Sunteți pe pagina 1din 21

Pentru a efectua o cercetare concret i aprofundat vom lua ca baz de studiu entitatea-

antreprenor care activeaz mai bine de 10 ani. Este vorba de o ntreprindere cu mai multe ramuri de
activitate - Zerghes SRL, cu sediul situat n or. Chiinu, str. Calea Basarabiei 26/6, cod fiscal
1003600082134, cod TVA 0306086. Sfera de activitate a ntreprinderii cuprinde urmtoarele direcii:
producerea (construcia) bunurilor imobile, servicii de producere, import de materie prim i materiale,
pstrare, realizare cu amnuntul i cu ridicata a materialelor de construcie; activitatea de comerciant i
intermediar; alte tipuri de activiti.

Pentru a se trece la elaborarea studiului de caz este prezentat urmtoarea situaie economic-
financiar la data de 01 ianuarie 2014, prezentat n tabelul 1:

Tabelul 1

Cont activ Suma Cont pasiv Suma


Imobilizari Capital social
necorporale in curs de
executie 13000 236900
Amortizarea 750 Capital suplimentar 4386
imobilizarilor
necorporale
Mijloace fixe 339950 Rezerve statutare 15642
Amortizarea 50050 Alte rezerve 51450
mijloacelor fixe
Creante pe termen 30500 Profit nerepartizat 5440
lung (pierdere neacoperita)
al anilor precedenti
Avansuri acordate pe 25000 Avansuri primite pe 20000
termen lung termen lung
Materiale 6000 Credite bancare pe 26000
termen scurt
OMVSD 3170 Venituri ancipate
curente 16000
Uzura OMVSD 920 Datorii comerciale
curente 28420
Productia in curs de 9350 Datorii fata de
executie personal privind
retribuirea muncii 54200
Produse 5450 Datorii privind
asigurarile sociale si
medicale 16802
Creante comerciale 58750 Datorii fata de buget 5250
Avansuri acordate 4750
curente Provizioane curente 13800
Creante ale bugetului 4735
Creante ale 2500
personalului
Investitii financiare 11200
curente in parti
neafiliate
Contintul operatiunii Suma

Soldul
Casa produciei n curs de850
execuie se raporteaz n contul
1 activitii de
Conturi curente in baz 9705 9150
moneda nationala
Se nregistreaz n contul curent n moned naional credite
Conturi curente in 9100
2 bancare pe termen lung 20000
valuta straina
Cheltuieli anticipate mrimea 12000
Se nregistreaz capitalului social prin majorarea valorii
curente a aciunilor:
3 nominale
- pe seama profitului nerepartizat al anilor precedeni 2500
Pe parcursul
- pe seama capitalului suplimentar 3800 perioadei de
4 Se calculeaz amortizarea mijloacelor fixe: gestiune, anul
2014, au avut loc
a) cu destinaie general de producie 1500 urmtoarele
b) cu destinaie general a ntreprinderii 1800 operaiuni
economice,
Se calculeaz amortizarea imobilizrilor necorporale cu destinaie prezentate n
5 general a ntreprinderii 306 tabelul 2:
Se pltete avans furnizorilor n contul achiziionrii viitoare a
6 stocurilor de mrfuri i materiale 25000
Tabelul 2
7 Se accept facturile furnizorilor pentru materialele intrate:
pre de achiziie 30500
TVA 20% ?

8 Se elibereaz de la depozit materiale pentru:


- activiti de baz 30750 Conform datelor
prezentate mai
- necesiti generale de producie 3100 sus, este necesar
de a se ntocmi
- necesiti generale a ntreprinderii 800 structura
- pentru ambalarea produselor 1250 registrului
operaiunilor
Se pun n funciune OMVSD n valoare de pn la 3000 lei o economice i
9 unitate pentru necesitile activitii de baz 550 contabilizarea
acestora, de a se
Se pun n funciune OMVSD n valoare de peste 3000 lei o unitate ntocmi structura
10 pentru necesitile activitii de baz 3200 conturilor
contabile,
11 Se calculeaz uzura OMVSD 1000
balana de
12 Se calculeaz salariul: verificare a
conturilor
- muncitorilor de baz care participa la fabricarea produselor 55000
contabile, bilanul,
- personalului administrativ al seciei de producie 9000 situaia de profit i
pierdere, situaia
- personalului administrativ i de conducere 18000 modificrilor
capitalului propriu
- muncitorilor care particip la ambalarea produselor 3500 i situaia
fluxurilor de
13 Se efectuiaz defalcri pentru CAS (23%):
numerar, forma
- muncitorilor de baz care particip la fabricarea produselor ? crora este

