se poate acorda acestui sistem de ctre
auditorul public extern.
Prin testarea controalelor interne auditorii publici externi trebuie s obin confirmarea
cu privire la modul n care au funcionat aceste controale. Auditorii publici externi trebuie s
hotrasc, prin exercitarea raionamentului profesional, numrul de operaiuni care trebuie
verificate, astfel nct s dein suficiente probe pentru evaluarea funcionrii satisfctoare a
activitilor de control existente n cadrul entitii. Acetia trebuie s concentreze testele pe
care le efectueaz asupra acelor activiti de control care reduc riscurile i care au fost
identificate n etapa de evaluare a riscului.
n urma evalurii sistemului de control intern din entitate, auditorii publici externi
stabilesc nivelul de ncredere n acesta, care poate fi: ridicat, mediu sau sczut. La stabilirea
nivelului de ncredere al auditorilor publici externi n sistemul de control intern al entitii se
utilizeaz informaiile cuprinse n tabelul prezentat n Anexa nr. 27 a Regulamentului privind
organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea
actelor rezultate din aceste activiti de mai jos.
Probele de audit pentru evaluarea sistemului de control intern al entitii verificate se
vor obine de ctre auditorii publici externi att n etapa de planificare a aciunii de verificare,
ct i din informaiile, actele, documentele, rspunsurile la chestionarele naintate conducerii
entitii, furnizate la nceputul aciunii, ca urmare a solicitrii lor prin adresa de notificare,
(anexa nr. 26 i machetele nr. 4 i 5 din Regulamentul privind organizarea i desfurarea
activiti).
100
Informaiile obinute de auditorii publici externi n urma evalurii sistemului de
control intern vor fi utilizate ca probe de audit menite s susin evaluarea riscurilor (de
control) din cadrul entitii.
Informaiile dobndite de auditorii publici externi cu privire la evaluarea sistemului de
control intern al entitii se consemneaz ntr-un document de lucru, la care se anexeaz
actele, documentele (n copie) i situaiile relevante. Modelul documentului de lucru este
prezentat n Anexa P2 - Evaluarea sistemului de control intern al entitii.
4.1.3 Evaluarea riscului de audit i a riscului de fraud

Avnd n vedere obiectivul general al controlului/auditului, caracteristicile entitii
controlate/auditate i criteriile de audit, auditorii publici externi trebuie s efectueze o
evaluare a riscurilor pentru a putea determina natura, durata i amploarea procedurilor de
audit care urmeaz s fie efectuate. n acest demers auditorii publici externi trebuie s ia n
considerare riscul ca un obiectiv specific verificat s nu fie n conformitate cu criteriile de
audit.
Cazurile de neconformitate cu prevederile legale pot aprea datorit erorilor, fraudei,
susceptibilitii ca o categorie de operaiuni economice s conin erori/abateri presupunnd
c n domeniul achiziiilor publice din cadrul entitii auditate, nu sunt implementate controale
interne, precum i urmare circumstanelor n care se desfoar aciunea de control/audit.
Avnd n vedere faptul c o aciune de control/audit ofer o asigurare rezonabil sau
limitat, dar nu i absolut asupra existenei sau absenei unor erori/abateri semnificative n
activitatea de achiziii publice desfurat n cadrul entitii, apare inevitabil riscul de audit,
care este prezentat la punctul 3.2, mpreun cu componentele acestuia: riscul inerent, riscul
de control, riscul de nedetectare.
n efectuarea aciunilor de control/audit, auditorii publici externi evalueaz riscul de
audit i aplic procedurile de audit care sunt necesare pe tot timpul desfurrii aciunii de
control/audit. Acest lucru este realizat cu scopul de a se reduce riscul de audit la un nivel
acceptabil n circumstanele specifice n care se desfoar aciunea de verificare, astfel nct
s se obin o asigurare rezonabil ca baz pentru concluzia general a auditorilor publici
externi.
Riscurile i factorii care pot da natere la astfel de riscuri variaz n funcie de
obiectivul specific si de circumstanele desfurrii activitii de control/audit. Auditorii
publici externi trebuie s identifice i s evalueze riscurile la nivelul entitii verificate pentru
fiecare obiectiv specific supus controlului/auditului, innd cont de urmtoarele:
a. erorile/abaterile constatate cu ocazia verificrilor efectuate n anii precedeni de
organele cu atribuii n acest sens;
b. raionamentul profesional;
c. rezultatele evalurii sistemului de control intern, n cazul n care obiectivul
general al controlului/auditului este verificarea situaiei, evoluiei i modului de
administrare a patrimoniului public i privat al statului i al unitilor
administrativ-teritoriale, precum i al execuiei bugetului de venituri i cheltuieli;
d. rezultatele testrii procedurilor de control intern elaborate i implementate de
entitatea public pentru activitile privind desfurarea achiziiilor publice care se
supun verificrii, n cazul n care obiectivul general al controlului/auditului este de
o amploare mai mic, stabilit prin tematica de control/audit, ca de exemplu,
controlul modului de
respectare a legalitii n angajarea cheltuielilor privind achiziiile
publice din fonduri publice (modul de planificare al achiziiilor publice,
inclusiv consultarea pieei, i organizarea procedurii de atribuire i
ncheierea contractului/acordului cadru);
101
respectare a legalitii n lichidarea cheltuielilor privind achiziiile
publice din fonduri publice (parte din etapa de postatribuire a
contractului/acordului cadru, respectiv executarea i monitorizarea
implementrii contractului/acordului cadru);
respectare a legalitii n ordonanarea cheltuielilor privind achiziiile
publice din fonduri publice (parte din etapa de postatribuire a
contractului/acordului cadru, respectiv executarea i monitorizarea
implementrii contractului/acordului cadru);
respectare a legalitii n efectuarea plilor achiziiile publice din fonduri
publice (parte din etapa de postatribuire a contractului/acordului cadru,
respectiv executarea i monitorizarea implementrii
contractului/acordului cadru);
respectarea principiilor economicitii, eficienei i eficacitii utilizrii
fondurilor publice pentru finanarea achiziiilor publice (parte din etapa
de postatribuire a contractului/acordului cadru, respectiv executarea i
monitorizarea implementrii contractului/acordului cadru).
n cadrul evalurii riscurilor se va lua, de asemenea, n considerare probabilitatea ca
un eveniment s se produc i posibilele consecine ale acestuia.
Identificarea i evaluarea riscurilor vor avea la baz concluziile formulate de echipa de
control n urma parcurgerii fazelor anterioare din etapa de planificare (cunoaterea naturii
activitii entitii controlate/auditate i a domeniului din care face parte, precum i evaluarea
sistemului de control intern n domeniul achiziiilor publice), precum i rspunsurile primite
de la entitatea controlat/auditat la ntrebrile formulate de auditorii publici externi prin
chestionarele transmise cu ocazia notificrii entitii cu privire la aciunea de control/audit.
n evaluarea riscurilor vor putea fi utilizate i alte proceduri de audit, cum ar fi: teste
ale controalelor, proceduri analitice, teste de detaliu obinute prin diverse tehnici: observarea,
inspecia etc.
Exemplu: n evaluarea riscurilor, auditorii publici externi pot lua n considerare
rspunsurile la urmtoarele ntrebri:
Referitor la conducerea entitii publice controlate
1. Cum sunt recrutai reprezentanii conducerii entitii publice?
2. Exist stabilitate la nivelul conducerii entitii publice controlate sau au avut loc
schimbri n perioada supus controlului?
3. Sunt instituite proceduri pentru gestionarea n mod corespunztor a situaiilor de
conflict de interese n activitatea de achiziii publice?
4. A fost stabilit o procedur n cazul semnalrii unor neregulariti cu privire la
desfurarea procesului achiziiilor publice?
5. Activitile de identificare a neregulilor/fraudelor n domeniul achiziiilor publice,
sunt documentate n mod corespunztor?
6. Aciunile de audit/control precedente au identificat abateri de la legalitate, cazuri
de fraud, indicii cu privire la svrirea unor fapte cu nclcarea legii penale
referitoare la desfurarea activitii privind achiziiile publice? Cum a nlturat
conducerea aceste abateri?
Structura organizatoric a entitii publice controlate
1. Componena organizatoric a structurii de achiziii publice a fost definit i
aprobat printr-un document oficial?
2. n cadrul structurii de achiziii publice este asigurat separarea funciilor?
102
3. n cadrul entitii publice controlate s-a efectuat delegarea de competen
referitoare la efectuarea achiziiilor publice, entitilor publice din subordinea,
coordonarea sa?
4. Dac entitatea public controlat are n subordinea, coordonarea sau autoritatea sa
alte entiti publice, cum realizeaz aceasta supervizarea activitii de achiziii
publice a entitilor subordonate?
5. Pune entitatea public controlat accent pe identificarea i gestionarea riscurilor
cu privire la operaiunile economice referitoare la achiziiile publice pe care le
desfoar?
6. Au avut loc schimbri recente n structura organizatoric a entitii publice
controlate?
7. A fost efectuat n cadrul entitii controlate externalizarea activitii de achiziii
publice, prin achiziionarea de servicii de consultan, respectiv servicii auxiliare
achiziiei?
8. Dac activitatea a fost externalizat, cum sunt monitorizate: modul de executare a
contractelor de prestri de servicii i cel de respectare a prevederilor legale de
ctre prestator?
9. Exist i alte riscuri n legtur cu externalizarea activitilor (ex. externalizarea
unor activiti contrar prevederilor legale care stipuleaz c acestea trebuie
realizate n cadrul entitii)?
10. A fost elaborat un cod de conduit care stabilete reguli de comportament etic n
realizarea atribuiilor de serviciu, aplicabil, att personalului de conducere, ct i
celui de execuie din compartiment, care cuprinde i precizri referitoare la
domeniul achiziiilor publice?
11. Exist anumite aspecte legate de structura organizatoric care pot da natere unui
risc de fraud?
Evenimente i operaiuni economice semnificative
1. Exist anumite evenimente sau operaiuni economice semnificative ce ar putea
duce la o cretere considerabil a riscurilor sau a riscului de fraud (contracte de
achiziie public de bunuri, lucrri sau servicii care au valoare semnificativ sau
sunt multianuale)?
b. Are entitatea public competena necesar de a realiza astfel de operaiuni
economice semnificative?
c. Au fost implicai experi n legtur cu evenimentele i operaiunile economice
semnificative? Dac da, ce msuri s-au luat pentru a asigura competena i
obiectivitatea lor?
d. Cum este monitorizat munca experilor?
Prevederile legale care reglementeaz domeniul achiziiilor publice din cadrul
entitii publice controlate
1. Exist inconsecvene ntre diferitele acte normative care reglementeaz activitatea
privind achiziiile publice din cadrul entitii controlate?
2. Prin interpretarea i aplicarea de ctre entitate a prevederilor legale, au fost
compromise n vreun fel drepturile individuale sau ale entitii publice?
3. Exist anumite carene sau imperfeciuni legislative ori neconcordane ntre
anumite prevederi legale care ar putea duce la creterea riscului de fraud?
Verificarea respectrii prevederilor legale cu privire la achiziiile publice de bunuri,
lucrri sau servicii reprezint un obiectiv specific caracteristic aciunilor de control. n tabelul
103
de mai jos sunt prezentai civa factori de risc cu privire la controlul achiziiilor publice,
grupai n funcie de componentele riscului de audit:
Riscul inerent
(Susceptibilitatea ca o categorie de operaiuni economice s conin erori/abateri semnificative, fie
individual, fie cumulate cu erorile/abaterile altor categorii de operaiuni economice, presupunnd,
printre altele, c n entitatea verificat nu exist/nu sunt implementate controale interne
Acesta poate fi : Ridicat/ Mediu/ Sczut )
1. Recentele modificri ale legislaiei privind achiziiile publice
2. Prevederile legale las loc de interpretri
3. Achiziiile publice de bunuri, lucrri sau servicii au valori semnificative
4. Constatrile aciunilor de control/audit precedente au evideniat abateri de la legalitate
Constatrile aciunilor de control/audit precedente au evideniat cazuri de fraud i corupie ce
5. au implicat conducerea i personalul cheie, indicii cu privire la svrirea unor fapte cu
nclcarea legii penale
Rezultatele verificrilor efectuate de autoritile de reglementare (ex. Agenia Naional pentru
6.
Achiziii Publice, Consiliul Concurenei)
Contestaiile primite de la diferii ofertani referitor la practicile incorecte cu privire la
7.
stabilirea ofertelor ctigtoare
8. Posibilele conflicte de interes
Riscul de control
(Riscul ca o eroare/abatere semnificativ s se produc fr a fi prevenit, detectat sau corectat n
timp util de ctre sistemul de control intern i sistemul contabil al entitii controlate.
Acesta poate fi : Ridicat/ Mediu/ Sczut.)
1. Lipsa unor proceduri de control intern bine definite, inclusiv lipsa criteriilor clare i obiective
2. Neimplementarea sau implementarea necorespunztoare a procedurilor de control intern

Recentele modificri n cadrul procedurilor de control intern sau a controalelor generate de
3.
aplicaii IT
Controale ineficiente sau inexistente cu privire la respectarea prevederilor legale care
4.
reglementeaz domeniul achiziiilor publice
Riscul de nedetectare
(Probabilitatea ca procedurile de audit aplicate de auditorii publici externi s nu detecteze
situaiile de neconformitate cu prevederile legale care exist n legtur cu un obiectiv specific i care
pot fi semnificative n mod individual sau atunci cnd sunt cumulate cu situaii de neconformitate cu
prevederile legale n cazul altor obiective specifice.
Acesta poate fi : Ridicat/ Mediu/ Sczut.)
Procedurile de audit sunt ineficient concepute (ex. se verific achiziiile publice efectuate
pornind de la datele nregistrate n evidena contabil n conturile de stocuri, de cheltuieli i
1. de furnizori, dar nu se verific ncadrarea lor n bugetul aprobat; se solicit date doar de la
personalul din compartimentul de achiziii, nu i personalului din compartimentul financiar -
contabil sau gestionarilor, ofertanilor, etc. n funcie de nevoie)
Reinerea sau ascunderea intenionat a probelor de audit (acte, informaii, documente
2.
justificative)
Posibile nelegeri secrete ale conducerii cu ofertanii sau chiar nesocotirea de ctre
3.
conducere a controalelor interne
104
n efectuarea controlului/auditului, auditorii publici externi trebuie s manifeste
scepticism profesional deoarece pot constata cazuri de nelegalitate i neconformitate care pot
indica existena fraudei.
Considerente privind identificarea i evaluarea riscului de fraud

Dei detectarea fraudei nu este obiectivul principal al controlului/auditului, n
evaluarea riscurilor refeferitoare la desfurarea achiziiilor publice auditorii publici externi
trebuie s aib n vedere factorii care indic riscul de fraud i trebuie s rmn aleri la
indiciile de fraud care pot s apar pe parcursul desfurrii activitii lor.
Auditorii publici externi trebuie s fie n alert atunci cnd constat: slbiciuni ale
controlului intern, erori, operaiuni economice sau rezultate neobinuite n domeniul
achiziiilor publice, care indic existena fraudei, lipsei de probitate sau corupiei.
n general, frauda se refer la abuzuri n exercitarea atribuiilor de serviciu (fr
respectarea prevederilor legale), la prezentarea de declaraii ori documente false, incorecte sau
incomplete ori la necomunicarea unei informaii, prin nclcarea unei obligaii specifice, care
au ca efect alocarea/dobndirea, respectiv utilizarea incorect a fondurilor publice. Printre
exemplele de domenii i situaii n care poate apare, n mod normal, o cretere a riscurilor de
fraud n sectorul public se pot include achiziiile publice.
Auditorii publici externi identific i evalueaz riscul de fraud i culeg probe
suficiente i adecvate n legtur cu identificarea riscurilor de fraud n timpul efecturii
procedurilor potrivite de audit.
Caracteristici ale fraudei n activitatea privind achiziiile publice
Factorul care face distincia ntre fraud i eroare este msura n care aciunea ce a stat
la baza neconformitii obiectivului specific verificat cu reglementrile legale care i sunt
aplicabile este intenionat sau neintenionat.
Dei frauda este un concept juridic larg, auditorul public extern este interesat de frauda
ce produce denaturri semnificative sub forma deturnrii de active, ceea ce presupune
existena unei stimulri sau a unei presiuni de a comite frauda. De exemplu:
Stimularea sau presiunea de a comite o deturnare de active poate exista n cazul n
care persoane din conducerea entitii sau cu competene decizionale n procesul de
achiziie public duc un stil de via ce le depete posibilitile.
Oportunitatea sesizat de a comite o fraud poate exista atunci cnd o persoan
crede c poate evita controalele interne, de exemplu, pentru c persoana se afl
ntr-o poziie de ncredere sau are cunotine n privina unor anumite deficiene n
controlul intern.
Persoanele pot fi capabile de a contientiza comiterea unui act fraudulos. Unele
persoane posed o atitudine, un caracter sau un set de valori etice care le permite s
comit fapte necinstite cu bun tiin i intenionat. Cu toate acestea, chiar i persoane
care n alte condiii ar fi oneste, pot comite o fraud dac mediul n care se afl
exercit suficient presiune asupra lor.
Deturnarea de active implic furtul activelor unei entiti i este deseori comis de
angajai n valori relativ mici i nesemnificative. Totui, poate implica i conducerea, care este
mai n msur s mascheze sau s ascund deturnrile, astfel nct s fie greu de detectat.
Deturnarea de active poate avea loc n mai multe moduri, inclusiv prin:
delapidarea n cadrul domeniului achiziiilor publice, de exemplu,
contractarea de servicii care nu au legtur cu mandatul entitii publice;
nerespectarea intenionat a specificaiilor din contractul de achiziie public,
nlocuire a materialelor cu materiale de o calitate inferioar sau suprataxarea
orelor de lucru sau a materialelor.
105
furtul activelor corporale sau a proprietii intelectuale (de exemplu, furtul din
stocuri pentru uz personal sau pentru vnzare, nelegerea secret cu un competitor
i dezvluirea unor informaii de natur tehnic n schimbul plii);
plata unor bunuri i servicii neprimite (de exemplu, pli ctre vnztori fictivi,
comisioane secrete, pli nelegale ctre inspectori sau ingineri de supraveghere
pentru aprobarea materialelor, lucrrilor sau serviciilor necorespunztoare);
utilizarea activelor unei entiti pentru uzul personal.
Deturnarea de active este deseori nsoit de nregistrri contabile sau documente false
sau neltoare pentru a ascunde faptul c activele au disprut sau c au fost puse gaj fr
obinerea unei autorizri corespunztoare.
Riscul de a nu detecta o denaturare semnificativ produs ca urmare a
fraudei este mai mare dect riscul de a nu detecta una ce rezult ca urmare a
erorii. Acest lucru se datoreaz faptului c frauda poate implica planuri
sofisticate i atent organizate menite s le ascund, precum falsul, omiterea
deliberat de a nregistra tranzacii sau declaraii false intenionate ctre
auditorii publici externi. Astfel de ncercri de ascundere pot fi i mai greu
de detectat atunci cnd sunt nsoite de complicitate. Complicitatea l poate face pe auditorul
public extern s cread c probele de audit sunt convingtoare, cnd acestea sunt, de fapt,
false. Capacitatea auditorului public extern de a detecta o fraud depinde de factori precum
priceperea lui, frecvena i aria de ntindere a manipulrii i gradul ierarhic al celor implicai.
Mai mult, riscul ca auditorul public extern s nu detecteze o denaturare semnificativ
ca urmare a fraudei efectuat de conducere este mai mare dect cel aferent fraudei angajailor,
avnd n vedere faptul c acesta se afl frecvent n poziia de a manipula direct sau indirect
operaiunile economice, de a prezenta informaii financiare frauduloase sau de a evita
procedurile de control menite s previn fraude similare din partea altor angajai.
n obinerea unei asigurri rezonabile, auditorul public extern este responsabil pentru
meninerea unei atitudini de scepticism profesional pe ntreg parcursul controlului/auditului,
s aib n vedere potenialul de evitare a controalelor de ctre conducere i s recunoasc
faptul c procedurile de audit care sunt eficace pentru detectarea erorilor ar putea s nu fie
eficace pentru detectarea fraudei.
Obiectivele auditorului public extern sunt:
a) identificarea i evaluarea riscurilor de denaturare semnificativ ca urmare a
fraudei;
b) obinerea de probe de audit suficiente i corespunztoare privind riscurile evaluate de
denaturare semnificativ ca urmare a fraudei, prin proiectarea i implementarea unor
reacii adecvate;
c) rspunsul adecvat n cazul fraudelor identificate sau suspectate identificate cu
ocazia controlului/auditului.
Meninerea unei atitudini de scepticism profesional de ctre auditorul public extern
necesit punerea n permanen sub semnul ntrebrii a faptului dac informaiile i probele de
audit obinute sugereaz c ar putea exista o denaturare semnificativ ca urmare a fraudei.
Presupune analizarea credibilitii informaiilor ce urmeaz a fi folosite ca probe de audit i a
controalelor aplicate asupra procesului de ntocmire i pstrare a acestora, acolo unde este
relevant.
Cu excepia cazului n care auditorul public extern are motive s cread contrariul,
acesta poate accepta documentele i nregistrrile ca fiind autentice. n cazul n care n urma
condiiilor identificate n timpul controlului/auditului auditorul public extern este determinat
s cread c un document ar putea s nu fie autentic sau c termenii unui document au fost
modificai, fr ca acest lucru s i fie dezvluit, va proceda la continuarea investigrii.
n cazul n care auditorul public extern identific anumite situaii care l fac s cread
106
faptul c un document ar putea s nu fie autentic sau c elemente dintr-un document au fost
modificate fr ca acest lucru s i fie dezvluit, posibilele proceduri de investigare pot
include:
s solicite confirmarea direct de la o ter parte.
s solicite serviciile unui expert pentru evaluarea autenticitii documentelor.
Atunci cnd rspunsurile conducerii sau ale persoanelor cu atribuii din cadrul entitii
sunt inconsecvente cu ocazia intervievrilor, auditorul public extern va investiga
inconsecvenele.
Proceduri de evaluare a riscului de fraud n domeniul achiziiilor publice
Atunci cnd aplic procedurile de audit de evaluare a riscurilor inerent i de control
pentru a obine o nelegere a entitii i a mediului su, inclusiv asupra sistemului de control
intern n domeniul achiziiilor publice, auditorul public extern efectueaz procedurile
menionate mai jos pentru a obine informaii ce pot fi folosite n identificarea riscurilor de
denaturare semnificativ ca urmare a fraudei.
Conducerea i alte persoane din cadrul entitii
Auditorul va efectua intervievri cu conducerea cu privire la:
a) procedura urmat de conducere pentru identificarea i rspunsul la riscurile de
fraud din activitatea de achiziii publice, desfurat n cadrul entitii;
b) comunicarea conducerii, dac exist, cu persoanele nsrcinate cu
guvernana/organele ierarhic superioare, privind procesele sale de identificare i
rspuns la riscurile de fraud din cadrul entitii;
c) comunicarea conducerii, dac exist, cu angajaii privind viziunea sa cu privire la
modul de desfurare a activitii i a comportamentului etic din domeniul
Auditorul public extern va efectua intervievri cu conducerea i alte persoane din
cadrul entitii cu atribuii n activitatea privind desfurarea achiziiilor publice, dup caz,
pentru a determina dac au cunotin de fraude existente sau suspectate ce afecteaz acest
domeniu.
Pentru acele entiti care au o funcie de audit intern, auditorul public extern
efectueaz intervievri cu persoanele care efectueaz auditul intern pentru a determina dac
acestea au cunotin de fraude existente sau suspectate ce afecteaz entitatea i pentru a
obine punctul lor de vedere asupra riscurilor de fraud n domeniul achiziiilor publice.
Relaii neobinuite sau neateptate identificate
Auditorul public extern evalueaz dac anumite relaii neobinuite sau neateptate care
au fost identificate n timpul procedurilor analitice, inclusiv cele legate de conturile de
venituri, pot indica riscuri de denaturare semnificativ ca urmare a fraudei.
Se face distincie ntre fraud i corupie. O definiie larg a corupiei o reprezint
abuzul de o poziie (public), n scopuri private.
Darea de mit faciliteaz multe alte tipuri de fraud, cum ar fi: falsificarea de facturi,
nregistrarea de cheltuieli fictive sau nendeplinirea specificaiilor contractuale.
Indiciile cu privire la apariia fenomenelor de fraud, n cazul achiziiilor publice, pot fi
reprezentate de:
a. ineria puternic, referitoare la componena echipei de evaluare;
b. conflictul de interese al membrilor din echipa de evaluare;
c. puncte de contact multiple;
d. biroul de contact nu este subordonat furnizorului de ofert;
e. persoana de contact nu este angajat de ctre furnizorul ofertei;
f. preferinele pentru un anume furnizor;
107
g. timp redus pentru procesul de licitaie;
h. licitaie accelerat;
i. licitaie cu valoare deosebit de mare;
j. durata licitaiei nu corespunde legii;
k. oferte acceptate dup termenul-limit;
l. o singur ofert;
m. oferte fictive;
n. aceiai ofertani n cazul procedurilor de atribuire realizate pe loturi;
o. reclamaii ale ofertanilor nectigtori;
p. contractul de atribuire conine clauze diferite fa de oferta declarat ctigtoare sau
fa de prevederile caietului de sarcini;
q. modificri substaniale n mrimea i costurile proiectului, dup atribuire;
r. conexiunile dintre licitani submineaz competiia;
s. toate ofertele sunt mai mari dect costurile totale estimate;
t. nu toi ofertanii sunt informai despre atribuire i despre motivele acesteia;
u. contractul de atribuire i documentele de selecie sunt publice;
v. neconcordane privind cifra de afaceri raportat/numrul-limit de angajai;
w. compania ctigtoare nu este nregistrat n Registrul Comerului etc.
Indicele de risc de corupie reprezint probabilitatea atribuirii corupte a unui contract
n cadrul unui proces de achiziie public.
Componentele indicelui de risc de corupie, adic semnalele de alarm, sunt
reprezentate de:
Primirea unei singure oferte, reprezint unul dintre semnalele de alarm cele
mai clare, n condiiile n care lipsa concurenei face posibil atribuirea unor
contracte peste preul pieei i cererea de mit;
Tipul de procedur, reprezint folosirea unor proceduri mai puin deschise i
transparente;
Criterii diferite de evaluare, ce exclud preul: criteriile subiective, care sunt
dificil de cuantificat, creeaz deseori posibilitatea lurii unor decizii discreionare
i limiteaz mecanismele de responsabilizare. Acestea deseori nsoesc procedurile
de evaluare trucate;
Durata perioadei de depunere a ofertelor: dac numrul de zile dintre
publicarea cererii de oferte i termenul limit pentru depunerea ofertelor este prea
mic pentru pregtirea unei oferte corespunztoare, acest lucru poate servi unor
interese corupte prin faptul c organizatorul licitaiei (autoritatea contractant) ar
putea ntiina n mod informal compania cu care se afl n legtur cu privire la
oportunitatea respectiv;
Durata perioadei de decizie: dac perioada ntre momentul primirii ofertelor i
deciziei este prea scurt sau este prelungit n urma unor contestaii, aceasta poate
semnala riscuri de corupie. Deciziile pripite pot indica faptul c au avut loc
nelegeri n prealabil, iar contestarea n justiie i prelungirea perioadei de decizie
poate sugera ncalcarea prevederilor legale.
n continuare prezentm cteva exemple de indicii de fraud care pot s apar pe
parcursul procesului de achiziie public:
Posibilitatea de luare de mit i comisioane ilegale n schimbul atribuirii contractului de achiziie
public/sectorial:
Creterea inexplicabil a bunstrii persoanelor cu funcie de decizie.
Capacitatea Persoanele din cadrul autoritii/entitii contractante implicate n desfurarea
financiar sporit procedurii de atribuire nu prezint declaraia de avere complet.
Persoanele din cadrul autoritii/entitii contractante implicate n desfurarea
procedurii de atribuire comunic cu ofertantul (actual sau viitor) i accept
108
cadouri sau divertisment nepotrivit.
procedurii de atribuire discut despre angajare cu un ofertant.
Ofertantul desfoar activitatea pe proprietatea personal a persoanelor din
cadrul autoritii/entitii contractante implicate n desfurarea procedurii de
atribuire.
Intermediarii Implicarea unui intermediar (broker, agent local) fr nicio valoare evident
pentru executarea contractului.
Atribuirea repetat a contractelor aceluiai ofertant la un pre mai mare dect
preul de pe pia.
Atribuirea repetat a contractelor ofertanilor cu o performan slab
Atribuirea repetat
(acceptarea continu a bunurilor i lucrrilor de calitate joas, sau furnizarea
a contractelor
cu ntrziere a acestora).
procedurii de atribuire insist asupra faptului ca furnizorii s foloseasc
anumii subcontractani.
Grupul de lucru are aceeai componen de mai muli ani.
procedurii de atribuire n aceeai funcie de mai muli ani.
procedurii de atribuire resping promovrile n funcii care nu in de achiziiile
publice/sectoriale.
Problemele
sistematice
procedurii de atribuire acioneaz n depirea sferei ndatoririlor normale
atunci cnd gestioneaz achiziiile (control excesiv al procesului de selectare).
Lipsa separrii sarcinilor ntre membrii personalului de achiziii
publice/sectoriale pentru: iniierea achiziiilor publice; atribuirea unui
contract; acceptarea bunurilor i serviciilor; plata; i inspecia sau
monitorizarea executrii.
Donaii ctre partidele politice.
Conflictul de interese:
Potrivirea datelor de contact ale persoanelor din cadrul autoritii/entitii
contractante implicate n desfurarea procedurii de atribuire i cele ale
Legturile dintre ofertanilor (informaiile privind nregistrarea operatorilor economici,
personalul adresele, numerele de telefon informaiile de pe paginile web, relaiile de
autoritii familie). Aceast potrivire ar trebui s includ membrii familiei persoanei din
contractante i cadrul autoritii/entitii contractante i subcontractanii ofertantului.
furnizor Persoane din cadrul autoritii/entitii contractante implicate n desfurarea
procedurii de atribuire i membrii ai familiilor acestora care dein cote de
participare n capitalul ofertantului sau al unui subcontractant.
Acordurile cadru sau contractele de alte tipuri pe termen lung.
Aspectele Persoanele din cadrul autoritii/entitii contractante implicate n desfurarea
sistematice procedurii de atribuire nu depun formularul privind conflictul de interese sau
acestea nu este actualizat pe parcursul procedurii de atribuire a contractului de
achiziie public/sectorial.
Potenialele proceduri de atribuire cu nelegere secret (n complicitate):
Conexiuni aparente ntre ofertani: date de contact care se potrivesc (adrese,
numere de telefon), personal comun, etc.
Deinerea n comun a proprietii asupra companiilor ofertante sau legturi de
familie (nume similare ale personalului-cheie i proprietarilor sau membrilor
Ofertanii asociai
familiei).
Diferite oferte de licitaie conin erori similare tipografice, adrese, numere de
telefon, foi cu antet sau sunt imprimate pe articole de papetrie similare.
Diferite oferte sunt transmise prin fax de la acelai aparat de fax sau prin pot
de pe aceiai adres de e-mail.
Stabilirea Modele neobinuite de ofert, spre exemplu:
preurilor o ofertele sunt prea aproape, adic, mai puin de 1% diferen ntre oferta cu
cel mai mic pre i urmtoarea ofert cu cel mai mic pre pentru un anumit
109
produs unde sunt ateptate unele variaii (spre exemplu, lucrri, servicii de
consultan), fapt ce indic asupra faptului c ofertanii i cunoteau
preurile reciproc;
o ofertele sunt prea departe una de alta, adic mai mult de 10% diferen
ntre oferta cu cel mai mic pre i urmtoarea ofert cu cel mai mic pre,
chiar i pentru acelai tip de articol;
o ofertele sunt distincte una de alta cu un procent sistemic, adic, 1%, 3%
10%;
o o anumit companie ofer preuri semnificativ mai nalte pentru anumite
proceduri de atribuire dect pentru alte proceduri comparabile;
o ofertanii modific preurile aproximativ n aceeai perioad de timp i n
aceeai msur.
o model aparent de oferte cu pre redus apar n mod regulat, cum ar fi o
anumit companie fiind mereu ofertantul cu cel mai mic pre ntr-o anumit
zon geografic, sau ntr-o rotaie fix cu ali ofertani;
o anumii ofertani mereu particip la licitaie unul mpotriva celuilalt sau,
dimpotriv, unii ofertani nu particip la licitaii unul mpotriva celuilalt;
o preurile de ofert scad atunci cnd un nou ofertant sau un ofertant care nu
particip frecvent depune o ofert.
Ctigarea licitaiei la un pre prea mare n comparaie cu estimrile de costuri,
mediile industriale sau contractele similare.
Toate ofertele de licitaie la un pre mai mare dect estimrile de cost, mediile
pe industrie sau contractele similare.
Pierderea procedurilor de atribuire vine de la ofertanii necalificai,
necunoscui sau companiile fictive.
Companiile fictive Doar o singur ofert este n conformitate cu caietul de sarcini n timp ce
altele sunt slab pregtite.
Garanie de participare frauduloas (care indic faptul c ofertantul care
prezint oferta tia c nu va ctiga).
Modelul de rotaie a ofertanilor ctigtori pe ramuri de activitate sau zon
geografic: anumii ofertani ctig n mod repetat contracte cu o
autoritate/entitate contractant, ns nu n alt parte pentru produse sau servicii
Rotaia i similare.
subcontractarea
Ofertanii respini sunt angajai n calitate de subcontractani (cu sau fr
cunoaterea acestui fapt de ctre autoritatea/entitatea contractant).
Ofertanii calificai nu reuesc s liciteze i s devin subcontractani.
Ofertantul cu cel mai mic pre se retrage i devine un subcontractant.
Substanial mai puine oferte primite dect n procedurile de atribuire
anterioare similare (care indic un sistem de reinere a ofertelor).
Ofertanii calificai i retrag ofertele (presiune din partea autoritii/entitii
contractante sau a altor companii, inclusiv prin intimidare i ameninri
fizice).
Constrngerea
Ofertani calificai ce au iniiat procesul de participare la licitaie, ns ulterior
s-au abinut de la depunerea ofertelor.
n caz de procedur de atribuire repetat, atunci cnd ofertele iniiale au fost
respinse ca fiind la un pre prea mare: imposibilitatea ofertanilor iniiali de a
participa din nou la licitaie, sau un clasament identic al acelorai ofertani n
cazul procedurii repetate.
Companiile fictive:
Compania cu adresa cutiei potale de la oficiul potal, sau localizat la o
reedin sau o locaie non-business.
Compania fr faciliti corporative (spaiu de birou, personal, pagin web,
Datele etc.).
contractuale Compania care nu este nregistrat la Registrul Comerului.
Numerele de telefon oferite sunt numere personale sau serviciu de rspuns
automatizat.
Discrepana dintre adresa companiei i codul zonei numrului de telefon.
Compania nregistrat n paradisuri fiscale i /sau plile sunt efectuate n
110
conturile deinute de ctre companii nregistrate n paradisuri fiscale.
O diferen mic n ortografia denumirii companiei n documente.
Compania recent nregistrat fr nicio eviden n industrie (furnizor
neautorizat).
Evidena
Compania cu structur de proprietate neclar.
Compania ofer o mare varietate de bunuri i servicii (de multe ori, la preuri
mai mari dect preturile de pe pia).
Divulgarea informaiilor privind oferta:
Oferta ctigtoare are un pre foarte puin sub preul urmtoarei oferte cu cel
mai mic pre.
Ofertele Oferta ctigtoare conine date bazate pe informaii care nu sunt accesibile
suspicioase publicului (ofertanii ctigtori au participat la elaborarea caietului de
sarcini).
Ofertantul care a depus oferta mai trziu este ofertantul ctigtor cu pre
sczut.
nclcarea Termenul licitaiei este prelungit fr un motiv obiectiv.
procedurii Acceptarea ofertelor dup expirarea termenului limit.
Contractul este supus licitaiei repetate fr un motiv obiectiv.
Proceduri dezechilibrate:
Anumite elemente, care sunt estimate la costuri mici n mod nejustificat n
Excluderea comparaie cu preurile de pia, mai trziu sunt eliminate din lista de cerine
elementelor de cost conform contractului.
redus Modificarea comenzilor emise n scurt timp dup ce a fost atribuit contractul.
Discrepan vast i inexplicabil ntre preurilor de ofert lund n
considerare tipul lucrrilor, bunurilor sau serviciilor care sunt procurate.
Manipularea procedurilor de achiziie:
Indicaii de modificri ale ofertelor dup depunerea acestora: corectri n
form scris, tergeri/radieri, sau inserri de text printre rnduri care schimb
informaiile cheie (adic preturile, perioada de valabilitate a ofertei).
Manipularea
Oferta ctigtoare este anulat pentru erori, iar licitaia este repetat sau
ofertelor
atribuit unei alte companii.
Ofertele nu sunt ntr-un plic sigilat.
Ofertele nu sunt pstrate ntr-o locaie sigur cu acces limitat.
Ofertele nu au tampila privind data i ora depunerii acestora.
Termenul limit de prezentare a ofertelor este prelungit dup ce unele dintre
oferte au fost depuse.
Manipularea
Ofertele prezentate dispar.
procedurii
Contractul nu a fost supus licitaiei repetate, chiar dac au fost primite mai
puine oferte dect numrul minim necesar.
Lipsa de nregistrri scrise privind procesul de achiziii.
Achiziiile publice nejustificate dintr-o surs unic, achiziiile publice difereniate i gruprile
neadecvate:
Valoarea estimat a contractului puin sub limita procedurilor competitive.
Solicitri pentru achiziii publice din surs unic sau contract direct, atunci
Sursa unic
cnd exist o baz disponibil de vnztori care ar putea concura pentru
nejustificat
contract.
Achiziii de urgen.
Justificare neadecvat la solicitarea unei atribuiri necompetitive.
Un numr mare de contracte puin sub pragul unei proceduri competitive.
Dou sau mai multe contracte similare din surs unic atribuite aceluiai
ofertant.
Diferenierea Atribuirile fcute sub limitele procedurii competitive sunt urmate de abuzul
schimbrii comenzii/ contractului ce depesc aceste limite.
Divizarea articolelor care n mod normal sunt achiziionate mpreun (de ex.
achiziia calculatoarelor i accesoriilor asociate este divizat n contracte
separate).
Gruparea Articolele ce trebuie achiziionate n cadrului unui lot nu sunt asociate.
111
Au fost primite puine oferte.
Companii fictive.
Specificaiile aranjate:
Indicaii ale unui furnizor preferat (de ex. menionarea explicit a numelui
mrcii n loc de caracteristicile generale ale produsului).
Specificaiile sunt semnificativ mai nguste dect n cererile de ofert
Specificaiile anterioare i similare.
ajustate Specificaii ajustate: similaritatea dintre specificaii i produsul sau serviciile
ofertantului ctigtor.
Specificaiile sunt semnificativ mai largi dect n cererile anterioare similare
de oferte.
Factori de evaluare neobinuii.
Mai puine dect numrul normal sau preconizat al ofertanilor poteniali
Oferte insuficiente
pentru pre-calificarea sau prezentarea ofertelor, n comparaie cu procedurile
de atribuire similare anterioare.
Excluderea ofertanilor calificai:
Un numr semnificativ de ofertani calificai ce nu particip la licitaie
Constrngerea i
(Presiune din partea autoritii/entitii contractante sau altor companii,
excluderea
inclusiv prin intimidare i ameninri fizice).
Companii extrem de calificare i-au exprimat interesul i nu sunt preselectate.
Evaluarea Cerine de precalificare nerezonabile.
dubioas Criterii de evaluare neobinuite sau nerezonabile.
Una sau mai multe companii preselectate nu au calificrile potrivite.
Un numr mare de oferte a fost declarat inadmisibil.
Descalificarea Descalificrile nu sunt bine justificate.
dubioas Oferta cea mai mic nu a fost declarat admisibil, prin urmare, contractul a
fost conferit unui ofertant preferat, care deseori ofer un pre mai mare.
Schimbrile comenzilor sau modificarea clasamentului ofertelor.
nclcarea Oferirea unei perioade nejustificat de scurt pentru a licita (nclcnd
regulilor de legislaia).
achiziii Criteriile de atribuire difer de cele stabilite n documentaiile de atribuire.
Ofertantul ctigtor nu este preselectat.
Specificaiile tehnice sunt copiate din documentele de achiziie sau sunt
Oferta ctigtoare
incomplete.
este slab justificat
Oferta nu satisface cerinele (de ex., din punct de vedere al calitii, cantitii,
calificrilor).
Achiziii publice inutile:
Volumul mare de achiziii neobinuite sau inexplicabile de produse sau
servicii de la un furnizor anume.
Achiziia inutil nlocuirea sau repararea dup o perioad de timp neobinuit de scurt.
Analiza neobinuit sau superficial a necesitilor i fundamentarea
necorespunztoare a necesitilor de achiziionare (n cantitile achiziionate).
Frauda la implementarea contractului:
Modalitatea de atribuire selectat pentru contracte sub pragurile valorice
obligatorii urmat de modificri ulterioare ale contractului atribuit prin care se
Abuzul schimbrii
majoreaz preul sau se extinde obiectul contractului sau perioada
comenzii
contractului.
Specificaii contractuale neclare urmate de modificri.
Modificri substaniale n costurile lucrrilor.
Calitate joas, produse nefurnizate, servicii neprestate, lucrri neexecutate,
performan sczut.
Nesatisfacerea Rate mari de defecte imediate sau de reparaii.
specificaiilor Rate nalte de refuzuri, returnri sau defectri.
contractuale Volumul ridicat de contestaii din partea utilizatorilor.
Discrepane ntre descrierea i testele produsului sau rezultatele de inspecie
(de ex., produsul nou pare s fie uzat).
Documentaia de suport nu este oferit, nu este n original, este inadecvat sau
112
modificat.
Numerele de identificare ale produsului difer de numerele publicate sau de
catalog sau din sistemul de numerotare.
Bunurile sau serviciile din facturi nu pot fi localizate n timpul inventarierii.
Nu exist recepia bunurilor sau serviciilor facturate.
Facturi multiple cu aceleai sume sau sume similare (pentru bunuri sau
Facturi false, servicii similare) pentru ofertani asociai sau aceeai ofertani.
umflate sau Preurile din facturi, sumele, descrierea articolului sau termenii depesc sau
duplicate nu corespund condiiilor contractului la recepie sau la inventariere.
Discrepane ntre documentele de suport i factur.
Plile totale ctre ofertant depesc suma total a contractului.
Articolele achiziionate sunt returnate furnizorului fr credit sau
rambursare.
Achiziii pentru uz Volumul mare sau neobinuit de achiziii de articole de consum sau articole
personal sau potrivite pentru utilizarea personal sau revnzare.
revnzare Articolele furnizate ctre o alt locaie (nu la sediul autoritii contractante).
Atunci cnd identific i evalueaz riscurile de denaturare semnificativ ca urmare a

fraudei, auditorul public extern evalueaz ce tipuri de operaiuni/activiti conduc la apariia
unor astfel de riscuri. Este important ca auditorul public extern s obin o nelegere a
controalelor pe care conducerea le-a proiectat, implementat i meninut pentru prevenirea i
detectarea fraudei. Astfel, auditorul public extern poate afla, de exemplu, faptul c a fost
alegerea contient a conducerii de a accepta riscurile asociate cu lipsa segregrii
responsabilitilor.
Rspunsuri la evaluarea riscurilor de denaturare semnificativ datorate fraudei

Proceduri de audit ca reacie la riscurile evaluate de denaturare semnificativ ca
urmare a fraudei
Rspunsurile auditorului public extern pentru a trata riscurile evaluate de denaturare
semnificativ ca urmare a fraudei pot include modificarea naturii, duratei i amplorii
procedurilor de audit n urmtoarele moduri:
Ar putea fi necesar modificarea naturii procedurilor de audit ce urmeaz a fi
efectuate pentru a obine probe de audit mai credibile i mai relevante sau pentru a
obine informaii coroborative suplimentare. Aceasta poate afecta att tipul de
procedur de audit ce urmeaz a fi efectuat, ct i combinarea lor. De exemplu:
o Observarea sau inspecia fizic a anumitor active ar putea deveni mai
important sau auditorul public extern ar putea opta s foloseasc tehnici de
audit asistate de calculator pentru a aduna mai multe probe despre datele
coninute n anumite conturi importante sau fiiere electronice de tranzacii.
o Auditorul public extern poate proiecta proceduri pentru a obine informaii
coroborative suplimentare. De exemplu, dac auditorul public extern identific
faptul c se exercit presiune din partea conducerii pentru a fi efectuate cu
rapiditate plile de natura situaiilor de lucrri pariale, n condiiile n care nu se
precizeaz n cadrul acestora, perioada n care au fost executate, fcnd astfel
imposibil penalizarea prestatorului pentru depirea termenelor de execuie
prevzute n grafice. n aceste condiii, auditorul public extern poate, de
exemplu, utiliza confirmri externe, nu numai pentru a confirma sumele pltite
dar i pentru a confirma detaliile contractelor de achiziii, inclusiv data i orice
ali termeni privind condiiile de efectuare i respectiv recepionare a lucrilor de
construcii. n plus, auditorul public extern poate considera eficace s adauge
fa de astfel de confirmri externe, intervievarea personalului non-financiar din
cadrul entitii cu privire la orice modificri aprute n contractele de achiziii
publice de natura lucrrilor de construcii i termenii de livrare.
113
Ar putea fi necesar modificarea programrii procedurilor de fond. Auditorul
public extern poate ajunge la concluzia c efectuarea testelor de detaliu, la sau
aproape de sfritul perioadei, trateaz mai bine riscurile evaluate de denaturare
semnificativ ca urmare a fraudei. Auditorul public extern poate aplica proceduri
de fond asupra tranzaciilor ce au avut loc mai devreme sau pe tot parcursul
perioadei de raportare.
Amploarea (aria de cuprindere) procedurilor aplicate reflect evaluarea riscurilor
de denaturare semnificativ ca urmare a fraudei. De exemplu, ar fi mai adecvat
creterea dimensiunilor eantioanelor sau efectuarea unor proceduri analitice la un
nivel mai detaliat. De asemenea, tehnicile de audit asistate de calculator pot
permite o testare mai cuprinztoare a tranzaciilor electronice i fiierelor de cont.
Astfel de tehnici pot fi utilizate pentru: a selecta eantioane de tranzacii din
fiiere cheie, a sorta tranzaciile cu caracteristici specifice sau a testa o ntreag
populaie, n loc de un eantion.
Auditorul public extern poate identifica un risc de denaturare semnificativ ca
urmare a fraudei care afecteaz anumite conturi. Acestea pot include estimri
aferente unor tranzacii specifice procesului de achiziie public i alte datorii
semnificative acumulate. Informaiile culese prin obinerea unei nelegeri asupra
entitii i a mediului su pot sprijini auditorul n evaluarea caracterului rezonabil
al unor astfel de estimri ale conducerii, precum i a prezumiilor i a
raionamentelor ce stau la baza acestora.
Proceduri de audit ca reacie la riscurile de evitare a controalelor de ctre conducere
Conducerea se gsete ntr-o poziie unic pentru a comite fraude datorit capacitii
sale de a manipula nregistrrile contabile i de a evita controalele care, n alte condiii, par a
funciona n mod eficace. Dei nivelul riscului de evitare a controalelor de ctre conducere
variaz de la o entitate la alta, acest risc este totui prezent n toate entitile. Datorit modului
imprevizibil n care se pot comite astfel de aciuni de evitare, acestea reprezint un risc de
denaturare semnificativ ca urmare a fraudei.
Auditorul public extern proiecteaz i aplic proceduri de audit pentru a evalua dac
raionamentul (sau lipsa acestuia) ce st la baza tranzaciilor sugereaz c ar fi putut fi
generate pentru a ascunde deturnarea de active (pentru tranzaciile semnificative care au loc n
afara cursului normal al activitii entitii sau care par a fi neobinuite n orice alt fel, avnd
n vedere nelegerea asupra entitii i a mediului su, precum i alte informaii obinute n
timpul controlului) sau n scopul raportrii financiare frauduloase. Indiciile care ar putea
sugera faptul c anumite tranzacii semnificative ce au avut loc n afara cursului normal al
activitii entitii sau care par neobinuite n orice alt mod ar fi putut fi ncheiate pentru a
ascunde deturnarea de active sau pentru a comite o raportare financiar frauduloas, includ:
i. forma unor astfel de tranzacii pare a fi extrem de complex (de exemplu, tranzacia
implic entiti multiple);
ii. documentaia este necorespunztoare;
iii. tranzaciile care implic entiti neidentificate anterior sau pri care nu au
importana sau puterea financiar de a susine tranzacia fr sprijinul entitii
verificate.
Auditorul public extern va determina dac, pentru a reaciona n privina riscurilor
identificate de evitare a controalelor de ctre conducere, trebuie s efectueze alte proceduri de
audit, n plus fa de cele la care se face referire n mod specific mai sus.
Evaluarea probelor de audit

Auditorul public extern, pe baza procedurilor de audit efectuate i a probelor de audit
obinute, trebuie s evalueze dac evalurile riscurilor de denaturare semnificativ rmn
adecvate. Aceast evaluare este n primul rnd de natur calitativ, bazat pe raionamentul
114
profesional, i poate furniza o viziune detaliat asupra riscurilor de denaturare semnificativ ca
urmare a fraudei i a msurii n care este necesar s se efectueze proceduri de audit suplimentare
sau diferite.
Informaiile dobndite de auditorii publici externi cu privire la evaluarea riscului de
audit i a riscului de fraud se consemneaz ntr-un document de lucru, la care se anexeaz
actele, documentele (n copie) i situaiile relevante. Modelul documentului de lucru este
prezentat n Anexa P3 - Evaluarea riscului de audit i a riscului de fraud.
Cnd suspiciunea de fraud a fost identificat, iar n raportul de control/audit ntocmit
de auditorii publici externi s-a consemnat existena unor fapte pentru care exist indicii c au
fost svrite cu nclcarea legii penale, dup depunerea raportului de control/audit la entitatea
verificat, auditorii publici externi ntocmesc o not cu propuneri de valorificare, n
conformitate cu punctul 163 din Regulamentul privind organizarea i desfurarea
activiti. n vederea sesizrii organelor de urmrire penal se solicit Departamentului juridic
al Curii de Conturi un punct de vedere referitor la ncadrarea sau nu a faptelor consemnate n
raportul de control/audit n categoria celor de natur penal. Sesizarea organelor de urmrire
penal competente se efectueaz, potrivit prevederilor art. 33 alin. (4) i art. 64 din lege,
precum i ale punctelor 240 249 din Regulamentul privind organizarea i desfurarea
activiti, dup obinerea aprobrii Plenului Curii de Conturi, iar conducerea entitii
verificate este informat despre aceast msur luat.
4.1.4 Determinarea contractelor/acordurilor cadru de achiziie public

ncheiate de ctre entitatea controlat/auditat i a metodelor de selectare din cadrul
acestora a celor care se supun verificrii
Pe baza raionamentului profesional, auditorii publici externi vor selecta acele
contracte/acorduri cadru de achiziie public pentru a fi supuse controlului/auditului, astfel
nct s fie urmrite att obiectivul general al aciunii de control/audit, ct i obiectivele
specifice cuprinse n tematica de control/audit.
La determinarea contractelor/acordurilor cadru de achiziie public pentru a fi supuse
controlului auditorii publici externi trebuie s aib n vedere urmtoarele:
a. specificul entitii controlate/auditate;
b. obiectivul general al aciunii de control/audit i obiectivele specifice cuprinse n
tematica de control/audit;
c. rezultatele evalurii riscului de denaturare semnificativ asociat diferitelor
obiective specifice i tipuri de operaiuni;
d. cerinele de nregistrare contabil i de raportare financiar ale entitii controlate;
e. operaiunile semnificative din punct de vedere valoric.
Pe baza raionamentului profesional, auditorii publici externi pot opta pentru una
dintre urmtoarele metode de selectare din cadrul categoriilor de operaiuni economice a
elementelor n vederea verificrii:
a) Verificarea integral a contractelor/acordurilor cadru de achiziie public.
Selectarea tuturor contractelor/acordurilor cadru de achiziie public se utilizeaz n
cazul n care auditorii publici externi stabilesc c cea mai adecvat metod de testare este s le
examineze integral, i anume n cazul n care:
numrul de contracte/acorduri cadru de achiziie public este redus;
115
sistemul de eviden tehnico-operativ i financiar-contabil din cadrul entitii
controlate/auditate face ca examinarea integral a operaiunilor economice s fie
eficient din punctul de vedere al timpului afectat aciunii de control/audit;
alte metode de selectare a contractelor/acordurilor cadru de achiziie public nu
ofer suficiente probe de audit adecvate pentru formularea unor concluzii.
b) Verificarea unor contracte/acorduri cadru de achiziie public (selectarea
bazat pe raionamentul profesional).
Selectarea unor contracte/acorduri cadru de achiziie public pentru obinerea probelor
de audit de ctre auditorii publici externi const n alegerea acestora pe baza:
informaiilor i documentelor din dosarul permanent sau obinute n etapa de
planificare a controlului despre entitatea verificat, inclusiv din mijloace mass-
media;
riscurilor pe care le-au identificat i evaluat auditorii publici externi pe
parcursul etapei de planificare;
caracteristicilor contractelor/acordurilor cadru de achiziie public ce urmeaz a
fi testate.
Selecia contractelor/acordurilor cadru de achiziie public specifice poate s includ:
i. elemente cu valoare sau importan mare. n aceast situaie se vor testa
ntotdeauna toate contractele/acordurile cadru a cror valoare depete
nivelul de semnificaie, stabilit din punct de vedere valoric n funcie de
interesul utilizatorilor informaiilor din rapoartele de control/audit, sau acele
contracte/acorduri cadru care, dei ca valoare se situeaz sub nivelul de
semnificaie, sunt de valoare foarte mare sau pot genera suspiciuni de apariie a
erorilor/abaterilor sau fraudei (ex. contractele de achiziie public de
bunuri/lucrri/servicii de valori mari);
ii. toate contractele/acordurile cadru peste o anumit valoare (exemplu: n cazul
unui numr ridicat de contracte de achiziie public i a unui fond de timp
redus alocat aciunii de control/audit);
iii. toate acele contracte/acorduri cadru, indiferent de valoare, care, dup prerea
auditorilor publici externi, comport un risc special (se aleg n funcie de
rezultatele obinute n faza de evaluare a riscurilor pentru fiecare obiectiv
specific verificat) cum ar fi cele menionate la lit. c).I. de mai jos.
c) Eantionarea.
Eantionarea presupune aplicarea de ctre auditorii publici externi a procedurilor de
audit numai asupra unei pri a contractelor/acordurilor cadru de achiziie public (mai puin
de 100% din numrul de contracte ), cu scopul de a furniza o baz rezonabil auditorului
public extern (probe de audit suficiente i adecvate), n funcie de care s formuleze concluzii
privitoare la conformitatea cu prevederile legale pentru toate contractele/acordurile cadru de
achiziie public din care a fost selectat eantionul.
n cazul utilizrii eantionrii ca metod de selectare a contractelor/acordurilor cadru

de achiziie public pentru a fi verificate, se procedeaz astfel:
I. Se selecteaz toate contractele/acordurile cadru de achiziie public care au

valoare semnificativ i cele care comport un risc special.
Exemplu: n cazul cheltuielilor cu achiziii publice de anumite tipuri de
bunuri/servicii/lucrri, vor fi analizate datele furnizate de entitate prin completarea machetei
116
nr.1 din Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de
Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti, care i-a fost transmis
odat cu adresa de notificare a aciunii de control/audit. Operaiunile economice care se vor
verifica vor cuprinde, n primul rnd, toate contractele de achiziii de valoare sau semnificaie
mare (peste nivelul de semnificaie stabilit n funcie de valoare, natur sau context), precum
i acele contracte de achiziii publice n legtur cu care, urmare analizei efectuat asupra
datelor din macheta 1, s-au constatat unele riscuri, cum ar fi:
criteriul de atribuire nu este preul cel mai mic i exist indicii c ar fi putut fi
utilizate criterii de evaluare prin care s fie favorizat un anumit operator economic;
angajarea de cheltuieli fr prevederi bugetare aprobate;
nealegerea procedurii de achiziie corespunztoare;
atribuirea contractului de achiziie ofertantului care a venit cu o valoare mai mare
sau cu un punctaj mai mic;
ncheierea de contracte la valori mai mari dect cele din ofertele ctigtoare;
efectuarea de pli mai mari dect angajamentele legale;
contractele au fost divizate pentru a se evita alegerea procedurii de achiziie
corespunztoare;
contractele pentru achiziia de bunuri/servicii/lucrri nu au fost cuprinse n
programul anual de achiziii publice;
inexistena garaniei c bunul a intrat n gestiune.
II. Din restul contractelor/acordurilor cadru de achiziie public se va selecta

un eantion, ntruct nu ar fi eficient s fie verificate toate operaiunile economice.
Eantionul poate fi selectat att prin metode statistice, ct i prin metode nestatistice.
Decizia cu privire la msura n care ar trebui utilizat o abordare nestatistic sau statistic a
eantionrii este o chestiune care ine de raionamentul auditorului public extern; cu toate
acestea, dimensiunea eantionului nu reprezint un criteriu valid de difereniere ntre
abordrile statistic i nestatistic. Acolo unde este posibil, auditorii publici externi vor
selecta un eantion statistic.
Eantionul selectat pentru a fi verificat trebuie s fie reprezentativ i s aib un numr
suficient de elemente pentru a formula concluzii realiste despre ntreaga categorie de
operaiuni verificat. Eantionul reprezentativ este acel eantion n care caracteristicile
elementelor testate sunt aproximativ identice caracteristicilor specifice tuturor elementelor din
categoria de operaiuni economice verificate. Auditorii publici externi trebuie s se asigure c
populaia este adecvat obiectivului procedurii de eantionare, care va include aprecieri
referitoare la direcia n care se va derula testarea i c este complet.
II.1) Eantionarea statistic este o abordare a eantionrii care are urmtoarele
caracteristici:
elementele eantionului sunt selectate n mod aleatoriu;
se utilizeaz teoria probabilitii pentru a evalua rezultatele eantionului, inclusiv
evaluarea riscului de eantionare.
Metoda de eantionare statistic ofer posibilitatea obinerii unor concluzii pertinente
valabile pentru toate elementele componente ale categoriei de operaiuni economice supuse
verificrii.
Principalele metode de eantionare statistic sunt urmtoarele:
a. Selectarea aleatorie (RANDOM) este aplicat prin intermediul unor
generatoare de numere aleatorii, de exemplu, tabele de numere aleatorii. n
117
eantionarea aleatorie, caracterul aleatoriu trebuie s fie asigurat prin
utilizarea unui program informatic (software) potrivit pentru generarea
aleatorie a numerelor, de exemplu, soft-ul IDEA. Auditorii publici externi
pot utiliza aceast metod atunci cnd:
- dimensiunea populaiei este foarte mic sau foarte mare, iar lista cu
operaiunile efectuate de ctre entitate nu este disponibil n format
electronic;
- operaiunile nu sunt omogene (de ex.: achiziionarea de bunuri, lucrri
sau servicii, unde valorile variaz de la 10 lei la 100 mil.lei).
Exemplu: n cazul achiziiilor de bunuri, lucrri i servicii de valori mici, realizate

prin ncredinare direct se vor selecta n vederea verificrii contractele de
achiziie public cu ajutorul unor generatoare de numere ntmpltoare. n
prealabil, se selecteaz n mod obligatoriu toate contractele de achiziie public
care au valoare semnificativ i cele care comport un risc special.
b. Selectarea sistematic, n care numrul contractelor/acordurilor cadru de achiziie

public este mprit la dimensiunea eantionului pentru a se obine un interval de
eantionare, de exemplu 50, iar dup determinarea unui punct de plecare, cuprins
n primele 50, se selecteaz ulterior fiecare a 50-a unitate de eantionare.
Cu toate c punctul de plecare poate fi determinat aleatoriu, eantionul are o

probabilitate mai mare de a fi ntr-adevr ntmpltor dac este determinat prin
utilizarea unui generator computerizat de numere ntmpltoare sau a unor tabele
de numere ntmpltoare. Cnd se utilizeaz selectarea sistematic, auditorii
publici externi ar trebui s determine, n prealabil, dac unitile de eantionare
din cadrul populaiei nu sunt structurate n asa fel nct intervalul de eantionare
s corespund unui tip specific de contract de achiziie public, caz n care
concluziile ar putea fi denaturate, fiind necesar o stratificare a populaiei, n
vederea realizrii unei analize mai detaliate a elementelor care formeaz
eantionul.
c. Eantionarea unitii monetare (MUS) este un tip de selectare n funcie de
valoare n care dimensiunea eantionului, selectarea i evaluarea au drept rezultat
o concluzie exprimat n valori monetare. Atunci cnd se efectueaz teste de
detaliu, poate fi eficient identificarea unitii de eantionare ca fiind reprezentat
de unitile monetare individuale care alctuiesc populaia. n cazul metodei
MUS, o operaiune cu valoare ridicat este mult mai probabil s apar n eantion,
dect o operaiune cu valoare sczut. Metoda MUS se aplic n special conturilor
n care sunt nregistrate operaiuni cu valori similare.
O condiie prealabil pentru eantionarea statistic este existena unei baze de date
pus la dispoziia auditorului public extern de entitatea verificat coninnd toate tranzaciile
care constituie o populaie. Pentru extragerea eantionului auditorii publici externi vor folosi
tehnici de audit asistate de calculator programul informatic Idea Data Analyse Software.
II.2) Eantionarea nestatistic - n acest caz selectarea contractelor/acordurilor cadru
de achiziie public, evaluarea rezultatelor eantionrii i a riscului de eantionare au la baz
raionamentul profesional al auditorilor publici externi. Principalele metode de eantionare
nestatistic sunt urmtoarele:
a.Selectarea la ntmplare (pe baza hazardului) este o eantionare nestatistic, n
care auditorii publici externi selecteaz eantionul fr a respecta o tehnic structurat.
Este o metod de selecie n care fiecare element al populaiei are anse egale de a
fi selectat. Cu toate c nu este utilizat nicio tehnic structurat, auditorii publici
externi ar trebui s evite orice influene contiente sau orice predictibilitate (de
exemplu, evitarea elementelor dificil de localizat sau alegerea sau evitarea de fiecare
118
dat a primelor i ultimelor intrri de pe o pagin) i s ncerce, astfel, s se asigure c
toate elementele dintr-o populaie au posibilitatea de a fi selectate.
b. Selectarea n bloc implic selectarea unui (unor) bloc(uri) de contracte/acorduri

cadru de achiziie public asemntoare, unde blocul nu este extras n mod
aleatoriu. Dei n unele circumstane examinarea blocurilor de elemente poate fi o
procedur de audit adecvat, aceasta va fi rareori o tehnic de selectare
corespunztoare a eantionului, atunci cnd auditorul public extern intenioneaz s
realizeze deducii valide despre ntreaga populaie pe baza eantionului.
c. Selectarea bazat pe raionamentul profesional se bazeaz exclusiv pe
libertatea de aciune a auditorului public extern, oricare ar fi raionamentul
acestuia (ex. contracte/acorduri cadru de achiziie public similare;
contractele/acordurile cadru de achiziie public legate de un anumit domeniu; cele
care prezint riscuri etc.). A se vedea n acest sens punctul b) Verificarea unor
elemente specifice din cadrul categoriei de operaiuni economice de mai sus.
Stratificarea
Stratificarea este procesul de divizare a populaiei n subpopulaii, fiecare dintre
acestea fiind un grup de uniti de eantionare care prezint caracteristici similare (deseori
valoarea monetar). Obiectivul stratificrii este de a reduce variabilitatea elementelor din
cadrul fiecrei categorii i permite, deci, ca dimensiunea eantionului s fie redus fr a
crete riscul de eantionare.
De exemplu, n vederea realizrii unei analize mai detaliate a elementelor care
formeaz eantionul, auditorii publici externi pot stratifica totalul cheltuielilor efectuate cu
bunuri, servicii i lucrri, reflectate n Contul de execuie bugetar pentru cheltuieli la Titlul II
Bunuri i servicii i la Titlul XII Active nefinanciare, prin divizarea acestora n subcategorii
distincte, pe baza anumitor caracteristici care le definesc, cum ar fi, de exemplu, divizarea
conform clasificaiei bugetare funcionale a acestora:
cheltuieli cu furnituri de birou,
cheltuieli cu materiale pentru curenie,
cheltuieli cu piese de schimb,
cheltuieli cu materiale i prestri de servicii cu caracter funcional,
cheltuieli cu alte bunuri i servicii pentru ntreinere i funcionare,
cheltuieli cu reparaii curente,
cheltuieli cu pregtirea profesional,
cheltuieli cu construcii,
cheltuieli cu maini, echipamente i mijloace de transport,
cheltuieli cu mobilier, aparatur, birotic i alte active corporale,
cheltuieli cu reparaii capitale aferente activelor fixe lucrrile executate etc.
Eficiena controlului/auditului poate fi mbuntit dac auditorul public extern
stratific o populaie prin divizarea n sub-populaii separate care prezint o caracteristic de
identificare.
Atunci cnd se efectueaz teste de detaliu (inspecia, confirmarea,
intervievarea/investigarea, observarea, recalcularea, reefectuarea), populaia este deseori
stratificat n funcie de valoarea monetar. Acest lucru permite ca un efort mai mare s fie
direcionat ctre verificarea elementelor cu o valoare superioar, deoarece aceste elemente pot
conine cel mai mare potenial de denaturare. n mod similar, o populaie poate fi stratificat
n conformitate cu o caracteristic specific ce indic un risc mai mare de denaturare.
119
Oricum, dac prin stratificare nu scade semnificativ variabilitatea n fiecare strat, suma
mrimilor eantionului risc s fie mai mare dect mrimea care ar fi fost cerut n cazul
populaiei, ca ntreg. Caracterul aleatoriu trebuie s fie asigurat prin alegerea a 100% din
elementele unui strat sau a unui eantion ales aleatoriu din cadrul acelui strat.
Riscul de eantionare
n cazul utilizrii eantionrii ca metod de selectare a contractelor/acordurilor cadru
de achiziie public ce vor fi testate, rezultatele activitii auditorilor publici externi pot fi
afectate de riscul de eantionare, care poate conduce fie la eforturi suplimentare datorit
efecturii unui numr prea mare de teste de detaliu, fie la formularea unei concluzii generale
incorecte, datorit alegerii unui eantion care nu este reprezentativ. Riscul de eantionare este
un element al riscului de nedetectare.
Riscul de eantionare este riscul ca n baza unui eantion concluzia auditorului
public extern, s fie diferit de concluzia la care s-ar fi ajuns dac ntreaga populaie ar fi fost
supus aceleiai proceduri de audit. Riscul de eantionare poate duce la dou tipuri de
concluzii generatoare de erori:
a) n cazul unui test al controalelor, concluzia potrivit creia controalele sunt mai
eficiente dect sunt ele n realitate, iar n cazul testelor de detaliu, concluzia c nu exist o
denaturare semnificativ, cnd exist de fapt. Auditorul public extern este preocupat, n
primul rnd, de acest tip de concluzie generatoare de erori, deoarece aceasta afecteaz
eficacitatea controlului i exist o probabilitate mai mare de a conduce la o concluzie general
neadecvat.
b) n cazul unui test al controalelor, concluzia potrivit creia, controalele sunt mai
puin eficiente dect sunt ele n realitate, iar n cazul unui test de detaliu, concluzia c exist o
denaturare semnificativ, cnd nu exist de fapt. Acest tip de concluzie generatoare de erori
afecteaz eficiena controlului, cci de obicei conduce la o munc suplimentar pentru a se
stabili dac concluziile iniiale sunt incorecte.
Tot un element al riscului de nedetectare este i riscul de neeantionare, respectiv
posibilitatea ca auditorii publici externi s poat ajunge la o concluzie eronat din orice motiv
care nu are legtur cu mrimea eantionului (de exemplu, auditorii publici externi ar putea
utiliza proceduri de audit neadecvate sau pot interpreta greit probele).
Informaiile dobndite de auditorii publici externi cu privire la categoriile de
operaiuni economice efectuate de ctre entitatea controlat/auditat i metodele de selectare
din cadrul acestora a elementelor n vederea verificrii se consemneaz ntr-un document de
lucru, la care se anexeaz actele, documentele (n copie) i situaiile relevante. Modelul
documentului de lucru este prezentat n Anexa P4 - Contractele/acordurile cadru de achiziie
public ncheiate de ctre entitatea controlat i metodele de selectare din cadrul acestora a
celor care se supun verificrii.
4.1.5 Abordarea controlului/auditului
n aceast faz a planificrii echipa de control/audit stabilete procedurile de audit pe
care le va aplica n etapa de execuie a controlului/auditului, n scopul atingerii obiectivelor
propuse. n acest sens, auditorii publici externi trebuie s planifice cea mai adecvat
combinaie ntre teste ale controalelor i proceduri de fond, n vederea obinerii de probe de
audit suficiente i adecvate.
Combinaia dintre volumul de teste ale controalelor i cel al procedurilor de fond, pe
care le vor utiliza auditorii publici externi n vederea obinerii de probe de audit, este
cunoscut denumirea de abordare a controlului/auditului i poate fi de dou tipuri:
a. abordare bazat pe sisteme;
b. abordare bazat pe teste de detaliu.
120
Dac n urma evalurii sistemelor contabil i de control intern se ajunge la concluzia
c sistemele funcioneaz n mod eficient i auditorii publici externi se pot baza pe acestea, ei
vor utiliza n aciunea de control/audit abordarea bazat pe sisteme.
Aceasta presupune c echipa de control/audit va realiza mai mult teste ale controalelor
i va utiliza mai puine proceduri de fond (teste de detaliu).
Teste ale controalelor sunt efectuate cu scopul de a obine probe de audit privind
modul de funcionare a sistemului contabil i a celui de control intern ale entitii
controlate/auditate, ncepnd cu proiectarea acestor sisteme pentru a putea preveni, detecta i
corecta erorile/abaterile i cazurile de nerespectare a principiilor de economicitate, eficien i
eficacitate n utilizarea fondurilor publice i n administrarea patrimoniului i continund cu
modul de funcionare a acestora pe toat perioada verificat.
n cadrul abordrii bazat pe sisteme, auditorii publici trebuie s parcurg urmtoarele
etape:
a. identificarea i evaluarea controalelor-cheie existente la nivelul entitii verificate
i stabilirea msurii n care auditorii publici externi se pot baza pe respectivele
controale, presupunnd c acestea opereaz efectiv;
b. testarea pentru conformitate a controalelor-cheie pentru a stabili dac ele au
funcionat n entitate i funcionarea lor a fost eficient pe tot parcursul perioadei
supuse controlului/auditului;
c. testarea n detaliu a unor operaiuni efectuate n entitatea controlat/auditat
pentru a determina dac, indiferent de sistemul de control al acesteia, operaiunile
economice au fost legale i reale, iar criteriile de economicitate, eficien i
eficacitate au fost respectate.
Abordarea bazat pe teste de detaliu se alege n situaia n care evaluarea sistemelor
contabil i de control intern a pus n eviden faptul c acestea au o serie de puncte
slabe/carene i auditorii publici externi ai Curii de Conturi nu se pot baza pe controalele
interne implementate n cadrul entitii verificate, ceea ce determin aplicarea unui numr mai
ridicat de teste de detaliu n vederea atingerii obiectivelor specifice ale controlului/auditului.
La stabilirea modalitii de abordare a controlului/auditului, auditorii publici externi
vor ine seama i de identificarea i analiza zonelor de risc ce au inciden semnificativ
asupra activitii entitii.
Motivele care au stat la baza alegerii tipului de abordare a controlului/auditului se
consemneaz ntr-un document de lucru, la care se anexeaz actele, documentele (n copie) i
situaiile relevante. Modelul documentului de lucru este prezentat n Anexa P5 Abordarea
controlului.
4.1.6 Planul de control/audit
n funcie de tematica i obiectivul general al controlului, planul de control cuprinde,

n mod sintetic, urmtoarele elemente:
a. tema aciunii de control; perioada supus verificrii; perioada n care se efectueaz
controlul; eful de echip nominalizat, dac este cazul; auditorii publici externi
desemnai s efectueze controlul;
b. date despre entitatea controlat: prezentarea general a domeniului de activitate, al
scopului, funciilor, obiectivelor i atribuiilor acesteia, a situaiilor financiare i a
cadrului legal aplicabil, reprezentanii entitii controlate att n perioada supus
controlului, ct i n perioada efecturii aciunii de verificare;
c. nelegerea i evaluarea sistemelor contabil i de control intern ;
121
d. obiectivele controlului menionate n tematica de control, contractele/acordurile
cadru de achiziie public ncheiate de entitatea public i metodele de selectare
din cadrul acestora a celor care se supun verificrii; perioada de timp alocat
pentru verificarea fiecrui obiectiv i persoanele care le verific;
e. identificarea i evaluarea riscurilor i precizarea zonelor cu risc ridicat de apariie
a erorilor/abaterilor sau a fraudei n cadrul entitii controlate;
f. abordarea controlului, respectiv prezentarea procedurilor de audit ce se vor aplica
de ctre auditorii publici externi pentru controlul obiectivelor din tematic;
g. avizarea planului de ctre directorul direciei din cadrul
departamentului/directorul adjunct al camerei de conturi, precum i aprobarea
acestuia de ctre eful departamentului de specialitate/directorul camerei de
conturi;
h. alte aspecte pe care auditorii publici externi le consider necesare pentru
realizarea controlului, cum ar fi: utilizarea experienei corespunztoare a
membrilor echipei pentru zonele cu risc ridicat; programul ntlnirilor de lucru cu
reprezentanii entitii controlate/auditate; existena tehnologiei informaionale n
cadrul entitii etc.
Pe parcursul desfurrii aciunii de control, dac intervin modificri n premisele i
condiiile avute n vedere la ntocmirea planului de control/audit, acesta poate fi modificat i
completat.
Modelul de plan de control este prezentat n anexa P6.
n cazul aciunilor de audit financiar, coninutul planului de audit financiar va respecta
prevederile Regulamentului privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii
de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti
4.2 Execuia controlului/auditului
Obiectivele de control/audit prevzute n tematic/nota de instruire trebuie s fie

verificate n mod obligatoriu de ctre auditorii publici externi.
Auditorii publici externi aleg i efectueaz pai i proceduri de audit care, conform
raionamentului lor profesional, sunt potrivii circumstanelor n care se desfoar aciunea
de control/audit, cu scopul de a obine probe suficiente i adecvate ce vor asigura o baz
rezonabil pentru exprimarea concluziilor privind obiectivul general al controlului/auditului.
Astfel, n cadrul etapei de execuie a controlului/auditului, auditorii publici externi
realizeaz urmtoarele activiti:
4.2.1 Stabilirea contractelor/acordurilor cadru de achiziii publice i sectoriale care se
supun verificrii;
4.2.2 Identificarea i aplicarea procedurilor de audit pentru obinerea probelor de audit
necesare realizrii aciunii de control/audit i evaluarea acestor probe de audit;
4.2.3 Extrapolarea valorii erorilor/abaterilor constatate la nivelul ntregii categorii de
operaiuni economice verificate, dac procedurile de audit au fost aplicate asupra
unui eantion ales prin metode statistice i nsumarea valorilor erorilor/abaterilor
extrapolate;
4.2.4 ntocmirea documentelor de lucru pentru susinerea aspectelor cuprinse n
raportul de control/audit i, respectiv, a concluziei generale care se va formula n
legtur cu obiectivul general al controlului/auditului.
122
4.2.1 Stabilirea contractelor/acordurilor cadru de achiziii publice i sectoriale
care se supun verificrii (dimensiunea i elementele eantionului):
n funcie de metodele alese de selectare a contractelor/acordurilor cadru de achiziii
publice i sectoriale care se supun verificrii, pe baza raionamentului profesional i a
circumstanelor n care se realizeaz controlul/auditul, auditorii publici externi vor stabili
elementele asupra crora vor aplica proceduri de audit pentru obinerea probelor de audit
necesare pentru exprimarea concluziilor privind obiectivul general al controlului/auditului.
Metodele de selectare a contractelor/acordurilor cadru de achiziii publice i sectoriale
care se supun verificrii sunt prezentate la punctul 4.1.4. Astfel, n funcie de metoda aleas,
auditorii publici externi vor selecta:
a. toate a contractele/acordurile cadru de achiziii publice i sectoriale care se supun
verificrii.
b. unele contracte/acorduri cadru de achiziii publice i sectoriale specifice -
selectarea bazat pe raionamentul profesional - exemplu: toate
contractele/acordurile cadru de achiziii publice i sectoriale semnificative sau
acele contractele/acordurile cadru de achiziii publice i sectoriale care, dei ca
valoare nu sunt semnificative, sunt de valoare foarte mare sau pot genera
suspiciuni de apariie a erorilor/abaterilor sau fraudei; toate contractele/acordurile
cadru de achiziii publice i sectoriale peste o anumit valoare; toate acele
contracte/acorduri cadru de achiziii publice i sectoriale, indiferent de valoare,
care, dup prerea auditorilor publici externi, comport un risc special, etc.;
c. o parte a contractelor/acordurilor cadru de achiziii publice i sectoriale, respectiv
un eantion reprezentativ, coninnd un numr suficient de elemente, selectate
prin metode statistice sau nestatistice, astfel nct, dup analizarea probelor de
audit obinute, concluziile s poat fi extinse asupra ntregii categorii de
operaiuni economice.
Evaluarea riscurilor i stabilirea nivelului de semnificaie determin, n principal,
volumul activitii de control/audit, respectiv:
dimensiunea i coninutul eantioanelor selectate care vor fi controlate/auditate;
procedurile de audit selectate pentru obinerea probelor de audit, care vor fi
orientate n special ctre zonele cu potenial mai ridicat de risc.
Relaia dintre componentele riscului de audit i probele de audit necesare este
prezentat mai jos:
Ridicat
Sunt necesare
mai multe probe
Riscul
inerent sau
riscul de control
Sunt necesare
mai puine probe
Sczut
Riscul de nedetectare Ridicat
Avnd n vedere faptul c, n general, aciunea de control/audit i propune s ofere o

asigurare rezonabil asupra existenei sau absenei unor erori/abateri semnificative n
123
activitatea desfurat de entitate, al crei nivel acceptabil este de 95%, ceea ce determin un
nivel acceptat al riscului de audit de 5%, rezult c ntre riscul de nedetectare i riscul de
denaturare semnificativ (nivelul combinat al riscului inerent i al riscului de control) exist
o relaie invers proporional.
A. Stabilirea dimensiunii eantionului

Auditorii publici externi trebuie s determine o dimensiune a eantionului care s fie
suficient pentru a reduce riscul de eantionare la un nivel acceptabil de sczut.
Dimensiunea eantionului selectat pentru a fi controlat este direct proporional cu
nivelul de risc stabilit n urma evalurii, care poate fi sczut, mediu sau ridicat.
Dac n urma evalurii riscurilor cu privire la un anumit obiectiv
Exemplu specific auditorii publici externi constat c riscul inerent i riscul de control
sunt ridicate, pentru a menine (reduce) riscul de audit la un nivel acceptabil
de sczut (5%), trebuie ca nivelul riscului de nedetectare s fie ct mai sczut.
Pentru a reduce ct mai mult riscul de nedetectare, auditorii publici externi vor
proceda dup cum urmeaz:
a. vor selecta din cadrul categoriilor de operaiuni economice care
vor fi controlate eantioane de dimensiuni ct mai mari (ct mai aproape de
100%) i care conin elemente semnificative pentru utilizatorii informaiilor
din raportul de control, att ca valoare, ct i prin natura lor;
b. vor selecta proceduri de audit pentru obinerea ct mai multor
probe de audit adecvate.
n schimb, atunci cnd n urma evalurii riscurilor cu privire la un
anumit obiectiv specific auditorii publici externi constat c riscul inerent i
riscul de control sunt sczute, se poate accepta un nivel mai mare al riscului de
nedetectare, meninnd (reducnd) totodat riscul de audit la un nivel
acceptabil de sczut (5%) prin obinerea de probe de audit. n acest caz,
auditorii publici externi vor proceda dup cum urmeaz:
a. vor selecta din cadrul categoriilor de operaiuni economice care
vor fi controlate eantioane de dimensiuni mai mici, dar care conin elemente
semnificative pentru utilizatorii informaiilor din raportul de control, att ca
valoare, ct i prin natura lor;
b. vor selecta proceduri de audit pentru obinerea de probe de
audit suficiente i adecvate.
Rezult c dimensiunea eantionului selectat pentru a fi verificat este direct

proporional cu nivelul riscului de denaturare semnificativ stabilit n urma evalurii, nivel
care poate fi sczut, mediu sau ridicat.
Nivelul de risc de eantionare pe care auditorul public extern este dispus s l accepte
afecteaz dimensiunea prevzut a eantionului. Cu ct este mai sczut riscul pe care
auditorul public extern este dispus s l accepte (parte a riscului de nedetectare), cu att mai
mare va trebui s fie dimensiunea eantionului.
Dimensiunea eantionului poate fi determinat n urmtoarele moduri:
a. cu ajutorul Programului IDEA,
b. prin aplicarea unei formule pe baz statistic,
c. prin exercitarea raionamentului profesional.
124
a. Determinarea dimensiunii eantionului cu ajutorul Programului IDEA
Acolo unde este posibil, auditorul public extern trebuie s utilizeze Programul IDEA
pentru a calcula dimensiunea eantionului pe baz de uniti monetare. n acest caz, auditorul
trebuie s cunoasc:
i. Valoarea total a populaiei supuse verificrii,
ii. Nivelul materialitii,
iii. Erorile/abaterile estimate din categoria de operaiuni economice supus
verificrii (n termeni valorici). n cazul n care auditorul public extern are
informaii n legtur cu existena erorilor/abaterilor din controalele/auditurile
efectuate n anii precedeni, atunci i va baza estimarea pe aceste informaii. n
situaia n care auditorul public extern nu dispune de informaii anterioare, el
estimeaz c erorile/abaterile posibile reprezint:
- 10% din materialitate dac se ateapt la un nivel sczut al
erorilor/abaterilor sau
- 20% din materialitate dac se ateapt la un nivel ridicat al acestora.
iv. Nivelul de ncredere (ntotdeauna 95%),
v. Rezultatul obinut n urma evalurii riscului sub form procentual, cunoscut n
programul IDEA sub denumirea de Basic Precision Pricing. Aceasta
reprezint msura n care auditorul public extern se poate baza pe rezultatele
testelor de detaliu n comparaie cu alte tipuri de probe de audit. n tabelul
urmtor sunt prezentate sub form procentual nivelele Basic Precision
Pricing corespunztoare diferitelor evaluri ale riscului inerent i riscului de
control:
Riscul inerent Riscul de control BASIC PRECISION
PRICING %
Ridicat Ridicat 100
Ridicat Mediu 100
Ridicat Sczut 67
Mediu Ridicat 100
Mediu Mediu 67
Mediu Sczut 67
Sczut Ridicat 67
Sczut Mediu 67
Sczut Sczut 23
Dac auditorii publici externi au testat controalele interne i au constatat c

acestea funcioneaz corespunztor, atunci vor evalua riscul de control ca fiind
Mediu sau Sczut. Acolo unde controalele nu au fost testate, sau sunt
nesatisfctoare, auditorii publici externi trebuie s evalueze riscul de control ca
fiind Ridicat.
Pe baza datelor de mai sus furnizate de auditorul public extern, programul IDEA
calculeaz n mod automat dimensiunea eantionului, intervalul mediu de eantionare i
punctul de start al eantionrii.
b. Determinarea dimensiunii eantionului prin aplicarea unei formule pe baz
statistic
Acolo unde nu se poate utiliza programul IDEA, auditorul public extern poate utiliza
urmtoarea formul pentru a calcula un eantion pe baz de uniti monetare (MUS):
125
Dimensiunea eantionului = (Valoarea populaiei / precizia) x Factorul de risc
Auditorii publici externi calculeaz o mrime exprimat numeric, cunoscut sub

denumirea de precizie care este utilizat i la calculul dimensiunii fiecrui eantion
selectat.
Precizia se determin prin aplicarea unui procent situat ntre 80% i 90% asupra
diferenei dintre nivelul materialitii i valoarea estimat a erorii/abaterii. Auditorii publici
externi nu stabilesc precizia ca fiind egal cu diferena dintre materialitate i eroarea/abaterea
estimat ntruct aceasta ar conduce la o dimensiune prea mic a eantionului, datorit
posibilitii ca eroarea/abaterea s fi fost subestimat. Formula este strict valabil numai
atunci cnd nu apar erori/abateri n eantion. Orice eroare/abatere constatat conduce la o
cretere a dimensiunii eantionului necesar pentru a se atinge precizia planificat.
Auditorul public extern poate s aleag un procent mai mare n cadrul acestui interval
(90%), dac apreciaz c erorile/abaterile fluctueaz foarte puin de la an la an. De asemenea,
va alege un procent mai sczut din interval (80%) dac apreciaz c suma erorilor/abaterilor
nu poate fi prevzut. De menionat c el trebuie s consemneze n documentele de lucru
motivaia care a stat la baza estimrii erorilor/abaterilor i a calculrii preciziei.
Exemplu: Un auditor public extern consider c erorile/abaterile din cadrul
categoriilor de operaiuni economice ale entitii A variaz foarte puin n fiecare an i
calculeaz precizia ca fiind egal cu 90% din diferena dintre 450.000 lei (nivelul
materialitii) i 45.000 lei (eroarea estimat). Precizia = 405.000 lei x 90% = 364.500 lei
Factorul de risc care va fi aplicat se bazeaz pe evaluarea de ctre auditorul public
extern a riscului de control i a riscului inerent.
n tabel sunt indicai factorii de risc, corespunztori evalurii riscului inerent i a celui
de control.
Riscul inerent Riscul de control Factorul de risc
Ridicat Ridicat 3
Ridicat Mediu 3
Ridicat Sczut 2
Mediu Ridicat 3
Mediu Mediu 2
Mediu Sczut 2
Sczut Ridicat 2
Sczut Mediu 2
Sczut Sczut 0,7
Exemplu: La entitatea A, categoria de cheltuieli cu bunuri i servicii nsumeaz 40

milioane lei, precizia calculat fiind de 450.000 lei. Auditorul public extern evalueaz riscul
inerent ca fiind ridicat, iar riscul de control ca fiind mediu, deci factorul de risc este astfel 3.
Dac auditorul public extern dorete s selecteze un eantion utiliznd metoda
MUS, va trebui s calculeze dimensiunea eantionului dup cum urmeaz:
Dimensiunea eantionului = (Valoarea populaiei (lei) / precizie (lei) x factorul de risc
= (40.000.000/450.000) x 3= 267.
Dac riscul inerent i riscul de control sunt ambele sczute, iar factorul de risc este de
0,7, calculul se va face astfel: (40.000.000/450.000) x 0,7 = 62.
Pentru a calcula dimensiunea unui eantion pe baza metodei de selectare

aleatorie RANDOM, auditorul public extern poate folosi urmtoarea metodologie:
126
Pasul 1 calculeaz dimensiunea eantionului aplicnd formula folosit la
eantionarea MUS i
Pasul 2 adaug 20% la rezultatul obinut la pasul 1.
Exemplu: La entitatea A, categoria de cheltuieli cu bunuri i servicii nsumeaz 40
milioane lei, precizia calculat fiind de 450.000 lei. Auditorul public extern evalueaz riscul
inerent ca fiind ridicat, iar riscul de control ca fiind mediu, deci factorul de risc este astfel 3.
Dac auditorul public extern dorete s extrag un eantion pe baza metodei de selectare
aleatorie simple RANDOM, va trebui s calculeze dimensiunea eantionului dup cum
urmeaz:
Pasul 1: Dimensiunea eantionului aplicnd formula folosit la eantionarea MUS
= (Valoarea populaiei (lei) / precizie (lei) x factorul de risc =
(40.000.000/450.000) x 3= 267.
Pasul 2: adaug 20% la rezultatul obinut la pasul 1- 20% din 267 = 53. Adunnd
267 cu 53 se obine dimensiunea total a eantionului de 320.
c. Determinarea dimensiunii eantionului prin exercitarea raionamentului

profesional
Se ntlnesc situaii cnd cele dou metode de stabilire a dimensiunii eantionului
(MUS i RANDOM) nu se pot utiliza. n astfel de cazuri, auditorul public extern va folosi
raionamentul profesional pentru a stabili dimensiunea eantionului. De precizat c, n astfel
de circumstane, auditorul public extern trebuie s fie ct se poate de imparial.
Dimensiunea eantionului poate fi influenat de diferii factori.
Exemple de factori care influeneaz dimensiunea eantionului n cazul testelor
controalelor
Auditorul public extern poate lua n considerare mai muli factori atunci cnd
determin dimensiunea eantionului n cazul testelor controalelor. Aceti factori, care trebuie
luai n considerare mpreun, presupun ca auditorul public extern s nu modifice natura sau
plasarea n timp a testelor controalelor sau s nu modifice, n alt mod, abordarea procedurilor
de fond ca rspuns la riscurile evaluate.
FACTOR EFECTUL OBSERVAII
ASUPRA
DIMENSIUNII
EANTIONULUI
1. O cretere a Cretere Cu ct auditorul public extern intenioneaz s obin
amplorii cu care mai mult asigurare prin intermediul eficacitii
auditorul public funcionale a controalelor interne, cu att va fi mai
extern ine cont sczut evaluarea riscului de denaturare semnificativ
de controalele de ctre auditor i cu att va trebui s fie mai mare
interne relevante dimensiunea eantionului. Atunci cnd evaluarea de
n evaluarea ctre auditorul public extern a riscului de denaturare
riscului semnificativ include o estimare cu privire la
eficacitatea funcional a controalelor, se impune
efectuarea de teste ale controalelor.
2. O cretere a erorii Cretere Cu ct este mai ridicat eroarea estimat, cu att va fi
estimate mai mare dimensiunea eantionului. Factorii relevani
pentru stabilirea erorii estimate includ nelegerea
activitii de ctre auditorul public extern (mai precis,
procedurile de evaluare a riscului desfurate n
vederea obinerii unei nelegeri a controlului intern),
modificri ale personalului sau ale controlului intern,
rezultatele procedurilor de audit aplicate n perioadele
anterioare i rezultatele altor proceduri de audit.
3. O cretere a Cretere Cu ct este mai mare nivelul de asigurare dorit de
127
ASUPRA
DIMENSIUNII
EANTIONULUI
nivelului de auditorul public extern, cu att trebuie s fie mai mare
asigurare dorit de dimensiunea eantionului.
auditorul public
extern
4. O cretere a Efect neglijabil n cazul populaiilor mari, dimensiunea real a
numrului de populaiei are un efect sczut asupra dimensiunii
uniti de eantionului. Cu toate acestea, n cazul populaiilor mici,
eantionare din eantionarea poate s nu fie att de eficient ca metod
cadrul populaiei alternativ de obinere a suficiente probe de audit
adecvate.
Exemple de factori care influeneaz dimensiunea eantionului n cazul testelor de

detaliu
Auditorul public extern poate lua n considerare factorii specificai mai jos, atunci
cnd determin dimensiunea eantionului n cazul testelor de detaliu.
ASUPRA
DIMENSIUNII
EANTIONULUI
1. O cretere a Cretere Cu ct este mai ridicat riscul de denaturare
riscului de semnificativ, cu att trebuie s fie mai mare
denaturare dimensiunea eantionului. Pentru a reduce riscul de
semnificativ audit la un nivel acceptabil de sczut, auditorul public
extern are nevoie de un risc de nedetectare sczut i va
acorda o mai mare atenie procedurilor de fond. Cu ct
sunt obinute mai multe probe de audit din testele de
detaliu (adic, cu ct va fi mai sczut riscul de
nedetectare), cu att va trebui s fie mai mare
dimensiunea eantionului
2. O cretere a Descretere Cu ct auditorul public extern acord credibilitate altor
utilizrii altor proceduri de fond (teste de detaliu sau proceduri
proceduri de fond analitice de fond) pentru a reduce la un nivel acceptabil
direcionate asupra riscul de nedetectare aferent unei populaii specifice,
aceleiai operaiuni cu att mai puin va urmri obinerea unei asigurari
economice prin eantionare, ceea ce va conduce la scderea
dimensiunii eantionului
3. O cretere a Cretere Cu ct nivelul de asigurare pe care auditorul public
nivelului de extern dorete s l obin este mai mare, cu att mai mare
asigurare dorit de trebuie s fie dimensiunea eantionului.
auditorul public
extern
4. O cretere a erorii Cretere Cu ct este mai ridicat eroarea estimat, cu att va fi
estimate pe care mai mare dimensiunea eantionului.
auditorul public
extern estimeaz c
o va identifica n
cadrul populaiei
5. Stratificarea Descretere Atunci cnd exist o mare varietate a dimensiunii
populaiei atunci monetare a elementelor din cadrul populaiei, poate fi
cnd este adecvat util stratificarea populaiei. Cnd o populaie poate fi
stratificat adecvat, suma dimensiunilor eantioanelor
ce provin din categorii va fi, n general, mai mic dect
dimensiunea eantionului care ar fi fost necesar dac
un eantion ar fi fost extras din ntreaga populaie.
128
ASUPRA
DIMENSIUNII
EANTIONULUI
6. Numrul de uniti Efect neglijabil n cazul populaiilor mari, dimensiunea real a
de eantionare din populaiei are un efect sczut asupra dimensiunii
cadrul populaiei eantionului. n cazul populaiilor mici, eantionarea n
audit poate s nu fie att de eficient ca metod
alternativ de obinere a suficiente probe de audit
adecvate. Dar, cnd se utilizeaz eantionarea unitilor
monetare, o cretere a valorii monetare a populaiei
implic o cretere a dimensiunii eantionului, cu
excepia cazului n care aceasta este compensat de o
cretere proporional a nivelului de semnificaie.
Dup ce au stabilit dimensiunea eantionului pentru fiecare categorie de operaiuni

economice supus verificrii, auditorii publici externi trebuie s selecteze elementele din
cadrul categoriilor de operaiuni economice care vor alctui eantionul.
B. Selectarea elementelor eantionului
Deoarece scopul eantionrii este furnizarea unei baze rezonabile de formulare a
concluziilor/opiniilor de ctre auditorii publici externi cu privire la populaia din care este selectat
eantionul, este important ca acetia s selecteze un eantion reprezentativ.
Selectarea elementelor (unitilor de eantionare) se poate face prin urmtoarele
metode:
a. metode statistice:
- cu ajutorul Programului IDEA, n cazul metodelor de selectare aleatorie
RANDOM i MUS,
- prin utilizarea unui generator computerizat de numere ntmpltoare sau a unor
tabele de numere ntmpltoare, n cazul metodei de selectare sistematice,
b. metode nestatistice:
- la ntmplare;
- n bloc, a unor elemente apropiate din cadrul populaiei;
- cu ajutorul raionamentului profesional, conform precizrilor de la punctul 4.1.4
lit. b) de mai sus.
n toate cazurile, eantionul va cuprinde n mod obligatoriu toate operaiunile
economice (unitile de eantionare) care au valoare semnificativ i cele care comport
un risc special, pe lng care, din restul populaiei se vor selecta elemente (uniti de
eantionare) prin metode statistice sau nestatistice.
n continuare, prezentm un exemplu de alegere a contractelor/acordurilor cadru
de achiziii publice i sectoriale care s fie supuse verificrii, pornind de la informaiile
furnizate de entitatea verificat n prima zi a aciunii de verificare, n Macheta 1 Achiziii
publice, a crei completare a fost solicitat o dat cu adresa de notificare transmis de Curtea
de Conturi conducerii entitii verificate. Un exemplu de machet este prezentat n Anexa nr.
3.
Contractele/acordurile cadru de achiziii publice i sectoriale care s fie supuse
verificrii au fost alese dup urmtoarele criterii:
1. contractele/acordurile cadru de achiziii publice i sectoriale a cror valoare este
mai mare dect pragurile valorice prevzute de art. 7 alin. (1) din Legea nr.
129
98/2016, cele a cror valoare depete pragul de semnificaie ales, ct i cele care
dei nu depesc acest prag, au o valoare semnificativ;
2. contractele/acordurile cadru de achiziii publice i sectoriale care nu au ca i
criteriu de atribuire preul cel mai sczut, ci: costul cel mai sczut, cel mai bun
raport calitate-pre, cel mai bun raport calitate-cost, deoarece exist riscul utilizrii
unor criterii de evaluare a ofertelor care s favorizeze un anumit operator economic;
3. contractele/acordurile cadru de achiziii publice i sectoriale care prezint riscuri
speciale, identificate dup analiza datelor din Macheta 1 Achiziii publice, dup
cum urmeaz: contracte atribuite n baza unor oferte inadmisibile, contractele n
cazul crora plile efectuate au fost mai mari dect creditele bugetare aprobate ori
valoarea contractelor subsecvente ncheiate este mai mare dect valoarea acordului
cadru atribuit, precum i contractele/acordurile cadru de achiziii publice i
sectoriale n legtur cu care exist informaii cu privire la factori de risc asociai;
4. achiziiile directe de bunuri/lucrri/servicii cu acelai cod CPV, pltite din credite
bugetare aprobate la articole bugetare diferite, a cror valoare cumulat depete
pragurile de la care ar fi trebuit aplicat procedura simplificat menionat de Legea
nr. 98/2016 sau de Legea nr. 99/2016, ceea ce nseamn eludarea procedurilor de
atribuire legal stabilite;
5. contractele/acordurile cadru de achiziii publice i sectoriale alese prin eantionare
statistic.
Constituirea eantionului:
1. Selectarea contractelor/acordurilor cadru de achiziii publice i sectoriale a
cror valoare este mai mare dect pragurile valorice prevzute de art. 7 alin. (1) din Legea nr.
98/2016, a celor a cror valoare depete pragul de semnificaie ales, ct i a celor a cror
valoare dei nu depete acest prag, au o valoare semnificativ, respectiv:
Contractul nr. 12475459/30.06.2016, ncheiat cu S.C. MOND S.R.L.;
Contractul nr. 13865/29.06.2016, ncheiat cu S.C. TOTAL GRUP S.R.L.;
Contractul nr. 13840/29.06.2016, ncheiat cu S.C. S REBU S.A.;
Contractul nr. 53840/31.03.2016, ncheiat cu S.C DANEX S.R.L;
Contractul nr. 4143/22.04.2016, ncheiat cu S.C. TECHNOLOGY S.R.L.;
Contractul nr. 1703/24.06.2016, ncheiat cu S.C. TAMY S.R.L.;
Contractul nr. 1845/29.06.2016 ncheiat cu S.C. MOND S.R.L.;
Contractul nr. 4847/17.06.2016 ncheiat cu S.C. MARA S.R.L.
2. Selectarea contractelor/acordurilor cadru de achiziii publice i sectoriale care
nu au ca i criteriu de atribuire preul cel mai sczut, ci: costul cel mai sczut, cel mai bun
raport calitate-pre, cel mai bun raport calitate-cost, deoarece exist riscul utilizrii unor
criterii de evaluare a ofertelor care s favorizeze un anumit operator economic, dup cum
urmeaz:
Contractul nr. 12475459/30.06.2016, ncheiat cu S.C. MOND S.R.L.;
Contractul nr. 13865/29.06.2016, ncheiat cu S.C. TOTAL GRUP S.R.L.;
Contractul nr. 53840/31.03.2016, ncheiat cu S.C DANEX S.R.L;
Contractul nr. 1845/29.06.2016 ncheiat cu S.C. MOND S.R.L.;
Contractul nr. 4847/17.06.2016 ncheiat cu S.C. MARA S.R.L.
3. Selectarea contractelor/acordurilor cadru de achiziii publice i sectoriale care
prezint riscuri speciale, identificate dup analiza datelor din Macheta 1 Achiziii publice,
dup cum urmeaz: contracte atribuite n baza unor oferte inadmisibile, contractele n cazul
130
crora plile efectuate au fost mai mari dect creditele bugetare aprobate ori valoarea
contractelor subsecvente ncheiate este mai mare dect valoarea acordului cadru atribuit,
precum i contractele/acordurile cadru de achiziii publice i sectoriale n legtur cu care
exist informaii cu privire la factori de risc asociai, dup cum urmeaz:
Contractul nr. 12475459/30.06.2016, ncheiat cu S.C. MOND S.R.L., care a fost
atribuit, n baza unei oferte inadmisibile, deoarece aceasta are un punctaj inferior,
celei clasate pe primul loc;
Contractul nr. 4143/22.04.2016, ncheiat cu S.C. TECHNOLOGY S.R.L., care
prezint pli efective n sum de 741.520 lei a cror valoare depete creditele
bugetare aprobate n sum 740.515,2 lei de la articolul 20.01.30 Alte bunuri i
servicii pentru ntreinere i funcionare;
Contractele subsecvente nr. 402/17.06.2016 i nr. 802/17.07.2016 a cror valoare
cumulat n sum de 36.811.200 lei, depete valoarea Acordului cadru ncheiat cu
S.C. WALDY S.R.L. n valoare de 35.811.200 lei.
4. Selectarea achiziiilor directe de bunuri/lucrri/servicii cu acelai cod CPV,
pltite din credite bugetare aprobate la articole bugetare diferite, a cror valoare cumulat
depete pragurile de la care ar fi trebuit aplicat procedura simplificat menionat de Legea
nr. 98/2016 sau de Legea nr. 99/2016, ceea ce nseamn eludarea procedurilor de atribuire
legal stabilite, astfel:
Cod CPV 30197630-1 achiziionat de la art. 20.01.01. Furnituri de birou n valoare
n valoare de 51.430 lei fr TVA i de la articolul bugetar 20.01.09. Materiale i
prestri de servicii cu caracter funcional n valoare de 81.179 lei , a crui valoare
cumulat n cuantum de 132.609 lei, este mai mare dect pragul de 132.519 lei,
prevzut de art. 7 alin. (5) din Legea nr. 98/2016, pentru efectuarea de achiziii
directe;
Cod CPV 30192000-1 achiziionat de la art. 20.01.01. Furnituri de birou n valoare
de 48.000 lei fr TVA i de la articolul bugetar 20.01.09. Materiale i prestri de
servicii cu caracter funcional n valoare de 86.519 lei, a crui valoare cumulat n
cuantum de 134.519 lei, este mai mare dect pragul de 132.519 lei, prevzut de art.
7 alin. (5) din Legea nr. 98/2016, pentru efectuarea de achiziii directe;
Cod CPV 39830000-9 achiziionat de la art. 20.01.02. Materiale pentru curenie
n valoare de 67.000 lei fr TVA i de la articolul bugetar 20.01.30. Alte bunuri i
servicii pentru ntreinere i funcionare n valoare de 66.520 lei , a crui valoare
directe;
Cod CPV 31431000-6 achiziionat de la art. 20.01.06. Piese de schimb n valoare
de 45.000 lei fr TVA i de la articolul bugetar 20.01.09. Materiale i prestri de
servicii cu caracter funcional n valoare de 87.520 lei , a crui valoare cumulat n
cuantum de 132.520 lei, este mai mare dect pragul de 132.519 lei, prevzut de art.
7 alin. (5) din Legea nr. 98/2016, pentru efectuarea de achiziii directe;
Cod CPV 39223320-7 achiziionat de la art. 20.01.09. Materiale i prestri de
servicii cu caracter funcional cu valoarea de 53.000 lei fr TVA i de la articolul
bugetar 20.10 Cercetare dezvoltare cu valoarea de 79520 lei , a crui valoare
directe;
Cod CPV 33954000-2 achiziionat de la art. 20.04.02 Materiale sanitare cu
valoarea de 62.400 lei fr TVA i de la articolul bugetar 20.09 Materiale de
laborator cu valoarea de 71.600 lei , a crui valoare cumulat n cuantum de
131
134.000 lei, este mai mare dect pragul de 132.519 lei, prevzut de art. 7 alin. (5)
din Legea nr. 98/2016, pentru efectuarea de achiziii directe;
Cod CPV 33696200-7 achiziionat de la art. 20.04.03 Reactivi cu valoarea de
58.000 lei fr TVA i de la articolul bugetar 20.09 Materiale de laborator cu
valoarea de 72.000 lei , a crui valoare cumulat n cuantum de 130.000 lei, este
mai mare dect pragul de 132.519 lei, prevzut de art. 7 alin. (5) din Legea nr.
98/2016, pentru efectuarea de achiziii directe;
Cod CPV 2455000-8 achiziionat de la art. 20.04.04 Dezinfectani cu valoarea de
74.000 lei fr TVA i de la articolul bugetar 20.09 Materiale de laborator cu
valoarea de 59.000 lei , a crui valoare cumulat n cuantum de 133.000 lei, este
mai mare dect pragul de 132.519 lei, prevzut de art. 7 alin. (5) din Legea nr.
98/2016, pentru efectuarea de achiziii directe.
5. Din restul operaiunilor economice care alctuiesc categoria economic
verificat se va selecta un eantion prin metod statistic, ntruct nu ar fi eficient s fie
verificate toate operaiunile economice. Prin metoda selectrii sistematice, se determin
achiziiile directe care vor fi cuprinse n eantion, dup cum urmeaz:
se stabilete dimensiunea eantionului, respectiv 3 achiziii directe;
se mparte numrul total de achiziii directe, respectiv 22 la dimensiunea
eantionului 3 i se obine un interval de eantionare egal cu 7;
se determin un punct de plecare, respectiv achiziia direct de la nr. crt. 7;
pe lng operaiunile economice care au valoare semnificativ i cele care comport
un risc special se selecteaz fiecare a 7 - a unitate de eantionare, respectiv: 7,14,21,
dup cum urmeaz,
cod CPV 24550000-8 achiziionat de la art. 20.1.03 ncalzit, iluminat i for
motric cu valoarea de 36.000 lei fr TVA;
cod CPV 64121100-1 achiziionat de la art. 20.01.08 Pot, telecomunicaii,
radio, tv, internet cu valoarea de 84.000 lei fr TVA;
cod CPV 39151300-8 achiziionat de la art. 71.01.02 Maini, echipamente i
mijloace de transport cu valoarea de 64.000 lei fr TVA;
4.2.2 Identificarea i aplicarea procedurilor de audit pentru obinerea probelor

de audit necesare realizrii aciunii de control/audit, precum i evaluarea acestor probe
de audit
A. Proceduri de audit folosite pentru realizarea aciunilor de control/audit
Conform prevederilor art. 1 alin. (2) din lege, controlul Curii de Conturi se efectueaz
prin proceduri de audit. Procedurile de audit trebuie s fie adecvate circumstanelor n care se
realizeaz controlul/auditul, n scopul obinerii de probe de audit suficiente i adecvate.
Aa cum s-a artat la punctul 4.2.1. Stabilirea contractelor/acordurilor cadru de
achiziii publice i sectoriale care se supun verificrii (dimensiunea i elementele
eantionului), evaluarea riscurilor i stabilirea nivelului de semnificaie determin, n
principal, volumul activitii de control/audit, respectiv:
o dimensiunea i coninutul eantioanelor selectate din cadrul categoriilor de
operaiuni economice care vor fi controlate/auditate;
o procedurile de audit selectate pentru obinerea probelor de audit, care vor fi
orientate n special ctre zonele cu potenial mai ridicat de risc.
132
Relaia dintre diferitele tipuri de riscuri,
activitile desfurate i procedurile de audit aplicate
Risc = Risc inerent + Risc + Risc
de audit de control de nedetectare
nelegerea naturii Evaluarea Verificarea

Activiti activitii entitii i sistemului de operaiunilor
desfurate domeniului din care control intern economice
face parte
Analiza: Evaluarea testelor de Utilizarea:
contextului legal i control intern: procedurilor de
economico -social controalelor de fond
Proceduri obiectivelor, aplicaii
de audit confirmrilor
funciilor, controalelor IT
externe
atribuiilor controalelor
obiectivelor organizaionale,
eantionrii
controlului etc. etc.
structurii Utilizarea
organizatorice, eantionrii, etc.
finanrii, etc.
Procedurile de audit utilizate pentru realizarea unei aciuni de control/audit se
selecteaz n funcie de specificul activitii entitii controlate/auditate i de obiectivele de
control stabilite.
Pentru obinerea de probe de audit pe baza crora s prezinte constatrile, s formuleze
concluziile/opiniile i recomandrile, auditorii publici externi trebuie s aplice n etapa de
execuie a controlului/auditului proceduri i tehnici de audit, respectiv:
a) teste ale controalelor
b) proceduri de fond.
Atunci cnd auditorii publici externi au indicii c ar exista fapte care conduc la apariia
unor deficiene semnificative, acetia trebuie s extind procedurile de audit folosite pentru
realizarea aciunii de control/audit, n scopul confirmrii sau infirmrii dubiilor.
a) Teste ale controalelor sunt efectuate cu scopul de a obine probe privind modul de
funcionare a sistemului contabil i a celui de control intern/managerial ale entitii
controlate/auditate, n vederea evalurii msurii n care auditorii publici externi se pot baza pe
aceste sisteme. Testele de control urmresc att modul de proiectare a acestor sisteme n
conformitate cu prevederile legale, pentru a putea preveni, detecta i corecta erorile
semnificative, ct i modul de funcionare a sistemelor pe toat perioada verificat.
Principalele categorii de teste ale controalelor
Teste ale Controalele-cheie, adesea manuale sau semiautomatizate, fac parte din procesul
controalelor- de prelucrare a operaiunilor i pot include:
cheie de la probe care atest faptul c operaiunea selectat a fost autorizat;
nivelul probe care atest faptul c s-a efectuat o verificare a conformitii cu
operaiunilor prevederile legale i bugetare;
individuale probe care atest faptul c s-a efectuat o revizie de ctre un alt salariat, de
prelucrate de exemplu, un calcul corect, etc.
un sistem
133
Controalele din cadrul aplicaiilor informatice sunt integrate n sistemele entitii
Teste ale
controlate i se aplic unor operaiuni individuale sau unor grupuri de operaiuni
controalelor
similare. Auditorul public extern trebuie s obin un nivel bun de cunoatere a
automatizate
mediului informatic al entitii auditate. Sunt testate controalele-cheie din cadrul
n cadrul
aplicaiilor informatice, deoarece ndeplinesc un rol esenial n generarea
aplicaiilor
rapoartelor-cheie i n protejarea datelor electronice, avnd, de asemenea, un
informatice
impact semnificativ asupra datelor din evidena contabil.
Se pot obine probe de audit suplimentare prin testarea controalelor de

