CURTEA DE CONTURI A ROMNIEI

CURTEA DE CONTURI A ROMNIEI

Strategia dezvoltrii instituionale 1/32

22.09.2010
CUPRINS

I. Contextul i scopul strategiei dezvoltrii instituionale a Curii de

3
Conturi a Romniei pentru perioada 2010-2014

II. Misiunea, viziunea i valorile Curii de Conturi a Romniei 4

III. Mandatul Curii de Conturi a Romniei 6

IV. Activitatea desfurat de Curtea de Conturi a Romniei 9

V. Programul de activitate a Curii de Conturi a Romniei 11

VI. Obiectivele strategice generale, msurile strategice i aciunile

specifice aferente pentru ndeplinirea obiectivelor strategice specifice
12
urmrite n vederea realizrii prioritilor de dezvoltare organizaional
a Curii de Conturi a Romniei

VII. Implementarea obiectivelor strategice 31

Anexe

Strategia dezvoltrii instituionale 2/32

22.09.2010
 I. Contextul i scopul strategiei dezvoltrii instituionale a Curii de Conturi
a Romniei pentru perioada 2010-2014

Contextul Contextul actual const n accentuarea influenei factorilor de

mediu asupra activitii organizaiilor i n creterea amplitudinii i
ritmului schimbrii acestor factori. Previzionarea modificrilor
mediului organizaional i asigurarea unei evoluii optime se realizeaz
printr-un management strategic.
Managementul strategic reprezint ansamblul proceselor prin care
conducerea fundamenteaz, elaboreaz, implementeaz i evalueaz
planul strategic.

Potrivit Comisiei Europene, operaionalizarea focalizrii eforturilor

de continuare a reformei economice pentru a realiza economia bazat
pe cunoatere i perfecionarea resurselor umane, ca factor
primordial al unei organizaii, necesit o deplin coordonare la nivel
european, naional, regional i local, respectnd principiul subsidiaritii
i crend premisele asigurrii dezvoltrii durabile n condiiile unei
globalizri crescnde.

Scopul Strategia instituional stabilete misiunea Curii de Conturi a

Romniei i obiectivele strategice pe termen lung, lund n considerare
resursele existente i cele care pot fi atrase i utilizate n viitor, precum
i principalele modaliti de realizare a obiectivelor n contextul
evoluiei preconizate a mediului n care aceasta i desfoar activitatea.
Astfel, manifestarea pregnant a revoluiei cunotinelor i multiplele
mutaii produse n economie determin necesitatea abordrii acestor
realiti ntr-o viziune prospectiv i pragmatic.

n scopul asigurrii funcionalitii strategiei, corelrii obiectivelor

cu aciunile intreprinse i creterii eficienei de ansamblu a
organizaiei, strategia va parcurge etapele fundamentrii, elaborrii i
implementrii, urmnd a fi permanent actualizat, n funcie de
evoluiile ulterioare.

Prioriti stabilirea strategiei

cheie ale abordare transparent
conducerii contientizarea i comunicarea ctre ntregul personal a
privind importanei calitii obinute prin aplicarea la toate nivelele a
strategia unui sistem evolutiv i integrat de management al calitii
dezvoltrii formularea obiectivelor
instituionale definirea rolurilor i responsabilitilor

Strategia dezvoltrii instituionale 3/32

22.09.2010
II. Misiunea, viziunea i valorile Curii de Conturi a Romniei

n vederea realizrii misiunii i a transpunerii n practic a viziunii instituiei noastre,

pornind de la valorile promovate, se va asigura realizarea obiectivelor strategice stabilite,
maximizarea impactului social al activitii de control i audit desfurate asupra
protejrii intereselor financiare ale statului romn i ale comunitii Europene i asupra
legalitii, eficienei i transparenei utilizrii fondurilor publice i a celor reprezentnd
finanri externe. Promovarea responsabilitii, corectitudinii i a celor mai bune practici
internaionale privind gestionarea performant a banului public se plaseaz n centrul
preocuprilor noastre.

Ne propunem ca n orizontul de timp al aplicrii Strategiei att impactul activitii de

control i audit desfurate de Curtea de Conturi ct i eficiena valorificrii resurselor sale s
nregistreze o cretere semnificativ.

Punctul de plecare al planificrii strategice a dezvoltrii viitoare a instituiei noastre l

constituie misiunea i viziunea acesteia, pornind de la valorile promovate, n vederea
ndeplinirii obiectivelor strategice stabilite.

Misiune

exercitarea funciei de control asupra modului de formare, de administrare i

de ntrebuinare a resurselor financiare ale statului i ale sectorului public,
punnd la dispoziia Parlamentului, autoritilor i instituiilor publice i
contribuabililor rapoarte privind utilizarea i administrarea performant a
acestora n condiii de economicitate, eficien i eficacitate

servicii de calitate n domeniul controlului i auditului public extern, n

vederea obinerii i furnizrii de informaii reale i obiective privind
legalitatea, eficiena i transparena utilizrii fondurilor publice i a celor
reprezentnd finanri externe

promovarea responsabilitii, a corectitudinii i a celor mai bune practici n

operaiunile efectuate n legtur cu fondurile publice

perfecionarea mecanismelor de control i audit public extern n sensul

adaptrii la cadrul legislativ i armonizrii cu standardele internaionale n
materie

urmrirea implementrii i respectrii legislaiei n domeniul cheltuirii banului

public

promovarea unui nivel ridicat de profesionalism

nscrierea auditului public extern din Romnia pe linia bunei practici europene
i internaionale

Strategia dezvoltrii instituionale 4/32

22.09.2010
 Viziune

susinerea unui sistem de control i audit robust, eficient i credibil

creterea impactului social al procesului de cheltuire a banului public

asigurarea independenei financiare, funcionale, organizatorice i operaionale n

conformitate cu recomandrile Declaraiei de la Lima privind liniile directoare de
control al finanelor publice

desfurarea activitii de control i audit public extern n mod autonom, prin

proceduri de control financiar ulterior i audit public extern prevzute n
Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor specifice ale Curii
de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti,
standardele proprii de audit elaborate n conformitate cu standardele de audit
internaionale

creterea responsabilitii entitilor verificate n utilizarea i administrarea

fondurilor publice, inclusiv a fondurilor alocate Romniei de Uniunea European
i de ctre alte instituii financiare internaionale

combaterea fenomenelor de risip i fraud, prin urmrirea respectrii disciplinei

financiare, potrivit principiilor bunei gestiuni financiare

eliminarea erorilor i neregularitilor i perfecionarea gestionrii banului public

Valori

respectarea supremaiei Constituiei i a legii

independena, obiectivitatea, profesionalismul, responsabilitatea, eficiena,

integritatea, transparena, imparialitatea i echidistana politic

Strategia dezvoltrii instituionale 5/32

22.09.2010
 III. Mandatul Curii de Conturi a Romniei

Curtea de Conturi exercit funcia de control asupra modului de formare, de

administrare i de ntrebuinare a resurselor financiare ale statului i ale sectorului public,
furniznd Parlamentului i, respectiv, unitilor administrativ-teritoriale rapoarte privind
utilizarea i administrarea acestora, n conformitate cu principiile legalitii, regularitii,
economicitii, eficienei i eficacitii. Curtea de Conturi poate exercita auditul
performanei asupra gestiunii bugetului general consolidat, precum i a oricror fonduri
publice.

