BF1118 - Impuestos Indirectos

Semana 1

Actividad 1

Vigencia Del sbado 13 al lunes 22 de mayo de 2017

Objetivo de Interactuar con los integrantes del grupo virtual para que se
la actividad conozcan y desarrollen actitudes de cooperacin y afectividad.

Estrategia
Foro de presentacin
didctica

Estimado alumno, me es grato que compartas conmigo y tus

compaeros este espacio virtual. El mismo cumple con la
funcin de conocernos y dar a saber aspectos importantes
sobre nuestra persona, es posible que ustedes ya tengan
entablada relaciones de amistad y compaerismo por el
periodo que tienen compartiendo este espacio, pero es
importante el reconocimiento por mi parte de cada uno de
Clase ustedes.
Me gustara saber tu nombre, tus expectativas sobre esta
asignatura y la manera en que piensas que se puede vincular
con la formacin del Licenciado en Contadura Pblica.
Considera que en este espacio podemos comunicarnos
libremente, acorde con el objetivo y las reglas de uso del
mismo. Por eso te animamos a que te expreses con toda
confianza, en el entendido que ests en el pleno ejercicio de un
derecho que te corresponde. El derecho a la libre expresin.

Participa en el foro que tiene por nombre Es momento de

decir quin soy. Expresa con confianza y libertad datos
sobre tu lugar de procedencia, expectativas y puntos de vista
Consigna
que te caracterizan personalmente.
No olvides prestar atencin a las expresiones de tus
compaeros en el mismo sentido. Considera que la
 comunicacin virtual es la base del aprendizaje en esta opcin
de Educacin a Distancia.

Material
Bsico: Sin material
Didctico
Consulta: Sin material

Criterios de Fondo: consulta las reglas de participacin de los foros.

Evaluacin Forma: consulta las reglas de participacin de los foros.
Ponderacin: 2 puntos.

Revisa tu correo electrnico institucional o mensajera interna

de esta Plataforma seguramente te he dejado un mensaje
Avisos personal en caso que sea necesario.
Si tienes alguna duda cmo accesar al foro o cmo usarlo, o
sobre la Plataforma comuncate conmigo al correo electrnico
institucional para que te oriente.

BF1118 - Impuestos Indirectos

Semana 1

Actividad 2

Vigencia Del sbado 13 al lunes 22 de mayo de 2017

Objetivo de la
Conocer los tipos de tributacin del impuesto al valor agregado.
actividad

Estrategia
Lectura de comprensin, esquemas y anlisis.
didctica

El Impuesto al Valor Agregado es un gravamen al consumo, es

decir, quien lo paga es un consumidor final de bienes y servicios
gravados por el impuesto.

Existen bienes y servicios por los que no se paga el IVA, ya sea por
Clase estar exentos o porque les aplica la tasa del 0%, la diferencias
entre estos es que para quien enajena bienes o presta servicios
exentos, el impuesto que eroga por sus compras, gastos,
inversiones o importaciones no resulta acreditable, es decir, quien
est en ese supuesto se convierte en consumidor final respecto de
dicho impuesto erogado, y para quien le aplica la tasa de 0% si
 tiene el derecho de acreditar y en caso de obtener saldo a favor ,
recuperar, va devolucin, o compensacin, el impuesto erogado en
sus compras, gastos, inversiones o importaciones.

Finalmente, los obligados a enterar el impuesto son solo los

recaudadores y los retenedores de este, al pagar ntegramente el
impuesto que a su vez han retenido o cuando lo han cobrado,
previa disminucin o acreditamiento del IVA erogado en sus
compras, gastos, inversiones o importaciones.

El impuesto al valor agregado puede ser considerado como un

impuesto que se agrega a una enajenacin o servicio prestado.
Base = 100 + 16% = 116 total.

Para la realizacin de esta actividad es importante que realices la

lectura 1 de comprensin sobre: Introduccin y Disposiciones
Generales de La ley del Impuesto al Valor Agregado, Art. 1 al 7.

Esta lectura la encontrars en el material didctico bsico de esta

actividad.