Teste ale monitorizare, care sunt axate pe rezultatele sistemului de control intern i care
controalelor sunt efectuate n mod regulat. Aceste controale de detectare se efectueaz ulterior
de gestiune prelucrrii operaiunilor i furnizeaz conducerii asigurarea c un grup sau o
i ale categorie de operaiuni a fost prelucrat n totalitate, cu exactitate i n
controalelor conformitate cu normele aplicabile. De exemplu:
de verificrile de nivel nalt realizate de personalul cu funcii de conducere;
monitorizare utilizarea confirmrilor externe;
revizuirea sistemelor de informaii de gestiune.
Controalele interne pot fi testate de ctre auditorii publici externi prin observarea i
chestionarea personalului, ncercnd s identifice nepotriviri ntre ceea ce au observat i ce au
relatat persoanele responsabile. n cazul n care controalele interne privesc mai multe
operaiuni individuale, auditorii publici externi pot examina un eantion selectat statistic sau
n urma raionamentului profesional. Examinarea documentelor poate fi combinat cu
reefectuarea controalelor n scopul obinerii unor probe de audit de mai mare ncredere.
Auditorii publici externi trebuie s testeze controalele cheie care au fost identificate,
prin examinarea unui eantion de tranzacii sau operaiuni care au fcut obiectul acelor
controale. Deoarece, auditorii publici externi urmresc evaluarea eficienei practice a
controalelor, metoda de selectare a eantionului i natura testelor efectuate ar trebui s
asigure:
obinerea de probe privind funcionarea controalelor pe toat perioada controlat (se
va acorda atenie la perioadele n care a lipsit personalul cheie);
obinerea de probe privind funcionarea controalelor asupra tuturor tipurilor de
tranzacii (se va acorda atenie la cele cu valoare mic dar, cu volum mare; la cele refcute
dup ce nu au trecut iniial de control/audit etc.)
b) Procedurile de fond reprezint procedurile de audit efectuate de auditorii publici

externi pentru a obine probe suficiente i adecvate, n scopul detectrii deficienelor
semnificative din activitatea entitii verificate.
De asemenea, prin procedurile de fond auditorii publici externi stabilesc dac toate
categoriile de operaiuni economice verificate sunt n conformitate cu legislaia i
reglementrile n vigoare i respect principiile de economicitate, eficien i eficacitate.
Echipa de control/audit va aplica n etapa de execuie a controlului/auditului proceduri
de fond, care sunt de dou tipuri:
b1) proceduri analitice,
b2) teste de detaliu,
n scopul detectrii erorilor/abaterilor din activitatea entitii, i a reducerii riscului de audit la
un nivel acceptabil.
b1) Procedurile analitice reprezint o activitate de analiz a informaiilor, realizat
prin studierea datelor financiare i nefinanciare, prin analiza indicatorilor i a tendinelor
semnificative ale acestora, inclusiv investigarea fluctuaiilor i a relaiilor care sunt
inconsecvente fa de alte informaii relevante sau care se abat de la valorile ateptate. Aceste
134
proceduri ajut auditorii publici externi s evalueze dac anumite informaii din evidena
contabil i din situaiile financiare sunt rezonabile i ofer indicii cu privire la posibile
erori/abateri de la legalitate i regularitate, precum i cu privire la modul de respectare a
principiilor de economicitate, eficien i eficacitate.
Procedurile analitice se aplic, de obicei, datelor exprimate sub form numeric i
presupun: calcule, analize ale proporiilor, tendine i fluctuaii ale informaiilor etc.
Tehnicile specifice utilizate de echipa de control/audit ca proceduri analitice includ:
i. studierea schimbrilor intervenite n situaiile financiare fa de perioadele
contabile anterioare celei de raportare;
ii. analiza evoluiei indicatorilor care au stat la baza modului de fundamentare a
bugetului de venituri i cheltuieli;
iii. analiza gradului de execuie a bugetului de venituri i cheltuieli definitiv aprobat;
iv. studierea corelaiilor dintre diferite posturi bilaniere;
v. studiul legturilor dintre informaiile financiare i cele nefinanciare, care pot
confirma cunotinele pe care auditorii publici externi le-au dobndit deja sau le
pot atrage atenia asupra unor cifre neobinuite ori neprevzute n situaiile
financiare, referitoare la anumite operaiuni economice efectuate de entitate.
Analiza datelor i informaiilor reprezint o cercetare obiectiv, cantitativ i
calitativ, pentru identificarea factorilor de influen a ntregului proces sau fenomen
economic analizat.
Auditorii publici externi analizeaz datele i informaiile colectate prin utilizarea
urmtoarelor proceduri analitice (cantitative i calitative):
i. analiza comparativ (Benchmarking) reprezint un proces de comparare a
metodelor, proceselor, procedurilor specifice entitii verificate cu cele ale altor
entiti sau standarde aplicabile n domeniul de activitate.
Analizele comparative sunt, n mod obinuit, utilizate pentru:
identificarea unor ci de mbuntire a economicitii, eficienei i
eficacitii utilizrii fondurilor publice i administrrii patrimoniului public
i privat;
examinarea evoluiei tendinelor;
creterea credibilitii recomandrilor formulate n raportul ntocmit n urma
aciunii de verificare;
ii) analiza nivelului de ndeplinire a scopului, obiectivelor i atribuiilor prevzute de
actele normative de nfiinare i organizare a activitii entitii verificate se
utilizeaz, n principal, pentru a determina dac scopul, obiectivele i atribuiile
stabilite au fost atinse, precum i pentru a identifica acei factori care au condus la
nerealizarea sau realizarea parial a acestora. Orice abatere de la derularea n bune
condiii a activitii entitii verificate poate fi stabilit prin raportarea rezultatelor
i impacturilor efective la scopul, obiectivele i atribuiile prestabilite;
iii) analiza cost-eficacitate se efectueaz asupra relaiilor dintre costurile activitii
i rezultatele exprimate n costuri pe unitatea de rezultat obinut. Analiza cost-
eficacitate se concentreaz asupra identificrii celor mai avantajoase mijloace de
atingere a obiectivelor definite n condiiile unui nivel maxim de cheltuieli alocate;
iv) analiza cost-beneficiu - se realizeaz prin studiul relaiilor dintre costurile realizate
i beneficiile obinute n mod obinuit, exprimate n uniti monetare. Scopul
analizei cost-beneficiu este s evalueze dac veniturile nregistrate de entitate sunt
mai mari dect costurile i ating nivelul planificat i permite auditorilor publici
externi s stabileasc eficiena economic a activitii entitii.
135
Procedurile analitice se aplic n special categoriilor de operaiuni sau tranzacii unde
cifrele sunt uor de preliminat i care nu variaz semnificativ de la un an la altul. De exemplu,
auditorul public extern poate efectua o revizuire analitic preliminar, care const n
compararea datelor (cheltuieli, indicatori realizai) din perioada verificat i din perioada
precedent i analizarea evoluiilor, tendinelor i identificarea elementelor care nregistreaz
creteri sau diminuri semnificative. Dac se constat variaii semnificative fa de perioada
precedent auditorul public extern va discuta cu conducerea entitii pentru a identifica
cauzele producerii acestor diferene i va decide cum trebuie abordat activitatea de
control/audit i dac exist categorii de operaiuni care trebuie testate n detaliu.
b2) Testele de detaliu sunt proceduri de fond pe care un auditor public extern le
efectueaz asupra unor operaiuni economice ale entitii pentru perioada verificat i care iau
forma unor tehnici specifice de obinere a probelor.
Prin testele de detaliu efectuate asupra unor operaiuni ale entitii pentru perioada
verificat, echipa de control/audit testeaz detaliile acestor operaiuni economice, n scopul
obinerii de probe de audit, pentru a formula concluzii privind caracterul real, exact, legal i
complet al acestor operaiuni.
Astfel, pentru confirmarea caracterului real al operaiunilor economice ale entitii
controlate/auditate sunt efectuate teste pentru a pune n eviden realizarea efectiv a acestora,
verificnd n acest scop dac aceste operaiuni nregistrate n evidenele tehnico-operativ i
financiar-contabil au la baz documente justificative, ntocmite n conformitate cu
prevederile legale.
n ceea ce privete verificarea exactitii operaiunilor economice aceasta presupune
refacerea de ctre echipa de control/audit a calculelor pentru toate operaiunile selectate,
confruntarea acestora cu datele nscrise n documentele justificative i compararea lor cu
nregistrrile din evidena tehnico-operativ i financiar-contabil. De asemenea, pentru
confirmarea exactitii, se verific nregistrarea n eviden a operaiunilor economice,
conform planului de conturi general aplicabil entitii verificate.
n ceea ce privete caracterul legalitii operaiunilor economice, auditorii publici
externi verific dac acestea respect toate prevederile legale care le sunt aplicabile i care
sunt n vigoare la data efecturii acestora.
Pentru confirmarea caracterului complet al operaiunilor economice, auditorii publici
externi verific dac toate documentele justificative au fost nregistrate n evidenele tehnico-
operativ i financiar-contabil.
Testele de detaliu pot lua forma unor tehnici specifice de obinere a probelor de audit,
cum ar fi:
i) inspecia const n examinarea registrelor de contabilitate pentru a identifica dac
datele nregistrate n acestea corespund cu cele existente n documentele justificative n
condiiile respectrii prevederilor legale, n cazul cheltuielilor ncepnd de la faza de angajare
a cheltuielilor i pn la plata efectiv a acestora.
n cazul activelor corporale inspecia presupune verificarea existenei faptice a
acestora, a modului de gestionare i chiar a ndeplinirii specificaiilor tehnice aplicabile (de
exemplu, n cazul examinrii unui activ, cum ar fi un drum sau o cldire, dac exist indicii
privind nerespectarea specificaiilor de construcie aplicabile, se poate verifica inclusiv dac
acestea sunt ndeplinite, solicitndu-se n acest scop efectuarea unei expertize tehnice.
n cazul obiectivelor prevzute n actul de nfiinare al entitii, inspecia presupune
verificarea dac entitatea a luat deciziile corecte sau i-a ndeplinit atribuiile n concordan
cu aceste obiective.
136
Auditorii publici externi apreciaz nivelul de ncredere al oricrui document inspectat
i au n vedere riscul de fraud i posibilitatea ca un document inspectat s nu fie autentic ori
s conin date nereale.
Cu prilejul inspeciei auditorii publici externi pot solicita furnizarea de diferite
informaii sau documente i de la persoane din afara entitii verificate sau pot solicita unor
instituii specializate ale statului efectuarea unor verificri de specialitate.
n vederea verificrii elementelor patrimoniale i a realitii efecturii unor categorii de
cheltuieli, inspecia se efectueaz i pe teren. n acest caz, auditorii publici externi pot solicita
entitii verificate constituirea unei comisii, din care, pe lng membrii echipei de control, pot
face parte reprezentanii entitii verificate, precum i experi pe domenii, din afara entitii,
dac este cazul.
Pentru realizarea acestei activiti de inspecie, auditorii publici externi pot s
examineze, fr a fi limitative, informaiile referitoare la planificarea strategic i operaional
a entitilor verificate, la controalele interne dispuse de ctre conducerea entitii verificate,
precum i informaiile cuprinse n urmtoarele documente:
- stenogramele sau procesele-verbale ale edinelor conducerii executive, precum i
ale organelor deliberative;
- reclamaiile i contestaiile primite de entitate, precum i modul de soluionare a
acestora;
- rapoartele de activitate ale entitilor controlate i ale unitilor subordonate
acestora;
- rapoartele ntocmite n urma aciunilor de audit public extern sau de control
precedente;
- rapoartele de audit intern;
ii) observarea presupune urmrirea activitilor, proceselor sau a procedurilor
interne realizate de ctre persoane din cadrul entitii verificate;
iii) investigarea/intervievarea este o procedur de audit ce vine n
completarea altor proceduri utilizate i care const n obinerea de date i
informaii de la persoanele abilitate din interiorul i din exteriorul entitii
verificate, n scopul de a obine probe de audit suficiente i adecvate.
Aceast procedur de audit presupune ntocmirea de chestionare, care
reprezint o list de ntrebri la care se cer rspunsuri n form scris, n
vederea obinerii datelor i informaiilor necesare realizrii obiectivelor
aciunii de verificare. La finalul chestionarului se adreseaz ntrebarea
deschis Mai avei ceva de adugat n completarea celor spuse?.
Notele de relaii
Pe parcursul desfurrii oricrei aciuni de control,/audit membrii echipei de
control/audit trebuie s discute i s analizeze constatrile cu persoanele implicate n
activitile supuse verificrii, precum i cu conducerea entitii controlate/auditate, n vederea
elucidrii cauzelor i mprejurrilor care au condus la producerea deficienelor constatate,
precum i a consecinelor economico-financiare i sociale ale acestor deficiene asupra
activitii entitii. n acest sens, auditorii publici externi solicit not de relaii.
n aceast not de relaii se descriu constatrile n legtur cu care se solicit
informaii, se formuleaz ntrebri pentru clarificarea mprejurrilor i a cauzelor care au
condus la apariia deficienelor i se stabilete termenul pn la care trebuie prezentate
rspunsurile nsoite de actele i documentele care probeaz aceste rspunsuri. Nota de relaii
se nregistreaz la registratura entitii controlate/auditate. n situaia n care o persoan refuz
s rspund la ntrebrile formulate n nota de relaii, auditorii publici externi vor meniona
despre acest lucru n raportul de control/audit.
137
Nota de relaii se solicit persoanelor cu atribuii n domeniul n care s-au constatat
deficienele, precum i altor persoane fizice sau juridice care dein date i informaii n
legtur cu aceste deficiene. Att n relaia cu reprezentanii legali ai entitii, cu personalul
acesteia, ct i cu cei din afara entitii, auditorii publici externi sunt obligai s adopte o
atitudine constructiv i un comportament care s nu prejudicieze imaginea Curii de Conturi,
aa cum se prevede n Codul de conduit etic i profesional a personalului Curii de
Conturi, aprobat de plen.
Persoanele crora le sunt adresate notele de relaii sunt obligate s prezinte orice
informaii, acte sau documente relevante pentru susinerea rspunsurilor la ntrebrile din
notele de relaii.
Nota de relaii poate fi solicitat n orice etap a controlului/auditului, n aceasta fiind
formulate ntrebri precise, care s conduc la clarificarea mprejurrilor n care s-au produs
deficienele reinute de membrii echipei de control/audit.
Nota de relaii se solicit i persoanelor cu atribuii n domeniul n care s-au constatat
deficiene, care la data controlului/auditului nu mai sunt angajate la entitatea
controlat/auditat, inclusiv persoanelor care au asigurat conducerea entitii n perioada
supus verificrii i care la data controlului nu mai au aceast calitate. Aceste note de relaii se
obin cu sprijinul i prin intermediul entitii verificate.
n situaia n care auditorii publici externi trebuie s solicite nota de relaii unor
persoane care ndeplinesc funcia de conductor al unui organ central de specialitate al
administraiei publice centrale, de conductor al unei autoriti publice centrale de specialitate
cu caracter autonom sau de secretar de stat, aceast solicitare se va transmite prin intermediul
departamentului de specialitate, nsoit de o adres de naintare semnat de eful de
departament.
n acelai mod se va proceda i n cazul persoanelor care la data efecturii verificrii
nu mai au calitatea de angajat/conductor al entitii verificate, fiind numite sau alese n
funcii de demnitate public.
Referitor la modul de ntocmire a notei de relaii, trebuie s se in cont i de
urmtoarele reguli:
- notele de relaii s se solicite persoanei fizice (sau mai multe), salariat a
autoritii contractante, care nu i-a ndeplinit ori i-a ndeplinit n mod defectuos
atribuiile de serviciu, fie persoanei juridice (sau mai multe) creia i s-a
externalizat activitatea unui compartiment (ex. de achiziii publice), dar care nu i-
a ndeplinit ori i-a ndeplinit n mod defectuos (fr respectarea prevederilor
legale) obligaiile contractuale;
- ntrebrile adresate persoanei cu atribuii ar putea fi formulate astfel nct prin
rspunsurile primite s se poat stabili dac persoana respectiv a cunoscut sau nu
prevederea normativ nclcat i consecinele acesteia, iar n cazul n care a
cunoscut cel puin unul din aceste aspecte, s se consemneze i care au fost
cauzele nelurii msurilor de corectare;
- n coninutul acesteia s se introduc formulri nchise, de tipul, V rugm s
confirmai faptul c ai prezentat toate documentele/actele justificative care
puteau proba afirmaiile fcute, orice alte documente considerate de
dumneavoastr necesare clarificrii mprejurrilor n care s-au produs
deficienele constatate, precum i dac mai avei ceva de adugat., astfel nct
s se minimizeze situaiile n care entitatea auditat s prezinte n instan probe
noi.
iv) confirmarea - const n primirea unui rspuns scris de la o persoan
fizic sau juridic, independent de entitatea supus verificrii, pentru a
stabili acurateea informaiilor furnizate de entitatea verificat ori pentru
138
a corobora informaiile coninute n nregistrrile contabile ale acesteia cu cele primite de la
sursele externe;
v) recalcularea - presupune verificarea acurateei calculelor aritmetice din
documentele justificative i din nregistrrile contabile, prin reluarea calculelor;
vi) reefectuarea - presupune aplicarea de ctre auditorul public extern, n mod
independent, a procedurilor care au fost efectuate anterior de ctre entitatea
verificat. De exemplu, dac selecia ofertelor dintr-un proces de licitaie este
dependent de ndeplinirea anumitor criterii, procesul de selectare a ofertelor
ar putea fi reefectuat pentru a testa dac a fost aleas oferta corect. n cazul n
care apar probleme de natur tehnic, se poate solicita efectuarea unei
expertize tehnice.
Evenimente ulterioare
Auditorii publici externi utilizeaz proceduri de audit pentru a determina dac exist
evenimente ce au aprut n perioada cuprins ntre finalul perioadei supus verificrii i data
finalizrii raportului de control/audit, care pot avea ca rezultat abateri de la legalitate i, prin
urmare, ar putea avea impact asupra concluziilor sau a raportului de control/audit. n mod
normal, astfel de proceduri implic investigaii, obinerea punctului de vedere al conducerii
sau revizuirea corespondenei relevante, a minutelor ntlnirilor, a rapoartelor publicate sau a
informaiilor financiare pentru perioadele urmtoare (lunar, trimestrial) etc.
Prin verificrile sale la entitile i persoanele care intr n competena sa de verificare,
Curtea de Conturi urmrete, conform prevederilor art. 29 din lege, obiectivele specifice
menionate la punctul 2.2.
n cazul n care abordarea controlului/auditului se bazeaz mai mult pe teste de
detaliu, n continuare se prezint procedurile de audit (teste de detaliu) care se aplic
asupra elementelor selectate din categoriile de operaiuni economice (tuturor
elementelor, unor elemente sau eantionului) pentru a se obine probe de audit suficiente
i adecvate referitor la conformitatea obiectivelor specifice verificate cu reglementrile
ce le sunt aplicabile:
a) Evaluarea sistemelor de management i control intern (inclusiv audit intern) la
entitile verificate, a modului de implementare a acestora, precum i stabilirea legturii
de cauzalitate ntre rezultatele acestei evaluri i deficienele constatate de ctre Curtea
de Conturi n activitatea entitii respective.
Acest obiectiv a fost verificat n etapa de planificare a controlului/auditului. n cazul n

care cu aceast ocazie au fost identificate abateri de la legalitate privind organizarea i
implementarea sistemului de control intern (inclusiv audit intern), n etapa de execuie a
controlului/auditului se ntocmete un document de lucru n care se nscriu procedurile de
audit utilizate (teste de control, inspecia documentelor i procedurilor interne, intervievarea
persoanelor cu atribuii, reefectuarea i observarea), eantioanele verificate, nivelul de
ncredere acordat sistemului de control intern, constatrile, concluziile i recomandrile
auditorilor publici externi.
n documentul de lucru prezentat n anexa E1 sunt cuprinse procedurile de audit

utilizate pentru culegerea probelor de audit referitor la respectarea prevederilor legale privind
elaborarea i implementarea sistemului de control intern/managerial (inclusiv audit intern) la
entitatea verificat.
b) Calitatea gestiunii economico-financiare n legtur cu scopul, obiectivele i

atribuiile prevzute n actele de nfiinare ale entitii verificate.
n cadrul acestui obiectiv se au n vedere, n principal, urmtoarele obiective specifice:
139
b1) Efectuarea inventarierii i a evalurii/reevalurii tuturor elementelor
patrimoniale (toate bunurile aparinnd domeniului public i privat al statului i al unitilor
administrativ-teritoriale, aflate n administrarea entitii verificate), nregistrarea n evidena
contabil a rezultatelor obinute n urma acestor operaiuni, precum i nregistrarea n
evidenele cadastrale i de publicitate imobiliar; asigurarea integritii bunurilor
patrimoniale.
Procedurile de audit utilizate de ctre echipa de control/audit vor fi:
inspecia documentelor privind organizarea i efectuarea operaiunilor de
inventariere, a documentelor ntocmite cu ocazia valorificrii rezultatelor
inventarierii;
intervievarea persoanelor cu atribuii;
observarea proceselor interne desfurate de ctre persoanele din cadrul entitii
verificate cu privire la gestionarea patrimoniului;
proceduri analitice: compararea rezultatelor inventarierii, din documentele
ntocmite cu aceast ocazie, cu soldurile conturilor contabile din balana de
verificare ntocmit la sfritul anului;
cu ajutorul crora se culeg probe de audit pentru a afla dac:
i. inventarierea tuturor elementelor patrimoniale a fost efectuat la termenul
prevzut de lege;
ii. reevaluarea tuturor elementelor patrimoniale a fost efectuat conform
prevederilor legale;
iii. au fost respectate prevederile legale privind organizarea i efectuarea
inventarierii anuale;
iv. a fost efectuat operaiunea de inventariere n cazurile speciale prevzute de
lege (fuziune, divizare, lichidare);
v. a fost stabilit natura lipsurilor/pierderilor/pagubelor/deprecierilor constatate
i/sau natura plusurilor i au fost fcute propuneri privind modul de
regularizare a diferenelor dintre datele din contabilitate i situaia faptic;
vi. rezultatele inventarierii au fost consemnate ntr-un proces verbal i dac au fost
valorificate;
vii. exist deprecieri/lipsuri ale activelor, consemnate n procesul verbal de
inventariere, dar pentru care conductorul nu a luat msuri (uzura fizic,
casare);
viii. rezultatele inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor i
capitalurilor proprii au fost nscrise n registrul inventar, grupate dup natura
lor, conform posturilor din bilan;
ix. registrul inventar a fost actualizat cu intrrile i ieirile din perioada cuprins
ntre momentul inventarierii i data ncheierii exerciiului financiar;
x. au fost reinute garaniile bneti persoanelor care ndeplinesc calitatea de
gestionar, n cuantumul prevzut de legislaia n vigoare sau au fost constituite
depozite bancare, pe seama entitii la care persoana are calitatea de gestionar;
xi. imobilele deinute au fost nregistrate n evidenele cadastrale i de publicitate
imobiliar;
xii. la trecerea unor bunuri din domeniul public n domeniul privat al statului sau al
unitilor administrativ-teritoriale au fost respectate prevederile legale;
xiii. au fost respectate prevederile legale cu ocazia drii n administrare a bunurilor
din domeniul public;
xiv. au fost identificate bunurile care fac parte domeniul public;
xv. au fost respectate prevederile legale privind predarea/preluarea patrimoniului
cu ocazia nfiinrii/reorganizrii/restructurrii unor entiti/domenii de
activitate;
xvi. a fost ntocmit/actualizat inventarul bunurilor din domeniul public al statului i
al unitilor administrativ teritoriale, aprobat de ctre organele competente i
publicat n monitorul oficial;
140
xvii. a fost efectuat i aprobat inventarierea tuturor bunurilor aparinnd
domeniului public.
utilizate pentru culegerea probelor de audit referitor la respectarea prevederilor legale privind:
efectuarea inventarierii; evaluarea elementelor patrimoniale; nregistrarea n evidena
contabil a rezultatelor obinute n urma acestor operaiuni; nregistrarea n evidenele
cadastrale i de publicitate imobiliar; asigurarea integritii bunurilor patrimoniale.
b2) Fundamentarea cheltuielilor cu achiziiile publice i sectoriale nscrise n
proiectul de buget propriu, autorizarea, legalitatea i necesitatea modificrilor aduse
prevederilor iniiale ale bugetelor publice referitor la aceste achiziii, precum i
legalitatea angajrii, lichidrii, ordonanrii i plii cheltuielilor din fonduri publice (n
limita creditelor bugetare aprobate i numai n legtur cu activitatea entitii publice
respective, n conformitate cu legislaia care le reglementeaz, cu ncadrarea n limita
angajamentelor asumate, cu aprobarea conductorului entitii publice, cu avizul
compartimentelor de specialitate i viza pentru controlul financiar preventiv propriu).
n cazul contractelor de achiziii publice procedurile de audit utilizate de ctre
echipa de control/audit vor fi:
inspecia documentelor privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata
cheltuielilor de aceast natur i a celor privind evidenierea operaiunilor
economice respective n contabilitate (programul anual de achiziii publice,
dosarele privind achiziiile publice de bunuri, lucrri i servicii, contractele de
achiziie public, facturile, documentele de plat, conturile de furnizori, balanele
de verificare, contul de execuie pentru cheltuieli),
inspecia pe teren a bunurilor i lucrrilor achiziionate,
intervievarea persoanelor cu atribuii,
recalcularea,
reefectuarea,
cu ajutorul crora se culeg probe de audit pentru a afla dac au fost respectate prevederile
legale referitor la fundamentarea cheltuielilor cu achiziiile publice i sectoriale nscrise n proiectul
de buget propriu, modificrile aduse prevederilor iniiale ale bugetelor publice referitor la aceste
achiziii, precum i dac angajarea, ordonanarea i plata cheltuielilor s-a fcut n limita
creditelor bugetare aprobate i numai n legtur cu activitatea entitii respective, respectiv
dac:
Nr Teste de detaliu Prevedere Documente Posibile abateri Posibile consecine

crt legal
verificate
Fundamentarea cheltuielilor cu achiziiile publice i sectoriale nscrise n proiectul de buget propriu, autorizarea, legalitatea i
necesitatea modificrilor aduse prevederilor iniiale ale bugetelor publice referitor la aceste achiziii, precum i angajarea
cheltuielilor cu achiziiile publice i sectoriale:
4.2.2.1 ETAPA DE PLANIFICARE/PREGTIRE A PROCEDURII DE ACHIZIIE PUBLIC, INCLUSIV DE CONSULTARE A
PIEEI
1. Identificarea necesitilor i elaborarea referatelor de necesitate, inclusiv a documentelor-suport, precum i a strategiei
de contractare pentru procedura respectiv (aceasta din urm cuprinde i justificrile privind determinarea valorii estimate
a bunurilor, lucrrilor i serviciilor ce urmeaz a fi achiziionate):
1.1 Identificarea necesitilor i elaborarea referatelor de necesitate
1 1.1. Referatele de necesitate Legea 500/ 2002 Referatele Referatele de Fundamentarea bugetului de
ntocmite n ultimul trimestru al art. 4 alin. (4), art. de necesitate cuprind venituri i cheltuieli i
141
crt legal
verificate
anului n curs pentru anul viitor, 14, art. 21 alin. necesitate produse, servicii i angajarea cheltuielilor fr
cuprind necesiti de produse, (8), art. 22 alin. (1) lucrri, care nu au respectarea principiului
servicii i lucrri care au legtur cu obiectul bunei gestiuni financiare.
Legea 273/ 2006
legtur cu obiectul de de activitate al
art. 4 alin. (4), art. Pagub adus patrimoniului
activitate al entitii i/ sau a entitii i/ sau
14 alin. (2) -(4), = contravaloarea bunurilor,
cror achiziie este permis n achiziia lor este
art. 23 alin. (1) lucrrilor, serviciilor sau
anul verificat? interzis n anul
obiectivelor de investiii
OG 119/ 1999 art. verificat, iar acestea
Aplicabil n cazul tuturor achiziionate i pltite, care
5 alin. (1) au fost achiziionate
procedurilor de atribuire i al nu au legtur cu obiectul de
i pltite.
achiziiei directe. Legea 98/2016 activitate al entitii ori a
art.2 alin. (1) cror achiziie este interzis
n perioada verificat.
HG 395/2016
art.3, art.9 alin.1 Amend conform Legii
98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
Legea 99/2016 b) stabilit n funcie de
art.2 alin. (1) gravitatea faptei ntre 5000 i
HG 394/2016 art. 30000 lei - sanciune
3, art.9 alin. (1) aplicat pe baza unui Proces-
verbal de constatare a
contraveniei.
1.2 Consultarea pieii - n cazul n care autoritatea contractant a decis s organizeze consultri ale pieei n vederea pregtirii
achiziiei, a respectat urmtoarele obligaii:
Aplicabil n cazul tuturor procedurilor de atribuire i al achiziiei directe.
2 1.2.1 Procesul de consultare a Legea 500/ 2002 Anun privind Procesul de Nerespectarea principiilor
pieei a fost iniiat prin art. 21 alin. (8), consultarea consultare a pieei bunei gestiuni financiare.
publicarea n SEAP a unui art. 22, alin (1) pieei nu a fost iniiat prin
Nerespectarea principiului
anun privind consultarea? publicarea n SEAP
Legea 273/2006 transparenei.
a unui anun privind
art. 23 alin. (1)
consultarea. Amend conform Legii
OG 119/ 1999 art. 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
5 alin. (1) b) stabilit n funcie de
gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/2016
30000 lei - sanciune
art.139 alin.1, art.
aplicat pe baza unui Proces-
2 alin. (2) lit. d)
Verbal de constatare a
HG 395/2016 contraveniei.
art.18 alin. (1)
Legea 99/2016
art. 148 alin. (1)
art. 2 alin. (2) lit.
d)
HG 394/2016
art.19 alin. (1)
3 1.2.2 Anunul privind Legea 500/ 2002 Anun privind Anunul privind Nerespectarea principiilor
consultarea conine cel puin art. 21 alin. (8), consultarea consultarea nu bunei gestiuni financiare.
urmtoarele elemente art. 22, alin (1) pieei conine elementele
obligatorii: minime obligatorii
prevzute de lege.
a) denumirea autoritii art.23 alin. (1)
Amend conform Legii
contractante i datele de
OG 119/ 1999 art. 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
contact;
5 alin. (1) b) stabilit n funcie de
b) adresa de internet unde gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/2016
sunt publicate informaiile cu 30000 lei - sanciune
art.139 alin. (1),
privire la procesul de aplicat pe baza unui Proces-
consultare a pieei; verbal de constatare a
d)
contraveniei.
c) descrierea necesitilor
HG 395/2016
obiective i constrngerilor de
art.18 alin. (2)
natur tehnic, financiar
142
crt legal
verificate
i/sau contractual ce Legea 99/2016
caracterizeaz nevoia art.148 alin. (1),
autoritii contractante n art. 2 alin. (2) lit.
raport cu care se organizeaz d)
respectiva consultare;
HG 394/2016 art.
d) aspectele supuse 19 alin. (2)
consultrii;
e) termenul pn la care se
transmit propunerile
persoanelor interesate n
cadrul procesului de
consultare;
f) termenul pn la care se
desfoar procesul de
consultare;
g) descrierea modalitii de
desfurare a consultrii,
respectiv modul n care se va
realiza interaciunea cu
operatorii economici ce
rspund la invitaia autoritii
contractante.
4 1.2.3 Autoritatea contractant Legea 500/ 2002 Document/ Anterior iniierii Nerespectarea principiilor
a publicat n SEAP rezultatul art. 21 alin. (8), not procedurii de bunei gestiuni financiare.
procesului de consultare a art. 22, alin. (1) privind atribuire autoritatea
pieei, anterior iniierii rezultatul contractant nu a
procedurii de atribuire? procesului publicat n SEAP
art. 23 alin. (1)
de rezultatul procesului Amend conform Legii
Legea 98/2016 consultare de consultare a 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
art. 2 alin. (2) lit. a pieei pieei. b) stabilit n funcie de
d) gravitatea faptei ntre 5000 i
OG 119/ 1999 art.
5 alin. (1)
art.19 alin. (5)
Legea 99/2016
d)
HG 394/2016 art.
20 alin. (5)
1.3 Determinarea valorii estimate a bunurilor, lucrrilor i serviciilor ce urmeaz a fi achiziionate - verificarea modului de
determinare a valorii estimate a bunurilor, lucrrilor i serviciilor ce urmeaz a fi achiziionate inspecia dosarului de achiziie pus
la dispoziie de entitate, pentru a determina dac:
5 1.3.1 n cazul produselor sau Legea 500/ 2002 Strategia Valoarea estimat a Fundamentarea bugetului de
serviciilor care se art. 21 alin. (8), anual de achiziiei s-a venituri i cheltuieli i
achiziioneaz cu caracter de art. 22, alin. (1) i achiziie calculat pe baza angajarea cheltuielilor fr
regularitate ori care se (2) lit. c) public valorii reale globale respectarea principiului
intenioneaz s fie rennoite a tuturor bunei gestiuni financiare (n
Legea 273/2006 Programul
n cursul unei anumite contractelor similare acest caz nclcarea
art. 23 alin. (1) anual al
perioade, valoarea estimat a succesive atribuite principiului economicitii).
achiziiilor
achiziiei s-a calculat pe baza OG 119/ 1999 art. n ultimele 12 luni
publice a) Pagub adus
valorii reale globale a tuturor 5 alin. (1) sau n anul bugetar
patrimoniului = diferena
contractelor similare Strategia anterior, care fost
Legea 98/2016 ntre:
succesive atribuite n de ajustat cu:
ultimele 12 luni sau n anul art. 2 alin. (2) lit.
contractare - preul pltit pentru
e), art. 11 alin. (2), a) modificri
143
crt legal
verificate
bugetar anterior, ajustat, art. 20 lit. a) Fia de cantitative mult mai produsele sau serviciile cu
acolo unde este posibil, date mari dect cele care caracter de regularitate ori
Legea 99/2016
pentru a lua n considerare pot surveni ntr-un care s-au rennoit n cursul
modificrile cantitative i interval de 12 luni perioadei verificate,
e), art. 16 alin. (2),
valorice care pot surveni de la data contractate la preuri foarte
art. 25 lit. a)
ntr-un interval de 12 luni de contractului iniial mari (valorile estimate
la data contractului iniial? (necesar de consum globale supradimensionate
suplimentar ale tuturor contractelor
Aplicabil n cazul
supradimensionat); succesive atribuite ntr-un
procedurilor de licitaie
interval de 12 luni de la data
deschis, licitaie restrns, fie prin modificri
contractului iniial) i
procedur simplificat, valorice mai mari
achiziionate, pe de o parte,
negociere competitiv, dect de exemplu
i
negociere fr publicare cele care rezult din
prealabil i al achiziiei aplicarea indicelui - valoarea estimat a
directe. de consum achiziiei calculat pe baza
corespunztor valorii reale globale a tuturor
pentru intervalul de contractelor similare
12 luni de la data succesive atribuite n ultimele
contractului iniial 12 luni sau n anul bugetar
anterior, ajustat, acolo unde
b) fie cu modificri
este posibil, pentru a lua n
cantitative mult mai
considerare modificrile
mici dect cele care
cantitative i valorice care pot
pot surveni ntr-un
surveni ntr-un interval de 12
interval de 12 luni de
luni de la data contractului
la data contractului
iniial, pe de alt parte
iniial (necesar de
(stabilit pe baze de probe de
consum suplimentar
audit suficiente i adecvate:
subdimensionat),
facturi, confirmri de la
fie prin modificri furnizori n cazul contractelor
valorice mai mici succesive atribuite n ultimele
dect de exemplu 12 luni, etc.).
cele care rezult din
b) Amend conform Legii
aplicarea indicelui
98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
de consum
b) sau d), stabilit n funcie
corespunztor
de gravitatea faptei ntre
pentru intervalul de
5000 i 30000 lei - sanciune
12 luni de la data
aplicat pe baza unui
contractului iniial, n
Proces-verbal de constatare
scopul aplicrii
a contraveniei.
incorecte a
procedurii de Amend conform Legii
atribuire. 99/2016 art. 245 alin. (2) lit.
b), stabilit n funcie de
aplicat pe baza unui
Proces-verbal de constatare
a contraveniei.
6 1.3.2 n cazul produselor sau Legea 500/ 2002 Strategia Valoarea estimat a Fundamentarea bugetului de
serviciilor care se art. 21 alin. (8), anual de achiziiei s-a venituri i cheltuieli i
achiziioneaz cu caracter de art. 22, alin. (1) i achiziie calculat pe baza: angajarea cheltuielilor fr
regularitate ori care se (2) lit. c) public respectarea principiului
a) valorii estimate
intenioneaz s fie rennoite bunei gestiuni financiare (n
Legea 273/2006 Programul globale
n cursul unei anumite acest caz principiul legalitii)
art.23 alin. (1) anual al supradimensionat
perioade, valoarea estimat a
achiziiilora tuturor a) Pagub adus
achiziiei s-a calculat pe baza OG 119/ 1999 art.
publice contractelor patrimoniului = diferena
valorii estimate globale a 5 alin. (1)
succesive atribuite ntre:
tuturor contractelor Strategia
Legea 98/2016 ntr-un interval de
succesive atribuite ntr-un de - preul pltit pentru
art. 2 alin. (1) lit. 12 luni de la prima
interval de 12 luni de la contractare produsele sau serviciile cu
e) livrare;
caracter de regularitate ori
144
crt legal
verificate
prima livrare? art. 11 alin. (2) Fia de b) valorii estimate care s-au rennoit n cursul
art. 20 lit. b) date globale perioadei verificate,
Aplicabil n cazul
subdimensionate a contractate la preuri foarte
procedurilor de licitaie Legea 99/2016
tuturor contractelor mari (valorile estimate
deschis, licitaie restrns, art. 2 alin. (1) lit.
succesive atribuite globale supradimensionate
procedur simplificat, e), art. 16 alin. (2),
ntr-un interval de ale tuturor contractelor
negociere competitiv, art. 25 lit. b)
12 luni de la prima succesive atribuite ntr-un
negociere fr publicare
livrare (necesar de interval de 12 luni de la prima
prealabil i al achiziiei
consum livrare) i achiziionate, pe de
directe.
subdimensionat), n o parte, i
scopul aplicrii
- valorea estimat global a
incorecte a
tuturor contractelor succesive
procedurii de
atribuite ntr-un interval de 12
atribuire.
luni de la prima livrare pentru
aceleai bunuri sau servicii,
pe de alt parte (stabilit pe
baze de probe de audit
suficiente i adecvate: facturi,
confirmri de la furnizori n
cazul contractelor succesive
atribuite n ultimele 12 luni,
etc.).
b) Amenda conform Legii
98/2016 art. 224 alin (1) lit. b)
sau d) sau Legii 99/ 2016 art.
245 alin. (2) lit. b), stabilit n
funcie de gravitatea faptei
ntre 5000 i 30000 lei -
sanciune aplicat pe baza
unui Proces-verbal de
constatare a contraveniei.
7 1.3.3 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Strategia Autoritatea Nerespectarea principiilor
calculat valoarea estimat a art. 21 alin. (8), anual de contractant a bunei gestiuni financiare.
unei achiziii avnd n vedere art. 22, alin. (1) i achiziie calculat valoarea
Amend conform Legii 98/
valoarea total de plat, fr (2) lit. c) public estimat a unei
2016 art. 224 alin. (1) lit. d)
TVA, lund n considerare orice achiziii avnd n
Legea 273/2006 Programul sau Legii 99/ 2016 art. 245
eventuale forme de opiuni i vedere valoarea
art.23 alin. (1) anual al alin. (2) lit. b), stabilit n
prelungiri ale contractului total de plat, fr
achiziiilor funcie de gravitatea faptei
menionate n mod explicit n OG 119/ 1999 art. TVA, nelund n
publice ntre 5000 i 30000 lei -
documentele achiziiei? 5 alin. (1) considerare orice
Strategia eventuale forme de
Aplicabil n cazul tuturor Legea 98/2016 unui Proces-verbal de
de opiuni i prelungiri
procedurilor de atribuire i al art. 9 alin. (1), art. constatare a contraveniei
contractare ale contractului
achiziiei directe. 11 alin. (2) menionate n mod
Fia de
Legea 99/2016 explicit n
date documentele
art. 14 alin. (1),
art. 16 alin. (2) achiziiei ceea ce a
condus la divizarea
contractelor i la
aplicarea incorect
a procedurii de
achiziie public.
8 1.3.4. n condiiile n care Legea 500/ 2002 Strategia Dei autoritatea Nerespectarea principiilor
autoritatea contractant a art. 21 alin. (8), anual de contractant a bunei gestiuni financiare.
prevzut acordarea unor art. 22, alin. (1) i achiziie prevzut acordarea
premii/prime pentru ofertani (2) lit. c) public unor premii/ prime
2016 art. 224 alin. (1) lit. d)
sau candidai, a calculat pentru ofertani sau
valoarea estimat prin candidai,
art.23 alin. (1) anual al alin. (2) lit. b), stabilit n
includerea valorii determinarea valorii
premiilor/primelor? OG 119/ 1999 art. estimate a achiziiei
ntre 5000 i 30000 lei -
nu a inclus i
145
crt legal
verificate
Aplicabil n cazul concursului 5 alin. (1) publice valoarea premiilor/ sanciune aplicat pe baza
de soluii i dialogului primelor respective, unui Proces-verbal de
Legea 98/2016 Strategia
competitiv. n scopul divizrii constatare a contraveniei
art. 9 alin. (2), de
contractelor i
art.11 alin. (2) contractare
aplicrii procedurii
Legea 99/2016 Fia de de atribuire
art. 14 alin. (2), date incorecte.
art. 16 alin. (2)
9 1.3.5 n cazul n care Legea 500/ 2002 Strategia Dei autoritatea Nerespectarea principiilor
autoritatea contractant are n art. 21 alin. (8), anual de contractant are n bunei gestiuni financiare.
structura sa uniti art. 22, alin. (1) i achiziie structura sa uniti
operaionale separate, niciuna (2) lit. c) public operaionale
2016 art. 224 alin. (1) lit. d)
din acestea nefiind separate, niciuna
responsabil n mod dintre ele nefiind
art. 23 alin. (1) anual al alin. (2) lit. b), stabilit n
independent pentru achiziiile responsabil n mod
sale sau pentru anumite OG 119/ 1999 art. independent pentru
categorii ale acestora, a 5 alin. (1) achiziiile sale sau
calculat valoarea estimat prin Strategia pentru anumite
Legea 98/2016 unui Proces-verbal de
luarea n considerare a valorii de categorii ale
art. 10 alin. (1) i/ constatare a contraveniei
estimate totale pentru toate contractare acestora, valoarea
unitile operaionale luate sau alin. (2), art. estimat nu a fost
11 alin. (2) Fia de
separat? calculat prin luarea
date n considerare a
Aplicabil n cazul tuturor Legea 99/2016
art. 15 alin. (1), valorii estimate
procedurilor de atribuire i al
art. 16 alin. (2) totale pentru toate
achiziiei directe.
unitile
operaionale luate
separat, n scopul
divizrii contractelor
i aplicrii incorecte
a procedurii de
atribuire.
10 1.3.6 Prin modul de Legea 500/ 2002 Strategia Metodele de calcul Nerespectarea principiilor
utilizare de ctre autoritatea art. 21 alin. (8), anual de a valorii estimate a bunei gestiuni financiare.
contractant a metodei de art. 22, alin. (1) i achiziie achiziiei au fost
Amend conform Legii
calcul a valorii estimate a (2) lit. c) public utilizate pentru a
98/2016 art.224 alin (1) lit. d
achiziiei a fost respectat evita aplicarea
obligaia legal de a aplica procedurilor de
procedurile de atribuire atribuire prevzute
corespunztoare prevzute de OG 119/ 1999 art. de lege.
lege? 5 alin. (1)
Strategia de
contractare
procedurilor de atribuire i al art. 11 alin. (1) i constatare a contraveniei.
achiziiei directe. (2) Fia de
date
Legea 99/2016
art. 16 alin. (1) i
(2)
11 1.3.7 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Strategia Autoritatea Nerespectarea principiilor
respectat obligaia de a nu art. 21 alin. (8), anual de contractant a bunei gestiuni financiare.
diviza contractul de achiziie art. 22, alin. (1) i achiziie divizat contractul de
Amend conform Legii
public n mai multe contracte (2) lit. c) public achiziie public n
98/2016 art.224 alin. (1) lit.
distincte de valoare mai mic? mai multe contracte
Legea 273/2006 Programul d) sau Legii 99/ 2016 art. 245
distincte de valoare
Aplicabil n cazul tuturor art. 23 alin. (1) anual al alin. (2) lit. b), stabilit n
mai mic pentru a
procedurilor de atribuire i al achiziiilor funcie de gravitatea faptei
OG 119/ 1999 art. evita aplicarea
achiziiei directe. publice ntre 5000 i 30000 lei -
5 alin. (1) procedurilor de
Strategia atribuire prevzute
de de lege.
art. 11 alin. (2) constatare a contraveniei.
contractare
Legea 99/2016
146
crt legal
verificate
art. 16 alin. (2) Fia de
date
12 1.3.8 n cazul concursului de Legea 500/ 2002 Strategia n cazul concursului Nerespectarea principiilor
soluii organizat pentru art. 21 alin. (8) anual de de soluii organizat bunei gestiuni financiare.
atribuirea unui contract de i/sau art. 22, alin. achiziie pentru atribuirea
Amend conform Legii
achiziie public de servicii, (1) i (2) lit. c) public unui contract de
98/2016 art.224 alin. (1) lit. d)
valoarea estimat s-a calculat achiziie public de
Legea 273/2006- Programul sau Legii 99/ 2016 art. 245
pe baza valorii estimate, fr servicii, valoarea
art. 23, alin. (1) anual al alin. (2) lit. b), stabilit n
TVA, a contractului de achiziie estimat nu s-a
public de servicii, inclusiv a OG 119/1999 art. calculat pe baza
oricror eventuale premii sau 5, alin. (1) valorii estimate, fr
pli ctre participani? Strategia TVA, a contractului
de de achiziie public
Aplicabil n cazul concursului art.11 alin. (2) constatare a contraveniei
contractare de servicii, inclusiv
de soluii. art. 13 alin. (1) a oricror eventuale
Fia de
Legea 99/2016 premii sau pli
date ctre participani, n
art. 16 alin. (2),
art. 18 alin. (1) scopul divizrii
contractelor i
aplicrii incorecte a
procedurii de
atribuire
13 1.3.9 n cazul concursului de Legea 500/ 2002 Strategia n cazul concursului Nerespectarea principiilor
soluii organizat ca o art. 21 alin. (8) anual de de soluii organizat bunei gestiuni financiare;
procedur de atribuire distinct, i/sau art. 22 alin. achiziie ca o procedur de
Amend conform Legii
cu premii sau pli acordate (1) i (2) lit. c) public atribuire distinct,
98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
participanilor, valoarea cu premii sau pli
estimat s-a calculat prin acordate
art. 23, alin. (1) anual al alin. (2) lit. b), stabilit n
nsumarea valorii totale a participanilor,
premiilor sau plilor ctre OG119/1999 art. valoarea estimat
participani cu valoarea 5 alin. (1) nu s-a calculat prin
estimat, fr TVA, a Strategia de nsumarea valorii
contractului de achiziie public contractare totale a premiilor
art.11 alin. (2), constatare a contraveniei
de servicii care ar putea fi sau plilor ctre
art.13 alin. (2) Fia de
ncheiat (prin procedura de participani cu
negociere fr publicarea date valoarea estimat,
Legea 99/2016
prealabil a unui anun de art. 16 alin. (2) art. fr TVA, a
participare, n cazul n care 18 alin. (2) contractului de
autoritatea contractant i-a achiziie public de
exprimat intenia de atribuire a servicii care ar
unui contract)? putea fi ncheiat
(prin procedura de
Aplicabil n cazul concursului
negociere fr
de soluii.
publicarea
prealabil a unui
anun de
participare, n cazul
n care autoritatea
contractant i-a
exprimat intenia de
atribuire a unui
contract), n scopul
a procedurii de
atribuire
14 1.3.10 n cazul parteneriatului Legea 500/ 2002 Strategia n cazul Nerespectarea principiilor
pentru inovare, valoarea art. 21 alin. (8), anual de parteneriatului bunei gestiuni financiare.
estimat a achiziiei a fost art. 22 alin. (1) i achiziie pentru inovare,
Amend conform Legii
determinat ca fiind valoarea (2) lit. c) public, valoarea estimat a
98/2016 art.224 alin. (1) lit. d)
maxim estimat, fr TVA, a programul achiziiei nu a fost
147
crt legal
verificate
activitilor de cercetare i Legea 273/2006 anual de stabilit a fi sau Legii 99/ 2016 art. 245
dezvoltare care urmeaz s se art. 23 alin. (1) achiziii valoarea maxim alin. (2) lit. b), stabilit n
realizeze pe durata tuturor publice, estimat, fr TVA, funcie de gravitatea faptei
Legea 98/2016
etapelor parteneriatului avut n strategia a activitilor de ntre 5000 i 30000 lei.
art. 11 alin. (2) art.
vedere, precum i a produselor, de cercetare i sanciune aplicat pe baza
15
serviciilor sau lucrrilor care contractare dezvoltare care se unui proces verbal de
urmeaz s fie realizate i Legea 99/2016 fia de anticipeaz a se constatare a contraveniei
achiziionate la sfritul art. 16 alin. (2), date a realiza pe durata
parteneriatului respectiv? art. 20 achiziiei tuturor etapelor
parteneriatului avut
Aplicabil n cazul
n vedere, precum i
parteneriatului pentru
a produselor,
inovare.
serviciilor sau
lucrrilor care vor fi
realizate i
achiziionate la
sfritul
parteneriatului
respectiv, n scopul
a procedurii de
atribuire.
15 1.3.11 n cazul acordului- Legea 500/ 2002 Strategia n cazul acordului- Nerespectarea principiilor
cadru sau al sistemului art. 21 alin. (8) anual de cadru sau al bunei gestiuni financiare.
dinamic de achiziii, valoarea i/sau art. 22, alin. achiziie sistemului dinamic
Amend conform Legii
estimat a achiziiei a fost (1) i (2) lit. c) public de achiziii, valoarea
98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
stabilit a fi valoarea maxim estimat a achiziiei
Legea 273/2006- Programul d) sau Legii 99/ 2016 art. 245
estimat, fr TVA, a tuturor nu a fost stabilit a
contractelor de achiziie public fi valoarea maxim
subsecvente care se OG 119/1999, art. estimat, fr TVA,
anticipeaz c vor fi atribuite n 5 alin. (1) a tuturor
baza acordului-cadru sau prin Strategia de contractelor de
utilizarea sistemului dinamic de contractare achiziie public
art. 11 alin. (2), constatare a contraveniei
achiziii pe ntreaga sa durat? subsecvente care
art.14 Fia de se anticipeaz c
Aplicabil n cazul acordului date
Legea 99/2016 vor fi atribuite n
cadru sau al sistemului
art. 16 alin. (2), baza acordului-
dinamic de achiziii
art. 19 cadru sau prin
utilizarea sistemului
dinamic de achiziii
pe ntreaga sa
durat, n scopul
a procedurii de
atribuire
16 1.3.12 n cazul contractelor de Legea 500/ 2002 Strategia n cazul contractelor Nerespectarea principiilor
achiziie public de lucrri, art. 21 alin. (8), anual de de achiziie public bunei gestiuni financiare.
autoritatea contractant a art. 22 alin. (1) i achiziie de lucrri valoarea
Amend conform Legii
calculat valoarea estimat a (2) lit. c) public estimat a achiziiei
98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
achiziiei lund n considerare nu a fost calculat
att costul lucrrilor, ct i lund n considerare
valoarea total estimat a att costul lucrrilor,
produselor i serviciilor puse la OG 119/ 1999 art. ct i valoarea
publice ntre 5000 i 30000 lei
dispoziia contractantului de 5 alin. (1) total estimat a
ctre autoritatea contractant, Strategia de produselor i
Legea 98/2016 unui proces verbal de
necesare pentru executarea contractare serviciilor puse la
art. 11 alin. (2), constatare a contraveniei.
lucrrilor? dispoziia
art. 16 Fia de contractantului de
Aplicabil n cazul tuturor date
Legea 99/2016 ctre autoritatea
contractant,
148
crt legal
verificate
achiziiei directe. art. 16 alin. (2), necesare pentru
art. 21 executarea
lucrrilor, n scopul
a procedurii de
atribuire.
17 1.3.13 n cazul n care a Legea 500/ 2002 Strategia n cazul n care Nerespectarea principiilor
achiziionat o construcie sau art. 21 alin. (8), anual de autoritatea bunei gestiuni financiare.
servicii, iar atribuirea art. 22 alin. (1) i achiziie contractant
Amend conform Legii
contractelor a fost realizat pe (2) lit. c) public intenioneaz s
98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
loturi separate, autoritatea achiziioneze o
Legea 273/2006 Programul d) i lit. b) sau Legii 99/ 2016
contractant a determinat construcie sau
art. 23 alin. (1) anual al art. 245 alin. (2) lit. b),
valoarea estimat a achiziiei servicii, iar
achiziiilor stabilit n funcie de
lund n considerare valoarea OG 119/ 1999 art. atribuirea
publice gravitatea faptei ntre 5000 i
global estimat a tuturor 5 alin. (1) contractelor poate fi
30000 lei sanciune aplicat
loturilor? Strategia realizat pe loturi
Legea 98/2016 pe baza unui proces verbal
de separate, valoarea
Aplicabil n cazul tuturor art. 11 alin. (2), de constatare a contraveniei.
contractare estimat a achiziiei
procedurilor de atribuire i al art. 17 alin. (1) i nu s-a determinat
achiziiei directe. (2) Fia de
lund n considerare
date valoarea global
Legea 99/2016
art. 16 alin. (2), estimat a tuturor
art. 22 loturilor, n scopul
divizrii i aplicrii
incorecte a
procedurii de
atribuire.
18 1.3.14 n cazul n care Legea 500/ 2002 Strategia n cazul n care Nerespectarea principiilor
autoritatea contractant a art. 21 alin. (8) anual de autoritatea bunei gestiuni financiare.
achiziionat produse similare, i/sau art. 22 alin. achiziie contractant
Amend conform Legii
iar atribuirea contractelor s-a (1) i (2) lit. c) public intenioneaz s
98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
realizat pe loturi separate, achiziioneze
Legea 273/2006- Programul d) sau Legii 99/ 2016 art.
valoarea estimat a achiziiei produse similare, iar
art.23, alin. (1) anual al 245 alin. (2) lit. b), stabilit n
s-a determinat lund n atribuirea
considerare valoarea global OG 119/1999 art. contractelor poate fi
estimat a tuturor loturilor? 5 alin. (1) realizat pe loturi
Strategia de separate, valoarea
contractare estimat a achiziiei
procedurilor de atribuire i al art. 11 alin. (2), constatare a contraveniei
nu s-a determinat
achiziiei directe. art.18 Fia de lund n considerare
date valoarea global
Legea 99/2016
art. 16 alin. (2), estimat a tuturor
art. 23 loturilor, n scopul
aplicrii incorecte a
procedurii de
atribuire.
19 1.3.15 Atribuirea contractelor Legea 500/ 2002 Strategia Atribuirea Nerespectarea principiilor
pentru loturi individuale s-a art. 21 alin. (8) anual de contractelor pentru bunei gestiuni financiare.
fcut pe baza procedurii i/sau art. 22 alin. achiziie loturi individuale s-a
Amend conform Legii
simplificate n cazul n care a (1) i (2) lit. c) public fcut pe baza
98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
fost ndeplinite n mod procedurii
Legea 273/2006 Programul d) sau Legii 99/ 2016 art.
cumulativ urmtoarele condiii: simplificate dei nu
art. 23 alin. (1) anual al 245 alin. (2) lit. b), stabilit n
au fost ndeplinite n
a) valoarea estimat, fr achiziiilor funcie de gravitatea faptei
OG 119/1999 art. mod cumulativ
TVA, a lotului respectiv este publice ntre 5000 i 30000 lei -
5 alin. (1) urmtoarele condiii:
mai mic de 355.632 lei, n sanciune aplicat pe baza
Strategia de
cazul achiziiei de produse sau Legea 98/2016 a) valoarea unui Proces-verbal de
contractare
servicii, sau mai mic de art.11 alin. (2) estimat, fr TVA, constatare a contraveniei.
4.445.400 lei, n cazul achiziiei art. 19 Fia de a lotului respectiv
de lucrri; date este mai mic de
Legea 99/2016
149
crt legal
verificate
b) valoarea cumulat a art. 16 alin. (2), 355.632 lei, n cazul
loturilor pentru care este art. 24 achiziiei de
ndeplinit condiia prevzut la produse sau
lit. a) i care sunt sau au fost servicii, sau mai
atribuite n temeiul prezentului mic de 4.445.400
articol fr aplicarea lei, n cazul
procedurilor de atribuire achiziiei de lucrri;
reglementate de prezenta lege
b) valoarea
nu depete 20% din valoarea
cumulat a loturilor
global a tuturor loturilor n care
pentru care este
a fost mprit construcia
ndeplinit condiia
avut n vedere, achiziia de
prevzut la lit. a) i
produse similare ori serviciile
care sunt sau au
avute n vedere?
fost atribuite n
Aplicabil n cazul procedurii temeiul prezentului
simplificate. articol fr aplicarea
procedurilor de
atribuire
reglementate de
prezenta lege nu
depete 20% din
valoarea global a
tuturor loturilor n
care a fost mprit
construcia avut n
vedere, achiziia de
produse similare ori
serviciile avute n
vedere
20 1.3.16 n cazul contractelor de Legea 500/ 2002 Strategia Supradimensionare Fundamentarea bugetului de
achiziie public de produse art. 21 alin. (8), anual de a valorii estimate n venituri i cheltuieli i
prin cumprare n rate, art. 22 alin. (1) i achiziie cazul contractelor angajarea cheltuielilor fr
autoritatea contractant a (2) lit. c) public de achiziie public respectarea principiului bunei
determinat valoarea estimat a de produse prin gestiuni financiare n acest
achiziiei prin nchiriere sau prin cumprare n rate, caz (principiul economicitii).
leasing cu sau fr opiune de prin nchiriere sau
achiziiilor
cumprare, n funcie de durata OG 119/ 1999 art. prin leasing cu sau
publice
contractului, astfel: 5 alin. (1) fr opiune de
Strategia de cumprare, fr a
- n cazul contractelor de Legea 98/2016
contractare se ine cont de
achiziie public ncheiate pe art. 2 alin. (2) durata contractului.
durat determinat mai mic lit.e), art. 11alin. Fia de
sau egal cu 12 luni, valoarea (2), art. 21 date Subdimensionarea Amend conform Legii
estimat este valoarea total valorii estimate a 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
estimat pentru ntreaga durat Legea 99/2016 achiziiei n cazul b) sau d) sau Legii 99/ 2016
art. 16 alin. (2),
a contractului respectiv; contractelor de art. 245 alin. (2) lit. b),
art. 26 achiziie public de
- n cazul contractelor de stabilit n funcie de
produse prin gravitatea faptei ntre 5000 i
achiziie public ncheiate pe
cumprare n rate, 30000 lei sanciune aplicat
durat determinat mai mare
prin nchiriere sau pe baza unui proces verbal
de 12 luni, valoarea estimat
prin leasing cu sau de constatare a contraveniei.
este valoarea total estimat
fr opiune de
pentru ntreaga durat a
cumprare fr a se
contractului respectiv la care s-
ine cont de durata
a adugat valoarea rezidual
contractului, n
estimat a produselor la
scopul aplicrii
sfritul perioadei pentru care
incorecte a
s-a ncheiat contractul;
procedurii de
- n cazul contractelor de atribuire
achiziie public ncheiate pe
durat nedeterminat sau n
cazul n care durata acestora
150
crt legal
verificate
nu poate fi stabilit la data
estimrii, valoarea estimat s-a
calculat prin nmulirea cu 48 a
valorii lunare a contractului.
Aplicabil n cazul
deschis, licitaie restrns,
procedur simplificat,
negociere competitiv,
prealabil, dialog competitiv
i al achiziiei directe.
achiziie public de servicii de art. 21 alin. (8), anual de a valorii estimate n venituri i cheltuieli i
asigurare, autoritatea art. 22 alin. (1) i achiziie cazul contractelor angajarea cheltuielilor fr
contractant a calculat valoarea (2) lit. c) public de achiziie public respectarea principiului bunei
estimat a achiziiei pe baza de servicii avnd ca gestiuni financiare (principiul
primelor de asigurare ce obiect servicii de legalitii).
urmeaz a fi pltite i a oricror asigurare peste
achiziiilor
altor forme de remunerare OG 119/ 1999 art. nivelul primelor de
publice
aferente serviciilor respective? 5 alin. (1) asigurare ce
Strategia urmeaz a fi pltite
Aplicabil n cazul Legea 98/2016
de i a oricror altor
procedurilor de licitaie art. 22, art. 2 alin.
contractare forme de
deschis, licitaie restrns, (1), art. 11 alin. (2) remunerare
procedur simplificat, Fia de
Legea 99/2016 aferente serviciilor
negociere competitiv, date
art. 2 alin. (1), art. respective.
prealabil i al achiziiei 16 alin. (2), art. 27 Subdimensionarea Amend conform Legii
directe. valorii estimate a 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
achiziiei n cazul b) i d) sau Legii 99/ 2016
contractelor de art. 245 alin. (2) lit. b),
achiziie public de stabilit n funcie de
servicii avnd ca gravitatea faptei ntre 5000 i
obiect servicii de 30000 lei sanciune aplicat
asigurare, sub pe baza unui proces verbal
nivelul primelor de de constatare a contraveniei.
asigurare ce
urmeaz a fi
acordate i a
oricror altor forme
de remunerare
aferente serviciilor
respective, n
scopul aplicrii
procedurii de
atribuire incorecte.
achiziie public de servicii art. 21 alin. (8), anual de a valorii estimate n venituri i cheltuieli i
bancare sau alte servicii art. 22 alin. (1) i achiziie cazul contractelor angajarea cheltuielilor fr
financiare, autoritatea (2) lit. c) public de achiziie public respectarea principiului bunei
contractant a calculat valoarea de servicii avnd ca gestiuni financiare (principiul
estimat a achiziiei, pe baza obiect servicii legalitii).
onorariilor, comisioanelor ce bancare sau alte
achiziiilor
urmeaz a fi pltite, a OG 119/ 1999 art. servicii financiare,
publice
dobnzilor i a oricror altor 5 alin. (1) peste nivelul
forme de remunerare aferente Strategia onorariilor,
serviciilor respective? Legea 98/2016 comisioanelor ce
de
art. 2 alin. (1), art.
contractare urmeaz a fi pltite,
Aplicabil n cazul 11 alin. (2), art. 23
dobnzilor i a
procedurilor de licitaie Fia de
Legea 99/2016 oricror altor forme
deschis, licitaie restrns,
de remunerare
151
crt legal
verificate
procedur simplificat, art. 2 alin. (1), art. date aferente serviciilor
negociere competitiv, 16 alin. (2), art. 28 respective.
Subdimensionarea
prealabil i al achiziiei Amend conform Legii
valorii estimate a
directe. 98/2016 art.224 alin. (1) lit.
achiziiei n cazul
b) i d) sau Legii 99/ 2016
contractelor de
art. 245 alin. (2) lit. b),
achiziie public de
stabilit n funcie de
servicii avnd ca
obiect servicii
bancare sau alte
pe baza unui proces verbal
servicii financiare,
de constatare a contraveniei.
sub nivelul
onorariilor,
comisioanelor ce
urmeaz a fi pltite,
dobnzilor i a
oricror altor forme
de remunerare
respective, n
scopul aplicrii
procedurii de
achiziie public de servicii de art. 21 alin. (8), anual de a valorii estimate n venituri i cheltuieli i
proiectare, autoritatea art. 22 alin. (1) i achiziie cazul contractelor angajarea cheltuielilor fr
contractant a calculat valoarea (2) lit. c) public de achiziie public respectarea principiului bunei
estimat a achiziiei pe baza de servicii avnd ca gestiuni financiare (principiul
onorariilor, a comisioanelor ce obiect servicii de economicitii).
urmeaz a fi pltite i a oricror proiectare peste
achiziiilor
altor forme de remunerare OG 119/ 1999 art. nivelul onorariilor,
publice
aferente serviciilor respective? 5 alin. (1) comisioanelor ce
Strategia de urmeaz a fi pltite
contractare i a oricror altor
procedurilor de atribuire i al art. 2 alin. (1), art. forme de
achiziiei directe. 11 alin. (2), art. 24 Fia de remunerare
date
Legea 99/2016 aferente serviciilor
art. 2 alin. (1), art. respective.
16 alin. (2), art. 29 Subdimensionarea Amend conform Legii
valorii estimate a 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
achiziiei n cazul b) i d) sau Legii 99/ 2016
servicii avnd ca gravitatea faptei ntre 5000 i
obiect servicii de 30000 lei sanciune aplicat
proiectare, sub pe baza unui proces verbal
nivelul onorariilor, de constatare a contraveniei.
comisioanelor ce
urmeaz a fi pltite
i a oricror altor
forme de
remunerare
respective, n
scopul aplicrii
procedurii de
achiziie public de servicii la art. 21 alin. (8), anual de a valorii estimate n venituri i cheltuieli i
care nu a fost prevzut un art. 22 alin. (1) achiziie cazul contractelor angajarea cheltuielilor fr
pre total i care au fost de achiziie public respectarea principiului bunei
152
crt legal
verificate
ncheiate pe durat Legea 273/2006 public de servicii care nu gestiuni financiare (principiul
determinat mai mic sau art. 23 alin. (1) prevd un pre total economicitii).
Programul
egal cu 48 de luni, autoritatea ncheiate pe durat
OG 119/ 1999 art. anual al
contractant a calculat valoarea determinat mai
5 alin. (1) achiziiilor
estimat a achiziiei ca fiind mic sau egal cu
publice
valoarea total a contractului Legea 98/2016 48 de luni, prin
pentru ntreaga durat a art. 2 alin. (2) lit. Strategia calcularea valorii
acestuia? e), art. 11 alin. (2), de estimate pentru o
art. 25 lit. a) contractare durat mai mare
Aplicabil n cazul tuturor
dect ntreaga
procedurilor de atribuire i al Legea 99/2016 Fia de durat a acestuia.
achiziiei directe. art. 2 alin. (2) lit. date
e), art. 16 alin. (2), Subdimensionarea Amend conform Legii
art. 30 lit. a) valorii estimate a 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
achiziiei n cazul b) sau d) sau Legii 99/ 2016
servicii care nu gravitatea faptei ntre 5000 i
prevd un pre total 30000 lei sanciune aplicat
ncheiate pe durat pe baza unui proces verbal
determinat mai de constatare a contraveniei.
mic sau egal cu
48 de luni, prin
calcularea valorii
estimate a achiziiei
pentru o durata mai
mic dect cea a
contractului, n
scopul aplicrii
procedurii de
achiziie public de servicii la art. 21 alin. (8), anual de a valorii estimate n venituri i cheltuieli i
care nu a fost prevzut un art. 22 alin (1) achiziie cazul contractelor angajarea cheltuielilor fr
pre total ncheiate pe durat public de achiziie public respectarea principiului bunei
Legea 273/2006
nedeterminat sau pe durat de servicii ncheiate gestiuni financiare (principiul
art. 23 alin. (1) Programul
determinat mai mare de 48 pe durat economicitii).
anual al
de luni, autoritatea OG 119/ 1999 art. nedeterminat sau
achiziiilor
contractant a calculat valoarea 5 alin. (1) pe durat
publice
estimat a achiziiei, prin determinat mai
Legea 98/2016
nmulirea cu 48 a valorii lunare Strategia mare de 48 de luni,
a contractului? art. 2 alin. (2) lit. peste nivelul valorii
de
e), art. 11 alin. (2),
contractare calculate prin
Aplicabil n cazul tuturor art. 25 lit. b) nmulirea cu 48 a
procedurilor de atribuire i al Fia de
Legea 99/2016 valorii lunare a
achiziiei directe. date
art. 2 alin. (2) lit. contractului.
e), art. 16 alin. (2), Subdimensionarea Amend conform Legii
art. 30 lit. b) valorii estimate a 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
achiziiei n cazul b) sau d) sau Legii 99/ 2016
achiziie public stabilit n funcie de
servicii care nu gravitatea faptei ntre 5000 i
prevd un pre total, 30000 lei sanciune aplicat
ncheiate pe durat pe baza unui proces verbal
nedeterminat sau de constatare a contraveniei.
pe durat
determinat mai
mare de 48 de luni
prin calcularea cu
un numr mai mic
de 48 a valorii
lunare a
153
crt legal
verificate
contractului, n
scopul aplicrii
procedurii de
26 1.3.22 n cazul n care criteriul Legea 500/2002 Documentaia n cazul aplicrii Nerespectarea principiilor
de atribuire utilizat este "costul art. 21 alin. (8), de atribuire/ criteriului de bunei gestiuni financiare.
cel mai sczut", autoritatea art. 22 alin (1) Documentaia atribuire costul cel
de concurs (n Nerespectarea principiului
contractant a inclus n cadrul mai sczut,
Legea 273/ 2006 cazul transparenei.
documentaiei de atribuire toate autoritatea
art. 23 alin. (1) procedurii de
informaiile necesare pentru concurs de contractant nu a Amend conform Legii
calculul financiar al fiecrui OG 119/ 1999 soluii) inclus n 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
element de cost inclus n costul art.5 alin. (1) documentaia de b) stabilit n funcie de
pe ciclul de via : atribuire toate gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/2016 informaiile 30000 lei - sanciune
- condiiile, mediul i art. 2 alin. (2) lit. necesare pentru aplicat pe baza unui Proces-
intensitatea de utilizare, d, art. 191 i 192
calculul financiar al verbal de constatare a
- durata de utilizare anticipat HG 395/2016 art. fiecrui element de contraveniei.
i durata de utilizare luat n 33 cost inclus n costul
considerare pentru aplicarea pe ciclul de via.
criteriului de atribuire i Legea 99/2016
compararea ofertelor, art. 2 alin. (2) lit.
d, art. 213 i 214
- eforturile financiare ce
trebuie cuantificate pentru HG 394/2016 art.
fiecare element de cost, 39
- rata de actualizare care

urmeaz a fi utilizat pentru
calculul din perspectiv
financiar,
- modalitatea efectiv de
realizare a calculului costului
pe durata de via n
propunerea financiar,
- condiii contractuale de
monitorizare a materializrii
elementelor de cost din
perspectiv financiar i
- efectele generate prin
materializarea/nematerializar
ea cuantificrilor monetare a
elementelor de cost,
n scopul comparrii ofertelor?
procedurilor de atribuire cu
excepia dialogului
competitiv i al
parteneriatului pentru
inovare.
1.4 Strategia de contractare
27 1.4 Autoritatea contractant a Legea 98/2016 Strategia Autoritatea Nerespectarea principiului
elaborat strategia de art. 2 alin. (2) lit. d) de contractant nu a transparenei.
contractare? contractare elaborat strategia
HG 395/2016 art. Amend conform Legii
de contractare.
Aplicabil n cazul tuturor 9, art. 21 alin. (3) 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
procedurilor de atribuire. lit. b) b) stabilit n funcie de
Legea 99/2016 art.
2 alin. (2) lit. d)
154
crt legal
verificate
HG 394 /2016 art. 9 contraveniei.
2. Alegerea procedurii de atribuire a contractului de achiziie public
28 2.1 Procedura de achiziie a Legea 500/ 2002 Strategia Procedura de Nerespectarea principiilor
fost aleas corect, n art. 21 alin. (8), de achiziie nu a fost bunei gestiuni financiare i
funcie de pragurile art. 22 alin. (2) lit. contractare aleas corect n principiului transparenei.
valorice prevzute de c) funcie de pragurile
Amend conform Legii
lege? valorice prevzute
Legea 273/ 2006 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
de lege.
Aplicabil n cazul tuturor art. 23 alin. (1) b) stabilit n funcie de
procedurilor de atribuire gravitatea faptei ntre 5000 i
OG 119/ 1999 art.
(licitaia deschis; licitaia 30000 lei - sanciune
5 alin. (1)
restrns; negocierea aplicat pe baza unui Proces-
pecific ve; dialogul pecific ve; Legea 98/2016 verbal de constatare a
parteneriatul pentru inovare; art. 2 alin. (2) lit. contraveniei.
negocierea fr publicare d), art. 7, art. 68,
prealabil; concursul de soluii; art.69
procedura de atribuire
aplicabil n cazul serviciilor Legea 99/2016
sociale i al altor servicii art. 2 alin. (2) lit.
d), art.12 i art. 82
pecific; procedura simplificat)
i al achiziiei directe.
29 2.2 Parteneriatul pentru Legea 500/ 2002 Strategia Parteneriatul Nerespectarea principiilor
inovare, ca procedur de art. 21 alin. (8), de pentru inovare, ca bunei gestiuni financiare i
achiziie, a fost ales atunci cnd art. 22 alin. (2) lit. contractare procedur de principiului transparenei.
s-a identificat necesitatea c) achiziie, nu a fost
Amend conform Legii
dezvoltrii i achiziiei ulterioare ales corect
a unui produs, serviciu sau a deoarece:
art. 23 alin. (1) b) stabilit n funcie de
unor lucrri inovatoare,
- nu a fost gravitatea faptei ntre 5000 i
necesitate care nu poate fi OG 119/ 1999 art.
identificat 30000 lei - sanciune
satisfcut de soluiile 5 alin. (1)
necesitatea aplicat pe baza unui Proces-
disponibile pe pia la un
Legea 98/2016 dezvoltrii i verbal de constatare a
anumit moment, i a fost aplicat
art. 2 alin. (2) lit. achiziiei ulterioare contraveniei.
n condiiile prevzute la art. 95-
d), art. 7, art. 68, a unui produs,
103 din Legea nr. 98/2016,
art.69 alin. (2) i serviciu sau a unor
respectiv art. 108-116 din
art. 95-103 lucrri inovatoare
Legea nr. 99/2016?
sau
Legea 99/2016
art. 2 alin. (2) lit. - necesitatea putea
d), art.12, art. 82 fi satisfcut de
alin. (3) i art. soluiile disponibile
108-116 pe pia la un
anumit moment
sau
- nu a fost aplicat n
condiiile
prevzute la art.
95-103 din Legea
nr. 98/2016,
respectiv art. 108-
116 din Legea nr.
99/2016.
2.3 Aplicabile n cazul procedurii de negociere competitiv i al procedurii de dialog competitiv.
30 2.3.1 Negocierea competitiv Legea 500/2002 Strategia de Nu au fost Nerespectarea principiului
sau dialogul competitiv, ca art. 21 alin. (8), contractare respectate condiiile bunei gestiuni financiare i a
procedur de achiziie, a fost art. 22 alin (2) lit. pentru alegerea principiului transparenei.
aleas cu respectarea c) procedurii negociere
condiiilor necesare, respectiv: competitiv sau
Legea 273 art. 23 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
dialog competitiv.
a) necesitile autoritii alin. (1) stabilit n funcie de
contractante nu pot fi asigurate gravitatea faptei ntre 5.000 i
OG 119/1999 art.
155
crt legal
verificate
fr adaptarea soluiilor 5 alin. (1) 30.000 lei sanciune
disponibile n mod rapid pe aplicat pe baza unui proces
Legea 98/2016
pia; verbal de constatare a
contraveniei.
b) lucrrile, produsele sau d), art.70 alin. (1)
serviciile includ soluii de i (2)
proiectare sau soluii
inovatoare;
c) contractul nu poate fi atribuit
fr negocieri prealabile din
cauza unor circumstane
specifice legate de natura ori
complexitatea sa sau de
structura juridic i financiar
ori din cauza riscurilor legate de
acestea;
d) specificaiile tehnice nu pot fi
definite cu suficient precizie de
ctre autoritatea contractant
prin trimitere la un standard, o
evaluare tehnic european, o
specificaie tehnic comun sau
o referin tehnic;
e) n urma unei proceduri de
licitaie deschis sau de licitaie
restrns, au fost depuse
numai oferte neconforme sau
inacceptabile?
31 2.3.2. n cazul procedurii de Legea 500/ 2002 Strategia de Nu au fost Nerespectarea principiilor
negociere competitiv sau de art. 21 alin. (8), contractare respectate condiiile bunei gestiuni financiare i a
dialog competitiv, autoritatea art. 22, alin. (2) lit. de publicitate n principiului transparenei.
contractant i-a exercitat c) cazul procedurii de
Amend conform Legii
dreptul de a nu publica un negociere
Legea 273/2006 98/2016 art.224 alin. (1) lit. b)
anun de participare doar n competitiv sau de
art. 23 alin. (1) stabilit n funcie de
cazul n care a invitat la dialog competitiv.
procedura de atribuire OG 119/1999 art.
exclusiv acei ofertani care, n 5 alin. (1)
pe baza unui proces verbal
cadrul procedurii anterioare de
Legea 98/2016 de constatare a contraveniei.
licitaie deschis sau licitaie
restrns, au ndeplinit art.70 alin. (3) art.
2 alin. 2 lit. d)
criteriile de calificare i au
depus oferte n conformitate
cu cerinele formale ale
procedurii de atribuire?
2.4. Aplicabile n cazul procedurii de negociere fr publicare.
32 2.4.1. Negocierea fr Legea 500/2002 Strategia Autoritatea Nerespectarea principiilor
publicarea prealabil a unui art. 21 alin. (8), de contractant a bunei gestiuni financiare i a
anun de participare, ca art. 22 alin (2) lit. contractare aplicat procedura de principiului transparenei.
procedur de atribuire a c) negociere fr
Amend conform Legii
contractelor de achiziii publicarea
Legea 273/2006 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
publice/acordurilor-cadru de prealabil a unui
lucrri, de produse sau de anun de participare
gravitatea faptei, ntre 5.000
servicii, a fost aleas de O.G 119/1999, pentru atribuirea
i 30.000 lei sanciune
autoritatea contractant doar n art. 5 alin. (1) contractelor de
aplicat pe baz de Proces
urmtoarele cazuri: achiziii
Legea 98/2016 verbal de constatare a
publice/acordurilor-
a) dac n cadrul unei art. 2 alin. (2) lit contraveniei.
cadru de lucrri, de
proceduri de licitaie d), art.69 alin. (4), produse sau de
deschis ori licitaie art.104 alin. (1) servicii n alt caz
restrns organizate pentru (7)
dect cazurile
156
crt legal
verificate
achiziia produselor, serviciilor prevzute de lege
sau lucrrilor respective nu a pentru care avea
fost depus nicio acest drept.
ofert/solicitare de
participare sau au fost
depuse numai oferte/solicitri
de participare neconforme, cu
condiia s nu se modifice n
mod substanial condiiile
iniiale ale achiziiei i, la
solicitarea Comisiei Europene,
s fie transmis acesteia un
raport;
b) dac lucrrile, produsele
sau serviciile pot fi furnizate
numai de ctre un anumit
operator economic pentru
unul dintre urmtoarele motive:
scopul achiziiei este crearea
sau achiziionarea unei opere
de art sau unei reprezentaii
artistice unice; concurena
lipsete din motive tehnice;
protecia unor drepturi
exclusive, inclusiv drepturi de
proprietate intelectual, numai
dac nu exist o soluie
alternativ sau nlocuitoare
rezonabil, cum ar fi utilizarea
unor canale de distribuie
alternative pe teritoriul
Romniei ori n afara acestuia
sau achiziia unor lucrri,
produse sau servicii
comparabile din punct de
vedere funcional, iar absena
concurenei sau protecia
drepturilor exclusive nu sunt
rezultatul unei restrngeri
artificiale de ctre autoritatea
contractant a parametrilor
achiziiei n vederea viitoarei
proceduri de atribuire. Motivele
tehnice pot fi generate, de
asemenea, de cerine specifice
privind interoperabilitatea care
trebuie ndeplinite pentru a
asigura funcionarea lucrrilor,
produselor sau serviciilor care
urmeaz a fi achiziionate.
c) ca o msur strict
necesar, atunci cnd
perioadele de aplicare a
deschis, licitaie restrns
sau negociere competitiv nu
pot fi respectate din motive
de extrem urgen,
determinate de evenimente
imprevizibile i care nu se
datoreaz sub nicio form unei
aciuni sau inaciuni a autoritii
157
crt legal
verificate
contractante, caz n care
autoritatea contractant nu are
dreptul de a stabili durata
contractului pe o perioad mai
mare dect cea necesar
pentru a face fa situaiei de
urgen care a determinat
aplicarea procedurii de
negociere fr publicarea
prealabil a unui anun de
participare.
d) atunci cnd produsele
care fac obiectul achiziiei
sunt fabricate exclusiv n
scop de cercetare tiinific,
experimental, de studiu sau
de dezvoltare, iar contractul
de achiziie public nu
prevede producia n serie a
unor cantiti ale produsului
n vederea stabilirii viabilitii
comerciale a acestuia sau
recuperarea costurilor de
cercetare i dezvoltare;
e) atunci cnd este
necesar achiziionarea de la
contractantul iniial a unor
cantiti suplimentare de
produse destinate nlocuirii
pariale sau extinderii
produselor sau instalaiilor
existente i numai dac
schimbarea contractantului
iniial ar pune autoritatea
contractant n situaia de a
achiziiona produse cu
caracteristici tehnice diferite
de cele deja existente care ar
conduce la incompatibilitate
sau la dificulti tehnice
disproporionate de utilizare
i ntreinere. Durata
contractelor/actelor adiionale
ncheiate n acest caz, precum
i durata contractelor iniiale nu
pot depi, de regul, trei ani.
f) pentru produsele cotate
i achiziionate pe o pia de
mrfuri, cum ar fi produsele
agricole, materiile prime i
bursele de energie, n cazul n
care structura multilateral de
tranzacionare reglementat i
supravegheat garanteaz n
mod natural preurile pieei;
g) pentru cumprarea de
produse sau servicii n
condiii speciale avantajoase
de la un operator economic
care nceteaz definitiv
activitile comerciale sau
158
crt legal
verificate
care se afl ntr-o procedur
de faliment, de concordat
preventiv sau ntr-o
procedur similar.
h) atunci cnd, ca urmare a
unui concurs de soluii,
contractul de achiziii publice
de servicii urmeaz s fie
atribuit, conform regulilor
stabilite n cadrul concursului
de soluii respectiv,
concurentului ctigtor sau
unuia dintre concurenii
ctigtori ai concursului
respectiv; n acest din urm
caz, autoritatea contractant
are obligaia de a transmite
invitaie la negocieri tuturor
concurenilor ctigtori.
33 2.4.2. n cazul n care ulterior Legea 500/2002 Strategia de Ulterior atribuirii Nerespectarea principiilor
atribuirii unui contract de art. 21 alin. (8), contractare unui contract de bunei gestiuni financiare i a
achiziie public de lucrri sau art. 22 alin. (2), lit. achiziie public de principiului transparenei.
de servicii, autoritatea c) lucrri sau de
Amend conform Legii
contractant a intenionat s servicii, autoritatea
achiziioneze lucrri sau contractant a
servicii noi, procedura aplicat procedura de
gravitatea faptei, ntre 5.000
negocierii fr publicarea O.G 119/1999, negociere fr
i 30.000 lei sanciune
prealabil a unui anun de art. 5 alin. (1) publicarea
aplicat pe baz de Proces
participare s-a aplicat doar prealabil a unui
atunci cnd au fost ndeplinite anun de participare
art.104 alin. (8) contraveniei.
n mod cumulativ urmtoarele pentru achiziia de
condiii: lucrri sau servicii
noi, fr a ndeplini
a) atribuirea se face
n mod cumulativ
contractantului iniial, iar noile
condiiile prevzute
lucrri, respectiv noile servicii
de lege. Exemple:
constau n repetarea unor
lucrri sau servicii similare - atribuirea nu s-a
prevzute n contractul atribuit fcut contractantului
iniial i sunt conforme cu iniial,
cerinele prevzute n
- noile lucrri,
documentele achiziiei
respectiv noile
elaborate cu ocazia atribuirii
servicii nu
contractului iniial;
reprezint
b) valoarea estimat a repetarea unor
contractului iniial de lucrri sau lucrri sau servicii
servicii s-a determinat prin similare prevzute
luarea n considerare inclusiv a n contractul atribuit
lucrrilor sau serviciilor noi care iniial i/sau nu sunt
pot fi achiziionate ulterior; conforme cu
cerinele prevzute
c) n anunul de participare la
n documentele
procedura aplicat pentru
achiziiei elaborate
atribuirea contractului iniial s-a
cu ocazia atribuirii
precizat faptul c autoritatea
contractului iniial;
contractant are dreptul de a
opta pentru achiziionarea - valoarea estimat a
ulterioar de noi lucrri, contractului iniial
respectiv noi servicii, de la de lucrri sau
operatorul economic a crui servicii s-a
ofert va fi declarat determinat fr
ctigtoare n cadrul luarea n
159
crt legal
verificate
procedurii respective; considerare inclusiv
a lucrrilor sau
d) procedura de negociere
serviciilor noi care
fr publicarea prealabil a
pot fi achiziionate
unui anun de participare este
ulterior;
aplicat ntr-un interval care nu
poate depi 3 ani de la - n anunul de
ncheierea contractului iniial. participare la
procedura aplicat
pentru atribuirea
contractului iniial
nu s-a precizat
faptul c autoritatea
contractant are
dreptul de a opta
pentru
achiziionarea
ulterioar de noi
lucrri, respectiv noi
servicii, de la
operatorul
economic a crui
ofert va fi
declarat
ctigtoare n
cadrul procedurii
respective;
- procedura a fost
aplicat ntr-un
interval care a
depit 3 ani de la
ncheierea
contractului iniial.
34 2.5 Negocierea fr invitaie Legea 500/2002 Strategia Entitatea Nerespectarea principiilor
prealabil la o procedur art. 21 alin. (8), de contractant a bunei gestiuni financiare i a
concurenial de ofertare, ca art. 22 alin (2) lit. contractare aplicat procedura de principiului transparenei.
procedur de atribuire a c) negociere fr
contractelor sectoriale, a fost invitaie prealabil la
Legea 273/2006
aleas de entitatea o procedur
art. 23 alin. (1)
contractant doar ntr-unul din concurenial de
urmtoarele cazuri: ofertare pentru
a) dac n cadrul unei atribuirea
proceduri cu invitaie prealabil O.G 119/1999, contractelor
la o procedur concurenial de art. 5 alin. (1) sectoriale, n alt caz
ofertare organizat pentru Legea 99/2016 dect cazurile
achiziia produselor, serviciilor art. 2 alin. (2) lit prevzute de lege
sau lucrrilor respective nu a d), art. 82 alin. (4), pentru care avea
fost depus nicio art. 117 acest drept.
ofert/solicitare de
Exemple:
participare sau au fost
depuse numai oferte/solicitri a) n cadrul unei
de participare neconforme, cu proceduri cu
condiia s nu se modifice n invitaie prealabil
mod substanial condiiile la o procedur
iniiale ale achiziiei sectoriale; concurenial de
ofertare organizat
b) dac contractul este
pentru achiziia
atribuit exclusiv n scop de
produselor,
cercetare tiinific,
serviciilor sau
experimental, de studiu sau
lucrrilor
de dezvoltare, i nu n scopul
respective a fost
asigurrii unui profit sau al
depus
recuperrii costurilor cu
160
crt legal
verificate
cercetarea i dezvoltarea i n ofert/solicitare de
msura n care atribuirea participare sau au
unui astfel de contract nu fost depuse
aduce atingere atribuirii oferte/solicitri de
competitive a contractelor participare
ulterioare care urmresc, n conforme;
special, aceste obiective;
b) se modific n mod
c) dac lucrrile, produsele substanial
sau serviciile pot fi furnizate condiiile iniiale
numai de ctre un anumit ale achiziiei
operator economic pentru sectoriale;
unul din urmtoarele motive:
c) contractul nu este
scopul achiziiei este crearea
atribuit exclusiv n
sau achiziionarea unei opere
scop de cercetare
de art sau unei reprezentaii
tiinific,
artistice unice; concurena
experimental, de
lipsete din motive tehnice;
studiu sau de
protecia unor drepturi
dezvoltare, i
exclusive, inclusiv drepturi de
asigur un profit
proprietate intelectual, numai
sau recuperarea
dac nu exist o soluie
costurilor cu
alternativ sau nlocuitoare
cercetarea i
rezonabil din punct de vedere
dezvoltarea;
funcional, iar absena
concurenei sau protecia d) atribuirea unui
drepturilor exclusive nu sunt astfel de contract
rezultatul unei restrngeri aduce atingere
artificiale de ctre entitatea atribuirii
contractant a parametrilor competitive a
achiziiei n vederea viitoarei contractelor
proceduri de atribuire. Motivele ulterioare care
tehnice pot fi generate, de urmresc, n
asemenea, de cerine specifice special, aceste
privind interoperabilitatea care obiective;
trebuie ndeplinite pentru a
asigura funcionarea lucrrilor, e) lucrrile,
produsele sau
produselor sau serviciilor care
urmeaz a fi achiziionate. O serviciile pot fi
soluie alternativ sau furnizate i de
rezonabil poate consta n ctre alt/ali
utilizarea unor canale de operator/i
economic/i;
distribuie alternative pe
teritoriul Romniei ori n afara f) perioadele de
acestuia sau achiziia unor aplicare a
lucrri, produse sau servicii procedurilor de
comparabile din punct de licitaie deschis,
vedere funcional. licitaie restrns
d) ca o msur strict sau negociere
necesar, atunci cnd competitiv pot fi
respectate;
perioadele de aplicare a
procedurilor de licitaie g) evenimentele pot fi
deschis, licitaie restrns prevzute de
sau negociere competitiv nu entitatea
pot fi respectate din motive contractant /saui
de extrem urgen, se datoreaz unei
determinate de evenimente aciuni sau
care nu pot fi prevzute de inaciuni a entitii
entitatea contractant i care contractante;
nu se datoreaz sub nicio
form unei aciuni sau inaciuni h) durata contractului
a entitii contractante; n acest s-a stabilit pe o
caz, entitatea contractant nu perioad mai mare
161
crt legal
verificate
are dreptul de a stabili durata dect cea
contractului pe o perioad mai necesar pentru a
mare dect cea necesar face fa situaiei
pentru a face fa situaiei de de urgen care a
urgen care a determinat determinat
aplicarea procedurii de aplicarea
negociere fr invitaie procedurii de
prealabil la o procedur negociere fr
concurenial de ofertare. invitaie prealabil
la o procedur
e) atunci cnd este
concurenial de
necesar achiziionarea de la
ofertare;
contractantul iniial a unor
cantiti suplimentare de i) cantitile
produse destinate nlocuirii suplimentare de
pariale sau extinderii produse destinate
produselor sau instalaiilor nlocuirii pariale
existente i numai dac sau extinderii
schimbarea contractantului produselor sau
iniial ar pune entitatea instalaiilor
contractant n situaia de a existente pot fi
achiziiona produse cu achiziionate i de
caracteristici tehnice diferite de la ali operatori
cele deja existente care ar economici, cu
conduce la incompatibilitate sau respectarea
la dificulti tehnice caracteristicilor
disproporionate de utilizare i tehnice ale celor
ntreinere; deja existente,
fr a se genera
f) atunci cnd, ulterior
incompatibilitate
atribuirii unui contract
sau dificulti
sectorial de lucrri sau de
tehnice
servicii, entitatea
disproporionate
contractant intenioneaz s
de utilizare i
achiziioneze lucrri sau
ntreinere;
servicii noi i numai dac se
ndeplinesc n mod cumulativ j) noile lucrri,
urmtoarele condiii: respectiv noile
atribuirea se face servicii, nu
contractantului iniial, iar noile constau n
lucrri, respectiv noile servicii, repetarea unor
constau n repetarea unor lucrri sau servicii
lucrri sau servicii similare similare prevzute
prevzute n contractul atribuit n contractul
iniial i sunt conforme cu atribuit iniial
cerinele prevzute n i/sau nu sunt
documentele achiziiei conforme cu
elaborate cu ocazia atribuirii cerinele
contractului iniial; valoarea prevzute n
estimat a contractului iniial de documentele
lucrri/servicii s-a determinat achiziiei elaborate
prin luarea n considerare cu ocazia atribuirii
inclusiv a lucrrilor/serviciilor contractului iniial;
noi care pot fi achiziionate
k) valoarea estimat
ulterior; n invitaia prealabil la
a contractului
o procedur concurenial de
iniial de
ofertare pentru atribuirea
lucrri/servicii s-a
contractului iniial s-a precizat
determinat fr
faptul c entitatea contractant
luarea n
are dreptul de a opta pentru
considerare
achiziionarea ulterioar de noi
inclusiv a
lucrri, respectiv noi servicii, de
lucrrilor/serviciilor
la operatorul economic a crui
noi care pot fi
ofert va fi declarat
162
crt legal
verificate
ctigtoare n cadrul achiziionate
procedurii respective. ulterior;
g) pentru produsele cotate l) n invitaia
i achiziionate pe o pia de prealabil la o
mrfuri, cum ar fi produsele procedur
agricole, materiile prime i concurenial de
bursele de energie, n cazul n ofertare pentru
care structura multilateral de atribuirea
tranzacionare reglementat i contractului iniial
supravegheat garanteaz n nu s-a precizat
mod natural preurile pieei; faptul c entitatea
contractant are
h) atunci cnd este posibil
dreptul de a opta
achiziionarea de produse la
pentru
un pre considerabil mai
achiziionarea
sczut dect preurile
ulterioar de noi
practicate n mod normal pe
lucrri, respectiv
pia, ca urmare a apariiei
noi servicii, de la
unei ocazii deosebit de
operatorul
avantajoase, disponibile doar
economic a crui
pentru o perioad foarte scurt
ofert va fi
de timp;
declarat
i) pentru cumprarea de ctigtoare n
produse sau servicii n cadrul procedurii
condiii speciale avantajoase respective;
de la un operator economic
m) produsele
care nceteaz definitiv
nu sunt cotate i
activitile comerciale sau
achiziionate pe o
care se afl ntr-o procedur
pia de mrfuri.
de faliment, de concordat
preventiv sau ntr-o
procedur similar;
j) atunci cnd, ca urmare a
unui concurs de soluii,
contractul sectorial de
servicii urmeaz s fie
atribuit, conform regulilor
stabilite n cadrul concursului
de soluii respectiv,
concurentului ctigtor sau
unuia dintre concurenii
ctigtori ai concursului
respectiv; n acest din urm
caz, entitatea contractant are
obligaia de a transmite invitaie
la negocieri tuturor
concurenilor ctigtori.
35 2.6. Au fost respectate Legea 500/ 2002 Strategia Nu au fost Nerespectarea principiilor
condiiile necesare pentru art. 21 alin. (8), de respectate bunei gestiuni financiare i a
alegerea procedurii concurs de art. 22 alin. (2) lit. contractare condiiile necesare principiului transparenei.
soluii, respectiv pentru c) pentru alegerea
Amend conform Legii
achiziionarea, n special n procedurii concurs
domeniul amenajrii teritoriului de soluii, respectiv
art. art. 23 alin. (1) b) stabilit n funcie de
i urbanismului, al arhitecturii i s-a utilizat pentru
ingineriei sau al prelucrrii OG 119 /1999 art. achiziionarea n
30000 lei. sanciune
datelor, un plan ori un proiect 5 alin. (1) alte domeni dect
aplicat pe baza unui proces
selectat de un juriu pe baze cel al amenajrii
concureniale, cu sau fr teritoriului i
art. 2 alin. (2) lit. contraveniei.
acordarea de premii? urbanismului, al
d), art. 3 (1) arhitecturii i
Aplicabil n cazul procedurii lit. j), art. 69 alin. ingineriei sau al
163
crt legal
verificate
de concurs de soluii. (5) prelucrrii datelor,
un plan ori un
Legea 99/2016
proiect selectat de
un juriu pe baze
d), art. 3 alin. (1)
concureniale, cu
lit. i), art. 82 alin.
sau fr acordarea
(5)
de premii.
36 2.7 Autoritatea contractant a Legea 98/2016 Strategia de Autoritatea Nerespectarea principiului
justificat decizia de a nu atribui art. 141 alin. (3), contractare contractant nu a tratamentului egal.
contractul pe loturi? art. 2 alin. (2) lit. b) justificat decizia de
Amend conform Legii
a nu atribui
Aplicabil n cazul tuturor Legea 99/2016 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
contractul pe loturi.
procedurilor de atribuire. art. 2 alin. (2) lit. b) b) stabilit n funcie de
contraveniei.
3. Elaborarea strategiei anuale de achiziie public, inclusiv a programului anual de achiziii publice (n structura legal
aprobat), innd cont de principiul bunei gestiuni financiare (respectarea principiilor de economicitate i eficien) i
includerea n acestea doar a acelor bunuri, lucrri, servicii sau obiective de investiii care sunt necesare i au legtur cu
obiectul de activitate al entitii
37 3.1 Strategia anual de Legea 500/ 2002 Strategia Intocmirea i Fundamentarea bugetului de
achiziie public, care include art. 4 alin. (4), art. anual de aprobarea strategiei venituri i cheltuieli i
programul anual al achiziiilor 14, art. 21 alin. achiziie anuale de achiziie angajarea cheltuielilor fr
publice, a ndeplinit urmtoarele (8), art. 22 alin. (1) public public, inclusiv a respectarea principiului
condiii: programului anual bunei gestiuni financiare sau
Legea 273/ 2006 Programul
de achiziie public, fr respectarea structurii
a) a fost realizat n ultimul art. 4 alin. (4), art. anual al
fr respectarea legal aprobate.
trimestru al anului anterior 14 alin. (2)-(4), achiziiilor
principiului bunei
anului cruia i corespund art. 23 alin. (1) publice Amend conform Legii
gestiuni financiare
procesele de achiziie public 98/2016 art. 224 alin. (1), lit.
OG 119/ 1999 art. Proiectul (economicitate,
cuprinse n aceasta; b) stabilit n funcie de
5 alin. (1) bugetului eficien i
b) a fost aprobat de ctre de venituri eficacitate) i/sau
Legea 98/2016 30000 lei - sanciune
conductorul autoritii i cheltuieli fr respectarea
art. 2 alin. (1) aplicat pe baza unui Proces-
contractante; structurii legal
Referatele Verbal de constatare a
HG 395/2016 aprobate i/sau
c) respect structura legal de contraveniei.
art.11 alin.(3) i includerea n
aprobat; necesitate
(6), art. 12 alin. (1) acestea a unor Pagub adus patrimoniului
d) a fost elaborat cu i (3) Statul de bunuri, lucrri, = contravaloarea bunurilor,
respectarea principiilor bunei personal servicii sau lucrrilor, serviciilor sau
Legea 99/2016 obiective de obiectivelor de investiii
gestiuni financiare
art. 2 alin. (1) investiii care nu achiziionate i pltite, care
(economicitate, eficien i
eficacitate) i innd cont de HG 394/2016 art. sunt necesare nu au legtur cu obiectul de
urmtoarele elemente 12, 13 i/sau nu au activitate al entitii ori a
estimative: legtur cu obiectul cror achiziie este interzis
Ordinele de activitate al n perioada verificat.
- nevoile identificate, aa preedintelui entitii i/sau a
cum rezult acestea din Ageniei Naionale cror achiziie este
solicitrile transmise de pentru achiziii interzis prin acte
toate compartimentele din Publice de normative.
cadrul autoritii aprobare a
contractante prin referatele structurii strategiei
de necesitate; anuale de
achiziie public i
- valoarea estimat a
a programului
achiziiei /corespunztoare
anual al
fiecrei nevoi;
achiziiilor publice
- capacitatea profesional
existent la nivel de
autoritate contractant
pentru derularea unui
164
crt legal
verificate
proces care s asigure
beneficiile anticipate;
- resursele existente la nivel
de autoritate contractant
i, dup caz, necesarul de
resurse suplimentare
externe, care pot fi alocate
derulrii proceselor de
achiziii publice;
- gradul de prioritate a
necesitilor;
- anticiprile cu privire la
sursele de finanare ce
urmeaz a fi identificate.
achiziiei directe.
38 3.2 Dup definitivarea Legea 500/ 2002 Extrasele Autoritatea Nerespectarea principiilor
programului anual al achiziiilor art. 21 alin. (8), referitoare contractant nu a bunei gestiuni financiare.
publice, autoritatea art. 22, alin (1) la publicat semestrial
contractant a publicat contractele/ n SEAP extrasele
semestrial n SEAP extrasele acordurile - din acesta,
art. 23 alin. (1)
din acesta, referitoare la cadru de referitoare la Amend conform Legii
contractele/ acordurile-cadru de OG 119/ 1999 art. produse, contractele/ 98/2016 art. 224, alin. (1), lit.
produse, servicii i lucrri a 5 alin. (1) servicii i acordurile-cadru de b) stabilit n funcie de
cror valoare estimat este mai lucrri produse, servicii i gravitatea faptei ntre 5000 i
mare sau egal cu pragurile Legea 98/2016 publicate lucrri a cror 30000 lei - sanciune
reglementate legal, n termen art. 2 alin. (2) lit. semestrial valoare estimat aplicat pe baza unui Proces-
d)
de 5 zile lucrtoare? n SEAP este mai mare sau Verbal de constatare a
HG 395/2016 egal cu pragurile contraveniei.
art.12 alin.6 reglementate legal,
procedurilor de atribuire.
n termen de 5 zile
HG 394/2016 art. lucrtoare
13 alin. (6)
Legea 99/2016
d)
4. Fundamentarea cheltuielilor cu achiziiile publice i sectoriale nscrise n proiectul de buget propriu; autorizarea,
legalitatea i necesitatea modificrilor aduse prevederilor iniiale ale bugetelor publice referitor la aceste achiziii;
efectuarea virrilor de credite bugetare pe subdiviziunile clasificaiei bugetare:
39 4.1 Elaborarea i Legea 500/ 2002 Proiectul Elaborarea i Amend conform Legii
fundamentarea proiectului de art. 34, art. 37, art. bugetului de fundamentarea 273/2006 art. 78 alin. (1) lit.
buget propriu, prezentarea 38, art. 38^1, art. venituri i proiectului de buget a) ntre 500 1500 lei i/sau
investiiilor publice n proiectul 39 cheltuieli/ propriu i/sau lit. c) ntre 3000 5000 lei,
de buget, structura programelor Documente prezentarea stabilite n funcie de
Legea 273/2006
de investiii publice i de investiiilor publice gravitatea faptei - sanciune
art. 38, art. 40,
informaiile despre acestea s-au fundamentare n proiectul de buget aplicat pe baza unui Proces-
art. 41, art. 42, art.
efectuat conform prevederilor / Programele i/sau structura verbal de constatare a
46
legale? de investiii, programelor de contraveniei.
Programul investiii publice i
anual al informaiile despre
achiziiilor acestea nu s-a
achiziiei directe.
publice. efectuat conform
prevederilor legale.
40 4.2 Documentaiile tehnico- Legea 500/ 2002 Proiectul de Documentaiile Amend conform Legii
economice aferente art. 42 alin. (1) i buget, tehnico-economice 273/2006 art. 78 alin. (1) lit.
obiectivelor/proiectelor de alin. (2) documentaiil aferente a) ntre 500 1500 lei,
investiii noi, documentaiile de e tehnico obiectivelor/proiecte stabilite n funcie de
Legea 273/2006
165
crt legal
verificate
avizare a lucrrilor de art. 44 economice, lor de investiii noi, gravitatea faptei - sanciune
intervenii, respectiv notele de note de documentaiile de aplicat pe baza unui Proces-
fundamentare privind fundamentare avizare a lucrrilor verbal de constatare a
necesitatea i oportunitatea privind de intervenii, contraveniei.
efecturii cheltuielilor aferente necesitatea i respectiv notele de
celorlalte categorii de investiii oportunitatea fundamentare
incluse la poziia C Alte efecturii privind necesitatea
cheltuieli de investiii care se cheltuielilor de i oportunitatea
finaneaz, potrivit legii, din investiii efecturii
fonduri publice, au fost cheltuielilor aferente
aprobate de ctre persoanele celorlalte categorii
competente? de investiii incluse
la poziia C Alte
cheltuieli de
investiii care se
achiziiei directe.
finaneaz, potrivit
legii, din fonduri
publice, nu au fost
aprobate de ctre
persoanele
competente.
41 4.3 Au fost respectate condiiile Legea 500/ 2002 Lista n programele de Amend conform Legii nr.
legale pentru includerea art. 43 alin. (1) i obiectivelor investiii anuale, 500 art. 72 alin. (1) lit. a) ntre
proiectelor de investiii n alin. (2) de investiii, anexe la buget, au 500 1000 lei i Legii
proiectul de buget? proiectul de fost incluse 273/2006 art. 78 alin. (1) lit.
Legea 273/2006
buget, obiective/proiecte a) ntre 500 1500 lei,
Aplicabil n cazul tuturor art. 41, art. 45
documentaii de investiii i/sau stabilite n funcie de
tehnico- alte categorii de gravitatea faptei - sanciune
achiziiei directe.
economice, investiii aplicat pe baza unui Proces-
documentaii - ale cror verbal de constatare a
de avizare a documentaii contraveniei.
lucrrilor de tehnico-economice
intervenii, i/sau
note de documentaii de
fundamentare avizare a lucrrilor
privind de intervenii
necesitatea i i/sau note de
oportunitatea fundamentare
efecturii privind necesitatea
cheltuielilor i oportunitatea
aferente efecturii
categoriilor de cheltuielilor
investiii aferente
categoriilor de
investiii nu au fost
elaborate i/sau
aprobate potrivit
dispoziiilor legale;
- a cror achiziie
este interzis prin
acte normative;
- care nu
ndeplinesc
condiiile de
eligibilitate impuse
de lege;
- a cror finanare
nu poate fi
asigurat integral,
conform
documentaiilor
tehnico-economice
166
crt legal
verificate
aprobate, n
limitele de
cheltuieli stabilite
potrivit cadrului de
cheltuieli pe
termen mediu
i/sau strategiei
fiscal-bugetare
aprobate potrivit
Legii nr. 69/2010,
cu excepia
obiectivelor/proiect
elor sau
categoriilor de
investiii a cror
finanare este
asigurat din
fonduri externe
nerambursabile,
precum i din
fonduri externe
rambursabile.
42 4.4 Modificrile aduse Legea 500/ 2002 Bugetul de Modificrile aduse Nerespectarea principiului
prevederilor iniiale ale art. 6, venituri i prevederilor iniiale bunei gestiuni financiare.
bugetelor sunt legale, necesare cheltuieli/ ale bugetelor au fost
Legea 273/2006 Amend conform Legii 500/
i oportune? Rectificri nelegale, nu au fost
art. 19 alin. (2) 2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
bugetare/ necesare i/ sau
Aplicabil n cazul tuturor ntre 2000 3000 lei sau a
OG 119/ 1999 Documente oportune.
procedurilor de atribuire i al Legii 273/2006 art. 78 alin.
art.5 alin. (1) de
achiziiei directe. (1) lit. a) ntre 500 1500 lei,
fundamen-
stabilite n funcie de
tare/
gravitatea faptei - sanciune
Program
anual al
achiziiilor
contraveniei.
publice.
43 4.5 Virrile de credite bugetare Legea 500/ 2002 Bugetul de Virrile de credite Nerespectarea principiului
pe subdiviziunile clasificaiei art. 47 alin. (4), (6) venituri i bugetare pe bunei gestiuni financiare.
bugetare s-au efectuat conform i (8)-(16) cheltuieli/ subdiviziunile
Pagub adus patrimoniului
prevederilor legale? Rectificri clasificaiei bugetare
= plile efectuate pentru
bugetare/ au fost efectuate
Aplicabil n cazul tuturor achiziia de bunuri, lucrri
Legea 273/2006 Documente fr respectarea
procedurilor de atribuire i al sau servicii, din credite
art. 49 alin. (3)-(7) de prevederilor legale.
achiziiei directe. bugetare aprobate n alt
fundamen-
OG 119/ 1999 scop.
tare/
art.5 alin. (1) Program Amend conform Legii 500/
anual al 2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
achiziiilor ntre 1000 2000 lei sau a
publice. Legii 273/2006 art. 78 alin.
(1) lit. b) ntre 1000 2500
lei, stabilite n funcie de
contraveniei.
44 4.6. Este organizat evidena Legea 500/ 2002 Bugetul de Entitatea verificat Nerespectarea principiului
programelor, inclusiv a art. 22 alin. (2) lit. venituri i nu a organizat bunei gestiuni financiare.
indicatorilor afereni acestora? g), art. 44 cheltuieli/ evidena
Rectificri programelor,
Aplicabil n cazul tuturor Legea 273/2006 2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
bugetare/ inclusiv a
procedurilor de atribuire i al art. 23 alin. (2) lit. ntre 2000 3000 lei sau a
Execuii indicatorilor afereni
achiziiei directe. g), art. 48 Legii 273/2006 art. 78 alin.
bugetare/ acestora.
(1) lit. c) ntre 3000 5000
OG 119/ 1999 Program
167
crt legal
verificate
art.5 alin. (1) anual al gravitatea faptei - sanciune
achiziiilor aplicat pe baza unui Proces-
publice/ verbal de constatare a
Program contraveniei.
de
investiii
publice/
Evidene
indicatori.

