Manual de Implementare A SCIM

MANUAL DE IMPLEMENTARE A
SISTEMULUI DE CONTROL INTERN
MANAGERIAL
Motto
Nimic nu este prea dificil, dac mpari n pai mici ceea ce ai de fcut
Henry FORD
Pag | 1
Competena face diferena! Proiect selectat n cadrul Programului Operaional Capacitate

Administrativ cofinanat de Uniunea European, din Fondul Social European.
CUPRINS
CAPITOLUL 1 INTRODUCERE ..................................................................................................... 5
1.1. Scurt istoric ........................................................................................................................... 5
1.2. Ce este sistemul de control intern managerial ? ........................................................ 8
1.3. Beneficiile i limitele sistemului de control intern managerial ............................... 9
1.4. Cerinele sistemului de control intern managerial .................................................. 12
1.5. Legislaie .......................................................................................................................... 13
1.6. Definiii............................................................................................................................. 14
CAPITOLUL 2 ORGANIZAREA SISTEMULUI DE CONTROL INTERN MANAGERIAL N

ENTITILE PUBLICE ....................................................................................................... 20
2.1 Obiectivele sistemului de control intern managerial............................................... 20
2.2 Structura necesar implementrii sistemului de control intern managerial ....... 22
2.3 Responsabili i atributii n domeniul SCIM ................................................................. 22
2.4 Documente specifice utilizate n procesul de implementare, dezvoltare i

evaluare a sistemului de control intern managerial ................................................ 28
2.5 Diagrama de proces a organizrii i implementrii sistemului de control intern

managerial ....................................................................................................................... 31
2.6 Instrumentar specific sistemului de control intern managerial ............................. 33
2.7 Mecanisme de lucru la nivelul entitilor publice centrale i locale .................... 35
2.7.1 Mecanisme la nivel central ........................................................................................... 36
2.7.2 Mecanisme la nivel local ............................................................................................... 45
CAPITOLUL 3 IMPLEMENTAREA STANDARDELOR DE CONTROL INTERN MANAGERIAL ... 51
Pag | 2

3.1 Etapele procesului de implementare a sistemului de control intern managerial 51
3.1.1 Stabilirea obiectivelor generale i specifice ............................................................. 51
3.1.2 Stabilirea activitilor.................................................................................................... 53
3.1.3 Identificarea riscurilor ................................................................................................... 54
3.1.4 Elaborarea registrului de riscuri la nivelul entitii publice .................................. 54
3.1.5 Stabilirea modalitilor de dezvoltare a sistemului de control intern

managerial ....................................................................................................................... 55
3.1.6 Inventarierea documentelor, a fluxurilor de informaii, a proceselor i a modului

de comunicare ................................................................................................................. 56
3.1.7 Stabilirea sistemului de monitorizare a desfurrii activitilor ......................... 59
3.1.8 Autoevaluarea realizrii obiectivelor ......................................................................... 63
3.1.9 Elaborarea procedurilor ................................................................................................ 65
3.1.10 Elaborarea Programului de pregtire profesional pentru implementarea

sistemului de control intern managerial .................................................................... 66
3.2 Fie de standarde ........................................................................................................... 67
CAPITOLUL 4 EVALUAREA I RAPORTAREA SISTEMULUI DE CONTROL INTERN

MANAGERIAL .................................................................................................................. 108
4.1 Evaluarea sistemului de control intern managerial ............................................... 108
4.1.1 Autoevaluarea stadiului implementarii sistemului de control intern managerial la

nivelul compartimentului ............................................................................................ 109
4.1.2 Autoevaluarea stadiului implementrii sistemului de control intern managerial la

nivelul entitii publice ............................................................................................... 111
4.1.3 Evaluarea sistemului de control intern managerial la nivelul entitilor publice

centrale, ordonatori principali de credite ............................................................... 112
4.2 Raportarea SCIM........................................................................................................... 114
4.2.1 Situaii centralizatoare semestriale i anuale privind stadiul implementrii i

dezvoltrii sistemului de control intern managerial .............................................. 114
Pag | 3

4.2.2 Raport anual al entitii publice asupra stadiului implementrii SCIM .............. 118
4.2.3 Raportarea stadiului implementrii sistemelor de control intern managerial la

nivelul instituiilor publice la care se exercit funcia de ordonator principal de
credite al bugetului de stat, al bugetului asigurrilor sociale de stat sau al
bugetului oricrui fond special .................................................................................. 120
CAPITOLUL 5 CONCLUZII I RECOMANDRI ........................................................................ 121
5.1 Concluzii ......................................................................................................................... 121
5.2 Recomandri .................................................................................................................. 122
CAPITOLUL 6 MACHETE ......................................................................................................... 124
BIBLIOGRAFIE ............................................................................................................................. 149
Pag | 4

CAPITOLUL 1 INTRODUCERE
1.1. Scurt istoric
Expresia control intern provine din termenul englezesc internal control, care
pentru anglosaxoni to control, nseamn, n primul rnd, a deine controlul/a ine
sub control, primind astfel o traducere improprie i abia n al doilea rnd a verifica,
pe cnd n rile de limb latin, sensul acestei expresii este exact contrar, provenind
din alturarea cuvintelor: contra i rolus utilizate n mediul militar roman se
nelege, n sensul larg verificarea unui act dup original.
Controlul intern, n cadrul entitilor publice, are un impact considerabil asupra
credibilitii unui guvern i a operaiunilor pe care le deruleaz.
1992 n Statele Unite ale Americii, a fost publicat Cadrul COSO care, la nceput, se
referea doar la societile private, n prezent fiind aplicat pe scar larg, la nivel
mondial, att n sectorul public ct i n cel privat.
1996 Parlamentul European a iniiat formarea unei comisii de experi independeni n
vederea analizrii modului n care acest organism descoper i trateaz frauda,
practicile de acordare a contractelor financiare, gestionarea defectuoas i
practicarea nepotismului.
1999 Astfel, prin raportul emis de experii independeni n martie 1999, Comisia
Santer (la nivelul UE) este demis i se va numi o nou comisie Comisia Prodi
care introduce o seam de reforme.
2000 Se public Cartea Alb a reformelor manageriale n cadrul serviciilor Comisiei
Europene; odat cu intrarea n Uniunea European a noilor ri membre i cu
atribuirea fondurilor ctre acestea, s-a dorit respectarea principiilor stabilite de
Cartea Alb i punerea n practic a unui cadru unitar de control intern, n toate
entitile publice, n vederea analizrii modului n care aceste fonduri sunt
administrate.
2001 Actualizarea Liniilor directoare INTOSAI pentru standardele de control intern n
sectorul public, emise iniial n anul 1992, s-a decis n anul 2001, la Congresul
Organizaiei Internaionale a Instituiilor Supreme de Audit (INCOSAI), prin
introducerea n document a tuturor aspectelor de evoluie recent, din domeniul
controlului intern i pentru a ngloba o serie de componente ale modelului COSO
(Controlul Intern Cadru integrat) - activitate realizat de ctre grupul operativ
al Comitetului Standardelor de Control Intern al INTOSAI.
Pag | 5

Utilizarea unor linii directoare comune pentru dezvoltarea unor standarde de
control intern puternice, permit naiunilor s neleag n mod unitar i s
comunice acest nivel de asigurare i ncredere altor naiuni, afaceri i
organizaii. Astfel, s-a ncercat dobndirea unei percepii unitare a modului n
care funcioneaz noul sistem de control intern, de ctre reprezentanii
Instituiilor Supreme de Audit.
Liniile directoare INTOSAI pentru standardele de control intern n sectorul
public, fac parte din categoria INTOSAI GOV (ghid/ndrumar pentru buna
guvernan) i sunt apreciate ca fiind extrem de folositoare att managerilor din
entitile publice care trebuie s implementeze sistemul de control intern, ct
i auditorilor publici externi, care trebuie s cunoasc acest sistem i s l
evalueze
2001 Comisia European a introdus 24 de standarde de control1, completate de un set
de cerine de baz ce definesc aciunile practice specifice care ar trebui s stea
la baza sistemului de control intern al fiecarui serviciu.
2007 Comisia European i-a revizuit cadrul de control intern, reducnd numrul
standardelor la 16.
2013 Cadrul COSO din 2013 a introdus 17 principii care sunt necesare pentru
eficacitatea controlului intern.
Noul cadru COSO se bazeaz pe conceptele de guvernan, inclusiv pe
necesitatea de a atribui responsabiliti n materie de supraveghere consiliului
i comitetelor acestuia pentru fiecare component a controlului intern.
2016 Comisia European intenioneaz s i actualizeze cadrul de control intern,
pentru a-l alinia la Cadrul COSO 2013.
n ultimele decenii, managementul tuturor entitilor publice a realizat nevoia
existenei unui cadru de control de baz care s constituie suportul pentru contruirea
sistemelor proprii de control intern i a devenit, tot mai preocupat de modul de
organizare i funcionare a controlului intern, cutand n permanen soluii practice.
Romnia a acceptat acquis-ul comunitar n domeniul controlului financiar prin
capitolul 28 al Acordului de aderare Controlul financiar, care trebuia implementat
pn la data aderrii.
1
Curtea european de conturi, Guvernana n cadrul Comisiei Europene: se aplic cele mai bune practici?
Pag | 6

n anul 2003, n cadrul Strategiei dezvoltrii controlului public n Romnia, au fost
adoptate urmtoarele obiective generale:
1. Realizarea la un nivel corespunztor de calitate, a atribuiilor instituiilor
publice, stabilite n concordan cu propria lor misiune, n condiii de
regularitate, eficacitate, economicitate i eficien;
2. Protejarea fondurilor publice mpotriva pierderilor cauzate de erori, risip, abuz
sau fraud;
3. Respectarea legii, a reglementrilor i deciziilor conducerii;
4. Dezvoltarea i ntreinerea unor sisteme de colectare, stocare, prelucrare,
actualizare i difuzare a datelor i informaiilor financiare i de conducere,
precum i a unor sisteme i proceduri de informare public adecvat prin
rapoarte periodice.
Dei nc din anul 1999, prin publicarea OUG nr. 119/1999, s-a nceput reglementarea
controlului intern la nivelul entitilor publice din ara noastr, abia n anul 2005 odat
cu intrarea n vigoare a OMFP nr. 946/2005, implementarea standardelor de control
intern managerial la nivelul entitilor publice din Romnia a devenit obligatorie.
n anul 2005 au fost stabilite 25 de standarde de management aplicabile entitilor
publice, ca ulterior, n anul 2015 s apar sub iniiativa Secretariatului General al
Guvernului prin Direcia Control Intern Managerial i Relaii Interinstituionale, Codul
controlui intern managerial al entitilor publice, ce stabilite 16 standarde de control
intern managerial.
n urma concluziilor desprinse din misiunile de verificare i ndrumare metodologic de
ctre Direcia Control Intern Managerial i Relaii Interinstituionale din cadrul
Secretariatului General al Guvernului, privind stadiul implementrii controlului intern
managerial la nivelul entitilor publice, s-a constatat necesitatea elaborrii unui
manual n domeniul sistemului de control intern managerial, care s vin n sprijinul
nevoii de implementare i dezvoltare a acestuia.
De aceea, prin intermediul acestui manual se dorete o nelegere clar, unitar
i facil privind aplicarea mecanismelor i noiunilor necesare implementrii i
dezvoltrii controlului intern managerial n entitile publice centrale i locale.
Pag | 7

1.2. Ce este sistemul de control intern managerial ?
Pe plan internaional sunt recunoscute cteva cadre de control, care au fost elaborate
pentru a coordona sistemul de control astfel nct s rspund cerinelor
managemenului riscurilor, pe lng altele specifice unor domenii, i anume:
Modelul COSO SUA
n anul 1985, se constitue de ctre senatorul american Treadway Comisia Treadway
cunoscut i sub numele de Comisia naional mpotriva raportrii financiare
frauduloase, ce a iniiat o cercetare asupra controlului intern i a rolului su n viaa
organizaiilor.
La recomandrile acestei comisii s-a creat un comitet intitulat Comitetul de
sponsorizare al organizatiilor COSO, organizaie independent din sectorul privat
care a reunit competenele unui numr mare de membri ai Institutului auditorilor
interni , profesioniti n domeniu, cabinete de audit extern i mari ntreprinderi
americane.
Aceast organizaie se dedic studierii mprejurrilor care conduc la producerea
fraudelor financiare i mbuntirii calitii raportrii financiare prin: etic n afaceri,
controale interne eficiente, guvernare corporatist.
COSO - definete controlul intern ca un proces implementat de managementul
entitii publice, care intenioneaz s furnizeze o asigurare rezonabil cu privire
la atingerea obiectivelor, grupate n urmtoarele categorii: eficacitatea i eficiena
funcionrii; fiabilitatea informaiilor financiare; respectarea legilor i regulamentelor.
Modelul COCO Canada
n anul 1995, Institutul Canadian al Contabililor Autorizai, elaboreaz modelul COCO,
pe baza acelorai componente ca ale modelului COSO, dar grupate altfel.
n concepia modelului COCO, controlul intern managerial este definit ca ansamblul
elementelor unei organizaii (inclusiv resursele, sistemele, procesele, cultura,
structura i sarcinile) care, n mod colectiv, i ajut pe oameni s realizeze
obiectivele entitii publice, grupate n trei categorii: eficacitatea i eficiena
funcionrii; fiabilitatea informaiei interne i externe; respectarea legilor,
regulamentelor i politicilor interne.
INTOSAI
Conform INTOSAI (Organizaia Internaional a Instituiilor Supreme de Audit), controlul
intern este un instrument managerial utilizat pentru a furniza o asigurare rezonabil
c obiectivele managementului sunt indeplinite.
Pag | 8

ROMNIA
n legislaia romn prin Ordonana nr.119/1999 privind controlul intern managerial i
controlul financiar preventiv, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,
controlul intern managerial i ulterior prin Ordinul Secretarului General al Guvernului
nr. 400/2015, controlul intern managerial este definit ca reprezentnd ansamblul
formelor de control exercitate la nivelul entitii publice, stabilite de conducere n
concordan cu obiectivele acesteia i cu reglementrile legale, n vederea
asigurrii administrrii fondurilor publice n mod economic, eficient i eficace.
Prin control intern managerial se nelege o monitorizare periodic sau permanent cu
un ansamblu de reguli de management, care trebuie s fie aplicate pentru orice
activitate, n oricare compartiment dintr-o structur la nivelul tuturor entitilor
publice, ca raspuns la Ce se poate face pentru a deine un control ct mai eficient
asupra activitilor unei entiti publice?.
Sistemul de controlul intern managerial reprezint un control al performanelor
obinute, n stare s corespund cel mai bine intereselor urmrite de ctre entitatea
public, n atingerea obiectivelor.
Privit i perceput ca o funcie managerial i nu ca una de verificare, sistemul de
controlul intern managerial, este n responsabilitatea conductorilor de a-l sistematiza
continuu i de a-l implementa n scopul funcionrii eficiente a entitii.
1.3. Beneficiile i limitele sistemului de control intern managerial
Pe baza informaiilor furnizate de controlul intern, conducerea are posibilitatea s-i

consolideze deciziile manageriale referitoare la planul de activitate, la organizarea i
coordonarea structurilor entitii, la stabilirea cu exactitate a responsabilitilor pe
structuri i pe persoanele implicate n aria activitilor entitii.
Construirea i buna funcionare a acestui proces, de durat, presupune eforturi
colective i individuale, astfel nct s poat fi adaptat ct mai bine specificului i
dimensiunii entitii publice, dar cu respectarea prevederilor legale i principiilor
generale ale controlui intern managerial, care s produc efectele scontate.
Controlul intern managerial prin politicile sale i prin procedurile concepute i
implementate de management i personalul entitii, urmrete s asigure o
protejare i o bun folosire a resurselor financiare, umane i corelarea lor cu
obiectivele entitii publice, mbuntirea fluxului informaional i creterea
inteligibilitii, gestionarea riscurilor, prevenirea i depistarea fraudelor i
calitatea documentelor.
Pag | 9

Sistemul de control intern managerial trebuie privit ca o activitate de
prevenire a erorilor i neregulilor, de nlturare a cauzelor care le determin i
de perfecionare a activitilor controlate.
Faptul c resursele de care poate dispune o entitate public sunt ntotdeauna limitate,
oblig la efectuarea unei comparaii ntre costurile suplimentare i avantajele relative
ale noului sistem de control intern, nainte ca acesta s fie implementat i dezvoltat.
Din moment ce fiecare instrument de control intern, fie el general sau specific,
presupune att anumite costuri de implementare, ct i efecte ateptate, legate de
evitarea producerii unui risc, membrii grupului de lucru se afl n situaia de a analiza,
din perspectiva eficienei i a aprecia daca implementarea instrumentului de control
intern respectiv este justificat sau nu.
Controlul intern ofer o asigurare rezonabil, dar nu absolut c entitatea public i
ndeplinete obiectivele propuse.
Controlul intern poate oferi managementului date privind progresul sau regresul
acestuia n atingerea obiectivelor propuse.
Asigurarea rezonabil presupune atingerea unui nivel de ncredere satisfctor din
punct de vedere al costurilor, beneficiilor, care se stabilete prin evaluare.
Astfel, costurile controlului intern trebuie s fie inferioare beneficiului realizat, acesta
msurndu-se prin gradul de reducere a riscurilor n realizarea obiectivelor.
Conducerea entitii publice trebuie s proiecteze sistemul de control intern astfel
nct s fie eficace i s se reduc riscurile la un nivel acceptabil.
Avnd n vedere o serie de factori interni sau externi (care nu au putut fi luai n
considerare la conceperea controlului intern), probabilitatea de realizare a obiectivelor
entitii publice este prejudiciat de limitele controlului intern cum ar fi:
schimbri curente intervenite n mediul intern i cel extern al entitii publice;
erorile umane: interpretri inexacte, greeli de raionament, neglijen,
inadverten etc;
abuz de autoritate demonstrat de unele persoane cu rol de conducere,
coordonare sau supervizare;
limitare a independenei n exercitarea atribuiilor de serviciu;
proceduri de control neadecvate;
proceduri de control neadaptate sau adaptate i neaplicate;
Pag | 10

costurile controlului intern.
Controlul intern trebuie s fie eficient, s nu genereze costuri suplimentare, s conduc
la economisirea resurselor materiale, financiare i umane.
Dei o entitate public i poate defini un sistem de control intern bun, acesta poate fi
implementat sau tratat subiectiv de ctre personalul din cadrul acesteia, ca urmare a
lipsei de pregtire profesional.
Controlul intern managerial nu este doar o noiune general, o doctrin sau

o multitudine de rapoarte i tabele de completat, ci un ansamblu de metode, prin
care poate fi condus o entitate public, valorificnd cele mai indicate
posibiliti de organizare a activitilor desfurate.
n conformitate cu legislaia n domeniu, controlul intern managerial este n

responsabilitatea conductorilor entitilor publice, care au obligaia proiectrii,
implementrii i dezvoltrii continue a acestuia.
Astfel, entitatea public i organizeaz propriul sistem de control intern managerial
adaptat la specificul i demensiunea acesteia, n funcie de particularitile cadrului
legal de organizare i de funcionare, precum i de standardele de control intern
managerial, msurile de control necesare pentru implementarea i dezvoltarea
sistemului de control intern managerial, inclusiv pentru actualizarea registrelor de
riscuri i a procedurilor pe procese sau activiti, care pot fi proceduri de sistem i
proceduri operaionale.2
Implementarea sistemului de control intern managerial cu sprijinul propriilor resurse
umane asigur concomitent att dezvoltarea resursei umane din cadrul entitilor
publice prin pregtirea profesional a persoanelor implicate n procesul de
implementarea a sistemului de control intern managerial, ct i eliminarea unor
cheltuieli suplimentare de consiliere general n domeniu.
Prin prisma beneficiilor menionate anterior, se consider c ncredinarea unor teri a
realizrii activitilor privind implementarea i dezvoltarea sistemului de control intern
managerial al entitii publice nu este oportun pentru ndeplinirea misiunii entitii
publice.
2
Ordinul Secretarului General al Guvernului nr.400/2015, cu modificrile i completrile ulterioare.
Pag | 11

1.4. Cerinele sistemului de control intern managerial
Conform Ordinului Secretarului General al Guvernului nr. 400/2015, proiectarea,

implementarea i dezvoltarea continu a unui sistem de control intern viabil sunt
posibile numai cu condiia ca sistemul s respecte urmtoarele cerine:
a) s fie adaptat dimensiunii, complexitii i mediului specific entitii: - mrimea
organizaiei, obiectul su de activitate;
b) s vizeze toate nivelurile de conducere i toate activitile/operaiunile: modul
de organizare, regulamentele interne aplicate: - sistemul de management,
structura personalului, relaiile stabilite i recunoscute pe diferite trepte
organizaionale;
c) s fie construit cu acelai "instrumentar" n toate entitile publice: obiective,
mijloace, sistem informaional, organizare, proceduri, control;
d) s ofere asigurri rezonabile c obiectivele entitii vor fi atinse - proiectarea
tuturor activitilor prin prisma obiectivelor, stabilirea resurselor, a
responsabilitilor i a mijloacelor de realizare;
e) costurile aplicrii sistemului de control intern s fie inferioare beneficiilor
rezultate din acesta;
f) s fie guvernat de regulile minimale de management cuprinse n standardele de
control intern managerial.
Pe lng aceste cerine generale, implementarea sistemului de control intern
managerial solicit i cerine specifice precum:
Personalul de conducere i execuie are obligaia s rspund solicitrilor
conductorului entitii publice i s sprijine la implementarea controlului intern,
prin asigurarea unui comportament cooperant.
Susinerea n totalitate a personalului de conducere i execuie de a nelege
nsemntatea i scopul controlului intern managerial.
Obiectivele specifice controlului intern managerial s rspund misiunii entitii
publice i obiectivelor generale.
Dezvoltarea cadrului procedural pentru activitile importante desfurate.
Dezvoltarea i ntreinerea unui sistem de conducere.
Reflectarea n documente scrise a organizrii sistemului de control intern
managerial (Regulament de organizare i funcionare, Program de dezvoltare,
Proceduri, Rapoarte, etc.).
Pag | 12

Implementarea celor 16 standarde.
Raportarea stadiului de implementare a sistemului de control intern managerial.
1.5. Legislaie
Legea nr. 174/2015 pentru aprobarea Ordonanei de urgen a Guvernului nr.

86/2014 privind stabilirea unor msuri de reorganizare la nivelul administraiei
publice centrale i pentru modificarea i completarea unor acte normative.
Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i
controlul financiar preventiv, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare;
Ordinul Secretarului General al Guvernului nr. 400/2015 pentru aprobarea Codului
controlului intern managerial al entitilor publice, cu modificrile i completrile
ulterioare;
Ordinul Secretarului General al Guvernului nr. 201/2016 pentru aprobarea
Normelor metodologice privind coordonarea, ndrumarea metodologic i
supravegherea stadiului implementrii i dezvoltrii sistemului de control intern
managerial la entitile publice;
Hotrrea de guvern nr. 1066/2008 pentru aprobarea normelor privind formarea
profesional a funcionarilor publici;
Ordin al Ministerului Afacerilor Interne nr. 137/2013 privind aprobarea Normelor
metodologice pentru aplicarea unor dispoziii ale Legii Arhivelor Naionale nr.
16/1996;
Pag | 13

1.6. Definiii
Activitate totalitatea atribuiilor de o anumit natur care determin procese de

munc cu un grad de omogenitate i similiritate ridicat.
Activitate procedurabil - totalitatea atribuiilor de o anumit natur care determin
procese de munc cu un grad de complexitate i omogenitate ridicat, pentru care se
pot stabili reguli i modaliti de lucru, general valabile, n vederea ndeplinirii, n
condiii de regularitate, eficacitate, economicitate i eficien, a obiectivelor
compartimentului/entitii publice.
Atribuie - un ansamblu de sarcini de acelai tip, necesare pentru realizarea unei
anumite activiti sau unei pri a acesteia, care se execut periodic sau continuu i
care implic cunotine specializate pentru realizarea unui obiectiv specific.
Autoevaluarea controlului intern - un proces n care eficacitatea controlului intern este
examinat i evaluat n scopul furnizrii unei asigurri rezonabile c toate obiectivele
entitii publice vor fi realizate.
Competena - capacitatea de a lua decizii, n limite definite, pentru realizarea sarcinii.
Competena profesional - capacitatea de a aplica, a transfera i a combina cunotine
i deprinderi n situaii i medii de munc diverse, pentru a realiza activitile cerute
la locul de munc, la nivelul calitativ specificat n standardul ocupaional.
Comunicare - transmiterea i schimbul de informaii (mesaje) ntre persoane; proces
prin care un emitor transmite o informaie receptorului prin intermediul unui canal,
cu scopul de a produce asupra receptorului anumite efecte.
Coordonare - armonizarea deciziilor i a aciunilor componentelor structurale ale
organizaiei, pentru a se asigura realizarea obiectivelor acesteia.
Diagrama de descompunere a lucrrilor tehnic de descompunere a lucrrilor, ntr-o
structur tip diagram arborescent (punct de plecare fiind un obiectiv i arborescena
activitile respectiv aciunile necesare pentru realizarea obiectivului);
Diagrama Gantt - metod de planificare prin care este prezentat succesiunea
activitilor din cadrul unui proiect, n funcie de rezultatele acestora i timpul necesar
desfurrii lor; informaiile obinute n urma aplicrii metodei sunt cuprinse ntr-o
schem.
Deficien - o situaie care afecteaz capacitatea instituiei de a-i atinge obiectivele
generale. Conform documentului "Liniile directoare privind standardele de control
intern n sectorul public", emise de INTOSAI, o deficien poate fi un defect perceput,
Pag | 14

potenial sau real ori o oportunitate de a consolida controlul intern pentru a spori
probabilitatea c obiectivele generale ale instituiei vor fi atinse.
Delegare - procesul de atribuire de ctre un manager, pe o perioad limitat, a unora
dintre sarcinile sale unui subordonat, mpreun cu competenele i responsabilitile
aferente.
Disfuncionalitate orice lips de funcionalitate sau nerespectare n implementarea
i dezvoltarea sistemului de control intern managerial.
Document act prin care se adeverete, se constat sau se preconizeaz un fapt, se
confer un drept, se recunoate o obligaie respectiv text scris sau tiprit inscripie sau
alt mrturie servind la cunoaterea unui fapt real actual sau din trecut.
Documentaie totalitatea mijloacelor de informare la o problem anumit sau la un
domeniu de activitate;
Economicitate - minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea rezultatelor
estimate ale unei activiti, cu meninerea calitii corespunztoare a acestor
rezultate.
Eficacitate - gradul de ndeplinire a obiectivelor programate pentru fiecare dintre
activiti i raportul dintre efectul proiectat i rezultatul efectiv al activitii
respective.
Eficiena - maximizarea rezultatelor unei activiti n relaie cu resursele utilizate.
Entitate public - autoritate public, instituie public, companie/societate naional,
regie autonom, societate comercial la care statul sau o unitate administrativ-
teritorial este acionar majoritar, cu personalitate juridic, care
utilizeaz/administreaz fonduri publice i/sau patrimoniu public.
Etic - etica n sectorul public acoper patru mari domenii: stabilirea rolului i a
valorilor serviciului public, precum i a rspunderii i nivelului de autoritate i
responsabilitate; msuri de prevenire a conflictelor de interese i modaliti de
rezolvare a acestora; stabilirea regulilor (standarde) de conduit a funcionarilor
publici; stabilirea regulilor care se refer la neregulariti grave i fraud.
Evaluare - funcie managerial care const n compararea rezultatelor cu obiectivele,
depistarea cauzal a principalelor abateri (pozitive i negative) i luarea unor msuri
cu caracter corectiv sau preventiv.
Evaluarea riscului Evaluarea consecinelor materializrii riscului, n combinaie cu
evaluarea probabilitii de materializare a riscului. Evaluarea riscului reprezint
evaluarea expunerii la risc.
Pag | 15

Expunere la risc Consecinele, ca o combinaie de probabilitate i impact, pe care le
poate resimi o entitate public n raport cu obiectivele prestabilite, n cazul n care
riscul se materializeaz.
Fia postului - document care definete locul i contribuia postului n atingerea
obiectivelor individuale i organizaionale, caracteristic att individului, ct i entitii
i care precizeaz sarcinile i responsabilitile care i revin titularului unui post. n
general, fia postului cuprinde: denumirea postului, obiectivele individuale, sarcinile,
competenele, responsabilitile, relaiile cu alte posturi, cerinele specifice privind
pregtirea, calitile, aptitudinile i deprinderile necesare realizrii obiectivelor
individuale stabilite pentru postul respectiv.
Flux informaional- totalitatea tipurilor de informaii transmise ntr-un interval de timp
determinat, asamblate ntr-un circuit logic pe care datele l parcurg din momentul
colectrii lor de la sursa de informare i pn n momentul furnizrii la un receptor sub
form de informaii, prin canale informaionale adecvate destinaiei acestora.
Formular de alert la risc (FAR) formular care centralizeaz caracteristice unui risc
n faza de identificare a acestuia.
Fi de urmrire a riscului (FUR) formular care centralizeaz caracteristice unui risc
n faza de urmrire (monitorizare) a acestuia conform msurilor de control propuse.
Funcie public - ansamblul atribuiilor i responsabilitilor stabilite n temeiul legii n
scopul realizrii prerogativelor de putere public de ctre administraia public
central, administraia public local i autoritile administrative autonome.
Gestionarea documentelor - procesul de administrare a documentelor unei entiti
publice, pentru a servi intereselor acesteia, pe parcursul ntregii lor durate de via,
de la nceput, prin procesul de creare, revizuire, organizare, stocare, utilizare,
partajare, identificare, arhivare, i pn la distrugerea lor.
Gestionarea riscurilor - Msurile ntreprinse pentru diminuarea probabilitii
(posibilitii) de apariie a riscului sau/i de diminuare a consecinelor (impactului)
asupra rezultatelor (obiectivelor), dac riscul s-ar materializa. Gestionarea riscului
reprezint diminuarea expunerii la risc, dac acesta este o ameninare.
Hart mental tehnic de reprezentare vizual a unui concept ntr-o structur tip
pnz de pianjen (obiectiv, activiti, aciuni i a legturilor dintre acestea; n
centru se afl obiectivul de la care pleac legturile sub form de raze ctre activiti
i din care se ramific la rndul lor aciunile).
INTOSAI Organizaie profesional a Instituiilor Supreme de Audit (SAI) din rile care
aparin Organizaiei Naiunilor Unite sau a ageniilor specializate.
Pag | 16

Instituie public - Parlamentul, Administraia Prezidenial, Ministerele, celelalte
organe de specialitate ale administraiei publice, alte autoriti publice, instituiile
publice autonome, precum i instituiile din subordinea/coordonarea acestora,
finanate din bugetele prevzute la art.1 alin.2 din Legea nr. 500/2002 privind finanele
publice, cu modificrile i completrile ulterioare.
Managementul riscului Vizeaz toate procesele privind identificarea, evaluarea,
gestionarea (inclusiv tratarea) i constituirea unui plan de msuri de atenuare sau
anticipare a acestora, revizuirea periodic, monitorizarea i stabilirea
responsabilitilor.
Msuri de control - stabilirea unor aciuni n vederea monitorizrii i verificrii
permanente sau periodice a unei activiti, a unei situaii .a., pentru a evidenia
progresele i pentru a asigura mbuntirea activitii.
Monitorizare - activitatea continu de colectare a informaiilor relevante despre modul
de desfurare a procesului sau a activitii.
Monitorizarea performanelor - supravegherea, urmrirea de ctre conducerea
entitii publice, prin intermediul unor indicatori relevani, a performanelor
activitilor aflate n coordonare.
Neregul - orice abatere de la legalitate, regularitate i conformitate n raport cu
dispoziiile naionale i/sau europene, precum i cu prevederile contractelor ori ale
altor angajamente legale ncheiate n baza acestor dispoziii, ce rezult dintr-o aciune
sau inaciune a beneficiarului ori a autoritii cu competene n gestionarea fondurilor
europene, care a prejudiciat sau care poate prejudicia bugetul Uniunii
Europene/bugetele donatorilor publici internaionali i/sau fondurile publice naionale
aferente acestora printr-o sum pltit necuvenit.
Obiective - efectele pozitive pe care conducerea entitii publice ncearc s le
realizeze sau evenimentele/efectele negative pe care conducerea ncearc s le evite.
Obiective generale - inte exprimate sub form de efect, fixate pe termen mediu sau
lung, la nivelul global al entitii publice i/sau al funciunilor acesteia, enunate n
actul normativ de organizare i funcionare al entitii sau stabilite de conducere n
planul strategic i documentele de politici publice.
Obiective specifice - obiective rezultate prin derivare din obiectivele generale i care
constituie, de regul, inte intermediare ale unor activiti care trebuie atinse pentru
ca obiectivul general corespunztor s fie ndeplinit.
Pag | 17