Despus de haber realizado la lectura es importante que

desarrolles los siguientes puntos:

Del Art. 1 elabora un esquema en donde distingas sujeto y

objeto, as como las circunstancias que deben darse para
que se cumpla la situacin jurdica.
Consigna Del Art. 1-A elabora un esquema en el que seales los
casos en que deben retener IVA las personas morales a
las personas fsicas, enfatiza cuando deben retener a las
personas morales, y en qu casos las personas fsicas
estn obligadas a retener.
Explica cuando se causa el IVA en los trminos del
artculo 1-B
Del Art. 1-C investiga qu es el factoraje financiero,
cuntas personas participan, cules son sus obligaciones
respecto a IVA y cuntas empresas de factoraje se
encuentran en Villahermosa.
Del Art. 2 cules circunstancias deben darse para que se
aplique la tasa del 11% y qu entiendes por regin
fronteriza.
Y por ltimo del Art. 2 A, elabora un esquema con la tasa
0%
 Todas estas actividades las conjuntars en un solo archivo, puedes
usar Word o Excel.

Bsico:

Lectura 1

Ley del Impuesto al Valor Agregado, Art. 1 al 7.

Material
didctico Consulta:

Practi Agenda Tributaria Profesional 2013, con casos prcticos.

NOTA: Este material lo puedes conseguir en cualquier librera.

Fondo:

Respuestas correctas dadas a cada interrogante y

fundamentada a partir de la lectura sealada.

Criterios de
evaluacin Forma:

Uso correcto de aspectos estructurales en la redaccin de

textos (sintaxis, semntica y ortografa).

Ponderacin: 5 puntos

Si tienes dudas sobre la actividad no dudes en entablar contacto

Avisos conmigo a fin de apoyar el desarrollo de la misma.

Recuerda que las condiciones de realizacin de la actividad se

plantean en la consiga, sigue lo establecido.

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Semana 2
Actividad 3

Vigencia Del lunes 22 al lunes 29 de mayo de 2017

Objetivo de la
Distinguir los distintos bienes que se enajenan al pblico.
actividad

Estrategia Redacta una lista los distintos bienes que se enajenan al

didctica pblico.

Al pensar sobre la enajenacin de bienes podemos

remitirnos a su definicin del artculo 8 y 9 de la Ley del
Clase IVA, el cual menciona como el faltante de bienes en los
Inventarios, esto es cuando se ha vendido los productos y
en nuestros controles aparecen existentes.

Lee los materiales didcticos bsicos de esta actividad.

A partir de la comprensin de las lecturas 1, 2 y 3, elabora
un Cuadro Sinptico en donde definas lo que se entiende
Consigna por enajenacin segn menciona el artculo 14 del Cdigo
Fiscal de la Federacin en vigor.
Si tienes alguna duda de cmo realizar un cuadro sinptico,
te invito a leer el material de consulta.

Bsico:

Lectura 2.

Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Lectura 3.

Cdigo Fiscal de la Federacin

Material didctico Lectura 4.

Lara, F. (2012). Contabilidad I. Trillas: Mxico.

Captulo 14. Registro contable del IVA. Pg. 189 216.

Consulta:

Cuadro sinptico.

http://www.slideshare.net/guestdfc5143/hacer-un-cuadro-
 sinoptico

Fondo:

Ideas claras y propias respecto al tema.

Criterios de Forma:
evaluacin
Considerar los elementos de elaboracin de un cuadro
sinptico.
Ortografa

Ponderacin: 2 puntos.

Avisos Si tienes dudas sobre la temtica, comuncate conmigo

para que te oriente.

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Semana 2

Actividad 4

Vigencia Del lunes 22 al lunes 29 de mayo de 2017

Objetivo de la Distinguir las distintas prestaciones de Servicios que se
actividad ofrecen y enajenan al pblico.

Estrategia
Mapa de Nubes.
didctica

Al distinguir la prestacin de servicio podemos remitirnos a su

definicin como la accin y efecto de prestar una ayuda o
servicio. Sin embargo este concepto nos queda claro en el
entendido que nos define la Ley del Impuesto al Valor
Agregado en su artculo 14 en vigor, el cual dice:
Clase

Artculo 14.- Para los efectos de esta Ley se considera

prestacin de servicios independientes.
I.- La prestacin de obligaciones de hacer que realice una
 persona a favor de otra, cualquiera que sea el acto que le d
origen y el nombre o clasificacin que a dicho acto le den otras
leyes.
II.- El transporte de personas o bienes.
III.- El seguro, el afianzamiento y el reafianzamiento.
IV.- El mandato, la comisin, la mediacin, la agencia, la
representacin, la corredura, la consignacin y la distribucin.
V.- La asistencia tcnica y la transferencia de tecnologa.
VI.- Toda otra obligacin de dar, de no hacer o de permitir,
asumida por una persona en beneficio de otra, siempre que no
est considerada por esta Ley como enajenacin o uso o goce
temporal de bienes.

