PARTE 1

I. La Empresa Autos y Repuestos SAC, dedicada a la venta y prestacin de servicios de autos de la marca Toyota,
tiene inters en ampliar sus servicios en tres provincias de la Regin Cajamarca. Para evaluar esta opcin se solicita realizar su
futuras de ingresos y gastos a partir de enero 2017.

Se tiene la siguiente informacin mensual:

1. Costos Administrativos: Remuneracin Bruta:

a. Gerencia General: S/ 17,500 ms costos laborales.
b. Secretaria Ejecutiva: S/2,400 pago neto (ONP 13%, + costos laborales)
GERENCIA GENERAL
REMUNERACION BRUTA 17,500.00
COSTO LABORAL PORCENTAJE
Vacaciones 8.33% 8.33% 1,457.75
CTS 9.72% 9.72% 1,701.00
Gratificaciones 18.17% 18.17% 3,179.75
Essalud 9% 9% 1,575.00
asigna familiar 10% 10%
TOTAL COSTO LABORAL 7,913.50
Retencion(ONP, AFP) 13% 2,275.00
PAGO NETO 15,225.00
COSTO LABORAL TOTAL DE TRABAJADOR 25,413.50 3049.62 28,463.1

SECRETARIA
REMUNERACION BRUTA 2,758.62
COSTO LABORAL PORCENTAJE
Vacaciones 8.33% 8.33% 229.79
CTS 9.72% 9.72% 268.14
Gratificaciones 18.17% 18.17% 501.24
Essalud 9% 9% 248.28
asigna familiar 10% 10%
TOTAL COSTO LABORAL 1,247.45
Retencion(ONP, AFP) 13% 358.62
PAGO NETO 2,400.00
COSTO LABORAL TOTAL DE TRABAJADOR 4,006.07

2. Costos Operativos: Remuneracin Bruta:

a. Gerencia Comercial: S/8,500 pago neto, (ONP+ costos laborales)
b. 05 asesores comerciales: Remuneracin Neta: S/ 2,200 c/u + costos laborales. Estos asesore
c. 03 Comisionistas de contacto: S/ 950 c/u pago neto (por recibos por honorarios con su rete

GERENCIA COMERCIAL
REMUNERACION BRUTA 9,770.11
COSTO LABORAL PORCENTAJE
Vacaciones 8.33% 8.33% 813.85
CTS 9.72% 9.72% 949.66
Gratificaciones 18.17% 18.17% 1,775.23
Essalud 9% 9% 879.31
asigna familiar 10% 10%
TOTAL COSTO LABORAL 4,418.05
Retencion(ONP, AFP) 13% 1,270.11
PAGO NETO 8,500.00
COSTO LABORAL TOTAL DE TRABAJADOR 14,188.16

ASESORES COMERCIALES
REMUNERACION BRUTA 11,000.00
COSTO LABORAL PORCENTAJE
Vacaciones 8.33% 8.33% 916.30
CTS 9.72% 9.72% 1,069.20
Gratificaciones 18.17% 18.17% 1,998.70
Essalud 9% 9% 990.00
asigna familiar 10% 10%
TOTAL COSTO LABORAL 4,974.20
Retencion(ONP, AFP) 12.94% 1,423.40
PAGO NETO 9,576.60
COSTO LABORAL TOTAL DE TRABAJADOR 15,974.20

COMISIONISTAS.
HONORARIOS 2,850.00
RETENCIN 8% 228.00
NETO A PAGAR 2,622.00

3. Costos Marketing: Remuneracin Bruta:

a. Gerencia de Marketing: S/ 6,200 + costos laborales + Bonificacin extraordinaria semestral
b. Jefe de comunicaciones: Remuneracin Bruta: S/ 2,700 + costos laborales. Aportes: AFP 12.9

C. Inversin en publicidad: $ 1,500 por trimestre

GERENCIA DE MARKETING
REMUNERACION BRUTA 6,200.00
COSTO LABORAL PORCENTAJE
Vacaciones 8.33% 8.33% 516.46
CTS 9.72% 9.72% 602.64
Gratificaciones 18.17% 18.17% 1,126.54
Essalud 9% 9% 558.00
asigna familiar 10% 10%
Bonif. Extr. Sem.(4500) 9,000.00 750.00
TOTAL COSTO LABORAL 3,553.64
Retencion(ONP, AFP) 13% 806.00
PAGO NETO 5,394.00
COSTO LABORAL TOTAL DE TRABAJADOR 9,753.64