Aciunile specifice desfurate de Curtea de Conturi sunt :

formarea i utilizarea resurselor bugetului de stat, ale bugetului

A. Sub asigurrilor sociale de stat i ale bugetelor unitilor administrativ-
aspectul teritoriale, precum i micarea fondurilor ntre aceste bugete;
domeniului
de activitate constituirea i utilizarea celorlalte fonduri publice componente ale
bugetului general consolidat;
formarea i gestionarea datoriei publice i situaia garaniilor
guvernamentale pentru credite interne i externe;
utilizarea alocaiilor bugetare pentru investiii, a subveniilor i
transferurilor i a altor forme de sprijin financiar din partea statului
sau a unitilor administrativ-teritoriale;
constituirea, administrarea i utilizarea fondurilor publice de ctre
autoritile administrative autonome i de ctre instituiile publice
nfiinate prin lege, precum i de organismele autonome de
asigurri sociale ale statului;
situaia, evoluia i modul de administrare a patrimoniului public i
privat al statului i al unitilor administrativ-teritoriale de ctre
instituiile publice, regiile autonome, companiile i societile
naionale, precum i concesionarea sau nchirierea de bunuri care
fac parte din proprietatea public;
constituirea, utilizarea i gestionarea resurselor financiare privind
protecia mediului, mbuntirea calitii condiiilor de via i de
munc;
respectarea de ctre autoritile cu atribuii n domeniul privatizrii
a metodelor i procedurilor de privatizare, prevzute de lege;
modul n care s-a asigurat respectarea clauzelor contractuale
stabilite prin contractele de privatizare;

Strategia dezvoltrii instituionale 6/32

22.09.2010
 respectarea dispoziiilor legale privind modul de administrare i
ntrebuinare a resurselor financiare rezultate din aciunile de
privatizare;
alte domenii n care, prin lege, s-a stabilit competena Curii de
Conturi.

statul i unitile administrativ-teritoriale, n calitate de persoane

B. Sub juridice de drept public, cu serviciile i instituiile lor publice,
aspectul autonome sau neautonome;
categoriilor
Banca Naional a Romniei;
de entiti
care intr regiile autonome; societile comerciale la care statul, unitile
n administrativ-teritoriale, instituiile publice sau regiile autonome
competena dein, singure sau mpreun, integral sau mai mult de jumtate din
de capitalul social;
verificare a
organismele autonome de asigurri sociale sau de alt natur, care
Curii de
gestioneaz bunuri, valori sau fonduri, ntr-un regim legal
Conturi
obligatoriu, n condiiile n care prin lege sau prin statutele lor se
prevede acest lucru;
alte persoane dect cele prevzute la art. 23 din lege (persoane
juridice, indiferent de forma de proprietate i fizice), care:
beneficiaz de garanii guvernamentale pentru credite, de subvenii
sau alte forme de sprijin financiar din partea statului, a unitilor
administrativ-teritoriale, a altor instituii publice;
administreaz, n temeiul unui contract de concesiune sau de
nchiriere, bunuri aparinnd domeniului public sau privat al
statului ori al unitilor administrativ-teritoriale;
administreaz i/sau utilizeaz fonduri publice, verificrile urmnd
a se efectua numai n legtur cu legalitatea administrrii i/sau
utilizrii acestor fonduri.

a) aciuni de control, la: instituiile publice prevzute la art. 23 i 25

alin. (1) din lege, pe parcursul execuiei bugetare i pentru perioadele
C. Sub expirate, dup caz; alte persoane prevzute la art. 23 (diferite de
aspectul instituiile publice), la art. 24 i 29 alin. (2) i (3) din lege.
tipului de b) misiuni de audit financiar, n conformitate cu prevederile art. 26 din
aciuni de lege, asupra conturilor de execuie ale bugetului general consolidat,
verificare respectiv:
contul general anual de execuie a bugetului de stat;
contul anual de execuie a bugetului asigurrilor sociale de stat;
conturile anuale de execuie a fondurilor speciale;
conturile anuale de execuie a bugetelor locale, ale municipiului
Bucureti, ale judeelor, ale sectoarelor municipiului Bucureti, ale
municipiilor, ale oraelor i comunelor; contul anual de execuie a
Strategia dezvoltrii instituionale 7/32
22.09.2010
 bugetului Trezoreriei Statului;
conturile anuale de execuie a bugetelor instituiilor publice
autonome;
conturile anuale de execuie a bugetelor instituiilor publice
finanate integral sau parial de la bugetul de stat, de la bugetul
asigurrilor sociale de stat, de la bugetele locale i de la bugetele
fondurilor speciale, dup caz;
conturile anuale de execuie a bugetelor instituiilor publice
finanate integral din venituri proprii;
contul general anual al datoriei publice a statului;
conturile anuale de execuie a bugetului fondurilor externe
nerambursabile; alte conturi de execuie a unor bugete prevzute
de lege.
c) misiuni de audit al performanei utilizrii resurselor financiare ale
statului i ale sectorului public, att la finalul, ct i pe parcursul
desfurrii proiectelor, programelor, proceselor sau activitilor supuse
verificrii, potrivit prevederilor art. 21 (2) i 28 din lege.

Curtea de Conturi avizeaz: la cererea Senatului sau a Camerei Deputailor, proiectul

bugetului de stat i proiectele de lege n domeniul finanelor i contabilitii publice sau prin
aplicarea crora ar rezulta o diminuare a veniturilor sau o majorare a cheltuielilor aprobate prin
legea bugetar; nfiinarea de ctre Guvern sau ministere a unor organe de specialitate n
subordinea lor.

Strategia dezvoltrii instituionale 8/32

22.09.2010
 IV. Activitatea desfurat de ctre Curtea de Conturi a Romniei

Principalele activiti specifice ale Curii de Conturi sunt cele de control i de

audit public extern. Auditul public extern cuprinde auditul financiar i auditul
performanei. Acestea se exercit potrivit programului de activitate.

Exercitarea activitilor specifice de control, audit financiar i audit al performanei se

realizeaz pe baza procedurilor de audit public extern cuprinse n Regulamentul privind
organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i
valorificarea actelor rezultate din aceste activiti i n standardele proprii de audit,
detaliate n manualele de audit, elaborate i aprobate de Curtea de Conturi. Standardele proprii
de audit ale Curii de Conturi sunt elaborate n baza standardelor de audit internaionale, general
acceptate.

Aciunile de control, audit financiar i audit al performanei se iniiaz din oficiu i nu

pot fi oprite dect de Parlament i numai n cazul depirii competenelor stabilite prin lege
pentru Curtea de Conturi.

Hotrrile Camerei Deputailor sau ale Senatului, prin care se cere Curii de Conturi
efectuarea unor controale, n limitele competenelor sale, sunt obligatorii. Nici o alt autoritate
public nu o mai poate obliga.

Auditul financiar este efectuat la nivelul Departamentelor de

Auditul specialitate din cadrul Curii de Conturi asupra instituiilor publice ale
financiar administraiei publice centrale ai cror conductori au calitatea de
ordonator principal de credite.
La nivel teritorial, auditul financiar este efectuat de ctre
Camerele de Conturi la:
a) entiti de pe plan local subordonate instituiilor publice
centrale, ai cror conductori au calitatea de ordonator secundar sau
teriar de credite;
b) entiti de pe raza teritorial de competen ai cror
conductori au calitatea de ordonator principal, secundar sau teriar de
credite.

n cazul aciunilor de control i audit al performanei, de

Control i regul, n competena de verificare a Departamentelor intr:
auditul a) entiti ale administraiei publice centrale,
performanei b) companii naionale, regii autonome, societi naionale i
alte entiti de interes naional,
c) alte persoane prevzute de lege, care: beneficiaz de garanii
guvernamentale pentru credite, de subvenii sau alte forme de sprijin
financiar din partea statului, a unitilor administrativ-teritoriale, a
altor instituii publice; administreaz, n temeiul unui contract de
concesiune sau de nchiriere, bunuri aparinnd domeniului public sau
Strategia dezvoltrii instituionale 9/32
22.09.2010
 privat al statului ori al unitilor administrativ-teritoriale;
administreaz i/sau utilizeaz fonduri publice, verificrile urmnd a
se efectua numai n legtur cu legalitatea administrrii i/sau utilizrii
acestor fonduri.