No se considera prestacin de servicios independientes la que

se realiza de manera subordinada mediante el pago de una
remuneracin, ni los servicios por los que se perciban ingresos
que la Ley del Impuesto sobre la Renta asimilen a dicha
remuneracin.
Se entender que la prestacin de servicios independientes
tiene la caracterstica de personal, cuando se trate de las
actividades sealadas en este artculo que no tengan la
naturaleza de actividad empresarial.

Lee la lectura 5 que encontrars en el material didctico

bsico.
A partir de ello, elabora un Mapa de nube sobre los Aspectos
Comunes que incluya un listado de actos de clasificacin de
prestaciones de servicio donde se distingan los diferentes tipos
de prestacin de Servicios que normalmente se ofrecen al
Consigna pblico y se otorguen, tal como lo distingue la Ley del
Impuesto al Valor Agregado en los artculos 14 al 18-A, de
esta Ley de I.V.A.
Puedes auxiliarte con material bibliogrfico que consultes en la
web y que est relacionado con la prestacin de servicios.
Si tienes duda de cmo realizar un mapa de nubes, lee el
material didctico de consulta.

Material
Bsico:
didctico
 Lectura 5.

Ley del Impuesto al Valor Agregado, Captulo III, de material

de lectura del artculo: 14 al 18-A.

Consulta:

Material bibliogrfico consultado en la web, con respecto a

la Prestacin de Servicios.

Mapa de nubes

http://diagramasdenube.blogspot.mx/

Fondo:

Estructura de las ideas lgicas y propias.

Coherencia de las ideas.
Criterios de Conexin coherente y lgica de las ideas.
evaluacin
Forma:

Que los documentos escritos observen buena ortografa y

redaccin clara.

Ponderacin: 6 puntos.

Revisa tu correo electrnico institucional. Seguramente te he

dejado algn mensaje personal y orientado en algunas
Avisos
cuestiones que me hayas consultado.
Si tienes alguna duda sobre el trabajo que hemos llevado a
cabo en esta asignatura, comuncate conmigo.

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Semana 3

Actividad 5

Vigencia Del lunes 29 de mayo al lunes 05 de junio de 2017

 Conocer el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes
tangibles e intangibles, as como cules son los actos que causan el
Objetivo de la
Impuesto al Valor Agregado, su clasificacin, prestacin y
actividad
contraprestacin, conocer el porqu de su origen y su incidencia
econmica en los contribuyentes, cul es el fin de interpretarla y
aplicarla correctamente, en concordancia con la Ley del IVA.

Estrategia
Mapa Conceptual
didctica

La Ley del Impuesto al Valor Agregado en su artculo 1, dice: Estn

obligadas al pago del impuesto al Valor Agregado establecidos en
esta Ley, las personas fsicas y morales que, en territorio Nacional,
realicen los actos o actividades siguientes: fraccin III, otorguen el
uso o goce temporal de bienes.

Dicha premisa se puede manifestar mediante diferentes actos

jurdicos en los que se contraen obligaciones de dar, de hacer, de no
hacer o de permitir.

Al hacernos referencia acerca de lo que es el uso o goce temporal de

bienes, es necesario considerar que los bienes o cosas por principios
Clase de cuentas tienen una relacin ntima con los conceptos de posesin
o propiedad.

El Cdigo Civil Federal en su artculo 2011, establece que es

poseedor de una cosa el que ejerce sobre ella un poder de hecho, y
posee un derecho el que goza de l; as mismo el propietario de una
cosa puede gozar y disponer de ella con las limitaciones y
modalidades que las leyes fijen.

Este elemento relacionado con la tributacin nos la aclara las

diferentes disposiciones que sealan la Ley del IVA y su Reglamento
segn artculos 19 al 23 y 45 respectivamente de esta Ley y
Reglamento citado.

Realiza la lectura 6 disponible en el material didctico bsico y

auxliate con material que consultes en la web que est relacionado
con la prestacin de Uso o Goce Temporal de Bienes.

Realiza un mapa conceptual, donde incluyas un listado de actos de

Consigna clasificacin de los elementos de la relacin tributaria, a quines se
le otorga el Uso o Goce Temporal de Bienes, en qu momento nace
el crdito fiscal y los artculos que le hace referencias a estos tipos
de actividades y obligaciones fiscales, tal como lo distingue la Ley
del Impuesto al Valor Agregado.
 Bsico:

Lectura 6.