Planificare - ansamblul proceselor de munc prin care se stabilesc principalele
obiective ale organizaiei i ale componentelor sale, resursele i mijloacele necesare
realizrii obiectivelor.
Procedur - totalitatea pailor ce trebuie urmai, a metodelor de lucru stabilite i a
regulilor de aplicat n vederea executrii activitii, atribuiei sau sarcinii.
Procedur operaional - procedur care descrie o activitate sau un proces care se
desfoar la nivelul unuia sau mai multor compartimente dintr-o entitate public.
Procedur de sistem - procedur care descrie o activitate sau un proces care se
desfoar la nivelul tuturor compartimentelor/structurilor dintr-o entitate public.
Proces - un flux de activiti sau o succesiune de activiti logic structurate, organizate
n scopul atingerii unor obiective definite, care utilizeaz resurse, adugndu-le
valoare.
Registru de riscuri - Document n care se consemneaz informaiile privind riscurile
identificate.
Responsabilitate managerial - raport juridic de obligaie a ndeplinirii sarcinilor de
ctre managerul entitii publice sau al unei structuri organizatorice a acesteia, care
presupune s exercite managementul n limitele unor determinri interne i externe,
n scopul realizrii eficace, eficiente i n conformitate cu dispoziiile legale a
obiectivelor stabilite, s comunice i s rspund pentru nendeplinirea obligaiilor
manageriale n conformitate cu rspunderea juridic. Rspunderea managerial deriv
din responsabilitatea managerului pentru toate cele cinci componente ale controlului
intern managerial n sectorul public: mediul de control; performane i managementul
riscului; activiti de control; informarea i comunicarea; evaluare i audit.-
Responsabil cu riscurile - Persoan desemnat de ctre conductorul unui
compartiment, care colecteaz informaiile privind riscurile din cadrul
compartimentului, elaboreaz i actualizeaz registrul de riscuri la nivelul acestuia.
Resurse - totalitatea elementelor de natur fizic, uman, informaional i financiar,
necesare ca input pentru ca strategiile s fie operaionale.
Risc - O situaie, un eveniment, care nu a aprut nc, dar care poate s apar n viitor,
caz n care, obinerea rezultatelor n prealabil fixate este ameninat sau potenat.
Astfel, riscul poate reprezenta fie o ameninare, sau o oportunitate i trebuie abordat
ca fiind o combinaie ntre probabilitate i impact.
Sarcina - cea mai mic unitate de munc individual i care reprezint aciunea ce
trebuie efectuat pentru realizarea unui obiectiv primar asociat acesteia; realizarea
Pag | 18

unei sarcini fr atribuirea de competene adecvate nu este posibil; atribuirea de
sarcini presupune fixarea de responsabiliti.
Strategie - ansamblul obiectivelor majore ale organizaiei pe termen lung, principalele
modaliti de realizare, mpreun cu resursele alocate, n vederea obinerii avantajului
competitiv potrivit misiunii organizaiei. Strategia presupune stabilirea obiectivelor i
prioritilor organizaionale (pe baza previziunilor privind mediul extern i capacitile
organizaiei) i desemnarea planurilor operaionale prin intermediul crora aceste
obiective pot fi atinse.
Strategie de risc - abordarea general pe care o are organizaia n privina riscurilor.
Aceasta trebuie s fie documentat i uor accesibil n organizaie. n cadrul strategiei
de risc se definete tolerana la risc.
Supervizare - o activitate care transfer cunotine, abiliti i atitudini de la o
persoan cu mai mult experien ntr-o anumit profesie ctre una cu mai puin
experien n profesia respectiv. Aceast relaie este evaluativ, se ntinde n timp i
are, n principal, scopul de a mbunti funcia profesional a persoanei supervizate.
Tolerana la risc - cantitatea de risc pe care organizaia este pregtit s o tolereze
sau la care este dispus s se expun la un moment dat.
Pag | 19

CAPITOLUL 2 ORGANIZAREA SISTEMULUI DE CONTROL INTERN MANAGERIAL N
ENTITILE PUBLICE
2.1 Obiectivele sistemului de control intern managerial
Implementarea sistemului de control intern managerial n cadrul entitilor publice la

nivel central i local are n vedere realizarea a trei obiective generale cu caracter
permanent.
1) Eficacitatea i eficiena funcionrii entitii publice

Obiective specifice
a) ndeplinirea funciilor i atribuiilor aferente scopului pentru care respectiva
entitate funcioneaz;
b) Utilizarea n condiii de economicitate, eficacitate i eficien a resurselor
materiale, financiare i umane;
c) Protejarea resurselor entitii publice, de utilizare inadecvat sau de
nregistrarea pierderilor;
d) Identificarea i gestionarea pasivelor;
2) Fiabilitatea informaiilor externe i interne

Obiective specifice
a) inerea unei contabiliti adecvate;
b) Calitatea informaiilor utilizate n entitatea public sau difuzate ctre teri;
c) Protejarea documentelor mpotriva a dou categorii de fraude: disimularea
fraudei i distorsionarea rezultatelor;
3) Conformitatea cu legile, regulamentele i politicile interne ale entitii publice

Obiective specifice
a) Asigurarea c activitile entitii se desfoar n conformitate cu
obligaiile impuse de legi i de regulamente;
b) Respectarea politicilor interne ale entitii publice.
Pag | 20

Relaia dintre obiectivele controlului intern managerial, componentele acestuia i
structura organizatoric a entitii publice
Conform prescripiilor COSO din anul 1992 meninute i n cadrul revizuit COSO din
2013, preluate inclusiv de Ordinul Secretarului General al Guvernului nr. 400/2015,
standardele de control intern sunt grupate n cinci componente (elemente cheie),
respectiv:
Mediul de control - etic i integritate; atribuii, funcii, sarcini; competena i
performan; structura organizatoric;
Performane i managementul riscurilor - obiective; planificare;
monitorizarea performanelor; managementul riscului;
Activiti de control - proceduri; supraveghere; continuitatea activitii;
Informare i comunicarea informarea i comunicarea, gestionarea
documentelor; raportarea contabil i financiar;
Evaluare i audit - evaluarea sistemului de control intern managerial; auditul
intern.
n acest sens, exist o legtur
direct ntre obiectivele permanente
ale sistemului de control intern,
componentele acestuia i structura
organizatoric a entitii publice,
cunoscut i sub denumirea de cubul
COSO, conform creia cele trei
categorii de obiective permanente
ale sistemului de control intern
managerial cu privire la eficacitatea
i eficiena funcionarii entitilor
publice, fiabilitatea informaiilor i
conformitatea cu legile
regulamentele i politice interne, se
aplica celor cinci componente ale
controlului intern managerial, la
toate nivelele organizatorice ale
entiti publice (departamente,
direcii, servicii, birouri inclusiv
posturi de lucru).
Pag | 21

2.2 Structura necesar implementrii sistemului de control intern managerial
n vederea implementrii sistemului de control intern managerial n cadrul entitilor

publice la nivel central i local, conductorul entitii publice dispune, innd cont de
particularitile cadrului legal de organizare i de funcionare, precum i de
standardele de control intern managerial, msurile necesare pentru constituirea a dou
structuri interne3, prin emiterea de decizii, ordine, hotrri, dup caz, precum
urmeaz:
a) Comisia de Monitorizare pentru monitorizarea, coordonarea i ndrumarea
metodologic a implementrii i dezvoltrii sistemului de control intern
managerial;
b) Echipa de Gestionare a Riscurilor - n vederea gestionrii riscurilor la nivelul
entitii publice;
Baza normativ i atribuiile celor dou structuri sunt precizate n Ordinul Secretarului
General al Guvernului nr. 400/2015 pentru aprobarea Codului controlului intern
managerial al entitilor publice, cu modificrile i completrile ulterioare.
Pentru entitile publice a cror dimensiune i structur organizatoric nu permite

constituirea Echipei de Gestionare a Riscurilor, procesul de management al riscurilor se
poate realiza la nivelul Comisiei de Monitorizare.4
2.3 Responsabili i atributii n domeniul SCIM
Implementarea i dezvoltarea sistemului de control intern managerial n orice entitate

public implic o serie de procese, activiti i aciuni care necesit asumarea de
responsabiliti, nominalizarea persoanalului responsabil i nu n ultimul rnd stabilirea
termenelor de realizare a activitilor.
Modul cum sunt tratate toate aceste procese complexe este prezentat n Metodologia
de management al riscurilor i Ghidul de realizare a procedurilor de sistem i
procedurilor operaionale, documente elaborate de Secretariatul General al
Guvernului n cadrul proiectului Consolidarea implementarii standardelor de control
intern managerial la nivel central i local cod SIPOCA 34.
3
Ordinul Secretarului General al Guvernului nr. 400 din 12 iunie 2015 pentru aprobarea Codului controlului intern
managerial al entitilor publice, cu modificrile i completrile ulterioare.
4
Metodologia de Management al riscurilor.
Pag | 22

Responsabilii cu implementarea i dezvoltarea sistemului de control intern managerial
precum i distribuia principalelor responsabiliti, sunt:
1) Conductorul entitii publice
Aspecte administrative
Stabilete obiectivele generale ale entitii publice;
Emite Decizia de constituire a Comisiei de Monitorizare;
Emite Decizia de constituire a Echipei de Gestionare a Riscurilor;
Aprob Programul de dezvoltare al sistemului de control intern managerial la
nivelul entitii; (anual)
Aprob Raportul anual asupra sistemului de control intern managerial la data
de 31 decembrie;
Managementul riscului
Aprob Profilul de risc i limita de toleran a riscurilor;
Aprob Planul de implementare a msurilor de control;
Aprob Informarea privind desfurarea procesului de gestionare a riscurilor la
nivelul entitii publice;
Proceduri
Aprob Procedurile de sistem i operaionale, dup caz;
2) Preedintele Comisiei de Monitorizare
Emite Ordinea de zi edinelor Comisiei de Monitorizare;
Aprob ROF-ul Comisiei de Monitorizare;
Conduce edinele Comisiei de Monitorizare;
Aprob Minutele edinelor Comisiei de Monitorizare i Hotrrile luate;
Avizeaz Programul de dezvoltare al sistemului de control intern managerial la
nivelul entitii;
Aprob Situaiile centralizatoare, semestriale i anuale, privind stadiul
implementrii i dezvoltrii sistemului de control intern managerial;
Proceduri
Avizeaz procedurile de sistem i operaionale;
3) Secretarul/secretariatul Comisiei de Monitorizare
Organizeaz desfurarea edinelor Comisiei de Monitorizare;
Elaboreaz ROF-ul Comisiei de Monitorizare;
Pag | 23

Elaboreaz i distribuie documentele ce sunt n atribuia Comisiei de
Monitorizare;
Elaboreaz Programul de dezvoltare al sistemului de control intern managerial
la nivelul entitii;
Elaboreaz Raportrile centralizatoare, semestriale i anuale, privind stadiul
Centralizeaz la nivelul entitii publice Rapoartele privind monitorizarea
performanelor de la nivelul compartimentelor;
Elaboreaz Informarea privind monitorizarea performanelor la nivelul
entitii.
Proceduri
Centralizeaz Listele de activiti procedurabile de la nivelul compartimentelor;
Elaboreaz Lista de activiti procedurabile la nivelul entitii publice;
ine evidena i nregistrez procedurile de sistem i operaionale ;
Aloc codul procedurilor de sistem;
Verific dac procedurile respect formatul aprobat;
Transmite spre analiz procedurile de sistem membrilor Comisiei de
Monitorizare;
ndosariaz originalul procedurilor de sistem;
Distribuie copii dup procedurile de sistem compartimentelor;
Arhiveaz originalul procedurii de sistem;
4) nlocuitorul Secretarului Comisiei de Monitorizare
Aspecte administrative i proceduri
Acord sprijin Secretarului Comisiei de Monitorizare pentru ndeplinirea
atribuiilor acestuia;
Preia toate atribuiile Secretarului Comisiei de Monitorizare n cazul
indisponibilitii acestuia;
5) Membrii Comisiei de Monitorizare
Avizeaz Minutele edinelor Comisiei de Monitorizare i Hotrrile luate;
Coordoneaz procesul de actualizare a obiectivelor i a activitilor;
Avizeaz Lista de activiti procedurabile la nivelul entitii publice;
Analizeaz i avizeaz Informarea privind monitorizarea performanelor la
nivelul entitii.
Pag | 24

Analizez Profilul de risc i limita de toleran la risc;
Analizeaz Informarea privind desfurarea procesului de gestionare a riscurilor
la nivelul entitii;
Proceduri
Analizeaz Procedurile de sistem;
Hotrsc actualizarea procedurilor de sistem;
6) Preedintele Echipei de Gestionare a Riscurilor
Aprob ROF-ul Echipei de Gestionare a Riscurilor;
Conduce edinele Echipei de Gestionare a Riscurilor;
Emite Ordinea de zi a edinelor;
Aprob Procesele verbale ale edintelor;
Aprob Registrul de riscuri pe entitate;
Avizeaz Profilul de risc i Limita de toleran a riscurilor;
Avizeaz Planul de implementare a msurilor de control;
Avizeaz Informarea privind desfurarea procesului de gestionare a riscurilor;
7) Secretarul/secretariatul Echipei de Gestionare a Riscurilor
Organizeaz desfurarea edinelor Echipei de Gestionare a Riscurilor;
Elaboreaz ROF-ul Echipei de Gestionare a Riscurilor;
Centralizeaz, elaboreaz i distribuie documentele necesare, ce sunt n
atribuia Echipei de Gestionare a Riscurilor, pentru buna desfurare a edintelor
acesteia;
Elaboreaz documentele ce sunt n atribuia Echipei de Gestionare a Riscurilor;
ntocmete Procesele verbale ale edintelor;
Analizeaz Registrele de riscuri pe compartimente;
Elaboreaz Registrul de riscuri pe entitate;
Propune Profilul de risc i limita de toleran a riscurilor;
Elaboreaz Planul de implementare a msurilor de control i l transmite la
compartimente n vederea aplicrii acestuia;
Elaboreaz Informarea privind desfurarea procesului de gestionare a
riscurilor;
Pag | 25

8) nlocuitorul Secretarului Echipei de Gestionare a Riscurilor
Acord sprijin Secretarului Echipei de Gestionare a Riscurilor pentru ndeplinirea
atribuiilor acestuia;
Preia toate atribuiile Secretarului Echipei de Gestionare a Riscurilor n cazul
indisponibilitii acestuia;
9) Membrii Echipei de Gestionare a Riscurilor
Avizeaz Procesele verbale ale edinelor Echipei de Gestionare a Riscurilor;
Analizeaz Registrul de riscuri pe entitate;
Analizeaz Profilul de risc i limita de toleran a riscurilor la nivelul entitii;
Analizeaz Informarea privind desfurarea procesului de gestionare a
riscurilor;
10) Conductorul compartimentului
Desemneaz responsabilul cu riscurile la nivelul compartimentului;
Elaboreaz Chestionarul de autoevaluare a stadiului de implementare a
sistemului de control intern managerial;
Elaboreaz Raportul privind monitorizarea performanelor la nivelul
compartimentului;
Decide asupra riscului identificat n Formularul de alert la risc i aprob
FAR-ul;
Aprob Registrul riscurilor la nivelul compartimentului;
Analizeaz i avizeaz Fia de urmrire a riscului (FUR);
Analizeaz i aprob Raportul privind procesul de gestionare a riscurilor pe
compartiment;
Proceduri
Stabilete Obiectivele specifice ale compartimentului;
Elaboreaz Listele de activiti procedurabile de sistem i operaionale la
nivelul compartimentului;
Stabilete persoanele responsabile cu elaborarea procedurilor de sistem i a
procedurilor operaionale;
Verific Diagrama de proces a procedurilor de sistem i operaionale;
Pag | 26

Verific i semneaz Procedurile de sistem i operaionale;
Iniiaz msuri pentru actualizarea Procedurilor;
11) Responsabilul cu riscurile de la nivelul compartimentului
Consiliaz personalul din cadrul compartimentului pe probleme de
managementul riscurilor;
Analizeaz Formularele de alert la risc;
Elaboreaz Registrul riscurilor la nivelul compartimentului;
Asist persoana care identific riscul la elaborarea Fiei de urmrire a riscului;
Urmrete implementarea msurilor de control din Planul de msuri;
Elaboreaz Raportul anual privind procesul de gestionare a riscurilor pe
compartiment;
12) Persoana care identific riscul
Completeaz Formularul de alert la risc (FAR);
Elaboreaz Fia de urmrire a riscului (FUR);
Contribuie la implementarea msurilor de control din Planul de msuri;
13) Persoanele responsabile cu elaborarea procedurilor de sistem i operaionale
Proceduri
Elaboreaz Diagrama de proces a procedurii;
Elaboreaz Procedurile de sistem respectiv operaionale;
Actualizeaz Procedurile;
ndosariaz originalul procedurilor operaionale;
Distribuie copii dup procedurile operaionale;
Arhiveaz originalul procedurilor operaionale;
Sistemul de Control Intern Managerial este un proces desfurat de toi angajaii

entitii publice, este coordonat de conductorii tuturor compartimentelor i se afl n
rspunderea conductorului entitii publice.5
Similar se precizeaz i n INTOSAI GOV 9100 Linii directoare privind Standardele de

Control Intern n Sectorul Public respectiv faptul c ntreg personalul entitii
contribuie la controlul intern.
5
Ghid de evaluare a Sistemului de Control Intern Managerial n entitile publice, Curtea de Conturi a Romniei.
Pag | 27

Controlul intern face parte explicit sau implicit din sarcinile fiecruia. Toi membrii
personalului contribuie la realizarea controlului i trebuie s aib responsabilitatea de
a raporta problemele de activitate, nerespectarea codului de conduit sau nclcarea
politicii entitii publice prin semnalarea neregularitilor de care direct sau indirect
au cunotin, conform Standardului 1 Etic i integritate.
2.4 Documente specifice utilizate n procesul de implementare, dezvoltare i

evaluare a sistemului de control intern managerial
Conform Standardului 12 - Informarea i Comunicarea, n cadrul entitilor publice se

stabilesc tipurile de informaii, coninutul, frecvena, sursele i destinatarii acestora
precum i un sistem eficient de comunicare intern i extern.
Astfel, n cadrul Instrumentarului sistemului de control intern managerial, o
component de baz a Sistemului informaional o reprezint documentele specifice
cu care opereaz sistemul de control intern managerial.
ntregul proces de implementare, dezvoltare, evaluare i raportare a sistemului de
control intern managerial este nsoit de o serie de documente cu caracter
administrativ, operaional (cu referire la anumite activiti sau aciuni, precum,
managementul riscului), procedural, de evaluare, informare i raportare.
Principalele documente specifice utilizate n cadrul sistemului de control intern

managerial.
Documente cu caracter administrativ

1) Decizia de constituire a Comisiei de Monitorizare sau dup caz, ordin de
ministru, act administrativ de decizie, etc;
2) Decizia de constituire a Echipei de Gestionare a Riscurilor (idem, dup caz);
3) Ordinea de zi a edinelor Comisiei de Monitorizare;
4) Ordinea de zi a edinelor Echipei de Gestionare a Riscurilor;
5) Minute ale edinelor Comisiei de Monitorizare, ce pot include dup caz i
hotrrile luate n cadrul edinelor;
6) Procese verbale ale edinelor Echipei de Gestionare a Riscurilor;
7) Programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial;
Pag | 28

Documente cu caracter organizatoric6
8) Organigrama entitii publice;
9) Regulament de Organizare i Funcionare (ROF) la nivelul administraiei publice
centrale (APC) i a administraiei publice locale (APL);
10) Regulament de organizare i funcionarea a Comisiei de Monitorizare;
11) Regulament de organizare i funcionarea a Echipei de Gestionare a Riscurilor;
12) Fie de post;
13) Program de pregtire profesional a personalului n domeniul sistemului de
control intern managerial;
Documente specifice domeniului managementului riscului
14) Formular de alert la risc (FAR);
15) Registru de riscuri la nivelul compartimentului;
16) Profilul de risc i limita de toleran la risc la nivelul entitii;
17) Registru de riscuri la nivelul entitii;
18) Plan de implementare a msurilor de control la nivelul entitii publice;
19) Fia de urmrire a riscului (FUR);
20) Raport privind procesul de gestionare a riscurilor la nivelul compartimentului;
21) Informare privind procesul de gestionare a riscurilor la nivelul entitii publice;
Documente specifice etapelor de implementare i dezvoltare a sistemului de control
intern managerial
22) Lista obiectivelor generale, specifice i activitilor sau dup caz, alt document
de management, planificare strategic instituional, program, etc;
23) Lista obiectivelor, activitilor i riscurilor;
24) Lista activitilor procedurabile;
25) Lista procedurilor (codificare);
26) Inventarierea documentelor (registru, condic, etc);
27) Sistem de monitorizare a desfurrii activitilor;
28) Autoevaluarea realizrii obiectivelor i activitilor;
Proceduri
29) Proceduri de sistem;
30) Proceduri operaionale;
Documente de evaluare intern i raportare
31) Raport anual privind monitorizarea performanelor la nivelul
compartimentului;
32) Informare privind monitorizarea performanelor la nivelul entitii publice;
6
A se vedea capitolul 2.7 Mecanisme de lucru la nivelul entitilor publice centrale i locale.
Pag | 29

33) Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a standardelor de
control intern managerial la nivelul compartimentului;
34) Situaia sintetic a rezultatelor autoevalurii la nivelul entitii publice;
35) Situaii centralizatoare privind stadiul implementrii i dezvoltrii sistemului
de control intern managerial, Cap. I Informaii generale; (semestrial i anual)
36) Situaia centralizatoare privind stadiul implementrii i dezvoltrii sistemului
de control intern managerial la data 31.12.20.. Cap. II Stadiul implementrii
standardelor de control intern managerial, conform rezultatelor autoevalurii la
data de 31.12.20.. ; (anual)
37) Raport asupra sistemului de control intern managerial la data de 31.12.20..;
Documente de evaluare extern, specifice misiunilor de verificare i ndrumare
metodologic7, utilizate de Secretaritul General al Guvernului
38) Plan de activitate;
39) Ordin de misiune a echipei de verificare i ndrumare metodologic;
40) Notificare ctre entitatea public ce urmeaz a fi verificat;
41) Chestionare pentru evaluarea stadiului implementrii sistemului de control
intern managerial;
42) Note de relaii pentru clarificarea informaiilor din chestioanare, dac este
cazul;
43) Foaie de lucru;
44) Minuta edinei de analiz;
45) Not de constatare sau Not unilateral, dup caz;
46) Not de prezentare;
47) Plan pentru implementarea recomandrilor, elaborat de entitatea public
verificat.
Modele ale principalelor documente menionate anterior se regsesc la

Capitolul 6 Machete completate.
7
Documente detaliate n Ordinul Secretarului General al Guvernului nr. 201/2016 pentru aprobarea Normelor
metodologice privind coordonarea, ndrumarea metodologic i supravegherea stadiului implementrii i dezvoltrii
sistemului de control intern managerial la entitile publice.
Pag | 30

2.5 Diagrama de proces a organizrii i implementrii sistemului de control intern
managerial
Comisia de Monitorizare (CM)
OSGG400/2015
OSGG 400/2015
ROF Conductorul
ROF entitii publice
Organigrama
Organigrama
Emite Decizia intern de Stabilete obiectivele

constituire CM generale ale entitii.
Decizie intern de Aprob Programul de Aprob procedurile de sistem i

dezvoltare SCIM pe cele operaionale, dup caz
constituire CM
Transmite la DCIMRI Aprob Raportul anual

Situaiile centralizatoare asupra SCIM
Comisia de
Conductorii de
Monitorizare
compartimente
(CM)
Stabilete Obiectivele
Preedinte Secretar/ specifice
CM Secretariat CM
Elaboreaz Lista de
activiti procedurabile
Avizeaz Minutele i Organizeaz desfurarea
Emite ordinea de zi a edinelor
Hotrrile CM edinelor CM
Stabilete persoanele
Coordoneaz procesul Elaboreaz ROF-ul CM responsabile cu procedurile
Conduce edintele CM
de actualizare a
obiectivelor i activitilor
Elaboreaz documentele ce Verific Diagrama de
Aprob ROF-ul CM sunt n atribuia CM proces
Avizeaz Lista de
activiti procedurabile
Elaboreaz Programul de Verific procedurile
Aprob minutele i hotrrile CM dezvoltare SCIM formalizate
Analizeaz i avizeaz
Informarea privind
monitorizarea Elaboreaz Raportrile
performanelor la nivelul Avizeaz Programul de centralizatoare semestriale Iniiaz msuri pentru
entitatii dezvoltare SCIM i anuale SCIM actualizarea procedurilor
Analizeaz Procedurile Aprob Situaiile centralizatoare Elaboreaz Informarea Elaboreaz Chestionarul de

de sistem semestriale i anuale SCIM privind monitorizarea autoevaluare
performantelor la nivelul
entitii
Avizeaz procedurile de sistem i
cele operaioanale, dup caz Elaboreaz Raportul privind
Elaboreaz Lista de monitorizarea
activiti procedurabile la performantelor la nivelul
nivelul entitii entitii
ine evidena procedurilor

de sistem i operaionale
Aloca codul procedurilor de

sistem i verific dac
acestea respect formatul
aprobat
Gestioneaz procedurile de
sistem (ndosariere,
distribuire, arhivare)
nlocuitor Secretar/
Secretariat CM
Acorda suport secretarului

CM
Preia toate atribuiile

secretarului CM
Pag | 31

Echipa de Gestionare a Riscurilor (EGR)
OSGG400/2015
OSGG 400/2015
ROF Conductorul
ROF entitii publice
Organigrama
Organigrama
Emite Decizia intern de Aprob Planul de implementare

constituire EGR a msurilor de control
Aprob Informarea privind

Decizie intern de Aprob Profilul de risc i limita
desfurarea procesului de de
de toleran a riscurilor.
constituire EGR gestionare a riscurilor
Echipa de Conductorii de
Gestionare compartimente
Riscuri (EGR)
Desemneaz responsabilul
cu riscurile
Preedinte Secretar
EGR EGR
Decide asupra riscului
idenfificat i urmarit
Avizeaz Procesele Organizeaz desfurarea
Emite ordinea de zi a edinelor
verbale ale edinelor edinelor EGR
EGR Aprob Registrul de riscuri
pe compartiment
Analizeaz Registrul de Conduce edintele EGR Elaboreaz ROF-ul EGR

riscuri pe entitate
Aprob Raportul anual
privind desfurarea
Elaboreaz documentele ce procesului de gestionare a
Analizeaz Profilul de Aprob ROF-ul EGR
sunt n atribuia EGR riscurilor
risc i limita de toleran
a riscurilor
Aprob Procesele verbale ale Elaboreaz Procesele
Analizeaz Informarea edinelor EGR verbale ale edinelor EGR
privind desfurarea
procesului de gestionare
a riscurilor Aprob Registrul de riscuri pe Elaboreaz Registrul de
entitate riscuri pe entitate
Avizeaz Profilul de risc i limita Propune Profilul de risc i

de toleran a riscurilor limita de toleran a
riscurilor
Avizeaz Planul de implementare

a msurilor de control Elaboreaz Planul de
implementare a msurilor
de control
Avizeaz Informarea privind
desfurarea procesului de
gestionare a riscurilor Elaboreaz Informarea
privind desfurarea
procesului de gestionare a
riscurilor
nlocuitor secretar EGR
Acorda suport secretarului

EGR
Preia toate atribuiile

secretarului EGR
Pag | 32

2.6 Instrumentar specific sistemului de control intern managerial
n conformitate cu Ordinul Secretarului General al Guvernului nr.400/2015 pentru

aprobarea Codului controlului intern managerial al entitilor publice, cu modificrile
i completrile ulterioare, Sistemul de control intern managerial al oricrei entiti
publice opereaz cu o diversitate de procedee, mijloace, aciuni, dispoziii, care
privesc toate aspectele legate de activitile entitii.
Acest ansamblu de elemente este stabilit i implementat de conducerea entitii,
pentru a-i permite acesteia deinerea unui bun control asupra funcionrii entitii n
ansamblul ei i reprezint Instrumentarul de control intern managerial.
Entitatea public:
pe baza obiectivelor generale i specifice;
utiliznd mijloace materiale, financiare i umane;
utiliznd date primare care presupun nregistrare, prelucrare, centralizare i
transmitere la destinatar;
integrnd aceste elemente n diverse procese, pe baza unei organizri
structurale;
pe baza unor activiti bine definite, care pot deveni activiti procedurabile;
obine n final rezultate pentru care s-au stabilit iniial obiectivele specifice, obiective
care sunt analizate pe baza indicatorilor de rezultat i de performan.
Compararea rezultatelor cu obiectivele stabilite n faza iniiala, se realizeaz pe baza
unui ansamblu de forme de control exercitate la nivelul entitii publice i stabilite de
conducere8 n vederea asigurrii administrrii fondurilor publice n mod economic,
eficient i eficace.
Astfel, Instrumentarul de control intern managerial este identificat a fi alctuit din
ase grupe mari precum: obiective, mijloace, sistem informaional, organizare,
proceduri i control.
Schematic, putem reprezenta acest instrumentar conform figurii de mai jos.
8 Ordonana Guvernului nr. 119/1999, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
Pag | 33

Instrumentarul de control intern managerial
OBIECTIVE
OBIECTIVE
GENERALE
Obiective specifice Obiective specifice

Compartiment 1 Compartiment n
MIJLOACE
MATERIALE FINANCIARE UMANE
SISTEM INFORMAIONAL
CONTROL
DATE INTRARE PRELUCRARE DESTINATAR

(sursa de informare) SISTEMATIZARE CANALE (receptor)
CENTRALIZARE INFORMAIONALE
ORGANIZARE
MSURI METODE OPERAIUNI
PROCEDURI
SISTEM OPERAIONALE
REZULTATE
INDICATORI DE REZULTAT
I PERFORMAN
Pag | 34

2.7 Mecanisme de lucru la nivelul entitilor publice centrale i locale
Mecanismul de implementare a sistemului de control intern managerial la nivelul

entitilor publice centrale sau locale cuprinde o serie de structuri, documente cu
caracter organizatoric i instrumente utilizate, precum:
Ordinul sau decizia de nfiinare a Comisiei de Monitorizare (CM) la nivelul
APC/APL (vezi model n capitolul 6, Machete);
Regulamentul de organizare i funcionare a Comisiei de Monitorizare;
Programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial;
Minute i Decizii ale Comisiei de Monitorizare;
Raportri privind gradul de implementare a sistemului de control intern
managerial;
Metodologii de lucru i proceduri pentru implementarea sistemului de control
intern managerial.
Abordarea integrat i interconectarea tuturor acestor componente menionate
anterior, conduc la o derulare a activitilor entitilor publice ntr-un mod eficient,
economic i eficace - conform Regulii celor 3 E, care guverneaz n esen sistemul
de control intern managerial.
Pag | 35

2.7.1 Mecanisme la nivel central
La nivelul administraiei publice centrale, punerea n practic a mecanismului de

implementare i dezvoltare a sistemului de control intern managerial se realizeaz
avnd la baz un regulament de organizare i funcionare a Comisiei de Monitorizare.
Un model orientativ al acestui regulament se regsete mai jos:
Regulament de organizare i funcionare al Comisiei de Monitorizare i al

subgrupurilor de lucru ale acesteia
I. Dispoziii generale
Art. 1 - Scopul Comisiei de Monitorizare l constituie crearea i implementarea unui

sistem integrat de control intern managerial n cadru [se precizeaz denumirea
entitii publice], precum i elaborarea, implementarea i evaluarea Planului Strategic
Instituional pe termen mediu sau un alt document de management, astfel nct s se
asigure atingerea obiectivelor entitii publice ntr-un mod eficient, eficace i
economic.
II. Conducerea Comisiei de Monitorizare
Art. 2 - (1) Conducerea Comisiei de Monitorizare este asigurat de preedinte sau de
ctre nlocuitorul acestuia.
(2) n cazul neparticiprii, din motive ntemeiate, a preedintelui i nlocuitorului
acestuia, edina Comisiei de Monitorizare se reprogrameaz n termen de maxim 5 zile
lucrtoare.
III. Secretarul / Secretariatul Comisiei de Monitorizare
Art. 3 Secretarul / Secretariatul Comisiei de Monitorizare, denumit n continuare
Secretarul / Secretariatul, se constituie n cadrul [se va specifica denumirea
compartimentului care asigur secretariatul] i asigur continuitatea lucrrilor
Comisiei de Monitorizare.
IV. Subgrupurile de lucru ale Comisiei de Monitorizare9
Art. 4 (1) n subordinea Comisiei de Monitorizare, se constituie Subgrupuri de lucru,
corespunztoare direciilor strategice de activitate ale entitii publice, dup cum
urmeaz: a), b)., c) , etc.
9
Conductorul entitii publice poate decide implementarea SCIM i cu ajutorul Subgrupurile de lucru ale
Comisiei de monitorizare , n funcie de mrimea i specificul entitii
Pag | 36

(2) Fiecare membru al Comisiei de Monitorizare desemneaz, prin adres ctre
Secretarul / Secretariatul Comisiei de Monitorizare, cel puin o persoan din direcia
general/direcia/serviciul sau unitatea pe care o conduce, pentru a face parte din
Subgrupul de lucru al Comisiei de Monitorizare corespunztor, precum i un nlocuitor
pentru situaiile n care, din motive obiective, membrul titular nu i poate ndeplini
obligaiile care i revin.
V. Atribuiile Preedintelui Comisiei de Monitorizare