La nivel teritorial, controlul i auditul performanei sunt

efectuate de ctre Camerele de Conturi, la:
entiti de pe plan local subordonate instituiilor publice
centrale ai cror conductori au calitatea de ordonatori
secundari sau ordonatori teriari de credite;
entiti de pe raza teritorial ai cror conductori au calitatea de
ordonatori principali, secundari sau teriari de credite;
sucursalele i filialele companiilor naionale, regiilor
autonome, societilor naionale i societilor comerciale cu
capital majoritar de stat de pe raza teritorial;
companiile naionale, regiile autonome, societile naionale i
societile comerciale cu capital majoritar al statului sau al
unitilor administrativ-teritoriale de pe raza teritorial;
regiile autonome i societile comerciale cu capital majoritar
al unitilor administrativ-teritoriale, de interes local;
alte persoane prevzute de lege care au sediul pe raza
teritorial a Camerelor de Conturi i care: beneficiaz de
garanii guvernamentale pentru credite, de subvenii sau alte
forme de sprijin financiar din partea statului, a unitilor
administrativ-teritoriale, a altor instituii publice;
administreaz, n temeiul unui contract de concesiune sau de
nchiriere, bunuri aparinnd domeniului public sau privat al
statului ori al unitilor administrativ-teritoriale; administreaz
i/sau utilizeaz fonduri publice, verificrile urmnd a se
efectua numai n legtur cu legalitatea administrrii i/sau
utilizrii acestor fonduri.

La entitile care nu au fost incluse n fiecare an n aciunile de

Control pe audit financiar dar ai cror conductori au calitatea de ordonatori
obiective principali de credite, pot fi efectuate aciuni de control pe obiective
specifice specifice, n urmtoarele situaii:
exist informaii privind efectuarea unor cheltuieli
semnificative pentru obiective de investiii sau alte achiziii
publice n domenii care prezint un grad ridicat de risc;
exist informaii, inclusiv din mass-media, n legtur cu
producerea unor abateri de la legalitate i regularitate n
perioada ce a urmat ultimei misiuni de audit financiar;
n actele de control ntocmite cu ocazia verificrilor anterioare
au fost consemnate abateri grave de la legalitate i regularitate,
n legtur cu care exist riscul repetrii sau continurii.
n termen de 6 luni de la primirea conturilor prevzute la art.
26 din lege, Curtea de Conturi trebuie s elaboreze Raportul public
anual pe care l nainteaz Parlamentului Romniei.

Strategia dezvoltrii instituionale 10/32

22.09.2010
 V. Programul de activitate a Curii de Conturi a Romniei

Curtea de Conturi decide n mod autonom asupra

programului su de activitate, care trebuie s rspund prezentei
strategii.
Auditul financiar se exercit potrivit Programului anual
de activitate, pentru exerciiul financiar ncheiat, asupra conturilor
de execuie ale bugetului general consolidat.
Auditul performanei utilizrii resurselor financiare ale
statului i ale sectorului public se efectueaz att la finalul, ct i pe parcursul desfurrii
proiectelor, programelor proceselor sau activitilor supuse verificrii.

Planificarea activitii de control i audit public extern se realizeaz pe dou niveluri:

multianual (3 ani) i anual, i se actualizeaz ori de cte ori este necesar.

O planificare multianual permite Curii de Conturi urmrirea realizrii obligaiei ca

toate entitile ai cror conductori au calitatea de ordonator principal de credite al bugetului
general consolidat s fie supuse verificrii cel puin o dat la 3 ani.
Planul multianual de activitate a Curii de Conturi poate fi revizuit i actualizat n
fiecare an, prin proiectul de program anual de activitate.

Elaborarea i implementarea Programului anual de activitate a Curii de Conturi se

realizeaz potrivit prevederilor Metodologiei de elaborare, modificare i urmrire a realizrii
programului de activitate a Curii de Conturi, aprobat de Plenul Curii de Conturi n anul 2009.

Strategia dezvoltrii instituionale 11/32

22.09.2010
 VI. Obiectivele strategice generale, msurile strategice i aciunile specifice
aferente pentru ndeplinirea obiectivelor strategice specifice urmrite n
vederea realizrii prioritilor de dezvoltare organizaional a Curii de
Conturi a Romniei

Curii de Conturi a Romniei i revine rolul important de a asigura Parlamentului i prilor

interesate informaii independente, obiective i credibile, fcnd posibil stabilirea
responsabilitii privind gestionarea banilor publici.

Acest rol este ndeplinit prin intermediul aciunilor/misiunilor de control/audit efectuate.

Obiective strategice generale

gestionarea i utilizarea corect i performant a fondurilor publice

protejarea intereselor financiare ale statului romn i ale comunitii
Europene
consolidarea capacitii instituionale a Curii de Conturi a Romniei ca
instituie independent, profesional i credibil de control i audit
public extern al fondurilor publice
asigurarea armonizrii cu standardele internaionale adoptate de
Organizaia Internaional a Instituiilor Supreme de Audit (INTOSAI)
i cu Liniile Directoare Europene de implementare a acestora
implementarea cadrului legislativ armonizat n domeniul auditului
public extern, pe msura evoluiei bunei practici internaionale

n vederea ndeplinirii acestora, se impune realizarea obiectivelor strategice specifice:

Obiectiv strategic specific 1:

Maximizarea impactului activitii de control i audit desfurate de

ctre Curtea de Conturi.

Strategia dezvoltrii instituionale 12/32

22.09.2010
 Obiectiv strategic specific 2:

Reputaie, respect i autoritate

Calitatea ridicat a rezultatelor obinute s constituie fundamentul creterii
bunei reputaii, respectului i autoritii Curii de Conturi a Romniei.

Obiectiv strategic specific 3:

Rapoartele Curii de Conturi s fie relevante, realiste, clare, credibile,

oportune i utile. S fie ntocmite i puse la dispoziia prilor interesate la
timp. Prin concluziile i recomandrile importante formulate n cuprinsul lor,
Parlamentul s poat legifera n consecin.

Obiectiv strategic specific 4:

Resursele disponibile s fie folosite cu eficien crescut.

Obiectiv strategic specific 5:

mbuntirea comunicrii intra- i interinstituionale astfel nct aceasta s

conduc la amplificarea percepiei pozitive asupra imaginii i credibilitii
instituiei.

Obiectiv strategic specific 6:

Gradul nalt de profesionalism al personalului de specialitate s fie factorul

decisiv al creterii calitii activitii desfurate de ctre Curtea de Conturi.

Obiectiv strategic specific 7:

Curtea de Conturi a Romniei, ca instituie suprem de audit, s

funcioneze armonizat cu cerinele standardelor profesionale ale Organizaiei
Internaionale a Instituiilor Supreme de Audit (INTOSAI), cu Liniile
Directoare Europene de implementare a acestora i s asigure protejarea
intereselor financiare ale statului romn i ale comunitii Europene.

Strategia dezvoltrii instituionale 13/32

22.09.2010
 Obiectivele urmrite, n vederea realizrii prioritilor de dezvoltare organizaional,
sunt:

OBIECTIVUL STRATEGIC SPECIFIC 1:

Maximizarea impactului activitii de control i audit desfurate de

ctre Curtea de Conturi.

