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Caso: Empresa ALCON EIRL

1 La Empresa Industrial de Metal Mecnica ALCON EIRL, trabaja con presupuestos. Actualmente debe preparar su
presupuesto del ao 2018, cosniderando sus objetivos y planes empresariales.
Los responsables de las reas han realizado coordinaciones y han examniado todos los factores que influyen
en la preparacin de los presupuestos de la empres; para lo que el gerente financiero considera que los calculos
presupuestarios del ao 2017 fueron excelentes, los mismos que pueden utilizarse como referencia, slo que ste
ao ha crecido la economa en un 8.2% (PBI) segn el reporte del INEI.
2 Algunos datos reales del ao 2017 son:
Producto:
a) Fierro Angulo de 5' S/. 2.30 por unidad (anterior) S/. 2.49
b) Fierro Cuadrado de 8' S/. 3.60 por unidad (anterior)
b) Soldadura S/. 0.20 por unidad (anterior)
c) Mano de Obra Directa S/. 60.00 por hora de MOD (40 salario y 20 contribuciones sociales
d) El Costo Unitario del Inventario Inicial del (la):
Ventana es: S/. 140.00
Armario Silla S es: S/. 19.00
Armario Mesa S es: S/. 26.00
3 Los costos indirectos de fabricacin se aplican tomando como base las horas de mano de obra directa. Cada
producto terminado contiene:
Elemento del Costo Ventana: Armario Silla S: Armario Mesa S:
a) Fierro Angulo de 5' 1.8 unidades 0.6 unidades 1.2 unidades
b) Fierro Cuadrado de 8' 0.7 unidades 0.2 unidades 0.5 unidades
b) Soldadura 4 unidades 2 unidades 3 unidades
c) Mano de Obra Directa 2.1 horas 1.2 horas 1.6 horas
4 Datos adicionales
Ventas e inventarios de productos terminados:
Detalle Ventana: Armario Silla S: Armario Mesa S:
a) Unidades a vender 30 140 500
b) Precio de venta por unidad (anterior) 220 32 48
c) Inventario final esperado en unidades 6 12 10
d) Inventario inicial en unidades 13 21 16
5 Materias primas y productos en proceso:
Detalle Unidades
Fierro Angulo de 5' Fierro Cuadrado de 8' Soldadura
Inventario inicial 44 23 188
Inventario final esperado 50 31 250
No hay inventarios de productos en pr 0 0 0
6 Datos reales de costos indirectos de fabricacin:
Detalle
a) Materiales indirectos S/. 8,800.00
b) Mano de obra indirecta S/. 5,600.00
c) Aportes sociales S/. 1,350.00
d) Mantenimiento S/. 820.00
e) Accesorios varios S/. 680.00
f) Seguros S/. 311.00
g) Electricidad S/. 349.00
7 Datos reales de gastos de administracin y de ventas:
Detalle
a) Comisiones de venta S/. 44,000.00
b) Publicidad S/. 41,000.00
c) Sueldo de ventas S/. 106,600.00
d) Suledo de empleados S/. 368,000.00
e) Abastecimiento S/. 40,340.00

Con la informacin proporcionada; se pde:


Preparar presupuestos operativos para el ao 2018, incluyendo los siguientes presupuestos:
1. El presupuesto de ventas
2. El presupuesto de produccin
3. El presupuesto de compra de materias primas
4. El presupuesto de mano de obra directa
5. El presupuesto de costos indirectos de fabricacin
6. El presupuesto de gastos de administracin y ventas
7. El presupuesto de inventarios finales
8. El presupuesto de costos de ventas
9. El estado de resultados presupuestados
Mollendo, mayo del 2017.
e preparar su

los calculos
slo que ste

ibuciones sociales)

Armario Mesa S:
1.2 unidades
0.5 unidades
3 unidades
1.6 horas

Armario Mesa S:

Soldadura
Empresa ALCON EIRL
PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AO 2018
(en Soles)

Descripcin Unidades a Precio Anterior Precio INGRESO


Vender Ajustado TOTAL
Ventana: 30 220.00 238.04 7141.20
Armario Silla S: 140 32.00 34.62 4847.36
Armario Mesa S: 500 48.00 51.94 25968.00
TOTAL 37956.56
Empresa ALCON EIRL
PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL AO 2018
(en Unidades)

Detalle Ventana: Armario Silla S: Armario Mesa S:


Inventario Final Esperado 6 12 10
Ventas Presupuestadas 30 140 500
Necesidad Totales 36 152 510
Inventario Inicial 13 21 16
Produccin Requerida 23 131 494
Empresa ALCON EIRL
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA PARA EL AO 2018
(en Unidades)

Detalle Ventana: Armario Silla S: Armario Mesa S: TOTAL


Unidades a Producir 23 131 494 648
Materia Prima Consumida:
Fierro Angulo de 5' 41.4 78.6 592.8 712.8
Fierro Cuadrado de 8' 16.1 26.2 247 289.3
Soldadura 92 262 1482 1836
Empresa ALCON EIRL
PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIA PRIMA PARA EL AO 2018
(en Unidades y Soles)