JEFE DE COMUNICACIONES
REMUNERACION BRUTA 2,700.00
COSTO LABORAL PORCENTAJE
Vacaciones 8.33% 8.33% 224.91
CTS 9.72% 9.72% 262.44
Gratificaciones 18.17% 18.17% 490.59
Essalud 9% 9% 243.00
asigna familiar 10% 10%
TOTAL COSTO LABORAL 1,220.94
Retencion(ONP, AFP) 12.90% 348.30
PAGO NETO 2,351.70
COSTO LABORAL TOTAL DE TRABAJADOR 3,920.94

PUBLICIDAD
TRIMESTRAL 4,950.00 4 19,800.00
MENSUAL 1,650.00

4. Costos de oficina en Cajamarca:

a. Alquiler: S/ 8,600 ( El arrendatario paga el impuesto)
b. Agua, Luz, Telfono e Internet: S/ 4,050
c. Utiles de escritorio: S/ 1, 350

COSTOS DE OFICINA CAJAMARCA

ALQUILER 8,600.00
AGUA LUZ, TELEFONO 4,050.00
UTILES DE ESCRITORIO 1,350.00
TOTAL 14,000.00
marca Toyota,
a opcin se solicita realizar su flujo de inversiones

stos laborales. Estos asesores aportan a la AFP 12.94%

os por honorarios con su retencin del 8%)
in extraordinaria semestral de S/4,500 (Concepto no remunerativo)
laborales. Aportes: AFP 12.90% y Rentas de 5ta categora
 1. Sus ventas sern proyectadas de acuerdo al siguiente detalle:
a. Los primeros tres meses proyectan tener una rentabilidad de 5% por mes sobre los ingresos
b. Los nueve meses siguientes subir 0.3% por mes su rentabilidad.
c. Luego a partir del segundo ao espera tener un incremento de rentabilidad del 0.1% por me
d. En este segundo ao los costos de personal de planilla se incrementa en un 12%.
e. El monto del alquiler subir en un 15% en el mes de abril 2018 y se mantendr hasta diciemb

MES Jan-17 Feb-17 Mar-17 Apr-17 May-17

INGRESOS 96,585.80 96,585.80 96,585.80 96,891.77 97,199.69
95% 95% 95% 94.7% 94.4%

GASTOS GER. GENERAL 25,413.50 25,413.50 25,413.50 25,413.50 25,413.50

SECRETARIA 4,006.07 4,006.07 4,006.07 4,006.07 4,006.07
GER. COMERC. 14,188.16 14,188.16 14,188.16 14,188.16 14,188.16
ASESOR COMERCIAL 15,974.20 15,974.20 15,974.20 15,974.20 15,974.20
COMISIIONISTAS 2,850.00 2,850.00 2,850.00 2,850.00 2,850.00
GER. MARKETING 9,753.64 9,753.64 9,753.64 9,753.64 9,753.64
JEFE DE COMUNI. 3,920.94 3,920.94 3,920.94 3,920.94 3,920.94
PUBLICIDAD 1,650.00 1,650.00 1,650.00 1,650.00 1,650.00
ALQUILER DE LOCAL 8,600.00 8,600.00 8,600.00 8,600.00 8,600.00
LUZ AGUA TELEF. INT 4,050.00 4,050.00 4,050.00 4,050.00 4,050.00
UTILES DE ESCRIT. 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00
TOTAL DE GASTOS 91,756.51 91,756.51 91,756.51 91,756.51 91,756.51

SALDO OPERATIVO 4829.28999 4829.289994 4829.289994 5135.264017 5443.18279

RENTABILIDAD 5.0% 5.0% 5.0% 5.3% 5.6%

RECOMENDACIN PARA LA GERENCIA.

Se recomienda disminuir gastos de planilla, para que la rentabilidad se pueda mantener en 0.3%, esto resultaria u
rentabilidad en 3.6% en el primer ao y as tambien mejorar la rentabilidad en el segundo ao, de 0.1% mensual a
e 5% por mes sobre los ingresos

de rentabilidad del 0.1% por mes, hasta finalizar diciembre de ese ao

crementa en un 12%.
18 y se mantendr hasta diciembre de ese ao.
FLUJO DE CAJA DE INVERSIONES
Jun-17 Jul-17 Aug-17 Sep-17 Oct-17 Nov-17 Dec-17 Jan-18
97,509.57 97,821.44 98,135.30 98,451.19 98,769.12 99,089.10 99,411.17 109,053.46
94.1% 93.8% 93.5% 93.2% 92.9% 92.6% 92.3% 92.200%