crt legal
verificate
Legalitatea angajrii cheltuielilor din fonduri publice:
5. Obinerea aprobrilor necesare pentru declanarea procedurii de achiziie public (existena bugetului de venituri i
cheltuieli i a programului de investiii legal aprobate)
45 5.1 Declanarea procedurii de Legea 500/ 2002 Bugetul de Procedura de Abatere cu caracter financiar-
atribuire a contractului de art. 22 alin. (2) lit. venituri i achiziie public a contabil = declanarea
achiziie public s-a realizat a, art. 24 alin. cheltuieli fost declanat fr procedurii de atribuire a
dup aprobarea programului de (2), art. 28^5 obinerea contractului de achiziie
Programul
investiii i a fondurilor aprobrilor public fr a avea aprobate
Legea 273/2006 de
necesare prin bugetul de necesare (existena sursele de finanare
art. 23 alin. (1) investiii
venituri i cheltuieli? bugetului de venituri necesare.
Programul i cheltuieli i/sau a
Aplicabil n cazul tuturor Amend conform Legii 500/
anual al programului de
procedurilor de atribuire i al 2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
achiziiilor investiii legal
achiziiei directe. ntre 2000 3000 lei sau a
publice aprobate).
Legii 273/2006 art. 78 alin.
(1) lit. c) ntre 3000 5000
contraveniei.
6. Publicarea anunului de participare, care va face cunoscut i procedura de achiziie public pe care autoritatea
contractant intenioneaz s o utilizeze
46 6.1 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Anun de Autoritatea Nerespectarea principiilor
precizat n anunul de art. 21 alin. (8), participare contractant nu a bunei gestiuni financiare.
participare/anunul de concurs art. 22 alin (1) / Anunul precizat n anunul
anunul de participare simplificat de de participare
Legea 273/ 2006 transparenei.
numrul maxim de loturi care concurs/ numrul maxim de
art. 23 alin. (1)
poate fi atribuit unui ofertant? Anun de loturi care poate fi Amend conform Legii
OG 119/ 1999 participare atribuit unui 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
Aplicabil n cazul
art.5 alin. (1) simplificat ofertant. b) stabilit n funcie de
deschis, licitaie restrns, Legea 98/2016
procedura simplificat, art. 141 alin. (6),
negociere competitiv, art. 2 alin. (2) lit. d)
dialog competitiv, concurs de
Legea 99/2016 contraveniei.
soluii i parteneriat pentru
inovare. art. 2 alin. (2) lit.
d), art. 150 alin.
(5)
7. Documentaia de atribuire/ concurs: fia de date a achiziiei publice; caietul de sarcini sau, dup caz, documentaia
descriptiv i identificarea includerii n acestea a unor condiii abuzive sau restrictive care s conduc la limitarea
numrului de ofertani; formularele necesare prezentrii ofertei; formularul de contract ce se ncheie:
47 7.1 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Fia de Autoritatea Nerespectarea principiului
indicat n documentele achiziiei art. 21 alin. (8), date contractant nu a nediscriminrii i
criteriile i regulile obiective i art. 22 alin. (1) indicat n tratamentului egal.
Caiet de
168
crt legal
verificate
nediscriminatorii care se vor Legea 273/ 2006 sarcini/ documentele Amend conform Legii
aplica pentru stabilirea loturilor art. 23 alin. (1) Document achiziiei criteriile i 98/2016 art. 224 alin.(1) lit.
care vor fi atribuite aceluiai descriptiv regulile b) stabilit n funcie de
OG 119/ 1999
ofertant, n cazul n care n nediscriminatorii gravitatea faptei ntre 5000 i
art.5 alin. (1) Proiect de
urma aplicrii criteriului de care se vor aplica 30000 lei - sanciune
contract
atribuire i a factorilor de Legea 98/2016 pentru stabilirea aplicat pe baza unui Proces-
evaluare ar rezulta atribuirea art. 141 alin. (7), DUAE loturilor care vor fi verbal de constatare a
ctre un ofertant a unui numr art. 2 alin. (2) lit. a) atribuite aceluiai contraveniei.
de loturi mai mare dect i b) ofertant, n cazul n
numrul maxim admis? care n urma
Legea 99/2016 aplicrii criteriului de
Aplicabil n cazul tuturor art.2 alin. (2) lit. a) atribuire i a
procedurilor de atribuire. i b) art. 150 alin.
factorilor de
(6) evaluare ar rezulta
atribuirea ctre un
ofertant a unui
numr de loturi mai
mare dect numrul
maxim admis.
48 7.2 Documentaia de atribuire/ Legea 500/ 2002 Fia de Definirea n cadrul Nerespectarea principiilor
concurs conine orice cerin, art. 21 alin. (8), date documentaiei de bunei gestiuni financiare.
criteriu, regul i alte informaii art. 22 alin (1) atribuire a unor
Caiet de Nerespectarea principiului
necesare pentru a asigura cerine, criterii,
Legea 273/ 2006 sarcini/ transparenei.
ofertantului/candidatului o reguli i informaii
art. 23 alin. (1) Document
informare complet, corect i care nu asigur Amenda conform Legii
descriptiv
explicit cu privire la modul de OG 119/ 1999 candidatului o 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
aplicare a procedurii de art.5 alin. (1) Proiect de informare complet, b) stabilit n funcie de
atribuire? contract corect i explicit gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/ 2016
cu privire la modul 30000 lei - sanciune aplicat
Aplicabil n cazul tuturor art. 2 alin. (2) lit. de aplicare a pe baza unui Proces-verbal
procedurilor de atribuire. d) procedurii de de constatare a contraveniei.
HG 395/2016 art. atribuire.
20 alin. (2)
Legea 99/2016
d)
HG 394/2016 art.
22 alin. (2)
49 7.3 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Fia de Autoritatea Nerespectarea principiilor
generat electronic DUAE art. 21 alin. (8), date contractant nu a bunei gestiuni financiare.
completat cu informaiile art. 22 alin (1) generat electronic
Caiet de Nerespectarea principiului
solicitate n raport cu criteriile DUAE completat cu
Legea 273/ 2006 sarcini/ transparenei.
de calificare i selecie stabilite informaiile solicitate
art. 23 alin. (1) Document
prin documentaia de concurs i n raport cu criteriile Amend conform Legii
descriptiv
l-a ataat n SEAP, mpreun OG 119/ 1999 art. de calificare i 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
cu celelalte documente ale 5 alin. (1) Proiect de selecie stabilite prin b) stabilit n funcie de
achiziiei? contract documentaia de gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/ 2016 concurs i/ sau nu l- 30000 lei - sanciune
Aplicabil n cazul tuturor art. 2 alin. (2) lit. DUAE a ataat n SEAP, aplicat pe baza unui Proces-
procedurilor de atribuire cu d)
mpreun cu verbal de constatare a
excepia negocierii fr
HG 395/2016 art. celelalte documente contraveniei.
publicare prealabil.
20 alin. (5) ale achiziiei.
Legea 99/2016
d)
HG 394/2016 art.
22 alin. (5)
50 7.4 Fia de date conine cel Legea 500/ 2002 Fia de Fia de date nu Nerespectarea principiilor
puin informaiile generale art. 21 alin. (8), conine informaiile
169
crt legal
verificate
standard, nsoite de art. 22 alin. (1) date generale standard, bunei gestiuni financiare.
formalitile ce trebuie nsoite de
Legea 273/ 2006 Nerespectarea principiului
ndeplinite n legtur cu formalitile ce
art. 23 alin. (1) transparenei.
procedura de atribuire n cauz, trebuie ndeplinite n
particularizate n funcie de OG 119/ 1999 legtur cu Amend conform Legii
contextul n care se ncadreaz art.5 alin. (1) procedura de 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
achiziia, aspectele/cerinele atribuire n cauz. b) stabilit n funcie de
care pot face obiectul DUAE, Legea 98/ 2016
criteriile de calificare i selecie, art. 2 alin. (2) lit.
d)
dac este cazul, informaii aplicat pe baza unui Proces-
privind garania de participare, HG 395/2016 art. verbal de constatare a
modul n care trebuie ntocmite 20 alin. (3) contraveniei.
i structurate propunerea
tehnic i cea financiar, Legea 99/2016
criteriul de atribuire ce urmeaz art. 2 alin. (2) lit.
a fi aplicat, precum i cile de d)
atac ce pot fi utilizate? HG 394/2016 art.
Aplicabil n cazul tuturor 22 alin. (3)
51 7.5. Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Fia de Prin documentaia Nerespectarea principiilor
solicitat ofertanilor s art. 21 alin. (8), date de atribuire, bunei gestiuni financiare.
precizeze n ofert ori art. 22 alin. (1) autoritatea
solicitarea de participare contractant nu a
partea/prile din contract pe solicitat ofertanilor
art. 23 alin. (1)
care urmeaz s le s precizeze n Amend conform Legii
subcontracteze i datele de OG 119/ 1999 ofert ori solicitarea 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
identificare ale art.5 alin. (1) de participare b) stabilit n funcie de
subcontractanilor propui? partea/prile din gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/ 2016
contract pe care 30000 lei - sanciune
Aplicabil n cazul tuturor art. 2 alin. (2) lit. urmeaz s le aplicat pe baza unui Proces-
procedurilor de atribuire. d), art. 55 alin. (1) subcontracteze i verbal de constatare a
Legea 99/2016 datele de contraveniei.
art. 2 alin. (2) lit. identificare ale
d), art. 68 alin. (1) subcontractanilor
propui.
52 7.6. Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Declaraia Autoritatea Nerespectarea principiilor
precizat n documentaia de art. 21 alin. (8), privind contractant nu a bunei gestiuni financiare.
atribuire numele persoanelor cu art. 22 alin. (1) persoanele precizat n
funcii de decizie n cadrul ce dein documentaia de
acesteia sau al furnizorului de funcii de atribuire numele
art. 23 alin. (1)
servicii de achiziie implicat n decizie n persoanelor cu Amend conform Legii
procedura de atribuire? OG 119/ 1999 cadrul funcii de decizie n 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
art.5 alin. (1) autoritii cadrul acesteia sau b) stabilit n funcie de
contractante al furnizorului de gravitatea faptei ntre 5000 i
procedurilor de atribuire. Legea 98/ 2016 respectiv servicii de achiziie 30000 lei - sanciune
art. 2 alin. (2) lit. cele cu implicat n aplicat pe baza unui Proces-
d), art. 63 alin. (1) putere de procedura de verbal de constatare a
Legea 99/2016 reprezentare atribuire, contraveniei
art. 2 alin. (2) lit. din partea nerespectndd
d), art. 76 alin. (1) furnizorilor astfel regulile de
de servicii evitare a conflictului
auxiliare de interese.
achiziiei,
precum i
datele de
identificare
ale acestora
53 7.7. n situaia n care Legea 500/ 2002 Fia de Autoritatea Nerespectarea principiilor
autoritatea contractant i-a art. 21 alin. (8), date contractant a bunei gestiuni financiare.
exercitat dreptul de a solicita art. 22 alin. (1) solicitat constituirea
170
crt legal
verificate
constituirea unei garanii de Legea 273/ 2006 unei garanii de transparenei i al
participare, fia de date conine art. 23 alin. (1) participare, fr a tratamentului egal.
informaiile necesare referitoare prezenta n fia de
OG 119/ 1999 Amend conform Legii
la cuantumul, valabilitatea i date a achiziiei
art.5 alin. (1) 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
modalitatea de constituire, iar informaiile
b) stabilit n funcie de
instrumentele de garantare Legea 98/ 2016 necesare
solicitate de autoritatea art. 2 alin. (2) lit. ofertanilor cu privire
contractant sunt conforme cu b) i d) la cuantumul,
prevederile legale? valabilitatea i
HG nr. 395/ 2016 verbal de constatare a
modalitatea de
Aplicabil n cazul tuturor art. 35 i 36 contraveniei
constituire i/sau
Legea 99/2016 autoritatea
art. 2 alin. (2) lit. contractant a
b) i d) impus/ interzis
prezentarea unui
HG nr. 394/2016 instrument de
art. 41 i 42 garantare emis de
ctre o anumit
societate bancar
ori societate de
asigurri.
Criterii de calificare i selecie:
54 7.8. Autoritatea contractant a Legea 98/2016 Documen- Autoritatea Nerespectarea regulilor
stabilit n cadrul procedurii de art. 163 taia de contractant a privind utilizarea criteriilor de
atribuire numai criterii de atribuire aplicat n cadrul calificare i selecie.
Legea 99/2016
calificare i selecie referitoare procedurii de
art. 176 Amend conform Legii
la: atribuire alte criterii
98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
de calificare i
a) motive de excludere a g) sau Legii 99/ 2016 art.
selecie dect cele
candidatului/ofertantului; 245 alin. (2) lit. e), stabilit n
referitoare la:
b) capacitatea
a) motive de ntre 5000 i 30000 lei -
candidatului/ofertantului?
excludere a sanciune aplicat pe baza
Aplicabil n cazul tuturor candidatului/oferta unui Proces-verbal de
procedurilor de atribuire. ntului; constatare a contraveniei.
b) capacitatea
candidatului/oferta
ntului.
55 7.9 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Documen- Autoritatea Nerespectarea principiilor
stabilit prin documentaia de art. 21 alin. (8), taia de contractant a bunei gestiuni financiare.
atribuire/ concurs alte criterii art. 22 alin. (1) atribuire/ stabilit prin
privind capacitatea dect cele Documen- documentaia de
Legea 273/ 2006 nediscriminrii.
referitoare la: taia de atribuire criterii care
art. 23 alin. (1)
concurs nu sunt referitoare Amend conform Legii
a) capacitatea de exercitare
OG 119/ 1999 art. (n cazul la: 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
a activitii profesionale;
5 alin. (1) procedurii b) stabilit n funcie de
a) capacitatea de
b) situaia economic i de gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/2016 exercitare a
financiar; concurs 30000 lei - sanciune
art. 172 alin.(1), activitii
de soluii). aplicat pe baza unui Proces-
c) capacitatea tehnic i art. 2 alin. (2) lit. profesionale;
profesional? a)
b) situaia contraveniei.
Aplicabil n cazul tuturor Legea 99/2016 economic i
procedurilor de atribuire cu art. 2 alin. (2) lit. financiar;
excepia procedurii d), art. 185
c) capacitatea
simplificate.
tehnic i
profesional?
56 7.10. n cazul n care Legea 500/ 2002 Document Cerinele privind Nerespectarea principiilor
autoritatea contractant a art. 21 alin. (8), aia de situaia economic bunei gestiuni financiare.
stabilit cerine privind situaia art. 22 alin (1) atribuire/ i financiar stabilite
economic i financiar, Document de autoritatea
171
crt legal
verificate
aceste cerine respect Legea 273/ 2006 aia de contractant prin nediscriminrii i al
prevederile legale, iar art. 23 alin. (1) concurs documentaia de tratamentului egal.
documentaia de atribuire (n cazul atribuire nu vizeaz
OG 119/ 1999 art. Amend conform Legii
conine indicaii privind procedurii aspectele permise
5 alin. (1) 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
informaiile i documentele de de lege i/sau
prin care operatorii economici Legea 98/2016 concurs documentaia de
pot face dovada ndeplinirii art. 175, 176 180, de soluii). atribuire nu indic
acestor cerine? 2 alin. (2) lit. a) i informaiile i
b) documentele prin
Aplicabil n cazul tuturor verbal de constatare a
care operatorii
procedurilor de atribuire. Legea 99/2016 contraveniei
economici pot face
art. 188-190, 193, dovada ndeplinirii
2 alin. (2) lit. a) i
cerinelor privind
b), art. 191 alin. situaia economic
(1) i 192. i financiar.
57 7.11 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Documen- Autoritatea Nerespectarea principiilor
solicitat prin documentaia de art. 21 alin. (8), taia de contractant nu a bunei gestiuni financiare.
atribuire/ documentaia de art. 22 alin (1) atribuire/ solicitat prin
concurs dovada ndeplinirii Documen- documentaia de
Legea 273/ 2006 nediscriminrii i al
cerinelor privind capacitatea taia de atribuire/
art. 23 alin. (1) tratamentului egal.
tehnic i profesional prin concurs documentaia de
prezentarea, dup caz, a unora OG 119/ 1999 art. (n cazul concurs dovada Amend conform Legii
sau mai multora dintre 5 alin. (1) procedurii ndeplinirii cerinelor 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
informaiile i documentele de privind capacitatea b) stabilit n funcie de
reglementate de lege? Legea 98/2016 concurs tehnic i gravitatea faptei ntre 5000 i
art. 178 (1), art. de soluii). profesional prin 30000 lei - sanciune
Aplicabil n cazul tuturor 179, art. 2 alin. (2) prezentarea, dup aplicat pe baza unui Proces-
procedurilor de atribuire. lit. a) i b) caz, a unora sau verbal de constatare a
Legea 99/2016 mai multora dintre contraveniei.
art. 2 alin. (2) lit. informaiile i
a) i b), art. 191 documentele
alin. (1) i 192. reglementate de
lege.
58 7.12. Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Documen- Autoritatea Nerespectarea principiilor
respectat obligaia de a nu art. 21 alin. (8), taia de contractant a bunei gestiuni financiare.
impune operatorilor economici art. 22 alin (1) atribuire/ impus operatorilor
care particip n comun la Documen- economici care
Legea 273/ 2006 nediscriminrii i al
procedura de atribuire s taia de particip n comun
adopte sau s constituie o concurs la procedura de
anumit form juridic pentru OG 119/ 1999 (n cazul atribuire s adopte Amend conform Legii
depunerea unei oferte ori a unei art.5 alin. (1) procedurii sau s constituie o 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
solicitri de participare? de anumit form b) stabilit n funcie de
Legea 98/2016
concurs juridic pentru gravitatea faptei ntre 5000 i
Aplicabil n cazul tuturor art. 2 alin. (2) lit. de soluii) depunerea unei 30000 lei - sanciune
procedurilor de atribuire. a) i b), art. 54 oferte ori a unei aplicat pe baza unui Proces-
alin. (1) solicitri de verbal de constatare a
Legea 99/2016 participare. contraveniei.
2 alin. (2) lit. a) i
b)
59 7.13. Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Documen- Definirea n cadrul Pagub adus patrimoniului
definit n cadrul documentaiei art. 21 alin. (8), taia de documentaiei de = diferena ntre preul pltit
de atribuire/ documentaiei de art. 22 alin. (1) atribuire/ atribuire a unor pentru bunurile, lucrrile sau
concurs criterii de calificare i Documen- criterii de calificare serviciile contractate, pe de o
Legea 273/ 2006
selecie detaliate/ nerestrictive/ taia de i selectie parte, i preul mai mic al
art. 23 alin. (1)
relevante/ nediscriminatorii? concurs insuficient detaliate/ acelorai bunuri, lucrri sau
Legea 98/ 2016 (n cazul restrictive/ servicii ofertate, dar eliminate
art. 163 186 procedurii nerelevante/ ca fiind inacceptabile datorit
Aplicabil n cazul tuturor de discriminatorii, criteriilor de calificare i
HG 395/2016 art. concurs favoriznd astfel selecie restrictive/
29 31
participarea la nerelevante/ discriminatorii,
172
crt legal
verificate
Legea 99/2016 de soluii). procedur a unui pe de alt parte.
art. 175-201 singur ofertant
Amend conform Legii
i/sau eliminarea ca
HG 394/2016 art. 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
inacceptabile a
31 - 37 tuturor ofertelor mai
mici dect oferta
ctigtoare
(pre + costuri de verbal de constatare a
operare) contraveniei.
60 7.14 Pentru cazurile n care Legea 500/ 2002 Documen- Autoritatea Nerespectarea principiilor
operatorii economici recurg la art. 21 alin. (8), taia de contractant nu a bunei gestiuni financiare.
susinerea unui/unor ter/teri n art. 22 alin (1) atribuire/ prevzut n
ceea ce privete ndeplinirea Documen- documentaia de
Legea 273/ 2006 transparenei i al
unor cerine privind capacitatea, taia de atribuire modalitatea
autoritatea contractant a concurs n care operatorii
prevzut n documentaia de OG 119/ 1999 (n cazul economici pot face Amend conform Legii
atribuire modalitatea n care se art.5 alin. (1) procedurii dovada ndeplinirii 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
face dovada ndeplinirii de cerinelor privind b) stabilit n funcie de
acestora? Legea 98/2016 concurs capacitatea, n gravitatea faptei ntre 5000 i
art. 2 alin. (2) lit. de soluii) situaia n care 30000 lei - sanciune
Aplicabil n cazul tuturor b) i d), art. 182
acetia recurg la aplicat pe baza unui Proces-
procedurilor de atribuire. susinerea unui/unor
art. 2 alin. (2) lit. ter/teri. contraveniei.
b) i d), art. 196
61 7.15. n cazul operatorilor Legea 500/ 2002 Documen- Autoritatea Nerespectarea principiilor
economici care particip n art. 21 alin. (8), taia de contractant nu a bunei gestiuni financiare.
comun la procedur, autoritatea art. 22 alin (1) atribuire/ clarificat n mod
contractant a clarificat n mod Documen- obiectiv prin
Legea 273/ 2006 proporionalitii i al
obiectiv prin documentaia de taia de documentaia de
atribuire modul de ndeplinire concurs atribuire modul de
de ctre acetia a cerinelor OG 119/ 1999 (n cazul ndeplinire de ctre Amend conform Legii
referitoare la capacitatea art.5 alin. (1) procedurii operatorii economici 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
economic i financiar precum de care particip n b) stabilit n funcie de
Legea 98/2016
i cele cu privire la capacitatea concurs comun la procedur gravitatea faptei ntre 5000 i
tehnic i profesional prin art. 2 alin. (2) lit. de soluii) a cerinelor 30000 lei - sanciune
luarea n considerare a d) i e), art. 54 referitoare la aplicat pe baza unui Proces-
alin. (3) i (5)
resurselor tuturor membrilor capacitatea verbal de constatare a
grupului cu respectarea HG 395/2016 art. economic i/sau contraveniei.
principiului proporionalitii? 31 alin. (3) financiar i/sau a
celor privind
Aplicabil n cazul tuturor Legea 99/2016 capacitatea tehnic
procedurilor de atribuire. art. 2 alin. (2) lit. /saui profesional,
d) i e), art. 67 prin luarea n
alin. (3) i (5) considerare a
HG 394/2016 art. resurselor tuturor
37 alin. (3) membrilor grupului
sau modalitatea de
ndeplinire stabilit
de autoritatea
contractant nu
respect principiul
proporionalitii.
62 7.16. n cazul aplicrii criteriului Legea 500/ 2002 Documen- n cazul aplicrii Nerespectarea principiilor
de atribuire cel mai bun raport art. 21 alin. (8), taia de criteriului de bunei gestiuni financiare.
calitate-pre sau cel mai bun art. 22 alin (1) atribuire/ atribuire cel mai
Amend conform Legii
raport calitate-cost, autoritatea Documen- bun raport calitate-
contractant a stabilit prin taia de pre sau cel mai
art. 23 alin. (1) h) sau conform Legii nr.
documentaia de atribuire factori concurs bun raport calitate-
de evaluare care includ aspecte OG 119/ 1999 (n cazul cost, autoritatea 99/2016 art. 245 alin. (2) lit.
calitative, de mediu i/sau art.5 alin. (1) procedurii contractant a f), stabilit n funcie de
173
crt legal
verificate
sociale, iar acetia au legtur Legea 98/2016 de stabilit prin gravitatea faptei ntre 5000 i
cu obiectul contractului? art. 187 concurs documentaia de 30000 lei - sanciune
de soluii) atribuire factori de aplicat pe baza unui Proces-
Aplicabil n cazul tuturor HG 395/2016 art.
evaluare care nu
procedurilor de atribuire. 32 verbal de constatare a
sunt prevzui de
lege, respectiv contraveniei
Legea 99/2016
art. 209 acetia nu includ
aspecte calitative
HG 394/2016 art. i/sau de mediu
38
i/sau sociale sau
nu au legtur cu
obiectul contractului.
63 7.18. n vederea respectrii Legea 500/2002 Documen- Autoritatea Nerespectarea principiilor
principiului transparenei, art. 21 alin. (8), taia de contractant nu a bunei gestiuni financiare.
autoritatea contractant a inclus art. 22 alin (1) atribuire/ inclus n
n documentele achiziiei, Documen- documentele
inclusiv n modelul de contract, taia de achiziiei, inclusiv n
art. 23 alin. (1)
sub forma unor clauze clare, concurs modelul de contract, Amend conform Legii
precise i fr echivoc, OG 119/ 1999 (n cazul sub forma unor 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
urmtoarele drepturi/ obligaii art.5 alin. (1) procedurii clauze clare, b) stabilit n funcie de
ale prilor i condiii de de precise i fr gravitatea faptei ntre 5000 i
executare a contractului: Legea 98/2016 concurs echivoc, drepturile/ 30000 lei - sanciune
art. 223 alin. (2), de soluii) obligaiile prilor i aplicat pe baza unui Proces-
- dreptul autoritii contractante art. 221, art. 185,
condiiile de verbal de constatare a
de a denuna unilateral art. 54 alin. (4) i executare a contraveniei
contractul de achiziie public (5), art. 218, art. contractului
iniial; 182, art. 184 prevzute de lege,
- condiiile n care poate avea HG 395/2006 art. nclcnd astfel
loc modificarea contractului; 28, art. 50 principiul
transparenei.
- rspunderea solidar pentru Legea 99/2016
executarea contractului a art. 244 alin. (2),
operatorilor economici care art. 235-243, art.
particip n comun la procedura 199, art. 67 alin.
de atribuire, n cazul ctigrii (4) i (5), art. 232,
contractului; art. 198, art. 196
- faptul c prin contractele de HG 394/2016 art.
subcontractare nu se 30, art. 57
diminueaz rspunderea
contractantului n ceea ce
privete modul de ndeplinire a
viitorului contract de achiziie
public, chiar i atunci cnd
autoritatea contractant pltete
direct subcontractorii;
- drepturile autoritii
contractante n cazurile n care
un contractant susinut de un
ter susintor, ntmpin
dificulti pe parcursul executrii
contractului de achiziie public,
iar susinerea acordat de unul
sau mai muli teri a vizat
ndeplinirea criteriilor referitoare
la situaia economic i
financiar i/sau capacitatea
tehnic i profesional;
- dreptul autoritii contractante
de a solicita ca operatorul
economic i terul/ terii
susintor/ susintori s
174
crt legal
verificate
rspund n mod solidar pentru
executarea contractului de
achiziie public, n caz de
nendeplinire a obligaiilor
contractuale;
- clauze specifice care s-i
permit autoritii contractante
urmrirea oricrei pretenii la
daune pe care contractantul ar
putea s o aib mpotriva
terului/ terilor susintori pentru
nerespectarea obligaiilor
asumate prin angajamentul
ferm, cum ar fi, dar fr a se
limita la aceasta, printr-o
cesiune a drepturilor
contractantului ctre autoritatea
contractant, cu titlu de
garanie?
64 7.19. Autoritatea contractant a Legea 500/2002 Documen- Autoritatea Nerespectarea principiilor
prevzut n documentaia de art. 21 alin. (8), taia de contractant nu a bunei gestiuni financiare.
atribuire, situaiile de excludere art. 22 alin (1) atribuire/ prevzut n
din procedur a oricrui Documen- documentaia de
operator economic care se afl taia de atribuire situaiile de
art. 23 alin. (1)
n una din situaiile concurs excludere a oricrui Amend conform Legii
reglementate de lege, respectiv: OG 119/ 1999 (n cazul operator economic 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
art.5 alin. (1) procedurii sau acestea nu g) sau conform Legii nr.
- acesta sau membri ai
de corespund situaiilor 99/2016 art. 245 lit. e),
organelor de administrare, Legea 98/2016 concurs reglementate de stabilit n funcie de
conducere, supraveghere sau art. 2 alin. (2) lit.
de soluii) lege. gravitatea faptei ntre 5000 i
cu putere de reprezentare, de d), art. 164 - 167
decizie sau control au fost
Legea 99/2016 aplicat pe baza unui Proces-
condamnai prin hotrre
art. 2 alin. (2) lit. verbal de constatare a
definitiv a unei instane
d), art. 177-180 contraveniei
judectoreti, pentru
constituirea unui grup
infracional organizat, pentru
comiterea unor infraciuni de
corupie sau asimilate acestora,
a unor infraciuni mpotriva
intereselor financiare ale Uniunii
Europene, pentru acte de
terorism, splare de bani,
pentru trafic i exploatarea
persoanelor vulnerabile, frauda;
- acesta i-a nclcat obligaiile
privind plata impozitelor, taxelor
sau a contribuiilor la bugetul
general consolidat, iar acest
lucru a fost stabilit printr-o
hotrre judectoreasc sau
decizie administrativ avnd
caracter definitiv i obligatoriu n
conformitate cu legea statului n
care respectivul operator
economic este nfiinat;
- operatorul economic i-a
nclcat obligaiile privind plata
175
crt legal
verificate
impozitelor, taxelor sau a
contribuiilor la bugetul general
consolidat, cu excepia cazului
n care cuantumul impozitelor,
taxelor i contribuiilor la bugetul
general consolidat datorate i
restante, ndeplinete una din
condiiile prevzute de lege;
- operatorul economic a
nclcat reglementrile
obligatorii n domeniile mediului,
social i al relaiilor de munc
iar autoritatea contractant
poate demonstra acest lucru
prin orice mijloc de prob
adecvat, cum ar fi decizii ale
autoritilor competente prin
care se constat nclcarea
acestor obligaii;
- operatorul economic se afl n
procedura insolvenei sau n
lichidare, n supraveghere
judiciara sau n ncetarea
activitii;
- operatorul economic a comis o
abatere profesional grav care
i pune n discuie integritatea,
iar autoritatea contractant
poate demonstra acest lucru
prin orice mijloc de prob
adecvat, cum ar fi o decizie a
unei instane judectoreti sau a
unei autoriti administrative;
- operatorul economic a ncheiat
cu ali operatori economici
acorduri care vizeaz
denaturarea concurenei n
cadrul sau n legtur cu
procedura n cauz;
- operatorul economic se afl
ntr-o situaie de conflict de
interese n cadrul sau n
legtur cu procedura n cauz,
iar aceast situaie nu a putut fi
remediat n mod efectiv prin
alte msuri mai puin severe;
- operatorul economic a fost
implicat anterior la pregtirea
procedurii de atribuire avnd ca
efect o distorsionare a
concurenei, iar aceast situaie
nu a putut fi remediat prin alte
msuri mai puin severe;
- operatorul economic i-a
nclcat n mod grav sau repetat
obligaiile principale ce-i
reveneau n cadrul unui contract
de achiziii publice, al unui
contract de achiziii sectoriale
176
crt legal
verificate
sau al unui contract de
concesiune ncheiate anterior,
iar aceste nclcri au dus la
ncetarea anticipat a
respectivului contract, plata de
daune-interese sau alte
sanciuni comparabile;
- operatorul economic s-a fcut
vinovat de declaraii false n
coninutul informaiilor transmise
la solicitarea autoritii
contractante n scopul verificrii
absenei motivelor de excludere
sau al ndeplinirii criteriilor de
calificare i selecie, nu a
prezentat aceste informaii sau
nu este n msur s prezinte
documentele justificative
solicitate;
- operatorul economic a ncercat
s influeneze n mod nelegal
procesul decizional al autoritii
contractante, s obin
informaii confideniale care i-ar
putea conferi avantaje
nejustificate n cadrul procedurii
de atribuire sau a furnizat din
neglijen informaii eronate
care pot avea o influen
semnificativ asupra deciziilor
autoritii contractante privind
excluderea din procedura de
atribuire a respectivului operator
economic, selectarea acestuia
sau atribuirea contractului de
achiziie public/acordului-cadru
ctre respectivul operator
economic;
- operatorul economic a depus
dou sau mai multe oferte
individuale i/sau comune n
cadrul aceleiai proceduri de
atribuire;
- operatorul economic a depus o
ofert individual/comun i a
fost nominalizat ca
subcontractant n cadrul unei
alte oferte, situaie n care
autoritatea contractant va
exclude de la procedur fie
oferta individual fie cea n care
ofertantul a fost asociat.
Specificaii tehnice:
65 7.20 n cazul n care Legea 500/ 2002 Caiet de Specificaiile tehnice Pagub adus patrimoniului
specificaiile tehnice indic art. 21 alin. (8), sarcini/ indic denumirea = diferena ntre preul pltit
denumirea unei mrci, origini, art. 22 alin. (1) unei mrci, origini, pentru bunurile, lucrrile sau
Document
etc., aceasta a fost nsoit de etc., fr ca aceasta serviciile contractate, pe de o
177
crt legal
verificate
meniunea sau echivalent? Legea 273/ 2006 descriptiv s fie nsoite de parte, i preul de pia ori
art. 23 alin. (1) (n cazul meniunea sau preul mai mic al acelorai
proceduril echivalent, bunuri, lucrri sau servicii ori
procedurilor de atribuire. OG 119/ 1999
or de favoriznd astfel a celor ofertate, dar eliminate
art. 5 alin. (1)
negociere, participarea la datorit includerii n
Legea 98/2016 dialog procedur a unui documentaia de atribuire a
art.156 alin. (3), competitiv, singur ofertant unor articole folosind
art. 2 alin. (2) lit. concurs i/sau eliminarea ca denumirea unei mrci
a) de soluii, inacceptabile a comerciale n locul unei
parteneriat tuturor ofertelor mai descrieri generice, pe de alt
Legea 99/2016 pentru mici dect oferta parte.
art.166 alin. (1) inovare) ctigtoare (pre +
lit. b), art. 2 alin. Nerespectarea principiilor
costuri de operare)
(2) lit. a) bunei gestiuni financiare.
nediscriminrii.
Amend conform Legii
98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
contraveniei.
66 7.21 Specificaiile tehnice au Legea 500/ 2002 Caiet de Specificaiile tehnice Pagub adus patrimoniului
permis tuturor operatorilor art. 21 alin. (8), sarcini/ nu au permis tuturor = diferena ntre preul pltit
economici accesul egal la art. 22 alin. (1) operatorilor pentru bunurile, lucrrile sau
Document
procedura de atribuire fr sa economici accesul serviciile contractate, pe de
Legea 273/ 2006 descriptiv
aib ca efect introducerea unor egal la procedura o parte, i preul de pia ori
art. 23 alin. (1) (n cazul
obstacole nejustificate fa de de atribuire i au preul mai mic al acelorai
proceduril
asigurarea unei concurene OG 119/ 1999 art. avut ca efect bunuri, lucrri sau servicii ori
or de
efective ntre operatorii 5 alin. (1) introducerea unor a celor ofertate, dar
negociere,
economici? obstacole eliminate datorit includerii
Legea 98/2016 dialog
nejustificate fa de n documentaia de atribuire
Aplicabil n cazul tuturor art. 155 alin. (6) competitiv,
asigurarea unei a unor specificaii tehnice
procedurilor de atribuire. concurs
Legea 99/2016 concurene efective restrictive, pe de alt parte.
de soluii,
art. 165 alin. (6) ntre operatorii
parteneriat Amend conform Legii 98
economici,
pentru /2016 art. 224 alin. (1) lit. e)
favoriznd astfel
inovare) sau Legii 99/ 2016 art. 245
participarea la
alin. (2) lit. c), stabilit n
procedur a unui
singur ofertant
ntre 5000 i 30000 lei -
i/sau eliminarea ca
inacceptabile a
tuturor ofertelor mai
mici dect oferta
ctigtoare (pre +
costuri de operare).
Reglementri obligatorii n domeniile mediului, social i al relaiilor de munc:
67 7.22. Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Documen- Autoritatea Nerespectarea principiilor
precizat n documentaia de art. 21 alin. (8), taia de contractant fie nu a bunei gestiuni financiare.
atribuire/ documentaia de art. 22 alin. (1) atribuire/ precizat n
Amend conform Legii nr. 98/
concurs reglementrile Document documentaia de
Legea 273/2006 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
obligatorii n domeniile aia de atribuire
art. 23 alin.(1) stabilit n funcie de
mediului, social i al relaiilor de concurs reglementrile
munc, stabilite prin legislaia OG 119/1999, art. (n cazul obligatorii n
adoptat la nivelul Uniunii 5 alin. (1) procedurii domeniile mediului,
Europene, legislaia naional, de social i al relaiilor
ori a indicat instituiile concurs de munc ce trebuie
competente de la care de soluii). respectate pe
178
crt legal
verificate
operatorii economici pot obine f), art. 51 parcursul executrii
informaii detaliate privind contractului de
Legea 99/2016
reglementrile respective i a achiziie public, fie
art. 2 alin. (2) lit. f),
solicitat operatorilor economici nu a indicat
art. 64, art. 195
s indice n cadrul ofertei faptul instituiile
c la elaborarea acesteia au competente de la
inut cont de obligaiile care operatorii
relevante din domeniile economici pot
mediului, social i al relaiilor de obine informaii
munc? detaliate privind
reglementrile
respective i/sau nu
a solicitat
operatorilor
economici s indice
n cadrul ofertei
faptul c la
elaborarea acesteia
au inut cont de
obligaiile relevante
din domeniile
mediului, social i al
relaiilor de munc.
Criterii de atribuire (factori de evaluare i ponderi asociate acestora)
68 n cazul n care criteriul utilizat Legea 500/ 2002 Document Stabilrea unor Pagub adus patrimoniului
este criteriul "cel mai bun raport art. 21 alin. (8), aia de factori de evaluare = diferena ntre
calitate-pre" sau "cel mai bun art. 22 alin. (1) atribuire/ care nu au legtur
- preul mai mare pltit pentru
raport calitate-cost", autoritatea Document direct cu natura i
Legea 273/2006 bunurile, lucrrile sau
contractant a respectat cu aia de obiectul contractului
art. 23 alin.(1) serviciile contractate, pe de
ocazia stabilirii factorilor de concurs de achiziie public
o parte, i
evaluare a ofertelor, obligaiile: OG 119/1999, art. (n cazul ce urmeaz s fie
5 alin. (1) procedurii atribuit i/sau nu - preul mai mic al acelorai
- de a utiliza factori care:
de reflect un avantaj bunuri, lucrri sau servicii
HG 394 art. 38 concurs pe care autoritatea
a) au o legtur direct cu ofertate, dar eliminate
natura i obiectul contractului HG 395/2016 art. de soluii). contractant l poate datorit factorilor de
de achiziie public ce urmeaz 32 obine prin utilizarea evaluare care nu au
s fie atribuit; factorului de legtur direct cu natura
evaluare respective i obiectul contractului de
b) reflect un avantaj pe care ori stabilirea de achiziie public ce
autoritatea contractant l poate
ponderi pentru urmeaz s fie atribuit
obine prin utilizarea factorului fiecare factor de i/sau nu reflect un
de evaluare respectiv. evaluare care avantaj pe care autoritatea
- de a stabili ponderi pentru conduc la contractant l poate obine
fiecare factor de evaluare care distorsionarea prin utilizarea factorului de
nu conduc la distorsionarea rezultatului aplicrii evaluare respective ori
rezultatului aplicrii procedurii procedurii pentru ponderilor stabilite pentru
pentru atribuirea contractului de atribuirea fiecare factor de evaluare
achiziie public i reflect n contractului de care au condus la
mod corect: achiziie public distorsionarea rezultatului
i/sau nu reflect n aplicrii procedurii pentru
a) importana caracteristicii mod corect: atribuirea contractului de
tehnice/funcionale considerate
achiziie public, pe de alt
a reprezenta un avantaj a) importana
parte.
calitativ, de mediu i/sau social caracteristicii
ce poate fi punctat; sau tehnice/funcionale Amend conform Legii
considerate a 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
b) cuantumul valoric al reprezenta un b) stabilit n funcie de
avantajelor de natur financiar avantaj calitativ, de gravitatea faptei ntre 5000 i
pe care ofertanii le pot oferi mediu i/sau social 30000 lei - sanciune
prin asumarea unor ce poate fi punctat; aplicat pe baza unui Proces-
angajamente suplimentare n sau verbal de constatare a
raport cu cerinele minime
b) cuantumul
179
crt legal
verificate
prevzute n caietul de sarcini valoric al contraveniei.
sau documentul descriptiv. avantajelor de
natur financiar pe
care ofertanii le pot
oferi prin asumarea
unor angajamente
suplimentare n
raport cu cerinele
minime prevzute n
caietul de sarcini
sau documentul
descriptiv,
favoriznd astfel
participarea la
procedur a unui
singur ofertant
i/sau eliminarea ca
inacceptabile a
mici dect oferta
ctigtoare.
Nr Teste de detaliu Prevedere legal Documente Posibile abateri Posibile consecine

crt
verificate
4.2.2.2 ETAPA DE ORGANIZARE A PROCEDURII I ATRIBUIRE A CONTRACTULUI/ ACORDULUI CADRU:
4.2.2.2.1 ACHIZIIA DIRECT
1 Achiziia direct a fost efectuat Legea 500/ 2002 Procedurile Autoritatea Nerespectarea principiilor
pe baza unei proceduri art. 21 alin. (8), formalizate contractant nu a bunei gestiuni financiare.
operaionale proprii? art. 22 alin. (1) pe activiti elaborat o
Amend conform Legii
procedur
operaional proprie
art. 23 alin.(1) c), ntre 2000 i 3000 lei sau
pentru achiziia
art. 78 alin. (1) lit. c) din
OG 119/1999, art. 4 direct de produse,
Legea 273/2006, ntre 3000-
servicii i lucrri.
OSGG 400/2015 5000 lei, stabilite n funcie de
art. 2, standardul 9 gravitatea faptei, sanciune
Proceduri aplicat pe baza unui proces
contraveniei.
2 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Nota Autoritatea Nerespectarea principiilor
realizat achiziia direct de la art. 21 alin. (8), justificati- contractant nu a bunei gestiuni financiare.
orice operator economic doar n art. 22 alin. (1) v realizat achiziia
urmtoarele cazuri: contracte, direct de la orice
facturi, operator economic
- autoritatea contractant nu art. 23 alin. (1)
chitane doar n cazurile Amend conform Legii
identific n cadrul catalogului
OG 119/1999, art. fiscale, prevzute de lege 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
electronic produsul, serviciul
5 alin. (1) documente (nu identific n b) stabilit n funcie de
sau lucrarea care i poate
de plat cadrul catalogului gravitatea faptei ntre 5000 i
satisface necesitatea sau Legea 98/2016 electronic produsul, 30000 lei. sanciune
art. 2 alin. (2) lit. serviciul sau
- constat c preul postat de aplicat pe baza unui proces
d), art. 224 alin. lucrarea care i
operatorii economici pentru verbal de constatare a
(1) lit. b) poate satisface
obiectul achiziiei este mai mare contraveniei.
dect preul pieei sau Legea 99/ 2016 necesitatea;
constat c preul Pagub adus patrimoniului
- din motive tehnice imputabile postat de operatorii = diferena ntre
d)
SEAP nu este posibil accesul la economici pentru - preul mai mare pltit pentru
catalogul electronic HG 395/2016 art. obiectul achiziiei bunurile, lucrrile sau
43 alin. (3). este mai mare dect
i a elaborat n acest sens o serviciile achiziionate, prin
180
crt
verificate
not justificativ? HG 394/2016 art. preul pieei; din ncredinare direct, de la un
49 alin. (3) motive tehnice operator economic, fr a se
,
imputabile SEAP nu fi ntocmit nota justificativ
este posibil accesul referitoare la imposibilitatea
la catalogul utilizrii cataloagelor
electronic) i/sau nu electronice de pe SEAP
a elaborat n acest (acestea nu exist ori nu pot
sens o not fi accesate) ori la preurile
justificativ i/sau mari postate de ctre
nota justificativ operatorii economici ori
este aceast not este
incorect/incomplet incorect/incomplet ntocmit,
ntocmit. pe de o parte,
- preul mai mic al acelorai
bunuri, lucrri sau servicii i
(preul de pia dovedit cu
probe suficiente i adecvate),
pe de alt parte.
Amend conform Legii
500/2002 art. 72 alin. (1) lit.
c), ntre 2000 i 3000 lei sau
Legea 273/2006, ntre 3000-
5000 lei, stabilite n funcie de
gravitatea faptei, sanciune
contraveniei.
3 n situaia n care n cadrul Legea 500/ 2002 Adrese/ n cadrul achiziiei Nerespectarea principiilor
achiziiei directe autoritatea art. 21 alin. (8), notificri/ directe autoritatea bunei gestiuni financiare.
contractant nu identific n art. 22 alin. (1) extrase contractant nu a
catalogul electronic produsul, din SEAP identificat n
serviciul sau lucrarea care i catalogul electronic
art.23 alin. (1)
poate satisface necesitatea sau produsul, serviciul Amend conform Legii
constat c preul postat de OG 119/1999 art. sau lucrarea care i 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
operatorii economici pentru 5 alin. (1) poate satisface b) stabilit n funcie de
obiectul achiziiei este mai mare necesitatea sau a gravitatea faptei ntre 5000 i
dect preul pieei sau din Legea 98/2016 constatat c preul 30000 lei. sanciune
motive tehnice imputabile art. 2 alin. (2) lit. postat de operatorii aplicat pe baza unui proces
SEAP nu este posibil accesul la d) economici pentru verbal de constatare a
catalogul electronic, autoritatea HG 395/2016 art. obiectul achiziiei contraveniei.
contractant a transmis n 43 alin. (3), art. 46 este mai mare dect
SEAP o notificare cu privire la alin. (5) preul pieei sau din
achiziia direct a crei valoare motive tehnice
depete 13.000 lei, fr TVA, Legea 99/2016 imputabile SEAP nu
n cel mult 10 zile de la data art. 2 alin. (2) lit. este posibil accesul
primirii documentului justificativ d) la catalogul
ce st la baza achiziiei HG 394/2016 art. electronic, dar nu a
realizate? 49 alin. (3), art. 52 transmis n SEAP o
alin. (5) notificare cu privire
la achiziia direct a
crei valoare
depete 13.000
lei, fr TVA, n cel
mult 10 zile de la
data primirii
documentului
justificativ ce st la
baza achiziiei
realizate.
4 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Adrese/ Autoritatea Nerespectarea principiilor
181
crt
verificate
comunicat prin intermediul art. 21 alin. (8), documente contractant nu a bunei gestiuni financiare.
SEAP dac accept oferta art. 22 alin. (1) justificative comunicat prin
ferm n termen de cel mult 5 intermediul SEAP
zile de la data transmiterii dac accept oferta
art. 23 alin.1
ofertei ferme de ctre ferm n termen de Amend conform Legii
operatorul economic? OG 119/1999 art. cel mult 5 zile de la 98/2016 art. 224 alin. (1) lit.
5 alin. (1) data transmiterii b) stabilit n funcie de
ofertei ferme de gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/2016 ctre operatorul 30000 lei. sanciune
art. 224 alin. (1)
economic. aplicat pe baza unui proces
lit. b), art. 2 alin.
(2) lit. d)
contraveniei.
Legea 99/2016
d)
HG 395/2016 art.
46 alin. (4)
HG 394/2016 art.
52 alin. (4)
5 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Contracte, Autoritatea Nerespectarea principiilor
realizat achiziia direct doar a art. 21 alin. (8), facturi, contractant a bunei gestiuni financiare.
produselor/serviciilor/lucrrilor art. 22 alin. (1) chitane realizat achiziia
Amend conform Legii
permise de lege, care au fiscale, direct de
legtur cu obiectul de documen- produse/servicii/
activitate al autoritii te de plat lucrri nepermise
contractante i cu respectarea OG 119/1999, art. de lege i/sau care
30000 lei. sanciune
principiilor legalitii, regularitii 5 alin. (1) nu au legtur cu
economicitii, eficienei i obiectul de activitate
Prevederea legal verbal de constatare a
eficacitii? al autoritii
care interzice contraveniei (n cazul
contractante i/sau
achiziia unui nerespectrii principiului
fr respectarea
produs, serviciu eficienei).
principiilor legalitii
sau lucrare i/sau regularitii Pagub adus patrimoniului
i/sau economicitii = diferena ntre preul pltit
i/sau eficienei pentru bunurile, lucrrile sau
i/sau eficacitii. serviciile achiziionate, pe de
o parte, i preul de pia ori
preul mai mic al acelorai
bunuri, lucrri sau servicii, pe
de alt parte.
= valoarea produselor,
serviciilor sau lucrrilor
pltite a cror achiziie nu
este permis de lege i/sau
care nu au legtur cu
obiectul de activitate al
autoritii contractante.
Amend conform Legii
500/2002 art. 72 alin. (1) lit.
c), ntre 2000 i 3000 lei sau
Legea 273/2006, ntre 3000-
5000 lei, stabilite n funcie de
gravitatea faptei, sanciune
contraveniei. (n cazul
nerespectrii principiului
legalitii, regularitii,
economicitii sau
182
crt
verificate
eficacitii).
6 Autoritatea contractant a Legea 500/2002, Contract/ Autoritatea Abatere cu caracter financiar-
realizat achiziia direct pe art. 14 (3), art. 21 comand/ contractant nu a contabil = valoarea
baza angajamentului legal, care alin. (8), art. 22 document realizat achiziia bunurilor/lucrrilor/serviciilor
are forma unui contract de alin. (1) fiscal direct pe baza unui achiziionate direct fr a
achiziie public sau, dup caz, angajament legal avea la baz un contract de
Legea 273/2006
a unui document fiscal ori a sub forma unui achiziie sau o comand.
art. 23 alin. (1)
unei comenzi? contract de achiziie
HG 395/2016 art. public, a unui
= preul pltit pentru bunurile,
43 alin. (4) i (5) document fiscal ori
lucrrile sau serviciile
a unei comenzi.
HG 394/2016 art. achiziionate fr a avea la
49 alin. (4) i (5) baz un document justificativ
care s ateste livrarea
produselor/execuia
lucrrilor/prestarea serviciilor.
Amend conform Legii
500/2002 art. 72 alin. (1) lit.
a) i lit. c), ntre 2000 lei i
3000 lei sau art. 78 alin. (1)
lit. c) din Legea 273/2006,
ntre 3000-5000 lei, stabilite
n funcie de gravitatea faptei,
unui proces verbal de
7 Angajarea cheltuielilor se face Legea 500/ 2002 Contract Au fost angajate Pagub adus patrimoniului
numai n limita surselor de art. 4 alin. (3), art. de cheltuieli prin = plata bunurilor/lucrrilor/
finanare i n scopurile pentru 14 alin. (2) i alin.. achiziie ncheierea de serviciilor achiziionate:
care au fost aprobate n (3), art. 21 alin. public/ contracte de
- din fonduri publice aprobate n
bugetele de venituri i cheltuieli, (8), art.22 alin. (1) acord- achiziie a unor:
alt scop, deoarece nu au fost
pentru bunuri, lucrri i servicii i alin. (2) lit. a) cadru/
- bunuri/lucrri/servicii aprobate surse de finanare
a cror achiziie este permis
Legea 273/2006 Buget de pentru care nu au prin bugetul de venituri i
de lege, strict legate de
art. 4 alin. (2) i venituri i fost aprobate surse cheltuieli, sau peste limita
activitatea entitilor publice
(3), art. 4^2, art. cheltuieli de finanare prin surselor prevzute n buget;
respective?
14 alin. (3) i alin. legal bugetul de venituri i
- a cror achiziie este interzis
(4), art.23 alin. (1) aprobat cheltuieli sau peste
prin prevederile legale n
i alin. (2) lit. c) limita surselor
vigoare;
prevzute n buget;
OG 119/1999
- care nu au legtur cu
art.5 alin.(1) - bunuri/lucrri/servicii
a cror achiziie este
Actele normative respective.
interzis prin
care interzic
prevederile legale n Amend conform Legii 500/
achiziia unor
vigoare; 2002 art. 72 alin. (1) lit. c) ntre
bunuri/lucrri/servi
1000 2000 lei sau a Legii
cii - bunuri/lucrri/servicii
273/2006 art. 78 alin. (1) lit. c)
care nu au legtur
Actele normative ntre 3000 5000 lei, stabilite
cu activitatea
de aprobare a n funcie de gravitatea faptei -
entitilor publice
bugetelor de sanciune aplicat pe baza
respective.
venituri i unui Proces-verbal de
cheltuieli constatare a contraveniei.
Potrivit Legii nr. 500/2002
privind finanele publice, art.
71, constituie infraciune i se
pedepsete cu nchisoare de
la 3 luni la 2 ani sau cu
amend: nerespectarea
obligaiei de angajare a
cheltuielilor numai n limita
creditelor de angajament i n
scopurile pentru care au fost
183
crt
verificate
aprobate.
privind finanele publice
locale, art. 77, constituie
infraciune i se pedepsete
cu nchisoare de la 3 luni la 2
ani sau cu amend
angajarea, ordonanarea i
efectuarea de pli peste
limitele maxime ale sumelor
aprobate la partea de
cheltuieli, prin buget, precum
i angajarea cheltuielilor din
buget peste limita creditelor
bugetare aprobate.

crt
verificate
ETAPA DE ORGANIZARE A PROCEDURII I ATRIBUIRE A CONTRACTULUI/ ACORDULUI CADRU:
4.2.2.2.2 PROCEDURA SIMPLIFICAT
1. Autoritatea contractant a Legea 98/2016 Anun de Autoritatea Nerespectarea regulilor de
publicat n SEAP anunul de art. 142, art. 144 participare contractant nu a publicitate i transparen.
participare simplificat, mpreun simplificat publicat n SEAP
HG 395/2016 art. Amend conform Legii 98/
cu documentaia de atribuire i / (Extras anunul de
21 alin. (2), art. 54 2016 art. 224 alin.(1) lit. f)
documentele suport? SEAP)/ participare,
sau Legii 99/ 2016 art. 245
Legea 99/2016 Dosarul mpreun cu
alin. (2) lit. d), stabilit n
art. 151, art. 154 achiziiei documentaia de
atribuire i
HG 394/2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
documentele suport,
23 alin. (2), art. 61 sanciune aplicat pe baza
nclcnd principiul
transparenei.
2 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Anun de Autoritatea Nerespectarea principiilor

desfurat procedura art. 21 alin. (8), participare contractant nu a bunei gestiuni financiare.
simplificat n una din art. 22 alin. (1) simplificat desfurat
modalitile reglementate de (Extras procedura
lege, respectiv: SEAP)/ simplificat prin una
art.23 alin. (1)
Dosarul din modalitile Amend conform Legii
a) fie ntr-o etap;
OG 119/1999, art. achiziiei reglementate de 98/2016 art.224 alin. (1) lit. b)
b) fie n mai multe etape care 5 alin. (1) lege. stabilit n funcie de
presupun att selecia gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/2016
candidailor, ct i negocierea 30000 lei. sanciune
i evaluarea ofertelor. aplicat pe baza unui proces
d), art. 113 alin.
(4)
contraveniei.
Legea 99/2016
d), art. 126 alin.
(4)
3 n situaia n care autoritatea Legea 500/ 2002 Anun de Autoritatea Nerespectarea principiilor
contractant a optat pentru art. 21 alin. (8), participare contractant a optat bunei gestiuni financiare.
organizarea procedurii art. 22, alin. (1) simplificat / pentru organizarea
simplificate n mai multe etape Documenta- procedurii
i a luat decizia de organizare a ia de simplificate n mai
art. 23 alin. (1)
unei etape de negociere a atribuire multe etape i a luat Amend conform Legii nr. 98/
ofertelor, acest aspect a fost OG 119/1999, art. (Extras decizia de 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
precizat n anunul de SEAP)/ organizare a unei stabilit n funcie de
184
crt
verificate
participare simplificat? n acest 5 alin. (1) Dosarul etape de negociere gravitatea faptei ntre 5000 i
caz, anunul de participare achiziiei a ofertelor, ns 30000 lei - sanciune
Legea 98/2016
simplificat, a fost transmis spre acest aspect nu a aplicat pe baza unui Proces-
publicare n SEAP, cu cel puin fost precizat n verbal de constatare a
d), art. 113 alin.
10 zile nainte de data-limit anunul de contraveniei.
(6) i (7)
pentru depunerea solicitrilor participare
de participare? HG 395/2016 art. simplificat i/sau
104 alin. (2) anunul de
participare
Legea 99/2016
simplificat nu a fost
art. 2 alin. (2) lit. transmis spre
d), art. 126 alin. publicare n SEAP
(6) i (7) n termenul
HG 394/2016 prevzut de lege.
art.109 alin. (2)
4 Autoritatea contractant, Legea 500/ 2002 Anun de Autoritatea Nerespectarea principiilor
desfurnd procedura art. 21 alin. (8), participare contractant, bunei gestiuni financiare.
simplificat ntr-o singur etap, art. 22, alin. (1) simplificat desfurnd
organizat prin mijloace (Extras procedura
electronice, situaie n care SEAP)/ simplificat ntr-o
art. 23 alin. (1)
numai operatorii economici Dosarul singur etap, Amend conform Legii 98/
nregistrai n SEAP pot depune OG 119/1999, art. achiziiei organizat prin 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
ofert, a respectat perioada 5 alin. (1) mijloace electronice, stabilit n funcie de
minim ntre data transmiterii situaie n care gravitatea faptei ntre 5000 i
anunului de participare i data- Legea 98/2016 numai operatorii 30000 lei - sanciune
limit de depunere a ofertelor art. 2 alin. (2) lit. economici aplicat pe baza unui Proces-
ca fiind de cel puin: d), art. 113 alin.(5) nregistrai n SEAP verbal de constatare a
HG 395/2016 pot depune ofert, contraveniei.
a) 10 zile, n cazul n care se
art.104 alin. (1) nu a respectat
are n vedere atribuirea unui
perioada minim
contract de achiziie public Legea 99/2016 prevzut de lege,
de servicii sau produse; art. 2 alin. (2) lit. ntre data
b) 6 zile, n cazul n care se are d), art. 126 alin. transmiterii
n vedere atribuirea unui (5) anunului de
contract de achiziie public HG 394/2016 participare i data-
de produse de complexitate art.107 limit de depunere a
redus; ofertelor.
c) 15 zile, n cazul n care se
are n vedere atribuirea unui
contract de achiziie public
de lucrri?
rspuns n mod clar, complet i art. 21 alin. (8), Note/ contractant nu a bunei gestiuni financiare.
n termenele legale la orice art. 22 alin. (1) Informri/ rspuns n mod clar,
solicitare de clarificri privind Dosarul complet i/sau n
documentaia de atribuire sau achiziiei termenele legale la
art. 23 alin. (1)
informaii suplimentare? orice solicitare de Pagub adus patrimoniului
OG 119/1999 art. clarificri privind = diferena ntre preul mai
5 alin. (1) documentaia de mare pltit pentru bunurile,
atribuire sau lucrrile sau serviciile
Legea 98/2016
informaii contractate, pe de o parte, i
art. 160 alin. (2), suplimentare, preul de pia ori preul mai
art. 161, art. 2 favoriznd astfel mic al acelorai bunuri,
alin. (2) lit. d) participarea la lucrri sau servicii ofertate,
HG 394/2016 art procedur a unui dar eliminate datorit
108 alin. (2) singur ofertant necomunicrii clarificrilor de
i/sau eliminarea ca ctre autoritatea contractant
Legea 99/2016 inacceptabile a n mod clar, complet i n
art. 2 alin. (2) lit. tuturor ofertelor mai termenele legale, pe de alt
d), art. 172 alin. mici dect oferta parte.
(2) ctigtoare (pre +
185
crt
verificate
HG 395/2016 art costuri de operare). 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
103 alin. (2) stabilit n funcie de
contraveniei.
6 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Seciunea Autoritatea Nerespectarea principiilor
publicat rspunsurile nsoite de art. 21 alin. (8), clarificri contractant nu a bunei gestiuni financiare.
ntrebrile aferente la adresa de art. 22 alin. (1) (extras publicat
internet la care au fost SEAP) rspunsurile nsoite
disponibile documentele de ntrebrile
art. 23 alin. (1)
achiziiei i a luat msuri pentru aferente la adresa Amend conform Legii 98/
a nu dezvlui identitatea OG 119/1999 art. de internet la care 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
operatorului economic care a 5 alin. (1) au fost disponibile stabilit n funcie de
solicitat clarificrile sau documentele gravitatea faptei ntre 5000 i
informaiile suplimentare Legea 98/2016 achiziiei i nu a luat 30000 lei - sanciune
art. 160 alin. (3),
respective? msuri pentru a nu aplicat pe baza unui Proces-
art. 2 alin. (2) lit. dezvlui identitatea verbal de constatare a
d) operatorului contraveniei.
HG 395/2016 art. economic care a
27 solicitat clarificrile
sau informaiile
Legea 99/2016 suplimentare
art. 2 alin. (2) lit. respective.
d), art. 172 alin.
(3)
HG 394/2016 art.
29
7 Membrii comisiei de evaluare i Legea 500/ 2002 Declaraii Membrii comisiei de Nerespectarea principiilor
membrii cooptai au semnat art. 21 alin. (8), de evaluare i membrii bunei gestiuni financiare.
declaraiile de confidenialitate art. 22 alin. (1) confideni- cooptai nu au
i imparialitate, iar coninutul alitate i semnat declaraiile
Legea nr. transparenei.
acestora acoper situaiile imparialit de confidenialitate
273/2006 art. 23
potenial generatoare de ate i imparialitate Amend conform Legii 98/
alin. (1)
conflict de interese? i/sau coninutul 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
OG 119/1999 art. declaraiilor nu stabilit n funcie de
5 alin. (1) acoper toate gravitatea faptei ntre 5000 i
situaiile potenial 30000 lei - sanciune
Legea 98/2016
generatoare de aplicat pe baza unui Proces-
art. 58 art. 2 alin. conflict de interese. verbal de constatare a
(2) lit. d)
contraveniei.
Au fost identificate
HG 395/2016 art.
indicii cu privire la Sesizarea Ageniei Naionale
130 alin. (1) poteniale situaii de de Integritate pentru cazurile
Legea 99/2016, conflict de interese. n legtur cu care au fost
art. 2 alin. (2) lit. identificate indicii c ar
d), art. 71 reprezenta poteniale situaii
de conflict de interese.
HG 394/2016 art
135 i 136
8 n situaia n care au fost Legea 500/ 2002 Raport de Dei n cadrul Amend conform Legii 98/
constatate erori sau omisiuni art. 14 alin. (2), anulare a procedurii de 2016 art. 224 alin. (1) lit. k)
cu privire la informaiile de art. 21 alin. (8), procedurii atribuire au fost sau Legii nr. 99/2016 art. 245
natur s afecteze art. 22 alin. (2) de constatate erori sau alin. (2) lit. i), stabilite n
funcionarea sistemului atribuire omisiuni cu privire la funcie de gravitatea faptei
Legea nr.
informatic i/sau informaiile de ntre 5000 i 30000 lei -
273/2006 art. 23
desfurarea procedurii, natur s afecteze sanciune aplicat pe baza
alin. (1)
autoritatea contractant a funcionarea unui Proces-verbal de
dispus anularea procedurii de OG 119/1999, art. sistemului informatic constatare a contraveniei
atribuire? 5 alin. (1) i/sau desfurarea
procedurii,
Legea 98/2016
autoritatea
186
crt
verificate
art. 212 alin. (1) contractant nu a
lit. c) i alin. (2) dispus anularea
procedurii de
HG 395/2016 art.
atribuire i a atribuit
68 alin. (3), art. 59
contractul de
alin. (3)
achiziie public.
Legea 99/2016
art. 225 alin. (1)
lit. c) i alin. (2)
HG 394/2016 art.
66 alin. (3), art.
109 alin. (3)
9 Au fost publicate erate n Legea 500/ 2002 Anun de Modificarea Pagub adus patrimoniului
cazurile n care au existat art. 21 alin. (8), participare informaiilor = diferena ntre preul pltit
modificri la anunul de art. 22, alin. (1) simplificat cuprinse n anunul pentru bunurile, lucrrile sau
participare sau s-a decalat (Extras de participare s-a serviciile contractate, pe de
Legea 273/2006
termenul de depunere a SEAP)/ fcut fr a se o parte, i preul de pia ori
art. 23 alin. (1)
ofertelor? Acestea au fost Dosarul publica o erat sau preul mai mic al acelorai
publicate n SEAP? OG 119/1999, art. achiziiei fr prelungirea bunuri, lucrri sau servicii ori
5 alin. (1) termenului limit de a celor ofertate dar eliminate
depunere a datorit modificrii
Legea 98/2016
ofertelor, informaiilor cuprinse n
art. 146 favorizndu-se anunul de participare fr a
HG 395/2016 art. astfel participarea la se publica o erat sau fr
55 alin. (1) procedur a unui prelungirea termenului limit
singur ofertant de depunere a ofertelor, pe
Legea 99/2016 i/sau eliminarea ca de alt parte.
art. 156 inacceptabile a
HG 394/2016 art. tuturor ofertelor mai
2016 art. 224 alin. (1), lit. f)
62 alin. (1) mici dect oferta
sau Legii nr. 99/ 2016 art.
ctigtoare (pre +
245 alin. (2) lit. d), stabilit n
costuri de operare)
ntre 5000 i 30000 lei -
10 Comisia de evaluare a stabilit Legea 500/ 2002 Proces n etapa de selecie Pagub adus patrimoniului =
ofertanii selectai, prin art. 21 alin. (8), verbal de a candidaturilor, diferena ntre preul mai
aplicarea doar a criteriilor de art. 22 alin. (1) selecie a comisia de evaluare mare pltit pentru bunurile,
calificare i selecie prevzute candidailor/ a stabilit ofertanii lucrrile sau serviciile
Legea 273/2006
n anunul de participare i cu anun de selectai, prin contractate, pe de o parte, i
art. 23 alin. (1)
respectarea metodologiei de participare/ aplicarea altor preul mai mic al acelorai
punctare prevzut n fia de OG 119/1999 art. Fia de criterii de calificare bunuri, lucrri sau servicii
date a achiziiei? 5alin. (1) date/ i selecie dect ofertate dar eliminate datorit
Documen- cele prevzute n neaplicrii/aplicrii incorecte
Legea 98/2016
tele de anunul de a criteriilor de calificare i
art. 215 alin. (6) calificare/ participare i/ sau selecie prevzute n anunul
Legea 99/2016 Raport fr respectarea de participare, pe de alt
art. 228 alin. (6) intermediar metodologiei de parte.
punctare prevzut
Aplicarea incorect, n cadrul
n fia de date a
procesului de selecie a
achiziiei, favoriznd
criteriilor de calificare i
astfel apariia unui
selecie.
avantaj evident n
favoarea unui Amend conform Legii 98/
candidat. 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
alin. (2) lit. f), stabilit n
ntre 5000 i 30000 lei -
187
crt
verificate
11 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 DUAE/ Autoritatea Nerespectarea principiilor
solicitat i analizat documentele art. 21 alin. (8), adrese de contractant nu a bunei gestiuni financiare.
justificative care susin cele art. 22, alin (1) solitare a solicitat i nu a
declarate n DUAE aferente document analizat
Legea nr. tratamentului egal i al
tuturor candidailor selectai elor documentele
273/2006 art.23 transparenei.
nainte de transmiterea justificati- justificative care
alin.(1)
invitaiilor pentru etapa a doua, ve susin cele sau
n cazul n care n cadrul OG 119/1999, art. declarate n DUAE
documentaiei de atribuire a aferente tuturor Pagub adus patrimoniului =
5 alin. (1)
fost prevzut obligaia candidailor selectai determinat (eventual prin
ndeplinirii unor criterii de Legea 98/2016 nainte de solicitarea serviciilor unui
art. 196 art. 2 alin. expert, dac este necesar) n
calificare i selecie? transmiterea
(2) lit. b) i d). invitaiilor pentru funcie de consecinele
etapa a doua i a cauzate de nerealizarea
HG 395/2016 art.
atribuit n final contractului de achiziie sau a
132 alin. (1) i (2)
contractul de nerespectrii condiiilor de
Legea 99/2016 calitate, urmare nendeplinirii
achiziie unui
art. 205 art. 2 alin. candudat care nu de ctre operatorul economic
(2) lit. b) i d). ndeplinete a criteriilor de calificare sau a
celor de selecie.
HG 394/2016 art. criteriile de calificare
138 alin. (1) i (2) i/sau selecie, Amend conform Legii nr. 98/
cauz ce a condus 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
la nerealizarea stabilit n funcie de
integral a gravitatea faptei ntre 5000 i
contractului sau la 30000 lei - sanciune
realizarea acestuia aplicat pe baza unui Proces-
fr a fi ndeplinite verbal de constatare a
condiiile de calitate. contraveniei.
12 n procesul de selecie, nainte Legea 500/ 2002 Proces n procesul de Nerespectarea principiilor
de a lua o decizie de respingere art. 21 alin. (8), verbal de selecie, comisia de bunei gestiuni financiare.
a unei oferte, comisia de art. 22 alin. (1) selecie a evaluare a luat
evaluare a solicitat, dac se candidailor decizia de
impunea, clarificri i, dup / adrese de respingere a unei
273/2006 art. 23 transparenei.
caz, completri ale solicitare oferte fr a solicita
alin. (1)
documentelor prezentate de clarificri/ clarificri i, dup Pagub adus patrimoniului =
ofertani, iar prin OG 119/1999 art. rspunsuri caz, completri ale diferena ntre preul mai
clarificrile/completrile 5 alin. (1) primite la documentelor mare pltit pentru bunurile,
solicitate a fost respectat clarificri prezentate de lucrrile sau serviciile
principiul tratamentului egal i Legea 98/2016 i/ sau ofertani sau prin contractate, pe de o parte, i
transparenei, evitndu-se art. 209 alin. (1) i documente clarificrile/ preul mai mic al acelorai
(2), art. 2 alin. (2)
apariia unui avantaj evident n primite n completrile bunuri, lucrri sau servicii
favoarea unui ofertant? lit. b) i d) completare solicitate nu a fost ofertate dar eliminate datorit
HG 395/2016 art. a solicitrii respectat principiul nesolicitrii de
134 alin. (1) i (2) de tratamentului egal i clarificri/completri ale
participare. cel al transparenei, documentelor prezentate de
Legea 99/2016 favoriznd astfel ofertant n vederea favorizrii
art. 221, art. 2 apariia unui avantaj celui cruia i s-a atribuit
alin. (2) lit. b) i d) evident n favoarea contractul i care a ofertat
HG 394/2016 art. unui ofertant. preul mai mare, pe de alt
140 alin. (1) i (2) parte.
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
30000 lei - sanciune aplicat
pe baza unui Proces-verbal
13 n situaia n care procedura de Legea 500/ 2002 Proces edina de Nerespectarea principiilor
atribuire nu a fost organizat art. 21 alin. (8), verbal al deschidere a bunei gestiuni financiare.
integral prin mijloace edinei de ofertelor nu a fost
188
crt
verificate
electronice, a fost organizat art. 22 alin. (1) deschidere organizat, Nerespectarea principiului
edina de deschidere a procesul-verbal al transparenei i asumrii
Legea 273/2006
ofertelor, procesul-verbal al edinei de rspunderii.
art. 23 alin. (1)
edinei de deschidere a fost deschidere nu a fost
Amend conform Legii nr. 98/
ntocmit i semnat de membrii OG 119/1999 art. ntocmit sau acesta
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
comisiei de evaluare i de 5 alin. (1) nu a fost semnat de
reprezentanii membrii comisiei de
Legea 98/2016 gravitatea faptei ntre 5000 i
legali/mputernicii ai evaluare i de
art. 2 alin. (2) lit. 30000 lei - sanciune
operatorilor economici prezeni reprezentanii
d) i f) aplicat pe baza unui Proces-
la edin, iar acesta cuprinde legali/mputernicii ai
modul de desfurare a HG 395/2016 art. operatorilor
contraveniei.
edinei respective, aspectele 64 alin. (4), art. economici prezeni
formale constatate la 104 alin. (3) la edin, i/sau
deschiderea ofertelor, acesta nu cuprinde
elementele principale ale Legea 99/2016 modul de
fiecrei oferte, inclusiv preul i art. 2 alin. (2) lit. desfurare a
lista documentelor depuse de d) i f) edinei respective,
fiecare operator economic n HG 394/2016 art. aspectele formale
parte? 71 alin. (4), art. constatate la
109 alin. (3). deschiderea
ofertelor,
elementele
principale ale
fiecrei oferte,
inclusiv preul i
lista documentelor
depuse de fiecare
operator economic
n parte.
14 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Proces Autoritatea Nerespectarea principiului
transmis un exemplar al art. 21 alin. (8), verbal al contractant nu a transparenei i tratamentului
procesului-verbal tuturor art. 22, alin. (1) edinei de transmis un egal.
operatorilor economici deschidere exemplar al
participani la procedura de (Extrase procesului-verbal
art. 23 alin. (1) 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
atribuire i a asigurat SEAP, e- tuturor operatorilor
ncrcarea acestuia n SEAP, n OG 119/1999 art. mail, fax, economici
cel mult o zi lucrtoare de la 5 alin. (1) confirmri, participani la
deschidere, indiferent dac etc.) procedura de
acetia au fost sau nu prezeni atribuire i/ sau nu a
la edina respectiv? asigurat ncrcarea
b) i d) contraveniei.
acestuia n SEAP,
HG 395/2016 art. n cel mult o zi
64 alin. (5), art. lucrtoare de la
104 alin. (3) deschidere,
indiferent dac
Legea 99/2016 acetia au fost sau
art. 2 alin. (2) lit. nu prezeni la
b) i d) edina respectiv,
HG 394/2016 art. nclcnd principiul
71 alin. (5), art. transparenei i al
109 alin. (3) tratamentului egal.
15 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Anunul de Autoritatea Nerespectarea principiilor
publicat n termenul legal art. 21 alin. (8), anulare contractant nu a bunei gestiuni financiare.
anunul de anulare n SEAP art. 22 alin. (1) publicat n termenul
Dosarul Nerespectarea principiului
atunci cnd a anulat procedura legal anunul de
Legea nr. achiziiei transparenei.
de atribuire n etapa de selecie anulare n SEAP
273/2006 art. 23
a candidailor? atunci cnd a anulat Amend conform Legii 98/
alin. (1)
procedura de 2016 art. 224 alin. (1 ) lit. b)
OG 119/1999 art. atribuire n etapa de stabilit n funcie de
5 alin. (1) selecie a gravitatea faptei ntre 5000 i
candidailor. 30000 lei - sanciune
Legea 98/2016art.
189
crt
verificate
2 alin. (2) lit. d), verbal de constatare a
art. 213 alin. (2) contraveniei.
Legea 99/2016
d), art.226 alin.(2)
16 Dup ce a finalizat selecia Legea 500/ 2002 Raport Dup ce a finalizat Nerespectarea principiilor
candidailor, comisia de art. 21 alin. (8), intermediar selecia candidailor, bunei gestiuni financiare.
evaluare a elaborat un raport art. 22 alin. (1) / comisia de evaluare
intermediar i a comunicat Comunicri nu a elaborat un
Legea 273/2006 transparenei i asumrii
tuturor candidailor, n termen privind raport intermediar
art. 23 alin. (1) rspunderii.
de cel mult 5 zile de la rezultatul i/sau nu a
adoptarea deciziei, rezultatul OG 119/1999 art. etapei de comunicat tuturor Amend conform Legii 98/
etapei de selecie? 5 alin. (1) selecie candidailor, n 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
termen de cel mult 5 stabilit n funcie de
Legea 98/2016 zile de la adoptarea gravitatea faptei ntre 5000 i
art. 214 alin. (2), deciziei, rezultatul 30000 lei - sanciune
art. 215 alin. etapei de selecie. aplicat pe baza unui Proces-
(1)art. 2 alin. (2)
lit. d) i lit. f)
contraveniei.
HG 395/2016 art.
65 alin. (3), art.
104 alin. (3)
Legea 99/2016
d) i lit. f), art. 227
alin. (2), art. 228
alin.(1)
HG 394/2016 art.
72 alin. (3), art.
109 alin. (3)
17 Raportul intermediar a fost Legea 500/ 2002 Raport Raportul intermediar Nerespectarea principiilor
publicat n SEAP n seciunile art. 21 alin. (8), intermediar nu a fost publicat n bunei gestiuni financiare.
specifice disponibile n sistemul art. 22 alin. (1) SEAP n seciunile
(Extras Nerespectarea principiului
informatic, semnat cu specifice disponibile
Legea 273/2006 SEAP) transparenei.
semntur electronic extins? n sistemul
art. 23 alin. (1)
informatic, semnat Nerespectarea regulilor de
OG 119/1999 art. cu semntur publicitate i transparen.
5 alin. (1) electronic extins.
Legea 98/2016 2016 art. 224 alin.(1) lit. f)
art. 150 alin. sau Legii 99/ 2016 art. 245
(1),art. 2 alin. (2) alin. (2) lit. d), stabilit n
lit. d) funcie de gravitatea faptei
ntre 5000 i 30000 lei -
HG 395/2016 art.
65 alin. (4) art.
104 alin. (3)
Legea 99/2016
d),art. 160 alin. (1)
HG 394/2016 art.
72 alin. (4), art.
109 alin. (3).
18 Autoritatea contractant a trimis Legea 500/ 2002 Raport Autoritatea Nerespectarea principiilor
simultan i n scris tuturor art. 21 alin. (8), intermediar contractant nu a bunei gestiuni financiare.
candidailor selectai o invitaie art. 22 alin. (1) / Invitaie trimis simultan i n
de participare la etapa a doua a de scris tuturor
Legea 273/2006 tratamentului egal i al
procedurii simplificate? participare candidailor selectai
la etapa a o invitaie de
190
crt
verificate
OG 119/1999 art. doua a participare la etapa Amenda conform Legii 98/
5 alin. (1) procedurii a doua a procedurii 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
simplificate. stabilit n funcie de
Legea 98/2016
art. 151 alin. (1) i
(2), art. 2 alin. (2)
lit. b) i d), art.
113 alin. (8)
contraveniei.
Legea 99/ 2016
b) i d) art. 161
alin. (1) i (2), art.
126 alin. (8)
19 Invitaiile de participare la Legea 500/ 2002 Note, Invitaiile de Nerespectarea principiilor
etapa a doua a procedurii art. 21 alin. (8), adrese, participare la etapa bunei gestiuni financiare.
simplificate au fost transmise cu art. 22 alin. (1) informri a doua a procedurii
respectarea perioadelor minime simplificate nu au
Legea 273/2006 Dosarul tratamentului egal i al
cuprinse ntre data transmiterii fost transmise cu
art. 23 alin. (1) achiziiei transparenei.
invitaiei de participare i data- respectarea
limit de depunere a ofertelor OG 119/1999 art. perioadelor minime Amenda conform Legii 98/
ca fiind de cel puin 10 zile, iar 5 alin. (1) prevzute de lege, 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
n cazul n care s-a avut n cuprinse ntre data stabilit n funcie de
vedere atribuirea unui contract Legea 98/2016 transmiterii invitaiei gravitatea faptei ntre 5000 i
de achiziie public de produse art.113 alin.(9), de participare i 30000 lei - sanciune
de complexitate redus, art. 2 alin. (2) lit. data-limit de aplicat pe baza unui Proces-
perioada minim a fost de cel b) i d) depunere a verbal de constatare a
puin 6 zile? Legea 99/2016 ofertelor. contraveniei.
b) i d),art. 126
alin. (9)
20 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Note, Autoritatea Nerespectarea principiilor
stabilit n cadrul desfurrii art. 21 alin. (8), adrese, contractant a bunei gestiuni financiare.
procedurii simplificate i n art. 22 alin. (1) informri stabilit n cadrul
cazul n care a avut o situaie desfurrii
Legea 273/2006 Dosarul tratamentului egal i al
de urgen, demonstrat n procedurii
art. 23 alin. (1) achiziiei transparenei.
mod corespunztor, o perioad simplificate dei nu
redus pentru depunerea OG 119/1999 art. era o situaie de Amenda conform Legii 98/
solicitrilor de 5 alin. (1) urgen, 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
participare/ofertelor, care nu a demonstrat n mod stabilit n funcie de
Legea 98/2016
depit 6 zile de la data corespunztor, o gravitatea faptei ntre 5000 i
transmiterii spre publicare a art.113 alin. (10), perioad redus 30000 lei - sanciune
anunului de participare, art. 2 alin. (2) lit. pentru depunerea aplicat pe baza unui Proces-
b) i d)
respectiv transmiterii invitaiei solicitrilor de verbal de constatare a
de participare, n cazul atribuirii Legea 99/2016 participare/ofertelor, contraveniei.
unui contract de achiziie art. 2 alin. (2) lit. care nu a depit 6
public de servicii sau produse, b) i d),art. 126 zile de la data
respectiv de 9 zile, n cazul unui alin. (10) transmiterii spre
contract de achiziie public de publicare a
lucrri? anunului de
participare,
respectiv
transmiterii invitaiei
de participare, n
cazul atribuirii unui
contract de achiziie
public de servicii
sau produse,
respectiv de 9 zile,
n cazul unui
contract de achiziie
public de lucrri.
191
crt
verificate
21 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Listele Autoritatea Nerespectarea principiilor
utilizat atunci cnd a aplicat art. 21 alin. (8), oficiale ale contractant nu a bunei gestiuni financiare.
procedura simplificat liste art. 22 alin. (1) operatorilor utilizat atunci cnd a
oficiale ale operatorilor economici aplicat procedura
economici agreai sau agreai simplificat liste
art. 23 alin. (1)
modaliti de certificare sau aprobate oficiale ale Amend conform Legii 98/
includere a acestora n astfel de OG 119/1999 art. prin operatorilor 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
liste, aprobate prin hotrre de 5 alin. (1) hotrre de economici agreai stabilit n funcie de
guvern pentru anumite guvern sau modaliti de gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/2016
domenii? certificare sau 30000 lei - sanciune
art. 113 alin. (13), Dosarul
includere a acestora aplicat pe baza unui Proces-
art. 2 alin. (2) lit. achiziiei
n astfel de liste, verbal de constatare a
d) aprobate prin contraveniei.
Legea 99/2016 hotrre de guvern
art. 2 alin. (2) lit. pentru anumite
d),art. 126 alin. domenii.
(13)
22 n procesul de evaluare a Legea 500/ 2002 Propunere n procesul de Pagub adus patrimoniului =
conformitii propunerilor art. 21 alin. (8), tehnic i evaluare a diferena ntre preul mai
tehnice cu cerinele caietului de art. 22 alin. (1) financiar/ conformitii mare pltit pentru bunurile,
sarcini i al verificrii propunerii Proces - propunerilor tehnice lucrrile sau serviciile
Legea nr.
financiare, autoritatea verbal de cu cerinele caietului contractate, pe de o parte, i
273/2006 art. 23
contractant a solicitat,dac a evaluare a de sarcini sau al preul mai mic al acelorai
alin. (1)
fost cazul, clarificri/ completri ofertelor/ verificrii propunerii bunuri, lucrri sau servicii
ale documentelor prezentate, OG 119/1999 art. adrese de financiare, comisia ofertate dar eliminate datorit
evitndu-se apariia unui 5 alin. (1) solicitare de evaluare a luat nesolicitrii de
avantaj evident n favoarea unui clarificri/ decizia de clarificri/completri ale
Legea 98/2016
candidat? rspunsuri respingere a unei documentelor prezentate de
art. 209, art. 2 primite la candidaturi fr a ofertant (n vederea favorizrii
alin. (1) lit. b) i d) clarificri solicita clarificri i, ofertantului cruia i s-a
HG 395/2016 art. i/ sau dup caz, atribuit contractul i care a
62, 104 alin. (3), document completri ale ofertat preul mai mare), pe
134, 135 e primite documentelor de alt parte.
n prezentate de
Legea 99/ 2016 Nerespectarea principiilor
completar candidat sau prin
art. 221, art. 2 bunei gestiuni financiare.
ea clarificrile/
alin. (1) lit. b) i d) ofertelor completrile Nerespectarea principiului
HG 394/2016 art. solicitate nu a fost tratamentului egal i al
69, 109 alin. (3), respectat principiul transparenei.
140, 141 tratamentului egal i
cel al transparenei, Amenda conform Legii 98/
favorizndu-se 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
astfel apariia unui stabilit n funcie de
avantaj evident n
favoarea altui 30000 lei - sanciune
candidat. aplicat pe baza unui Proces-
contraveniei.
23 n cazul unei oferte care are un Legea 500/ 2002 Propunere Autoritatea Pagub adus patrimoniului
pre sau cost aparent art. 21 alin. (8), financiar contractant a = diferena ntre preul mai
neobinuit de sczut n raport art. 22 alin. (1) /Proces - respins mare pltit pentru bunurile,
cu lucrrile, produsele sau verbal de candidaturile care lucrrile sau serviciile
Legea 273/2006
serviciile care constituie evaluare a au avut un pre sau contractate, pe de o parte, i
art. 23 alin. (1)
obiectul contractului de achiziie ofertelor/ cost aparent preul mai mic al acelorai
public/acordului-cadru, OG 119/1999 art. adrese de neobinuit de bunuri, lucrri sau servicii
anterior respingerii acestora, 5 alin. (1) solicitare sczut, fr a ofertate dar eliminate datorit
autoritatea contractant a clarificri/ solicita candidailor preului aparent neobinuit de
solicitat candidailor care au Legea 98/2016 rspunsuri care au depus o sczut fr a se fi solicitat
depus o astfel de ofert art. 210 alin. (1) primite la astfel de ofert candidailor care au depus o
clarificri cu privire la preul sau HG 395/2016 art. clarificri clarificri cu privire astfel de ofert clarificri cu
costul propus, care s justifice: 136 la preul sau costul privire la preul sau costul
propus, favoriznd propus, pe de alt parte.
a) fundamentarea
192
crt
verificate
economic a modului de Legea 99/ 2016 astfel participarea la Aplicarea incorect, n cadrul
formare a preului, prin art. 222 procedur a unui procesului de evaluare a
raportare la procesul de singur candidat sau candidaturilor a criteriului de
HG 394/2016 art.
producie, serviciile anumitor candidai. atribuire sau a factorilor de
142
furnizate sau metodele de evaluare.
Autoritatea
construcie utilizate;
contractant nu a Amend conform Legii 98/
b) soluiile tehnice respins ofertele care 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
adoptate i/sau orice au avut un pre sau sau Legii 99/ 2016 art. 245
condiii deosebit de cost aparent alin. (2) lit. f), stabilit n
favorabile de care neobinuit de funcie de gravitatea faptei
beneficiaz ofertantul sczut atunci cnd ntre 5000 i 30000 lei -
pentru furnizarea dovezile furnizate sanciune aplicat pe baza
produselor sau a serviciilor de candidai nu au unui Proces-verbal de
ori executarea lucrrilor; justificat n mod constatare a contraveniei.
corespunztor
c) originalitatea lucrrilor,
nivelul preurilor sau
produselor sau serviciilor
costurilor propuse,
propuse de ofertant;
favoriznd astfel
d) respectarea obligaiilor participarea la
n domeniile mediului, procedur a unui
social i al relaiilor de candidat sau mai
munc; multor candidai a
crui/ cror oferte
e) respectarea obligaiilor au fost
reglementate prin cadrul inacceptabile.
legal pentru situaiile de
subcontractare;
f) posibilitatea ca ofertantul
s beneficieze de un ajutor
de stat?
24 n urma finalizrii fiecreia Legea 500/ 2002 Proces - n urma finalizrii Nerespectarea principiilor
dintre fazele de verificare, art. 21 alin. (8), verbal de fiecreia dintre bunei gestiuni financiare.
autoritatea contractant a art. 22 alin. (1) evaluare a fazele de verificare,
nclcarea principiului
comunicat fiecrui ofertant care ofertelor/ autoritatea
Legea 273/2006 transparenei i tratamentului
a fost respins motivele care au Comunicri contractant nu a
art. 23 alin. (1) egal.
stat la baza acestei decizii, iar comunicat fiecrui
celorlali faptul c se trece la OG 119/1999 art. ofertant ce a fost Amend conform Legii 98/
faza urmtoare de verificare? 5 alin. (1) respins motivele 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
care au stat la baza stabilit n funcie de
Legea 98/2016 acestei decizii, iar gravitatea faptei ntre 5000 i
art. 212, 215, art. celorlali faptul c se 30000 lei - sanciune
2 alin. (2) lit. b) i trece la faza aplicat pe baza unui Proces-
d) urmtoare de verbal de constatare a
HG 395/2016 art. verificare. contraveniei.
65 alin. (4), art.
104 alin. (3)
Legea 99/2016
art. 228, art. 2
alin. (2) lit. b) i d)
HG 394/2016 art.
72 alin. (3), 109
alin. (3)
25 n urma finalizrii fiecreia Legea 500/ 2002 Proces - Autoritatea Nerespectarea principiilor
dintre fazele de verificare, art. 21 alin. (8), verbal de contractant nu a bunei gestiuni financiare.
autoritatea contractant a art. 22 alin. (1) evaluare a introdus n SEAP
introdus n SEAP rezultatul ofertelor/ rezultatul
admis/respins? Extrase admis/respins, n
SEAP urma finalizrii
OG 119/1999 art. fiecreia dintre Amend conform Legii 98/
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
193
crt
verificate
5 alin. (1) fazele de verificare. stabilit n funcie de
Legea 98/2016
art. 215, art. 2
HG 395/2016 art. contraveniei.
65 alin. (4), art.
104 alin. (3)
Legea 99/2016
art. 228, art. 2
HG 394/2016 art.
72 alin. (4), art.
109 alin. (3)
26 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Raportul Autoritatea Pagub adus patrimoniului
atribuit contractul de achiziie art. 21 alin. (8), procedurii contractant a = diferena ntre preul mai
public/acordul-cadru art. 22 alin. (1) de atribuit contractul de mare pltit pentru bunurile,
ofertantului care a depus oferta atribuire achiziie lucrrile sau serviciile
Legea nr.
cea mai avantajoas din punct public/acordul- contractate, pe de o parte, i
273/2006 art.23
de vedere economic? cadru altui ofertant valoarea ofertei cea mai
alin. (1)
dect cel care a avantajoas din punct de
OG 119/1999, art. depus oferta cea vedere economic prezentat
5 alin.(1) mai avantajoas din n cadrul procedurii de
punct de vedere atribuire.
Legea 98/2016 economic.
art. 187 alin. (1) Aplicarea incorect, n cadrul
procesului de evaluare a
Legea 99/2016
candidaturilor a criteriului de
art. 209 alin. (1) atribuire sau a factorilor de
evaluare i nerespectarea
principiului bunei gestiuni
financiare.
2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
ntre 5000 i 30000 lei -
27 Pentru determinarea ofertei Legea 98/2016 Raportul Pentru Utilizarea altor criterii de
celei mai avantajoase din punct art. art. 187 alin. procedurii determinarea ofertei atribuire dect cele prevzute
de vedere economic autoritatea (3) de celei mai de lege.
contractant a aplicat unul atribuire/ avantajoase din
dintre urmtoarele criterii de Document punct de vedere
art. art. 209 alin. 2016 art. 224 alin. (1) lit. g)
atribuire: aia de economic
(3) sau Legii 99/ 2016 art. 245
atribuire autoritatea
a) preul cel mai sczut; alin. (2) lit. e), stabilit n
contractant a
b) costul cel mai sczut; aplicat alte criterii
ntre 5000 i 30000 lei -
de atribuire dect
c) cel mai bun raport sanciune aplicat pe baza
cele permise de
calitate-pre; unui Proces-verbal de
lege, respectiv:
d) cel mai bun raport a) preul cel mai
calitate-cost.
sczut;
b) costul cel mai
sczut;
c) cel mai bun
raport calitate-pre;
194
crt
verificate
d) cel mai bun
raport calitate-cost.
28 n cazul n care criteriul utilizat Legea 500/ 2002 Raportul n cazul n care Pagub adus patrimoniului
a fost "preul cel mai sczut", art. 21 alin. (8), procedurii criteriul utilizat a fost = diferena ntre preul pltit
oferta ctigtoare a fost cea art. 22, alin (1) de "preul cel mai pentru bunurile, lucrrile sau
de pe primul loc, respectiv cea atribuire sczut", serviciile contractate, pe de o
Legea nr.
cu preul cel mai sczut? clasamentul parte, i oferta cu preul cel
273/2006 art.23
ofertelor nu a fost mai sczut, pe de alt parte.
alin.(1)
stabilit prin
OG 119/1999, art. ordonarea
procesului evaluare a
5 alin. (1) cresctoare a
criteriului de atribuire.
preurilor respective,
Legea 98/2016
iar oferta Amend conform Legii 98/
art. 187 alin. (3) ctigtoare nu a 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
lit. a) fost cea de pe sau Legii 99/ 2016 art. 245
HG 395/2016 art. primul loc, respectiv alin. (2) lit. f), stabilit n
138 alin. (1) cea cu preul cel funcie de gravitatea faptei
mai sczut. ntre 5000 i 30000 lei -
Legea 99/2016
art. 209 alin.(3) lit. unui Proces-verbal de
a) constatare a contraveniei.
HG 394/2016 art.
144 alin. (1)
a fost "cel mai bun raport art. 21 alin. (8), procedurii criteriul utilizat a fost = diferena ntre preul pltit
calitate-pre" sau "cel mai bun art. 22 alin. (1) de "cel mai bun raport pentru bunurile, lucrrile sau
raport calitate-cost", evaluarea atribuire calitate-pre" sau serviciile contractate, pe de o
Legea 273/2006
ofertelor a fost realizat prin "cel mai bun raport parte, i valoarea ofertei cu
art. 23 alin. (1)
acordarea, pentru fiecare ofert calitate-cost", pentru cel mai bun raport calitate-
n parte, a unui punctaj rezultat OG 119/1999, art. determinarea pre sau cel mai bun raport
ca urmare a aplicrii 5 alin. (1) punctajelor, calitate-cost rezultat n urma
algoritmului de calcul stabilit n autoritatea aplicrii algoritmului din
documentaia de atribuire? Legea 98/2016 contractant a documentaia de atribuire, pe
art. 187 alin. (3) aplicat alt algoritm de alt parte.
lit. c) i d)
de calcul dect cel
HG 395/2016 art. stabilit n
139 alin. (1) documentaia de
atribuire, favoriznd
Legea 99/2016 astfel atribuirea Amend conform Legii 98/
art. 209 alin.(3) lit. contractului/ 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
c) i d) acordului-cadru unui sau Legii 99/ 2016 art. 245
HG 394/2016 art. anumit candidat. alin. (2) lit. f), stabilit n
145 alin. (1) funcie de gravitatea faptei
ntre 5000 i 30000 lei -
raport calitate-cost", atribuire calitate-pre" sau serviciile contractate, pe de o
Legea 273/2006
clasamentul ofertelor a fost "cel mai bun raport parte, i valoarea ofertei
art. 23 alin. (1)
stabilit prin ordonarea calitate-cost" clasat pe primul loc,
descresctoare a punctajelor OG 119/1999 art. clasamentul respectiv cea cu cel mai
respective, iar oferta 5 alin. (1) ofertelor nu a fost mare punctaj, pe de alt
ctigtoare a fost cea de pe stabilit prin parte.
primul loc, respectiv cea cu cel Legea 98/2016 ordonarea
mai mare punctaj? descresctoare a
lit. c) i d) procesului evaluare a
punctajelor
HG 395/2016 art. respective, iar oferta
ctigtoare nu a Amend conform Legii 98/
195
crt
verificate
139 alin. (2) fost cea de pe 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
primul loc, respectiv sau Legii 99/ 2016 art. 245
Legea 99/2016
cea cu cel mai mare alin. (2) lit. f), stabilit n
art. 209 alin.(3) lit.
punctaj. funcie de gravitatea faptei
c) i d)
ntre 5000 i 30000 lei -
HG 394/2016 art. sanciune aplicat pe baza
145 alin. (2) unui Proces-verbal de
a fost "costul cel mai sczut", art. 21 alin. (8), procedurii criteriul utilizat a fost = diferena ntre preul pltit
evaluarea ofertelor a fost art. 22 alin. (1) de "costul cel mai pentru bunurile, lucrrile sau
realizat prin acordarea, pentru atribuire sczut", pentru serviciile contractate, pe de o
Legea 273/2006
fiecare ofert n parte, a unui determinarea parte, i oferta cu costul cel
art. 23 alin. (1)
punctaj rezultat ca urmare a punctajelor, mai sczut rezultat n urma
aplicrii algoritmului de calcul OG 119/1999 art. autoritatea aplicrii algoritmului din
stabilit n documentaia de 5 alin. (1) contractant a documentaia de atribuire, pe
atribuire? aplicat alt algoritm de alt parte.
Legea 98/2016
de calcul dect cel
stabilit n
lit. b) procesului evaluare a
documentaia de
HG 395/2016 art. atribuire, favoriznd
140 alin. (1) astfel atribuirea Amend conform Legii 98/
contractului/ 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
Legea 99/2016 acordului-cadru unui sau Legii 99/ 2016 art. 245
art. 209 alin.(3) lit. anumit candidat. alin. (2) lit. f), stabilit n
b) funcie de gravitatea faptei
HG 394/2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
146 alin. (1) sanciune aplicat pe baza
clasamentul ofertelor a fost art. 22 alin. (1) de "costul cel mai pentru bunurile, lucrrile sau
stabilit prin ordonarea atribuire sczut", serviciile contractate, pe de o
Legea 273/2006
descresctoare a punctajelor clasamentul parte, i valoarea ofertei
art. 23 alin. (1)
respective, iar oferta ofertelor nu a fost clasat pe primul loc,
ctigtoare a fost cea de pe OG 119/1999, art. stabilit prin respectiv cea cu cel mai
primul loc, respectiv cea cu cel 5 alin. (1) ordonarea mare punctaj, pe de alt
mai mare punctaj? descresctoare a parte.
Legea 98/2016 punctajelor
respective, iar oferta
ctigtoare nu a
HG 395/2016 art. fost cea de pe
140 alin. (2) primul loc, respectiv Amend conform Legii 98/
cea cu cel mai mare 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
Legea 99/2016 punctaj. sau Legii 99/ 2016 art. 245
b) funcie de gravitatea faptei
HG 394/2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
33 Pe parcursul aplicrii procedurii Legea 500/ 2002 Declaraii Pe parcursul Nerespectarea principiilor
de atribuire, autoritatea art. 21 alin. (8), de aplicrii procedurii bunei gestiuni financiare.
contractant a luat toate art. 22, alin (1) confideni de atribuire,
Nerespectareaprincipiului
msurile necesare pentru a alitate i autoritatea
Legea nr. tratamentului egal.
preveni, identifica i remedia imparialit contractant nu a
273/2006 art.23
situaiile de conflict de interese, ate/ luat toate msurile Amend conform Legii 98/
alin. (1)
n scopul evitrii denaturrii Sesizri/ necesare pentru a 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
concurenei i al asigurrii OG 119/1999, art. Reclamaii preveni, identifica i stabilit n funcie de
tratamentului egal pentru toi 5 alin. (1) / Decizii remedia situaiile de gravitatea faptei ntre 5000 i
196
crt
verificate
operatorii economici? Legea 98/2016 emise de conflict de interese, 30000 lei - sanciune
art. 49, 58, 62, art. conduc- n scopul evitrii aplicat pe baza unui Proces-
2 alin. (2) lit. b). torul denaturrii verbal de constatare a
autoritii concurenei i al contraveniei.
HG 395/2016 art.
contractan asigurrii
130
te tratamentului egal
Legea 99/2016 pentru toi operatorii
art. 62, art. 71, art. economici.
75, art. 2 alin. (2)
lit. b).
HG 394/2016 art.
136.
34 Deciziile comisiei de evaluare Legea 500/ 2002 Proces - Deciziile comisiei de Nerespectarea principiilor
au fost adoptate cu votul a cel art. 21 alin. (8), verbal de evaluare nu au fost bunei gestiuni financiare.
puin 2/3 dintre membrii si cu art. 22 alin. (1) evaluare a adoptate cu votul a
Posibil pagub.
drept de vot? ofertelor/ cel puin 2/3 dintre
Legea 273/2006
Raportul membrii si cu drept Amend conform Legii 98/
art. 23 alin. (1)
procedurii de vot, deci nu sunt 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
OG 119/1999 art. de valabile. stabilit n funcie de
5 alin. (1) atribuire gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/ 2016
art. 2 alin. (2) lit. f)
131 alin. (3)
Legea 99/ 2016
HG 394/2016 art.
137 alin. (3)
35 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Proces - Autoritatea Pagub adus patrimoniului
stabilit oferta ctigtoare pe art. 21 alin. (8), verbal de contractant a = diferena ntre preul mai
baza criteriului de atribuire i a art. 22 alin. (1) evaluare a stabilit oferta mare pltit pentru bunurile,
factorilor de evaluare precizai ofertelor/ ctigtoare pe lucrrile sau serviciile
Legea 273/2006
n invitaia de Raportul baza criteriului de contractate fr ndeplinirea
art. 23 alin. (1)
participare/anunul de procedurii atribuire i a condiiilor cumulative
participare i n documentele OG 119/1999, art. de factorilor de prevzute de lege, pe de o
achiziiei i numai dac au fost 5 alin. (1) atribuire/ evaluare precizai n parte, i preul mai mic al
ndeplinite n mod cumulativ Documen- anunul de acelorai bunuri, lucrri sau
urmtoarele condiii: Legea 98/2016 taia de participare i n servicii ofertate, dar respinse
art. 207 alin. (1),
atribuire/ documentele din unul din urmtoarele
a) oferta respectiv art. 215 alin. (4) i Documen- achiziiei fr motive (dovedit cu probe
ndeplinete toate cerinele, (5) tele de ndeplinirea n mod suficiente i adecvate):
condiiile i criteriile stabilite
HG 395/2016 art. calificare, cumulativ
prin anunul de participare i - datorit aplicrii incorecte a
137 propuneril urmtoarelor
documentele achiziiei, avnd criteriului de atribuire i/sau
e tehnice condiii:
n vedere, dac este cazul, Legea 99/ 2016 a factorilor de evaluare
i
dispoziiile legale privind art. 219, art. 228 a) oferta respectiv precizai n invitaia de
financiare.
depunerea ofertelor alternative; alin. (4) i (5) ndeplinete toate participare/anunul de
cerinele, condiiile i participare i n
b) oferta respectiv a fost HG 394/2016 art. criteriile stabilite prin documentele achiziiei;
depus de un ofertant care 143 alin. (1) anunul de
ndeplinete criteriile privind - datorit aprecierii
participare i
calificarea i, dac este cazul, nejustificate c oferta nu
documentele
criteriile de selecie i nu se afl ndeplinete toate cerinele,
achiziiei, avnd n
sub incidena motivelor de condiiile i criteriile stabilite
vedere, dac este
excludere. prin anunul de participare i
cazul, dispoziiile
documentele achiziiei;
legale privind
depunerea ofertelor - datorit aprecierii
alternative; nejustificate c ofertant ul
nu ndeplinete criteriile
b) oferta respectiv
197
crt
verificate
a fost depus de un privind calificarea i/sau
ofertant care criteriile de selecie i/sau
ndeplinete se afl sub incidena
criteriile privind motivelor de excludere.
calificarea i, dac
este cazul, criteriile
2016 art. 224 alin. (1) lit. j)
de selecie i nu se
afl sub incidena
alin. (2) lit. h), stabilit n
motivelor de
excludere.
ntre 5000 i 30000 lei -
36 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Raportul Autoritatea Nerespectarea principiilor
stabilit oferta ctigtoare n art. 21 alin. (8), procedurii contractant nu a bunei gestiuni financiare
termenul legal, respectiv n art. 22 alin. (1) de stabilit oferta
maxim 25 de zile de la data- atribuire ctigtoare n
Legea 273/2006 asumrii rspunderii.
limit de depunere a ofertelor, termenul legal,
art. 23 alin. (1)
iar eventualele prelungiri ale respectiv n maxim Amend conform Legii 98/
acestei perioade au fost OG 119/1999 art. 25 de zile de la 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
temeinic justificate? 5 alin. (1) data-limit de stabilit n funcie de
depunere a ofertelor gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/2016 i/sau eventualele 30000 lei - sanciune
art. 214 alin. (3), prelungiri ale aplicat pe baza unui Proces-
art. 2 alin. (2) lit. f) acestei perioade nu verbal de constatare a
Legea 99/2016 au fost temeinic contraveniei.
art. 227 alin. (3), justificate.
37 Prelungirea perioadei de Legea 500/ 2002 Adrese/ Prelungirea Nerespectarea principiilor
evaluare a fost adus la art. 21 alin. (8), Extrase perioadei de bunei gestiuni financiare.
cunotina operatorilor art. 22 alin. (1) SEAP/ evaluare nu a fost
economici implicai n Dosarul adus la cunotina
procedur n termen de achiziiei. operatorilor
art. 23 alin. (1)
maximum dou zile? economici implicai Amend conform Legii 98/
OG 119/1999 art. n procedur n 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
5 alin. (1) termenul legal. stabilit n funcie de
Legea 98/2016
art. 214 alin. (3),
d)
contraveniei.
Legea 99/2016
art. 227 alin. (3),
d)
38 Comisia de evaluare a elaborat Legea 98/2016, Raportul Comisia de Nerespectarea regulilor de
raportul procedurii de atribuire, art. 215 alin (1) procedurii evaluare nu a publicitate i transparen.
acesta a fost publicat n SEAP art. 216 alin.(1), de elaborat raportul
n seciunile specifice art. 150 alin. (1). atribuire procedurii de
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
disponibile n sistemul atribuire i/sau
HG 395/2016 art. Extras din sau Legii 99/ 2016 art. 245
informatic, semnat cu acesta nu a fost
66 alin.(3) i (4) SEAP alin. (2) lit. d), stabilit n
semntur electronic extins, publicat n SEAP n
iar rezultatul procedurii a fost Legea 99/2016 Comuni- seciunile specifice
ntre 5000 i 30000 lei -
comunicat participanilor? art. 160 alin. (1), cri disponibile n
art. 228 alin (1) sistemul informatic
art. 230 alin. (1) i/sau nu a fost
semnat cu
HG 394/2016 art. semntur
73 alin. (3) i (4) electronic extins
i/sau rezultatul
198
crt
verificate
procedurii nu a fost
comunicat
participanilor.
anulat procedura de atribuire a art. 14 alin. (2), procedurii contractant nu a = determinat (eventual prin
contractului de achiziie art. 21 alin. (8), de anulat procedura de solicitarea serviciilor unui
public/acordului-cadru n art. 22 alin. (2) atribuire atribuire n cazurile expert, dac este necesar) n
urmtoarele cazuri: obligatorii prevzute funcie de consecinele
Legea 273/2006
de lege i a atribuit cauzate de preul pltit pentru
a) dac nu a fost depus art. 23 alin. (1)
contractul de bunurile, lucrrile sau
nicio ofert/solicitare de
OG 119/1999 art. achiziie public. serviciile contractate n urma
participare sau dac nu a
5 alin. (1) procedurii de atribuire care
fost depus nicio ofert
nu a fost anulat conform
admisibil; Legea 98/2016 obligaiilor legale (n cazul
art. 212 alin. (1) ofertelor admisibile care nu
b) dac au fost depuse
oferte admisibile care nu pot Legea 99/2016 pot fi comparate din cauza
fi comparate din cauza art. 225, art. 226 modului neuniform de
modului neuniform de alin. (1) abordare a soluiilor tehnice
abordare a soluiilor tehnice i/ori financiare).
i/ori financiare;
Amend conform Legii
c) dac nclcri ale 500/2002 art. 72 alin. (1) lit.
prevederilor legale au c) ntre 2000 3000 lei sau a
afectat procedura de Legii 273/2006 art. 78 alin.
atribuire sau dac a fost (1) lit. c) ntre 3000 5000
imposibil ncheierea lei, stabilite n funcie de
contractului; gravitatea faptei - sanciune
d) Consiliul Naional de verbal de constatare a
Soluionare a Contestaiilor
contraveniei.
sau instana de judecat a
dispus
modificarea/eliminarea
oricror specificaii tehnice
din caietul de sarcini ori din
alte documente emise n
legtur cu procedura de
atribuire, iar autoritatea
contractant s-a aflat n
imposibilitatea de a adopta
msuri de remediere, fr
ca acestea s afecteze
principiile achiziiilor publice;
e) dac contractul nu a putut
fi ncheiat cu ofertantul a
crui ofert a fost stabilit
ctigtoare din cauza
faptului c ofertantul n
cauz se afl ntr-o situaie
de for major sau n
imposibilitatea fortuit de a
executa contractul i nu a
existat o ofert clasat pe
locul 2 admisibil?
40 Anularea procedurii de atribuire Legea 98/2016 Raportul Autoritatea Nerespectarea condiiilor
a fost efectuat n condiiile art. 212, 213 procedurii contractant a legale de anulare a
reglementate de lege, fr de anulat procedura de procedurii.
HG 395/ 2016 art.
crearea unor circumstane atribuire. atribuire urmare
151, art. 152 alin. Amenda conform Legii 98/
artificiale de anulare a creerii unei
(2) 2016 art. 224 alin. (1) lit. k)
procedurii de atribuire? circumstane
Legea 99/2016 artificiale de
alin. (2) lit. i), stabilit n
art. 225, 226 anulare.
199
crt
verificate
HG 394/ 2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
145, art. 146 alin. sanciune aplicat pe baza
(2) unui Proces-verbal de
41 Autoritatea contractant a fcut Legea 98/2016 Raportul Autoritatea Nerespectarea regulilor de
public decizia de anulare a art. 213 alin.(2), procedurii contractant nu a comunicare a deciziei de
procedurii de atribuire a 215 alin. (1) de fcut public decizia anulare.
contractului de achiziie atribuire/ de anulare a
HG 395/ 2016 Amend conform Legii 98/
public/acordului-cadru, nsoit Anun procedurii de
art.146 alin. (1) 2016 art. 224, alin. (1) lit. l)
de justificarea anulrii anulare atribuire a
procedurii de atribuire, n Legea 99/2016 procedur contractului de
termenul legal? art. 226 alin. (2), de achiziie
art. 228 alin. (1) atribuire public/acordului-
ntre 5000 i 30000 lei -
(Extras cadru, nsoit de
HG 394/ 2016 art. sanciune aplicat pe baza
SEAP)/ justificarea anulrii
Decizii procedurii de
CNSC/ atribuire, n
Hotrri termenul legal.
Instan.
42 n cazul n care a fost depus o Legea 101/2016 Contestaie Autoritatea Amend conform Legii 98/
contestaie, iar C.N.S.C. sau art. 28 / Decizie contractant nu a 2016 art. 224 alin. (1) lit. a)
Instana au dispus msuri care CNSC/ implementat sau Legii 99/ 2016 art. 245
Legea 98/ 2016
cad n sarcina autoritii Hotrre msurile dispuse de alin. (2) lit. k), stabilit n
art. 224 alin. (1)
contractante, aceasta le-a Instan/ C.N.S.C. sau funcie de gravitatea faptei
lit. a)
implementat? Instan n cazul n ntre 5000 i 30000 lei -
Legea 99/ 2016 art. care a fost depus sanciune aplicat pe baza
245 alin. (2) lit. k) contestaie. unui Proces-verbal de
43 A fost publicat n termenul legal Legea 98/ 2016 Anun de Autoritatea Nerespectarea regulilor de
anunul de atribuire a art. 145 atribuire/ contractant nu a publicitate i transparen.
contractului de achiziie public, Dosarul publicat n termenul
respectiv n 15 zile de la data achiziiei legal anunul de
105 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
ncheierii contractului de atribuire a
achiziie public/ acordului- Legea 99/2016 contractului de
alin. (2) lit. l), stabilit n
cadru? art. 155 achiziie public,
respectiv n 15 zile
HG 394/2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
de la data ncheierii
110 sanciune aplicat pe baza
contractului de
achiziie public/
acordului-cadru.
44 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Extras de Autoritatea Venituri nerealizate din
reinut garania de participare art. 22 alin (2) lit. cont/ contractant nu a garania de participare
depus de ofertantul care s-a b) registru de reinut garania de nereinut de la ofertantul
aflat n oricare dintre cas participare depus care s-a aflat n oricare dintre
Legea 273/2006
urmtoarele situaii: de ofertantul care s- urmtoarele situaii:
a aflat n oricare
a) i retrage oferta n b) a) i retrage oferta n
dintre urmtoarele
perioada de valabilitate a perioada de valabilitate a
OG 119/1999 art. situaii:
acesteia; acesteia;
5 alin. (1)
a) i retrage oferta
b) oferta sa fiind stabilit b) oferta sa fiind stabilit
HG 395/2016 art. n perioada de
ctigtoare, nu constituie ctigtoare, nu constituie
37 alin. (1) i (2) valabilitate a
garania de bun execuie n garania de bun execuie n
acesteia;
termenul 5 zile lucrtoare de HG 394/2016 art. termenul 5 zile lucrtoare de
la data semnrii contractului 43 b) oferta sa fiind la data semnrii contractului
de achiziie stabilit de achiziie
public/contractului ctigtoare, nu public/contractului
subsecvent. constituie garania subsecvent.
de bun execuie n
c) oferta sa fiind stabilit c) oferta sa fiind stabilit
termenul 5 zile
ctigtoare, refuz s ctigtoare, refuz s
lucrtoare de la
semneze contractul de semneze contractul de
data semnrii
200
crt
verificate
achiziie public/acordul- contractului de achiziie public/acordul-
cadru n perioada de achiziie cadru n perioada de
valabilitate a ofertei. public/contractului valabilitate a ofertei.
subsecvent.
c) oferta sa fiind 2002 art. 72 alin. (2) lit. c)
stabilit ntre 2000 3000 lei sau a
ctigtoare, refuz Legii 273/2006 art. 78 alin.
s semneze (1) lit. c) ntre 3000 5000
contractul de lei, stabilite n funcie de
achiziie gravitatea faptei - sanciune
public/acordul- aplicat pe baza unui Proces-
cadru n perioada verbal de constatare a
de valabilitate a contraveniei.
ofertei.
45 Contractul de achiziie Legea 500/ 2002 Contract Contractul de Nerespectarea principiilor
public/acordul-cadru are cel art. 21 alin. (8), de achiziie bunei gestiuni financiare.
puin urmtoarele anexe, ca art. 22 alin. (1) achiziie public/acordul-
parte integrant: public, cadru nu conine cel
inclusiv puin anexele
a) caietul de sarcini, inclusiv art. 23 alin. (1)
anexe/ prevzute de lege, Amend conform Legii 98/
clarificrile i/sau msurile
OG 119/1999art. Acord- ca parte integrant. 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
de remediere aduse pn la
5 alin. (1) cadru, stabilit n funcie de
depunerea ofertelor ce
inclusiv gravitatea faptei ntre 5000 i
privesc aspectele tehnice i Legea 98/2016 anexe 30000 lei - sanciune
financiare; art. 2 alin. (2) lit. f)
b) oferta, respectiv HG 395/2016 art. verbal de constatare a
propunerea tehnic i 147 alin. (1) contraveniei.
inclusiv clarificrile din Legea 99/2016
perioada de evaluare;
c) garania de bun execuie, HG 394/2016 art.
dac este cazul; 153 alin. (1)
d) angajamentul ferm de
susinere din partea unui
ter, dac este cazul;
e) contractele cu
subcontractanii, n msura
n care n contractul de
achiziie public/acordul-
cadru este reglementat un
mecanism de efectuare a
plilor directe ctre
subcontractani;
f) acordul de asociere, dac
este cazul.
46 A fost ntocmit i prezentat la Legea 500/ 2002 Contract Proiectul de Abatere cu caracter financiar
viza de control financiar art. 24 alin. (4) de angajament legal nu contabil = angajarea
preventiv propriu proiectul de achiziie a fost prezentat la cheltuielilor fr viza CFP.
Legea 273/2006
angajament legal? public/ viza de control
art. 24 alin.(3) Amend conform Legii 500/
acord- financiar preventiv
2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
OG 119/1999 art. cadru propriu.
ntre 1000 2000 lei sau a
5 alin. (1)
OMFP 1792/2002 (1) lit. b) ntre 1000 2500
Pct. 1-Anexa 1 lei, stabilite n funcie de
contraveniei.
201
crt
verificate
- pentru care nu au fost
aprobate surse de finanare
- bunuri/lucrri/servicii prin bugetul de venituri i
Legea 273/2006 Buget de pentru care nu au cheltuieli sau peste limita
art. 4 alin. (2) i venituri i fost aprobate surse surselor prevzute n buget;
(3), art. 4^2, art. cheltuieli de finanare prin
respective? - a cror achiziie este interzis
vigoare;
prevzute n buget; - care nu au legtur cu
OG 119/1999
respective.
Actele normative
interzis prin Amend conform Legii 500/
care interzic
prevederile legale n 2002 art. 72 alin. (1) lit. c) ntre
achiziia unor
vigoare; 1000 2000 lei sau a Legii
bunuri/lucrri/servi
273/2006 art. 78 alin. (1) lit. c)
ntre 3000 5000 lei, stabilite
care nu au legtur
Actele normative n funcie de gravitatea faptei -
cu activitatea
de aprobare a sanciune aplicat pe baza
entitilor publice
bugetelor de unui Proces-verbal de
respective.
venituri i constatare a contraveniei.
cheltuieli
aprobate.
ani sau cu amend
bugetare aprobate.
202
crt
verificate
5 4.2.2.2.3 LICITAIA DESCHIS
1. 1Autoritatea contractant a Legea 98/2016art. Anun de Autoritatea Nerespectarea regulilor de
publicat
. n SEAP anunul de 142, art. 144 participare contractant nu a publicitate i transparen.
participare, mpreun cu / Anun de publicat n SEAP
HG 395/2016 art.
documentaia de atribuire i participare anunul de
21 alin. (2), art. 54
documentele suport? simplificat/ participare, Amend conform Legii 98/
Legea 99/2016 (Extras mpreun cu/sau 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
art. 151, art. 154 SEAP)/ documentaia de sau Legii 99/ 2016 art. 245
Dosarul atribuire i alin. (2) lit. d), stabilit n
HG 394/2016art. achiziiei documentele suport, funcie de gravitatea faptei
23 alin. (2), art. 61 nclcnd principiul ntre 5000 i 30000 lei -
transparenei. sanciune aplicat pe baza
2. Anunul de participare a fost Legea 98/2016 Anun de Anunul de Nerespectarea regulilor de