Detalle Fierro Angulo de 5' Fierro Cuadrado de Soldadura TOTAL


Materia Prima Consumida
Ventana: 41.4 16.1 92
Armario Silla S: 78.6 26.2 262
Armario Mesa S: 592.8 247 1482
TOTAL 712.8 289.3 1836
(x) Precio de Compra (S/.) 2.49 3.90 0.22
TOTAL 1773.87 1126.88 397.31 3298.07
Empresa ALCON EIRL
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA EL AO 2017
(en Unidades y Soles)

Detalle Fierro Angulo de 5' Fierro Cuadrado de 8' Soldadura


Inventario Final Deseado 50 31 250
Uso de Materiales 712.8 289.3 1836.00
Necesidad Totales 762.8 320.3 2086
Inventario Inicial 44 23 188
Unidades a Comprar 718.8 297.3 1898
Precio de Compra (S/.) 2.49 3.90 0.22
Valor de Compras (S/.) 1788.81 1158.04 410.73
Empresa ALCON EIRL
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA PARA EL AO 2017
(en Unidades y Soles)

Detalle Ventana: Armario Silla S: Armario Mesa S: TOTAL


Unidades a Producir 23 131 494
Horas Mano Obra Produccin 2.1 1.2 1.6
Total Horas 48.3 157.2 790.4
Tarifa por Hora (S/.) 64.92 64.92 64.92
Costo Total Mano Obra (S/.) 3135.64 10205.42 51312.77 64653.83
Empresa ALCON EIRL
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION PARA EL AO 2017
(en Soles)

Detalle Dato Historico Factor de Ajuste Producto B


Materiales Indirectos 8800.00 1.082 9521.60
Mano de Obra Indirecta 5600.00 1.082 6059.20
Aportes Sociales 1350.00 1.082 1460.70
Mantenimiento 820.00 1.082 887.24
Accesorios Varios 680.00 1.082 735.76
Seguros 311.00 1.082 336.50
Electricidad 349.00 1.082 377.62
TOTAL 17910.00 NO CORRESPONDE 19378.62
Empresa ALCON EIRL
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA PARA EL AO 2017
(en Soles)

Detalle Dato Historico Factor de Ajuste Valor Ajustado


Comisiones de Ventas 44000.00 1.082 47608.00
Publicidad 41000.00 1.082 44362.00
Sueldos de Ventas 106600.00 1.082 115341.20
Sueldos de Empleados 368000.00 1.082 398176.00
Abastecimiento 40340.00 1.082 43647.88
TOTAL 599940.00 NO CORRESPONDE 649135.08
A EL AO 2017
Empresa ALCON EIRL
PRESUPUESTO: INFORMACION SOBRE INVENTARIO AO 2017
(en Soles)

Detalle Unidades Inv. Finales Precio Ajustado TOTAL


Materias Primas:
Fierro Angulo de 5' 50 2.49 124.43
Fierro Cuadrado de 8' 31 3.90 120.75
Soldadura 250 0.22 54.10
TOTAL 331 NO CORRESPONDE 299.28
Productos Terminados:
Ventana: 6
Armario Silla S: 12
Armario Mesa S: 10
TOTAL 28.00
Empresa ALCON EIRL
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y DE VENTAS
PRESUPUESTADO PARA EL AO 2018
(en Soles)

Detalle Monto TOTAL


Materia Prima 3298.07
Mano de Obra 64653.83
CIF Aplicados 19378.62
TOTAL COSTO PROD. PROC. 87330.51
Ms o Menos:
Variacin Inventario Prod. Proc.
TOTAL COSTO PROD. TERM.
Ms o Menos:
Variacin Inventario Prod. Term.
Inventario Inicial
Inventario Final
COSTO VENTAS PPTADO.

Costo Proyectado Ventana


Fierro Angulo de 5'
Fierro Cuadrado de 8'
Soldadura
MOD
CIF Aplicados
TOTAL
Costo Proyectado Armario Silla S
Fierro Angulo de 5'
Fierro Cuadrado de 8'
Soldadura
MOD
CIF Aplicados
TOTAL
Costo Proyectado Armario Mesa S
Fierro Angulo de 5'
Fierro Cuadrado de 8'
Soldadura
MOD
CIF Aplicados
TOTAL
A los Costos del Ao Anterior

Costos Indirectos de Fabricacin


Empresa ALCON EIRL
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO DEL AO 2018
(en Soles)

Detalle TOTAL
Ventas Proyectadas
Costo de Ventas
GANANCIA BRUTA
Gastos Operacionales:
Gastos de Administracin
GANANACIA OPERATIVA
Otros Ingresos
SUB TOTAL
Otros Egrasos
GANANCIA A DE IMP.

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