Art. 5 - Preedintele Comisiei de Monitorizare are urmtoarele atribuii principale:
a) convoac membrii Comisiei de Monitorizare, prin intermediul Secretarului /
Secretariatului, n scris, cu cel puin trei zile nainte de edin;
b) propune ordinea de zi i acord cuvntul n edine, modernd i coordonnd buna
desfurare a edinelor;
c) decide asupra participrii la edinele Comisiei de Monitorizare a altor
reprezentani din cadrul sau din afara entitii publice, a cror prezen este
necesar pentru clarificarea aspectelor aflate pe ordinea de zi a edinei;
d) semneaz minutele edinelor, rapoartele i deciziile Comisiei de Monitorizare;
e) supervizeaz activitile specifice din cadrul Comisiei de Monitorizare;
f) urmrete respectarea deciziilor adoptate de ctre Comisia de Monitorizare i
decide asupra msurilor care se impun pentru respectarea lor;
g) solicit Secretarului / Secretariatului comisiei realizarea de lucrri, n limita
competenelor acestuia;
h) avizeaz Programul de dezvotare a sistemului ce control intern managerial la
i) avizeaz procedurile de sistem;
j) aprob situaiile centralizatoare, semestriale i anuale, privind stadiul
k) reprezint Comisia de Monitorizare n relaia cu Direcia de Control Intern
Managerial i Relaii Interinstituionale din cadrul Secretariatului General al
Guvernului, cu organisme similare din alte entiti publice i cu organisme
guvernamentale i non-guvernamentale, din ar sau din strintate, n vederea
ndeplinirii scopului pentru care a fost nfiinat Comisia de Monitorizare.
Pag | 37

VI. Atribuiile Comisiei de monitorizare
Art. 6 Comisia de Monitorizare are urmtoarele atribuii principale:
(1) n domeniul managementului organizaional
a) analizeaz Programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial al

[se va meniona denumirea entitii publice], care cuprinde obiective, aciuni,
termene, responsabili, precum i unele msuri necesare dezvoltrii acestuia; la
elaborarea programului se vor avea n vedere regulile minimale de management,
coninute n standardele de control intern managerial, atribuiile, particularitile
organizatorice i funcionale ale ministerului, personalul i structura acestuia, alte
reglementri i condiii specifice;
b) supune aprobrii conductorului [se va meniona denumirea entitii publice]
Programul anual de dezvoltare a sistemului de control intern managerial al entitii
publice;
c) urmrete realizarea i asigur, ori de cte ori este necesar, actualizarea
Programului de dezvoltare a sistemului de control intern managerial;
d) urmrete ca termenele prevzute n Programul de dezvoltare a sistemului de
control intern managerial al entitii publice s fie respectate i decide msurile
care se impun n cazul nerespectrii acestora;
e) urmrete i ndrum direciile generale, direciile, serviciile i unitile din cadrul
entitii publice, n vederea implementrii activitilor aferente programului de
dezvoltare a sistemului de control intern managerial;
f) rspunde de implementarea standardelor de control intern managerial n cadrul
entitii publice;
g) analizeaz capacitatea intern de a finaliza implementarea standardelor de control
intern managerial innd seama de complexitatea procesului i dac situaia o
impune, propune contractarea de servicii externe;
h) primete semestrial, de la direciile generale, direciile, serviciile, unitile i
instituiile din subordinea entitii publice, prin intermediul Secretarului /
Secretariatului comisiei, raportri referitoare la progresele nregistrate n
dezvoltarea sistemelor proprii de control intern managerial, n raport cu
programele adoptate, precum i referiri la situaiile deosebite observate i la
aciunile de monitorizare, coordonare i ndrumare, ntreprinse n cadrul acestora;
i) prezint conductorului [se precizeaz denumirea entitii publice], cel puin o
dat pe semestru, raportri referitoare la progresele nregistrate cu privire la
Pag | 38

dezvoltarea sistemului de control intern managerial, n raport cu programul
adoptat, la aciunile de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic
ntreprinse, precum i la alte probleme aprute n legtur cu acest domeniu;
(2) n domeniul planificrii strategice
j) supervizeaz ntregul proces de elaborare a Planului strategic instituional pe

termen mediu sau a altui document de management organizaional;
k) identific i adopt direciile strategice de activitate din cadrul Planului strategic
instituional pe termen mediu sau a altui document de management;
l) identific i adopt prioritile pe termen mediu din cadrul Planului strategic
instituional pe termen mediu sau a altui document de management;
m) adopt planul de aciune pentru implementarea Planului strategic instituional pe
termen mediu sau a altui document de management;
n) adopt varianta final a Planului strategic instituional pe termen mediu sau a altui
document de management, care urmeaz s fie naintat conductorului;
o) rspunde pentru implementarea i actualizarea Planului strategic instituional pe
termen mediu sau a documentului de management organizaional;
p) primete cel puin o dat pe an, de la direciile generale, direciile, serviciile,
unitile din compunerea entitii publice, prin intermediul Secretarului /
Secretariatului comisiei, informri referitoare la progresele nregistrate n
implementarea Planului strategic instituional pe termen mediu sau a documentului
de management organizaional, la solicitarea Preedintelui Comisiei de
Monitorizare i/sau a conductorului entitii publice;
q) analizeaz situaia atingerii obiectivelor prevzute n Planul strategic instituional
pe termen mediu sau a documentului de management organizaional i adopt
msurile corective care se impun;
r) prezint conductorului [se va preciza denumirea entitii publice], ori de cte ori
consider necesar, dar cel puin o dat pe an, informri referitoare la progresele
nregistrate n implementarea Planului strategic instituional pe termen mediu sau
a documentului de management organizaional;
s) repartizeaz sarcinile de lucru pe Subgrupurile de lucru ale Comisiei de
Monitorizare;
t) asigur aducerea la ndeplinire a deciziilor Comisiei de Monitorizare n cadrul
direciei generale/direciei/serviciului/ unitii pe care o conduc.
Pag | 39

VII. Atribuiile Secretarului/Secretariatului Comisiei de Monitorizare
Art. 7 (1) Secretarul / Secretariatul Comisiei de Monitorizare are urmtoarele atribuii

principale:
a) asigur sprijin metodologic pentru implementarea i/sau dezvoltarea sistemului de
control intern managerial, dup caz i asigur sprijin metodologic n procesul de
elaborare a Planului strategic instituional pe termen mediu, a Strategiei de
management organizaional a instituiei sau a altui document de management
organizaional;
b) elaboreaz Programul de dezvoltare al sistemului de control intern managerial la
c) contribuie, mpreun cu factorii vizai, la procesul de monitorizare a stadiului
implementrii sistemului de control intern managerial i a Planului strategic
instituional pe termen mediu / Strategiei instituiei;
d) aloc codul procedurilor de sistem;
e) verific dac procedurile respect formatul aprobat;
f) ntocmete rapoarte n baza dispoziiilor Preedintelui Comisiei de Monitorizare i
le supune spre aprobare Comisiei de Monitorizare;
g) asigur diseminarea dispoziiilor Comisiei de Monitorizare i servete drept punct
de legtur, n vederea bunei comunicri dintre direciile generale/ direciile/
serviciile i unitile din cadrul ministerului, Subgrupurile de lucru ale Comisiei de
Monitorizare i comisie;
h) semnaleaz Comisiei de Monitorizare situaiile de nerespectare a deciziilor acesteia
i propune msurile de corectare care se impun;
i) convoac, la cererea Preedintelui Comisiei de Monitorizare sau a nlocuitorului
acestuia, edinele Comisiei de Monitorizare i particip la acestea, n calitate de
Secretar/Secretariat al acesteia;
j) organizeaz, particip i coordoneaz desfurarea edinelor Subgrupurilor de
lucru ale Comisiei de Monitorizare;
k) pregtete documentele necesare desfurrii edinei Comisiei de Monitorizare i
ale edinelor Subgrupurilor de lucru ale Comisiei de Monitorizare i le transmite n
format electronic membrilor cu cel puin 3 zile lucrtoare naintea edinei;
l) ntocmete minutele edinelor Comisiei de Monitorizare i ale edinelor
Subgrupurilor de lucru ale Comisiei de Monitorizare, pe care le transmite n format
electronic membrilor;
Pag | 40

m) centralizeaz, analizeaz, sintetizeaz i emite opinii de specialitate n domeniile
de competen, cu privire la materialele elaborate de ctre Subgrupurile de lucru
ale Comisiei de Monitorizare, n procesul de planificare strategic instituional,
sau n implementarea sistemului de control intern managerial i le supune aprobrii
comisiei;
n) duce la ndeplinire, transmite sau monitorizeaz, dup caz, deciziile de lucru ale
Comisiei de Monitorizare i dispoziiile Preedintelui acestuia;
o) acord sprijin Subgrupurilor de lucru ale Comisiei de Mmonitorizare cu privire la
metodologia elaborrii, implementrii, monitorizrii i evalurii Planului strategic
instituional pe termen mediu / Strategiei instituiei, precum i cu privire la
implementarea i monitorizarea sistemului de control intern managerial;
p) nainteaz Comisiei de Monitorizare propuneri pentru eficientizarea sistemului de
control intern managerial i a planificrii strategice la nivelul entitii publice dac
se constat necesitatea mbuntirii procesului de planificare strategic i/sau a
procesului de implementare a standardelor de management aferente sistemului de
control intern managerial;
q) elaboreaz Informarea privind monitorizarea performanelor la nivelul entitii
publice;
r) propune Preedintelui Comisiei de Monitorizare participarea la edinele comisiei a
altor reprezentani din cadrul sau din afara entitii publice, a cror prezen este
necesar pentru clarificarea aspectelor aflate pe ordinea de zi a edinei;
(2) Pentru ndeplinirea atribuiilor care i revin, Secretarul / Secretariatul Comisiei va
beneficia de sprijinul membrilor Comisiei de Monitorizare, a Subgrupurilor de lucru ale
Comisiei de Monitorizare i al tuturor direciilor generale/direciilor/serviciilor i
unitilor din cadrul entitii publice.
VIII. Atribuiile Subgrupurilor de lucru ale Comisiei de Monitorizare
Art. 8 Subgrupurile de lucru ale Comisiei de Monitorizare au urmtoarele atribuii

principale:
a) asigur ndeplinirea obiectivelor cuprinse n Programul de dezvoltare a sistemului
de control intern managerial al entitii publice pe domeniile de competen
gestionate;
b) elaboreaz planuri i/sau rapoarte de implementare pentru standardele de control
intern managerial corespunztoare direciei de activitate proprii, funcie de
situaie;
Pag | 41

c) elaboreaz i actualizeaz Planul strategic instituional pe termen mediu sau a altui
document de management organizaional, precum i analizele care stau la baza
acestuia, corespunztoare direciei de activitate proprii;
d) elaboreaz planul de aciune pentru implementarea Planului strategic instituional
pe termen mediu sau a altui document de management organizaional
corespunztor direciei de activitate proprii;
e) urmresc implementarea Planului strategic instituional pe termen mediu sau a
altui document de management organizaional pe direcia de activitate proprie;
f) elaboreaz cel puin o dat pe an rapoarte de monitorizare i evaluare a
implementrii Planului strategic instituional pe termen mediu sau a altui document
de management organizaional, corespunztoare direciei de activitate proprii, pe
care le nainteaz Secretarului / Secretariatului Comisiei de Monitorizare.
Art. 9 (1) Membrii Subgrupurilor de lucru ale Comisiei de Monitorizare au obligaia de
a asigura informarea permanent a conductorului direciei
generale/direciei/serviciului sau al unitii, cu privire la totalitatea activitilor
desfurate i de a obine avizul acestuia cu privire la documentele i punctele de
vedere prezentate n cadrul Subgrupului de lucru.
(2) Membrii Subgrupurilor de lucru ale Comisiei de Monitorizare au obligaia de a
elabora i de a transmite Secretarului / Secretariatului comisiei, n conformitate cu
calendarul aprobat de Comisia de Monitorizare, documentele solicitate, aferente
proceselor de implementare, monitorizare i evaluare a Planului strategic instituional
pe termen mediu sau a altui document de management organizaional, precum i cele
aferente dezvoltrii sistemului de control intern managerial.
IX. Organizarea edinelor i mecanismul de luare a deciziilor

Art. 10 - (1) Comisia de Monitorizare se ntrunete ori de cte ori se consider necesar
pentru atingerea scopului pentru care a fost nfiinat.
(2) Deciziile Comisiei de Monitorizare se adopt prin votul majoritii simple i se
semneaz de ctre Preedinte sau nlocuitorul acestuia, dup caz, care prezideaz
reuniunea.
(3) n cazul n care se constat egalitate de voturi, votul Preedintelui sau al
nlocuitorilui acestuia, dup caz, care prezideaz reuniunea, este hotrtor.
(4) n situaiile n care un membru titular nu poate participa la o edin sau nu i
poate ndeplini pe o perioad mai ndelungat, din motive obiective, obligaiile care i
revin, acesta va delega un nlocuitor, persoan cu funcie de conducere sau manager
Pag | 42

public, ntiinnd n scris (prin adresa sau prin email) Secretarului / Secretariatul
comisiei n termen de dou zile de la desemnarea acestuia.
(5) La solicitarea membrilor Comisiei de Monitorizare sau a Secretarului /
Secretariatului comisiei i cu aprobarea Preedintelui Comisiei de Monitorizare, la
edine pot participa i alte persoane din cadrul sau din afara entitii publice, a cror
prezen este necesar pentru clarificarea aspectelor aflate pe ordinea de zi.
(6) Desfurarea edinei Comisiei de Monitorizare se consemneaz n minut.
Art. 11 - (1) Subgrupurile de lucru ale Comisiei de Monitorizare se ntrunesc ori de cte
ori este necesar, pentru a asigura ndeplinirea scopului pentru care au fost create.
(2) Deciziile Subgrupurilor de lucru ale Comisiei de Monitorizare se adopt prin consens.
(3) n cazul n care nu se ajunge la un acord, Secretarul / Secretariatul comisiei va
nainta problema spre soluionare Comisiei de Monitorizare.
(4) n situaiile n care un membru titular nu poate participa, din motive obiective, la
reuniunea Subgrupului de lucru din care face parte, va anuna n timp util Secretarul /
Secretariatul comisiei i va nominaliza nlocuitorul care va duce la ndeplinire atribuiile
acestuia.
(5) Desfurarea edinelor se consemneaz n minut.
X. Sfera relaional a Comisiei de monitorizare
Art. 12 - (1) Comisia de monitorizare este subordonat conductorului [se va meniona

funcia i denumirea entitii publice].
(2) Comisia de Monitorizare coopereaz cu direciile generale, direciile, serviciile,
unitile i responsabilii de implementarea sistemelor de control intern managerial din
cadrul instituiilor care funcioneaz n subordinea / sub autoritatea [denumirea
entitii publice], pentru atingerea scopului pentru care a fost creat.
(3) Comisia de Monitorizare are n subordine Subgrupurile de lucru ale acesteia.
(4) Comisia de Monitorizare dezvolt relaii funcionale cu Direcia de Control Intern
Managerial i Relaii Interinstituionale din cadrul Secretariatului General al
Guvernului, cu organisme similare din alte entiti publice i poate dezvolta relaii de
cooperare cu organisme guvernamentale i non-guvernamentale, din ar sau din
strintate, n vederea ndeplinirii scopului pentru care a fost nfiinat.
Pag | 43

XI. Dispoziii finale
Art. 13 - (1) Calitatea de membru al Comisiei de Monitorizare nceteaz n urmtoarele

situaii:
a) prin ncetarea raporturilor de serviciu n condiiile Legii nr. 188/1999 privind
Statutul funcionarilor publici, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare sau prin ncetarea contractului individual de munc n conformitate cu
prevederile legale n vigoare, precum i n orice alte situaii n care membrul
respectiv, nu mai ndeplinete funcia de conductor al direciei
generale/direciei/serviciului sau unitii din cadrulentitii publice;
b) la solicitarea conductorului [se va preciza funcia i denumirea entitii
publice].
(2) n situaia n care un membru al Comisiei de Monitorizare absenteaz nemotivat de
la trei edine consecutive, Comisia de Monitorizare propune prin vot revocarea sa.
(3) n cazul n care unul dintre membrii Comisiei de Monitorizare pierde aceast
calitate, n condiiile prevzute la alin. (1) i (2), direcia general, direcia, serviciul
sau unitatea din cadrul entitii publice propun un nou membru al Comisiei de
Monitorizare n termen de dou zile lucrtoare i comunic prin adres numele
persoanei desemnate Secretarului / Secretariatului comisiei.
Art. 14 - (1) Calitatea de membru al Subgrupului de lucru al Comisiei de Monitorizare
nceteaz n urmtoarele situaii:
a) ncetarea raporturilor de serviciu n condiiile Legii nr. 188/1999 privind Statutul
funcionarilor publici, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, sau
prin ncetarea contractului individual de munc, n conformitate cu prevederile
legale n vigoare;
b) revocarea motivat a sa de ctre conductorul direciei generale, direciei,
serviciului sau al unitii din cadrul entitii publice care l-a desemnat.
(2) n situaia n care un membru al Subgrupului de lucru al Comisiei de Monitorizare
absenteaz nemotivat de la cinci edine consecutive, Secretarul / Secretariatul
comisiei va solicita n scris nlocuirea sa.
(3) n cazul n care unul dintre membrii Subgrupului de lucru al Comisiei de Monitorizare
pierde aceast calitate, n condiiile prevzute la alin. (1) i (2), conductorul direciei
generale, direciei, serviciului sau al unitii din cadrul entitii publice va desemna un
nou membru al Subgrupului de lucru, n termen de dou zile lucrtoare, prin adres
ctre Secretarul / Secretariatul comisiei.
Pag | 44

2.7.2 Mecanisme la nivel local
La nivelul administraiei publice locale, punerea n practic a mecanismului de

implementare i dezvoltare a sistemului de control intern managerial se realizeaz
avnd la baz un regulament de organizare i funcionare al Comisiei de Monitorizare.
Un model orientativ al acestui regulament se regsete mai jos:
Regulament de organizare i funcionare al Comisiei de Monitorizare, responsabil

cu implementarea i dezvoltarea sistemului de control intern managerial
I. Dispoziii generale
Art. 1 - Scopul Comisiei de Monitorizare l constituie crearea i implementarea unui

sistem integrat de control intern managerial n cadrul Primriei
Municipiului/Oraului/Comunei [se precizeaz denumirea entitii publice], care s
asigure atingerea obiectivelor Primriei Municipiului/Oraului/Comunei [se precizeaz
denumirea entitii publice] ntr-un mod eficient, eficace i economic.
II. Structura organizatoric a Comisiei de Monitorizare

Art. 2 - (1) Comisia de Monitorizare este format din preedinte, nlocuitorul acestuia
i membrii comisiei.
(2) Secretarul / Secretariatul se constituie n cadrul compartimentului [se precizeaz
denumirea compartimentului din cadrul entitii publice] i asigur continuitatea
lucrrilor Comisiei de Monitorizare, fiind asigurat de [se precizeaz numele i
prenumele persoanelor] sau de nlocuitorul / nlocuitorii acesteia/acestuia/acestora.
III. Conducerea Comisiei de Monitorizare

Art. 3 - (1) Conducerea comisiei este asigurat de preedinte.
(2) Preedintele conduce edinele Comisiei de Monitorizare, supervizeaz activitile
specifice din cadrul acesteia i solicit Secretarului / Secretariatului Comisiei realizarea
de lucrri n limita competenelor acestuia.
(3) n lipsa preedintelui, atribuiile sunt asigurate de ctre o alt persoan cu funcie
de conducere, desemnat de Preedintele Comisiei de Monitorizare.
Pag | 45

Nota:
Persoana care poate primi atribuii de conducere a edinei, n locul Primarului este
Viceprimarul sau o alt persoan cu funcie de conducere, desemnat de acesta.
(4) n cazul neparticiprii, din motive ntemeiate, a Preedintelui sau a nlocuitorului
acestuia, edina Comisiei de Monitorizare se reprogrameaz n termen de maxim 5 zile
lucrtoare.
IV. Atribuiile Comisiei de Monitorizare

Art. 4 - (1) Elaboreaz Programul de dezvoltare a sistemului de control intern
managerial al primriei, program care cuprinde obiective, aciuni, termene,
responsabili, precum i unele msuri necesare dezvoltrii acestuia. La elaborarea
programului se vor avea n vedere regulile minimale de management, coninute n
standardele de control intern managerial, atribuiile, particularitile organizatorice i
funcionale ale primriei, personalul i structura acesteia, alte reglementri i condiii
specifice.
(2) Supune aprobrii Programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial
al primriei.
(3) Urmrete realizarea i asigur actualizarea Programului de dezvoltare a sistemului
de control intern managerial, ori de cte ori este necesar.
(4) Urmrete ca termenele prevzute n Programul de dezvoltare a sistemului de
control intern managerial al primriei s fie respectate i decide msurile care se impun
n cazul nerespectrii acestora.
(5) Urmrete i ndrum direciile, serviciile, compartimentele i structurile din
subordinea Primriei Municipiului/Oraului/Comunei [se precizeaz denumirea
Municipiului /Oraului /Comunei din care face parte entitatea public] n vederea
elaborrii Programelor de dezvoltare a subsistemelor de control managerial.
(6) Primete, semestrial i anual, de la structurile primriei, rapoarte referitoare la
stadiul sistemului de control intern managerial, conform prevederilor legislative n
domeniu.
(7) Prezint conducerii primriei, ori de cte ori se consider necesar, dar cel puin o
dat pe semestru i o dat pe an, rapoarte referitoare la progresele nregistrate cu
privire la dezvoltarea sistemului de control intern managerial, n raport cu programul
adoptat, la aciunile de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic
ntreprinse, precum i la alte probleme aprute n legtur cu acest domeniu.
Pag | 46

(8) Analizeaz capacitatea intern de a finaliza implementarea standardelor de control
intern managerial, innd seama de complexitatea procesului i dac situaia o impune,
poate apela la consultan extern.
(9) Particip la procesul de consultare electronic al coninutului Minutelor, naintate
de Secretarul /Secretariatul Comisiei de Monitorizare, rezultate n urma edinelor
membrilor comisiei i emit puncte de vedere, dup caz, pe care le nainteaz pe e-mail
Secretarului /Secretariatului Comisiei de Monitorizare, n vederea integrrii n
documentul final.
(10) Coordoneaz procesul de actualizare a obiectivelor i a activitilor entitii
publice.
(11) Avizeaz lista de activiti procedurabile la nivelul entitii publice.
(12) Analizeaz i avizeaz Informarea privind monitorizarea performanelor la nivelul
entitii.
(13) Analizeaz Profilul de risc i limita de toleran la risc.
(14) Analizeaz Informarea privind desfurarea procesului de gestionare a riscurilor
la nivelul entitii publice.
(15) Analizeaz procedurile de sistem.
(16) Hotrsc actualizarea procedurilor de sistem.
V. Atribuiile Preedintelui Comisiei de Monitorizare

Art. 5 - (1) Conduce i coordoneaz edinele Comisiei de Monitorizare i activitatea
Secretarului / Secretariatului Comisiei de Monitorizare.
(2) Urmrete respectarea termenelor stabilite de ctre Comisia de Monitorizare i
decide asupra msurilor care se impun pentru respectarea lor.
(3) Propune ordinea de zi i acord cuvntul n edine, veghind la disciplina i buna
desfurare a edinelor.
(4) Decide asupra participrii la edinele Comisiei de Monitorizare a altor persoane a
cror participare este necesar pentru clarificarea aspectelor aflate pe ordinea de zi a
edinei.
(5) Aprob minutele edinelor, rapoartele i deciziile Comisiei de Monitorizare.
(6) Convoac membrii Comisiei de Monitorizare, prin intermediul Secretarului /
Secretariatului Comisiei de Monitorizare, n scris sau prin e-mail, cu cel puin 3 zile
nainte de edin.
Pag | 47

(7) Reprezint Comisia de Monitorizare n relaia cu orice instituii, autoriti sau
persoane juridice, cu organisme guvernamentale i non-guvernamentale, din ar sau
din strintate, cu orice alte entiti n vederea ndeplinirii scopului pentru care a fost
nfiinat comisia.
(8) Solicit Secretarului / Secretariatului Comisiei de Monitorizare realizarea de lucrri,
n limita competenelor acestuia.
(9) Avizeaz Programul de dezvotare a sistemului de control intern managerial la nivelul
primriei.
(10) Avizeaz / aprob procedurile de sistem.
(11) Aprob situaiile centralizatoare, semestriale i anuale, privind stadiul
implementrii i dezvoltrii sistemului de control intern managerial.
VI. Atribuiile secretarului/secretariatului Comisiei

Art. 6 - (1) Secretarul / Secretariatul Comisiei de Monitorizare asigur, din punct de
vedere tehnic i metodologic, monitorizarea, organizarea i ndrumarea dezvoltrii
sistemului de control intern managerial.
(2) Elaboreaz un format standard de raport pentru sistemul de control intern
managerial, pe care l supune aprobrii Comisiei de Monitorizare.
(2) ntocmete rapoarte n baza dispoziiilor Preedintelui Comisiei de Monitorizare i
le supune spre aprobare Comisiei de Monitorizare.
(3) Asigur diseminarea dispoziiilor Comisiei de Monitorizare n scris sau prin e-mail i
servete drept punct de legtur n vederea bunei comunicri dintre compartimentele
primriei i Comisiei de Monitorizare. Secretarul / Secretariatul Comisiei de
Monitorizare menine permanent legtura cu persoanele de contact desemnate de
membrii Comisiei de Monitorizare din cadrul compartimentelor i unitilor subordonate
primriei.
(4) Semnaleaz Comisiei de Monitorizare situaiile de nerespectare a deciziilor acesteia
i propune msurile de corectare care se impun.
(5) Pregtete documentele necesare desfurrii edinei i le transmite n format
electronic prin e-mail membrilor cu cel puin 2 zile nainte de edinele Comisiei de
Monitorizare.
(6) ntocmete minutele edinelor, pe care le transmite n format electronic, prin e-
mail, membrilor Comisiei de Monitorizare.
Pag | 48

(7) Duce la ndeplinire, transmite sau monitorizeaz, dup caz, deciziile Comisiei de
Monitorizare i dispoziiile Preedintelui acesteia.
(8) Organizeaz desfurarea edinelor Comisiei de Monitorizare din dispoziia
Preedintelui comisiei.
VII. Organizarea edinelor i mecanismul de luare a deciziei

Art. 7 - (1) Comisia de Monitorizare se ntrunete ori de cte ori este necesar pentru
atingerea scopului pentru care s-a nfiinat.
(2) Deciziile Comisiei de Monitorizare se adopt prin votul majoritii simple.
(3) n cazul n care se constat egalitate de voturi, votul Preedintelui (sau a
nlocuitorului acestuia) este hotrtor.
(4) Absena de la edina Comisiei de Monitorizare se motiveaz n scris ctre
Preedintele acesteia.
(5) n situaiile prevzute de art. 7 alin. (4), membrul Comisiei de Monitorizare deleag
un nlocuitor din compartimentul su.
(6) Desfurarea edinei se consemneaz n minut.
VIII. Sfera relaional a Comisiei de Monitorizare

Art. 8 - (1) Comisia de Monitorizare este subordonat Primarului Municipiului / Oraului
/ Comunei ... [se precizeaz denumirea Municipilui / Oraului / Comunei din care
face parte entitatea public].
(2) Comisia de Monitorizare coopereaz cu direciile, serviciile, compartimentele i
structurile din subordinea Primriei Municipiului / Oraului / Comunei ... [se
precizeaz denumirea Municipiului / Oraului / Comunei din care face parte
entitatea public] pentru atingerea scopului crerii unui sistem integrat de control
intern managerial.
(3) Comisia de Monitorizare dezvolt relaii funcionale cu Compartimentul de Audit din
cadrul Primriei Municipiului / Oraului / Comunei ... [se precizeaz denumirea
Municipiului / Oraului / Comunei din care face parte entitatea public], cu
organisme similare din alte primrii i poate dezvolta relaii de cooperare cu organisme
guvernamentale i non-guvernamentale sau alte persoane juridice din ar sau din
strintate, n vederea ndeplinirii scopului pentru care a fost nfiinat.
Pag | 49

IX. Dispoziii finale
Art. 9 - (1) Calitatea de membru al Comisiei de Monitorizare nceteaz n urmtoarele
situaii:
a) ncetarea raporturilor de serviciu n condiiile Legii nr. 188/1999 republicat, sau
prin ncetarea contractului individual de munc, n condiiile legii;
b) la solicitarea Primarului Municipiului / Oraului / Comunei ... [se precizeaz
denumirea Municipiului / Oraului / Comunei din care face parte entitatea
public].
(2) n situaia n care un membru al Comisiei de Monitorizare absenteaz nemotivat de
la cinci edine consecutive, Comisia de Monitorizare propune prin vot revocarea sa.
(3) n cazul n care unul dintre membrii Comisiei de Monitorizare pierde aceast
calitate, n condiiile prevzute la art. 9, alin. (1) i (2), compartimentul pe care l
reprezint propune un nou membru al Comisiei de Monitorizare n termen de 5 zile
lucrtoare.
Art.10 - Respectarea prevederilor prezentului Regulament reprezint atribuie de
serviciu pentru membrii Comisiei de Monitorizare. n situaia absenei din instituie a
unui membru al Comisiei de Monitorizare, acesta are obligaia desemnrii n scris, a
persoanei responsabile pentru ndeplinirea obligaiilor care deriv din prezenta
dispoziie. nscrisul prin care se desemneaz nlocuitorul membrului Comisiei de
Monitorizare se depune n mod obligatoriu la Secretarul / Secretariatul Comisiei de
Monitorizare. n situaia absenei din instituie a persoanei care asigur Secretarul /
Secretariatul Comisiei de Monitorizare, aceasta va fi nlocuit de o alt persoan din
cadrul compartimentului ... [se precizeaz denumirea compartimentului din cadrul
entitii publice], desemnat de conductorul acestuia.
Art. 11. Comunicarea documentelor suport, de informare sau consultare se va realiza
n format electronic, membrii Comisiei de Monitorizare avnd obligaia consultrii
adreselor electronice indicate ca adrese de coreponden, orice modificare a acestora
fiind obligatoriu de sesizat n scris Secretarului / Secretariatului Comisiei de
Monitorizare.
Pag | 50

CAPITOLUL 3 IMPLEMENTAREA STANDARDELOR DE CONTROL INTERN MANAGERIAL
3.1 Etapele procesului de implementare a sistemului de control intern managerial
n procesul de implementare a sistemului de control intern managerial se recomand

parcurgerea unor etape absolut necesare pentru obinerea unui rezulat eficient i care
s confere o anumit coeren procesului.
Aceste etape se regsesc n standardele de control intern managerial i fac obiectul
derulrii unor procese complexe respectiv elaborrii de documente relevante de ctre
entitatea public.
Etapele implementrii i dezvoltrii sistemului de control intern managerial au o

succesiune logic, bine definit de aplicare.
Pentru exemplificare:
1. Monitorizarea performanelor sau autoevaluarea realizrii obiectivelor
specifice i activitilor compartimentului nu se poate realiza anterior stabilirii
acestora sau mai mult, fr existena acestora i aducerea la cunotina
personalului.
2. Elaborarea procedurilor fr stabilirea n prealabil a activitilor
procedurabile.
3.1.1 Stabilirea obiectivelor generale i specifice
Entitatea public i definete obiectivele legate de misiunea entitii, conformitatea

cu legile, regulamentele i politicile interne ale acesteia.
n acest sens, primul pas important n procesul de implementare a sistemului de control
intern managerial l constituie stabilirea obiectivele generale i cele specifice, cu
scopul de a susine viziunea entitii publice i a conducerii acesteia.
Stabilirea obiectivelor este n competena conducerii entitii publice, iar

responsabilitatea realizrii acestora este att a conducerii, ct i a salariailor.
Pentru asigurarea funcionrii sistemului de control intern managerial, fiecare

salariat trebuie s cunoasc att scopul i obiectivele entitii publice respectiv ale
compartimentului din care face parte, ct i rolul su i atribuiile postului, stabilite
prin fia postului.
Pag | 51

Obiective generale sunt exprimate la nivelul entitii publice, iar obiectivele specifice,
derivate din obiectivele generale, se stabilesc la nivelul fiecrui compartiment din
cadrul entitii publice.
Conducerea entitii publice transpune obiectivele generale n obiective specifice, n
concordan cu prevederile Standardului 5 Obiective, prin realizarea unor documente
de management organizaional, planificare strategic instituional sau prin elaborarea
unei Liste a obiectivelor generale i specifice, model exemplificat n Capitolul 6
Machete completate.
Obiectivele trebuie astfel definite nct s rspund pachetului de cerine S.M.A.R.T,
adic:
Specifice s arate clar ce anume trebuie realizat;
Msurabile s indice n ce fel va fi msurat rezultatul;
Acceptate de ctre persoana care trebuie s ndeplineasc obiectivul, ct i de
entitate;
Realiste s poat fi ndeplinite n limitele impuse de condiii;
Timp precizat s specifice un termen pentru obinerea rezultatului;
Specifice
S
Msurabile
M
Acceptate
Definirea obiectivelor A
Realiste
R
Timp precizat
T
Exemplu de obiectiv specific definit n mod SMART de ctre Departamentul Resurse