publicat n JOUE? art. 144 participare participare nu a fost publicitate i transparen.
(Extras publicat n JOUE.
Legea 99/2016
JOUE)/
Dosarul Amend conform Legii 98/
(3)
achiziiei 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
ntre 5000 i 30000 lei -
3. n situaia n care autoritatea Legea 500/ 2002 Anun de n situaia n care Nerespectarea principiilor
contractant a optat pentru art. 21 alin. (8), participare autoritatea bunei gestiuni financiare.
organizarea unei etape finale art. 22 alin. (1) / contractant a
de licitaie electronic, aceasta Documen- optat pentru
Legea 273/2006
a precizat aceast decizie n taia de organizarea unei Nerespectarea principiului
art. 23 alin. (1)
anunul de participare i n atribuire etape finale de transparenei.
documentaia de atribuire? OG 119/1999, art. (Extras licitaie electronic,
5 alin. (1) SEAP)/ aceasta nu a
Dosarul precizat aceast Amend conform Legii 98/
Legea 98/2016 achiziiei decizie n anunul 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
art. 2 alin. (2) lit. de participare i n stabilit n funcie de
d), art. 73 alin. (2)
documentaia de gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 99/2016 atribuire. 30000 lei - sanciune
art. 2 alin. (2) lit. aplicat pe baza unui Proces-
d), art. 86 alin. (2) verbal de constatare a
contraveniei.
4. Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Adrese/ Autoritatea Nerespectarea principiilor

n termenele legale la orice Informri/ rspuns n mod clar,
203
crt
verificate
solicitare de clarificri privind art. 22, alin (1) Dosarul complet i n Nerespectarea principiului
documentaia de atribuire sau achiziiei termenele legale la transparenei.
Legea nr.
informaii suplimentare? orice solicitare de
273/2006 art.23 Pagub adus patrimoniului
clarificri privind
alin. (1) = diferena ntre preul mai
documentaia de
mare pltit pentru bunurile,
OG 119/1999 art. atribuire/
lucrrile sau serviciile
5 alin.(1) documentaia de
contractate, pe de o parte, i
concurs sau
Legea 98/2016 preul de pia ori preul mai
informaii
art. 160 alin. (2), mic al acelorai bunuri,
suplimentare,
161, art. 2 alin. (2) lucrri sau servicii ofertate,
favoriznd astfel
lit. d). dar eliminate datorit
participarea la
necomunicrii clarificrilor de
Legea 99/2016 procedur a unui
ctre autoritatea contractant
art. 2 alin. (2) lit. singur ofertant
n mod clar, complet i n
d), art. 172 alin. i/sau eliminarea ca
termenele legale, pe de alt
(2). inacceptabile a
parte.
mici dect oferta Amend conform Legii 98/
ctigtoare (pre + 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
costuri de operare). stabilit n funcie de
contraveniei.
5. Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Seciunea Autoritatea Nerespectarea principiilor
ntrebrile aferente la adresa de art. 22 alin. (1) (extras publicat
art. 23 alin. (1)
a nu dezvlui identitatea OG 119/1999 art. de internet la care 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
operatorului economic care a 5 alin. (1) au fost disponibile stabilit n funcie de
solicitat clarificrile sau documentele gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/2016
informaiile suplimentare achiziiei i/sau nu a 30000 lei - sanciune
respective? art. 160 alin. (3), luat msuri pentru a aplicat pe baza unui Proces-
art. 2 alin. (2) lit. nu dezvlui verbal de constatare a
d)
identitatea contraveniei.
HG 395/2016 art. operatorului
27 economic care a
solicitat clarificrile
Legea 99/2016 sau informaiile
art. 2 alin. (2) lit. suplimentare
d), art. 172 alin. ( respective.
3)
HG 394/2016 art.
29
6. n situaia n care au fost Legea 500/ 2002 Raport de n cadrul procedurii Amend conform Legii 500/
constatate erori sau omisiuni cu art. 14 alin. (2), anulare a de atribuire au fost 2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
privire la informaiile de natur art. 21 alin. (8), procedurii constatate erori sau ntre 2000 3000 lei sau a
s afecteze funcionarea art. 22 alin (2) de omisiuni cu privire la Legii 273/2006 art. 78 alin.
sistemului informatic i/sau atribuire informaiile de (1) lit. c) ntre 3000 5000
Legea nr.
desfurarea procedurii, natur s afecteze lei, stabilite n funcie de
273/2006 art. 23
autoritatea contractant a funcionarea gravitatea faptei - sanciune
alin. (1)
dispus anularea procedurii de sistemului informatic aplicat pe baza unui Proces-
atribuire? OG 119/1999, art. i/sau desfurarea verbal de constatare a
5 alin. (1) procedurii, iar contraveniei.
autoritatea
Legea 98/2016art. contractant nu a
212 alin. (1) lit. c)
dispus anularea
i alin. (2) procedurii de
204
crt
verificate
HG 395/2016 art. contractul de
59 alin. (3) achiziie public.
Legea 99/2016art.
225 alin. (1) lit. c)
i alin. (2)
HG 394/2016 art.
66 alin. (3)
7. n cazurile n care au existat Legea 500/ 2002 Anun de Nepublicarea eratei Pagub adus patrimoniului
modificri la anunul de art. 21 alin. (8), participare n cazul modificrii = diferena ntre preul mai
participare ( inclusiv referitor la art. 22 alin. (1) (Extras informaiilor mare pltit pentru bunurile,
decalarea termenului de SEAP)/ cuprinse n anunul lucrrile sau serviciile
Legea 273/2006
depunere a ofertelor), au fost Dosarul de participare ( contractate, pe de o parte, i
art. 23 alin. (1)
publicate erate n SEAP i n achiziiei inclusiv al celor preul de pia ori preul mai
JOUE? OG 119/1999 art. privind prelungirea mic al acelorai bunuri,
5 alin. (1) termenului limit de lucrri sau servicii ori a celor
depunere a ofertate dar eliminate
Legea 98/2016 ofertelor), datorit modificrii
art. 146
favoriznd astfel informaiilor cuprinse n
HG 395/2016 art. participarea la anunul de participare fr
55 alin. (1) procedur a unui publicarea eratei, pe de alt
singur ofertant parte.
Legea 99/2016 i/sau eliminarea ca
art. 156 Amend conform Legii 98/
inacceptabile a
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
HG 394/2016 art. tuturor ofertelor de
62 alin. (1) valori mai mici dect
oferta ctigtoare
(pre + costuri de
ntre 5000 i 30000 lei -
operare)
8. n cazul procedurilor organizate Legea 500/ 2002 Ofertele/ n cazul procedurilor Nerespectarea principiilor
integral prin mijloace art. 21 alin. (8), organizate integral bunei gestiuni financiare.
DUAE
electronice, ofertele, inclusiv art. 22 alin. (1) prin mijloace
(Extrase Nerespectarea principiului
DUAE au fost transmise n electronice, ofertele,
Legea 273/2006 SEAP) asumrii rspunderii.
format electronic i numai pn inclusiv DUAE nu
art. 23 alin. (1)
la data i ora-limit de au fost transmise n Amend conform Legii 98/
depunere a acestora, prevzute OG 119/1999 art. format electronic i 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
n anunul de participare? 5 alin. (1) numai pn la data stabilit n funcie de
i ora-limit de gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/2016art.
depunere a 30000 lei - sanciune
2 alin. (2) lit. d) acestora, prevzute aplicat pe baza unui Proces-
HG 395/2016 art. n anunul de verbal de constatare a
60 alin. (1) participare. contraveniei.
Legea 99/2016
art. 2 alin. (2) d)
HG 394/2016 art.
67 alin. (1)
9. n cazul procedurilor ce nu au Legea 500/ 2002 Ofertele/ n cazul procedurilor Nerespectarea principiilor
fost organizate integral prin art. 21 alin. (8), DUAE/ ce nu au fost bunei gestiuni financiare.
mijloace electronice, ofertele, art. 22 alin. (1) Extrase organizate integral
inclusiv DUAE au fost SEAP/regi prin mijloace
transmise la adresa i pn la strul de electronice, au fost
art. 23 alin. (1)
data i ora-limit de depunere, intrare- acceptate oferte, Amend conform Legii 98/
prevzute n anunul de OG 119/1999 art. ieire inclusiv DUAE, 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
participare? 5 alin. (1) primite dup data i stabilit n funcie de
ora-limit de gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/2016art. depunere, 30000 lei - sanciune
2 alin. (2) lit. d)
prevzute n anunul aplicat pe baza unui Proces-
205
crt
verificate
HG 395/2016 art. de participare. verbal de constatare a
61 contraveniei.
Legea 99/2016
d)
HG 394/2016 art.
68
10. Membrii comisiei de evaluare i Legea 500/ 2002 Declaraii Membrii comisiei de Nerespectarea principiilor
declaraiile de confidenialitate art. 22 alin. (1) confiden- cooptai nu au
i imparialitate, iar coninutul ialitate i semnat declaraiile
acestora acoper situaiile imparia- de confidenialitate
art. 23 alin. (1)
potenial generatoare de litate i imparialitate Amend conform Legii 98/
conflict de interese? OG 119/1999 art. i/sau coninutul 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
5 alin. (1) declaraiilor nu stabilit n funcie de
acoper toate gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/2016art. situaiile potenial 30000 lei - sanciune
58,art. 2 alin. (2)
lit. d) conflict de interese. verbal de constatare a
HG 395/2016art. contraveniei.
130 alin. (1)
Legea 99/2016 poteniale situaii de de Integritate pentru cazurile
art. 71, art. 2 alin. conflict de interese. n legtur cu care au fost
(2) lit. d) identificate indicii c ar
reprezenta poteniale situaii
HG 394/2016 art. de conflict de interese.
136, art. 135
11. Comisia de evaluare a stabilit Legea 500/ 2002 Proces n etapa de selecie Pagub adus patrimoniului =
ofertanii selectai, prin art. 21 alin. (8), verbal de a candidaturilor, diferena ntre preul mai
Legea nr.
273/2006 art.23
alin.(1)
punctare prevzut n fia de Fia de criterii de calificare bunuri, lucrri sau servicii
date a achiziiei? OG 119/1999 art. date/ i selecie dect ofertate dar eliminate datorit
5 alin. (1) Documen- cele prevzute n neaplicrii/aplicrii incorecte
tele de anunul de a criteriilor de calificare i
Legea 98/2016 calificare/ participare i/ sau selecie prevzute n anunul
215 alin. (6) Raport fr respectarea de participare, pe de alt
Legea 99/2016 intermediar metodologiei de parte.
228 alin. (6) punctare prevzut
n fia de date a
astfel apariia unui
selecie.
avantaj evident n
favoarea unui Amend conform Legii 98/
candidat. 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
ntre 5000 i 30000 lei -
12. n procesul de selecie, nainte Legea 500/ 2002 Proces n procesul de Nerespectarea principiilor
evaluare a solicitat, dac se candidai- decizia de
impunea, clarificri i, dup lor/ adrese respingere a unei
caz, completri ale de oferte fr a solicita
206
crt
verificate
documentelor prezentate de OG 119/1999 art. solicitare clarificri i, dup Pagub adus patrimoniului =
ofertani, iar prin 5 alin. (1) clarificri/ caz, completri ale diferena ntre preul mai
clarificrile/completrile rspunsuri documentelor mare pltit pentru bunurile,
Legea 98/2016
solicitate a fost respectat primite la prezentate de lucrrile sau serviciile
principiul tratamentului egal i clarificri ofertani sau prin contractate, pe de o parte, i
(2), art. 2 alin. (2)
transparenei, evitndu-se i/ sau clarificrile/ preul mai mic al acelorai
lit. b) i d)
apariia unui avantaj evident n document- completrile bunuri, lucrri sau servicii
favoarea unui ofertant? HG 395/2016art. te primite solicitate nu a fost ofertate dar eliminate datorit
134 alin. (1) i (2) n respectat principiul nesolicitrii de
completa- tratamentului egal i clarificri/completri ale
Legea 99/2016art. rea cel al transparenei, documentelor prezentate de
221 alin. (1) i (2), solicitrii favoriznd astfel ofertant n vederea favorizrii
art. 2 alin. (2) lit. de apariia unui avantaj celui cruia i s-a atribuit
b) i d) participare evident n favoarea contractul i care a ofertat
HG 394/2016 art. . unui ofertant. preul mai mare, pe de alt
140 alin. (1) i (2) parte.
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
13. n situaia n care procedura de Legea 500/ 2002 Proces Procesul-verbal al Nerespectarea principiilor
atribuire nu a fost organizat art. 21 alin. (8), verbal al edinei de bunei gestiuni financiare.
integral prin mijloace art. 22 alin. (1) edinei de deschidere nu a fost
electronice i a fost organizat deschidere ntocmit sau acesta
edina de deschidere a nu a fost semnat de
ofertelor, procesul-verbal al membrii comisiei de
edinei de deschidere a fost OG 119/1999 art. evaluare i de Amend conform Legii 98/
ntocmit i semnat de membrii 5 alin. (1) reprezentanii 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
comisiei de evaluare/ juriului i legali/mputernicii ai stabilit n funcie de
de reprezentanii Legea 98/2016 operatorilor gravitatea faptei ntre 5000 i
legali/mputernicii ai economici prezeni 30000 lei - sanciune
operatorilor economici prezeni d) i f) la edin i/sau aplicat pe baza unui Proces-
la edin, iar acesta cuprinde HG 395/2016 art. acesta nu cuprinde verbal de constatare a
modul de desfurare a 64 alin. (4) modul de contraveniei.
edinei respective, aspectele desfurare a
formale constatate la Legea 99/2016 edinei respective
deschiderea ofertelor, art. 2 alin. (2) lit. (aspectele formale
elementele principale ale d) i f) constatate la
fiecrei oferte, inclusiv preul i HG 394/2016 art. deschiderea
lista documentelor depuse de 71 alin. (4) ofertelor i/sau
fiecare operator economic n elementele
parte? principale ale
fiecrei oferte,
inclusiv preul i
lista documentelor
depuse de fiecare
operator economic
n parte).
14. Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Proces Autoritatea Nerespectarea principiului
procesului-verbal tuturor art. 22 alin. (1) edinei de transmis un egal.
Legea nr. 98/2016 aplicat pe baza unui Proces-
207
crt
verificate
la edina respectiv? b) i d) asigurat ncrcarea contraveniei.
acestuia n SEAP,
HG 395/2016 art.
n cel mult o zi
64 alin. (5)
lucrtoare de la
Legea nr. 99/2016 deschidere,
art. 2 alin. (2) lit. indiferent dac
b) i d) acetia au fost sau
nu prezeni la
HG 394/2016 art. edina respectiv,
71 alin. (5)
nclcnd principiul
transparenei i pe
cel al tratamentului
egal.
15. n cazul n care informaiile sau Legea 500/ 2002 Propunere Prin clarificrile/ Pagub adus patrimoniului
documentele prezentate de art. 21 alin. (8), tehnic i completrile = diferena ntre preul mai
ctre operatorii economici sunt art. 22, alin (1) financiar/ nesolicitate n mare pltit pentru bunurile,
incomplete sau eronate sau n Proces - procesul de lucrrile sau serviciile
Legea nr.
cazul n care lipsesc anumite verbal de evaluare a contractate, pe de o parte, i
273/2006 art.23
documente, a solicitat evaluare a conformitii preul mai mic al acelorai
alin.(1)
autoritatea contractant, ntr-un ofertelor/ propunerilor tehnice bunuri, lucrri sau servicii
anumit termen OG 119/1999, art. adrese de cu cerinele caietului ofertate dar eliminate datorit
ofertanilor/candidailor 5 alin.(1) solicitare de sarcini i/sau n nesolicitrii de clarificri
clarificri i, dup caz, clarificri/ procesul de ofertanilor/ candidailor, pe
completri ale documentelor Legea 98/2016 rspunsuri verificare a de alt parte.
prezentate de acetia n cadrul art. 209, art. 2 primite la propunerilor
alin. (2) lit. b i d. Nerespectarea principiilor
ofertelor sau solicitrilor de clarificri i/ financiare,
bunei gestiuni financiare
participare, evitndu-se HG 395/2016 art. sau autoritatea
apariia unui avantaj evident n 134, 135. documente contractant nu a Nerespectarea principiului
favoarea unui ofertant? primite n respectat principiul tratamentului egal i al
Legea 99/ 2016 completarea tratamentului egal i transparenei.
art. 221, art. 2 ofertelor al transparenei,
alin. (2) lit. b i d. favoriznd astfel Amenda conform Legii 98/
apariia unui avantaj 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
HG 394/2016 art. stabilit n funcie de
140, 141. evident n favoarea
unui candidat. gravitatea faptei ntre 5000 i
contraveniei.
16. n cazul unei oferte care are un Legea 500/ 2002 Propunere Autoritatea Pagub adus patrimoniului
neobinuit de sczut n raport art. 22 alin (1) /Proces - respins mare pltit pentru bunurile,
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
art. 210
depus o astfel de ofert primite la astfel de ofert candidailor care au depus o
propus, favoriznd, propus, pe de alt parte.
a) fundamentarea Legea 99/ 2016 astfel, participarea
economic a modului de art. 222 Aplicarea incorect, n cadrul
la procedur a unui
formare a preului, prin procesului de evaluare a
HG 394/2016 art. singur candidat sau
raportare la procesul de candidaturilor a criteriului de
142 anumitor candidai.
producie, serviciile atribuire sau a factorilor de
furnizate sau metodele de Autoritatea evaluare.
construcie utilizate; contractant nu a
respins ofertele care
b) soluiile tehnice 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
au avut un pre sau
adoptate i/sau orice sau Legii 99/ 2016 art. 245
cost aparent
208
crt
verificate
condiii deosebit de neobinuit de alin. (2) lit. f), stabilit n
favorabile de care sczut atunci cnd funcie de gravitatea faptei
beneficiaz ofertantul dovezile furnizate ntre 5000 i 30000 lei -
pentru furnizarea de candidai nu au sanciune aplicat pe baza
produselor sau a serviciilor justificat n mod unui Proces-verbal de
ori executarea lucrrilor; corespunztor constatare a contraveniei.
costurilor propuse,
favoriznd astfel
participarea la
d) respectarea obligaiilor procedur a unui
n domeniile mediului, candidat sau mai
social i al relaiilor de multor candidai a
munc; crui/ cror oferte
au fost
e) respectarea obligaiilor inacceptabile.
reglementate prin cadrul
subcontractare;
de stat?
17. Deciziile comisiei de evaluare Legea 500/ 2002 Proces - Deciziile comisiei de Nerespectarea principiilor
Posibil pagub.
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
Legea 98/ 2016
131 alin. (3)
Legea 99/ 2016
HG 394/2016 art.
137 alin. (3)
18. n urma finalizrii fiecreia Legea 500/ 2002 Proces - n urma finalizrii Nerespectarea principiilor
comunicat fiecrui ofertant ce a ofertelor/ autoritatea
Legea nr. transparenei i tratamentului
fost respins motivele care au Comunicri contractant nu a
273/2006 art. 23 egal.
stat la baza acestei decizii, iar comunicat fiecrui
alin. (1)
celorlali faptul c se trece la ofertant ce a fost Amend conform Legii 98/
faza urmtoare de verificare? OG 119/1999 art. respins motivele 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
5 alin.(1) care au stat la baza stabilit n funcie de
acestei decizii, iar gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/2016 celorlali faptul c se 30000 lei - sanciune
art. 215, art. 2 trece la faza aplicat pe baza unui Proces-
urmtoare de verbal de constatare a
HG 395/2016 art. verificare. contraveniei.
65 alin. (3)
Legea 99/2016
art. 228, art. 2
HG 394/2016 art.
72 alin. (3)
209
crt
verificate
19. n urma finalizrii fiecreia Legea 500/ 2002 Proces - Autoritatea Nerespectarea principiilor
5 alin.(1) fazele de verificare. 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
Legea 98/2016
art. 215, art. 2
HG 395/2016 art. verbal de constatare a
65 alin. (4) contraveniei.
Legea 99/2016
b) i d), art. 228
HG 394/2016 art.
72 alin. (4)
20. n cazul depirii pragurilor Legea 98/2016 Raportul Pentru Utilizarea altor criterii de
prevzute de lege, pentru art. 7 alin. (1), art. procedurii determinarea ofertei atribuire dect cele prevzute
determinarea ofertei celei mai 187 alin. (3) de celei mai de lege.
avantajoase din punct de atribuire/ avantajoase din
vedere economic autoritatea Document punct de vedere
art. 12 alin. (1), 2016 art. 224 alin. (1) lit. g)
contractant a aplicat unul aia de economic
art. 209 alin. (3) sau Legii 99/ 2016 art. 245
dintre urmtoarele criterii de atribuire autoritatea
alin. (2) lit. e), stabilit n
atribuire: contractant a
aplicat alte criterii
a) preul cel mai sczut; ntre 5000 i 30000 lei -
de atribuire dect
b) costul cel mai sczut; cele permise de
lege, respectiv:
c) cel mai bun raport constatare a contraveniei.
calitate-pre; a) preul cel mai
sczut;
d) cel mai bun raport
calitate-cost. b) costul cel mai
sczut;
c) cel mai bun
d) cel mai bun
21. n cazul n care criteriul utilizat Legea 500/ 2002 Raportul n cazul n care Pagub adus patrimoniului
a fost "preul cel mai sczut", art. 21 alin. (8), procedurii criteriul utilizat a fost = diferena ntre preul mai
oferta ctigtoare a fost cea art. 22 alin. (1) de "preul cel mai mare pltit pentru bunurile,
de pe primul loc, respectiv cea atribuire sczut", lucrrile sau serviciile
Legea 273/2006
cu preul cel mai sczut? clasamentul contractate, pe de o parte, i
art. 23 alin. (1)
ofertelor nu a fost oferta cu preul cel mai
OG 119/1999 art. stabilit prin sczut, pe de alt parte.
5 alin. (1) ordonarea
cresctoare a
Legea 98/2016 procesului evaluare a
art. 187 alin. (3) criteriului de atribuire.
iar oferta
lit. a) ctigtoare nu a Amend conform Legii 98/
HG 395/2016 art. fost cea de pe 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
138 alin. (1) primul loc, respectiv sau Legii 99/ 2016 art. 245
cea cu preul cel alin. (2) lit. f), stabilit n
Legea 99/2016 mai sczut. funcie de gravitatea faptei
art. 209 alin. (3)
ntre 5000 i 30000 lei -
lit. a) sanciune aplicat pe baza
HG 394/2016 art. unui Proces-verbal de
210
crt
verificate
144 alin. (1) constatare a contraveniei.
a fost "cel mai bun raport art. 21 alin. (8), procedurii criteriul utilizat a fost = diferena ntre preul mai
calitate-pre" sau "cel mai bun art. 22 alin. (1) de "cel mai bun raport mare pltit pentru bunurile,
raport calitate-cost", evaluarea atribuire calitate-pre" sau lucrrile sau serviciile
Legea 273/2006
ofertelor a fost realizat prin "cel mai bun raport contractate, pe de o parte, i
art. 23 alin. (1)
acordarea, pentru fiecare ofert calitate-cost", pentru valoarea ofertei cu cel mai
n parte, a unui punctaj rezultat OG 119/1999 art. determinarea bun raport calitate-pre sau
ca urmare a aplicrii 5 alin. (1) punctajelor, cel mai bun raport calitate-
algoritmului de calcul stabilit n autoritatea cost rezultat n urma
documentaia de atribuire? Legea 98/2016 contractant a aplicrii algoritmului din
art. 187 alin. (3) aplicat alt algoritm documentaia de atribuire, pe
lit. c) i d)
de calcul dect cel de alt parte.
Legea 99/201 art. criteriului de atribuire.
astfel atribuirea
209 alin.(3) lit. c) contractului/ Amend conform Legii 98/
i d) acordului-cadru unui 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
HG 394/2016 art. anumit candidat. sau Legii 99/ 2016 art. 245
145 alin. (1) alin. (2) lit. f), stabilit n
ntre 5000 i 30000 lei -
raport calitate-cost", atribuire calitate-pre" sau lucrrile sau serviciile
Legea 273/2006
clasamentul ofertelor a fost "cel mai bun raport contractate, pe de o parte, i
art. 23 alin. (1)
stabilit prin ordonarea calitate-cost" valoarea ofertei clasat pe
descresctoare a punctajelor OG 119/1999 art. clasamentul primul loc, respectiv cea cu
respective, iar oferta 5 alin. (1) ofertelor nu a fost cel mai mare punctaj, pe de
ctigtoare a fost cea de pe stabilit prin alt parte.
punctajelor
139 alin. (2) ctigtoare nu a Amend conform Legii 98/
fost cea de pe 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
Legea 99/2016 primul loc, respectiv sau Legii 99/ 2016 art. 245
art. 209 alin.(3) lit. cea cu cel mai mare alin. (2) lit. f), stabilit n
c) i d) punctaj. funcie de gravitatea faptei
HG 394/2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
a fost "costul cel mai sczut", art. 21 alin. (8), procedurii criteriul utilizat a fost = diferena ntre preul mai
evaluarea ofertelor a fost art. 22 alin. (1) de "costul cel mai mare pltit pentru bunurile,
realizat prin acordarea, pentru atribuire sczut", pentru lucrrile sau serviciile
Legea 273/2006
fiecare ofert n parte, a unui determinarea contractate, pe de o parte, i
art. 23 alin. (1)
punctaj rezultat ca urmare a punctajelor, oferta cu costul cel mai
aplicrii algoritmului de calcul OG 119/1999 art. autoritatea sczut rezultat n urma
stabilit n documentaia de 5 alin. (1) contractant a aplicrii algoritmului din
atribuire? aplicat alt algoritm documentaia de atribuire, pe
Legea 98/2016
art. 187 alin. (3) stabilit n
lit. b) Aplicarea incorect, n cadrul
documentaia de
HG 395/2016 art. atribuire/ concurs,
211
crt
verificate
140 alin. (1) favoriznd astfel criteriului de atribuire.
atribuirea
contractului/
art. 209 alin. (3) 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
acordului-cadru unui
lit. b) sau Legii 99/ 2016 art. 245
anumit candidat.
HG 394/2016 art.
146 alin. (1)
ntre 5000 i 30000 lei -
clasamentul ofertelor a fost art. 22 alin. (1) de "costul cel mai mare pltit pentru bunurile,
stabilit prin ordonarea atribuire sczut", lucrrile sau serviciile
Legea 273/2006
descresctoare a punctajelor clasamentul contractate, pe de o parte, i
art. 23 alin. (1)
respective, iar oferta ofertelor nu a fost valoarea ofertei clasat pe
ctigtoare a fost cea de pe OG 119/1999 art. stabilit prin primul loc, respectiv cea cu
primul loc, respectiv cea cu cel 5 alin. (1) ordonarea cel mai mare punctaj, pe de
mai mare punctaj? descresctoare a alt parte.
ctigtoare nu a
cea cu cel mai mare 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
art. 209 alin. (3)
lit. b) funcie de gravitatea faptei
HG 394/2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
26. nainte de atribuirea Legea 500/ 2002 DUAE/ nainte de atribuirea Nerespectarea principiilor
contractului de achiziie art. 21 alin. (8), adrese de contractului de bunei gestiuni financiare.
public/acordului-cadru, cu art. 22, alin (1) solitare a achiziie
excepia situaiei contractelor documen- public/acordului-
subsecvente atribuite n telor cadru, cu excepia
executarea unui acord-cadru, justificative/ situaiei contractelor
alin. (1)
autoritatea contractant a Raportul subsecvente sau
solicitat ofertantului clasat pe OG 119/1999, art. procedurii atribuite n
Pagub adus patrimoniului =
primul loc dup aplicarea 5 alin. (1) executarea unui
criteriului de atribuire s acord-cadru, determinat (eventual prin
prezinte documente justificative Legea 98/2016 autoritatea solicitarea serviciilor unui
actualizate prin care s art. 196 alin. (2) contractant nu a expert, dac este necesar) n
demonstreze ndeplinirea solicitat ofertantului funcie de consecinele
HG 395/2016 art.
cauzate de nerealizarea
tuturor criteriilor de calificare i 132 alin. (1) i (2) clasat pe primul loc
selecie, n conformitate cu dup aplicarea contractului de achiziie sau a
informaiile cuprinse n DUAE? Legea 99/2016 criteriului de nerespectrii condiiilor de
art. 205 alin. (2) calitate, urmare nendeplinirii
atribuire s prezinte
documente de ctre operatorul economic
HG 394/2016 art.
justificative a criteriilor de calificare sau a
138 alin. (1) i (2) celor de selecie.
actualizate prin care
s demonstreze Amend conform Legii 98/
ndeplinirea tuturor 2016 art. 224 alin. (1) lit. b),
criteriilor de stabilit n funcie de
calificare i selecie, gravitatea faptei ntre 5000 i
n conformitate cu 30000 lei - sanciune
informaiile cuprinse aplicat pe baza unui Proces-
n DUAE, cauz ce verbal de constatare a
a condus la contraveniei.
nerealizarea
212
crt
verificate
integral a
contractului sau la
realizarea acestuia
fr a fi ndeplinite
condiiile de calitate.
27. Prelungirea perioadei de Legea 500/ 2002 Adrese/ Prelungirea Nerespectarea principiilor
cunotina operatorilor art. 22, alin (1) SEAP/ evaluare nu a fost
273/2006 art.23
alin. (1)
n procedur n 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
OG 119/1999, art. termenul legal. stabilit n funcie de
5 alin. (1) gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/2016
art. 214 alin. (3),
contraveniei.
d).
Legea 99/2016
art. 227 alin. (3),
d).
28. Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Raportul Autoritatea Pagub adus patrimoniului
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
OG 119/1999 art. dect cel care a avantajoas din punct de
5 alin. (1) depus oferta cea vedere economic prezentat
mai avantajoas din n cadrul procedurii de
Legea 98/2016 punct de vedere atribuire.
art. 187 alin. (1)
economic.
Legea 99/2016 procesului de evaluare a
art. 209 alin. (1) candidaturilor a criteriului de
atribuire sau a factorilor de
financiare.
2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
ntre 5000 i 30000 lei -
29. Comisia de evaluare a elaborat Legea 98/2016 Raportul Comisia de Nerespectarea regulilor de
raportul procedurii de atribuire, art.215 alin.(1) procedurii evaluare nu a publicitate i transparen.
iar acesta a fost publicat n art. 216 alin.(1), de elaborat raportul
SEAP n seciunile specifice art. 150 alin. (1). atribuire procedurii de
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
Extras din sau Legii 99/ 2016 art. 245
informatic, semnat cu HG 395/2016 art. acesta nu a fost
SEAP alin. (2) lit. d), stabilit n
semntur electronic extins, 66 alin.(3) i (4) publicat n SEAP n
iar rezultatul procedurii a fost Comuni- seciunile specifice
Legea 99/2016 ntre 5000 i 30000 lei -
comunicat participanilor? cri disponibile n
art. 160 alin. (1), sanciune aplicat pe baza
sistemul informatic
art.228 alin.(1) unui Proces-verbal de
i/sau nu a fost
art. 230 alin. (1)
213
crt
verificate
semnat cu constatare a contraveniei.
i/sau rezultatul
comunicat
participanilor.
30. Pe parcursul aplicrii procedurii Legea 500/ 2002 Declaraii de Pe parcursul Nerespectarea principiilor
de atribuire, autoritatea art. 21 alin. (8), confidenialit aplicrii procedurii bunei gestiuni financiare.
contractant a luat toate art. 22, alin (1) ate i de atribuire,
msurile necesare pentru a imparialitate autoritatea
preveni, identifica i remedia / Sesizri/ contractant nu a
273/2006 art.23
situaiile de conflict de interese, Reclamaii/ luat toate msurile Amend conform Legii 98/
alin. (1)
n scopul evitrii denaturrii Decizii necesare pentru a 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
concurenei i al asigurrii OG 119/1999, art. emise de preveni, identifica i stabilit n funcie de
tratamentului egal pentru toi 5 alin. (1) conducto- remedia situaiile de gravitatea faptei ntre 5000 i
operatorii economici? rul autoritii conflict de interese, 30000 lei - sanciune
Legea 98/2016
contractante n scopul evitrii aplicat pe baza unui Proces-
art. 49, 58, 62, art. denaturrii verbal de constatare a
2 alin. (2) lit. b). concurenei i al contraveniei.
HG 395/2016 art. asigurrii
130 tratamentului egal
pentru toi operatorii
Legea 99/2016 economici.
75, art. 2 alin. (2)
lit. b).
HG 394/2016 art.
136.
contractului de achiziie art. 22 alin. (1) de anulat procedura de solicitarea serviciilor unui
public/acordului-cadru n atribuire atribuire n cazurile expert, dac este necesar) n
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
a) dac nu a fost depus
OG 119/1999 art. contractul de bunurile, lucrrile sau
5 alin. (1) achiziie public. serviciile contractate n urma
procedurii de atribuire care
fost depus nicio ofert Legea 98/2016 nu a fost anulat conform
admisibil; art. 212 alin. (1)
obligaiilor legale (n cazul
b) dac au fost depuse Legea 99/2016 ofertelor admisibile care nu
oferte admisibile care nu art. 225, art. 226 pot fi comparate din cauza
pot fi comparate din alin. (1) modului neuniform de
cauza modului neuniform abordare a soluiilor tehnice
de abordare a soluiilor i/ori financiare).
tehnice i/ori financiare;
c) dac nclcri ale 2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
prevederilor legale au ntre 2000 3000 lei sau a
Soluionare a contraveniei.
Contestaiilor sau instana
de judecat a dispus
oricror specificaii
tehnice din caietul de
sarcini ori din alte
documente emise n
214
crt
verificate
imposibilitatea de a
adopta msuri de
remediere, fr ca
acestea s afecteze
principiile achiziiilor
publice;
e) dac contractul nu a
putut fi ncheiat cu
ofertantul a crui ofert a
fost stabilit ctigtoare
din cauza faptului c
ofertantul n cauz se afl
ntr-o situaie de for
major sau n
imposibilitatea fortuit de
a executa contractul i nu
a existat o ofert clasat
pe locul 2 admisibil?
32. Anularea procedurii de atribuire Legea 98/2016 Raportul Autoritatea Nerespectarea condiiilor
HG 395/ 2016 art.
(2) 2016 art. 224 alin. (1) lit. k)
HG 394/ 2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
33. Autoritatea contractant a fcut Legea 98/2016 Raportul Autoritatea Nerespectarea regulilor de
HG 395/ 2016 art. Amend conform Legii 98/
146 alin. (1) 2016 art. 224 alin. (1) lit. l)
ntre 5000 i 30000 lei -
CNSC/ atribuire, n
Instan.
34. Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Raportul Autoritatea Nerespectarea principiilor
termenul legal, respectiv n art. 22, alin (1) de stabilit oferta
Legea nr. asumrii rspunderii.
273/2006 art.23
alin. (1)
acestei perioade au fost 25 de zile de la 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
temeinic justificate? OG 119/1999, art. data-limit de stabilit n funcie de
5 alin. (1) depunere a ofertelor gravitatea faptei ntre 5000 i
i/sau eventualele 30000 lei - sanciune
Legea 98/2016
prelungiri ale aplicat pe baza unui Proces-
art. 214 alin. (3), acestei perioade nu verbal de constatare a
215
crt
verificate
art. 2 alin. (2) lit. f) au fost temeinic contraveniei.
justificate.
Legea 99/2016
art. 227 alin. (3),
f).
35. Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Proces - Autoritatea Pagub adus patrimoniului
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
participare/anunul de procedurii de atribuire i a condiiilor cumulative
participare i n documentele OG 119/1999, art. atribuire/ factorilor de prevzute de lege, pe de o
achiziiei i numai dac au fost 5 alin. (1) Documentaia evaluare precizai n parte, i preul mai mic al
ndeplinite n mod cumulativ de atribuire/ anunul de acelorai bunuri, lucrri sau
urmtoarele condiii: Legea 98/2016 Documentele participare i n servicii ofertate, dar respinse
art. 207 alin. (1), de calificare, documentele din unul din urmtoarele
a) oferta respectiv art. 215 alin. (4) i propunerile achiziiei fr motive (dovedit cu probe
ndeplinete toate cerinele, (5)
tehnice i ndeplinirea n mod suficiente i adecvate):
Legea 99/ 2016 financiare. cumulativ a
prin anunul de participare i - datorit aplicrii incorecte a
art. 219, art. 228 urmtoarelor
documentele achiziiei, criteriului de atribuire i/sau
alin. (4) i (5) condiii:
avnd n vedere, dac este a factorilor de evaluare
cazul, dispoziiile legale HG 395/2016 art. a) oferta respectiv precizai n invitaia de
privind depunerea ofertelor 137 ndeplinete toate participare/anunul de
alternative; cerinele, condiiile i participare i n
HG 394/2016 art. criteriile stabilite prin documentele achiziiei;
b) oferta respectiv a fost 143 alin. (1) anunul de
depus de un ofertant care - datorit aprecierii
participare i
ndeplinete criteriile privind nejustificate c oferta nu
documentele
calificarea i, dac este ndeplinete toate cerinele,
achiziiei, avnd n
cazul, criteriile de selecie i condiiile i criteriile stabilite
vedere, dac este
nu se afl sub incidena prin anunul de participare i
cazul, dispoziiile
motivelor de excludere? documentele achiziiei;
legale privind
b) oferta respectiv
privind calificarea i/sau
a fost depus de un
criteriile de selecie i/sau
ofertant care
se afl sub incidena
ndeplinete criteriile
motivelor de excludere.
privind calificarea i,
dac este cazul, Amend conform Legii 98/
criteriile de selecie 2016 art. 224 alin. (1), lit. j)
i nu se afl sub sau Legii 99/ 2016 art. 245
incidena motivelor alin. (2) lit. h), stabilit n
de excludere. funcie de gravitatea faptei
ntre 5000 i 30000 lei -
36. n cazul n care a fost depus o Legea 98/2016 Contestaie Autoritatea Amend conform Legii 98/
contestaie, iar C.N.S.C. sau art. 224 alin. (1) / Decizie contractant nu a 2016 art. 224 alin. (1) lit. a)
Instana au dispus msuri care lit. a) CNSC/ implementat sau Legii 99/ 2016 art. 245
Legea 101/2016
art. 28
Legea 99/2016 care a fost depus sanciune aplicat pe baza
art. 245 alin. (2) contestaie. unui Proces-verbal de
lit. k) constatare a contraveniei.
37. A fost publicat n termenul legal Legea 98/ 2016 Anun de Autoritatea Nerespectarea regulilor de
anunul de atribuire a art. 145 alin. (1) atribuire/ contractant nu a publicitate i transparen.
216
crt
verificate
respectiv n 30 de zile de la lit. a) achiziiei legal anunul de Amend conform Legii 98/
data ncheierii contractului de atribuire a 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
Legea 99/2016
achiziie public/ acordului- contractului de sau Legii 99/ 2016 art. 245
art. 155 alin. (1)
cadru? achiziie public, alin. (2) lit. l), stabilit n
lit. a)
respectiv n 30 de funcie de gravitatea faptei
zile de la data ntre 5000 i 30000 lei -
ncheierii sanciune aplicat pe baza
contractului de unui Proces-verbal de
achiziie public/ constatare a contraveniei.
acordului-cadru
38. Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Extras de Autoritatea Venituri nerealizate din
Legea nr.
273/2006 art.23
a aflat n oricare
a) i retrage oferta n alin.(2) lit. b) a) i retrage oferta n
dintre urmtoarele
OG 119/1999, art. situaii:
acesteia; acesteia;
5 alin. (1)
a) i retrage oferta
37 valabilitate a
garania de bun execuie garania de bun execuie n
acesteia;
n termenul 5 zile HG 394/2016 art. termenul 5 zile lucrtoare de
lucrtoare de la data 43 b) oferta sa fiind la data semnrii contractului
semnrii contractului de stabilit de achiziie
achiziie ctigtoare, nu public/contractului
public/contractului constituie garania subsecvent.
subsecvent. de bun execuie n
c) oferta sa fiind stabilit
termenul 5 zile
c) oferta sa fiind stabilit ctigtoare, refuz s
lucrtoare de la
ctigtoare, refuz s semneze contractul de
data semnrii
semneze contractul de achiziie public/acordul-
contractului de
achiziie public/acordul- cadru n perioada de
achiziie
cadru n perioada de valabilitate a ofertei.
public/contractului
valabilitate a ofertei.
subsecvent. Amend conform Legii 500/
2002 art. 72 alin. (2) lit. c)
c) oferta sa fiind
stabilit
ctigtoare, refuz
(1) lit. c) ntre 3000 5000
s semneze
contractul de
achiziie
public/acordul-
cadru n perioada
contraveniei.
de valabilitate a
ofertei.
39. Contractul de achiziie Legea 500/ 2002 Contract Contractul de Nerespectarea principiilor
parte integrant: public, cadru nu conine
inclusiv toate anexele
OG 119/1999 art. Acord- ca parte integrant. 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
de remediere aduse pn la
depunerea ofertelor ce
privesc aspectele tehnice i Legea 98/2016 anexe 30000 lei - sanciune
propunerea tehnic i 147 alin. (1) contraveniei.
perioada de evaluare; art. 2 alin. (2) lit. f)
217
crt
verificate
c) garania de bun HG 394/2016 art.
execuie, dac este cazul; 153 alin. (1)
e) contractele cu
plilor directe ctre
subcontractani;
este cazul.
40. A fost ntocmit i prezentat la Legea 500/ 2002 Contract Proiectul de Abatere cu caracter financiar
Legea 273/2006
art. 24 alin. (3) Amend conform Legii 500/
2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
5 alin. (1)
OMFP 1792/2002 (1) lit. b) ntre 1000 2500
Pct. 1- Anexa 1 lei, stabilite n funcie de
contraveniei.
41. Angajarea cheltuielilor se face Legea 500/ 2002 Contract Au fost angajate Pagub adus patrimoniului
vigoare;
OG 119/1999
respective.
Actele normative
care interzic
achiziia unor
bunuri/lucrri/servi
273/2006 art. 78 alin. (1) lit. c)
care nu au legtur
cu activitatea
entitilor publice
respective.
cheltuieli
218
crt
verificate
aprobate.
ani sau cu amend
bugetare aprobate.

crt
verificate
6 4.2.2.2.4 LICITAIA RESTRNS
1 Autoritatea contractant a Legea 98/2016 Anun de Autoritatea Nerespectarea regulilor de
participare, mpreun cu / Anun de publicat n SEAP
documentaia de atribuire i participare anunul de
21 alin. (2), art. 54 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
documentele suport? simplificat/ participare,
Legea 99/2016 (Extras mpreun cu
art. 154 SEAP)/ documentaia de
Dosarul atribuire i
HG 394/2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
achiziiei documentele suport,
nclcnd principiul
transparenei.
2 Anunul de participare a fost Legea 98/2016 Anun de Anunul de Nerespectarea regulilor de
publicat n JOUE? art. 144 alin. (2) i participare participare nu a fost publicitate i transparen.
(3),art. 148 (Extras publicat n JOUE.
JOUE)/
Legea 99/2016 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
Dosarul
art. 154 alin. (2) i sau Legii 99/ 2016 art. 245
achiziiei
(3) alin. (2) lit. d), stabilit n
ntre 5000 i 30000 lei -
3 Anunul de participare a fost Legea 500/ 2002 Anun de Anunul de Nerespectarea principiilor
transmis spre publicare cu art. 21 alin. (8), participare participare a fost bunei gestiuni financiare.
respectarea perioadelor art. 22, alin (1) (Extras transmis spre
minime ntre data transmiterii SEAP)/ publicare fr
spre publicare n JOUE i Dosarul respectarea
273/2006 art. 23
data-limit de depunere a achiziiei perioadelor minime Amend conform Legii nr. 98/
alin. (1)
solicitrilor de participare, ntre data 2016 art. 224, alin. (1) lit. b)
respectiv cu cel puin 30 de OG 119/1999 art. transmiterii spre stabilit n funcie de
zile sau 15 zile n situaii de publicare n JOUE gravitatea faptei ntre 5000 i
219
crt
verificate
urgen? 5 alin. (1) i data-limit de 30000 lei - sanciune
depunere a aplicat pe baza unui Proces-
Legea 98/2016
ofertelor/ solicitrilor verbal de constatare a
de participare. contraveniei.
d), art. 79 alin. (1)
Legea 99/2016
d, art. 92 alin. (1)
4 n situaia n care autoritatea Legea 500/ 2002 Anun de n situaia n care Nerespectarea principiilor
organizarea unei etape finale art. 22 alin. (1) / contractant a optat
de licitaie electronic, Documen- pentru organizarea
aceasta a precizat aceast taia de unei etape finale de
273/2006 art. 23
decizie n anunul de atribuire licitaie electronic, Amend conform Legii nr. 98/
alin. (1)
participare i n documentaia (Extras aceasta nu a 2016 art. 224, alin. (1), lit. b)
de atribuire? OG 119/1999 art. SEAP)/ precizat aceast stabilit n funcie de
5 alin. (1) Dosarul decizie n anunul gravitatea faptei ntre 5000 i
achiziiei de participare i n 30000 lei - sanciune
Legea 98/2016
documentaia de aplicat pe baza unui Proces-
art. 2 alin. (2) lit. atribuire. verbal de constatare a
d), art. 78 alin.
contraveniei.
(10)
Legea 99/2016
d), art. 91 alin.
(10)
rspuns n mod clar, complet art. 21 alin. (8), Note/ contractant nu a bunei gestiuni financiare.
i n termenele legale la orice art. 22, alin (1) Informri/ rspuns n mod clar,
solicitare de clarificri privind Dosarul complet i n
273/2006 art.23
alin. (1)
clarificri privind = diferena ntre preul mai
OG 119/1999 art. documentaia de mare pltit pentru bunurile,
5 alin.(1) atribuire/ lucrrile sau serviciile
documentaia de contractate, pe de o parte, i
Legea 98/2016 concurs sau preul de pia ori preul mai
art. 2 alin. (2) lit. informaii mic al acelorai bunuri,
d), art. 160 alin. suplimentare, lucrri sau servicii ofertate,
(2), 161.
favoriznd astfel dar eliminate datorit
Legea 99/2016 participarea la necomunicrii clarificrilor de
art. 2 alin. (2) lit. procedur a unui ctre autoritatea contractant
d), art. 172 alin. singur ofertant n mod clar, complet i n
(2). i/sau eliminarea ca termenele legale, pe de alt
inacceptabile a parte.
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
ctigtoare (pre +
contraveniei.
publicat rspunsurile nsoite art. 21 alin. (8), clarificri contractant nu a bunei gestiuni financiare.
de ntrebrile aferente la art. 22, alin (1) (extras publicat
adresa de internet la care SEAP) rspunsurile nsoite
au fost disponibile de ntrebrile
273/2006 art.23
documentele achiziiei i a aferente la adresa Amend conform Legii 98/
alin.(1)
luat msuri pentru a nu de internet la care 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
220
crt
verificate
dezvlui identitatea OG 119/1999 art. au fost disponibile stabilit n funcie de
operatorului economic care 5 alin.(1) documentele gravitatea faptei ntre 5000 i
a solicitat clarificrile sau achiziiei i nu a luat 30000 lei - sanciune
Legea 98/2016
informaiile suplimentare msuri pentru a nu aplicat pe baza unui Proces-
respective? dezvlui identitatea verbal de constatare a
d), art. 160 alin.
operatorului contraveniei.
(3).
economic care a
HG 395/2016 art. solicitat clarificrile
27 sau informaiile
suplimentare
Legea 99/2016 respective.
d), art. 172 alin 3.
HG 394/2016 art.
29
7 Membrii comisiei de evaluare Legea 500/ 2002 Declaraii Membrii comisiei de Nerespectarea principiilor
i membrii cooptai au art. 21 alin. (8), de evaluare i membrii bunei gestiuni financiare.
semnat declaraiile de art. 22 alin. (1) confideni- cooptai nu au
confidenialitate i alitate i semnat declaraiile
imparialitate, iar coninutul impariali- de confidenialitate
273/2006 art. 23
acestora acoper situaiile tate i imparialitate Amend conform Legii 98/
alin. (1)
potenial generatoare de i/sau coninutul 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
conflict de interese? OG 119/1999 art. declaraiilor nu stabilit n funcie de
Legea 98/2016 generatoare de aplicat pe baza unui Proces-
art. 2 alin. (2) lit. conflict de interese. verbal de constatare a
d), art. 58
contraveniei.
HG 395/2016 art. indicii cu privire la Sesizarea Ageniei Naionale
Legea 99/2016 conflict de interese. n legtur cu care au fost
art. 71, art. 2 alin. identificate indicii c ar
(2) lit. d) reprezenta poteniale situaii
HG 394/2016 art
136 alin. (1)
8 n cazul n care autoritatea Legea 500/ 2002 Anun de n cazul n care Nerespectarea principiilor
limitarea numrului de art. 22 alin. (1) (Extras contractant a optat
candidai, anunul de SEAP)/ pentru limitarea
Legea nr. 273/2006 transparenei.
participare cuprinde numrul Dosarul numrului de
art. 23 alin. (1)
minim de candidai pe care achiziiei candidai, anunul Amend conform Legii 98/
autoritatea contractant OG 119/1999 art. de participare/ 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
intenioneaz s i invite s 5 alin. (1) anunul de concurs stabilit n funcie de
depun oferte n etapa a nu a cuprins gravitatea faptei ntre 5000 i
doua a procedurii i, dac Legea 98/2016 numrul minim de 30000 lei - sanciune
este cazul, numrul maxim? art. 2 alin. (2) lit. candidai pe care aplicat pe baza unui Proces-
d), art. 78 alin. (3) autoritatea verbal de constatare a
Legea 99/2016 contractant contraveniei.
art. 91 alin. (3), intenioneaz s i
art. 2 alin. (2) lit. invite s depun
d) oferte n etapa a
doua a procedurii i,
dac este cazul,
numrul maxim.
9 Numrul minim de candidai Legea 500/ 2002 Anun de Numrul minim de Nerespectarea principiilor
indicat n anunul de art. 21 alin. (8), participare candidai indicat n bunei gestiuni financiare.
participare este suficient art. 22 alin. (1) (Extras anunul de
pentru a asigura o SEAP)/ participare nu a fost
Legea nr. 273/2006 tratamentului egal i al
concuren real i, n orice Dosarul suficient pentru a
situaie, este mai mare sau asigura o
221
crt
verificate
egal cu 5? OG 119/1999 art. achiziiei concuren real i, Amend conform Legii 98/
5 alin. (1) n orice situaie, nu 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
a fost mai mare sau stabilit n funcie de
Legea 98/2016
egal cu 5. gravitatea faptei ntre 5000 i
b) i d), art. 78
alin. (4)
2 alin. (2) lit. b) i
d)
evaluare a elaborat un art. 22 alin. (1) comisia de evaluare
raport intermediar, iar nu a elaborat
acesta a fost aprobat de raportul intermediar
art. 23 alin. (1)
ctre conductorul autoritii i/sau acesta nu a Amend conform Legii 98/
contractante? OG 119/1999 art. fost aprobat de 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
5 alin. (1) ctre conductorul stabilit n funcie de
autoritii gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/2016 contractante. 30000 lei - sanciune
Legea 99/2016
HG 394/2016 art.
77 alin. (3)
11 n situaia n care autoritatea Legea 98/2016 Anun de Autoritatea Nerespectarea principiului
contractant a anulat art. 2 alin. (2) lit. anulare a contractant nu a transparenei.
procedura de atribuire n b) i d), art. 78 procedurii publicat n termenul
etapa de selecie a alin. (8), art. 213 (Extras legal anunul de
2016 art. 224 alin. (1) lit. k)
candidailor (n cazul n care SEAP) anulare n SEAP, n
Legea 99/2016 sau Legii 99/ 2016 art. 245
numrul de candidai care situaia n care a
art. 2 alin. (2) lit. alin. (2) lit. i), stabilit n
ndeplinesc criteriile de anulat procedura de
d), art. 91 alin. (8), funcie de gravitatea faptei
calificare i selecie a fost atribuire n etapa de
art. 226 ntre 5000 i 30000 lei -
mai mic dect numrul selecie a
minim indicat n anunul de candidailor (n
participare), acesta a cazul n care
publicat n termenul legal numrul de
anunul de anulare n candidai care
SEAP? ndeplinesc criteriile
de calificare i
selecie a fost mai
mic dect numrul
minim indicat n
anunul de
participare),
nclcnd principiul
transparenei.
12 n situaia n care au fost Legea 500/ 2002 Raport de n cadrul procedurii Amend conform Legii 500/
constatate erori sau art. 14 alin. (2), anulare a de atribuire au fost 2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
omisiuni cu privire la art. 21 alin. (8), procedurii constatate erori sau ntre 2000 3000 lei sau a
informaiile de natur s art. 22 alin. (2) de omisiuni cu privire la Legii 273/2006 art. 78 alin.
afecteze funcionarea atribuire informaiile de (1) lit. c) ntre 3000 5000
Legea 273/2006
sistemului informatic i/sau natur s afecteze lei, stabilite n funcie de
art. 23 alin. (1)
desfurarea procedurii, funcionarea gravitatea faptei - sanciune
autoritatea contractant a OG 119/1999 art. sistemului informatic aplicat pe baza unui Proces-
dispus anularea procedurii 5 alin. (1) i/sau desfurarea verbal de constatare a
procedurii, iar
222
crt
verificate
de atribuire? HG 395/2016 art. autoritatea contraveniei.
68 alin. (2) i (3) contractant nu a
dispus anularea
HG 394/2016 art.
procedurii de
75 alin. (2) i (3)
contractul de
achiziie public.
13 n cazurile n care au existat Legea 500/ 2002 Anun de Nepublicarea eratei Pagub adus patrimoniului
participare ( inclusiv referitor art. 22 alin. (1) (Extras informaiilor mare pltit pentru bunurile,
la decalarea termenului de SEAP)/ cuprinse n anunul lucrrile sau serviciile
Legea 273/2006
depunere a ofertelor), au Dosarul de participare ( contractate, pe de o parte, i
art. 23 alin. (1)
fost publicate erate n SEAP achiziiei inclusiv al celor preul de pia ori preul mai
i n JOUE? OG 119/1999 art. privind prelungirea mic al acelorai bunuri,
art. 146
favoriznd astfel informaiilor cuprinse n
inacceptabile a
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
oferta ctigtoare
(pre + costuri de
ntre 5000 i 30000 lei -
operare)
14 n cazul procedurilor Legea 500/ 2002 Ofertele/ n cazul procedurilor Nerespectarea principiilor
organizate integral prin art. 21 alin. (8), organizate integral bunei gestiuni financiare.
DUAE
mijloace electronice, art. 22 alin. (1) prin mijloace
(Extrase Nerespectarea principiului
ofertele, inclusiv DUAE au electronice, ofertele,
Legea nr. SEAP) tratamentului egal i al
fost transmise n format inclusiv DUAE nu
273/2006 art. 23 transparenei.
electronic i numai pn la au fost transmise n
alin. (1)
data i ora-limit de format electronic i Amend conform Legii 98/
depunere a acestora, OG 119/1999 art. numai pn la data 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
prevzute n anunul de 5 alin. (1) i ora-limit de stabilit n funcie de
participare? depunere a gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/2016 acestora, prevzute 30000 lei - sanciune
art. 2 alin. (2) lit. n anunul de aplicat pe baza unui Proces-
b) i d) participare. verbal de constatare a
b) i d)
HG 395/2016 art.
69 alin. (1)
HG 394/2016 art.
76 alin. (1)
15 n prima etap a licitaiei Legea 500/ 2002 Proces n prima etap a Pagub adus patrimoniului =
restrnse, comisia de art. 21 alin. (8), verbal de licitaiei restrnse, diferena ntre preul mai
evaluare a stabilit ofertanii art. 22 alin. (1) selecie a comisia de evaluare mare pltit pentru bunurile,
selectai, prin aplicarea doar candidailor nu a stabilit lucrrile sau serviciile
Legea nr.
a criteriilor de calificare i / anun de ofertanii selectai, contractate, pe de o parte, i
273/2006 art. 23
selecie prevzute n anunul participare/ prin aplicarea doar preul mai mic al acelorai
alin. (1)
de participare i cu Fia de a criteriilor de bunuri, lucrri sau servicii
respectarea metodologiei de OG 119/1999, art. date/ calificare i selecie ofertate dar eliminate datorit
punctare prevzut n fia de 5 alin. (1) Documen- prevzute n anunul neaplicrii/aplicrii incorecte
tele de de participare cu a criteriilor de calificare i
223
crt
verificate
date a achiziiei? Legea 98/2016 calificare/ respectarea selecie prevzute n anunul
art. 78 alin. (5), Raport metodologiei de de participare, pe de alt
215 alin. (6) intermediar punctare prevzut parte.
n fia de date a
Legea 99/2016 Aplicarea incorect, n cadrul
art. 91 alin. (5), procesului de selecie a
astfel apariia unui
228 alin. (6) criteriilor de calificare i
avantaj evident
selecie.
pentru alt candidat.
2016 art. 224, alin. (1) lit. h)
ntre 5000 i 30000 lei -
solicitat i analizat art. 21 alin. (8), adrese de contractant nu a bunei gestiuni financiare.
documentele justificative care art. 22, alin (1) solitare a solicitat i analizat
susin cele declarate n documen- documentele
DUAE aferente tuturor telor justificative care
candidailor selectai nainte justificative susin cele
alin.(1)
de transmiterea invitaiilor declarate n DUAE sau
pentru etapa a doua, n cazul OG 119/1999, art. aferente tuturor
n care n cadrul candidailor selectai Pagub adus patrimoniului
5 alin. (1)
= determinat (eventual prin
documentaiei de atribuire a nainte de
fost prevzut obligaia Legea 98/2016 transmiterea solicitarea serviciilor unui
ndeplinirii unor criterii de art. 196 art. 2 alin. invitaiilor pentru expert, dac este necesar) n
(2) lit. b) i d). funcie de consecinele
calificare i selecie? etapa a doua.
HG 395/2016 art.
contractului de achiziie sau a
132 alin. (1) i (2)
nerespectrii condiiilor de
Legea 99/2016 calitate, urmare nendeplinirii
art. 205 art. 2 alin. de ctre operatorul economic
(2) lit. b) i d). a criteriilor de calificare sau a
celor de selecie.
HG 394/2016 art.
138 alin. (1) Amend conform Legii 98/
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
contraveniei.
ncrcarea acestuia n SEAP, OG 119/1999 art. mail, fax, economici
n cel mult o zi lucrtoare de 5 alin. (1) confirmri, participani la
la deschidere, indiferent dac etc.) procedura de
acetia au fost sau nu atribuire i/ sau nu a
prezeni la edina asigurat ncrcarea
respectiv? acestuia n SEAP,
64 alin. (5) lucrtoare de la
deschidere,
Legea 99/2016 indiferent dac
art. 2 alin. (2) lit. acetia au fost sau
224
crt
verificate
b) i d) nu prezeni la
edina respectiv,
HG 394/2016 art.
nclcnd principiul
71 alin. (5)
transparenei i
tratamentului egal.
18 n procesul de selecie, Legea 500/ 2002 Proces n procesul de Nerespectarea principiilor
nainte de a lua o decizie art. 21 alin. (8), verbal de selecie, comisia de bunei gestiuni financiare.
de respingere a unei art. 22 alin. (1) selecie a evaluare a luat
oferte, comisia de evaluare candidai- decizia de
a solicitat, dac se lor/ adrese respingere a unei
impunea, clarificri i, de solicitare candidaturi fr a
dup caz, completri ale OG 119/1999 art. clarificri/ solicita clarificri i, Pagub adus patrimoniului =
documentelor prezentate 5 alin. (1) rspunsuri dup caz, diferena ntre preul mai
de ofertani, iar prin primite la completri ale mare pltit pentru bunurile,
clarificrile/completrile Legea 98/2016 clarificri i/ documentelor lucrrile sau serviciile
solicitate a fost respectat art. 209, art. 2 sau prezentate de contractate, pe de o parte, i
principiul tratamentului alin. (2) lit. b) i d) documente candidai sau prin preul mai mic al acelorai
egal i transparenei, HG 395/2016 art. primite n clarificrile/ bunuri, lucrri sau servicii
evitndu-se apariia unui 134 alin. (1) i (2) completarea completrile ofertate dar eliminate datorit
avantaj evident n favoarea solicitrii de solicitate nu a fost nesolicitrii de
unui ofertant? Legea 99/2016 participare. respectat principiul clarificri/completri ale
art. 221, art. 2 tratamentului egal i documentelor prezentate de
alin. (2) lit. b) i d) cel al transparenei, candidat n vederea
HG 394/2016 art. favoriznd astfel favorizrii candidatului cruia
140 alin. (1) i (2) apariia unui avantaj i s-a atribuit contractul i care
evident n favoarea a ofertat preul mai mare, pe
unui candidat. de alt parte.
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
19 n situaia n care procedura Legea 500/ 2002 Proces Procesul-verbal al Nerespectarea principiilor
de atribuire nu a fost art. 21 alin. (8), verbal al edinei de bunei gestiuni financiare.
organizat integral prin art. 22 alin (1) edinei de deschidere nu a fost
mijloace electronice, a fost deschidere ntocmit sau acesta
organizat edina de nu a fost semnat de
deschidere a ofertelor, membrii comisiei de
procesul-verbal al edinei de OG 119/1999 art. evaluare i de Amend conform Legii 98/
deschidere a fost ntocmit i 5 alin. (1) reprezentanii 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
semnat de membrii comisiei legali/mputernicii ai stabilit n funcie de
de evaluare/ juriului i de Legea 98/2016 operatorilor gravitatea faptei ntre 5000 i
reprezentanii art. 2 alin. (2) lit. economici prezeni 30000 lei - sanciune
d) i f)
legali/mputernicii ai la edin i/sau aplicat pe baza unui Proces-
operatorilor economici HG 395/2016 art. acesta nu cuprinde verbal de constatare a
prezeni la edin, iar acesta 64 alin. (4) modul de contraveniei.
cuprinde modul de desfurare a
desfurare a edinei Legea 99/2016 edinei respective
respective, aspectele formale art. 2 alin. (2) lit. (aspectele formale
constatate la deschiderea d) i f) constatate la
ofertelor, elementele HG 394/2016 art. deschiderea
principale ale fiecrei oferte, 71 alin. (4) ofertelor i/sau
inclusiv preul i lista elementele
documentelor depuse de principale ale
fiecare operator economic n fiecrei oferte,
parte? inclusiv preul i
lista documentelor
depuse de fiecare
operator economic
225
crt
verificate
n parte).
20 Raportul intermediar a fost Legea 98/2016 Raport Raportul intermediar nclcarea regulilor de
publicat n SEAP n art. 150 alin. (1) intermediar nu a fost publicat n publicitate i transparen.
seciunile specifice SEAP n seciunile
HG 395/2016 art. (Extras Amend conform Legii 98/
disponibile n sistemul specifice disponibile
70 alin. (4) SEAP) 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
informatic, semnat cu n sistemul
semntur electronic Legea 99/2016 informatic, semnat
extins? art. 160 alin. (1) cu semntur
electronic extins.
HG 394/2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
21 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Raport Autoritatea Nerespectarea principiilor
comunicat tuturor art. 21 alin. (8), intermediar contractant nu a bunei gestiuni financiare.
candidailor, n termen de art. 22 alin. (1) / comunicat tuturor
nclcarea regulilor privind
cel mult 5 zile de la Comunicri candidailor, n
Legea 273/2006 comunicarea.
adoptarea deciziei, privind termen de cel mult 5
art. 23 alin. (1)
rezultatul etapei de selecie? rezultatul zile de la adoptarea Amend conform Legii 98/
OG 119/1999 art. etapei de deciziei, rezultatul 2016 art. 224 alin. (1) lit. l)
5 alin. (1) selecie etapei de selecie. stabilit n funcie de
Legea 98/2016
art. 215 alin. (1)
71 contraveniei.
Legea 99/2016
art. 228 alin. (1)
HG 394/2016 art.
78
22 Autoritatea contractant a Legea 98/2016 Raport Autoritatea nclcarea regulilor de
trimis simultan i n scris art. 78 alin. (6) (9), intermediar contractant nu a publicitate i transparen.
tuturor candidailor selectai o art. 151 alin. (1) i / Invitaie trimis simultan i n
invitaiei de participare la (2), art. 2 alin. (2) de scris tuturor
2016 art. 224 alin. (1) lit. b),
etapa a doua a licitaiei lit. d) participare candidailor selectai
restrnse? la etapa a o invitaie de
Legea 99/2016 gravitatea faptei ntre 5000 i
doua a participare la etapa
art. 2 alin. (2) lit. 30000 lei - sanciune
licitaiei a doua a licitaiei
d), art. 91 alin. (6) aplicat pe baza unui Proces-
restrnse restrnse.
(9), art. 161 alin. verbal de constatare a
(1) i (2) contraveniei.
23 Invitaiile de participare la Legea 500/ 2002 Invitaie Invitaiile de Nerespectarea principiilor
etapa a doua a licitaiei art. 21 alin. (8), de participare la etapa bunei gestiuni financiare.
restrnse au fost transmise art. 22 alin. (1) participare a doua a licitaiei
cu respectarea perioadelor la etapa a restrnse nu au fost
egea 273/2006 transparenei.
minime cuprinse ntre data doua a transmise cu
art. 23 alin. (1)
transmiterii acestora i data- licitaiei respectarea Amend conform Legii 98/
limit de depunere a OG 119/1999 art. restrnse perioadelor minime 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
ofertelor, respectiv: 5 alin. (1) prevzute de lege, stabilit n funcie de
cuprinse ntre data gravitatea faptei ntre 5000 i
a) cel puin 30 zile, sau Legea 98/2016 transmiterii acestora 30000 lei - sanciune
art. 2 alin. (2) lit. i data-limit de
b) 25 de zile dac aplicat pe baza unui Proces-
d), art. 79 alin. (2)-
autoritatea contractant depunere a verbal de constatare a
(5) ofertelor.
accept depunerea ofertelor contraveniei.
prin mijlocare electronice, sau Legea 99/2016
c) 10 zile, dac autoritatea
d), art. 92 alin. (2)
contractant a publicat un
i (3)
anun de intenie, sau
d) cel puin 10 zile n situaii
226
crt
verificate
de urgen?
24 n cazul n care informaiile Legea 500/ 2002 Propunere Prin clarificrile/ Pagub adus patrimoniului
sau documentele prezentate art. 21 alin. (8), tehnic i completrile = diferena ntre preul mai
de ctre operatorii economici art. 22, alin (1) financiar/ nesolicitate n mare pltit pentru bunurile,
sunt incomplete sau eronate Proces - procesul de lucrrile sau serviciile
Legea nr.
sau n cazul n care lipsesc verbal de evaluare a contractate, pe de o parte, i
273/2006 art.23
anumite documente, a evaluare a conformitii preul mai mic al acelorai
alin.(1)
solicitat autoritatea ofertelor/ propunerilor tehnice bunuri, lucrri sau servicii
contractant, ntr-un anumit OG 119/1999, art. adrese de cu cerinele caietului ofertate dar eliminate datorit
termen 5 alin.(1) solicitare de sarcini i/sau n nesolicitrii de
ofertanilor/candidailor clarificri/ procesul de clarificri/completri ale
clarificri i, dup caz, Legea 98/2016 rspunsuri verificare a documentelor prezentate de
art. 209, art. 2
completri ale documentelor primite la propunerilor ofertant (n vederea
prezentate de acetia n alin. (2) lit. b i d. clarificri financiare, favorizrii ofertantului cruia i
cadrul ofertelor sau HG 395/2016 art. i/ sau autoritatea s-a atribuit contractul i care
solicitrilor de participare, 134, 135. documen- contractant nu a a ofertat preul mai mare), pe
evitndu-se apariia unui te primite respectat principiul de alt parte.
avantaj evident n favoarea Legea 99/ 2016 n tratamentului egal i
art. 221, art. 2 Nerespectarea principiilor
unui ofertant? complete- al transparenei,
alin. (2) lit. b i d. bunei gestiuni financiare
rea favoriznd astfel
HG 394/2016 art. ofertelor apariia unui avantaj Nerespectarea principiului
140, 141. evident n favoarea tratamentului egal i al
unui candidat. transparenei.
Amenda conform Legii 98/
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
contraveniei.
25 n cazul unei oferte care Legea 500/ 2002 Propunere Autoritatea Pagub adus patrimoniului
are un pre sau cost art. 21 alin. (8), financiar contractant a = diferena ntre preul mai
aparent neobinuit de art. 22 alin. (1) /Proces - respins mare pltit pentru bunurile,
sczut n raport cu verbal de candidaturile care lucrrile sau serviciile
Legea 273/2006
lucrrile, produsele sau evaluare a au avut un pre sau contractate, pe de o parte, i
art. 23 alin. (1)
serviciile care constituie ofertelor/ cost aparent preul mai mic al acelorai
obiectul contractului de OG 119/1999 art. adrese de neobinuit de bunuri, lucrri sau servicii
achiziie public/acordului- 5 alin. (1) solicitare sczut, fr a ofertate dar eliminate datorit
cadru, anterior respingerii clarificri/ solicita candidailor preului aparent neobinuit de
Legea 98/2016
acestora, autoritatea rspunsuri care au depus o sczut fr a se fi solicitat
contractant a solicitat art. 210 primite la astfel de ofert candidailor care au depus o
candidailor care au depus HG 395/2016 art. clarificri clarificri cu privire asemenea ofert clarificri cu
o astfel de ofert clarificri 136 la preul sau costul privire la preul sau costul
cu privire la preul sau propus, favoriznd, propus, pe de alt parte.
costul propus, care s Legea 99/ 2016 astfel, participarea
art. 222 Aplicarea incorect, n cadrul
justifice: la procedur a unui
a) fundamentarea candidaturilor a criteriului de
economic a modului de atribuire sau a factorilor de
formare a preului, prin Autoritatea evaluare.
raportare la procesul de contractant nu a
producie, serviciile respins ofertele care
2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
furnizate sau metodele de au avut un pre sau
construcie utilizate; cost aparent
neobinuit de
b) soluiile tehnice funcie de gravitatea faptei
sczut atunci cnd
adoptate i/sau orice ntre 5000 i 30000 lei -
dovezile furnizate
condiii deosebit de sanciune aplicat pe baza
de candidai nu au
favorabile de care unui Proces-verbal de
justificat n mod
beneficiaz ofertantul constatare a contraveniei.
corespunztor
pentru furnizarea
227
crt
verificate
produselor sau a serviciilor costurilor propuse,
ori executarea lucrrilor; favoriznd astfel
participarea la
procedur a unui
candidat sau mai
multor candidai a
d) respectarea obligaiilor crui/ cror oferte
n domeniile mediului, au fost
social i al relaiilor de inacceptabile.
munc;
e) respectarea obligaiilor
subcontractare;
de stat?
comunicat fiecrui ofertant ofertelor/ autoritatea
ce a fost respins motivele Comunicri contractant nu a
care au stat la baza acestei comunicat fiecrui
decizii, iar celorlali faptul c OG 119/1999 art. ofertant ce a fost Amend conform Legii 98/
se trece la faza urmtoare 5 alin. (1) respins motivele 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
de verificare? care au stat la baza stabilit n funcie de
Legea 98/2016
acestei decizii, iar gravitatea faptei ntre 5000 i
art. 215, art. 2 celorlali faptul c se 30000 lei - sanciune
alin. (2) lit. b) i d) trece la faza aplicat pe baza unui Proces-
HG 395/2016 art. urmtoare de verbal de constatare a
65 alin. (3) verificare. contraveniei.
Legea 99/2016
art. 228, art. 2
HG 394/2016 art.
72 alin. (3)
5 alin. (1) fazele de verificare. 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
Legea 98/2016
art. 215, art. 2
65 alin. (4), art. 72 contraveniei.
alin. (4)
Legea 99/2016
art. 228, art. 2
HG 394/2016 art.
72 alin. (4), art. 79
alin. (3)
228
crt
verificate
28 n cazul depirii pragurilor Legea 98/2016 Raportul Pentru Utilizarea altor criterii de
determinarea ofertei celei 187 alin. (3) de celei mai de lege.
mai avantajoase din punct atribuire/ avantajoase din
de vedere economic Document punct de vedere
autoritatea contractant a aia de economic
aplicat unul dintre atribuire autoritatea
urmtoarele criterii de contractant a
atribuire: aplicat alte criterii
ntre 5000 i 30000 lei -
de atribuire dect
a) preul cel mai sczut; sanciune aplicat pe baza
cele permise de
b) costul cel mai sczut; lege, respectiv:
c) cel mai bun raport a) preul cel mai
calitate-pre; sczut;
d) cel mai bun raport b) costul cel mai
calitate-cost? sczut;
c) cel mai bun
d) cel mai bun
29 n cazul n care criteriul Legea 500/ 2002 Raportul n cazul n care Pagub adus patrimoniului
utilizat a fost "preul cel mai art. 21 alin. (8), procedurii criteriul utilizat a fost = diferena ntre preul mai
sczut", oferta ctigtoare art. 22 alin. (1) de "preul cel mai mare pltit pentru bunurile,
a fost cea de pe primul loc, atribuire sczut", lucrrile sau serviciile
Legea nr.
respectiv cea cu preul cel clasamentul contractate, pe de o parte, i
273/2006 art. 23
mai sczut? ofertelor nu a fost oferta cu preul cel mai
alin. (1)
stabilit prin sczut, pe de alt parte.
OG 119/1999 art. ordonarea
Legea 98/2016 criteriului de atribuire.
iar oferta
art. 224 alin. (1) ctigtoare nu a Amend conform Legii 98/
lit. h) fost cea de pe 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
HG 395/2016 art. primul loc, respectiv sau Legii 99/ 2016 art. 245
138 alin. (1) cea cu preul cel alin. (2) lit. f), stabilit n
mai sczut. funcie de gravitatea faptei
Legea 99/2016 ntre 5000 i 30000 lei -
a) unui Proces-verbal de
HG 394/2016 art. constatare a contraveniei.
144 alin. (1)
utilizat a fost "cel mai bun art. 21 alin. (8), procedurii criteriul utilizat a fost = diferena ntre preul mai
raport calitate-pre" sau "cel art. 22 alin. (1) de "cel mai bun raport mare pltit pentru bunurile,
mai bun raport calitate-cost", atribuire calitate-pre" sau lucrrile sau serviciile
Legea nr.
evaluarea ofertelor a fost "cel mai bun raport contractate, pe de o parte, i
273/2006 art. 23
realizat prin acordarea, calitate-cost", pentru valoarea ofertei cu cel mai
alin. (1)
pentru fiecare ofert n determinarea bun raport calitate-pre sau
parte, a unui punctaj rezultat OG 119/1999 art. punctajelor, cel mai bun raport calitate-
ca urmare a aplicrii 5 alin. (1) autoritatea cost rezultat n urma
algoritmului de calcul stabilit contractant a aplicrii algoritmului din
n documentaia de Legea 98/2016 aplicat alt algoritm documentaia de atribuire, pe
atribuire? art. 187 alin. (3) de calcul dect cel de alt parte.
lit. c) i d) stabilit n
HG 395/2016 art. documentaia de
139 alin. (1) atribuire, favoriznd
astfel atribuirea
Legea 99/2016 contractului/ Amend conform Legii 98/
art. 209 alin.(3) lit. acordului-cadru unui 2016 art. 224 alin. (1) lit. g)
229
crt
verificate
c) i d) anumit candidat. sau Legii 99/ 2016 art. 245
HG 394/2016 art.
145 alin. (1)
ntre 5000 i 30000 lei -
utilizat a fost "cel mai bun art. 21 alin. (8), procedurii criteriul utilizat a fost = diferena ntre preul mai
raport calitate-pre" sau "cel art. 22 alin. (1) de "cel mai bun raport mare pltit pentru bunurile,
mai bun raport calitate-cost", atribuire calitate-pre" sau lucrrile sau serviciile
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
primul loc, respectiv cea cu Legea 98/2016 ordonarea
cel mai mare punctaj? descresctoare a
punctajelor
fost cea de pe 2016 art. 224 alin. (1) lit. g)
art. 209 alin.(3) lit. cea cu cel mai mare alin. (2) lit. e), stabilit n
HG 394/2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
utilizat a fost "costul cel mai art. 21 alin. (8), procedurii criteriul utilizat a fost = diferena ntre preul mai
sczut", evaluarea ofertelor art. 22 alin. (1) de "costul cel mai mare pltit pentru bunurile,
a fost realizat prin atribuire sczut", pentru lucrrile sau serviciile
Legea 273/2006
acordarea, pentru fiecare determinarea contractate, pe de o parte, i
art. 23 alin. (1)
ofert n parte, a unui punctajelor, oferta cu costul cel mai
punctaj rezultat ca urmare a OG 119/1999 art. autoritatea sczut rezultat n urma
aplicrii algoritmului de 5 alin. (1) contractant a aplicrii algoritmului din
calcul stabilit n aplicat alt algoritm documentaia de atribuire, pe
documentaia de atribuire? Legea 98/2016 de calcul dect cel de alt parte.
art. 187 alin. (3) stabilit n
lit. b) Aplicarea incorect, n cadrul
documentaia de
HG 395/2016 art. atribuire/ concurs,
140 alin. (1) favoriznd astfel
atribuirea Amend conform Legii 98/
Legea 99/2016 contractului/ 2016 art. 224 alin. (1) lit. g)
art. 209 alin.(3) lit. acordului-cadru unui sau Legii 99/ 2016 art. 245
b) anumit candidat. alin. (2) lit. e), stabilit n
HG 394/2016 art. funcie de gravitatea faptei
146 alin. (1) ntre 5000 i 30000 lei -
utilizat a fost "costul cel mai art. 21 alin. (8), procedurii criteriul utilizat a fost = diferena ntre preul mai
sczut", clasamentul ofertelor art. 22 alin. (1) de "costul cel mai mare pltit pentru bunurile,
a fost stabilit prin ordonarea atribuire sczut", lucrrile sau serviciile
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
primul loc, respectiv cea cu 5 alin. (1) ordonarea cel mai mare punctaj, pe de
cel mai mare punctaj? descresctoare a alt parte.
Legea 98/2016
230
crt
verificate
art. 187 alin. (3) punctajelor Aplicarea incorect, n cadrul
lit. b) respective, iar oferta procesului evaluare a
ctigtoare nu a criteriului de atribuire.
HG 395/2016 art.
fost cea de pe
primul loc, respectiv
2016 art. 224 alin. (1) lit. g)
Legea 99/2016 cea cu cel mai mare
art. 209 alin.(3) lit. punctaj.
b)
HG 394/2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
34 Deciziile comisiei de Legea 500/ 2002 Proces - Deciziile comisiei de Nerespectarea principiilor
evaluare au fost adoptate cu art. 21 alin. (8), verbal de evaluare nu au fost bunei gestiuni financiare.
votul a cel puin 2/3 dintre art. 22 alin. (1) evaluare a adoptate cu votul a
Posibil pagub.
membrii si cu drept de vot? ofertelor/ cel puin 2/3 dintre
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
Legea 98/ 2016
131 alin. (3)
Legea 99/ 2016
HG 394/2016 art.
137 alin. (3)
limit de depunere a termenul legal,
273/2006 art.23
ofertelor, iar eventualele respectiv n maxim Amend conform Legii 98/
alin. (1)
prelungiri ale acestei 25 de zile de la 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
perioade au fost temeinic OG 119/1999, art. data-limit de stabilit n funcie de
justificate? 5 alin. (1) depunere a ofertelor gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/2016 prelungiri ale aplicat pe baza unui Proces-
au fost temeinic contraveniei.
Legea 99/2016 justificate.
art. 227 alin. (3),
f).
273/2006 art.23
alin. (1)
n procedur n 2016 art. 224 alin. (1 ) lit. b)
Legea 98/2016
art. 214 alin. (3),
contraveniei.
231
crt
verificate
d)
Legea 99/2016
art. 227 alin. (3),
d)
ofertantului care a depus atribuire achiziie lucrrile sau serviciile
Legea 273/2006
oferta cea mai avantajoas public/acordul- contractate, pe de o parte, i
art. 23 alin. (1)
din punct de vedere cadru altui ofertant valoare ofertei cea mai
economic? OG 119/1999 art. dect cel care a avantajoas din punct de
art. 187 alin. (1) economic.
art. 209 alin. (1)
financiare.
2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
ntre 5000 i 30000 lei -
stabilit oferta ctigtoare art. 21 alin. (8), verbal de contractant a = diferena ntre preul mai
pe baza criteriului de art. 22 alin. (1) evaluare a stabilit oferta mare pltit pentru bunurile,
atribuire i a factorilor de ofertelor/ ctigtoare pe lucrrile sau serviciile
Legea 273/2006
evaluare precizai n invitaia Raportul baza criteriului de contractate fr ndeplinirea
art. 23 alin. (1)
de participare/anunul de procedurii atribuire i a condiiilor cumulative
participare i n OG 119/1999, art. de factorilor de prevzute de lege, pe de o
documentele achiziiei i 5 alin. (1) atribuire/ evaluare precizai n parte, i preul mai mic al
numai dac au fost Document anunul de acelorai bunuri, lucrri sau
ndeplinite n mod cumulativ Legea 98/2016 aia de participare i n servicii ofertate, dar respinse
urmtoarele condiii: art. 207 alin. (1), atribuire/ documentele din unul din urmtoarele
art. 215 alin. (4) i Document achiziiei fr motive (dovedit cu probe
a) oferta respectiv (5) ele de ndeplinirea n mod suficiente i adecvate):
ndeplinete toate
cerinele, condiiile i - datorit aplicrii incorecte a
criteriile stabilite prin criteriului de atribuire i/sau
e tehnice condiii:
anunul de participare i Legea 99/ 2016 a factorilor de evaluare
i
documentele achiziiei, art. 219, art. 228 a) oferta respectiv precizai n invitaia de
financiare.
avnd n vedere, dac este alin. (4) i (5) ndeplinete toate participare/anunul de
cazul, dispoziiile legale cerinele, condiiile i participare i n
privind depunerea ofertelor HG 394/2016 art. criteriile stabilite prin documentele achiziiei;
alternative; 143 alin. (1) anunul de
- datorit aprecierii
participare i
b) oferta respectiv a nejustificate c oferta nu
documentele
fost depus de un ofertant ndeplinete toate cerinele,
achiziiei, avnd n
care ndeplinete criteriile condiiile i criteriile stabilite
vedere, dac este
privind calificarea i, dac prin anunul de participare i
cazul, dispoziiile
este cazul, criteriile de documentele achiziiei;
legale privind
selecie i nu se afl sub
incidena motivelor de
nejustificate c ofertantul
232
crt
verificate
excludere? alternative; nu ndeplinete criteriile
b) oferta respectiv
a fost depus de un
se afl sub incidena
ofertant care
privind calificarea i, Amend conform Legii 98/
dac este cazul, 2016 art. 224 alin. (1) lit. j)
criteriile de selecie sau Legii 99/ 2016 art. 245
i nu se afl sub alin. (2) lit. h), stabilit n
incidena motivelor funcie de gravitatea faptei
de excludere. ntre 5000 i 30000 lei -
39 Comisia de evaluare a Legea 98/2016 Raportul Comisia de Nerespectarea regulilor de
elaborat raportul procedurii procedurii evaluare nu a publicitate i transparen.
art.215 alin.(1) art.
de atribuire, iar acesta a fost de elaborat raportul
216 alin.(1), art. Amend conform Legii 98/
publicat n SEAP n seciunile atribuire procedurii de
150 alin. (1). 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
specifice disponibile n atribuire i/sau
Extras din sau Legii 99/ 2016 art. 245
sistemul informatic, semnat HG 395/2016 art. acesta nu a fost
cu semntur electronic 66 alin.(3) i (4) publicat n SEAP n
extins, iar rezultatul Comuni- seciunile specifice
Legea 99/2016 ntre 5000 i 30000 lei -
procedurii a fost comunicat cri disponibile n
art. 160 alin. (1), sanciune aplicat pe baza
participanilor? sistemul informatic
art.228 alin. (1) i/sau nu a fost
semnat cu
art. 230 alin. (1) semntur
HG 394/2016 art. electronic extins
73 alin. (3) i (4) i/sau rezultatul
comunicat
participanilor.
40 Pe parcursul aplicrii Legea 500/ 2002 Declaraii de Pe parcursul Nerespectarea principiilor
procedurii de atribuire, art. 21 alin. (8), confideniali- aplicrii procedurii bunei gestiuni financiare
autoritatea contractant a art. 22, alin (1) tate i de atribuire,
luat toate msurile necesare imparialitate autoritatea
pentru a preveni, identifica / Sesizri/ contractant nu a
273/2006 art.23
i remedia situaiile de Reclamaii/ luat toate msurile Amend conform Legii 98/
alin. (1)
conflict de interese, n Decizii necesare pentru a 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
scopul evitrii denaturrii OG 119/1999, art. emise de preveni, identifica i stabilit n funcie de
concurenei i al asigurrii 5 alin. (1) conductorul remedia situaiile de gravitatea faptei ntre 5000 i
tratamentului egal pentru toi autoritii conflict de interese, 30000 lei - sanciune
operatorii economici? Legea 98/2016 contractante n scopul evitrii aplicat pe baza unui Proces-
2 alin. (2) lit. b).
concurenei i al contraveniei.
75, art. 2 alin. (2)
lit. b).
HG 394/2016 art.
136.
anulat procedura de art. 14 alin. (2), procedurii contractant nu a = determinat (eventual prin
atribuire a contractului de art. 21 alin. (8), de anulat procedura de solicitarea serviciilor unui
achiziie public/acordului- art. 22 alin. (2) atribuire atribuire n cazurile expert, dac este necesar) n
cadru n urmtoarele cazuri: obligatorii prevzute funcie de consecinele
Legea 273/2006
233
crt
verificate
nicio ofert/solicitare de art. 23 alin. (1) achiziie public. serviciile contractate n urma
participare sau dac nu a procedurii de atribuire care
OG 119/1999 art.
fost depus nicio ofert nu a fost anulat conform
5 alin. (1)
admisibil; obligaiilor legale (n cazul
Legea 98/2016 ofertelor admisibile care nu
art. 212 alin. (1) pot fi comparate din cauza
oferte admisibile care nu
modului neuniform de
pot fi comparate din Legea 99/2016 abordare a soluiilor tehnice
cauza modului neuniform art. 225, art. 226 i/ori financiare).
de abordare a soluiilor alin. (1)
tehnice i/ori financiare; Amend conform Legii 500/
2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
c) dac nclcri ale
prevederilor legale au
afectat procedura de
(1) lit. c) ntre 3000 5000
atribuire sau dac a fost
imposibil ncheierea
contractului;
de judecat a dispus
oricror specificaii
tehnice din caietul de
sarcini ori din alte
documente emise n
adopta msuri de
remediere, fr ca
acestea s afecteze
publice;
putut fi ncheiat cu
major sau n
pe locul 2 admisibil.
42 Anularea procedurii de Legea 98/2016 Raportul Autoritatea Nerespectarea condiiilor
atribuire a fost efectuat n art. 212, 213 procedurii contractant a legale de anulare a
condiiile reglementate de de anulat procedura de procedurii.
HG 395/ 2016 art.
lege, fr crearea unor atribuire. atribuire urmare
circumstane artificiale de creerii unei
(2) 2016 art. 224 alin. (1) lit. k)
anulare a procedurii de circumstane
atribuire? Legea 99/2016 artificiale de
HG 394/ 2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
43 Autoritatea contractant a Legea 98/2016 Raportul Autoritatea Nerespectarea regulilor de
234
crt
verificate
fcut public decizia de art. 213 alin.(2), procedurii contractant nu a comunicare a deciziei de
anulare a procedurii de 215 alin. (1) de fcut public decizia anulare.
atribuire a contractului de atribuire/ de anulare a
achiziie public/acordului- Anun procedurii de
cadru, nsoit de anulare atribuire a
justificarea anulrii Legea 99/2016 procedur contractului de
procedurii de atribuire, n art. 226 alin. (2), de achiziie
termenul legal? art. 228 alin. (1) atribuire public/acordului-
ntre 5000 i 30000 lei -
CNSC/ atribuire, n
Instan.
44 n cazul n care a fost Legea 98/2016 Contestai Autoritatea Amend conform Legii 98/
depus o contestaie, iar art. 224 alin.(1) lit. e/ Decizie contractant nu a 2016 art. 224 alin. (1) lit. a)
C.N.S.C. sau Instana au a. CNSC/ implementat sau Legii 99/ 2016 art. 245
dispus msuri care cad n Hotrre msurile dispuse de alin. (2) lit. k), stabilit n
Legea 101/2016
sarcina autoritii Instan/ C.N.S.C. sau funcie de gravitatea faptei
art. 28
contractante, aceasta le-a Instan n cazul n ntre 5000 i 30000 lei -
implementat? Legea 99/2016 care a fost depus sanciune aplicat pe baza
lit. k constatare a contraveniei.
45 A fost publicat n termenul Legea 98/ 2016 Anun de Autoritatea Nerespectarea regulilor de
legal anunul de atribuire a art. 145 alin. (1) atribuire/ contractant nu a publicitate i transparen.
contractului de achiziie Dosarul publicat n termenul
public, respectiv n 30 de achiziiei legal anunul de
art. 155 alin. (1) 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
zile de la data ncheierii atribuire a
contractului de achiziie contractului de
public/ acordului-cadru? achiziie public,
respectiv n 30 de
ntre 5000 i 30000 lei -
zile de la data
ncheierii
contractului de
achiziie public/
acordului-cadru
reinut garania de art. 22 alin (2) lit. cont/ contractant nu a garania de participare
participare depus de b) registru de reinut garania de nereinut de la ofertantul
ofertantul care s-a aflat n cas participare depus care s-a aflat n oricare dintre
Legea nr.
oricare dintre urmtoarele de ofertantul care s- urmtoarele situaii:
273/2006 art.23
situaii: a aflat n oricare
alin.(2) lit. b) a) i retrage oferta n
dintre urmtoarele
a) i retrage oferta n
perioada de valabilitate a
perioada de valabilitate a acesteia;
5 alin. (1)
acesteia; a) i retrage oferta
b) oferta sa fiind stabilit
b) oferta sa fiind stabilit ctigtoare, nu constituie
37 valabilitate a
ctigtoare, nu constituie garania de bun execuie n
acesteia;
garania de bun execuie HG 394/2016 art. termenul 5 zile lucrtoare de
n termenul 5 zile 43 b) oferta sa fiind la data semnrii contractului
lucrtoare de la data stabilit de achiziie
semnrii contractului de ctigtoare, nu public/contractului
achiziie constituie garania subsecvent.
public/contractului de bun execuie n
subsecvent. termenul 5 zile
ctigtoare, refuz s
lucrtoare de la
c) oferta sa fiind stabilit semneze contractul de
data semnrii
ctigtoare, refuz s achiziie public/acordul-
contractului de
semneze contractul de cadru n perioada de
achiziie
achiziie public/acordul- valabilitate a ofertei.
public/contractului
cadru n perioada de subsecvent. Amend conform Legii 500/
235
crt
verificate
valabilitate a ofertei? c) oferta sa fiind 2002 art. 72 alin. (2) lit. c)
stabilit ntre 2000 3000 lei sau a
ctigtoare, refuz Legii 273/2006 art. 78 alin.
s semneze (1) lit. c) ntre 3000 5000
contractul de lei, stabilite n funcie de
achiziie gravitatea faptei - sanciune
ofertei.
de remediere aduse pn
la depunerea ofertelor ce
privesc aspectele tehnice Legea 98/2016 anexe 30000 lei - sanciune
i financiare; art. 2 alin. (2) lit. f)
propunerea tehnic i 147 alin.(1) contraveniei.
perioada de evaluare; art. 2 alin. (2) lit. f)
HG 394/2016 art.
c) garania de bun execuie,
dac este cazul; 153 alin.(1)
e) contractele cu
subcontractanii, n
msura n care n
contractul de achiziie
public/acordul-cadru
este reglementat un
plilor directe ctre
subcontractani;
este cazul?
48 A fost ntocmit i prezentat Legea 500/ 2002 Contract Proiectul de Abatere cu caracter financiar
la viza de control financiar art. 24 alin. (4) de angajament legal nu contabil = angajarea
preventiv propriu proiectul achiziie a fost prezentat la cheltuielilor fr viza CFP.
Legea 273/2006
de angajament legal? public/ viza de control
2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
5 alin. (1)
OMFP 1792/2002 (1) lit. b) ntre 1000 2500
contraveniei.
236
crt
verificate
bugetele de venituri i (8), art.22 alin. (1) acord- achiziie a unor: - pentru care nu au fost
cheltuieli, pentru bunuri, lucrri i alin. (2) lit. a) cadru/ aprobate surse de finanare
- bunuri/lucrri/servicii
i servicii a cror achiziie este prin bugetul de venituri i
Legea 273/2006 Buget de pentru care nu au
permis de lege, strict legate cheltuieli sau peste limita
art. 4 alin. (2) i venituri i fost aprobate surse
de activitatea entitilor publice surselor prevzute n buget;
respective?
14 alin. (3) i alin. legal bugetul de venituri i - a cror achiziie este interzis
(4), art.23 alin. (1) aprobat cheltuieli sau peste prin prevederile legale n
i alin. (2) lit. c) limita surselor vigoare;
prevzute n buget;
OG 119/1999 - care nu au legtur cu
art.5 alin.(1) - bunuri/lucrri/servicii activitatea entitilor publice
a cror achiziie este respective.
Actele normative
interzis prin
care interzic Amend conform Legii 500/
prevederile legale n
achiziia unor 2002 art. 72 alin. (1) lit. c) ntre
vigoare;
bunuri/lucrri/servi 1000 2000 lei sau a Legii
cii - bunuri/lucrri/servicii 273/2006 art. 78 alin. (1) lit. c)
care nu au legtur ntre 3000 5000 lei, stabilite
Actele normative
cu activitatea n funcie de gravitatea faptei -
de aprobare a
entitilor publice sanciune aplicat pe baza
bugetelor de
respective. unui Proces-verbal de
venituri i
cheltuieli
aprobate.
ani sau cu amend
bugetare aprobate.