Msuri strategice Aciuni specifice

Se va urmri ca activitatea de control/audit s fie fundamentat

Desfurarea pe cele mai actuale aspecte de legislaie, proceduri metodologice i bun
unei practic. Va fi asigurat permanent armonizarea cu standardele i
activiti bunele practici internaionale.
competente
de control i
audit, de
nalt calitate,
eficien i
eficacitate

Concluziile i msurile dispuse/recomandrile formulate vor fi

de asemenea natur nct s stea deopotriv la baza corectrii erorilor
Formularea
identificate precum i a reducerii posibilelor erori viitoare din activitatea
de concluzii
entitilor verificate. Prin aceasta impactul activitii Curii de Conturi va
de audit
fi maximizat.
semnificative
i de
recomandri
de audit utile

Valoarea informaiilor Curii, ca instituie suprem de audit, va

Crearea unui crete.
sistem de Eficiena activitilor Curii, gradul de ndeplinire a obiectivelor
management strategice i operaionale i modul de utilizare a resurselor, vor fi
al reflectate prin indicatori de performan relevani, care s sprijine i
informaiei, procesul decizional.
n sprijinul n vederea eficientizrii activitii i a armonizrii cu buna practic
procesului internaional, indicatorii de performan vor fi stabilii i dezvoltai n
decizional legtur cu obiectivele strategice ale Curii i se vor adresa activitilor-
cheie pentru msurarea succesului organizaiei. Aceti indicatori vor fi
adoptai pe msura dezvoltrii de informaii de ctre Curte, care s
sprijine utilizarea lor.
Astfel, vor fi calculai :
- indicatori de intrare i procesare
Strategia dezvoltrii instituionale 14/32
22.09.2010
 - indicatori de rezultate
- indicatori de impact.
Vor fi stabilite mecanisme formale de monitorizare i evaluare a
indicatorilor de performan, n scopul obinerii unor date-cheie de
management comparabile, uor accesibile, corecte i credibile.
Contrar vechilor practici potrivit crora nu s-a pus problema
Implementare analizei i evalurii riscurilor cu care Curtea se confrunt n
a unui sistem ndeplinirea mandatului su, va fi avut n vedere gestionarea unor riscuri
de precum:
management - strategice (eecul ndeplinirii obiectivelor strategice);
al riscului, ca - operaionale (inadvertene sau deficiene n managementul
instrument proceselor interne i resurselor, precum i riscuri decurgnd din
managerial evenimente externe susceptibile a avea impact negativ asupra
strategic i activitii desfurate);
operaional - juridice (eec n ndeplinirea unor cerine legale);
care s - financiare (eec n meninerea unui management financiar
identifice, eficient) i
cuantifice, - reputaionale (riscuri care ar putea avea impact negativ asupra
monitorizeze credibilitii i reputaiei organizaiei).
i s verifice Va fi implementat un sistem de management al riscului care s
riscurile vizeze acoperirea tuturor riscurilor, de la cele aferente nivelelor
decisive n organizaionale superioare pn la cele privind sarcini de audit
ndeplinirea individualizate. Curtea de Conturi va stabili att nivelurile de expunere
misiunii i la risc acceptabile pentru diferite domenii ct i msurile adecvate de
obiectivelor meninere sub control a ncadrrii riscurilor n limitele necesare.
Nivelurile de toleran pot s difere n funcie de riscuri i circumstane.
Sistemul de management al riscului va fi adaptat corespunztor ori de
cte ori riscurile identificate se modific sau monitorizarea lor devine
inadecvat.
Curtea de Conturi va elabora politici de management al riscului
care s identifice diferitele tipuri de riscuri cu care se confrunt, soluii de
diminuare a acestora i moduri de alocare a rspunderii privind
managementul riscului. Politicile vor fi comunicate prilor interesate.
n vederea facilitrii i supervizrii introducerii, implementrii i
monitorizrii procesului de management al riscului, va fi nfiinat un
comitet de management al riscului care s ia parte la deciziile majore ce
afecteaz profilul i expunerea la risc ale organizaiei. Acesta va include
persoane de pe niveluri ierarhice superioare.
Comitetului de management al riscului i se vor asigura independena n
raport cu alte pri componente ale Curii de Conturi i competene
suficiente pentru a-i exercita eficient funciile.
Pentru evidenierea i urmrirea riscurilor de nalt prioritate va fi
creat un registru al riscurilor, care s conin o descriere a naturii
fiecrui risc identificat, detalii privind sistemul de monitorizare a riscului,
cum ar fi informaii privind mecanismul existent de avertizare timpurie
asupra alertei de cretere a unui anumit risc, detalii referitoare la
raportarea mbuntirilor, o evaluare a riscului cu gradarea posibilului
impact al unui eveniment susceptibil a se produce, precum i
probabilitatea survenirii acestuia n pofida ncercrii de meninere sub
control. Va mai conine o evaluare cuprinztoare a riscului rezidual,
Strategia dezvoltrii instituionale 15/32
22.09.2010
 bazat pe combinarea probabilitii i a impactului, o list a controalelor
convenite sau rspunsurilor adecvate stabilite pentru gestionarea riscului,
precum i identificarea generatorilor de risc crora le revine
responsabilitatea evalurii i gestionrii riscurilor specifice.
Eficacitatea modalitilor de management al riscului va fi revizuit
periodic.
Vor fi identificate i evaluate eventualele riscuri noi sau
suplimentare. Pentru aceasta vor putea fi organizate colective de lucru
ale cror rezultate s fie incorporate n programul de activitate al Curii
de Conturi, urmare i a reprioritizrii aciunilor acesteia n contextul
crizei economico-financiare i a altor poteniale dezechilibre.

Curtea de Conturi va stabili instrumente de urmrire a gradului de

Instituirea implementare a recomandrilor sale n cadrul entitilor verificate.
unui sistem Va fi urmrit impactul aciunilor Curii i a msurilor dispuse de ctre
de aceasta asupra mbuntirii activitii entitilor verificate. Va fi
monitorizare implementat buna practic internaional, care acord atenie
a modului de deosebit aciunilor intreprinse de entitile auditate pentru aplicarea
aducere la msurilor dispuse de instituiile supreme de audit ca urmare a aciunilor
ndeplinire a de verificare desfurate la aceste entiti.
msurilor Vor fi calculai indicatori de impact, ca de exemplu:
dispuse de - gradul n care entitile auditate au acceptat constatrile i
Curtea de recomandrile de audit.
Conturi n - procentul de recomandri implementate pe perioade de timp.
activitatea de Vor fi solicitate punctele de vedere ale prilor interesate
control i a asupra contribuiei i valorii adugate prin munca de audit.
recomandri Vor fi cuantificate efectele pozitive ale aciunilor i msurilor dispuse, n
lor formulate activitatea entitilor verificate. Se va mbunti aplicaia INFOPAC prin
n activitatea adugarea unui modul privind arhivarea recomandrilor i urmrirea
sa de audit. progresului entitilor auditate n implementarea acestora. Vor fi
Calcularea de identificate i analizate cauzele neimplementrii unor msuri dispuse
indicatori de sau recomandri formulate.
impact

Va fi acordat importan sporit evalurii controlului i

Realizarea
auditului public intern la entitile verificate, n vederea determinrii
complementa-
naturii i ntinderii procedurilor de control i audit public extern. Relaia
ritii
dintre auditul public intern i auditul public extern va fi consolidat.
controlului/
Din punct de vedere metodologic, Regulamentul privind
auditului
organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi,
public intern
precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti, va avea un
cu controlul
capitol/seciune privind evaluarea controlului i auditului public intern.
/auditul public
n Raportul public anual va fi dezvoltat o seciune distinct
extern
privind controlul intern, care s monitorizeze sintetic, la nivel central,
problematica specific domeniului.
Rezultatele evalurii activitii de control intern i audit public
intern din cadrul entitilor publice se vor consemna de ctre auditorii
Strategia dezvoltrii instituionale 16/32
22.09.2010
 publici externi ntr-un capitol distinct n actele de control/audit
ncheiate.
Se va asigura coordonarea controlului/auditului public extern cu
cel intern, n vederea eliminrii posibilitii apariiei suprapunerilor i a
eventualelor paralelisme n activitate. Munca auditorului public extern se
va baza ntr-o msur crescnd pe activitatea auditorului intern.
Va fi realizat colaborarea n ndeplinirea programelor de
activitate, pentru a veni n ntmpinarea cerinelor de complementaritate
formulate de ctre Uniunea European. Vor fi efectuate misiuni comune
de audit extern i intern la entitile supuse verificrii, care s conduc la
formularea de constatri cu impact sporit pentru conducerile acestora.
Vor fi implementate prevederile Protocolului de colaborare ntre
Curtea de Conturi i Ministerul Finanelor Publice privind auditul i
controlul intern n sectorul public, ca baz a conlucrrii n domeniu a
celor dou instituii.
Curtea de Conturi va evalua modul n care a fost proiectat i
implementat sistemul de control financiar public intern la nivelul
celor dou uniti centrale de armonizare care funcioneaz n Romnia
potrivit noii abordri a Comisiei Europene privind utilizarea fondurilor
publice, una pentru auditul public intern i cealalt pentru sistemele de
management financiar i control.
Vor fi valorificate pregtirea profesional a personalului i
metodologia MFP ca elemente pe care s se bazeze munca depus de
ctre Curtea de Conturi, urmrindu-se realizarea unui schimb de
informaii continuu i implementarea acestora.
Compartimentul de profil (serviciul) din cadrul Departamentului
I al Curii va dezvolta permanent programe pentru instruirea pe
domeniu a personalului de specialitate.