- personalului administrativ al seciei de producie ?


- personalului administrativ i de conducere ?
prezentat n anexele de mai jos.
Numrul din catalog = 16

1. ntocmirea formulelor contabile pentru operaiunile economice.


Nr. Conintul operaiunii economice Suma Dt Ct

1 Soldul produciei n curs de execuie se raporteaz n contul 9166 811 215


activitii de baz
2 Se nregistreaz n contul curent n moned naional 20016
credite bancare pe termen lung 242 411
3 Se nregistreaz mrimea capitalului social prin majorarea
valorii nominale a aciunilor:
a) pe seama profitului nerepartizat al anilor precedeni 2516 332 311
b) pe seama capitalului suplimentar 3816 312 311
4 Se calculeaz amortizarea mijloacelor fixe:
a) cu destinaie general de producie 1516 821 124
b) cu destinaie general a ntreprinderii 1816 713 124
5 Se calculeaz amortizarea imobilizrilor necorporale cu 322 713 113
destinaie general a ntreprinderii
6 Se pltete avans furnizorilor n contul achiziionrii 25016 224 242
viitoare a stocurilor de mrfuri i materiale
7 Se accept facturile furnizorilor pentru materialele intrate:
pre de achiziie 30516 211 521
TVA 20% 6103,2 534.4 521
8 Se elibereaz de la depozit materiale pentru:
a) activiti de baz 30766 811 211
b) necesiti generale de producie 3116 821 211
c) necesiti generale a ntreprinderii 816 713 211
d) pentru ambalarea produselor 1266 712 211
9 Se pun n funciune OMVSD n valoare de pn la 3000 lei 566 821 213
o unitate pentru necesitile activitii de baz
10 Se pun n funciune OMVSD n valoare de peste 3000 lei o 3216 213.2 213.1
unitate pentru necesitile activitii de baz
11 Se calculeaz uzura OMVSD 1016 821 214
12 Se calculeaz salariul:
a) muncitorilor de baz care particip la fabricarea 55016 811 531
produselor
b) personalului administrativ al seciei de producie 9016 821 531
c) personalului administrativ i de conducere 18016 713 531
d) muncitorilor care particip la ambalarea produselor 3516 712 531
13 Se efectueaz defalcri pentru CAS (23%):
a) muncitorilor de baz care particip la fabricarea 12653,68 811 533.1
produselor
b) personalului administrativ al seciei de producie 2073,68 821 533.1
c) personalului administrativ i de conducere 4143,68 713 533.1
d) muncitorilor care particip la ambalarea produselor 808,68 712 533.1
14 Se efectueaz defalcri pentru CAM (4%):
a) muncitorilor de baz care particip la fabricarea 2200,64 811 533.2
produselor
b) personalului administrativ al seciei de producie 360,64 821 533.2
c) personalului administrativ i de conducere 720,64 713 533.2
d) muncitorilor care particip la ambalarea produselor 140,64 712 533.2
15
Se accept factura fiscal pentru combustibil i energia
consumat n scopuri tehnologice:
a) pre de achiziie 10516 811 521
b) TVA 20% 2103,2 534.4 521
16 Se accept factura de expediie pentru paza subdiviziunilor 8766 821 521
de producie
17 Se vind mijloace fixe cu plata ulterioar:
a) pre de vnzare 21106 234 621
b) TVA 20% 4221,2 234 534.4
18 Se reflect valoarea de bilan a mijloacelor fixe vndute 15606 721 123
2. Conturile contabile i de calculat rulajele i soldurile finale.

