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1 La Empresa Industrial de Metal Mecnica ALCON EIRL, trabaja con presupuestos. Actualmente debe preparar su
presupuesto del ao 2018, cosniderando sus objetivos y planes empresariales.
Los responsables de las reas han realizado coordinaciones y han examniado todos los factores que influyen
en la preparacin de los presupuestos de la empres; para lo que el gerente financiero considera que los calculos
presupuestarios del ao 2017 fueron excelentes, los mismos que pueden utilizarse como referencia, slo que ste
ao ha crecido la economa en un 8.2% (PBI) segn el reporte del INEI.
2 Algunos datos reales del ao 2017 son:
Producto:
a) Fierro Angulo de 5' S/. 2.30 por unidad (anterior) S/. 2.49
b) Fierro Cuadrado de 8' S/. 3.60 por unidad (anterior)
b) Soldadura S/. 0.20 por unidad (anterior)
c) Mano de Obra Directa S/. 60.00 por hora de MOD (40 salario y 20 contribuciones sociales
d) El Costo Unitario del Inventario Inicial del (la):
Ventana es: S/. 140.00
Armario Silla S es: S/. 19.00
Armario Mesa S es: S/. 26.00
3 Los costos indirectos de fabricacin se aplican tomando como base las horas de mano de obra directa. Cada
producto terminado contiene:
Elemento del Costo Ventana: Armario Silla S: Armario Mesa S:
a) Fierro Angulo de 5' 1.8 unidades 0.6 unidades 1.2 unidades
b) Fierro Cuadrado de 8' 0.7 unidades 0.2 unidades 0.5 unidades
b) Soldadura 4 unidades 2 unidades 3 unidades
c) Mano de Obra Directa 2.1 horas 1.2 horas 1.6 horas
4 Datos adicionales
Ventas e inventarios de productos terminados:
Detalle Ventana: Armario Silla S: Armario Mesa S:
a) Unidades a vender 30 140 500
b) Precio de venta por unidad (anterior) 220 32 48
c) Inventario final esperado en unidades 6 12 10
d) Inventario inicial en unidades 13 21 16
5 Materias primas y productos en proceso:
Detalle Unidades
Fierro Angulo de 5' Fierro Cuadrado de 8' Soldadura
Inventario inicial 44 23 188
Inventario final esperado 50 31 250
No hay inventarios de productos en pr 0 0 0
6 Datos reales de costos indirectos de fabricacin:
Detalle
a) Materiales indirectos S/. 8,800.00
b) Mano de obra indirecta S/. 5,600.00
c) Aportes sociales S/. 1,350.00
d) Mantenimiento S/. 820.00
e) Accesorios varios S/. 680.00
f) Seguros S/. 311.00
g) Electricidad S/. 349.00
7 Datos reales de gastos de administracin y de ventas:
Detalle
a) Comisiones de venta S/. 44,000.00
b) Publicidad S/. 41,000.00
c) Sueldo de ventas S/. 106,600.00
d) Suledo de empleados S/. 368,000.00
e) Abastecimiento S/. 40,340.00
los calculos
slo que ste
ibuciones sociales)
Armario Mesa S:
1.2 unidades
0.5 unidades
3 unidades
1.6 horas
Armario Mesa S:
Soldadura
Empresa ALCON EIRL
PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AO 2018
(en Soles)
Detalle TOTAL
Ventas Proyectadas
Costo de Ventas
GANANCIA BRUTA
Gastos Operacionales:
Gastos de Administracin
GANANACIA OPERATIVA
Otros Ingresos
SUB TOTAL
Otros Egrasos
GANANCIA A DE IMP.