Spre deosebire de situaia ultimilor ani cnd impactul i percepia

Evaluarea asupra activitii desfurate de Curte nu erau evaluate, se va implementa
impactului un mecanism de obinere de feed-back de la beneficiarii finali
activitii (Parlament, Consiliile i autoritile deliberative ale unitilor
Curii i a administrativ-teritoriale, mass-media, ceteni) i de la entitile auditate,
percepiei privind calitatea rapoartelor Curii de Conturi. Aceast nou abordare
beneficiarilor este conform cu spiritul bunei practici internaionale a instituiilor
finali i supreme de audit.
entitilor
verificate
asupra
activitii sale

Strategia dezvoltrii instituionale 17/32

22.09.2010
 OBIECTIVUL STRATEGIC SPECIFIC 2

Reputaie, respect i autoritate

Calitatea ridicat a rezultatelor obinute s constituie fundamentul creterii
bunei reputaii, respectului i autoritii Curii de Conturi a Romniei.

Msuri strategice Aciuni specifice

Impactul i prestigiul instituiei fiind determinate de calitatea

Instituirea unui aciunilor desfurate de auditorii publici externi ai Curii de Conturi, se
sistem de impune crearea unui sistem de control al calitii activitii. Acesta va
control al urmri respectarea reglementrilor profesionale i a cerinelor legale de
calitii ctre personalul de specialitate i de ctre instituie n ansamblul su,
auditului precum i ntocmirea de rapoarte corespunztoare. Astfel, actele
public extern ncheiate de structura central i teritorial nu vor mai fi revizuite sub
desfurat de aspectul calitii numai sporadic la sfritul aciunilor/misiunilor de
ctre structurile control/audit, cu consecin direct asupra calitii constatrilor i
Curii de actelor din procesul valorificrii acestora.
Conturi Raportorii calitii vor fi independeni de operaiunile i echipa
de audit. Acetia vor trebui s aib experiena i calificarea necesare
prevzute de lege i de reglementrile interne i nu vor fi parte a nici
unei echipe de audit. Raportarea se va face prin intermediul
coordonatorului structurii de care aparin. Vor evalua obiectiv
judecile importante ale echipei de control/audit i concluziile
formulate n raportul de audit. Un compartiment din aparatul central
al Curii va evalua calitatea actelor de control/audit ntocmite la nivel
central i teritorial.
Vor fi elaborate norme i proceduri de lucru pentru controlul
calitii actelor ncheiate n urma aciunilor/misiunilor de control/audit
ale Curii i un program de efectuare a controlului calitii.
Asupra rezultatelor obinute n urma evalurii calitii vor fi prezentate
Plenului Curii informri periodice. Pe baza acestor informri
conducerea instituiei va stabili msuri de mbuntire a activitii
specifice.

Vor fi desfurate aciuni de audit n zone de interes cu impact

strategic cum ar fi patrimoniul public i privat al statului, protecia
Extinderea
mediului, serviciile publice, fondul forestier, fluviul Dunrea,
auditului de
resursele naturale, precum i n legtur cu orice activiti generatoare
performan
de venituri publice sau pentru care se utilizeaz importante fonduri
i/sau spre zone
publice. Vor fi efectuate audituri din domeniul de specialitate al
de interes cu
Grupurilor de lucru internaionale la ale cror lucrri Curtea de
impact strategic
Conturi a Romniei particip urmare apartenenei la INTOSAI i
pentru Romnia
EUROSAI.
Se va trece de la situaia atipic i inutil de limitare a activitii
Curii n aceste grupuri de lucru la simpla prezen ca asculttori
pasivi, la dobndirea calitii de participani activi, capabili s
Strategia dezvoltrii instituionale 18/32
22.09.2010
 mprteasc experiena lor n domeniu i s contribuie la instituirea
i consolidarea bunei practici internaionale. Va fi astfel nlturat
percepia denaturat a imaginii externe a instituiei noastre.

Va fi nlturat probabilitatea ca rapoartele s nu se bazeze n

Fundamentarea toate cazurile pe probe suficiente i corecte, aa cum prevd cerinele
rapoartelor de standardelor internaionale de audit. Se va diminua astfel numrul
audit conform dosarelor ale cror constatri sunt invalidate de instanele de
cerinelor judecat.
standardelor
internaionale

OBIECTIVUL STRATEGIC SPECIFIC 3

Rapoartele Curii de Conturi s fie relevante, realiste, clare, credibile,

oportune i utile. S fie ntocmite i puse la dispoziia prilor interesate la
timp. Prin concluziile i recomandrile importante formulate n cuprinsul lor,
Parlamentul s poat legifera n consecin.

Msuri strategice Aciuni specifice

Se va proceda la ntocmirea i prezentarea Raportului public anual
ntocmirea i conform regulamentelor i standardelor profesionale, urmrind astfel
prezentarea la creterea calitii percepiei procesului de audit pentru prile-cheie
timp a interesate. Raportul ntocmit de ctre Curte va constitui surs
Raportului public relevant i folositoare de informaii.
anual Raportul va fi ntocmit i prezentat n timp util, crescnd astfel
interesul pentru constatrile i msurile/recomandrile Curii de
Conturi. Se va renuna la practica de a publica i trimite Raportul anual
la Parlament cu un decalaj de doi ani calendaristici dup cel cruia i
era afectat. Va fi nlturat astfel situaia ca rapoartele Curii s nu mai
prezinte interes pentru Parlament.
Programul anual de activitate al Curii va fi structurat ntr-o
manier care s faciliteze finalizarea verificrilor astfel nct Raportul
public s poat fi elaborat i prezentat Parlamentului pentru anul
precedent.
La ntocmirea Raportului public anual, Curtea de Conturi va
urmri prezentarea de constatri relevante, astfel nct pe baza lor,
Parlamentul s poat legifera n consecin.
Raportul public anual va fi un catalizator pentru schimbare,
Strategia dezvoltrii instituionale 19/32
22.09.2010
 identificarea oportunitilor de perfecionare, cretere a ncrederii
Parlamentului, Guvernului, publicului, mass-media, n activitatea
Curii de Conturi, pentru mbuntirea imaginii i a modului n
care este perceput instituia.

Va fi mbuntit modul de prezentare a Raportului public

mbuntirea anual, prin elaborarea i utilizarea unor abloane care s permit
modului de tratarea unitar a constatrilor rezultate din activitatea Curii de
prezentare a Conturi. Printr-o prezentare sintetic, relevana i impactul rapoartelor
Raportului vor crete, adugnd valoare muncii efectuate. Va fi luat n
public anual considerare posibilitatea revizuirii formatului i coninutului
Raportului public anual, avnd n vedere faptul c nu exist obligaii
legale impuse Curii n aceast privin. Astfel, raportul public anual va
fi transformat ntr-un document a crui citire s fie mai abordabil, i pe
care prile interesate s l poat folosi n derularea activitilor lor.
Raportul public anual va conine referiri la modul de
implementare a recomandrilor i msurilor dispuse de ctre
Curtea de Conturi, va fi prezentat gradul de implementare a acestora,
precum i efectele lor. Se va pune accent pe eficiena aciunilor
efectuate de ctre Curtea de Conturi.
Va fi urmrit actualizarea, modificarea i completarea
Regulamentului privind elaborarea Raportului public anual, a
rapoartelor anuale referitoare la finanele publice locale i a altor
rapoarte specifice Curii de Conturi, ori de cte ori este cazul.

