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ACTIVIDAD GRUPAL
TUTOR
CURSO: 212018_21
INGENIERA INDUSTRIAL
SOGAMOSO
SEPTIEMBRE DE 2017
INTRODUCCION
Estudiante 1
ALARCN ANDRETTI
Estudiante 2
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE 1.161.000
Caja 1.161.000
Bancos -
INVERSIONES 8.100.000
Inversiones Temporales 8.100.000
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVOS FIJOS
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES 8.325.000
Nacionales 8.325.000
IMPUESTOS 13.113.000
Impuesto a las ventas 3.393.000
Impuesto de renta por pagar 9.720.000
PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
PATRIMONIO 207.000.000
Capital social 207.000.000
RESERVA 8.604.000
Reserva Legal 8.604.000
RESULTADO DE PERIODOS
ANTERIORES 36.000.000
Utilidades Acumuladas 36.000.000
Desarrollo
La compaa Mercurio Ltda., tiene pendiente el cobro de las siguientes facturas en diciembre 31
de 2011
Teniendo en cuenta que es la primera vez que la compaa Mercurio va estimar provisin para
cuotas incobrables se requiere registrar un diario los asientos en diciembre 31 de 2011 y marzo 14
de 2012 suponiendo que la compaa utiliza
a. Provisin individual
Analizar cada una de las facturas que presenten un vencimiento mayor a 360 das y se les efecta
una previsin hasta del 33%
b. General
Se clasifican las facturas de acuerdo con el vencimiento teniendo en cuenta las siguientes intervalos
y porcentajes a utilizar
Vencimineto 31 de diciembre de 2011
Cliente Fecha de factura Valor
0-90 91-180 181-360 mas de 360
Bernardo Febrero 15 de
$1.350.000 $1.350.000
Beltran 2011
Jairo Septiembre 24 de
$1.860.000 $1.860.000
Jaramillo 2011
Antonio
Octubre 8 de 2010 $1.340.000 $1.340.000
Arango
Bernardo Noviembre 17 de
$ 720.000 $720.000
Beltran 2011
Total $5.270.000 $720.000 $1.860.000 $1.350.000 $1.340.000
% Provision 0 5 10 15
V Provision $429.000 0 $ 93.000 $ 135.000 $ 201.000
Registro de la Provisin
Al 31 de diciembre 2011
Fecha Cdigos Cuentas Debito Crdito
519910 Gasto Provisin $429.000
Diciembre 31 de 2011
139905 Provisin Clientes $429.000
El 14 de marzo de 2012 el seor Antonio Arango enva un cheque por valor de $900.000 junto con
una nota indicando que ese es el nico pago que har.
Mdulo 7
El estado de resultados es uno de los cinco estados financieros bsicos de propsito general, en
este estado se relacionan los ingresos, costos y gastos en los que incurri un ente econmico
durante un periodo determinado, con la finalidad de calcular el resultado financiero de dicho
periodo. Los resultados obtenidos en este estado financiero permiten concluir si la empresa
obtuvo utilidades o prdidas.
TRANSACCIONES CONTABLES
La compaa L.M. Limitada tiene pendiente de cobro las siguientes facturas al 31 de diciembre
del 2011:
FECHA DE
FACTURA # CLIENTE VALOR FACTURA
321 pablo Osorio $ 800.000,00 octubre 30 de 2011
458 Edward Gmez $ 1.050.000,00 julio 12 de 2011
572 Fernando Cortez $ 700.000,00 febrero 21 de 2011
1001 Adrin lvarez $ 1.200.000,00 marzo 2 de 2010
c-El cliente Fernando Cortez paga la totalidad de la factura 0572 el 12 de enero de 2012.
d-El cliente Adrin lvarez el 22 de enero de 2012, paga 600000 de la factura 1001, el resto de la
factura se considera irrecuperable.
VENCIMIENTO
FACTURA VALOR 0-90 181-360 MAS DE 360
DIAS 91-180 DIAS DIAS DIAS
321 $ 800.000 800.000
458 $ 1.050.000 1.050.000
572 $ 700.000 700.000
1001 $ 1.200.000 1.200.000
TOTAL
%
PROVISION 0% 5% 10% 15%
TOTAL, $ $ $ $
PROVISION 302.500 52.500 70.000 180.000
Registro de la provisin
Al 31 de diciembre de 2011:
En este registro se castiga la cartera, la cual consiste en disminuir la provisin por la factura
afectada, tambin se cancela la cuenta clientes, y se realiza un segundo registro para llevar un
control.
VENCIMIENTO
FACTURA VALOR 0-90 181-360 MAS DE 360
DIAS 91-180 DIAS DIAS DIAS
321 $ 800.000 800.000
458 $ 1.050.000 1.050.000
572 $0 0
1001 $ 1.200.000 600.000
TOTAL
%
PROVISION 0% 5% 10% 15%
TOTAL, $ $ $
PROVISION 142.500 52.500 90.000
El valor de la provisin calculada al 31 de diciembre de 2011 es de 302,500, y el valor del mes de
enero de 2012 es de 232,500, en este caso el nuevo valor de la provisin es menor, una razn es de
haber recibido pago sobre las facturas en cartera.
Registro de la provisin
Al 01 de enero de 2012:
ESTADOS FINANCIEROS
La compaa Lina s.a. presenta la siguiente informacin, para elaborar el estado de cambios en el
patrimonio para el ao 2006:
Aplicando el informe financiero que presenta el movimiento de las distintas cuentas integrantes del
patrimonio de la empresa, ocurrido durante un periodo contable, reflejando las variaciones, como
un aumento o disminucin.
El esquema del estado de cambios en el patrimonio de la compaa es el siguiente:
utilidad
acumulada $7.722.000 $1.544.400 $6.177.600
dividendos
decretados $8.937.000 $8.937.000
Reserva legal
anterior $117.720.000 $117.720.000
Prima en
acciones 2006 $3.105.000 $3.105.000
TOTAL $491.061.000 $97.914.000 $1.544.400 $587.430.600
Estudiante 5
La conclusin de este trabajo nos lleva a tomar como referente la importancia de la contabilidad
en nuestra vida diaria, en el entorno que nos rodea, en el desarrollo y evolucin de la tecnologa,
en la interaccin del ser humano en la sociedad, etc., de forma que nutre en gran medida nuestro
progreso, no slo acadmico sino como personas, etc.
BIBIOGRAFIA
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