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GUA DE ESTUDIO
DE EDUCACIN SUPERIOR
CONTRIBUCIONES
A LOS SALARIOS
Primera edicin 2012.
Derechos reservados.
Impreso en Mxico.
PRIMERA UNIDAD
LA REMUNERACION Y LA MOTIVACION
SEGUNDA UNIDAD
SUELDOS Y SALARIOS
TERCERA UNIDAD
DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS PATRONES Y DE LOS TRABAJADORES
CUARTA UNIDAD
LA REMUNERACION Y LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO
QUINTA UNIDAD
SISTEMAS ELECTRNICOS
LA REMUNERACIN Y LA MOTIVACIN
Objetivo particular
Argumentando lo que Adam Smith deca del modelo econmico de la poca, que
aseguraba que el hombre es racional y hedonista y que hace las cosas segn su
conveniencia, Taylor considera como fuente de motivacin directa para el trabajo las
recompensas econmicas que recibe el trabajador, por lo que asume que a mayor salario
mayor rendimiento.
Existe cierta polmica sobre la cantidad econmica que recibe un trabajador y que
sirve como motivador para su desempeo. Para AbrahamMaslow, el dinero es motivador
necesario para cubrir las necesidades bsicas o de orden inferior. Para Frederick Herzberg
es solo un factor higinico. Y para J. S. Adamsla equidad es la que determina la motivacin
para el desempeo.
Abraham Maslow
Maslow propone que la insatisfaccin del hombre es natural porque al lograr cubrir
sus necesidades se siente satisfecho, pero solo de manera momentnea, ya que su propia
insatisfaccin interior lo llevar a buscar solucionar nuevas necesidades que siempre estn
latentes. As, al lograr cubrir las necesidades fisiolgicas, buscar las de seguridad, las
sociales, las de autoestima y por ltimo las de autorrealizacin.
2. Factores motivacionales:
a. Realizacin
b. Reconocimiento
c. El trabajo en s mismo
d. Responsabilidad
e. Progreso
Fases:
Objetivo particular
El salario puede fijarse por unidad de tiempo, por unidad de obra, por
comisin, a precio alzado o de cualquier otra manera.
Cuando el salario se fije por unidad de obra, adems de especificarse la
naturaleza de sta, se har constar la cantidad y calidad del material, el
estado de la herramienta y tiles que el patrn, en su caso, proporcione
para ejecutar la obra, y el tiempo por el que los pondr a disposicin del
trabajador, sin que pueda exigir cantidad alguna por concepto del
desgaste natural que sufra la herramienta como consecuencia del trabajo.
En el primer prrafo del artculo citado, la ley del ISR dice se asimila a
estos ingresos lo que determina la acepcin de asimilados a salarios, es decir,
da origen y validez legal al concepto y al final enumera los ingresos que se
consideran asimilados a salarios.
1. Fijo
2. Variable
3. Mixto
2.7. Productividad
Incentivos
Artculo 35.- Las relaciones de trabajo pueden ser para obra o tiempo
determinado o por tiempo indeterminado. A falta de estipulaciones
expresas, la relacin ser por tiempo indeterminadoy solo se podr hacer
por tiempo determinado en los siguientes casos:
I Cuando lo exija la naturaleza del trabajo que se va a prestar;
II. Cuando tenga por objeto sustituir temporalmente a otro trabajador; y
III. En los dems casos previstos por esta Ley.
Suspensin
Rescisin
1. Salario real es aquel que expresa el poder adquisitivo del salario nominal
en el mercado de productos, es decir, la cantidad efectiva de bienes y
servicios que es posible procurarse con el salario nominal, en
determinado momento.
4. Qu es asimilados a salarios?
Objetivo particular
El artculo 134 marca como obligacin cumplir con las normas de trabajo,
desempear su trabajo bajo supervisin, ejecutar el trabajo con cuidado y
esmero, dar aviso inmediato al patrn de las causas que le eviten ir a su trabajo,
restituir al patrn los materiales y herramientas que se le hayan dado, observar
buenas costumbres durante el servicio, integrar los comits y organismos que
obligue la ley, someterse a reconocimientos mdicos, informar al patrn de
enfermedades infectocontagiosas si las hay, comunicar las deficiencias que
observe el trabajador y que puedan causar dao a la vida o intereses de l o de
sus compaeros y guardar los secretos tcnicos comerciales y de fabricacin,
as como los asuntos administrativos reservados que puedan causar perjuicio a
la empresa.