215,00 811,00
Si= 9350,00 1) 9166,00 23) 146748,64
1) 9166,00 8.a) 30766,00

12.a) 55016,00
13.a) 12653,68
14.a) 2200,64
Rdt= 0,00 Rct= 9166,00
Sf= 184,00

15.a) 10516,00
22) 26430,32
Rdt= 146748,64 Rct= 146748,64

411,00 311,00
Si= 0,00 Si= 236900,00
2) 20016,00 65.a) 2408,00 3.a) 2516,00
3.b) 3816,00

Rdt= 0,00 Rct= 20016,00 Rdt= 2408,00 Rct= 6332,00


Sf= 20016,00 Sf= 240824,00

312,00 221,00
Si= 4386,00 Si= 58750,00
3.b) 3816,00 25.b) 60016,00 45) 107566,00
65.b) 200,00 26.b) 12003,20

Rdt= 4016,00 Rct= 0,00 Rdt= 72019,20 Rct= 107566,00


Sf= 370,00 Sf= 23203,20

124,00 113,00
Si= 50050,00 Si= 750,00
19) 5316,00 4a) 1516,00 5) 322,00
55) 18016,00 4b) 1816,00
Rdt= 23332,00 Rct= 3332,00 Rdt= 0,00 Rct= 322,00
Sf= 30050,00 Sf= 1072,00

211,00 534,00
Si= 6000,00 Si= 5250,00
7.a) 30516,00 7.b) 6103,20 17.b) 4221,20
21) 126,00 8.a) 30766,00 15.b) 2103,20 26.a) 20003,20
58) 13516,00 8.b) 3116,00 30.b) 102,67 26.b) 12003,20
8.c) 816,00 40.b) 372,67 33.a) 10376,00
8.d) 1266,00 43.b) 82,67 38) 6016,00
41) 556,00 53.b) 10376,00 56.b) 74,33
59) 2716,00 71) 5394,48
72) 5394,48

Rdt= 44158,00 Rct= 36520,00 Rdt= 27250,89 Rct= 58088,41


Sf= 13638,00 Sf= 36087,52

712,00 213,00
8.d) 1266,00 8150,65 Si= 3170,00
12.d) 3516,00 10) 3216,00 9) 566,00
13.d) 808,68 10) 3216,00
14.d) 140,64 20) 756,00
40.a) 1863,33 21) 126,00
41) 556,00 Rdt= 3216,00 Rct= 4664,00
Sf= 1722,00
Rdt= 8150,65 Rct= 8150,65

531,00 821,00
Si= 54200,00 4.a) 1516,00 22) 26430,32
33.a) 10376,00 12.a) 55016,00 8.b) 3116,00
33.b) 1726,00 12.b) 9016,00 9) 566,00
33.c) 1726,00 12.c) 18016,00 11) 1016,00
33.d) 716,00 12.d) 3516,00 12.b) 9016,00
35.a) 83566,00 13.b) 2073,68
14.b) 360,64
16) 8766,00

Rdt= 98110,00 Rct= 85564,00 Rdt= 26430,32 Rct= 26430,32


Sf= 41654,00

533,00 621,00
Si= 16802,00 24522,00 17.a) 21106,00
53.d) 30016,00 13.a) 12653,68 66) 3416,00
53.e) 3436,00 13.b) 2073,68
13.c) 4143,68
13.d) 808,68
14.a) 2200,64 Rdt= 24522,00 Rct= 24522,00
14.b) 360,64
14.c) 720,64
14.d) 140,64 225,00
33.b) 1726,00 Si= 4735,00
33.c) 1726,00 53.a) 10016,00 72) 5394,48

Rdt= 33452,00 Rct= 26554,28


Sf= 9904,28
Rdt= 10016,00 Rct= 5394,48
Sf= 9356,52

216,00 711,00
Si= 5450,00 24) 111016,00 138532,00
23) 146748,64 24) 111016,00 39) 27516,00
39) 27516,00