Ley del Impuesto al Valor Agregado, Captulo IV, del artculo: 19 al

23.

Material
Consulta:
didctico

Material bibliogrfico consultado en la web, con respecto a la

Prestacin de Uso o Goce Temporal de Bienes.

Mapa conceptual

http://www.facmed.unam.mx/emc/computo/mapas/mapaco
nceptual.htm

Fondo:

Delimitacin de ideas de acuerdo a lo solicitado en la consigna.

Conexin clara de las ideas
Criterios de Claridad de los conceptos
evaluacin
Forma:

Estructura de mapa conceptual

Ortografa

Ponderacin: 6 puntos.

Avisos Si tienes alguna duda sobre el desarrollo de esta actividad no dudes

en escribirme o contarme a fin que tu producto cumpla con la
consigna establecida.

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Semana 3

Actividad 6

Vigencia Del lunes 29 de mayo al lunes 05 de junio de 2017

Objetivo de la Identificar cules son los actos que causan el Impuesto al Valor
actividad Agregado, tratndose de la Importacin de Bienes y Servicios.
Estrategia
Foro de Participacin
didctica

Para los efectos de esta Ley, se consideran importacin de bienes

o servicios la introduccin al Pas de Bienes, y como Exportacin
los bienes que se exporten y tengan el carcter de definitivas.

Por el rgimen de importacin definitiva o temporal, es la entrada

de mercancas de procedencia extranjera, al pas, para permanecer
en el territorio Nacional por tiempo ilimitado, as sealado por el
artculo 24 de esta Ley de I.V.A., correlacionado con el artculo 96
de la Ley Aduanera en vigor.
Clase
En el caso del rgimen de exportacin definitiva, este consiste en
la salida de mercancas del territorio Nacional para permanecer en
el extranjero por tiempo ilimitado, sealado por el artculo 29 de la
Ley de I.V.A., correlacionado con lo establecido por el artculo 102
de la Ley Aduanera.

Estos dos elementos de importacin y exportacin relacionados con

la tributacin nos aclaran las diferentes disposiciones que sealan
la Ley del IVA en sus artculos 24 al 31 de esta Ley.

Analizar la lectura 7 del material didctico bsico de esta actividad.

A continuacin participa en el foro titulado IVA e interviene

expresando lo siguiente:

Describir del IVA, los elementos de la relacin tributaria por

Importacin y exportacin, a los Sujetos, Objeto, Base, Tasa o
Tarifa, de aplicacin estricta que refiere el Cdigo Fiscal de la
Consigna federacin en su artculo 5 de este Cdigo.

Distinguir las tasas aplicables por importacin o exportacin,

cundo son aplicables a tasas exentas o tasas al 0%, por la
enajenacin de bienes o por la prestacin de servicios, cundo
estos se importen o se exporten aplicando al valor de los mismos,
en qu casos estn exentos o cundo les es aplicable la tasa del
0%.

Bsico:

Lectura 7
Material
didctico La Ley del Impuesto al Valor Agregado, captulo V y VI, de esta
Ley, artculos: 24 al 31.

Consulta:
 Sin material

Fondo:

Consulta las reglas de participacin de los foros.

El comentario explicativo de tu participacin debe contener
un lenguaje original correspondiente con la temtica
Criterios de abordada.
evaluacin
Forma:

En cada intervencin debe observarse buena ortografa y

una redaccin clara.
Consulta las reglas del foro de participacin.

Ponderacin: 5 puntos.

Avisos Si tienes alguna duda sobre el desarrollo de esta actividad no

demores en escribirme o contactarme a fin que tu producto cumpla
con la consigna establecida.

BF1118 - Impuestos Indirectos

Semana 4

Actividad 7

Vigencia Del lunes 05 al lunes 12 de junio de 2017

Conocer cules son las obligaciones fiscales que deben cumplir los
Objetivo de la
contribuyentes para efectos del IVA en general y los sujetos pasivos
actividad
de este impuesto.

Estrategia
Mapa conceptual.
didctica

Los obligados al pago de este impuesto y las personas que realicen

los actos o actividades por enajenacin de bienes, prestacin de
servicios independientes, uso o goce temporal de bienes,
Clase importacin y exportacin de bienes y servicios, tienen
obligaciones como llevar contabilidad, expedir comprobantes,
presentacin de declaraciones, expedir constancias de retenciones
que efecten a los contribuyentes, informacin mensual por
retenciones, informacin del IVA en declaraciones del ISR,
 informacin mensual de operaciones con proveedores, e interpretar
las diferentes obligaciones que seala la Ley del IVA en sus
artculos 32 al 37 de esta misma.