Umane
Recrutarea i instruirea unui numr de cinci angajai n cadrul Serviciului Achiziii Publice,
conform organigramei aprobate i Planului de pregtire profesional, pn la data
30.06.2017.
Entitatea public i definete propria strategie, prin stabilirea obiectivelor i

prioritilor organizaionale, pe baza previziunilor privind mediul extern i capacitile
entitii i desemnarea planurilor operaionale prin intermediul crora aceste obiective
pot fi ndeplinite.
Pag | 52

n cazul n care entitile publice, n special cele din administraia public
central, au implementat un sistem de Planificare Strategic Instituional,
acestea i pot stabili i obiective strategice, obiective ce reflect scopurile
entitii pe termen lung, facilitnd trecerea de la viziunea de ansamblu,
exprimat n formularea misiunii entitii, la programe, msuri, proiecte,
activiti, care contribuie la atingerea misiunii. Prin intermediul obiectivelor
strategice entitatea trece de la viziune la procese caracterizate de indicatori
de impact, rezultat, ieire sau indicatori de produs i sau eficien.
3.1.2 Stabilirea activitilor
Dup stabilirea obiectivelor generale i specifice de ctre conducerea entitii publice

respectiv conductorul compartimentului i comunicarea acestora ntregului personal,
compartimentele, prin conductorii acestora, i identific activitile ce conduc la
ndeplinirea obiectivelor specifice aferente fiecrui compartiment.
Astfel, conductorii compartimentelor stabilesc activitile pentru realizarea
obiectivelor specifice, prin elaborarea Listei obiectivelor i activitilor, model
exemplificat n Capitolului 6 Machete completate sau prin alt document de planificare
precum Plan operaional, Program de activitate, etc care identific toate activitile
i aciunile ce trebuie executate pentru atingerea obiectivelor i care coreleaz
activitile cu resurse umane, financiare, etc, alocate.
Ca tehnic de identificare i stabilire a activitilor se poate folosi oricare din cele
uzual ntlnite n practica managementului, precum, harta mental sau diagrama de
descompunere a lucrrilor, iar ca instrument de planificare se poate utiliza diagrama
Gantt10.
Foarte importante n stabilirea activitilor sunt: procesul de Planificare conform
Standardului 9 i Continuitatea activitii Standardul 11 prin Planul de continuitate
a activitii, plan ce trebuie cunoscut i aplicat de personalul care are stabilite sarcini,
responsabiliti i delegare n implementarea acestuia.
Comisia de Monitorizare coordoneaz procesul de actualizare i evaluare a

obiectivelor i activitilor, la nivelul entitii publice.
n funcie de gradul de complexitate, o activitate poate cuprinde una sau mai multe
aciuni, care contribuie la realizarea activitii respective.
10
Manual de metode folosite n planificarea politicilor publice i evaluarea impactului, elaborat n cadrul Proiectului
Phare Twinning al Uniunii Europene pentru Consolidarea capacitii instituionale a Guvernului Romniei de a
gestiona i coordona politicile publice i procesul decizional RO2003/IB/OT 10.
Pag | 53

3.1.3 Identificarea riscurilor
Procesul de identificare a riscurilor este primul pas n demersul activitii de

Management al riscului11. Acesta i propune s descopere toate sursele posibile de
risc, cu scopul eliminrii sau diminurii probabilitii i efectelor (impactului) pe care
acestea le pot produce.
Astfel, dup stabilirea obiectivelor generale, obiectivelor specifice i a activitilor
aferente, structurile din cadrul entitii publice i identific vulnerabilitile (punctele
slabe interne/de la nivelul entitii, care pot cauza apariia riscurilor) i a ameninrile
(care vin din exteriorul instituiei).
Identificarea riscurilor este un proces permanent, care se realizeaz, n funcie

de gradul de maturitate i experiena a entitii publice n procesul de
management al riscurilor.
Riscurile se identific la orice nivel, unde se sesizeaz c exist consecine asupra

atingerii obiectivelor i pot fi luate msuri de remediere a problemelor.
Numrul riscurilor crete proporional cu complexitatea entitii publice i cu numrul
activitilor desfurate pentru atingerea obiectivelor.
Identificarea riscurilor se concretizeaz prin completarea Formularului de alert la risc
(FAR) pentru fiecare risc nou identificat sau prin Lista obiectivelor, activitilor i
riscurilor.
3.1.4 Elaborarea registrului de riscuri la nivelul entitii publice
n vederea gestionrii riscurilor la nivelul entitii publice, conductorul acesteia

constituie, prin act de decizie intern, n funcie de natura organizatoric i de
specificul entitii, o structur cu atribuii n acest sens, denumit Echipa de gestionare
a riscurilor (EGR).
Pentru o bun administrare a riscurilor la toate nivelurile manageriale, conductorii
compartimentelor desemneaz responsabili cu riscurile.
Acetia identific i colecteaz riscurile aferente obiectivelor i/sau activitilor,
asumate de ctre conductorul compartimentului i monitorizeaz procesul de
implementare a managementului riscurilor.
11
Metodologia de management al riscurilor, elaborat de SGG, www.sgg.ro, seciunea Control Intern Managerial
Pag | 54

Implementarea sistemului de control intern managerial, implicit a Managementului
riscurilor, trebuie s fie adaptat dimensiunii, complexitii i mediului specific
entitii publice.
Pentru entitile publice a cror dimensiune i structur organizatoric nu permite
constituirea EGR, procesul de gestionare a riscurilor se poate realiza la nivelul Comisiei
de monitorizare.
Evaluarea riscurilor se realizeaz prin estimarea probabilitii de materializare a

riscurilor, estimarea impactului asupra obiectivelor/activitilor n cazul materializrii
riscurilor i calculul expunerii la risc. n procesul de evaluare al riscurilor, n funcie de
experiena acumulat a entitii publice se pot utiliza mai multe tipuri de scale, ca i
instrument de evaluare.12
Dup ce riscurile au fost identificate i evaluate la nivelul fiecrui compartiment din
cadrul entitii publice, acestea sunt transpuse n Registrul de riscuri pe compartiment,
de ctre responsabilul cu riscurile i aprobat de conductorul compartimentului, n
conformitate cu procedura intern privind managementul riscului la nivelul fiecrei
entiti.
Registrele de riscuri pe compartimente sunt analizate i centralizate de Secretarul
Echipei de Gestionare a riscurilor, care selecteaz riscurile i elaboreaz Registrul de
riscuri la nivelul entitii, document care st la baza procesului de management a
riscurilor (model exemplificat n Capitolului 6 Machete completate).
3.1.5 Stabilirea modalitilor de dezvoltare a sistemului de control intern

managerial
n aceast etap, entitatea public elaboreaz planuri/programe de activitate pentru

toate obiectivele entitii, identific i repartizeaz resursele, pornind de la stabilirea
nevoilor pentru realizarea obiectivelor i organizeaz procesele de munc n vederea
desfurrii activitilor planificate, n conformitate cu prevederile Standardului 6
Planificarea.
Planificarea activitilor procedurabile se realizeaz prin stabilirea procedurilor pentru
fiecare activitate aferent obiectivelor specifice ale compartimentului, n funcie de
complexitatea acestei, desemnarea responsabililor cu elaborarea procedurii i
termenele de realizare.
12
Cap. II.2 Evaluarea riscurilor, Metodologia de management al riscurilor.
Pag | 55

Astfel, conductorul compartimentului se asigur s existe proceduri pentru toate
procesele i activitile importante, prin elaborarea unei liste sau unui alt document
strategic privind obiectivele specifice i activiti procedurabile, model exemplificat n
Procedurile reprezint un instrument de control intern, care contibuie la mbuntirea
desfurrii activitilor prin separarea sarcinilor, a funciilor, a competenelor i a
responsabilitilor personalului din cadrul entitii publice.
Fiecare entitate public adapteaz sistemul de procedurare al activitilor

n funcie de mrimea entitii, forma, tipurile i complexitatea activitilor,
cu respectarea prevederile Standardului 9 - Proceduri.
3.1.6 Inventarierea documentelor, a fluxurilor de informaii, a proceselor i a

modului de comunicare
Date i informaii
Datele, informaiile i documentele n integralitatea lor constituie esena activitii

entitilor publice centrale i locale.
n acest sens, este foarte important nu numai coninutul i componenta tehnic
specific a acestora (administrativ, financiar, patrimonial, legislativ, etc), dar i
modul de gestionare al acestora, de la elaborare pn la arhivare, inclusiv a modului
de comunicare intern sau extern.
Datele sunt materia prim a activitii entitilor publice compuse din cifre, cuvinte,
simboluri, etc i se refer la procese ce au loc n cadrul entitii publice.
Informaiile sunt date care au fost analizate, centralizate, prelucrate i interpretate
ntr-un anumit mod pentru a-i fi comunicate destinatarului lor pe un anumit flux
anumite semnificaii ale acestora.
Documente
Datele i informaiile pot fi obiective precum rezultate, statistici, proceduri, etc sau
subiective sub forma de estimri, impresii, opinii, aprecieri, etc i se regsesc n
documente i documentaii.
Pag | 56

Inventariere documente
Documentele i documentaiile de lucru primite sau trimise pentru/spre soluionare,

se ordoneaz i se iau n evident conform unor criterii stabilite la nivelul
compartimentului, proces ce reprezinta inventarierea documentelor.13
Prin operaiunea de inventariere, exist o eviden clar asupra tuturor documentelor
care intr n compartiment, modalitatea de procesare i rezultatul ei prin documentele
de ieire, aferente pentru activitile i obiectivele acestuia.
Pe baza inventarierii documentelor, entitatea public i organizeaz i administreaz
procesul de creare, revizuire, organizare, stocare, utilizare, identificare i arhivare a
documentelor interne i externe, oferind control asupra ciclului complet de via al
acestora i accesibilitate conducerii i angajailor entitii, precum i terilor abilitai,
n conformitate cu prevederile Standardului 13 Gestionarea documentelor.
Exemple de modele de eviden i inventariere a documentelor i documentaiilor
Registru eviden documente intrri ieiri;
Registru eviden proceduri de sistem i operaionale;
Lista eviden documentaii proceduri de achiziie prin licitaii (dosarul
procedurii) organizate n anul 20.., precum: caiete de sarcini, fie de date,
contestaii, contracte, etc
Dosar cu documente specifice implementrii sistemului de control intern
managerial la nivelul compartimentului: lista obiective generale i specifice,
plan/program de activitate, registru de riscuri, plan de implementare a
msurilor de control, chestionar de autoevaluare, situatie centralizatoare, etc;
Dosar activitate Comisia de Monitorizare: decizia de numire a preedintelui
Comisiei de Monitorizare, decizia de actualizare a membrilor Comisiei de
Monitorizare, ordinea de zi aa edintelor comisiei, minutele edinelor,
hotrri, etc;
n acest fel, inventarierea, devine principalul instrument ce duce la identificarea rapid
i exact a unui document, act, dosar, etc, necesar la un moment dat, de ctre orice
angajat din cadrul compartimentului.
13
Ordin al Ministerului Afacerilor Interne nr. 137/2013 privind aprobarea Normelor metodologice pentru aplicarea
unor dispoziii ale Legii Arhivelor Naionale nr. 16/1996.
Pag | 57

Flux informaional
Totalitatea informaiilor care circul ntre o anumit surs i destinatar pe un anumit

tip de canal sau cale de comunicare se definete ca flux informaional.
Orice document, act, documentaie trebuie s fie asociat/asociat unui anumit flux de
informaii.
Fluxurile informaionale trebuie organizate, structurate i s asigure un sistem eficient
de comunicare intern i extern, astfel nct conducerea i salariaii s i poat
ndeplini n mod eficace i eficient sarcinile, iar informaiile s ajung complete i la
timp la utilizatori.
Exemple de modele de fluxuri informaionale
Fluxuri informaionale interne
Conducere - compartiment;
Direcia de resort compartiment;
Compartiment A Compartiment B;
Fluxuri informaionale externe
Entiti publice raportoare (care raporteaz) entitate public desemnat s
realizeze centralizarea raportrilor;
Minister de resort entitate public subordonat sau aflat n coordonare.
Ci de comunicare
Entitatea public i stabilete metode i ci de comunicare care s asigure

transmiterea eficace a datelor i informaiilor necesare desfurrii activitilor, n
conformitate cu prevederile Standardului 12 Informarea i comunicarea.
Aceast etap ofer o imagine de ansamblu a entitii asupra tipurilor de informaii
transmise ntr-un interval de timp determinat, grupate ntr-un circuit logic, pe care
datele l parcurg din momentul colectrii lor de la sursa de informare i pn n
momentul furnizrii la un receptor sub form de informaii, prin canale informaionale
adecvate destinaiei acestora.
Fiecare entitate public i definete reguli cu privire la nregistrarea, expedierea,

redactarea, clasificarea, ndosarierea, protejarea i pstrarea documentelor,
organizate ntr-un cadrul procedural, n conformitate cu Standardul 13 Gestionarea
documentelor.
Pag | 58

Un proces de administrare al documentelor implementat i dezvoltat sprijin att
conducerea ct i angajaii entitii publice n ndeplinirea sarcinilor, a
responsabilitilor i atingerea obiectivelor i contribuie la comunicarea eficient i
calitatea informaiilor.
O modalitate eficient pentru inventarierea documentelor, optimizarea fluxurilor de
informaii respectiv a proceselor i a modului de comunicare o reprezint
implementarea unui sistem informatic pentru o Platform de management al
documentelor de tip ERP (Enterprise Resource Planning).
3.1.7 Stabilirea sistemului de monitorizare a desfurrii activitilor
Aa cum s-a precizat anterior, realizarea obiectivelor specifice este n strns legtura
cu stabilirea activitilor pe fiecare obiectiv specific. Pentru entitile publice care se
afl la nceputul procesului de implementare a sistemului de control intern managerial,
se recomand defalcarea activitilor n aciuni, dup caz.
n vederea stabilirii ndeplinirii obiectivelor i a modului de realizare a acestora, este
necesar o monitorizare a desfurrii activitilor n ansamblul lor i o evaluare a
gradului de realizare a obiectivelor pe baza unor indicatori de performan i/sau de
rezultat, reprezentai prin rezultatul ateptat i valoarea de referin a indicatorului.
Monitorizarea i evaluarea desfurrii activitilor din structura obiectivelor sunt dou
procese independente ns aflate ntr-o strns legtur unul cu cellalt,
complementare, n sensul c monitorizarea nu ar fi obiectiv dac nu are la baz o
evaluare, iar evaluarea ar fi inutil dac nu este analizat i monitorizat la nivelul
conducerii compartimentului respectiv la nivelul entitii, pentru luarea unor msuri
corective, dac este cazul sau al deciziilor.
Monitorizarea este un proces continuu de colectare a datelor i informaiilor despre

modul de realizare a unui obiectiv specific, activitate sau aciune, prin care se observ
i nregistreaz ntr-un mod sistematic i precis, tot ceea ce se petrece n timpul unui
proces sau unei activiti.
Monitorizarea este n esen, o descriere a situaiei la un moment dat14.
Evaluarea este un proces realizat la un anumit moment, bine determinat i planificat
de conductorul compartimentului/entitii publice (lunar, semestrial, anual) i
utilizeaz indicatori msurabili care exprim gradul de realizare sau rezultatul unui
14
Management performant, Vol.2 Controlul managerial.
Pag | 59

obiectiv specific, unei activiti respectiv aciune sau progrese ale acestora de-a lungul
unei perioade de timp.
De aceea, aceste dou procese sunt ntr-o strns conexiune la rndul lor cu procesul
de Planificare conform Standardului 9 i Continuitatea activitii Standardul 11.
Mai mult, dac obiectivele specifice nu sunt stabilite conform cerintelor SMART i n
mod special nu sunt msurabile, rezultate acestora respectiv stabilirea indicatorilor de
performan i/sau de rezultat vor fi dificil de apreciat cu obiectivitate.
Monitorizarea i evaluarea sunt forme de control care ofer conductorului entitii

mijloacele de a se asigura de ndeplinirea obiectivelor.
Indicatorii de performan i/sau de rezultat sunt definii ca variabile cantitative sau

calitative care furnizeaz mijloace simple i de ncredere pentru msurarea
rezultatelor15 n dinamica entitii publice. Totodat, indicatorii sunt instrumente
analitice de baz pentru evaluarea unui anumit rezultat cu inte de realizare anterior
stabilite sau pentru compararea unor rezultate similare.
Criterii minimale pentru stabilirea indicatorilor de performan i/sau de rezultat

trebuie asigurat c sunt alei cei mai relevani indicatori, n concordan cu
obiectivele stabilite;
s fie cuprinztori;
trebuie s exprime simplu i obiectiv rezultatul ateptat;
este reprezentat printr-o formul matematic, n cazul indicatorilor de
performan sau printr-o apreciere obiectiv n cazul indicatorilor de rezultat;
Tipuri de indicatorii de performan i/sau de rezultat

a) Cantitativi exprimai n termeni numerici sau procentuali;
b) Calitativi exprimai printr-o apreciere de genul realizat/nerealizat, da/nu,
aprobat/neaprobat; dezavantajul acestui tip de indicator const n faptul c este
dificil de verificat;
n acest caz este obligatoriu existena unui document justificativ care s susin
aprecierea fcut.
15
Ghid de Monitorizare i Evaluare
Pag | 60

Sistemul de monitorizare a desfurrii activitilor const n:
msurarea i raportarea indicatorilor de performan i/sau de rezultant
relevani;
colectarea periodic i analizarea informaiilor cu scopul de a fundamenta
procesul de luare a deciziilor i msurile corective adecvate ce se impun, n
situaia apariiei unor abateri fat de planul iniial stabilit;
corelarea performanelor profesionale individuale ale personalului angajat cu
indicatorii de performan i/sau de rezultat ale activitilor desfurate pentru
ndeplinirea obiectivelor;
Sistemul de monitorizare a desfurrii activitilor conduce la:

obiectivitate n luarea deciziilor i msurilor corective;
transparen n raportarea ndeplinirii obiectivelor sau stadiului de progres al
acestora;
obiectivitate la ntocmirea Rapoartelor de evaluare anuale a performanelor
profesionale individuale ale personalului angajat, de ctre conductorul
compartimentului;
Sistemul de monitorizare a desfurrii activitilor se stabilete la nceputul

fiecrui an, poate fi actualizat pe parcursul anului i presupune parcurgerea
urmtoarelor etape:
1) Stabilirea obiectivului specific;
2) Stabilirea activitilor (aciunilor) necesar a fi realizate pentru ndeplinirea
obiectivului specific;
3) Stabilirea rezultatului ateptat pentru fiecare activitate (aciune);
4) Stabilirea tipului de indicator, de performanan sau de rezultat;
5) Stabilirea formulei de apreciere a indicatorului n cazul celor de performan.
Exemple indicatori de performan
Gradul de actualizare al Registrului de riscuri de la nivelul entitii (Ga RR)
Numr de registre de riscuri pe compartiment actualizate

= (%)
Numr total de registre riscuri pe entitate
Gradul de ndeplinire a Planului de activitate anual (GPA)
Numr activiti realizate
= (%)
Numr total activiti planificate
Pag | 61

6) Stabilirea valorii de referin a performanei sau rezultatului, n funcie de de tipul
de indicator utilizat;
7) Nominalizarea responsabilului cu evaluarea i monitorizarea indicatorului;
8) Termenul de raportare a indicatorului respectiv de realizare a obiectivului,
activitii sau aciunii.
Centralizarea datelor menionate anterior pot fi transpuse ntr-o form tabelara

precum urmeaz.
Denumire
Obiective Formul/ Valoare
Rezultate indicator de Termen
apreciere int Responsabil
ateptate performan i / limit
Activiti indicator indicator
sau de rezultat
1 2 3 4 5 6 7
Obiectiv 1 .
Activitate 1 Rezultat 1 Indicator 1 ... ... ... ...

...
Un model de Sistem de monitorizare i evaluare a desfurrii activitilor din

structura obiectivelor se regsete la Capitolul 6 Machete completate.
Abordarea procesului de monitorizare i evaluare conform celor menionate anterior

corespunde recomandrilor Ordinului Secretarului General al Guvernului nr.201/2016
de parcurgere a etapelor de implementare a sistemului de control intern managerial n
cadrul entitilor publice.
Aceasta conduce la o evaluare unitar i obiectiv n cadrul misiunilor de verificare
i ndrumare metodologic, misiuni realizate de Direcia Control Intern Managerial
i Relaii Interinstituionale din cadrul Secretariatului General al Guvernului.
Pag | 62

3.1.8 Autoevaluarea realizrii obiectivelor
Sistemul de monitorizare a desfurrii activitilor din structura obiectivelor, stabilit

la nceputul fiecrui an, la nivelul fiecrui compartiment, avnd declarate obiectivele
specifice, activitile, rezultatele ateptate inclusiv indicatorii de performan i/sau
de rezultat, se aplic pentru evaluarea rezultatelor obinute respectiv a indicatorilor
de performan stabilii ca inte de realizat, pe o perioada determinat.
Procesul de evaluare a stadiului i realizrii obiectivelor specifice la nivelul
compartimentului, se realizeaz de ctre personalul propriu desemnat sau de ctre
conductorul compartimentului, fapt pentru care procesul mai este cunoscut i ca
autoevaluarea realizrii obiectivelor.
Spre deosebire de evaluarea realizat de ctre un evaluator extern, autoevaluarea are
ca principale avantaje:
o nelegere mai bun a situaiei din compartiment;
o credibilitate mai mare n faa angajailor a rezultatelor prezentate i a
msurilor corective;
costuri minimale;
Autoevaluarea realizrii obiectivelor trebuie fcut din cel puin dou motive foarte
importante:
pentru a ne asigura c facem tot ce trebuie n direcia ndeplinirii obiectivelor
specifice;
pentru a demonstra c resursele utilizate sunt folosite n scopurile crora le-au
fost destinate, n condiii de eficien, eficacitate i economicitate;
Etapele autoevalurii realizrii obiectivelor / activitilor
1. Colectarea datelor i informaiilor se identific toate documentele i

documentaiile relevante existente la nivelul compartimentului sau entitii
publice care au fost elaborate n vederea realizrii obiectivului specific evaluat.
O importan deosebit n acest proces o reprezint implementarea Standardului
12 Informarea i comunicarea respectiv Standardul 13 Gestionarea
documentelor.
2. Analizarea, sistematizarea i prelucrarea datelor i informaiilor care concur la
realizarea obiectului specific analizat (activitate sau aciune) i care au stat la baza
definirii indicatorului de performan n faza stabilirii Sistemului de monitorizare.
3. Calcularea indicatorului de performan, conform formulei stabilite n cadrul
Sistemului de monitorizare de la nivelul compartimentului.
Pag | 63

n cazul n care indicatorul este unul de rezultat se va exprima o apreciere de genul
realizat/nerealizat, da/nu, abrobat/neaprobat, etc pe baz de documente
justificative i analizei de la punctul 2.
4. Interpretarea indicatorului de performan n raport cu valoarea de referint care
poate fi numeric sau procentual respectiv apreciativ (calitativ), n cazul
indicatorior de rezultat.
5. Formularea concluziei cu privire la realizarea indicatorului de performan innd
seama de rezultatul ateptat definit n faza stabilirii Sistemului de monitorizare i
de valoarea de referin a acestuia.
6. Luarea de decizii i/sau msuri preventive / corective, dup caz de ctre

conductorul compartimentului.
7. Elaborarea Raportului anual privind monitorizarea performanelor.

Raportul anual privind monitorizarea performanelor la nivelul compartimentului
este un document de maxim importan, ntruct acesta:
Relev n mod obiectiv, asumat prin rspunderea personal a conductorului

compartimentului, gradul de realizare a obiectivelor specifice la nivelul
compartimentului;
Prezinta eficiena i eficacitatea utilizrii resurselor materiale i umane alocate
precum i economicitatea resurselor financiare pentru atingerea rezultatelor
analizate;
St la baza ntocmirii cu obiectivitate a Rapoartelor de evaluare anuale a
performanelor profesionale individuale ale personalului angajat;
Reprezint un instrument util conductorului entitii pentru monitorizarea n
timp a evoluiei compartimentelor din punct de vedere al performanelor;
Raportul privind monitorizarea performanelor la nivelul compartimentului se

elaboreaz anual de conductorul compartimentului i se transmite Secretarului
Comisiei de Monitorizare n vederea centralizrii la nivelul entitii publice i
elaborarea Informrii privind monitorizarea performanelor la nivelul entitii.
Informarea este analizat i aprobat de Comisia de Monitorizare i ulterior prezentat
conductorului entitii publice.
Un model de Autoevaluare a realizrii obiectivelor se regsete la

Pag | 64

3.1.9. Elaborarea procedurilor
Dup ce conductorul compartimentului a stabilit n etapa precedent, activitile

procedurabile, responsabilii cu elaborarea procedurilor i termenele de realizare,
persoana desemnat demarareaz elaborarea procedurilor.
n funcie de tipul procedurii respectiv de sistem sau operaional, se parcurg paii
necesari n vederea elaborrii, verificrii, avizrii i aprobrii procedurii, n
conformitate cu Anexa 2 din OSGG nr. 400/2015, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Scopul elaborrii procedurilor este acela de a stabili i descrie paii ce trebuie urmai,
a modalitilor de lucru stabilite i a regulilor de aplicat, precum i a responsabilitailor
ce le revin persoanelor implicate n desfurarea procesului sau activitii ce face
obiectul procedurii16.
Elementele componente ale unei proceduri sunt cele prezentate n Ghidul pentru
realizarea procedurilor de sistem i operaionale, respectiv: pagina de gard, pagina
de cuprins, coninutul propriu-zis (ce include scop, domeniu de aplicare, documente de
referin, definiii i abrevieri, descrierere, responsabiliti), formularul de eviden a
modificrilor, formularul de analiz al procedurii, lista de distribuire/difuzare a
procedurii, anexe (dintre care obligatoriu diagrama de proces).
Entitatea public elaboreaz o Procedur proprie de sistem, respectiv Procedura

privind elaborarea procedurilor, care descrie detaliat modul de elaborare, verificare,
avizare, aprobare, eviden, difuzare i arhivare a procedurilor.
Procedurile elaborate i verificate de ctre conductorul compartimentului sunt

transmise secretarului/secretariatului Comisiei de Monitorizare, pentru analiz i
conformitate cu structura prevzut n Procedura privind elaborarea procedurilor.
La nivelul fiecrui compartiment exist o eviden a procedurilor elaborate i aprobate,
care ofer stadiul procedurilor elaborate n conformitate cu activitile procedurabile,
conform modelului prezentat mai jos.
Nr. Cod Denumire Persoana Data intrrii

Ediia Revizia
crt. procedur procedur responsabil n vigoare
1 2 3 6 7 8 9
Ghid pentru realizarea procedurilor de sistem i operaionale, elaborat de SGG, www.sgg.ro, seciunea control intern
16
managerial
Pag | 65

3.1.10. Elaborarea Programului de pregtire profesional pentru implementarea
sistemului de control intern managerial
Procesul de implementare a sistemului de control intern managerial este unul de

durat, care necesit eforturi nsemnate din partea ntregului personal al entitilor
publice i totodat, este unul de adaptare la specificul i la particularitile acestora,
particulariti care sunt cel mai bine cunoscute i nelese de propriul personal.
Astfel, conductorii entitilor publice trebuie s contientizeze necesitatea i
importana formrii profesionale n domeniul sistemului de control intern managerial
al propriului personal pentru dezvoltarea resurselor umane din cadrul entitilor
publice.
Aciunile de perfecionare profesional, att pentru persoanele cu funcii de
conducere, ct i pentru cele cu funcii de execuie sunt cuprinse n Programul anual
de dezvoltare SCIM al entitii publice, ca i aciuni n vederea implementrii cerinelor
Standardului 3 - Competena, performana.
Conductorul entitii publice asigur condiii pentru mbuntirea

pregtirii profesionale a angajailor prin participarea anual la cursuri de
pregtire profesional, n domeniul su de competen.
Pentru ndeplinirea obligaiei de mbuntire continu a abilitilor i pregtirii

profesionale, anuale, la evaluarea performanelor profesionale individuale anuale, sunt
identificate n Raportul de evaluare domeniile n care angajatul evaluat necesit
formare profesional suplimentar n perioada urmtoare.17
17
HG. nr. 1066/2008 pentru aprobarea normelor privind formarea profesional a funcionarilor publici
Pag | 66

3.2 Fie de standarde
Implementarea standardelor de control intern managerial prin ndeplinirea cerinelor
generale impuse de acestea trebuie s se realizeze prin activiti i aciuni concrete i
nu prin abordri abstracte, presupuneri sau judeci de valoare.
Acest proces nu presupune analize de cunotine i/sau abiliti, ci obinerea de
rezultate concrete, cuantificate prin indicatori de performan i/sau de rezultat
respectiv prin existena de documente justificative.
n acest sens, este util abordarea analizrii i ndeplinirii cerinelor standardelor de
control intern managerial prin elaborarea unei Fie complementare standardului,
conform modelelor prezentate n continuare, cu precizarea c acestea pot fi dezvoltate
i completate, dup caz.
Standard 1 - ETIC I INTEGRITATE
FI DE STANDARD
Standard 1 ETIC I INTEGRITATE
Descrierea Standardului
Conducerea i salariaii entitii publice cunosc i susin valorile etice i valorile organizaiei,
respect i aplic reglementrile cu privire la etic, integritate, evitarea conflictelor de
interese, prevenirea i raportarea fraudelor, actelor de corupie i semnalarea
neregularitilor.escrierea
Documente/elemente
Cerine generale standard Activiti necesare
justificative18
Conducerea entitii 1. Luarea la cunotin de ctre
publice sprijin i personalul entitii a prevederilor
promoveaz, prin deciziile Legii nr. 7/2004 privind Codul de
sale i prin puterea conduita a funcionarilor publici Proces verbal de
exemplului personal, i a Legii nr. 477/2004 privind instruire a personalului.
valorile etice, integritatea Codul de conduit a personalului
personal i profesional a contractual din autoritile i
salariailor. instituiile publice, dup caz.
Conducerea entitii 2. Elaborarea Codului de conduit
Cod de conduit
publice adopt un cod la nivelul entitii publice.
18
Documentele / elementele justificative prezentate n modelele de fie de standarde sunt orientative.
Entitile publice vor analiza modelele de Fie de Standarde i n funcie de specificul entitii publice, pot opta
pentru acele tipuri de documente sau elemente care pot justifica / proba implementarea activitilor asociate
cerinelor generale ale standardelor.
Pag | 67

etic/cod de conduit, 3. Postarea Codului de conduit
Site intranet
dezvolt i implementeaz pe site-ul intranet al entitii.
politici i proceduri privind 4. n cazul n care entitatea Proces verbal de luare
integritatea, valorile public nu are site intranet, se va la cunotin a
etice, evitarea aduce la cunostin personalului prevederilor Codului de
conflictelor de interese, Codul de conduit al entitii. contuit intern
prevenirea i raportarea 5. Desemnarea unui consilier de
fraudelor, actelor de etic din cadrul compartimentului Decizie de numire a
corupie i semnalarea resurse umane, conform Legii consilierului de etic
neregularitilor. nr.7/2004.
Conducerea entitii 6. ntocmirea de rapoarte
publice nlesnete trimestriale privind respectarea
Raport de monitorizare
comunicarea deschis, de normelor de conduit de ctre
a respectrii normelor
ctre salariai, a funcionarii publici din cadrul
de conduit la nivelul
preocuprilor acestora n entitii publice i transmiterea
entitii publice
materie de etic i acestora la Agenia Naional a
ntocmit de consilierul
integritate, prin crearea Funcionarilor Publici, conform
de etic
unui mediu adecvat. Legii nr.7/2004 i Ordinului ANFP
Aciunea de semnalare de nr.4108/2015.
ctre salariai a 7. Elaborare Procedur de sistem
neregularitilor trebuie privind semnalarea PS Privind semnalarea
s aib un caracter neregularitilor la nivelul neregularitilor
transparent pentru entitii.
eliminarea suspiciunii de 8. Aplicarea de msuri, dup caz,
delaiune i trebuie privit pentru elucidarea
ca exercitarea unei neregularitilor, luate de ctre
ndatoriri profesionale. conductorul compartimentului
Salariaii care semnaleaz Proces verbal de
cu respectarea prevederilor Legii
neregulariti de care, constatare a neregulilor
nr.571/2004 privind protecia
direct sau indirect, au i luarea de msuri
personalului din autoritile i
cunotin sunt protejai instituiile publice i din alte
mpotriva oricror uniti care semnaleaz
discriminri, iar managerii nclcri ale legii.
au obligaia de a 9. Asigurarea transparenei n
ntreprinde cercetrile Procedur de
exercitarea demnitilor publice,
adecvate, n scopul sistem/Ghid/Instruciuni
a funciilor publice i n mediul de
elucidrii celor semnalate privind declararea
afaceri, prevenirea i
i de a lua, dac este averilor i a intereselor;
sancionarea corupiei, conform
cazul, msurile ce se Declaraie de avere;
Legii nr. 161/2003, cu
impun. Declaraie de interes;
modificrile i completrile
Conducerea i salariaii Postare pe site intranet
ulterioare i aducerea la
entitii publice au o a legislaiei specifice.
cunotin prin mijloace
Pag | 68

abordare pozitiv fa de electronice sau scrise a legislaiei
controlul intern privind conflictului de interese i
managerial, a crui a regimului incompatibilitilor.
funcionare o sprijin n
mod permanent.
10. Constituirea Comisiei de

specialitate privind inventarierea
bunurilor primite cu titlu gratuit Ordin privind
cu prilejul unor aciuni de constituirea comisiei
protocol, conform Legii nr.
251/2004.
11. Elaborare Procedur de Procedur de sistem
sistem privind declararea privind declararea
cadourilor. cadourilor
12. Constituirea comisiei de
disciplin prin act administrativ al Ordin privind
conductorului entitii, conform constituirea comisiei de
HG nr. 1344/2007 privind normele disciplin.
de organizare i funcionare a
comisiilor de disciplin.
Pag | 69