Fraccin VII, como una obligacin: Expedir cada quince das, a solicitud de
los trabajadores, una constancia escrita del nmero de das trabajados y
del salario percibido. Y fraccin VIII: Expedir al trabajador que lo solicite o
se separe de la empresa, dentro del trmino de tres das,una constancia
escrita relativa a sus servicios.
Art. 123.- IX. Los trabajadores tendrn derecho a una participacin en las
utilidades de las empresas, regulada de conformidad con las siguientes
normas:
a) Una comisin nacional, integrada con representantes de los
trabajadores, de los patronos y del gobierno, fijar el porcentaje de
utilidades que deba repartirse entre los trabajadores.
b) La Comisin Nacional practicar las investigaciones y realizar los
estudios necesarios y apropiados para conocer las condiciones generales
de la economa nacional. Tomar, asimismo, en consideracin la
necesidad de fomentar el desarrollo industrial del pas, el inters
razonable que debe percibir el capital y la necesaria reinversin de
capitales.
c) La misma Comisin podr revisar el porcentaje fijado cuando existan
nuevos estudios e investigaciones que los justifiquen.
d) La Ley podr exceptuar de la obligacin de repartir utilidades a las
empresas de nueva creacin durante un nmero determinado y limitado
de aos, a los trabajos de exploracin y a otras actividades cuando lo
justifique su naturaleza y condiciones particulares.
e) Para determinar el monto de las utilidades de cada empresa se tomar
como base la renta gravable de conformidad con las disposiciones de la
Ley del Impuesto sobre la Renta. Los trabajadores podrn formular ante la
oficina correspondiente de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico las
objeciones que juzguen convenientes, ajustndose al procedimiento que
determine la ley.
Clculo de aguinaldo
1 ao o ms Salario diario * 15 das o ms
Menor a 1 ao Das trabajados * 15 o ms/ 365
Aos Dias de
trabajados vacaciones
1 6
2 8 Clculo de vacaciones
3 10 Vacaciones Salario diario * das de vacaciones
4 12 Prima vacacional Vacaciones * 0.25
5a9 14 Total vacaciones Vacaciones ms prima vacacional
10 a 14 16
1. Datos de la empresa:
a. Nombre
b. RFC
c. Registro patronal ante el IMSS
d. No. de expediente en INFONAVIT
e. Giro de la empresa
Artculo 113. Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este
captulo estn obligados a efectuar retenciones y enteros mensuales que
tendrn el carcter de pagos provisionales a cuenta del impuesto anual.
No se efectuar retencin a las personas que en el mes nicamente
perciban un salario mnimo general correspondiente al rea geogrfica del
contribuyente.
La retencin se calcular aplicando a la totalidad de los ingresos obtenidos
en un mes de calendario,la siguiente:
Tarifa
Lmite inferior Lmite superior Cuota fija % para
aplicarse sobre
el excedente
del lmite
inferior
0.01 496.07 0.00 1.92
496.08 4,210.41 9.52 6.40
4210.42 7,399.42 247.23 10.88
7,399.43 8,601.50 594.24 16.00
8,601.51 10,298.35 786.55 17.92
10,298.36 20,770.29 1,090.62 21.36
20770.30 32,736.83 3,327.42 23.52
32,736.84 En adelante 6,141.95 30.00
Ejemplo:
Trabajador Prez J.
Percepciones $ 3,135.60
Ingresos exentos $ 0.00
Gravado $ 3,135.60
Lmite inferior $ 2,653.39
Excedente $ 482.21
Porcentaje % 6.40
Impuesto marginal $ 30.86
Cuota fija $ 9.52
ISR $ 522.59
Subsidio para el empleo $ 406.62
Impuesto a retener $ 116.07
Mecnica a seguir
Total de los ingresos por separacin o retiro voluntario
Ingresos exentos (salario minimo general * 90 das * aos trabajados
Base del ISR
Tasa expresada en porcentaje
Da como resultado la retencin por separacin o retiro voluntario
Las bases para la cotizacin son todas las percepciones que conforman
el salario integrado y su clculo est determinado en los artculos 28, 29, 30 y 32
de la mencionada ley.
Los sujetos del impuesto son, como ya se mencion, las personas fsicas
y morales que tengan trabajadores en el estado de Morelos, por lo que tambin
se considera a las personas que lo paguen aunque no sean los patrones directos
(empresas de outsourcing) por lo que los patrones que contraten a estas
empresas deben cerciorarse de que dicho impuesto est debidamente enterado
para no caer en faltas.