crt
verificate
7 4.2.2.2.5 NEGOCIEREA COMPETITIV
participare / invitaia la / invitaie publicat n SEAP
Legea 99/2016
procedura concurenial de la anunul de
art. 94
ofertare, mpreun cu procedura participare, Amend conform Legii 98/
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
237
crt
verificate
documentaia de atribuire i concuren- mpreun cu sau Legii 99/ 2016 art. 245
documentele suport? ial de documentaia de alin. (2) lit. d), stabilit n
ofertare atribuire i funcie de gravitatea faptei
(Extras documentele suport, ntre 5000 i 30000 lei -
SEAP)/ nclcnd principiul sanciune aplicat pe baza
Dosarul transparenei. unui Proces-verbal de
achiziiei constatare a contraveniei.
(3) / invitaie publicat n JOUE.
la
procedura
art. 154 alin. (2) i sau Legii 99/ 2016 art. 245
concuren-
(3) alin. (2) lit. d), stabilit n
ial de
ofertare
ntre 5000 i 30000 lei -
(Extras
SEAP)/
Dosarul
achiziiei
n termenele legale la orice art. 22, alin (1) Informri/ rspuns n mod clar,
273/2006 art.23
alin. (1)
art. 2 alin. (2) lit. informaii mic al acelorai bunuri,
d), art. 160 alin.
suplimentare, lucrri sau servicii ofertate,
(2), 161 favoriznd astfel dar eliminate datorit
mici dect oferta
contraveniei.
ntrebrile aferente la adresa de art. 22, alin (1) (extras publicat
273/2006 art.23
alin.(1)
a nu dezvlui identitatea de internet la care 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
operatorului economic care a OG 119/1999 art. au fost disponibile stabilit n funcie de
solicitat clarificrile sau 5 alin.(1) documentele gravitatea faptei ntre 5000 i
informaiile suplimentare achiziiei i nu a luat 30000 lei - sanciune
Legea 98/2016
art. 160 alin. (3), dezvlui identitatea verbal de constatare a
art. 2 alin. (2) lit. operatorului contraveniei.
d).
economic care a
238
crt
verificate
27 sau informaiile
suplimentare
Legea 99/2016
respective.
HG 394/2016 art.
29
5 Membrii comisiei de evaluare i Legea 500/ 2002 Declaraii Membrii comisiei de Nerespectarea principiilor
declaraiile de confidenialitate art. 22 alin. (1) confiden- cooptai nu au
i imparialitate, iar coninutul ialitate i semnat declaraiile
acestora acoper situaiile impariali- de confidenialitate
art. 23 alin. (1)
potenial generatoare de tate i imparialitate Amend conform Legii 98/
5 alin.(1) declaraiilor nu stabilit n funcie de
Legea 98/2016 situaiile potenial 30000 lei - sanciune
art. 58, art. 2 alin. generatoare de aplicat pe baza unui Proces-
(2) lit. d)
conflict de interese. verbal de constatare a
art.130 alin. (1) indicii cu privire la Sesizarea Ageniei Naionale
Legea 99/2016 poteniale situaii de de Integritate pentru cazurile
art. 71, art. 2 alin. conflict de interese. n legtur cu care au fost
(2) lit. d) identificate indicii c ar
HG 394/2016 art de conflict de interese.
136 alin. (1)
limitarea numrului de art. 22 alin. (1) / invitaie contractant a optat
candidai, anunul de la pentru limitarea
participare/ invitaia la procedura numrului de
art. 23 alin. (1)
procedura concurenial de concuren- candidai, anunul Amend conform Legii 98/
ofertare cuprinde numrul OG 119/1999 art. ial de de participare/ 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
minim de candidai pe care 5 alin.(1) ofertare anunul de concurs stabilit n funcie de
autoritatea contractant (Extras nu a cuprins gravitatea faptei ntre 5000 i
intenioneaz s i invite s Legea 98/2016 SEAP)/ numrul minim de 30000 lei - sanciune
depun oferte n etapa a doua art. 2 alin. (2) lit. Dosarul candidai pe care aplicat pe baza unui Proces-
a procedurii i, dac este cazul, d), art.82 alin. (2)- achiziiei autoritatea verbal de constatare a
numrul maxim? (4) contractant contraveniei.
Legea 99/2016 intenioneaz s i
art. 2 alin. (2) lit. invite s depun
d), art. 95 alin. (2) oferte n etapa a
- (4) doua a procedurii i,
dac este cazul,
numrul maxim.
7 Numrul minim de candidai Legea 500/ 2002 Anun de Numrul minim de Nerespectarea principiilor
indicat n anunul de participare art. 21 alin. (8), participare candidai indicat n bunei gestiuni financiare.
este suficient pentru a asigura o art. 22 alin. (1) / invitaie anunul de
concuren real i, n orice la participare nu a fost
situaie, este mai mare sau egal procedura suficient pentru a
art. 23 alin. (1)
cu 3? concuren- asigura o Amend conform Legii 98/
OG 119/1999 art. ial de concuren real i, 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
5 alin.(1) ofertare n orice situaie, nu stabilit n funcie de
(Extras a fost mai mare sau gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/2016 SEAP)/ egal cu 3. 30000 lei - sanciune
Dosarul aplicat pe baza unui Proces-
d), art. 82 alin. (4) achiziiei verbal de constatare a
239
crt
verificate
d), art. 95 alin. (4)
privire la informaiile de natur art. 22 alin. (1) procedurii constatate erori sau ntre 2000 3000 lei sau a
s afecteze funcionarea de omisiuni cu privire la Legii 273/2006 art. 78 alin.
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
autoritatea contractant a OG 119/1999 art. funcionarea gravitatea faptei - sanciune
dispus anularea procedurii de 5 alin.(1) sistemului informatic aplicat pe baza unui Proces-
atribuire? i/sau desfurarea verbal de constatare a
HG 395/2016 art. procedurii, iar contraveniei.
59 alin. (3), art. 74 autoritatea
alin. (5)
contractant nu a
HG 394/2016 art. dispus anularea
66 alin. (2) i (3), procedurii de
art. 80 alin. (5). atribuire i a atribuit
contractul de
achiziie public.
participare ( inclusiv referitor la art. 22 alin. (1) / invitaie informaiilor mare pltit pentru bunurile,
decalarea termenului de la cuprinse n anunul lucrrile sau serviciile
Legea 273/2006
depunere a ofertelor), au fost procedura de participare ( contractate, pe de o parte, i
art. 23 alin. (1)
publicate erate n SEAP i n concuren- inclusiv al celor preul de pia ori preul mai
JOUE? OG 119/1999 art. ial de privind prelungirea mic al acelorai bunuri,
5 alin.(1) ofertare termenului limit de lucrri sau servicii ori a celor
(Extras depunere a ofertate dar eliminate
Legea 98/2016 SEAP)/ ofertelor), datorit modificrii
art. 146
Dosarul favoriznd astfel informaiilor cuprinse n
HG 395/2016 art. achiziiei participarea la anunul de participare fr
inacceptabile a
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
oferta ctigtoare
(pre + costuri de
ntre 5000 i 30000 lei -
operare)
10 Solicitrile de participare Legea 500/ 2002 Ofertele/ Solicitrile de Nerespectarea principiilor
inclusiv DUAE au fost art. 21 alin. (8), DUAE/Ext participare inclusiv bunei gestiuni financiare.
transmise la adresa i pn la art. 22 alin. (1) rase DUAE nu au fost
data i ora-limit de depunere, SEAP transmise la adresa
prevzute n anunul de i pn la data i
art. 23 alin. (1)
participare? ora-limit de Amend conform Legii 98/
OG 119/1999 art. depunere, 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
5 alin.(1) prevzute n anunul stabilit n funcie de
de participare. gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/2016
d)
74 alin. (1)
Legea 99/2016
d)
HG 394/2016 art.
240
crt
verificate
80 alin. (1)
11 n prima etap a negocierii Legea 500/ 2002 Proces n prima etap a Pagub adus patrimoniului =
competitive, comisia de art. 21 alin. (8), verbal de negocierii diferena ntre preul mai
evaluare a stabilit ofertanii art. 22 alin. (1) selecie a competitive, comisia mare pltit pentru bunurile,
selectai, prin aplicarea doar a candidai- de evaluare a lucrrile sau serviciile
Legea 273/2006
criteriilor de calificare i selecie lor/ anun stabilit ofertanii contractate, pe de o parte, i
art. 23 alin. (1)
prevzute n anunul de de selectai, prin preul de pia ori preul mai
participare i cu respectarea OG 119/1999 art. participare/ aplicarea altor mic al acelorai bunuri, lucrri
metodologiei de punctare 5 alin. (1) Fia de criterii de calificare sau servicii ofertate dar
prevzut n fia de date a date/ i selecie dect respinse datorit
achiziiei? Legea 98/2016 Documen- cele prevzute n neaplicrii/aplicrii incorecte
art. 2 alin. (2) lit. tele de anunul de a criteriilor de calificare i
b), art. 82 alin. (5)
calificare/ participare i/sau selecie prevzute n anunul
art. 2 alin. (2) lit. intermediar metodologiei de parte.
b), art. 95 alin. (5). punctare prevzut
Nerespectarea principiilor
n fia de date a
bunei gestiuni financiare.
achiziiei.,
favoriznd astfel Nerespectarea principiului
apariia unui avantaj tratamentului egal.
evident n favoarea
unui candidat. Amend conform Legii 98/
2016 art. 224 alin. (1) lit.b)
contraveniei.
solicitat i analizat documentele art. 21 alin. (8), adrese de contractant nu a bunei gestiuni financiare.
justificative care susin cele art. 22, alin (1) solitare a solicitat i analizat
declarate n DUAE aferente documen- documentele
Legea nr. transparenei i tratamentului
tuturor candidailor selectai telor justificative care
273/2006 art.23 egal.
nainte de transmiterea justificative susin cele
alin.(1)
invitaiilor pentru etapa a doua, declarate n DUAE Amend conform Legii 98/
n cazul n care n cadrul OG 119/1999, art. aferente tuturor 2016 art. 224 alin. (1 ) lit. b)
documentaiei de atribuire a 5 alin. (1) candidailor selectai stabilit n funcie de
fost prevzut obligaia nainte de gravitatea faptei ntre 5000 i
ndeplinirii unor criterii de Legea 98/2016 transmiterea 30000 lei - sanciune
calificare i selecie? art. 196 art. 2 alin. invitaiilor pentru aplicat pe baza unui Proces-
(2) lit. b) i d).
etapa a doua. verbal de constatare a
132 alin. (1) i (2)
Legea 99/2016
art. 205 art. 2 alin.
(2) lit. b) i d).
HG 394/2016 art.
138 alin. (1)
a unei oferte, comisia de art. 22, alin (1) selecie a evaluare a luat
evaluare a solicitat, dac se candidailor/ decizia de
impunea, clarificri i, dup adrese de respingere a unei
caz, completri ale solicitare candidaturi fr a
alin.(1)
documentelor prezentate de clarificri/ solicita clarificri i, Pagub adus patrimoniului =
ofertani, iar prin OG 119/1999, art. rspunsuri dup caz, diferena ntre preul mai
clarificrile/completrile 5 alin. (1) primite la completri ale mare pltit pentru bunurile,
solicitate a fost respectat clarificri i/ documentelor lucrrile sau serviciile
Legea 98/2016
principiul tratamentului egal i sau prezentate de contractate, pe de o parte, i
241
crt
verificate
transparenei, evitndu-se b) i d), art. 209 documente candidai sau prin preul mai mic al acelorai
apariia unui avantaj evident n alin. (1) i (2) primite n clarificrile/ bunuri, lucrri sau servicii
favoarea unui ofertant? completarea completrile ofertate dar eliminate datorit
HG 395/2016 art.
solicitrii de solicitate nu a fost nesolicitrii de
134 alin. (1) i (2).
participare. respectat principiul clarificri/completri ale
Legea 99/2016 tratamentului egal i documentelor prezentate de
art. 2 alin. (2) lit. cel al transparenei, candidat n vederea
b) i d), art. 221 favoriznd astfel favorizrii candidatului cruia
alin. (1) i (2) apariia unui avantaj i s-a atribuit contractul i care
evident n favoarea a ofertat preul mai mare, pe
HG 394/2016 art. unui candidat. de alt parte.
140 alin. (1) i (2).
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
14 n situaia n care autoritatea Legea 98/2016 Anun de Autoritatea Nerespectarea principiului
contractant a anulat procedura art. 2 alin. (2) lit. anulare a contractant nu a transparenei.
de atribuire n etapa de selecie b) i d), art. 213 procedurii publicat n termenul
a candidailor, acesta a publicat (Extras legal anunul de
Legea 99/2016 2016 art. 224 alin. (1) lit. k)
n termenul legal anunul de SEAP) anulare n SEAP, n
art. 2 alin. (2) lit. sau Legii 99/ 2016 art. 245
anulare n SEAP? situaia n care a
d), art. 226 alin. (2) lit. i), stabilit n
anulat procedura de
atribuire n etapa de
ntre 5000 i 30000 lei -
selecie a
candidailor (n
cazul n care
numrul de
candidai care
ndeplinesc criteriile
de calificare i
selecie a fost mai
mic dect numrul
minim indicat n
anunul de
participare),
nclcnd principiul
transparenei.
evaluare a elaborat un raport art. 22 alin. (1) comisia de evaluare
intermediar, iar acesta a fost nu a elaborat
aprobat de ctre conductorul raportul intermediar
art. 23 alin. (1)
autoritii contractante? i/sau acesta nu a Amend conform Legii 98/
OG 119/1999 art. fost aprobat de 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
5 alin. (1) ctre conductorul stabilit n funcie de
autoritii gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/2016 contractante. 30000 lei - sanciune
Legea 99/2016
HG 394/2016 art.
77 alin. (3)
16 Raportul intermediar a fost Legea 98/2016 Raport Raportul intermediar Nerespectarea regulilor de
publicat n SEAP n seciunile art. 150 alin. (1) intermediar nu a fost publicat n publicitate i transparen.
specifice disponibile n sistemul SEAP n seciunile
242
crt
verificate
informatic, semnat cu HG 395/2016 art. (Extras specifice disponibile Amend conform Legii 98/
semntur electronic extins? 70 alin. (4) SEAP) n sistemul 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
informatic, semnat sau Legii 99/ 2016 art. 245
Legea 99/2016
cu semntur alin. (2) lit. d), stabilit n
art. 160 alin. (1)
electronic extins. funcie de gravitatea faptei
HG 394/2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
comunicat tuturor candidailor, art. 21 alin. (8), intermediar contractant nu a bunei gestiuni financiare.
n termen de cel mult 5 zile de art. 22 alin. (1) / comunicat tuturor
la adoptarea deciziei, rezultatul Comunicri candidailor, n
Legea 273/2006 comunicarea.
etapei de selecie? privind termen de cel mult 5
art. 23 alin. (1)
rezultatul zile de la adoptarea Amend conform Legii 98/
OG 119/1999 art. etapei de deciziei, rezultatul 2016 art. 224 alin. (1) lit. l)
5 alin. (1) selecie etapei de selecie. stabilit n funcie de
Legea 98/2016
art. 215 alin. (1)
71 contraveniei.
Legea 99/2016
art. 228 alin. (1)
HG 394/2016 art.
78
18 Autoritatea contractant a trimis Legea 98/2016 Raport Autoritatea Nerespectarea principiului
simultan i n scris tuturor art. 2 alin. (2) lit. intermediar/ contractant nu a tratamentului egal i al
candidailor selectai o invitaie b) i lit. d), art. 82 Invitaie de trimis simultan i n transparenei i a regulilor de
de participare la etapa a doua a alin. (6), art. 151 participare scris tuturor publicitate.
negocierii competitive? alin. (1) i (2) la etapa a candidailor selectai
doua a o invitaie de
Legea 99/2016 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
negocierii participare la etapa
art. 2 alin. (2) lit. stabilit n funcie de
competitive a doua a negocierii
b) i lit. d), art. 95 gravitatea faptei ntre 5000 i
competitive.
alin. (6) (9), art. 30000 lei - sanciune
161 alin. (1) i (2) aplicat pe baza unui Proces-
contraveniei.
19 A fost organizat edina de Legea 500/ 2002 Proces Procesul-verbal al Nerespectarea principiilor
deschidere a ofertelor, art. 21 alin. (8), verbal al edinei de bunei gestiuni financiare.
procesul-verbal al edinei de art. 22 alin. (1) edinei de deschidere nu a fost
deschidere a fost ntocmit i deschidere ntocmit i/sau
Legea nr. transparenei i asumrii
semnat de membrii comisiei de semnat de membrii
273/2006 art. 23 rspunderii.
evaluare/ juriului i de comisiei de
alin. (1)
reprezentanii evaluare/ juriului i Amend conform Legii 98/
legali/mputernicii ai OG 119/1999 art. de reprezentanii 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
operatorilor economici prezeni 5 alin. (1) legali/mputernicii ai stabilit n funcie de
la edin, iar acesta cuprinde operatorilor gravitatea faptei ntre 5000 i
modul de desfurare a Legea nr. 98/2016 economici prezeni 30000 lei - sanciune aplicat
edinei respective, aspectele la edin i/sau pe baza unui Proces-verbal
formale constatate la d) i f) acesta nu cuprinde de constatare a contraveniei.
deschiderea ofertelor, HG 395/2016 art. modul de
elementele principale ale 64 alin. (4) desfurare a
fiecrei oferte, inclusiv preul i edinei respective
lista documentelor depuse de Legea nr. 99/2016 (aspectele formale
fiecare operator economic n art. 2 alin. (2) lit. constatate la
parte? d) i f) deschiderea
HG 394/2016 art. ofertelor,
71 alin. (4) elementele
principale ale
243
crt
verificate
fiecrei oferte,
inclusiv preul i
lista documentelor
depuse de fiecare
operator economic
n parte).
Legea 98/2016 pe baza unui Proces-verbal
art. 2 alin. (2) lit. de constatare a contraveniei.
b) i d)
acestuia n SEAP,
deschidere,
Legea 99/2016 indiferent dac
HG 394/2016 art. edina respectiv,
71 alin. (5) nclcnd principiul
transparenei i
tratamentului egal.
21 n procesul de evaluare a Legea 500/ 2002 Propunere n procesul de Nerespectarea principiilor
conformitii propunerilor art. 21 alin. (8), tehnic i evaluare a bunei gestiuni financiare.
tehnice cu cerinele art. 22, alin (1) financiar/ conformitii
documentului descriptiv i al Proces - propunerilor tehnice
verificrii propunerii financiare, verbal de cu cerinele caietului
autoritatea contractant a evaluare a de sarcini sau al
alin.(1)
solicitat,dac a fost cazul, ofertelor/ verificrii propunerii Pagub adus patrimoniului =
clarificri/ completri ale OG 119/1999, art. adrese de financiare, comisia diferena ntre preul mai
documentelor prezentate, 5 alin.(1) solicitare de evaluare a luat mare pltit pentru bunurile,
evitndu-se apariia unui clarificri/ decizia de lucrrile sau serviciile
avantaj evident n favoarea unui Legea 98/2016 rspunsuri respingere a unei contractate, pe de o parte, i
art. 209, art. 2
candidat? primite la candidaturi fr a preul mai mic al acelorai
alin. (2) lit. b i d. clarificri solicita clarificri i, bunuri, lucrri sau servicii
HG 395/2016 art. i/ sau dup caz, ofertate dar eliminate datorit
134, 135. documen- completri ale nesolicitrii de
te primite documentelor clarificri/completri ale
Legea 99/ 2016 n prezentate de documentelor prezentate de
art. 221, art. 2 completa- candidat sau prin ofertant (n vederea favorizrii
alin. (2) lit. b i d. rea clarificrile/ ofertantului cruia i s-a
HG 394/2016 art. ofertelor completrile atribuit contractul i care a
140, 141. solicitate nu a fost ofertat preul mai mare), pe
respectat principiul de alt parte.
tratamentului egal i
cel al transparenei, Amend conform Legii 98/
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
favorizndu-se
avantaj evident n gravitatea faptei ntre 5000 i
favoarea altui
candidat. pe baza unui Proces-verbal
244
crt
verificate
serviciile care constituie Legea 273/2006 evaluare a au avut un pre sau contractate, pe de o parte, i
obiectul contractului de achiziie art. 23 alin. (1) ofertelor/ cost aparent preul mai mic al acelorai
public/acordului-cadru, adrese de neobinuit de bunuri, lucrri sau servicii
OG 119/1999 art.
anterior respingerii acestora, solicitare sczut, fr a ofertate dar eliminate datorit
5 alin.(1)
depus o astfel de ofert art. 210 primite la astfel de ofert candidailor care au depus o
clarificri cu privire la preul sau clarificri clarificri cu privire asemenea ofert clarificri cu
costul propus, care s justifice: HG 395/2016 art. la preul sau costul privire la preul sau costul
136
a) fundamentarea
Legea 99/ 2016 astfel participarea la
economic a modului de Aplicarea incorect, n cadrul
art. 222 procedur a unui
singur candidat sau
raportare la procesul de HG 394/2016 art. candidaturilor a criteriului de
anumitor candidai.
producie, serviciile 142 atribuire sau a factorilor de
au avut un pre sau
cost aparent
condiii deosebit de alin. (2) lit. f), stabilit n
neobinuit de
favorabile de care funcie de gravitatea faptei
sczut atunci cnd
beneficiaz ofertantul ntre 5000 i 30000 lei -
dovezile furnizate
pentru furnizarea sanciune aplicat pe baza
de candidai nu au
produselor sau a serviciilor unui Proces-verbal de
justificat n mod
ori executarea lucrrilor; constatare a contraveniei.
corespunztor
c) originalitatea lucrrilor, nivelul preurilor sau
produselor sau serviciilor costurilor propuse,
propuse de ofertant; favoriznd astfel
participarea la
n domeniile mediului,
candidat sau mai
subcontractare;
de stat?
23 Dac autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Anun de Autoritatea Nerespectarea principiilor
atribuit contractul de achiziie art. 21 alin. (8), participare contractant nu i-a bunei gestiuni financiare.
public/acordul-cadru pe baza art. 22 alin. (1) / rezervat prin
ofertelor iniiale, fr negociere, anunul de
Legea 273/2006 Invitaie la tratamentului egal i al
i-a rezervat aceast participare/ invitaia
art. 23 alin. (1) procedura nediscriminrii.
posibilitate prin anunul de la procedura
concureni
participare/ invitaia la OG 119/1999 art. concurenial de Amenda conform Legii 98/
al de
procedura concurenial de 5 alin.(1) ofertare posibilitatea 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
ofertare
ofertare? de a atribui stabilit n funcie de
Legea 98/2016 (Extrase
contractul de gravitatea faptei ntre 5000 i
art. 2 alin. (2) lit. SEAP)/
achiziie 30000 lei - sanciune
a) i b) art. 82
Oferte public/acordul- aplicat pe baza unui Proces-
alin. (10) cadru pe baza
iniiale verbal de constatare a
Legea 99/2016 ofertelor iniiale, fr contraveniei.
art. 2 alin. (2) lit. negociere.
a) i b), art. 95
alin. (10)
ofertantului care a depus oferta achiziie lucrrile sau serviciile
245
crt
verificate
cea mai avantajoas din punct Legea 273/2006 atribuire public/acordul- contractate, pe de o parte, i
de vedere economic? art. 23 alin. (1) cadru altui ofertant valoare ofertei cea mai
OG 119/1999 art.
depus oferta cea vedere economic prezentat
5 alin.(1)
art. 209 alin. (1) candidaturilor a criteriului de
financiare.
2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
ntre 5000 i 30000 lei -
de atribuire dect
lege, respectiv:
sczut;
sczut;
c) cel mai bun
d) cel mai bun
a fost "preul cel mai sczut", art. 21 alin. (8), procedurii criteriul utilizat a fost = diferena ntre preul mai
oferta ctigtoare a fost cea art. 22 alin. (1) de "preul cel mai mare pltit pentru bunurile,
de pe primul loc, respectiv cea atribuire sczut", lucrrile sau serviciile
Legea 273/2006
cu preul cel mai sczut? clasamentul contractate, pe de o parte, i
art. 23 alin. (1)
ofertelor nu a fost oferta cu preul cel mai
OG 119/1999 art. stabilit prin sczut, pe de alt parte.
5 alin.(1) ordonarea
cresctoare a
iar oferta
lit. a) ctigtoare nu a Amend conform Legii 98/
HG 395/2016 art. fost cea de pe 2016 art. 224 alin. (1) lit. g)
138 alin. (1) primul loc, respectiv sau Legii 99/ 2016 art. 245
cea cu preul cel alin. (2) lit. e), stabilit n
Legea 99/2016 mai sczut. funcie de gravitatea faptei
art. 209 alin.(3) lit. ntre 5000 i 30000 lei -
246
crt
verificate
a) sanciune aplicat pe baza
HG 394/2016 art.
144 alin. (1)
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
ca urmare a aplicrii 5 alin.(1) punctajelor, cel mai bun raport calitate-
Legea 98/2016
documentaia de atribuire? contractant a aplicrii algoritmului din
art. 187 alin. (3) aplicat alt algoritm documentaia de atribuire, pe
lit. c) i d) de calcul dect cel de alt parte.
astfel atribuirea
art. 209 alin.(3) lit. contractului/ Amend conform Legii 98/
c) i d) acordului-cadru unui 2016 art. 224 alin. (1) lit. g)
145 alin. (1) alin. (2) lit. e), stabilit n
ntre 5000 i 30000 lei -
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
respective, iar oferta 5 alin.(1) ofertelor nu a fost cel mai mare punctaj, pe de
Legea 98/2016
primul loc, respectiv cea cu cel ordonarea
punctajelor
art. 209 alin.(3) lit. cea cu cel mai mare alin. (2) lit. e), stabilit n
HG 394/2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
evaluarea ofertelor a fost art. 22 alin. (1) de "costul cel mai mare pltit pentru bunurile,
realizat prin acordarea, pentru atribuire sczut", pentru lucrrile sau serviciile
Legea nr.
fiecare ofert n parte, a unui determinarea contractate, pe de o parte, i
273/2006 art. 23
punctaj rezultat ca urmare a punctajelor, oferta cu costul cel mai
alin. (1)
aplicrii algoritmului de calcul autoritatea sczut rezultat n urma
stabilit n documentaia de OG 119/1999 art. contractant a aplicrii algoritmului din
atribuire? 5 alin. (1) aplicat alt algoritm documentaia de atribuire, pe
Legea 98/2016
stabilit n
247
crt
verificate
art. 187 alin. (3) documentaia de Aplicarea incorect, n cadrul
lit. b) atribuire/ concurs, procesului evaluare a
favoriznd astfel criteriului de atribuire.
HG 395/2016 art.
atribuirea
contractului/
2016 art. 224 alin. (1) lit. g)
Legea 99/2016 acordului-cadru unui
art. 209 alin. (3) anumit candidat.
lit. b)
HG 394/2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
clasamentul ofertelor a fost art. 22 alin. (1) de "costul cel mai mare pltit pentru bunurile,
stabilit prin ordonarea atribuire sczut", lucrrile sau serviciile
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
primul loc, respectiv cea cu cel 5 alin.(1) ordonarea cel mai mare punctaj, pe de
mai mare punctaj? descresctoare a alt parte.
ctigtoare nu a
cea cu cel mai mare 2016 art. 224 alin. (1) lit. g)
art. 209 alin.(3) lit. alin. (2) lit. e), stabilit n
b)
HG 394/2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
puin 2/3 dintre membrii si cu art. 22, alin (1) evaluare a adoptate cu votul a
Posibil pagub.
Legea nr.
273/2006 art.23
alin. (1)
de valabile. stabilit n funcie de
OG 119/1999, art. atribuire gravitatea faptei ntre 5000 i
5 alin. (1) 30000 lei - sanciune
Legea 98/ 2016
contraveniei.
HG 395/2016 art.
131 alin. (3)
Legea 99/ 2016
HG 394/2016 art.
137 alin. (3)
273/2006 art.23
alin. (1)
248
crt
verificate
Legea 98/2016
art. 214 alin. (3),
acestei perioade nu verbal de constatare a
au fost temeinic contraveniei.
art. 227 alin. (3),
f).
art.23 alin. (1)
OG 119/1999 art. n procedur n 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
5 alin. (1) termenul legal. stabilit n funcie de
Legea 98/2016
art. 214 alin. (3),
d)
contraveniei.
Legea 99/2016
art. 227 alin. (3),
d)
34 Comisia de evaluare a elaborat Legea 98/2016 Raportul Comisia de Nerespectarea regulilor de
raportul procedurii de atribuire, art. 215 alin. (1), procedurii evaluare nu a publicitate i transparen.
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
iar rezultatul procedurii a fost Legea 99/2016 Comunicri seciunile specifice
ntre 5000 i 30000 lei -
comunicat participanilor? art. 160 alin. (1), disponibile n
art. 228 alin. (1), sistemul informatic
semnat cu
HG 394/2016 art.
semntur
i/sau rezultatul
comunicat
participanilor.
35 Pe parcursul aplicrii procedurii Legea 500/ 2002 Declaraii de Pe parcursul Nerespectarea principiilor
273/2006 art.23
alin. (1)
tratamentului egal pentru toi 5 alin. (1) conductorul remedia situaiile de gravitatea faptei ntre 5000 i
operatorii economici? autoritii conflict de interese, 30000 lei - sanciune
Legea 98/2016 contractante n scopul evitrii aplicat pe baza unui Proces-
249
crt
verificate
75, art. 2 alin. (2)
lit. b).
HG 394/2016 art.
136.
Legea 273/2006
art.23 alin. (1)
admisibil; art. 212 alin. (1) obligaiilor legale (n cazul
oferte admisibile care nu art. 225. pot fi comparate din cauza
pot fi comparate din cauza modului neuniform de
modului neuniform de abordare a soluiilor tehnice
i/ori financiare;
Soluionare a Contestaiilor contraveniei.
dispus
publice;
putut fi ncheiat cu
major sau n
locul 2 admisibil.
reglementate de lege, fr de anulat procedura de
250
crt
verificate
crearea unor circumstane HG 395/ 2016 art. atribuire. atribuire urmare procedurii.
artificiale de anulare a 151, art. 152 alin. creerii unei
procedurii de atribuire? (2) circumstane
2016 art. 224 alin. (1) lit. k)
artificiale de
anulare.
art. 225, 226 alin. (2) lit. i), stabilit n
HG 394/ 2016 art.
ntre 5000 i 30000 lei -
145, art. 146 alin.
(2)
ntre 5000 i 30000 lei -
CNSC/ atribuire, n
Instan.
factorilor de evaluare precizai n ofertelor/ ctigtoare pe lucrrile sau serviciile
Legea 273/2006
invitaia de participare/anunul Raportul baza criteriului de contractate fr ndeplinirea
art. 23 alin. (1)
de participare i n documentele procedurii atribuire i a condiiilor cumulative
achiziiei i numai dac au fost OG 119/1999, art. de factorilor de prevzute de lege, pe de o
ndeplinite n mod cumulativ 5 alin. (1) atribuire/ evaluare precizai n parte, i preul mai mic al
urmtoarele condiii: Documen- anunul de acelorai bunuri, lucrri sau
Legea 98/2016 taia de participare i n servicii ofertate, dar respinse
a) oferta respectiv art. 207 alin. (1), atribuire/ documentele din unul din urmtoarele
ndeplinete toate cerinele, art. 215 alin. (4) i
Documen- achiziiei fr motive (dovedit cu probe
condiiile i criteriile stabilite (5) tele de ndeplinirea n mod suficiente i adecvate):
prin anunul de participare
i documentele achiziiei, - datorit aplicrii incorecte a
avnd n vedere, dac este criteriului de atribuire i/sau
e tehnice condiii:
cazul, dispoziiile legale Legea 99/ 2016 a factorilor de evaluare
i
privind depunerea ofertelor art. 219, art. 228 a) oferta respectiv precizai n invitaia de
financiare.
alternative; alin. (4) i (5) ndeplinete toate participare/anunul de
cerinele, condiiile i participare i n
b) oferta respectiv a fost HG 394/2016 art. criteriile stabilite prin documentele achiziiei;
depus de un ofertant care 143 alin. (1) anunul de
ndeplinete criteriile privind - datorit aprecierii
participare i
calificarea i, dac este nejustificate c oferta nu
documentele
cazul, criteriile de selecie ndeplinete toate cerinele,
achiziiei, avnd n
i nu se afl sub incidena condiiile i criteriile stabilite
vedere, dac este
motivelor de excludere. prin anunul de participare i
cazul, dispoziiile
legale privind
b) oferta respectiv
a fost depus de un
ofertant care
se afl sub incidena
251
crt
verificate
criteriile de selecie 2016 art. 224 alin. (1) lit. j)
ntre 5000 i 30000 lei -
40 n cazul n care a fost depus o Legea 98/2016 Contestai Autoritatea Amend conform Legii 98/
contestaie, iar C.N.S.C. sau art. 224 alin.(1) lit. e/ Decizie contractant nu a 2016 art. 224 alin. (1) lit. a)
Instana au dispus msuri care a) CNSC/ implementat sau Legii 99/ 2016 art. 245
Legea 101/2016
art. 28
respectiv n 30 de zile de la achiziiei legal anunul de
art. 155 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
data ncheierii contractului de atribuire a
achiziie public/ acordului- contractului de
cadru? achiziie public,
respectiv n 30 de
ntre 5000 i 30000 lei -
zile de la data
ncheierii
contractului de
achiziie public/
acordului-cadru.
Legea nr.
273/2006 art.23
a aflat n oricare
dintre urmtoarele
acesteia; acesteia;
5 alin. (1)
a) i retrage oferta
37 valabilitate a
acesteia;
n termenul 5 zile lucrtoare HG 394/2016 art. termenul 5 zile lucrtoare de
de la data semnrii 43 b) oferta sa fiind la data semnrii contractului
contractului de achiziie stabilit de achiziie
de bun execuie n
termenul 5 zile
lucrtoare de la
data semnrii
achiziie public/acordul- achiziie public/acordul-
contractului de
cadru n perioada de cadru n perioada de
achiziie
valabilitate a ofertei. valabilitate a ofertei.
public/contractului
2002 art. 72 alin. (2) lit. c)
c) oferta sa fiind
stabilit
ctigtoare, refuz
(1) lit. c) ntre 3000 5000
s semneze
contractul de
achiziie
252
crt
verificate
ofertei.
a) caietul de sarcini, art.23 alin. (1)
inclusiv clarificrile i/sau
msurile de remediere
aduse pn la depunerea
ofertelor ce privesc Legea 98/2016 anexe 30000 lei - sanciune
aspectele tehnice i art. 2 alin. (2) lit. f)
financiare;
b) oferta, respectiv 147 alin. (1) contraveniei.
propunerea tehnic i
HG 394/2016 art.
inclusiv clarificrile din 153 alin.(1)
perioada de evaluare; Legea 99/2016
c) garania de bun
execuie, dac este cazul;
e) contractele cu
plilor directe ctre
subcontractani;
f) acordul de asociere,
dac este cazul.
Legea 273/2006
2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
5 alin. (1)
OMFP 1792/2002 (1) lit. b) ntre 1000 2500
contraveniei.
253
crt
verificate
activitatea entitilor publice art. 4 alin. (2) i venituri i fost aprobate surse surselor prevzute n buget;
respective? (3), art. 4^2, art. cheltuieli de finanare prin
- a cror achiziie este interzis
vigoare;
OG 119/1999
respective.
Actele normative
care interzic
achiziia unor
bunuri/lucrri/servi
273/2006 art. 78 alin. (1) lit. c)
care nu au legtur
cu activitatea
entitilor publice
respective.
cheltuieli
aprobate.
ani sau cu amend
bugetare aprobate.

crt
verificate
8 4.2.2.2.6 DIALOGUL COMPETITIV
1. Autoritatea contractant a Legea 98/2016 Anun de Autoritatea Nerespectarea regulilor de
participare, mpreun cu / (Extras publicat n SEAP
HG 395/2016 art.
documentaia de atribuire i SEAP)/ anunul de
21 alin. (2), art. 54
documentele suport? Dosarul participare, Amend conform Legii 98/
Legea 99/2016 achiziiei mpreun cu 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
art. 154 documentaia de sau Legii 99/ 2016 art. 245
atribuire i alin. (2) lit. d), stabilit n
HG 394/2016 art.
documentele suport, funcie de gravitatea faptei
ntre 5000 i 30000 lei -
254
crt
verificate
23 alin. (2), art. 61 nclcnd principiul sanciune aplicat pe baza
transparenei. unui Proces-verbal de
constatare a contraveniei
2. Anunul de participare a fost Legea 98/2016 Anun de Anunul de Nerespectarea regulilor de

(3), art. 148 (Extras publicat n JOUE.
JOUE)/
Legea 99/2016art. 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
Dosarul
154 alin. (2) i (3) sau Legii 99/ 2016 art. 245
achiziiei
ntre 5000 i 30000 lei -
participare sau s-a decalat art. 22 alin. (1) (Extras informaiilor mare pltit pentru bunurile,
termenul de depunere a SEAP)/ cuprinse n anunul lucrrile sau serviciile
Legea 273/2006
ofertelor, au fost publicate erate Dosarul de participare contractate, pe de o parte, i
art. 23 alin. (1)
n SEAP i n JOUE? achiziiei (inclusiv al celor preul de pia ori preul mai
OG 119/1999, art. privind prelungirea mic al acelorai bunuri,
Legea 98/2016
ofertelor), datorit modificrii
art. 146 favoriznd astfel informaiilor cuprinse n
inacceptabile a
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
oferta ctigtoare
(pre + costuri de
ntre 5000 i 30000 lei -
operare)
4 A fost respectat obligaia de a Legea 500/ 2002 Ofertele/ Au fost acceptate Nerespectarea principiilor
primi candidaturi inclusiv DUAE art. 21 alin. (8), candidaturi inclusiv bunei gestiuni financiare.
DUAE/
pn la data i ora-limit de art. 22 alin. (1) DUAE primite dup
depunere, prevzute n anunul Extrase data i ora-limit de
Legea 273/2006 tratamentului egal.
de participare? SEAP depunere,
art. 23 alin. (1)
prevzute n anunul Amend conform Legii 98/
OG 119/1999 art. de participare. 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
Legea 98/2016
d)
60 alin. (1), art. 84
Legea 99/2016
d)
HG 394/2016 art.
68 i 89
5. Numrul minim de candidai Legea 500/ 2002 Anun de Numrul minim de Nerespectarea principiilor
indicat n anunul de participare art. 21 alin. (8), candidai indicat n
255
crt
verificate
a fost mai mare de 3? art. 22 alin. (1) participare/ anunul de bunei gestiuni financiare.
participare a fost
Legea 273/2006 Dosar Nerespectarea principiului
mai mic de 3.
art.23 alin. (1) achiziie transparenei.
public
OG 119/1999 art. Amend conform Legii nr. 98/
5 alin. (1) 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
Legea 98/2016
d), art. 88 alin. (4)
art. 101 alin. (4), contraveniei.
d).
6. Membrii comisiei de Legea 500/ 2002 Declaraii de Membrii comisiei de Nerespectarea principiilor
evaluare i membrii art. 21 alin. (8), confidenialit evaluare i membrii bunei gestiuni financiare.
cooptai au semnat art. 22 alin. (1) ate i cooptai nu au
declaraiile de imparialitate semnat declaraiile
confidenialitate i de confidenialitate
273/2006 art. 23
imparialitate, iar i imparialitate Amend conform Legii 98/
alin. (1)
coninutul acestora i/sau coninutul 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
acoper situaiile OG 119/1999 art. declaraiilor nu stabilit n funcie de
potenial generatoare de 5 alin. (1) acoper toate gravitatea faptei ntre 5000 i
conflict de interese? situaiile potenial 30000 lei - sanciune
Legea 98/2016 generatoare de aplicat pe baza unui Proces-
art. 58 art. 2 alin. conflict de interese. verbal de constatare a
(2) lit. d)
contraveniei.
HG 395/2016, art.
art. 71, art. 2 alin. identificate indicii c ar
(2) lit. d) reprezenta poteniale situaii
HG 394/2016 art
136 alin. (1)
7. Pe parcursul aplicrii procedurii Legea 500/ 2002 Declaraii de Pe parcursul Nerespectarea principiilor
273/2006 art.23
alin. (1)
tratamentului egal pentru toi 5 alin. (1) conductorul remedia situaiile de gravitatea faptei ntre 5000 i
operatorii economici? autoritii conflict de interese, 30000 lei - sanciune
Legea 98/2016 contractante n scopul evitrii aplicat pe baza unui Proces-
75, art. 2 alin. (2)
lit. b).
HG 394/2016 art.
136.
8. n situaia n care au fost Legea 500/ 2002 Raport de n cadrul procedurii Amend conform Legii 500/
s afecteze funcionarea de omisiuni cu privire la Legii 273/2006 art. 78 alin.
256
crt
verificate
sistemului informatic i/sau art. 22 alin. (2) atribuire informaiile de (1) lit. c) ntre 3000 5000
Legea nr.
273/2006 art. 23
dispus anularea procedurii de sistemului informatic aplicat pe baza unui Proces-
alin. (1)
atribuire? i/sau desfurarea verbal de constatare a
OG 119/1999 art. procedurii, iar contraveniei
5 alin. (1) autoritatea
contractant nu a
HG 395/2016 art. dispus anularea
59 alin. (3)
procedurii de
HG 394/2016 art. atribuire i a atribuit
66 alin. (2) i (3), contractul de
art. 84 achiziie public.
evaluare a solicitat, dac se candidail- decizia de
impunea, clarificri i, dup or/ adrese respingere a unei
art.23 alin. (1) transparenei.
caz, completri ale de candidaturi fr a
documentelor prezentate de OG 119/1999 art. solicitare solicita clarificri i, Pagub adus patrimoniului =
ofertani, iar prin 5 alin. (1) clarificri/ dup caz, diferena ntre preul mai
clarificrile/completrile rspunsuri completri ale mare pltit pentru bunurile,
Legea 98/2016
solicitate a fost respectat primite la documentelor lucrrile sau serviciile
principiul tratamentului egal i art. 209 alin. (2), clarificri prezentate de contractate, pe de o parte, i
transparenei, evitndu-se art. 2 alin. (2) lit. i/ sau candidai sau prin preul mai mic al acelorai
apariia unui avantaj evident n b) i d) documen- clarificrile/ bunuri, lucrri sau servicii
favoarea unui ofertant? HG 395/2016 art. te primite completrile ofertate dar eliminate datorit
134 alin. (1) i (2) n solicitate nu a fost nesolicitrii de
completa- respectat principiul clarificri/completri ale
Legea 99/2016 rea tratamentului egal i documentelor prezentate de
art. 221 alin. (1) solicitrii cel al transparenei, candidat n vederea
art. 2 alin. (2) lit. de favoriznd astfel favorizrii candidatului cruia
b) i d) participare apariia unui avantaj i s-a atribuit contractul i care
. evident n favoarea a ofertat preul mai mare, pe
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
10. La etapa dialogului au participat Legea 500/ 2002 Proces La etapa dialogului Nerespectarea principiilor
numai candidaii selectai de art. 21 alin. (8), verbal de nu au participat bunei gestiuni financiare.
autoritatea contractant n urma art. 22 alin. (1) edin/- numai candidaii
finalizrii etapei depunerii Dosar selectai de
solicitrilor de participare i a achiziie autoritatea
selectrii candidailor, prin public contractant n
aplicarea criteriilor de calificare OG 119/1999 art. urma finalizrii Amend conform Legii 98/
i selecie? 5 alin. (1) etapei depunerii 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
solicitrilor de stabilit n funcie de
Legea 98/2016 participare i a gravitatea faptei ntre 5000 i
art. 2 alin. (2) lit. selectrii 30000 lei - sanciune
b) i lit. d), art. 91 candidailor, prin aplicat pe baza unui Proces-
alin. (2) aplicarea criteriilor verbal de constatare a
Legea 99/2016 de calificare i contraveniei.
art. 2 alin. (2) lit. selecie.
b) i lit. d), art.
104 alin. (2)
11. Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Proces Autoritatea Nerespectarea principiilor
257
crt
verificate
desfurat etapa dialogului cu art. 21 alin. (8), verbal de contractant nu a bunei gestiuni financiare.
fiecare candidat selectat n art. 22 alin. (1) edin/- desfurat etapa
parte, n scopul identificrii i Dosar dialogului cu fiecare
definirii celor mai bune mijloace achiziie candidat selectat n
pentru satisfacerea necesitilor public parte, n scopul
sale? OG 119/1999 art. identificrii i Amend conform Legii 98/
5 alin. (1) definirii celor mai 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
bune mijloace stabilit n funcie de
Legea 98/2016 pentru satisfacerea gravitatea faptei ntre 5000 i
necesitilor sale. 30000 lei - sanciune
2 alin. (2) lit. b) i
lit. d)
art. 104 alin. (1)
b) i lit. d)
12. Legea 500/ 2002 Invitaii Autoritatea Nerespectarea principiilor
art. 21 alin. (8), depunere contractant nu a bunei gestiuni financiare.
Autoritatea contractant a
art. 22, alin (1) oferte/- transmis simultan
transmis simultan tuturor Nerespectarea principiului
Dosar tuturor candidailor
candidailor rmai n Legea nr. transparenei.
achiziie rmai n competiie
competiie n urma finalizrii 273/2006 art.23
public n urma finalizrii Amend conform Legii nr. 98/
etapei dialogului o invitaie de alin. (1)
etapei dialogului o 2016 art. 224, alin. (1), lit. b)
depunere a ofertelor finale?
OG 119/1999, art. invitaie de stabilit n funcie de
5 alin.(1) depunere a ofertelor gravitatea faptei ntre 5000 i
finale. 30000 lei - sanciune
Legea 98/2016
art. 88 alin. (10)
contraveniei.
d),
Legea 99/2016
art. 101 alin. (10)
d).
13. Legea 500/ 2002 Invitaie Dup ce a fost Nerespectarea principiilor
Dup ce a fost ncheiat etapa art. 21 alin. (8), depunere ncheiat etapa bunei gestiuni financiare.
dialogului i a informat n acest art. 22 alin. (1) oferte/ dialogului i a
sens candidaii rmai n informat n acest
Legea 273/2006 Dosar transparenei i tratamentului
competiie, autoritatea sens candidaii
art. 23 alin. (1) achiziie egal.
contractant i-a invitat pe rmai n
public
fiecare dintre acetia s depun OG 119/1999 art. competiie, Amend conform Legii 98/
ofertele finale pe baza soluiei 5 alin. (1) autoritatea 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
sau soluiilor prezentate i contractant nu i-a stabilit n funcie de
Legea 98/2016
specificate n cursul dialogului? invitat pe fiecare gravitatea faptei ntre 5000 i
art. 92 alin. (5), dintre acetia s 30000 lei - sanciune
art. 2 alin. (2) lit. depun ofertele aplicat pe baza unui Proces-
b) i lit. d) finale pe baza verbal de constatare a
Legea 99/2016 soluiei sau soluiilor contraveniei.
art. 105 alin. (5) prezentate i
art. 2 alin. (2) lit. specificate n cursul
b) i lit. d) dialogului.
14. Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Adrese/ Autoritatea Nerespectarea principiilor
273/2006 art.23
alin. (1)
258
crt
verificate
art. 160 alin. (2), informaii mic al acelorai bunuri,
161, art. 2 alin. (2) suplimentare, lucrri sau servicii ofertate,
lit. d). favoriznd astfel dar eliminate datorit
participarea la necomunicrii clarificrilor de
Legea 99/2016
procedur a unui ctre autoritatea contractant
singur ofertant n mod clar, complet i n
d), art. 172 alin.
i/sau eliminarea ca termenele legale, pe de alt
(2).
mici dect oferta
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
ctigtoare (pre +
contraveniei.
15. Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Seciunea Autoritatea Nerespectarea principiilor
273/2006 art.23
alin.(1)
respective? Legea 98/2016 msuri pentru a nu aplicat pe baza unui Proces-
art. 160 alin. (3),
dezvlui identitatea verbal de constatare a
d). economic care a
27 sau informaiile
suplimentare
HG 394/2016 art.
29
16. A fost organizat edina de Legea 500/ 2002 Proces Procesul-verbal al Nerespectarea principiilor
deschidere a fost ntocmit i deschidere ntocmit sau acesta
semnat de membrii comisiei de nu a fost semnat de
art.23 alin. (1) rspunderii.
evaluare/ juriului i de membrii comisiei de
reprezentanii OG 119/1999 art. evaluare i de Amend conform Legii 98/
legali/mputernicii ai 5 alin. (1) reprezentanii 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
operatorilor economici prezeni legali/mputernicii ai stabilit n funcie de
la edin, iar acesta cuprinde Legea 98/2016 operatorilor gravitatea faptei ntre 5000 i
modul de desfurare a art. 2 alin. (2) lit. economici prezeni 30000 lei - sanciune
d) i f)
edinei respective, aspectele la edin i/sau aplicat pe baza unui Proces-
formale constatate la HG 395/2016 art. acesta nu cuprinde verbal de constatare a
deschiderea ofertelor, 64 alin. (4) modul de contraveniei.
elementele principale ale desfurare a
fiecrei oferte, inclusiv preul i Legea 99/2016 edinei respective
lista documentelor depuse de art. 2 alin. (2) lit. (aspectele formale
fiecare operator economic n d) i f) constatate la
parte? HG 394/2016 art. deschiderea
71 alin. (4) ofertelor i/sau
elementele
principale ale
259
crt
verificate
fiecrei oferte,
inclusiv preul i
lista documentelor
depuse de fiecare
operator economic
n parte).
procesului-verbal tuturor art. 22, alin (1) edinei transmis un egal.
operatorilor economici de exemplar al
Legea nr. Amend conform Legii 98/
participani la procedura de deschide- procesului-verbal
273/2006 art.23 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
atribuire i a asigurat re tuturor operatorilor
alin.(1) stabilit n funcie de
ncrcarea acestuia n SEAP, n (Extrase economici
cel mult o zi lucrtoare de la OG 119/1999, art. SEAP, e- participani la
deschidere, indiferent dac 5 alin. (1) mail, fax, procedura de
acetia au fost sau nu prezeni confirmri, atribuire i/ sau nu a
Legea nr. 98/2016 verbal de constatare a
la edina respectiv? etc.) asigurat ncrcarea
acestuia n SEAP,
b) i d) n cel mult o zi
HG 395/2016 art. lucrtoare de la
indiferent dac
Legea nr. 99/2016 acetia au fost sau
71 alin. (5) transparenei i
tratamentului egal.
18. n procesul de evaluare a Legea 500/ 2002 Propunere n procesul de Nerespectarea principiilor
conformitii propunerilor art. 21 alin. (8), tehnic i evaluare a bunei gestiuni financiare.
tehnice cu cerinele art. 22, alin (1) financiar/ conformitii
documentului descriptiv i al Proces - propunerilor tehnice
verificrii propunerii financiare, verbal de cu cerinele caietului
autoritatea contractant a evaluare a de sarcini sau al
alin.(1)
solicitat,dac a fost cazul, ofertelor/ verificrii propunerii Pagub adus patrimoniului =
clarificri/ completri ale OG 119/1999, art. adrese de financiare, comisia diferena ntre preul mai
documentelor prezentate, 5 alin.(1) solicitare de evaluare a luat mare pltit pentru bunurile,
evitndu-se apariia unui clarificri/ decizia de lucrrile sau serviciile
avantaj evident n favoarea unui Legea 98/2016 rspunsuri respingere a unei contractate, pe de o parte, i
art. 209, art. 2
candidat? primite la candidaturi fr a preul mai mic al acelorai
alin. (2) lit. b i d. clarificri solicita clarificri i, bunuri, lucrri sau servicii
HG 395/2016 art. i/ sau dup caz, ofertate dar eliminate datorit
134, 135. document completri ale nesolicitrii de
e primite documentelor clarificri/completri ale
Legea 99/ 2016 n prezentate de documentelor prezentate de
art. 221, art. 2 completa- candidat sau prin ofertant (n vederea favorizrii
alin. (2) lit. b i d. rea clarificrile/ ofertantului cruia i s-a
HG 394/2016 art. ofertelor completrile atribuit contractul i care a
140, 141. solicitate nu a fost ofertat preul mai mare), pe
respectat principiul de alt parte.
cel al transparenei, Amend conform Legii 98/
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
favorizndu-se
favoarea altui
candidat. pe baza unui Proces-verbal
260
crt
verificate
19. n cazul unei oferte care Legea 500/ 2002 Propunere Autoritatea Pagub adus patrimoniului
are un pre sau cost art. 21 alin. (8), financiar contractant a = diferena ntre preul mai
aparent neobinuit de art. 22 alin. (1) /Proces - respins mare pltit pentru bunurile,
sczut n raport cu verbal de candidaturile care lucrrile sau serviciile
Legea nr.
lucrrile, produsele sau evaluare a au avut un pre sau contractate, pe de o parte, i
273/2006 art. 23
serviciile care constituie ofertelor/ cost aparent preul mai mic al acelorai
alin. (1)
obiectul contractului de adrese de neobinuit de bunuri, lucrri sau servicii
achiziie public/acordului- OG 119/1999 art. solicitare sczut, fr a ofertate dar eliminate datorit
cadru, anterior respingerii 5 alin. (1) clarificri/ solicita candidailor preului aparent neobinuit de
acestora, autoritatea rspunsuri care au depus o sczut fr a se fi solicitat
contractant a solicitat Legea 98/2016 primite la astfel de ofert candidailor care au depus o
candidailor care au depus art. 210 clarificri clarificri cu privire asemenea ofert clarificri cu
o astfel de ofert clarificri HG 395/2016 art. la preul sau costul privire la preul sau costul
cu privire la preul sau 136 propus, favoriznd propus, pe de alt parte.
costul propus, care s astfel participarea la
Legea 99/ 2016 Aplicarea incorect, n cadrul
justifice: procedur a unui
art. 222 procesului de evaluare a
singur candidat sau
a) fundamentarea candidaturilor a criteriului de
HG 394/2016 art. anumitor candidai.
economic a modului de atribuire sau a factorilor de
formare a preului, prin 142 Autoritatea evaluare.
raportare la procesul de contractant nu a
producie, serviciile respins ofertele care
2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
furnizate sau metodele de au avut un pre sau
construcie utilizate; cost aparent
neobinuit de
b) soluiile tehnice funcie de gravitatea faptei
sczut atunci cnd
adoptate i/sau orice ntre 5000 i 30000 lei -
dovezile furnizate
condiii deosebit de sanciune aplicat pe baza
de candidai nu au
favorabile de care unui Proces-verbal de
justificat n mod
beneficiaz ofertantul constatare a contraveniei.
corespunztor
pentru furnizarea
produselor sau a serviciilor
costurilor propuse,
ori executarea lucrrilor;
favoriznd astfel
c) originalitatea lucrrilor, participarea la
produselor sau serviciilor procedur a unui
propuse de ofertant; candidat sau mai
multor candidai a
d) respectarea obligaiilor crui/ cror oferte
n domeniile mediului, au fost
social i al relaiilor de
inacceptabile.
munc;
e) respectarea obligaiilor
subcontractare;
f) posibilitatea ca ofertantul s
beneficieze de un ajutor de
stat?
a) cel mai bun raport ntre 5000 i 30000 lei -
de atribuire dect
calitate-pre; sanciune aplicat pe baza
cele permise de
b) cel mai bun raport lege, respectiv:
calitate-cost?
a) cel mai bun
261
crt
verificate
b) cel mai bun
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
ca urmare a aplicrii 5 alin. (1) punctajelor, cel mai bun raport calitate-
Legea 98/2016
documentaia de atribuire? contractant a aplicrii algoritmului din
art.187 alin. (3) lit. aplicat alt algoritm documentaia de atribuire, pe
c) i d) de calcul dect cel de alt parte.
astfel atribuirea
art. 209 alin. (3) contractului/ Amend conform Legii 98/
lit. c) i d) acordului-cadru unui 2016 art. 224 alin. (1) lit. g)
145 alin. (1) alin. (2) lit. e), stabilit n
ntre 5000 i 30000 lei -
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
Legea 98/2016
punctajelor
art. 209 alin. (3) cea cu cel mai mare alin. (2) lit. e), stabilit n
lit. c) i d) punctaj. funcie de gravitatea faptei
HG 394/2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
23. nainte de atribuirea Legea 500/ 2002 DUAE/ nainte de atribuirea Nerespectarea principiilor
executarea unui acord-cadru, justificati- situaiei contractelor
alin. (1)
autoritatea contractant a ve/ subsecvente sau
solicitat ofertantului clasat pe OG 119/1999, art. Raportul atribuite n
primul loc dup aplicarea procedurii executarea unui Pagub adus patrimoniului =
5 alin. (1)
criteriului de atribuire s acord-cadru, determinat (eventual prin
Legea 98/2016 solicitarea serviciilor unui
prezinte documente justificative autoritatea
262
crt
verificate
demonstreze ndeplinirea solicitat ofertantului funcie de consecinele
HG 395/2016 art.
tuturor criteriilor de calificare i clasat pe primul loc cauzate de nerealizarea
132 alin. (2)
selecie, n conformitate cu dup aplicarea contractului de achiziie sau a
informaiile cuprinse n DUAE? Legea 99/2016 criteriului de nerespectrii condiiilor de
art. 205 alin. (2) atribuire s prezinte calitate, urmare nendeplinirii
documente de ctre operatorul economic
HG 394/2016 art. justificative a criteriilor de calificare sau a
138 alin. (2) actualizate prin care celor de selecie.
s demonstreze
ndeplinirea tuturor
2016 art. 224 alin. (1) lit. b),
criteriilor de
calificare i selecie,
n conformitate cu
informaiile cuprinse
n DUAE, cauz ce
a condus la
contraveniei.
nerealizarea
integral a
contractului sau la
realizarea acestuia
fr a fi ndeplinite
Posibil pagub.
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
Legea 98/ 2016
131 alin. (3)
Legea 99/ 2016
HG 394/2016 art.
137 alin. (3)
273/2006 art.23
alin. (1)
art. 227 alin. (3),
f).
cunotina operatorilor SEAP/ evaluare nu a fost
263
crt
verificate
economici implicai n art. 22 alin. (1) Dosarul adus la cunotina Nerespectarea principiului
procedur n termen de achiziiei. operatorilor transparenei.
Legea 273/2006
maximum dou zile? economici implicai
n procedur n
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
OG 119/1999 art. termenul legal.
5 alin. (1)
Legea 98/2016 30000 lei - sanciune
art. 214 alin. (3), aplicat pe baza unui Proces-
d) contraveniei.
Legea 99/2016
art. 227 alin. (3),
d)
raportul procedurii de atribuire, art.215 alin. (1), procedurii evaluare nu a publicitate i transparen.
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
semntur electronic publicat n SEAP n
extinsiar rezultatul procedurii a Legea 99/2016 seciunile specifice
ntre 5000 i 30000 lei -
fost comunicat participanilor? art. 160 alin. (1), disponibile n
semnat cu
HG 394/2016 art.
semntur si
i/sau rezultatul
comunicat
participanilor
public/acordului-cadru n art. 22 alin. (2) atribuire atribuire n cazurile expert, dac este necesar) n
Legea 273/2006
a) dac nu a fost depus art. 23 alin. (1)
OG 119/1999 art. achiziie public. serviciile contractate n urma
5 alin. (1) procedurii de atribuire care
nu a fost anulat conform
admisibil; Legea 98/2016 obligaiilor legale (n cazul
art. 212 alin. (1) ofertelor admisibile care nu
oferte admisibile care nu Legea 99/2016 pot fi comparate din cauza
pot fi comparate din cauza art. 225, art. 226 modului neuniform de
modului neuniform de alin. (1) abordare a soluiilor tehnice
abordare a soluiilor i/ori financiare).
tehnice i/ori financiare;
d) Consiliul Naional de
de judecat a dispus
264
crt
verificate
din caietul de sarcini ori
din alte documente emise
n legtur cu procedura
de atribuire, iar autoritatea
adopta msuri de
remediere, fr ca
acestea s afecteze
publice;
putut fi ncheiat cu
major sau n
pe locul 2 admisibil?
HG 395/ 2016 art.
(2) 2016 art. 224 alin. (1) lit. k)
HG 394/ 2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
ntre 5000 i 30000 lei -
CNSC/ atribuire, n
Instan.
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
Legea 98/2016
265
crt
verificate
art. 187 alin. (1) punct de vedere atribuire.
economic.
art. 209 alin. (1) procesului de evaluare a
financiare.
2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
ntre 5000 i 30000 lei -
32. n cazul n care a fost depus o Legea 98/2016 Contestai Autoritatea Amend conform Legii 98/
contestaie, iar C.N.S.C. sau art. 224 alin.(1) lit. e/ Decizie contractant nu a 2016 art. 224 alin. (1) lit. a)
Legea 101/2016
art. 28
art. 155 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
respectiv n 30 de
ntre 5000 i 30000 lei -
zile de la data
ncheierii
contractului de
achiziie public/
acordului-cadru
Legea nr.
273/2006 art.23
a aflat n oricare
dintre urmtoarele
acesteia; acesteia;
5 alin. (1)
a) i retrage oferta
37 valabilitate a
acesteia;
n termenul 5 zile HG 394/2016 art. termenul 5 zile lucrtoare de
lucrtoare de la data 43 b) oferta sa fiind la data semnrii contractului
semnrii contractului de stabilit de achiziie
achiziie ctigtoare, nu public/contractului
public/contractului constituie garania subsecvent.
subsecvent. de bun execuie n
termenul 5 zile
c) oferta sa fiind stabilit ctigtoare, refuz s
lucrtoare de la
ctigtoare, refuz s semneze contractul de
data semnrii
semneze contractul de achiziie public/acordul-
266
crt
verificate
achiziie public/acordul- contractului de cadru n perioada de
cadru n perioada de achiziie valabilitate a ofertei.
valabilitate a ofertei? public/contractului
subsecvent.
2002 art. 72 alin. (2) lit. c)
c) oferta sa fiind ntre 2000 3000 lei sau a
stabilit Legii 273/2006 art. 78 alin.
ctigtoare, refuz (1) lit. c) ntre 3000 5000
s semneze lei, stabilite n funcie de
contractul de gravitatea faptei - sanciune
achiziie aplicat pe baza unui Proces-
public/acordul- verbal de constatare a
cadru n perioada contraveniei.
de valabilitate a
ofertei.
public/acordul-cadru are cel art. 22 alin. (2) lit. de achiziie bunei gestiuni financiare.
puin urmtoarele anexe, ca b) achiziie public/acordul-
a) caietul de sarcini, art. 23 alin. (2) lit.
inclusiv clarificrile i/sau b)
Acord- ca parte integrant. 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
OG 119/1999 art. cadru, stabilit n funcie de
5 alin. (1) inclusiv gravitatea faptei ntre 5000 i
ofertelor ce privesc
anexe 30000 lei - sanciune
aspectele tehnice i Legea 98/2016
b) oferta, respectiv HG 395/2016 art. contraveniei.
propunerea tehnic i 147 alin. (1)
HG 394/2016 art.
inclusiv clarificrile din
perioada de evaluare; 153 alin. (1)
c) garania de bun Legea 99/2016

execuie, dac este cazul; art. 2 alin. (2) lit. f)
d) angajamentul ferm
de susinere din partea
unui ter, dac este cazul;
e) contractele cu
subcontractanii, n
msura n care n
contractul de achiziie
public/acordul-cadru este
reglementat un mecanism
de efectuare a plilor
directe ctre
subcontractani;
dac este cazul?
art. 155 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
respectiv n 30 de
ntre 5000 i 30000 lei -
zile de la data
ncheierii
contractului de
achiziie public/
267
crt
verificate
acordului-cadru
Legea 273/2006
2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
5 alin. (1)
OMFP 1792/2002 (1) lit. b) ntre 1000 2500
contraveniei.
vigoare;
OG 119/1999
respective.
Actele normative
care interzic
achiziia unor
bunuri/lucrri/servi
273/2006 art. 78 alin. (1) lit. c)
care nu au legtur
cu activitatea
entitilor publice
respective.
cheltuieli
aprobate.

ani sau cu amend
268
crt
verificate
bugetare aprobate.

crt
verificate
9 4.2.2.2.7 PARTENERIATUL PENTRU INOVARE
participare, mpreun cu / (Extras publicat n SEAP
documentaia de atribuire i SEAP)/ anunul de
21 alin. (2), art. 54 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
documentele suport? Dosarul participare,
Legea 99/2016 achiziiei mpreun cu
art. 154 documentaia de
atribuire i
HG 394/2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
documentele suport,
nclcnd principiul
transparenei.
(3), art. 148 (Extras publicat n JOUE.
JOUE)/
Legea 99/2016art. 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
Dosarul
154 alin. (2) i (3) sau Legii 99/ 2016 art. 245
achiziiei
ntre 5000 i 30000 lei -
participare sau s-a decalat art. 22 alin. (1) (Extras informaiilor mare pltit pentru bunurile,
termenul de depunere a SEAP)/ cuprinse n anunul lucrrile sau serviciile
Legea 273/2006
ofertelor, au fost publicate erate Dosarul de participare ( contractate, pe de o parte, i
art. 23 alin. (1)
n SEAP i n JOUE? achiziiei inclusiv al celor preul de pia ori preul mai
OG 119/1999 art. privind prelungirea mic al acelorai bunuri,
inacceptabile a
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
oferta ctigtoare
(pre + costuri de
ntre 5000 i 30000 lei -
operare)
269
crt
verificate
273/2006 art.23
alin. (1)
lit. d). favoriznd astfel dar eliminate datorit
contraveniei.
273/2006 art.23
alin.(1)
Legea 98/2016
art. 160 alin. (3), dezvlui identitatea verbal de constatare a
d). economic care a
27 sau informaiile
suplimentare
HG 394/2016 art.
29
parcurs etapa depunerii art. 21 alin. (8) art. intermediar contractant nu a bunei gestiuni financiare.
solicitrilor de participare i a 22 alin. (1) al parcurs etapa
selectrii candidailor, prin procedurii depunerii
aplicarea criteriilor de calificare de atribuire solicitrilor de
i selecie? participare i a
OG 119/1999 art. selectrii Amend conform Legii 98/
5 alin. (1) candidailor, prin 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
aplicarea criteriilor stabilit n funcie de
Legea 98/2016 de calificare i gravitatea faptei ntre 5000 i
art. 97, alin. (1) lit.
selecie. 30000 lei - sanciune
a) art. 2 alin. (2)
270
crt
verificate
lit. b) i lit. d) verbal de constatare a
contraveniei.
Legea 99/2016
art. 110, alin. (1)
lit. a) art. 2 alin.
(2) lit. b) i lit. d)
7 Membrii comisiei de evaluare i Legea 500/ 2002 Declaraii de Membrii comisiei de Nerespectarea principiilor
membrii cooptai au semnat art. 21 alin. (8), confideniali- evaluare i membrii bunei gestiuni financiare.
declaraiile de confidenialitate art. 22 alin. (1) tate i cooptai nu au
i imparialitate, iar coninutul imparialitate semnat declaraiile
acestora acoper situaiile de confidenialitate
art. 23 alin. (1)
potenial generatoare de i imparialitate Amend conform Legii 98/
5 alin. (1) declaraiilor nu stabilit n funcie de
Legea 98/2016 situaiile potenial 30000 lei - sanciune
art. 58, art. 2 alin. generatoare de aplicat pe baza unui Proces-
(2) lit. d) conflict de interese. verbal de constatare a
130 alin. (1) indicii cu privire la Sesizarea Ageniei Naionale
HG 394/2016 art. poteniale situaii de de Integritate pentru cazurile
136 alin. (1) conflict de interese. n legtur cu care au fost
identificate indicii c ar
Legea 99/2016 reprezenta poteniale situaii
art. 71, art. 2 alin. de conflict de interese.
(2) lit. d)
8 A fost respectat obligaia de a Legea 500/ 2002 Ofertele/ Candidaturile Nerespectarea principiilor
primi candidaturi inclusiv DUAE art. 21 alin. (8), inclusiv DUAE nu bunei gestiuni financiare.
DUAE/Ext
pn la data i ora-limit de art. 22 alin. (1) au fost transmise la
rase Nerespectarea principiului
depunere, prevzute n anunul adresa i pn la
Legea 273/2006 SEAP tratamentului egal.
de participare? data i ora-limit de
art. 23 alin. (1)
depunere, Amend conform Legii 98/
OG 119/1999 art. prevzute n anunul 2016 art. 224 alin. (1), lit. b)
5 alin. (1) de participare. stabilit n funcie de
Legea 98/2016
d)
60 alin. (2)
Legea 99/2016
d)
HG 394/2016 art.
68
9 Comisia de evaluare a stabilit Legea 500/ 2002 Proces n etapa de selecie Pagub adus patrimoniului =
candidaii selectai, prin art. 21 alin. (8), verbal de a candidaturilor, diferena ntre preul mai
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
punctare prevzut n fia de OG 119/1999 art. Fia de criterii de calificare bunuri, lucrri sau servicii
date a achiziiei? 5 alin. (1) date/ i selecie dect ofertate dar eliminate datorit
Documente cele prevzute n neaplicrii/aplicrii incorecte
Legea 98/2016 -le de anunul de a criteriilor de calificare i
art. 215 alin. (6) calificare/ participare i/ sau selecie prevzute n anunul
art. 228 alin. (6) intermediar metodologiei de parte.
punctare prevzut
n fia de date a
271
crt
verificate
achiziiei, favoriznd criteriilor de calificare i
astfel apariia unui selecie.
avantaj evident n
favoarea unui
2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
candidat.
ntre 5000 i 30000 lei -
respectat obligaia de a art. 21 alin. (8), intermediar contractant a bunei gestiuni financiare.
desfura negocieri n vederea art. 22 alin. (1) al procedurii desfurat negocieri
mbuntirii numai a acelor de atribuire n vederea
oferte iniiale primite de la mbuntirii
candidaii care ndeplinesc unei/unor oferte
criteriile de calificare i selecie OG 119/1999 art. iniiale primite de la Pagub adus patrimoniului
stabilite? 5 alin. (1) un = diferena ntre preul mai
candidat/candidai mare pltit pentru bunurile,
Legea 98/2016
care nu lucrrile sau serviciile
art. 2 alin. (2) lit. ndeplinete/ndepli contractate cu un candidat
b) i lit. d), art. 95 nesc criteriile de care nu ndeplinete criteriile
Legea 99/2016 calificare i selecie de calificare i selecie
art. 2 alin. (2) lit. stabilite, favoriznd stabilite de autoritatea
b) i lit. d), art. astfel apariia unui contractant, pe de o parte,
108 avantaj evident n i preul mai mic al acelorai
favoarea unui bunuri, lucrri sau servicii
asemenea candidat. ofertate de un candidat care
ndeplinete criteriile de
calificare i selecie stabilite,
dar eliminate n mod
nejustificat, pe de alt parte.
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
contraveniei.
s afecteze funcionarea art. 22 alin. (2) de omisiuni cu privire la Legii 273/2006 art. 78 alin.
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
dispus anularea procedurii de OG 119/1999 art. sistemului informatic aplicat pe baza unui Proces-
atribuire? 5 alin. (1) i/sau desfurarea verbal de constatare a
procedurii, iar contraveniei.
HG 395/2016 art. autoritatea
68 alin. (3) art. 59 contractant nu a
alin. (3)
dispus anularea
HG 394/2016 art. procedurii de
66 alin. (3) atribuire i a atribuit
contractul de
achiziie public.
272
crt
verificate
a unei oferte, comisia de art. 22 alin. (1) selecie a evaluare a luat Nerespectarea principiului
evaluare a solicitat, dac se candidailor decizia de tratamentului egal i al
Legea 273/2006
impunea, clarificri i, dup / adrese de respingere a unei transparenei.
art. 23 alin. (1)
caz, completri ale solicitare candidaturi fr a
documentelor prezentate de OG 119/1999 art. clarificri/ solicita clarificri i,
diferena ntre preul mai
ofertani, iar prin 5 alin. (1) rspunsuri dup caz,
mare pltit pentru bunurile,
clarificrile/completrile primite la completri ale
Legea 98/2016 lucrrile sau serviciile
solicitate a fost respectat clarificri documentelor
art. 209 alin. (2), contractate, pe de o parte, i
principiul tratamentului egal i i/ sau prezentate de
art. 2 alin. (2) lit. preul mai mic al acelorai
transparenei, evitndu-se documente candidai sau prin
b) i d) bunuri, lucrri sau servicii
apariia unui avantaj evident n primite n clarificrile/
ofertate dar eliminate datorit
favoarea unui ofertant? HG 395/2016 art. completare completrile
nesolicitrii de
134 alin. (1) i (2). a solicitrii solicitate nu a fost
clarificri/completri ale
de respectat principiul
Legea 99/2016 documentelor prezentate de
participare. tratamentului egal i
art. 221 alin. (1) candidat n vederea
cel al transparenei,
art. 2 alin. (2) lit. favorizrii candidatului cruia
favoriznd astfel
b) i d). i s-a atribuit contractul i care
apariia unui avantaj
a ofertat preul mai mare, pe
. evident n favoarea
de alt parte.
unui candidat.
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
13 A fost organizat edina de Legea 500/ 2002 Proces Procesul-verbal al Nerespectarea principiilor
reprezentanii OG 119/1999 art. evaluare i de Amend conform Legii 98/
legali/mputernicii ai 5 alin. (1) reprezentanii 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
operatorilor economici prezeni legali/mputernicii ai stabilit n funcie de
la edin, iar acesta cuprinde Legea 98/2016 operatorilor gravitatea faptei ntre 5000 i
modul de desfurare a economici prezeni 30000 lei - sanciune
edinei respective, aspectele d) i f) la edin i/sau aplicat pe baza unui Proces-
formale constatate la HG 395/2016 art. acesta nu cuprinde verbal de constatare a
deschiderea ofertelor, 64 alin. (4) modul de contraveniei.
elementele principale ale desfurare a
fiecrei oferte, inclusiv preul i Legea 99/2016 edinei respective
lista documentelor depuse de art. 2 alin. (2) lit. (aspectele formale
fiecare operator economic n d) i f) constatate la
parte? HG 394/2016 art. deschiderea
71 alin. (4) ofertelor i/sau
elementele
principale ale
fiecrei oferte,
inclusiv preul i
lista documentelor
depuse de fiecare
operator economic
n parte).
14 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Proces- Autoritatea Nerespectarea principiilor
derulat negocieri n vederea art. 21 alin. (8) art. verbal de contractant nu a bunei gestiuni financiare.
mbuntirii ofertelor iniiale, a 22 alin. (1) evaluare a derulat negocieri n
depunerii ofertelor finale i a ofertelor vederea
evalurii acestora, prin mbuntirii
aplicarea criteriului de atribuire ofertelor iniiale, a
OG 119/1999 art. depunerii ofertelor Amend conform Legii 98/
273
crt
verificate
i a factorilor de evaluare? 5 alin. (1) finale i a evalurii 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
acestora, prin stabilit n funcie de
Legea 98/2016
aplicarea criteriului gravitatea faptei ntre 5000 i
de atribuire i a 30000 lei - sanciune
c), art. 2 alin. (2)
factorilor de aplicat pe baza unui Proces-
lit. b) i lit. d)
evaluare. verbal de constatare a
art. 110 alin. (1)
lit. c), art. 2 alin.
(2) lit. b) i lit. d)
acestuia n SEAP,
deschidere,
Legea nr. 99/2016 indiferent dac
HG 394/2016 art. edina respectiv.
71 alin. (5)
16 n procesul de evaluare a Legea 500/ 2002 Propunere n procesul de Pagub adus patrimoniului
conformitii propunerilor art. 21 alin. (8), tehnic i evaluare a = diferena ntre preul mai
tehnice cu cerinele art. 22, alin (1) financiar/ conformitii mare pltit pentru bunurile,
documentului descriptiv i al Proces - propunerilor tehnice lucrrile sau serviciile
Legea nr.
verificrii propunerii financiare, verbal de cu cerinele caietului contractate, pe de o parte, i
273/2006 art.23
autoritatea contractant a evaluare a de sarcini sau al preul mai mic al acelorai
alin.(1)
solicitat,dac a fost cazul, ofertelor/ verificrii propunerii bunuri, lucrri sau servicii
clarificri/ completri ale OG 119/1999, art. adrese de financiare, comisia ofertate dar eliminate datorit
documentelor prezentate, 5 alin.(1) solicitare de evaluare a luat nesolicitrii de
evitndu-se apariia unui clarificri/ decizia de clarificri/completri ale
Legea 98/2016
avantaj evident n favoarea unui rspunsuri respingere a unei documentelor prezentate de
candidat? art. 209, art. 2 primite la candidaturi fr a ofertant (n vederea
alin. (2) lit. b i d. clarificri solicita clarificri i, favorizrii ofertantului cruia i
HG 395/2016 art. i/ sau dup caz, s-a atribuit contractul i care
134, 135. documente completri ale a ofertat preul mai mare), pe
primite n documentelor de alt parte.
Legea 99/ 2016 completare prezentate de
art. 221, art. 2 Nerespectarea principiilor
a ofertelor candidat sau prin
alin. (2) lit. b i d. bunei gestiuni financiare
clarificrile/
HG 394/2016 art. completrile Nerespectarea principiului
140, 141. solicitate nu a fost tratamentului egal i al
respectat principiul transparenei.
favorizndu-se 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
avantaj evident n
contraveniei.
274
crt
verificate
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
Legea 98/2016
solicitat candidailor care au rspunsuri care au depus o sczut fr a se fi solicitat
depus o astfel de ofert art. 210 primite la astfel de ofert candidailor care au depus o
a) fundamentarea Legea 99/ 2016 astfel participarea la
economic a modului de art. 222 Aplicarea incorect, n cadrul
procedur a unui
b) soluiile tehnice 2016 art. 224 alin. (1) lit. sau
au avut un pre sau
adoptate i/sau orice Legii 99/ 2016 art. 245 alin.
cost aparent
condiii deosebit de (2) lit. f), stabilit n funcie de
neobinuit de
favorabile de care gravitatea faptei ntre 5000 i
sczut atunci cnd
beneficiaz ofertantul 30000 lei - sanciune aplicat
dovezile furnizate
pentru furnizarea pe baza unui Proces-verbal
de candidai nu au
produselor sau a serviciilor de constatare a contraveniei.
justificat n mod
ori executarea lucrrilor;
corespunztor
participarea la
d) respectarea obligaiilor
procedur a unui
subcontractare;
de stat?
18 Numrul minim de Legea 500/ 2002 Anun de Numrul minim de Nerespectarea principiilor
candidai indicat n anunul art. 21 alin. (8), participare/ candidai indicat n bunei gestiuni financiare.
de participare a fost mai art. 22 alin. (1) anunul de
Dosar Nerespectarea principiului
mare de 3? participare a fost
Legea 273/2006 achiziie transparenei.
mai mic de 3.
art. 23 alin. (1) public
OG 119/1999 art. 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
Legea 98/2016
d), art. 97 alin. (4)
d), art. 110 alin.
(4)
275
crt
verificate
19 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Dosarul Autoritatea Nerespectarea principiilor
solicitat prezentarea de proiecte art. 21 alin. (8), achiziiei contractant a bunei gestiuni financiare.
de cercetare i inovare care s art. 22 alin. (1) publice solicitat prezentarea
rspund necesitilor de proiecte de
identificate de autoritatea cercetare i inovare
contractant care nu pot fi care se afl n una
satisfcute de soluiile existente OG 119/1999 art. sau mai multe din Amenda conform Legii 98/
numai de la candidaii selectai 5 alin. (1) urmtoarele situaii: 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
de autoritatea contractant n stabilit n funcie de
Legea 98/2016 - nu rspund
urma finalizrii primei etape a gravitatea faptei ntre 5000 i
art.102, alin. 2 art. necesitilor
procedurii ? 30000 lei - sanciune
2 alin. (2) lit. b) i identificate de
lit. d) autoritatea
contractant;
art.115 alin. (2) - pot fi satisfcute
art. 2 alin. (2) lit. de soluiile
b) i lit. d) existente;
- de la ali candidai
dect cei selectai
de autoritatea
contractant n
urma finalizrii
primei etape a
procedurii.
20 n urma finalizrii primelor dou Legea 500/ 2002 Invitaia n urma finalizrii Nerespectarea principiilor
etape ale procedurii, autoritatea art. 21 alin. (8), de primelor dou etape bunei gestiuni financiare.
contractant a transmis art. 22 alin. (1) participare ale procedurii,
simultan tuturor candidailor autoritatea
selectai o invitaie de contractant nu a
art. 23 alin. (1)
participare la etapa urmtoare? transmis simultan Amend conform Legii 98/
OG 119/1999 art. tuturor candidailor 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
5 alin. (1) selectai o invitaie stabilit n funcie de
de participare la gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/2016 etapa urmtoare. 30000 lei - sanciune
art. 97, alin. (6) i
alin. (9), art. 2
alin. (2) lit. d)
contraveniei.
Legea 99/2016
alin. (10), art. 2
alin. (2) lit. d)
21 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Proces- Autoritatea Nerespectarea principiilor
organizat, n cadrul etapei a art. 21 alin. (8), verbal de contractant nu a bunei gestiuni financiare.
treia a procedurii, ntlniri cu art. 22 alin. (1) edin organizat, n cadrul
fiecare ofertant n parte ? etapei a treia a
procedurii, ntlniri
cu fiecare ofertant
OG 119/1999 art. n parte. Amenda conform Legii 98/
5 alin. (1) 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
Legea 98/2016
b) i lit. d)
b) i lit. d)
HG 395/2016 art.
88
HG 394/2016 art.
276
crt
verificate
93
22 La sfritul fiecrei ntlniri de Legea 500/ 2002 Proces- La sfritul fiecrei Nerespectarea principiilor
negociere, comisia de evaluare art. 21 alin. (8), verbal de ntlniri de bunei gestiuni financiare.
a consemnat aspectele art. 22 alin. (1) edin negociere, comisia
discutate i convenite ntr-un de evaluare nu a
Proces-verbal de edin ? consemnat
art. 23 alin. (1)
aspectele discutate Amend conform Legii 98/
OG 119/1999 art. i convenite ntr-un 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
5 alin. (1) Proces-verbal de stabilit n funcie de
edin . gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/2016
art. 2 alin. (2) lit. f) contraveniei.
HG nr. 395/2016
art. 88 alin. (3)
HG 394/2016 art.
93 alin. (3)
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
art. 209 alin. (1)
financiare.
2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
ntre 5000 i 30000 lei -
24 n cazul depirii pagurilor Legea 98/2016 Raportul Pentru Utilizarea altor criterii de
a) cel mai bun raport ntre 5000 i 30000 lei -
de atribuire dect
calitate-pre; sanciune aplicat pe baza
cele permise de
b) cel mai bun raport lege, respectiv:
calitate-cost.
a) cel mai bun
277
crt
verificate
b) cel mai bun
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
n parte, a unui punctaj rezultat OG 119/1999 art. determinarea pre sau cel mai bun raport
ca urmare a aplicrii 5 alin. (1) punctajelor, calitate-cost rezultat n urma
algoritmului de calcul stabilit n autoritatea aplicrii algoritmului din
documentaia de atribuire? Legea 98/2016 contractant a documentaia de atribuire, pe
art. 187 alin. (3)
aplicat alt algoritm de alt parte.
lit. c) i d) de calcul dect cel
Legea 99/2016 astfel atribuirea Amend conform Legii 98/
art. 209 alin. (3) contractului/ 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
lit. c) i d) acordului-cadru unui sau Legii 99/ 2016 art. 245
HG 394/2016 art. anumit candidat. alin. (2) lit. f), stabilit n
145 alin. (1) funcie de gravitatea faptei
ntre 5000 i 30000 lei -
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
descresctoare a punctajelor OG 119/1999 art. clasamentul respectiv cea cu cel mai
respective, iar oferta 5 alin. (1) ofertelor nu a fost mare punctaj, pe de alt
ctigtoare a fost cea de pe stabilit prin parte.
punctajelor
fost cea de pe 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
art. 209 alin.(3) lit. cea cu cel mai mare alin. (2) lit. f), stabilit n
HG 394/2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
27 nainte de atribuirea Legea 500/ 2002 DUAE/ nainte de atribuirea Nerespectarea principiilor
executarea unui acord-cadru, justificative situaiei contractelor
alin. (1)
autoritatea contractant a / Raportul subsecvente sau
solicitat ofertantului clasat pe OG 119/1999, art. procedurii atribuite n
primul loc dup aplicarea executarea unui Pagub adus patrimoniului =
5 alin. (1)
determinat (eventual prin
criteriului de atribuire s acord-cadru,
prezinte documente justificative Legea 98/2016 autoritatea solicitarea serviciilor unui
funcie de consecinele
demonstreze ndeplinirea HG 395/2016 art. solicitat ofertantului
278
crt
verificate
tuturor criteriilor de calificare i 132 alin. (2) clasat pe primul loc contractului de achiziie sau a
selecie, n conformitate cu dup aplicarea nerespectrii condiiilor de
Legea 99/2016
informaiile cuprinse n DUAE? criteriului de calitate, urmare nendeplinirii
art. 205 alin. (2)
atribuire s prezinte de ctre operatorul economic
HG 394/2016 art. documente a criteriilor de calificare sau a
138 alin. (2) justificative celor de selecie.
actualizate prin care
s demonstreze
2016 art. 224 alin. (1) lit. b),
ndeplinirea tuturor
criteriilor de
calificare i selecie,
n conformitate cu
informaiile cuprinse
n DUAE, cauz ce
contraveniei.
a condus la
nerealizarea
integral a
contractului sau la
realizarea acestuia
fr a fi ndeplinite
Posibil pagub.
Legea nr.
273/2006 art.23
alin. (1)
Legea 98/ 2016
contraveniei.
HG 395/2016 art.
131 alin. (3)
Legea 99/ 2016
HG 394/2016 art.
137 alin. (3)
273/2006 art.23
alin. (1)
Legea 98/2016
art. 227 alin. (3),
f).
279
crt
verificate
procedur n termen de Legea 273/2006 achiziiei. operatorilor transparenei.
maximum dou zile? art. 23 alin. (1) economici implicai
n procedur n
OG 119/1999 art. 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
termenul legal.
Legea 98/2016
art. 214 alin. (3),
d)
contraveniei.
Legea 99/2016
art. 227 alin. (3),
d)
raportul procedurii de atribuire, art. 215 alin. (1), procedurii evaluare nu a publicitate i transparen.
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
iar rezultatul procedurii a fost Legea 99/2016 seciunile specifice
ntre 5000 i 30000 lei -
semnat cu
73 alin. (3) i (4)
electronic extins
i/sau rezultatul
comunicat
participanilor.
32 Pe parcursul aplicrii procedurii Legea 500/ 2002 Declaraii Pe parcursul Nerespectarea principiilor
de atribuire, autoritatea art. 21 alin. (8), de aplicrii procedurii bunei gestiuni financiare
contractant a luat toate art. 22, alin (1) confiden- de atribuire,
msurile necesare pentru a ialitate i autoritatea
preveni, identifica i remedia impariali- contractant nu a
273/2006 art.23
situaiile de conflict de interese, tate/ luat toate msurile Amend conform Legii 98/
alin. (1)
operatorii economici? emise de conflict de interese, 30000 lei - sanciune
Legea 98/2016 conduc- n scopul evitrii aplicat pe baza unui Proces-
art. 49, 58, 62, art. torul denaturrii verbal de constatare a
2 alin. (2) lit. b). autoritii concurenei i al contraveniei.
HG 395/2016 art. contrac- asigurrii
130 tante tratamentului egal
75, art. 2 alin. (2)
lit. b).
HG 394/2016 art.
136.
33 n cazul parteneriatului pentru Legea 500/ 2002 Adrese/note n cazul Nerespectarea principiilor
inovare ncheiat cu mai muli art. 21 alin. (8), /dosarul parteneriatului bunei gestiuni financiare.
parteneri, autoritatea art. 22 alin. (1) achiziiei pentru inovare
contractant a respectat publice ncheiat cu mai
Legea 273/2006 tratamentului egal.
obligaia de a nu dezvlui muli parteneri,
art. 23 alin. (1)
celorlali parteneri soluiile autoritatea Amend conform Legii 98/
propuse sau alte informaii OG 119/1999 art. contractant a 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
280
crt
verificate
confideniale comunicate de un 5 dezvluit celorlali stabilit n funcie de
partener n cadrul parteneri soluiile gravitatea faptei ntre 5000 i
alin. (1)
parteneriatului, fr acordul propuse sau alte 30000 lei - sanciune
acestuia? Legea 98/2016 informaii aplicat pe baza unui Proces-
art.102 alin. (4) confideniale verbal de constatare a
art. 2 alin. (2) lit. comunicate de un contraveniei.
b) partener n cadrul
parteneriatului, fr
Legea nr. 99/2016 acordul acestuia.
b)
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
admisibil; art. 212 alin. (1) obligaiilor legale (n cazul
oferte admisibile care nu art. 225, art. 226 pot fi comparate din cauza
pot fi comparate din cauza alin. (1) modului neuniform de
modului neuniform de abordare a soluiilor tehnice
i/ori financiare;
dispus
publice;
putut fi ncheiat cu
major sau n
281
crt
verificate
locul 2 admisibil.
HG 395/ 2016 art.
(2) 2016 art. 224 alin. (1) lit. k)
HG 394/ 2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
ntre 5000 i 30000 lei -
CNSC/ atribuire, n
Instan.
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
art. 207 alin. (1), atribuire/ documentele din unul din urmtoarele
a) oferta respectiv art. 215 alin. (4) i
Documen- achiziiei fr motive (dovedit cu probe
prin anunul de participare - datorit aplicrii incorecte a
137 propuneri- urmtoarelor
i documentele achiziiei, criteriului de atribuire i/sau
le tehnice condiii:
avnd n vedere, dac este Legea 99/ 2016 a factorilor de evaluare
i
cazul, dispoziiile legale art. 219, art. 228 a) oferta respectiv precizai n invitaia de
financiare
privind depunerea ofertelor alin. (4) i (5) ndeplinete toate participare/anunul de
participare i
documentele
achiziiei, avnd n
cazul, criteriile de selecie condiiile i criteriile stabilite
vedere, dac este
i nu se afl sub incidena prin anunul de participare i
cazul, dispoziiile
motivelor de excludere. documentele achiziiei;
legale privind
alternative; nejustificate c ofertantul nu
ndeplinete criteriile privind
b) oferta respectiv
calificarea i/sau criteriile de
a fost depus de un
selecie i/sau se afl sub
ofertant care
282
crt
verificate
ndeplinete criteriile incidena motivelor de
privind calificarea i, excludere.
dac este cazul,
criteriile de selecie
2016 art. 224 alin. (1) lit. j)
i nu se afl sub
incidena motivelor
de excludere.
ntre 5000 i 30000 lei -
38 n cazul n care a fost depus o Legea 98/2016 Contestaie Autoritatea Amend conform Legii 98/
contestaie, iar C.N.S.C. sau art. 224 alin.(1) lit. / Decizie contractant nu a 2016 art. 224 alin. (1), lit. a)
Legea 101/2016
art. 28
art. 155 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
respectiv n 30 de
ntre 5000 i 30000 lei -
zile de la data
ncheierii
contractului de
achiziie public/
acordului-cadru
Legea nr.
273/2006 art.23
a aflat n oricare
dintre urmtoarele
acesteia; acesteia;
5 alin. (1)
a) i retrage oferta
37 valabilitate a
acesteia;
de la data semnrii 43 b) oferta sa fiind la data semnrii contractului
de bun execuie n
termenul 5 zile
lucrtoare de la
data semnrii
contractului de
achiziie
public/contractului
2002 art. 72 alin. (2) lit. c)
c) oferta sa fiind
stabilit
283
crt
verificate
ctigtoare, refuz (1) lit. c) ntre 3000 5000
s semneze lei, stabilite n funcie de
contractul de gravitatea faptei - sanciune
achiziie aplicat pe baza unui Proces-
public/acordul- verbal de constatare a
cadru n perioada contraveniei.
de valabilitate a
ofertei.
a) caietul de sarcini, art. 23 alin. (1)
inclusiv clarificrile i/sau
ofertelor ce privesc Legea 98/2016
aspectele tehnice i art. 2 alin. (2) lit. f)
financiare;
b) oferta, respectiv 147 alin.(1) contraveniei.
propunerea tehnic i
propunerea financiar, Legea 99/2016
inclusiv clarificrile din art. 2 alin. (2) lit. f)
perioada de evaluare; HG 394/2016 art.
c) garania de bun 153 alin.(1)
execuie, dac este cazul;
e) contractele cu
plilor directe ctre
subcontractani;
dac este cazul.
Legea 273/2006
2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
OG 119/1999 cadru propriu.
art.5 alin.(1)
OMFP 1792/2002 (1) lit. b) ntre 1000 2500
contraveniei.
pentru bunuri, lucrri i servicii
284
crt
verificate
a cror achiziie este permis i alin. (2) lit. a) cadru/ - bunuri/lucrri/servicii prin bugetul de venituri i
de lege, strict legate de pentru care nu au cheltuieli sau peste limita
Legea 273/2006 Buget de
activitatea entitilor publice fost aprobate surse surselor prevzute n buget;
art. 4 alin. (2) i venituri i
respective? de finanare prin
(3), art. 4^2, art. cheltuieli - a cror achiziie este interzis
bugetul de venituri i
14 alin. (3) i alin. legal prin prevederile legale n
cheltuieli sau peste
(4), art.23 alin. (1) aprobat vigoare;
limita surselor
i alin. (2) lit. c)
OG 119/1999 activitatea entitilor publice
art.5 alin.(1) respective.
Actele normative interzis prin Amend conform Legii 500/
care interzic prevederile legale n 2002 art. 72 alin. (1) lit. c) ntre
achiziia unor vigoare; 1000 2000 lei sau a Legii
bunuri/lucrri/servi 273/2006 art. 78 alin. (1) lit. c)
cii ntre 3000 5000 lei, stabilite
care nu au legtur
n funcie de gravitatea faptei -
Actele normative cu activitatea
de aprobare a entitilor publice
bugetelor de respective.
venituri i
cheltuieli Potrivit Legii nr. 500/2002
aprobate.
ani sau cu amend
bugetare aprobate.

crt
verificate
4.2.2.2.8 NEGOCIEREA FR PUBLICARE PREALABIL
1. Membrii comisiei de evaluare i Legea 500/ 2002 Declaraii Membrii comisiei de Nerespectarea principiilor
declaraiile de confidenialitate art. 22, alin (1) confideni- cooptai nu au
i imparialitate, iar coninutul alitate i semnat declaraiile
acestora acoper situaiile impariali- de confidenialitate
273/2006 art.23
potenial generatoare de tate i imparialitate Amend conform Legii 98/
alin.(1)
i/sau coninutul 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
285
crt
verificate
conflict de interese? OG 119/1999, art. declaraiilor nu stabilit n funcie de
Legea 98/2016
art. 58, art. 2 alin.
conflict de interese. verbal de constatare a
(2) lit. d).
contraveniei.
HG 395/2016 art.
130 alin. (1)
poteniale situaii de de Integritate pentru cazurile
art. 70, art. 72-73, identificate indicii c ar
art. 2 alin. (2) lit. reprezenta poteniale situaii
d) de conflict de interese.
HG 394/2016 art
136 alin. (1).
a unei oferte, comisia de art. 22, alin (1) selecie a evaluare a luat
evaluare a solicitat, dac se candidai- decizia de
impunea, clarificri i, dup lor/ adrese respingere a unei
caz, completri ale de candidaturi fr a
alin.(1)
documentelor prezentate de solicitare solicita clarificri i, Pagub adus patrimoniului =
ofertani, iar prin OG 119/1999, art. clarificri/ dup caz, diferena ntre preul mai
clarificrile/completrile 5 alin. (1) rspunsuri completri ale mare pltit pentru bunurile,
solicitate a fost respectat primite la documentelor lucrrile sau serviciile
principiul tratamentului egal i Legea 98/2016 clarificri prezentate de contractate, pe de o parte, i
transparenei, evitndu-se art. 2 alin. (2) lit. i/ sau candidai sau prin preul mai mic al acelorai
b) i d), art. 209
apariia unui avantaj evident n documen- clarificrile/ bunuri, lucrri sau servicii
favoarea unui ofertant? alin. (1) i (2) te primite completrile ofertate dar eliminate datorit
HG 395/2016 art. n solicitate nu a fost nesolicitrii de
134 alin. (1) i (2). completa- respectat principiul clarificri/completri ale
rea tratamentului egal i documentelor prezentate de
Legea 99/2016 solicitrii cel al transparenei, candidat n vederea
art. 2 alin. (2) lit. de favoriznd astfel favorizrii candidatului cruia
b) i d), art. 221 participare apariia unui avantaj i s-a atribuit contractul i care
alin. (1) i (2) . evident n favoarea a ofertat preul mai mare, pe
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
3, A fost organizat edina de Legea 500/ 2002 Proces Procesul-verbal al Nerespectarea principiilor
procesul-verbal al edinei de art. 22, alin (1) edinei de deschidere nu a fost
Legea nr. transparenei i asumrii
273/2006 art.23 rspunderii.
alin.(1)
reprezentanii evaluare i de Amend conform Legii 98/
legali/mputernicii ai OG 119/1999, art. reprezentanii 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
operatorilor economici prezeni 5 alin. (1) legali/mputernicii ai stabilit n funcie de
la edin, iar acesta cuprinde operatorilor gravitatea faptei ntre 5000 i
modul de desfurare a Legea nr. 98/2016 economici prezeni 30000 lei - sanciune
edinei respective, aspectele la edin i/sau aplicat pe baza unui Proces-
formale constatate la d) i f). acesta nu cuprinde verbal de constatare a
deschiderea ofertelor, HG 395/2016 art. modul de contraveniei.
elementele principale ale 64 alin. (4) desfurare a
fiecrei oferte, inclusiv preul i edinei respective
lista documentelor depuse de Legea nr. 99/2016 (aspectele formale
286
crt
verificate
fiecare operator economic n art. 2 alin. (2) lit. constatate la
parte? d) i f). deschiderea
ofertelor i/sau
HG 394/2016 art.
elementele
71 alin. (4)
principale ale
fiecrei oferte,
inclusiv preul i
lista documentelor
depuse de fiecare
operator economic
n parte).
procesului-verbal tuturor art. 22, alin (1) edinei de transmis un egal.
273/2006 art.23 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
alin.(1) stabilit n funcie de
ncrcarea acestuia n SEAP, n mail, fax, economici
cel mult o zi lucrtoare de la OG 119/1999, art. confirmri, participani la
deschidere, indiferent dac 5 alin. (1) etc.) procedura de
Legea nr. 98/2016 verbal de constatare a
acestuia n SEAP,
b) i d) n cel mult o zi
HG 395/2016 art. lucrtoare de la
indiferent dac
Legea nr. 99/2016 acetia au fost sau
71 alin. (5) transparenei i
tratamentului egal.
5. Autoritatea contractant a Legea 98/2016 Raport Autoritatea Nerespectarea regulilor de
comunicat tuturor candidailor, art. 215 alin. (1) intermediar contractant nu a comunicare a deciziei de
n termen de cel mult 5 zile de / comunicat tuturor selecie.
Legea 99/2016
la adoptarea deciziei, rezultatul Comunicri candidailor, n
etapei de selecie? privind termen de cel mult 5
2016 art. 224 alin. (1) lit. l)
rezultatul zile de la adoptarea
etapei de deciziei, rezultatul
selecie etapei de selecie
ntre 5000 i 30000 lei -
6. n procesul de evaluare a Legea 500/ 2002 Propunere n procesul de Pagub adus patrimoniului =
Legea nr.
273/2006 art.23
alin.(1)
Legea 98/2016
avantaj evident n favoarea unui rspunsuri respingere a unei documentelor prezentate de
candidat? art. 209, art. 2 primite la candidaturi fr a ofertant (n vederea favorizrii
alin. (2) lit. b i d. clarificri i/ solicita clarificri i, ofertantului cruia i s-a
HG 395/2016 art. sau dup caz, atribuit contractul i care a
134, 135. documente completri ale ofertat preul mai mare), pe
primite n documentelor
287
crt
verificate
Legea 99/ 2016 completarea prezentate de de alt parte.
art. 221, art. 2 ofertelor candidat sau prin
Nerespectarea principiilor
alin. (2) lit. b i d. clarificrile/
bunei gestiuni financiare
completrile
HG 394/2016 art.
solicitate nu a fost Nerespectarea principiului
140, 141.
respectat principiul tratamentului egal i al
tratamentului egal i transparenei.
cel al transparenei,
favorizndu-se Amenda conform Legii 98/
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
astfel apariia unui
avantaj evident n stabilit n funcie de
favoarea altui gravitatea faptei ntre 5000 i
candidat. 30000 lei - sanciune
contraveniei.
7. n cazul unei oferte care are un Legea 500/ 2002 Propunere Autoritatea Pagub adus patrimoniului
neobinuit de sczut n raport art. 22, alin (1) /Proces - respins mare pltit pentru bunurile,
Legea nr.
273/2006 art.23
alin.(1)
anterior respingerii acestora, OG 119/1999, art. solicitare sczut, fr a ofertate dar eliminate datorit
autoritatea contractant a 5 alin.(1) clarificri/ solicita candidailor preului aparent neobinuit de
depus o astfel de ofert Legea 98/2016 primite la astfel de ofert candidailor care au depus o
art. 210
clarificri cu privire la preul sau clarificri clarificri cu privire astfel de ofert clarificri cu
136 propus, favoriznd propus, pe de alt parte.
a) fundamentarea
astfel participarea la
economic a modului de Legea 99/ 2016 Aplicarea incorect, n cadrul
procedur a unui
formare a preului, prin art. 222 procesului de evaluare a
singur candidat sau
furnizate sau metodele de 142. Autoritatea evaluare.
au avut un pre sau
cost aparent
condiii deosebit de alin. (2) lit. f), stabilit n
neobinuit de
favorabile de care funcie de gravitatea faptei
sczut atunci cnd
beneficiaz ofertantul ntre 5000 i 30000 lei -
dovezile furnizate
pentru furnizarea sanciune aplicat pe baza
de candidai nu au
produselor sau a serviciilor unui Proces-verbal de
justificat n mod
ori executarea lucrrilor; constatare a contraveniei.
corespunztor
participarea la
social i al relaiilor de
multor candidai a
subcontractare;
de stat?
288
crt
verificate
public/acordul-cadru art. 22, alin (1) de atribuit contractul de mare pltit pentru bunurile,
Legea nr.
273/2006 art.23
alin.(1)
Legea 98/2016
economic.
Legea 99/2016 candidaturilor a criteriului de
financiare.
2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
ntre 5000 i 30000 lei -
9. n cazul depirii pragurilor Legea 98/2016 Raportul Pentru Utilizarea altor criterii de
de atribuire dect
lege, respectiv:
sczut;
sczut;
c) cel mai bun
d) cel mai bun
10, n cazul n care criteriul utilizat Legea 500/ 2002 Raportul n cazul n care Pagub adus patrimoniului
oferta ctigtoare a fost cea art. 22, alin (1) de "preul cel mai pentru bunurile, lucrrile sau
cu preul cel mai sczut? atribuire sczut", serviciile contractate, pe de o
Legea nr.
clasamentul parte, i oferta cu preul cel
273/2006 art.23
ofertelor nu a fost mai sczut, pe de alt parte.
alin.(1)
stabilit prin
OG 119/1999, art. ordonarea
Legea 98/2016
iar oferta Amend conform Legii 98/
art. 187 alin. (3) ctigtoare nu a 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
lit. a) fost cea de pe sau Legii 99/ 2016 art. 245
HG 395/2016 art. primul loc, respectiv alin. (2) lit. f), stabilit n
289
crt
verificate
138 alin. (1) cea cu preul cel funcie de gravitatea faptei
mai sczut. ntre 5000 i 30000 lei -
Legea 99/2016
a)
HG 394/2016 art.
144 alin. (1)
calitate-pre" sau "cel mai bun art. 22, alin (1) de "cel mai bun raport pentru bunurile, lucrrile sau
Legea nr.
273/2006 art.23
alin.(1)
n parte, a unui punctaj rezultat determinarea pre sau cel mai bun raport
ca urmare a aplicrii OG 119/1999, art. punctajelor, calitate-cost rezultat n urma
algoritmului de calcul stabilit n 5 alin. (1) autoritatea aplicrii algoritmului din
documentaia de atribuire? contractant a documentaia de atribuire, pe
Legea 98/2016 aplicat alt algoritm de alt parte.
art. 187 alin. (3)
de calcul dect cel
lit. c) i d) Aplicarea incorect, n cadrul
stabilit n
astfel atribuirea Amend conform Legii 98/
Legea 99/2016 contractului/ 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
c) i d) anumit candidat. alin. (2) lit. f), stabilit n
HG 394/2016 art. funcie de gravitatea faptei
145 alin. (1) ntre 5000 i 30000 lei -
Legea nr.
273/2006 art.23
alin. (1)
descresctoare a punctajelor clasamentul respectiv cea cu cel mai
respective, iar oferta OG 119/1999, art. ofertelor nu a fost mare punctaj, pe de alt
ctigtoare a fost cea de pe 5 alin. (1) stabilit prin parte.
art. 187 alin. (3) procesului evaluare a
punctajelor
lit. c) i d) criteriului de atribuire.
HG 395/2016 art. ctigtoare nu a Amend conform Legii 98/
Legea 99/2016 cea cu cel mai mare alin. (2) lit. f), stabilit n
art. 209 alin.(3) lit. punctaj. funcie de gravitatea faptei
c) i d) ntre 5000 i 30000 lei -
evaluarea ofertelor a fost art. 22, alin (1) de "costul cel mai pentru bunurile, lucrrile sau
Legea nr.
273/2006 art.23
alin. (1)
aplicrii algoritmului de calcul autoritatea aplicrii algoritmului din
stabilit n documentaia de OG 119/1999, art. contractant a documentaia de atribuire, pe
290
crt
verificate
atribuire? 5 alin. (1) aplicat alt algoritm de alt parte.
de calcul dect cel
stabilit n
documentaia de
lit. b) criteriului de atribuire.
atribuire/ concurs,
HG 395/2016 art. favoriznd astfel Amend conform Legii 98/
140 alin. (1) atribuirea 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
contractului/ sau Legii 99/ 2016 art. 245
Legea 99/2016 acordului-cadru unui alin. (2) lit. f), stabilit n
anumit candidat. funcie de gravitatea faptei
b)
ntre 5000 i 30000 lei -
clasamentul ofertelor a fost art. 22, alin (1) de "costul cel mai pentru bunurile, lucrrile sau
Legea nr.
273/2006 art.23
alin. (1)
ctigtoare a fost cea de pe stabilit prin respectiv cea cu cel mai
primul loc, respectiv cea cu cel OG 119/1999, art. ordonarea mare punctaj, pe de alt
mai mare punctaj? 5 alin. (1) descresctoare a parte.
punctajelor
ctigtoare nu a
fost cea de pe
HG 395/2016 art. primul loc, respectiv Amend conform Legii 98/
140 alin. (2) cea cu cel mai mare 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
punctaj. sau Legii 99/ 2016 art. 245
Legea 99/2016
art. 209 alin.(3) lit. funcie de gravitatea faptei
b) ntre 5000 i 30000 lei -
Posibil pagub.
Legea nr.
273/2006 art.23
alin. (1)
Legea 98/ 2016
contraveniei.
HG 395/2016 art.
131 alin. (3)
Legea 99/ 2016
HG 394/2016 art.
137 alin. (3)
273/2006 art.23
291
crt
verificate
acestei perioade au fost alin. (1) 25 de zile de la 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
temeinic justificate? data-limit de stabilit n funcie de
OG 119/1999, art.
depunere a ofertelor gravitatea faptei ntre 5000 i
5 alin. (1)
justificate.
Legea 99/2016
art. 227 alin. (3),
f).
273/2006 art.23
alin. (1)
n procedur n 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
Legea 98/2016
art. 214 alin. (3),
contraveniei.
d).
Legea 99/2016
art. 227 alin. (3),
d).
raportul procedurii de atribuire, art. 216 alin.(1), procedurii evaluare nu a publicitate i transparen.
iar acesta a fost publicat n art. 150 alin. (1). de elaborat raportul
SEAP n seciunile specifice atribuire procedurii de
HG 395/2016 art. 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
66 alin.(3) i (4) Extras din sau Legii 99/ 2016 art. 245
semntur electronic extins? Legea 99/2016 publicat n SEAP n
art. 160 alin. (1), seciunile specifice
ntre 5000 i 30000 lei -
art. 230 alin. (1) disponibile n
sistemul informatic
i/sau nu a fost
73 alin. (3) i (4) constatare a contraveniei.
semnat cu
semntur
electronic extins.
19. Pe parcursul aplicrii procedurii Legea 500/ 2002 Declaraii Pe parcursul Nerespectarea principiilor
de atribuire, autoritatea art. 21 alin. (8), de aplicrii procedurii bunei gestiuni financiare
contractant a luat toate art. 22, alin (1) confideni- de atribuire,
msurile necesare pentru a alitate i autoritatea
preveni, identifica i remedia impariali- contractant nu a
273/2006 art.23
situaiile de conflict de interese, tate/ luat toate msurile Amend conform Legii 98/
alin. (1)
operatorii economici? emise de conflict de interese, 30000 lei - sanciune
Legea 98/2016
conduc- n scopul evitrii aplicat pe baza unui Proces-
art. 49, 58, 62, art. torul denaturrii verbal de constatare a
2 alin. (2) lit. b). autoritii concurenei i al contraveniei.
HG 395/2016 art. contrac- asigurrii
130 tante tratamentului egal
292
crt
verificate
75, art. 2 alin. (2)
lit. b).
HG 394/2016 art.
136.
public/acordului-cadru n art. 22 alin (2) atribuire atribuire n cazurile expert, dac este necesar) n
Legea nr.
a) dac nu a fost depus 273/2006 art.23
nicio ofert/solicitare de alin.(1)
achiziie public. serviciile contractate n urma
OG 119/1999, art. procedurii de atribuire care
5 alin. (1) nu a fost anulat conform
admisibil;
obligaiilor legale (n cazul
art. 212 alin. (1) pot fi comparate din cauza
oferte admisibile care nu
pot fi comparate din cauza Legea 99/2016 modului neuniform de
modului neuniform de art. 225, 226 alin. abordare a soluiilor tehnice
abordare a soluiilor tehnice (1) i/ori financiare).
i/ori financiare;
dispus
publice;
putut fi ncheiat cu
major sau n
locul 2 admisibil.
HG 395/ 2016 art.
293
crt
verificate
procedurii de atribuire? (2) circumstane 2016 art. 224 alin. (1) lit. k)
artificiale de sau Legii 99/ 2016 art. 245
Legea 99/2016
anulare. alin. (2) lit. i), stabilit n
art. 225, 226
HG 394/ 2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
ntre 5000 i 30000 lei -
CNSC/ atribuire, n
Instan.
23. Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Proces - Autoritatea Pagub adus patrimoniului
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
art. 207 alin. (1), atribuire/ documentele din unul din urmtoarele
a) oferta respectiv art. 215 alin. (4) i Documen- achiziiei fr motive (dovedit cu probe
prin anunul de participare - datorit aplicrii incorecte a
i documentele achiziiei, criteriului de atribuire i/sau
e tehnice condiii:
avnd n vedere, dac este Legea 99/ 2016 a factorilor de evaluare
i
cazul, dispoziiile legale art. 219, art. 228 a) oferta respectiv precizai n invitaia de
financiare.
privind depunerea ofertelor alin. (4) i (5) ndeplinete toate participare/anunul de
participare i
documentele
achiziiei, avnd n
cazul, criteriile de selecie condiiile i criteriile stabilite
vedere, dac este
i nu se afl sub incidena prin anunul de participare i
cazul, dispoziiile
motivelor de excludere. documentele achiziiei;
legale privind
b) oferta respectiv
a fost depus de un
ofertant care
se afl sub incidena
criteriile de selecie 2016 art. 224 alin. (1) lit. j)
294
crt
verificate
ntre 5000 i 30000 lei -
24. n cazul n care a fost depus o Legea 98/2016 Contestaie Autoritatea Amend conform Legii 98/
contestaie, iar C.N.S.C. sau art. 224 alin.(1) lit. / Decizie contractant nu a 2016 art. 224 alin. (1) lit. a)
Instana au dispus msuri care a. CNSC/ implementat sau Legii 99/ 2016 art. 245
Legea 101/2016
art. 28
lit. k constatare a contraveniei.
anunul de atribuire a art. 145 alin. (1) atribuire/ contractant nu a publicitate i transparen.
contractului de achiziie public, lit. a) Dosarul publicat n termenul
lit. a) alin. (2) lit. l), stabilit n
respectiv n 30 de
ntre 5000 i 30000 lei -
zile de la data
ncheierii
contractului de
achiziie public/
acordului-cadru
Legea nr.
273/2006 art.23
a aflat n oricare
dintre urmtoarele
acesteia; acesteia;
5 alin. (1)
a) i retrage oferta
37 valabilitate a
acesteia;
de la data semnrii 43 alin. (1) i (2) b) oferta sa fiind la data semnrii contractului
de bun execuie n
termenul 5 zile
lucrtoare de la
data semnrii
contractului de
achiziie
public/contractului
2002 art. 72 alin. (2) lit. c)
c) oferta sa fiind
stabilit
ctigtoare, refuz
(1) lit. c) ntre 3000 5000
s semneze
contractul de
achiziie
public/acordul-
cadru n perioada
contraveniei.
de valabilitate a
295
crt
verificate
ofertei.
puin urmtoarele anexe, ca art. 22, alin (1) achiziie public/acordul-
a) caietul de sarcini, inclusiv 273/2006 art.23
clarificrile i/sau msurile alin. (1)
de remediere aduse pn
OG 119/1999, art. cadru, stabilit n funcie de
la depunerea ofertelor ce
privesc aspectele tehnice i
financiare; Legea 98/2016
b) oferta, respectiv verbal de constatare a
propunerea tehnic i HG 395/2016 art. contraveniei.
propunerea financiar, 147 alin.(1)
inclusiv clarificrile din
perioada de evaluare; Legea 99/2016
c) garania de bun execuie,
HG 394/2016 art.
dac este cazul;
153 alin.(1)
e) contractele cu
plilor directe ctre
subcontractani;
este cazul.
Legea 273/2006
2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
art.5 alin.(1)
OMFP 1792/2002 (1) lit. b) ntre 1000 2500
contraveniei.
vigoare;
296
crt
verificate
OG 119/1999 prevzute n buget; activitatea entitilor publice
art.5 alin.(1) respective.
Actele normative a cror achiziie este Amend conform Legii 500/
care interzic interzis prin 2002 art. 72 alin. (1) lit. c) ntre
achiziia unor prevederile legale n 1000 2000 lei sau a Legii
bunuri/lucrri/servi vigoare; 273/2006 art. 78 alin. (1) lit. c)
cii ntre 3000 5000 lei, stabilite
n funcie de gravitatea faptei -
Actele normative care nu au legtur
de aprobare a cu activitatea
bugetelor de entitilor publice
venituri i respective.
cheltuieli Potrivit Legii nr. 500/2002
aprobate.
ani sau cu amend
bugetare aprobate.