Standard 2 ATRIBUII, FUNCII, SARCINI
FI DE STANDARD
Standardul 2 ATRIBUII, FUNCII, SARCINI
Conducerea entitii publice asigur ntocmirea i actualizarea permanent a documentului
privind misiunea entitii publice, a regulamentelor interne i a fielor posturilor, pe care le
comunic angajailor.
Documente/elemente
justificative
1. Prezentarea / postarea/
Regulamentul de Act normativ de
aducerea la cunotin a actului
organizare i funcionare a organizare i funcionare
normativ de organizare i
entitii publice cuprinde al entitii publice
funcionare a entitii publice.
ntr-o manier integral
Organigram;
sarcinile entitii,
ROF i ROI elaborat;
rezultate din actul 2. Elaborarea ROF i ROI la
Ordin/decizie/hotrre
normativ de organizare i nivelul entitii publice.
de aprobare a ROF i
funcionare, precum i din
ROI, dup caz.
alte acte normative;
acesta se comunic 3. Luarea la cunotin de ctre
Site intranet;
salariailor i se public pe personalul entitii a
Proces verbal de luare la
pagina de intranet a prevederilor ROF i ROI i
cunotin a
entitii publice. postarea acestora pe site-ul
prevederilor ROF i ROI.
Fiecare salariat trebuie s intranet al entitii.
cunoasc misiunea
Plan strategic
ncredinat entitii,
instituional pe termen
obiectivele i atribuiile
mediu (PSI), Strategie de
entitii publice i ale 4. Elaborarea i/sau
dezvoltare local (SDL),
compartimentului din care actualizarea, funcie de situaie,
sau un alt document de
face parte, rolul su n a documentelor privind misiunea
management agreat la
cadrul compartimentului, entitii/a compartimentului i a
nivelul entitii (Plan
stabilit prin fia postului, atribuiilor acestora.
operaional, Lista
precum i obiectivele
obiective, Program
postului pe care l ocup.
activiti, etc)
Conductorii
PSI TM, SDL, sau un alt
compartimentelor entitii 5. Stabilirea obiectivelor
document de
publice au obligaia de a generale i specifice ale entitii
management agreat la
ntocmi i de a actualiza, i ale structurii din care fac parte
nivelul entitii (Plan
ori de cte ori este cazul, salariaii.
operaional, Lista
Pag | 70

fiele posturilor pentru obiective, Program
personalul din subordine. activiti, etc)
Sarcinile trebuie s fie clar Fie de post elaborate/
6. ntocmirea fielor de post (FP)
formulate i strns actualizate i luate la
i luarea acestora la cunotin
relaionate cu obiectivele cunotin de titularii
de ctre personalul entitii.
postului, astfel nct s se posturilor
realizeze o deplin 7. Actualizarea periodic a
concordan ntre documentelor de organizare i ROF actualizat;
coninutul sarcinilor i funcionare a entitii i a ROI actualizat;
coninutul obiectivelor obiectivelor, dup caz i Fie de post actualizate;
postului. aducerea la cunostin PSI actualizat;
Conductorii personalului entitii cu privire Lista obiective generale;
compartimentelor entitii la documentele actualizate Proces verbal de luare la
publice trebuie s referitoare la ROF, ROI, FP, PSI, cunotin a salariailor.
identifice sarcinile noi i Lista obiective, etc.
dificile ce revin salariailor Fie de post cu atribuii;
i s le acorde sprijin n Documente repartizate
realizarea acestora. cu rezoluie, care s
Conducerea entitii 8. Stabilirea obiectivelor conin termene i o
publice i identific specifice i a atribuiilor viziune minimal de
funciile sensibile i postului. lucru;
funciile considerate ca Rapoarte de evaluare a
fiind expuse, n mod performanelor;
special, la corupie i profesionale individuale.
stabilete o politic 9. Stabilirea atribuiilor asociate
adecvat de gestionare a posturilor n concordan cu
personalului care ocup Fie de post
competenele i abilitile
astfel de funcii. deinute de salariai.
Funciile sensibile i cele 10. Consiliere i acordarea de Documente completate
considerate ca fiind feedback salariailor respectiv i/sau modificate de
expuse, n mod special, la sprijin n realizarea sarcinilor, superiorii ierarhici cu
corupie pot fi ataate activitilor i aciunilor alocate valoare adugat;
tuturor activitilor privind (n special celor noi sau cu un Informri de
gestionarea resurselor grad de dificultate ridicat). specialitate.
umane, financiare i
informaionale. 11. Elaborarea procedurii de List funcii sensibile la
sistem privind funciile sensibile, nivelul
Conducerea entitii
inclusiv a celor expuse la compartimentului;
identific funciile
sensibile pe baza corupie, care cuprinde: List funcii sensibile la
a) Inventarul funciilor sensibile nivelul entitii publice;
inventarului funciilor
inclusiv a celor expuse la Registrul salariailor
sensibile i a listei
corupie; care ocup funcii
salariailor care ocup
Pag | 71

aceste funcii sensibile. n b) Elaborarea registrului cu sensibile la nivelul
situaia n care hotrte salariaii care ocup funcii entitii;
s declare existena sensibile; Plan pentru asigurarea
funciilor sensibile va c) Elaborarea Planului pentru diminurii riscurilor
elabora un plan pentru asigurarea diminurii riscurilor asociate funciilor
rotaia personalului la asociate funciilor sensibile; sensibile la nivelul
intervale, de regul, de compartimentului;
minimum 5 ani. n situaia Plan pentru asigurarea
n care conducerea diminurii riscurilor
entitii publice hotrte asociate funciilor
s nu declare unele funcii sensibile la nivelul
sensibile, atunci, n mod entitii publice;
obligatoriu, va implementa Procedur de sistem
activiti de control privind funciile
suplimentare sau alte sensibile.
msuri pe fluxul procesului
respectiv, astfel nct n
procesul de administrare a
riscurilor efectele asupra
activitilor desfurate n
cadrul entitii s fie
minime.
Pag | 72

Standard 3 COMPETEN, PERFORMAN
FI DE STANDARD
Standardul 3 COMPETENA, PERFORMANA
Conductorul entitii publice asigur ocuparea posturilor de ctre persoane competente,
crora le ncredineaz sarcini potrivit competenelor i asigur condiii pentru mbuntirea
pregtirii profesionale a angajailor.
Performanele profesionale individuale ale angajailor sunt evaluate anual n scopul confirmrii
cunotinelor profesionale, aptitudinilor i abilitilor necesare ndeplinirii sarcinilor i
responsabilitilor ncredinate.
Documente/elemente
justificative
1. Luarea la cunostin de ctre
Conductorul entitii
personalul responsabil din cadrul
publice i salariaii dispun
compartimentului Resurse Umane
de cunotinele,
(atribuie de serviciu) a
abilitile i experiena
prevederilor Legii nr.188/1999, Fie post
care fac posibil
republicat, privind statutul
ndeplinirea eficient i
funcionarilor publici i HG
efectiv a sarcinilor,
nr.911/2008 privind organizarea
precum i buna nelegere
i dezvoltarea funcionarilor
i ndeplinire a
publici, cu referire n special, la
responsabilitilor legate
cariera personalului.
de controlul intern
2. Elaborarea unei proceduri de
managerial (SCIM).
sistem privind angajarea
Competena angajailor i
personalului, astfel nct
sarcinile ncredinate
ocuparea posturilor s se fac Plan de ocupare a
trebuie s se afle n
prin concursuri obiective, iar posturilor
echilibru permanent,
personalul angajat s dein Procedur de sistem
pentru asigurarea cruia
cunotinele, abilitile i privind angajarea
conducerea entitii
experiena necesar, care fac personalului
publice acioneaz prin:
posibil ndeplinirea eficient i
definirea cunotinelor i
efectiv a sarcinilor aferente
deprinderilor necesare
postului ocupat.
Pag | 73

pentru fiecare loc de 3. Luarea la cunotin de ctre
munc; personalul compartimentului
conducerea interviurilor specializat a prevederilor Formular distribuire
de recrutare, pe baza procedurii de sistem - privind procedur;
unui document de angajarea personalului i Site intranet
evaluare prestabilit; postarea acesteia pe site-ul
ntocmirea planului de intranet al entitii.
pregtire profesional a 4. Analiza de ctre fiecare
noului angajat, nc din conductor de compartiment
timpul procesului de privind necesitatea posturilor i Referat de necesitate
recrutare; stabilirea cunotinelor, ocupare posturi;
revederea necesitilor abilitilor, competenelor Fie de post
de pregtire profesional necesare pentru fiecare loc de
i stabilirea cerinelor de munc.
formare profesional n tat de funcii;
5. Elaborarea Planului anual de
contextul evalurii Plan de ocupare a
ocupare a funciilor
anuale a angajailor, funciilor
precum i urmrirea Referat de identificare a
evoluiei carierei nevoilor de pregtire
acestora; profesional;
asigurarea faptului c Plan de pregtire
necesitile de pregtire 6. Elaborarea Planului anual de profesional la nivelul
identificate sunt pregtire profesional a compartimentului;
satisfcute; personalului i estimarea nevoilor Plan de pregtire
dezvoltarea capacitii financiare pentru cursurile de profesional la nivelul
interne de pregtire formare. entitii publice aprobat
complementar formelor de conducere;
de pregtire externe Rapoarte de evaluare a
entitii publice. performanelor
Performanele profesionale individuale
profesionale individuale 7. Elaborarea PS privind formarea
ale angajailor se profesional a personalului PS aprobat
evalueaz cel puin o entitii publice.
dat pe an n raport cu Site intranet;
obiectivele anuale 8. Luarea la cunostin a Proces verbal de luare la
individuale i sunt personalului entitii a PS privind cunotin a salariailor
discutate cu acetia de formarea profesional i postarea privind prevederile PS
ctre evaluator. acesteia pe intranet. privind formarea
Competena i profesional.
performana trebuie 9. Elaborarea unei proceduri de
susinute de instrumente Procedur de sistem
sistem privind evaluarea
adecvate, care includ aprobat
personalului.
Pag | 74

tehnica de calcul, 10. Luarea la cunotin a
programele informatice, personalului cu privire la PS
brevetele, metodele de privind evaluarea acestuia i Site intranet
lucru, etc. postarea acesteia pe site-ul
Conductorii intranet al entitii.
compartimentelor Rapoarte de evaluare a
11. Corelarea necesitilor de
entitii publice asigur performanelor;
formare profesional cu
fiecrui angajat profesionale individuale
rezultatele din Rapoartele de
participarea n fiecare Fie de post;
evaluare a performanelor
an la cursuri de Planuri anuale de
profesionale individuale i cu
pregtire profesional n pregtire/formare
planurile anuale de pregtire
domeniul su de profesional a
profesional a personalului.
competen. angajailor
12. Stabilirea de ctre Indicatori de
conductorii compartimentelor a performan stabilii de
indicatorilor de performan conducere i luai la
ataai/asociai obiectivelor i cunotin de ctre
activitilor i a unui sistem de angajai;
monitorizare a desfurrii Sistem de monitorizare a
activitilor. desfurrii activitilor
13. Elaborarea Rapoartelor de Rapoarte de evaluare a
evaluare a performanelor performanelor
profesionale individuale profesionale individuale
Logistic specific
14. Asigurarea i punerea la activitii
dispoziie a logisticii necesare compartimentului (PC,
pentru realizarea obiectivelor i laptop, imprimanta, fax,
activitilor software-uri
specializate, etc.)
15. Participarea la cursuri de Documente de
pregtire profesional pe participare la curs;
domeniile de competen ale Certificat sau diplom
fiecrui salariat. de participare la curs.
16. Actualizarea dosarului Dosar profesional
profesional al personalului personal
inclusiv privind certificatele la
cursurile de perfecionare.
Pag | 75

Standard 4 STRUCTURA ORGANIZATORIC
FI DE STANDARD
Standardul 4 STRUCTURA ORGANIZATORIC
Conductorul entitii publice definete structura organizatoric, competenele,
responsabilitile, sarcinile, liniile de raportare pentru fiecare component structural i
comunic salariailor documentele de formalizare a structurii organizatorice.
Conductorul entitii publice stabilete, n scris, limitele competenelor i responsabilitilor
pe care le deleag.
Documente/elemente
justificative
Structura
Organigram aprobat;
organizatoric este
Plan strategic
stabilit astfel nct s
instituional pe termen
corespund scopului i
mediu (PSI) actualizat
misiunii entitii i s 1. Elaborarea organigramei
i aprobat de
serveasc realizrii n structurii organizatorice a
conducere, Strategie
condiii de eficien, entitii publice n concordan
de dezvoltare local
eficacitate i cu actul normativ de organizare i
(SDL) sau un alt
economicitate a funcionare.
document de
obiectivelor stabilite.
management
n temeiul actului
organizaional stabilit
normativ privind
la nivelul entitii.
organizarea i funcionarea
entitii publice, 2. Luarea la cunotin de ctre
conductorul entitii personalul entitii a prevederilor
Proces verbal de luare
publice aprob structura actului normativ de organizare i
la cunotin;
organizatoric: a organigramei; postarea
Organigram;
departamente, direcii documentelor aferente structurii
Site intranet/internet,
generale, direcii, servicii, organizatorice pe site-ul intranet
dup caz.
birouri, posturi de lucru. sau internet al entitii, dup
ncadrarea cu personal de caz.
conducere i personal de 3. Elaborarea i actualizarea
tat de funcii;
execuie a acestor structuri statului de funcii de conducere i
Fie de post.
se regsete n statul de de execuie.
Pag | 76

funcii al entitii i se
realizeaz cu respectarea
concordanei dintre natura Plan strategic
posturilor i competenele instituional pe termen
profesionale i manageriale mediu (PSI) actualizat i
necesare ndeplinirii 4. Corelarea obiectivelor aprobat de conducere,
sarcinilor fixate titularilor generale ale entitii cu cele Strategie de dezvoltare
de posturi. specifice ale entitii i ale local ( SDL) sau un alt
Competena, structurii din care fac parte document de
responsabilitatea, sarcina i salariaii. management
obligaia de a raporta sunt organizaional stabilit
atribute asociate postului; la nivelul entitii;
acestea trebuie s fie bine Rapoarte anuale de
definite, clare, coerente i evaluare ale
s reflecte elementele personalului.
avute n vedere pentru
realizarea obiectivelor
entitii publice.
Evaluri periodice
Conducerea entitii
privind implementarea
publice analizeaz i
obiectivelor cuprinse
determin periodic gradul
n documentele de
de adaptabilitate a
5. Evaluarea gradului de adecvare management
structurii organizatorice la a structurii organizatorice n organizaional;
modificrile intervenite n
raport cu obiectivele i Analiza volumului de
interiorul i/sau exteriorul schimbrile survenite. munc a structurii
entitii, pentru a asigura o organizatorice;
permanent relevan i Analiza implementrii
eficien a controlului sistemului de control
intern. intern managerial
n fiecare entitate
public, delegarea se ROF
realizeaz, n principal, Fie de post
6. Realizarea delegrii de
prin Regulamentul de Ordine, Decizii privind
atribuii prin Regulamentul de
organizare i funcionare, delegarea
organizare i Funcionare, Fie de
fiele posturilor i, n unele PS privind delegarea
Post, Ordin, Decizie, dupa caz.
cazuri, prin ordine exprese atribuiilor i
competenelor;
Pag | 77

de a executa anumite 7. Respectarea raportului dintre
operaiuni. complexitatea atribuiilor
Delegarea este delegate i cunotinele,
condiionat n principal de experiena i capacitatea
potenialul i gradul de necesar efecturii actului de
ncrcare cu sarcini a autoritate ncredinat;
conducerii entitii i a Repartizarea atribuiilor n
salariailor implicai. funcie de gradul de ncrcare a Analiza volumului de
Salariatul delegat personalului delegat s le munc pe entitate;
rspunde integral de realizeze. PS privind analiza
realizarea sarcinii, iar 8. Precizarea, n cuprinsul volumului de munc;
managerul care a delegat ordinului de delegare a Procedura de sistem
i menine n faa termenelor limit de realizare a privind delegarea
superiorilor sarcinilor atribuite i a criteriilor atribuiilor i
responsabilitatea final specifice pentru ndeplinirea cu competenelor
pentru realizarea acesteia. succes a sarcinilor/atribuiilor ROF
delegate. Fie de post
9. Furnizarea de ctre Ordine, Decizii privind
conducator respectiv persoana delegarea
care pred atribuiile, persoanei
delegate, a tuturor informaiilor
n legatura cu atribuiile
delegate.
10. Confirmarea, prin
semntur, de ctre salariatul
cruia i s-au delegat atribuiile.
11. Luarea la cunotin de ctre
personalul entitii a
la cunotin a
prevederilor PS privind delegarea
prevederilor PS privind
i postarea acesteia pe site-ul
delegarea;
intranet al entitii.
Site intranet.
Documente de
delegare, dup caz
12. Soluionarea/ realizarea
(ordin la nivelul APC,
atribuiilor delegate.
decizii, dispoziii, etc
Eviden privind realizarea
la nivelul APL);
atribuiilor delegate.
List cu documentele
realizate de persoanele
delegate.
Pag | 78

Standard 5 OBIECTIVE
FI DE STANDARD
FI DE STANDARD FI DE STANDARD
Conducerea entitii publice definete obiectivele determinante, legate de scopurile entitii,
precum i pe cele complementare, legate de fiabilitatea informaiilor, conformitatea cu legile,
regulamentele i politicile interne, i comunic obiectivele definite tuturor salariailor i
terilor interesai.
Documente/elemente
justificative
Conducerea entitii Plan strategic
publice stabilete instituional pe termen
1. Stabilirea obiectivelor
obiectivele generale mediu (PSI), Strategie
generale i corelarea acestora cu
astfel nct acestea s fie de dezvoltare local
prevederile actului normativ de
concordante cu misiunea (SDL), sau un alt
organizare i funcionare a
entitii publice i s se document de
entitii publice.
refere la realizarea unor management la nivelul
servicii publice de bun entitii publice
calitate, n condiii de Documente de
eficien, eficacitate i management sau de
economicitate. 2. Stabilirea obiectivelor planificare;
Conducerea entitii specifice astfel nct acestea s Rapoarte de evaluare a
publice transpune fie SMART. performanelor
obiectivele generale n profesionale
obiective specifice i n individuale
rezultate ateptate Plan operaional;
pentru fiecare activitate 3. Stabilirea activitilor Lista obiectivelor i
i le comunic salariailor. (aciunilor) necesare pentru activitilor sau un alt
Obiectivele specifice realizarea obiectivelor specifice. document de
trebuie astfel definite management.
nct s rspund Sistem de monitorizare
pachetului de cerine 4. Stabilirea indicatorilor de a desfurrii
"S.M.A.R.T." [S - Precise performan i/sau de rezultat i activitilor sau alt
(n limba englez: comunicarea acestora document de
specific); M - msurabile i salariailor; stabilirea de ctre management;
verificabile (n limba conducator a rezultatelor PSI, SDL sau un alt
englez: measurable and ateptate pentru fiecare document de
verifiable); A - necesare activitate. management aprobat
(n limba englez: la nivelul entitii.
Pag | 79

appropriate); R - realiste
(n limba englez: 5. Luarea la cunotin de ctre
la cunotin sau
realistic); T - cu termen personalul entitii a obiectivelor
Postare pe intranet sau
de realizare. generale i specifice.
site internet
Stabilirea obiectivelor
este n competena
conducerii entitii
publice, iar
responsabilitatea
realizrii acestora este
att a conducerii, ct i a 6. Repartizarea sarcinilor de
salariailor. ctre conducere corelnd
Stabilirea obiectivelor are obiectivele cu pregtirea i
la baz formularea de abilitile personalului din Fie de post;
ipoteze/premise, subordine. Raportri periodice pe
acceptate contient, prin domenii de activitate;
consens. Rapoarte anuale de
Conducerea entitii activitate.
publice actualizeaz/
reevalueaz obiectivele
ori de cte ori constat
modificarea ipotezelor/ 7. Actualizarea i reevaluarea
premiselor care au stat la periodic a obiectivelor n funcie
baza fixrii obiectivelor, de contextul organizaional al
ca urmare a transformrii entitii publice.
mediului intern i/sau
extern.
Pag | 80

Standard 6 PLANIFICARE
FI DE STANDARD
Standardul 6 PLANIFICAREA
Conducerea entitii publice ntocmete planuri prin care se pun n concordan activitile
necesare pentru atingerea obiectivelor cu resursele maxim posibil de alocat, astfel nct
riscurile susceptibile s afecteze realizarea obiectivelor entitii s fie minime.
Documente/elemente
justificative
Conducerea entitii Plan strategic
publice elaboreaz 1. Elaborarea unei strategii instituional pe termen
planuri/programe de instituionale sau a unui plan mediu (PSI), Strategie
activitate pentru toate strategic de management (alt de dezvoltare local
obiectivele entitii, document de management) care (SDL);
identific i repartizeaz s includ obiectivele entitii Plan operaional, Lista
resursele, pornind de la publice i planificarea de activiti sau un alt
stabilirea nevoilor pentru activitilor / aciunilor necesare document de
realizarea obiectivelor, i pentru realizarea obiectivelor. management
organizeaz procesele de organizaional.
munc n vederea Obiective enunate n
desfurrii activitilor 2. Identificarea i repartizarea PSI, SDL sau alt
planificate. resurselor, pornind de la document de
Repartizarea resurselor stabilirea nevoilor pentru management;
necesit decizii cu privire realizarea obiectivelor i Buget aprobat;
la cel mai bun mod de activitilor planificate. Strategie Fiscal
alocare, dat fiind Bugetar.
caracterul limitat al Program, plan sau alt
3. Luarea la cunotin de ctre
resurselor. document de
personalul entitii a
Schimbarea obiectivelor, management semnat
obiectivelor, indicatorilor de
resurselor sau a altor de persoanele
rezultat i a activitilor
elemente ale procesului responsabile;
planificate n PSI TM/sau un alt
de fundamentare impune Fia postului;
document de management.
actualizarea planului/ Site intranet/internet.
programului. Diagrame de proces;
Pentru atingerea 4. Organizarea proceselor de Proceduri operaionale
obiectivelor, munc, astfel nct activitile sau de sistem, dup
conductorul entitii planificate s se desfoare n caz;
publice asigur cele mai bune condiii. Plan de activitate
coordonarea deciziilor i specific
Pag | 81

aciunilor compartimentului, Plan
compartimentelor anual de achiziii
entitii i organizeaz publice PAAP, Plan de
consultri prealabile, att investiii, etc.
n cadrul Rapoarte anuale de
compartimentelor evaluare a
5. Monitorizarea permanent a
entitii, ct i ntre personalului;
stadiului realizrii obiectivelor,
compartimentele Rapoarte de
activitilor i a utilizrii
respective. monitorizare a PSI / SDL
resurselor.
sau un alt document de
management.
PSI actualizat, SDL sau
alt document de
management
6. Actualizarea obiectivelor,
organizaional;
realocarea resurselor, n funcie
Lista obiective;
de schimbrile survenite n cadrul
Minute edine;
entitii.
Plan de msuri;
Plan de continuitate a
activitii.
Pag | 82

Standard 7 MONITORIZAREA PERFORMANELOR
FI DE STANDARD
Standardul 7 MONITORIZAREA PERFORMANELOR
Conductorul entitii publice asigur monitorizarea performanelor pentru fiecare obiectiv i
activitate, prin intermediul unor indicatori cantitativi i calitativi relevani, inclusiv cu privire
la economicitate, eficien i eficacitate, care trebuie s fie: msurabili; specifici; accesibili;
relevani i stabilii pentru o anumit durat n timp.
Documente/elemente
justificative
Conductorii Plan strategic
1. Elaborarea unei strategii
compartimentelor instituional pe termen
instituionale / a unui plan
entitii publice mediu (PSI elaborat /
strategic de management / a unei
monitorizeaz sau actualizat, dup caz
strategii de dezvoltare local sau
performanele i aprobat de
a unui alt document de
activitilor aflate n conducere, Strategie de
management, care s includ
coordonare, prin Dezvoltare local (SDL)
obiectivele entitii, activitile,
elaborarea i sau un alt document de
indicatorii de performan sau de
actualizarea, anual, a management
rezultat.
unei liste a obiectivelor, organizaional asumat.
activitilor i 2. Comunicarea indicatorilor de
indicatorilor de performan sau de rezultat
Proces verbal de luare la
performan sau de stabilii, ctre ntreg personalul
cunotin / minut
rezultat, pe baza compartimentelor/entitii
edin/reuniune de
propunerilor personalului publice i familiarizarea acestuia
lucru.
responsabil de activitile cu instrumentele de evaluare a
prevzute n fia postului. performanelor entitii.
Conductorii 3. Monitorizarea permanent a Sistem de monitorizare
compartimentelor se stadiului realizrii obiectivelor, a desfurrii
asigur c pentru fiecare indicatorilor (inclusiv a celor de activitilor asociate
activitate din cadrul performan) i a utilizrii obiectivelor.
obiectivelor specifice resurselor pe baza unor criterii. Rapoarte anuale de
exist cel puin un evaluare a
indicator de performan Exemple de criterii ptr. performanelor
sau de rezultat, cu indicatorii de performan: profesionale individuale
ajutorul cruia se claritate: indicatorii trebuie s ale personalului;
raporteaz realizrile, i fie simpli, bine definii i uor Rapoarte de
pe baza acestora se de neles de cei care-i monitorizare a PSI SDL
elaboreaz un raport de utilizeaz;relevan: per sau alt document de
monitorizare a ansamblu, indicatorii trebuie s management.
Pag | 83

performanelor, anual, acopere toate aspectele
pe care l transmit importante ale
secretarului Comisiei de activitilor/proceselor
monitorizare. derulate la nivelul unei
Secretarul Comisiei de entiti).
monitorizare ntocmete,
pe baza rapoartelor
anuale de monitorizare a 4. ntocmirea rapoartelor privind Rapoarte privind
performanelor primite de monitorizarea performanelor monitorizarea
la compartimente, o anuale ale compartimentelor performanelor anuale
informare privind entitii publice. ale compartimentelor
monitorizarea 5. Realizarea unei informri Informare privind
performanelor la nivelul sintetice, pe baza rapoartelor monitorizarea
entitii n vederea centralizate de la nivelul performanelor la
analizrii i aprobrii n compartimentelor din cadrul nivelul entitii
Comisia de monitorizare. entitii publice, privind realizat de
Sistemul de monitorizare monitorizarea performanelor Secretarul/Secretariatul
a performanelor este acesteia. Comisiei de Monitorizare
influenat de mrimea i 6. Analiza informrii privind Informare privind
complexitatea entitii monitorizarea performanelor la monitorizarea
publice, de modificarea/ nivelul entitii, de ctre Comisia performanelor la
schimbarea obiectivelor de monitorizare i naintarea nivelul entitii
sau/i a indicatorilor, de acesteia, n vederea aprobrii, aprobat de ctre
modul de acces al ctre conductorul entitii conductorul entitii
salariailor la informaii. publice. publice.
Conducerea entitii PSI sau alt document de
publice evalueaz management
performanele, constat 7. Actualizarea de ctre organizaional
eventualele abateri de la managementul entitii publice a actualizat i agreat de
obiective i ia msurile obiectivelor i realocarea conducerea entitii;
corective ce se impun. resurselor n vederea remedierii Plan de implementare a
eventualelor disfuncionaliti/ eventualelor abateri/
abateri constatate, sau funcie de disfuncionaliti
schimbrile survenite n cadrul identificate n procesul
entitii. de monitorizare a
rezultatelor activitii/
/performanelor.
Pag | 84

Standard 8 MANAGEMENTUL RISCULUI19
FI DE STANDARD
Standard 8 MANAGEMENTUL RISCULUI
Conductorul entitii publice instituie i pune n aplicare un proces de management al
riscurilor, care s faciliteze realizarea eficient i eficace a obiectivelor acesteia.rierea
Documente/elemente
justificative
Entitile publice i Decizie sau Ordin de
definesc propria strategie 1. Elaborarea i aprobarea constituire a Echipei de
privind riscurile cu care se Deciziei sau Ordinului de gestionare a
pot confrunta i asigur constituire, organizare i riscurilor(EGR)
documentarea complet funcionare a Echipei de Regulament de
i adecvat a acesteia, Gestionare a Riscurilor (EGR). organizare i
precum i accesibilitatea funcionare a EGR
ntregii organizaii la 2. Desemnarea responsabilului cu
Decizie de
documentaie. riscurile la nivelul
nominalizare
Conducerea entitii compartimentului
publice i stabilete clar 3. Elaborarea procedurii de Procedura de sistem
obiectivele i activitile sistem privind managementul privind Managementul
cuprinse ntr-o list a riscului. riscurilor
obiectivelor, a Lista obiective,
activitilor i a activiti, riscuri
4. Stabilirea obiectivelor
indicatorilor de Program de
specifice, activitilor i riscurilor
performan sau de management al
rezultat, n vederea riscurilor
identificrii i definirii 5. Identificarea i evaluarea
riscurilor asociate riscurilor la nivelul Formular de alert la
acestora. compartimentelor entitii risc (FAR)
Conductorul entitii publice.
publice are obligaia Registrele de riscuri de
6. Elaborarea registrelor de risc la
crerii i meninerii unui la nivel de
nivel de compartimente.
sistem eficient de compartiment
management al riscurilor, Profil de risc i limita de
7. Stabilirea profilului de risc i a
n principal, prin: toleran la risc
limitei de toleran.
a) identificarea aprobat de
19
Vezi Metodologie de management al riscurilor, elaborata de Secretariatul General al Guvernului
Pag | 85

riscurilor n strns conductorul entitii
legtur cu activitile publice
din cadrul obiectivelor 8. Elaborarea Registrului de Registrul de riscuri la
specifice a cror realizare riscuri la nivelul entitii nivelul entitii
ar putea fi afectat de 9. Elaborarea Planului de
Plan de implementare
materializarea riscurilor; implementare a msurilor de
a msurilor de control
identificarea control.
ameninrilor/vulnerabili
tilor prezente n cadrul
10. Implementarea Planului Fia de urmarire a
activitilor curente ale
entitii care ar putea msurilor de control. riscului (FUR)
conduce la svrirea unor
fapte de corupie i Rapoarte anuale
fraude; 11. Monitorizarea procesului de privind desfurarea
b) evaluarea riscurilor, gestionare a riscurilor la nivelul procesului de
prin msurarea compartimentelor. gestionare a riscurilor
probabilitii de apariie ale compartimentelor
i a impactului asupra Informare privind
activitilor din cadrul 12. Raportarea stadiului privind
desfurarea
obiectivelor n cazul n desfurarea procesului de
procesului de
care acestea se gestionare a riscurilor la nivelul
gestionare a riscurilor
materializeaz; entitii.
la nivelul entitii.
ierarhizarea i 13. Analiza documentelor
prioritizarea riscurilor n procesului de gestionare a PV i Decizii ale EGR
funcie de tolerana la riscurilor.
risc, aprobat de ctre
conducerea entitii;
c) stabilirea strategiei
de gestionare a riscurilor
prin identificarea celor
mai adecvate modaliti
de tratare a riscurilor,
astfel nct acestea s se 14. Revizuirea riscurilor prin
ncadreze n limitele actualizarea documentelor Documente menionate
toleranei la risc aprobate privind procesul de gestionare a anterior actualizate
de ctre conducerea riscurilor.
entitii i s asigure
delegarea
responsabilitii de
administrare a acestora
ctre cele mai potrivite
niveluri decizionale;
Pag | 86

d) monitorizarea
implementrii msurilor
de control, precum i a
eficacitii acestora;
e) revizuirea i
raportarea periodic a
situaiei riscurilor.
Toate activitile i
aciunile iniiate i puse n
aplicare n cadrul
riscurilor sunt riguros
documentate, iar sinteza
informaiilor/datelor i
deciziilor luate n acest
proces este cuprins n
Registrul riscurilor,
document care atest c
n cadrul entitii publice
exist un sistem de
management al riscurilor
i c acesta funcioneaz.
Responsabilii cu riscurile
pe compartimente din
cadrul entitii publice
colecteaz riscurile
aferente activitilor
stabilite prin fiele de
post, strategia de risc,
riscurile revizuite i
msurile de control n curs
de implementare,
stabilite n cadrul
edinelor Echipei de
gestionare a riscurilor de
la personalul din cadrul
fiecrui compartiment.
Pentru actualizarea
riscurilor de la nivelul
compartimentelor,
acestea, pe baza
formularelor de alert la
Pag | 87

risc, sunt analizate i
dezbtute n edinele
Echipei de gestionare a
riscurilor, n care se
stabilesc i msurile de
control necesare pentru a
fi administrate, care se
transmit
compartimentelor, pe
baza proceselor-verbale
ntocmite de ctre
secretarul Echipei de
gestionare a riscurilor.
Msurile de control
stabilite n cadrul
edinelor Echipei de
gestionare a riscurilor,
transmise
compartimentelor pentru
implementare, se
centralizeaz la nivelul
entitii, de ctre
secretarul echipei, ntr-un
plan de implementare a
msurilor de control n
vederea urmririi
implementrii lor.
Msurile de control sunt
obligatorii pentru
administrarea riscurilor
semnificative de la nivelul
compartimentelor i se
implementeaz prin
consilierea acordat de
ctre compartimentul de
audit intern i opereaz
pn la o nou analiz i
revizuire anual a
acestora.
Conductorii
compartimentelor asigur
cadrul organizaional i
Pag | 88

procedural pentru
punerea n aplicare, de
ctre persoanele
responsabile, a msurilor
de control stabilite n
cadrul edinelor Echipei
i care se urmresc pe
baza unei situaii de
de control, de ctre
responsabili cu riscurile
de la nivelul
compartimentelor.
Conductorii
compartimentelor asigur
elaborarea rapoartelor
privind desfurarea
riscurilor, care cuprind
numrul total de riscuri
gestionate la nivelul
compartimentelor,
numrul de riscuri tratate
i nesoluionate pn la
sfritul anului, msurile
de control implementate
sau n curs de
implementare i
eventualele revizuiri ale
evalurii riscurilor, cu
respectarea limitelor de
toleran la risc aprobate
de conducerea entitii
publice, pe care le
transmit secretarului
Echipei de gestionare a
riscurilor.
Secretarul Echipei de
gestionare a riscurilor, pe
baza rapoartelor anuale
primite de la
compartimente,
actualizeaz planul de
Pag | 89

de control la nivelul
entitii i elaboreaz o
informare privind
desfurarea procesului
la nivelul entitii n
vederea analizrii n
cadrul Echipei de
gestionare a riscurilor i
transmiterii spre analiz i
aprobare Comisiei de
monitorizare.
Conducerea entitii
publice analizeaz mediul
extins de risc n care
acioneaz i stabilete
modul n care acesta i
afecteaz strategia de
gestionare a riscurilor.
Pag | 90