25,413.50 25,413.50 25,413.50 25,413.50 25,413.50 25,413.50 25,413.50 28,463.12

4,006.07 4,006.07 4,006.07 4,006.07 4,006.07 4,006.07 4,006.07 4,486.80
14,188.16 14,188.16 14,188.16 14,188.16 14,188.16 14,188.16 14,188.16 15,890.74
15,974.20 15,974.20 15,974.20 15,974.20 15,974.20 15,974.20 15,974.20 17,891.10
2,850.00 2,850.00 2,850.00 2,850.00 2,850.00 2,850.00 2,850.00 2,850.00
9,753.64 9,753.64 9,753.64 9,753.64 9,753.64 9,753.64 9,753.64 10,924.08
3,920.94 3,920.94 3,920.94 3,920.94 3,920.94 3,920.94 3,920.94 4,391.45
1,650.00 1,650.00 1,650.00 1,650.00 1,650.00 1,650.00 1,650.00 1,650.00
8,600.00 8,600.00 8,600.00 8,600.00 8,600.00 8,600.00 8,600.00 8,600.00
4,050.00 4,050.00 4,050.00 4,050.00 4,050.00 4,050.00 4,050.00 4,050.00
1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00
91,756.51 91,756.51 91,756.51 91,756.51 91,756.51 91,756.51 91,756.51 100,547.29

5753.064913 6064.929225 6378.794805 6694.680979 7012.607322 7332.593663 7654.66009 8,506

5.9% 6.2% 6.5% 6.8% 7.1% 7.4% 7.7% 7.8%

antener en 0.3%, esto resultaria un incremento en la

segundo ao, de 0.1% mensual a ms.

R= INGRESOS-GASTOS/INGRESOS

R= INGRESOS/INGREOS - GASTOS/INGREOS
FORMULA
RENTABILIDADR= 1-GASTOS/INGTRESOS

GASTOS/INGRESOS=1-R
GASTOS/1-R=INGRESOS
INGRESOS= 60174/1-1.5%
INGREOS= 60174/98.5%
S
Feb-18 Mar-18 Apr-18 May-18 Jun-18 Jul-18 Aug-18 Sep-18
109,171.87 109,290.53 109,409.46 109,528.64 109,648.08 109,767.79 109,887.75 110,007.98
92.100% 92.000% 91.900% 91.800% 91.700% 91.600% 91.500% 91.400%

28,463.12 28,463.12 28,463.12 28,463.12 28,463.12 28,463.12 28,463.12 28,463.12

4,486.80 4,486.80 4,486.80 4,486.80 4,486.80 4,486.80 4,486.80 4,486.80
15,890.74 15,890.74 15,890.74 15,890.74 15,890.74 15,890.74 15,890.74 15,890.74
17,891.10 17,891.10 17,891.10 17,891.10 17,891.10 17,891.10 17,891.10 17,891.10
2,850.00 2,850.00 2,850.00 2,850.00 2,850.00 2,850.00 2,850.00 2,850.00
10,924.08 10,924.08 10,924.08 10,924.08 10,924.08 10,924.08 10,924.08 10,924.08
4,391.45 4,391.45 4,391.45 4,391.45 4,391.45 4,391.45 4,391.45 4,391.45
1,650.00 1,650.00 1,650.00 1,650.00 1,650.00 1,650.00 1,650.00 1,650.00
8,600.00 8,600.00 9,890.00 9,890.00 9,890.00 9,890.00 9,890.00 9,890.00
4,050.00 4,050.00 4,050.00 4,050.00 4,050.00 4,050.00 4,050.00 4,050.00
1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00
100,547.29 100,547.29 100,547.29 100,547.29 100,547.29 100,547.29 100,547.29 100,547.29

8,625 8,743 8,862 8,981 9,101 9,220 9,340 9,461

7.9% 8.0% 8.1% 8.2% 8.3% 8.4% 8.5% 8.6%

9890

ASTOS/INGREOS
 Oct-18 Nov-18 Dec-18
110,128.47 110,249.22 110,370.24
91.300% 91.200% 91.100%

28,463.12 28,463.12 28,463.12

4,486.80 4,486.80 4,486.80
15,890.74 15,890.74 15,890.74
17,891.10 17,891.10 17,891.10
2,850.00 2,850.00 2,850.00
10,924.08 10,924.08 10,924.08
4,391.45 4,391.45 4,391.45
1,650.00 1,650.00 1,650.00
9,890.00 9,890.00 9,890.00
4,050.00 4,050.00 4,050.00
1,350.00 1,350.00 1,350.00
100,547.29 100,547.29 100,547.29

9,581 9,702 9,823

8.7% 8.8% 8.9%