Rdt= 146748,64 Rct= 138532,00 Rdt= 138532,00 Rct= 138532,00


Sf= 13666,64

241,00 251,00
Si= 850,00 Si= 11200,00
25.a) 100016,00 35.a) 83566,00 27) 20016,00 63) 10016,00
26.a) 20003,20 35.b) 1216,00
34) 91016,00 35.c) 266,00
37) 30016,00 42) 36032,00
38) 6016,00 70) 7216,00 Rdt= 20016,00 Rct= 10016,00
48) 60,00 Sf= 21200,00
64) 7316,00
Rdt= 254443,20 Rct= 128296,00
Sf= 126997,20

162,00 423,00
Si= 25000,00 Si= 20000,00
29) 10016,00 31.a) 250016,00
Rdt= 0,00 Rct= 10016,00 Rdt= 0,00 Rct= 250016,00
Sf= 14984,00 Sf= 270016,00

622,00 231,00
33080,00 32) 2666,00 Si= 0,00
54) 7316,00 32) 2666,00 64) 7316,00
57) 3016,00 54) 7316,00
61) 20016,00 57) 3016,00
67) 66,00
Rdt= 33080,00 Rct= 33080,00 Rdt= 12998,00 Rct= 7316,00
Sf= 5682,00

244,00 246,00
Si= 0,00 Si= 0,00
46) 35016,00 60) 16216,00 47.b) 266,00

Rdt= 35016,00 Rct= 16216,00 Rdt= 266,00 Rct= 0,00


Sf= 18800,00 Sf= 266,00

242,00 723,00
Si= 9705,00 55) 2000,00 2000,00
2) 20016,00 6) 25016,00
28) 5016,00 27) 20016,00
31.a) 250016,00 34) 91016,00
31.b) 1766,00 36.a) 12016,00
42) 36032,00 36.b) 416,00 Rdt= 2000,00 Rct= 2000,00
45) 107566,00 44) 496,00
46) 35016,00
49) 2616,00
50) 5216,00
51) 30016,00
53.a) 10016,00
53.b) 10376,00
53.c) 46016,00
53.d) 30016,00
53.e) 3436,00
53.f) 196,00
Rdt= 420412,00 Rct= 321896,00
Sf= 108221,00