Spre deosebire de ultimii 5 ani n care Curtea de Conturi a

ntocmirea de transmis Parlamentului rapoarte pe domenii numai sporadic i/sau la
rapoarte pe cerere, Curtea va institui o practic potrivit creia acestuia s-i fie
domenii care s transmise sistematic pentru dezbatere rapoarte ntocmite pe domenii,
rspund pe teme de interes. Astfel publicul va putea lua cunotin operativ de
ateptrilor preocuparea Curii pentru folosirea eficient a banului public.
prilor Rapoartele Curii de Conturi vor continua s fie postate pe
interesate website.

n activitatea de control/audit va fi promovat o abordare

Creterea competent, profesionist i constructiv, care s genereze creterea
nivelului de ncrederii n activitatea Curii de Conturi.
ncredere n Rapoartele vor fi ntocmite astfel nct s poat fi considerate
profesionalismul corecte, obiective, clare, concise i bine organizate, conforme
auditorilor publici standardelor profesionale i s conduc la concluzii logice i
externi i n recomandri semnificative.
rapoartele
elaborate de ctre
acetia

Strategia dezvoltrii instituionale 20/32

22.09.2010
 OBIECTIVUL STRATEGIC SPECIFIC 4

Resursele disponibile s fie folosite cu eficien crescut.

Msuri strategice Aciuni specifice

n vederea cheltuirii eficiente a resurselor alocate Curii de
Conturi se vor efectua evaluri preliminare pentru stabilirea entitilor
Eficientizarea
care vor fi cuprinse n programul de activitate, conform Metodologiei
aciunilor/
de elaborare a acestuia.
misiunilor de
Se va preveni risipa de resurse alocate pentru efectuarea
control/audit
verificrilor, prin cuprinderea n control/audit a entitilor din sfera de
desfurate
competen a Curii de Conturi.

Curtea de Conturi i va crea sisteme de gestionare a bugetului i

Eficientizarea timpului pentru a putea urmri evoluia i costurile activitilor sale,
proceselor n vederea determinrii eficienei interne. Va decide asupra timpului
manageriale i necesar pentru ndeplinirea anumitor sarcini i va prezenta informaii
de suport privind timpul folosit pentru fiecare dintre activitile desfurate.

ntruct instituiile supreme de audit necesit personal cu

mbuntirea competene speciale, vor fi elaborate o strategie de resurse umane i
gestionrii politici privind recrutarea personalului de specialitate, viznd n
resurselor mod special calificarea i specializarea acestuia.
umane, a Se va asigura un profil mai echilibrat al vrstei i structurii
structurii personalului. Va fi ncurajat angajarea de auditori publici externi
personalului din tineri, cu att mai mult cu ct un numr important de auditori publici
punct de vedere al externi au ieit din sistem sau se afl n situaia de a fi pensionai.
vrstei i
calificrii
(specializrilor), a
politicilor de
recrutare, de
perfecionare a
pregtirii
profesionale i de
promovare a
personalului de
specialitate

Strategia dezvoltrii instituionale 21/32

22.09.2010
 Investiiile vor fi focalizate strategic preponderent n
Perfecionarea pregtire, urmrind o abordare practic i tehnic crescut.
pregtirii
profesionale a
personalului n
condiiile unui
program
multianual
detaliat i a
asigurrii unui
buget suficient
pentru realizarea
acestuia

Programele de perfecionare a pregtirii profesionale vor fi

Alocarea selectate n raport strict de nevoile de pregtire profesional.
resurselor
financiare s se
fac pentru acele
cursuri de
pregtire
profesional care
s ajute la
mbuntirea
real a
activitii
desfurate

Concomitent cu o mai bun gestionare a resurselor interne vor fi

intreprinse msuri pentru atragerea de fonduri externe
Limitarea
nerambursabile.
efectelor
n raport de necesitile de instruire, ori de cte ori este cazul,
constrngerii
programele de perfecionare a pregtirii profesionale vor fi reanalizate,
bugetare asupra
prioritizate i comasate.
asigurrii
pregtirii
profesionale

Strategia dezvoltrii instituionale 22/32

22.09.2010
 OBIECTIVUL STRATEGIC SPECIFIC 5

mbuntirea comunicrii intra- i interinstituionale astfel nct aceasta s

conduc la amplificarea percepiei pozitive asupra imaginii i credibilitii
instituiei.

Msuri strategice Aciuni specifice

Curtea de Conturi i va face cunoscute constatrile i realizrile

Modernizarea prin comisiile de specialitate ale Parlamentului, prin autoritile
culturii publice deliberative ale unitilor administrativ-teritoriale i prin mass-
organizaionale, media. Va fi implementat astfel una dintre cerinele principale
creterea prevzute de standardele de audit, i anume, creterea
transparenei transparenei activitii desfurate. Concomitent cu utilizarea
activitii sistemului de videoconferin, cu aprobarea conducerii executive vor
desfurate fi organizate ntlniri cu structurile central i teritorial ale Curii de
Conturi n vederea dezbaterii i clarificrii problemelor aprute n
activitatea curent.

Va fi amplificat rolul politicilor i practicilor de documentare,

transfer i diseminare a cunotinelor, n condiiile n care aidoma
Stabilirea de celorlaltor instituii supreme de audit, Curtea de Conturi este o
bune practici de organizaie care se bazeaz pe fluxul de cunotine.
diseminare a Ca factori eseniali ai funcionrii cu succes, va fi acordat
cunotinelor atenie sporit nvrii, lucrului n echip, conlucrrii, comunicrii i
acumulate din ntririi capacitii de conducere.
aciunile de Vor fi ntocmite documentaii corespunztoare i dosare
control i permanente, actualizate, privind entitile verificate.
misiunile de Pentru facilitarea diseminrii cunotinelor acumulate din
audit schimburile de experien ocazionate de participarea la evenimente
desfurate externe/interne organizate de ctre organisme internaionale, se va
precum i din institui obligativitatea prezentrii de ctre participani a unor rapoarte
participrile la detaliate de activitate finalizate cu concluzii, propuneri i
aciuni recomandri.
internaionale, Cunotinele acumulate vor fi comunicate celor interesai prin
ca mijloc de website-ul oficial, revista de specialitate, aplicaii IT.
perfecionare
continu

Strategia dezvoltrii instituionale 23/32

22.09.2010
 Va fi iniiat pe portalul intern al website-ului Curii un forum de
Abordarea dezbateri pentru prezentarea de ctre auditorii publici externi a
sistemic a speelor constatate n aciunile de audit/control i pentru formularea
speelor asupra acestora de opinii avizate de ctre conducerea Curii.
rezultate din Finalitatea forumului de dezbateri vizeaz soluionarea unitar a
aciunile speelor similare.
desfurate i Pentru dezbateri va fi extins i utilizarea sistemului de
formularea de videoconferin.
soluii unitare Rol important va reveni Comisiei pentru aplicarea unitar a
prevederilor legale aplicabile n activitatea Curii de Conturi.