Standard 9 PROCEDURI
FI DE STANDARD
Standard 9 PROCEDURI
Conducerea entitii publice asigur elaborarea procedurilor formalizate pentru procesele sau
activitile derulate n cadrul entitii i le aduce la cunotin personalului implicat, respectiv
procedurile de sistem i proceduri operaionale.escrierea
Documente/elemente
justificative
1. Elaborarea i aprobarea Plan strategic
Conducerea entitii publice se unui Plan Strategic instituional pe termen
asigur, pe baza unei liste a Instituional pe termen mediu sau orice alt
obiectivelor, activitilor i mediu (PSI TM) sau Program document de
indicatorilor de performan sau de management la nivelul management
de rezultat, c pentru toate entitii publice organizaionalaprobate
procesele majore, activitile,
aciunile i/sau evenimentele
semnificative exist o
documentaie adecvat i c
operaiunile sunt consemnate n
documente.
Pentru ca procedurile formalizate
s devin instrumente eficace de
control intern, acestea trebuie: Procedur de sistem
2. Stabilirea modului,
- s se refere la toate privind elaborarea
inclusiv a formatului de
procesele i activitile procedurilor;
elaborare a procedurilor
importante; Model procedur din
formalizate respectiv:
- s asigure o separare corect OSGG 400/2015;
elaborarea unei proceduri
a funciilor de iniiere, de Ghid pentru realizarea
privind elaborarea
verificare, de avizare i de procedurilor de sistem
procedurilor
aprobare a operaiunilor; i operaionale;
- s fie precizate n documente
scrise;
- s fie simple, complete,
precise i adaptate proceselor i
activitii procedurate;
- s fie actualizate n
permanen;
Pag | 91

- s fie aduse la cunotin Document cu
personalului implicat. activitile planificate
Conducerea entitii publice se la nivelul
3. Identificarea proceselor,
asigur c, pentru toate situaiile compartimentelor;
activitilor ce trebuie
n care din cauza unor Lista proceselor i
procedurate la nivelul
circumstane deosebite apar activitilor ce trebuie
entitii publice i
abateri fa de politicile sau procedurate la nivelul
compartimentelor.
procedurile stabilite, se compartimentelor
ntocmesc documente adecvate, respectiv nivelul
aprobate la un nivel entitii publice;
corespunztor, nainte de Proceduri de sistem
4. Elaborarea de proceduri
efectuarea operaiunilor. aprobate;
de sistem la nivelul entitii
Circumstanele i modul de Registru de eviden a
publice
gestionare a situaiilor de procedurilor de sistem
abatere de la politicile i 5. Aducerea la cunotina Formular distribuie
procedurile existente se angajailor a procedurilor de proceduri;
analizeaz periodic, n vederea sistem existente la nivelul Site intranet
desprinderii unor concluzii de entitii publice.
bun practic pentru viitor, ce Proceduri operaionale
6. Elaborarea procedurilor
urmeaz a fi formalizate. aprobate;
operaionale la nivelul
Procedurile formalizate Registru de eviden
compartimentelor
concepute i aplicate de ctre proceduri operaionale
personalul entitii publice Registru de eviden
trebuie s asigure o separare a proceduri
funciilor de iniiere i de operaionale;
verificare, astfel nct atribuiile 7. Aducerea la cunotina
Formular distribuie
i responsabilitile de aprobare, angajailor a procedurilor
proceduri;
de efectuare i de control al operaionale existente la
Site intranet;
operaiunilor s fie ncredinate nivelul compartimentului.
unor persoane diferite. n acest la cunotin, dup
mod, se reduce considerabil caz;
riscul de eroare, fraud, 8. Revizuirea procedurilor
nclcare a legislaiei, precum i de sistem i operaionale ori Proceduri de sistem i
riscul de nedetectare a acestor de cte ori se impune acest operaionale revizuite
probleme. lucru.
Procedurile formalizate Documente care fac
elaborate i aplicate de ntreg 9. Verificarea de ctre
obiectul activitilor
personalul entitii publice conductorul
procedurabile
trebuie s fie n conformitate cu compartimentului a
elaborate la nivelul
structura unei proceduri privind implementrii i respectrii
compartimentelor
elaborarea procedurilor, care prevederilor procedurilor
Consemnri n rapoarte
este o procedur de sistem i se formalizate.
de evaluare a
Pag | 92

elaboreaz pe baza anexei nr. 2 performanelor
la Ordinul Secretarului General al profesionale
Guvernului nr. 400/2015, cu individuale
modificrile i completrile
ulterioare. Procedurile
formalizate se semneaz la
ntocmire de ctre responsabili
de activiti, la verificare de
ctre eful de compartiment, la
avizare de ctre preedintele
Comisiei de monitorizare i se
aprob de ctre conductorul
entitii publice.
Conductorii entitilor publice
n care, din cauza numrului mic
de salariai, se limiteaz
posibilitatea de aplicare a
separrii atribuiilor i
responsabilitilor trebuie s fie
contieni de riscul cumulrii
atribuiilor i responsabilitilor
i s compenseze aceast
limitare prin activiti de control
suplimentare implementate pe
fluxul proceselor sau
activitilor.
n entitile publice, accesul la
resursele materiale, financiare i
informaionale, precum i
protejarea i folosirea corect a
acestora se reglementeaz prin
acte administrative, care se aduc
la cunotina salariailor.
Restrngerea accesului la resurse
reduce riscul utilizrii inadecvate
a acestora.
Pag | 93

Standard 10 SUPRAVEGHEREA
FI DE STANDARD
Standard 10 SUPRAVEGHEREA
Conducerea entitii publice iniiaz, aplic i dezvolt controale adecvate de supraveghere a
activitilor, operaiunilor i tranzaciilor, n scopul realizrii eficace a acestora.
Documente/elemente
justificative
Conducerea entitii
publice trebuie s
monitorizeze efectuarea Plan operaional,
controalelor de Lista de activiti sau
supraveghere, pentru a se 1. Stabilirea listei de activiti un alt document de
asigura c procedurile sunt management
respectate de ctre organizaional
salariai n mod efectiv i
continuu.
Controalele de Plan operaional;
supraveghere implic 2. Identificarea la nivelul
Lista de activiti
revizuiri ale activitii compartimentelor entitii publice
sau un alt document
realizate de salariai, a activitilor dificile cu expunere
de management
rapoarte despre excepii, ridicat la risc.
organizaional
testri prin sondaje sau
Act normativ de
orice alte modaliti care
funcionare i
confirm respectarea
organizare;
procedurilor.
3. Stabilirea unor forme adecvate ROF entitate;
Conductorii
de supraveghere i a responsabililor Ordine de
compartimentelor verific
cu atribuii de supraveghere, competen;
i aprob activitile
supervizare a activitilor. Fie de post;
salariailor, dau
Documente de
instruciunile necesare
delegare a
pentru a asigura
atribuiilor;
minimizarea erorilor i
4. Supravegherea constant de Instruciuni pentru
pierderilor, eliminarea
ctre conductorii realizarea sarcinilor;
neregulilor i fraudei,
compartimentelor a activitilor Proceduri specifice
respectarea legislaiei i
desfurate de salariai. aprobate;
corecta nelegere i
5. Implementarea i monitorizarea Proceduri
aplicare a instruciunilor.
procedurilor aprobate. operaionale ale
Pag | 94

Supravegherea activitilor activitilor
este adecvat, n msura n compartimentului n
care: care sunt prevzute
- fiecrui salariat i se puncte de
comunic atribuiile, supervizare la
responsabilitile i limitele fiecare nivel de
de competen atribuite; management
- se evalueaz sistematic Autoevaluarea
activitatea fiecrui realizrii obiectivelor
salariat; i activitilor;
- se aprob rezultatele Raport de evaluare a
activitii n diverse etape performanelor
de realizare a acesteia. 6. Utilizarea de indicatori de profesionale
performan pentru evaluarea individuale;
activitilor angajailor, Chestionar de
compartimentelor. autoevaluare;
Raport anual privind
monitorizarea
performanelor la
nivelul
compartimentului;
Pag | 95

Standard 11 CONTINUITATEA ACTIVITII
FI DE STANDARD
Standard 11 CONTINUITATEA ACTIVITII
Conducerea entitii publice identific principalele ameninri cu privire la continuitatea
derulrii proceselor i activitilor i asigur msurile corespunztoare pentru ca activitatea
acesteia s poat continua n orice moment, n toate mprejurrile i n toate planurile,
indiferent care ar fi natura unei perturbri majore.
Documente/elemente
justificative
Entitatea public este o Plan operaional,
organizaie a crei activitate Lista de activiti sau
1. Stabilirea activitilor
trebuie s se deruleze un alt document de
compartimentului
continuu, prin structurile management
componente. Eventuala organizaional
ntrerupere a activitii Inventarul situaiilor
acesteia afecteaz atingerea 2. Identificarea i generatoare de
obiectivelor stabilite. inventarierea situaiilor discontinuitate a
Conducerea entitii publice generatoare care pot conduce activitii;
inventariaz situaiile care pot la ntreruperi n activitatea Plan de continuitate a
conduce la discontinuiti n compartimentului activitii
activitate i ntocmete un plan compartimentului
de continuitate a activitii,
care are la baz identificarea i 3. Elaborarea Planului de Plan de continuitate a
evaluarea riscurilor care pot continuitate a activitii activitii
afecta continuitatea compartimentului i aducerea compartimentului;
operaional. acestuia la cunotina Proces verbal de
Situaii generatoare de angajailor. luare la cunostin
discontinuiti: Documente
- fluctuaia personalului; justificative de
- lipsa de coordonare, rezultat tratare a situaiilor
al unui management generatoare de
defectuos; 4. Implementare Planului de discontinuitate a
- fraude; continuitate a activitii activitilor, dup
- dificulti i/sau compartimentului, luarea de caz: Referat de
disfuncionaliti n msuri corective necesitate personal,
funcionarea echipamentelor Concursuri de
din dotare; angajare, Referat de
- disfuncionaliti produse de perfecionare
unii prestatori de servicii; profesional a
Pag | 96

- schimbri de proceduri personalului,
etc. Contracte de
Planul de continuitate a mentenan
activitii trebuie s fie echipamente, Fie de
cunoscut, accesibil i aplicat n post actualizate cu
practic de salariaii care au atribuii delegate,
stabilite sarcini i Decizii de delegare a
responsabiliti n atribuiilor, Proceduri
implementarea acestuia. de sistem i
Conducerea entitii publice operaionale, etc;
acioneaz n vederea asigurrii
continuitii activitii prin
msuri care s previn apariia
situaiilor de discontinuitate,
spre exemplu:
- angajarea de personal n
locul celor pensionai sau
plecai din entitatea public
din alte considerente;
- delegarea, n cazul
absenei temporare (concedii,
plecri n misiune etc.);
- proceduri formalizate 5. Revizuirea planului de
pentru administrarea situaiilor continuitate a activitii,
Plan de continuitate
care pot afecta continuitatea astfel nct acesta s reflecte
revizuit;
operaional i a tranzaciilor ntotdeauna toate schimbrile
financiare relevante; ce intervin n compartiment.
- achiziii pentru nlocuirea
unor echipamente
necorespunztoare din dotare;
- service pentru ntreinerea
echipamentelor din dotare.
Conducerea entitii publice
asigur revizuirea i
mbuntirea planului de
continuitate a activitii, astfel
nct acesta s reflecte
ntotdeauna toate schimbrile
ce intervin n organizaie.
Pag | 97

Standard 12 INFORMAREA I COMUNICAREA
FI DE STANDARD
Standard 12 INFORMAREA i COMUNICAREA
n entitatea public sunt stabilite tipurile de informaii, coninutul, calitatea, frecvena,
sursele, destinatarii acestora i se dezvolt un sistem eficient de comunicare intern i extern,
astfel nct conducerea i salariaii s i poat ndeplini n mod eficace i eficient sarcinile, iar
informaiile s ajung complete i la timp la utilizatori.escrierea
Documente/elemente
justificative
Calitatea informaiilor i Inventarul
comunicarea eficient documentelor pe
sprijin conducerea i categorii utilizate n
angajaii entitii n 1. Stabilirea i aprobarea cadrul entitii
ndeplinirea sarcinilor, a inventarului documentelor i publiceNominalizarea
responsabilitilor i n fluxurilor de informaii care personalului
atingerea obiectivelor i intr/ies la nivel de responsabil cu
intelor privind controlul compartimente i entitate, inventarierea
intern managerial. documentelor;
Informaia trebuie s fie Lista documentelor
corect, credibil, clar, de interes public;
complet, oportun, util, 2. Structurarea documentelor pe
uor de neles i receptat. activiti, precizndu-se Nomenclatorul
Informaia trebuie s proveniena i tipul de prelucrare arhivistic;
beneficieze de o circulaie
rapid, n toate sensurile, Procedur de sistem
inclusiv n i din exterior, privind
care s necesite cheltuieli managementul
reduse, prin evitarea documentelor;
3. Organizarea fluxului
paralelismelor, adic a Procedur de sistem
informaional astfel nct regulile
circulaiei simultane a privind gestionarea
de accesare/primire/transmitere a
acelorai informaii pe petiiilor i circuitul
informaiilor/ documentelor la
canale diferite sau de mai acestora n cadrul
nivelul compartimentelor i ntre
multe ori pe acelai canal i entitii;
compartimentele entitii s fie
a transcrierii inutile de Procedur de sistem
uor accesibile i dup caz
date. privind accesul liber
securizate.
Conducerea entitii la informaii de
publice stabilete metode interes public i
i ci de comunicare care s circuitul solicitrilor
asigure transmiterea n cadrul entitii;
Pag | 98

eficace a datelor,
4. Organizarea i gestionarea site-
informaiilor i deciziilor Site intranet;
lui intranet i paginii web al
necesare desfurrii Pagina web;
entitii publice.
proceselor organizaiei,
inclusiv ndeplinirii Platforma electronic
5. Organizarea unei platforme
obiectivelor de control. sistem informatic de
electronice de gestionare a
Sistemul de comunicare management al
documentelor ntr-un mod integrat
trebuie s fie flexibil i documentelor;
rapid, att n interiorul 6. Organizarea bazelor de date i Baze de date i
entitii publice, ct i stabilirea modului de utilizare a Regulament de
ntre aceasta i mediul acestora. utilizare a acestora;
extern i s serveasc
scopurilor utilizatorilor.
Comunicarea cu prile
externe trebuie s se
realizeze prin canale de
comunicare stabilite i
aprobate, cu respectarea
limitelor de
responsabilitate i a 7. Evaluarea periodic a nevoilor Analize privind tipul
delegrilor de autoritate, de informaii, natura, dimensiunea de informaii
stabilite de manager. i sursele de informaii necesare necesare
Conducerea entitii satisfacerii nevoilor de informare a compartimentului i
publice reevalueaz entitii entitii publice;
sistematic i periodic
cerinele de informaii i
stabilete natura,
dimensiunea i sursele de
informaii i date care
corespund satisfacerii
nevoilor de informare a
entitii.
Pag | 99

Standard 13 GESTIONAREA DOCUMENTELOR
FI DE STANDARD
Standard 13 GESTIONAREA DOCUMENTELOR
Conductorul entitii publice organizeaz i administreaz procesul de creare, revizuire,
organizare, stocare, utilizare, identificare i arhivare a documentelor interne i a celor
provenite din exteriorul organizaiei, oferind control asupra ciclului complet de via al
acestora i accesibilitate conducerii i angajailor entitii, precum i terilor abilitai.escrierea
Documente/elemente
justificative
n fiecare entitate public Reglementri interne
sunt definite reguli clare i pentru
1. Asigurarea activitilor de
sunt stabilite proceduri cu primirea/expedierea,
registratur, coresponden,
privire la nregistrarea, nregistararea i
arhivare la nivelul
expedierea, redactarea, arhivarea
compartimentului i entitii
clasificarea, ndosarierea, corespondenei;
publice.
protejarea i pstrarea Procedur operaional
documentelor. sau de sistem, dup caz;
Conductorul entitii publice Organigram;
organizeaz un compartiment Stat de funcii;
distinct pentru primirea, Fie de post;
2. Organizarea
nregistrarea i expedierea Proceduri operaionale
compartimentelor de
documentelor, iar la nivelul sau de sistem ce
registratur, documente
fiecrui compartiment se ine, transpun activitile de
clasificate, arhiv.
n mod obligatoriu, o eviden primire/ expediere,
a documentelor primite i nregistrare i arhivare a
expediate. corespondenei;
n entitatea public sunt Procedur de sistem
3. Implementarea msurilor
implementate msuri de privind managementul
de securitate pentru
securitate pentru protejarea documentelor;
protejarea documentelor
documentelor mpotriva Proceduri de sistem sau
mpotriva distrugerii,
distrugerii, furtului, pierderii, operaionale de
furtului, pierderii,
incendiului etc. recuperare a
incendiului, etc, la nivelul
Conducerea entitii publice documentelor n caz de
compartimentului i entitii
asigur condiiile necesare dezastre: inundaii,
publice.
cunoaterii i respectrii de incendii, cutremure etc;
ctre angajai a 4. Stabilirea regulilor privind
Reglementri interne
reglementrilor legale privind accesul la informaiile
privind accesul la
accesul la documentele clasificate.
Pag | 100

clasificate i modul de documente clasificate i
gestionare a acestora. gestionarea acestora;
n entitatea public este creat Lista personalului ce
un sistem de deine certificat ORNISS;
pstrare/arhivare exhaustiv i Documente care s
actualizat a documentelor, ateste instruirea
potrivit unor reguli i persoanelor ce dein
proceduri stabilite, n vederea certificat ORNISS;
asigurrii conservrii lor n Procedura de arhivare a
bune condiii i pentru a fi documentelor;
accesibile personalului Nomenclator arhivistic;
competent n a le utiliza. 5. Organizarea activitilor Decizia de infiinare,
de pre-arhivare i arhivare a funcionare a Comisiei
documentelor i asigurarea de arhivare a
spaiului corespunztor. documentelor, dupa caz;
Acte justificative privind
depunerea documentelor
la arhiv, registru arhiv;
Pag | 101

Standard 14 RAPORTAREA CONTABIL I FINANCIAR
FI DE STANDARD
Standard 14 RAPORTAREA CONTABIL I FINANCIAR
Conductorul entitii publice asigur buna desfurare a proceselor i exercitarea formelor de
control intern adecvate, care garanteaz c datele i informaiile aferente utilizate pentru
ntocmirea situaiilor contabile anuale i a rapoartelor financiare sunt corecte, complete i
furnizate la timp.
Documente/elemente
justificative
Conductorul entitii
publice este responsabil de
organizarea i inerea la zi
a contabilitii i de
prezentarea la termen a 1. Organizarea activitilor Organigram;
situaiilor financiare asupra financiar - contabile la nivelul Stat de funcii;
situaiei patrimoniului aflat entitii publice ROF;
n administrarea sa, precum
i a execuiei bugetare, n
vederea asigurrii
exactitii tuturor
informaiilor contabile 2. Asigurarea calitii informaiilor Proceduri
aflate sub controlul su. financiar-contabile utilizate, care operaionale privind
Conductorul s reflecte n mod real activele i activitile specifice
compartimentului pasivele entitii publice financiar-contabile;
financiar-contabil asigur 3. Organizarea controlului
Vize CFPP;
calitatea informaiilor i financiar preventiv propriu
datelor contabile utilizate 4. Realizarea situaiilor financiare Situaii financiare
la realizarea situaiilor anuale anuale;
contabile, care reflect n 5. Elaborarea Raportui anual
mod real activele i privind monitorizarea
pasivele entitii publice. performanelor care s prezinte la Rapoart anual privind
Situaiile financiare anuale nivel de entitate: programele, monitorizarea
sunt nsoite de rapoarte obiectivele, rezultatele performanelor;
anuale de performan n preconizate i cele obinute,
care se prezint pentru indicatorii i costurile asociate.
Pag | 102

fiecare program
obiectivele, rezultatele
preconizate i cele Raport anual al
obinute, indicatorii i misiunii Curii de
costurile asociate. Conturi;
n entitatea public sunt 6. Remedierea deficienelor Rapoarte misiuni
elaborate proceduri i constatate n urma misiunilor audit public intern;
controale contabile anuale organizate de ctre Curtea Plan de implementare
documentate n mod de conturi i auditul public intern a msurilor dispune
corespunztor, viznd de Curtea de Conturi
corecta aplicare a actelor i Auditul Public
normative din domeniul Intern;
financiar-contabil i al
controlului intern.
Pag | 103

Standard 15 EVALUAREA SISTEMULUI DE CONTROL INTERN MANAGERIAL
FI DE STANDARD
Standard 15 EVALUAREA SISTEMULUI DE CONTROL INTERN MANAGERIAL
Conductorul entitii publice instituie o funcie de evaluare a controlului intern managerial,
elabornd, n acest scop, politici, planuri i programe.
Conductorul entitii publice elaboreaz, anual, prin asumarea responsabilitii manageriale,
un raport asupra propriului sistem de control intern managerial.escrierea
Documente/elemente
justificative
1. nfiinarea prin Decizie/ordin a Decizie/ordin de
Conductorul entitii
conducerii entitii publice a nfiinare a Comisiei
publice asigur verificarea
Comisiei de Monitorizare de Monitorizare;
i evaluarea n mod
continuu a funcionrii 2. Elaborarea i aprobarea Program anual de
sistemului de control intern Programului anual de dezvoltare a dezvoltare a
managerial i a sistemului de control intern sistemului de control
componentelor sale, pentru managerial la nivelul entitii intern managerial
a identifica la timp publice. aprobat;
slbiciunile/deficienele Minute, decizii,
3. Organizare edine ale Comisiei
controlului intern i pentru hotrri ale Comisiei
de monitorizare.
a lua msuri de de Monitorizare;
corectare/eliminare n Raportri semestriale
4. ntocmirea Situaiilor
timp util a acestora. i anuale aprobate,
centralizatoare semestriale i
Conducerea entitii privind
anuale privind stadiul de
publice efectueaz, cel implementarea
implementrii sistemului de
puin o dat pe an, pe baza sistemului de control
control intern managerial.
unui program/plan de intern managerial;
evaluare i a unei Minute, hotrri ale
documentaii adecvate, o 5. Monitorizarea implementrii
edinelor Comisiei de
verificare i autoevaluare a Programului de dezvoltare
Monitorizare
Pag | 104

propriului sistem de control Solicitare completare
intern managerial, pentru a chestionare de
stabili gradul de autoevaluare;
6. Declanarea procesului de
conformitate a acestuia cu Chestionare de
autoevaluare i Completarea
standardele de control autoevaluare a
Chestionarelor de autoevaluare a
intern managerial. stadiului
stadiului implementrii sistemului
Conductorul entitii implementrii
de control intern managerial de
publice ia msuri adecvate sistemului de control
ctre compartimentele entitii
i prompte pentru intern managerial
publice.
remedierea (inclusiv cu
deficienelor/slbiciunilor completarea
identificate n procesul de msurilor adoptate);
autoevaluare a sistemului 7. Elaborarea Situaiei sintetice a Situaie sintetic a
de control intern rezultatelor autoevalurii la nivelul rezultatelor
managerial. entitii publice. autoevalurii;
Conductorul entitii
publice elaboreaz, anual,
un raport asupra sistemului
de control intern
managerial, ca baz pentru
8. ntocmirea i asumarea de ctre
un plan de aciune care s Raport anual privind
conductorul entitii publice a
conin zonele vulnerabile implementarea
Raportului anual privind
identificate, instrumentele sistemului de control
implementarea sistemului de
de control necesar a fi intern managerial
control intern managerial la nivelul
implementate, msuri i aprobat;
entitii.
direcii de aciune pentru
creterea capacitii
controlului intern
managerial n realizarea
obiectivelor entitii.
Pag | 105

Standard 16 AUDITUL INTERN
FI DE STANDARD
Standard 16 AUDITUL INTERN
Entitatea public nfiineaz sau are acces la o capacitate de audit competent, care are n
structura sa auditori competeni, a cror activitate se desfoar, de regul, conform unor
programe bazate pe evaluarea riscurilor.escrierea
Documente/elemente
justificative
1. Asigurarea funcionrii
Auditul intern asigur Organigram;
compartimentului de audit public
evaluarea independent i Stat de funcii;
intern.
obiectiv a sistemului de
2. Dimensionarea
control intern managerial al
compartimentului de audit public
entitii publice.
intern n funcie de complexitatea Stat de funcii;
Domeniul activitii de
activitilor i mrimea entitii
audit intern trebuie s
publice .
permit obinerea unei
asigurri cu privire la 3. ncadrarea compartimentului de
procesul de management al audit public intern cu personal Fie de post;
riscurilor, de control i de adecvat.
conducere (guvernan).
Compartimentul de audit 4. Asigurarea formrii profesionale
Cursuri de formare
public intern este permanente a personalului
profesional
dimensionat pe baza compartimentului de audit public
aprobate;
volumului de activitate i a intern.
mrimii riscurilor asociate,
astfel nct s asigure Plan anual de audit
auditarea activitilor 5. Elaborarea Planului anual de intern aprobat de
cuprinse n sfera auditului audit intern. conductorul entitii
public intern. publice;
Atribuiile conductorului Rapoartele structurii
6. Realizarea misiunilor de audit
compartimentului de audit de audit ntocmite la
planificate inclusiv n domeniul
intern trebuie asumate prin sfritul misiunilor de
controlului intern managerial
audit;
Pag | 106

semntur de ctre un
responsabil. Rapoartele structurii
7. Realizarea de misiuni de audit
Auditorii interni din cadrul de audit ntocmite la
neplanificate (ad-hoc) solicitate de
compartimentului de audit sfritul misiunilor de
conducerea entitii publice.
public intern trebuie s audit;
posede competenele
profesionale necesare 8. ntocmirea Raportului anual de
pentru realizarea Raport anual de
activitate al compartimentului de
activitilor cuprinse n activitate;
audit public intern.
sfera auditului public
intern. 9. Aprobarea raportului anual de
Auditorii interni trebuie s activitate al compartimentului de Raport anual de
i mbunteasc audit public intern de ctre activitate aprobat;
cunotinele, abilitile i conductorul entitii publice.
valorile n cadrul formrii Msurile dispuse de
10. Dispunerea de ctre
profesionale continue i s ctre conducerea
conducerea entitii publice a
asigure compatibilitatea entitii publice de
msurilor necesare eliminrii
pregtirii cu tipul i natura preluare a
punctelor slabe constatate n
misiunilor de audit intern recomandrilor
misiunile de auditare.
care trebuie realizate. auditului;
Auditorul intern finalizeaz
aciunile sale prin rapoarte
de audit, n care enun
punctele slabe identificate
n sistem i formuleaz
recomandri pentru 11. Consiliere de ctre
eliminarea acestora. compartimentul de audit public
Minute ale edinelor
Conductorul entitii intern, tuturor compartimentelor,
de consiliere;
publice dispune msurile pe aspecte de control intern
necesare, avnd n vedere managerial.
recomandrile din
rapoartele de audit intern,
n scopul eliminrii
punctelor slabe constatate
de misiunile de auditare.
Pag | 107

CAPITOLUL 4 EVALUAREA I RAPORTAREA SISTEMULUI DE CONTROL INTERN
MANAGERIAL
4.1 Evaluarea sistemului de control intern managerial
Evaluarea sistemului de control intern managerial la nivelul entitii publice se

realizeaz continuu n vederea:
a) monitorizrii stadiului i evoluiei implementrii i dezvoltrii acestuia, n cadrul
entitii publice;
b) identificrii disfuncionalitilor i deficienelor care pot afecta realizarea
obiectivelor generale i specifice;
c) monitorizrii i impactului implementrii msurilor de control.
Evaluarea sistemului de control intern managerial se efectueaz pe fiecare element
cheie, ns ntr-un mod integrat.
Mediul de control - etic i integritate; atribuii, funcii, sarcini; competena,
performan; structura organizatoric;
Performane i managementul riscurilor - obiective; planificarea; monitorizarea
performanelor; managementul riscului;
Activiti de control - proceduri; supravegherea; continuitatea activitii;
Informarea i comunicarea informarea i comunicarea, gestionarea
documentelor; raportarea contabil i financiar;
Evaluare i audit - evaluarea sistemului de control intern managerial; auditul
intern.
Evaluarea sistemului de control intern managerial
se realizeaz pe dou paliere:
la nivelul compartimentului, de ctre
conductorul compartimentului, acest
evaluare fiind cunoscut ca autoevaluarea
stadiului implementrii sistemului de
control intern managerial la nivelul
compartimentului;
la nivelul entitii publice, atribuie n
sarcina conductorului entitii;
Pag | 108

4.1.1 Autoevaluarea stadiului implementarii sistemului de control intern
managerial la nivelul compartimentului
Autoevaluarea stadiului implementarii sistemului de control intern managerial la

nivelul compartimentului se realizeaz n primul rnd pentru a vedea modul cum i ct
sunt implementate principiile de control intern20 respectiv standardele de control
intern managerial21 la nivelul compartimentului iar n al doilea rnd pentru a furniza
conductorului acestuia asigurri rezonabile c obiectivele specifice sunt ndeplinite n
condiii de economicitate, eficacitate, eficien.
Autoevaluarea reprezint un instrument de dezvoltare a sistemului de control intern
managerial prin contientizarea conductorilor compartimentelor privind importana
controlului intern.
Autoevaluarea la nivelul compartimentului trebuie s fie obiectiv i s nu birocratizeze
procesul de implementare a sistemului de control intern managerial, de aceea
autoevaluarea se realizeaz prin Chestionarul de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control intern managerial, instrument tipizat prin
Anexa nr. 4.1 din Ordinul Secretarului General al Guvernului nr. 400/2015, conform
modelului de mai jos.
La nivelul
Criterii generale de evaluare a Rspuns i explicaii compartimentului
stadiului implementrii standardul este:
standardului Explicaii asociate
Da / Nu I / PI / NI
rspunsului
1 2 3 4
Conform Ordinului Secretarului General al Guvernului nr.400/2015, Anexa nr.4.1, un

standard aplicabil la nivelul compartimentului se consider a fi:
Implementat (I), atunci cnd, la fiecare dintre criteriile generale de evaluare
aferente standardului s-a rspuns cu "DA";
Parial implementat (PI), atunci cnd la cel puin unul dintre criteriile generale de
evaluare aferente standardului s-a rspuns cu "NU";
Neimplementat (NI), atunci cnd la fiecare dintre criteriile generale de evaluare
aferente standardului s-a rspuns cu "NU".
20
Internal Control Integrated Framework, Executive Summary, COSO may 2013.
21
Ordinul Secretarului General al Guvernului nr.400/2015.
Pag | 109