Artculo 1. Las personas fsicas y las morales estn obligadas al pago del
impuesto sobre la renta en los siguientes casos:
6. Qu es una nmina?
Objetivo particular
TITULO SEXTO.
Del Trabajo y de la Previsin Social.
Para aclarar esto, se propone observar tres periodos que van de la mano
con los cambios legislativos en materia del trabajo ocurridos en Mxico:
Este periodo comienza con una gran debacle econmica mundial que
inicia en Estados Unidos con la cada de la bolsa de valores de Wall Street, lo
que lleva a cambiar de un sistema econmico liberal a un sistema econmico
nacionalista, iniciando con el new deal (nuevo trato), implementado por
Roosevelt.
Hacia los aos sesenta y setenta del siglo XX, la economa nacional
decae. Durante los gobiernos de Gustavo Daz Ordaz, Luis Echeverra y Jos
Lpez Portillo se demuestra que el sistema econmico proteccionista y
nacionalista ha perdido funcionalidad por lo que el desarrollo econmico
nuevamente entra en crisis. En este periodo fue preciso renovar las leyes y
reglamentos laborales: se modifica nuevamente el artculo 123 y la LFT.
1
El neoliberalismo es una desestatizacin de la vida social, se minimizan las funciones sociales del gobierno
fortaleciendo las funciones coercitivas frente a la sociedad civil y sus demandas en pro de profundizar la lgica
del mercado e imponer el antiintervencionismo del Estado en la economa.
3. Al ser expulsado Porfirio Daz del pas cules fueron los primeros
actos en materia laboral en Mxico?
9. Qu es el desarrollo econmico?
Objetivo particular
5.1. NOI
1. Catlogo de trabajadores
2. Percepciones y deducciones
3. Movimientos de nmina
4. IMSS y AFORE
5. Mdulo fiscal
Catlogo de trabajadores
Percepciones y deducciones
1. Manejo de reingresos.
2. Determinacin del salario diario a partir del monto a pagar (clculo
inverso).
3. Manejo de mltiples registros patronales, facilitando el control para las
empresas que manejan sucursales.
4. Manejo de hasta 999 percepciones y deducciones.
Movimientos a la nmina
IMSS y AFORE
Cuenta con una interfaz que permite el envo seguro de los movimientos
afiliatorios al IMSS va Internet usando el programa IMSS desde su empresa
(IDSE 2.0), firmados con el certificado digital sin necesidad de utilizar otras
aplicaciones.
Mdulo fiscal
Procesos y utileras
Administrador de reportes
5.2. SUA
a. Actualizar
b. Afiliacin
c. Determinacin de la prima de riesgo de trabajo
d. Aportaciones
e. Clculos
f. Reportes
Actualizar
Patrones
Trabajadores
Salarios mnimos
INPC y recargos
Afiliacin
Aportaciones
Voluntarias
Complementarias
Clculos
Pago oportuno
Pago extemporneo
Pago de diferencias
Reportes
Anlisis de la informacin
Reportes especiales
Este mdulo tiene un solo submen que permite visualizar los reportes
relacionados a empresas con convenio desubrogacin de servicios, con
reversin de cuotas o convenio de intercambio de servicios. Su submen es:
Proceso de confronta
Informacin IMSS
Informacin INFONAVIT
Grficas
Grficas de movimientos
Utileras
Por ltimo, el modulo de utileras cuenta con una serie de opciones como:
6. Qu es el SUA?
Iturriaga Bravo, Luis. Estudio prctico del regimen fiscal de los sueldos y salarios
2005. Mxico: ISEF, 2005.
Porret Gelabert, Miquel. Gestin de personas. Manual para la gestin del capital
humano en las organizaciones. Madrid: ESIC, 2010.
NOMBRE: FECHA:
EDAD: SEXO: M F GRUPO:
ESPECIALIDAD: MATERIA:
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2. _____________________________________________________________
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3. _____________________________________________________________
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4. _____________________________________________________________
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6. _____________________________________________________________
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7. _____________________________________________________________
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10. _____________________________________________________________
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NOMBRE: FECHA:
EDAD: SEXO: M F GRUPO:
ESPECIALIDAD: MATERIA:
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Material desprendible: entregar a la Coordinacin al finalizar el curso.