Periodic vor fi puse la dispoziia Plenului i conducerii executive

informri cu privire la: modul de realizare a misiunilor/aciunilor de
Furnizarea de
audit/control de ctre structurile central i teritorial, rezultatele
informaii top-
obinute de ctre fiecare structur pe o anumit perioad de timp i
managementului,
respectarea procedurilor i termenelor de valorificare a constatrilor
referitoare la
din actele de control/audit ncheiate. Aceasta se va realiza prin
stadiul i eficiena
utilizarea aplicaiilor informatice existente.
aciunilor
Rapoartele de activitate ale structurilor central i teritorial
desfurate, prin
vor fi prezentate i analizate n Plen.
dezvoltarea
aplicaiilor
informatice
existente

Curtea de Conturi va adopta o modalitate independent,

obiectiv, imparial, corect i deschis de desfurare a activitii, cu
Accesarea
liber, n asigurarea transparenei activitii i a deciziilor sale.
condiiile legii, a
informaiilor cu
caracter public

Va fi creat o platform de document-management i

arhivare securizat a documentelor privind entitile verificate, n
Implementarea
vederea facilitrii accesrii lor de ctre auditorii publici externi din
unui sistem
cadrul Curii de Conturi.
informatic
Vor fi dezvoltate servicii on-line, ca principal instrument de
integrat
relaionare a Curii de Conturi cu publicul i cu auditorii publici
externi.
Serviciul de e-mail oficial al instituiei va fi mbuntit din
punct de vedere al parametrilor tehnici.

Strategia dezvoltrii instituionale 24/32

22.09.2010
 Curtea de Conturi va colabora cu auditul intern al entitilor
verificate, munca auditorului public extern urmnd a se baza ntr-o
Gestionarea msur crescnd pe activitatea auditorului intern. Curtea va putea
constructiv a participa n calitate de invitat la edinele-cheie ale comitetelor de
relaiilor cu audit ale entitilor verificate.
entitile Curtea de Conturi va urmri implementarea
verificate msurilor/recomandrilor dispuse/formulate, inclusiv din
perspectiva impactului acestora asupra mbuntirii activitii
viitoare a respectivelor entiti.

n vederea creterii eficienei activitilor desfurate, vor fi

Politic i elaborate i implementate o politic i o strategie de comunicare n
strategie de concordan cu particularitile instituionale, care s maximizeze
comunicare efectele de antrenare benefice i cuantificabile generate la toate
adecvate care nivelurile.
s Va fi optimizat utilizarea canalelor de comunicare
mbunteasc funcionale: portalurile intern i extern ale website-ului propriu,
comunicarea cu sistemul de videoconferin i revista Curii de Conturi.
personalul su Vor fi organizate ntlniri cu comisiile de specialitate ale
i Parlamentului, pentru prezentarea i discutarea activitilor i
relaia Curii de rezultatelor acestora, a abordrilor i metodologiilor Curii.
Conturi cu Transpunerea n practic a acestor iniiative va spori valoarea
prile-cheie asigurat de auditurile Curii i va crete gradul de ncredere
interesate de reciproc, precum i ponderea rapoartelor supuse dezbaterii n
activitatea sa Parlament.

Vor fi evitate paralelismele din activitatea desfurat de ctre

mbuntirea personalul de specialitate datorate lipsei de comunicare sau
comunicrii intra- comunicrii deficitare pe vertical i pe orizontal.
i Va fi asigurat comunicarea eficient dintre structurile central i
interinstituionale teritorial ale Curii de Conturi i dintre conducere i personalul de
execuie.
Vor fi multiplicate instrumentele de comunicare extern. n
acest sens se va extinde i mbunti comunicarea cu mass-media i
se vor organiza conferine de pres cu ocazia prezentrii raportului i
a programului anual de activitate al Curii.
Vor fi organizate ntlniri cu mijloacele de informare n mas,
ca oportunitate pentru conducerea Curii de a explica obiectivele,
constatrile i recomandrile rapoartelor, i, mai general, a rolului
Curii n ceea ce privete sectorul finanelor publice.
Va fi mbuntit procesul de raportare extern i de stabilire a
unei politici de raportare, prin interviuri cu un eantion format din
persoane de rspundere (reprezentani ai Parlamentului, ai Guvernului,
ai mijloacelor de informare n mas, ai contribuabililor i ai partidelor
politice).

Strategia dezvoltrii instituionale 25/32

22.09.2010
 Va fi amplificat coeziunea intern organizaional prin
editarea i utilizarea unei reviste de specialitate proprii, ca
Reluarea editrii
instrument destinat comunicrii i schimbului de informaii n
unei reviste de
cadrul Curii.
specialitate a
Curii de Conturi

Va fi promovat o imagine modern a Curii, contientiznd

mbuntirea publicul asupra modificrii perceperii acesteia nu ca instituie de
imaginii investigare i de pedepsire, ci din perspectiva noilor sale orientri
instituionale a strategice.
Curii de Conturi, Vor fi organizate evenimente care s ajute la asigurarea unei
accentuarea mai bune nelegeri a activitii i evoluiilor prezente i viitoare
percepiei publice ale Curii (colocvii, seminarii cu diferite grupuri int, cum ar fi
pozitive membri ai Parlamentului Romniei, manageri din administraia
public, profesioniti n audit, jurnaliti, etc.)

OBIECTIVUL STRATEGIC SPECIFIC 6

Gradul nalt de profesionalism al personalului de specialitate s fie factorul

decisiv al creterii calitii activitii desfurate de ctre Curtea de
Conturi.

Msuri strategice Aciuni specifice

Toate activitile vor fi desfurate la cele mai nalte standarde

Creterea ale serviciilor publice.
calitii Vor fi utilizate abordri i metodologii de audit de actualitate.
activitii Curtea de Conturi va forma i dezvolta personalul de
desfurate specialitate n vederea optimizrii contribuiei acestuia la asigurarea
serviciilor de audit public extern, realiznd n acelai timp i
avansarea n carier.

Va fi promovat aplicarea unitar n teritoriu a legilor,

Asigurarea regulamentelor, normelor i a soluiilor formulate.
caracterului
unitar al
activitii
desfurate

Strategia dezvoltrii instituionale 26/32

22.09.2010
 Vor fi nlturate deficienele manifestate n existena unei
nlturarea documentaii inconsecvente pentru diferite proceduri de audit, n
deficienelor din analiza deficitar a problemelor, n insuficiena i inconsistena unor
activitatea de probe de audit.
control/audit

Vor fi organizate periodic sau ori de cte ori va fi necesar

Actualizarea instruiri avnd ca tem prelucrarea modificrilor legislative survenite.
permanent a Va fi minimizat decalajul ntre nivelul i calitatea cunotinelor i
cunotinelor ritmul de modificare a legislaiei.
personalului de Va fi asigurat vizualizarea suporturilor de curs anterior
specialitate demarrii programelor de pregtire profesional, pentru a le fi oferit
cursanilor posibilitatea formulrii de observaii i propuneri.

Practicile de dezvoltare profesional i managementul

Creterea performanei vor fi concepute i implementate astfel nct s asigure
semnificativ a funcionarea i perfecionarea personalului la potenialul su real.
calitii Calitatea pregtirii profesionale va permite personalului s-i
pregtirii menin i s-i sporeasc abilitile.
profesionale a Cursurile se vor concentra pe zonele prioritare i
personalului problematice i vor avea o abordare practic i tehnic crescut.
Vor fi susinute ntr-o manier dinamizat. Accentul va fi deplasat
asupra creterii gradului de interactivitate, ca premis esenial
pentru asimilarea coerent a cunotinelor.
Vor fi mbuntite competenele de scriere i raportare ale
auditorilor publici externi.
Va fi acordat atenie sporit cursurilor de formare lingvistic
n limbi strine.

Vor fi analizate temeinic necesitile de pregtire profesional,

Estimarea ntruct tematica pregtirii profesionale va continua s fie stabilit
corect a n baza solicitrilor.
necesarului de Coninutul cursurilor va fi corelat cu ateptrile participanilor.
pregtire Strategia, programele i temele vor fi revizuite i actualizate
profesional sistematic ori de cte ori va fi cazul.

Vor fi identificate cerinele reale de pregtire profesional,

Adecvarea i trainingul putnd fi prelungit prin parcurgerea unor etape de verificare
adaptarea a gradului de asimilare a cunotinelor.
training-ului Vor fi utilizate preponderent discuii interactive i vor fi
necesitilor i prezentate exemple concrete.
cerinelor Vor fi desemnate s participe la programele de perfecionare
personalului a pregtirii profesionale persoanele a cror activitate profesional
are legtur direct cu tematica cursului /seminarului, i pentru
care i-au exprimat n mod constant interesul.

