Descripcin y dinmica de las cuentas.

Activo

Caja
Las entradas y salidas de dinero de la empresa. Se debita por: Ventas de contado, pago de cartera,
pagos por prstamos efectuados a los socios o a los trabajadores, por prstamos realizados por los
socios o terceros. Se acredita por: Compras de contado, pago en efectivo a proveedores, pagos a
terceros, por prstamos a los socios o empleados.

Bancos
Las entradas y salidas de dinero mediante una entidad o corporacin financiera, donde se posee
una cuenta corriente, ya sean en moneda nacional o extranjera.

Se debita por: Consignaciones efectuadas directamente por los clientes o por la empresa, por un
prstamo otorgado por la entidad donde se tiene la cuenta. Se acredita por: Los cheques girados,
adquisicin de chequera, servicios bancarios, intereses por sobregiro, transacciones virtuales.

Pasivo

Las cuentas de pasivos son de naturaleza dbito, lo que significa que aumentan su saldo con crdito
y disminuye cuando se les da un dbito.

Patrimonio

El valor residual de comparar el activo con el pasivo producto de los recursos netos del ente
econmico que han sido suministrados por su (s) propietario (s) ya sea en forma directa o como el
resultado del giro ordinario del negocio. Comprende los aportes, el supervit de capital, las reservas,
la revalorizacin del patrimonio, los dividendos y participaciones, los resultados acumulados y los
resultados del presente ejercicio.

Se acredita por: Por el capital autorizado, por suscribir, suscrito y pagado, suscrito por cobrar, por
el valor de la suma fijada en la escritura pblica de constitucin, por el valor liquidado como reserva,
el valor acumulado como resultado de ejercicios anteriores, el valor liquidado como resultado del
presente.

Se debitan por: Por el valor autorizado al constituirse el ente econmico, por los aumentos o
modificaciones del capital autorizado, por el valor de los aportes al retiro de los asociados, por el
valor nominal de los aportes al momento de liquidarse el ente econmico, por las prdidas
acumuladas.
 Ingresos

Agrupa las cuentas que representan los beneficios operativos y financieros que percibe el ente
econmico en el desarrollo del giro normal de su actividad comercial en un ejercicio determinado.

Comprende los ingresos operacionales, que son aquellos relacionados directamente con el objeto
social, como lo son las ventas (mercancas o servicios) y las devoluciones en ventas. Los ingresos no
operacionales, como financieros, arrendamientos, comisiones, honorarios, servicios, utilidad en
venta de inversiones, utilidad en venta de activos fijos.

Al finalizar el ejercicio econmico (diciembre 31), estas cuentas se cancelan contra la cuenta de
Ganancias y Prdidas, quedando su saldo en 0, para iniciar el nuevo periodo contable.

Se acredita por: Por el valor de los ingresos por ventas de productos o prestacin de servicios, ya
sea que estos se realicen a crdito o de contado, por el valor de los intereses corrientes y/o de mora
devengados, por el valor de los arrendamientos, comisiones, honorarios, servicios recibidos, por la
utilidad en venta de activos fijos e inversiones.

Se debitan por: Por las devoluciones en ventas, como cuenta de devoluciones en ventas. Por la
cancelacin de saldos al cierre del ejercicio.

Gastos

Los cargos operativos y financieros en que incurre el ente econmico en el desarrollo del giro normal
de su actividad en un ejercicio econmico determinado. Comprende los gastos operacionales de
administracin, los cuales se subdividen en gastos de personal, honorarios, impuestos,
arrendamientos, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios, gastos legales, mantenimiento y
reparaciones, adecuacin e instalacin, depreciaciones, amortizaciones, diversos.

Los operacionales de ventas, los cuales se subdividen en gastos de personal, honorarios, impuestos,
arrendamientos, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios, gastos legales, mantenimiento y
reparaciones, adecuacin e instalacin, depreciaciones, amortizaciones, diversos.
 Costos

Agrupa las cuentas que representan la acumulacin de los costos directos e indirectos necesarios
en la elaboracin de productos y/o prestacin de los servicios vendidos, de acuerdo con la actividad
social desarrollada por el ente econmico, en un perodo determinado. Comprende los costos de
agricultura, ganadera, caza, silvicultura, suministro de electricidad, gas y agua, construccin,
comercio al mayor y al por menor, hoteles y restaurantes, transporte, almacenamiento y
comunicaciones, actividad financiera, actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler,
enseanza, servicios sociales y de salud, otras actividades de servicios comunitarios sociales y
personales.

Al finalizar el ejercicio econmico (diciembre 31), estas cuentas se cancelan contra la cuenta de
Ganancias y Prdidas, quedando su saldo en 0, para iniciar el nuevo periodo contable.

Se debitan por: Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. Por la cancelacin del
inventario inicial cuando la empresa utiliza el sistema de inventario peridico

Se acreditan por: Por las devoluciones en ventas, como cuenta de Costo de ventas cuando las
empresas manejan sus inventarios por el sistema permanente. Por el registro del inventario final
cuando la empresa utiliza el sistema de inventario peridico. Por la cancelacin del saldo al cierre
del ejercicio.
 DINAMICA DE LAS CUENTAS

Fundamentos de contabilidad y finanzas

Presentado por:

Andrs Felipe Mellizo

Ingeniera Mecatrnica

Presentado a:

Jess Guiovanni Uzuriaga Cern

Corporacin universitaria de Comfacauca

Unicomfacauca

Popayn, Cauca, 13 de septiembre de 2016.