243 322,00
Si= 9100,00 Si= 15642,00
67) 66,00 69) 7216,00 68) 2756,00

Rdt= 66,00 Rct= 0,00 Rdt= 7216,00 Rct= 2756,00


Sf= 9166,00 Sf= 11182,00

142,00 332,00

Si= 0,00 Si= 5440,00

51) 30016,00 3.a) 2516,00

68) 2756,00

Rdt= 30016,00 Rct= 0,00 Rdt= 5272,00 Rct= 0,00

Sf= 30016,00 Sf= 168,00

123,00 224,00

Si= 339950,00 Si= 4750,00

61) 20016,00 18) 15606,00 6) 25016,00 28) 5016,00

66) 3416,00 19) 5316,00 52) 15016,00

55.a) 2000,00

55.b) 18016,00

Rdt= 23432,00 Rct= 40938,00 Rdt= 25016,00 Rct= 20032,00

Sf= 322444,00 Sf= 9734,00


234,00 214,00

Si= 0,00 Si= 920,00

17.a) 21106,00 20) 756,00 11) 1016,00

17.b) 4221,20

62) 10216,00

Rdt= 35543,20 Rct= 0,00 Rdt= 756,00 Rct= 1016,00

Sf= 35543,20 Sf= 1180,00

713,00 721,00

4.b) 1816,00 28112,98 18) 15606,00 15606,00

5) 322,00

8.c) 816,00

12.c) 18016,00

13.c) 4143,68

14.c) 720,64 Rdt= 15606,00 Rct= 15606,00

30.a) 513,33

43.a) 413,33

47.a) 1156,00

53.f) 196,00

Rdt= 28112,98 Rct= 28112,98

544,00 611,00

Si = 0,00 190048,00 25.a) 100016,00

33.d) 716,00 25.b) 60016,00

37) 30016,00

Rdt= 0,00 Rct= 716,00 Rdt= 190048,00 Rct= 190048,00


Sf= 716,00

714,00 612,00

29) 10016,00 22648,00 12353,67 31.b) 1766,00

49) 2616,00 56.a) 371,67

63) 10016,00 62) 10216,00

Rdt= 22648,00 Rct= 22648,00 Rdt= 12353,67 Rct= 12353,67

226,00 315,00

Si= 2500,00 Si= 0,00

35.b) 1216,00 47.a) 1156,00 50) 5216,00 65.a) 2408,00

35.c) 266,00 47.b) 266,00 65.b) 200,00

56.a) 371,67 48) 60,00

56.b) 74,33

Rdt= 1928,00 Rct= 1482,00 Rdt= 5216,00 Rct= 2608,00

Sf= 2946,00 Sf= -2608,00

521,00 536,00

Si= 28420,00 Si= 0,00

36.a) 12016,00 7.a) 30516,00 70) 7216,00 69) 7216,00

36.b) 416,00 7.b) 6103,20

44) 496,00 15.a) 10516,00

52) 15016,00 15.b) 2103,20

53.c) 46016,00 16) 8766,00 Rdt= 7216,00 Rct= 7216,00

60) 16216,00 30.a) 513,33 Sf= 0,00

30.b) 102,67

40.a) 1863,33

40.b) 372,67

43.a) 413,33

43.b) 82,67
58) 13516,00

59) 2716,00

Rdt= 90176,00 Rct= 77584,40

Sf= 15828,40

333,00 731
Si= 0,00 71) 5394,48
39559,56

Rdt= 0,00 Rct= 39559,56 Rdt= 5394,48 Rct= 0,00


Sf= 39559,56

351
2000,00 33080,00
22648,00 12353,67
138532,00 190048,00
15606,00 24522,00
28112,98
8150,65
5394,48
39559,56

Rdt= 260003,67 Rct= 260003,67

Rct > Rdt, deci entitatea obine un profit net n sum de 39559,56 lei.

3. Balana de verificare a conturilor contabile

Sold iniial Rulaje Sold final


Nr
Conturi
D/o
Debit Credit Debit Credit Debit Credit
1 111 13000 13000
2 113 750 322,00 1072
3 123 339950 23432,00 40938,00 322444
4 124 50050 23332,00 3332,00 30050
5 142 30016,00 30016
6 161 30500 30500
7 162 25000 10016,00 14984
8 211 6000 44158,00 36520,00 13638
9 213 3170 3216,00 4664,00 1722
10 214 920 756,00 1016,00 1180
11 215 9350 9166,00 184
12 216 5450 146748,64 138532,00 13666,64
13 221 58750 72019,20 107566,00 23203,2
14 224 4750 25016,00 20032,00 9734
15 225 4735 10016,00 5394,48 9356,52
16 226 2500 1928,00 1482,00 2946
17 231 12998,00 7316,00 5682
18 234 35543,20 35543,2
19 241 850 254443,20 128296,00 126997,2
20 242 9705 420412,00 321896,00 108221
21 243 9100 66,00 9166
22 244 35016,00 16216,00 18800
23 246 266,00 266
24 251 11200 20016,00 10016,00 21200
25 261 12000 12000
26 311 236900 2408,00 6332,00 240824
27 312 4386 4016,00 370
28 315 5216,00 2608,00 2608
29 322 15642 7216,00 2756,00 11182
30 323 51450 51450
31 332 5440 5272,00 168
32 333 39559,56 39559,56
33 411 20016,00 20016
34 423 20000 250016,00 270016
35 511 26000 26000
36 521 28420 90176,00 77584,40 15828,4
37 531 54200 98110,00 85564,00 41654
38 533 16802 33452,00 26554,28 9904,28
39 534 5250 27250,89 58088,41 36087,52
40 535 16000 16000
41 536 7216,00 7216,00
42 538 13800 13800
43 544 716,00 716

TOTAL 546010 546010 1439731,13 1439731,13 825877,76 825877,76

4. BILANUL

la 31 decembrie 2014
Nr. Activ Cod. Sold la
d/o
rd. nceputul sfritul
perioadei de perioadei de
gestiune gestiune