Strategia dezvoltrii instituionale 27/32

22.09.2010
 Se va asigura participarea nediscriminatorie a tuturor
mbuntirea auditorilor publici externi la formele de pregtire profesional
participrii organizate de instituie.
personalului de Va fi facilitat accesul ntregului personal de specialitate la
specialitate la suporturile de curs, prin postarea acestora pe Intranet.
pregtirea Se va extinde folosirea sistemului de videoconferin i n
profesional pregtirea profesional.

n cazul formatorilor proprii se va elimina suprapunerea

Creterea ndeplinirii atribuiilor lor de serviciu cu cele aferente pregtirii
responsabilitii profesionale ocazionate de susinerea/prezentarea cursurilor.
formatorilor n Pe perioada de pregtire i susinere a cursurilor formatorii vor fi
susinerea degrevai parial sau temporar de anumite atribuii de serviciu.
programelor de Efectivul de formatori va fi completat cu personal nou,
instruire dinamic i bine instruit.
Vor fi gsite modaliti de motivare a formatorilor n raport cu
activitile de pregtire profesional desfurate.

Va crete numrul de auditori publici externi angrenai n

Rezolvarea de misiuni comune de auditare a unor finanri internaionale, n
sarcini de echipe mixte cu experi strini i n misiuni de audit n baza unor
complexitate contracte de parteneriat public-privat.
sporit

Va fi avut n vedere introducerea unei diplome profesionale

pentru auditul sectorului public, ca instrument de calificare.
Creterea
preocuprii
pentru
dezvoltarea
carierei de
auditor public
extern

Vor fi identificate tehnici de monitorizare i ncurajare a

Susinerea performanei i a carierei, va fi stimulat adaptabilitatea i
carierei atitudinea pro-activ a formatorilor i a ntregului personal de
personalului de specialitate.
specialitate

Strategia dezvoltrii instituionale 28/32

22.09.2010
 OBIECTIVUL STRATEGIC SPECIFIC 7

Curtea de Conturi a Romniei, ca instituie suprem de audit, s

funcioneze armonizat cu cerinele standardelor profesionale ale Organizaiei
Internaionale a Instituiilor Supreme de Audit (INTOSAI), cu Liniile
Directoare Europene de implementare a acestora i s asigure protejarea
intereselor financiare ale statului romn i ale comunitii Europene.

Msuri strategice Aciuni specifice

Politicile, practicile i procedurile proprii ale Curii,

concepute n conformitate cu standardele internaionale de audit, vor
Armonizarea
fi permanent actualizate n concordan cu evoluiile pe plan naional
activitii
i internaional i buna practic profesional.
desfurate cu
standardele
internaionale de
audit

n condiiile n care cele mai recente modificri din legea de

Actualizarea organizare i funcionare a Curii statueaz pentru prima oar
standardelor de desfurarea de audit de ctre Curtea de Conturi, se va proceda la
audit continua actualizare a standardelor de audit. Aceasta se impune ca
necesar pentru nlturarea vechilor practici prin care pe lng faptul
c standardele de audit nu erau actualizate, i aplicarea lor se
fcea opional, discreionar i nesistematic.

Manualele de audit i diversele metodologii specifice necesare

Actualizarea implementrii standardelor vor fi permanent actualizate. Datorit
manualelor de diversitii sectoarelor abordate, vor fi elaborate ghiduri pe domeniile
audit principale. Primul avut n vedere este cel privind autoritile publice
locale, n contextul noii abordri a Curii de orientare ctre
autoritile publice locale. Manualele vor fi disponibile ntregului
personal pe portalul extern/intern al website-ului Curii.

Strategia dezvoltrii instituionale 29/32

22.09.2010
 Prin nsuirea temeinic i implementarea corespunztoare a
nsuirea temeinic standardelor i manualelor proprii de audit se va urmri creterea
i aplicarea numrului rapoartelor de audit de calitate, moderne i armonizate
adecvat a din punct de vedere metodologic cu cerinele bunei practici
standardelor i europene.
manualelor
proprii de audit

Se va asigura creterea performanei activitii de

mbuntirea control/audit asupra modului de formare, administrare i ntrebuinare
gestionrii banilor a resurselor financiare ale statului i ale sectorului public.
publici Prin activitatea sa, Curtea de Conturi va contribui decisiv la
promovarea responsabilitii, corectitudinii i a celor mai bune
practici n gestionarea cu eficien, eficacitate i economicitate a
banilor publici.

Strategia dezvoltrii instituionale 30/32

22.09.2010
 VII. Implementarea obiectivelor strategice

Transpunerea n practic a msurilor strategice prin

desfurarea aciunilor specifice aferente prevzute n Strategia
dezvoltrii instituionale a Curii de Conturi a Romniei pentru
perioada 2010-2014 va fi asigurat prin cuprinderea acestora
n planul de aciune ce va fi elaborat i implementarea lor
succesiv potrivit prevederilor acestuia.
n decursul implementrii prezentei strategii, asupra
celor 7 obiective strategice specifice nu vor fi efectuate
modificri importante. Totui, n eventualitatea necesitii
actualizrii strategiei, activitilor prin care obiectivele
strategice se preconizeaz a fi realizate li se vor putea aduce
amendamente.

Monitorizare i indicatori de urmrire a realizrii obiectivelor strategice

Monitorizarea realizrii obiectivelor strategice i a ndeplinirii programelor de activitate

anuale i operaionale va fi asigurat permanent de ctre conducerea Curii de Conturi.
Curtea va asigura monitorizarea i evaluarea implementrii obiectivelor strategice prin rapoarte
trimestriale i prin raportul anual de activitate.

n vederea urmririi implementrii obiectivelor strategice, Curtea de Conturi va stabili

indicatori de cuantificare a gradului de ndeplinire a obiectivelor pe termen scurt i mediu.
1. Indicatori de implementare pe termen scurt a obiectivelor strategice:
1.1.Ponderea activitilor desfurate pe fiecare obiectiv strategic n anul curent, pn la
ncheierea anului calendaristic (raportul ntre activitile desfurate i cele planificate)
1.2.Tipul de activiti desfurate n anul curent

2. Indicatori de implementare pe termen mediu a obiectivelor strategice:

2.1. Ponderea activitilor desfurate pe fiecare obiectiv strategic, n perioada 2010-2014
(raportul ntre activitile desfurate i cele planificate)
2.2. Tipul de activiti preconizate a se desfura n perioada 2010-2014

Implementarea cu succes a obiectivelor strategice va depinde de:

gradul de implicare a top-managementului n orientarea Curii de Conturi a Romniei
ctre cele mai bune practici internaionale n domeniul auditului public extern;
gradul de determinare a top-managementului n monitorizarea implementrii
strategiei, prin stabilirea persoanelor cu atribuii n implementarea fiecrui obiectiv
strategic n parte;
hotrrea top-managementului de a identifica zonele de risc existente n activitatea
Curii de Conturi a Romniei i de a elabora soluii de contracarare sau diminuare a
efectelor riscurilor respective;
crearea condiiilor recrutrii de personal de specialitate de calitate din punct de vedere
al calificrii i asigurarea perfecionrii profesionale continue a acestuia;

Strategia dezvoltrii instituionale 31/32

22.09.2010
 focalizarea investiiilor preponderent n pregtire profesional, urmrind o abordare
practic i tehnic crescut;
creterea ncrederii n profesionalismul auditorilor publici externi din cadrul Curii de
Conturi i n rapoartele elaborate de ctre acetia, urmare promovrii n activitatea de
control/audit a unei abordri competente, profesioniste i constructive;
modernizarea culturii organizaionale;
gestionarea constructiv a relaiilor cu entitile verificate i cu prile interesate n
activitatea Curii de Conturi;
mbuntirea comunicrii intra- i interinstituionale.

Strategia dezvoltrii instituionale 32/32

22.09.2010