crt
verificate
5 4.2.2.2.9 CONCURSUL DE SOLUII
1 Autoritatea contractant a Legea 98/2016 Anunul de Autoritatea Nerespectarea regulilor de

publicat n SEAP anunul de art.106, 142, 144 concurs/ contractant nu a publicitate i transparen.
concurs nsoit de documentaia Dosarul publicat anunul de
de concurs? achiziiei concurs nsoit de
95 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
documentaia de
Legea 99/2016 concurs, nclcnd
art. 119 principiul
transparenei.
HG 394/2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
100 sanciune aplicat pe baza
2 n cazul organizrii unui Legea 98/2016 Anun de Autoritatea Nerespectarea regulilor de
concurs de soluii, n care art. 144 alin. (2) i concurs contractant a publicitate i transparen.
valoarea estimat a contractului (Extras organizat un
297
crt
verificate
de achiziie/ acordului-cadru (3) JOUE)/ concurs de soluii cu Amend conform Legii 98/
este mai mare sau egal cu Dosarul o valoarea estimat 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
Legea 99/2016
pragurile valorice prevzute de achiziiei a contractului/ sau Legii 99/ 2016 art. 245
lege, anunul de participare a acordului-cadru mai alin. (2) lit. d), stabilit n
(3).
fost publicat n JOUE? mare sau egal funcie de gravitatea faptei
dect pragurile ntre 5000 i 30000 lei -
valorice prevzute sanciune aplicat pe baza
de lege, dar nu a unui Proces-verbal de
publicat anunul de constatare a contraveniei.
participare n JOUE.
3 Anunul de concurs a fost Legea 500/ 2002 Anun de Anunul de Nerespectarea principiilor
transmis spre publicare cu art. 24 alin. (4) concurs participare / anunul bunei gestiuni financiare.
respectarea perioadelor minime (Extras de concurs/anunul
Legea 273/2006 Nerespectarea principiului
ntre data transmiterii acestora SEAP)/ de participare
art. 24 alin.(3) transparenei.
i data-limit de depunere a Dosarul simplificat fost
proiectelor? OG 119/1999 achiziiei transmis spre Amend conform Legii 98/
art.5 alin.(1) publicare fr 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
respectarea stabilit n funcie de
Legea 98/2016 perioadelor minime gravitatea faptei ntre 5000 i
art. 2 alin. (2) lit. ntre data 30000 lei - sanciune
d), art. 106 transmiterii spre aplicat pe baza unui Proces-
publicare n JOUE verbal de constatare a
HG 395/ 2016 art. i data-limit de contraveniei.
98 depunere a
Legea 99/2016 ofertelor/ solicitrilor
art. 155 158 art. de participare.
2 alin. (2) lit. d)
HG 394/2016 art
103
4 n cazul n care a intenionat s Legea 500/ 2002 Documen- Autoritatea Nerespectarea principiilor
atribuie un contract subsecvent art. 24 alin. (4) tele contractant a bunei gestiuni financiare.
de achiziie public de servicii achiziiei atribuit un contract
ca urmare a unei proceduri de (anunul subsecvent de
negociere fr publicare, de achiziie public de
autoritatea contractant, a OG 119/1999 concurs, servicii ca urmare a Amend conform Legii 98/
indicat acest lucru n anunul de art.5 alin.(1) documen- unei proceduri de 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
concurs? taia de negociere fr stabilit n funcie de
Legea 98/2016 concurs) publicare, fr s fi gravitatea faptei ntre 5000 i
art. 106 alin. (2) /Dosarul indicat acest lucru 30000 lei - sanciune
achiziiei n anunul de aplicat pe baza unui Proces-
d). concurs. verbal de constatare a
art. 119 alin. (2)
d).
contractant a optat pentru art. 21 alin. (8), concurs autoritatea bunei gestiuni financiare.
limitarea numrului de art. 22 alin. (1) (Extras contractant a optat
candidai, anunul de concurs SEAP)/ pentru limitarea
cuprinde numrul minim de Dosarul numrului de
art. 23 alin.(1)
candidai pe care autoritatea achiziiei candidai, anunul Amend conform Legii 98/
contractant intenioneaz s i OG 119/1999 de participare/ 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
invite s depun oferte n etapa art.5 alin.(1) anunul de concurs stabilit n funcie de
a doua a procedurii i, dac nu a cuprins gravitatea faptei ntre 5000 i
este cazul, numrul maxim? Legea 98/2016 numrul minim de 30000 lei - sanciune
candidai pe care aplicat pe baza unui Proces-
d), art. 107 autoritatea verbal de constatare a
Legea 99/2016 contractant a contraveniei.
art. 2 alin. (2) lit. intenionat s i
d), art. 120. invite s depun
298
crt
verificate
oferte n etapa a
doua a procedurii i,
dup caz, nici
numrul maxim.
documentaia de concurs sau achiziiei termenele legale la
273/2006 art.23
alin.(1)
lit. d).
favoriznd astfel dar eliminate datorit
art. 172 alin. (2), procedur a unui ctre autoritatea contractant
art. 173, art. 2 singur ofertant n mod clar, complet i n
alin. (2) lit. d). i/sau eliminarea ca termenele legale, pe de alt
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
ctigtoare (pre +
contraveniei.
publicat rspunsurile nsoite de art. 24 alin. (4) clarificri contractant nu a bunei gestiuni financiare.
ntrebrile aferente la adresa de (extras publicat
achiziiei i a luat msuri pentru OG 119/1999 aferente la adresa Amend conform Legii 98/
a nu dezvlui identitatea art.5 alin.(1) de internet la care 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
operatorului economic care a au fost disponibile stabilit n funcie de
solicitat clarificrile sau Legea 98/2016art. documentele gravitatea faptei ntre 5000 i
160 alin. (3), art. 2
respective? alin. (2) lit. d). msuri pentru a nu aplicat pe baza unui Proces-
HG 395/2016 art. dezvlui identitatea verbal de constatare a
27 operatorului contraveniei.
economic care a
Legea 99/2016 solicitat clarificrile
art. 172 alin 3 art. sau informaiile
2 alin. (2) lit. d). suplimentare
HG 394/2016 art. respective.
29
modificri la anunul de concurs art. 21 alin. (8), concurs n cazul modificrii = diferena ntre preul mai
sau s-a decalat termenul de art. 22, alin (1) (Extras informaiilor mare pltit pentru bunurile,
depunere a candidaturilor, au SEAP)/ cuprinse n anunul lucrrile sau serviciile
Legea nr.
fost publicate erate n SEAP i Dosarul de concurs ( inclusiv contractate, pe de o parte, i
273/2006 art.23
n JOUE? achiziiei al celor privind preul de pia ori preul mai
alin.(1)
prelungirea mic al acelorai bunuri,
OG 119/1999, art. termenului limit de lucrri sau servicii ori a celor
5 alin. (1) depunere a ofertate dar eliminate
candidaturilor), datorit modificrii
Legea 98/2016
299
crt
verificate
participarea la anunul de participare fr
HG 395/2016 art.
procedur a unui publicarea eratei, pe de alt
55 alin. (1)
singur candidat parte.
art. 156 inacceptabile a
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
tuturor ofertelor de
HG 394/2016 art. sau Legii 99/ 2016 art. 245
valori mai mici dect
62 alin. (1) alin. (2) lit. d), stabilit n
oferta ctigtoare
(pre + costuri de
ntre 5000 i 30000 lei -
operare)
9 Membrii juriului i membrii Legea 500/ 2002 Declaraii Membrii comisiei de Nerespectarea principiilor
cooptai au semnat declaraiile art. 21 alin. (8), de evaluare/ juriului i bunei gestiuni financiare.
de confidenialitate i art. 22, alin (1) confideni- membrii cooptai nu
imparialitate, iar coninutul alitate i au semnat
acestora acoper situaiile impariali- declaraiile de
273/2006 art.23
potenial generatoare de tate confidenialitate i Amend conform Legii 98/
alin.(1)
conflict de interese? imparialitate i/sau 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
OG 119/1999, art. coninutul stabilit n funcie de
5 alin. (1) declaraiilor nu gravitatea faptei ntre 5000 i
acoper toate 30000 lei - sanciune
Legea 98/2016 situaiile potenial aplicat pe baza unui Proces-
art. 58, art. 2 alin. generatoare de verbal de constatare a
(2) lit. d).
conflict de interese. contraveniei.
HG 395/2016 art. Au fost identificate Sesizarea Ageniei Naionale
130 alin. (1) indicii cu privire la de Integritate pentru cazurile
HG 394/2016 art poteniale situaii de n legtur cu care au fost
135, 136 alin. (1) conflict de interese. identificate indicii c ar
Legea 99/2016 de conflict de interese.
art. 71, art. 2 alin.
(2) lit. d).
10 Juriul a stabilit candidaii Legea 500/ 2002 Proces n etapa de selecie Pagub adus patrimoniului =
selectai, prin aplicarea doar a art. 21 alin. (8), verbal de a candidaturilor, diferena ntre preul pltit
criteriilor de calificare i selecie art. 22, alin (1) selecie a comisia de evaluare pentru bunurile, lucrrile sau
prevzute n anunul de candidai- a stabilit ofertanii/ serviciile contractate, pe de o
Legea nr.
concurs i cu respectarea lor/ anun de candidaii selectai, parte, i preul mai mic al
273/2006 art.23
metodologiei de punctare concurs/ prin aplicarea altor acelorai bunuri, lucrri sau
alin.(1)
prevzut n fia de date a Fia de criterii de calificare servicii ofertate dar eliminate
achiziiei? OG 119/1999, art. date/ i selecie dect datorit neaplicrii/aplicrii
5 alin. (1) Documen- cele prevzute n incorecte a criteriilor de
tele de anunul de calificare i selecie prevzute
Legea 98/2016 calificare/ participare i/ sau n anunul de participare, pe
art. 215 alin. (6) Raport nu a respectat de alt parte.
Legea 99/2016 intermediar metodologia de
art. 228 alin. (6) punctare prevzut
n fia de date a
selecie.
astfel apariia unui
avantaj evident n Amend conform Legii 98/
favoarea unui 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
candidat. sau Legii 99/ 2016 art. 245
ntre 5000 i 30000 lei -
300
crt
verificate
de a lua o decizie de respingere art. 21 alin. (8), verbal de selecie, juriul a bunei gestiuni financiare.
a unei oferte/ candidaturi, juriul art. 22, alin (1) selecie a decis respingerea
a solicitat clarificri i, dup candidailor unei oferte/
caz, completri ale / adrese de candidaturi, fr a
documentelor prezentate de solicitare solicita clarificri i,
alin.(1)
candidai, iar prin clarificri/ dup caz, Pagub adus patrimoniului =
clarificrile/completrile OG 119/1999, art. rspunsuri completri ale diferena ntre preul mai
solicitate a fost respectat 5 alin. (1) primite la documentelor mare pltit pentru bunurile,
principiul tratamentului egal i clarificri prezentate de lucrrile sau serviciile
transparenei, evitndu-se Legea 98/2016 i/ sau candidai sau prin contractate, pe de o parte, i
apariia unui avantaj evident n art. 209 alin. (1) i documen- clarificrile/ preul mai mic al acelorai
favoarea unui ofertant/ (2), art. 2 alin. (2) te primite completrile bunuri, lucrri sau servicii
candidat? lit. b) i d). n solicitate nu a fost ofertate dar eliminate datorit
HG 395/2016 art. completare respectat principiul nesolicitrii de
134 alin. (1) i (2). a tratamentului egal i clarificri/completri ale
candidaturii cel al transparenei, documentelor prezentate de
Legea 99/2016 favorizndu-se ofertant/candidat n vederea
art. 221 alin. (1) apariia unui avantaj favorizrii
art. 2 alin. (2) lit. evident n favoarea ofertantului/candidatului
b) i d) unui ofertant/ cruia i s-a atribuit contractul
HG 394/2016 art. candidat. i care a ofertat preul mai
140. mare, pe de alt parte.
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
contraveniei.
12 n situaia n care concursul de Legea 500/ 2002 DUAE/ n etapa de selecie, Nerespectarea principiilor
soluii este organizat n cadrul art. 24 alin. (4) adrese de autoritatea bunei gestiuni financiare.
unei proceduri de atribuire solitare a contractant nu a
desfurat n mai multe etape, documen- solicitat i analizat
art. 24 alin.(3) tratamentului egal.
n etapa de selecie, autoritatea telor documentele
contractant a solicitat i OG 119/1999 justificative justificative care Amend conform Legii 98/
analizat documentele art.5 alin.(1) susin cele 2016 art. 224 alin. (1) lit.b)
justificative care susin cele declarate n DUAE stabilit n funcie de
declarate n DUAE aferente Legea 98/2016 aferente tuturor gravitatea faptei ntre 5000 i
tuturor candidailor selectai art. 196, art. 2 candidailor selectai 30000 lei - sanciune
nainte de transmiterea alin. (2) lit. b) nainte de aplicat pe baza unui Proces-
invitaiilor pentru etapa a doua? HG 395/2016 art. transmiterea verbal de constatare a
132 invitaiilor pentru contraveniei.
etapa a doua.
Legea 99/2016
(2) lit. b)
HG 394/2016 art.
138.
13 Dup ce a finalizat selecia Legea 98/2016 Raport Dup ce a finalizat Nerespectarea regulilor de
ofertanilor/ candidailor, juriul a art. 2 alin. (2) lit. intermediar selecia ofertanilor/ publicitate i transparen.
elaborat un raport intermediar, d), art. 150 alin. (Extras candidailor, juriul
iar acesta a fost publicat n (1) SEAP) nu a elaborat un
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
SEAP n seciunile specifice raport intermediar
disponibile n sistemul i/sau acesta nu a
art. 2 alin. (2) lit. alin. (2) lit. d), stabilit n
informatic, semnat cu fost publicat n
d), art. 160 alin. funcie de gravitatea faptei
semntur electronic extins? SEAP n seciunile
(1) ntre 5000 i 30000 lei -
specifice disponibile
n sistemul
informatic, semnat
301
crt
verificate
cu semntur constatare a contraveniei.
electronic extins.
14 Autoritatea contractant a Legea 500/2002 Raport Autoritatea Nerespectarea principiilor
comunicat tuturor candidailor, art. 21 alin. (8), intermediar/ contractant nu a bunei gestiuni financiare.
n termen de cel mult 5 zile de art. 22 alin. (1) Comunicri comunicat tuturor
la adoptarea deciziei, rezultatul privind candidailor, n
Legea 273/ 2006 comunicarea, principiului
etapei de selecie, candidailor rezultatul termen de cel mult 5
art. 23 alin. (1) transparenei i tratamentului
ce au fost respini motivele etapei de zile de la adoptarea
egal..
care au stat la baza acestei OG 119/ 1999 art. selecie deciziei, rezultatul
decizii, iar celorlali faptul c se 5 alin. (5) etapei de selecie. Amend conform Legii 98/
trece la faza urmtoare de 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
verificare? Legea 98/2016
sau lit. l) stabilit n funcie de
art. 215, art. 2
alin. (2) lit. b) i d).
art. 228, art. 2 verbal de constatare a
alin. (2) lit. b) i d). contraveniei.
15 Autoritatea contractant a trimis Legea 500/ 2002 Raport Autoritatea Nerespectarea principiilor
simultan i n scris tuturor art. 24 alin. (4) interme- contractant nu a bunei gestiuni financiare.
candidailor selectai o invitaie diar/ trimis simultan i n
de participare la etapa a doua a Invitaie scris tuturor
art. 24 alin.(3) transparenei i tratamentului
procedurii (etapa depunerii de candidailor selectai
egal.
proiectelor)? OG 119/1999 participare o invitaiei de
art.5 alin.(1) la etapa a participare la etapa Amend conform Legii 98/
doua a a doua a procedurii. 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
Legea 98/2016
licitaiei stabilit n funcie de
art. 2 alin. (2) lit. restrnse gravitatea faptei ntre 5000 i
b) i d),
HG 395/ 2016 art. aplicat pe baza unui Proces-
97 alin. (4) verbal de constatare a
contraveniei.
Legea 99/2016
b) i d)
HG 394/ 2016 art.
102 alin. (4)
16 A fost organizat edina de Legea 500/ 2002 Proces Autoritatea Nerespectarea principiilor
deschidere a proiectelor, art. 21 alin. (8), verbal al contractant nu a bunei gestiuni financiare.
procesul-verbal al edinei de art. 22 alin. (1) lit. edinei de organizat edina de
deschidere a fost ntocmit i c) deschidere deschidere a
transparenei i asumrii
semnat de membrii juriului i de ofertelor, procesul-
Legea 273/2006 Raport rspunderii.
reprezentanii verbal al edinei de
art. 23, alin.(1) elaborat
legali/mputernicii ai deschidere nu a fost Amend conform Legii 98/
pe baza
operatorilor economici prezeni OG 119/1999 ntocmit i semnat 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
evalurii
la edin, iar acesta cuprinde art.5 alin.(1) de membrii juriului stabilit n funcie de
calitative a
modul de desfurare a i de reprezentanii gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea nr. 98/2016 fiecrui
edinei respective, aspectele legali/mputernicii ai 30000 lei - sanciune
art. 2 alin. (2) lit. proiect
formale constatate la operatorilor aplicat pe baza unui Proces-
deschiderea ofertelor, d) i f), art. 109 economici prezeni verbal de constatare a
elementele principale ale alin. (4) la edin i/sau contraveniei.
fiecrei oferte, inclusiv preul i Legea nr. 99/2016 acesta nu cuprinde
lista documentelor depuse de art. 2 alin. (2) lit. elementele
fiecare operator economic n d) i f), art. 122 obligatorii i/sau
parte? alin. (4) juriul nu a stabilit,
pe baza evalurii
calitative a fiecrui
proiect, clasamentul
proiectelor, precum
i observaiile i
aspectele care ar
302
crt
verificate
trebui clarificate.
transmis un exemplar al art. 24 alin. (4) verbal al contractant nu a transparenei i tratamentului
procesului-verbal tuturor edinei de transmis un egal.
Legea 273/2006
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
atribuire i a asigurat OG 119/1999 SEAP, e- tuturor operatorilor
ncrcarea acestuia n SEAP, n art.5 alin.(1) mail, fax, economici
cel mult o zi lucrtoare de la confirmri, participani la
Legea nr. 98/2016 30000 lei - sanciune
art. 2 alin. (2) lit. aplicat pe baza unui Proces-
b) i d) verbal de constatare a
contraveniei.
HG 395/2016 art. acestuia n SEAP,
64 alin. (5) n cel mult o zi
lucrtoare de la
Legea nr. 99/2016 deschidere,
art. 2 alin. (2) lit. indiferent dac
b) i d) acetia au fost sau
HG 394/2016 art. nu prezeni la
71 alin. (5) edina respectiv,
nclcnd principiul
transparenei i al
tratamentului egal.
18 n procesul de evaluare a Legea 500/ 2002 Propunere n procesul de Pagub adus patrimoniului =
Legea nr.
273/2006 art.23
alin.(1)
avantaj evident n favoarea unui Legea 98/2016 rspunsuri respingere a unei documentelor prezentate de
candidat? art. 209, art. 2 primite la candidaturi fr a ofertant (n vederea favorizrii
alin. (2) lit. b i d. clarificri i/ solicita clarificri i, ofertantului cruia i s-a
HG 395/2016 art. sau dup caz, atribuit contractul i care a
134, 135. documente completri ale ofertat preul mai mare), pe
primite n documentelor de alt parte.
Legea 99/ 2016 completarea prezentate de
art. 221 art. 2 alin. Nerespectarea principiilor
ofertelor candidat sau prin
(2) lit. b i d bunei gestiuni financiare.
clarificrile/
HG 394/2016 art. completrile Nerespectarea principiului
140, 141. solicitate nu a fost tratamentului egal i al
respectat principiul transparenei.
2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
favorizndu-se
contraveniei.
19 n cazul unei oferte/ candidaturi Legea 500/ 2002 Propunere Autoritatea Pagub adus patrimoniului
care are un pre sau cost art. 21 alin. (8), financiar contractant a = diferena ntre preul mai
aparent neobinuit de sczut n art. 22, alin (1) /Proces - respins mare pltit pentru bunurile,
raport cu lucrrile, produsele verbal de candidaturile care lucrrile sau serviciile
Legea nr.
sau serviciile care constituie evaluare a au avut un pre sau contractate, pe de o parte, i
273/2006 art.23
alin.(1)
anterior respingerii acestora, OG 119/1999, art. solicitare sczut, fr a ofertate dar eliminate datorit
303
crt
verificate
autoritatea contractant a 5 alin.(1) clarificri/ solicita candidailor preului aparent neobinuit de
Legea 98/2016
depus o astfel de ofert primite la astfel de ofert candidailor care au depus o
art. 210
clarificri cu privire la preul sau clarificri clarificri cu privire astfel de ofert clarificri cu
136 propus, favoriznd propus, pe de alt parte.
a) fundamentarea economic a
astfel participarea la
modului de formare a preului, Legea 99/ 2016 Aplicarea incorect, n cadrul
procedur a unui
prin raportare la procesul de art. 222 procesului de evaluare a
singur candidat sau
producie, serviciile furnizate candidaturilor a criteriului de
sau metodele de construcie atribuire sau a factorilor de
utilizate; 142. Autoritatea evaluare.
contractant nu a
b) soluiile tehnice adoptate Amend conform Legii 98/
i/sau orice condiii deosebit de 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
au avut un pre sau
favorabile de care beneficiaz sau Legii 99/ 2016 art. 245
cost aparent
ofertantul pentru furnizarea alin. (2) lit. f), stabilit n
neobinuit de
produselor sau a serviciilor ori funcie de gravitatea faptei
sczut atunci cnd
executarea lucrrilor; ntre 5000 i 30000 lei -
dovezile furnizate
c) originalitatea lucrrilor, de candidai nu au
produselor sau serviciilor justificat n mod
propuse de ofertant; corespunztor
d) respectarea obligaiilor n
costurilor propuse,
domeniile mediului, social i al favoriznd astfel
relaiilor de munc; participarea la
e) respectarea obligaiilor procedur a unui
reglementate prin cadrul legal candidat sau mai
pentru situaiile de multor candidai a
subcontractare; crui/ cror oferte
au fost
f) posibilitatea ca ofertantul s inacceptabile.
beneficieze de un ajutor de
stat?
dintre fazele de verificare, art. 24 alin. (4) verbal de fiecreia dintre bunei gestiuni financiare.
autoritatea contractant a evaluare a fazele de verificare,
Legea 273/2006 nclcarea principiului
comunicat fiecrui candidat ce ofertelor/ autoritatea
a fost respins motivele care au Comunicri contractant nu a
egal.
stat la baza acestei decizii, iar OG 119/1999 comunicat fiecrui
celorlali faptul c se trece la art.5 alin.(1) ofertant ce a fost Amend conform Legii 98/
faza urmtoare de verificare? respins motivele 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
Legea 98/2016 care au stat la baza stabilit n funcie de
art. 215, art. 2 acestei decizii, iar gravitatea faptei ntre 5000 i
alin. (2) lit. b) i d). celorlali faptul c se 30000 lei - sanciune
Legea 99/2016 trece la faza aplicat pe baza unui Proces-
art. 228, art. 2 urmtoare de verbal de constatare a
alin. (2) lit. b) i d). verificare. contraveniei.
dintre fazele de verificare, art. 24 alin. (4) verbal de contractant nu a bunei gestiuni financiare.
autoritatea contractant a evaluare a introdus n SEAP
Legea 273/2006 nclcarea principiului
egal.
OG 119/1999 SEAP urma finalizrii
art.5 alin.(1) fiecreia dintre Amend conform Legii 98/
fazele de verificare. 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
Legea 98/2016
art. 215, art. 150
alin. (1), art. 2
art. 228, art. 160 contraveniei.
304
crt
verificate
alin. (1), art. 2
22 Pentru determinarea ofertei Legea 98/2016 Raportul Pentru Utilizarea altor criterii de
celei mai avantajoase din punct art. 187 alin. (3) procedurii determinarea ofertei atribuire dect cele prevzute
de vedere economic autoritatea de celei mai de lege.
Legea 99/2016
contractant a aplicat unul atribuire/ avantajoase din
dintre urmtoarele criterii de Documen- punct de vedere
2016 art. 224 alin. (1) lit. g)
atribuire: taia de economic
concurs autoritatea
a) preul cel mai sczut; alin. (2) lit. e), stabilit n
contractant a
b) costul cel mai sczut; aplicat alte criterii
ntre 5000 i 30000 lei -
de atribuire dect
c) cel mai bun raport calitate- sanciune aplicat pe baza
cele permise de
pre; unui Proces-verbal de
lege, respectiv:
d) cel mai bun raport calitate- a) preul cel mai
cost. sczut;
b) costul cel mai
sczut;
c) cel mai bun
d) cel mai bun
clasamentul ofertelor a fost art. 22, alin (1) de "preul cel mai pentru bunurile, lucrrile sau
Legea nr.
cresctoare a preurilor clasamentul parte, i oferta clasat pe
273/2006 art.23
respective, oferta ctigtoare ofertelor nu a fost primul loc, respectiv cea cu
alin.(1)
fiind cea de pe primul loc, stabilit prin preul cel mai sczut, pe de
respectiv cea cu preul cel mai OG 119/1999, art. ordonarea alt parte.
sczut? 5 alin. (1) cresctoare a
iar oferta
ctigtoare nu a
lit. a) fost cea de pe Amend conform Legii 98/
HG 395/2016 art. primul loc, respectiv 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
138 alin. (1) cea cu preul cel sau Legii 99/ 2016 art. 245
mai sczut. alin. (2) lit. f), stabilit n
Legea 99/2016 funcie de gravitatea faptei
art. 209 alin.(3) lit. ntre 5000 i 30000 lei -
a)
144 alin. (1) constatare a contraveniei.
Legea nr.
273/2006 art.23
alin.(1)
n parte, a unui punctaj rezultat determinarea pre sau cel mai bun raport
ca urmare a aplicrii OG 119/1999, art. punctajelor, calitate-cost rezultat n urma
algoritmului de calcul stabilit n 5 alin. (1) autoritatea aplicrii algoritmului din
documentaia de concurs? contractant a documentaia de atribuire, pe
Legea 98/2016
aplicat alt algoritm de alt parte.
art. 187 alin. (3) de calcul dect cel
lit. c) i d) Aplicarea incorect, n cadrul
stabilit n
astfel atribuirea Amend conform Legii 98/
305
crt
verificate
Legea 99/2016 contractului/ 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
c) i d) anumit candidat. alin. (2) lit. f), stabilit n
HG 394/2016 art.
ntre 5000 i 30000 lei -
145 alin. (1)
Legea nr.
273/2006 art.23
alin. (1)
descresctoare a punctajelor clasamentul respectiv cea cu cel mai
respective, iar oferta OG 119/1999, art. ofertelor nu a fost mare punctaj, pe de alt
ctigtoare a fost cea de pe 5 alin. (1) stabilit prin parte.
punctajelor
lit. c) i d) criteriului de atribuire.
HG 395/2016 art. ctigtoare nu a Amend conform Legii 98/
Legea 99/2016 cea cu cel mai mare alin. (2) lit. f), stabilit n
art. 209 alin.(3) lit. punctaj. funcie de gravitatea faptei
c) i d)
ntre 5000 i 30000 lei -
evaluarea ofertelor a fost art. 22, alin (1) de "costul cel mai pentru bunurile, lucrrile sau
Legea nr.
273/2006 art.23
alin. (1)
aplicrii algoritmului de calcul autoritatea aplicrii algoritmului din
stabilit n documentaia de OG 119/1999, art. contractant a documentaia de atribuire, pe
concurs? 5 alin. (1) aplicat alt algoritm de alt parte.
de calcul dect cel
stabilit n
documentaia de
atribuire/ concurs,
HG 395/2016 art. favoriznd astfel Amend conform Legii 98/
140 alin. (1) atribuirea 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
contractului/ sau Legii 99/ 2016 art. 245
Legea 99/2016 acordului-cadru unui alin. (2) lit. f), stabilit n
art. 209 alin.(3) lit. anumit candidat. funcie de gravitatea faptei
b) ntre 5000 i 30000 lei -
clasamentul ofertelor a fost art. 22, alin (1) de "costul cel mai pentru bunurile, lucrrile sau
Legea nr.
273/2006 art.23
alin. (1)
ctigtoare a fost cea de pe stabilit prin respectiv cea cu cel mai
primul loc, respectiv cea cu cel OG 119/1999, art. ordonarea mare punctaj, pe de alt
mai mare punctaj? 5 alin. (1) descresctoare a parte.
306
crt
verificate
Legea 98/2016 punctajelor Aplicarea incorect, n cadrul
art. 187 alin. (3) respective, iar oferta procesului evaluare a
lit. b) ctigtoare nu a criteriului de atribuire.
fost cea de pe
primul loc, respectiv
140 alin. (2) 2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
cea cu cel mai mare
Legea 99/2016 punctaj.
b)
ntre 5000 i 30000 lei -
28 n situaia n care concursul de Legea 500/ 2002 DUAE/ nainte de atribuirea Nerespectarea principiilor
soluii este organizat n cadrul art. 21 alin. (8), adrese de contractului de bunei gestiuni financiare.
unei proceduri de atribuire art. 22, alin (1) solitare a achiziie
desfurat ntr-o singur documen- public/acordului-
etap, nainte de atribuirea telor cadru, cu excepia
contractului de achiziie justificative/ situaiei contractelor
alin. (1)
public/acordului-cadru, cu Raportul subsecvente sau
excepia situaiei contractelor OG 119/1999, art. procedurii atribuite n
subsecvente atribuite n 5 alin. (1) executarea unui
executarea unui acord-cadru, acord-cadru, determinat (eventual prin
autoritatea contractant a Legea 98/2016 autoritatea solicitarea serviciilor unui
solicitat ofertantului clasat pe art. 196 alin. (2) contractant nu a expert, dac este necesar) n
primul loc dup aplicarea solicitat ofertantului funcie de consecinele
HG 395/2016 art.
criteriului de atribuire s 132 alin. (2) clasat pe primul loc
prezinte documente justificative dup aplicarea contractului de achiziie sau a
actualizate prin care s Legea 99/2016 criteriului de nerespectrii condiiilor de
art. 205 alin. (2) calitate, urmare nendeplinirii
demonstreze ndeplinirea atribuire s prezinte
tuturor criteriilor de calificare i documente de ctre operatorul economic
HG 394/2016 art.
selecie, n conformitate cu justificative a criteriilor de calificare sau a
138 alin. (2) celor de selecie.
informaiile cuprinse n DUAE? actualizate prin care
s demonstreze Amend conform Legii 98/
ndeplinirea tuturor 2016 art. 224 alin. (1) lit. b),
criteriilor de stabilit n funcie de
calificare i selecie, gravitatea faptei ntre 5000 i
n conformitate cu 30000 lei - sanciune
informaiile cuprinse aplicat pe baza unui Proces-
n DUAE, cauz ce verbal de constatare a
a condus la contraveniei.
nerealizarea
integral a
contractului sau la
realizarea acestuia
fr a fi ndeplinite
29 Autoritatea contractant a Legea 98/2016 Proces - Autoritatea Pagub adus patrimoniului
baza criteriului de atribuire i a art. 215 alin. (4) i evaluare a stabilit oferta mare pltit pentru bunurile,
factorilor de evaluare precizai (5) ofertelor/ ctigtoare pe lucrrile sau serviciile
n anunul de concurs i n Raportul baza criteriului de contractate fr ndeplinirea
HG 395/2016 art.
documentele achiziiei i numai procedurii atribuire i a condiiilor cumulative
137
dac au fost ndeplinite n mod de factorilor de prevzute de lege, pe de o
cumulativ urmtoarele condiii: Legea 99/ 2016 atribuire/ evaluare precizai n parte, i preul mai mic al
art. 219, art. 228 Documen- anunul de acelorai bunuri, lucrri sau
a) oferta respectiv
alin. (4) i (5) taia de participare i n servicii ofertate, dar respinse
ndeplinete toate cerinele,
atribuire/ documentele din unul din urmtoarele
condiiile i criteriile stabilite HG 394/2016 art. Documen- achiziiei fr motive (dovedit cu probe
prin anunul de participare i 143 alin. (1) tele de ndeplinirea n mod suficiente i adecvate):
documentele achiziiei, avnd
calificare, cumulativ
n vedere, dac este cazul, - datorit aplicrii incorecte a
propunerile urmtoarelor
dispoziiile legale privind criteriului de atribuire i/sau
307
crt
verificate
depunerea ofertelor alternative; tehnice i condiii: a factorilor de evaluare
financiare. precizai n invitaia de
b) oferta respectiv a fost a) oferta respectiv
participare/anunul de
depus de un ofertant care ndeplinete toate
participare i n
ndeplinete criteriile privind cerinele, condiiile i
calificarea i, dac este cazul, criteriile stabilite prin
criteriile de selecie i nu se afl anunul de - datorit aprecierii
sub incidena motivelor de participare i nejustificate c oferta nu
excludere. documentele ndeplinete toate cerinele,
achiziiei, avnd n condiiile i criteriile stabilite
vedere, dac este prin anunul de participare i
cazul, dispoziiile documentele achiziiei;
legale privind
- datorit aprecierii
depunerea ofertelor
nejustificate c ofertant ul
alternative;
b) oferta respectiv privind calificarea i/sau
a fost depus de un criteriile de selecie i/sau
ofertant care se afl sub incidena
ndeplinete criteriile motivelor de excludere.
dac este cazul,
2016 art. 224 alin. (1) lit. j)
criteriile de selecie
i nu se afl sub
incidena motivelor
de excludere.
ntre 5000 i 30000 lei -
au fost adoptate cu votul a cel art. 24 alin. (4) verbal de evaluare nu au fost bunei gestiuni financiare.
puin 2/3 dintre membrii si cu evaluare a adoptate cu votul a
Legea 273/2006 Posibil pagub.
art. 24 alin.(3)
OG 119/1999 procedurii de vot, deci nu sunt 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
art.5 alin.(1) de valabile. stabilit n funcie de
atribuire gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/ 2016
Legea 99/ 2016
HG 394/2016 art.
137 alin. (3)
stabilit oferta ctigtoare n art. 24 alin. (4) procedurii contractant nu a bunei gestiuni financiare.
termenul legal, respectiv n de stabilit oferta
art. 24 alin.(3) asumrii rspunderii.
iar eventualele prelungiri ale OG 119/1999 respectiv n maxim Amend conform Legii 98/
acestei perioade au fost art.5 alin.(1) 25 de zile de la 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
temeinic justificate? data-limit de stabilit n funcie de
Legea 98/2016 depunere a ofertelor gravitatea faptei ntre 5000 i
art. 214 alin. (3), i/sau eventualele 30000 lei - sanciune
art. 2 alin. (2) lit. f) prelungiri ale aplicat pe baza unui Proces-
Legea 99/2016 acestei perioade nu verbal de constatare a
art. 227 alin. (3) au fost temeinic contraveniei.
art. 2 alin. (2) lit. justificate.
f).
308
crt
verificate
evaluare a fost adus la art. 24 alin. (4) Extrase perioadei de bunei gestiuni financiare.
cunotina operatorilor SEAP/ evaluare nu a fost
maximum dou zile? OG 119/1999 economici implicai Amend conform Legii 98/
art.5 alin.(1) n procedur n 2016 art. 224 alin. (1) lit. b)
termenul legal. stabilit n funcie de
Legea 98/2016
art. 214 alin. (3),
d).
art. 227 alin. (3)
d).
public/acordul-cadru art. 22, alin (1) de atribuit contractul de mare pltit pentru bunurile,
candidatului care a depus atribuire achiziie lucrrile sau serviciile
Legea nr.
oferta cea mai avantajoas din public/acordul- contractate, pe de o parte, i
273/2006 art.23
punct de vedere economic? cadru altui ofertant valoarea ofertei cea mai
alin.(1)
Legea 98/2016 economic.
Legea 99/2016 candidaturilor a criteriului de
financiare.
2016 art. 224 alin. (1) lit. h)
ntre 5000 i 30000 lei -
public/acordului-cadru n art. 22 alin (2) atribuire atribuire n cazurile expert, dac este necesar) n
Legea nr.
a) dac nu a fost depus nicio 273/2006 art.23
ofert/solicitare de participare alin.(1)
achiziie public. serviciile contractate n urma
sau dac nu a fost depus nicio
OG 119/1999, art. procedurii de atribuire care
ofert admisibil;
5 alin. (1) nu a fost anulat conform
b) dac au fost depuse oferte obligaiilor legale (n cazul
admisibile care nu pot fi
art. 212 alin. (1)
comparate din cauza modului pot fi comparate din cauza
neuniform de abordare a Legea 99/2016 modului neuniform de
soluiilor tehnice i/ori art. 225, 226 alin. abordare a soluiilor tehnice
financiare; (1) i/ori financiare).
c) dac nclcri ale Amend conform Legii 500/
prevederilor legale au afectat 2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
309
crt
verificate
procedura de atribuire sau dac ntre 2000 3000 lei sau a
a fost imposibil ncheierea Legii 273/2006 art. 78 alin.
contractului; (1) lit. c) ntre 3000 5000
Soluionare a Contestaiilor sau
instana de judecat a dispus
modificarea/eliminarea oricror
contraveniei.
specificaii tehnice din caietul
de sarcini ori din alte
documente emise n legtur
cu procedura de atribuire, iar
autoritatea contractant s-a
aflat n imposibilitatea de a
adopta msuri de remediere,
fr ca acestea s afecteze
principiile achiziiilor publice;
e) dac contractul nu a putut fi
ncheiat cu ofertantul a crui
ofert a fost stabilit
ctigtoare din cauza faptului
c ofertantul n cauz se afl
ntr-o situaie de for major
sau n imposibilitatea fortuit de
a executa contractul i nu a
existat o ofert clasat pe locul
2 admisibil.
HG 395/ 2016 art.
(2) 2016 art. 224 alin. (1) lit. k)
HG 394/ 2016 art. ntre 5000 i 30000 lei -
ntre 5000 i 30000 lei -
CNSC/ atribuire, n
Instan.
37 Pe parcursul aplicrii procedurii Legea 500/ 2002 Declaraii de Pe parcursul Nerespectarea principiilor
de atribuire, autoritatea art. 24 alin. (4) confidenialit aplicrii procedurii bunei gestiuni financiare.
contractant a luat toate ate i de atribuire,
msurile necesare pentru a imparialitat autoritatea
art. 24 alin.(3) tratamentului egal.
preveni, identifica i remedia e/ Sesizri/ contractant nu a
situaiile de conflict de interese, OG 119/1999 Reclamaii/ luat toate msurile Amend conform Legii 98/
310
crt
verificate
concurenei i al asigurrii art.5 alin.(1) emise de preveni, identifica i stabilit n funcie de
tratamentului egal pentru toi conducto- remedia situaiile de gravitatea faptei ntre 5000 i
Legea 98/2016
operatorii economici? rul autoritii conflict de interese, 30000 lei - sanciune
art. 58, 62, art. 2
contractante n scopul evitrii aplicat pe baza unui Proces-
alin. (2) lit. b).
denaturrii verbal de constatare a
HG 395/2016 art. concurenei i al contraveniei.
130 asigurrii
tratamentului egal
Legea 99/2016 pentru toi operatorii
economici.
(2) lit. b).
HG 394/2016 art.
136 alin. (1).
raportul procedurii de atribuire, art. 215 alin. (1) procedurii evaluare nu a publicitate i transparen.
2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
iar rezultatul procedurii a fost Legea 99/2016 Comunicri seciunile specifice
ntre 5000 i 30000 lei -
sistemul informatic
art. 230 alin. (1) semnat cu
semntur
HG 394/2016 art. electronic extins
73 alin. (3) i (4)
i/sau rezultatul
comunicat
participanilor.
39 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Proces- Autoritatea Pagub adus patrimoniului
acordat participanilor premii art. 21 alin. (8), verbal contractant, a = contravaloarea premiilor
sau pli n conformitate cu art. 22, alin (1) complet al acordat sau plilor acordate.
prevederile documentaiei de dialogului participanilor premii
concurs, pe baza clasamentului dintre sau pli cu toate c
273/2006 art.23 2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
proiectelor ntocmit de juriu, membrii acordarea acestora
alin. (1) ntre 2000 3000 lei sau a
atunci cnd concursul de soluii juriului i nu a fost precizat
a fost organizat cu premii sau OG 119/1999, art. candidai/ n anunul de
(1) lit. c) ntre 3000 5000
pli acordate participanilor i 5 alin.(1) concurs i nici n
Dosarul lei, stabilite n funcie de
acestea (premiile sau plile documentaia de
Legea 98/2016 achiziiei gravitatea faptei - sanciune
acordate participanilor) au fost concurs.
art. 105 lit. b) aplicat pe baza unui Proces-
reflectate ca o cheltuial de
aceeai natur cu achiziia sau HG 395/2016 art. contraveniei.
au fost reflectate n poziie 99 alin. (5)
distinct n bugetul i contul de
execuie al autoritii Legea 99/2016
contractante? art. 118 lit. b)
HG 394/2016 art.
104 alin. (5)
40 n cazul n care a fost depus o Legea 101/2016 Contesta- Autoritatea Amend conform Legii 98/
contestaie, iar C.N.S.C. sau art. 28 ie/ contractant nu a 2016 art. 224 alin. (1) lit. a)
Instana au dispus msuri care Decizie implementat sau Legii 99/ 2016 art. 245
cad n sarcina autoritii CNSC/ msurile dispuse de alin. (2) lit. k), stabilit n
contractante, aceasta le-a Hotrre C.N.S.C. sau funcie de gravitatea faptei
implementat? Instan/ Instan n cazul n ntre 5000 i 30000 lei -
care a fost depus sanciune aplicat pe baza
contestaie. unui Proces-verbal de
311
crt
verificate
Legea nr.
273/2006 art.23
a aflat n oricare
a) i retrage oferta n perioada alin.(2) lit. b) a) i retrage oferta n
dintre urmtoarele
de valabilitate a acesteia; perioada de valabilitate a
acesteia;
b) oferta sa fiind stabilit 5 alin (1)
a) i retrage oferta
ctigtoare, nu constituie b) oferta sa fiind stabilit
garania de bun execuie n ctigtoare, nu constituie
37 valabilitate a
termenul 5 zile lucrtoare de la garania de bun execuie n
acesteia;
data semnrii contractului de HG 394/2016 art. termenul 5 zile lucrtoare de
achiziie public/contractului 43 alin. (1) i (2) b) oferta sa fiind la data semnrii contractului
subsecvent. stabilit de achiziie
ctigtoare, nu public/contractului
constituie garania subsecvent.
ctigtoare, refuz s
de bun execuie n
semneze contractul de achiziie c) oferta sa fiind stabilit
termenul 5 zile
public/acordul-cadru n ctigtoare, refuz s
lucrtoare de la
perioada de valabilitate a semneze contractul de
data semnrii
ofertei. achiziie public/acordul-
contractului de
cadru n perioada de
achiziie
valabilitate a ofertei.
public/contractului
2002 art. 72 alin. (2) lit. c)
c) oferta sa fiind
stabilit
ctigtoare, refuz
(1) lit. c) ntre 3000 5000
s semneze
contractul de
achiziie
public/acordul-
cadru n perioada
contraveniei.
de valabilitate a
ofertei.
puin urmtoarele anexe, ca art. 22, alin (1) achiziie public/acordul-
a) caietul de sarcini, inclusiv 273/2006 art.23
clarificrile i/sau msurile de alin. (1)
remediere aduse pn la
OG 119/1999, art. cadru, stabilit n funcie de
depunerea ofertelor ce privesc
aspectele tehnice i financiare;
Legea 98/2016
b) oferta, respectiv aplicat pe baza unui Proces-
propunerea tehnic i verbal de constatare a
propunerea financiar, inclusiv HG 395/2016 art. contraveniei.
clarificrile din perioada de 147 alin.(1)
evaluare;
Legea 99/2016
c) garania de bun execuie, art. 2 alin. (2) lit. f)
dac este cazul;
HG 394/2016 art.
d) angajamentul ferm de 153 alin.(1)
susinere din partea unui ter,
dac este cazul;
e) contractele cu
subcontractanii, n msura n
care n contractul de achiziie
public/acordul-cadru este
reglementat un mecanism de
efectuare a plilor directe ctre
312
crt
verificate
subcontractani;
este cazul.
art. 155 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
data finalizrii unui concurs de atribuire a
soluii prin stabilirea contractului de
concurentului ctigtor? achiziie public,
respectiv n 30 de
ntre 5000 i 30000 lei -
zile de la data
finalizrii unui
concurs de soluii
prin stabilirea
concurentului
ctigtor.
Legea 273/2006
2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
art.5 alin.(1)
OMFP 1792/2002 (1) lit. b) ntre 1000 2500
contraveniei.
care au fost aprobate n (3), art. 21 alin. public/ contracte de - pentru care nu au fost
bugetele de venituri i cheltuieli, (8), art.22 alin. (1) acord- achiziie a unor: aprobate surse de finanare
pentru bunuri, lucrri i servicii i alin. (2) lit. a) cadru/ prin bugetul de venituri i
a cror achiziie este permis cheltuieli sau peste limita
Legea 273/2006 Buget de pentru care nu au
de lege, strict legate de surselor prevzute n buget;
art. 4 alin. (2) i venituri i fost aprobate surse
activitatea entitilor publice - a cror achiziie este interzis
respective? prin prevederile legale n
vigoare;
prevzute n buget;
OG 119/1999 respective.
Actele normative 2002 art. 72 alin. (1) lit. c) ntre
interzis prin
care interzic 1000 2000 lei sau a Legii
prevederile legale n
achiziia unor 273/2006 art. 78 alin. (1) lit. c)
vigoare;
bunuri/lucrri/servi ntre 3000 5000 lei, stabilite
cii - bunuri/lucrri/servicii n funcie de gravitatea faptei -
care nu au legtur sanciune aplicat pe baza
Actele normative unui Proces-verbal de
cu activitatea
de aprobare a constatare a contraveniei.
entitilor publice
bugetelor de
respective.
venituri i Potrivit Legii nr. 500/2002
cheltuieli privind finanele publice, art.
313
crt
verificate
aprobate.

ani sau cu amend
bugetare aprobate.

crt legal
verificate
4.2.2.3 ETAPA POSTATRIBUIRE A CONTRACTULUI/ACORDULUI-CADRU, RESPECTIV EXECUTAREA I MONITORIZAREA
IMPLEMENTRII CONTRACTULUI/ACORDULUI-CADRU:
Modificarea i executarea contractului/acordului cadru
1 Au fost constituite garaniile de Legea 500/ 2002 Garania Garania de bun Nerespectarea principiului
bun execuie n cuantumul art. 22 alin (2) lit. c) de bun execuie a bunei gestiuni financiare.
legal i au fost acestea execuie / contractului nu a
Legea nr. 273/2006 Nereflectarea n contabilitate
nregistrate n contabilitate? contractul- fost constituit n
art.23 alin.(2) lit. c) a tuturor operaiunilor.
acordul- cuantumul legal
OG 119/1999, art. cadru i/sau aceasta nu a Amend conform Legii
procedurilor i al achiziiei
5 alin (1) /Extrasul fost nregistrat n 82/1991 art. 41 alin. (1) ntre
directe.
de cont/ contabilitate. 1000 10000 lei, stabilit n
Legea 82/1991 Documente funcie de gravitatea faptei -
art. 11 financiar- sanciune aplicat pe baza
HG 395/2016 contabile/ unui Proces-verbal de
art.39 evidena constatare a contraveniei.
contabil
HG 394/2016
art.45 alin. (1)
2 Ordonatorii de credite au Legea 500/ 2002 Notificri, Ordonatorii de Nerespectarea principiilor
notificat prestatorii, executanii art. 43^1 bugetele credite nu au bunei gestiuni financiare.
i furnizorii cu privire la sumele aprobate notificat prestatorii,
cuprinse n programele de iniial i executanii i
investiii publice la credite rectificrile furnizorii cu privire
bugetare n termen de 30 de lor, graficele la sumele cuprinse
zile calendaristice de la de execuie/ n programele de
aprobarea legilor bugetare livrare investiii publice la
anuale/rectificrilor bugetare credite bugetare n
anuale i au ntocmit i termen de 30 de zile
actualizat, mpreun cu acetia calendaristice de la
graficele de execuie/livrare, aprobarea legilor
att fizice, ct i valorice, anexe bugetare
la contract? anuale/rectificrilor
bugetare anuale i
Aplicabil n cazul tuturor /sau nu au ntocmit
procedurilor i al achiziiei i actualizat,
directe. mpreun cu acetia
314
crt legal
verificate
graficele de
execuie/livrare, att
fizice, ct i
valorice, anexe la
contract
3 Negocierile n ceea ce privete Legea 500/2002 Contract / Modificri Pagub adus patrimoniului =
extinderea termenului art. 14, art. 21(8), Acte nemotivate i plata bunurilor, lucrrilor sau
prevzut n contract, 22(1) adiionale frecvente ale serviciilor a cror necesitate
modificarea specificaiilor contractului iniial ce nu a fost fundamentat, peste
Legea 273/2006
tehnico-economice dup au condus la cele incluse n contractul
art. 14, art. 23
atribuirea contractului, majorarea valorii iniial i care au condus la
alin. (1)
respectiv acceptarea totale a acestuia majorarea valorii totale a
creterilor de pre, sunt HG 395/2016 i/sau la acestuia i/sau la eliminarea
justificate? art.164-166 modificarea cerinelor privind activitile
cerinelor privind ce fac obiectul contractului.
Aplicabil n cazul tuturor HG 394/2016
activitile ce fac
procedurilor. art.159 Amend conform Legii 500/
obiectul
2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
contractului.
(1) lit. c) ntre 3000 5000
contraveniei.
4 A fost modificat preul Legea 500/2002 Contract / Preul contractului Amend conform Legii 98/
contractului de achiziie art. 21 alin. (8) Acte de achiziie 2016 art.224 alin. (1) lit. c)
public/acord-cadru n art. 22 alin.(1) adiionale public/acord-cadru sau Legii 99/2016 art. 245
condiiile prevzute de lege n a fost modificat n alin. (2) lit. a), stabilit n
Legea 273/2006
aa fel nct noua valoare aa fel nct noua funcie de gravitatea faptei
art. 23 alin. (1)
rezultat n urma respectivei valoare rezultat n ntre 5000 30000 lei -
modificri nu a depit OG 119/ 1999 urma respectivei sanciune aplicat pe baza
pragurile reglementate pentru art. 5 alin. (1) modificri a depit unui Proces-verbal de
publicarea unui anun de pragurile prevzute constatare a contraveniei.
Legea 98/2016
participare sau a unui anun de Lege pentru
simplificat i s-ar fi impus art. 221 publicarea unui
organizarea unei alte HG 395/2016 anun de participare
proceduri de atribuire dect art.164 sau a unui anun
cea aplicat pentru atribuirea simplificat i s-ar fi
contractului/acordului-cadru Legea 99/2016 impus organizarea
respectiv? art. 235 - 243 unei alte proceduri
HG 394/2016 art. de atribuire dect
158, 159 cea aplicat pentru
procedurilor.
atribuirea
contractului/acordul
ui-cadru respectiv.
5 A fost modificat preul Legea 500/2002 Contract / Preul contractului Amend conform Legii 98/
contractului de achiziie art. 21 alin. (8) Acte de achiziie public 2016 art.224 alin. (1) lit. c)
public atribuit direct n art. 22 alin.(1) adiionale a fost modificat n sau Legii 99/2016 art. 245
condiiile prevzute de lege n aa fel nct noua alin. (2) lit. a), stabilit n
Legea 273/2006
aa fel nct noua valoare valoare rezultat n funcie de gravitatea faptei
art. 23 alin. (1)
rezultat n urma respectivei urma respectivei ntre 5000 30000 lei -
modificri nu a depit OG 119/ 1999 art. modificri a depit sanciune aplicat pe baza
pragurile valorice 5 alin. (1) pragurile prevzute unui Proces-verbal de
reglementate i s-ar fi impus de Lege i s-ar fi constatare a contraveniei.
organizarea unei proceduri de Legea 98/2016 impus organizarea
atribuire? art. 221 unei proceduri de
HG 395/2016 atribuire.
Aplicabil n cazul achiziiei
art.164
directe.
Legea 99/2016
315
crt legal
verificate
art. 235 - 243
HG 394/2016 art.
158, 159
6 Actele adiionale ncheiate au Legea 500/ 2002 Contract / S-au ncheiat acte Pagub adus patrimoniului =
legtur cu obiectul art. 21 alin. (8), Acte adiionale ce nu au plata bunurilor, lucrrilor sau
contractului iniial? art. 22 alin (1) adiionale legtur cu obiectul serviciilor contractate prin
contractului iniial acte adiionale ce nu au
legtur cu obiectul
procedurilor i al achiziiei art. 23 alin. (1)
contractului iniial.
directe.
OG 119/ 1999 art.
5 alin. (1)
2002 art. 72 alin. (2) lit. c)
Legii 273/2006 art. 78 alin. (1)
lit. c) ntre 3000 5000 lei,
contraveniei.
7 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Contract / Autoritatea Nerespectarea principiului
solicitat, la ncheierea art. 14, art. 22 alin
contracte contractant nu a bunei gestiuni financiare.
contractului de achiziie (2) lit. c) ncheiate solicitat, la
public sau atunci cnd se ntre ncheierea
Legea nr. 273/2006 transparenei.
introduc noi subcontractani, contrac- contractului de
art. 14, art.23
prezentarea contractelor tant i achiziie public sau Amend conform Legii 98/
alin.(2) lit. c)
ncheiate ntre contractant i subcon- atunci cnd se 2016 art.224 alin. (1) lit. d)
subcontractant/subcontracta OG 119/1999, art. tractani introduc noi sau Legii 99/2016 art. 245
ni nominalizai n ofert sau 5 alin (1) subcontractani, alin. (2) lit. d), stabilit n
declarai ulterior, astfel nct prezentarea funcie de gravitatea faptei
activitile ce revin acestora, Legea 98/2016, contractelor ntre 5000 30000 lei -
precum i sumele aferente art. 2 alin. (2) lit. ncheiate ntre sanciune aplicat pe baza
d), art. 218 alin.
prestaiilor, s fie cuprinse n contractant i unui Proces-verbal de
contractul de achiziie (4) subcontractant/subc constatare a contraveniei.
public? Legea 99/2016, ontractani
art. 2 alin. (2) lit. nominalizai n
d), art. 232 alin. ofert sau declarai
procedurilor.
(4) ulterior, nclcnd
principiul bunei
gestiuni financiare i
pe cel al
transparenei.
8 Contractele ncheiate ntre Legea 500/ 2002 Contract / Contractele Nerespectarea principiului
contractant i art. 22 alin (2) lit. c) contracte ncheiate ntre bunei gestiuni financiare.
subcontractant/subcontracta ncheiate contractant i
Legea nr. 273/2006 Nerespectarea principiului
ni nominalizai n ofert sau ntre subcontractant/subc
art.23 alin.(2) lit. c) transparenei.
declarai ulterior sunt n contrac- ontractani
concordan cu oferta i OG 119/1999, art. tant i nominalizai n Amend conform Legii 98/
sunt anexate la contractul 5 alin (1) subcon- ofert sau declarai 2016 art.224 alin. (1) lit. d)
de achiziie public? tractani ulterior nu sunt n sau Legii 99/2016 art. 245
Legea 98/2016, concordan cu alin. (2) lit. d), stabilit n
Aplicabil n cazul tuturor art. 2 alin. (2) lit.
oferta i/sau nu sunt funcie de gravitatea faptei
procedurilor. d), art. 218 alin. anexate la ntre 5000 30000 lei -
(5) contractul de sanciune aplicat pe baza
Legea 99/2016, achiziie public, unui Proces-verbal de
art. 2 alin. (2) lit. nclcndu-se constatare a contraveniei.
d), art. 232 alin. principiul bunei
(5) gestiuni financiare i
cel al transparenei.
9 Implicarea de noi Legea 500/ 2002 Contract/ Implicarea/ Nerespectarea principiului
316
crt legal
verificate
subcontractani de ctre art. 21 alin. (8), Acorduri nlocuirea pe bunei gestiuni financiare.
contractant, pe durata art. 22 alin (1) de parcursul executrii
executrii contractului de subcon- contractului a
Legea 273/2006 2002 art. 72 alin. (2) lit. c)
achiziie public, s-a efectuat cu tractare subcontractanilor
art. 23 alin. (1) ntre 2000 3000 lei sau a
respectarea urmtoarelor fr acceptul
Legii 273/2006 art. 78 alin. (1)
condiii: OG 119/ 1999 art. autoritii
5 alin. (1) contractante sau
- obinerea acordului stabilite n funcie de
implicarea/nlocuire
autoritii contractante, care a Legea nr. 98/2016 gravitatea faptei - sanciune
a acestora n alte
fost informat cu privire la art. 219, art. 221 aplicat pe baza unui Proces-
situaii sau condiii
numele, datele de contact i verbal de constatare a
HG 395/2016 art. dect cele
reprezentanii legali ai contraveniei.
151, art. 160 prevzute de lege.
subcontractanilor;
Legea 99/2016
- obinerea de ctre art. 233, art. 236
contractant a certificatelor i 243
altor documente necesare
pentru verificarea inexistenei HG 394/2016 art.
unor situaii de excludere i a 156, art. 157
resurselor/capabilitilor
corespunztoare prii lor de
implicare n contractul care
urmeaz s fie ndeplinit;
- s-a efectuat n situaiile

prevzute de lege: nlocuirea
subcontractanilor nominalizai
n ofert i ale cror activiti au
fost indicate n ofert ca fiind
realizate de subcontractani;
declararea unor noi
subcontractani ulterior semnrii
contractului de achiziie public
n condiiile n care
lucrrile/serviciile ce urmeaz a
fi subcontractate au fost
prevzute n ofert fr a se
indica iniial opiunea
subcontractrii acestora,
renunarea/retragerea
subcontractanilor din contractul
de achiziie public.
- nominalizarea acestora nu
reprezint o modificare
substanial a contractului
de achiziie public:
- introducerea unui nou
subcontractant nu are impact
asupra ndeplinirii criteriilor de
calificare/selecie sau n
privina aplicrii criteriului de
atribuire raportat la momentul
evalurii ofertelor;
subcontractant nu modific
preul contractului dintre
autoritatea contractant i
contractant/ nu schimb
echilibrul economic al
contractului sectorial sau al
acordului-cadru n favoarea
contractantului ntr-un mod
317
crt legal
verificate
care nu a fost prevzut n
contractul sectorial/acordul-
cadru iniial;
subcontractant este strict
necesar pentru ndeplinirea
contractului de achiziie
public/ modificarea nu
extinde n mod considerabil
obiectul contractului
sectorial/acordului-cadru;
- prin introducerea unui nou
subcontractant nu este
schimbat caracterul general al
obiectului contractului de
achiziie public, fapt ce
presupune c scopul
contractului, precum i
indicatorii principali ce
caracterizeaz rezultatul
respectivului contract rmn
nemodificai.
procedurilor.
10 Autoritatea contractant a Legea 500/ 2002 Contract/ Autoritatea Nerespectarea principiului
solicitat i a primit cu minim 15 art. 21 alin. (8), Acorduri contractant nu a bunei gestiuni financiare.
zile nainte de momentul art. 22 alin (1) de solicitat i/sau nu a
nceperii executrii subcon- primit cu minim 15
Legea 273/2006 2002 art. 72 alin. (2) lit. c)
lucrrilor/prestrii serviciilor de tractare/ zile nainte de
art. 23 alin. (1) ntre 2000 3000 lei sau a
ctre noii Declaraie momentul nceperii
Legii 273/2006 art. 78 alin. (1)
subcontractani,contractele OG 119/ 1999 art. pe propria executrii
ncheiate ntre contractant i 5 alin. (1) rspunde- lucrrilor/prestrii
subcontractanii declarai re din serviciilor de ctre
HG 395/2016 art. gravitatea faptei - sanciune
ulterior, inclusiv o declaraie partea noii
152-154 aplicat pe baza unui Proces-
pe propria rspundere din noilor subcontractani,cont
partea noilor subcontractani subcon- ractele ncheiate
contraveniei.
prin care i asum tractani ntre contractant i
respectarea prevederilor prin care subcontractanii
caietului de sarcini i a i asum declarai ulterior,
propunerii tehnice depuse de respecta- inclusiv o declaraie
ctre contractant la oferta, rea pe propria
aferent activitii supuse prevede- rspundere din
subcontractrii? rilor partea noilor
caietului subcontractani prin
de sarcini care i asum
procedurilor.
i a respectarea
propunerii prevederilor
tehnice caietului de sarcini
i a propunerii
tehnice depuse de
ctre contractant la
oferta, aferent
activitii supuse
subcontractrii i a
acceptat nceperea
executrii lucrrilor/
prestrii serviciilor
de ctre noii
subcontractani.
11 n situaiile de lucrri au fost HG 28/2008 Deviz n situaiile de Pagub adus patrimoniului
incluse elemente de lucrri au fost = contravaloarea elementelor
318
crt legal
verificate
cheltuieli/cantiti de materiale Anexa nr. 4 general incluse alte de cheltuieli pltite de
i utilaje/preuri unitare/tarife elemente de cantiti de materiale i
Legea 500/2002 Documen-
etc, conform celor incluse n cheltuieli i/sau utilaje/preuri unitare/tarife
art. 21 alin. (8) taia
devizul general pentru cantiti de etc, altele dect cele incluse
art. 22 alin.(1) i tehnico-
obiective de investiii i lucrri materiale i/sau n devizul general pentru
alin. (2) lit. a), art. economic
de intervenii, elaborat utilaje/preuri obiective de investiii i
43^1
conform metodologiei legale Documen- unitare/tarife etc, lucrri de intervenii i/sau n
n vigoare? Legea 273/2006 taia de diferite de cele caietul de sarcini.
art. 23 alin. (1) avizare a incluse n devizul
Aplicabil n cazul tuturor Amend conform Legii 500/
lucrrilor general pentru
procedurilor de atribuire i al OG 119/ 1999 2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
de obiective de
achiziiei directe. art. 5 alin. (1) ntre 2000 3000 lei sau a
intervenii, investiii i lucrri de
HG 395/2016 art. intervenii i/sau
Situaii de diferite de cele din (1) lit. c) ntre 3000 5000
147 alin. (2) lei, stabilite n funcie de
lucrri caietul de sarcini.
HG 394/2016 art. gravitatea faptei - sanciune
Facturi aplicat pe baza unui Proces-
153 alin. (2)
Caiet de verbal de constatare a
Anexa nr. 4 la HG contraveniei.
sarcini
28/2008
Documente
de plat
12 Actualizarea devizului general HG 28/2008 Deviz Actualizarea Pagub adus patrimoniului
s-a efectuat n situaiile Anexa nr. 4 art. 5 general devizului general s- = valoarea actualizrilor
prevzute de lege i contractul i art. 6 a efectuat n alte pltite ce depesc nivelul
Programul
de achiziie, a fost aprobat de situaii dect cele rezultat din aplicarea regulilor
Legea 500/2002 de investiii
ordonatorii principali de prevzute de lege prevzute de lege sau care
art. 14, art. 43 anual,
credite? i/sau contract nu au fost prevzute n
alin. (2) Documen-
i/sau fr contractul de achiziie.
Aplicabil n cazul tuturor taia
Legea 273/2006 aprobarea
procedurilor de atribuire i tehnico- Amend conform Legii 500/
art. 14, art. 44 ordonatorilor
al achiziiei directe. economic 2002 art. 72 alin. (1) lit. a)
alin. (4) principali de credite
Documen- i/sau nu are viza
HG 394 art. 30 Legii 273/2006 art. 78 alin.
taia de CFP.
(1) lit. a) ntre 500 1500 lei,
HG 395 art. 28 avizare a
lucrrilor
de
intervenii,
Notele de
contraveniei.
fundamen-
tare
privind
necesita-
tea i
oportunita-
tea
efecturii
cheltuieli-
lor
aferente
categorii-
lor de
investiii
13 S-a efectuat recepia final n Regulamentul de Procesul- Nu s-a efectuat Nerespectarea principiului
cel mult 15 zile dup expirarea recepie a verbal de recepia final n cel bunei gestiuni financiare.
perioadei de garanie lucrrilor de recepie mult 15 zile dup
prevzut n contract? construcii i final expirarea perioadei
2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
instalaii aferente de garanie
Aplicabil n cazul tuturor ntre 2000 3000 lei sau a
acestor, aprobat prevzut n
procedurilor de atribuire i Legii 273/2006 art. 78 alin.
prin HG 273/1994 contract.
al achiziiei directe. (1) lit. c) ntre 3000 5000
art.32
Legea 500/2002 gravitatea faptei - sanciune
319
crt legal
verificate
art. 21 alin. (8) art. aplicat pe baza unui Proces-
22 alin.(1) verbal de constatare a
art. 23 alin. (1)
OG 119/ 1999 art.
5 alin. (1)
14 n cazul apariiei unor vicii, Regulamentul de Procesul- n cazul apariiei Nerespectarea principiului
comisia de recepie a cerut recepie a verbal de unor vicii, comisia bunei gestiuni financiare.
efectuarea de ncercri i lucrrilor de recepie de recepie nu a
expertize? construcii i final cerut efectuarea de
2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
instalaii aferente ncercri i
acestor, aprobat expertize.
Aplicabil n cazul tuturor prin HG 273/1994
(1) lit. c) ntre 3000 5000
procedurilor de atribuire i art.35
al achiziiei directe.
Legea 500/2002 gravitatea faptei - sanciune
art. 21 alin. (8) art. aplicat pe baza unui Proces-
22 alin.(1) verbal de constatare a
contraveniei.
Legea 273/2006
art. 23 alin. (1)
OG 119/ 1999 art.
5 alin. (1)
15 Procesul-verbal de recepie Regulamentul de Procesul- Procesul-verbal de Nerespectarea principiului
final conine observaii i recepie a verbal de recepie final nu bunei gestiuni financiare.
concluzii, precum i alte lucrrilor de recepie conine observaii i
elemente conform modelului construcii i final concluzii, precum i
2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
prevzut de lege? instalaii aferente alte elemente
acestor, aprobat conform modelului
Aplicabil n cazul tuturor Legii 273/2006 art. 78 alin.
prin HG 273/1994 prevzut de lege.
procedurilor de atribuire i (1) lit. c) ntre 3000 5000
art.36
al achiziiei directe. lei, stabilite n funcie de
Legea 500/ 2002
art. 21 alin. (8),
art. 22 alin (1)
Legea 273/2006
contraveniei.
art. 23 alin. (1)
OG 119/ 1999 art.
5 alin. (1)
16 Executarea lucrrilor de Legea 50/1991 Autorizaia Executarea Pagub adus patrimoniului
construcii s-a efectuat pe art. 1 alin. (1) de lucrrilor de = plata lucrrilor contractate
baza unei autorizaii de construire/ construcii nu s-a fr autorizaie de
Legea 500/ 2002
construire sau de desfiinare, de efectuat pe baza construire/desfiinare.
art. 14, art. 21
emis n condiiile legii? desfiinare unei autorizaii de
alin. (8), art. 22 Amend conform Legii 500/
construire sau de
Aplicabil n cazul tuturor alin (1) 2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
desfiinare,
procedurilor de atribuire i al ntre 2000 3000 lei sau a
Legea 273/2006 autoritatea
achiziiei directe. Legii 273/2006 art. 78 alin.
art. 14, art. 23 contractant nu a
(1) lit. c) ntre 3000 5000
alin. (1) obinut ulterior
autorizaia de
OG 119/ 1999 art. gravitatea faptei - sanciune
construire sau de
5 alin. (1) aplicat pe baza unui Proces-
desfiinare, iar
autoritatea public
contraveniei.
local a dispus
demolarea/
refacerea
construciei.
17 Construciile civile, Legea 50/1991 Autorizaia Construciile civile, Pagub adus patrimoniului
industriale, agricole, cele art. 3 alin. (1) de industriale, agricole, = plata lucrrilor contractate
pentru susinerea instalaiilor construire cele pentru care nu respect autorizaia
Legea 500/ 2002
i utilajelor tehnologice, susinerea de construire i a
art. 14, art. 21
pentru infrastructura, au fost instalaiilor i reglementrilor privind
alin. (8), art. 22
realizate cu respectarea utilajelor proiectarea i executarea
320
crt legal
verificate
autorizaiei de construire, alin (1) tehnologice, pentru construciilor.
precum i a reglementrilor infrastructura, nu au
privind proiectarea i fost realizate cu
art. 14, art. 23 2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
executarea construciilor? respectarea
alin. (1) ntre 2000 3000 lei sau a
autorizaiei de
OG 119/ 1999 art. construire, precum
5 alin. (1) i a reglementrilor
privind proiectarea
i executarea
construciilor.
contraveniei.
18 Executarea lucrrilor de Legea 50/1991 Proiectul Executarea Pagub adus patrimoniului
construcii a fost efectuat art. 7 alin. (4) tehnic i lucrrilor de = plata lucrrilor contractate
pe baza proiectului tehnic i detalii de construcii nu care nu respect proiectul
Legea 500/ 2002
a detaliilor de execuie? execuie respect proiectului tehnic i detaliile de execuie.
art. 14, art. 21
tehnic detaliile de
Aplicabil n cazul tuturor alin. (8), art. 22 Amend conform Legii 500/
execuie.
procedurilor de atribuire i al alin (1) 2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
achiziiei directe. ntre 2000 3000 lei sau a
Legea 273/2006
art. 14, art. 23
(1) lit. c) ntre 3000 5000
alin. (1)
OG 119/ 1999 art. gravitatea faptei - sanciune
5 alin. (1) aplicat pe baza unui Proces-
contraveniei.
19 n situaia n care n timpul Legea 50/1991 Autorizaie Nu a fost solicitat o Pagub adus patrimoniului
executrii lucrrilor i n art. 7 alin. (15) de nou autorizaie de = plata lucrrilor contractate
perioada de valabilitate a construire, construire, n pentru care nu s-a solicitat o
Legea 500/ 2002
autorizaiei de construire au situaia n care n nou autorizaie de
art. 14, art. 21 Documen-
survenit modificri de tem timpul executrii construcie n cazul n care
alin. (8), art. 22 taie
privind lucrrile de construcii lucrrilor i n au survenit modificri de
alin (1) tehnic
autorizate, care au condus la perioada de tem privind lucrrile de
necesitatea modificrii Legea 273/2006 valabilitate a construcii autorizate.
acestora, a fost solicitat o art. 14, art. 23 autorizaiei de
nou autorizaie de alin. (1) construire au
2002 art. 72 alin. (1) lit. c)
construire? survenit modificri
OG 119/ 1999 art. ntre 2000 3000 lei sau a
de tem privind
Aplicabil n cazul tuturor 5 alin. (1) Legii 273/2006 art. 78 alin.
lucrrile de
construcii
autorizate.
contraveniei.
Legalitatea lichidrii cheltuielilor din fonduri publice:
1 Au fost acceptate la plat Legea 500/ 2002 Procese - Exist situaii de Pagub adus patrimoniului =
doar bunuri livrate, servicii art. 43^1 alin. (2), verbale de acceptare la plat a plata bunurilor
prestate sau lucrri art. 52 alin.(5) i recepie / unor bunuri nerecepionate, serviciilor
executate n funcie de (6) nelivrate, lucrri neprestate, lucrrilor
Not de
stadiul executrii acestora, nefinalizate sau a neexecutate.
Legea 273/2006 recepie i
cu excepia avansurilor unor servicii
art.54 alin.(5) i constatare Amend conform Legii 500/
prevzute n contractele de neprestate, care nu
(6) de 2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
achiziie public? reprezint avansuri
diferene ntre 1000 2000 lei sau a
OG 119/1999 prevzute n
art.5 alin.(1) Proces contractele de
procedurilor i al achiziiei (1) lit. b) ntre 1000 2500
verbal de achiziie public.
directe. OMFP 1792/2002 lei, stabilite n funcie de
recepie
Pct. 1-Anexa 1 gravitatea faptei - sanciune
Proces - aplicat pe baza unui Proces-
verbal de verbal de constatare a
321
crt legal
verificate
recepie a contraveniei.
lucrrilor
Situaii de
lucrri
2 Avansurile acordate Legea 500/2002 Procese - Avansurile acordate Pagub adus patrimoniului =
furnizorilor sunt justificate art. 52 alin.(10) verbale de furnizorilor nu au plata avansului nejustificat
pn la sfritul anului prin recepie/ fost justificate pn pn la sfritul anului prin
Legea 273/2006
bunuri primite/lucrri la sfritul anului bunuri nelivrate / serviciil
art. 54 alin.(9) Documen-
executate/servicii prestate? prin bunuri neprestate /lucrri
te de plat
primite/lucrri neexecutate.
executate/servicii
procedurilor i al achiziiei Amend conform Legii 500/
prestate.
directe. 2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
(1) lit. b) ntre 1000 2500
contraveniei.
3 Autoritatea contractant a Legea 500/2002 Contractul Autoritatea Pagub adus patrimoniului =
efectuat pli directe ctre art. 52 alin.(10) de contractant a plata subcontractanilor fr
subcontractanii agreai doar cu achiziie efectuat pli directe respectarea condiiilor legale.
Legea 273/2006
respectarea urmtoarelor public ctre
condiii: subcontractani fr
Proces - 2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
Legea 98/2016 respectarea
- subcontractanii i-au exprimat verbal de ntre 1000 2000 lei sau a
art. 218 alin. (2) i condiiilor legale
opiunea de a fi pltii direct de recepie a Legii 273/2006 art. 78 alin. (1)
ctre autoritatea contractant la alin. (3) lucrrilor lit. b) ntre 1000 2500 lei,
momentul ncheierii contractului stabilite n funcie de
Legea 98/2016 Situaii de
de achiziie public sau la gravitatea faptei - sanciune
232 alin. (1) alin. lucrri
momentul introducerii acestora aplicat pe baza unui Proces-
n contractul de achiziie (3) verbal de constatare a
public, dup caz; contraveniei.
- n cadrul contractului de
achiziie public clauze
contractuale obligatorii ce
prevd transferul de drept al
obligaiilor de plat ctre
subcontractant/subcontractani
pentru partea/prile din
contract aferent/aferente
acestuia/acestora, n momentul
n care a fost confirmat
ndeplinirea obligaiilor asumate
prin contractul de
subcontractare;
- prestaia subcontractanilor
este confirmat prin documente
agreate de toate cele 3 pri,
respectiv autoritate
contractant, contractant i
subcontractant sau de
autoritatea contractant i
subcontractant atunci cnd, n
mod nejustificat, contractantul
blocheaz confirmarea
executrii obligaiilor asumate
de subcontractant?
322
crt legal
verificate
procedurilor.
Legalitatea ordonanrii cheltuielilor din fonduri publice:
1 Au fost prezentate la viza de Legea 500/2002 Ordonan- Ordonanrile la Amend conform Legii 500/
control financiar preventiv art. 24 alin. (2) area la plat, inclusiv 2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
propriu ordonanrile la plat, art.52 alin.5 plat / documentele ntre 1000 2000 lei sau a
inclusiv documentele Documen- justificative nu au Legii 273/2006 art. 78 alin.
Legea 273/2006
justificative privind recepia tele fost prezentate la (1) lit. b) ntre 1000 2500
cantitativ i calitativ a justificati- viza de control lei, stabilite n funcie de
54 alin. (5)
bunurilor/serviciilor/lucrrilor, ve financiar preventiv. gravitatea faptei - sanciune
dup caz, n conformitate cu aplicat pe baza unui Proces-
prevederile din verbal de constatare a
angajamentele legale contraveniei.
ncheiate, care certific
sumele de plat?
directe.
2 Ordonanarea la plat s-a Legea 500/2002 Bugetul de Ordonanarea Pagub adus patrimoniului
fcut n limita creditelor de art. 4 alin.(2) venituri i cheltuielilor = plile efectuate peste limita
angajament i a creditelor cheltuieli / bugetare a fost creditelor de angajament i a
Legea 273/2006
bugetare aprobate? realizat peste creditelor bugetare aprobate
art. 4 alin. (2) Contul de
limita creditelor de sau cele efectuate din credite
Aplicabil n cazul tuturor execuie
angajament i a bugetare aprobate cu alt
procedurilor i al achiziiei bugetar /
creditelor bugetare destinaie.
directe.
Propunerea aprobate.
de
angajament/
Angajamen- pedepsete cu nchisoare de
tele/ la 3 luni la 2 ani sau cu
Ordonana- obligaiei de a ordonana
rea la plat/
pli n limita creditelor de
angajament i a creditelor
bugetare.

ani sau cu amend
nerespectarea obligaiei de
a ordonana pli peste
cheltuieli, prin buget.
Legalitatea plilor efectuate din fonduri publice:
1 Plile au fost efectuate n Legea 500/2002 Documen- Plile nu au fost Amend conform Legii 500/
conformitate cu graficul de pli art. 43^1 alin. (2) tele de efectuate n 2002 art. 72 alin. (1) lit. a)
i acest grafic este armonizat plat/ conformitate cu ntre 500 1000 lei, stabilit
cu graficul de derulare a graficul de pli i n funcie de gravitatea faptei
graficul de
contractului? acest grafic nu este - sanciune aplicat pe baza
pli/
armonizat cu unui Proces-verbal de
graficul de graficul de derulare constatare a contraveniei.
derulare a a contractului.
directe.
contractului
2 Plile au fost realizate n Legea 500/2002 Bugetul de Plata cheltuielilor Pagub adus patrimoniului
323
crt legal
verificate
limita creditelor de art. 4 alin.(2) venituri i bugetare au fost = plile efectuate peste limita
angajament i a creditelor cheltuieli /realizate peste creditelor de angajament i a
Legea 273/2006
bugetare limita creditelor de creditelor bugetare aprobate
art. 4 alin. (2) Contul de
aprobate/prevederilor din angajament i a sau cele efectuate din credite
execuie
bugetele de venituri i creditelor bugetare bugetare aprobate cu alt
bugetar /
cheltuieli aprobate? aprobate/prevederil destinaie.
Propunerea or din bugetele de
de venituri i cheltuieli
Aplicabil n cazul tuturor angajament/ aprobate sau din
procedurilor i al achiziiei credite bugetare
Angaja- pedepsete cu nchisoare de
directe. aprobate cu alt
mentele/ la 3 luni la 2 ani sau cu
destinaie.
Ordonan-
obligaiei de a efectua pli
area la n limita creditelor de
plat angajament i a creditelor
bugetare.

ani sau cu amend
nerespectarea obligaiei de
a efectua pli peste limitele
maxime ale sumelor aprobate
la partea de cheltuieli, prin
buget.
3 Plile au fost efectuate n Legea 500/2002 Deviz Plile au fost Pagub adus patrimoniului
baza ordonanrii acestora, la art.52 alin. (6) general, efectuate pe baza = plata lucrrilor fr
care sunt anexate Situaie documentelor documente justificative care
Legea 273/2006
documentele privind recepia lucrri, justificative care nu atest executarea acestora i
art. 54 alin. (6)
cantitativ i calitativ a atest executarea sumele de plat.
Proces
lucrrilor, n conformitate cu lucrrilor ( pli
verbal Amend conform Legii 500/
prevederile din pentru lucrri
recepie 2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
angajamentele legale neexecutate) sau
provizorie, ntre 1000 2000 lei sau a
ncheiate, care certific fr documente
executarea lucrrilor i Proces justificative.
(1) lit. b) ntre 1000 2500
sumele de plat verbal
(documentele justificative: recepie,
situaie lucrri ntocmit Factur/
conform devizului general,, Facturi, verbal de constatare a
proces verbal recepie contraveniei.
provizorie/, proces verbal Contract,
recepie, factur/facturi, Documente
contract)? de plat
procedurilor de atribuire i
al achiziiei directe.
4 Plile au fost n baza Legea 500/2002 Not de Plile au fost Pagub adus patrimoniului
ordonanrii acestora, la care art.52 alin. (6) recepie i efectuate pe baza = plata bunurilor fr
sunt anexate documentele constatate documentelor documente justificative care
Legea 273/2006
privind recepia cantitativ i diferene, justificative care nu atest livrarea acestora i
art. 54 alin. (6)
calitativ a bunurilor, n Factur/F atest livrarea sumele de plat.
conformitate cu prevederile acturi, produselor i
din angajamentele legale Contract, sumele de plat
2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
ncheiate, care certific Document (pli pentru bunuri
livrarea produselor i sumele e de plat nelivrate) sau fr
de plat (documentele documente
(1) lit. b) ntre 1000 2500
justificative: not de recepie justificative.
324
crt legal
verificate
i constatate diferene, gravitatea faptei - sanciune
factur/facturi, contract)? aplicat pe baza unui Proces-
contraveniei.
achiziiei directe.
5 Plile au fost efectuate pe Legea 500/2002 Proces Plile au fost Pagub adus patrimoniului
baza ordonanrii acestora, la art.52 alin. (6) verbal de efectuate pe baza = plata serviciilor fr
care sunt anexate recepie, documentelor documente justificative care
Legea 273/2006
documentele privind recepia Factur/ justificative care nu atest executarea acestora i
art. 54 alin. (6)
cantitativ i calitativ a atest executarea sumele de plat.
Facturi,
serviciilor, n conformitate cu serviciilor i sumele
Contract, Amend conform Legii 500/
prevederile din angajamentele de plat (pli
Documente 2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
legale ncheiate, care certific pentru servicii
de plat ntre 1000 2000 lei sau a
executarea serviciilor i neexecutate) sau
sumele de plat (documentele fr documente
(1) lit. b) ntre 1000 2500
justificative: proces verbal de justificative.
recepie, factur/facturi, gravitatea faptei - sanciune
contract)? aplicat pe baza unui Proces-
Aplicabil n cazul tuturor verbal de constatare a
procedurilor de atribuire i al contraveniei.
achiziiei directe.
Monitorizarea programului de achiziii publice i a programului de lucrri de investiii publice
1 A fost organizat sistemul de Legea 500/ 2002 Programul Nu se Amend conform Legii 500/
monitorizare a programului art. 22, alin (2), lit. de achiziii monitorizeaz n 2002 art. 72 alin. (2) lit. c)
de achiziii publice i a c), lit. (f). publice mod corespunztor ntre 2000 3000 lei, sau a
programului de lucrri de i/sau cel programul de Legii 273/2006 art. 78 alin.
Legea 273/ 2006
investiii publice? de lucrri achiziii publice (1) lit. c) ntre 3000 5000 lei
de i/sau cel de lucrri stabilit n funcie de
Aplicabil n cazul tuturor f).
investiii de investiii publice. gravitatea faptei - sanciune
publice aplicat pe baza unui Proces-
directe.
contraveniei.
2 Autoritatea contractant a Legea 98/2016 Procese - Autoritatea Nerespectarea principiului
respectat obligaia de a art. 2 alin. (2) lit. verbale de contractant nu a transparenei.
emite documente d) recepie/ respectat obligaia
constatatoare care conin Documente de a emite
HG 395/2016 art. 2016 art. 224 alin. (1) lit. f)
informaii referitoare la constata- documente
166 stabilit n funcie de
ndeplinirea sau, dup caz, toare constatatoare care
nendeplinirea obligaiilor Legea 99/2016 conin informaii
contractuale de ctre art. 2 alin. (2) lit. referitoare la
contractant/contractant d) ndeplinirea sau,
asociat? dup caz,
nendeplinirea
Aplicabil n cazul tuturor 161 alin. (1) obligaiilor
procedurilor.
contractuale de
ctre contractant/
contractant asociat.
3 n perioada de garanie au Legea 500/ 2002 Contract Autoritatea Pagub adus patrimoniului
fost ndeplinite obligaiile art. 14, art. 21 de contractant nu a = contravaloarea garaniilor
contractuale de ctre alin. (8), art. 22 achiziie reinut garaniile de de bun execuie nereinute
furnizor/ prestator/ alin (1) public/ bun execuie conform clauzelor
executant, iar autoritatea acord- pentru obligaiile contractuale.
Legea 273/2006
contractant a reinut cadru/ contractuale
art. 14, art. 23 Nerespectarea principiului
garaniile de bun execuie procese nendeplinite de
alin. (1) bunei gestiuni financiare.
aferente acestora ? verbale de ctre furnizor/
OG 119/ 1999 art. recepie/ prestator/ Amenda conform Legii 500/
5 alin. (1) Certificate executant. 2002 art. 72 alin. (1) lit. b)
de ntre 1000 2000 lei sau a
directe. HG 395/2016 art. garanie, Legii 273/2006 art. 78 alin.
325
crt legal
verificate
42 alin.(4) etc. (1) lit. b) ntre 1000 2500
contraveniei.
Alte teste identificate de auditorii publici externi.
b3) Respectarea principiilor economicitii, eficacitii i eficienei n utilizarea

fondurilor publice.
Procedurile de audit utilizate de ctre echipa de control/audit vor fi:
inspecia documentelor privind angajarea cheltuielilor cu bunuri, lucrri i
servicii, a celor privind evidenierea operaiunilor economice respective n
contabilitate (documentele aferente procedurilor de atribuire a contractelor de
achiziie public, contractele de achiziie public, facturile, conturile de furnizori,
balanele de verificare, contul de execuie pentru cheltuieli),
inspecia pe teren a bunurilor i lucrrilor achiziionate,
intervievarea persoanelor cu atribuii,
recalcularea,
reefectuarea,
proceduri analitice (analiza comparativ; analiza nivelului de ndeplinire a
scopului, obiectivelor i atribuiilor prevzute de actele normative de nfiinare i
organizare a activitii entitii verificate; analiza cost-eficacitate),
cu ajutorul crora se culeg probe de audit pentru a afla dac au fost respectate principiile
bunei gestiuni financiare (economicitatea, eficiena i eficacitatea) n utilizarea fondurilor
publice i n administrarea patrimoniului, de exemplu dac:
i. practicile managementului entitii controlate/auditate au asigurat respectarea
prevederilor legale n vigoare cu privire la modul de atribuire a contractelor de
achiziie public i care trebuie s asigure minimizarea costului resurselor
alocate pentru finanarea unui bun/lucrare/serviciu sau al unui/unei
program/proiect/proces/activiti;
ii. a fost respectat principiul eficienei n cazul utilizrii bunurilor/lucrrilor/
serviciilor achiziionate i n cazul administrrii patrimoniului;
iii. au fost atinse: scopul, obiectivele i atribuiile entitii verificate, prevzute n
actele normative de organizare i funcionare, pentru realizarea crora au fost
utilizate fonduri publice.
utilizate pentru culegerea probelor de audit referitor la respectarea prevederilor legale privind
respectarea principiilor economicitii, eficacitii i eficienei n utilizarea fondurilor publice.
B. Utilizarea activitii altor experi
B1. Utilizarea activitii auditorilor interni
n temeiul prevederilor art. 42 alin. (3) din Legea nr.94/1992 privind organizarea i
funcionarea Curii de Conturi, aceasta dezvolt colaborarea cu structurile de audit intern de
la nivelul persoanelor juridice, care intr n sfera ei de competen, n vederea asigurrii
complementaritii i a creterii eficienei activitii de control/audit pentru:
326
a. evitarea suprapunerii perioadelor n care se desfoar aciunile de verificare i
cele de audit intern la entiti;
b. stabilirea aciunilor de verificare care sunt de interes pentru Curtea de Conturi, a
obiectivelor acestora i a termenelor de realizare, avnd n vedere respectarea
principiului ca acestea s fie, de regul, ulterioare misiunilor de audit intern;
c. furnizarea de informaii ctre Curtea de Conturi de ctre entitile publice care
intr n competena sa de verificare, inclusiv acele informaii privind elaborarea
programelor de audit intern anuale sau multianuale, precum i asigurarea unei
comunicri eficiente.
Persoanele juridice care intr n competena de verificare a Curii de Conturi sunt
obligate, potrivit prevederilor art. 42 alin. (2) din Legea nr.94/1992 privind organizarea i
funcionarea Curii de Conturi, s i transmit acesteia, pn la sfritul trimestrului I, pentru
anul precedent, raportul privind desfurarea i realizarea programului de audit intern.
Auditorii publici externi vor lua n considerare, de asemenea, rezultatele activitii
compartimentului de audit intern al entitii, verificnd ns dac informaiile furnizate de
acesta sunt credibile i utile n aciunea de control/audit a Curii de Conturi.
B2. Apelarea la serviciile unui expert extern
Dac pe parcursul desfurrii aciunilor de control i audit public extern ale Curii de
Conturi se consider c sunt necesare cunotine i experien special n alte domenii dect
cel financiar-contabil i de audit, se poate apela la serviciile unui expert n domeniul
respectiv, conform prevederilor cuprinse n standardele proprii de audit ale Curii de Conturi,
n Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi,
precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti i n Procedura privind apelarea
la serviciile unui expert.
Metodele i tehnicile de colectare a probelor prezentate la acest punct nu sunt
limitative.
C. Probele de audit
Auditorii publici externi trebuie s colecteze probe de audit suficiente i adecvate
pentru a susine raportul de control/audit, respectiv: constatrile, concluziile, recomandrile
formulate pentru nlturarea deficienelor constatate i mbuntirea activitii entitii
controlate/auditate, precum i concluzia general cu privire la obiectivul general al
controlului/auditului.
Probele de audit, respectiv actele, documentele i informaiile obinute, sunt utilizate
pentru a demonstra dac managementul i personalul entitii controlate/auditate au acionat
n conformitate cu prevederile legale n vigoare, cu principiile stabilite prin regulamentele,
procedurile, politicile i standardele adoptate i dac au folosit resursele n mod economic,
eficient i eficace, dup caz.
Gradul de suficien este msura cantitii probelor, n timp ce gradul de adecvare este
msura calitii probelor, care se refer la relevana, valabilitatea i ncrederea acestora.
Gradul de suficien al probelor de audit (cantitatea probelor de audit necesare)
este determinat de auditorii publici externi n funcie de nivelul de risc evaluat n legtur cu
categoria de operaiuni economice verificat (cu ct este mai ridicat nivelul de risc, cu att
crete cantitatea de probe de audit necesar susinerii constatrilor i concluziilor) i n funcie
de calitatea acestor probe (cu ct probele de audit au o calitate mai bun, cu att sunt necesare
mai puine probe pentru susinerea constatrilor i concluziilor).
Gradul de adecvare al probelor de audit (calitatea probelor de audit) este stabilit de
auditorii publici externi innd cont de relevana i de gradul de ncredere al acestora pentru
susinerea constatrilor i concluziilor controlului/auditului. Gradul de ncredere al probelor
327
de audit depinde de sursa i natura acestora, precum i de circumstanele n care au fost
obinute.
Gradul de suficien i cel de adecvare a probelor de audit sunt interdependente. Cu
toate acestea, obinerea unei cantiti mai mari de probe de audit nu compenseaz calitatea
deficitar a acestora. Nivelul de ncredere al probelor de audit este influenat de sursa i natura
acestora i depinde de circumstanele individuale n care sunt obinute probele de audit.
Auditorul public extern trebuie s ia n considerare att relevana ct i nivelul de ncredere al
informaiilor care urmeaz s fie utilizate ca probe de audit.
Natura i sursele probelor de audit necesare sunt determinate de criteriile de audit, de
obiectivele specifice i de obiectivul general al controlului/auditului. ntruct obiectivele
specifice pot fi de natur calitativ sau cantitativ, auditorul public extern se va concentra pe
obinerea de probe de audit care s demonstreze cantitatea sau calitatea, sau pe o combinaie a
acestora, n funcie de obiectivul general al controlului/auditului. Prin urmare, obinerea
probelor de audit include utilizarea unei varieti de proceduri de audit pentru colectarea
probelor de audit, att de natur cantitativ ct i calitativ.
Gradul de suficien i cel de adecvare al probelor de audit sunt stabilite de ctre
auditorii publici externi pe baza raionamentului profesional. Procesul de strngere a probelor
este sistematic i implic urmtoarele:
a. obinerea de probe prin efectuarea de proceduri de audit corespunztoare;
b. evaluarea probelor obinute din punct de vedere al gradului de suficien
(cantitativ) i adecvare (calitativ);
c. reevaluarea riscurilor i obinerea de probe, n continuare,dac este necesar.
Procesul de obinere a probelor continu pn cnd auditorii publici externi consider
c exist probe suficiente i adecvate pentru a asigura o baz constatrilor, concluziilor,
recomandrilor i concluziei generale, respectiv a opiniei de audit formulate n raportul de
control/audit.
Auditorul public extern trebuie deseori s combine i s compare probe de audit
provenite din diferite surse, cu scopul de a ndeplini cerinele solicitate de suficien i
adecvare.
Credibilitatea probelor de audit documentare depinde de sursele de obinere, care
poate fi intern sau extern (probe de audit generate direct de ctre auditorii publici externi,
obinute de la teri sau colectate de la entitile verificate) i de natura lor, care poate fi
vizual, documentar sau verbal.
n stabilirea credibilitii probelor de audit se va ine cont de urmtoarele:
1. probele de audit din surse externe (de exemplu, confirmarea de la o ter parte)
sunt mai credibile dect cele generate intern;
2. probele de audit generate intern sunt mai credibile, atunci cnd sistemul contabil
i sistemul de control intern sunt funcionale;
3. probele de audit obinute direct de ctre auditorii publici externi sunt mai credibile
dect cele obinute de la entitate;
4. probele de audit sub form de documente sunt mai credibile dect declaraiile
orale. De aceea, auditorii publici externi vor ncerca s obin confirmarea
documentar a probelor orale (de exemplu, nregistrarea scris a interviurilor).
5. probele vizuale sunt relevante pentru existena activelor dar nu pentru proprietatea
sau valoarea lor.
328
D. Evaluarea probelor de audit
Auditorii publici externi trebuie s evalueze dac probele de audit obinute sunt
suficiente i adecvate pentru a reduce riscul de audit la un nivel acceptabil de sczut i s
formuleze concluzii relevante pe baza acestora. Ei evalueaz, bazndu-se pe probele obinute,
dac exist o asigurare rezonabil c obiectivele specifice verificate sunt n conformitate cu
reglementrile legale ce le sunt aplicabile, identificate ca criterii de audit. Datorit limitrilor
inerente ale unei aciuni de control/audit, auditorii publici externi nu pot s identifice toate
cazurile de neconformitate cu prevederile legale.
Evaluarea probelor de audit include luarea n considerare att a dovezilor care susin
ct i a celor care par s contrazic conformitatea/neconformitatea obiectivelor specifice
verificate cu reglementrile legale ce le sunt aplicabile. Evaluarea probele de audit include, de
asemenea, luarea n considerare a semnificaiei acestora. Dup ce s-a evaluat gradul de
suficien i cel de adecvare al probelor de audit i s-a stabilit nivelul de asigurare oferit de
audit, auditorii publici externi trebuie s formuleze cea mai potrivit concluzie, n
conformitate cu probele de audit obinute.
Aprecierea auditorilor publici externi a ceea ce reprezint o abatere de la legalitate
semnificativ (material) este o chestiune de raionament profesional i include considerri ale
contextului, ct i aspecte cantitative i calitative ale tranzaciilor sau problemelor n cauz. n
aplicarea raionamentului profesional se iau n calcul un numr de factori pentru a determina
dac o neconformitate este sau nu material. Astfel de factori pot fi:
a. importana valorilor implicate (valori financiare sau alte uniti de msur
cantitative);
b. circumstanele;
c. natura neconformitii cu criteriile de audit (natura abaterii de la legalitate);
d. cauza care a dus la neconformitate cu criteriile de audit;
e. eventualele efecte i consecine pe care le pot avea aspectele de neconformitate;
f. vizibilitatea i importana programului n cauz (de exemplu, dac obiectivul
specific verificat este de interes semnificativ, dac are un impact asupra
cetenilor, etc.);
g. mrimea sau valoarea neconformitii.
Dac probele de audit obinute dintr-o surs sunt diferite de cele obinute din alt surs
sau dac exist vreo ndoial cu privire la nivelul de ncredere al informaiilor care vor fi
utilizate ca probe de audit, auditorii publici externi trebuie s utilizeze proceduri de audit
suplimentare pentru a clarifica situaia respectiv i s determine mplicaiile asupra celorlalte
aspecte ale controlului/auditului, dac este cazul.
n evaluarea probelor i formularea concluziilor, pot fi solicitate note de relaii, dac
sunt considerate necesare n anumite circumstane, pentru sprijinirea probelor de audit
obinute de ctre auditorii publici externi.
4.2.3 Extrapolarea valorilor erorilor/abaterilor constatate la nivelul ntregii
categorii de operaiuni economice controlate/auditate, dac procedurile de audit au fost
aplicate asupra unui eantion
Auditorii publici externi trebuie s extrapoleze erorile/abaterile constatate la nivelul
ntregii categorii de operaiuni economice controlate/auditate, dac procedurile de audit au
fost aplicate asupra unui eantion, pentru a obine o imagine de ansamblu asupra nivelului
erorilor/abaterilor. Atunci cnd s-a stabilit c o eroare/abatere reprezint o anomalie (are
caracter izolat i se poate demonstra c nu este reprezentativ pentru ntreaga populaie),
aceasta poate fi exclus atunci cnd se extrapoleaz eroarea/abaterea aferent populaiei.
329
Extrapolarea la nivelul ntregii populaii (categorie de operaiuni economice) a valorii
erorii/abaterii constatate cu ocazia aplicrii procedurilor de audit asupra elementelor din
eantionul selectat se face atunci cnd elementele eantionului au fost alese prin metode
statistice. Erorile/abaterile vor fi extrapolate doar cu condiia ca elementele categoriei de
operaiuni economice verificate s aib caracteristici asemntoare i s existe riscul ca o
abatere de la legalitate asemntoare s se produc i n cazul celorlalte elemente necuprinse
n eantion. Procedura de extrapolare presupune efectuarea urmtoarelor operaiuni:
a) se calculeaz rata erorilor/abaterilor ca raport ntre valoarea total a
erorilor/abaterilor constatate i valoarea total a eantionului verificat;
b) se nmulete rata erorilor/abaterilor de la punctul a) cu valoarea ntregii categorii
de operaiuni verificat (populaia) i se obine valoarea extrapolat a erorii/abaterii.
Rezultatele procedurilor de audit aplicate unui eantion de elemente din cadrul unei
categorii pot fi extrapolate doar elementelor care alctuiesc acea categorie. Pentru a formula o
concluzie privind ntreaga populaie, auditorul public extern trebuie s ia n considerare riscul
de denaturare semnificativ n raport cu orice alte categorii care alctuiesc ntreaga populaie.
De exemplu, 20% dintre elementele unei populaii pot alctui 90% din valoarea populaiei.
Auditorul public extern poate decide s examineze un eantion din aceste elemente. Auditorul
public extern evalueaz rezultatele acestui eantion i ajunge la o concluzie pe marginea a
90% din valoare, separat de restul de 10% din valoare (pentru verificarea cruia se va utiliza
un alt eantion sau alte metode de colectare de probe de audit, ori acesta poate fi considerat
nesemnificativ).
Dac o populaie a fost stratificat, erorile/abaterile constatate sunt extrapolate separat
pentru fiecare strat. Erorile/abaterile extrapolate pentru fiecare strat sunt apoi combinate,
atunci cnd se va lua n considerare efectul posibil al erorilor/abaterilor asupra ntregii
populaii verificate. Echipa de control/audit va proceda la totalizarea valorilor
erorilor/abaterilor extrapolate n vederea exprimrii concluziei generale.
4.2.4 ntocmirea documentelor de lucru pentru susinerea constatrilor,

concluziilor i recomandrilor din raportul de control i, respectiv, a concluziei generale
sau a opiniei de audit care se va formula
Procedurile i tehnicile de audit aplicate de ctre auditorii publici externi n cadrul
aciunii de control/audit n vederea obinerii de probe suficiente i adecvate, vor fi consemnate
n documentele de lucru. Auditorii publici externi vor consemna n documentele de lucru i
constatrile, concluziile i recomandrile formulate n urma aciunii de control/audit. De
asemenea, pe baza probelor de audit obinute, auditorii publici externi trebuie s determine
dac evaluarea riscurilor i nivelul de semnificaie avut n vedere au fost adecvate sau dac
acestea trebuie s fie revizuite.
La elaborarea/ntocmirea documentelor de lucru se va ine seama c acestea trebuie s
ndeplineasc urmtoarele cerine:
a. s fie corecte i complete pentru a susine constatrile, concluziile i
recomandrile formulate de ctre auditorii publici externi;
b. s fie clare i inteligibile;
c. s fie lizibile;
d. informaiile coninute trebuie s fie reduse la aspectele relevante i utile
obiectivelor controlului/auditului.
Documentele de lucru ntocmite de auditorii publici externi n etapele de planificare i
de execuie a controlului/auditului vor include, n principal, urmtoarele informaii:
a. titlul documentului;
b. structura la nivelul creia se efectueaz aciunea de verificare;
330
c. numele i prenumele auditorului public extern care ntocmete documentul
respectiv;
d. denumirea aciunii de verificare;
e. data i scopul ntocmirii documentului;
f. dimensiunea i coninutul eantionului selectat din cadrul fiecrei categorii de
operaiuni economice verificate n vederea atingerii obiectivelor aciunii de
verificare;
g. procedurile de audit aplicate;
h. observaiile, descrierile, aprecierile, evalurile,
i. constatrile, concluziile i recomandrile pe care le-au formulat auditorii publici
externi cu privire la aciunea de verificare efectuat;
j. sursa i deintorul informaiei;
k. indexul documentului de lucru i trimiteri ncruciate la referinele de lucru;
l. persoana care a efectuat revizuirea.
Toate aceste documente de lucru pot fi prezentate sub forma nscrisurilor pe suport
hrtie, pe film, pe medii de nregistrare electronice etc. i vor fi revizuite pentru a se
determina dac obiectivele specifice au fost verificate n mod suficient i corespunztor.
Documentele de lucru, revizuite precum i celelalte informaii relevante pentru
aciunea de control vor fi organizate n:
a) dosare curente;
b) dosare permanente.
Dosarul curent ntocmit n urma aciunilor de control va conine:
1. Tematica de control
2. Adresa de notificare
3. Nota privind propunerea de desemnare a auditorilor publici externi
4. Nota ntocmit cu ocazia instruirii
5. Delegaiile de control i Ordinele de delegare, dac este cazul; Declaraiile de
independen
6. Nota ntocmit cu prilejul prezentrii auditorilor publici externi la entitate
7. Planul de control
8. Raportul de control, cu anexele acestuia, respectiv:
a) situaii, tabele;
b) notele de relaii;
c) actele, documentele i informaiile obinute n cadrul aciunii curente, care
susin aspectele reinute, concluziile i recomandrile auditorilor publici
externi;
d) nota cuprinznd propunerea de extindere a perioadei supuse verificrii, dac
este cazul;
e) nota privind propunerea de apelare la serviciile unui expert, dac este cazul;
f) nota privind propunerea de solicitare ctre anumite instituii specializate ale
statului s efectueze cu prioritate unele verificri de specialitate, dac este
cazul;
g) nota/notele de constatare, dac este cazul;
h) procesul-verbal de constatare i sancionare a contraveniilor, dac este cazul;
331
i) procesul-verbal de constatare a abaterilor i de aplicare a amenzii civile
prevzute la art. 62 lit. a) i b) din Legea nr.94/1992 privind organizarea i
funcionarea Curii de Conturi, republicat, dac este cazul;
j) procesul-verbal de constatare a nclcrii obligaiilor prevzute la art. 5 alin.
(2) i de aplicare a penalitilor prevzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992,
republicat, dac este cazul;
k) nota de conciliere.
9. Alte acte, documente, situaii i informaii obinute n cadrul aciunii curente, care
susin aspectele reinute, concluziile i recomandrile auditorilor publici externi
10. Documentele de lucru ntocmite n etapele de planificare i execuie.
11. Obieciile formulate la constatrile consemnate n raportul de control, dac este
cazul
12. Decizia
13. Alte acte, situaii i documente ntocmite n procesul de valorificare a constatrilor
i de urmrire a verificrii modului de ducere la ndeplinire a msurilor dispuse
prin decizie, pn la finalizarea valorificrii constatrilor consemnate de auditorii
publici externi i arhivarea actului de control ntocmit n urma aciunii de control.
Coninutul dosarului curent ntocmit n urma aciunilor de control este prezentat i n
anexa nr. 3 din Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii
de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti.
Dosarul curent ntocmit n urma misiunilor de audit financiar va conine:
1. Adresa de notificare;
2. Nota privind propunerea de desemnare a auditorilor publici externi;
3. Nota ntocmit cu ocazia instruirii;
4. Delegaiile i ordinele de delegare; declaraiile de independen;
5. Nota ntocmit cu prilejul prezentrii auditorilor publici externi la entitate;
6. Planul de audit financiar;
7. Raportul de audit financiar, cu anexele acestuia:
a) procesul-verbal de constatare, cu anexele acestuia, respectiv:
(i) situaii, tabele;
(ii) notele de relaii;
(iii) actele, documentele i informaiile obinute n cadrul aciunii
curente, care susin constatrile, concluziile i recomandrile auditorilor publici
externi;
(iv) nota privind propunerea de apelare la serviciile unui expert, dac
este cazul;
(v) nota privind propunerea de solicitare ctre anumite instituii
specializate ale statului s efectueze cu prioritate unele verificri de
specialitate, dac este cazul;
(vi) nota cuprinznd propunerea de extindere a perioadei supuse
verificrii, dac este cazul;
(vii) nota privind propunerea de sesizare a altor autoriti abilitate de
lege s aplice sanciuni contravenionale, dac este cazul i adresa aferent;
b) Nota/notele de constatare ntocmit/ntocmite, dac este cazul;
c) Procesul-verbal de constatare i sancionare a contraveniilor, dac este cazul;
332
d) Procesul-verbal de constatare a abaterilor i de aplicare a amenzii civile
prevzute la art. 62 din Legea nr. 94/1992 privind organizarea i funcionarea Curii
de Conturi, republicat, dac este cazul;
e) Procesul-verbal de constatare a nclcrii obligaiilor prevzute la art. 5 alin. (2)
i de aplicare a penalitilor prevzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992, republicat,
dac este cazul;
f) Nota de conciliere;
g) Alte acte, documente i informaii obinute n cadrul aciunii curente, care susin
constatrile, concluziile i recomandrile auditorilor publici externi;
8. Documentele de lucru ntocmite n etapa de planificare, execuie i raportare;
9. Obieciile formulate la constatrile consemnate n raportul de audit financiar i n
procesul-verbal de constatare, dac este cazul;
10. Decizia;
11. Alte acte i documente ntocmite n procesul de valorificare a constatrilor i de
urmrire a verificrii modului de ducere la ndeplinire a msurilor dispuse prin
decizie, pn la finalizarea valorificrii constatrilor consemnate de auditorii
publici externi i arhivarea actului de control ntocmit n urma aciunii de audit
financiar.
Coninutul dosarului curent ntocmit n urma misiunilor de audit financiar este
prezentat i n anexa nr. 21 din Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor
specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti.
n dosarul permanent se vor cuprinde toate informaiile i documentele care sunt
relevante i de interes permanent pentru aciunile de verificare viitoare. Acest dosar va fi
actualizat cu informaii la zi.
4.3 Raportarea controlului/auditului
Auditorii publici externi trebuie s ntocmeasc un raport de control/audit pe baza
principiilor de exhaustivitate, obiectivitate, actualitate i al procesului contradictoriu. Astfel:
principiul exhaustivitii cere auditorului public extern s ia n considerare
toate probele de audit relevante nainte de a redacta un raport de control/audit;
principiul obiectivitii cere auditorului public extern s utilizeze raionamentul
i scepticismul profesional pentru a se asigura c raportul de control/audit elaborat este corect,
iar constatrile i concluziile sunt prezentate n mod relevant i echilibrat;
principiul actualitii presupune elaborarea raportului de control/audit n timp
util;
principiul procesului contradictoriu presupune concilierea abaterilor
constatate, a concluziilor i a recomandrilor formulate cu entitatea controlat/auditat i
includerea n raportul de de control/audit, dac este cazul, a punctului de vedere primit de la
conducerea entitii.
Att din punct de vedere al formei, ct i al coninutului su, un raport de control/audit
trebuie s se conformeze acestor principii.
Raportul de control/audit trebuie s fie complet, corect (competent), obiectiv,
convingtor, constructiv, oportun, precum i att de clar (accesibil) i de concis pe ct permit
obiectivele specifice verificate. Raportul de control/audit trebuie s comunice n mod clar
criteriile de audit utilizate i nivelul de asigurare oferit (rezonabil sau limitat).
Tipuri de acte care se ntocmesc cu ocazia controlului/auditului
333
n cazul controalelor efectuate pe parcursul execuiei bugetare i pentru perioadele
expirate, la autoritile publice, precum i la celelalte persoane prevzute la art. 23, 24 i la
art.29 alin. (2) i (3) din lege, se ntocmesc urmtoarele tipuri de acte:
4.3.1. Acte de control/audit:
Raportul de control/audit;
4.3.2. Alte tipuri de acte, care constituie anexe ale raportului de control/audit:
Alte tipuri de acte ce pot fi intocmite cu ocazia aciunilor de control:
1) not de constatare;
2) not privind propunerea de apelare la serviciile unui expert;
3) not privind propunerea de sesizare a altor autoriti abilitate de lege s aplice
sanciunea contravenional, urmare a unor abateri constatate de Curtea de
Conturi;
4) not privind propunerea de solicitare a unor instituii specializate ale statului s
efectueze cu prioritate unele verificri de specialitate;
5) proces-verbal de constatare i sancionare a contraveniilor;
6) proces-verbal de constatare a abaterilor i de aplicare a amenzii civile prevzute
la art. 62 lit. a) i b) din Legea nr.94/1992, republicat;
7) proces-verbal de constatare a nclcrii obligaiilor prevzute la art. 5 alin. (2) i
de aplicare a penalitilor prevzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992, republicat;
8) not de conciliere.
Alte tipuri de acte ce pot fi ntocmite cu ocazia misiunii de audit financiar:
1) proces-verbal de constatare;
2) nota de constatare;
3) nota de conciliere cu privire la clarificarea eventualelor divergene ntre
constatrile auditorilor publici externi i punctul de vedere al reprezentanilor
legali ai entitii auditate;
4) proces-verbal de constatare i sancionare a contraveniilor;
5) proces-verbal de constatare a abaterilor i de aplicare a amenzii civile
prevzute la art. 62 din Legea nr. 94/1992, republicat;
6) proces-verbal de constatare a nclcrii obligaiilor prevzute la art. 5 alin. (2)
i de aplicare a penalitilor prevzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992,
republicat;
7) raport privind modul de ducere la ndeplinire a msurilor dispuse prin decizie
(raport de follow-up), dac n cadrul aciunii de audit financiar se verific i
modul de ducere la ndeplinire a msurilor dispuse prin decizie ca urmare unor
aciuni anterioare.
4.3.1. Acte de control/ audit:
Raportul de control/audit
A. Aspecte generale
Raportul de control/audit se ntocmete n baza prevederilor art. 32 alin. (2) din lege i
a celor din Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de
334
Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti i n acesta se vor
consemna urmtoarele:
a) erorile/abaterile de la legalitate i regularitate, faptele pentru care exist indicii c
au fost svrite cu nclcarea legii penale, sau, dup caz, situaiile de
nerespectare a principiilor de economicitate, eficien i eficacitate n utilizarea
fondurilor publice i n administrarea patrimoniului public i privat al statului i al
unitilor administrativ-teritoriale, constatate de ctre auditorii publici externi n
urma aciunii de control efectuate la entitatea supus verificrii;
b) obiectivele din cadrul planului de control stabilit iniial sau actualizat/revizuit pe
parcursul aciunii, la care nu au fost consemnate erori/abateri de la legalitate i
regularitate i nici fapte pentru care s existe indicii c au fost svrite cu
nclcarea legii penale.
Aspectele prevzute la lit. a) i lit. b), respectiv existena sau inexistena unor
deficiene, vor fi prezentate n raport n ordinea obiectivelor din planul de control aprobat de
ctre conducerea structurii de specialitate.
Obiectivele de control din cadrul planului de control la care nu s-au constatat
deficiene de ctre auditorii publici externi n urma aciunii de verificare efectuate, vor fi
consemnate pe scurt n raport. Prezentarea n detaliu a acestor obiective verificate,
dimensiunea i coninutul eantioanelor selectate, precum i alte elemente considerate
necesare pentru susinerea concluziilor, se face n documentele de lucru.
n raportul de control auditorii publici externi nu vor face trimiteri la documentele de