1 2 3 4 5

1. Active imobilizate 13000 13000

Imobilizri necorporale (112) 010

Imobilizri corporale n curs de execuie (111) 020 (750) (1072)

Terenuri (122) 030

Mijloace fixe (123) 040 339950 322444

Amortizarea mijloacelor fixe (124) 050 (50050) (30050)

Active biologice imobilizate (132) 060

Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate (141) 070

Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate (142) 080 30016

Investiii imobiliare (151) 090

Creane pe termen lung (161) 100 30500 30500

Avansuri acordate pe termen lung (162) 110 25000 14984

Alte active imobilizate (172) 120

Total active imobilizate (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050 130 357650 379822


+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)

2. Active circulante 6000 13638

Materiale (211) 140

Obiecte de mic valoare i scurt durat (213) 150 3170 1722

Uzura OMVSD (214) 160 (920) (1180)

Producia n curs de execuie i produse (215,216) 170 14800 13850,64

Mrfuri (217) 180

Creane comerciale (221) 190 58750 23203,2

Creane ale prilor afiliate (223) 200

Avansuri acordate curente (224) 210 4750 9734

Creane ale bugetului (225) 220 4735 9356,52

Creane ale personalului (226) 230 2500 2946

Alte creane curente (231,232,233,234) 240 41225,2

Numerar n casierie i la conturi curente (241,242,243,244) 250 19655 263184,2

Alte elemente de numerar (245,246) 260 266


Investiii financiare curente n pri neafiliate (251) 270 11200 21200

Investiii financiare curente n pri afiliate (252) 280

Alte active circulante (261,262) 290 12000 12000

Total active circulante 300 136640 411145,76


(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)

Total active 310 494290 790967,76

(rd.130+rd.300)
Pasiv

3. Capital propriu

Capital social i suplimentar (311,312) 320 241286 241194

Capital retras (315) 330 (2608)

Rezerve (321,322,323) 340 67092 62632

Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni 350 5440 168

Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune (333) 360 x 39559,56

Profit utilizat al perioadei de gestiune (334) 370 x

Alte elemente de capital propriu (341,342,343) 380

Total capital propriu 390 313818 340945,56

(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)

4. Datorii pe termen lung

Credite bancare pe termen lung (411) 400 20016

mprumuturi pe termen lung (412) 410

Datorii pe termen lung privind leasingul financiar (413) 420

Alte datorii pe termen lung (421 - 428) 430 20000 270016

Total datorii pe termen lung (rd.400+rd.410+rd.420+rd.430) 440 20000 290032

5. Datorii curente

Credite bancare pe termen scurt (511) 450 26000 26000

mprumuturi pe termen scurt (512) 460

Datorii comerciale (521) 470 28420 15828,4

Datorii fa de prile afiliate (522) 480

Avansuri primite curente (523) 490

Datorii fa de personal (531) 500 54200 41654

Datorii privind asigurrile sociale i medicale (533) 510 16802 9904,28

Datorii fa de buget (534) 520 5250 36087,52

Venituri anticipate curente (535) 530 16000 16000

Datorii fa de proprietari (536) 540

Finanri i ncasri cu destinaie special curente (537) 550

Provizioane curente (538) 560 13800 13800

Alte datorii curente (541-544) 570 716


Total datorii curente 580 160472 159990,2
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)

Total pasive 590 494290 790967,76

(rd.390+rd.440+rd.580)

5. SITUAIA DE PROFIT I PIERDERE

de la 01 ianuarie pn la 31 decembrie 2014


Indicatori Cod Perioada de gestiune
rd. precedent curent
1 2 3 4
Venituri din vnzri (611) 010 190048
Costul vnzrilor (711) 020 138532
Profit brut (pierdere brut) 030
(rd.010-rd.020) 51516
Alte venituri din activitatea operaional (612) 040 12353,67
Cheltuieli de distribuire (712) 050 8150,65
Cheltuieli administrative (713) 060 28112,98
Alte cheltuieli din activitatea operaional (714) 070 22648
Rezultatul din activitatea operaional: profit (pierdere) 080
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070) 4958,04
Rezultatul din alte activiti: profit (pierdere) 090 39996
Profit (pierdere) pn la impozitare 100 44954,04
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli privind impozitul pe venit (731) 110 5394,48
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune 120 39559,56
(rd.100-rd.110)