Criteriile generale de evaluare pot fi completate prin includerea i altor criterii
specifice proprii compartimentului sau entitii publice, de ctre Comisia de
Monitorizare, dac se constat c cerinele cadru specifice din Anexa nr.4.1. nu
acoper n totalitate aria de lucru a compartimentului/entitii.
n final, o autoevaluare obiectiv trebuie s consemneze gradul de implementare a
standardelor de control intern managerial printr-un calificativ clar i neinterpretabil.
De aceea, rspunsul pentru fiecare cerin specific a unui standard este nsoit de un
rspuns Da sau Nu, cu explicaii asociate rspunsurilor i detalierea cu documente
justificative.
Pe baza chestionarului de autoevaluare, fiecare conductor de compartiment
analizeaz rezultatele obinute i evalueaz stadiul implementrii standardelor de
control intern managerial pentru a identifica deficienele i a stabili msurile viitoare
necesare implementrii standardelor.
n cazul criteriilor generale de evaluare aferente standardelor neaplicabile unui anumit
compartiment, n coloana 2 se precizeaz "Neaplicabil" n dreptul fiecrui criteriu
general de evaluare al acelui standard, prin acronimul "NA", i se motiveaz n
coloana 3 "Explicaie asociat rspunsului".
La nivelul unui compartiment pot fi considerate neaplicabile numai standardul 14
"Raportarea contabil i financiar" i standardul 16 "Auditul intern", cu respectarea
condiiei ca la nivelul entitii toate standardele s fie aplicabile.
Procesul de autoevaluare se realizeaz la finele anului, chestionarul fiind avizat de
ctre conductorul compartimentului i ulterior transmis secretarului Comisiei de
Monitorizare pentru centralizarea tuturor chestionarelor de autoevaluare la nivelul
entitii publice.
1. Chestionarul de autoevaluare trebuie s includ n mod obligatoriu, la final,

Concluzii cu privire la stadiul implementrii standardelor de control intern
managerial i n special Msuri de adoptat pentru cerinele specifice care nu sunt
ndeplinite!
2. Msurile de adoptat contribuie la elaborarea Programului de Dezvoltare al
sistemului de control intern managerial.
Pag | 110

4.1.2 Autoevaluarea stadiului implementrii sistemului de control intern
managerial la nivelul entitii publice
Conductorul entitii publice efectueaz, cel puin o dat pe an, autoevaluarea

sistemului de control intern managerial la nivelul entitii publice n vederea stabilirii
gradului de conformitate a acestuia i elaboreaz un raport asupra sistemului de control
intern managerial.
Autoevaluarea stadiului implementarii i dezvoltrii sistemului de control intern
managerial la nivelul entitii publice presupune parcurgerea urmtoarelor etape:
Dispunerea de ctre conductorul entitii publice, prin act de decizie intern, a
programrii i efecturii de ctre conductorii de compartimente aflai n subordine
a operaiunii de autoevaluare a sistemului de control intern managerial;
Convocarea unei reuniuni a structurii cu atribuii de monitorizare, coordonare i
ndrumare metodologic privind sistemul propriu de control intern managerial,
denumit n continuare Comisia de monitorizare, constituit prin act de decizie
intern a conductorului entitii publice, avnd ca obiect stabilirea msurilor de
organizare i realizare a operaiunii de autoevaluare;
Completarea de ctre fiecare compartiment din organigrama entitii publice, pe
baza principiului adevrului, a "Chestionarului de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control intern managerial", prevzut n anexa nr.
4.1 i asumarea de ctre conductorul de compartiment a realitii datelor,
informaiilor i constatrilor nscrise n acesta;
ntocmirea de ctre Comisia de Monitorizare a Situaiei sintetice a rezultatelor
autoevalurii, prevzut n Anexa nr. 4.2 din Ordinul Secretarului General al
Guvernului nr. 400/2015, prin centralizarea informaiilor din chestionarele de
autoevaluare, semnate i transmise de ctre conductorii de compartimente;
Aprecierea gradului de conformitate a sistemului propriu de control intern
managerial cu standardele de control intern managerial, n raport cu numrul de
standarde implementate, care se realizeaz astfel:
sistemul este Conform dac sunt implementate toate cele 16 standarde;
sistemul este Parial conform dac sunt implementate ntre 9 si 15 standarde;
sistemul este Neconform dac sunt implementate mai puin de 9 standarde.
Fiecare entitate public stabilete msurile care trebuie adoptate, n cazul n care
sistemul de control intern managerial este parial conform sau neconform. Msurile
aferente standardelor parial implementate sau neimplementate trebuie preluate n
Programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial.
Pag | 111

4.1.3 Evaluarea sistemului de control intern managerial la nivelul entitilor
publice centrale, ordonatori principali de credite
Direcia Control Intern Managerial i Relaii Interinstituionale (DCIMRI), din cadrul

Secretariatului General al Guvernului, desfoar activiti de verificare i ndrumare
metodologic a procesului de implementare i dezvoltare a sistemului de control
intern managerial din cadrul entitilor publice.
Entitile publice, n procesul de implementare i dezvoltare a sistemului de control
intern managerial, n conformitate cu prevederile Ordinul Secretarului General al
Guvernului nr. 400/2015, cu modificrile i completrile ulterioare, pot parcurge o
serie de etape conform standardelor de control intern managerial, etape ce sunt
evaluate pe parcursul derulrii misiunilor de verificare i ndrumare metodologic, n
conformitate cu Ordinul Secretarului General al Guvernului nr. 201/2016, dup cum
urmeaz:
Pag | 112

Stabilirea obiectivelor generale i specifice ale entitii publice prin
ETAPA 1 elaborarea Listei obiectivelor generale i specifice;
Stabilirea activitilor i aciunilor/operaiilor pentru realizarea

ETAPA 2 obiectivelor specifice prin elaborarea Listei obiectivelor i activitilor;
Ataarea riscurilor la aciunile i activitile din cadrul obiectivelor prin

ETAPA 3 elaborarea Listei obiectivelor, activitilor i riscurilor;
Elaborarea registrelor de riscuri pe compartimente i la nivelul entitii;

ETAPA 4 informare privind procesul de gestionare a riscurilor;
Stabilirea modalitilor de dezvoltare a sistemului de control intern

ETAPA 5 managerial prin elaborarea listei obiectivelor, activitilor i procedurilor
Inventarierea documentelor, a fluxurilor de informaii, a proceselor i a

ETAPA 6 modului de comunicare ntre structurile entitii i alte entiti;
Stabilirea unui sistem de monitorizare a desfurrii activitilor din

ETAPA7 structura obiectivelor;
Autoevaluarea realizrii obiectivelor generale i a celor specifice i

ETAPA 8 mbuntirea sistemului de control intern managerial;
Elaborarea procedurilor pe procese sau activiti, pe baza modelului de

ETAPA 9 procedur din OSGG nr. 400/2015;
Programul de pregtire profesional a personalului pentru

ETAPA 10 implementarea i dezvoltarea sistemului de control intern managerial.
Activitatea de verificare i ndrumare metodologic a personalului care exercit

atribuii n acest domeniu are drept scop evaluarea implementrii i dezvoltrii
sistemului de control intern managerial n cadrul entitilor publice, prin:
a) determinarea entitilor publice verificate s i nsueasc i s respecte
normele legale i buna practic n domeniul sistemului de control intern
managerial;
b) evidenierea i aducerea la cunotina entitii publice verificate a neregulilor,
deficienelor i disfuncionalitilor, care au condus la nerespectarea
reglementrilor legale n domeniul sistemului de control intern managerial i a
consecinelor produse de acestea;
c) cunoaterea dinamicii i a gradului de repetabilitate a neregulilor, deficienelor
i disfuncionalitilor n vederea stabilirii periodicitii verificrilor;
Pag | 113

d) propunerea recomandrilor adecvate n vederea corectrii neregulilor,
deficienelor i disfuncionalitilor n evaluarea impactului i a eficienei
recomandrilor luate anterior;
e) contientizarea entitii publice verificate asupra riscurilor privind
nerespectarea prevederilor legale aplicabile propriei sale activiti, dar i a
avantajelor posibile rezultate prin conformitatea cu cadrul de reglementare n
domeniu.
4.2 Raportarea SCIM
4.2.1 Situaii centralizatoare semestriale i anuale privind stadiul implementrii i

dezvoltrii sistemului de control intern managerial
Situaia centralizatoare privind stadiul implementrii i dezvoltrii sistemului de

control intern managerial, cap.I se transmite semestrial pn la data de 25 a lunii
urmtoare fiecrui semestru ncheiat.
Pag | 114

Cap.I Informaii generale
din care, aferent:
Nr. Total Entitilor

Specificaii Obs
crt. (numr) Aparatului publice
propriu subordonate/
n coordonare
0 1 2 3 4 5
1. Entiti publice subordonate/n x x
coordonare
2. Entiti publice n care s-a constituit
Comisia de monitorizare
3. Entiti publice n care s-a elaborat i
aprobat Programul de dezvoltare
4. Entiti publice care i-au stabilit
obiectivele generale
5. Obiective generale stabilite de ctre
entitile publice de la pct. 4
6. Entiti publice care i-au inventariat
activitile procedurabile
7. Activiti procedurabile inventariate de
ctre entitile publice de la pct. 6
8. Entiti publice care au elaborat
proceduri
9. Proceduri elaborate de ctre entitile
publice de la pct. 8
Entiti publice care au elaborat
10. indicatori de performan sau de rezultat
asociai activitilor i obiectivelor
specifice
Indicatori de performan sau de rezultat
11. asociai activitilor i obiectivelor
specifice de ctre entitile publice de
la pct. 10
Entiti publice care au identificat,
12.
analizat i gestionat riscuri
13. Riscuri nregistrate n Registrul de riscuri
de ctre entitile publice de la pct. 12
n coloana 1 sunt prezentate 13 specificaii privind procesul de

implementare a sistemului de control intern managerial din entitile
publice;
n coloanele 2, 3 i 4 se nscriu date cumulative corespunztoare strii
reale/mrimii indicatorilor specificai n coloana 1 pe rndurile 1-13 la data
situaiei centralizatoare, respectiv 30 iunie sau 31 decembrie;
Pag | 115

numrul total de entiti publice subordonate/n coordonare, care se
nscrie pe rndul 1 coloana 2, cuprinde:
entitile subordonate ordonatorului principal de credite, conduse de
ordonatori secundari sau, dup caz, teriari de credite, precum i entitile
din subordinea ordonatorilor secundari de credite;
entitile publice aflate n coordonarea ordonatorului principal de credite;
entitile publice subordonate/n coordonare, care se nscriu pe rndurile
2, 3, 4, 6, 8, 10, 12 coloana 4, se refer la:
entitile subordonate ordonatorului principal de credite, conduse de
ordonatori secundari sau, dup caz, teriari de credite, precum i entitile
din subordinea ordonatorilor secundari de credite;
entitile publice aflate n coordonarea ordonatorului principal de credite;
n coloana 5 se nscriu precizri i completri cu privire la specificaiile
corespunztoare
Stadiul implementrii standardelor de control intern managerial, conform rezultatelor
autoevalurii la data de 31 decembrie 20... cap. II se transmite anual, pn la data de
20 februarie a anului urmtor pentru anul precedent.
Pag | 116

Cap.II Autoevaluarea anual
Numrul de
entiti
din care
publice care
Denumirea standardului de Obs.
raporteaz
control
Entiti publice
I PI NI Aparat propriu subordonate/
n coordonare
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
I. Mediul de control
Standardul 1 - Etica i integritatea
Standardul 2 - Atribuii, funcii,
sarcini
Standardul 3 - Competena,
performana
Standardul 4 - Structura
organizatoric
II. Performane i managementul riscului
Standardul 5 - Obiective
Standardul 6 - Planificarea I implementat
Standardul 7 - Monitorizarea
PI parial implementat
performanelor
Standardul 8 - Managementul riscului NI neimplementat
III. Activiti de control
Standardul 9 - Proceduri
Standardul 10 - Supravegherea
Standardul 11 - Continuitatea
activitii
IV. Informarea i comunicarea
Standardul 12 - Informarea i
comunicarea
Standardul 13 - Gestionarea
documentelor
Standardul 14 - Raportarea contabil
i financiar
V. Evaluare i audit
Standardul 15 - Evaluarea sistemului
de control intern managerial
Standardul 16 - Auditul intern
Pag | 117

Coloanele 8-10 se completeaz de ordonatorul principal de credite, prin
cumularea informaiilor coninute n coloana 6 din Anexa nr. 4.2 la Instruciunile
din OSGG nr. 400/2015, "Situaia sintetic a rezultatelor autoevalurii".
Aceste informaii sunt transmise de entitile publice direct subordonate ordonatorului

principal de credite, conduse de ordonatori secundari (care transmit inclusiv pentru
entitile aflate n subordine) sau, dup caz, teriari de credite, precum i de entitile
publice aflate n coordonarea ordonatorului principal de credite.
4.2.2 Raport anual al entitii publice asupra stadiului implementrii SCIM
Raportul constituie forma oficial de asumare a responsabilitii manageriale de ctre

conductorul entitii publice cu privire la sistemul de control intern managerial i este
documentul prin care entitile publice n care se exercit funcia de ordonator
principal de credite al bugetului de stat, al bugetului asigurrilor sociale de stat sau al
bugetului oricrui fond special furnizeaz Secretariatului General al Guvernului
informaiile necesare elaborrii raportului prevzut de lege, care se prezint
Guvernului.
Raportul cuprinde declaraii ale conductorului entitii publice cu privire la sistemul
de control intern managerial al entitii, existent la data nchiderii exerciiului
financiar.
Declaraiile formulate de conductorul entitii publice se ntemeiaz pe datele,
informaiile i constatrile rezultate din operaiunea de autoevaluare a strii sistemului
de control intern managerial, controalele ex-post, rapoartele de audit intern, precum
i din recomandrile rezultate din rapoartele de audit extern.
n vederea elaborrii raportului, conductorul entitii publice dispune programarea i
efectuarea de ctre conductorii de compartimente aflai n subordine a operaiunii de
autoevaluare a sistemului de control intern managerial.
Pentru pregtirea autoevalurii, conductorul entitii publice se recomand s recurg
la capacitatea de consiliere a compartimentului de audit intern, dar i a altor structuri
cu rol de ndrumare metodologic a implementrii sistemului de control intern
managerial.
Entitatea public are obligaia s elaboreze i s pstreze pe o perioad de cel puin 5
ani documentaia relevant cu privire la organizarea i funcionarea sistemului de
control intern managerial propriu i pe cea referitoare la operaiunea de autoevaluare
a acestuia.
Pag | 118

Formatul de raport cuprinde declaraiile minimal obligatorii pe care trebuie s le
formuleze conductorul entitii publice.
Conductorul entitii publice poate include n raport i alte informaii referitoare la
anumite elemente ale sistemului de control intern managerial propriu, cum ar fi:
a) informaii i constatri care s permit formularea unor aprecieri n legtur cu
eficacitatea sistemului n exerciiul financiar urmtor;
b) prezentarea unor elemente considerate relevante din programul i activitatea
compartimentului de audit intern;
c) stadiul implementrii msurilor/aciunilor/etapelor prevzute n programul de
dezvoltare a sistemului de control intern managerial;
d) formularea unor rezerve privind eficacitatea sistemului de control intern
managerial, prin menionarea uneia sau mai multor slbiciuni semnificative ale
sistemului, existente la data nchiderii exerciiului financiar, caz n care este
obligatorie prezentarea msurilor destinate nlturrii acestora, precum i
termenele de realizare aferente;
e) analiza raportului cost/beneficiu la stabilirea i aplicarea msurilor de control
intern managerial.
Raportul asupra sistemului de control intern managerial se aprob prin semnarea
acestuia de ctre titularul de drept al competenei sau de ctre titularul unei
competene delegate n condiiile legii, n conformitate cu principiul responsabilitii
manageriale.
Au obligaia de a prezenta Secretariatului General al Guvernului - Direcia de control
intern managerial i relaii interinstituionale rapoarte anuale, ntocmite conform
prezentelor instruciuni, numai conductorii entitilor publice n care se exercit
funcia de ordonator principal de credite al bugetului de stat, al bugetului asigurrilor
sociale de stat sau al bugetului oricrui fond special.
Pag | 119

4.2.3 Raportarea stadiului implementrii sistemelor de control intern managerial
la nivelul instituiilor publice la care se exercit funcia de ordonator principal de
credite al bugetului de stat, al bugetului asigurrilor sociale de stat sau al bugetului
oricrui fond special
Secretariatul General al Guvernului, prin Direcia Control Intern Managerial i Relaii

Interinstituionale, elaboreaz i prezint Guvernului pn la sfritul semestrului I al
anului curent, pentru anul precedent, un Raport privind stadiul implementrii
sistemelor de control intern managerial la nivelul instituiilor publice.
Scopul Raportului privind controlul intern managerial este de a prezenta
Guvernului stadiul implementrii i dezvoltrii sistemelor de control intern
managerial, precum i evoluia acestora la nivelul entitilor publice la care se
exercit funcia de ordonator principal de credite al bugetului de stat, al
bugetului asigurrilor sociale de stat i al bugetului oricrui fond special i al
entitilor publice aflate n subordonarea sau coordonarea acestora.
Raportul se realizeaz pe baza raportrilor semestriale i anuale ale instituiilor
publice centrale, prin analize, comparaii i interpretarea datelor, n
conformitate cu prevederile OSGG nr. 400/2015, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Raportul privind controlul intern managerial reflect o imagine a modului n care
standardele de control intern managerial, prevzute n Ordinul Secretarului
General al Guvernului nr. 400/2015, cu modificrile i completrile ulterioare,
au fost implementate la nivelul ordonatorilor principali de credite ai bugetului
de stat, ai bugetului asigurrilor sociale de stat i ai bugetului oricrui fond
special, prin efectuarea unei analize asupra fiecrui standard de control intern
managerial prin evidenierea aspectelor relevante.
Raportul prezint propuneri pentru mbuntirea activitii entitilor publice
n domeniul sistemelor de control intern managerial.
Pag | 120

CAPITOLUL 5 CONCLUZII I RECOMANDRI
n urma misiunilor de verificare i ndrumare metodogic realizate de Direcia Control

Intern Managerial i Relaii Interinstituionale din cadrul Secretariatului General al
Guvernului, a precizrilor legislaiei n domeniu, precum i raportrilor pe anul 2016
realizate de 50 entiti publice centrale ordonatori principali de credite, avnd n
subordonare 2040 de entiti, se desprind cteva concluzii i recomandri foarte
importante.
5.1 Concluzii
Sistemul de control intern managerial, ca i concept, nu este asimilat pe deplin

n cultura organizaional a entitilor publice i nu exist o contientizare a
beneficiilor acestuia;
Doar 24% dintre entitile publice centrale ordonatori principali de credite au
un sistem de control intern managerial conform cu standardele de control intern
managerial;
Controlul intern managerial este n responsabilitatea conductorului entitii
publice;
Sistemul de control intern managerial trebuie s fie proiectat i adaptat,
conform legislaiei n domeniu, dimensiunii i complexitii entitii publice;
Persoanele implicate n procesul de implementare i dezvoltare a sistemului de
control intern managerial trebuie s neleag n mod clar i detaliat
responsabilitile ce le revin;
Implementarea controlului intern managerial este perceput ca o activitate
suplimentar fa de atribuiile specifice postului;
Stadiul implementrii i dezvoltrii sistemului de control intern managerial n
cadrul unei entiti publice se bazeaz pe existena de documente justificative
ce consemneaz dovezi clare ale stadiului sistemului;
Nu exist o corelare ntre obiectivele specifice stabilite la nivelul
compartimentului, indicatorii de performant asociai realizrii obiectivelor, un
sistem de monitorizare a rezultatelor activitilor desfsurate pentru atingerea
obiectivelor i rapoartele de evaluare ale performanelor individuale elaborate
anual pentru personal;
Evaluarea obiectiv a stadiului sistemului de control intern managerial att la
nivelul compartimentului ct i la nivelul entitii publice (inclusiv a celor
Pag | 121

subordonate sau aflate n coordonare) este foarte important ntruct implic
luarea de msuri concrete transpuse n Programul de dezvoltare a sistemului de
control intern managerial; identificarea n urma evaluarii a unor eventuale
neconformiti poate conduce la asumarea de noi obiective specifice la nivelul
compartimentelor sau obiective generale;
O problem permanent identificat la nivelul entitilor publice este lipsa
resurselor umane calificate, dar i fluctuaia de personal, care, uneori creeaz
deficiene n procesul de implementare i dezvoltare a sistemului de control
intern managerial;
Modificrile frecvente n structura organizatoric a entitilor publice
ngreuneaz procesul de implementare i dezvoltare a sistemului de control
intern managerial.
5.2 Recomandri
Nu se recomand ncredinarea unor entiti tere realizarea activitilor

privind implementarea i dezvoltarea sistemului de control intern managerial al
entitii publice;
Este imperios necesar realizarea de cursuri de pregtire profesional n
domeniul controlului intern managerial, att pentru personalul de conducere ct
i personalul de execuie i nu doar elaborarea de programe de perfecionare
profesional;
Introducerea atribuiilor referitoare la implementarea i dezvoltarea sistemului
de control intern managerial n cadrul entitii publice n fiele de post att ale
personalului de conducere ct i cel de execuie, ceea ce conduce la
contientizarea personalului privind transpunerea activitilor desfurate
ntr-un cadru formalizat;
Parcurgerea n mod cronologic i succesiv a etapelor aferente procesului de
implementare i dezvoltare a sistemului de control intern managerial;
Utilizarea fielor de standarde prezentate n acest manual, care au drept scop
simplificarea procesului de implementare i dezvoltare a sistemului de control
intern managerial;
Adaptarea msurilor n funcie de stadiul sistemului de control intern
managerial respectiv faza de implementare sau faza de dezvoltare;
Evaluarea obiectiv i periodic a stadiului implementrii sistemului de control
intern managerial att la nivelul compartimentului, prin intermediul
Pag | 122

Chestionarului de autoevaluare, ct i la nivelul entitii publice pe baza
Situaiei sintetice a rezultatelor autoevalurii;
Operaiunea de autoevaluare la nivelul compartimentelor nu trebuie s se
realizeze pe rspunsuri subiective i explicaii asociate criteriilor generale de
evaluare, care s conduc la o supraevaluare a stadiului implementrii
standardelor de control intern managerial;
Costurile aplicrii sistemului de control intern managerial trebuie s fie
inferioare beneficiilor rezultate din acesta;
Solicitare ctre Direcia de Control Intern Managerial din cadrul Secretariatului
General al Guvernului, de ndrumare metodologic n vederea implementrii i
dezvoltrii sistemului de control intern managerial;
Studierea Metodologiei de Management al Riscurilor i Ghidului de realizare
a procedurilor de sistem i procedurilor operaionale, documente elaborate
de Secretariatul General al Guvernului n vederea consolidrii implementrii
standardelor de control intern managerial la nivel central i local elaborate
n cadrul proiectului SIPOCA 34.
Pag | 123

CAPITOLUL 6 MACHETE
Machete prezentate n acest capitol sunt orientative, acestea putnd fi completate i

modificate n funcie de specificul i dimensiunea entitii publice care implementeaz
sistemul de control intern managerial.
DOCUMENTE CU CARACTER ADMINISTRATIV
DECIZIA DE CONSTITUIRE A COMISIEI DE MONITORIZARE SAU DUP CAZ, ORDIN DE

MINISTRU, ACT ADMINISTRATIV DE DECIZIE, ETC;
Administraia Public Central (APC)
(Antetul entitii publice i/sau alte elemente de identitate vizual, dup caz)
ORDINUL22
nr. ... / ...17.08.2015
privind aprobarea componenei Comisiei de Monitorizare
i a Regulamentului de Organizare i Funcionare a Comisiei de Monitorizare
respectiv a Subgrupurilor de lucru ale Comisiei de monitorizare23
Avnd n vedere Decretul Preedintelui Romniei24 nr. ... / .... pentru numirea
Guvernului Romniei,
innd cont de prevederile Ordinului Secretarului General al Guvernului nr. 400/2015
pentru aprobarea Codului controlului intern managerial al entitilor publice, cu
modificrile i completrile ulterioare,
Lund n considerare referatul cu nr. ... din ... de aprobare a Ordinului privind
componena Comisiei de Monitorizare i a Regulamentului de organizare i funcionare
a Comisiei de Monitorizare i a Subgrupurilor de lucru ale Comisiei de Monitorizare,
22
Modelul de mecanism de implementare a sistemului de control intern managerial propus se aplic la nivelul
ministerelor sau altor instituii centrale; n cazul acestora din urm se personalizeaz cu funciile specifice.
23 Conductorul entitii publice poate decide implementarea sistemului de control intern managerial i cu
ajutorul Subgrupurilor de lucru ale Comisiei de Monitorizare, n funcie de mrimea i specificul entitii publice
24 Se precizeaz denumirea actului normativ de constituire a Guvernului.
Pag | 124

Potrivit art. 4 din Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern
managerial i controlul financiar preventiv, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare,
n temeiul art. ... alin. ... din Hotrrea Guvernului25 nr. ... /... privind organizarea i
funcionarea [se precizeaz denumirea entitii publice],
[Funcia decidentului - ex: Ministru, Preedinte, Inspector, etc...]

[se precizeaz denumirea entitii publice] emite prezentul
ORDIN:
Art. 1
(1) Cu data prezentului Ordin se aprob omponena Comisiei de Monitorizare, prevzut
n Anexa nr. 1.
(2) Cu data prezentului ordin se aprob Regulamentul privind organizarea i
funcionarea Comisiei de Monitorizare i a Subgrupurilor de lucru ale Comisiei de
Monitorizare, prevzut la Anexa nr. 2.
(3) Anexele nr. 1 i 2 fac parte integrant din prezentul ordin.
Art. 2 Compartimentul de Resurse Umane va comunica prezentul ordin secretarilor de
stat, secretarului general, secretarilor generali adjunci, precum i conductorilor
structurilor din cadrul [se precizeaz denumirea entitii publice], care vor duce la
ndeplinire prevederile acestuia.
[Funcia decidentului],
[se menioneaz denumirea entitii publice]
[Nume, Prenume decident]
25
Se personalizeaz cu actul normativ de organizare i functionare a entitii publice i alineatele ce dau
conductorului dreptul de a emite ordine/decizii.
Pag | 125

ANEXA nr. 1
La Ordinul [se precizeaz funcia i denumirea entitii publice]
nr. ... [se precizeaz numrul ordinului] / din ... [se precizeaz data]
I. Componena Comisiei de Monitorizare26
1. Preedinte: Conductorul [se precizeaz funcia i denumirea entitii

publice] sau un alt demnitar /ori nalt funcionar public desemnat n acest sens;
2. Membri titulari: n conformitate cu organigrama entitii publice, conductorii
direciei generale i (acolo unde nu exist direcie general) ai direciilor sau
serviciilor, cu excepia celor menionai la punctul 5;
3. Membri supleani: persoane cu funcii de conducere sau manageri publici,
desemnai de ctre membrii titulari printr-o adres ctre Secretarul /
Secretariatul Comisiei de Monitorizare, pentru a-I nlocui n caz de absen;
4. Secretarul / Secretariatul Comisiei de Monitorizare, constituit la nivelul
compartimentului [se va specifica denumirea acestuia];
5. Invitai permaneni:27 conductorul Compartimentului de Audit Public Intern,
conductorul Compartimentului Corp Control sau o persoan la nivel de
conducere, desemnat de acetia;
6. Pot avea caracter de invitai i reprezentanii structurilor aflate n
subordinea/coordonare sub autoritatea entitii publice.
ANEXA nr. 2
La Ordinul [se precizeaz funcia i denumirea entitii publice]
nr. ... [se precizeaz numrul ordinului] / din ... [se precizeaz data]
Vezi Cap. 2.7.1. Mecanisme la nivel central.
26
Componena Comisiei de Monitorizare este decis de conductorul entitii publice n funcie de mrimea i
specificul acesteia.
27 Participarea este decis de ctre conductorul entitii publice.
Pag | 126

Administraia Public Local (APL)
La nivelul administraiei publice locale (abreviat APL), conductorii entitilor publice
emit Dispoziii privind constituirea Comisiei de Monitorizare, cu atribuii n
implementarea i dezvoltarea sistemului de control intern managerial.
Un model28 de constituire a Comisiei de Monitorizare este prezentat mai jos:
Romnia
Judeul ... [se precizeaz denumirea judeului din care face parte entitatea public]
Municipiul / Oraul / Comuna ... [se precizeaz denumirea Municipiului / Oraului /
Comunei din care face parte entitatea public]
Primar ... [se precizeaz numele i prenumele]
DISPOZIIE
privind constituirea Comisiei de Monitorizare responsabil cu
implementarea i dezvoltarea sistemului de control intern managerial 29
Primarul Municipiului / Oraului / Comunei ... [se precizeaz denumirea

Municipiului / Oraului / Comunei], Domnul / Doamna ... [se precizeaz numele i
prenumele],
n baza art. 4 din Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul
intern/managerial i controlul financiar preventiv, cu modificrile i completrile
ulterioare,
Avnd n vedere prevederile art. 3 i ale art. 5 din Ordinul nr. 400/2015 pentru
aprobarea Codului controlului intern managerial al entitilor publice, cu modificrile
i completrile ulterioare,
Conform prevederilor art. 68 din Legea 215/2001, privind administraia public
local, cu modificrile i completrile ulterioare,
28
Modelul privind constituirea Comisiei de Monitorizare este orientativ i poate fi adaptat specificului entitii
publice de la nivel local.
29 Comisia de Monitorizare, responsabil cu implementarea i dezvoltarea sistemului de control intern managerial
poate s aib inclusiv atribuii privind managementul riscului, ntruct standardul 8 Managementul riscului este
parte integrant din sistemul de control intern managerial. Prin urmare, la entitile publice unde se consider
necesar, n funcie de specificul i dimensiunile acestora, pentru o simplificare a procesului de implementare a SCIM,
se poate constitui o singur Comisie, care s includ toate atribuiile aferente sistemului de control intern
managerial, asigurndu-se astfel o abordare integrat a standardelor de management.
Pag | 127

DISPUNE:
Art. 1 - ncepnd cu data prezentei dispoziii, la nivelul Primriei Municipiului /

Oraului / Comunei ... [se precizeaz denumirea Municipiului / Oraului / Comunei],
se constituie Comisia de Monitorizare, responsabil cu implementarea i dezvoltarea
sistemului de control intern managerial, denumit n continuare Comisia. Componena
Comisiei este prevzut n Anexa nr. 1, care face parte integrant din prezenta
dispoziie.
Art. 2 - Regulamentul de Organizare i Funcionare al Comisiei este prevzut n Anexa
nr. 2, care face parte integrant din prezenta dispoziie.
Art. 3 - (1) Comisia, prin intermediul Secretarului / Secretariatului, va colabora n mod
constant cu persoanele desemnate din cadrul direciilor, serviciilor, compartimentelor
i structurilor din subordinea Primriei Municipiului / Oraului / Comunei [se precizeaz
denumirea Municipiului / Oraului / Comunei din care face parte entitatea public],
responsabile cu ndeplinirea, diseminarea i monitorizarea deciziilor Comisiei pentru
exercitarea atribuiilor sale.
(2) La solicitarea Comisiei, la edinele sale, pot participa i ali reprezentani ai
Primriei Municipiului / Oraului / Comunei [se precizeaz denumirea Municipiului /
Oraului / Comunei din care face parte entitatea public] i ai structurilor subordonate
precum i alte persoane a cror prezen este necesar pentru analiza aspectelor aflate
pe ordinea de zi a edinei.
(3) Auditorii30 angajai n cadrul instituiei au calitatea de invitai n cadrul edinelor
Comisiei, fr a avea ns drept de vot n cadrul acestora, ca restul membrilor Comisiei
de Monitorizare.
(4) Deciziile Comisiei aprobate de ctre conducerea primriei i aduse la cunotin,
constituie sarcini de serviciu pentru conductorii i coordonatorii direciilor, serviciilor,
compartimentelor i structurilor din subordinea Primriei Municipiului / Oraului /
Comunei ... [se precizeaz denumirea Municipiului / Oraului / Comunei din care face
parte entitatea public].
Art. 4 - Secretarul / Secretariatul Comisiei va asigura sprijinul necesar ntocmirii la
termen i comunicrii tuturor actelor specifice activitii Comisiei.
30
Participarea n calitate de invitai a auditorilor este decis de conductorul entitii publice, lundu-se n
considerare prevederile normative n vigoare.
Pag | 128

Art. 5 - ncepnd cu data prezentei dispoziii, la nivelul Primriei Municipiului /
Oraului / Comunei ... [se precizeaz denumirea Municipiului / Oraului / Comunei din
care face parte entitatea public], n atribuiile Comisiei sunt incluse i cele aferente
Echipei de Gestionare a Riscurilor.
Art. 6 - Ducerea la indeplinire a prezentei dispoziii se ncredineaz conducerii i
tuturor membrilor Comisiei mai sus mentionate, iar comunicarea ctre aceste persoane
se face prin intermediul Secretarului / Secretariatului Comisiei de Monitorizare [se
precizeaz denumirea Municipiului / Oraului / Comunei din care face parte entitatea
public].
PRIMAR,
[Nume, Prenume]
[Semntura]
[se insereaz la subsolul paginii datele de contact ale conductorului entitii publice i
eventual alte elemente de identitate vizual specifice acesteia, dup caz]
Pag | 129

ANEXA nr. 1
La Dispoziia Primarului ...

nr. ... [se precizeaz numrul de nregistrare] / din ... [se precizeaz data]
COMPONENA
Comisiei de Monitorizare, responsabil cu implementarea i dezvoltarea sistemului
de control intern managerial la nivelul entitilor publice locale
1) Preedinte: Primarul din cadrul ... [se precizeaz denumirea Municipiului /

Oraului / Comunei din care face parte entitatea public] sau un nlocuitor al
acestuia31, desemnat de primar n acest sens;
2) Membri titulari: n conformitate cu organigrama ... [se precizeaz denumirea
Municipiului / Oraului / Comunei din care face parte entitatea public],
conductorii direciei generale i (acolo unde nu exist direcie general) ai
direciilor sau serviciilor, cu excepia celor menionai la punctul 5;
3) Membri supleani: persoane cu funcii de conducere sau manageri publici,
desemnai de ctre membrii titulari printr-o adres ctre Secretarul /
Secretariatul Comisiei de Monitorizare, pentru a-I nlocui n caz de absen;
4) Secretarul / Secretariatul Comisiei de Monitorizare, constituit la nivelul
compartimentului ... [se menioneaz denumirea acestuia];
5) Invitai32 permaneni: conductorul Compartimentului de Audit Public Intern,
conductorul Compartimentului de Control sau o persoan la nivel de conducere,
desemnat de acetia;
6) Pot avea caracter de invitai i reprezentanii structurilor aflate n subordinea sub
autoritatea ... [se menioneaz denumirea entitii publice].
31
nlocuitorul primarului poate fi Viceprimarul, sau un functionar public de conducere desemnat n acest sens.
32 Participarea auditorilor la edinele CM se face cu acordul conductorului entitii publice.
Pag | 130

Decizia de constituire a Echipei de Gestionare a Riscurilor (idem, dup caz)
A se vedea modelul prezentat la Comisia de Monitorizare.
Adresa de Convocare i Ordinea de zi a edinelor Comisiei de Monitorizare
Secretarul / Secretariatul Comisiei de Monitorizare
Nr. ....... din .......
ADRES CONVOCARE COMISIE DE MONITORIZARE
Ctre membrii Comisiei de Monitorizare,

[se enumer membrii Comisiei de Monitorizare nume, prenume, funcie,
compartiment]
Ctre invitaii permaneni la Comisia de Monitorizare,

[acetia sunt efii compartimentului de audit intern i ai compartimentului de control
din cadrul entitii publice nume, prenume, funcie, compartiment]
Referitor : Reuniunea de lucru a Comisiei de Monitorizare din ... [se precizeaz data]
Stimat Doamn/ Stimate Domnule Director General, Director, ef Serviciu ...........
V invitm la Reuniunea de lucru a Comisiei de Monitorizare din data de ...