lucru ntocmite, acestea constituind probe de audit care se vor pstra n dosarul curent al
aciunii fr a se pune la dispoziia entitii verificate.
n cadrul oricrui tip de aciune de control, pe lng aspectele constatate, auditorii
publici externi au obligaia de a consemna n seciuni distincte ale raportului urmtoarele:
a) constatrile, concluziile i recomandrile cu privire la:
(i) evaluarea de ctre auditorii publici externi a activitilor de control i audit
intern ale entitii verificate, pe baza tuturor informaiilor cuprinse la cap. IV. n
cadrul acestei seciuni auditorii publici externi consemneaz i concluziile i
recomandrile formulate cu privire la aspectele de natur etic, viznd n
principal:
- existena unui cod de conduit etic i profesional a personalului entitii
verificate;
- adoptarea unor msuri de contientizare a prevederilor codului de conduit
etic i profesional, prin cursuri, instruiri, evaluri;
- gestionarea corespunztoare a nclcrii normelor de conduit etic i
profesional;
- existena unui sistem de sesizare a neregulilor de ctre avertizorii n interes
public etc. ;
- alte aspecte care rezult din coninutul pct. 464 din Regulamentul privind
valorificarea actelor rezultate din aceste activiti;
(ii) inventarierea i evaluarea bunurilor aparinnd domeniului public i privat al
statului i al unitilor administrativ-teritoriale, aflate n administrarea entitii
verificate;
b) carenele, inadvertenele sau imperfeciunile cadrului legislativ identificate cu
ocazia controlului, care au favorizat apariia deficienelor consemnate n actul de control.
Cadrul legislativ cuprinde: legi, ordonane i hotrri ale Guvernului, ordine, decizii,
hotrri ale consiliilor locale i alte acte normative emise/adoptate de autoritile
competente.
335
n funcie de situaia existent la entitatea supus verificrii, auditorii publici externi
pot consemna n raportul de control constatri, concluzii i recomandri cu privire i la alte
aspecte, cum ar fi: mbuntirea calitii condiiilor de via i de munc; respectarea
principiilor economicitii, eficienei i eficacitii n n utilizarea fondurilor publice, precum
i alte aspecte.
n condiiile n care la aceeai entitate se desfoar concomitent mai multe aciuni de
control, respectiv: aciunea de control curent, verificarea aspectelor semnalate prin petiiile
i sesizrile primite la nivelul structurilor de specialitate,verificarea unor obiective stabilite
de ctre departamentele de specialitate, verificarea unor obiective solicitate de ctre Camera
Deputailor i Senat, verificarea modului de ducere la ndeplinire a msurilor dispuse de
ctre Curtea de Conturi ca urmare a aciunilor de verificare anterioare, se vor ntocmi
urmtoarele acte de control:
a) raport de control, n care se vor cuprinde n seciuni distincte i concluziile
rezultate pentru fiecare aciune n parte (solicitate de unele departamente de
specialitate sau de ctre alte autoriti), cu excepia verificrii aspectelor
semnalate prin petiii, care devin obiective ale tematicii de control i ale
programului de control;
b) raport privind modul de ducere la ndeplinire a msurilor dispuse prin decizie
(raport de follow - up), pentru verificarea msurilor din deciziile transmise
anterior.
n cazul n care se verific modul de ducere la ndeplinire a msurilor dispuse prin
mai multe decizii transmise anterior, se ntocmete cte un raport de follow-up distinct,
corespunztor actului de control care face obiectul deciziilor verificate.
Actele de control ntocmite n condiiile lit. a) i b), se valorific separat.
B. Coninutul raportului de control
Conform prevederilor Regulamentului privind organizarea i desfurarea
activiti, n raportul de control se nscriu n mod obligatoriu, urmtoarele date i informaii:
a) numele i prenumele auditorilor publici externi care efectueaz controlul;
b) structura de specialitate din care fac parte auditorii publici externi care
efectueaz controlul;
c) numrul i data delegaiilor de control, numrul i data legitimaiilor de serviciu,
precum i numrul i data ordinelor de delegare (atunci cnd la aciunea de
control particip i auditori publici externi de la alte structuri de specialitate
dect structura n competena creia intr entitatea supus verificrii);
d) perioada n care s-a efectuat controlul;
e) denumirea aciunii de control;
f) perioada supus controlului;
g) denumirea i adresa entitii controlate;
h) codul unic de nregistrare/numrul de nregistrare la registrul comerului al
entitii controlate;
i) ordonatorii de credite/conductorii entitii controlate, ceilali reprezentani
legali ai entitii controlate, precum i alte persoane din conducerea
compartimentelor economice, financiare i contabile, dup caz, n perioada
supus verificrii i n timpul controlului, cu precizarea intervalelor de timp n
care acetia au asigurat conducerea;
j) prezentarea general a entitii supuse verificrii, respectiv:
336
i. date cu caracter general referitoare la scopul, obiectivele i atribuiile
prevzute n actele normative n baza crora aceasta funcioneaz;
ii. modul de organizare i funcionare a entitii (structura organizatoric);
iii. entitile aflate n subordine/coordonare/sub autoritate, grupate pe categorii
de entiti, cu denumirea exact a acestora, adresa, codul de identificare
fiscal, precum i tipul acestora n raport cu entitatea la care se efectueaz
verificarea (ordonator secundar/teriar de credite, filiale, sucursale, agenii
etc.); alte entiti care nu sunt n subordinea/coordonarea/sub autoritatea
entitii verificate, dar care primesc fonduri publice prin bugetul acesteia
(exemplu: organizaiile neguvernamentale, instituii financiar-bancare,
institute de cercetare-dezvoltare sau alte tipuri de entiti).
Toate aceste informaii se prezint ntr-un tabel n cuprinsul raportului de
control/audit, grupate eventual pe categorii de entiti (ordonatori de credite
secundari/teriari, regii autonome, companii/societi naionale, societi,
instituii-financiar bancare etc.), tabel care va cuprinde cel puin urmtoarele
rubrici:
denumirea entitii care primete fonduri publice prin bugetul entitii
verificate i temeiul legal n baza cruia sunt acordate aceste sume;
adresa, codul de identificare fiscal/codul unic de nregistrare;
sumele primite pe parcursul anului.
n condiiile n care informaiile care trebuie prezentate sunt numeroase,
acestea se pot reda sub forma unor anexe la raportul de control
iv. participarea entitii supus verificrii la capitalul social al altor entiti,
prezentndu-se eventual ntr-un tabel, urmtoarele elemente:
denumirea societii la care entitatea verificat deine aciuni/pri
sociale, sediul social i codul de identificare fiscal a acesteia;
capitalul social total, precum i numrul total de aciuni/pri sociale;
cota parte din capitalul social, numrul de aciuni/pri sociale deinute
de ctre entitatea verificat;
ali acionari ai societii (persoane juridice), cu denumirea acestora,
codul de identificare fiscal, adresa i cota parte din capitalul social pe
care o dein, inclusiv numrul de aciuni/pri sociale ale acestora;
venituri din dividende ncasate de entitatea verificat.
Conducerea departamentului de specialitate/camerei de conturi va analiza toi
acionarii care dein cot parte din capitalul social al respectivei societi
alturi de entitatea la care se efectueaz verificarea. Se pot constata situaii n
care fiecare acionar deine individual un procent redus din capitalul social al
societii n cauz, dar mpreun cu alte entiti dintre cele enumerate (care
intr n competena de verificare a Curii de Conturi), pot deine mai mult de
jumtate din capitalul social al societii n cauz.
n aceast situaie, conducerea camerei de conturi poate propune
departamentului de specialitate cuprinderea n verificare a respectivei
societi, iar verificarea se va realiza de ctre structura de specialitate a Curii
de Conturi, n a crei competen teritorial intr societatea.
v. principalele date din bilan, contul de execuie i celelalte formulare care
alctuiesc situaiile financiare;
337
vi. analiza evoluiei indicatorilor economico-financiari care caracterizeaz
activitatea entitii pe 3 ani n urm, cu accent pe : capitalul social, structura
acionariatului, volumul total al veniturilor i cheltuielilor i structura
acestora, numrul de personal, active nete, capitaluri proprii, rezultat
patrimonial etc;
k) sinteza constatrilor rezultate n urma aciunii de control efectuate la entitate;
l) prezentarea aspectelor rezultate n urma aciunii de control efectuate, grupate
astfel:
n cadrul acestei seciuni se prezint toate aspectele rezultate din control, n

ordinea obiectivelor din planul de control, indiferent dac s-au identificat sau
nu erori/abateri de la legalitate i regularitate i fapte pentru care s existe
indicii c au fost svrite cu nclcarea legii penale sau, dup caz, situaii de
nerespectare a principiilor de economicitate, eficien i eficacitate n
utilizarea fondurilor publice i n administrarea patrimoniului, precum i
concluziile auditorilor publici externi.
La aceast seciune a raportului se prezint rezultatele verificrii obiectivelor

obligatorii prezentate la punctul 82 din Regulamentul privind organizarea i
desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea
actelor rezultate din aceste activiti, respectiv:
i. evaluarea activitilor de control i audit intern ale entitii verificate;
ii. inventarierea i evaluarea bunurilor aparinnd domeniului public i
privat al statului i al unitilor administrativ-teritoriale, aflate n
administrarea entitii verificate.
Carene, inadvertene sau imperfeciuni ale cadrului legislativ identificate cu
ocazia controlului, care au favorizat apariia deficienelor consemnate n actul
de control.
Obiectivele de control verificate la care nu s-au constatat deficiene de ctre
auditorii publici externi vor fi consemnate n sintez n raportul de control.
Pentru fiecare constatare se vor consemna n mod obligatoriu urmtoarele
elemente:
1. descrierea detaliat, ct mai complet i n clar a erorii/abaterii de la
legalitate i regularitate, a faptei pentru care exist indicii c a fost svrit
cu nclcarea legii penale sau, dup caz, a situaiei de nerespectare a
principiilor de economicitate, eficien i eficacitate n utilizarea fondurilor
publice ori n administrarea patrimoniului public i privat al statului i al
unitilor administrativ-teritoriale, pe baz de date, documente i alte dovezi
relevante, precum i a cauzelor i mprejurrilor care au condus la apariia
deficienei respective.
Auditorii publici externi vor consemna, acolo unde este cazul, i faptul c
aceste deficiene s-au datorat:
- neorganizrii, nefuncionrii sau funcionrii defectuoase a formelor de
control intern i audit intern;
- exercitrii unei activiti necorespunztoare de ctre managementul
entitii;
- pregtirii profesionale neadecvate a personalului entitii, lipsei de
experien a acestuia;
338
- altor cauze identificate de echipa de control;
2. actul normativ nclcat (criteriul de audit), cu indicarea articolului, literei i a
coninutului acestuia. n situaia n care ntr-un raport de control se impune
citarea de mai multe ori a coninutului unui articol dintr-un act normativ,
acesta va fi redat n detaliu o singur dat, urmnd ca pentru restul
constatrilor s se menioneze doar denumirea actului normativ i articolul
nclcat, cu trimitere la seciunea, punctul, pagina i alineatul din actul de
control unde se regsete citat textul respectiv, pentru a nu se mri n mod
nejustificat numrul de pagini al raportului de control;
3. valoarea estimativ a erorii/abaterii constatate (dac aceasta se poate
cuantifica), ce se determin pe baz de date, documente i alte probe relevante
(valoarea tuturor deficienelor consemnate n raportul de control va fi estimat
pn la zi);
4. consecinele economico-financiare, sociale etc. ale erorii/abaterii de la
legalitate i regularitate, ale faptei pentru care exist indicii c a fost svrit
cu nclcarea legii penale sau dup caz, a situaiilor de nerespectare a
principiilor de economicitate, eficien i eficacitate etc.;
5. persoanele cu atribuii n domeniul n care s-au constatat deficiene, cu
descrierea atribuiilor prevzute n fia postului i/sau n celelalte norme i
regulamente interne, sinteza explicaiilor i punctul de vedere al acestora fa
de deficienele constatate, exprimate n nota de relaii, precum i punctul de
vedere motivat al auditorilor publici externi n cazul nelurii n considerare a
justificrilor prezentate de aceste persoane. Auditorii publici externi trebuie s
consemneze cel puin urmtoarele aspecte:
- atribuiile de serviciu ale persoanei chestionate i modul n care aceasta i-
a exercitat sau nu i-a exercitat atribuia respectiv, n direct legtur cu
abaterea de la legalitate identificat
- probele de audit din care s reias c ntre faptele persoanelor cu atribuii
n domeniul n care s-au constatat abateri de la legalitate i prejudiciul
produs exist o legtur direct i fr echivoc, respectiv modul n care
inexercitarea atribuiilor de serviciu sau exercitarea acestora fr
respectarea prevederilor legale (n mod defectuos) a condus la producerea
prejudiciului, atunci cnd un asemenea prejudiciu a fost produs.
- n situaiile n care abaterile au fost svrite n ndeplinirea unei activiti
la ordinul unui superior (n acest caz putnd interveni exonerarea pentru
comiterea unor abateri de la legalitate), descrierea actelor ndeplinite n
exerciiul atribuiilor de serviciu sau prin participarea la luarea unei decizii
n exerciiul atribuiilor de serviciu, n vederea identificrii tuturor
mprejurrilor n care a fost emis ordinul de ctre organul
competent/superior. n acest caz, auditorii publici externi vor ntocmi i o
not prin care vor propune continuarea verificrilor la organul ierarhic
superior pentru a obine probe, dac emiterea ordinului s-a fcut cu
respectarea formelor legale, dac ordinul nu a fost vdit ilegal sau abuziv,
sau dac modul de executare a acestuia nu a fost ilicit.
- faptul c s-a solicitat efectuarea unei expertize tehnice sau contabile, pentru
a se stabili, n funcie de cunotinele tiinifice existente la un moment dat,
o corelaie ct mai obiectiv ntre fapt i prejudiciu, n acest fel fiind mai
uoar, acolo unde se impune o asemenea expertiz, stabilirea raportului
de cauzalitate i, deci, a faptelor ilicite care constituie cauze ale producerii
prejudiciului;
339
Aceste meniuni trebuie susinute de copii coforme cu originalul ale acestor
probe (documente/acte/alte probe, inclusiv solicitarea efecturii unor expertize
tehnice, contabile de ctre experi cooptai/organe competente conform legii,
dac este cazul) i se pot introduce, acolo unde este cazul, n modul de
combatere de ctre auditorii publici externi a explicaiilor date de persoanele
cu atribuii.
6. faptele care constituie contravenie, a cror constatare intr n competena
Curii de Conturi, persoanele rspunztoare de faptele contravenionale i
sanciunile contravenionale aplicate prin procesul-verbal de constatare i
sancionare a contraveniilor, dac este cazul;
7. msurile luate de ctre entitatea verificat n timpul controlului pentru
nlturarea deficienei respective;
8. punctele de vedere ale conducerii entitii verificate fa de problemele rmase
n divergen n urma procesului de conciliere i motivaia auditorilor publici
externi pentru nensuirea acestor puncte de vedere, dac este cazul;
9. recomandrile auditorilor publici externi cu privire la msurile concrete ce se
impun a fi luate n vederea nlturrii deficienei respective. Aceste
recomandri vor sta la baza formulrii msurilor ce urmeaz a fi dispuse prin
decizia emis n procesul de valorificare a constatrilor. n decizie pot fi
formulate i alte msuri n afara celor recomandate i consemnate n raportul
de control de ctre auditorii publici externi;
m) prezentarea sintetic a constatrilor rezultate n urma aciunilor de control
efectuate la entitile subordonate sau la alte entiti verificate, dac este cazul;
n) concluzia general formulat de auditorii publici externi cu privire la
conformitatea cu prevederile legale n ceea ce privete obiectivul general al
controlului.
Ca parte a raportului de control, concluzia general a auditorilor publici externi
const ntr-o prezentare clar i explicit a poziiei echipei de control cu privire la
obiectivul general al controlului.
La exprimarea concluziei generale, auditorii publici externi vor avea n vedere i
constatrile de la entitile subordonate sau de la alte entiti verificate, n funcie
de tematica i scopul aciunii, prezentate n mod sintetic ntr-un capitol distinct al
raportului de control ntocmit la nivelul entitii verificate, innd cont de
obligaiile acesteia de coordonare, ndrumare, supraveghere i control, dup caz.
Constatrile i recomandrile formulate de auditorii publici externi pot fi
prezentate n raportul de control ntr-un tabel, coninnd urmtoarele informaii:
- constatrile pe scurt, grupate astfel: abateri cu caracter economico-financiar;
abateri cu privire la nestabilirea, neevidenierea i nevirarea/nencasarea n
cuantumul i la termenele prevzute de lege a unor venituri; abateri
cauzatoare de prejudicii;
- valoarea estimat a abaterii (dac aceasta se poate cuantifica);
- msuri luate de entitate n timpul controlului;
- recomandri propuse pentru nlturarea abaterilor;
o) numrul de exemplare n care se ntocmete raportul de control;
p) numrul de nregistrare n registrul unic de control al entitii i la registratura
general a acesteia;
q) semnturile auditorilor publici externi i ale reprezentanilor legali ai entitii.
340
Raportul de control, al crui model i coninut este prezentat n anexa nr.2 de la Cap.
VI i n anexa nr. 4 din Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor
specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti, se
semneaz de ctre auditorii publici externi care au efectuat verificarea i de ctre
reprezentanii legali ai entitii controlate.
C. Modul de ntocmire a raportului de control

activiti:
n cazul constatrii de erori/abateri de la legalitate i regularitate care au
determinat sau nu au determinat producerea unor prejudicii, a unor fapte pentru care exist
indicii c au fost svrite cu nclcarea legii penale sau unor cazuri de nerespectare a
principiilor economicitii, eficienei i eficacitii, acestea vor fi expuse clar i concis n
raportul de control i vor fi susinute de probe relevante.
Prezentarea n raportul de control a deficienelor i a altor aspecte verificate
se face n ordinea obiectivelor de control prevzute n planul de control actualizat, aprobat
de ctre conducerea structurii de specialitate, iar deficienele se vor prezenta n mod
sistematizat, pe naturi de abateri, cu nominalizarea celor mai concludente exemple, celelalte
cazuri fiind menionate n situaiile anexe la raport.
Raportul de control ncheiat de auditorii publici externi va fi nsoit de acte,
documente, situaii, tabele, precum i note de relaii necesare susinerii deficienelor i
celorlalte aspecte verificate. La actul de control se vor ataa numai acele situaii ntocmite de
reprezentanii entitii controlate sau elaborate de ctre auditorii publici externi, precum i
copii ale actelor sau documentelor care sunt relevante pentru susinerea i probarea
deficienelor consemnate. Copiile actelor i documentelor anexate vor fi certificate pentru
conformitate cu originalul de persoanele care le-au furnizat sau de ctre conducerea entitii.
Celelalte acte i documente pe care auditorii publici externi le consider necesare, certificate
pentru conformitate cu originalul de ctre persoanele mai sus menionate, vor fi incluse n
dosarul curent al entitii respective, ca anexe la documentele de lucru.
n situaia n care, n urma verificrii, auditorii publici externi constat abateri
de la legalitate i regularitate constnd n plata unor lucrri care nu au fost executate
(realizate) sau a unor servicii care nu au fost prestate, la raportul de control/audit ce se va
ntocmi, aceste abateri trebuie s fie susinute de probe relevante care s ateste concluziile
controlului. n acest scop, la actul de control se pot anexa: fotografii, filme, declaraii ale
unor martori, precum i orice alte dovezi care s demonstreze situaia existent n fapt, la
data controlului. Se recomand ca fotografiile sau filmrile care se vor realiza, de regul, n
prezena unor persoane desemnate din cadrul entitii, s aib inserat data realizrii (a
fotografierii/filmrii). Distinct de aceasta, auditorii publici externi i persoanele din cadrul
entitii care se deplaseaz la locul unde lucrrile trebuiau executate, vor ncheia o Not de
constatare (conform pct. 125 lit. c) din Regulamentul privind organizarea i desfurarea
activiti) n care vor descrie situaia existent i vor face trimitere la probele realizate la
locul respectiv, n susinerea constatrilor.
Situaiile anexate la raportul de control se semneaz de ctre echipa de
control, de reprezentanii legali ai entitii controlate i de persoanele din cadrul entitii
care le-au ntocmit.
n situaia n care auditorii publici externi constat producerea unor fapte
pentru care exist indicii c au fost svrite cu nclcarea legii penale, la raportul de
control se anexeaz, tot n copie, actele i documentele relevante care au stat la baza
constatrilor, certificate pentru conformitate de ctre conducerea entitii verificate.
341
Fiecare pagin a raportului de control se semneaz de ctre toi membrii
echipei, n subsolul paginii, n partea dreapt, pentru a asigura integritatea dosarului,
protejnd astfel datele, informaiile i constatrile consemnate n cuprinsul raportului
mpotriva unor intervenii destinate a schimba sau deturna sensul i acurateea acestora.
Auditorii publici externi ntocmesc raport de control i n cazuri speciale,
respectiv n cazul aciunilor de control prevzute n programul anual de activitate, efectuate
la sucursalele, filialele ori alte subuniti cu sau fr personalitate juridic ale unor instituii
publice, operatori economici (regii autonome, companii naionale, societi naionale i
societi la care statul, unitile administrativ-teritoriale, instituiile publice sau regiile
autonome dein, singure ori mpreun, integral sau mai mult de jumtate din capitalul social).
n aceste cazuri, toate aspectele reinute de auditorii publici externi se
consemneaz n raportul de control, indiferent dac s-au constatat sau nu deficiene n
responsabilitatea sucursalei, filialei ori subunitii i chiar dac se impune continuarea
verificrii de ctre departamentul de specialitate la nivelul entitii superioare.
Dac pe parcursul desfurrii aciunii de control la aceste sucursale, filiale
sau alte subuniti prezentate anterior, se constat deficiene datorate aciunii ori inaciunii
entitii ierarhic superioare sau a altor entiti, camerele de conturi ntocmesc o not de
constatare care va fi naintat departamentului de specialitate, pentru a lua cunotin despre
aceste deficiene i a dispune msurile ce se impun la nivelul entitii ierarhic superioare.
n coninutul raportului de control ntocmit de ctre structura teritorial se va
meniona despre notele de constatare transmise la sediul central.
Constatrile din raportul de control ntocmit la entiti care reprezint
sucursale, filiale sau subuniti, cu sau fr personalitate juridic, vor fi valorificate la
nivelul camerei de conturi care a efectuat controlul sau la nivelul departamentului
coordonator al aciunii, potrivit competenelor fiecrei structuri de specialitate a Curii de
Conturi, precum i innd cont de competenele decizionale ale acestor entiti verificate.
Pe parcursul desfurrii aciunii de control, membrii echipei de control
trebuie s discute i s analizeze constatrile cu persoanele implicate n activitile supuse
verificrii, precum i cu conducerea entitii controlate, n vederea elucidrii cauzelor i
mprejurrilor care au condus la producerea deficienelor constatate, precum i a
consecinelor acestor deficiene asupra activitii entitii. Notele de relaii se pot da n
prezena echipei de audit sau se transmit persoanelor n cauz (prin intermediul conducerii
entitii sau prin alte modaliti), cu o adres de naintare semnat de auditorii publici
externi care au formulat ntrebrile. La redactarea raportului de control vor fi avute n
vedere i explicaiile date de persoanele cu atribuii n domeniile n care s-au constatat
deficiene.Coninutul acestora va fi redat n mod succint n raportul de control. n cazul
nelurii n considerare a justificrilor prezentate de aceste persoane, n raportul de control
se va consemna i punctul de vedere motivat al auditorilor publici externi fa de
rspunsurile date.
Persoanele cu atribuii n domeniul n care s-au constatat deficienele, pot lua
msuri pentru remedierea acestora n timpul aciunii de verificare, n situaia n care aceasta
este posibil i nu necesit timp ndelungat.
D. Concilierea
Proiectul raportului de control se prezint conducerii entitii verificate cu adres de

naintare nregistrat la registratura entitii i se analizeaz mpreun cu conducerea acesteia,
ntr-o singur ntlnire, organizat la o dat stabilit de comun acord. Cu acest prilej se
prezint abaterile rezultate n urma controlului i recomandrile formulate pentru nlturarea
fiecrei abateri i se ncearc clarificarea eventualelor divergene ntre constatrile i
recomandrile auditorilor publici externi i punctele de vedere ale reprezentanilor entitii
verificate.
342
n cazul n care conducerea entitii verificate prezint probe noi n timpul concilierii,
care nu au fost aduse la cunotina auditorilor publici externi pe parcursul verificrii, acestea
se analizeaz, iar n cazul n care se accept, vor fi avute n vedere la definitivarea raportului
de control. La aceast ntlnire se recomand s participe i conducerea structurii de
specialitate.
Rezultatul analizei proiectului raportului de control se consemneaz ntr-o not de
conciliere ntocmit de un auditor public extern, semnat de participanii la ntlnire, care se
nregistreaz la registratura entitii verificate.
n situaia n care conducerea entitii verificate refuz s participe la ntlnirea
stabilit cu echipa de control ori refuz s semneze nota de conciliere ntocmit n urma
ntlnirii, acest fapt se va meniona n raportul de control.
n situaia n care dup conciliere se menin divergene, auditorii publici externi
prezint n raportul de control punctul de vedere al conducerii/reprezentanilor entitii
verificate i, dup caz, explic motivaia nensuirii acestuia.
Redactarea formei finale a raportului de control se realizeaz innd cont i de:
a) eventualele probe noi prezentate de ctre conducerea/reprezentanii legali ai entitii
verificate;
b) punctul de vedere al conducerii/reprezentanilor legali ai entitii verificate asupra
constatrilor auditorilor publici externi;
c) precizrile/recomandrile departamentului de specialitate pentru aciunile
coordonate n teritoriu.
E. Concluziile generale formulate de auditorii publici externi
Raportul de control conine o concluzie general, bazat pe activitatea de control
efectuat, i recomandri constructive i practice pentru a fi aduse mbuntiri acolo unde
este cazul. Concluzia general poate fi exprimat n dou feluri:
sub forma unei declaraii clare, formulat n scris, referitoare la conformitatea
obiectivelor specifice cu prevederile legale care le sunt aplicabile, caz n care
auditorii publici externi trebuie s prezinte nivelul de semnificaie al
erorilor/abaterilor constatate i gradul de rspndire n activitatea entitii verificate
a cazurilor de neconformitate a obiectivelor specifice cu criteriile de audit; aceasta
necesit o abordare i o strategie de control mai detaliate;
sub forma unui rspuns detaliat cu privire la conformitatea obiectivelor specifice cu
prevederile legale care le sunt aplicabile.
Auditorul public extern trebuie s determine dac a obinut o asigurare rezonabil
referitor la msura n care obiectivele specifice verificate sunt/nu sunt afectate de erori i
abateri semnificative de la legalitate ( exemplu: angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata
cheltuielilor cu achiziii de bunuri, lucrri i servicii i cu achiziiile sectiriale, finanate din
fonduri publice, s-au desfurat sub toate aspectele semnificative n conformitate cu
prevederile legale care reglementeaz aceste activiti).
n scopul formulrii acestei concluzii, auditorul public extern trebuie s in seama de
evaluarea pe care o realizeaz cu privire la urmtoarele aspecte:
a) s-au obinut probe de audit suficiente i adecvate?
b) erorile sau abaterile identificate sunt semnificative, fie considerate n mod
individual, fie considerate mpreun?
c) aspectele calitative ale practicilor entitii n materie de conformitate sunt coerente
cu cadrul juridic i de reglementare aplicabil i sunt adecvate? Se iau, de
asemenea, n considerare practicile i procesele entitii i ale conducerii, precum
343
i elementele care pot indica o eventual lips de imparialitate n raionamentele
i aciunile conducerii.
Pe baza constatrilor consemnate n raportul de control, auditorii publici externi i
formuleaz concluzia general cu privire la conformitatea obiectivelor specifice cu
prevederile legale. Ca parte a raportului de control, concluzia general a auditorilor publici
externi const ntr-o prezentare clar i explicit a poziiei echipei de control cu privire la
obiectivul general al controlului (exemplu: fondurile publice alocate finanrii achiziiilor
publice au fost utilizate cu respectarea principiilor de legalitate i ale bunei gestiuni
financiare).
La exprimarea concluziei generale n urma aciunii de control, auditorii publici
externi vor avea n vedere erorile/abaterile constatate extrapolate la nivelul ntregii
populaii (categoriei de operaiuni economice) i propriul raionament profesional.
La exprimarea concluziei generale se va ine cont i de natura i contextul n care au
aprut deficienele respective, precum i de modul n care acestea influeneaz/afecteaz
modul de administrare a patrimoniului public i privat al statului i al unitilor administrativ-
teritoriale, precum i execuia bugetelor de venituri i cheltuieli de ctre entitatea verificat.
De asemenea, pe baza raionamentului profesional, echipa de control va analiza i
stabili gradul de rspndire n activitatea entitii verificate a cazurilor de neconformitate a
obiectivelor specifice cu criteriile de audit. Auditorul public extern poate estima c abaterile
de la legalitate, fie n mod individual, fie n mod colectiv, au un caracter generalizat atunci
cnd acestea nu sunt limitate la anumite elemente specifice ori tipuri de operaiuni economice
sau, n cazul n care sunt limitate la acestea, ele afecteaz sau ar putea afecta ntr-o proporie
semnificativ operaiunile economice.
La exprimarea concluziei generale vor fi avute n vedere i constatrile de la entitile
subordonate/aflate n coordonare sau sub autoritatea entitii verificate, prezentate n mod
sintetic ntr-un capitol distinct al raportului de control ntocmit la nivelul entitii verificate,
innd cont de obligaiile acesteia de coordonare, ndrumare, supraveghere i control ale
acesteia asupra activitii entitilor subordonate.
Concluzii generale care pot fi exprimate n raportul de control sub forma
unei declaraii
1. Exemple de concluzii generale care pot fi exprimate n raportul de control sub
forma unei declaraii, cnd s-a obinut o asigurare rezonabil referitor la msura n care
obiectivele specifice verificate sunt/nu sunt afectate de erori i abateri semnificative:
a) Concluzia general nemodificat (datorit caracterului nesemnificativ
(nematerial) al erorilor/abaterilor):
n urma aciunii de control auditorii publici externi au constatat att pentru
entitatea verificat, ct i pentru entitile subordonate acesteia i verificate (ca urmare a
includerii acestora n programul anual de activitate i ca urmare a prezentrii echipei de
control a actelor, documentelor i informaiilor ce le-au fost solicitate), dac este cazul,
faptul c fondurile publice alocate de ctre entitatea verificat pentru finanarea achiziiilor
publice (inclusiv de ctre entitile subordonate acesteia i verificate) sunt utilizate n
concordan, sub toate aspectele semnificative, cu scopul, obiectivele i atribuiile prevzute
n actele normative prin care a fost nfiinat entitatea verificat i respect n acelai mod
principiile legalitii, regularitii, eficienei, eficacitii i economicitii; entitatea/entitile
verificat/verificate a /au /nu a /nu au luat n timpul controlului msuri de remediere a
abaterilor de la legalitate i/sau a /au /nu a /nu au ncasat veniturile i/sau a /au /nu a /nu au
stabilit ntinderea prejudiciilor i/sau a /au /nu l-au /nu le-au recuperat de la persoanele
rspunztoare.
Auditorii publici externi pot ajunge la concluzia c exist necesitatea analizrii
anumitor aspecte ce nu afecteaz (modific) concluzia general cu privire la obiectivul
general al controlului. n aceast situaie, aspectele n cauz vor fi consemnate prin utilizarea
344
unui paragraf de evideniere a unui/unor aspect(e), care va fi inclus n raportul de control
dup concluzia general. Asemenea aspecte sunt:
- fie semnalate de conducerea entitii verificate i nu reprezint denaturri
semnificative, de exemplu, evidenierea unei slbiciuni a sistemului de control intern sau a
unei incertitudini dependent de evenimente viitoare, cum ar fi cazul n care o instan
judectoreasc urmeaz s stabileasc dac un anumit obiectiv specific este sau nu n
conformitate cu legea);
- fie identificate de auditorii publici externi, fr s fie afectat concluzia general,
cum ar fi, de exemplu, necesitatea ca o autoritate legislativ s ia msuri atunci cnd a fost
identificat o neconcordan legislativ.
b) Concluzii generale modificate:
b.1) Datorit caracterului semnificativ a cazurilor de neconformitate
(erorilor/abaterilor), care n funcie de gradul lor de rspndire poate fi:
b.1.1) Concluzia general cu rezerve, datorit caracterului semnificativ al
cazurilor de neconformitate (erorilor/abaterilor), cnd gradul acestora de rspndire
este redus:
n urma aciunii de control auditorii publici externi au constatat att pentru entitatea
verificat, ct i pentru entitile subordonate acesteia i verificate (ca urmare a includerii
acestora n programul anual de activitate i ca urmare a prezentrii echipei de control a
actelor, documentelor i informaiilor ce le-au fost solicitate), dac este cazul, faptul c
fondurile publice alocate finanrii achiziiilor publice nu sunt utilizate n concordan, sub
toate aspectele semnificative, cu scopul, obiectivele i atribuiile prevzute n actele
normative prin care a fost nfiinat entitatea i/sau nu se respect, sub toate aspectele
semnificative, principiile legalitii, regularitii, economicitii, eficienei i eficacitii;
gradul de rspndire n activitatea entitii/entitilor verificate a cazurilor de
neconformitate a obiectivelor specifice cu criteriile de audit este redus.
b.1.2) Concluzia general advers, cnd gradul de rspndire a cazurilor de
neconformitate (erorilor/abaterilor) este ridicat (generalizat) i/sau au fost constatate
fapte pentru care exist indicii c au fost svrite cu nclcarea legii penale:
n urma aciunii de control auditorii publici externi au constatat att pentru entitatea
verificat, ct i pentru entitile subordonate acesteia i verificate (ca urmare a includerii
acestora n programul anual de activitate i ca urmare a prezentrii echipei de control a
actelor, documentelor i informaiilor ce le-au fost solicitate), dac este cazul, faptul c
fondurile publice alocate finanrii achiziiilor publice nu sunt utilizate n concordan, sub
toate aspectele semnificative, cu scopul, obiectivele i atribuiile prevzute n actele
normative prin care a fost nfiinat entitatea i/sau nu se respect, sub toate aspectele
semnificative, principiile legalitii, regularitii, economicitii, eficienei i eficacitii;
gradul de rspndire n activitatea entitii/entitilor verificate a cazurilor de
neconformitate a obiectivelor specifice cu criteriile de audit este ridicat (generalizat) i/sau
au fost constatate fapte pentru care exist indicii c au fost svrite cu nclcarea legii
penale.
b2) Datorit limitrii sferei de aplicare a controlului, care n funcie de ntinderea
limitrii poate fi:
b.2.1) Concluzia general cu rezerve, prin limitarea sferei de aplicare a
controlului:
n urma aciunii de control auditorii publici externi au constatat att pentru
entitatea verificat, ct i pentru entitile subordonate acesteia i verificate (ca urmare a
includerii acestora n programul anual de activitate i ca urmare a prezentrii echipei de
control a actelor, documentelor i informaiilor ce le-au fost solicitate), dac este cazul,
limitarea sferei de aplicare a controlului, respectiv imposibilitatea aplicrii de ctre
345
auditorii publici externi a procedurilor de audit considerate ca fiind necesare, deoarece
entitatea verificat i/sau entitile subordonate acesteia nu a/au furnizat toate actele,
documentele i informaiile deinute.
b.2.2) Imposibilitatea formulrii unei concluzii generale cu privire la obiectivul
general al controlului:
n urma aciunii de control auditorii publici externi nu sunt n msur s formuleze
o concluzie, ntruct nu au reuit s obin probe de audit suficiente i adecvate care s o
susin din urmtoarele motive:
b.2.2.1) entitatea verificat nu a permis accesul echipei de control n sediul su; sau
b.2.2.2) entitatea verificat i/sau entitile subordonate acesteia nu a/au furnizat
echipei de control actele, documentele i informaiile solicitate i nu a existat
posibilitatea aplicrii de proceduri de audit alternative rezonabile, pentru
obinerea de probe de audit suficiente i adecvate, din surse externe.
2. Exemplu de concluzie general care poate fi exprimat n raportul de control
sub forma unei declaraii, cnd s-a obinut o asigurare limitat referitor la msura n
care obiectivele specifice verificate sunt/nu sunt afectate de erori i abateri:
Pe baza procedurilor efectuate, nimic nu a atras atenia auditorului public extern
n sensul de a-l determina s cread c ... (obiectivele specifice analizate) nu sunt n
conformitate, sub toate aspectele semnificative, cu ...(criteriile de audit relevante).
Concluzia general exprimat sub forma unui rspuns detaliat cu privire la
conformitatea obiectivelor specifice cu prevederile legale care le sunt
aplicabile
n cazul exprimrii concluziei generale sub forma unui rspuns detaliat cu privire
la conformitatea obiectivelor specifice cu prevederile legale care le sunt aplicabile,
auditorii publici externi vor centraliza ntr-un tabel, la sfritul raportului de control,
urmtoarele date:
obiectivele specifice verificate,
constatrile pe scurt, pe fiecare obiectiv specific, grupate astfel:
- abateri cu caracter economico-financiar;
- abateri cu privire la nestabilirea, neevidenierea i nevirarea/nencasarea n
cuantumul i la termenele prevzute de lege a unor venituri;
- abateri cauzatoare de prejudicii;
valoarea estimat a abaterii (dac aceasta se poate cuantifica);
msuri luate de entitate n timpul controlului;
recomandri propuse pentru nlturarea abaterilor.
Exemplu:
Denumire obiectiv Constatri Msuri luate Recomandri
specific verificat (descriere pe scurt i valoarea estimat a abaterii) de entitate n propuse
Abateri cu Nestabilirea, Abateri timpul pentru
caracter neevidenierea i cauzatoare controlului nlturarea
economico- nevirarea/nencasarea n de abaterilor
financiar cuantumul i la prejudicii
termenele prevzute de
lege a unor venituri
Obiectiv specific 1
Obiectiv specific 2
...
Obiectiv specific n
Total general
346
F. Numrul de exemplare n care se ntocmete raportul de control
Numrul de exemplare n care se ntocmete raportul de control se stabilete n funcie

de modul de valorificare a constatrilor consemnate n acesta.
Toate exemplarele raportului de control trebuie s conin pe fiecare fil semntura n
original a auditorilor publici externi, iar la finalul acestora s prezinte i semnturile n
original ale reprezentanilor legali ai entitii controlate.
Raportul de control mpreun cu toate anexele sale se numeroteaz pe fiecare pagin,
ncepnd de la ultima fil din dosar i pn la prima fil, dup coperta cu titlul. Pe contra
copert, echipa de control va face meniunea: "prezentul dosar conine un numr de.. .. (n
cifre i litere) pagini numerotate de la 1 la........, data i semnturile auditorilor publici
externi."
Numrul de exemplare n care a fost ntocmit raportul de control se consemneaz la
finalul acestuia. Tot la final, se menioneaz numrul de pagini al raportului de control,
precum i faptul c prin semnarea acestuia de ctre reprezentanii legali ai entitii verificate
se certific restituirea tuturor actelor i documentelor puse la dispoziie echipei de control.
G. nregistrarea i semnarea raportului de control
Toate exemplarele raportului de control (inclusiv anexele), se depun la registratura
entitii verificate sau se transmit acesteia cu o scrisoare de naintare, al crei model este
prezentat n anexa nr. 6 din Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor
specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti,
semnat de auditorii publici externi care au efectuat controlul, prin care se stabilete i
termenul pentru semnare i restituire ctre echipa de control sau ctre registratura structurii de
specialitate a Curii de Conturi care a efectuat controlul, mai puin exemplarul care rmne la
dispoziia entitii. Adresa de naintare a raportului de control mpreun cu anexele sale, care
se transmite conducerii entitii n vederea semnrii, se nregistreaz la registratura respectivei
entiti. Aceasta reprezint dovada depunerii actului de control i constituie data de la care
curge termenul pentru:
semnarea i restituirea raportului de control, mpreun cu anexele acestuia, ctre
echipa de control/structura de specialitate care a efectuat verificarea;
depunerea obieciunilor;
emiterea deciziei pentru nlturarea deficienelor constatate i consemnate n
raportul de control.
n cazul n care auditorii publici externi apreciaz c exist riscul nerestituirii de ctre
conducerea entitii verificate a raportului, se va asigura ntocmirea n prealabil a unui
exemplar suplimentar, care rmne la sediul structurii de specialitate care a efectuat
verificarea, pentru a fi valorificat.
n scrisoarea de naintare se menioneaz dreptul conductorului entitii verificate de
a formula i de a depune/transmite obieciuni la constatrile din raportul de control, n
termenul-limit de 15 zile calendaristice de la data nregistrrii la entitate sau de la data
confirmrii de primire a acestuia, structura Curii de Conturi i sediul social al acesteia unde
se depun/transmit eventualele obieciuni, precum i faptul c obieciunile nu vor fi luate n
considerare dup expirarea termenului respectiv.
Raportul de control se nregistreaz la registratura entitii verificate i n registrul unic
de control al acesteia. Echipa de control consemneaz pe prima i pe ultima pagin a
raportului de control numrul de nregistrare al acestui act de la registratura entitii verificate,
iar la finalul raportului de control se consemneaz i numrul de nregistrare n registrul unic
de control al entitii verificate.
347
Prin scrisoarea de naintare cu care se depune/transmite raportul spre semnare se aduce
la cunotina entitii faptul c actul va fi valorificat i n cazul n care acesta este nesemnat de
ctre reprezentanii legali ai entitii verificate.
H. Depunerea obieciunilor la raportul de control
Conductorul entitii verificate poate face obieciuni la constatrile nscrise n
raportul de control. Obieciunile trebuie transmise/depuse la structura Curii de Conturi care a
efectuat controlul, n termen de 15 zile calendaristice de la data nregistrrii raportului la
entitatea verificat sau de la data confirmrii de primire a acestuia, cnd raportul a fost
transmis prin pot. Termenul de 15 zile calendaristice pentru depunerea obieciunilor nu
cuprinde ziua nregistrrii raportului de control i nici ziua depunerii/expedierii obieciunilor.
Termenul care se sfrete ntr-o zi de srbtoare legal sau cnd serviciul este suspendat, se
va prelungi pn la sfritul primei zile de lucru urmtoare. n cazul n care obieciunile se
depun/se expediaz dup expirarea termenului de 15 zile calendaristice de la data nregistrrii
raportului de control la registratura entitii controlate sau de la data confirmrii de primire a
acestuia, obieciunile nu vor fi avute n vedere la valorificarea constatrilor.
Obieciunile depuse de entitate sunt analizate de ctre auditorii publici externi care au
efectuat controlul i de ctre conducerea structurii de specialitate. n urma analizei acestora,
auditorii publici externi ntocmesc Nota privind punctul de vedere fa de obieciuni, n care
se consemneaz, urmtoarele:
- prezentarea pe scurt a fiecrei abateri pentru care s-au formulat obieciuni de ctre
conducerea entitii verificate;
- argumentele prezentate de ctre conducerea entitii verificate, precum i a
probelor/documentelor pe care se ntemeiaz acestea;
- punctul de vedere al auditorilor publici externi, fa de obieciunile formulate de
ctre conducerea entitii verificate;
- concluzii cu privire la temeinicia/netemeinicia obieciunilor formulate.
n situaia n care, odat cu obieciunile formulate, conducerea entitii controlate
prezint argumente dovedite cu documente, care modific unele dintre constatrile
consemnate n actul de control, acestea se redau de ctre auditorii publici externi n Nota
privind punctul de vedere fa de obieciuni, urmnd ca de aceste noi probe s se in seama
n procesul de valorificare a raportului de control. n astfel de situaii, actul de control
ntocmit, nu se modific.
n preambulul deciziei care se emite pentru valorificarea constatrilor consemnate n
raportul de control, se vor face meniuni din care s rezulte c au fost analizate i obieciunile
formulate de conducerea entitii verificate.
4.3.2. Alte tipuri de acte, care constituie anexe ale raportului de control:
4.3.2.1. Nota de constatare

activiti, Nota de constatare se ntocmete de ctre auditorii publici externi n urmtoarele
cazuri:
a) cnd se constat erori/abateri ca urmare a controlului/ auditului efectuat, pentru
clarificarea crora se impune continuarea verificrii la alt entitate i/sau de ctre
alte structuri ale Curii de Conturi.
Exemplificm n acest sens aciunile de control/ audit desfurate la instituii
publice ori sucursalele, filialele sau alte subuniti cu sau fr personalitate
juridic ale unor operatori economici (regii autonome, companii naionale,
societi naionale i societi la care statul, unitile administrativ-teritoriale,
348
instituiile publice sau regiile autonome dein, singure ori mpreun, integral sau
mai mult de jumtate din capitalul social), cnd este necesar s se ntocmeasc
note de constatare pentru deficienele consemnate la aceste instituii
publice/subuniti, dar care s-au produs din vina entitii ierarhic superioare sau a
altor entiti;
b) cnd se impune efectuarea unor verificri ncruciate i la alte entiti dect cea la
care s-a dispus iniial controlul/ auditul, n scopul instrumentrii i fundamentrii
unor constatri;
c) cnd se constat la o entitate supus controlului erori/abateri a cror reconstituire
ulterioar nu mai este posibil. n aceast situaie, nota de constatare se
ntocmete i se semneaz n momentul identificrii deficienelor respective. n
cazul n care se refuz semnarea acestei note de ctre reprezentanii entitii
verificate, aceasta poate fi semnat de 1-2 martori sau, n lipsa acestora, se va face
meniunea "refuz s semneze";
d) cnd se efectueaz controlul la ordonatorii principali, secundari sau teriari de
credite, indiferent dac se constat sau nu deficiene n legtur cu activitatea
desfurat la ordonatorii de credite ierarhic inferiori sau la alte entiti, urmare a
solicitrii de acte, documente i informaii de la acetia, dei nu au fost inclui n
programul anual de activitate;
e) cnd se efectueaz aciuni de documentare la entitile care intr n competena de
verificare a Curii de Conturi, aciuni dispuse de conducerea structurii de
specialitate i incluse n Programul de activitate.
n nota de constatare se consemneaz situaia de fapt, precum i, dac este cazul,
msurile luate operativ de entitate pentru remedierea erorilor/abaterilor identificate de ctre
echipa de control/ audit.
Nota de constatare constituie anex la raportul de control/ audit, cu excepia aciunii de
documentare, n urma creia se concluzioneaz c nu se impune cuprinderea entitii n
verificare.
Nota de constatare urmeaz procedura de valorificare prevzut la punctul 164 din
precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti.
4.3.2.2. Nota privind propunerea de apelare la serviciile unui expert

activiti, dac pe parcursul desfurrii aciunilor de control/ audit ale Curii de Conturi se
consider c sunt necesare cunotine i experien special n alte domenii dect cel
financiar-contabil i de audit, se poate apela la serviciile unui expert n domeniul respectiv,
conform prevederilor cuprinse n standardele proprii de audit ale Curii de Conturi i ale
Procedurii de apelare la serviciile unui expert.
n acest scop, auditorii publici externi trebuie s ntocmeasc o not, n care s
formuleze propunerea pentru apelarea la serviciile unui expert i s motiveze necesitatea
acestor servicii pentru fundamentarea constatrilor rezultate n urma aciunilor de verificare.
Dup aprobarea de ctre conducerea executiv a Curii de Conturi a solicitrii
formulate, n conformitate cu procedura intern a Curii de Conturi, se va proceda la:
a) desemnarea expertului;
b) verificarea modului de ndeplinire de ctre expert a condiiilor de competen
(certificarea profesional, autorizarea sa de ctre un organism profesional i
experiena profesional) i de obiectivitate;
349
c) stabilirea modalitii de plat de ctre Curtea de Conturi a contravalorii serviciilor
prestate de ctre expert;
d) stabilirea condiiilor i termenelor de predare a expertizei solicitate.
4.3.2.3. Nota privind propunerea de sesizare a altor autoriti abilitate de lege s
aplice sanciunea contravenional, urmare a unor abateri constatate de Curtea de
Conturi
activiti, n cazul constatrii de ctre auditorii publici externi a unor abateri care, potrivit
reglementrilor legale, constituie contravenii, a cror sancionare intr n competena altor
autoriti/instituii publice dect Curtea de Conturi, se sesizeaz autoritatea
mputernicit/abilitat de lege s aplice sanciunea. n acest caz, se procedeaz astfel:
a) auditorii publici externi vor informa conducerea departamentului/camerei de conturi
n legtur cu abaterea constatat, printr-o not n care se vor consemna
urmtoarele: abaterea constatat, actul normativ care prevede sanciunea
contravenional pentru abaterea respectiv; autoritatea mputernicit/abilitat de
lege s aplice sanciunea i propunerea de sesizare a autoritii abilitate de lege s
aplice sanciunea contravenional;
b) n timpul aciunii de verificare se va transmite operativ o adres ctre autoritatea
abilitat de lege s constate contravenia i s aplice sanciunea contravenional,
prin care se aduce la cunotin abaterea constatat de Curtea de Conturi i se
solicit efectuarea unei verificri n vederea lurii de msuri sancionatorii, dac
aceast abatere este n termenul legal de prescripie. Adresa va fi semnat de eful
departamentului/directorul camerei de conturi, iar n cuprinsul acesteia se va
meniona faptul c solicitarea este formulat n baza prevederilor art. 42 alin. (1) lit.
b) din Legea nr. 94/1992, republicat, iar nendeplinirea acestei solicitri se
sancioneaz potrivit prevederilor art. 62 lit. b) din aceeai lege.
Totodat, se va solicita acestei autoriti ca, ntr-un termen stabilit s informeze
structura Curii de Conturi cu privire la msurile luate;
c) n raportul de control/ audit ntocmit de auditorii publici externi ai Curii de Conturi
se vor preciza urmtoarele elemente obligatorii:
(i) abaterea constatat;
(ii) actul normativ care prevede sanciunea contravenional pentru abaterea
respectiv;
(iii) autoritatea mputernicit/abilitat de lege s aplice sanciunea;
(iv) msura luat de Curtea de Conturi n timpul verificrii, respectiv de sesizare a
autoritii abilitate de lege s aplice sanciunea contravenional;
(v) sanciunea contravenional aplicat de ctre autoritatea abilitat pn la data
ncheierii aciunii de verificare, dac este cazul;
(vi) neaplicarea sanciunii contravenionale de ctre autoritatea abilitat, ca
urmare a solicitrii Curii de Conturi, dac este cazul.
4.3.2.4. Nota privind propunerea de solicitare a unor instituii specializate ale
statului s efectueze cu prioritate unele verificri de specialitate
n ndeplinirea atribuiilor de control pe care le confer legea, Curtea de Conturi mai
are i urmtoarele competene, potrivit prevederilor art. 42 din lege:
350
a) s solicite organelor de control financiar, fiscal, inclusiv de inspecie bancar ale
Bncii Naionale a Romniei, verificarea cu prioritate a unor obiective, n cadrul
atribuiilor lor legale;
b) s cear i s utilizeze rapoartele celorlalte organisme cu atribuii de control
financiar, fiscal, audit intern i inspecie bancar;
c) s cear unor instituii specializate ale statului, ori de cte ori este necesar, s
efectueze verificri de specialitate care s contribuie la clarificarea unor constatri.
De asemenea, autoritile publice de control sau de supraveghere prudenial n alte
domenii au obligaia s efectueze cu prioritate verificri specifice, la solicitarea Curii de
Conturi.
n acest scop, auditorii publici externi vor ntocmi o not cuprinznd propunerea de
solicitare ctre anumite instituii specializate ale statului s efectueze cu prioritate unele
verificri de specialitate, precum i motivarea necesitii acestor verificri pentru
fundamentarea constatrilor rezultate n urma aciunilor de verificare. Aceast not va fi
nregistrat la registratura Curii de Conturi/camerei de conturi, dup care va fi analizat de
ctre conducerea structurii de specialitate care realizeaz aciunea de verificare. Conducerea
departamentului/camerei de conturi va aproba nota ntocmit de auditorii publici externi dac
apreciaz c verificrile solicitate sunt necesare.
eful de departament/Directorul camerei de conturi va transmite instituiei specializate
a statului o adres de solicitare, n care se precizeaz urmtoarele: obiectivele de control/
audit, perioada de verificare i termenul de predare a actului de control la structura Curii de
Conturi care a solicitat verificarea respectiv. Actul ntocmit la solicitarea Curii de Conturi
constituie anex la raportul de control ntocmit de auditorii publici externi.
n aceste condiii, aciunea de control/ audit de la nivelul structurilor de specialitate ale
Curii de Conturi se poate suspenda, dac este cazul, urmnd a fi reluat n momentul primirii
actelor ntocmite de ctre respectivele instituii.
Procedura de suspendare a aciunii de control/ audit este cea prevzut n Metodologia
de elaborare, modificare i urmrire a realizrii programului de activitate a Curii de
Conturi, respectiv cu aprobarea plenului n cazul n care perioada de suspendare este mai
mare de 10 zile calendaristice sau este depit durata maxim de efectuare a controlului,
prevzut n aceeai metodologie.
n situaiile n care autoritile/instituiile specializate ale statului, crora Curtea de
Conturi le-a adresat solicitri potrivit prevederilor art. 42 lit. b) - d) din lege, nu au dat curs
acestora, vor putea fi incluse n Programul anual de activitate a Curii de Conturi pentru a se
verifica cauzele neprezentrii datelor i informaiilor respective, n vederea aplicrii amenzii
civile prevzut la art. 62 litera b) din lege.
4.3.2.5. Procesul-verbal de constatare i sancionare a contraveniilor
Conform prevederilor art. 226 din Legea nr. 98/2016 privind achiziiile publice, ale
art. 247 din Legea nr. 99/2016 privind achiziiile sectoriale, Curtea de Conturi a Romniei
aplic sanciunea contravenional pentru abaterile de la legalitate constatate n domeniul
achiziiilor publice, n cazul nclcrii prevederilor legale din acest domeniu.
n aplicarea prevederilor art. 224 din Legea nr. 98/2016 privind achiziiile publice,
Curtea de Conturi aplic sanciuni contravenionale pentru urmtoarele fapte, dac acestea nu
au fost svrite n astfel de condiii nct s fie considerate, potrivit legii penale, infraciuni:
a) orice nclcare a prevederilor Legii nr. 98/2016 privind achiziiile publice sau a HG
nr. 395/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor referitoare
la atribuirea contractului de achiziie public/acordului-cadru din Legea nr. 98/2016 privind
achiziiile publice, avnd ca efect nclcarea principiilor descrise la art. 2 din Legea nr.
98/2016 privind achiziiile publice, respectiv:
351
" Art. 2 (2) Principiile care stau la baza atribuirii contractelor de achiziie public
i a organizrii concursurilor de soluii sunt:
a) nediscriminarea;
b) tratamentul egal;
c) recunoaterea reciproc;
d) transparena;
e) proporionalitatea;
f) asumarea rspunderii."
b) atribuirea unui contract de achiziie public/acord-cadru sau organizarea unui
concurs de soluii fr publicarea prealabil a unei invitaii de participare la o procedur
concurenial de ofertare, n cazurile n care publicarea acesteia este obligatorie potrivit
prevederilor art. 111 alin. (1) lit. a) i art. 144 din Legea 98/2016 privind achiziiile publice,
respectiv:
"Art. 111 (1) n cazul atribuirii unui contract de achiziie public/acord-cadru care
are ca obiect servicii sociale i alte servicii specifice, prevzute n anexa nr. 2, cu o valoare
estimat egal sau mai mare dect pragul prevzut la art. 7 alin. (1) lit. c), autoritatea
a) de a-i face cunoscut intenia de a achiziiona respectivele servicii fie prin
publicarea unui anun de participare, fie prin intermediul unui anun de intenie valabil n
mod continuu;
Art. 144 (1) Autoritatea contractant are obligaia de a transmite spre publicare un
anun de participare atunci cnd:
a) iniiaz procedura de licitaie deschis, licitaie restrns, dialog competitiv sau
negociere competitiv ori un parteneriat pentru inovare, pentru atribuirea contractelor de
achiziie public/acordurilor-cadru;
b) lanseaz un sistem dinamic de achiziii;
c) organizeaz un concurs de soluii;
d) iniiaz procedura de atribuire a contractelor de achiziie public/acordurilor-
cadru pentru servicii sociale i alte servicii specifice, prevzute n anexa nr. 2, cu excepia
cazului n care a fost publicat un anun de intenie valabil n mod continuu.
(2) Publicarea anunului de participare n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene
este obligatorie n toate situaiile n care valoarea estimat a contractului de achiziie
public/acordului-cadru este mai mare sau egal cu pragurile valorice prevzute la art. 7
alin. (1).
(3) Anunul de participare se public n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene i la
nivel naional, n conformitate cu prevederile art. 146-148."
c) nclcarea prevederilor art. 11 alin. (2) din Legea nr. 98/2016 privind achiziiile
publice, respectiv:
"Art. 11 (2) Autoritatea contractant nu are dreptul de a diviza contractul de achiziie
public n mai multe contracte distincte de valoare mai mic i nici de a utiliza metode de
calcul care s conduc la o subevaluare a valorii estimate a contractului de achiziie public,
cu scopul de a evita aplicarea procedurilor de atribuire reglementate de prezenta lege."
d) nclcarea regulilor de elaborare a specificaiilor tehnice prevzute la art. 155 alin.
(6) din Legea nr. 98/2016 privind achiziiile publice, respectiv:
" Art. 155 (6) Specificaiile tehnice trebuie s permit tuturor operatorilor economici
accesul egal la procedura de atribuire i nu trebuie s aib ca efect introducerea unor
obstacole nejustificate fa de asigurarea unei concurene efective ntre operatorii
economici."
352
e) nclcarea regulilor de publicitate i transparen prevzute la art. 111 alin. (1) lit. b)
i art. 142-150 din Legea nr. 98/2016 privind achiziiile publice, respectiv:
"Art. 111 (1) n cazul atribuirii unui contract de achiziie public/acord-cadru care
are ca obiect servicii sociale i alte servicii specifice, prevzute n anexa nr. 2, cu o valoare
estimat egal sau mai mare dect pragul prevzut la art. 7 alin. (1) lit. c), autoritatea
b) de a publica un anun de atribuire a contractului."
Art. 142 Autoritatea contractant are obligaia de a asigura transparena procedurii
de atribuire a contractelor de achiziie public/acordurilor-cadru prin publicarea, n
conformitate cu dispoziiile prezentei legi, a anunurilor de intenie, anunurilor de
participare i a anunurilor de atribuire.
Art. 143 (1) Autoritatea contractant i poate face cunoscute inteniile cu privire la
achiziiile planificate prin publicarea unui anun de intenie.
(2) Anunul de intenie se public n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene i la nivel
naional, n conformitate cu prevederile art. 146-148.
anun de participare atunci cnd:
a) iniiaz procedura de licitaie deschis, licitaie restrns, dialog competitiv sau
negociere competitiv ori un parteneriat pentru inovare, pentru atribuirea contractelor de
achiziie public/acordurilor-cadru;
b) lanseaz un sistem dinamic de achiziii;
c) organizeaz un concurs de soluii;
d) iniiaz procedura de atribuire a contractelor de achiziie public/acordurilor-
cadru pentru servicii sociale i alte servicii specifice, prevzute n anexa nr. 2, cu excepia
cazului n care a fost publicat un anun de intenie valabil n mod continuu.
este obligatorie n toate situaiile n care valoarea estimat a contractului de achiziie
public/acordului-cadru este mai mare sau egal cu pragurile valorice prevzute la art. 7
alin. (1).
nivel naional, n conformitate cu prevederile art. 146-148.
anun de atribuire n termen de 30 de zile de la data:
a) ncheierii contractului de achiziie public/acordului-cadru n urma finalizrii
procedurii de atribuire;
b) finalizrii unui concurs de soluii prin stabilirea concurentului ctigtor;
c) atribuirii unui contract de achiziie public printr-un sistem dinamic de achiziii;
d) nchiderii unui sistem dinamic de achiziii.
(2) n cazul contractelor de achiziie public ncheiate n executarea acordurilor-
cadru, autoritatea contractant grupeaz trimestrial anunurile de atribuire i are obligaia
de a transmite spre publicare anunurile de atribuire astfel grupate n termen de 30 de zile de
la ncheierea fiecrui trimestru.
(3) n cazul contractelor de achiziie public/acordurilor-cadru atribuite printr-un
sistem dinamic de achiziii, autoritatea contractant are dreptul de a grupa trimestrial
anunurile de atribuire i are obligaia de a transmite spre publicare anunurile de atribuire,
astfel grupate, n termen de 30 de zile de la ncheierea fiecrui trimestru.
353
(4) n cazul n care comunicarea unor informaii privind atribuirea contractului de
achiziie public/acordului-cadru ar mpiedica aplicarea unor dispoziii legale, ar fi contrar
interesului public, ar aduce atingere intereselor comerciale legitime ale unui anumit operator
economic, public sau privat, sau ar putea aduce atingere concurenei loiale ntre operatorii
economici, publicarea acestor informaii nu este obligatorie.
(5) Anunul de atribuire se public n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene i la
Art. 146 Anunurile prevzute la art. 142, inclusiv anunurile corespunztoare tip
erat, se transmit spre publicare de ctre autoritatea contractant prin mijloace electronice
n condiiile prevzute prin normele metodologice de aplicare a prezentei legi i se public n
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene cu respectarea formatelor-standard stabilite de Comisia
European n temeiul dispoziiilor art. 51 din Directiva 2014/24/UE a Parlamentului
European i a Consiliului din 26 februarie 2014.
Art. 147 (1) Anunurile prevzute la art. 142 nu pot fi publicate la nivel naional
nainte de data publicrii acestora n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.
(2) Prin excepie de la dispoziiile alin. (1), publicarea la nivel naional a
anunurilor prevzute la art. 142 este permis atunci cnd autoritatea contractant nu a fost
notificat de ctre Oficiul pentru Publicaii al Uniunii Europene cu privire la publicarea n
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene a anunurilor transmise spre publicare n termen de 48
de ore de la confirmarea primirii de ctre Oficiul pentru Publicaii al Uniunii Europene a
anunului transmis spre publicare.
Art. 148 Anunurile prevzute la art. 142 publicate la nivel naional nu trebuie s
conin alte informaii fa de cele existente n anunurile corespunztoare publicate n
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene i trebuie s menioneze data transmiterii ctre Oficiul
pentru Publicaii al Uniunii Europene.
Art. 149 n cazul atribuirii contractelor de publicitate media cu o valoare estimat
mai mare sau egal cu pragurile valorice prevzute la art. 7 alin. (1) lit. b), autoritatea
contractant are urmtoarele obligaii specifice de publicitate i transparen, suplimentare
celor prevzute de dispoziiile prezentei seciuni n legtur cu publicitatea i transparena
contractelor de achiziie public de servicii:
a) obligaia de a publica un anun de participare pe platforma electronic utilizat
pentru realizarea achiziiei, la o adres dedicat, precum i pe pagina proprie de internet,
nsoit de justificarea oportunitii achiziiei;
b) obligaia de a publica un anun de atribuire pe platforma electronic utilizat
pentru realizarea achiziiei, la o adres dedicat, precum i pe pagina proprie de internet;
c) la ncetarea contractului de publicitate media, obligaia de a publica pe
platforma electronic utilizat pentru realizarea achiziiei un raport de evaluare a impactului
achiziiei serviciilor de publicitate respective.
Art. 150
(1) Autoritatea contractant asigur prin mijloace electronice, prin intermediul
SEAP, accesul direct, complet, nerestricionat i gratuit al operatorilor economici la
documentele achiziiei ncepnd cu data publicrii anunului de participare.
(2) Autoritatea contractant prevede n cuprinsul anunului de participare adresa
de internet la care sunt disponibile documentele achiziiei.
(3) n cazul n care autoritatea contractant nu poate asigura prin mijloace
electronice accesul direct, complet, nerestricionat i gratuit la anumite documente ale
achiziiei, iar autoritatea contractant se afl n una dintre situaiile prevzute de normele
metodologice de aplicare a prezentei legi n care este permis folosirea altor mijloace de
354
comunicare dect cele electronice, autoritatea contractant indic n anunul de participare
modalitatea prin care asigur accesul operatorilor economici la documentele achiziiei.
(4) n cazul prevzut la alin. (3), autoritatea contractant are obligaia de a
prelungi termenul de depunere a ofertelor sau solicitrilor de participare cu 5 zile, cu
excepia situaiilor de urgen demonstrate n mod corespunztor de autoritatea contractant,
prevzute la art. 74 alin. (3), art. 79 alin. (5) i art. 84 alin. (5).
(5) n situaia n care autoritatea contractant, din motive legate de protejarea
naturii confideniale a informaiilor, nu poate asigura prin mijloace electronice acces direct,
complet, nerestricionat i gratuit la anumite documente ale achiziiei, aceasta are obligaia
s precizeze n anunul de participare msurile pe care le solicit n scopul protejrii naturii
confideniale a informaiilor, precum i modalitatea prin care asigur accesul operatorilor
economici la documentele respective.
(6) n cazul prevzut la alin. (5), autoritatea contractant are obligaia de a
prelungi termenul de depunere a ofertelor cu 5 zile, cu excepia situaiilor de urgen
demonstrate n mod corespunztor de autoritatea contractant, prevzute la art. 74 alin. (3),
art. 79 alin. (5) i art. 84 alin. (5). "
f) utilizarea altor criterii de calificare i selecie dect cele prevzute la art. 163 sau a
altor criterii de atribuire dect cele prevzute la art. 187 alin. (3) din Legea nr. 98/2016
privind achiziiile publice, respectiv:
" Art. 163 Autoritatea contractant are dreptul de a aplica n cadrul procedurii de
atribuire numai criterii de calificare i selecie referitoare la:
a) motive de excludere a candidatului/ofertantului;
b) capacitatea candidatului/ofertantului."
g) aplicarea incorect, n cadrul procesului de calificare/selecie i/sau evaluare a
criteriilor de calificare i selecie, a criteriului de atribuire sau a factorilor de evaluare;
h) nclcarea prevederilor art. 207 alin. (1) din Legea nr. 98/2016 privind achiziiile
publice, respectiv:
"Art. 207
(1) Autoritatea contractant stabilete oferta ctigtoare pe baza criteriului de
atribuire i a factorilor de evaluare precizai n invitaia de participare/anunul de
participare i n documentele achiziiei, dac sunt ndeplinite n mod cumulativ urmtoarele
condiii:
a) oferta respectiv ndeplinete toate cerinele, condiiile i criteriile stabilite prin
anunul de participare i documentele achiziiei, avnd n vedere, dac este cazul, dispoziiile
art. 162;
b) oferta respectiv a fost depus de un ofertant care ndeplinete criteriile privind
calificarea i, dac este cazul, criteriile de selecie i nu se afl sub incidena motivelor de
excludere."
i) anularea unei proceduri de atribuire n alte cazuri dect cele prevzute la art. 212 i
213 din Legea nr. 98/2016 privind achiziiile publice sau crearea unor circumstane artificiale
de anulare a procedurii de atribuire, respectiv:
" Art. 212
(1) Autoritatea contractant are obligaia de a anula procedura de atribuire a
contractului de achiziie public/acordului-cadru n urmtoarele cazuri:
a) dac nu a fost depus nicio ofert/solicitare de participare sau dac nu a fost
depus nicio ofert admisibil;
355
b) dac au fost depuse oferte admisibile care nu pot fi comparate din cauza modului
neuniform de abordare a soluiilor tehnice i/ori financiare;
c) dac nclcri ale prevederilor legale afecteaz procedura de atribuire sau dac
este imposibil ncheierea contractului;
d) Consiliul Naional de Soluionare a Contestaiilor sau instana de judecat
dispune modificarea/eliminarea oricror specificaii tehnice din caietul de sarcini ori din alte
documente emise n legtur cu procedura de atribuire, iar autoritatea contractant se afl n
imposibilitatea de a adopta msuri de remediere, fr ca acestea s afecteze principiile
achiziiilor publice reglementate la art. 2 alin. (2);
e) dac contractul nu poate fi ncheiat cu ofertantul a crui ofert a fost stabilit
ctigtoare din cauza faptului c ofertantul n cauz se afl ntr-o situaie de for major
sau n imposibilitatea fortuit de a executa contractul i nu exist o ofert clasat pe locul 2
admisibil.
(2) n sensul dispoziiilor alin. (1) lit. c), prin nclcri ale prevederilor legale se
nelege situaia n care, pe parcursul procedurii de atribuire, se constat erori sau omisiuni,
iar autoritatea contractant se afl n imposibilitatea de a adopta msuri corective fr ca
aceasta s conduc la nclcarea principiilor prevzute la art. 2 alin. (2).
Art. 213
(1) Autoritatea contractant are dreptul de a anula procedura de atribuire a
contractului de achiziie public/acordului-cadru n situaiile prevzute la art. 78 alin. (8),
art. 82 alin. (8), art. 88 alin. (8) i art. 97 alin. (8).
(2) Autoritatea contractant are obligaia de a face public decizia de anulare a
procedurii de atribuire a contractului de achiziie public/acordului-cadru, nsoit de
justificarea anulrii procedurii de atribuire, prin intermediul platformei electronice prevzute
la art. 150 alin. (1) n termenul prevzut la art. 161.
j) nclcarea prevederilor art. 215 alin. (1) din Legea nr. 98/2016 privind achiziiile
publice, respectiv:
Art. 215
(1) Autoritatea contractant informeaz fiecare candidat/ofertant cu privire la
deciziile luate n ceea ce privete rezultatul seleciei, rezultatul procedurii, respectiv
atribuirea/ncheierea contractului de achiziie public/acordului-cadru sau admiterea ntr-un
sistem dinamic de achiziii, inclusiv cu privire la motivele care stau la baza oricrei decizii de
a nu atribui un contract, de a nu ncheia un acord-cadru, de a nu implementa un sistem
dinamic de achiziii ori de a relua procedura de atribuire, ct mai curnd posibil, dar nu mai
trziu de 5 zile de la emiterea deciziilor respective."
Contraveniile prevzute mai sus se sancioneaz cu amend ntre 5.000 lei i
30.000 lei, conform prevederilor art. 224 alin (2) din Legea nr. 98/2016 privind achiziiile
publice.
n aplicarea prevederilor art. 245 din Legea nr. 99/2016 privind achiziiile
sectoriale, Curtea de Conturi aplic sanciuni contravenionale pentru urmtoarele
fapte:
a) atribuirea unui contract sectorial/acordului-cadru sau organizarea unui concurs de
soluii fr publicarea prealabil a unei invitaii de participare la o procedur concurenial de
ofertare, n cazurile n care publicarea acesteia este obligatorie potrivit prevederilor art. 124
alin. (1) lit. a)-c) i art. 154 din Legea nr. 99/2016 privind achiziiile sectoriale, respectiv:
" Art. 124
(1) n cazul atribuirii unui contract sectorial/acord-cadru care are ca obiect
servicii sociale i alte servicii specifice, prevzute n anexa nr. 2, cu o valoare estimat egal
356
sau mai mare dect pragul prevzut la art. 12 alin. (1) lit. c), entitatea contractant are
urmtoarele obligaii:
a) de a-i face cunoscut intenia prin publicarea unui anun de participare; sau
b) de a-i face cunoscut intenia prin intermediul unui anun orientativ periodic
care se public n mod continuu; sau
c) de a-i face cunoscut intenia prin intermediul unui anun privind existena unui
sistem de calificare, care se public n mod continuu; "
"Art. 154
(1) Entitatea contractant are obligaia de a transmite spre publicare un anun de
participare atunci cnd:
a) iniiaz procedura de licitaie deschis pentru atribuirea contractelor
sectoriale/acordurilor-cadru;
b) iniiaz procedura de licitaie restrns, dialog competitiv sau negociere
competitiv ori parteneriatul pentru inovare, pentru atribuirea contractelor
sectoriale/acordurilor-cadru, n situaia n care acestea nu se iniiaz printr-unul dintre
anunurile prevzute la art. 83 alin. (1) lit. a) sau b), dup caz;
c) lanseaz un sistem dinamic de achiziii;
d) organizeaz un concurs de soluii;
e) iniiaz procedura de atribuire a contractelor sectoriale/ acordurilor-cadru
pentru servicii sociale sau alte servicii specifice, prevzute n anexa nr. 2, cu excepia cazului
n care a fost publicat un anun orientativ periodic care se public n mod continuu sau a
unui anun privind existena unui sistem de calificare, care se public n mod continuu.
este obligatorie n toate situaiile n care valoarea estimat a contractului
sectorial/acordului-cadru este mai mare sau egal cu pragurile valorice prevzute n art. 12
alin. (1).
nivel naional, n conformitate cu prevederile art. 156-158."
b) nclcarea prevederilor art. 16 alin. (2) din Legea nr. 99/2016 privind achiziiile
sectoriale, respectiv:
"Art. 16
(2) Entitatea contractant nu are dreptul de a diviza contractul de achiziie sectorial
n mai multe contracte distincte de valoare mai mic i nici de a utiliza metode calcul care s
conduc la o subevaluare a valorii estimate a contractului de achiziie public, cu scopul de a
evita aplicarea procedurilor de atribuire prevzute de prezenta lege."
c) nclcarea regulilor de elaborare a specificaiilor tehnice prevzute la art. 165 alin.
(6) din Legea nr. 99/2016 privind achiziiile sectoriale, respectiv:
"Art. 165
(6) Specificaiile tehnice trebuie s permit tuturor operatorilor economici accesul
egal la procedura de atribuire i nu trebuie s aib ca efect introducerea unor obstacole
nejustificate fa de asigurarea unei concurene efective ntre operatorii economici."
d) nclcarea regulilor de publicitate i transparen prevzute la art. 151-160 din
Legea nr. 99/2016 privind achiziiile sectoriale, cu excepia celor referitoare la anunul de
atribuire, respectiv:
"Art. 151
357
Entitatea contractant are obligaia de a asigura transparena procedurii de
atribuire a contractelor sectoriale/ acordurilor-cadru prin publicarea, n conformitate cu
dispoziiile prezentei legi, a anunurilor orientative periodice, anunurilor privind existena
unui sistem de calificare, anunurilor de participare i a anunurilor de atribuire.
Art. 152
(1) Entitatea contractant i poate face cunoscute inteniile cu privire la achiziiile
planificate prin publicarea unui anun orientativ periodic.
(2) Anunul orientativ periodic se public n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene i
la nivel naional, n conformitate cu prevederile art. 156-158.
(3) n cazul n care un anun orientativ periodic este utilizat ca invitaie la
procedura de licitaie restrns sau la negociere competitiv, acesta ndeplinete cumulativ
urmtoarele cerine:
a) se refer n mod specific la produsele, lucrrile sau serviciile care vor face
obiectul contractului ce urmeaz s fie atribuit;
b) menioneaz c atribuirea contractului se va face prin licitaie restrns sau
negociere competitiv i invit operatorii economici interesai s i exprime interesul;
c) a fost trimis spre publicare ntr-o perioad cuprins ntre 35 de zile i 12 luni
nainte de data la care este trimis invitaia de confirmare a interesului.
(4) Perioada acoperit de anunul orientativ periodic este de maximum 12 luni de
la data la care anunul orientativ periodic este transmis spre publicare.
(5) Prin excepie de la prevederile alin. (4), n cazul contractelor sectoriale care au
ca obiect servicii sociale i alte servicii specifice, anunul orientativ periodic poate acoperi o
perioad mai lung de 12 luni.
Art. 153
(1) n cazul n care entitile contractante opteaz pentru instituirea unui sistem de
calificare n conformitate cu art. 175, sistemul face obiectul unui anun, care indic scopul
sistemului de calificare i modul de acces la normele care l guverneaz.
(2) Entitile contractante precizeaz perioada de valabilitate a sistemului de
calificare n anunul privind existena sistemului. Acestea notific Oficiul pentru Publicaii al
Uniunii Europene cu privire la orice modificare a perioadei de valabilitate, folosind
urmtoarele formulare standard:
a) dac perioada de valabilitate este modificat fr a pune capt sistemului,
formularul pentru anunul privind existena sistemelor de calificare;
b) dac se pune capt sistemului, anunul de atribuire a contractului prevzut la
art. 155.
Art. 154
participare atunci cnd:
a) iniiaz procedura de licitaie deschis pentru atribuirea contractelor
sectoriale/acordurilor-cadru;
b) iniiaz procedura de licitaie restrns, dialog competitiv sau negociere
competitiv ori parteneriatul pentru inovare, pentru atribuirea contractelor
sectoriale/acordurilor-cadru, n situaia n care acestea nu se iniiaz printr-unul dintre
anunurile prevzute la art. 83 alin. (1) lit. a) sau b), dup caz;
c) lanseaz un sistem dinamic de achiziii;
d) organizeaz un concurs de soluii;
358
e) iniiaz procedura de atribuire a contractelor sectoriale/ acordurilor-cadru
pentru servicii sociale sau alte servicii specifice, prevzute n anexa nr. 2, cu excepia cazului
n care a fost publicat un anun orientativ periodic care se public n mod continuu sau a
unui anun privind existena unui sistem de calificare, care se public n mod continuu.
(2) Publicarea anunului de participare n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene este
obligatorie n toate situaiile n care valoarea estimat a contractului sectorial/acordului-
cadru este mai mare sau egal cu pragurile valorice prevzute n art. 12 alin. (1).
Art. 155
atribuire n termen de 30 de zile de la data:
a) ncheierii contractului sectorial/acordului-cadru n urma finalizrii procedurii
de atribuire;
b) finalizrii unui concurs de soluii prin stabilirea concurentului ctigtor;
c) atribuirii unui contract sectorial printr-un sistem dinamic de achiziii;
d) nchiderii unui sistem dinamic de achiziii.
(2) n cazul contractelor sectoriale ncheiate n executarea acordurilor-cadru
entitatea contractant grupeaz trimestrial anunurile de atribuire i are obligaia de a
transmite spre publicare anunurile de atribuire astfel grupate n termen de 30 de zile de la
ncheierea fiecrui trimestru.
(3) n cazul contractelor sectoriale/acordurilor-cadru atribuite printr-un sistem
dinamic de achiziii entitatea contractant are dreptul de a grupa trimestrial anunurile de
atribuire i are obligaia de a transmite spre publicare anunurile de atribuire astfel grupate
n termen de 30 de zile de la ncheierea fiecrui trimestru.
(4) n cazul n care comunicarea unor informaii privind atribuirea contractului
sectorial/acordului-cadru ar mpiedica aplicarea unor dispoziii legale, ar fi contrar
interesului public, ar aduce atingere intereselor comerciale legitime ale unui anumit operator
economic, public sau privat, sau ar putea aduce atingere concurenei loiale ntre operatorii
economici, publicarea acestor informaii nu este obligatorie.
(5) Anunul de atribuire se public n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene i la
(6) n cazul contractelor pentru servicii de cercetare-dezvoltare, informaiile
furnizate prin anunul de atribuire privind natura i cantitatea serviciilor pot fi limitate la:
a) meniunea servicii de cercetare i dezvoltare atunci cnd contractele au fost
atribuite printr-o procedur de negociere fr invitaie la o procedur concurenial de
ofertare n conformitate cu art. 117 alin. (1) lit. b);
b) informaii cel puin la fel de detaliate cum s-a indicat n anunul utilizat ca mijloc
de invitare la procedura concurenial de ofertare.
Art. 156
Anunurile prevzute la art. 151, inclusiv anunurile corespunztoare tip erat, se
transmit spre publicare de ctre entitatea contractant prin mijloace electronice n condiiile
prevzute prin normele metodologice de aplicare a prevederilor prezentei legi i se public n
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene cu respectarea formatelor-standard stabilite de Comisia
European n temeiul dispoziiilor art. 71 din Directiva 2014/25/UE a Parlamentului
European i a Consiliului din 26 februarie 2014 privind achiziiile efectuate de entitile care
359
i desfoar activitatea n sectoarele apei, energiei, transporturilor i serviciilor potale i
de abrogare a Directivei 2004/17/CE.
Art. 157
(1) Anunurile prevzute la art. 151 nu pot fi publicate la nivel naional nainte de
data publicrii acestora n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.
(2) Prin excepie de la dispoziiile alin. (1), publicarea la nivel naional a
anunurilor prevzute la art. 151 este permis atunci cnd entitatea contractant nu a fost
notificat de ctre Oficiul pentru Publicaii al Uniunii Europene cu privire la publicarea n
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene a anunurilor transmise spre publicare n termen de 48
de ore de la confirmarea primirii de ctre Oficiul pentru Publicaii al Uniunii Europene a
anunului transmis spre publicare.
Art. 158
Anunurile prevzute la art. 151 publicate la nivel naional nu trebuie s conin alte
informaii fa de cele existente n anunurile corespunztoare publicate n Jurnalul Oficial al
Uniunii Europene i trebuie s menioneze data transmiterii ctre Oficiul pentru Publicaii al
Uniunii Europene.
Art. 159
n cazul atribuirii contractelor de publicitate media cu o valoare estimat mai mare
sau egal cu pragul valoric prevzut la art. 12 alin. (1) lit. a), entitatea contractant are
urmtoarele obligaii specifice de publicitate i transparen, suplimentare celor prevzute de
dispoziiile prezentei seciuni n legtur cu publicitatea i transparena contractelor
sectoriale de servicii:
a) obligaia de a publica un anun de participare pe platforma electronic utilizat
pentru realizarea achiziiei, la o adres dedicat, precum i pe pagina proprie de internet,
nsoit de justificarea oportunitii achiziiei;
b) obligaia de a publica un anun de atribuire pe platforma electronic utilizat
pentru realizarea achiziiei, la o adres dedicat, precum i pe pagina proprie de internet;
c) la ncetarea contractului de publicitate media, obligaia de a publica pe
platforma electronic utilizat pentru realizarea achiziiei un raport de evaluare a impactului
achiziiei serviciilor de publicitate respective.
Art. 160
(1) Entitatea contractant asigur prin mijloace electronice, prin intermediul
SEAP, accesul direct, complet, nerestricionat i gratuit al operatorilor economici la
documentele achiziiei ncepnd cu data publicrii unei invitaii la o procedur concurenial
de ofertare sau unei invitaii pentru confirmarea interesului.
(2) n cazul n care mijlocul de invitare la o procedur concurenial de ofertare
este un anun privind existena unui sistem de calificare, acest acces este oferit ct mai
curnd posibil i cel trziu n momentul transmiterii invitaiei de participare la procedura de
ofertare sau la negociere.
(3) Entitatea contractant prevede n cuprinsul invitaiei la procedura
concurenial de ofertare sau al invitaiei pentru confirmarea interesului adresa de internet
la care sunt disponibile documentele achiziiei.
(4) n cazul n care entitatea contractant nu poate asigura prin mijloace
electronice accesul direct, complet, nerestricionat i gratuit la anumite documente ale
achiziiei, iar entitatea contractant se afl ntr-una din situaiile prevzute de normele
metodologice de aplicare a prevederilor prezentei legi n care este permis folosirea altor
mijloace de comunicare dect cele electronice, entitatea contractant indic n anun sau n
360
invitaia pentru confirmarea interesului modalitatea prin care asigur accesul operatorilor
economici la documentele achiziiei.
(5) n cazul prevzut la alin. (4), entitatea contractant are obligaia de a prelungi
termenul de depunere a ofertelor/solicitrilor de participare cu 5 zile, cu excepia situaiilor
de urgen demonstrate n mod corespunztor de entitatea contractant prevzute la art. 87
alin. (3) i n cazul n care termenul este stabilit de comun acord n temeiul art. 92 alin. (2) i
art. 97 alin. (2).
(6) n situaia n care entitatea contractant, din motive legate de protejarea naturii
confideniale a informaiilor, nu poate asigura prin mijloace electronice acces direct,
complet, nerestricionat i gratuit la anumite documente ale achiziiei, aceasta are obligaia
s precizeze n anun sau n invitaia pentru confirmarea interesului msurile pe care le
solicit n scopul protejrii naturii confideniale a informaiilor, precum i modalitatea prin
care asigur accesul operatorilor economici la documentele respective.
(7) n cazul prevzut la alin. (6), entitatea contractant are obligaia de a prelungi
termenul de depunere a ofertelor cu 5 zile, cu excepia situaiilor de urgen demonstrate n
mod corespunztor de entitatea contractant prevzute la art. 87 alin. (3) i n cazul n care
termenul este stabilit de comun acord n temeiul art. 92 alin. (2) i al art. 97 alin. (2)."
e) utilizarea altor criterii de calificare i selecie dect cele prevzute la art. 176 din
Legea nr. 99/2016 sau a altor criterii de atribuire dect cele prevzute la art. 209 alin. (3) din
aceeai lege, respectiv:
"Art. 176
(1) Entitile contractante au dreptul de a aplica n cadrul procedurii de atribuire
numai criterii de calificare i selecie referitoare la:
a) motive de excludere a candidatului/ofertantului;
b) capacitatea candidatului/ofertantului.
(2) Entitile contractante, altele dect cele prevzute la art. 4 lit. a) i b) pot stabili
criterii obiective de calificare i selecie care vor fi puse la dispoziia operatorilor economici
prin documentele achiziiei, cu respectarea principiilor prevzute la art. 2 alin. (2).
f) aplicarea incorect, n cadrul procesului de calificare/ selecie i/sau evaluare a
criteriilor de calificare i selecie, a criteriului de atribuire sau a factorilor de evaluare;
g) nclcarea prevederilor art. 219 alin. (1) din Legea nr 99/2016 privind achiziiile
"Art. 219
(1) Entitatea contractant stabilete oferta ctigtoare pe baza criteriului de
atribuire i a factorilor de evaluare precizai n invitaia la o procedur concurenial de
ofertare i n documentele achiziiei, dac sunt ndeplinite n mod cumulativ urmtoarele
condiii:
a) oferta respectiv ndeplinete toate cerinele, condiiile i criteriile stabilite prin
invitaia la o procedur concurenial de ofertare i documentele achiziiei, avnd n vedere,
dac este cazul, dispoziiile art. 174;
b) oferta respectiv a fost depus de un ofertant care nu se ncadreaz n motivele
de excludere, criteriile privind calificarea i, dac este cazul, criteriile de selecie.
h) anularea unei proceduri de atribuire n alte cazuri dect cele prevzute la art. 225-
226 din Legea nr. 99/2016 privind achiziiile sectoriale sau crearea unor circumstane
artificiale de anulare a procedurii de atribuire, respectiv:
" Art. 225
361
(1) Entitatea contractant are obligaia de a anula procedura de atribuire a
contractului sectorial/acordului-cadru n urmtoarele cazuri:
a) dac nu a fost depus nicio ofert/solicitare de participare sau dac nu a fost
depus nicio ofert/solicitare de participare admisibil;
b) dac au fost depuse oferte admisibile care nu pot fi comparate din cauza modului
neuniform de abordare a soluiilor tehnice i/ori financiare;
c) dac nclcri ale prevederilor legale afecteaz procedura de atribuire sau dac
este imposibil ncheierea contractului;
d) Consiliul Naional de Soluionare a Contestaiilor sau instana de judecat
dispune modificarea/eliminarea oricror specificaii tehnice din caietul de sarcini ori din
alte documente emise n legtur cu procedura de atribuire, iar entitatea contractant se afl
n imposibilitatea de a adopta msuri de remediere, fr ca acestea s afecteze principiile
reglementate la art. 2 alin. (2);
e) dac contractul nu poate fi ncheiat cu ofertantul a crui ofert a fost stabilit
ctigtoare din cauza faptului c ofertantul n cauz se afl ntr-o situaie de for major
sau n imposibilitate fortuit de a executa contractul i nu exist o ofert clasat pe locul doi
admisibil.
(2) n sensul dispoziiilor alin. (1) lit. c), prin nclcri ale prevederilor legale se
nelege situaia n care, pe parcursul procedurii de atribuire se constat erori sau omisiuni,
iar entitatea contractant se afl n imposibilitatea de a adopta msuri corective fr ca
aceasta s conduc la nclcarea principiilor prevzute la art. 2 alin. (2).
Art. 226
(1) Entitatea contractant are dreptul de a anula procedura de atribuire a
contractului sectorial/acordului-cadru n situaiile prevzute la art. 91 alin. (8), art. 95 alin.
(8), art. 101 alin. (8) i art. 110 alin. (9).
(2) Entitatea contractant are obligaia de a face public decizia de anulare a
procedurii de atribuire a contractului sectorial/acordului-cadru, nsoit de justificarea
anulrii procedurii de atribuire, prin intermediul platformei electronice prevzute la art. 160
alin. (1) n termenul prevzut la art. 173.
i) nclcarea prevederilor art. 227 alin. (1) din Legea nr. 99/2016 privind achiziiile
" Art. 227
(1) Entitatea contractant are obligaia de a transmite ofertantului declarat
ctigtor o comunicare privind acceptarea ofertei sale, prin care i manifest acordul de a
ncheia contractul sectorial/acordul-cadru."
j) nclcarea regulilor prevzute la art. 124 alin. (1) lit. d) i art. 155 din Legea nr.
99/2016 privind achiziiile sectoriale referitoare la anunul de atribuire, respectiv:
" Art. 124
(1) n cazul atribuirii unui contract sectorial/acord-cadru care are ca obiect
servicii sociale i alte servicii specifice, prevzute n anexa nr. 2, cu o valoare estimat egal
sau mai mare dect pragul prevzut la art. 12 alin. (1) lit. c), entitatea contractant are
urmtoarele obligaii:
d) de a publica un anun de atribuire a contractului."
Contraveniile prevzute mai sus se sancioneaz cu amend ntre 5.000 lei i
30.000 lei, conform prevederilor art. 245 alin (3) din Legea nr. 99/2016 privind achiziiile
sectoriale.
362
n cazul n care n raportul de control sunt consemnate fapte prevzute de lege ca fiind
contravenii, a cror constatare i sancionare intr n competena Curii de Conturi, n vederea
aplicrii sanciunii contravenionale, se ntocmete proces verbal de constatare a
contraveniilor. Sanciunea contravenional se aplic autoritii contractante, reprezentat de
ctre conductorul acesteia, care va fi nominalizat n procesul verbal de constatare a
contraveniilor. n procesul verbal de constatare a contraveniilor se menioneaz obligaia
conductorului autoritii contractante de a dispune, n funcie de situaia concret, luarea
unor msuri mpotriva persoanelor implicate n derularea achiziiei publice ce a fcut obiectul
contraveniei.
Modelul de proces-verbal de constatare i sancionare a contraveniilor este
prevzut n anexa nr. 4.
Prin derogare de la dispoziiile art. 13 alin. (1) din Ordonana Guvernului nr. 2/2001
privind regimul juridic al contraveniilor, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.
180/2002, cu modificrile i completrile ulterioare, aplicarea sanciunii cu amend
contravenional prevzut la art. 247 se prescrie n termen de 36 de luni de la data svririi
faptei.
Contraveniilor prevzute la art. 224 din Legea nr. 98/2016 privind achiziiile publice
i celor prevzute la art. 245 din Legea nr. 99/2016 privind achiziiile sectoriale, le sunt
aplicabile dispoziiile Ordonanei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al
contraveniilor, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 180/2002, cu modificrile
i completrile ulterioare, cu excepia art. 13 alin. (1), art. 28 i 29.
Dac autoritatea contractant persoan juridic a svrit mai multe contravenii
constatate n acelai timp, echipa de control ncheie un singur proces-verbal de constatare i
sancionare a contraveniilor, iar sanciunea se aplic pentru fiecare contravenie.
Cumulul sanciunilor contravenionale aplicate nu poate depi dublul maximului
amenzii prevzute pentru contravenia cea mai grav.
n momentul ncheierii procesului-verbal de constatare i sancionare a contraveniilor,
persoanele mputernicite s ncheie procesul verbal de constatare i sancionare a
contraveniilor sunt obligate s aduc la cunotina contravenientului dreptul de a face
obieciuni.
Aceste obieciuni sunt consemnate distinct n procesul-verbal de constatare i
sancionare a contraveniilor la rubrica "Alte meniuni", sub sanciunea nulitii acestuia.
Lipsa meniunilor prezentate n cele ce urmeaz atrage nulitatea procesului-verbal de
constatare i sancionare a contraveniilor:
a) numele, prenumele i funcia persoanelor care ncheie procesul-verbal de constatare
i sancionare a contraveniilor;
b) denumirea, codul unic de nregistrare/numrului de nregistrare la registrul
comerului i adresa sediului acesteia;
c) fapta svrit i data comiterii acesteia;
d) consemnarea distinct n procesul-verbal de constatare i sancionare a
contraveniilor a obieciilor la rubrica "Alte meniuni";
e) semnturile auditorilor publici externi.
Procesul-verbal de constatare i sancionare a contraveniilor se ntocmete n 3
exemplare i se semneaz pe fiecare pagin de ctre auditorii publici externi desemnai s
efectueze controlul i de ctre conductorul autoritii contractante.
n cazul n care conductorul autoritii contractante nu se afl de fa, refuz sau nu
poate s semneze, auditorii publici externi vor face meniune despre aceste mprejurri, care
trebuie s fie confirmate de cel puin un martor. n aceast situaie, procesul-verbal de
363
constatare i sancionare a contraveniilor va cuprinde i datele personale din actul de
identitate al martorului i semntura acestuia.
n lipsa unui martor, auditorii publici externi vor preciza motivele care au condus la
ncheierea procesului-verbal de constatare i sancionare a contraveniilor n acest mod.
Procesul-verbal de constatare i sancionare a contraveniilor se nregistreaz la
registratura entitii verificate, precum i n Registrul de eviden a sanciunilor
contravenionale, amenzilor i penalitilor aplicate de ctre personalul de specialitate al
departamentului/camerei de conturi. Un exemplar al acestui act se depune la registratura
entitii verificate, mpreun cu raportul de control/raportul de audit.
n cazul n care conductorul autoritii contractante nu este prezent sau, dei prezent,
refuz s semneze procesul verbal de constatare i sancionare a contraveniilor, comunicarea
acestuia se face de ctre auditorii publici externi n termen de cel mult 30 de zile
calendaristice de la data ncheierii.
Comunicarea procesului-verbal de constatare i sancionare a contraveniilor se face
prin pot, cu confirmare de primire la sediul contravenientului.
Odat cu procesul-verbal, acestuia i se va comunica i ntiinarea de plat. n
ntiinarea de plat se va face meniunea cu privire la obligativitatea achitrii amenzii la
instituiile abilitate s o ncaseze, potrivit legislaiei n vigoare, n termen de 15 zile de la
comunicare, n caz contrar urmnd s se procedeze la executarea silit.
n procesul-verbal de constatare a contraveniei i de aplicare a sanciunii se va face
meniunea c mpotriva acestuia se poate face plngere n termen de 15 zile calendaristice de
la data comunicrii. Plngerea nsoit de procesul-verbal de constatare i sancionare a
contraveniilor i de documentele care au stat la baza ncheierii acestuia se depun la
judectoria n a crei circumscripie a fost svrit contravenia. Plngerea suspend
executarea.
Hotrrea prin care s-a soluionat plngerea poate fi atacat numai cu apel. Apelul se
soluioneaz de secia de contencios administrativ i fiscal a tribunalului. Apelul suspend
executarea hotrrii.
n procesul-verbal de constatare i sancionare a contraveniilor se va meniona i
faptul c dac acesta nu a fost atacat n termenul legal constituie titlu executoriu, fr vreo alt
formalitate.
Structura de specialitate din care fac parte auditorii publici externi care au ncheiat
procesul-verbal de constatare i sancionare a contraveniilor l transmite spre executare
organelor fiscale abilitate, conform prevederilor Ordonanei Guvernului nr. 2/2001 privind
regimul juridic al contraveniilor, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.
180/2002, cu modificrile i completrile ulterioare. Transmiterea spre executare a
procesului-verbal de constatare i sancionare a contraveniilor se face n situaia n care
acesta nu a fost atacat cu plngere de ctre contravenient n termenul legal, n termen de 30 de
zile calendaristice de la expirarea acestui termen.
Plata amenzii se face la organele de specialitate ale unitilor subordonate Ministerului
Finanelor Publice - Agenia Naional de Administrare Fiscal, n a cror raz teritorial i
are domiciliul fiscal contravenientul persoan juridic.
4.3.2.6. Procesul-verbal de constatare a abaterilor i de aplicare a amenzii civile

prevzute la art. 62 lit. a) i b) din Legea nr. 94/1992, republicat
activiti, Procesul-verbal de constatare a abaterilor i de aplicare a amenzii civile prevzute
la art. 62 lit. a) i b) din Legea nr.94/1992, republicat, se ntocmete n urmtoarele cazuri:
364
a) nerespectarea de ctre entitatea verificat a obligaiei de a prezenta Curii de
Conturi, n termenele stabilite, conturile ce urmeaz a fi controlate;
b) neefectuarea de ctre organele de control financiar, fiscal, inclusiv de inspecie
bancar ale Bncii Naionale a Romniei, precum i alte instituii specializate ale
statului a verificrilor solicitate de Curtea de Conturi, contrar prevederilor art. 42
alin.(1) lit. b) i d) din lege;
c) nepunerea la dispoziia Curii de Conturi de ctre entitatea verificat a rapoartelor
celorlalte organisme cu atribuii de control financiar, fiscal, audit intern i
inspecie bancar, contrar prevederilor art. 42 alin. (1) lit. c) din lege;
d) nesuspendarea din funcie, n baza deciziei emise de Curtea de Conturi, a
persoanelor acuzate de svrirea de fapte cauzatoare de prejudicii importante sau
a unor abateri grave cu caracter financiar, constatate n urma controalelor
efectuate, pn la soluionarea definitiv a cauzelor n care sunt implicate.
n procesul-verbal de constatare a abaterilor i de aplicare a amenzii civile prevzute
la art. 62 lit. a) i b) din Legea nr. 94/1992, republicat, auditorii publici externi prezint n
mod obligatoriu abaterile constatate la entitatea controlat, cu descrierea detaliat, ct mai
complet i n clar a acestor abateri.
Pentru fiecare fapt ce constituie abatere n conformitate cu prevederile legii, se
prezint amenda civil cu care se sancioneaz, respectiv:
a) salariul pe 1- 3 luni al persoanei din vina creia s-a produs ntrzierea prezentrii la
termenele stabilite a conturilor ce urmau a fi verificate;
b) salariul pe 2 - 5 luni al persoanei din vina creia nu au fost aduse la ndeplinire
msurile dispuse n temeiul prevederilor art.42 alin. (1) lit. b)d) i ale art. 45 din
Legea nr. 94/1992, republicat.
Auditorii publici externi vor meniona n procesul-verbal de constatare a abaterilor i
de aplicare a amenzii civile prevzute la art. 62 lit. a) i b) din Legea nr. 94/1992, republicat,
sub sanciunea nulitii acestuia, urmtoarele:
a) numele, prenumele i funcia persoanelor care ncheie procesul-verbal de
constatare a abaterilor i de aplicare a amenzii civile prevzute la art. 62 lit. a) i
b) din Legea nr. 94/1992, republicat;
b) numele, prenumele, funcia, codul numeric personal i datele privind domiciliul
pentru persoana desemnat efectiv s ndeplineasc obligaia de a prezenta
conturile ce urmau a fi verificate sau s realizeze msurile care au fost dispuse de
ctre Curtea de Conturi n temeiul prevederilor art. 42 alin. (1) lit. b) - d) i ale art.
45 din lege i din vina creia s-a produs ntrzierea ori nu au fost duse la
ndeplinire msurile stabilite;
c) fapta svrit i data comiterii acesteia;
d) consemnarea distinct a obieciunilor persoanei fizice sau a persoanei juridice
sancionat;
e) termenul de plat a amenzii civile, respectiv 15 zile calendaristice de la
comunicarea procesului-verbal de constatare a abaterilor i aplicare a amenzii
civile;
f) semnturile auditorilor publici externi.
Dup consemnarea persoanei creia i se aplic amenda civil, auditorii publici externi
menioneaz cuantumul amenzii i perioada pentru care aceasta se aplic.
Conducerea entitii verificate i persoanele rspunztoare pentru abaterile constatate
de Curtea de Conturi trebuie s prezinte punctele lor de vedere cu privire la aceste abateri, iar
auditorii publici externi au obligaia de a-i motiva poziia fa de aceste puncte de vedere.
365
n cazul n care persoana rspunztoare pentru abaterile constatate de ctre Curtea de
Conturi nu este prezent sau, dei prezent, refuz s semneze procesul-verbal de constatare a
abaterilor i de aplicare a amenzii civile prevzute la art. 62 lit. a) i b) din Legea nr. 94/1992,
republicat, comunicarea acestuia se face de ctre auditorii publici externi n termen de cel
mult 30 de zile calendaristice de la data ncheierii actului respectiv.
Comunicarea acestui act se face prin pot, cu confirmare de primire la domiciliul
contravenientului.
Auditorii publici externi vor meniona n procesul-verbal de constatare a abaterilor i
de aplicare a amenzii civile prevzute la art. 62 lit. a) i b) din Legea nr. 94/1992, republicat,
posibilitatea contestrii acestuia la seciile de contencios administrativ i fiscal din cadrul
tribunalului/curii de apel, n a crei raz teritorial se afl sediul entitii verificate, n
condiiile legii contenciosului administrativ, n termen de 15zile calendaristice de la
comunicarea acestuia, precum i faptul c eventuala contestaie formulat suspend
executarea.
n procesul-verbal de constatare a abaterilor i de aplicare a amenzii civile prevzute la
art. 62 lit. a) i b) din Legea nr.94/1992, republicat, se va face meniunea c dac nu este
atacat n termenul legal acesta constituie titlu executoriu, fr vreo alt formalitate.
Procesul-verbal de constatare a abaterilor i de aplicare a amenzii civile prevzute la
art. 62 lit. a) i b) din Legea nr.94/1992, republicat, se semneaz pe fiecare pagin de ctre
echipa de control care l-a ncheiat, conducerea entitii controlate i persoana rspunztoare
pentru abaterile constatate.
La finalul procesului-verbal de constatare a abaterilor i de aplicare a amenzii civile
prevzute la art. 62 lit. a) i b) din Legea nr. 94/1992, republicat, se menioneaz numrul de
nregistrare al acestuia la entitatea controlat, numrul de nregistrare din Registrul de
eviden al sanciunilor contravenionale, amenzilor i penalitilor aplicate de ctre
personalul de specialitate al departamentului/camerei de conturi, de la structura Curii de
Conturi care a aplicat amenda civil, numrul de exemplare n care a fost ntocmit i
persoanele crora le-au fost lsate aceste exemplare.
procesul-verbal de constatare a abaterilor i de aplicare a amenzii civile prevzute la art. 62
lit.a) i b) din Legea nr. 94/1992, republicat, l transmite spre executare organelor fiscale
competente, n situaia n care acesta nu a fost contestat n termenul legal de ctre persoana
fizic sau persoana juridic sancionat. Plata amenzii civile se face la organul fiscal
competent.
Modelul de proces-verbal de constatare a abaterilor i de aplicare a amenzii civile
prevzute la art. 62 lit. a) i b) din Legea nr. 94/1992, republicat este prevzut n anexa nr. 8
din Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de
Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti.
4.3.2.7. Procesul-verbal de constatare a nclcrii obligaiilor prevzute la art. 5
alin. (2) i de aplicare a penalitilor prevzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992,
republicat
activiti, Procesul-verbal de constatare a nclcrii obligaiilor prevzute la art. 5 alin. (2) i
de aplicare a penalitilor prevzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992, republicat se ntocmete
n cazul netransmiterii de ctre entitate a actelor, documentelor i informaiilor solicitate, la
termenele i n structura stabilite de Curtea de Conturi, precum i n cazul neasigurrii
accesului auditorilor publici externi n sediile acestora.
n procesul-verbal de constatare a nclcrii obligaiilor prevzute la art. 5 alin. (2) i
de aplicare a penalitilor prevzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992, republicat, auditorii
366
publici externi prezint n mod obligatoriu abaterile constatate la entitatea controlat, cu
descrierea detaliat, ct mai complet i n clar a nclcrii obligaiilor prevzute la art. 5 alin.
(2) din lege.
Faptele ce constituie nclcarea obligaiilor prevzute la art. 5 alin. (2) din lege se
penalizeaz cu 50 de lei pentru fiecare zi de ntrziere, conform prevederilor art. 63 din lege.
Auditorii publici externi vor meniona n procesul-verbal de constatare a nclcrii
obligaiilor prevzute la art. 5 alin. (2) i de aplicare a penalitilor prevzute la art. 63 din
Legea nr.94/1992, republicat, sub sanciunea nulitii, urmtoarele:
a) numele, prenumele i funcia persoanelor care ncheie procesul-verbal de
constatare a nclcrii obligaiilor prevzute la art. 5 alin. (2) i de aplicare a
penalitilor prevzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992, republicat;
b) numele, prenumele, funcia, codul numeric personal i datele privind domiciliul
pentru persoana desemnat efectiv s ndeplineasc obligaiile dispuse de Curtea
de Conturi i din vina creia s-a produs ntrzierea;
c) fapta svrit (neasigurarea accesului auditorilor publici externi n sediul entitii
verificate; neprezentarea actelor, documentelor i informaiilor solicitate la
termenele i n structura stabilite de Curtea de Conturi) i data comiterii acesteia;
d) consemnarea distinct a obieciunilor persoanei fizice sau persoanei juridice
sancionat;
e) termenul de plat a amenzii civile, respectiv 15 zile calendaristice de la
comunicarea procesului-verbal de constatare a abaterilor i aplicare a amenzii
civile;
f) semnturile auditorilor publici externi.
Dup consemnarea persoanei rspunztoare creia i se aplic penaliti, auditorii
publici externi menioneaz n actul de control cuantumul total al penalitilor de ntrziere
aferent numrului total de zile de ntrziere.
de aplicare a penalitilor prevzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992, republicat, se vor
consemna punctele de vedere ale conducerii entitii verificate i ale persoanei rspunztoare
pentru nclcarea obligaiilor prevzute la art. 5 alin. (2) din lege cu privire la abaterile
constatate, precum i poziia motivat a auditorilor publici externi fa de aceste puncte de
vedere.
n cazul n care persoana rspunztoare pentru abaterile constatate de Curtea de
Conturi nu este prezent sau, dei prezent, refuz s semneze procesul-verbal, comunicarea
actului ctre aceast persoan se face de ctre auditorii publici externi n termen de cel mult
30 de zile calendaristice de la data ncheierii procesului-verbal de constatare a nclcrii
Legea nr. 94/1992, republicat.
Comunicarea acestui act de control se face prin pot cu confirmare de primire la
domiciliul contravenientului.
Auditorii publici externi vor meniona n procesul-verbal de constatare a nclcrii
Legea nr.94/1992, republicat, posibilitatea contestrii acestuia de ctre entitatea verificat la
seciile de contencios administrativ i fiscal din cadrul tribunalului/curii de apel, n a crei
raz teritorial se afl sediul entitii verificate, n condiiile legii contenciosului administrativ,
n termen de 15 zile calendaristice de la primirea comunicrii acestui act de control, precum i
faptul c eventuala contestaie formulat suspend executarea.
de aplicare a penalitilor prevzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992, republicat, se va
367
consemna i faptul c, dac acesta nu a fost atacat n termenul legal, constituie titlu
executoriu, fr vreo alt formalitate.
Procesul-verbal de constatare a nclcrii obligaiilor prevzute la art. 5 alin. (2) din
Legea nr. 94/1992, republicat, i de aplicare a penalitilor prevzute la art. 63 din lege, se
semneaz pe fiecare pagin de ctre echipa de control care l-a ncheiat, conducerea entitii
controlate i persoana rspunztoare pentru abaterile constatate.
La finalul procesului-verbal de constatare a nclcrii obligaiilor prevzute la art. 5
alin. (2) i de aplicare a penalitilor prevzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992, republicat, se
menioneaz numrul de nregistrare al acestuia la entitatea controlat, numrul de nregistrare
din Registrul de eviden al sanciunilor contravenionale, amenzilor i penalitilor aplicate
de ctre personalul de specialitate al departamentului/camerei de conturi, care a aplicat
amenda civil, numrul de exemplare n care a fost ntocmit i persoanele crora le-au fost
lsate aceste exemplare.
procesul-verbal de constatare a nclcrii obligaiilor prevzute la art. 5 alin. (2) i de aplicare
a penalitilor prevzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992, republicat, l transmite spre
executare organelor fiscale competente, n situaia n care acesta nu a fost contestat n
termenul legal de ctre persoana fizic sau persoana juridic sancionat. Plata penalitilor de
ntrziere se face la organul fiscal competent.
Modelul de proces-verbal de constatare a nclcrii obligaiilor prevzute la art. 5 alin.
(2) i de aplicare a penalitilor prevzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992, republicat este
prevzut n anexa nr. 9 din Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor
specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti.
4.3.2.8. Nota de conciliere
activiti, concilierea are drept scop punerea de acord cu entitatea controlat a aspectelor
reinute de ctre auditorii publici externi n urma efecturii controlului, precum i analizarea
recomandrilor formulate pentru nlturarea deficienelor constatate.
n vederea efecturii concilierii, proiectul raportului de control, precum i anexele
acestuia se transmit entitii verificate, nsoit de o adres de naintare semnat de membrii
echipei de control, n care se precizeaz data la care va avea loc concilierea.
Rezultatul analizei proiectului raportului de control se consemneaz ntr-o not de
conciliere semnat bilateral.
Nota de conciliere va fi ntocmit de unul dintre auditorii publici externi i va
cuprinde, n principal, urmtoarele informaii:
- data i locul desfurrii edinei de conciliere;
- reprezentanii entitii verificate care particip la ntlnire;
- reprezentanii conducerii structurii de specialitate a Curii de Conturi i auditorii
publici externi care particip la ntlnire;
- abaterile rezultate n urma controlului i recomandrile formulate pentru
nlturarea fiecrei abateri, n cazul crora exist puncte divergente ale
reprezentanilor entitii fa de cele ale echipei de control;
- punctul de vedere al reprezentanilor entitii fa de aceste abateri i recomandri,
precum i eventualele probe noi aduse de reprezentanii entitii la conciliere care
nu au fost puse la dispoziia auditorilor publici externi pe parcursul verificrii;
- poziia auditorilor publici externi i eventual a reprezentanilor conducerii structurii
Curii de Conturi fa de punctul de vedere exprimat de conducerea entitii;
368
- semnturile auditorilor publici externi, precum i a reprezentanilor conducerii
Curii de Conturi i ai entitii verificate, prezeni la conciliere;
- alte aspecte.
Totodat, n coninutul notei de conciliere auditorii publici externi i conducerea
structurii de specialitate (dac a participat la conciliere) i vor prezenta observaiile i
punctele de vedere i vor ine seama de probele noi aduse de conducerea entitii n timpul
concilierii i care nu au fost prezentate, din diverse motive, pe parcursul verificrii.
n situaia n care conducerea entitii verificate refuz s participe la ntlnirea
stabilit cu echipa de control ori refuz s semneze nota de conciliere ntocmit n urma
ntlnirii, acest fapt se va meniona n raportul de control.
Nota de conciliere se nregistreaz la registratura entitii verificate i se anexeaz la
raportul de control.
369
Cap. V. GLOSAR DE TERMENI
n nelesul prezentului manual de audit de conformitate, termenii i expresiile de mai
jos au urmtoarele semnificaii:
- anomalie - o denaturare sau deviaie despre care se poate demonstra c nu este
reprezentativ (are un caracter izolat) pentru denaturrile sau deviaiile aferente unei
populaii;
- audit de conformitate (control) - activitatea specific efectuat de Curtea de Conturi

n baza programului anual de activitate, prin care se verific i se urmrete dac modul de
administrare a patrimoniului public i privat al statului i al unitilor administrativ-teritoriale,
precum i dac execuia bugetelor de venituri i cheltuieli al entitii controlate sunt n
concordan cu scopul, obiectivele i atribuiile prevzute n actele normative prin care a fost
nfiinat entitatea i dac aceaste respect principiile legalitii, regularitii, economicitii,
eficienei i eficacitii;
- asigurarea rezonabil prin aceasta auditorul public extern comunic faptul c

obiectivele specifice analizate sunt/nu sunt n conformitate, sub toate aspectele semnificative,
cu criteriile de audit identificate. Asigurarea rezonabil sugereaz nivelul de ncredere pe care
auditorii publici externi l ofer utilizatorilor rapoartelor de control n legtur cu informaiile
din rapoartele de control cu privire la msura n care entitatea controlat se conformeaz unui
anumit set de criterii de audit stabilite. Asigurarea rezonabil este ridicat, dar nu este o
asigurare absolut. Auditorii publici externi urmresc s se asigure c concluziile lor sunt
bazate pe o asigurare rezonabil, care se obine n urma aciunii de control. n general,
controalele sunt concepute pentru a oferi o asigurare rezonabil.
- asigurarea limitat - comunic faptul c, pe baza procedurilor efectuate, nimic nu a
atras atenia auditorului public extern n sensul de a-l determina s cread c obiectivele
specifice analizate nu sunt n conformitate cu criteriile de audit relevante; un control care
ofer o asigurare limitat poate fi adecvat n cazul verificrii la mai multe entiti publice a
acelorai obiective specifice, aciune care poate ridica probleme mult mai complexe dect
verificarea obiectivelor specifice n cadrul unei singure entiti publice.
- audit public extern - activitatea specific realizat de Curtea de Conturi n baza
standardelor proprii de audit i a prezentului regulament. Auditul public extern cuprinde:
auditul financiar, auditul performanei i auditul de conformitate (controlul);
- audit financiar - activitatea prin care se urmrete dac situaiile financiare sunt
complete, reale i conforme cu legile i reglementrile n vigoare i dac modul de
precum i execuia bugetelor de venituri i cheltuieli al entitii verificate sunt n concordan
cu scopul, obiectivele i atribuiile prevzute n actele normative prin care a fost nfiinat
entitatea i respect principiile legalitii, regularitii, economicitii, eficienei i eficacitii,
furnizndu-se n acest scop o opinie;
- audit al performanei - evaluarea independent a modului n care o entitate, un

program, un proiect, un proces, o activitate sau o operaiune funcioneaz din punct de vedere
al economicitii, eficienei i eficacitii;
- auditor public extern - persoana angajat n cadrul Curii de Conturi care efectueaz
activiti specifice de audit public extern;
- autoritate public - denumire generic ce include Parlamentul, Administraia

Prezidenial, Guvernul, ministerele, celelalte organe de specialitate ale administraiei publice,
alte autoriti publice, autoritile administrative autonome, autoritile administraiei publice
locale i instituiile din subordinea acestora, indiferent de modul lor de finanare;
370
- control intern/managerial - ansamblul formelor de control exercitate la nivelul
entitii publice, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere n concordan cu obiectivele
entitii i cu reglementrile legale, n vederea asigurrii administrrii fondurilor n mod
economic, eficient i eficace; acesta include, de asemenea, structurile organizatorice,
metodele i procedurile operaionale;
- document de lucru - suportul material pe care auditorul public extern consemneaz

obiectivele de control, probele care trebuie colectate pentru atingerea acestor obiective,
eantioanele selectate, procedurile de audit utilizate pentru obinerea probelor suficiente i
adecvate, observaiile, constatrile, descrierile, evalurile i concluziile pe care le-a formulat
n legtur cu domeniul verificat;
- economicitate - caracteristic atribuit situaiei n care se obine minimizarea

costului resurselor alocate pentru atingerea rezultatelor estimate ale unei activiti, cu
meninerea calitii corespunztoare a acestor rezultate;
- eficien - maximizarea rezultatelor unei activiti n relaie cu resursele utilizate;
- eficacitate - gradul de ndeplinire a obiectivelor programate pentru fiecare dintre

activiti i relaia dintre efectul proiectat i rezultatul efectiv al activitii respective;
- entitate public controlat - instituia public, compania/societatea naional, regia

autonom, societatea reglementat de Legea societilor nr. 31/1990, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare,la care statul sau o unitate administrativ-teritorial
deine, singur sau mpreun, integral sau mai mult de jumtate din capitalul social;
- eroare - o greeal neintenionat n situaiile financiare sau neprezentarea acesteia;
- eantionarea - aplicarea procedurilor de audit pentru mai puin de 100% din

elementele componente ale unei populaii relevante pentru control, astfel nct toate aceste
elemente s aib posibilitatea de a fi selectate, cu scopul de a furniza o baz rezonabil
auditorului public extern, n funcie de care s formuleze concluzii privitoare la ntreaga
populaie din care a fost selectat eantionul;
- eantionarea statistic - o abordare a eantionrii n care elementele eantionului

sunt selectate astfel nct fiecare unitate de eantionare s prezinte o probabilitate cunoscut
de a fi selectat;
- eantionarea nestatistic - o abordare a eantionrii n care este utilizat

raionamentul profesional pentru selectarea elementelor eantionului;
- fonduri publice - sumele alocate din bugetul de stat, bugetele locale, bugetul
asigurrilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale, bugetul Trezoreriei Statului, bugetele
instituiilor publice autonome, bugetele instituiilor publice finanate integral sau parial din
bugetul de stat, dup caz, bugetele instituiilor publice finanate integral din venituri proprii,
bugetul fondurilor provenite din credite externe contractate sau garantate de stat i ale cror
rambursare, dobnzi i alte costuri se asigur din fonduri publice, bugetul fondurilor externe
nerambursabile, credite externe contractate sau garantate de autoritile administraiei publice
locale, mprumuturi interne contractate de autoritile administraiei publice locale, precum i
din bugetele instituiilor publice finanate integral sau parial din bugetele locale;
- frauda - orice aciune sau omisiune intenionat n legtur cu:

a) utilizarea sau prezentarea de declaraii ori documente false, incorecte sau
incomplete, care au ca efect alocarea/dobndirea, respectiv utilizarea incorect a
fondurilor publice;
371
b) necomunicarea unei informaii prin nclcarea unei obligaii specifice, avnd
acelai efect la care s-a fcut referire la lit. a);
- legalitate - caracteristica unei operaiuni de a respecta toate prevederile legale care i

sunt aplicabile i care sunt n vigoare la data efecturii acesteia;
- nivel (prag) de semnificaie - nivelul, mrimea i importana unei sume sau

informaii, peste care auditorul public extern consider c rezultatele auditului public extern
efectuat pot afecta deciziile utilizatorilor situaiilor financiare (investitorii actuali i poteniali,
personalul angajat, creditorii, furnizorii, clienii, instituiile statului i alte autoriti, precum i
publicul). Nivelul de semnificaie mai este cunoscut n practic i sub denumirea de nivel al
materialitii;
- ordonator de credite - persoana mputernicit prin lege sau prin delegare, potrivit
legii, s dispun i s aprobe aciuni cu efect financiar pe seama fondurilor publice sau a
patrimoniului public, indiferent de natura acestora;
- opinie de audit - concluzia auditorului public extern exprimat n cadrul misiunilor

de audit financiar asupra situaiilor financiare auditate, n legtur cu realitatea, fidelitatea i
conformitatea acestora cu reglementrile aplicabile domeniului, asupra modului de
precum i asupra execuiei bugetelor de venituri i cheltuieli ale entitii auditate n
concordan cu scopul, obiectivele i atribuiile prevzute n actele normative prin care a fost
nfiinat entitatea i respect principiile legalitii, regularitii, economicitii, eficienei i
eficacitii;
- patrimoniu - totalitatea drepturilor i obligaiilor cu valoare economic ce aparin

statului, unitilor administrativ-teritoriale sau entitilor publice ale acestora, dobndite ori
asumate cu orice titlu, precum i bunurile la care se refer aceste drepturi. Patrimoniul include
att patrimoniul public, ct i patrimoniul privat al statului, al unitilor administrativ-
teritoriale i al entitilor publice;
- patrimoniu public - totalitatea drepturilor i obligaiilor statului, ale unitilor

administrativ-teritoriale sau ale entitilor publice ale acestora, dobndite ori asumate cu orice
titlu. Drepturile i obligaiile statului i ale unitilor administrativ-teritoriale se refer
exclusiv la bunurile din sectorul public;
- populaie - ntregul set de date din care este selectat un eantion i pe baza cruia
auditorul public extern i formuleaz concluziile;
- prejudiciu - pierdere provocat patrimoniului public sau privat al statului, al unei

uniti administrativ-teritoriale sau al unei entiti a acestora, ca urmare a svririi unei fapte
ilicite de ctre o persoan cu atribuii n administrarea patrimoniului. Prejudiciul trebuie s fie
recuperat integral prin acoperirea pierderii, precum i a beneficiilor nerealizate.
n timpul aciunilor de control/audit, auditorii publici externi estimeaz valoarea
erorii/abaterii constatate, urmnd ca ntinderea prejudiciului s fie stabilit de conducerea
entitii verificate, potrivit prevederilor art. 33 alin. (3) din lege;
- probe de audit - orice informaii utilizate de auditori n scopul de a determina dac

datele supuse auditului sunt prezentate n conformitate cu anumite criterii prestabilite;
- program anual de activitate - documentul aprobat de ctre plen prin care se

programeaz activitile specifice ale Curii de Conturi, respectiv audit financiar, auditul
performanei i audit de conformitate (control), n baza cruia auditorii publici externi i
desfoar anual activitatea;
372
- proceduri de audit - un set de instruciuni care cuprinde metodele i tehnicile
utilizate de auditorii publici externin vederea colectrii de probe de audit pentru formularea,
dup caz, a constatrilor, opiniilor, concluziilor i recomandrilor. n categoria procedurilor
de audit intr: teste ale controalelor i proceduri de fond;
- proceduri de fond - proceduri de audit efectuate de ctre auditorul public extern

pentru a obine probe de audit suficiente i adecvate n scopul detectrii deficienelor
semnificative din activitatea entitii verificate, reflectat n situaiile financiare ntocmite,
precum i al reducerii riscului de audit la un nivel acceptabil. Procedurile de fond cuprind:
proceduri analitice i teste de detaliu;
- proceduri analitice - activitatea de analiz a informaiilor, realizat prin studierea

datelor financiare i nefinanciare, prin analiza indicatorilor i a tendinelor semnificative ale
acestora, inclusiv investigarea fluctuaiilor i a relaiilor care sunt inconsecvente fa de alte
informaii relevante sau care se abat de la valorile ateptate;
- raionament profesional - aplicarea de ctre auditorii publici externi a pregtirii,

cunotinelor i a experienei n contextul dat de audit, pentru a lua decizii n cunotin de
cauz n legtur cu alegerea procedurii adecvate condiiilorn care se efectueaz aciunea de
control;
- regularitate - caracteristica unei operaiuni de a respecta sub toate aspectele

ansamblul principiilor i regulilor procedurale i metodologice care sunt aplicabile categoriei
de operaiuni din care face parte;
- risc de audit - riscul ca auditorul public extern s exprime o opinie(n cazul auditului
financiar)/concluzie general(n cazul controlului) care nu este adecvat, atunci cnd situaiile
financiare conin informaii semnificativ eronate sau cnd modul de administrare a
patrimoniului public i privat al statului i al unitilor administrativ-teritoriale i/sau execuia
bugetelor de venituri i cheltuieli al entitii verificate nu sunt n concordan cu scopul,
obiectivele i atribuiile prevzute n actele normative prin care a fost nfiinat entitatea i nu
respect principiile legalitii, regularitii, economicitii, eficienei i eficacitii;
- risc de control - probabilitatea ca o eroare/abatere semnificativ s se produc fr a

fi prevenit, detectat sau corectat n timp util de ctre sistemul de control intern/managerial
i sistemul contabil ale entitii verificate;
- risc de eantionare - probabilitatea ca n baza unui eantion, concluzia auditorului

public extern s fie diferit de concluzia la care s-ar fi ajuns dac ntreaga populaie ar fi fost
supus aceleiai proceduri de audit;
- risc de neeantionare - riscul ca auditorul public extern s ajung la o concluzie

eronat din orice motiv independent de riscul de eantionare;
- risc inerent - susceptibilitatea ca o categorie de operaiuni economice s conin

erori/abateri semnificative, fie individual, fie cumulate cu erorile/abaterile altor categorii de
operaiuni economice, presupunnd, printre altele, c n entitatea verificat nu exist/nu sunt
implementate controale interne;
- risc de nedetectare - probabilitatea ca procedurile aplicate de auditorii publici externi

s nu detecteze deficienele care exist ntr-o categorie de operaiuni economice i care pot fi
semnificative n mod individual sau atunci cnd sunt cumulate cu deficiene din alte categorii
de operaiuni economice;
- scepticism profesional - o atitudine care presupune o gndire rezervat a auditorului

public extern i o evaluare critic a probelor de audit;
373
- standarde de audit - setul de concepte, principii directoare, proceduri i metode pe
baza crora auditorul public extern determin ansamblul etapelor i procedurilor de verificare,
care s permit atingerea obiectivului fixat;
- standarde proprii de audit ale Curii de Conturi - definesc principiile de baz i

stabilesc un cadru unitar de aplicare a procedurilor i metodelor utilizate n desfurarea
activitilor specifice ale Curii de Conturi, cu scopul de a asigura calitatea activitii;
- stratificare - procesul de divizare a populaiei n subpopulaii, fiecare dintre acestea

fiind un grup de uniti de eantionare care prezint caracteristici similare;
- structuri de specialitate - departamentele i camerele de conturi care desfoar

activitatea specific de control/audit a Curii de Conturi;
- teste ale controalelor - testele efectuate de auditorii publici externi cu scopul de a

obine probe de audit privind modul de funcionare a sistemului contabil i a celui de control
intern ale entitii verificate, avnd n vedere:
a) proiectarea acestor sisteme conform prevederilor legale, pentru a putea preveni,
detecta i corecta erorile/abaterile semnificative;
b) funcionarea eficient a sistemelor pe toat perioada verificat, n vederea evalurii
msurii n care auditorii publici externi se pot baza pe aceste sisteme;
- teste de detaliu - procedurile pe care un auditor public extern le efectueaz asupra

unor operaiuni ale entitii realizate n perioada verificat i care iau forma unor tehnici
specifice de obinere a probelor de audit, cum ar fi: inspecia, confirmarea,
intervievarea/investigarea, observarea, recalcularea, reefectuarea.
- transferuri - fondurile publice alocate sub orice form (virri de credite bugetare,
subvenii, forme de sprijin etc.) ctre entitile din subordinea/coordonarea/sub autoritatea
ordonatorilor de credite, precum i ctre alte entiti care, n temeiul unor prevederi legale,
primesc fonduri publice prin bugetele acestor ordonatori de credite;
- unitate de eantionare - elementele individuale care constituie o populaie;
- unitate monetar - valoare admis ca etalon de msurare a valorilor monetare.
374
Cap. VI. ANEXE MANUAL
ANEXA nr. 1
Aprobat
Conductorul autoritii contractante,
......................................
Aviz*1)
Denumire compartiment

*1) Avizul se aplic numai dac structura autoritii contractante impune. Avizul poate fi acordat de una sau
mai multe structuri din cadrul entitii contractante.