6. SITUAIA MODIFICRILOR CAPITALULUI PROPRIU


de la 01 ianuarie pn la 31 decembrie 2014
Nr. Indicatori Cod Sold la Sold la
d/o rd. nceputul sfritul
perioadei Majorri Diminuri perioadei
de de
gestiune gestiune

1 2 3 4 5 6 7

1 Capital social i suplimentar

Capital social (311) 010 236900 6332 2408 240824

Capital suplimentar (312) 020 4386 4016 370

Capital nevrsat (313) 030 ( ) ( ) ( ) ( )

Capital nenregistrat (314) 040

Capital retras (315) 050 ( ) (5216) (2608) (2608)

Total capital social i suplimentar 060 241286 1116 3816 238586

(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)

2 Rezerve

Capital de rezerv (321) 070

Rezerve statutare (322) 080 15642 2756 7216 11182

Alte rezerve (323) 090 51450 51450

Total rezerve 100 67092 2756 7216 62632

(rd.070+rd.080+rd.090)

3 Profit nerepartizat (pierdere neacoperit)

Corecii ale rezultatelor anilor precedeni (331) 110

Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al 5440 5272 168


anilor precedeni (332)
120

Profit net (pierdere net) al perioadei de x 39559,56 39559,56


gestiune (333)
130

Profit utilizat al perioadei de gestiune (334) 140 x ( ) ( ) ( )


Rezultatul din tranziia la noile reglementri
contabile (335) 150
Total profit nerepartizat (pierdere
neacoperit)
(rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150) 160 5440 39559,56 5272 39727,56

4 Alte elemente de capital propriu, din care 170

Diferene din reevaluare 171

Subvenii entitilor cu proprietate public (342) 172


Total capital propriu (rd.060+rd.100+rd.160+
rd.170)
180 313818 43431,56 16304 340945,56

7. SITUAIA FLUXURILOR DE NUMERAR


de la 01 ianuarie pn la 31 decembrie 2014
Indicatori Cod. Perioada de gestiune
rd. precedent curent
1 2 3 4
Fluxuri de numerar din activitatea operaional 263617,2
ncasri din vnzri 010
Pli pentru stocuri i servicii procurate 020 99680
Pli ctre angajai i organe de asigurare social i medical 030 118500
Dobnzi pltite 040 2616
Plata impozitului pe venit 050 10016
Alte ncasri 060 169172
Alte pli 070 192652
Fluxul net de numerar din activitatea operaional
(rd.010rd.020rd.030rd.040rd.050+rd.060rd.070 ) 080 9325,2
Fluxuri de numerar din activitatea de investiii
ncasri din vnzarea activelor imobilizate 090 250016
Pli aferente intrrilor de active imobilizate 100 30016
Dobnzi ncasate 110
Dividende ncasate 120
Alte ncasri (pli) 130
Fluxul net de numerar din activitatea de investiii 140
(rd.090rd.100+rd.110+rd.120rd.130) 220000
Fluxuri de numerar din activitatea financiar
ncasri sub form de credite i mprumuturi 150 20016
Pli aferente rambursrii creditelor i mprumuturilor 160
Dividende pltite 170 7216
ncasri din operaiuni de capital 180
Alte ncasri (pli) 190 2100
Fluxul net de numerar din activitatea financiar
(rd.150rd.160-rd.170+rd.180rd.190) 200 14900
Fluxul net de numerar total 210
(rd.080rd.140rd.200 ) 244225,2
Diferene de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220 66
Sold de numerar la nceputul perioadei de gestiune 230 19655
Sold de numerar la sfritul perioadei de gestiune 240 263946,2
(rd.210rd.220+rd.230)