Elabora un Mapa conceptual y organiza los valores por sus

actividades que deben realizar las personas fsicas o morales a los
cuales les sea aplicable la tasa del 16%, 0%, y exentas, que
obligaciones deben cumplir de acuerdo al CFF, Ley del IVA, ISR,
Consigna
Retenciones de Impuestos, ventas al pblicos general, y fechas de
pagos y presentaciones de impuestos que se deben cumplir al
Servicio de Administracin Tributaria, en forma mensual y anual;
fundamentando tu respuesta.

Bsico:

Consulta la

- Ley del IVA

- Ley del ISR
Material
didctico - Cdigo Fiscal de la Federacin

Este material lo podrs localizar en cualquier buscador en

Internet.

Consulta: Sin material

Fondo:

Delimitacin de ideas de acuerdo a lo solicitado en la

consigna.
Conexin clara de las ideas
Criterios de Claridad de los conceptos
evaluacin
Forma:

Estructura de mapa conceptual.

Ponderacin: 2 puntos.

Avisos Si tienes alguna duda sobre el desarrollo de esta actividad no dudes

en escribirme o contactarme a fin que cumplas con la consigna
establecida.
BF1118 - Impuestos Indirectos
Semana 4

Actividad 8

Vigencia Del lunes 05 al lunes 12 de junio de 2017

Reflexionar sobre las distintas facultades y mecanismos que le

permite saber a la autoridad si los contribuyentes estn cumpliendo
Objetivo de la
correctamente sus obligaciones tributarias y distinguir en qu
actividad
consisten estas facultades que nos menciona este multicitado
Cdigo Fiscal Federal.

Estrategia
Foro de participacin.
didctica

El poder tributario que existe en nuestro territorio Nacional est

fundamentado en la Constitucin Poltica de los Estados Unidos
Mexicanos, particularmente en el artculo 31 fraccin IV, de la
obligacin de los Mexicanos, y artculo 73 fraccin VII de las
facultades del congreso, particularmente dichas facultades se
encuentran establecidas en el Cdigo Fiscal de la Federacin,
dentro del ttulo III, capitulo nico, de los artculos 33 al 69-A.

Estas facultades de comprobacin por parte de las autoridades

Clase tienen la finalidad de comprobar si se han cumplido con las
disposiciones fiscales y, en su caso determinar las contribuciones
omitidas o los crditos fiscales, as como comprobar la comisin de
delitos fiscales y para proporcionar informacin a otras autoridades
fiscales. El principio de legalidad constitucional nos menciona que
para que pueda existir y entrar en vigor un impuesto ste debe
estar soportado por una Ley, la cual debe definir sus elementos,
sujeto, objeto, base y tasa, que generen la obligacin fiscal, los
cuales no debern quedar al arbitrio de la autoridad administrativa,
esta debe sujetarse a los lmites constitucionales establecidos.

Participa en el foro que tiene por nombre FACULTADES DE

COMPROBACIN expresando las distintas facultades y
mecanismos que le permite saber a la autoridad si los
contribuyentes estn cumpliendo correctamente sus obligaciones
Consigna tributarias y distinguir en qu consisten estas facultades que nos
menciona este multicitado Cdigo Fiscal Federal.

Menciona las facultades que tiene la autoridad Fiscal para hacer

exigible una disposicin fiscal.
 Menciona la facultad de hacer que el contribuyente presente
documentos, informes y declaraciones.

Participa expresando libremente tus comentarios sobre la temtica,

no olvides fundamentar tus intervenciones.

Bsico:

Cdigo Fiscal de la Federacin en vigor.

Material que puedes ubicar en cualquier buscador.
Material
didctico Consulta:

Tambin puedes documentarte en fuentes consultadas en

internet o material bibliogrfico de la biblioteca relacionado con
este tema de fiscal.

Fondo:

Que los puntos de vistas estn argumentados de manera

original.
Respetar las reglas de participacin de los foros.

Criterios de
evaluacin Forma:

Que la escritura observe buena ortografa y redaccin

clara.
Respetar las reglas de participacin de los foros.

Ponderacin: 2 puntos.

Si la bsqueda de informacin genera dudas sobre su contenido

Avisos puedes consultarme a fin de orientarte.

No olvides que estoy para apoyar en tu proceso, por ello si lo

consideras necesario contctame.