PROGRAMUL ANUAL AL ACHIZIIILOR PUBLICE

Nr. Tipul i Cod Valoarea Sursa de Procedura Data (luna) Data Modalitatea Persoana
crt. obiectul CPV estimat a finanare stabilit/ estimat (luna) de derulare a responsabil
contractului de contractului de instrumente pentru estimat procedurii de cu aplicarea
achiziie achiziie specifice iniierea pentru atribuire procedurii de
public/acordul public/ pentru procedurii atribuirea atribuire
ui-cadru acordului-cadru derularea contractul
procesului de ui de
Lei, fr TVA achiziie achiziie online/offline
public/
acordului-
cadru
...
Anex privind achiziiile directe

Nr. Obiectul achiziiei Cod CPV Valoarea estimat Sursa de Data estimat Data estimat pentru
crt. directe finanare pentru iniiere finalizare
Lei, fr TVA
...
Elaborat
Compartiment intern specializat n domeniul
achiziiilor publice/Persoana desemnat
................................
Aprobat
Conductorul entitii contractante,
.........................................
Aviz*1)
Denumire compartiment

*1) Avizul se aplic numai dac structura entitii contractante impune. Avizul poate fi acordat de una sau mai
multe structuri din cadrul entitii contractante.

PROGRAMUL ANUAL AL ACHIZIIILOR SECTORIALE
Nr. Tipul i Cod Valoarea Sursa de Procedura Data (luna) Data Modalitatea Persoana
crt. obiectul CPV estimat a finanare stabilit/ estimat (luna) de derulare a responsabil
contractului contractului instrumente pentru estimat procedurii de cu aplicarea
sectorial/acordu sectorial/acordu specifice iniierea pentru atribuire procedurii de
lui-cadru lui-cadru pentru procedurii atribuirea atribuire
derularea contractul
Lei, fr TVA procesului de ui online/offline
achiziie sectorial/a
cordului-
cadru
...
375
Anexa nr. 2

Structura de specialitate
Adresa
Telefon:
Internet: http://www.curteadeconturi.ro e-mail:
RAPORT DE CONTROL
Localitatea ....., ziua .... luna .... anul ......
Subsemnatul/Subsemnaii, ....................................., avnd funcia de auditor(i) public(i)
extern(i) n cadrul ....(denumirea structurii de control din care fac parte auditorii publici
externi care efectueaz controlul), n temeiul prevederilor Legii nr. 94/1992 privind
organizarea i funcionarea Curii de Conturi, republicat, al delegaiei nr. ......... din data de
.............., al legitimaiei de serviciu nr. ......... din data de .............. i al ordinului de delegare
nr. ......... din data de .............. (atunci cnd la aciunea de control particip i auditori publici
externi de la alt structur de specialitate dect structura n competena creia intr entitatea
supus verificrii) am efectuat n perioada ................... controlul .....(denumirea aciunii) la
........ (denumirea entitii verificate, numrul de nregistrare la registrul comerului sau codul
unic de nregistrare) din.....(localitatea i adresa complet) pentru perioada ........ (perioada
supus verificrii).
n perioada supus verificrii i n timpul controlului, conducerea executiv, precum i
conducerea compartimentelor economice, financiare i contabile, dup caz, ale entitii
verificate au fost asigurate de ........(Se vor nscrie, pe perioade, numele, prenumele i funcia
persoanelor care au asigurat conducerea executiv i a compartimentelor respective n
perioada supus verificrii i n timpul controlului).
Coninutul raportului:
1. prezentarea general a entitii supuse verificrii, respectiv:
- date cu caracter general referitoare la scopul, obiectivele i atribuiile prevzute n
actele normative n baza crora aceasta funcioneaz;
- modul de organizare i funcionare a entitii (structura organizatoric);
- entitile aflate n subordine/coordonare/sub autoritate, grupate pe categorii de
entiti;
- participarea entitii supus verificrii la capitalul social al altor entiti;
- principalele date din bilan, contul de execuie i celelalte formulare care
alctuiesc situaiile financiare;
- analiza evoluiei indicatorilor economico-financiari care caracterizeaz activitatea
entitii pe 3 ani n urm, cu accent pe : capitalul social, structura acionariatului,
volumul total al veniturilor i cheltuielilor i structura acestora, numrul de
personal, active nete, capitaluri proprii, rezultat patrimonial etc.;
- alte entiti care nu sunt n subordinea/coordonarea/sub autoritatea entitii
verificate dar care primesc fonduri publice prin bugetul acesteia;
2. sinteza constatrilor rezultate n urma aciunii de control efectuate la entitate;
3. prezentarea aspectelor rezultate n urma aciunii de control efectuate, grupate astfel:
3.1 aspecte rezultate n urma verificrii obiectivelor de control.

n cadrul acestei seciuni se prezint toate aspectele rezultate din control, n ordinea
obiectivelor din planul de control, indiferent dac s-au identificat sau nu erori/abateri de la
376
legalitate i regularitate i fapte pentru care exist indicii c au fost svrite cu nclcarea
legii penale sau, dup caz, situaii de nerespectare a principiilor de economicitate, eficien i
eficacitate n utilizarea fondurilor publice i n administrarea patrimoniului, precum i
concluziile auditorilor publici externi.
Obiectivele de control verificate la care nu s-au constatat deficiene de ctre auditorii
publici externi vor fi consemnate n sintez n raportul de control.
3.2 alte aspecte rezultate n urma controlului.
La aceast seciune a raportului de control se prezint rezultatele verificrii
obiectivelor obligatorii prezentate la pct. 82 din Regulamentul privind organizarea i
desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate
din aceste activiti, respectiv:
i. evaluarea activitilor de control i audit intern ale entitii verificate;
ii. inventarierea i evaluarea bunurilor aparinnd domeniului public i privat al
statului i al unitilor administrativ-teritoriale, aflate n administrarea entitii
verificate.
3.3. carene, inadvertene sau imperfeciuni ale cadrului legislativ identificate cu
ocazia controlului, care au favorizat apariia deficienelor consemnate n actul de
control
Pentru fiecare deficien constatat n urma controlului se vor consemna n mod
obligatoriu urmtoarele elemente:
a) descrierea detaliat, ct mai complet i n clar a erorii/abaterii de la legalitate i
regularitate, a faptei pentru care exist indicii c a fost svrit cu nclcarea
legii penale sau, dup caz, a situaiei de nerespectare a principiilor de
economicitate, eficien i eficacitate n utilizarea fondurilor publice ori n
administrarea patrimoniului public i privat al statului i al unitilor
administrativ-teritoriale, pe baz de date, documente i alte dovezi relevante,
precum i a cauzelor i mprejurrilor care au condus la apariia deficienei
respective.
Auditorii publici externi vor consemna, acolo unde este cazul, i faptul c aceste
deficiene s-au datorat:
- neorganizrii, nefuncionrii sau funcionrii defectuoase a formelor de
control intern i audit intern;
- exercitrii unei activiti necorespunztoare de ctre managementul entitii;
- pregtirii profesionale neadecvate a personalului entitii, lipsei de experien
a acestuia;
- altor cauze identificate de echipa de control;
b) actul normativ nclcat, cu indicarea articolului, literei i a coninutului acestuia;
c) valoarea estimativ a erorii/abaterii constatate (dac aceasta se poate cuantifica),
ce se determin pe baz de date, documente i alte probe relevante;
d) consecinele economico-financiare, sociale etc. ale erorii/abaterii de la legalitate
i regularitate, ale faptei pentru care exist indicii c a fost svrit cu
nclcarea legii penale sau dup caz, a situaiilor de nerespectare a principiilor de
economicitate, eficien i eficacitate etc.;
e) persoanele cu atribuii n domeniul n care s-au constatat deficiene, cu
descrierea atribuiilor prevzute n fia postului i/sau n celelalte norme i
regulamente interne, sinteza explicaiilor i punctul de vedere al acestora fa de
deficienele constatate, exprimate n nota de relaii, precum i punctul de vedere
motivat al auditorilor publici externi n cazul nelurii n considerare a
justificrilor prezentate de aceste persoane;
f) faptele care constituie contravenie, a cror constatare intr n competena Curii
de Conturi, persoanele rspunztoare de faptele contravenionale i sanciunile
contravenionale aplicate prin procesul-verbal de constatare i sancionare a
contraveniilor, dac este cazul;
377
g) msurile luate de ctre entitatea verificat n timpul controlului pentru
nlturarea deficienei respective;
h) punctele de vedere ale conducerii entitii verificate fa de problemele rmase

n divergen n urma procesului de conciliere i motivaia auditorilor publici
externi pentru nensuirea acestor puncte de vedere, dac este cazul;
i) recomandrile auditorilor publici externi cu privire la msurile concrete ce se
impun a fi luate n vederea nlturrii deficienei respective.
4. prezentarea sintetic a constatrilor rezultate n urma aciunilor de control efectuate la
entitile subordonate sau la alte entiti verificate, dac este cazul;
5. concluzia general formulat de auditorii publici externi cu privire la conformitatea cu
prevederile legale n ceea ce privete obiectivul general al controlului.
Prezentul raport de control, care conine mpreun cu anexele un nr. de ....... pagini, a
fost ntocmit n ....... exemplare i a fost nregistrat sub nr. .......... din .......... la entitatea
controlat i la nr. .... din data de .............. n registrul unic de control. Din acestea un
exemplar se las entitii verificate, iar....... exemplare se vor restitui echipei de control n
termen de pn la 5 zile calendaristice de la data nregistrrii acestora la entitatea verificat
sau de la data confirmrii lor de primire.
Prin semnarea raportului de control se recunoate restituirea tuturor actelor i
documentelor puse la dispoziie auditorilor publici externi.
mpotriva prezentului raport de control pot fi formulate obiecii de ctre conductorul
entitii n termen de 15 zile calendaristice de la data nregistrrii actului la entitatea verificat
sau de la data confirmrii de primire a acestuia.
Echipa de control, Reprezentanii legali
Auditori publici externi: ai entitii controlate,
Numele i prenumele Numele i prenumele, funcia
............................ ...............................
Semntura Semntura
............................ ...............................
NOT:
1. n cazul ntocmirii unei note de constatare ce a fost transmis departamentului de
specialitate ca urmare a aciunii de control efectuate la sucursale, filiale sau alte subuniti cu
sau fr personalitate juridic ale unor instituii publice, operatori economici, se va consemna
despre acest lucru n raportul de control.
2. n situaia n care o persoan refuz s rspund la ntrebrile formulate n nota de relaii,
auditorii publici externi vor consemna despre acest lucru n raportul de control.
378
ANEXA nr. S1
Legenda:
AC - Autoritate contractant Indic sensul pentru parcurgerea activitilor obligatorii
VE - Valoare estimat
SEAP - Sistemul Electronic de Achiziii Publice Indic sensul activitilor obligatorii n cadrul crora pot fi
PAAP - Programul anual de achiziie public
LUCR. - Lucrri produse abateri
P&S - Produse i servicii Indic sensul pentru parcurgerea activitilor opionale
SS Servicii care au ca obiect servicii sociale i
alte servicii specifice Indic sensul activitilor opionale n cadrul crora pot fi
produse abateri
START nceput procedur de atribuire Simbol utilizat pentru reprezentarea activitilor
Simbol utilizat pentru reprezentarea condiiilor
379
ANEXA nr. S2
Legenda:
EC - Entitate contractant Indic sensul pentru parcurgerea activitilor obligatorii
SEAP - Sistemul Electronic de Achiziii Publice Indic sensul activitilor obligatorii n cadrul crora pot fi
PAAS - Programul anual de achiziie sectorial
LUCR. - Lucrri produse abateri
P&S - Produse i servicii Indic sensul pentru parcurgerea activitilor opionale
SS Servicii care au ca obiect servicii sociale i
alte servicii specifice Indic sensul activitilor opionale n cadrul crora pot fi
produse abateri
START nceput procedur de atribuire Simbol utilizat pentru reprezentarea activitilor
380
ANEXA nr. S3
Legenda:
OE - Operator economic
AC - Autoritate contractant
SEAP - Sistemul Electronic de Achiziii Publice
Indic sensul pentru parcurgerea activitilor obligatorii
Indic sensul activitilor obligatorii n cadrul crora pot fi produse abateri
Indic sensul activitilor opionale n cadrul crora pot fi produse abateri
Simbol utilizat pentru reprezentarea activitilor
STOP START
nceput/ sfrit achiziie direct
381
ANEXA nr. S4
Legenda:
EC - Entitate contractant
Indic sensul pentru parcurgerea activitilor obligatorii

Indic sensul activitilor obligatorii n cadrul crora pot fi produse abateri
Indic sensul activitilor opionale n cadrul crora pot fi produse abateri
STOP START nceput/ sfrit achiziie direct
382
ANEXA nr. S5
383
Legenda:
APS - Anun de participare simplificat Indic sensul pentru parcurgerea activitilor obligatorii
Indic sensul activitilor obligatorii n cadrul crora pot fi
DUAE - Document Unic pentru Achiziii Publice European produse abateri
PS Procedura simplificat Indic sensul pentru parcurgerea activitilor opionale
VE - Valoare estimat Simbol utilizat pentru reprezentarea activitilor
ANAP - Agenia Naional Pentru Achiziii Publice
DA - Documentaie de atribuire Simbol utilizat pentru reprezentarea condiiilor
LUCR. - Lucrri
P&S - Produse i servicii STOP
Sfrit procedur de atribuire
SS Servicii care au ca obiect servicii sociale
i alte servicii specifice
384
ANEXA nr. S6
385
Legenda:
APS - Anun de participare simplificat Indic sensul pentru parcurgerea activitilor obligatorii
OE - Operator economic Indic sensul activitilor obligatorii n cadrul crora pot fi
PS Procedura simplificat Indic sensul pentru parcurgerea activitilor opionale
DA - Documentaie de atribuire Simbol utilizat pentru reprezentarea condiiilor
FURNIZ contracte de produse
LUCR. - Lucrri
P&S - Produse i servicii STOP
SERV Servicii
386
ANEXA nr. S7
Legenda: Indic sensul pentru parcurgerea activitilor obligatorii

AP - Anun de participare
AC - Autoritate contractant Indic sensul activitilor obligatorii n cadrul crora pot fi
OE - Operator economic produse abateri
DUAE - Document Unic pentru Achiziii Publice European Indic sensul pentru parcurgerea activitilor opionale
LD - Licitaie deschis
SEAP - Sistemul Electronic de Achiziii Publice Simbol utilizat pentru reprezentarea activitilor
VE - Valoare estimat Simbol utilizat pentru reprezentarea condiiilor
DA - Documentaie de atribuire Sfrit procedur de atribuire
STOP
LUCR. Lucrri, P&S Produse&Servicii
387
ANEXA nr. S8

EC - Entitate contractant Indic sensul activitilor obligatorii n cadrul crora pot fi
LD - Licitaie deschis
STOP
388
ANEXA nr. S9
389
STOP
390
ANEXA nr. S10
391
Legenda: Indic sensul pentru parcurgerea activitilor
AP - Anun de participare obligatorii
EC - Entitatea contractant Indic sensul activitilor obligatorii n cadrul crora pot fi
STOP
392
ANEXA nr. S11
393
STOP
LUCR. Lucrri
P&S Produse&Servicii
394
ANEXA nr. S12
395
STOP
LUCR. Lucrri
396
ANEXA nr. S13
397
STOP
LUCR. Lucrri
398
ANEXA nr. S14
399
DC Dialog competitiv
STOP
LUCR. Lucrri
FURNIZ Furnizare
SERV - Servicii
400
ANEXA nr. S15
401
Legenda:
AP - Anun de participare Indic sensul pentru parcurgerea activitilor obligatorii
DA Documentaie de atribuire Indic sensul pentru parcurgerea activitilor opionale
DA - Documentaie de atribuire
JOUE Jurnalul Oficial al Uniunii Europene
STOP Sfrit procedur de atribuire
LUCR. - Lucrri
P&S - Produse i servicii
SS Servicii care au ca obiect servicii sociale i alte servicii specifice
402
ANEXA nr. S16
403
Legenda:
AP - Anun de participare Indic sensul pentru parcurgerea activitilor obligatorii
DA Documentaie de atribuire Indic sensul pentru parcurgerea activitilor opionale
DA - Documentaie de atribuire
JOUE Jurnalul Oficial al Uniunii Europene
LUCR. - Lucrri
SS Servicii care au ca obiect servicii sociale i alte servicii specifice
404
ANEXA nr. S17
Legenda:
AP - Anun de participare Indic sensul pentru parcurgerea activitilor
AC - Autoritate contractant obligatorii
OE - Operator economic Indic sensul activitilor obligatorii n cadrul
DUAE - Document Unic pentru Achiziii Publice Europene crora pot fi produse abateri
ANAP - Agenia Naional Pentru Achiziii Publice Simbol utilizat pentru reprezentarea condiiilor
OC - Ordonator de Credite STOP
405
Anexa nr. S18
Legenda:
AP - Anun de participare Indic sensul pentru parcurgerea activitilor
EC - Entitate contractant obligatorii
OE - Operator economic Indic sensul activitilor obligatorii n cadrul
DUAE - Document Unic pentru Achiziii Publice European crora pot fi produse abateri
ANAP - Agenia Naional Pentru Achiziii Publice Simbol utilizat pentru reprezentarea condiiilor
OC - Ordonator de Credite STOP
406
ANEXA nr. S19
407
AC - Autoritate contractant obligatorii
OE - Operator economic Indic sensul activitilor obligatorii n cadrul crora
DUAE - Document Unic pentru Achiziii Publice European pot fi produse abateri
SEAP - Sistemul Electronic de Achiziii Publice Indic sensul pentru parcurgerea activitilor
VE - Valoare estimat opionale
LUCR. - Lucrri Simbol utilizat pentru reprezentarea condiiilor
SS Servicii care au ca obiect servicii sociale STOP
408
ANEXA nr. S20
409
Legenda:
Indic sensul pentru parcurgerea activitilor
EC - Entitate contractant obligatorii
OE - Operator economic Indic sensul activitilor obligatorii n cadrul crora
DUAE - Document Unic pentru Achiziii Publice European pot fi produse abateri
VE - Valoare estimat opionale
LUCR. - Lucrri Simbol utilizat pentru reprezentarea condiiilor
SS Servicii care au ca obiect servicii sociale STOP
410
ANEXA nr. S21
Legenda:
AC/EC- Autoritate contractant, entitate contractant Indic sensul pentru parcurgerea activitilor obligatorii
EC Entitate contractant Indic sensul activitilor obligatorii n cadrul crora pot
PV-Parte vtmat fi produse abateri
OE-Operator economic
CNSC-Consiliul National de Solutionare a Contestaiilor Indic sensul pentru parcurgerea activitilor opionale
SEAP- Sistem electronic de achiziii publice
AP Anun de participare Simbol utilizat pentru reprezentarea condiiilor
DA Documentaie de atribuire Simbol utilizat pentru reprezentarea activitilor
STOP START nceput/ sfrit procedur de contestare
411
ANEXA nr. S22
Legenda:
OC - Ordonator de Credite obligatorii
Indic sensul activitilor opionale n cadrul Indic sensul activitilor obligatorii n cadrul
crora pot fi produse abateri crora pot fi produse abateri
Indic sensul pentru parcurgerea activitilor Simbol utilizat pentru reprezentarea activitilor
opionale
412
ANEXA nr. S23
Legenda:
OC - Ordonator de Credite obligatorii
Indic sensul activitilor opionale n cadrul Indic sensul activitilor obligatorii n cadrul
crora pot fi produse abateri crora pot fi produse abateri
Indic sensul pentru parcurgerea activitilor Simbol utilizat pentru reprezentarea activitilor
opionale
413
Curtea de Conturi a Romniei Cod document de lucru: P1
Planificare: Natura activitii entitii

controlate i domeniul din care face parte
Entitatea verificat:
Perioada verificat:
Perioada efecturii controlului:
ntocmit de auditor public extern: Revizuit de ef echip/ef serviciu/director:
Nume i prenume: Semntura Nume i prenume: Semntura
Data ntocmirii: Data revizuirii:
Natura activitii entitii controlate i domeniul din care face parte
a) Contextul economic i social n care i desfoar activitatea entitatea

verificat
a1) Prezentarea general a entitii: ...
a2) Mediul economic: ...
a3) Mediul social: ...
b) Cadrul legal care reglementeaz funcionarea entitii, informaiile

privind statutul, regulamentele interne, contractele economice ale entitii verificate
Cadrul legal este cel inclus n nota de instruire nr..../data ntocmit de conducerea
structurii de specialitate.
Informaiile privind statutul, regulamentele interne, contractele economice ale
entitii verificate au fost obinute n primele zile ale aciunii de control, furnizate de ctre
conducerea entitii verificate, urmare a solicitrii ce i-a fost transmis prin adresa de
notificare a aciunii de control, respectiv: ... .
c) Obiectivele, funciile i atribuiile entitii verificate i factorii interni i

externi care pot influena realizarea acestora; strategiile/programele/planurile entitii
pentru implementarea acestora, identificate de auditorii publici externi, sunt prezentate n
tabelul de mai jos :
Nr. Obiectivele, funciile Strategia/programele/planurile Factorii interni i

crt. i atribuiile entitii de implementare externi care pot
verificate influena realizarea
acestora
I Obiectivele
1 ...
... ...
II Funciile
1 ...
... ...
III Atribuiile
1 ...
414
d) Structura organizatoric i relaiile funcionale ale entitii auditate
d1) Structura organizatoric i relaiile funcionale ale entitii verificate sunt
prevzute n ... (regulamentul de organizare i funcionare ) i sunt urmtoarele: ....
d2) Personalul de conducere al entitii n perioada supus verificrii este: ...
d3) Structura personalului i rotaia acestuia n perioada supus verificrii: ...
d4) Activitile cheie derulate la nivelul entitii sunt urmtoarele: ...
d5) Principalii furnizori sunt : ...
e) Modalitatea de asigurare a finanrii activitii entitii, bugetul de

venituri i cheltuieli aprobat i rectificrile bugetare
Finanarea activitii entitii se realizeaz din urmtoarele surse: ...
Bugetul de venituri i cheltuieli aprobat i rectificrile bugetare sunt prezentate n
tabelul de mai jos:
Nr. Denumire indicator Prevederi Rectificarea Rectificarea
crt. bugetare bugetului de bugetului de
aprobate venituri i venituri i
iniial, prin ... cheltuieli, prin ... cheltuieli, prin ...
I Total venituri, din care:
1
2
...
II Total cheltuieli, din care:
1
2
...
f) Principalele informaii reflectate n situaiile financiare ale entitii

verificate
S-a analizat evoluia activelor i pasivelor bilaniere, a veniturilor, cheltuielilor i
rezultatelor financiare realizate de entitate n ultimii 3 ani, prezentate n situaiile financiare
anexate (Anexa nr. ...) n comparaie cu prevederile bugetare i perioadele anterioare etc. i se
clarific motivele care au determinat modificrile (creteri/descreteri) semnificative:
- ale unor posturi bilaniere fa de anul/anii anterior/anteriori,
- ale unor tipuri de venituri i de cheltuieli fa de prevederile bugetare i fa de
anul/anii anterior/anteriori.
Riscurile inerente identificate sunt: (n cazul n care creterile/descreterile
semnificative identificate nu au drept cauz aplicarea vreunei prevederi legale, cum ar fi
reevaluarea elementelor de activ, efectuarea de cheltuieli mai mari/mici, dar ncadrate n
prevederile bugetare definitive, etc. categoriile de operaiuni economice/posturile bilaniere
respective vor fi alese pentru a fi verificate).
g) nelegerea sistemului contabil i al sistemului informatic ale entitii verificate

Pentru nelegerea sistemului contabil a fost analizat realitatea informaiilor
furnizate de conducerea entitii verificate, prin rspunsurile date (Anexa nr. ...) la
chestionarul privind evaluarea acestui sistem (transmis odat cu adresa de notificare), cu
privire la:
- categoriile principale de tranzacii din cadrul operaiunilor entitii;
- modul de iniiere a tranzaciilor economice;
- nregistrrile semnificative n contabilitate, documentele justificative i conturile din
situaiile financiare;
- procesul de evideniere a operaiunilor economice n contabilitate i de raportare
financiar, de la iniierea tranzaciilor semnificative i a altor evenimente pn la
includerea n situaiile financiare;
- dac nregistrrile contabile se fac n format electronic.
415
Concluzii ....
Pentru nelegerea sistemului informatic al entitii a fost analizat realitatea

informaiilor furnizate de conducerea entitii verificate, prin rspunsurile date (Anexa nr. ...)
la chestionarul privind evaluarea sistemului informatic (transmis odat cu adresa de
notificare), cu privire la:
o conformitatea utilizrii IT-ului,
o operarea IT (utilizarea IT-ului pentru sprijinirea sarcinilor administrative),
o performana (economicitatea) utilizrii IT,
o securitatea IT.
Concluzii.....
h) Litigiile i revendicrile n care entitatea este implicat

A fost analizat realitatea informaiilor furnizate de conducerea entitii verificate,
furnizate prin situaia ntocmit n acest scop (Anexa nr. ...), solicitat odat cu adresa de
notificare.
Concluzii.....
a) Rapoartele ntocmite anterior perioadei controlului de ctre auditorii
interni, auditorii publici externi i alte organe de control
S-a verificat modul de ndeplinire a msurilor dispuse n urma aciunilor de verificare,
modul n care au fost implementate recomandrile organelor cu atribuii de control i impactul
acestora asupra activitii entitii i s-au examinat actele ntocmite de ctre alte organe de
control: ... .
S-au constatat urmtoarele: ...
j) Sursele poteniale de date i informaii, n vederea obinerii probelor care vor

susine concluzia general.
Sursele de informaii utile pentru nelegerea entitii i pentru identificarea criteriilor
de audit corespunztoare obiectivelor specifice care se supun verificrii sunt urmtoarele:
legile i celelalte acte normative, legislaia secundar, ordinele autoritilor de reglementare,
codurile diferitelor profesii sau coduri de conduit, conveniile, acordurile cadru, contractele
de achiziie public, contractele/ acordurile de mprumut, standardele profesionale general
acceptate pentru un domeniu specific, raportul anual de activitate al entitii, rapoartele de
specialitate publicate, articolele din ziare sau reviste, alte surse media, informaiile obinute
din aciunile de control/audit precedente, procesele verbale ale edinelor organelor de
conducere, rapoartele de audit intern, statisticile oficiale, manualele sau ghidurile.
416
Planificare: Evaluarea sistemului de control

intern al entitii
Perioada verificat:
Evaluarea sistemului de control intern al entitii

Scop:
Evaluarea capacitii sistemului de control intern de a preveni, detecta i corecta
erorile/abaterile semnificative care pot s apar n cadrul activitii desfurate de entitatea
supus controlului. Astfel se va evalua de ctre echipa de control modul n care sistemul de
control intern a fost conceput i stabilirea msurii n care este implementat.
Proceduri de audit urmate:
- investigarea conducerii i a altor persoane din cadrul entitii (chestionare naintate
conducerii entitii - machetele nr. 4 i 5 din Regulamentul privind organizarea i
desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor
rezultate din aceste activiti);
- proceduri analitice, pentru a stabili dac au intervenit schimbri care pot afecta relevana
informaiilor cuprinse n dosarul permanent al entitii verificate, cu privire la: structura
organizatoric, activitatea i controalele interne ale entitii;
- observarea aplicrii controalelor specifice i inspecia documentelor i a rapoartelor.
- obinerea de informaii din surse externe, din acte de control ntocmite anterior de ctre
organisme cu atribuii n acest sens;
- teste de control efectuate cu scopul de a obine probe privind modul de funcionare a
sistemului contabil i a celui de control intern ale entitii controlate, n vederea evalurii msurii n
care auditorii publici externi se pot baza pe aceste sisteme.
Evaluarea implementrii standardelor de control intern conform celor 5 elemente ale
controlului intern
Nr. Criterii generale de evaluare a stadiului Rspunsuri

crt. implementrii standardului Comentarii
27
DA NU NA
I. MEDIUL DE CONTROL
Standardul 1 Etic, integritate
1 A fost elaborat un cod de conduit care stabilete reguli de
comportament etic n realizarea atribuiilor de serviciu,
aplicabil, att personalului de conducere, ct i celui de
execuie din cadrul compartimentelor implicate n
2 Dac rspunsul anterior este afirmativ, acesta a fost
comunicat personalului?
3 Salariaii implicai n activitatea de achiziie public
beneficiaz de consiliere etic?
4 Salariailor li se aplic un sistem de monitorizare a
respectrii normelor de conduit?
27 Nu este aplicabil
417
DA NU NA27
5 n cazul semnalrii unor neregulariti, conductorul de
compartiment a ntreprins cercetrile adecvate n scopul
elucidrii acestora i a aplicat msurile care se impun?
Standardul 2 Atribuii, funcii, sarcini
6 A fost ntocmit i actualizat n mod permanent documentul
privind misiunea entitii publice, regulamentele interne i
fiele posturilor?
Personalului din cadrul compartimentelor implicate n
activitile de achiziie public i sunt aduse la cunotin
documentele elaborate/ actualizate privind:
7 d) obiectivele principale ale entitii (misiunea)
e) regulamentele interne
f) fiele de post
8 Angajaii au semnat fiele de post pentru luare la
cunotin?
9 Sarcinile/atribuiile asociate posturilor sunt stabilite n
concordan cu competenele decizionale necesare realizrii
acestora?
10 Entitatea dispune de resurse umane suficiente n scopul
realizrii achiziiilor publice?
11 Au fost stabilite corect cerinele privind responsabilitile i
competenele profesionale pentru posturile din cadrul
compartimentelor implicate n activitile de achiziie
public?
12 Cerinele menionate mai sus sunt:
a) stabilite n scris
c) sunt aprobate de ctre conducerea entitii?
13 Cerinele menionate mai sus sunt revizuite periodic de
managementul de linie (conductorul compartimentului)?
14 Au fost identificate sarcinile noi i dificile ce revin
salariailor i li s-au acordat sprijin n realizarea acestora de
ctre conductorii compartimentelor implicate n
activitile de achiziie public din cadrul entitii publice?
15 Au fost identificate i inventariate funciile considerate ca
fiind n mod special expuse la corupie?
16 Au fost luate msuri de control adecvate i suficiente

pentru administrarea i gestionarea funciilor sensibile?
17 S-a stabilit n cadrul compartimentelor implicate n
activitile de achiziie public un sistem de nlocuire a
personalului n cazul absentrii de la programul de lucru ?
18 Sistemul de nlocuire a personalului ia n considerare
calificrile, aptitudinile, abilitile tehnice, precum i
incompatibilitile angajailor?
19 nlocuirile personalului sunt documentate n scris?
Standardul 3 Competen, performan
20 Au fost analizate i stabilite cunotinele i aptitudinile
necesare a fi deinute n vederea ndeplinirii
sarcinilor/atribuiilor asociate fiecrui post din cadrul
public?
21 Sunt identificate nevoile de perfecionare a pregtirii
profesionale a personalului?
22 Este stabilit un program de pregtire profesional pentru
personalul din cadrul compartimentelor implicate n
23 Dac rspunsul anterior este afirmativ, programul de
418
DA NU NA27
pregtire profesional este:
c) anual?
d) multianual?
24 Programul de pregtire profesional a personalului este
adaptat la realizarea sarcinilor i obiectivelor din cadrul
public?
25 Planul financiar (bugetul) al entitii include resursele
necesare pentru implementarea programului de pregtire
profesional?
26 Sistemul de pregtire profesional are n vedere i noii
angajai?
27 ndrumtorul/supervizorul ofer instruire la locul de munc
pentru noii angajai?
28 Performanele individuale ale angajailor cu atribuii i
responsabiliti n activitatea de achiziii publice se va
evalua cel puin o dat pe an n raport cu obiectivele anuale
individuale?
29 Rezultatele evalurii periodice a angajailor sunt
documentate?
30 Angajatul este informat cu privire la rezultatele evalurii
sale periodice?
31 Atribuiile sunt repartizate de ctre conductorii
public n mod egal ntre angajai?
32 Conductorii compartimentelor implicate n activitile de
achiziie public ofer instruciuni relevante cu privire la
ndeplinirea activitilor?
33 Angajatul este informat n mod sistematic de ctre
supervizor referitor la rezultatele i calitatea muncii sale?
Standardul 4 Structura organizatoric
34 Structura organizatoric a compartimentelor implicate n
activitile de achiziie public a fost aprobat printr-un
document oficial?
35 Structura organizatoric asigur o atribuire clar a
autoritii i a responsabilitii la nivelul acestor
compartimente ?
36 Structura organizatoric asigur separarea funciilor?
37 Structura organizatoric a entitii permite schimbul
operativ de informaii n interiorul organizaiei, att pe
nivel orizontal, ct i vertical?
38 Schimbrile n structura organizatoric a compartimentelor
implicate n activitile de achiziie public au fost revizuite
de auditul intern n scopul verificrii conformitii lor cu
cerinele sistemului de control intern?
39 Sunt efectuate analize, la nivelul principalelor activiti din
domeniul achiziiilor publice, n scopul identificrii
eventualelor disfuncionaliti n fixarea sarcinilor de lucru
individuale prin fiele posturilor i n stabilirea atribuiilor
compartimentelor?
40 Structura organizatoric asigur funcionarea circuitelor i
fluxurilor informaionale necesare supravegherii i
realizrii activitilor proprii?
41 Sunt stabilite i comunicate limitele competenelor i
responsabilitilor care se deleag?
42 Delegarea/subdelegarea de competen se realizeaz n
baza unor proceduri specifice aprobate?
419
DA NU NA27
43 Actele de delegare sunt conforme cu prevederile legale i
cerinele procedurale aprobate?
II. PERFORMANA I MANAGEMENTUL RISCULUI
Standardul 5 - Obiective
44 Sunt stabilite obiectivele specifice la nivelul
public?
45 Obiectivele sunt astfel stabilite nct s rspund pachetului
de cerine S.M.A.R.T.? Unde: S-precise; M-msurabile i
verificabile; A-necesare; R-realiste; T-cu termen de
Realizare.
46 Au fost reevaluate obiectivele specifice atunci cnd s-au
constatat modificri ale ipotezelor/premiselor care au stat la
baza fixrii acestora?
47 Sunt stabilite activitile individuale pe fiecare salariat, care
s conduc la atingerea obiectivelor specifice
compartimentului?
Standardul 6 Planificarea
48 Resursele alocate sunt astfel repartizate nct s asigure
activitile necesare realizrii obiectivelor specifice
compartimentelor cu atribuii n domeniul achiziiilor
publice?
49 n cazul modificrii obiectivelor specifice, sunt stabilite
msurile necesare pentru ncadrarea n resursele
repartizate?
50 Sunt adoptate msuri de coordonare a deciziilor i
activitilor compartimentelor cu atribuii n domeniul
achiziiilor publice cu cele ale altor compartimente, n
scopul asigurrii convergenei i coerenei acestora?
Standardul 7 - Monitorizarea performanelor
51 Este instituit un sistem de monitorizare i raportare a
performanelor, pe baza indicatorilor asociai obiectivelor
specifice compartimentelor implicate n activitile de
achiziie public?
52 Indicatorii cantitativi i calitativi, asociai obiectivelor
specifice, sunt msurabili, specifici, accesibili, relevani i
stabilii pentru o anumit durat n timp?
53 Atunci cnd necesitile o impun, se efectueaz o
reevaluare a relevanei indicatorilor asociai obiectivelor
specifice, n scopul operrii coreciilor cuvenite?
Standardul 8 - Managementul riscului
54 Sunt identificate i evaluate principalele riscuri, proprii
activitilor din cadrul compartimentelor implicate n
55 Sunt stabilite msuri de gestionare a riscurilor identificate
i evaluate la nivelul activitilor din cadrul acestor
compartimente?
56 Este asigurat completarea/actualizarea registrului
riscurilor?
III. ACTIVITI DE CONTROL
Standardul 9 Proceduri
57 Pentru activitile de achiziie public, inclusiv pentru
ncredinarea direct, au fost elaborate proceduri
formalizate, respectiv proceduri de sistem i proceduri
operaionale?
58 Funciile de iniiere, verificare i aprobare a operaiunilor
420
DA NU NA27
sunt funcii separate i exercitate de persoane diferite?
59 Procedurile de sistem i procedurile operaionale sunt
actualizate sistematic?
comunicate salariailor implicai n activitile de achiziie
public?
aplicate?
62 n situaia n care, din cauza unor circumstane deosebite,
apar abateri fa de procedurile stabilite, se ntocmesc
documente adecvate, aprobate la nivel corespunztor,
nainte de efectuarea operaiunilor?
Standardul 10 Supravegherea
achiziie public supravegheaz i supervizeaz activitile
care intr n responsabilitatea lor direct?
64 Supravegherea i supervizarea activitilor de achiziie
public este documentat n mod adecvat?
65 Au fost instituite controale suficiente i adecvate de
supraveghere pentru activitile de achiziie public care
implic un grad ridicat de expunere la risc?
66 Activitatea fiecrui angajat responsabil cu autorizarea,
execuia sau contabilizarea plilor este supervizat de ctre
un alt angajat (supervizor)?
67 Exist o confirmare oficial c aceast supervizare a fost
efectuat?
Standardul 11 Continuitatea activitii
68 Sunt inventariate situaiile generatoare sau potenial
generatoare de ntreruperi n derularea activitilor de
achiziie public?
69 Sunt stabilite i aplicate msuri pentru asigurarea
continuitii activitii, n cazul apariiei unor situaii
generatoare de ntreruperi?
70 Msurile cuprinse n planul de continuitate a activitii sunt
supuse periodic revizuirii?
IV. INFORMAREA I COMUNICAREA
Standardul 12 Informarea i Comunicarea
71 Au fost stabilite tipurile de informaii, coninutul, calitatea,
frecvena, sursele i destinatarii acestora, astfel nct
personalul de conducere i cel de execuie, prin primirea i
transmiterea informaiilor, s-i poat ndeplini sarcinile de
serviciu?
72 Colectarea, prelucrarea, centralizarea i stocarea
informaiilor se realizeaz n sistem informatizat?
73 Au fost elaborate documente care s descrie modul de
realizare a schimbului de informaii n interiorul
public?
74 Circuitele informaionale (traseele pe care circul
informaiile) asigur o difuzare rapid, fluent i precis a
informaiilor, astfel nct acestea s ajung la timp la
utilizatori?
421
DA NU NA27
75 Sunt stabilite canale adecvate de comunicare prin care
conductorul i personalul de execuie din cadrul
public s fie informai cu privire la proiectele de
decizii/iniiative sau decizii adoptate la nivelul altor
compartimente, care le-ar putea afecta sarcinile i
responsabilitile?
76 Compartimentele implicate n activitile de achiziie
public au adoptat procedurile necesare pentru a asigura c
orice modificare a reglementrilor aplicabile sunt nscrise
n bazele de date i actualizate?
77 n cadrul acestor compartimente sunt comunicate
modificrile legislative n vederea implementrii n
proceduri, instruciuni, liste de verificare, sistemul
informatic i fiele de post?
78 Procesul de implementare a modificrilor ce survin ca
urmare a modificrilor aprute la nivelul legislaiei este
descris i documentat corespunztor?
79 Compartimentele au organizat un sistem:
a) de monitorizare intern a modificrilor din cadrul
legislaiei?
b) de comunicare a modificrilor ctre salariaii implicai n
Standardul 13 Gestionarea documentelor
80 Sunt aplicate proceduri pentru nregistrarea, expedierea,
redactarea, clasificarea, ndosarierea, protejarea i arhivarea
documentelor interne i externe?
81 Sunt implementate msuri de securitate pentru protejarea
documentelor mpotriva distrugerii, furtului, pierderii,
incendiului etc. ?
82 Reglementrile legale n vigoare cu privire la manipularea
i depozitarea informaiilor clasificate sunt cunoscute i
aplicate n practic?
83 Exist o list a persoanelor autorizate cu privire la
manipularea i depozitarea informaiilor clasificate?
Standardul 14 Raportarea contabil i financiar
84 Procedurile contabile sunt elaborate/actualizate n
concordan cu prevederile normative aplicabile
domeniului financiar-contabil?
85 Procedurile contabile sunt aplicate n mod corespunztor ?
86 Sunt instituite suficiente controale pentru a asigura corecta
aplicare a politicilor, normelor i procedurilor contabile,
precum i a prevederilor normative aplicabile domeniului
financiar-contabil?
V. EVALUAREA I AUDITAREA
Standardul 15 Evaluarea sistemului de control intern managerial
achiziie public realizeaz, anual, operaiunea de
autoevaluare a subsistemelor de control intern/managerial
existente la acest nivel?
88 Operaiunile de autoevaluare a subsistemelor de control
intern/managerial au drept rezultat date, informaii i
constatri pertinente necesare lurii de decizii operaionale,
precum i raportrii?
89 Operaiunea de autoevaluare a sistemului de control intern
managerial este finalizat prin ntocmirea de ctre
conductorul entitii a raportului anual asupra sistemului
422
DA NU NA27
de control intern managerial?
90 Entitatea desfoar activiti de monitorizare continu a
activitilor de control i alte atribuii n vederea asigurrii
implementrii corespunztoare a regulamentelor, i
procedurilor?
91 Monitorizarea continu reprezint o parte component a
procedurilor de sistem i operaionale aferente entitii?
92 Compartimentele implicate n activitile de achiziie
public iniiaz modificri asupra procedurilor formalizate
sau instruciunilor n vederea mbuntirii subsistemelor
de control?
93 Exist un sistem de nregistrare a modificrilor introduse n
manualele de proceduri?
94 Compartimentele desfoar activiti de monitorizare
continu a operaiunilor zilnice sau ale activitilor de
control desfurate la acest nivel?
95 Aceast monitorizare este documentat (este asigurat o
pist de audit suficient detaliat)?
96 Compartimentele dein o eviden privind
cererile/solicitrile/petiiile i contestaiile depuse spre
soluionare?
97 Cererile/solicitrile/petiiile/contestaiile naintate ctre
entitate i direcionate ctre aceste sunt analizate i
revizuite n mod periodic?
98 Activitile ntreprinse ca urmare a solicitrilor sunt
documentate n mod corespunztor?
99 Entitatea nregistreaz informaiile cu privire la
nereguli/fraude n domeniul achiziiilor publice?
100 Cazurile privind neregulile/fraudele constatate sunt
raportate i monitorizate?
101 Activitile de identificare a neregulilor/fraudelor sunt
documentate n mod corespunztor?
102 Au fost implementate msuri preventive n ceea ce privete
eventualele nereguli?
Standardul 16 Auditul intern
103 Structura de audit intern execut, n afara misiunilor de
asigurare, planificate i aprobate de manager, i misiuni de
consiliere privind pregtirea procesului de autoevaluare a
sistemului de control intern managerial la nivelul
public?
104 Structura de audit intern dispune de suficient personal
pentru a realiza integral programul anual de audit?
105 Compartimentul de audit intern ntocmete rapoarte
periodice cu privire la aciunile/activitile desfurate
106 Structura de audit intern este independent de alte structuri
din cadrul entitii?
107 Structura de audit intern raporteaz direct conductorului
entitii?
108 Structura de audit intern verific:
c) caracterul adecvat i conformitatea procedurilor
interne adoptate de entitate cu reglementrile
controlului intern?
d) corectitudinea conturilor entitii?
109 Structura de audit intern analizeaz i raporteaz n mod
regulat asupra oportunitii controalelor interne?
110 Compartimentul de audit intern a auditat cel puin o dat la
trei ani activitatea de achiziii publice a entitii?
423
DA NU NA27
111 Personalul din cadrul structurii de audit intern prezint un
grad suficient de independen fa de departamentele
auditate?
112 Structura de audit intern deine dosare de audit pentru toate
misiunile de audit ntreprinse?
113 Structura de audit intern ntocmete rapoarte periodice cu
privire la stadiul activitilor desfurate?
114 Structura de audit intern ntocmete rapoarte periodice
pentru managementul de top cu privire la identificarea
recomandrilor n vederea mbuntirii sistemului de
control intern?
115 Planurile de Audit, dosarele curente sau rapoartele obinute
ca urmare a desfurrii activitilor de audit sunt
disponibile pentru serviciile de audit extern?
ALTE ASPECTE/CHESTIUNI CARE CONSIDER ENTITATEA AUDITAT C
TREBUIE MENIONATE
116
.
Au fost testate urmtoarele controale interne: ...

Concluzii cu privire la funcionalitatea sistemului de control intern/managerial:
1. referitor la modul n care sistemul de control intern a fost conceput: ....
2. referitor la msura n care sistemul de control intern este implementat i
capacitatea acestuia de a preveni, detecta i corecta erorile/abaterile semnificative
care pot s apar n cadrul activitii desfurate de entitatea supus controlului: ...
Nivelul de ncredere n sistemul de control intern ale entitii stabilit dup efectuarea
testelor de control: Ridicat/ Mediu/ Sczut din urmtoarele motive....
Constatri ...
Concluzii ...
Recomandri ...
424
Planificare: Identificarea i evaluarea riscurilor
Perioada verificat:
Identificarea i evaluarea riscurilor

Avnd n vedere urmtoarele considerente:
a) conducerea entitii verificate poate utiliza raionamente diferite n interpretarea
actelor normative ;
b) erorile umane aprute;
c) sistemele pot fi concepute impropriu sau s funcioneze ineficient;
d) controalele pot fi eludate;
e) probele de audit pot fi ascunse sau reinute
f) ... , dup caz.
auditorii publici externi estimeaz potenialele deficiene ce pot s apar n activitatea entitii
innd cont de urmtoarele:
a) erorile/abaterile constatate cu ocazia verificrilor efectuate n anii precedeni de
organele cu atribuii n acest sens;
b) rezultatele evalurii sistemului de control intern;
c) raionamentul profesional.
n efectuarea controlului, auditorii publici externi evalueaz riscul de audit pentru
fiecare obiectiv specific supus verificrii i aplic procedurile de audit care sunt necesare pe
tot timpul desfurrii aciunii de verificare. Acest lucru este realizat cu scopul de a se reduce
riscul de audit la un nivel acceptabil n anumite circumstane specifice, n aa fel nct s se
obin asigurarea rezonabil ca baz pentru concluzia auditorilor.
Concluzii:
1. riscuri inerente identificate: ...
2. riscuri de control identificate: ...
Riscuri de denaturare semnificativ pot aprea n urmtoarele zone: ...
testelor de control: Ridicat/ Mediu/ Sczut.
Identificarea i evaluarea riscurilor are la baz concluziile formulate de echipa de
control n urma parcurgerii fazelor anterioare din etapa de planificare, consemnate n
documentul de lucru P1 Natura activitii entitii controlate i domeniul din care face
parte, precum i rspunsurile primite de la entitatea auditat la ntrebrile formulate de
auditorii publici externi prin chestionarele transmise cu ocazia notificrii entitii cu privire la
aciunea de control.
n evaluarea riscurilor au fost utilizate i alte proceduri de audit, cum ar fi: teste de
control, proceduri analitice, teste de detaliu obinute prin diverse tehnici: observarea, inspecia
etc.
Ca parte a controlului, auditorii publici externi au evaluat i riscul de fraud.
425
Curtea de Conturi a Romniei Cod document de lucru: P 4
Structura de specialitate Planificare: Determinarea contractelor/acordurilor
cadru de achiziie public ncheiate de ctre entitatea
controlat/auditat i a metodelor de selectare din
cadrul acestora a celor care se supun verificrii
Entitatea:
Perioada verificat:
Contractele/acordurile cadru de achiziie public ncheiate de ctre entitatea controlat

i metodele de selectare din cadrul acestora a celor care se supun verificrii
Nr. Obiectiv specific verificat Riscul Categoria/ Metoda de selectare a Motivaia
crt de categoriile contractelor/acordurilor echipei
denatu- de cadru de achiziie de
rare operaiuni public n vederea control
semnifi- economice verificrii (toate
cativ semnificative elementele/ anumite
(R/M/S) selectat/ elemente/ eantionare)
selectate din
contul de
execuie
pentru
cheltuieli
1 Legalitatea angajrii, lichidrii, R/M/S - toate elementele/
ordonanrii i plii cheltuielilor din - anumite elemente/
fonduri publice (n limita creditelor eantionare
bugetare aprobate i numai n
-
legtur cu activitatea instituiei
publice respective, n conformitate
cu legislaia care le reglementeaz,
cu ncadrarea n limita
angajamentelor asumate, cu
aprobarea ordonatorului de credite,
cu avizul compartimentelor de
specialitate i viza pentru controlul
financiar preventiv propriu) pentru
achiziii publice
2. Respectarea principiilor R/M/S - toate elementele/
economicitii, eficacitii i - anumite elemente/
eficienei n administrarea eantionare
patrimoniului public i privat al
-
statului i al unitilor administrativ-
teritoriale, precum i n utilizarea
fondurilor publice.
n vederea verificrii obiectivelor specifice din tabelul de mai sus, auditorii publici
externi, pe baza raionamentului profesional, au selectat din cadrul contului de execuie
pentru cheltuieli, respectiv din contul de profit i pierdere acei indicatori a cror valoare este
semnificativ.
426
Auditorii publici externi pot opta pentru una dintre urmtoarele metode de selectare
din cadrul categoriilor de operaiuni economice a elementelor n vederea verificrii:
1. selectarea tuturor elementelor din categoria de operaiuni economice n
vederea testrii.
2. selectarea unor elemente specifice din categoria de operaiuni economice n
vederea testrii, pe baza raionamentului profesional.
3. utilizarea eantionrii
427
Planificare: Abordarea controlului
Entitatea:
Perioada verificat:
Abordarea controlului (auditului de conformitate)

Echipa de control stabilete procedurile de audit pe care le va aplica n etapa de
execuie a controlului, n scopul atingerii obiectivelor propuse. n acest sens, auditorii publici
externi trebuie s planifice cea mai adecvat combinaie ntre teste ale controalelor i
proceduri de fond, n vederea obinerii de probe de audit suficiente i adecvate.
A fost aleas urmtoarea abordare a controlului:
I. Abordarea bazat pe sisteme - deoarece n urma evalurii sistemelor contabil i de
control intern echipa de control a ajuns la concluzia c sistemele funcioneaz n mod eficient
i auditorii publici externi se pot baza pe acestea.
Aceasta presupune c echipa de control va realiza mai mult teste ale controalelor i va
utiliza mai puine proceduri de fond (teste de detaliu).
n cadrul abordrii bazate pe sisteme, auditorii publici vor parcurge urmtoarele etape:
a) identificarea i evaluarea controalelor-cheie existente la nivelul entitii verificate i
stabilirea msurii n care auditorii publici externi se pot baza pe respectivele controale,
presupunnd c acestea opereaz efectiv;
b) testarea pentru conformitate a controalelor-cheie pentru a stabili dac ele au
funcionat n entitate i funcionarea lor a fost eficient pe tot parcursul perioadei supuse
controlului; testele de control sunt stabilite de ctre auditorii publici externi pe baza
controalelor-cheie existente la nivelul entitii verificate, utiliznd raionamentul profesional;
c) testarea n detaliu a unor operaiuni efectuate n entitatea controlat pentru a
determina dac, indiferent de sistemul de control al acesteia, operaiunile economice au fost
legale i reale, iar criteriile de economicitate, eficien i eficacitate au fost respectate.
sau
II. Abordarea bazat pe teste de detaliu - deoarece n urma evalurii sistemelor
contabil i de control intern echipa de control a ajuns la concluzia c acestea au o serie de
puncte slabe/carene i auditorii publici externi ai Curii de Conturi nu se pot baza pe
controalele interne implementate n cadrul entitii auditate.
Aceasta presupune c echipa de control va aplica un numr mai ridicat de teste de
detaliu n vederea verificrii obiectivelor specifice ale controlului.
La stabilirea modalitii de abordare a controlului, auditorii publici externi vor ine
seama i de identificarea i analiza zonelor de risc ce au inciden semnificativ asupra
activitii entitii.
428
Adresa
Telefon:
Internet: http://www.curteadeconturi.ro e-mail:
PLAN DE CONTROL
Denumirea aciunii de control:
Perioada controlat: Aprobat de : Consilier de conturi/

Director
Avizat de: Director/

Director adjunct
Entitatea: Pregtit de: Auditori publici externi
Data ntocmirii:
429
1. Cadrul general al controlului
Obiectivele controlului sunt cele menionate n nota de instruire/tematica (programul
detaliat) transmis de departamentul de specialitate.
2. Natura activitii entitii i domeniul din care face parte aceasta conform
documentului de lucru P1.
3. Evaluarea sistemului de control intern al entitii conform documentului de
lucru P2.
testelor de control: Ridicat/ Mediu/ Sczut.
4. Evaluarea riscurilor conform documentului de lucru P3.
5. Determinarea contractelor/acordurilor cadru de achiziie public supuse

verificrii - conform documentului de lucru P4.
6. Abordarea controlului - conform documentului de lucru P5.
8. Perioada supus controlului .....
9. Perioada de desfurare a controlului ...
10. Echipa desemnat
Nr. Nume i prenume Funcia Bugetul de timp
crt. auditori disponibil
(zile lucrtoare)
1.
...
11. Repartizarea obiectivelor de control pe membrii echipei de audit i calendarul

activitii de audit
Nr. Nume
Crt Etapa Activiti/Obiective specifice Perioada Nr. zile Prenume
auditor
1 Planificare Activiti.....
2
...
Total fond de timp planificare
1. Execuia Obiective.
2
3
4
...
Total fond de timp execuie
Raportare
Total fond de timp raportare
Total fond de timp aciune de control
12) Alte aspecte
430
Curtea de Conturi a Romniei Cod document de lucru: E1
Execuie: Evaluarea sistemului de control intern

i audit intern
Perioada verificat:
OBIECTIV: Evaluarea sistemului de control intern i audit intern

I. Prezentarea de informaii privind verificri anterioare:
a) Constatri identificate cu ocazia verificrilor anterioare :
b) Msuri dispuse prin Decizia nr. :
c) Modul de implementare a msurilor dispuse :
II. Categoriile de operaiuni economice precum i metodele de selectare din cadrul
acestora a elementelor supuse verificrii pentru atingerea obiectivului specific sunt cele
identificate n documentul de lucru P4.
Nr. Obiectiv specific Riscul Categoria/ Categoria/ Metoda de Motivaia
crt verificat de categoriile categoriile selectare a echipei
denaturare de de elementelor de
semnidicativ operaiuni operaiuni n vederea control
(R/M/S) economice economice verificrii
semnificative semnificative (toate
selectat/ selectat/ elementele/
selectate din selectate din anumite
bilan contul de elemente/
execuie eantionare)
(venituri
i/sau
cheltuieli),
respectiv din
contul de
profit i
pierdere
1. Evaluarea sistemului de R/M/S toate
control intern i audit elementele/
intern anumite
elemente/
eantionare
III. Eantionul verificat a fost stabilit n funcie de nivelul riscului de denaturare

semnificativ potrivit documentului de lucru P3 (R/M/S) i este urmtorul (sau este
prezentat n anex):

IV. A) n cazul abordrii controlului pe baz de sistem se parcurg urmtoarele etape:

431
a) identificarea i evaluarea controalelor-cheie existente la nivelul entitii controlate i
b) testarea pentru conformitate a controalelor-cheie pentru a stabili dac ele au funcionat
n entitate i funcionarea lor a fost eficient pe tot parcursul perioadei supuse controlului;
c) testarea n detaliu a unor operaiuni efectuate n entitatea controlat pentru a determina
dac, indiferent de sistemul de control al acesteia, operaiunile economice au fost legale i
reale, iar criteriile de economicitate, eficien i eficacitate au fost respectate.
B) n cazul abordrii controlului pe baz de teste de detaliu se procedeaz dup cum se
prezint n continuare:
Procedurile de audit :
Procedurile de audit utilizate sunt: teste de control, inspecia documentelor i
procedurilor interne, intervievarea persoanelor cu atribuii, reefectuarea i observarea.
V. Constatri:
....
VI. Concluzii:
....
Nivelul de ncredere acordat sistemului de control intern:
.
VII. Recomandri:
....
432
Structura de specialitate Execuie: Calitatea gestiunii economico-financiare n
legtur cu scopul, obiectivele i atribuiile prevzute n
actele de nfiinare ale entitii verificate.
Obiectiv specific: Efectuarea inventarierii i a
evalurii/reevalurii tuturor elementelor patrimoniale,
nregistrarea n evidena contabil a rezultatelor obinute
n urma acestor operaiuni, precum i nregistrarea n
evidenele cadastrale i de publicitate imobiliar;
asigurarea integritii bunurilor patrimoniale
Perioada verificat:
ntocmit de auditor public extern: Revizuit de ef ef echip/ef serviciu/director:
OBIECTIV: Calitatea gestiunii economico-financiare n legtur cu scopul, obiectivele i

OBIECTIV SPECIFIC: Efectuarea inventarierii i a evalurii/reevalurii tuturor elementelor
patrimoniale, nregistrarea n evidena contabil a rezultatelor obinute n urma acestor
operaiuni, precum i nregistrarea n evidenele cadastrale i de publicitate imobiliar;
asigurarea integritii bunurilor patrimoniale.

Nr. Obiectiv specific verificat Riscul Categoria/ Categoria/ Metoda de Motivaia

crt de categoriile categoriile selectare a echipei
denaturare de de elementelor de
semnidicativ operaiuni operaiuni n vederea control
(R/M/S) economice economice verificrii
semnificative semnificative (toate
selectat/ selectat/ elementele/
selectate din selectate din anumite
bilan contul de elemente/
execuie eantionare)
(venituri
i/sau
cheltuieli),
respectiv din
contul de
profit i
pierdere
2 Efectuarea inventarierii i R/M/S toate
a evalurii tuturor elementele/
elementelor patrimoniale, anumite
433
nregistrarea n evidena elemente/
contabil a rezultatelor eantionare
obinute n urma acestor
operaiuni, precum i
nregistrarea n evidenele
cadastrale i de publicitate
imobiliar; asigurarea
integritii bunurilor
patrimoniale
prezentat n anex):
Procedurile de audit utilizate de ctre echipa de control vor fi:
inspecia documentelor privind organizarea i efectuarea operaiunilor de
inventariere;
inspecia documentelor ntocmite cu ocazia valorificrii rezultatelor
inventarierii;
compararea rezultatelor inventarierii, din documentele ntocmite cu aceast
ocazie, cu soldurile conturilor contabile din balana de verificare ntocmit
la sfritul anului;
intervievarea persoanelor cu atribuii;
observarea proceselor interne desfurate de ctre persoanele din cadrul
entitii verificate cu privire la gestionarea patrimoniului,
cu ajutorul crora se va verifica:
Teste de detaliu Da Nu Nu e
cazul
Inventarierea tuturor elementelor patrimoniale a fost efectuat la termenul prevzut de
lege?
Reevaluarea tuturor elementelor patrimoniale a fost efectuat conform prevederilor
legale?
Au fost respectate prevederile legale privind organizarea i efectuarea inventarierii
anuale?
A fost efectuat operaiunea de inventariere n cazurile speciale prevzute de lege
(fuziune, divizare, lichidare)?
A fost stabilit natura lipsurilor /pierderilor /pagubelor /deprecierilor constatate i/sau
natura plusurilor?
Au fost fcute propuneri privind modul de regularizare a diferenelor dintre datele din
contabilitate i situaia faptic?
Rezultatele inventarierii au fost consemnate ntr-un proces verbal i dac au fost
valorificate?
Exist deprecieri/lipsuri ale activelor, consemnate n procesul verbal de inventariere, dar
pentru care conductorul nu a luat msuri (uzura fizic, casare)?
Rezultatele inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii
au fost nscrise n registrul inventar, grupate dup natura lor, conform posturilor din
434
bilan?
Registrul inventar a fost actualizat cu intrrile i ieirile din perioada cuprins ntre
momentul inventarierii i data ncheierii exerciiului financiar?
Au fost reinute garaniile bneti persoanelor care ndeplinesc calitatea de gestionar, n
cuantumul prevzut de legislaia n vigoare sau au fost constituite depozite bancare, pe
seama entitii la care persoana are calitatea de gestionar?
Imobilele deinute au fost nregistrate n evidenele cadastrale i de publicitate
imobiliar?
La trecerea unor bunuri din domeniul public n domeniul privat al statului sau al
unitilor administrativ-teritoriale au fost respectate prevederile legale?
Au fost respectate prevederile legale cu ocazia drii n administrare a bunurilor din
domeniul public?
Au fost identificate bunurile care fac parte domeniul public?
Au fost respectate prevederile legale privind predarea/preluarea patrimoniului cu ocazia
nfiinrii/reorganizrii/restructurrii unor entiti/domenii de activitate?
A fost ntocmit/actualizat inventarul bunurilor din domeniul public al statului i al
unitilor administrativ teritoriale, aprobat de ctre organele competente i publicat n
monitorul oficial?
A fost efectuat i aprobat inventarierea tuturor bunurilor aparinnd domeniului
public?
Alte teste de detaliu identificate de auditorii publici externi
V. Constatri:
VI. Concluzii:
VII. Recomandri:
435
Structura de specialitate Obiectiv specific: Fundamentarea cheltuielilor cu
achiziiile publice i sectoriale nscrise n proiectul de
buget propriu, autorizarea, legalitatea i necesitatea
modificrilor aduse prevederilor iniiale ale bugetelor
publice referitor la aceste achiziii, precum i legalitatea
angajrii, lichidrii, ordonanrii i plii cheltuielilor cu
achiziii de bunuri, lucrri i servicii din fonduri publice
(n limita creditelor bugetare aprobate i numai n
legtur cu activitatea instituiei publice respective, n
conformitate cu legislaia care le reglementeaz, cu
ncadrarea n limita angajamentelor asumate, cu
aprobarea ordonatorului de credite, cu avizul
compartimentelor de specialitate i viza pentru controlul
financiar preventiv propriu)
Perioada verificat:

OBIECTIV SPECIFIC: Fundamentarea cheltuielilor cu achiziiile publice i sectoriale
nscrise n proiectul de buget propriu, autorizarea, legalitatea i necesitatea modificrilor
aduse prevederilor iniiale ale bugetelor publice referitor la aceste achiziii, precum i
legalitatea angajrii, lichidrii, ordonanrii i plii cheltuielilor cu achiziii de bunuri,
lucrri i servicii din fonduri publice (n limita creditelor bugetare aprobate i numai n
legtur cu activitatea instituiei publice respective, n conformitate cu legislaia care le
reglementeaz, cu ncadrarea n limita angajamentelor asumate, cu aprobarea ordonatorului
de credite, cu avizul compartimentelor de specialitate i viza pentru controlul financiar
preventiv propriu).
acestora a elementelor supuse verificrii pentru atingerea obiectivului specific
sunt cele identificate n documentul de lucru P4.
436
Nr. Obiectiv specific verificat Riscul Contractele/ Metoda de Motivaia
crt de acordurile selectare a echipei de
denaturare cadru de elementelor control
semnidicati achiziie n vederea
v verificrii
(R/M/S)
public (toate
ncheiate de elementele/
ctre anumite
entitatea elemente/
controlat eantionare)
3 Fundamentarea cheltuielilor cu achiziiile R/M/S - toate
publice i sectoriale nscrise n proiectul de - elementele/
buget propriu, autorizarea, legalitatea i anumite
necesitatea modificrilor aduse prevederilor
- elemente/
iniiale ale bugetelor publice referitor la aceste eantionare
achiziii, precum i legalitatea angajrii,
lichidrii, ordonanrii i plii cheltuielilor cu
achiziii de bunuri, lucrri i servicii din fonduri
publice (n limita creditelor bugetare aprobate i
numai n legtur cu activitatea instituiei
publice respective, n conformitate cu legislaia
care le reglementeaz, cu ncadrarea n limita
angajamentelor asumate, cu aprobarea
ordonatorului de credite, cu avizul
compartimentelor de specialitate i viza pentru
controlul financiar preventiv propriu)

semnificativ potrivit documentului de lucru P3 (R/M/S) i este urmtorul (sau
este prezentat n anex):
a) identificarea i evaluarea controalelor-cheie existente la nivelul entitii controlate
i stabilirea msurii n care auditorii publici externi se pot baza pe respectivele
controale, presupunnd c acestea opereaz efectiv;
b) testarea pentru conformitate a controalelor-cheie pentru a stabili dac ele au
funcionat n entitate i funcionarea lor a fost eficient pe tot parcursul perioadei
supuse controlului;
c) testarea n detaliu a unor operaiuni efectuate n entitatea controlat pentru a
determina dac, indiferent de sistemul de control al acesteia, operaiunile economice
au fost legale i reale, iar criteriile de economicitate, eficien i eficacitate au fost
respectate.
n cazul contractelor de achiziii publice procedurile de audit utilizate de ctre
echipa de control vor fi: inspecia documentelor privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i
plata cheltuielilor de acest natur i a celor privind evidenierea operaiunilor economice
respective n contabilitate (programul anual de achiziii publice, dosarele privind achiziiile
publice de bunuri, lucrri i servicii, contractele de achiziie public, facturile, documentele de
plat, conturile de furnizori, balanele de verificare, contul de execuie pentru
cheltuieli),inspecia pe teren a bunurilor i lucrrilor achiziionate, intervievarea persoanelor
cu atribuii, recalcularea, reefectuarea, cu ajutorul crora se culeg probe de audit pentru a afla
dac:
437
Nr Teste de detaliu Prevedere Documente Rezultatul aplicrii testului Consecine
crt legal de detaliu
verificate
Nu au fost Abateri
identificate
abateri
1
2
Se vor alege testele de detaliu corespunztoare menionate la punctul 4.2.2, n funcie de

tipul/tipurile procedurii/procedurilor de atribuire pe baza creia/crora a/au fost atribuit(e)
contractul/contractele de achiziie public/sectorial verificat(e).
V. Constatri: ....
VI. Concluzii: ....
VII. Recomandri:
438
Execuie: Calitatea gestiunii economico financiare n
legtur cu scopul, obiectivele i atribuiile prevzute n
actele de nfiinare ale entitii verificate.
Obiectiv specific: Respectarea principiilor economicitii,
eficacitii i eficienei n administrarea patrimoniului
public i privat al statului i al unitilor administrativ-
teritoriale, precum i n utilizarea fondurilor publice
Perioada verificat:

OBIECTIV SPECIFIC: Respectarea principiilor economicitii, eficacitii i eficienei n
administrarea patrimoniului public i privat al statului i al unitilor administrativ-teritoriale,
precum i n utilizarea fondurilor publice.

Nr. Obiectiv specific Riscul Categoria/ Categoria/ Metoda de Motivaia
crt verificat de categoriile categoriile de selectare a echipei
denaturare de operaiuni elementelor de
semnidicativ operaiuni economice n vederea control
(R/M/S) economice semnificative verificrii
semnificative selectat/ (toate
selectat/ selectate din elementele/
selectate din contul de anumite
bilan execuie elemente/
(venituri eantionare)
i/sau
cheltuieli),
respectiv din
contul de
profit i
pierdere
10. Respectarea principiilor R/M/S toate
economicitii, elementele/
eficacitii i eficienei n anumite
administrarea elemente/
patrimoniului public i eantionare
439
privat al statului i al
unitilor administrativ-
teritoriale, precum i n
utilizarea fondurilor
publice.

prezentat n anex):

Proceduri de audit :
Procedurile de audit utilizate de ctre echipa de control vor fi: inspecia

documentelor privind angajarea cheltuielilor cu bunuri, lucrri i servicii, vnzarea bunurilor
patrimoniale i a celor privind evidenierea operaiunilor economice respective n contabilitate
(contractele de achiziie public, facturile, conturile de furnizori, balanele de verificare,
contul de execuie pentru cheltuieli), inspecia pe teren a bunurilor i lucrrilor achiziionate,
proceduri analitice (analiza comparativ; analiza nivelului de ndeplinire a scopului,
obiectivelor i atribuiilor prevzute de actele normative de nfiinare i organizare a activitii
entitii verificate; analiza cost-eficacitate), intervievarea persoanelor cu atribuii,
recalcularea, reefectuarea, cu ajutorul crora se va verifica dac:
Teste de detaliu Da Nu Nu e
cazul
Principiile i practicile managementului entitii controlate au
asigurat minimizarea costului resurselor alocate unui
program/proiect/proces sau unei activiti?
Au fost utilizate eficient resursele umane, materiale, financiare
alocate unui program/proiect/activitate?
Au fost realizate n totalitate obiectivele declarate ale
programului/proiectului sau activitii controlate?
Au fost stabilii indicatori de performan ai
programului/proiectului/ procesului/activitii controlate n
legtur cu resursele utilizate?
Alte teste stabilite de auditorii publici externi
V. Constatri....
VI. Concluzii:....
VII. Recomandri:....
440
Anexa nr. 3
MACHETA Nr. 1
INSTITUTUL NATIONAL DE MEDICINA

SITUAIE PRIVIND ACHIZIIILE PUBLICE n anul 2016
Valoare
Valoare Angajame
Valoare
Credite
angajame Valoare
desemnat Valoare
nte legale Nr. i data
bugetare Criteriu angajament Pli efectuate notei de
estimat nt ofert rmase de
aprobate Angajament Ofertani de ctigtoa Angajament legal intrare
bugetar Procedura Punctaj Factur nr. plat
Nr. crt. COD CPV bugetar Denumire evaluare re legal recepie/
de achiziie obinut i dat
nr. si data firm a nr. si data Ordonan procesului
Lei Lei ofertelor Lei Lei Lei are la verbal de
(fr TVA)
Lei
( cu TVA) (fr TVA) (cu TVA) ( cu TVA ) plat
(lei) (lei) recepie
nr./ dat
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
SC ROM
635000,00 72%
SRL
SC MOND 84,75 12475459/30 12475459/30 425/01.07 NRCD/30.
632450,00 784238,00 784238,00 784238,00 0,00
SRL % .06.2016 .06.2016 .2016 06.2016
Licitaie SC ACTIV Costul 633000,00
71,00
235/ SRL %
1 1 22852000-7 660000,00 800000,00
30.06.2016
784238,00 restrns cel mai
SC sczut
DISTRIBU 634000,00
68,00
%
TION SRL
SC
85,00
PROFFICE 632000,00 161/30.06.
%
SA 2016
SC
2 2 256/ Directe fr ADVERTIS 51340,00 320/28.05.20 320/28.05.20 334/09.06 107/23.06.
30197630-1 64000,00 27.05.2016 63661,60 SEAP ING SRL 63661,60 16 63661,60 16 .2016 63661,60 0,00 2016
SC
3 3 254/ Directe fr ADVERTIS 48000,00 319/27.05.20 319/27.05.20 337/10.06 108/23.06.
30192000-1 60000,00 27.05.2016 59520,00 SEAP ING SRL 59520,00 16 59520,00 16 .2016 59520,00 0,00 2016
Total
20.01.01
924000,00 907419,60 731790,00 907419,60 907419,60 907419,60
Furnituri
de birou
225/ SC TOTAL Oferta 90,00 13865/29.06. 165/29.06.20 177/29.06 473/29.06.
617000,00
4 4 18937000-6 01.04.2016 765080,00 GRUP SRL cea mai % 765080,00 2016 765080,00 16 .2016 765080,00 0,00 2016
SC TOTAL avantajo
39811300-3 GRUP SRL as din
SC TOTAL punct de
33761000-2
6200000,00 800000,00
Licitaie GRUP SRL vedere
deschis SC ULTRA economic
618000,00
75,00
18937000-6 FRESH SRL - cel mai %
SC ULTRA bun
39831210-1 FRESH SRL raport
SC ULTRA calitate
33711900-6 FRESH SRL pre
SC FABI
200/ Direct fr TOTAL 9308/25.04.2 9308/25.04.2 699/26.04 227/25.04.
5 5 39830000-9 84000,00 25.03.2016 83080,00 SEAP GRUP SRL 67000,00 83080,00 016 83080,00 016 .2016 83080,00 0,00 2016
441
Total
20.01.02
Materiale 884000,00 848160,00 684000,00 848160,00 796080,00 796080,00
pentru
curenie
SC ENEL
280/ Direct fr
65300000-6 78000,00 66960,00 MUNTENI 54000,00 3217115/06. 3217115/06. 212/22.04 0,00
06.04.2016 SEAP
6 6 A SA 66960,00 04.2016 66960,00 04.2016 .2016 67000,00
SC GDF
Direct fr SUEZ
7 36000,00 0,00
SEAP ROMANIA FN/02.04.20 FN/02.04.20 933/02.04
7 65200000-5 48000,00 44640,00 SA 44640,00 16 44640,00 16 .2016 44640,00
Total
20.01.03
ncalzit,
126000,00 111600,00 90000,00 111600,00 111600,00 111640,00
Iluminat i
for
motric
138/ Procedu SC REBU Ctig 13840/01.03. 2519355/15. 200/16.03 lips
8 8 90511000-2 192200,00 155000,00 192200,00
29.02.2016 SA Preul cel tor 2016 192200,00 03.2016 .2016 192200,00 0,00 documente
1600000,00 200000,00
r mai
simplific SC ROSAL sczut 158000,00
SA
at
2848/ Direct in SC APA 28548/12.03. 100004268/0 260/02.04 14268/02.
9 9 65111000-4 40000,00 37914,30 30576,00
12.03.2016 SEAP NOVA SA 37914,30 2016 37914,30 2.04.2016 .2016 37914,30 0,00 04.2016
Total
20.01.04
Ap, canal 240000,00 230114,30 185576,00 230114,30 44555,80 44555,80
i
salubritate
SC OMV
84676/ Direct in 8/15.01.20
10 10 09132100-4 170000,00 170000,00 PETROM 90000,00 806676/14.0 806324676/1 6/14.02.2 0,00
14.01.2016 SEAP 15
SA 111600,00 2.2016 111600,00 4.02.2015 015 111600,00
Total
20.01.05
Carburan 170000,00 111600,00 90000,00 111600,00 111600,00 111600,00
i i
lubrifiani
338/ SC DANEX 53840/31.03. 304268/02.0 268/02.04 14275/02.

11 11 34320000-6 772520,00 Negocier Cel mai 623000,00 86% 772520,00 772520,00 773520,00 0,00
29.03.2016 SRL 2016 4.2016 .2016 04.2016
bun
625000,00 773000,00
e SC ALEX
raport 624000,00 73%
competit SRL
calitate
SC COMAT
iv SA
cost 624800,00 74%
DP
12 12 44/ Direct fr SC IMPEX 1003529/20. 1003529/20. 16/22.01. 0,00 5/20.01.20
31431000-6 200000,00 15.01.2016 55800,00 SEAP SRL 45000,00 55800,00 01.2016 55800,00 01.2016 2016 55800,00 16
DP
13 13 361/ Direct fr SC ROM 1761/27.04.2 1761/27.04.2 105/28.04 0,00 81/27.04..
34322400-4 300000,00 27.03.2016 65720,00 SEAP SRL 53000,00 65720,00 016 65720,00 016 .2016 65720,00 2016
Toatal
20.01.06
1273000,00 894020,00 721000,00 894020,00 894020,00 895040,00
Piese de
schimb
TNT
54/ Direct fr 1705019/14. 1705019/14. 656/22.05 67/14.05.2
14 14 64121100-1 200000,00 104160,00 CURIERAT 84000,00 104160,00 104160,00 104160,00 0,00
15.02.2016 SEAP 04.2016 05.2016 .2016 016
RAPID
442
Total
20.01.08
Pot,
telecomuni 200000,00 104160,00 84000,00 104160,00 104160,00 104160,00
caii,
radio, tv,
internet
60/ Direct fr SC MOND 80/02.03.201 80/02.03.201 822/10.04 322/02.03.
15 15 39223320-7 70000,00 65720,00 53000,00 65720,00 65720,00 65720,00 0,00
02.02.2016 SEAP SRL 6 6 .2016 2016
SC
2211/ Direct fr 101076/20.0 101076/20.0 598/30.04 193/20.03.
16 16 30197630-1 120000,00 100661,96 GLOBAL 81179,00 100661,96 100661,96 100661,96 0,00
19.02.2016 SEAP 3.2016 3.2016 .2016 2016
SRL
SC
1010/ Direct fr 81007431/26 81007431/26 232/04.06 77/04.06.2
17 17 30192000-1 110000,00 107283,56 GLOBAL 86519,00 107283,56 107283,56 107283,56 0,00
25.04.2016 SEAP .05.2016 .05.2016 .2016 016
SRL
73/ Direct fr SC ACTIV 33/03.04.201 33/03.04.201 735/10.05 263/10.05.
18 18 31431000-6 110000,00 108524,80 87520,00 108524,80 108524,80 108524,80 0,00
03.03.2016 SEAP SRL 6 6 .2016 2016
84/ Direct fr SC ACTIV 21/12.05.201 21/12.05.201 677/20.05 213/20.05.
19 19 34322400-4 109000,00 108523,60 87519,00 108523,60 108523,60 108523,60 0,00
03.04.2016 SEAP SRL 6 6 .2016 2016
Total
20.01.09
Materiale
i prestri 519000,00 490713,92 395737,00 490713,92 490713,92 490713,92
de servicii
cu caracter
funcional
SC
98/ ANTISEL 35/09.07.201 35/09.07.201 738/10.07 213/09.07.
20 20 39830000-9 82484,80 82484,80 66520,00 82484,80 82484,80 82484,80 0,00
09.06.2016 Direct fr SELIDIS 6 6 .2016 2016
SEAP RO SRL
Negogier
e fr
publicar SC Preul cel
341/ Cstig 4143/22.04.2 134/27.04.20 290/25.05 FN/27.04.
21 21 50433000-9 600000,00 740515,20
22.04.2016
741520,00 ea TECHNOL mai 598000,00
ator
741520,00
016
741520,00
15 .2015
741520,00 0,00
2015
OGY SRL sczut
prealabil
a unui
anun
Total
20.01.30
Alte
bunuri i
servicii
823000,00 824004,80 664520,00 824004,80 824004,80 824004,80
pentru
ntreinere
i
funcionar
e
TOTAL
20.01
4521812,5 4521812,5
(20.01.01 5253000,00 3646623,00 4521812,52 4521812,52
2 2
la
20.01.30)
45000000-7 licitaie
45300000-0 deschis
SC WALDY Cel mai
22 22 30000000,00 40000000,00 35811200 Acord cadru 28880000,00 35811200,00
SRL
- lucrri bun
reparaii raport
45000000-7 licitaielicita calitate
45300000-0 402/ ie deschis SC WALDY /cost 402/17.06.20 25811200,0 27002/17.06. 145/18.06 PV22/17.0
25811200,00
17.06.2016 Acord cadru SRL 16 0 2016 .2016 6.2016
443
- lucrri
reparaii
Contract
subsecvent I
45000000-7 licitaie
45300000-0 licitaie
deschis
Acord cadru
802/ SC WALDY 802/17.07.20 11000000,0 28002/17.07. 134/18.07 PV23/17.0
- lucrri 11000000,00 0,00
17.07.2016 SRL 16 0 2016 .2016 7.2016
reparaii
Contract
subsecvent
II
Total 20.02
35811200, 36811200,0
Reparaii 30000000,00 40000000,00 28880000,00 35811200,00 36811200,00
00 0
curente
368/ Directe in SC PHEUS 468/24.06.20 468/24.06.20 602/30.07 Lips doc

24 24 39224320-7 2000,00 1426,00 1150,00 1426,00 1426,00 1426,00 0,00
24.06.2016 SEAP SRL 16 16 .2016 recep
TOTAL
20.04.01
2000,00 1150,00 1426,00 1426,00 1426,00
Medicame
nte
268/ Directe in SC PHEUS 5466/26.06.2 52/01.07.201 341/11.07 126/01.07.
24 24
33954000-2 500000,00 24.05.2016 77376,00 SEAP SRL 62400,00 77376,00 016 77376,00 6 .2016 77376,00 0,00 2016
Total
20.04.02
500000,00 77376,00 62400,00 77376,00 77376,00 77376,00
Materiale
sanitare
168/ Direct in SC AMS 13537/26.06. 49733/01.07. 947/11.07 328/01.07.
25 25 33696200-7 240000,00 71920,00 58000,00 71920,00 71920,00 71920,00 0,00
16.03.2016 SEAP 2000 X SRL 2016 2016 .2016 2016
Total
20.04.03 240000,00 71920,00 58000,00 71920,00 71920,00 71920,00
Reactivi
SC
468/ Direct fr DISTRIBUT 770/26.06.20 770/01.07.20 742/11.07 243/01.07.
26 26 24455000-8 100000,00 24.05.2016 91760,00 SEAP ION SRL 74000,00 91760,00 16 91760,00 16 .2016 91760,00 0,00 2016
Total
20.04.04
100000,00 91760,00 74000,00 91760,00 91760,00 91760,00
Dezinfecta
ni
TOTAL
20.04
(20.04.01.
la 842000,00 242482,00 195550,00 242482,00 242482,00 242482,00
20.04.04)
SC TAMY
468/ 2657/16.03.2 2657/16.03.2 217/26.04 13/16.03.2
200000,00 13730,52 DESIGN 11073,00 13730,52 13730,52 13730,52 0,00
24.05.2016 016 016 .2016 016
27 27 33199000-1 SRL
SC TAMY
374/ 787400,00 DESIGN Ctig 1703/24.06.2 787400,00 1703/24.06.2 517/26.06 787400,00 IJ/26.06.20
28 28 18832000-0 24.06.2016 Dialog SRL Preul cel 635000,00 tor 787400,00 016 016 .2016 0,00 16
675000,00 900000,00 competit SC DESIGN mai
iv SRL sczut 640000,00
SC TAMY
SRL 638000,00
Total
20.05.01
Uniforme
1100000,00 801130,52 646073,00 801130,52 801130,52 801130,52
i
echipamen
t
444
668/ Direct fr SC ALCO 172/07.06.20 172/07.06.20 542/09.07 31/07.06.2
29 29
39714110-4 07.06.2016 7231,92 SEAP SRL 5832,20 7231,92 16 7231,92 16 .2016 7231,92 0,00 016
Total
20.05.30
Alte 600000,00 7231,92 5832,20 7231,92 7231,92 7231,92
obiecte de
inventar
Total 20.05
(20.05.01
620000,00 20962,44 16905,20 20962,44 20962,44 21062,44
la
20.05.30)
SC
768/ Direct fr 178/29.06.20 178/29.06.20 960/30.06 316/29.06.
30 30 33954000-2 100000,00 88784,00 TECHNOL 71600,00 88784,00 88784,00 88784,00 0,00
29.06.2016 SEAP 16 16 .2016 2016
OGY SRL
SC
868/ Direct fr 172/07.07.20 172/07.07.20 542/09.07 31/07.07.2
31 31 33696200-7 100000,00 89280,00 TECHNOL 72000,00 89280,00 89280,00 89280,00 0,00
07.07.2016 SEAP 16 16 .2016 016
OGY SRL
SC
788/ Direct fr 165/24.06.20 165/24.06.20 342/29.07 45/24.06.2
32 32 24455000-8 100000,00 73160,00 TECHNOL 59000,00 73160,00 73160,00 73160,00 0,00
24.06.2016 SEAP 16 16 .2016 016
OGY SRL
Total 20.09
Materiale
300000,00 251224,00 202600,00 251224,00 251224,00 251224,00
de
laborator
SC
178/ Direct fr 442/23.03.20 388/23.03.20 588/25.03 785/25.03.
33 33 39223320-7 100000,00 98604,80 DISTRIBUT 79520,00 98604,80 98604,80 98604,80 0,00
22.03.2016 SEAP 16 16 .2016 2016
ION SRL
SC 94
TRADE 672000,00 68%
SRL
Partener
SC
85141200-1 674000,00
iat TECHNOL
Calitate-
671000,00 74%
pentru cost
OGY SRL
inovare
885/ SC MOND 1845/29.06.2 1845/29.06.2 788/25.07 985/29.06.
34 34 900000,00 830800,00 670000,00 82% 830800,00 830800,00 830800,00
29.06.2016 SA 016 016 .2016 2016
Total 20.10
Cercetare 1000000,00 929404,80 749520,00 929404,80 929404,80 98604,80
dezvoltare
PV
562/ Direct fr SC AMS 262/10.06.20 262/10.06.20 788/30.06
35 35 80511000-9 30000,00 20832,00 16800,00 20832,00 20832,00 20832,00 0,00 21/10.06.2
10.06.2016 SEAP 2000 SRL 16 16 .2016
016
Total 20.13
Pregtire
30000,00 20832,00 16800,00 20832,00 20832,00 20832,00
profesional

SC 94 PV
36 36 262/ Direct in TRADE 4273/10.03.2 4273/10.03.2 262/06.04 16/10.03.2
50433009-1 60000,00 10.03.2016 58590,00 SEAP SRL 47250,00 58590,00 016 58590,00 016 .2016 58590,00 0,00 016
Total
20.30.30
Alte
60000,00 58590,00 47250,00 58590,00 58590,00 58590,00
cheltuieli
cu bunri i
servici
445
TOTAL 41856507, 41856507, 41856507,7
20 (20.01 48375000,00 33755248,20 41856507,76
76 76 6
la 20.30)
SC
469/ Direct fr 912/26.07 RR/17.07.
37 37 79314000-8 10558000,00 24087,00 SERVINST 19425,00 24087,00 9/17.07.2016 24087,00 9/17.07.2016 24087,00 0,00
17.07.2016 SEAP .2016 2016
AL SRL
38 38 SC Mara SA Raportul 43500000,00 76%
18832000-0 43400000,00 50000000,00
Concurs calitate-
369/ 53878000, de soluii SC
cost 43450000,00 88%
53878000, 4847/17.06.2 53878000,0 4847/17.06.2 812/26.07
53878000,00 0,00
MM/2607.
17.06.2016 00 ApoloSRL 00 016 0 016 .2016 2016
Total
53902087, 53902087, 53902087,0
71.01.01 60558000,00 43469425,00 53902087,00
00 00 0
Construcii
SC
38/ Direct n 10476/01.06. 59/20.06.201 606/22.06 NRCD/20.
39 39 39151300-8 500000,00 79360,00 BUCURA 64000,00 79360,00 79360,00 79360,00 0,00
01.06.2016 SEAP 2016 6 .2016 6.2016
MOND SRL
Total
71.01.02
Maini,
echipamen
500000,00 79360,00 64000,00 79360,00 79360,00 79360,00
te i
mijloace
de
transport
Total 71
(71.01.01 53981447, 53981447, 53981447,0
61058000,00 43533425,00 53981447,00
la 00 00 0
71.01.02)
53981447, 53981447, 53981447,0
TOTAL 70 61058000,00 43533425,00 53981447,00
00 00 0
Total
general
109433000,0 95838154, 95837954, 95838154,7
(total 20 0 76
77288673,20
76 6
95838154,76
la total
70)
CONDUCEREA ENTITII
Legend:
Eantion
Aliniate bugetare
TOTAL I marcate cu
Articole bugetare
TOTAL II marcate cu
TOTAL III Titluri bugetare
marcate cu
Cheltuieli curente
TOTAL IV marcate cu
446
ANEXA 4
CURTEA DE CONTURI
Departamentul/Camera de Conturi....................
Nr. ..... din data de ....... (din Registrul de eviden

al sanciunilor contravenionale, amenzilor i
penalitilor de la nivelul structurii de specialitate)
PROCES-VERBAL
de constatare i sancionare a contraveniilor
ncheiat astzi ..., luna .... anul ..., ora ....,
n localitatea ......, judeul/sectorul ...........
Subsemnatul/Subsemnaii, ...................., avnd funcia/funciile de ................. la

....................., n baza Delegaiei nr. ....... din data de ......., a Legitimaiei de serviciu nr. ..........
din data de ......... i a Ordinului de delegare nr. ....... din .... din data de ........., (atunci cnd la
aciunea de verificare particip i personal de specialitate de la alt structur de specialitate
dect structura n competena creia intr entitatea), n temeiul dispoziiilor Legii nr. 94/1992,
privind organizarea i funcionarea Curii de Conturi, republicat, ca urmare a verificrii
................ efectuate n perioada .............. la .....(denumirea entitii verificate, cod de
nregistrare fiscal)....., din ....(localitatea i adresa complet)..., n ziua ..... luna ......... anul
......, ora ......, am constatat urmtoarele:
I. n urma examinrii ...................... au fost constatate urmtoarele fapte:

1. ..............................................................
Fapta de mai sus constituie contravenie prevzute la:
art. ..... alin. ..... lit. ..... din .......................;
2. ..............................................................
Fapta de mai sus constituie contravenii prevzute la:
art. ..... alin. ..... lit. ..... din .......................;
II. De svrirea acestor fapte se face vinovat contravenientul:

Persoana juridic ....(denumirea)..., cod unic de nregistrare ................, cu sediul n localitatea
..........., bd./str. ........... nr. ...., bl. ...., sc. ...., et. ....., ap. ...., judeul/sectorul .............,
reprezentat de ...................., n calitate de ................, cu CNP ..........., cu domiciliul n
localitatea ..............., bd./str. ............. nr. ...., bl. ...., sc. ...., et. ...., ap. ...., judeul/sectorul
..................., nscut/nscut la data de .........., n localitatea ............., judeul/sectorul ......,
legitimat/legitimat cu BI/CI/paaport seria .... nr. ......, emis/emis de ............. la data de
..............
IV. Fapta/Faptele prevzut/prevzute n actul/actele normativ/normative se

sancioneaz conform:
1. art. .... alin. .... lit. .... din ............, cu amend de la ........... lei la ........... lei;
447
2. art. .... alin. .... lit. .... din ............, cu amend de la ........... lei la ........... lei;
3. art. .... alin. .... lit. .... din ............, cu amend de la ........... lei la ........... lei,
stabilindu-se cuantumul amenzii pentru fapta/faptele de la pct. ......:
1. n sum de ................. (........................) lei;
2. n sum de ................. (........................) lei;
3. n sum de ................. (........................) lei;
suma total fiind de .......... (........................) lei.
V. Alte meniuni:
La cererea contravenientului, s-au formulat urmtoarele obiecii:
......................................................................................................................................................
.
Conductorul autoritii contractante are obligaia de a dispune luarea unor msuri mpotriva
persoanelor implicate n derularea achiziiei publice ce a fcut obiectul contraveniei.
n conformitate cu prevederile Ordonanei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al
contraveniilor, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 180/2002, cu modificrile
i completrile ulterioare, mpotriva prezentului proces-verbal de constatare i sancionare a
contraveniilor se poate face plngere n termen de 15 zile calendaristice de la data
comunicrii la judectoria n a crei circumscripie a fost svrit contravenia. Plngerea
suspend executarea.
Procesul-verbal de constatare i sancionare a contraveniilor neatacat n termenul legal de
ctre contravenient constituie titlu executoriu fr vreo alt formalitate.
Plata amenzii se face la organele de specialitate ale unitilor subordonate Ministerului
Finanelor Publice - Agenia Naional de Administrare Fiscal, n a cror raz teritorial i
are domiciliul fiscal contravenientul persoan juridic.
Contraveniilor prevzute la art. 224 din Legea nr. 98/2016 privind achiziiile publice, celor
prevzute la art. 245 din Legea nr. 99/2016 privind achiziiile sectoriale i celor prevzute la
art. 111 alin (2) din Legea nr.100/2016 privind concesiunile de lucrri i concesiunile de
servicii le sunt aplicabile dispoziiile Ordonanei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul
juridic al contraveniilor, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 180/2002, cu
modificrile i completrile ulterioare, cu excepia art. 13 alin. (1), art. 28 i 29.
Prezentul proces-verbal de constatare i sancionare a contraveniilor a fost ncheiat n 3 (trei)
exemplare.
Echipa de control/audit : Primit

Auditori publici externi, Contravenient,
Numele i prenumele ..........................
.......................................... Martor(i)
Semntura, ..........................
448

Ghid Control Achizitii Publice

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Ghid Control Achizitii Publice

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

ROMNIA

Direcia de control al achiziiilor publice, elaborare a

Str. Lev Tolstoi nr.22-24, sectorul 1, cod 011948

Conform execuiei bugetului general consolidat, n perioada 2012 2015, cheltuielile

n general, procesul urmat n efectuarea controlului/auditului n domeniul achiziiilor

Raionamentul i scepticismul profesional

Natura activitii entitii controlate/auditate

Planificarea Evaluarea riscului de audit i a celui de fraud

Stabilirea contractelor care se supun verificrii

ntocmirea Raportului de control/Raportului

2.3 Reglementrile legale i criteriile de audit

Domeniile de aplicare a legii privind achiziiile publice sunt prezentate n tabelul de

7 Contractele subsecvente ncheiate prin reluarea competiiei n executarea art. 41

i care au ca obiect execuia de lucrri, furnizarea de produse sau prestarea de

Cazurile de exceptare de la aplicarea legii privind achiziiile sectoriale, n

6. n cazul n care o unitate de achiziii centralizate furnizeaz activiti de art. 56

2.3.5 Tipuri de contracte de achiziii publice/acorduri cadru

Prevedere legal Prevedere legal

2.3.6 Procesul de achiziie public i tipurile de proceduri de atribuire a

2.3.6.1 Etapa de planificare/pregtire, inclusiv consultarea pieei:

2.3.6.2.1 Achiziia direct

2.3.6.2.3 Licitaia deschis

Concursul de soluii se iniiaz prin publicarea de ctre autoritatea/ entitatea

II. LICHIDAREA, ORDONANAREA I PLATA CHELTUIELILOR CU

2.3.6.3 Etapa postatribuire contract/acord-cadru, respectiv executarea i

2.3.8 Regimul juridic i actul normativ aplicabil n cazul achiziiilor mixte

7 Contracte sectoriale n cazul n care, entitatea contractant - art.33

Obiectivul general al controlului/auditului realizat n sectorul public este acela de a

3.1 Raionamentul i scepticismul profesional

Auditorii publici externi trebuie s planifice i s realizeze controlul/auditul cu

3.3 Semnificaia (materialitatea)

Auditorii publici externi trebuie s ia n considerare semnificaia(materialitatea) pe tot

Documentaie reprezint nregistrarea procedurilor de audit efectuate, a probelor de audit

3.6 Controlul calitii

Auditorii publici externi trebuie s i asume responsabilitatea pentru calitatea general

3.7 Managementul i abilitile echipei de control/audit

Etapele aciunii de control/audit sunt:

4.1 Planificarea controlului/auditului financiar

Planificarea nu este o etap distinct a controlului/auditului, ci un proces continuu i

Pentru nelegerea sistemului informatic al entitii va fi analizat realitatea

I. Conformitatea utilizrii IT-ului

b. La evaluarea performanei i managementului riscului din activitatea entitii

d. n evaluarea sistemului de informare i comunicare al entitii verificate, care

Pentru evaluarea modului de funcionare a sistemului de control intern, auditorii

4.1.3 Evaluarea riscului de audit i a riscului de fraud

Acesta poate fi : Ridicat/ Mediu/ Sczut.)

2. Neimplementarea sau implementarea necorespunztoare a procedurilor de control intern

Considerente privind identificarea i evaluarea riscului de fraud

Atunci cnd identific i evalueaz riscurile de denaturare semnificativ ca urmare a

Rspunsuri la evaluarea riscurilor de denaturare semnificativ datorate fraudei

Evaluarea probelor de audit

4.1.4 Determinarea contractelor/acordurilor cadru de achiziie public

n cazul utilizrii eantionrii ca metod de selectare a contractelor/acordurilor cadru

I. Se selecteaz toate contractele/acordurile cadru de achiziie public care au

II. Din restul contractelor/acordurilor cadru de achiziie public se va selecta

Exemplu: n cazul achiziiilor de bunuri, lucrri i servicii de valori mici, realizate

b. Selectarea sistematic, n care numrul contractelor/acordurilor cadru de achiziie

Cu toate c punctul de plecare poate fi determinat aleatoriu, eantionul are o

b. Selectarea n bloc implic selectarea unui (unor) bloc(uri) de contracte/acorduri

n funcie de tematica i obiectivul general al controlului, planul de control cuprinde,

4.2 Execuia controlului/auditului

Obiectivele de control/audit prevzute n tematic/nota de instruire trebuie s fie

Avnd n vedere faptul c, n general, aciunea de control/audit i propune s ofere o

A. Stabilirea dimensiunii eantionului