Contabilizacin Pila

Aplicacin de Redondeos y Exencin de Aportes en Salud

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Para efectos de contabilizacin de aportes de Planilla Integrada se est
presentando situacin donde en las cuentas 2370 de los aportes en salud est
dejando o reportando saldos de naturaleza dbito y no en todas las entidades de
salud que a su vez se netean o cancelan por este mismo valor en el crdito de las
cuentas de gasto respectivas.

Aspectos que marcan la generacin de estas diferencias:

1. En casos como de proceso de liquidacin de vacaciones que se liquidan
anticipadamente y/o vacaciones que pasan de un mes a otro, y el reporte
de proceso de exencin de aportes en salud para el empleador.
Ejemplo aplicando liquidacin de vacaciones que se pagan en el mes de enero:
Empleado con Bsico de $1.000.000
Se reportan Vacaciones $ 500.000
Al empleado se le reporta deduccin por aportes as:
Sueldo $1.000.000
Vacaciones $ 500.000
Total Base Deduccin aportes empleado $1.500.000 * 4% = $60.000
Para planilla integrada se efecta aportes en autoliquidacin del mes de diciembre
solo por $1.000.000 que corresponde al bsico del mes de diciembre del
empleado ya que las vacaciones corresponden al mes de enero, as:
Los reportes de aportes de planilla integrada se reportan entonces:
Bsico $1.000.000 * 4% = $40.000
En este ejemplo al empleado en nmina se deducen por aportes en salud $60.000
pero se pagan aportes por el mismo concepto por $40.000, se presenta una
diferencia entre la deduccin y el pago de -$20.000 pendientes de ajustar.
El proceso de contabilizacin de la causacin de salarios de este ejemplo lo
reporta
as:

2370 26 51-52-73
60000*

Cuando se efecta el proceso de contabilizacin de la Pila lo reporta as:

2370 26 51-52-73
40000 60000 60000* 20000

Este ajuste se report en su momento as: (dio origen a las consultas y/o
requerimientos)

2370 26 51-52-73
20000 60000 60000 60000* 20000
2. En casos como aplicacin de redondeos de aportes tambin se reporta el reflejo
del movimiento de estas cuentas Db la 2370 y Cr del gasto pero dependiendo de
la situacin si para aplicar el redondeo se asume o se da de baja el valor
Ejemplo aplicando redondeo y queda valor de diferencia por un mayor vr
descontado al empleado vs el aporte
Empleado con sueldo 616.000
Al empleado se le reporta deduccin de aportes en nmina as:
$616.000 * 4% = $ 24.640
Para planilla y aplicando el efecto del redondeo, los reportes de aportes de planilla
integrada se reportan as:
$24.600
En este ejemplo al empleado se le deducen por aportes en salud $24.640, pero al
operador se reportan aportes aplicando redondeo por $24.600. Se presenta una
diferencia entre la deduccin del aporte y el pago de $-40 pendientes de ajustar.
En el proceso de contabilizacin de la causacin de salarios para este ejemplo lo
reporta as:

2370 26 51-52-73
24640*

Cuando se efecta el proceso de contabilizacin de Pila lo reporta as:

2370 26 51-52-73
24600 24640 24640* 40
Este ajuste se report en su momento as: (dio origen a las consultas y/o
requerimientos)

2370 26 51-52-73
40 24640 24640 24640 40

3. En casos donde se tenga que aplicar el redondeo donde el empleador asume

un mayor valor del reporte de la deduccin del aporte del empleado se reportara
as:
Ejemplo aplicando redondeo y queda valor de diferencia por un mayor vr
descontado al empleado vs el aporte
Empleado con sueldo de $ 757.000
Al empleado se le reporta deduccin de aportes en nmina as:
$757.000 * 4% = $ 30.280
Para planilla y aplicando el efecto del redondeo, los reportes de aportes de planilla
integrada se reportan as:
$30.300
En este ejemplo al empleado se le deducen por aportes en salud $30.280, pero al
operador se reportan aportes aplicando redondeo por $30.300. Se presenta una
diferencia entre la deduccin del aporte y el pago de $20 pendientes de ajustar.
En el proceso de contabilizacin de la causacin de salarios para este ejemplo lo
reporta as:

2370 26 51-52-73
30280
Cuando se efecta el proceso de contabilizacin de Pila lo reporta as:

2370 26 51-52-73
30300 30280 30280* 20

Este ajuste se report en su momento as: (dio origen a las consultas y/o
requerimientos)

2370 26 51-52-73
30280 30280 30280* 20
20

Para ajustar en su momento se Db la cuenta 2370 contra la cuenta del gasto en Cr

Despus de actualizar las mejoras el efecto contable de cada una de estas

situaciones es ya no afectar el dbito de la cuenta por pagar 2370 sino
directamente el gasto, donde reflejara las diferencias generadas bien sea de
naturaleza dbito o crdito dependiendo de la situacin segn los explicado.

*Deduccin de aportes en nmina de salud a los empleados

CMA-CG-NM1