[se specific data], ncepnd cu ora ... [se specific ora], la [se precizeaz locaia i
adresa], avnd ordinea de zi conform Anexei (a se vedea anexa ataat la prezenta).
Dac din motive obiective nu putei participa la reuniune, v rugm s mandatai
nlocuitoruul dumneavoastr (sau o alt persoan), care poate lua o decizie, pentru a
participa la eveniment.
Pag | 131

Participarea la eveniment va fi confirmat pn cel trziu ... [se precizeaz ziua i
data], ora ... [se precizeaz ora], la ... [se precizeaz numele prenumele Secretarului
Comisiei de Monitorizare sau a persoanei de contact unde trebuie confirmat
participarea], e-mail: ... [se specific adresa de e-mail a persoanei], telefon ...
[se menioneaz nr. de telefon].
Cu deosebit consideraie,
Preedintele Comisiei de Monitorizare

[Nume, Prenume]
[Semntura]
Anex
La Adresa de Convocare ... [se precizeaz nr. de nregistrare i data]
edina Comisiei de Monitorizare
Data ...............
Ora de ncepere ...............
Durata estimat ...............
Locul de desfurare ...............
Ordine de zi
Nr.
Ora Tematic/subiecte de discuii Prezint
crt.
Exemplu [se completeaz numele,
[se completeaz subiectele
1. 10.00 10.05 prenumele i funcia celor care
discutate]
(5 min) prezint subiectul discutat]
10.05 11.05
2.
(60 min)
11.05 11.20
3.
(15 min)
Concluzii i Diverse
11.20 11.30 [se enumer concluziile desprinse n
4.
(10 min.) urma reuniunii sau subiectele
suplimentare abordate]
Pag | 132

Ordinea de zi a edinelor Echipei de Gestionare a Riscurilor
A se vedea modelul prezentat la Comisia de Monitorizare.
Decizie i Minut ale edinelor Comisiei de Monitorizare, ce pot include dup caz
i hotrrile luate n cadrul edinelor
COMISIA DE MONITORIZARE
DECIZIA nr. ... [ se precizeaz nr deciziei i data]
n cadrul edinei Comisiei de Monitorizare din data de ... [se precizeaz data] s-au luat
urmtoarele decizii:
[se enumer deciziile luate i dup caz, persoanele i compartimentul care trebuie s
le implementeze]
Exemple de decizii
Se aprob Planul de aciune pentru implementarea Planului Strategic Instituional pe
termen mediu ......... aferent anului .........,
Se aprob Procedura de sistem nr.12 privind managementul documentelor la nivelul
entitii publice.
Secretarul / Secretariatul Comisiei de Monitorizare va transmite n consultare tuturor
compartimentelor din cadrul ... [denumirea entitii publice] proiectul procedurii de
sistem privind managementul riscurilor la nivelul ... [denumirea entitii publice], n
vederea formulrii de observaii i propuneri pn la data de ... [se precizeaz data];
aceast procedur va fi supus aprobrii n urmtoarea reuniune a Comisiei de
Monitorizare. Persoana de contact: [se precizeaz numele prenumele i datele de
contact, e-mail, telefon].
Preedintele Comisiei de Monitorizare
[Funcia]
[Nume, Prenume]
sau33:
Vicepreedintele Comisiei de Monitorizare
[Funcia]
[Nume, Prenume]
33
Semnatura Vicepreedintelui va figura n cazul n care la edina Comisiei de Monitorizare nu va putea participa
Preedintele comisiei.
Pag | 133

Secretarul / Secretariatul Comisiei de Monitorizare
Nr. ........... din.............
Aprob,
Preedinte Comisia de Monitorizare
[Nume, Prenume]
[Semntura]
MINUTA
edinei Comisiei de Monitorizare din data de [se precizeaz data]
Locul desfurrii [se precizeaz locaia i adresa], ora [se precizeaz ora]
Lista participanilor: este prezentat n Anexa
Subiecte abordate
1. [se enumer titlurile subiectelor abordate]
2. ..
3. Concluzii
edina Comisiei de Monitorizare a fost prezidat de D-l/D-na [nume prenume], n
calitate de Preedinte al Comisiei de Monitorizare.
La punctul 1 de pe ordinea de zi [se precizeaz principalele aspecte ale subiectului
abordat i vorbitorii]
La punctul 2 de pe ordinea de zi [se precizeaz principalele aspecte ale subiectului
abordat i vorbitorii]
Concluzii:
[se enumer concluziile rezultate n urma discuiilor]
Aciuni viitoare
Nr. Activiti Responsabili Termene Meniuni
crt. (etape de urmat)
1.
ntocmit Secretar Comisia de Monitorizare [Nume, Prenume]

[Semntura]
Exemple de subiecte abordate
1. Prezentarea i aprobarea procedurii de sistem privind managementul riscurilor
la nivelul ... [denumirea entitii publice];
2. Planul de aciune n vederea remedierii aspectelor specifice semnalate de Curtea
de Conturi pentru structurile din cadrul ... [denumirea entitii publice].
Pag | 134

Proces verbal edine echipa de gestionare a riscurilor
Structura procesului verbal este similara cu Minuta edinelor Comisiei de

Monitorizare.
Program de dezvoltare a sistemului de control intern managerial
Nr. ........... din.............
Aprob,
[Conductorul entitii publice, Nume, Prenume]
[Semntura]
Avizat,
Preedinte Comisia de Monitorizare
[Nume, Prenume]
[Semntura]
PROGRAM DE DEZVOLTARE
a sistemului de control intern managerial la nivelul (entitii publice),
pe anul ..............
Obiectiv Program Dezvoltare

................................................
Standard Obiectiv Activitate Responsabil Termen
1 2 3 4 5
I. MEDIUL DE CONTROL
Standardul 1
Etic i integritate
..............................
Standardul 16
Auditul intern
ntocmit,
Secretar Comisia de Monitorizare
[Nume, Prenume]
[Semntura]
Pag | 135

DOCUMENTE CU CARACTER ORGANIZATORIC
Regulament de organizare i funcionarea a Comisiei de Monitorizare

Vezi cap. 2.7.1. i 2.7.2
Regulament de organizare i funcionarea a Echipei de Gestionare a Riscurilor

Structura Regulamentului de organizare i funcionare pentru activitatea Echipei de
Gestionare a Riscurilor este similar cu cea a Regulamentului de organizare i
funcionare pentru activitatea Comisiei de Monitorizare, vezi cap. 2.7.
Fia de post
Conform modelului din Anexa nr. 1 la Hotrrea nr. 611/2008 pentru aprobarea
normelor privind organizarea i dezvoltarea carierei funcionarilor publici, cu
modificrile i completrile ulterioare.
Program de pregtire profesional a personalului n domeniul sistemului de control

intern managerial (Plan anual de perfecionare profesional)
Conform Hotrrii nr. 1066/2008, republicat.
Pag | 136

DOCUMENTE SPECIFICE DOMENIULUI MANAGEMENTULUI RISCULUI
Formular de alert la risc (FAR)
FORMULAR DE ALERT LA RISC FAR

Compartiment
Detalii privind riscul
1 Risc identificat
Obiectivul specific / activitatea
Descrierea riscului
Cauze
Consecine
1 Estimarea probabilitii de apariie

Sczut S(1) Medie M(2) Ridicat R(3)
Estimarea impactului
Evaluarea riscului
Sczut S(1) Mediu M(2) Ridicat R(3)
Evaluarea expunerii la risc
SS(1) SM(2) SR(3) MS(2) MM(4) MR(6) RS(3) RM(6) RR(9)
Clasare
2 Acceptare 2
Monitorizare
Escaladare
Tipul de rspuns la risc Evitare
(strategia adoptat)
................................. Transferare
Opinie cu privire la ............................
Reinere pentru gestionare
risc Tratare
Msuri de control recomandate 1 2 Termen 1 2
Documentaia utilizat
pentru fundamentarea
riscului 1
Persoana care
Responsabil cu riscurile Conductor compartiment
identific riscul 1 2 3
Data ntocmirii FAR Data primirii FAR Decizia conductorului

Clasare
Escaladare .............................................
Reinere pentru gestionare 3
Pag | 137

Registru de riscuri la nivelul compartimentului / entitii publice
Nr. ........... din............. Aprob,
..........
REGISTRUL DE RISCURI
Obiectiv Risc inerent Strategia Data Risc rezidual
Cauzele care
adoptat ultimei
Risc favorizeaz Prob Prob Obs.
Impact Expunere (Msuri de revizuir Impact Expunere
apariia riscului . .
Activitate control) i
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Obiectivul 1 ............................
Risc 1
Activitate 1.1
Risc n
...
Risc 1
Activitate 1.n
Risc n
...
Obiectivul n ............................
Risc 1
Activitate n.1
Risc n
...
Risc 1
Activitate n.n
Risc n
ntocmit,
............
NOT: Vezi Metodologia de management al riscurilor elaborat de Secretariatul General al Guvernului.
Pag | 138
Competena face diferena! Proiect selectat n cadrul Programului Operaional Capacitate Administrativ cofinanat de Uniunea European, din
Fondul Social European.
Plan de implementare a msurilor de control la nivelul entitii publice
Nr. ........... din.............
Aprob,
[Semntura]
Avizat,
Preedinte Echipa de Gestionare a Riscurilor
[Nume, Prenume, Semntura]
PLAN DE IMPLEMENTARE A MSURILOR DE CONTROL
Nr. Termene de Persoane responsabile

Denumire risc Msuri de control Obs.
crt. implementare cu implementarea
1.1. ...
1. 1.2. ...
...............
.....
ntocmit,
Secretar Echipa de Gestionare a Riscurilor
NOT:
1. Planul de implementare a msurilor de control cuprinde doar riscurile situate peste limita de toleran la risc.
2. Fia de urmarire a riscului se elaboreaz numai pentru riscurile incluse n Planul de implementare a msurilor de control.
3. Vezi Metodologia de management al riscurilor elaborat de Secretariatul General al Guvernului.
Pag | 139
Competena face diferena! Proiect selectat n cadrul Programului Operaional Capacitate Administrativ cofinanat de Uniunea European, din
Fondul Social European.
Profilul de risc i limita de toleran la risc la nivelul entitii
Nr. ........... din.............
Aprob,
[Semntura]
Avizat,
Preedinte Echipa de Gestionare a Riscurilor
PROFILUL DE RISC I LIMITA DE TOLERAN LA RISC
Expunere (3) Expunere MR(6) Expunere RR(9)
Ridicat
R(3) DR_1
I Expunere (2) Expunere (4) Expunere RM(6)

M
P Mediu
A M(2)
C
T
Expunere (1) Expunere (2) Expunere (3)
Sczut
S(1)
Sczut S(1) Medie M(2) Ridicat R(3)

PROBABILITATE
Legend
Limita de toleran la risc
Abrevieri
DCRU
......... ntocmit,
Secretar Echipa de Gestionare a Riscurilor
Pag | 140

Fia de urmrire a riscului (FUR)
FI DE URMRIRE A RISCULUI FUR
Compartiment
ID RISC Risc monitorizat
Expunere risc inerent MS(2) MM(4) MR(6) RS(3) RM(6) RR(9)
Termen
Msuri de control
implementare
Stadiul implementrii msurilor de control
Dificulti ntmpinate
Termen
Aciuni noi propuse
implementare
Expunere risc rezidual SS(1) SM(2) SR(3) MS(2) MM(4) MR(6) RS(3) RM(6) RR(9)
Elaborat
Verificat Aprobat Meniuni
(Persoana
(Responsabil cu (Conductor conductor
care idenfic
Evaluare Data riscurile) compartiment) compartiment
riscul)
Semntura
I
II
III
Pag | 141

Raport privind procesul de gestionare a riscurilor la nivelul compartimentului
(Antetul entitii publice)

Nr. .........din....................
[Denumire compartiment entitate public]
Aprob,
[Funcie conductor compartiment]
[Nume Prenume conductor compartiment]
[Semntura]
RAPORT ANUAL
privind desfurarea procesului de gestionare a riscurilor n anul . . . . .
la nivelul [Denumire compartiment]
Continut cadru
1. Scopul Raportului
2. Analiza procesului de gestionare a riscurilor pe anul .......
2.1. Sinteza Registrului de riscuri aferent anului raportrii
2.2. Situaia riscurilor cuprinse n Planul de msuri
2.3. Monitorizarea implementrii msurilor de control pe baza Fielor de urmrire
a riscurilor
3. Revizuirea riscurilor
3.1. Riscuri reziduale
3.2. Riscuri care persist
3.3. Riscuri noi identificate
4. Monitorizarea riscurilor de corupie, dup caz.
5. Registrul de riscuri actualizat
6. Concluzii i recomandri
ntocmit,
Responsabil cu riscurile
[Nume Prenume Responsabil cu riscurile]
[Semntur]
Pag | 142

Informare privind procesul de gestionare a riscurilor la nivelul entitii publice
Secretar / Secretariatul Comisiei de Monitorizare
Nr. .........din....................
Aprob,
[Funcie conductor entitate public]
[Nume, Prenume]
[Semntura]
INFORMARE
privind desfurarea procesului de gestionare a riscurilor la nivelul
Referitor Registrul riscurilor de la nivelul [se specific denumirea entitii publice],

Profilul de risc (riscurile semnificative) i Planul de msuri n vederea
contracarrii / inerii sub control a riscurilor semnificative
La nivelul [se specific denumirea entitii publice], procedura de sistem

PS nr. ..... privind managementul riscurilor, descrie modul de gestionare a riscurilor
de la nivelul compartimentelor din cadrul [se specific denumirea entitii publice],
ce ar putea avea un impact substanial asupra realizrii/ ndeplinirii obiectivelor
entitii.
Astfel, aceast procedur prevede c, fiecare compartiment are obligativitatea de a
analiza sistematic, cel puin o dat pe an, riscurile legate de desfurarea activitilor
sale (inclusiv riscurile semnificative, n msura n care acestea exist), elaborarea
planurilor corespunztoare n direcia limitrii posibilelor consecine ale riscurilor i
numirea unor responsabili pentru aplicarea planurilor respective, dar i elaborarea unor
fie de urmrire a riscurilor i monitorizarea acestora ori de cte ori se consider
necesar (trimestrial/semestrial/anual).
Sarcina implementrii Standardului 8 - Managementul riscului revine, pe de o parte,
conductorilor/managerilor compartimentelor de specialitate, prin numirea
responsabilor cu riscurile, ntocmirea registrelor de risc la nivelul compartimentelor
coordonate i luarea de msuri de limitare a riscurilor identificate i pe de alt parte
conducerii [se specific denumirea entitii publice] n ceea ce privete tratarea
riscurilor semnificative ce ar putea afecta ndeplinirea obiectivelor entitii.
Pag | 143

Responsabilitatea identificrii corecte a riscurilor n urma analizrii activitilor
desfurate n cadrul entitii publice, precum i ntocmirea de planuri pentru limitarea
consecinelor apariiei riscurilor revine conducerii fiecrui compartiment de
specialitate.
n ceea ce privete elaborarea unui document centralizat la nivelul [se specific
denumirea entitii publice], care s conin riscurile semnificative, sarcin care
vizeaz n mod direct Secretarul / Secretariatul n conformitate cu PS nr. ....,
n anul ..., la nivelul Echipei de Gestionarea a Riscurilor / Comisiei de Monitorizare a
fost aprobat prin Decizia nr. [se precizeaz nr i data] - Registrul riscurilor pe
entitate, Profilul de risc (riscurile semnificative) i Planul de msuri n vederea
contracarrii respectiv inerii sub control a riscurilor semnificative.
n conformitate cu Ordinul Secretariatului General al Guvernului nr. 400/2015 privind
Codul controlului intern managerial al entitilor publice, cu modificrile i
completrile ulterioare i n vederea aplicrii prevederilor din Procedura de sistem (PS)
nr. ...... privind managementul riscurilor, Secretarul/Secretariatul, cu sprijinul
compartimentelor de specialitate, a iniiat n luna [se precizeaz luna, anul] procesul
de actualizare a riscurilor semnificative, elaborarea profilului de risc de la nivelul
entitii i a planului de msuri.
n procesul de actualizare s-au constatat urmtoarele:
[ se enumer modificrile ce au survenit n gestionarea riscurilor]
n baza constatrilor de mai sus, Secretarul / Secretariatul a operat
modificrile/actualizrile menionate de compartimentele de specialitate i a elaborat
Registrul riscurilor la nivelul [se specific denumirea entitii publice], Profilul de risc
(riscurile semnificative) i Planul de msuri n vederea contracarrii respectiv
inerii sub control a riscurilor semnificative.
n acest sens, v transmitem spre aprobare Registrul riscurilor de la nivelul [se
specific denumirea entitii publice], Profilul de risc (riscurile semnificative) i
Planul de msuri n vederea contracarrii respectiv inerii sub control a riscurilor
semnificative, documente care dup aprobare vor fi monitorizate n baza unor fie de
urmrire a riscurilor.
ntocmit,
Secretar Comisia de Monitorizare
Pag | 144

DOCUMENTE SPECIFICE ETAPELOR DE IMPLEMENTARE I DEZVOLTARE A SISTEMULUI
DE CONTROL INTERN MANAGERIAL
Plan Strategic Instituional pe Termen Mediu
Nr.
Denumire capitol i subcapitole Pag
crt
Introducere
1. Mandat
2. Viziune
3. Valori comune
4. Analiza mediului intern

4.1. Structura organizatoric
4.2. Rezultatele analizei pe componentele: management, resurse umane,
financiare i logistice
5. Analiza mediului extern
6. Prioriti pe termen mediu
7. Direcii strategice de activitate (DSA)

7.1. DSA 1 [se va preciza denumirea DSA]
7.1.1. Situaie actual
7.1.2. Obiectivul general
7.1.3. Obiective specifice, msuri de implementare, indicatori i mecanisme
de monitorizare
7.1.4. Instituii subordonate
7.1.5. Legislaie aferent fiecrei direcii strategice de activitate
7.1.5.1. Acte normative i documente de politici publice existente n domeniu
7.1.5.2. Acte normative i documente de politici publice planificate
7.2. DSA 2 [ se va preciza denumirea DSA]
7.2.1. Situaie actual
7.2.2. Obiectivul general
7.2.3. Obiective specifice, msuri de implementare, indicatori i mecanisme
de monitorizare
7.2.4. Instituii subordonate
7.2.5. Legislaie aferent fiecrei direcii strategice de activitate
7.2.5.1. Acte normative i documente de politici publice existente n domeniu
7.2.5.2. Acte normative i documente de politici publice planificate
8. Programele bugetare care finaneaz direciile strategice de activitate
9. Anexe
Anexa 1 Organigrama entitii publice

Anexa 2 - Analiza mediului extern (PESTLE)
Anexa 3 - Legislaie
Anexa 4 Programe bugetare
Pag | 145

Lista obiectivelor generale i specifice
(Denumire Compartiment) sau
Nr. ........... din.............
Aprob,
.........
LISTA OBIECTIVELOR
Nr.
Obiective generale Obiective specifice Observaii
crt
Obiectiv specific 1
1. Obiectiv general 1 ...
Obiectiv specific ...
...
Obiectiv specific 1
n. Obiectiv general n ...
Obiectiv specific ...
ntocmit,
............
Lista obiectivelor specifice i activitilor

(Denumire Compartiment)
Nr. .........din........
Aprob,
.........
LISTA OBIECTIVELOR I ACTIVITILOR
Nr.crt. Obiective specifice Activiti Aciuni

Aciune 1
Activitate 1 ...
Aciune ...
1. Obiectiv specific 1 ...
Aciune 1
Activitate ... ...
Aciune ...
...
Aciune 1
Activitate 1 ...
Aciune ...
n. Obiectiv specific n ...
Aciune 1
Activitate ... ...
Aciune ...
ntocmit,
............
Pag | 146

Lista obiectivelor, activitilor i riscurilor34
Nr. .........din........ Aprob,
.........
Nr.
Activiti Aciuni Riscuri Cauze
crt.
0 1 2 3 4
Obiectiv specific 1 . . .
Aciune 1 Risc 1
1.1 Activitate 1
Aciune ... Risc ...
...
Aciune 1 Risc 1
1.n Activitate n
Aciune ... Risc ...
Obiectiv specific n . . .
Aciune 1 Risc 1
1.1 Activitate 1
Aciune ... Risc ...
...
Aciune 1 Risc 1
1.n Activitate n
Aciune ... Risc ...
ntocmit,
............
Lista activitilor procedurabile
Nr. .........din........ Aprob,
.........
Nr.
Obiective specifice Activiti Cod procedur Responsabil Termen
crt.
0 1 2 3 4 5
Activitate 1
1. Obiectiv specific 1
Activitate ...
...
n. Obiectiv specific n Activitate 1
Activitate ...
ntocmit,
............
34
Pentru entitile publice care se afl la nceputul procesului de implementare a sistemului de control intern
managerial, se recomand defalcarea activitilor n aciuni, dup caz, iar pentru cele care se afl n etapa de
dezvoltare a sistemului de control intern managerial, Lista obiectivelor, activitilor i riscurilor poate fi cumulat
cu Lista obiectivelor specifice i activitilor.
Pag | 147

Sistem de monitorizare i autoevaluare a desfurrii activitilor aferente
obiectivelor
Vezi cap. 3.1.7.
Proceduri de sistem i operaionale

Vezi Ghid pentru realizarea procedurilor de sistem i operaionale elaborat de
Secretariatul General al Guvernului n cadrul proiectului Consolidarea implementrii
standardelor de control intern managerial la nivel central i local - SIPOCA 34.
Documente de evaluare intern i raportare

1. Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a standardelor de control
intern managerial la nivelul compartimentului;
2. Situaia sintetic a rezultatelor autoevalurii la nivelul entitii publice;
3. Situaia centralizatoare privind stadiul implementrii i dezvoltrii sistemului de
control intern managerial la data 30.06.20.. Cap. I Informaii generale;
(semestrial)
control intern managerial la data 31.12.20.. Cap. I Informaii generale; (anual)
control intern managerial la data 31.12.20.. Cap. II Stadiul implementrii
standardelor de control intern managerial, conform rezultatelor autoevalurii la
data de 31.12.20.. ; (anual)
6. Raport asupra sistemului de control intern managerial la data de 31.12.20..;
Toate modelele de evaluare i raportare menionate anterior se regsesc n

Ordinul Secretarului General al Guvernului nr. 400/2015, cu modificrile i
completrile ulterioare.
Pag | 148

BIBLIOGRAFIE
1. Guvernana n cadrul Comisiei Europene: se aplic cele mai bune practici?,

Curtea European de Conturi, RO 2016;
2. Cartea alba partea I, Reformarea comisiei (Reforming the commission, A
white paper, part I), Bruxelles, martie 2000;
3. Ordinul Secretarului General al Guvernului nr. 400/2015 pentru aprobarea
Codului controlului intern managerial al entitilor publice, cu modificrile i
completrile ulterioare;
4. Metodologia de Management al riscurilor, Secretariatul General al
Guvernului, Bucureti, mai 2017;
5. Ghid de evaluare a Sistemului de Control Intern Managerial n entitile

publice; Curtea de Conturi a Romniei, 2011;
6. Ghid de realizare a procedurilor de sistem i procedurilor operaionale,
Secretariatul General al Guvernului, Bucureti, iunie 2017;
7. Linii directoare privind Standardele de control intern n sectorul public,

INTOSAI GOV 9100;
8. Control Intern - Cadru Integrat (Internal Control Integrated Framework),
Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, COSO,
mai 2013;
9. Ordonana Guvernului nr. 119/1999, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare;
10. Ghid de Monitorizare i Evaluare, Guvernul Romniei, Secretariatul General
al Guvernului, 2009;
11. Controlul managerial (Vol.2), Management performant, The Open
University, Business School;
12. Manual de metode folosite n planificarea politicilor publice i evaluarea
impactului, Proiectul Phare Twinning al Uniunii Europene pentru Consolidarea
capacitii instituionale a Guvernului Romniei de a gestiona i coordona
politicile publice i procesul decizional RO2003/IB/OT 10, Secretariatul
General al Guvernului, 2006;
Pag | 149

13. HG. nr. 1066/2008 pentru aprobarea normelor privind formarea
profesional a funcionarilor publici;
14. Ordin al Ministerului Afacerilor Interne nr. 137/2013 privind aprobarea
Normelor metodologice pentru aplicarea unor dispoziii ale Legii Arhivelor
Naionale nr. 16/1996;
15. Ordinul Secretarului General al Guvernului nr. 201/2016 pentru aprobarea
Normelor metodologice privind coordonarea, ndrumarea metologic i
supravegherea stadiului implementrii i dezvoltrii sistemului de control
intern managerial la entitile publice;
16. ndrumar metodologic pentru dezvoltarea controlului intern n entitile
publice, Ministerul Finanelor Publice;
17. Ghid de redactare interinstituional, Oficiul pentru publicaii al Uniunii
Europene.
Pag | 150


Manual de Implementare A SCIM

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Manual de Implementare A SCIM

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

MANUAL DE IMPLEMENTARE A

SISTEMULUI DE CONTROL INTERN

Competena face diferena! Proiect selectat n cadrul Programului Operaional Capacitate

CAPITOLUL 1 INTRODUCERE ..................................................................................................... 5

1.1. Scurt istoric ........................................................................................................................... 5

1.2. Ce este sistemul de control intern managerial ? ........................................................ 8

1.3. Beneficiile i limitele sistemului de control intern managerial ............................... 9

1.4. Cerinele sistemului de control intern managerial .................................................. 12

1.5. Legislaie .......................................................................................................................... 13

CAPITOLUL 2 ORGANIZAREA SISTEMULUI DE CONTROL INTERN MANAGERIAL N

2.1 Obiectivele sistemului de control intern managerial............................................... 20

2.2 Structura necesar implementrii sistemului de control intern managerial ....... 22

2.3 Responsabili i atributii n domeniul SCIM ................................................................. 22

2.4 Documente specifice utilizate n procesul de implementare, dezvoltare i

2.5 Diagrama de proces a organizrii i implementrii sistemului de control intern

2.6 Instrumentar specific sistemului de control intern managerial ............................. 33

2.7 Mecanisme de lucru la nivelul entitilor publice centrale i locale .................... 35

2.7.1 Mecanisme la nivel central ........................................................................................... 36

2.7.2 Mecanisme la nivel local ............................................................................................... 45

CAPITOLUL 3 IMPLEMENTAREA STANDARDELOR DE CONTROL INTERN MANAGERIAL ... 51

Competena face diferena! Proiect selectat n cadrul Programului Operaional Capacitate

3.1.1 Stabilirea obiectivelor generale i specifice ............................................................. 51

3.1.2 Stabilirea activitilor.................................................................................................... 53

3.1.3 Identificarea riscurilor ................................................................................................... 54

3.1.4 Elaborarea registrului de riscuri la nivelul entitii publice .................................. 54

3.1.5 Stabilirea modalitilor de dezvoltare a sistemului de control intern

3.1.6 Inventarierea documentelor, a fluxurilor de informaii, a proceselor i a modului

3.1.7 Stabilirea sistemului de monitorizare a desfurrii activitilor ......................... 59

3.1.8 Autoevaluarea realizrii obiectivelor ......................................................................... 63

3.1.9 Elaborarea procedurilor ................................................................................................ 65

3.1.10 Elaborarea Programului de pregtire profesional pentru implementarea

3.2 Fie de standarde ........................................................................................................... 67

CAPITOLUL 4 EVALUAREA I RAPORTAREA SISTEMULUI DE CONTROL INTERN

4.1 Evaluarea sistemului de control intern managerial ............................................... 108

4.1.1 Autoevaluarea stadiului implementarii sistemului de control intern managerial la

4.1.2 Autoevaluarea stadiului implementrii sistemului de control intern managerial la

4.1.3 Evaluarea sistemului de control intern managerial la nivelul entitilor publice

4.2 Raportarea SCIM........................................................................................................... 114

4.2.1 Situaii centralizatoare semestriale i anuale privind stadiul implementrii i

Competena face diferena! Proiect selectat n cadrul Programului Operaional Capacitate

4.2.3 Raportarea stadiului implementrii sistemelor de control intern managerial la

CAPITOLUL 5 CONCLUZII I RECOMANDRI ........................................................................ 121

5.1 Concluzii ......................................................................................................................... 121

5.2 Recomandri .................................................................................................................. 122

CAPITOLUL 6 MACHETE ......................................................................................................... 124

BIBLIOGRAFIE ............................................................................................................................. 149

Competena face diferena! Proiect selectat n cadrul Programului Operaional Capacitate

1.1. Scurt istoric

Competena face diferena! Proiect selectat n cadrul Programului Operaional Capacitate

Competena face diferena! Proiect selectat n cadrul Programului Operaional Capacitate

Competena face diferena! Proiect selectat n cadrul Programului Operaional Capacitate

Competena face diferena! Proiect selectat n cadrul Programului Operaional Capacitate

1.3. Beneficiile i limitele sistemului de control intern managerial

Pe baza informaiilor furnizate de controlul intern, conducerea are posibilitatea s-i

Competena face diferena! Proiect selectat n cadrul Programului Operaional Capacitate

Competena face diferena! Proiect selectat n cadrul Programului Operaional Capacitate

Controlul intern managerial nu este doar o noiune general, o doctrin sau

n conformitate cu legislaia n domeniu, controlul intern managerial este n

Competena face diferena! Proiect selectat n cadrul Programului Operaional Capacitate

Conform Ordinului Secretarului General al Guvernului nr. 400/2015, proiectarea,

Competena face diferena! Proiect selectat n cadrul Programului Operaional Capacitate

Legea nr. 174/2015 pentru aprobarea Ordonanei de urgen a Guvernului nr.

Competena face diferena! Proiect selectat n cadrul Programului Operaional Capacitate